Деятельность коммерческих банков

            СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Понятие и сущность деятельности коммерческих банков

.1 Сущность, понятия, анализ деятельности коммерческого банка

         1.2 Основные методики оценки качества активов банка

         1.3 Анализ кредитных операций банка

         1.4 Депозитные операции банка

         2. Экономический анализ деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК»17

         3. Разработка мероприятий по повышению эффективной деятельности в ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Заключение

Список используемой литературы

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

         ВВЕДЕНИЕ

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности, где не маловажное место занимают активные операции, и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.

Банковская система - совокупность различных видов кредитно-финансовых учреждений в их производственно-экономической взаимосвязи; составная часть кредитной системы.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы -- Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органично входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы -- одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Отметим, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) - привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков - это депозиты.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Сущность, понятия, анализ деятельности коммерческого банка

Основой банковской деятельности в Российской Федерации являются Конституция Российской Федерации Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (в ред. Федерального конституционного закона от 30.12.2006 №6-ФКЗ), Федеральный закон "О банках и банковской деятельности Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 29.12.2006 №246-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, №6, ст. 492.", Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 02.03.2007 №24-ФЗ) // Парламентская газета, №131 - 132, 13.07.2002.", Федеральный закон от 03.02.1996 N 17-ФЗ (ред. от 28.07.2004, с изм. от 29.12.2006) "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР... иные законы и подзаконные акты.

Данные нормативные акты устанавливают основополагающие начала

Принцип законности, в соответствии с которым банковская система и все образующие элементы создаются и действуют на основании правовых норм, закрепленных в Конституции РФ и федеральных законах. Подзаконные нормативно - правовые акты по вопросам регулирования банковской деятельности издаются только Банком России. Принцип законности предполагает установление определенных требований к происхождению капиталов, используемых учредителями при создании кредитных организаций. Они должны быть получены законным путем. Банки вправе осуществлять только те операции, которые предусмотрены для них законом.

Принцип государственного регулирования банковской деятельности. Государственное регулирование выражается в принятии федеральными органами государственной власти законодательных актов, устанавливающих основы организации банковской системы, ее структуру и принципы функционирования, и в осуществлении Банком России от имени государства банковского регулирования, контроля и надзора с целью поддержания стабильности банковской системы и защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Банку принадлежит исключительное право осуществлять следующие операции, именуемые банковскими:

привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

К банковским операциям относятся:

) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

) размещение указанных в п. 1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

) выдача банковских гарантий;

) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России и Государственным комитетом Российской Федерации по стандартизации и метрологии в соответствии с федеральными законами. Виды банковских операций определены в ст. 5 Закона о банках (перечень девяти их разновидностей является исчерпывающим). Вместе с тем ст. 46 Закона о Банке России содержит перечень операций из десяти пунктов, которые Банк России имеет право осуществлять с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством РФ для достижения целей, установленных настоящим Законом. При этом согласно п. 11 ст. 46 Банк России имеет право осуществлять и иные банковские операции и сделки в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике. Таким образом, перечень банковских операций для Банка России остается открытым.

Данное понимание "банковских операций" не может быть принято безоговорочно, так как помимо ранее указанного замечания (о круге субъектов, реализующих банковские операции) следует отметить, что действующий Закон о банках подразделяет сделки, которые вправе осуществлять кредитная организация, на три группы:

банковские операции (ч. 1 ст. 5);

сделки, которые кредитная организация вправе осуществлять помимо банковских операций (ч. 2 ст. 5);

иные сделки, которые кредитная организация вправе осуществлять в соответствии с законодательством РФ (ч. 3 ст. 5).

Исследование данного вопроса предприняли Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин и А.М. Экмалян, которые сформулировали следующее определение: "Банковские операции - это систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, на основании действующего законодательства:

для кредитных организаций - Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

для Банка России (его учреждений) - Закона о Банке России.

Если следовать данному определению, то можно выделить следующие значимые элементы банковских операций, которые собственно и определяют сущность этого понятия.

. Банковские операции - это сделки, которые осуществляются соответствующими субъектами в соответствии с принципом исключительной правоспособности, т.е. кредитными организациями и Банком России.

