Совершенствование организации и управления работы очистных сооружений прокатного цеха

Совершенствование организации и управления работы очистных сооружений прокатного цеха

Курсовая работа

по дисциплине "Управление производством"

"Совершенствование организации и управления работы очистных сооружений прокатного цеха"

Введение

1. Планирование производственной программы участка

.1 Планирование показателей производственной программы

.2 Анализ отклонений выполнения плана по производству

2. Анализ выполнения плана по сортаменту и браку металлопродукции прокатного стана

. Мероприятия по совершенствованию работы очистных сооружений      

4. Организация работы очистных сооружений

.1 Экономический механизм природоохранной деятельности

.2 Расчет платы за выбросы от стационарных источников

.2.1 Плата за выбросы в атмосферу не превышающих ПДВ

4.2.2 Плата за выбросы в пределах установленных лимитов

4.2.3 Плата за сверхлимитные выбросы в атмосферу

4.3 Расчет платы за размещение отходов

5. Экономическая эффективность предотвращенного ущерба

.1 Предотвращенный ущерб атмосферному воздуху

.2 Предотвращенный ущерб земельным (почве) ресурсам

. Показатели по труду и заработной плате

6.1 Планирование численности работников по категориям

6.2 Организация и планирование фонда оплаты труда

.3 Планирование заработной платы

. Планирование себестоимости продукции

.1 Классификация затрат и статей калькуляции

.2 Планирование себестоимости готовой продукции

. Расчет экономической эффективности внедрения мероприятий

.1 Расчет эффективности методом дисконтирования дохода

.2 Расчет условно-годовой экономии

Заключение

Список литературы

Введение

сортамент брак прокатный металлопродукция

Курсовая научно-исследовательская работа основывается на раскрытии основных разделов дисциплины "Управление производством": "Производственная задача", "Организация работы производственного участка", "Показатели по труду и заработной плате", "Себестоимость продукции" "Экономическая эффективность разработанных мероприятий". В каждом разделе курсовой работы выполняется анализ технико-экономических показателей за год, а затем, с учетом намеченных направлений развития производства, установленных заданий, рассчитываются плановые показатели, определяющие экономический эффект.

Для выполнения анализов технико-экономических показателей задается минимально необходимое количество исходных данных. Каждый показатель в исходных данных не повторяется, хотя при анализе других показателей он может использоваться несколько раз.

Курсовая работа базируется на данных, полученных в процессе выполнения Комплексной задачи и на основе индивидуального задания на выполнение курсовой работы. Значения исходных показателей для каждого студента остаются прежними.

Исходные технические условия для курсовой работы по цеху

Таблица 1 - Исходные данные

1. Планирование производственной программы участка

Производственная программа выпуска товарной продукции по количеству и во времени устанавливается исходя из максимальной загруженности оборудования как по производственной мощности (коэффициент интенсивной загрузки), так и во времени (коэффициент экстенсивной загрузки). Анализ производственной программы включает в себя расчет следующих показателей:

•        процент выполнения плана по производству в натуральном и условном тоннаже;

•        влияние на производство экстенсивных факторов (простоев на капитальных и планово-предупредительных ремонтах, текущих простоев);

•        влияние на производство интенсивных факторов, коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования;

•        текущие простои по причинам;

•        выполнение плана по сортаменту продукции;

•        выполнение плана по качеству продукции;

•        показатели работы нагревательных колодцев и их влияние на работу стана.

Производственная мощность цеха характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которое может быть произведено в единицу времени при полном использовании технологического оборудования в оптимальных условиях их эксплуатации. В связи с этим планируется номинальная производственная мощность, основанная на технической норме производительности стана ПС_Н и номинального фонда времени ФН^об_ном . Номинальная (оптимальная - технически возможная) производственная мощность необходима при определении резервов производства и возможностей увеличения объёмов выпускаемой продукции.

1.1 Планирование показателей производственной программы

Величина текущих простоев за предыдущий год определяется по исходным данным, плановые простои ТП_пл на следующий год принимается на уровне 9,2 % календарного времени ФК_об, а отчетная величина

ТП_0тч = 0,98•Тп_пл

ТП^Пр _пл = ФК_об • 9,2/100 = 8760 • 0,092 = 806 ч/год.

ФН^об_ном = ФК_об - К_рем - ПП_рем (1)

ФН^об_факт = ФН^об_ном - ТП_отч (2)

ФН^об_ном = 360 ∙ 24 - 116 - 222 = 8420, ФН^об_факт = 360 ∙ 24 - 115 - 215 = 8430

ФВ^об _ном = 8420 - 771 = 7649; ФВ^об _фак = 8320 - 583,14 = 7846

Для рабочих ФВ^ном _раб = ФК_об /К_бриг = 365 • 24/ 4 = 2190 ч/год.

Анализ текущих простоев приведен в таблице 2

Таблица 2 - Текущие простои стана

Отчет текущих простоев за предыдущий год заполняется по исходным данным. Планирование текущих простоев на следующий год осуществляется с учетом возможности снижения простоев в % по каждому виду простоев, используя приведенные значения в таблице 1.1, кроме ремонта оборудования:

ТП^Пр_Пл = 0,98 • ТП^Б_Отч.i (3)

ТП^Пр_Отч = k_Изм • ТП^Пр_Пл.i (4)

Выпуск продукции по всаду В_ВСАД определяется через фактическое время работы оборудования ФВ_факт и часовую производительность по всаду ПС_ВСАД, которая в свою очередь равна часовой производительности по годному ПС_ГОДН, умноженной на расходный коэффициент металла К^м_СР.

Номинальная производительность стана ПС^Б в фактический час по годному, т/ч:

ПС^Б =  (5)

Номинальная производительность стана в фактич. час по всаду:

ПС_всад = ПС^Б_годн • К^м_СР = 602,47 • 1,16 = 698,87 т/ч (6)

Фактический выпуск продукции по годному:

ПС^Б_годн • ФВ_ф = 602,47 • 7649 = 4 608 293 т/год (7)

Производительность в фактический час в усл. тон. (по годному):

ПС_У.Т = ПС_годн • К^тр_СР = 602,47 • 1,231 = 741,64 т/ч (8)

Таблица 3 - Показатели работы стана

Производство проката в условном тоннаже (по годному):

В^Годн _У.Т = ПС^ф_У.Т • ФВ _факт = 741,64 • 7649 = 5 672 804 т/ч (10)

Производство проката в условном тоннаже (по всаду):

В^Всад _У.Т = В^Годн _У.Т • К^м_СР = 5 672 804 • 1,16 = 6 580 453 т/ч (11)

В_ВСАД = ФВ_факт • ПС_ВСАД (12)

ПС_ВСАД = ПС_ГОДН • К^м_СР (13)

В_ВСАД = 7649 ∙ 698,87 = 5 345 656т/ч, ПС_ВСАД = 602,47 ∙ 1,16 = 698,86т/ч

Для расчета часовой производительности стана и производства проката в условном тоннаже необходимо учесть средний коэффициент трудности К^тр_ср.:

ПС_У.Т = ПС_ВСАД • К^тр_ср (14)

ПП _У.Т = ПС_У.Т • Ф _ВР (15)

ПС_У.Т = 698,86 ∙ 1,231 = 860,3, ПП _У.Т = 860,3 ∙ 7649 = 6 580 434

Отклонение по каждому показателю в таблице 3 определяется как разница между плановым и отчетным значениями.

Производительность в усл. тон. на одного рабочего (по всаду):

 (16)

.2 Анализ отклонений выполнения плана по производству

Далее планируется выполнение плана по производству в натуральном и условном тоннаже, рассчитываются проценты выполнения и перевыполнения плана. Для более глубокого анализа причин отклонений фактического объема производства от запланированного рассчитываются отклонения за счет изменения планируемых показателей по текущим простоям и браку. Плановая производительность стана ПС^Пл в фактический час по годному, т/ч:

ПС^Пл =

где Б^Пл - брак по отчету на планируемый год, т./год.

