Кировское отделение №8612 ОАО 'Сбербанк России'
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГБОУ ВПО Вятская ГСХА
Экономический факультет
Кафедра денег, кредита и финансов
Отчет
о прохождении производственной практики за 3 курс
в ОАО «Сбербанк России» (г. Киров)
Выполнил: студентка 4 курса, группа ЭФб-410
направление «Экономика»
профиль «Финансы и кредит»,
форма обучения очная
Черненко Вероника Владимировна
Руководитель: Шихов Сергей Анатольевич
Киров 2014
Содержание
Введение
Организационно-правовая характеристика
Экономическая характеристика
Организация наличных и безналичных расчетов
Налогообложение и налоговые системы
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Я, Черненко Вероника Владимировна, проходила производственную практику в течение 4 недель в одном из филиалов Сбербанка России г.Кирова. Руководителем практики была назначена директор филиала Сбербанка Власова Ольга Аркадьевна.
Основной целью деятельности Сбербанка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.
Миссия Банка - обеспечить потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.
Целью прохождения производственной практики служит закрепление и углубление знаний, полученных за время обучения в академии, приобретение практических навыков работы по специальности.
Задачи прохождения практики:
рассмотрение основных направлений деятельности Сбербанка;
изучение основных показателей деятельности банка;
анализ системы кредитования индивидуальных предпринимателей в отделениях банка.
Полученные в результате прохождения практики знания и данные представлены в отчете.
Организационно-правовая характеристика
Сбербанк России - российский <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F> коммерческий банк, международная финансовая группа, один из крупнейших банков <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D0%B0%D0%BD%D0%BA> России <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F> и Европы <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%95%D0%B2%D1%80%D0%BE%D0%BF%D0%B0>. Контролируется Центральным Банком Российской Федерации <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A6%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9_%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8>. Полное наименование - Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется сокращение - СБ РФ.
ноября 1841 года российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанка.
Сбербанк является самой крупной финансовой организацией на территории России. Сбербанк сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.
Сбербанк имеет уникальную и не имеющую аналогов на рынке банковских услуг организационную структуру. В систему Сбербанка России входят региональные банки и учреждения более низкого уровня: филиалы и отделения.
Высшим органом управления Сбербанка России является собрание акционеров. Только оно может избрать правление финансовой организации и наблюдательный совет. Общее руководство финансовым учреждением осуществляется избираемым советом. В его обязанности входит:
определение направлений дальнейшего развития финансового учреждения;
контроль над деятельностью правления;
утверждение отчёта за год;
контроль политики в сфере кредитования и инвестиций;
выборы председателя;
организация деятельности двух комитетов: ревизионного и кредитного.
Среди функций Сбербанка выделяют:
размещение поступивших финансовых средств в экономическую сферу;
использование временно освободившихся денежных средств, полученных от граждан и организаций;
выдача потребительских кредитов населению;
кредитно-расчётное и кассовое обслуживание граждан;
операции с ценными бумагами, включая работу по выпуску, приобретению и их продаже;
оказание услуг коммерческого характера, например, услуги лизинга и факторинга;
эмиссия банковских карт;
информирование граждан и консультации в ходе решения финансовых и экономических вопросов;
выполнение операций с валютой в рамках осуществления расчётов международного уровня.
Сберегательным банком Российской Федерации осуществляются разные операции, которые делят: на активные и пассивные. К числу активных относятся выдача кредитов, в том числе и межбанковских, операции, позволяющие размещать в ценные бумаги финансовые средства.
Наибольшим спросом среди активных операций банка пользуется кредитование граждан. Банк выдаёт займы на оплату обучения и ведение строительства, совершение крупных покупок вроде транспорта и жилья, а также на другие нужды.
В число пассивных входят операции, позволяющие банку формировать капитал, принимать и сохранять депозиты, открытые гражданами и организациями, продавать ценные бумаги и реализовать сберегательные депозиты.
Общая численность сотрудников банка около 251 тыс. человек, из них специалисты с высшим образованием 53%, сотрудники в возрасте до 30 лет - 41%. Ежегодно более 40% (от общей численности) сотрудников проходят повышение квалификации в Академии Сбербанка. Процесс переподготовки кадров включает в себя участие в международных программах повышения квалификации. Специализация обучения - все направления банковской деятельности, в первую очередь исходя из приоритетных направлений, определяемых в Концепции и бизнес-плане Сбербанка России, а также потребностей территориальных банков, исходя из ситуации, складывающейся на финансовом рынке.