. Объектом банковских операций могут выступать:

деньги, к которым относятся: во-первых, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством РФ либо соответствующего иностранного государства или группы государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки (наличные деньги); во-вторых, средства на счетах в денежных единицах РФ, иностранных государств или международных денежных или расчетных единицах (безналичные деньги);

ценные бумаги - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в валюте РФ или иностранной валюте;

драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других готовых изделий, а также лома таких изделий;

природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

. Правила осуществления банковских операций обязательны для кредитных организаций (ст. 57 Закона о Банке России) и устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами (ст. 5 Закона о банках).

Кроме того, банковские операции обладают важными для целей настоящего исследования следующими качествами (особенностями):

носят длящийся характер, т.е. осуществляются постоянно;

участники правоотношений (субъекты операций) находятся в неравном юридическом положении;

в значительной степени обладают свойствами доверительности, начиная с выбора кредитной организации и заканчивая трастовыми сделками;

осуществление по стандартным правилам, в том числе и международным стандартам;

в силу последнего нуждаются в единстве правового регулирования как на уровне национального законодательства, так и на уровне локальных актов кредитных организаций.

Банковские операции - это сделки, которые в соответствии со ст. 153 Гражданского кодекса Российской Федерации можно определить как установленные действующим банковским законодательством соответствующие действия кредитной организации, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Кроме того, необходимо различать понятия "банковские операции" и "банковские услуги". В отличие от банковской операции банковская услуга представляет собой выполнение определенных сопутствующих по отношению к банковским операциям функций, делает их более удобными для банка или клиента, создает предпосылки для достижения желаемого результата с наименьшими затратами и наибольшей выгодой.

В литературе выделяются следующие составляющие понятия банковской услуги:

деятельность по оказанию клиенту помощи или содействия в получении прибыли;

система, удовлетворяющая определенным потребностям;

квалифицированная помощь или совет для повседневного использования.

Таким образом, банковские услуги - это комплексная деятельность кредитной организации по созданию оптимальных условий для привлечения временно свободных ресурсов и удовлетворению потребностей клиента при проведении банковских.

1.2 Основные методики оценки качества активов банка

коммерческий банк депозитный кредитный

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

ликвидностью активов;

доходностью активов;

диверсификацией активных операций;

объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

признаки изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для вне оборотных активов).

С точки зрения качества активы делятся на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Активы считаются неполноценными, если банк не может превратить его денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечению срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а не к полноценным - те, для которых это вероятность уже наступила.

В частности к плохим активам относятся:

просроченная ссудная задолженность;

векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;

неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;

дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;

средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;

вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;

нереализуемая недвижимость;

прочие.

Для анализа качества активов используют следующие показатели:

- уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76-83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективности работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое - о высоком уровне приятных банком на себя рисков.

- коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышение рисков к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политика банка.

- уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0-2%.

- уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, на потери по расчета с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.

- уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

- коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов - нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого значения ведет к сокращении эффективности работы банка.

- коэффициент схлопывания активов - отношения суммы активов - нетто к балансовому итогу. У российских банков этот коэффициент в среднем равен 75-80%. Нормальным считается, когда активы - нетто составляют 65% активов - брутто. Меньшее значения свидетельствуют об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

- уровень рисковых активов в общей сумме активов

Количественные параметры являются лишь предварительно оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, представленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а так же проверяющие органы (Центральный банк РФ и внешние аудиторы)

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

К основным принципам управления активами относятся:

.соблюдение целесообразности структуры активов;

.диверсификация активных операций;

.отслеживание рисков и создание резервов;

.поддержание доходности активов.

Наиболее удобной формой агрегации активов, является трехуровневая агрегация.

Первый уровень агрегации - консолидация балансовых счетов по типу операций, вторая - по принципу платности, третья - по степени ликвидности.

В соответствии с этими принципами банковский актив можно сгруппировать следующим образом:

.Активы мгновенной ликвидности , всего:

кассовые активы как таковые;

обязательные резервы;

корреспондентский счет в цб;

средства на корреспондентских счетах в других банках(эту часть можно рассматривать как условно бесплатное размещение средств. Однако их основная функция - первичные резервы)

.Вложения в ценные бумаги

государственные ценные бумаги

ценные бумаги для перепродажи

учтенные банком векселя

.Ссуды:

краткосрочные;

банковские;

долгосрочные;

просроченные

.Прочие активы:

инвестиции (вложения в ук дочерних организаций);

капитализированные и нематериальные активы

прочие активы (расчеты);

отвлеченные средства, расходы и убытки

Степень той, или иной группировки обуславливается поставленной задачей.

