Анализ проведения операций с пластиковыми картами в КБ на примере ОАО 'Северный кредит'

Анализ проведения операций с пластиковыми картами в КБ на примере ОАО 'Северный кредит'

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы понятия банковских карт и операций с ними

1.1 Понятие банковских карт

1.2 Классификация и виды банковских карт

1.3 Современное состояния банковской системы РФ

Глава 2. Организация проведения операций с пластиковыми картами в ОАО "Северный кредит"

2.1 Экономическая характеристика ОАО КБ "Северный кредит"

2.2 Анализ финансового состояния ОАО "Северный кредит" за 2011-2013 гг.

2.3 Операции с пластиковыми картами в ОАО "Северный кредит"

Глава 3. Совершенствование системы операций с пластиковыми картами в России

Заключение

Список использованных источников

Введение

В современном мире, в ходе совершения хозяйственных операций, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Банковский сектор - одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в России. Недостаточно объявить о создании новых кредитных институтов, сменив название банка и присвоить ему статус "акционерного общества". Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, характер управления и контроля со стороны Центрального банка, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, расчеты с государственным бюджетом и т.д.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализированнных финансовых учреждений, которые обладают ограниченными функциями.

В процессе деятельности коммерческих банков создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.

Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества.

В настоящее время в мировой практике сложилась система предоставления новых технологических банковских услуг, состоящая из трех уровней. К первому уровню относятся розничные банковские услуги, предусматривающие использование автоматов-кассиров, банковские карточки и системы расчетов в торговых точках; а также услуги, связанные с обработкой и хранением денежных документов. Ко второму уровню относятся оптовые банковские услуги, предусматривающие перевод денежных средств по телеграфу, управление денежными операциями и их контроль. К третьему уровню относятся автоматизированные расчетные палаты (Automated Clearing House - ACH).

В нашей стране развитие электронных элементов платежа осуществляется по двум направлениям:

во-первых, уже получила достаточное распространение система платежных (банковских - редакция плана счетов кредитных организаций) карточек;

во-вторых, ведутся проектные внедрения так называемых электронных денег, которые представляют собой новый агрегат денежных знаков.

Поэтому тема банковских карт в развитии безналичного денежного оборота в настоящее время является актуальной.

Основной целью данной работы является анализ проведения операций с пластиковыми картами в КБ на примере ОАО "Северный Кредит".

Для достижения поставленной цели при написании работы необходимо решить следующие задачи:

дать понятие сущности банковских карт, их значение в денежном обороте страны;

изучить основные вида банковских карт в современных условиях;

проанализировать деятельность и финансовую устойчивость банка "Северный Кредит", а так же применение различных банковских карт в системе безналичных расчетов в нем;

рассмотреть возможные перспективы развития банковских карт в системе безналичного денежного оборота в условиях развития современных платежных систем.

В качестве объекта исследования в данной работе выступает КБ "Северный кредит".

Информационная база исследования. В ходе исследования использованы учебники и учебные пособия Лаврушина О.И., Жукова Е.Ф., Батракова Л.Г., Бункина М.К., Белоглазова Г.Н., Бочарова, В.В. Адибекова, М.Г., Камаева В.Д., Куракова Л.П., Молчанова А.В.

При написании работы использованы следующие методы: диалектический метод, абстрактно-логический, сравнение, анализ, табличный.

Для написания работы я пользовалась материалом законодательных актов, учебной и методической литературой.

Глава 1. Теоретические основы понятия банковских карт и операций с ними

1.1 Понятие банковских карт

В настоящее время в мировой практике сложилась система предоставления новых технологических банковских услуг, состоящая из трех уровней. К первому уровню относятся розничные банковские услуги, предусматривающие использование автоматов-кассиров, банковские карточки и системы расчетов в торговых точках; а также услуги, связанные с обработкой и хранением денежных документов. Ко второму уровню относятся оптовые банковские услуги, предусматривающие перевод денежных средств по телеграфу, управление денежными операциями и их контроль. К третьему уровню относятся автоматизированные расчетные палаты (Automated Clearing House - ACH).

В нашей стране развитие электронных элементов платежа осуществляется по двум направлениям:

·во-первых, уже получила достаточное распространение система платежных (банковских - редакция плана счетов кредитных организаций) карточек;

·во-вторых, начиная с середины 90-х годов, как и в ряде развитых стран мира (Великобритания, США, Австралия, Япония и т.д.) ведутся проектные внедрения так называемых электронных денег, которые представляют собой новый агрегат денежных знаков.

Пластиковая банковская карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Прием карточки к оплате и выдача наличных по ней осуществляются в предприятиях торговли/сервиса и банках, входящих в платежную систему, осуществляющую обслуживание карточки.

Сами карточки, и технология выполнения операций с ними, и их обработка четко определены в рамках каждой платежной системы (в виде спецификаций и руководств в общепризнанных и имеющих большой опыт платежных системах или в виде правил приема карточек в "более молодых" платежных системах). [6]

Для приема карточек в сети одной платежной системы следование стандартам было бы необязательным, но поскольку всякая точка приема карточек, будь то магазин или отделение банка, заинтересована в работе по единым или хотя бы похожим правилам, технологии разных платежных систем должны быть, по крайней мере, совместимы. Совместимость же достигается за счет следования стандартам. Существует ряд международных стандартов, определяющих практически все свойства карточек, начиная от физических свойств пластика, размеров карточки, и заканчивая содержанием информации, размещаемой на карточке. [18]

Пластиковая карта представляет собой пластину, изготовленную из специальной устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы, которая имеет следующие геометрические параметры:

ширина - 85,595 ± 0,125 мм;

высота - 53,975 ± 0,055 мм;

толщина - 0,76 ± 0,08 мм;

радиус окружности в углах - 3,18 мм.