Номинальная производительность в фактический час по всаду:

ПС _всад = ПС^Б _годн • К^м_СР = 603,64 • 1,159 = 699,62 т/ч

Фактический выпуск продукции по годному:

ПС^Б_годн • ФВ_факт = 603,64 • 7846 = 4 736 159 т/год

Производительность в фактич. час в условн. тон. (по годному):

ПС _У.Т = ПС _годн • К^тр_СР = 603,64 • 1,23 = 742,47 т/ч

Производство проката в условном тоннаже (по годному):

В^Годн _У.Т = ПС^ф_У.Т • ФВ _факт = 742,47 • 7846 = 5 825 419 т/ч

Производство проката в условном тоннаже (по всаду):

В^Всад _У.Т = В^Годн _У.Т • К^м_СР = 5 825 419 • 1,159 = 6 751 661 т/ч

В_ВСАД = ФВ_факт • ПС _ВСАД ПС _ВСАД = ПС _ГОДН • К^м_СР

В_ВСАД = 7846 ∙ 699,63 = 5 489 296т/год, ПС _ВСАД = 603,64 ∙ 1,159 = 699,63т/ч

Для расчета часовой производительности стана и производства проката в условном тоннаже необходимо учесть средний коэффициент трудности К^тр_ср:

ПС_У.Т = ПС_ВСАД • К^тр_ср ПП _У.Т = ПС_У.Т • Ф _ВР

ПС_У.Т = 699,63 ∙ 1,23 = 860,54т/ч, ПП _У.Т = 860,64 ∙ 7846 = 6 752 581т/год

Отклонения в выпуске ± ∆В _Т.Ф за счет изменения ∆Т_Ф фактического времени работы оборудования и его производительности:

± ∆В _Т.Ф = (Т _Ф.О - Т _Ф.П ) • Р _П (17)

где Т _Ф.О и Т _Ф.П - фактическое время работы стана по отчету и по плану, соответственно, ч/год;

Р _П - плановая часовая производительность стана, т/ч.

± ∆В _Т.Ф = ( 7649 - 7846 ) ∙ 603 = -118791

Отклонения в выпуске продукции за счет изменения часовой производительности стана:

± ∆В _Р = (Р_О - Р _П ) • Т _Ф.О (18)

где Р_О - часовая производительность стана по отчету, т/ч.

± ∆В _Р = ( 603 - 604 ) ∙ 7846 = -7846

Коэффициент экстенсивной загрузки (К_Э) оборудования определяется отношением фактического времени работы стана к календарному:

К_Э =  (19)

К_Э^отч = 7649/8420 = 0,92

К_Э^пл = 7846/8430 = 0,93

Коэффициент интенсивности загрузки (К_И) - отношением часовой производительности стана в данном периоде к технической ее норме:

К _И =  (20)

К _И ^отч= 603/612 = 0,985

К _И ^пл= 603/613 = 0,983

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования больше чем коэффициент экстенсивной загрузки в 1,1 раза.

2. Анализ выполнения плана по сортаменту и браку металлопродукции прокатного стана

При анализе текущих простоев рассчитываются отклонения отчетных значений данного и предыдущего годов. Затем рассчитывается структура текущих простоев в процентах. Делаются выводы. При анализе выполнения плана по сортаменту сопоставляется количество продукции, затраченное в счет выполнения плана и запланированное производство данного вида. В счет выполнения плана принимается продукция, произведенная в пределах планового, т.е. если план по выпуску продукции перевыполнен, то в счет выполнения плана записывается плановая продукция, если по данному виду продукции выпуск по отчету меньше запланированного, то принимается отчетная цифра. Поскольку основой расчета является организация и планирование нагревательных устройств и печей по заданному сортаменту, следовательно, на ассортимент, номенклатуру и сортамент воздействовать в работе не предоставляется возможности.

Таблица 4 - Брак по видам, т/год

3. Мероприятия по совершенствованию работы очистных сооружений

Старая система очистки предусматривала две ступени. Первая ступень - грубая, предварительная очистка. Установлен прямоточный циклон для осаждения частиц неорганической пыли. Вторая ступень - электрофильтр. Суммарная степень очистки составляет 90%.

Производим реконструкцию системы для повышения эффективности очистки. Первую ступень оставляем без изменения. Чтобы повысить степень очистки с 90 до 98% необходимо увеличить размеры электрофильтра в два раза. Это позволит увеличить скорость дрейфа частиц и удельную поверхность осаждения частиц.

Цена оборудования составляет 1 400 000 руб. Определяем стоимость с учетом транспортного коэффициента К_тран=0,11, монтажных работ К_монт=0,12, пуска-наладки оборудования К_{пуск.нал.}=0,06.

С_уст.=Ц(1+ К_тран + К_монт+ К_{пуск.нал.}) = 1 400 000 (1+0,11+0,12+0,06)=1 806 000руб

На основании анализа результатов работы участка за предшествующий период выявлены большие потери, например, связанные с простоем оборудования из-за ремонта:

•    капитального ремонта, Крем = 116 час/год;

•        планово-предупредительный ремонт 222 час/год;

•        текущие простои 771час/год;

•        брак металла 4199 т/год,

Предлагаются следующие мероприятия по снижению выше перечисленных простоев.

Мероприятия по увеличению межремонтного периода

1.Уменьшить длительность ремонтов на 15 %, за счет применение передовых методов ремонтов, используя основные принципы организации ремонтных работ:

- внедрение передовых методов ремонта, позволяющих производить в производственных цехах блочный или агрегатный виды ремонтов, которые предусматривают замену неисправных блоков или агрегатов на новые или отремонтированные, а ремонт неисправных блоков производить в специализированных ремонтных цехах Сервисного центра;

-четкое разграничение сфер ответственности производственного цеха и Сервисного центра за состояние оборудования и результаты работы.

2.Повысить эффективный фонд времени работы оборудования на 20 %, за счет увеличения межремонтного периода и роста уровня организации проведения ремонтов, используя следующие направления получения экономического эффекта:

снижения простоев оборудования, увеличение надежности и

межремонтного периода для оборудования;

- снижение потерь в объемах производства в связи с внеплановыми простоями, а также выпуска бракованной продукции по причине несоответствия оборудования технологическим нормам.

Мероприятия по снижению брака в металлопрокате

3.Снижение брака на 30 % и простоев оборудования на 20 %, за счет упрочнения валков:

возможность уменьшить брак за счет организации производства, мотивации труда, ремонта электрооборудования, механического оборудования, а так же добиться сокращения текущих простоев за счет:

•        улучшения организации производства позволит сократить разрывы в графиках;

•        внедрения новых технологий, сокращение угара (а как следствие этого - меньший износ инструментов) позволит реже производить ремонт электрооборудования и механического оборудования;

•        внедрение передовых методов ремонта, позволяющих сделать ремонт в меньшие сроки более качественно;

•        мотивация труда путём стимулирующего производительность премирования.

Мероприятия по повышению производительности

4.За счет роста производительности, а так же применения передовых методов организации труда, совершенствования приемов и технологических параметров, применения новых технологий обработки металла, можно добиться сокращения численности основных рабочих на 8 %.

5.Следует отметить, что в конструкцию современных печей заложены многочисленные элементы, правильная установка которых при монтаже печи и проведение в исправном состоянии при ее последующей эксплуатации обеспечивают безопасные условия труда обслуживающего персонала. Необходимо систематически проверять исправность узлов конструкции и четко соблюдать технические инструкции по эксплуатации печей. В этом залог безопасности и высокопроизводительной работы.

Таким образом, фактическая часовая производительность ПС_годн. увеличится за счет:

•        внедрения прогрессивных технологий;

•        внедрения прогрессивных производительных установок, оборудований;

•        внедрения новых материалов организаций проведения ремонтов;

•        увеличения межремонтного периода.

Сокращение численности персонала произойдет за счет:

•        внедрения новых технологий, новейших высокопроизводительных установок, оборудования;

•        внедрения новейших интеллектуальных устройств (всевозможных интеллектуальных датчиков, контроллеров), которые позволят осуществить самообслуживание.

Улучшение условий организации труда осуществится за счет:

•        исправного освещения, отопления, правильной циркуляции воздуха в помещение;

•        хорошей столовой;

•        проведения всевозможных конкурсов и мероприятий, которые позволят сплотить коллектив.

Мероприятия по снижению причин недопроизводства готового проката

6.Проведение ремонтов в кротчайшие сроки даёт до 10 % экономии. Для этого необходимо предусматривать:

а) заблаговременную и тщательную подготовку к ремонту, максимальную механизацию операций по разработке и удалению старой кладки и подаче на рабочее место материалов для ремонта;

б) соответствующую подготовку поверхностей оставляемой старой кладки для сопряжения новой;

в) максимальную многоярусность работ по кладке и максимальное совмещение одновременно выполняемых работ;

г) сосредоточение максимально возможного числа огнеупорщиков по всему фронту работ в соответствии с сетевыми графиками.