Под целесообразной структурой и качеством активов можно понимаеть степень их ликвидности. Ликвидные активы банка в короткий срок с минимальными потерями могут быть обращены на погашение обязательств банка. Степень ликвидности активов предопределяет степень риска банковских активов. Существует общеустановленная методика определения риска, применительно к общей величине активов, банковские активы подразделяются на 5 групп в зависимости от степени риска (наибольший риск 100%).

Существуют коэффициентные методы оценки качества активов. К наиболее важным (с практической точки зрения), используемым на практике относятся:

1.3 Анализ кредитных операций банка

Конечная цель кредитной политики <#"786741.files/image001.jpg">

§  

§   А - доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период;

§   ОСР - средний остаток средств на счетах до востребования за период;

§   ОКР - кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

§   до 30 дней;

§   31-90 дней;

§   91 -180 дней;

§   181 день - 1 год;

§   1-3 года;

§   свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков - от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банк

. ЭКОНОМИЧЕСКИ!Й АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Первый этап анализа деятельности коммерческого банка заключается в характеристике его ресурсов (пассивов): оценке структуры собственных, привлеченных и заемных средств. Для этого целесообразным является составление таблицы 1.

Таблица 1- Анализ структуры ресурсов (пассивов) в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Из данных таблицы 1 видно, что пассивы в общем балансе ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год составляют 1477289 млн.руб.

Из них наибольший удельный вес составляют заемные средства - 77,7 %, на привлеченные средства приходится 13,5 %, наименьший удельный вес составляют собственные средства - 0,7 %.

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Состав собственного капитала коммерческого банка можно представить в виде таблицы 2.

При этом стоит учесть, что показатель «прибыль» должен включить нераспределенную прибыль отчетного и прошлых лет, а состав фондов банка определяется его учетной политикой.

Таблица 2 - Анализ структуры собственного капитала в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Собственные средства банка составляют в собственном капитале банка - 138515 тыс.руб. Собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 35,1 % сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств не превышает 60%, то такая структура считается рациональной.

Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 64,7 % от суммы собственного капитала. Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль банка, доля уставного капитала составляет 35,1 %. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Таблица 3 - Анализ структуры заемных и привлеченных капитала в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Привлеченные и заемные средства в ОАО «АЛЬФА-БАНК» в 2013 г. составляют 1338774 млн.руб.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты от 1 года до 3 лет (43,3 %) и депозиты от 181 дня до 1 года (19,4 %). Высокими темпами привлекаются вклады населения на срок от 91 дня до 180 дней (19,4 %) и депозиты до востребования (12,4 %).

По категориям вкладчиков наибольший удельный вес в общей структуре приходится на физические лица - 31,2 %, межбанковский кредит - 16,3 %. Незначительная часть приходится на некоммерческие организации - 5,9 %.

Банки осуществляют операции по привлечению ресурсов на текущие счета <#"786741.files/image002.gif">

Рисунок 1 - Структура активов в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 г.

Таблица 5 - Анализ структуры кредитного портфеля в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Чистая ссудная задолженность в балансе ОАО «АЛЬФА-БАНК» составляет 1094783 млн.руб., что составляет 74,1 % в активах баланса банка.

Классификация банковских ссуд может быть осуществлена по различным признакам:

По срокам выдачи ссуды подразделяются на:

Краткосрочные;

Среднесрочные;

Долгосрочные.

Сроки ссуд влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи.

Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и её оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.

В состав кредитного портфеля по видам заёмщиков входят:

Кредиты организациям и предприятиям;

Кредиты частным лицам:

Межбанковские кредиты.

Из таблицы 5 видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода занимают кредиты, предоставленные на краткосрочный период, а именно на срок от 181 года до 1 года (по состоянию на 01.01.14г. их доля составляла 25,5 % от кредитного портфеля в целом).данный кредит предоставляются в основном крупным заемщикам на цели пополнения оборотных средств. Среднесрочные кредиты со сроком кредитования от 1 года до 3 лет составляют - 17,9 %. Данный период кредитования является наиболее предпочтительным для клиентов, т.к. является практически по всем кредитам периодом окупаемости.

На рисунке 2 представлена структура кредитного портфеля по срокам размещения на 01.01.2014 г.