На лицевую сторону платежных карточек наносят логотип финансового института, торговые марки платежной системы, номер карты, имя владельца, срок действия карты. Кроме того, обычно на карточке присутствует голограмма с определенным символом платежной системы, может также присутствовать специальный элемент, видимый только в ультрафиолетовых лучах.

операция пластиковая карта банковская

На лицевой стороне чиповой карточки находится микросхема, ее расположение строго определено стандартом (1807816-1). На обратной стороне карточки находятся магнитная полоса (место, которой также строго определено стандартом), панель для подписи и наносимый полиграфическим способом текст банка. В некоторых платежных системах разрешается в определенном поле (чаще - на обратной стороне карточки) помещать фото держателя.

Номер платежной карточки состоит из последовательности цифр, обычно от 13 до 19, чаще всего - 16. В платежных системах банковских карточек номер карточки начинается с 6 цифр, называемых BIN (идентификационный номер банка). Заканчивается номер карточки контрольной цифрой, которая вычисляется исходя из предыдущих цифр с помощью несложного алгоритма.

Персонализация карты позволяет идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Доступ к записанным данным защищается кодированным паролем (или PIN-кодом).- код - персональный идентификационный номер представляет собой последовательность цифр (обычно 4 - 6, но может быть и до 12), используемую для идентификации клиента. В связи с тем, что РIN-код предназначен для идентификации и аутентификации клиента, его значение должно быть известно только клиенту.

Банк выдает клиенту карту, с которой связана определенная сумма. Эту сумму либо за счет кредита банка, либо за счет собственных вкладов клиента, держатель карты может потратить. Проведение платежа состоит в том, что при покупке по карте магазин "записывает" за клиентом долг в размере суммы платежа. А банк, получив от магазина соответствующий документ, списывает со счета клиента эту сумму в счет магазина. [17]

Особенностью продаж и выдач наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками "в долг" - товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование.

Таким образом, пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть).

1.2 Классификация и виды банковских карт

Существует много признаков, по которым можно классифицировать пластиковые карты.

По материалу, из которого они изготовлены:

·бумажные (картонные);

·пластиковые;

·металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой и поэтому, если карта используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время, в отличие от металла, пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

По общему назначению:

·идентификационные;

·информационные;

·для финансовых операций.

Это разделение не является взаимоисключающим. Например, крупная компания может выдать каждому своему сотруднику карту, которая:

·является пропуском, разрешающим проход в определенные зоны предприятия (идентификационная функция);

·кроме того, такая карта может использоваться еще для расчетов в столовых и магазинах данной компании - расчетная функция.

Система с использованием многофункциональных карточек реально существует за рубежом, и очевидно, что объединение многих функций в одной пластиковой карточке является перспективным, так как такая многофункциональная карта удобна для эмитента и для держателя.

На основании механизма расчетов:

.двусторонние системы - возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т.д.);

2.многосторонние системы - предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Ехрress).

По виду проводимых расчетов:

.кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается специальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты и разовый лимит на сумму одной покупки, в пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации;

2.дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для оплаты товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.

Некоторые авторы выделяют в особую категорию платежные карты как разновидность кредитных карт. Отличие состоит в том, что общая сумма долга при использовании платежной карты должна погашаться полностью в течение определенного времени после получения выписки без права продления кредита [10].

По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

·обычные карты;

·серебряные карты;

·золотые карты.

Обычные карты предназначены для рядового клиента. Это Visa Classic, Eurocard / MasterCard Mass (Standard).

Серебряная карта (Silver, Business) называется бизнес-картой и предназначена для частных лиц, сотрудников компаний, уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая карта (Gold) предназначена для наиболее состоятельных богатых клиентов.

В системах VISA и Europay есть карточки, которые могут быть использованы только в банкоматах для получения наличных денег и в электронных терминалах: Visa Electron, Cirrus/Maestro. Они действуют в пределах остатка на счете, по ним, как правило, держателю карточки кредит не предоставляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня его обеспеченности или кредитной истории.

По характеру использования:

·индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть стандартной или золотой;

·семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету;

·корпоративная карта выдается юридическому лицу, на основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, "привязанные" к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карт.

По принадлежности к учреждению-эмитенту:

.банковские карты, эмитент которых - банк или консорциум банков;

2.коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм;

.карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию [14].

По сфере использования:

·универсальные карты служат для оплаты любых товаров и услуг;

·частные коммерческие карты служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).

По территориальной принадлежности:

·международные, действующие в большинстве стран;

·национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

·локальные, используемые на части территории государства;

·карты, действующие в одном конкретном учреждении.

По времени использования:

·ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

·неограниченные (бессрочные).

По способу записи информации на карту:

·графическая запись;

·эмбоссирование;

·штрих-кодирование;

·кодирование на магнитной полосе;

·чип;

·лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карту было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация об ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться) [9].

.3 Современное состояния банковской системы РФ

Банковская система, будучи одним из важнейших звеньев рыночной экономики, оказывает огромное, разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечивает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, но и является ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны.

Для начала проведем анализ информации о регистрации кредитных организаций. Данные представлены в таблице 1.4.1 За период 2011-2014 год имеет место быть тенденции снижения количества зарегистрированных кредитных организаций. Несмотря на это, на 1 января 2014 года были зарегистрированы на 9% больше кредитных организаций по сравнению с их количеством на 1 января 2013 года. С каждым годом снижается и количество коммерческих банков, имеющих право на осуществление банковских операций. В то же время количество небанковских кредитных организаций по сравнению с 2011 годом увеличилось на 10 %. Количество кредитных организаций, имеющих лицензию на привлечение вкладов населения за рассматриваемый период, в 3 раза больше чем, количество кредитных организаций, имеющих право на проведение операций с драгоценными металлами.