Благодаря снижению угара и обезуглероживания:

•        сокращаются потери металла;

•        менее изнашиваются обрабатываемые инструменты (прессы, калибры валков и т. д.), т. е. оборудование реже выходит из строя и реже производятся ремонты;

•        менее изнашивается кладка печи, т. е. реже производятся ремонты; экономятся площади для складирования окалины.

Рост фактической производительности на 5 % возможен благодаря:

•        внедрению прогрессивных технологий;

•        внедрению прогрессивных высокопроизводительных установок, оборудований;

•        внедрению новых материалов организации проведения ремонтов;

•        увеличению межремонтного периода.

Сокращение текущих простоев на 10 % возможно осуществить за счёт:

•        улучшенной организации производства, что позволит сократить разрывы в графиках;

•        внедрения новых технологий, сокращение угара (а как следствие этого - меньший износ инструментов), что позволит реже производить ремонт электро- и механического оборудования;

•        внедрения передовых методов ремонта, позволяющих сделать ремонт в меньшие сроки более качественно;

•        мотивации труда путём премирования.

Численность персонала (ЧП) можно сократить за счёт:

•        внедрения новых технологий, новейших высокопроизводительных установок, оборудования;

•        внедрения новейших интеллектуальных устройств (всевозможных интеллектуальных датчиков, контроллеров), которые позволяют осуществлять "самообслуживание";

Улучшение условий организации труда за счёт:

•        исправного освещения, отопления, правильной циркуляции воздуха в рабочем помещении,

•        "хорошей" столовой;

•        проведения всевозможных конкурсов и мероприятий, которые позволяют сплотить коллектив и создать благоприятную обстановку.

4. Организация работы очистных сооружений

.1 Экономический механизм природоохранной деятельности

Организуя хозяйственную деятельность, предприятие должно учитывать необходимость внесения платы за загрязнение окружающей среды, а также платежей за пользование природными ресурсами. Основной целью установления платежей за загрязнение является не только стимулирование рационального природопользования, но и создание системы экологических фондов, средства которых используются для улучшения экологической обстановки. Введение платежей за загрязнение подразумевает эколого-экономическую паспортизацию предприятий; экологическую инвентаризацию оборудования и технологических процессов; экологические экспертизы вновь строящихся, расширяющихся и проектируемых предприятий.

В настоящее время величину платы за загрязнение окружающей среды определяют издержки загрязнения, которые включают:

· суммарные (текущие и капитальные) затраты предприятий на проведение природоохранных мероприятий (они отражаются в льготах при выплате платежей);

· затраты региона по компенсациям отрицательных последствий загрязнения окружающей среды.

Расчет платежей за загрязнение осуществляется предприятиями на основе единых нормативов плат за выбросы (сбросы, размещение) вредных веществ. Взимание платы по нормативам производится за:

· выброс в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных источников;

· выброс в атмосферу загрязняющих веществ от передвижных источников;

· сброс загрязняющих веществ в водные ресурсы, в том числе осуществляемый предприятиями через системы коммунальной канализации; размещение отходов.

Государственные органы охраны природы, санитарного и эпидемиологического надзора утверждают нормативы предельно допустимых концентраций вредных веществ (ПДК). Кроме ПДК нормирование качества окружающей среды предусматривает установление предельно допустимых выбросов (ПДВ) и предельно допустимых сбросов (ПДС). Эти нормативы устанавливаются с учетом производственных мощностей предприятий в соответствии с действующими нормативами ПДК, ПДВ и ПДС утверждаются государственными органами охраны природы.

Устанавливаются три вида базовых нормативов платы:

· за выбросы (сбросы) вредных веществ в окружающую среду в пределах ПДВ или ПДС;

· за выбросы (сбросы, размещение отходов) загрязняющих веществ в пределах временно установленных лимитов (временно согласованных выбросов (ВСВ), временно согласованных сбросов (ВСС));

•        за превышение лимитных выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду (ПДВ, ПДС, ВСВ и ВСС).

4.2 Расчет платы за выбросы от стационарных источников

Источником платежей за предельно допустимые выбросы (сбросы, размещение) загрязняющих веществ, т.е. загрязнение в пределах ПДВ (ПДС) является себестоимость продукции. За загрязнение в пределах ВСВ или ВСС, а также превышающее ПДВ (ПДС) и ВСВ (ВСС) платежи взыскиваются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. Средства, взыскиваемые за загрязнение окружающей среды, перечисляются в городской фонд охраны природы и хранятся на специальных счетах.

Расчеты размеров платежей производятся предприятием. Контроль правильности этих расчетов осуществляется подразделением Госкомэкологии, на подведомственной территории которого находится предприятие. Платежи за загрязнение окружающей среды могут уменьшаться на часть суммы собственных средств предприятия, направленных на реконструкцию и новые технологии, уменьшающие вредные выбросы в окружающую среду. В период проведения предприятиями природоохранных мероприятий предприятия не платят за превышение установленных лимитов загрязнения, с них взимается плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ. Внесение платы за выбросы (сбросы) не освобождает предприятие от выполнения мероприятий по охране окружающей среды, рациональному использованию природных ресурсов и соблюдения природоохранного законодательства. В настоящее время законодательными актами введены следующие платежи: за загрязнение окружающей среды; за землепользование; за водопользование; за пользование недрами и лесными ресурсами. Платежи устанавливаются отдельно за экологическое загрязнение в пределах нормативов и за сверхнормативное загрязнение.

4.2.1 Плата за выбросы в атмосферу не превышающих ПДВ

Задачами экологического контроля являются: наблюдение за состоянием окружающей среды, ее изменениями под воздействием хозяйственной и иной деятельности; проверка выполнения планов и мероприятий по охране природы, рациональному использованию природных ресурсов, оздоровлению окружающей природной среды, соблюдению требований природоохранного законодательства и нормативов качества окружающей природной среды. Сумму платы за выбросы загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения П^атм_н, руб. в размерах, не превышающих ПДВ определяют по формуле:

П^атм_н = ∑ Н^атм _{бн i} • М_i ^атм • К_инд • К^атм _эк , при М_i ^атм ≤ М^атм_Нi (21)

Доменный газ 160,8 ∙6 751 661 = 1 081 116 931м³

Коксовый газ 105,5 ∙ 6 751 661 = 709 314 902м³

Природный газ 42,8 ∙ 6 751 661 = 287 759 979м³

Суммарный выброс составляет 2 078 191 812м³ = 2 078т

Углерода оксид П^атм_н = 0,60 ∙112 ∙0,4 ∙935 = 25 133руб.

Азота диоксид П^атм_н =52 ∙112 ∙16,5 ∙1039 = 99 868 877руб.

Суммарная плата за выброс в пределах ПДВ составляет П^атм_н = 25 133 + 99 868 877= 99 894 010руб.

где Н^атм_{бн i} - базовый норматив платы за выброс одной тонны i-го загрязняющего вещества в пределах, не превышающих ПДВ;

М_i^атм - фактическое значение выброса i-го загрязняющего вещества, т/год, значения М_i ^атм принимаются по;

К_инд - коэффициент индексации платы за загрязнения, устанавливается ежегодно законом о бюджете; на начало 2006г. равен 80,0 по отношению к действовавшим в это время нормативам платы - К_инд = 1,4 • 80 = 112;

К^атм_эк - коэффициент экологической ситуации и экологической значимости состояния атмосферы в рассматриваемом районе;

М^атм_Нi - предельно допустимое значение выброса i-гo загрязняющего вещества, т/год, т.е. соответствующее ПДВ.

4.2.2 Плата за выбросы в пределах установленных лимитов

Экологические платежи осуществляют различные хозяйственные субъекты, независимо от форм собственности и отраслевой принадлежности, за загрязнение окружающей природной среды, сбросы и выбросы вредных веществ в атмосферу, и водные источники, а также за размещение отходов производства и потребления. К ним относятся также выплаты предприятий и организаций в качестве возмещения вреда, причиненного залповым или аварийным загрязнением природы, а также штрафы за нарушение природоохранного законодательства, предусмотренные в экологическом паспорте предприятия.