В Кировском отделении №8612 ОАО «Сбербанк России» существуют 9 различных отделов:
Отдел по работе с персоналом, где работают 5 специалистов по работе с персоналом и начальник отдела.
Отдел осуществляет деятельность по следующим вопросам:
.набор и отбор кандидатов на вакантные должности в структурные подразделения ОАО <#"justify">Таблица 1 - Состав и структура пассивов ОАО «Сбербанк России» (на конец года)
Пассивы2011 г.2012 г.2013 г.2013 г. в % к 2011 г.млн. руб% к итогумлн. руб% к итогумлн. руб% к итогуСобственные средства, всего, в том числе:1072588,18,41373200,18,91707146,910,1159,2Уставный капитал (средства акционеров)67760,80,567760,80,467760,80,4100,0Резервный фонд3527,40,012809,60,13527,40,0100,0Результаты переоценки58697,50,574302,70,574682,60,4127,2Нераспределенная и неиспользованная прибыль942602,47,412183277,91561176,19,2165,6Привлеченные средства, всего, в том числе:11620978,190,913674192,289,41489523988,2128,2Депозитные ресурсы, из них1049090082,11106430072,31148871168,0109,5депозиты физических лиц268820021,0283650018,5323293619,1120,3депозиты юридических лиц780270061,1822780053,7825577548,9105,8Недепозитные ресурсы, из них1130078,18,82609892,217,1340652820,2301,4кредиты и депозиты ЦБ РФ565388,34,41368968,48,91968012,411,6348,1средства кредитных организаций477466,93,7859360,35,6967850,15,7202,7выпущенные долговые обязательства87222,90,7381563,52,5470665,52,8539,6Обязательства банка по прочим операциям84730,10,7246948,91,6292722,11,7345,5Итого пассивы банка12778296,310015294341,210016895108100132,2
По данным Таблицы 2 можно сказать о том, что за анализируемый период активы банка увеличились на 1515,8%, в основном это произошло за счет роста средств в кредитных организациях на 330451,9%. В 2011 и 2012 годах большую долю в структуре активов банка занимала ссудная задолженность 86,4% и 74,6% соответственно.
Таблица 2 - Состав и структура активов ОАО «Сбербанк России» (на конец года)
Активы2011 г.2012 г.2013 г.2013 г. в % к 2011 г.млн. руб% к итогумлн. руб% к итогумлн. руб% к итогуДенежные средства и средства в ЦБ РФ644077,47,31140135,47,91166828,80,8181,2Средства в кредитных организациях38443,50,4108475,20,812707573688,7330551,9Вложения в ценные бумаги23528,20,31489789,910,418642801,37923,6Ссудная задолженность7658870,986,410711568,974,611978006,98,4156,4Основные средства, нематериальные активы и материальные активы370948,34,2596322,34,2650006,00,5175,2Прочие активы126452,21,4320727,92,2459877,20,3363,7Итого активы банка8862320,510014367019,61001431947351001615,8
Специализация ОАО «Сбербанк России» находит отражение в составе его доходов. Доходы следует разделить на следующие группы:
процентные доходы;
непроцентные доходы;
За анализируемый период по даны Таблицы 3 все группы доходов увеличились. В основном увеличились процентные доходы на 1254,5%. Рост доходности кредитов на 16822,8 обеспечил прирост процентных доходов. Непроцентные доходы увеличились на 32,2%, за счет роста чистых доходов от операций с иностранной валютой на 88,0%, чистых доходов от операций с ценными бумагами на 4,4%, доходов от участия в капитале других юридических лиц на 11,4%. Но резервы за анализируемый период сократились на 229,1%.