Зарегистрированный уставный капитал кредитных организаций вырос на 1 января 2014 года по сравнению с 1 января 2011 года на 277 735 миллионов рублей. 2012 года наблюдается резкое сокращение филиалов действующих кредитных организаций на территории рф. Количество филиалов по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 15 процентов. Так, филиалы ОАО "Сбербанка России" уменьшились на 479 штук, что составляет 60 процентов от их количества по состоянию на 1 января 2011 года.

Так же не наблюдается уменьшение и увеличение филиалов кредитных организаций действующих за рубежом.

Современные кассы вне кассового узла офисы кредитных организаций сократились на 4 115 штук, что составляет 20 % от их количества в 2011 году. Несмотря на их сокращения кредитно-кассовый офис и кредитных организаций, наоборот, с каждым годом увеличивается и, по сравнению с 2011 годом выросли примерно на 56%. Так же стремительно возросло количество операционных офисов, на 5442 шт., но с каждым годом наблюдается тенденция сокращения количества их открытия.

По состоянию на 1 января 2011, 2012 и 2013 годов количество кредитных организаций, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций и которые не исключены из Книги государственной регистрации было примерно одного уровня. Но на 1 января 2014 года была отозвана 11 лицензий автобус время как, в 2011 - 2012 годах была аннулировано всего 2.

Количество кредитных организаций, запись которых было внесено в книгу государственной регистрации ликвидации кредитных организаций, как юридического лица, увеличилось по сравнению с 2011 годом на 97 организации. В большей степени записи были внесены в связи с отзывом лицензии и в связи с реорганизацией, а именно в форме присоединения кредитной организации.

Далее проанализируем количество действующих кредитных организаций данные которых также представлены в таблице 1.4.2.

Количество кредитных организаций в целом по стране и имеет тенденцию уменьшаться.

В Центральном федеральном округе на 1 января 2014 года, по сравнению с 1 января 2011 года, количество уменьшилось на 38 организации. Основная доля кредитных организаций в центральном округе в городе Москва и Московской области, доля которых составляет около 90% от общего числа коммерческих организаций в Центральном округе.

Северо-западном федеральном округе за последние два года количество кредитных организаций не менялось. В данном округе главное место занимают кредитные организации, находящиеся в городе Санкт-Петербург, а вологодская область находится на втором месте по количеству кредитных организаций. В ней также наблюдается стабильность количество их.

Наименьшее количество кредитных организаций находится в Дальневосточном федеральном округе, что, скорее всего является следствием территориальной удаленности от Центральных регионов РФ.

Далее необходимо провести анализ структуры доходов и расходов КО, приведенных в таблице 1.4.3 Изучая общую структуру доходов и расходов действующих коммерческих организаций за 2011-2014 год можно увидеть, что доходы незначительно превышают расходы. На протяжении всего периода наблюдается тенденция увеличения доходов и расходов соответственно. В 2011 году самый большой процент имеют доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Самая маленькая доля досталось другим доходам, а именно это штрафы, пени, неустойки. В 2012 году доходы возросли. Самую большую долю здесь также имеют доходы, полученные от операций с иностранной валютой, а самую маленькую, практически незначительную, также играют штрафы, пени и неустойки и составляет всего 0,3%. При изучении структуры доходов за 2013 и 2014 год можно увидеть, что структура практически не изменилась, так же самое высокое значение принадлежит доходам, полученным от операций с иностранной валютой, а самое маленькое значение, которое еще упало на 0,1 процента, принадлежит другим доходам, а именно это штрафы, пени, неустойки. Немаловажную роль в структуре доходов имеет восстановление сумм резервов на возможные потери, но это доход составляет намного меньшую долю, чем доходы, полученные от операций с иностранной валютой по отношению ко всем годам, чем в изучаемом периоде.

При анализе структуры расходов, можно отметить также тенденцию увеличения с 2011 по 2014 год. Аналогично и структура расходов можно отметить, что самую большую долю занимают расходы по операциям с иностранной валютой. Количество расходов по операциям с иностранной валютой росло до 2013 года, в 2014 году это количество снизилось и стало составлять примерно такую же сумму, как и в 2012 году. Самая низкая доля принадлежит также другим расходам, а именно штрафы пени неустойки, что составляет меньше 1% от общей суммы расходов. В структуре расходов немаловажную роль также играет отчисления в резервы на возможные потери. Такая тенденция наблюдается во всех годах на протяжении всего рассматриваемого периода.

Далее изучим структуру активов баланса действующих КО за 2011-2014 год, предложенную в таблице 1.4.4 в Приложении. При исследовании данного периода можно заметить, что в 2011 году самую большую долю активов занимают кредиты и прочие ссуды, они составляют 65,6 процентов от общей суммы активов. Рассматривая общую сумму кредитов и прочих ссуд в 2011 году самую большую часть здесь занимают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, где самый большой процент принадлежит кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным нефинансовыми организациями. Немаловажную роль в структуре активов за 2011 год играют ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями, где наибольшее значение имеют вложения в долговые обязательства. Самый маленький процент в доле активов имеют: прочие участие в уставных капиталах и использование прибыли, а именно налог на прибыль и составляет всего 0,4%.

В 2012 году в структуре активов также самую большую роль, а именно 69%, играют кредиты и прочие ссуды, где самую большую долю занимают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, в которой самую маленькую долю занимает просроченная задолженность по кредитам и депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитными организациями, а самую большую кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные не финансовыми организациями. Также довольно большую долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями, они составляют 14,9, из них так же как и в 2011 году самую большую долю имеют вложения в долговые обязательства. Самую маленькую долю в активах 2012 года занимают использование прибыли а точнее налог на прибыль составляет так же как и в 2011 году 0,4%, но теперь возросла доля прочего участия в уставных капиталах по сравнению с 2011 годом на 0,3%.