В экологическом паспорте предприятия находят отражение три группы показателей:

· показатели организационно-технического уровня природоохранной деятельности предприятия;

· общие и частные показатели анализа затрат на природоохранную деятельность.

Сумму платы за выбросы загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения П^атм_л в пределах установленных лимитов (ВСВ) определяют по формуле при М^атм_Нi< М_i ^атм≤ М^атм _Лi :

П^атм_л = ∑Н^атм _{Бл i} • (М_i^атм - М^атм_Нi) • К_инд • К^атм_эк (22)

Азота диоксид П^атм_л = 260 ∙ 112 ∙ 16,5 ∙ (1100 - 1000) = 48 048 000руб.

Пыль неорганическая П^атм_л =21 · 112 ·2,7(105 - 100) = 31 752руб.

где Н^атм_блi - базовый норматив платы за выброс 1т. i-гo загрязняющего вещества в пределах установленного лимита;

M^атм_Лi - временно согласованное (лимитное) значение выброса i-гo загрязняющего вещества, т/год, значение M^атм_Лi .

.2.3 Плата за сверхлимитные выбросы в атмосферу

Основными государственными мерами охраны окружающей среды являются: экологическая экспертиза хозяйственной деятельности предприятия - проверка соответствия ее экологической безопасности; экологическая сертификация товаров и оказываемых услуг, т. е. подтверждение экологической безопасности их производства, а также экологического качества или чистоты реализуемой продукции; экологические платежи, введение экологического паспорта предприятия.

Сумма платы за сверхлимитные (неустановленные, несогласованные) выбросы (П^атм_сл) стационарными источниками определяется по формуле при М_i ^атм> М^атм _Лi :

П^атм_cл =∑5 • Н^атм _{бл i} • (М_i ^атм - М^атм_Лi) • К_инд • К^атм_эк (23)

где 5 - коэффициент, учитывающий сверхлимитность загрязнения.

Общая сумма платы за загрязнение атмосферного воздуха от стационарных источников (П^атм, руб.) определяется по формуле:

П^атм = П^атм_Н + П^атм_Л + П^атм_СЛ (24)

П^атм = 99 868 877 + 48 365 552 = 147 948 629руб.

Промышленные газовые выбросы обычно содержат в своем составе вредные для человека и животных вещества, поэтому необходимо стремиться к ограничению их поступления в атмосферу. В качестве экологической оценки воздействия газовых выбросов на окружающую среду используют понятие предельно допустимой концентрации (ПДК) вредных веществ в воздухе рабочей зоны помещений, в атмосферном воздухе. Под ПДК понимают концентрацию вещества, которая при длительном потреблении воздуха человеком не вызывает каких-либо патологических изменений или заболеваний. Непосредственно на выходе из газовыбросного устройства (например, дымовой трубы) содержание вредных веществ, как правило, выше ПДК. ПДК определяется на границе санитарно-защитной зоны. Допускают, что на некотором расстоянии от места выброса загрязнения рассеиваются до неопасной концентрации. Зона, в пределах которой происходит такое рассеивание, называют - санитарно-защитной. Величину санитарной зоны определяют при помощи специальных расчетов.

Таблица 5 - Расчет платы за загрязнение атмосферного воздуха

.3 Расчет платы за размещение отходов

Расчет платы за размещение отходов в пределах установленных природопользователю лимитов определяется путем умножения соответствующих ставок платы с учетом вида размещаемого отхода (нетоксичные, токсичные) на массу размещаемого отхода и суммирования полученных произведений по видам размещаемых отходов:

Пл_отх = å Слi_отх × Мi_отх при Мi_отх £ Млi_отх (25)

Углерода оксид Пл_отх =497 ∙ 2,0 ∙ 2,0 ∙ 935 = 1 858 780руб

Азота диоксид Пл_отх = 497 ∙ 2,0 ∙ 2,0 ∙ 1039 = 2 065 532руб

Пыль неорганическая Пл_отх = 248,4 ∙ 1,0 ∙ 2,0 ∙ 103,9 = 51 617руб

Суммарная плата за размещение отходов в пределах ПДВ составляет 3 975 929руб.

где Пл_отх - размер платы за размещение i-ого отхода в пределах установленных лимитов, руб.;

Слi_отх - ставка платы за сброс 1 тонны i-ого отхода в пределах установленных лимитов, руб.;

Мi_отх - фактическое размещение i-ого отхода, т или м³;

i - вид отхода (i=1, 2, 3,… n);

Млi_отх - годовой лимит на размещение i-ого отхода, т или м³;

Слi_отх = Нб_Лiотх × Кэ_отх (26)

где Нб_Лiотх - базовый норматив платы за 1 тонну размещаемых отходов в пределах установленных лимитов, руб.;

Кэ_отх - коэффициент экологической ситуации и экологической значимости почв в данном регионе.

Размер платы за сверхлимитное размещение токсичных и нетоксичных отходов определяется путем умножения соответствующих ставок платы за размещение отходов в пределах установленных нормативов на величину превышения фактической массы размещаемых отходов над установленными лимитами, и умножения этих сумм на пятикратный повышающий коэффициент и суммирования полученных произведений по видам отходов.

Псл_отх = 5 å Слi_отх × (Мi_отх - Млi_отх) при Мi_отх > Млi_отх (27)

где Псл_отх - размер платы за сверхлимитное размещение отходов, руб.;

Слi_отх - ставка платы за размещение 1 тонны i-ого отхода в пределах установленных лимитов, руб.;

Мi_отх - фактическое размещение i-ого отхода, т или м³;

i - вид отхода (i =1, 2, 3,… n);

Млi_отх - годовой лимит на размещение i-ого отхода, т или м³;

Слi_отх = Нб_Лiотх × Кэ_отх (28)

где Нб_Лiотх - базовый норматив платы за 1 тонну размещаемых отходов в пределах установленных лимитов, руб.;

Кэ_отх - коэффициент экологической ситуации и экологической значимости почв в данном регионе.

В зависимости от класса опасности устанавливаются коэффициенты, повышающие плату за размещение отходов:

IV класс опасности - 1

III класс опасности - 2

II класс опасности - 3

I класс опасности - 7.

Таблица 6 - Расчет платы за размещение отходов

5. Экономическая эффективность предотвращенного ущерба

Приведенная масса загрязняющих веществ рассчитывается по формулам:

для k-го объекта либо природоохранного мероприятия, приведшего к снижению (недопущению) выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух:

 (29)

для r-го региона (района) в целом:

 (30)

где: m_i - фактическая масса i-го загрязняющего вещества или группы веществ с одинаковым коэффициентом относительной эколого-экономической опасности, не поступивших в атмосферный воздух от стационарных источников выбросов в результате осуществления n-го направления природоохранной деятельности (в т.ч. уловленных на ПГУ) в течение отчетного периода, тонн;

Кэi - коэффициент относительной эколого-экономической опасности i-го загрязняющего вещества или группы веществ;

i - индекс загрязняющего вещества или группы загрязняющих веществ;

N - количество учитываемых групп загрязняющих веществ.

5.1 Предотвращенный ущерб атмосферному воздуху

Исходные данные:

•    объем выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух на конец отчетного периода по ингредиентам, М^Атм_Бi тонн;

•        объем выбросов загрязняющих веществ в результате введенных в эксплуатацию мероприятий по газоочистке по проекту, М^Атм_ПРi тонн;

•        сокращенный объем выбросов в результате введенных мероприятий газоочистки по проекту на величину дополнительно уловленных выбросов ∆М^Атм_ПРi:

М^Атм_ПРi = М^Атм_Бi - ∆М^Атм_ПРi (31)

М^Атм_ПРi = 17 798 - 1423 = 16 375т

•    региональный показатель удельного ущерба от загрязнения атмосферного воздуха, для Западно-Сибирского региона У^Атм _уд = 46,6 (2006 г.) руб./усл. т;

•        региональный коэффициент экологической ситуации и значимости атмосферного воздуха, для г. Новокузнецка К^атм _Э = 2,3 .

Исходные данные по объемам выбросов загрязняющих веществ от стационарных источников выбросов принимаются по материалам территориального комитета по охране окружающей среды, специализированных инспекций аналитического контроля, данных гидрометеослужбы, по материалам государственной статистической отчетности.