Таблица 3 - Состав и структура доходов ОАО «Сбербанк России»
Виды доходов2011 г.2012 г.2013 г.2013 г. в % к 2011 г.млн. руб% к итогумлн. руб% к итогумлн. руб% к итогуПроцентные доходы всего, в том числе:108331,240,9118249,533,81467376,587,71354,5Проценты по предоставленным кредитам7885,82,96473,11,91334500,779,716922,8Проценты по размещенным ценным бумагам100445,437,9111776,431,9132875,87,9132,3Непроцентные доходы всего, в том числе:14274053,9197986,156,718864711,3132,2Чистые доходы от операций с иностранной валютой2690,61,07520,52,25058,60,3188,0Чистые доходы от операций с ценными бумагами7388,22,89296,42,77711,70,5104,4Доходы от участия в капитале других юридических лиц3529,31,32780,90,83930,70,2111,4Комиссионные доходы134285,750,7177669,050,8188907,211,3140,7Изменение резервов-5153,8-1,9719,30,2-16961,2-1,0-329,1Прочие доходы13674,45,233174,49,518071,71,26335,9Итого доходы банка264745,61003494101001674095,2100
Расходы ОАО «Сбербанк России» формируются методом начислений. Выделяют следующие группы расходов:
Процентные расходы
Непроцентные расходы
Прочие расходы (Таблица 4)
По данным Таблицы 4 можно сделать вывод, что расходы банка увеличились на 69,8%.Процентные расходы увеличились за 2013 год на 100,8% по сравнению с 2011 годом. Основным драйвером увеличения процентных расходов был рост процентов по выпущенным долговым обязательствам на 708,4%. Увеличение комиссионных расходов на 103,0%, резервов на 250,6% привел к росту непроцентных расходов на 46,7%. Увеличились и прочие расходы на 29,6%.
Таблица 4 - Состав и структура расходов ОАО «Сбербанк России»
Виды расходов2011 г.2012 г.2013 г.2013 г. в % к 2011 г.млн. руб% к итогумлн. руб% к итогумлн. руб% к итогуПроцентные расходы всего, в том числе:262061,942,7428658,342,4526327,150,5200,8Проценты по привлеченным средствам кредитных организаций28280,34,674153,97,385073,68,2300,8Проценты по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)230620,537,6341607,133,8415698,339,9180,3Проценты по выпущенным долговым обязательствам3161,10,512897,31,325555,22,5808,4Непроцентные расходы всего, в том числе:351002,857,2581587,757,6514907,249,4146,7Чистые расходы от операций с иностранной валютой2690,60,47520,50,75058,60,5188,0Чистые расходы от операций с ценными бумагами7388,21,29296,40,97711,70,7104,4Комиссионные расходы8709,81,419372,51,917681,81,7203,0Операционные расходы337368,055,0512223,950,7466383,444,8138,2Изменение резервов-5153,8-0,833174,43,318071,71,7350,6Прочие расходы (налог на прибыль)264,80,043,10,0343,10,0129,6Итого расходы банка613329,51001010289,11001041577,4100169,8
Анализ обязательных нормативов ОАО «Сбербанк России» представлен в Таблице 5.
Согласно представленным данным в Таблице 5 достаточность собственного капитала (Н1), мгновенная ликвидность (Н2), текущая ликвидность (Н3) превышают нормативное значение на 2,9%, 38,6% и 8,5% соответственно. Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4) соответствует нормативам, за анализируемый период он увеличился и при нормативе максимум 120% на 2013 год составил 102,5%. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков находится в пределах нормативного значения и составляет на 2013 год минимальное 0,1% и максимальное 17,3% при максимальном нормативе 25%.
Таблица 5 - Выполнение ОАО «Сбербанк России» обязательных нормативов Банка России (на конец года)
№НормативДопустимое значение2011г.2012г.2013г.Абсолютное отклонение 2013г. от норматива (+,-)Н1Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)Min 10%15,012,612,92,9Н2Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)Min 15%50,861,453,638,6Н3Норматив текущей ликвидности банка (Н3)Min 50%72,974,358,58,5Н4Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)Max 120%87,399,8102,5-17,5Н6Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6):Max 25%Max17,316,717,3-7,7Min0,10,20,1-24,9Н7Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)Max 800%125,3141,1128,8-671,2Н9.1Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)Max 50%0,00,00,0-50,0Н10.1Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банкаMax 3%0,91,01,1-1,9Н12Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)Max 25%0,70,180,9-24,1Максимальный размер крупных кредитных рисков в 2013 году составил 128,8% при нормативе 800%. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) при нормативе 50% в течение всего анализируемого периода составил 0%. Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) на 2013 год составил 1,1% при нормативном значении максимум 3%. Показатель использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц при нормативном значении 25% составил 0,3%.