Рисунок 2 - Структура кредитного портфеля по срокам размещения в ОАО «АЛЬБФА-БАНК» за 2013 год

Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц. Например, в представленной выше табл.5, в банке наблюдается наибольший удельный вес кредитов, выданных коммерческим предприятиям в совокупном кредитном портфеле (27,2 %) и физическим лицам (33,9 %).

Таблица 6 - Просроченные ссуды и созданные резервы ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Итого на просроченные ссуды приходится 24921 млн. рублей. Наибольший удельный вес составляют просроченные ссуды физических лиц, их доля составляет 95,1 % в общей структуре просроченной задолженности. Незначительная часть приходится на коммерческие учреждения - 0,1 %.

Таблица 7 - Инвестиционный портфель ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Инвестиционный портфель банка составляет 153619 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в инвестиционном портфеле банка приходится на долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа - 39,2 %, на некотируемые долговые обязательства приходится 32,01 %. Акции составляют 19,9 и 8,6 %.

Незначительную часть составляют прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами - 0,2 %.

Таблица 8 - Анализ структуры доходов и расходов в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 г.

Финансовый результат ОАО «АЛЬФА-БАНК» в 2013 г. составлил 29998 млн.руб. чистой прибыли.

Наибольший удельный вес в статье доходов составляют такие статьи:

- Проценты, полученные по кредитам - 62,8 %

Другие доходы - 20,8 %

Наибольший удельный вес в статье расходов составляют такие статьи:

Проценты, уплаченные физическим лицам по привлеченным средствам - 50,2 %

Другие расходы - 15,1 %

Из данных расчетов видно, что прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.

Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных средств.

Таблица 9 - Обязательные нормативы ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

В настоящее время Инструкцией ЦБ РФ от 03.12.2012.г. № 139-И "Об обязательных нормативах банков" установлено 9 обязательных нормативов. Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует из их распределения по следующим группам:

норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);

нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4);

нормативы кредитного риска банка (Н6, Н7, Н9, Н10.1);

норматив инвестирования собственных средств в доли (акции) других юридических лиц (Н12).

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1). Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, а также ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала. Норматив достаточности капитала банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10%;

для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11%.

Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Нормативное значение - 10 %, фактическое - 12,6 %

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Для выполнения норматива требуется, в основном, "замораживание" соответствующих сумм на корреспондентских счетах в Банке России, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивов до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено с 1 апреля 2004 г. в размере 15% (уменьшение с 20%). Снижение норматива позволяет расширять активные операции.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Нормативное значение - 15 %, фактическое значение в 2013 году составило - 43,1 %

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Нормативное значение данного показателя - 50 %, фактическое значение составило - 65,9 %.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшение норматива способствует увеличению активных операций.

Увеличение максимально допустимого значения данного норматива позволило бы банку наращивать объем активных операций, в том числе инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ от уменьшения расчетной величины капитала на упоминавшиеся корректировки.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено в размере 120%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Нормативное значение установлено в пределах 120 %. Фактическое значение за 2013 год - 120 %

Коэффициент Н 6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение - 18%.

Норматив лимитирует кредитные операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента и группу связанных заемщиков в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 утверждено в размере 25%, фактическое нормативное значение составило 16 %.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Нормативное значение данного коэффициента составляет - 800 %, фактическое - 208,3 %.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к капиталу банка.

Иногда инсайдеры также являются важнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1 ограничивает активные операции.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 определено в размере 3%, фактическое значение - 0,10 %

Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.

Норматив Н12 конкретно регламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка, максимально допустимым значением вложения в акции, приобретенные для инвестирования и частично для перепродажи в отношении к капиталу банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 утверждено в размере 25%, фактическое значекние составляет 4,8 %.

Повышение максимально допустимых значений Н12 позволило бы увеличить инвестиции банка в реальный сектор экономики России.

Из приведенных значений видно, что на 01.01.2014 года не выполнены показатели ограничения крупных рисков: размер Н 4 - норматив долгосрочной ликвидности банка; размер Н 6 - норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; размер Н 7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н 10.1 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения, Н 12 - норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Помимо вышеперечисленных показателей, значение нормативов риска зависит от величины собственных средств (капитала) банка.

Следовательно, нарушение вызвано: с одной стороны - превышением допустимой величины риска, с другой - недостаточным размером собственного капитала. Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски становятся значительными.