Значение предотвращенного ущерба У^Атм_Пр атмосферному воздуху вследствие упреждения выбросов от стационарных источников определяется:

У^Атм _Пр = У^Атм _уд • М^Атм_ПРi • К^атм_Э (32)

У^Атм _Пр = 83,45 16 375 2,3 = 3 142 935руб.

где У^Атм _уд - показатель удельного ущерба атмосферному воздуху загрязнителя в Западно-Сибирском регионе, (в курсовой работе принимается значение в ценах 2009 г.

У^Атм _уд • k_Инд = 46,6 • 1,79 = 83,45 руб./усл. т);

М^Атм_ПРi - сокращенный объем выбросов в результате введенных мероприятий газоочистки по проекту на величину дополнительно уловленных выбросов усл. т;

К^атм_Э - коэффициент экологической ситуации и экологической значимости состояния атмосферного воздуха в г-м регионе, доли единицы; на занятии принимается по Кемеровской области - 1,9, за исключением Новокузнецка, Кемерово, Междуреченска, Прокопьевска, для которых принимается коэффициент 2,3.

Значение М^Атм_Бi, в свою очередь, определяется по выражению:

М^Атм_Бi = ∑ m^атм_iПр • К^атм_{Э i} (33)

М^Атм_Бi = 935 · 0,4 + 1039 · 16,5 + 103,9 · 2,7 = 17 798т

где m^атм_iПр - фактическая (расчетная, проектная) масса i-гo загрязняющего вещества, не допущенная к выбросу в атмосферу, т;

К^атм_Эi - коэффициент относительной эколого-экономической опасности i-гo загрязняющего вещества.

5.2 Предотвращенный ущерб земельным (почве) ресурсам

Значение предотвращенного экологического ущерба вследствие прекращения деградации почв и земель У^П_Пр.д определяется по выражению :

У^П _Пр.д = У^П_Уд.r • ∑ (S^П_j • K^П_j) (34)

Твердые частицы(пыль) У^П _Пр.д = 40,7 · (3,14 10²/4) · 1,2 = 3 833руб.

Взвешенные частицы У^П _Пр.д = 40,7 · (3,14 50²/4) · 1,2 = 95 848руб.

где У^П_Уд.r - показатель удельного ущерба земельным ресурсам в r-м регионе; (принимается значение 22,0 • k_Инд = 40,7 тыс. руб./га в ценах 2009 г.);

S_j - площадь земель j-гo типа, сохраненных от деградации вследствие природоохранной деятельности, га;

К^П_j = 1,2÷2,2 - коэффициент природно-хозяйственной значимости состояния почв j-го типа, доли единицы.

Значение предотвращенного ущерба от загрязнения земель химическими веществами У^П_пp,x определяется по формуле:

У^П_пp,Х = У^П_Уд.r • ∑ (S^П_j • К^O_i,j • K^П_j) (35)

Взвешенные частицы(оксид углерода; азота диоксид) третий класс опасности:

У^П_пp,Х = 40,7 · Σ 2 · (3,14 · 50²/4) · 2,0 = 319 495руб.

Твердые частицы (пыль неорганическая) 4 класс опасности:

У^П_пp,Х = 40,7 · Σ (3,14 · 10²/4) · 1,0 = 3 194руб.

У^П_пp,Х = 319 495 + 3 194 = 322 689руб.

где К^O_i,j - коэффициент, учитывающий класс опасности i-го химвещества, не допущенного к попаданию на земли j-го типа, доли единицы; в курсовой работе значения К^Oi,j.

Экономический эффект:

Э=(У^П_пp,Х+ У^П _Пр.д+ У^Атм _Пр) - С_уст.+ΔС∙ΔВ

Э=(3 142 935+99 681+645 378) - 1 806 000+ 200∙127866=27 655 194руб

6. Показатели по труду и заработной плате

Анализ показателей по труду и заработной плате включает в себя следующие элементы:

•        выполнение плана по производительности труда;

•        влияние факторов на производительность труда;

•        выполнение плана по численности;

•        использование рабочего времени;

•        выполнение плана по средней заработной плате;

•        соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

.1 Планирование численности работников по категориям

Планирование включает следующий расчет :

• численность работников (таблица 7);

•        производительность труда (таблица 8);

•        фонд заработной платы;

•        среднюю заработную плату;

• анализ соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы.

Планирование численности основных рабочих производится с учетом изменения (роста) объёма выпуска продукции k _В.Ф = 1,0384 и изменении производительности стана в фактический час в условном тоннаже k _ПС.Ф = 1,0386. Таким образом, ЧП _раб уменьшится на величину роста производительности стана k _ПС.Ф.:

ЧП^ПЛ_раб =  рабочих. (36)

Поскольку численность вспомогательных рабочих косвенно зависит от численности основных:

ЧП ^ВСП_раб = ЧП^Осн_раб • k _ВСП = 176 • 0,735 = 173 (37)

где k _ВСП = 0,732 - коэффициент корректировки вспомогательных рабочих от основных.

Таблица 7 - Численность работников по категориям

План скорректированный = План • (1 - ∆Р_В • α).

где α - коэффициент корректировки (для ЧМ α = 0,85);

∆Р_В - процент перевыполнения плана.

При анализе выполнения плана по производительности труда, рассчитывается абсолютное изменение этого показателя как разница между отчетным и плановым его значением и относительное, %

 (38)

На производительность труда в конечном итоге влияют два фактора: выпуск продукции и численность. Для определения количественного влияния этих факторов на производительность труда пользуются методом цепных подставок, при котором поочередно исключается влияние всех факторов, кроме какого-либо одного. Так для определения влияния выпуска продукции на производительность труда рассчитывается ПТ':

 (39)

где Во - выпуск продукции по отчету, т;

ЧР_Пл - плановая численность рабочих (работающих).

ПТ' сопоставляется с плановой производительность труда, в результате получается отклонение отчетной производительности труда от плановой за счет изменения выпуска продукции:

∆ПТ _ВЫП = ПТ _ПЛ - ПТ' (40)

∆ПТ _ВЫП ^{раб-ющих}= 9381 - 9866 = 485

∆ПТ _ВЫП ^{рабочих} = 10959 - 11531 = 572

Результаты анализа по труду и производительности заносятся в таблицу 6.

Таблица 8 - Производительность труда

Анализ производительности труда заканчивается выводами.

Движение кадров характеризуется следующими коэффициентами:

1. Коэффициентом увольнения - отношением всех уволенных к среднесписочной численности.

2.      Коэффициентом приема - отношением принятых работников к среднесписочной численности.

.        Общим коэффициентом оборота - как отношением суммарной численности принятых и уволенных к среднесписочной численности.

.        Коэффициентом текучести - отношением уволенных по неуважительной причине к среднесписочной численности рабочих.

.2 Организация и планирование фонда оплаты труда

Цель рациональной организации оплаты труда - обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника, т.е. установление соответствия между мерой труда и потребления. Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) технологических рабочих производится в соответствии с тарифными ставками и положением об оплате труда.

Основой для расчета является основная заработная плата ЗП_осн производственных рабочих. Для сдельщиков, труд которых поддается нормированию с определением t_шт.i (штучной нормы времени, час/изд), расчет ведется по сдельной форме оплаты труда на основе расценок, с использованием часовой тарифной ставки ТС_час.ij, и всех форм доплат труда ΣD за отработанное время, предусмотренные цеховым Положением об оплате труда, руб./год.:

ЗП_осн = t_{шт i} • ТС_час.j • К_т • (1 + ΣD) • k_р.к • ВП_г (41)

где ТС_час.j - часовая тарифная ставка i-го разряда, руб./час;

К_т - тарифный коэффициент для соответствующего разряда;

t_{шт i} - штучная норма времени выполнения j-ой операции;

ΣD - суммарный коэффициент доплат за отработанное время, учитывающий доплаты:

D_НОЧ = 0,33÷0,4 = 0,133 - доплату за работу в ночные часы, исходя из того, что за ночные часы (с 22 до 6 ч - 0,33 всего рабочего времени) доплачивают 40 % к тарифу за каждый час;

D_ТЯЖ = 0,15÷0,45 - доплату за тяжесть и неудобство при выполнении технологических операций;

D_КАЧ = 0,15 - доплату за качество работ;

D_ПРЕМ = 0,1 - премия за ритмичную работу;

k _Р.К = 1,3 - районный (поясной) коэффициент.