Изучая 2013 год, можно увидеть, что структура также практически не изменилась. Большую часть занимают кредиты и прочие ссуды, а самую маленькую использование прибыли. Также ничтожно малую долю в структуре активов действующих кредитных организаций занимают производственные финансовые инструменты, которые до 2013 года вообще не числились в активах.

К концу периода, то есть в 2014 году структура, относительно предыдущих годов, почти не изменилась. Здесь также большую часть занимают кредиты и прочие ссуды, которые составляют более 70%, в структуре кредитов и прочих ссуд ничего не изменилось по сравнению с прошлыми годами. Также практически полностью занимают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства. Самый маленький процент в активах за 2014 год имеют использование прибыли налог на прибыль и производные финансовые инструменты, также практические значительную долю имеет против участия в уставных капиталах, составляет меньше 1%.

В разделе денежные средства, драгоценные металлы и камни наблюдается тенденция возрастания от 2011 года до 2014. Денежные средства драгоценные металлы и камни занимают небольшую часть всех активов, а именно в 2011 году - 2,7%. в 2012 - 2,9, в 2013 - 3,1 и в 2014 - 2,8. Счета в банке России и уполномоченных органов других стран в 2012 году уменьшились по сравнению с 2011 годом, но возросли в 2014 году. Счета в кредитных организациях занимает небольшую долю в общей структуре активов и также имеют тенденцию к возрастанию. Основные средства, прочая недвижимость, нематериальные активы и материальные взносы запасы увеличиваются на протяжении всего изучаемого периода. Прочие активы имеют ту же самую тенденцию.

В таблице 1.4.5., предоставленной в Приложении, представлена структура пассивов действующих кредитных организаций. По полученным данным можно сделать выводы, что фонды и прибыль кредитных организаций составила 4339,1 тыс. руб., это по сравнению с 2012 г. меньше, в 2012г. фонды и прибыль кредитных организаций составила 4963,0 тыс. руб. Дальше идёт на увеличение и по настоящее время. Если сравнивать в процентном соотношении, то начиная с 2011-2014 гг. идёт на убыль.

Кредиты, депозиты и прочие привлечённые средства, полученные кредитными организациями от Банка России: здесь тоже, начиная с 2011-2014 гг. идёт на увеличение и в 2014 г. составило 4439,1, это почти в 13,6 раз больше по сравнению с 2011 г. Проценты тоже увеличиваются.

Счета кредитных организаций в 2011 г. - 255,7 тыс. руб., в 2012-336,4, в 2013-462,8 и в 2014-584,1, что говорит о том, что открытие счетов в данный период увеличивалось с каждым годом. Процент в 2011 и 2012 гг. не менялся, он составил 08 %, в дальнейшем увеличивался на 0,1 % за каждый год и по настоящее время. В счета кредитных организаций включаются корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов, здесь тоже наблюдается значительное увеличение с каждым годом и в 2014г. данный подпункт составил 365,8 тыс. руб. Процентное соотношение не менялось с 2011 по 2012 гг., в 2013 возросло на 0,1 % и в последующем не менялось. Помимо корреспондентских счетов кредитных организаций-корреспондентов, в счета кредитных организаций входят корреспондентские счета банков-нерезидентов. Здесь ситуация наблюдается следующая: с 2011-2013 гг. денежное соотношение идёт на увеличение, а в 2014 г. наблюдается спад. То же самое можно сказать и о процентном соотношении, с 2011-2012 гг. ситуация не менялась (0,3%), а в 2014 г. - 0,2%.

Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций: здесь довольно интересная ситуация, процентное соотношение уменьшается с каждым годом, а денежное напротив, увеличивается с каждым годом.

Средства клиентов включают в себя: средства бюджетов на расчетных счетах; средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах; средства клиентов в расчетах; средства организаций на расчетных и прочих счетах; депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций); вклады физических лиц; средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям. Если сделать общий вывод по данным таблицы, 5 пункта и его подпунктов, можно сказать, что в денежном соотношении с каждым годом всё идёт на увеличение, за исключением средств государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах, здесь наблюдается спад, а с 2013 г. резкий спад, проценты не менялись (0,0%).

Облигации в 2011 г. составили 537,9 тыс. руб., это меньше чем составили векселя и банковские акцепты в 2011 г. - 797,3, в дальнейшем ситуация не изменится, то есть векселя и банковские акцепты будут лидировать до 2013г включительно, а в 2014г. произойдёт изменение, облигации составят 1213,1, а векселя и банковские акцепты - 1004,3 тыс. руб.

Про прочие пассивы в общем можно сказать, что в денежном соотношении с каждым годом идёт увеличение.

Проанализировав таблицу 1.4.6 Структура финансового результата деятельности действующих КО в РФ за 2011-2014 гг., которая также предоставлена в Приложении, можно сказать что в общем, объём прибыли/убытков за эти четыре года наибольшее значение составил в 2013 г. - 1011888,7 млн. руб. а самое наименьшее в 2011 г. - 573379,7 млн. руб., проценты за данный период за каждый год составили 100%. Если же сравнивать по критерию: прибыльные и убыточные КО, количество прибыльных составило 931 единицу и 2011 г. - это наибольшее значение, к 2014г. оно несколько упало и составило 834 единицы. Наибольшее количество убыточных КО, как мы видим по данной таблице, в 2014 г., это на 7 единиц больше по сравнению с 2011 г., там КО, которые несли убыток составили 81 единицу. Также нельзя не сказать и том, что в 2014 г. есть одна КО, не предоставившая отчётность, но это только за этот год, в последующем такого не наблюдается.

По последнему пункту следует сказать, что использование прибыли с 2011-2013 гг. значительно увеличивается, а в 2014 г. упало до 192 177,5 млн. руб.