В соответствии с этим, банк должен либо сократить риски, либо увеличить размер капитала, но, поскольку, сокращение рисков, как правило, связано со снижением параметров экономического роста, единственным способом урегулирования выполнение нормативов является увеличение капитала банка, так как:

o     банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов

o     повышается возможность привлекать более крупные депозиты (вклады) как от юридических так и от физических лиц

o     иметь больший (и более диверсифицированный) ссудный портфель и т.п.

Помимо проанализированных показателей, следует обратить внимание на нормативы: Н1, Р2, Р3.

Н1, Р2, Р3 на 01.01.2014 года выполнены с солидным запасом, вместе с тем нарушен норматив долгосрочной ликвидности (Н 4) Н 4 - 70 % при минимуме 120 %

Фактическое значение норматива Н 1 составило 12,6 % (при требованиях ЦБ в 10 %), следовательно у банка есть возможность увеличить рисковые активы (основной объём которых, составляет ссудная задолженность) или - увеличить объём работающих (приносящих доход) активов, сохраняя при этом нормативно допустимое значение показателя Н 1.

Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1),а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка. Фактическое значение меньше нормативного 0,10 %.

Сведения об обязательных нормативах, дополнительно установленных Центральным банком Российской Федерации для кредитных организаций - эмитентов облигаций с ипотечным покрытием

Банк не выпускал облигации с ипотечным покрытием.

При невыполнении обязательных нормативов - причины невыполнения обязательных нормативов и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению их к установленным нормам

Таблица 10 - Анализ финансовых показателей в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Для анализа финансовой деятельности рассчитываются показатели рентабельности банка:

1.      чистый спрэд;

.        банковская маржа;

.        процентная саржа;

.        непроцентная маржа.

Чистый спрэд = (Проценты полученные / Кредиты) - (Проценты выплаченные / Депозиты) = (76452/1094783) - (56542/1146704) * 100 % = 2,0 %.

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение - не менее 1,25%.

Таким образом, в 2013г. чистый спрэд составил 2,0 %, что соответствует норме.

Чистая операционная (посредническая) маржа = (Процентный доход + Сопряженная плата за услуги - Процентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100 = (76452 - 56542) / 1301014 * 100 = 1,5 %.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель не соответствует норме, так как в 2013 г. он составил 1,5 %.

Банковская маржа = ((Процентные и непроцентные доходы - Процентные и непроцентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100 = ( 96539 - 66541) / 1301014 * 100 = 2,3 %.

Процентная маржа = Процентные доходы - Процентные расходы = (76452 - 56542) = 19910 млн.руб.

Непроцентная маржа = Непроцентные доходы - Непроцентные расходы = 10088 млн.руб.

(Уровень доходности активов = Чистая прибыль / Активы) * 100 = (29998 / 1477289) * 100 = 2,0 %.

Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%.

В 2013 году значение показателя было 2,0 %, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы.

Уровень расходов по отношению к активам банка = (Чистая прибыль / Расходы банка) * 100 = (29998 /66541) * 100 = 45,1 %.

Уровень прибыльности банка = (Чистая прибыль / доход банка) * 100 = (29998 / 96539) * 100 = 19,2 %.

Уровень прибыльности финансовых активов = (Чистая прибыль / Финансовые активы) * 100 = (29998 / 6192168) * 100 = 31,1 %.

Уровень прибыльности акционерного капитала банка = (Чистая прибыль / Акционерный капитал) * 100 = (29998 / 59588) * 100 = 50,3 %.

Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2013 г. составила 50,3 %, что выше нормы.

Уровень прибыльности капитала банка = (Чистая прибыль / Капитал банка) * 100 = (29998 / 138515) * 100 = 21,6 %.

. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Большая часть активов ОАО «АЛЬФА-БАНК» приносит банку доход. Основные средства и нематериальные активы Банка составляют сравнительно небольшую часть совокупных активов, всего 5,2 %.

Инвестиционный портфель банка составляет 13,1 % в общей сумме активов банка.

Привлеченные и заемные средства в ОАО «АЛЬФА-БАНК» в 2013 г. составляют 1338774 млн.руб. или 90,6 % в общей сумме активов банка.

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Собственные средства банка составляют в собственном капитале банка - 138515 тыс.руб. Собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 35,1 % сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств не превышает 60%, то такая структура считается рациональной.

Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 64,7 % от суммы собственного капитала. части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Самым оптимальным способом увеличения собственных средств мы считаем путь увеличения уставного капитала. Накопление прибыли - самый дешёвый способ, но он имеет значительные недостатки: потери капитала в процессе его налогообложения, подверженность значительному влиянию изменений процентных ставок и экономических условий в целом. Правда эмиссия акций является самым дорогим способом привлечения внешнего капитала.

Анализ кредитного портфеля Банка показывает его высокую надёжность и ликвидность. В структуре кредитных вложений Банка имеется просроченная ссудная задолженность клиентов, но она составляет незначительную часть в общей структуре выданных кредитов - 2,2 %. Это является хорошим показателем.

Большая часть кредитов выданных банком ОАО «АЛЬФА-БАНК» погашаются в рассрочку. Ссуды, погашаемые таким образом являются при прочих равных условиях более ликвидными, чем погашаемые единовременным платежом на определенную дату.

Несмотря на непредвиденные расходы, ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год является устойчивым, надёжным банком, работает прибыльно.

Решение задач обеспечения эффективности работы банка при обязательном сохранении её устойчивости требует от банка осуществления комплекса мер по следующим основным направлениям:

необходимо расширять работу по проверке достоверности учёта и отчётности в банках. Так как организация управления рисками невозможна без достоверности бухгалтерского учёта и отчётности;

принципиальное значение для обеспечения полноценной системы контроля над деятельностью банков, снижение уровня рисков банки придают созданию надлежащей системы внутреннего контроля. Банки должных создавать системы внутреннего контроля и соответствующие службы, что будет способствовать повышению уровня управления банками, росту эффективности их деятельности, а также должно служить дополнительным фактором, сдерживающим «отмывание денег» и иных злоупотреблений.

с позиций укрепления финансового положения необходимо проводить последовательную политику капитализации.

большое значение для объективной оценки эффективности деятельности кредитной организации имеет повышение качества и значения внешнего аудита. В этих целях необходимо развивать стандарты банковского аудита.

в целях снижения рисков клиентов банки исходят из необходимости разработать подход по обеспечению раскрытости информации о деятельности кредитной организации, предусматривающие в частности, раскрытие информации о крупных заёмщиках, кредиторах, контрагентах, операциям на финансовом рынке. Банкам необходимо создание независимой системы информации, аккумулирующей информацию по кредитной истории ссудозаёмщиков (в частности в форме кредитных бюро).

целесообразно развитие банков как кредитных организаций универсального типа. Но в тоже время для эффективной работы банка следует рассматривать любые виды специализации в качестве самостоятельных решений банка, принимаемого исходя из соображений коммерческой целесообразности.

Нетрудно сформулировать целую систему направлений повышения эффективности деятельности банка:

отказ от проведения рискованной политики проникновения на рынок вложений и ресурсов;

увеличение объёма и спектра услуг с твёрдым комиссионных доходом;

анализ и оптимизация структуры ресурсов;

активизация мероприятий по сокращению расходов, в первую очередь операционных;

поиск источников дополнительных доходов, увеличение не процентных доходов;

работа с кредитным портфелем: проведение встреч с руководителями предприятий - заёмщиков, выработка планов действий по своевременному погашению кредитных обязательств; анализ источников и перспектив возврата кредитов и процентов по всему кредитному портфелю; проведение проверок наличия имущества, находящегося в залоге; пересмотр лимитов кредитования;

информационная открытость банка: постоянное информирование клиентов и акционеров о важнейших изменениях и состоянии банка через средства массовой информации.

Из анализа видно, что на 01.01.2014 года не выполнены показатели показатели ликвидности соответствуют нормативам.

Объективная оценка уровня ликвидности банка и эффективное управление ею относятся к наиболее важным аспектам деятельности коммерческой организации. Для того, чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте.

ОАО «АЛЬФА-БАНК» необходимо разрабатывать с целью применения на практике совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов на денежные средства и в то же время не снижая рентабельности активов и прибыль банка.

Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управления ликвидностью в различных банках осуществляется по-разному. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий она должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

1.     Считаем целесообразным как можно более тщательно проводить оценку ликвидности баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и, как следствие, неодобрение пайщиков.