Организация наличных и безналичных расчетов
сбербанк доход безналичный
ОАО «Сбербанк России» это Крупнейшая в России филиальная сеть, которая позволяет всегда быть территориально рядом с клиентом. Собственная расчетная система, охватывающая территорию всей страны, широкая сеть банков-корреспондентов за рубежом позволяют проводить значительные объемы платежей как внутри РФ, так и за ее пределы за минимальное время. Обеспечение возможности расчетно-кассового обслуживания на единых условиях многофилиальных и холдинговых компаний на всей территории РФ. Сбербанк проводит широкий спектр операций с наличностью. Выдача наличных средств без ограничения суммы в пределах остатка на счете клиента, широкий спектр видов иностранной валюты, а также конкурентные позиции на денежных рынках позволяют предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия по данным видам операций. Банк оказывает профессиональное сопровождение и оказание клиентам консультаций по вопросам внешнеэкономической деятельности. Открытие банковских счетов в валюте РФ и иностранной валюте осуществляется в кратчайшие сроки. Возможно открытие счета в день предоставления клиентом полного пакета документов (при условии согласия клиента подписать дополнительное соглашение к договору банковского счета). Сбербанк оказывает помощь клиенту в изготовлении копий документов, необходимых для открытия счета, а также помощь в оформлении карточки с образцами подписей и оттиска печати. Карточка с образцами подписей и оттиска печати может быть оформлена в присутствии сотрудника Сбербанка самостоятельно, без нотариального свидетельствования подлинности подписей. Клиенты Банка имеют возможность получить необходимые консультации по вопросу открытия счета в любом удобном структурном подразделении, осуществляющем обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (и приравненных к ним лиц). [10]
В Кировском отделении №8612 Сбербанка расчеты по безналичным операциям осуществляются на пассивном счете №111. Назначение этого счета - вести операции по безналичным расчетам по вкладам населения и текущим счетам учреждений и организаций, а также вести операции по определению сумм пенсий персональных пенсионеров, переводимых по почте.
По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов в Сбербанке, и суммы персональных пенсий для перевода по почте. По дебету отражается перечисление этих сумм в банк или зачисление на счет банка. Этот счет подразделяется на следующие субсчета:
платежи, списанные со счетов вкладчиков;
другие безналичные расчеты по счетам вкладчиков и организаций.
По субсчету 1 учитываются суммы, списанные со счетов вкладчиков по их поручениям в уплату за промышленные товары высокой стоимости, за квартиру, коммунальные и другие услуги в пользу предприятий, учреждений, организаций, жилищно-строительных кооперативов; добровольные взносы в общественные фонды; суммы, списанные с расчетных счетов в уплату за оказанные услуги по целевому использованию ссуды.
По субсчету 2 учитываются суммы, списанные со счетов учреждений и организаций по их поручениям для перечисления в банк, а также операции по списанию и зачислению вклада с одного счета на другой в данном отделении Сбербанка, суммы персональных пенсий для перевода по почте и т.д.
При перечислении платежей, списанных со счетов вкладчиков по их поручениям, составляется ведомость, взимаются комиссионные вознаграждения, а также подготавливается сводка подсчета итоговых сумм платежей.
Для перечисления на счета получателей платежей за коммунальные и другие услуги в установленном порядке оформляются и передаются по месту нахождения отделения Сбербанка сводные платежные документы. При перечислении платежей разрешается составлять по одному платежному поручению на общую сумму принятых платежей. В этом случае готовится сводка подсчета итоговых сумм платежей в трех экземплярах. Сводка состоит из следующих граф:
дата;
номер платежного поручения;
номер отделения Сбербанка;
количество принятых документов;
номер счета получателя;
сумма принятых платежей;
сумма удержанного комиссионного вознаграждения и сумма, подлежащая перечислению. [10]
Два экземпляра сводки, из которых один удостоверяется подписями должностных лиц, заявленных в карточках образцов подписей, и скрепляется оттиском гербовой печати, прилагаются к каждому платежному поручению.
Расчеты по платежам за квартиру, коммунальные и другие услуги, принятым по единому расчетному документу, производятся в соответствии с Типовым положением о едином платежном документе на жилую площадь, коммунальные услуги, телефон, газ, электроэнергию и расчетах между жилищно-эксплуатационными и другими организациями-получателями платежей.
К данной сводке прилагается одно платежной поручение с указанием в нем графы "Безналичные", при перечислении сумм в пользу спецавтоцентра или станции техобслуживания в уплату за легковые автомобили. В этой графе указываются также фамилия, имя и отчество вкладчика, со счета которого списана сумма в уплату за автомобиль, номер и дата квитанции, выданной ему.