Развитие российского рынка платежных карт является одним из важнейших факторов при достижении целей по сокращению расчетов наличными денежными средствами и развитию безналичных расчетов в сфере розничных платежей.

Платежные карты занимают одну из главных позиций среди платежных инструментов, используемых на рынке розничных платежей. Благодаря универсальности платежной карты, стало возможным решение различных задач не только в сфере розничных услуг, но и в социальной, бюджетной сферах.

Для анализа рынка пластиковых карт необходимо изучить следующие таблицы, на основании которых мы сделаем определенные выводы. Для начала изучим статистику по кредитным организациям, осуществляющим выпуск пластиковых карт, предоставленным в таблице 1.4.7.

Таблица 1.4.7.

Количество кредитных организаций, осуществляющих эмиссию и/или эквайринг платежных карт

201120122013Изменениеед. ед. ед. 2012/20112013/20122013/2011ед. %ед. %ед. %Всего КО1012978956-34-3,36-22-2,25-56-5,53из них осуществляющие: эмиссию и/или эквайринг688679659-9-1,31-20-2,95-29-4,22эмиссию673668653-5-0,74-15-2,25-20-2,97эквайринг616602601-14-2,27-1-0,17-15-2,44

Согласно таблице 1.4.7, самое высокое количество кредитных организаций, осуществляющих эмиссию платежных карт, было в 2011 году. Затем наблюдается тенденция снижения кредитных организаций на территории РФ. К 2012 году по сравнению с 2011 общее количество кредитных организаций уменьшилось на 3,36%, в 2013 на 2,25%. В сравнении конца периода с началом величина изменилась на 5,53%. Соответственно с общей величиной кредитных организаций, падает с каждым годом и величина КО, осуществляющих эмиссию и/или эквайринг платежных карт.

Далее необходимо рассмотреть количество расчетных и кредитных карт, эмитированных кредитными организациями в 2011-2013 году. Эти данные представлены в таблице 1.4.8.

Согласно таблице 1.4.8 (Приложение) в общем количестве расчетных и кредитных карт, эмитированных КО, наблюдается тенденция возрастания на протяжении всего изучаемого периода. В 2012 году было выпущено 22 452 расчетные карты, что составило 16,29% от общей суммы выпущенных карт. Удельный вес кредитных карт составил всего 7,29%. В 2013 году произошла аналогичная ситуация, все так же доля расчетных карт в общей сумме эмитированных карт преобладала над долей кредитных карт, но составила уже 15,86%, а доля кредитных организаций возросла и составила, по сравнению с 2012 годом, 9,22%. Самыми большими темпами общее количество платежных карт увеличивалось в 2013 году, если в 2012 году эта величина составляла 28 598 карт, то в 2013 году - уже 53 662, таким образом, количество увеличилось на 38,93%.

Для дальнейшего анализа операций с пластиковыми картами необходимо рассмотреть следующую таблицу.

Таблица 1.4.9.

Количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди физических лиц за 2011-2013 года.

Количество карт*, млн. ед. Количество операций (включая операции за рубежом) всегопо получению наличных денегпо оплате товаров и услуг**2011количество, млн. ед. 199,84 123,22 456, 201 667,00объем, млрд. руб. -16 27113 910,702 360,30% к общему объему операций-10085,4914,512012количество, млн. ед. 2395 703, 202 857,702 845,50объем, млрд. руб. -21 494,3017 834,503 659,80% к общему объему операций-10082,9717,032013количество, млн. ед. 216,97 462,603 147,804 314,80объем, млрд. руб. -26 085,0020 908,505 176,50% к общему объему операций-10080,1619,84Изменение объема операций2012/2011млн. руб-5 2233 9241 300%-32,128,2155,062013/2012млн. руб-4 5913 0741 517%-21,3617,2441,442013/2011млн. руб-9 8146 9982 816%-60,3250,31119,32

Согласно таблице 1.4.9 самое большое количество карт выпущенных кредитными организациями среди физических лиц было в 2012 году и составило млн. ед. В 2013 это количество упало и составило уже 216,9 млн. ед. Общее количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями росло на протяжении всего периода. Если в начале периода общий объем операций составил 16 271 млн. руб., то к концу периода эта величина возросла на 60,32% и составила 26 085 млн. руб. В 2011 объем операций по получению наличных денег составил 13 910 млн. руб, то есть 85,49% от общего объема, на операции по оплате товаров и услуг приходится всего 14,51%. В 2012 году соотношение операций по получению наличных денег и оплаты товаров и услуг в общем виде не изменилось, но объем операцию по получению наличных денег увеличилось по сравнению с прошлым годом на 28,21% и составило 17 874 млн. руб, соответственно увеличился объем операций по оплате товаров и услуг и составил 3659,8 млн. руб. В 2013 году продолжает расти удельный вес операций по оплате товаров и услуг по сравнению с операциями по получению наличных денег и теперь эти величины составили 5 176,5 млн. руб. и 20 908,5 млн. руб. соответственно.

Далее рассмотрим количество и объем операций среди юридических лил. Данные представлены в таблице 1.4.10.

Таблица 1.4.10.

Количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди юридических лиц

Количество карт*, млн. ед. Количество операций (включая операции за рубежом) всегопо получению наличных денегпо оплате товаров и услуг**2011количество, млн. ед. 0,412,607,704,9объем, млрд. руб. -638,30257, 20381,00% к общему объему операций-10040,2956,292012количество, млн. ед. 0,515, 209,705,40объем, млрд. руб. -600,80388, 20212,60% к общему объему операций-10064,6135,392013количество, млн. ед. 0,620,7012,508, 20объем, млрд. руб. -990,10568,70421,40% к общему объему операций-10057,4442,56Изменение объема операций2012/2011млн. карт--38131-168%--5,8750,93-44,22013/2012млн. карт-389181209%-64,846,598,212013/2012млн. карт-35231240%-55,12121,1110,6

Изучая таблицу 1.4.10. можно сделать следующие выводы. Общее количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди юридических лиц намного меньше, чем среди физических лиц, но в течении всего периода наблюдается тенденция возрастания этого количества. В 2011 году соотношение операций по получению наличных денег и оплаты товаров и услуг примерно одинаковое и составляет 40, 29% и 56, 29% соответственно. В 2012 году соотношение изменилось и теперь удельный вес операций по получению наличных денег намного превосходит удельный вес операций по оплате товаров и услуг: 64,61% и 35,39%. Общее количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди юридических лиц к концу периода изменилось на 55,1%.