2.      Особенности работы коммерческой организации, как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Наибольшая ее величина достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль будет минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, но максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, сущность процесса банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

3.     Также банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами, один из которых предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба метода имеют недостаток, заключающийся в том, что они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельной коммерческой организации, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

При этом необходимо предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные, в качестве которых могут выступать изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

4.     Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1)    Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо прогнозировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2)      Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов, поскольку превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива не допустимо.

)        Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В управлении пассивами банку можно выделить следующие рекомендации:

1)    Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2)      Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

)        Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

)        Проанализировать депозитную базу банка в разрезе структуры депозитов (срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования) и стратегии поддержания их устойчивости.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из данной работы можно сделать вывод, что экономические нормативы имеют огромное значение для деятельности банков. Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главное управление Центрального банка. Главное управление Центрального банка России проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов. Центральный банк уделяет большое внимание соблюдению данных нормативов банками.

При нарушении экономических нормативов учреждение Центрального банка дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления соответствующей отчетности или представления недостоверной отчетности Центральный банк России применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством. В частности, ЦБ предъявляет требования учредителям коммерческого банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка - по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др. Со стороны ЦБ могут применяться к коммерческому банку и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.

Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка. На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов. Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью.

Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод, что процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.

Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать:

отказ от проведения рискованной политики проникновения на рынок вложений и ресурсов;

увеличение объёма и спектра услуг с твёрдым комиссионных доходом;

анализ и оптимизация структуры ресурсов;

активизация мероприятий по сокращению расходов, в первую очередь операционных;

поиск источников дополнительных доходов, увеличение не процентных доходов;

работа с кредитным портфелем: проведение встреч с руководителями предприятий - заёмщиков, выработка планов действий по своевременному погашению кредитных обязательств; анализ источников и перспектив возврата кредитов и процентов по всему кредитному портфелю; проведение проверок наличия имущества, находящегося в залоге; пересмотр лимитов кредитования;

информационная открытость банка: постоянное информирование клиентов и акционеров о важнейших изменениях и состоянии банка через средства массовой информации.

Управление ликвидностью для банка - есть основа его существования. Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня, но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Вот почему процесс управления ликвидностью, осуществляемый в рамках финансового менеджмента, является частью комплексного процесса и затрагивает все аспекты деятельности банк

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (с изменениями на 0 4 ноября 2014 г..)

2.ФЗ РФ от 02.11.1990 г. № 395-1«О банках и банковской деятельности» (с действующая редакция от 04.11.2014 г.)

. Инструкция ЦБ РФ от 03.12. 2012 г. №139-И "Об обязательных нормативах банков

4. Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. - СПб.: Питер, 2009. - 304 с9

5. Банковское дело: Учеб./под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.

6. Банковское дело: учебник Автор: Е.П.Жарковская Издательство: Омега-Л Год: 2010. - 272 с.

7.Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 564 с.

8. Банковское дело: Управление в современном банке: Учебное пособие, перер., Ольхова, 2011.

. Банковское дело: Экспресс-курс: Учебное пособие / Лаврушин.-5-е Изд. КноРус, 2012.

10. Жарковская, Е.П. Банковское дело: Учеб. - М.: Омега-Л, 2010.- 440 с.

11. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2010

12. Лаврушин,О.И. Банковское дело. Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2010. - С. 286.

13. Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. Засл. Деят. Науки РФ,д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.-5-е изд., стер. - М.: КНОРУС,2009.-768с.

14. Перекрестова, Л.В. Финансы и кредит: Учеб. пос. - М.: изд. центр «Академия», 2010. - 288 с.

15. Трошин, А.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / А.Н. Трошин, В.И. Фомкина. : - Москва. Инфра - М, 2009. - 358 с.

16. Татаринова Л.Ю. Банковские риски // Финансы и кредит. - 2009. - №8. - с. 47-53

17. Трошин, А.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / А.Н. Трошин, В.И. Фомкина. : - Москва. Инфра - М, 2010. - 358 с.

18. Финансы, деньги, кредит: Учеб./под ред. Соколовой О.В. - М.: Юристъ, 2009. - 784 с.;

. Ямпольский, М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики //Деньги и кредит, 2011, №7, с. 34-39.

Приложение А

Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года

тыс. рублей

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках за 2013 год

тыс. рублей

Приложение В

Сведения об обязательных нормативах по состоянию на 1 января 2014 года

Код формы 0409813

процент