Бухгалтерия на все платежные поручения организаций, поступившие из отделений Сбербанка, составляет на суммирующей машине в двух экземплярах ведомость. В ней указываются номера текущего счета организации и суммы. Ведомость подписывается главным бухгалтером.
На итоговую сумму ведомости в трех экземплярах готовится платежное поручение с указанием в строке "Получатель"текста: "Разным организациям". В платежном поручении указывается: "Согласно прилагаемым платежным поручениям организаций". К поручению прилагаются копия ведомости, два экземпляра платежного поручения организаций, в которых указывается номер и дата поручения. Один экземпляр подписывается работником бухгалтерии (в графе "Проведено банком") и удостоверяется оттиском печати отделения Сбербанка. Первый экземпляр ведомости хранится при платежном поручении. Третьи экземпляры поручений организаций используются как ордер формы №63 для проводки по счету №111, субсчет 2.
Аналитический учет по счету №111 ведется раздельно по каждому субсчету в карточках формы №69.
Учет расчетов по оплате труда с работниками списочного и несписочного сотавов ведется на пассивном счете №79 "Расчеты по оплате труда". В кредит данного счета в корреспонденции со счетом №1, субсчет 7 "Фонд заработной платы", зачисляются суммы, предназначенные для выплаты работникам списочного и несписочного состава, а также суммы наличных налогов и других удержаний. По дебету счета отражаются: суммы выданной (перечисленной во вклад) заработной платы; выдачи депонированных сумм; суммы, перечисленные в бюджет, а также по исполнительным документам, в том числе по индивидуальным лицевым счетам. Аналитический учет по счету ведется в карточке формы №23.
Кассовые операции в Кировском отделении №8612 ОАО «Сбербанк России» могут осуществляться в операционное, послеоперационное время, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.
При осуществлении кассовых операций банк осуществляет идентификацию клиентов.
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в Сбербанке на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции, ордера; приходных кассовых ордеров; препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.
Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров.
К кассовым документам, оформляемым в Сбербанке по операциям приема, выдачи наличных денег относится приходно-расходный кассовый ордер, представляющий собой комплект документов, состоящий из приходной части приходно-расходного кассового ордера и расходной части приходно-расходного кассового ордера. [10]
В кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме "Отчет о наличном денежном обороте".
Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.
При осуществлении в Сбербанке приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками на экземплярах приходных, расходных кассовых документов, выдаваемых клиентам, проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни на всех экземплярах приходных, расходных кассовых документов кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы, содержащий реквизиты, подтверждающие осуществление операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни.
При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:
выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;
убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.
Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным кассовым ордерам.
В Сбербанке прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными.
Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.
Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.
После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.
Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге.
Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.
По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров на принятые, выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров на принятые суммы наличных денег. Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах, а также суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, и проставляет на приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах подпись. [10]
Налогообложение и налоговые системы
Расчёт и уплату налогов проводит головное отделение ОАО «Сбербанк России» на основе данных предоставленных его отделениями.
Банк остается одним из основных налогоплательщиков. Объем налоговых платежей, уплачиваемых в бюджет из прибыли, составил порядка 40% от суммы полученной прибыли, а общая же сумма налогов, уплаченных филиалами Сбербанка, составила 68,2 млрд. руб.
Объектом налогообложения налога на имущество Банка являются его собственные и оборотные средства. Для целей налогообложения рассчитанная стоимость имущества Банка уменьшается на балансовую стоимость (за вычетом суммы износа) по:
объектам жилищно-коммунальной и социально- культурной сферы;
объектам, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;
путей сообщения, линий связи;
спутников связи;
земли.
Установленная ставка налога на имущество 2,2% от налогооблагаемой базы.
Банк уплачивает налог на добавленную стоимость. Сумма налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащая взносу в бюджет банком определяется как разница между суммами налога, полученным по операциям, по которым взимается НДС, и суммами налога, уплаченными предприятием и организацией по товарам, работам, услугам, стоимость которых включается в состав расходов банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчёте налога на прибыль. При этом к зачёту из общей суммы уплаченного налога принимается налог в размере, соответствующем удельному весу доходов, полученных от облагаемых налогом операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчётный период.
Объектом налогообложения налога на прибыль является прибыль до налогообложения. Банка, получаемая от реализации работ, услуг, имущества Банка, а также доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по данным операциям.