Таким образом, ΣD принимается дифференцированно в зависимости от специальности рабочих: для вспомогательных рабочих ΣD = 0,55; для посадчиков ΣD = 0,65; для нагревальщиков ΣD = 0,75;

В ФОТ включается также дополнительная заработная плата:

ЗП_доп = ЗП_осн • k _доп (42)

где k_доп = 0,142 - коэффициент дополнительной заработной платы.

Величина ТС_час.j 1-го разряда в зависимости от категории и вредности работ по некоторым специальностям приведена ниже:

Нормальные (холодные) условия - 32,86 руб./час.

Тяжелые вредные условия труда - 39,28 руб./час.

Горячие, особо вредные условия труда - 44,64 руб./час.

Зависимость тарифного коэффициента К_т от разряда:

Разряд 2 3 4 5 6 7 8

К_т     1,1 1,2 1,4 1,6 1,8 2,0                                              2,1

ЗП_осн^{основные} = 56,8 ∙(1 + 0,6) ∙1,3 ∙237· 2190 = 61 320 280руб/год

ЗП_доп^{основные} = 61 320 280∙ 0,142 = 8 707 479руб/год

ФОТ = 61 320 280+ 8 707 479= 70 027 759руб/ч

ЗП_ср.мес. =70 027 759 / (237∙ 12) = 24 622руб/мес.

6.3 Планирование заработной платы

Фонд оплаты труда рабочих отделения нагревательных колодцев рассчитывается по повременной форме, исходя из отработанного времени и часовой тарифной ставки ТС_Чi.j ,

1. Оплату по тарифу, руб./год:

ЗП_т = ЧР • ТС_Чi.j • ФВ_ном ,

где ЧР - численность рабочих данной профессии;

ТС_Чi.j - часовая тарифная ставка i-го разряда, j-той специальности, руб./ч;

ФВ_ном - годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего, час;

при непрерывном 4-х бригадном графике работы:

ФВ_ном = 365 • 24/4 = 2190 ч/год,

. Премии за выполнение плана, % премии = 2÷4 %:

ЗП_ПР = % премии • ЗП_Т /100%.

. Сдельный приработок:

ЗП_СД = α • (1÷2) • ЗП_т,

где α - процент выполнения плана;

1÷2 - коэффициент доплат за каждый % перевыполнение плана.

4. Доплата за работу в ночное время:

Д _Н = 1/3 • 0,4 • ЗП_Т,

где 1/3 - коэффициент работы в ночное время;

,4 - коэффициент доплат к тарифу за ночные часы (40% тарифа).

5. Доплата за работу в праздничные дни:

Д _ПР = ТС_Чi.j • ЧР • 66 ,

где 66 - среднее число праздничных часов в году одного рабочего (по новому законодательству 11• 24 /4 = 66 час).

6. Доплата за переработку графика при непрерывном цикле работы:

Д_пер = 0,50 • Т_П.Г • ТС_Чi.j • ЧР,

При непрерывном 4-х бригадном графике работы Т_П.Г = 190 час/ год.

. Доплаты за качество:

Д_КАЧ = (0,1÷0,15) • ЗП_Т .

Сумма основной заработной платы с учетом районного коэффициента:

ЗП _0СН = ( ЗП_Т + ЗП_ПР + ЗП_СД + Д_Н + Д_ПР + Д_ПЕР + Д_КАЧ) • К_Р ,

где К_р = 1,3 - районный (поясной) коэффициент.

Дополнительная заработная плата:

ЗП_ДОП = k _доп • ЗП _0СН ,

где k_доп = 0,14 - коэффициент дополнительной заработной платы.

Общий фонд оплаты труда:

ФОТ _П = З П_0СН + ЗП_ДОП.

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 0,26:

ФОС = 0,26 • ФОТ _П;

Законом установлена заработная плата в размере 28 500руб/мес, с учетом районного коэффициента она составил 37 050руб/мес.

ФОТ_зак = 37 050 · 237 · 12 = 85 462 200руб/год (43)

Дополнительно потребуются средства в размере: ФОТ_зак - ФОТ_отч

ФОТ_{дополнительно} =85 462 200- 70 027 759 = 15 434 441руб/год (44)

Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных анализируемого года от данных предыдущего года и плановых значений.

Абсолютные отклонения, тыс. руб.:

± ∆ФОТ _АБС = ФОТ_ОТЧ - ФОТ_{П пр} (45)

± ∆ФОТ _АБС =85 462 200 - 70 027 759 = 135 434 441

где ФОТ_ОТЧ - отчетная величина фонда оплаты труда;

ФОТ_{П пр} - фонд оплаты труда по плану (по отчету предшествующего года).

Относительные отклонения:

±ФОТ_ОТН = ФОТ_ОТЧ - ФОТ_СКП (46)

±ФОТ_ОТН =85 462 200 - 69 131 403 = 16 330 797

где ФОТ_{СК Пр} - плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции.

ФОТ_{СК Пр} = ФОТ _П • (1 - ∆Р_В • α /100) (47)

ФОТ_{СК Пр} = 70 027 759 · (1 - 1,6 · 0,8/100) = 69 131 403

где ∆Р_В - процент перевыполнения плана ;

α - коэффициент корректирования, α = 0,8.

Относительные отклонения рассчитываются только по категории "рабочие". Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.

Изменение ФОТ за счет численности:

± ∆ФОТ _{Ч. Р} = (ЧР₀ - ЧР_П) • 3П _СР.ОСН (48)

± ∆ФОТ _{Ч. Р} = (237 - 236) · 364 827= 364 827

где ЧР₀, ЧР_П - соответственно отчетная и плановая численность, чел;

ЗП _СР.ОСН - средняя заработная плата, руб./чел.

ЗП _СР.ОСН =  (49)

ЗП _СР.ОСН =85 462 200 /237 = 364 827руб/чел.

Изменение ФОТ _СР.ОСН за счет средней заработной платы:

± ∆ФОТ _СР.ОСН = (ЗП _СР.ОСН - 3_П) • ЧР_П (50)

П =  (51)

± ∆ФОТ _СР.ОСН = (364 827 - 296 727) · 236 = 16 071 800

П = 70 027 759/236 = 296 727

Для дальнейшего анализа ФОТ необходимо рассчитать индексы, изменения производительности труда и средней заработной платы:

J_ПТ =  (52)

J_ПТ = 9866/11531 = 0,85

где ПТ₀ и ПТ_П - соответственно, производительность труда одного работающего в условных тоннах на человека.

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы:

J =  (53)

J = 24 622/30 050 = 0,81

Темп роста производительности труда при правильной организации трудового процесса должен опережать темп роста средней заработной платы. Темп роста производительности труда 0,81>0,66 больше темпа роста средней заработной платы.

7. Планирование себестоимости продукции

.1 Классификация затрат и статей калькуляции

Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции является важнейшим качественным показателем работы предприятия, обобщенно отражающим эффективность использования всех видов ресурсов: материалов, энергии, топлива, амортизации оборудования (т.е. прошлого овеществленного труда предприятия), а также живого труда в виде заработной платы. Плановая себестоимость товарной продукции служит отправным моментом для планирования прибыли и разработки финансового плана, т. е. создания фондов предприятия, позволяющих эффективно действовать в сложившихся рыночных условиях хозяйствования.

Классификация затрат и статей калькуляции:

А) по экономической природе (назначению) издержек - основные и накладные; при классификации затрат по экономическим элементам не имеет значение где и с какой целью расходуется данный вид ресурса, важно, чтобы затраты были однородны по экономическому содержанию:

•        сырьё и основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия;

•        вспомогательные материалы;

•        топливо и энергия со стороны (не производящиеся на самом предприятии);

•        заработная плата (основная и дополнительная) работником предприятия;

•        отчисления в единый социальный налог от величины ФОТ_ппп;

•        амортизация основных фондов предприятия;

•        прочие денежные расходы предприятия.

Б) по методу определения и отнесения затрат - прямые и косвенные;

В) по отношению величины суммарных и удельных затрат к изменению объёма производства - переменные (пропорциональные) и условно-постоянные (непропорциональные).

Основные - непосредственно участвующие в технологическом процессе производства;

Накладные - расходы, связанные с управлением организацией, обслуживанием производства и расходы по реализации.

Прямые - расходы, непосредственно отнесенные на данный вид продукции (сырьё, материалы, покупные полуфабрикаты, ЗП технологических рабочих, топливо и энергия на технологические цели).