Далее проанализируем количество и объем операций, совершенных с использованием платежных карт эмитентов-резидентов и нерезидентов, что представлено в следующей таблице.

Далее изучим сведения об устройствах, расположенных на территории России и предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт, представленные в таблице 1.4.11.

При изучении таблицы 1.4.11 (Приложение) можно сделать следующие выводы: в общем количествен устройств, предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт наблюдается тенденция возрастания на протяжении всего периода. Если в начале периода (2011 год) общее количество таких устройств составляла 155 631 единицу, то к концу периода это число возросло на 41,02% и составило уже 220 876 единиц. Количество банкоматов с функцией выдачи наличных денег и количество банкоматов и платёжных терминалов с функцией приема наличных денег растет аналогично общему количество устройств. В 2011 году процентное соотношение банкоматов только с функцией выдачи наличных денег и количество банкоматов и платёжных терминалов только с функцией приема наличных денег неодинаково и составляет 61,98% и 51,43% соответственно. Удельный вес банкоматов с функцией оплаты товаров и услуг в банкоматах с функцией выдачи наличных денег в 2011 году составляет 93, 46%, в 2012 году - 94,9%, а в 2013 году 94,72%. В 2012 году процентное соотношение банкоматов только с функцией выдачи наличных денег и количество банкоматов и платёжных терминалов только с функцией приема наличных денег неодинаково и составляет 60,87% и 55,62% соответственно, в 2013 - 59,6% и 58,75%.

Из-за несовершенства нормативной базы рынок корпоративных банковских карт развит в России очень слабо. Между тем именно данный сегмент может стать главным драйвером роста на рынке платежных карт. Более того, в настоящее время назрела необходимость принятия специального закона "О банковских картах", в котором будут решены многие "карточные" проблемы.

Проблема, связанная с эмиссией корпоративных карт, действительно стоит довольно остро. Объемы выпуска карт для юридических лиц в России за последние годы практически не увеличиваются, поэтому их доля в совокупном количестве выпущенных карточек постоянно падает.

Если же рассматривать рынок безналичного оборота в целом, то здесь главная проблема - отсутствие системы и комплексного подхода к развитию его отдельных сегментов.

Тем не менее, российский рынок карт становится все более цивилизованным. Прежде всего, благодаря изменениям в отношении к этому продукту со стороны самих банков, которые предоставляют держателям карт больше возможностей - отменяют скрытые комиссии, увеличивают сроки действия карт и льготные периоды кредитных карт, расширяют список сервисов и сети банкоматов.

Следует отметить и позитивные изменения - в России: появляется все больше супермаркетов, торговых центров и ресторанов, где можно расплатиться пластиковой картой, расширяется эквайринговая деятельность банков, банки и торговые организации выпускают совместные карточные продукты - кобрендинговые карты [12].

Таким образом, можно сделать вывод, что развитие рынка банковских карт в России позволяет не только увеличить прозрачность операций на финансовом рынке, но и привлечь денежные средства в банковскую сферу, что в свою очередь повышает кредитные возможности банков. Также минимизируются издержки, связанные с обслуживанием наличного денежного оборота, увеличиваются налоговые поступления, развиваются такие сферы деятельности как социальная, производственная, сфера занятости.

Но также следует отметить, что, несмотря на новые технологии, карточная инфраструктура будет стремительно расти только в динамично развивающейся экономике, где спрос на банковские инструменты будет стабильным. И тогда новые идеи и технологии помогут участникам рынка достичь желаемых финансовых результатов, что в свою очередь приведет к реальному прогрессу в распространении банковских карт.

Глава 2. Организация проведения операций с пластиковыми картами в ОАО "Северный кредит"

2.1 Экономическая характеристика ОАО КБ "Северный кредит"

Открытое акционерное общество коммерческий банк "Северный кредит" основан в 1993 году в г. Архангельске и уже на протяжении 20 лет стабильно работает на финансовом рынке Северо-запада России. В марте 2011 года на основании решения внеочередного Общего собрания акционеров Банк "Северный кредит" (ОАО) изменил местонахождение (юридический адрес) центрального офиса и стал располагаться в г. Вологда. В соответствии с решением годового Общего собрания акционеров от 14 июня 2012 года Открытое акционерное общество коммерческий банк "Северный кредит" (Банк "Северный кредит" (ОАО)) переименовано в Открытое акционерное общество коммерческий банк "Северный Кредит" (Банк "Северный Кредит" (ОАО)).

Филиалы и подразделения Банка зарегистрированы на территории Вологодской области (г. Вологда, г. Череповец, г. Сокол, г. Великий Устюг), Архангельской области (г. Архангельск, г. Северодвинск), Ярославской области (г. Ярославль), в г. Москве, в г. Санкт-Петербурге, Республике Коми (г. Ухта, г. Печора) и Республике Крым (г. Симферополь, г. Севастополь, г. Евпатория). Всего по состоянию на 01.07.2014 года филиальная сеть Банка состоит из: филиалов (кол-во) - 4; дополнительных офисов - 8; операционных офисов - 5.

Деятельность Банка осуществляется в соответствии с лицензией Банка России №2398. С декабря 2004 года Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (регистрационный № 290).