Авансовые взносы осуществляются ежемесячно не позднее 15 числа равными долями в размере одной трети квартальной суммы. С целью контроля за правильностью определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых взносов банки предоставляют в налоговые органы расчет дополнительных платежей в бюджет, исчисленных исходя из сумм доплат налога, скорректированных на учётную ставку ЦБРФ за пользование банковским кредитом.
Налог на операции с ценными бумагами уплачивается по ставке 0,8% от эмиссии. Налог на доходы, полученные по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам органам местного самоуправления уплачивается по ставке 15%. [10]
В связи с внесением дополнений в п. 27 статьи 217 НК РФ Федеральным Законом от 22.07.2008г. № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», с 1 января 2009 года не производится налогообложение процентов по рублевым вкладам, в том числе и по договорам, заключенным до 01.01.2009 г., если выполняются следующие условия:
на дату заключения договора, либо продления договора проценты были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации + 5 %;
в течение периода начисления процентов, размер процентов по вкладу не повышался;
с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации + 5%, прошло не более трех лет. [6]
Если указанные выше условия не выполняются, то в отношении доходов в виде процентов, получаемых физическим лицом по вкладу, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
Выводы и предложения
ОАО «Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России.
Сбербанк России имеет организационно-правовую форму Открытого акционерного общества и осуществляет свободную продажу своих акций. основным учредительным документом является Устав Банка, утвержденный годовым общим собранием акционеров.
В Кировской области существует несколько структурных подразделений ОАО «Сбербанк России»:
Котельническое отделение №1461;
Нолинское отделение №339;
Лузкое отделение №4092;
Слободское отделение №4387;
Юрьянское отделение №4396;
Омутнинское отделение №4397;
Советское отделение №4407;
Яранское отделение №4408;
Уржумское отделение №4419;
Вятско-Полянское отделение №4423;
Куменское отделение №5752;
Кирово-Чепецкое отделение №5766;
Кировское отделение №8612.
За анализируемый период пассивы банка увеличились на 32,2%, за счет роста собственных средств на 59,2%, привлеченных средств на 28,2% и обязательств банка по прочим операциям на 245,5%. Значительно увеличились активы ОАО «Сбербанк России» на 1515,8%, в основном за счет роста средств в кредитных организациях на 330451,9%. Увеличение процентных доходов на 1254,5%, непроцентных доходов и прочих доходов на 32,2% привело к росту доходов ОАО «Сбербанка России» на 6235,9%. Расходы банка за последние три года увеличились на 69,8%, за счет роста процентных расходов на 100,8%, непроцентных расходов на 46,7% и прочих расходов на 29,6%. ОАО «Сбербанк России» за анализируемый период уложился в обязательные нормативы Банка России.
ОАО «Сбербанк России» для уплаты налогов использует общую систему налогообложения. Банк уплачивает следующие налоги:
Налог на добавленную стоимость;
Налог на прибыль организаций;
Налог на доходы физических лиц;
Взносы во внебюджетные фонды;
на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
Транспортный налог;
Налог на имущество организаций;
Земельный налог.
В целом можно сделать вывод о том, что на данный момент ОАО «Сбербанк России» имеет устойчивое финансовое состояние и работает достаточно эффективно.
Список использованной литературы
Банки и банковские операции. Под ред. Е.Ф. Жукова М.: «Юнити» 2013.
Банковское дело: учебник - М.: 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, прф. Л.П. Кроливецкой.: Финансы и статистика, 2014. с.365
Банковское дело / под ред. О.И.Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2012. 573с.
Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: Проспект, 2012. - 360с.
Иванов, В.В. Анализ надежности банка: Практическое пособие - М.: Русская деловая литература, 2013. - 320с.
Конституция (Основной закон) Российской Федерации от 12.12.1993г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Режим доступа: [КонсультантПлюс]
Ляльков М,И. Проблемы разработки стратегии и оценки эффективности деятельности коммерческого банка. М., 2012. 194с.
Налоговый кодекс (Часть 2) от 5 августа 2000 №146-ФЗ (в посл. ред.)//Режим доступа: [КонсультантПлюс]
Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. О.Г.Семенюты. - Ростов н/Дону: Феникс, 2013. - 283с.
Официальный сайт ОАО «Сбербанк России»: [Электронный ресурс] // Режим доступа: <#"justify">Приложение А
Рисунок А.1 - Схема организационной структуры Кировского филиала ОАО «Сбербанк России»