Косвенные - затраты, планируются и учитываются в целом по цеху.

Переменные (пропорциональные) - статьи, изменяющиеся пропорционально изменению объёма производства, следовательно, в себестоимости единицы продукции остаются неизменными.

Условно-постоянные (непропорциональные) - мало изменяются при изменении объёма производства, но уменьшаются при расчете себестоимости единицы продукции при увеличении объёма производства.

Различают себестоимости: плановую, нормативную, сметную, фактическую.

Плановая - оптимальные (максимально-допустимые) затраты на плановый период, исчисляются на базе действующих на начало планового периода норм затрат и квартальным сметам.

Нормативная - исчисляется на базе действующих на начало планового периода норм затрат и нормативов расходов по смете затрат по обслуживанию и управлению производством.

Сметная - рассчитывается при проектировании новых производств.

Фактическая - отражает совокупность фактических затрат, используется для анализа и контроля выполнения плановых заданий по себестоимости.

7.2 Планирование себестоимости готовой продукции

В калькуляции себестоимости 1т проката необходимо рассчитать сумму затрат по статьям "Заданное", "Топливо технологическое" и "Энергетические затраты" как произведение количества на цену (по плану и по отчету). Затем рассчитываются общие отклонения сумм затрат по статьям, в том числе - за счет норм и цен.

Отклонение за счет норм:

±∆С_Н = (Н_О - Н_П) • Ц_П , (54)

Заданное ±∆С_Н = (1,1014 - 1,1012) ·24 541,6 = 4,9

Топливо технологическое ±∆С_Н = (160,8 - 160,8) · 99,2 = 0

Энергетические затраты ±∆С_Н = (117,2 - 117,2) · 13,22 = 0

где Н_О и Н_П - соответственно отчетная и плановая норма расхода, в единицах измерения: т/т; тыс. м ³/т; тыс. кВт. ч/т;

Ц_П - цена плановая, руб./т; руб./тыс. кВт ч, руб./тыс.м .

Отклонение за счет цен:

±∆С_Ц = (Ц ₀ - Ц _П) • Н ₀, (55)

Заданное ±∆С_Ц = (24 541,6 - 23 195) ·1,1012 = 1482,8

Топливо технологическое ±∆С_Ц = (99,2 - 99,2) · 160,8 = 0

Энергетические затраты ±∆С_Ц = (12,82 - 12,82) = 0

где Ц _О - цена отчетная, руб./т; руб./тыс.кВт.ч; руб./тыс.м .

При этом себестоимость 1 т продукции, с учетом изменения выпуска продукции рассчитывается по формуле:

С₂ = (С₁∙А)/к + С₁ · Б, (56)

Заданное С₂ = + 23 195 · 0,3 = 22 594руб/т

Топливо технологическое С₂ = + 99,2 · 0,5=99,2руб/т

Энергетические затраты С₂ = + 12,82 · 0,5=12,58руб/т

где С₁ и С₂ - затраты по данной статье калькуляции при прежнем и новом объеме производства, руб./т;

А и Б - доли условно-постоянных и переменных затрат;

К - коэффициент изменения выпуска продукции.

.3 Пути снижения себестоимости продукции

Факторы снижения себестоимости продукции (внутрипроизводственные):

1.      Повышение технического уровня производства:

•        механизация и автоматизация производственных процессов;

•        совершенствование применяемой техники и технологии;

•        использование и применение новых видов сырья и материалов;

•        изменение конструкции и технических характеристик изделия.

. Улучшение организации производства и труда:

•        совершенствование уровня организации производства;

•        улучшение организации производства и труда, применение НОТ;

•        развитие специализации и кооперирования производством;

•        сокращение транспортных расходов.

Экономия прямых текущих расходов:

Э = (S_{ПР 1} - S_{ПР 2}) • N_{В 2},

где S_ПР1 и S_ПР2 - прямые текущие затраты до и после внедрения мероприятий(140 и 130);

N_{В 2} - объём продукции от начала внедрения до конца года.

Экономия условно-постоянных расходов:

Э_У.П = ∆V • S_C /100 = 1,0384·148 494/100= 1 541;

где ∆V - темп прироста товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым периодом, в %;

S_C - сумма условно-постоянных расходов в базовом году(200·742,47).

Таблица 9 - Калькуляция себестоимости одной тонны проката

3. Изменение объёма и структуры продукции

•        относительное уменьшение условно-постоянных расходов и амортизационных отчислений;

•        изменение структуры (номенклатуры, ассортимента продукции);

•        повышение качества продукции.

Экономия прямых текущих расходов:

Э = (S_{ПР 1} - S_{ПР 2}) • N_{В 2} , (57)

Э = (71 062,82 - 75 037, 02)·280 = 1 112 776руб/т

где S_ПР1 и S_ПР2 - прямые текущие затраты до и после внедрения мероприятий;

N_{В 2} - объём продукции от начала внедрения до конца года.

Экономия условно-постоянных расходов:

Э_У.П = ∆V • S_C /100 ; (58)

Э_У.П = 5,2 · 59,1/100 = 3%

где ∆V - темп прироста товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым периодом, в %;

S_C - сумма условно-постоянных расходов в базовом году.

.4 Воздействие на себестоимость продукции технологическими мероприятиями, разработанными в курсовой работе

Изменение себестоимости при увеличении объёма производства:

 (59)

где ∆ С_ВП - величина снижения себестоимости единицы продукции, руб.;

С_У,П - размер условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции до внедрения мероприятия, руб./т;

ВП₁, ВП₂ - выпуск продукции в т./год, соответственно, до и после внедрения мероприятия по увеличению объёма производства.

2 Изменение себестоимости при снижении расходов материалов:

а) изменение расходных коэффициентов:

 (60)

б) изменение цены на материалы:

∆С^Ц_М = (Ц₂ - Ц₁) • Н₂ ; (61)

в) изменение цены и расходных коэффициентов:

∆С^{Н Ц} _М = Н₂ • Ц₂ - Н₁ • Ц₁ , (62)

где Н - удельная норма расхода материалов;

Ц - цена на материалы, руб./т.

г) годовая сумма экономии, получаемая в данном случае:

Э _М = ∆С^{Н Ц} _М • ВП ₂ ;   (63)

д) процент снижения себестоимости в данном случае составит:

 ;          (64)

е) средние затраты на 1 руб. товарной продукции:

 , (65)

где Q _{Г, j} - годовой объём производства j-ой продукции, т./год.

Если продукция однородная, то С_СР = , коп. на 1 руб. товарной продукции.

Изменение себестоимости при сокращении технологического брака :

С ₂ = (С₁ - ∆ С_бр ) • ВП ₂ ; ∆ С _БР = , (66)

где С₁ - себестоимость продукции до снижения величины брака;

∆С_бр - величина снижения себестоимости продукции за счет уменьшения величины технологического брака;

С_бр - стоимость затрат на исправление бракованной продукции;

∆q_бр - процент технологического брака от общего выпуска продукции.

4 Экономия затрат на сырье и материалы определяется на основании возможного сокращения расхода основных материалов при внедрении конкретных мероприятий. Снижение себе стоимости ΔS^A_M изделия за счет экономии затрат на сырье и материалы определяется по формуле:

ΔS^A_M = S_M • λ (1 - β) ; ΔS^A_T = S_T • λ (1 - β), (67)

где S_M, S_T - затраты на материалы (сырье), топливо до внедрения АСУП;

λ - коэффициент роста реализации продукции;

β - коэффициент возможного сокращения расходов сырья, материалов, топлива, энергии.

5 Экономия по заработной плате производственных рабочих определяется по формуле:

ΔS^A_ЗП = ΔЗП^А_Осн + ΔЗП^А_Пр.ТР + ΔЗП^А_{Св Уроч} , (68)

где ΔЗП^А_Осн - экономия по заработной плате производственных рабочих за счет уменьшения потерь рабочего времени при внедрении АСУП (определяется по результатам обследования), руб.;

ΔЗП^А_Пр.ТР - условная экономия за счет опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы, руб.;

ΔЗП^А_{Св Уроч} - экономия заработной платы в связи с сокращением объема сверхурочных работ, руб.

ΔЗП^А_Осн = ЗП^Баз_Осн • (λ - 1) • (1 - α) , (69)

где ЗП^Баз_Осн - заработная плата производственных рабочих в базовом варианте, руб.;

α - коэффициент соотношения роста средней заработной платы и темпов роста производительности труда.