Основными направлениями деятельности Банка являются банковские услуги для корпоративных клиентов, розничные банковские услуги, кредитно-инвестиционная деятельность. Приоритетным направлением деятельности Банка "Северный Кредит" (ОАО) является работа с предприятиями малого и среднего бизнеса.

Банк располагает всеми необходимыми возможностями для осуществления банковских операций на высоком технологическом уровне. Предлагая широкий спектр финансовых продуктов и услуг, Банк стремится обеспечить клиентам максимально удобные условия для работы, ориентируется на построение программ долгосрочного взаимовыгодного сотрудничества. Основными партнерами и клиентами Банка являются предприятия обрабатывающих производств, агропромышленного комплекса, торгово-посреднические фирмы, страховые компании, финансовые учреждения, структуры региональных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления.

Отвечающая современным требованиям система оперативного, качественного, высокотехнологичного и обслуживания клиентов, а также профессионализм сотрудников позволяют Банку расширять клиентскую базу, осваивать и внедрять новые виды банковских продуктов и услуг.

В рамках долгосрочной стратегической программы предусмотрено поступательное развитие Банка, наращивание его экономического и управленческого потенциала для обеспечения стабильного роста финансовых показателей, создания устойчивой деловой репутации у клиентов и деловых партнеров и укрепления конкурентоспособности на рынке банковских услуг.

С 01 октября 2013 года Банк "Северный Кредит" (ОАО) является действительным членом Ассоциации Российских банков (АРБ).

Банк имеет лицензии:

·Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) № 2398, выдана Центральным банком Российской Федерации 24 августа 2012 года;

·Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте № 2398, выдана Центральным банком Российской Федерации 24 августа 2012 года;

·Лицензия ЛСЗ № 0010008 от 25 сентября 2014 г. на осуществление деятельности по разработке, производству, распространению шифровальных (криптографических средств), информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнению работ, оказанию услуг в области шифрования информации, техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств.

БАНК вправе осуществлять следующие банковские операции:

·привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

·размещение указанных выше привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

·открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

·осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

·инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

·купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

·выдача банковских гарантий;

·осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных банковских операций БАНК вправе осуществлять следующие сделки:

·выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

·приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

·доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

·осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

·предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений.

или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

·лизинговые операции;

·оказание консультационных и информационных услуг.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО "Северный кредит" за 2011-2013 гг.

Согласно таблицы 2.2.2., предложенной в Приложении, самую большую долю в структуре активов баланса за 2012 год занимают коммерческие кредиты (ссудная задолженность). Они составляют 43,50% от общей суммы активов. Немаловажную роль в структуре активов играют расходы текущее и составляют 21,68%. В 2012 году отсутствовали вложения в акции в долевые ценные бумаги. Во всем изучаемым периоде также отсутствовали вложения в долгосрочные обязательства Российской Федерации. Довольно большой процент по сравнению с остальными имеют корреспондентские счета НОСТРО. Самую маленькую долю в общей структуре активов занимает участие в акционерных обществах и составляет всего 0,02 процента. Такие статьи как фонд обязательного резервирования и высоколиквидные активы, депозиты и иные размещенные средства в некоммерческих организациях, учтенные векселя, просроченные кредиты, дебиторы и прочие активы также имеют очень маленькую долю в структуре активов за 2012 год и имеет значение меньше 1%.

В 2012 году также самую большую роль сыграли коммерческие кредиты, но он не уменьшились по сравнению с 2011 годом. Немаловажную роль также сыграли расходы текущие, которые составили 26,27% от общей суммы активов. Близко к этому значение принадлежит корреспондентским счетам ностро которые также увеличили свою долю по сравнению с 2011 годом и стали составлять 19,13%. Теперь же самый маленький процент принадлежит участию в акционерных обществах и вложения в акции (долевые ценные бумаги) и составляет всего 0,01%.

Изучая 2013 год, можно прийти следующим выводам: корреспондентские счета ностро значительно упали в процентном соотношении. Тем не менее самый высокий процент принадлежит коммерческим кредитом судной задолженности также как и в предыдущих годах. Значительно упали количество расходов в текущих по сравнению с 2012 годом и теперь их значение приблизительно составляет значение равное в 2011 году. В анализируемом периоде за все три года отсутствуют отвлеченные средства из прибыли. Значительно возросли процентные доли такой статьи как дебиторы. Количество вложений в акции в долевые ценные бумаги не изменилось по сравнению с 2012 годом.

На протяжении всего изучаемого периода количество денежных средств и приравненных к ним средств возрастала. И в конечном итоге к концу периода возросло более чем на 50% по сравнению с началом периода. Корреспондентские счета НОСТРА увеличивались до 2012 года, а в 2013 сократились на 21 процент. Фонд обязательного резервирования и высоколиквидные активы значительно возросли по сравнению с началом периода и составили 73 538 тыс. рублей, то есть увеличились почти в два раза. Такая статья как межбанковские кредиты также возросла и концу периода увеличилась в 5 раз по сравнению с началом периода. Депозиты и иные размещенные средства в коммерческих организациях до 2013 года имели очень маленькую долю в структуре активов, а в 2013 году доля возросла в 21 раз. Вложения в ценные бумаги концу периода увеличились практически в 2 раза, если в 2011 году это значение составляло 86 848 тыс. руб. то в 2013 - 237 182 тыс. рублей. Учтенные векселя увеличились, но незначительно. Участие в акционерных обществах составляет 1 000 тыс. рублей на протяжении всего изучаемого периода. Прочие ценные бумаги также возросли практически в 2,5 раза.