6 Экономию от уменьшения брака рассчитать по формуле:

, (70)

где S_Бр - потери от брака до внедрения АСУП, руб.;

λ - коэффициент зависимости прироста потерь по причине β_Бр брака от прироста объема производства;

α₁ и α^А₁ - процент брака до и после внедрения АСУП.

7 Экономия от сокращения непроизводительных расходов, которые входят в состав цеховых и общезаводских расходов, определяется по формулам:

 , (71)

 , (72)

где S_{Непр. Цех} , S_{Непр. Зав} - непроизводительные расходы в составе цеховых и общезаводских расходов до внедрения АСУП, руб.;

β_{Непр. Цех} , β_{Непр. Зав} - коэффициент зависимости прироста цеховых и общезаводских непроизводительных расходов от прироста объема производства;

b₁, b₁^A - процент непроизводительных расходов в смете цеховых расходов до и после внедрения АСУП;

b₂, b₂^A - процент непроизводительных расходов в смете общезаводских расходов до и после внедрения АСУП.

8 Снижение цеховой ΔS^A_Ц себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов при увеличении объема продукции рассчитывается по формуле:

ΔS^A_Ц = , (73)

где S_Ц - цеховая себестоимость, руб.;

γ_Ц - доля цеховых расходов в себестоимости изделия;

γ_Ц.У.П - доля условно-постоянных расходов в цеховых расходах;

λ - коэффициент роста выпуска продукции.

По аналогичной формуле можно подсчитать экономию на условно-постоянных общезаводских и внепроизводственных расходах.

9 Экономия по фонду заработной платы рассчитывается по формуле:

ΔЗП^А_Цех = ΔЧП_Цех • ЗП^А_Ср.мес • (1 + k_ЕСН) • (1 + k_{Доп ЗП}), (74)

где ΔЧП_Цех - число высвобожденных работников, чел;

ЗП^А_Ср.мес- среднемесячная основная заработная плата одного работника;

k_ЕСН - коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование;

k_{Доп ЗП} - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату.

8. Расчет экономической эффективности внедрения мероприятий

.1 Расчет эффективности методом дисконтирования дохода

Оценку эффективности инвестиционного проекта рекомендуется проводить методом дисконтирования по системе следующих взаимосвязанных показателей :

•        чистый доход;

•        чистый дисконтированный доход (ЧДД) или широко используемая за рубежом - чистая приведенная стоимость (NPV);

•        индекс доходности (ИД) или индекс прибыльности (PI);

•        срок окупаемости (срок возврата единовременных затрат);

•        внутренняя норма доходности (ВНД) или внутренняя норма прибыли (IRR).

Договорная цена определяется по формуле:

Ц_дог = С_б ·К_ср.взв.^{рын.цен} ·К_кач ·К_бон ·К^рын._кол. (75)

где К_кач - коэффициент качества, равен 1,09;

К_бон -коэффициент бонуса, равен 0,97;

К^рын._кол - коэффициент рыночных колебаний, равен 0,98;

К_ср.взв.^{рын.цен} = 1,13

Ц_дог = 24 661 · 1,13 · 1,09 · 0,97 · 0,98 = 28 874руб

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

П_вал = Ц_дог · V_p - C_пр · V_эф^пр · К_инд (76)

П_вал = 28 874 · 742,47 - 23 881 · 742,47 · 1,06 = 2 643 616руб.

Распределение прибыли

Распределенная прибыль:

НП(налог на прибыль) 20%; 528 723руб.;

ПН(прочие налоги) 10%; 264 361руб.;

БК(банковский кредит) 8%; 211 489руб.;

ПУ(прибыль учредителей) 6%; 158 616руб.;

ДА(дивиденды на акции) 5%; 132 180руб.;

ШС(штрафные санкции) 2%; 52 872руб.;

ПОП(прочие обязательные платежи) 2%; 52 872руб.

Чистая прибыль:

ФРП(фонд развития предприятия) 10%; 264 361руб.;

ФМП(фонд материального поощрения) 10%; 264 361руб.;

ФСК(фонд социальной культуры)10%; 264 361руб.;

РФП(резервный фонд предприятия) 5%; 132 180руб.;

ЧД(чистый доход) 12%; 317 233руб.

Расчет капиталовложений

Дополнительных средств рассчитывается по формуле:

К_вост^доп = К_оф + К_ос + К_фот (77)

К_вост^доп = 9 000 000+9 000 000+ 85 462 200=103 462 200руб.

Собственные средства:

К_соб=ФРП + А + ОФ_выб. + ГС + СВ + ДЭА + Н_рфп (78)

где А - амортизация оборудования;

ГС - государственная субсидия в размере 60 000 000руб.;

СВ - спонсорские взносы в размере 40 000 000руб.;

ДЭФ - дополнительная эмиссия акций в размере 1 000 000руб.;

Н_рфп - накопления предприятия, 288 276руб.

К_вост^доп =264 361+1 113+60 000+60 000 000+25 000 000+1000 000+132 180 =86 457 654руб.

Заемный капитал

К_заем = К_вост - К_соб = 103 462 200 - 86 457 654 = 17 004 546руб.

К_обес = К_соб/ К_вост = 86 457 654/103 462 200= 0,8

.2 Расчет условно-годовой экономии

Рассчитывается условно-годовая экономия от планируемого снижения себестоимости и срок окупаемости дополнительных капитальных вложений:

Э _У.Г. = ∆С • В _П , (79)

Э _У.Г. = (24 661 - 23 881) · 742,47 = 579 126

где ∆С - снижение себестоимости на 1 т, руб.;

В _П - планируемый выпуск продукции, т.

Эффективность капитальных вложений зависит от срока окупаемости Т_ок, который рассчитывается как отношение капитальных вложений КВ к экономии, создаваемой в результате снижения себестоимости единицы продукции:

 (80)

Т _ОК =

где ∆ К - дополнительные капитальные вложения, руб.;

Э _у.г. - условно-годовая экономия, руб./год.

Коэффициент эффективности Е_р - это показатель, характеризующий экономию, приходящуюся на 1 руб. дополнительных капитальных вложений:

 (81)

Е_р =[ (24 661 - 23 881) ·742,47 ]/ 15 434 441 = 0,37

Условием экономической эффективности является:

Е_р>Е_н (0,37>0,2) ; Т_ок<Т_н (3,9 < 5)

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - это сумма текущих дисконтированных доходов за весь расчетный период Т = 5 лет, с учетом нормы дохода Е.

ЧДД =. (82)

=500000 руб.

ЧДД==677061 руб.

Индекс доходности инвестиций представляет собой отношение суммы приведенных доходов ЧДД к приведенным инвестиционным расходам (К _Инв).

 (43)

ИД=

ИД > 1, следовательно, инвестиционный проект эффективен и рекомендуется к применению.

Выводы

Улучшение производственной структуры обеспечивает уменьшение объемов внутрицеховых перевозок, сокращение длительности производственного цикла изготовления продукции, улучшение условий труда, высокий уровень загрузки оборудования, рост производительности труда, снижение себестоимости продукции.

Сокращение затрат времени на транспортировку, складирование достигается механизацией и автоматизацией вспомогательных операций, а также применением системы оперативного планирования с использованием ЭВМ, позволяющей подавать заготовки точно во время, определенное графиком производственного цикла.

Все перечисленные выше факторы приводят к повышению эффективности производства - снижению себестоимости продукции, повышению ее качества и росту производительности труда.

Такой фактор как совершенствование управления производством, в котором осуществляются мероприятия по совершенствованию структуры управления и производственной структуры, внедрению АСУП, научной организации труда служащих влияет на повышение производительности труда.

Осуществление мероприятий по повышению уровня организации производства и труда оказывает влияние на сокращение численности персонала через снижение трудоемкости, увеличение норм обслуживания, повышение уровня выполнения норм, сокращение потерь рабочего времени.

Список литературы

.Комплексная задача по дисциплине "Управление производством": метод.указ./сост. В.А. Быстров; СибГИУ. - Новокузнецк, 2009. - 43с.

2. Найденко В.В., Губанов Л.Н, Катков Н.И. Природоохранная деятельность на предприятии: Учебное пособие. Нижний Новгород, 2012. - 155 с.

. Методика определения предотвращенного экологического ущерба / Госкомприроды РФ. М., 2009.