Коммерческие кредиты составляли самую большую долю в структуре активов и возрастали на протяжении всего периода. Просроченные кредиты значительно возросли концу периода почти в два раза по сравнению с началом периода. Основные средства и нематериальные активы возрастали до 2012 года, но к 2013 году уменьшились и стали ниже значения, которое наблюдалось в начале периода. Такая статья как дебиторы также возрастала и концу периода возросла более чем в три раза по сравнению с началом периода. Прочие активы в 2011 году составляли 8 819 тысяч, а в следующем это значение сильно сократилась на 73 процента, к 2013 году это значение возросло на 67%. Расходы текущие возросли к 2012 году на 94 процента относительно предыдущего года, но упали на 12 процентов в следующем году. Отвлеченные средства из прибыли на протяжении всего периода отсутствовали.

В 2012 году средства клиентов составляет уже больше 50 процентов, далее 34 процента составляют депозиты и другие привлеченные средства от коммерческих организаций, примерно такую же процентную долю составляют собственный капитал. В этом году, так же как и в предыдущем году, отсутствуют средства бюджета и внебюджетных фондов, а также векселя и долговые обязательства. Прибыли здесь также составляют ничтожную долю, еще меньшую, чем в прошлом году.

По данным 2013 года можно увидеть, что самую большую долю так же как и в предыдущих годах занимают средства клиентов. Депозиты и другие привлеченные средства составляют большую долю в структуре активов. Немного уступает депозитам собственный капитал в значении. В 2013 году появляется такая статья как средства бюджета и внебюджетных фондов, но это значение составляет всего 0,01%, а также в этом году появляются векселя и долговые обязательства, которые составляют 0,06% от общей суммы пассивов.

На протяжении всего периода наблюдается тенденция увеличения пассивов. Если в 2011 году это значение было 4 566 794, то концу периода это значение выросло на 85 процентов и стало 8 487 725 рублей.

Также имеет тенденцию к возрастанию следующие статьи: корреспондентские счета ЛОРА, средства клиентов, депозиты и другие привлеченные средства от коммерческих организаций, резервы под ссуды и ценные бумаги, собственный капитал, уставный капитал, добавочный капитал и прочие фонды.

Согласно таблице 2.2.3., предоставленной в Приложении, самое большое значение в общей сумме доходов отмечено в 2012 году, самая маленькое в 2011. В 2011 году самую большую долю занимают другие операционные расходы и составляют 41 процент от суммы доходов, также значимую роль играет положительная переоценка в структуре доходов. В 2011 году так же как и в 2012 и 2013 годах отсутствует статья доходы от участия в капитале других организаций. Практически незначительную долю имеют доходы от операций с приобретенными ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки.

В 2012 году в структуре доходов увеличилась доля других операционных доходов, но сократилась доля положительной переоценки. Также нулевое значение имеют доходы от участия в капитале других организаций. Прочие доходы также составляет меньше одного процента от общей структуры доходов.

В 2013 году самую большую долю составляют положительная переоценка. Практически такое же значение имеют процентные доходы, которые составляют 33,56 %. В 2013 году полностью отсутствовали доходы от операций с приобретенными ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки, а также доходы от участия в капитале других организаций. Значительно упал процентная доля других операционных доходах по отношению ко всей сумме доходов.

Процентные доходы на протяжении всего периода в целом возрастают, в итоге концу периода значение увеличилось более чем в 2 раза. Другие доходы от банковских операций и других сделок так же как и процентные доходы по ценным увеличивались. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки, в 2011 году составляет 34 тысячи рублей, а в 2013 это значение снова равно нулю. Доходы от участия в капитале других организаций на протяжении всего периода отсутствовали. Положительная переоценка увеличивалась с каждым годом. Другие операционные доходы возросли более чем на 100 процентов в 2012 году, но значительно упали в 2013. Прочие доходы занимают очень маленькую долю в структуре доходов во всех годах и колеблются в пределах 0,1-0,13 тыс. руб.

При изучении структуры расходов, мы видим, что расходы увеличились к 2012 году и уменьшились к 2013 году. В 2011 году наибольшую долю составляют другие операционные расходы. Почти такую же процентную долю имеет отрицательная переоценка. Самую маленькую долю составляют расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки, это значение равно всего 0,01%. В 2012 году полностью исчезли расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки, значительно возросли другие расходы по банковским операциям и другим сделкам и стали составляет 4 процента. Также возросли другие операционные расходы и стали составляет 43%. В 2013 году структура практически не изменилась. Все так же самую большую долю занимает отрицательная переоценка. Самую маленькую долю занимает налог на прибыль и прочие расходы.

Общая сумма расходов к концу периода по сравнению с первым годом изменилась на 67%.

Процентные расходы увеличиваются на протяжении всего периода и к концу периода возросли более, чем в два раза. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам в 2011 году составляли 693 тысячи рублей, в следующем году они увеличились более чем в 100 раз и стали составлять 75 452 тысяч рублей, к 2013 году это значение слова снизилось на 50 процентов. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки имеют ненулевое значение только в 2011 году. Доля отрицательной переоценки увеличивается на протяжении всего изучаемого периода. Другие операционные расходы возрастали до 2012 года и снизились в 2013 более чем на 53%. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, прочие расходы и налог на прибыль также увеличивается на протяжении всего периода 2011 - 2013 года.

При изучении оптимальной структуры баланса, которая предоставлена в таблице 2.2.3 в Приложении, можно сделать следующие выводы. В оптимальной структуре баланса высоколиквидные активы должны составлять 30%, в изучаемом банке все значения на протяжении всего анализируемого периода составляют меньше нормы. Предоставленные кредиты, размещенные депозиты должны составлять 39%, в изучаемом банке это значение выше нормы, а именно в 2011 - 45,9%, в 2012 - 42,3% и в 2013 - 54,8%, что не соответствует норме. Вложения в ценные бумаги в изучаемом банке составляют в 2011 году - 1,9%, в 2012 году 3,0%, в 2013 году - 2,8%, а должно быть 12%, что сильно отличается от оптимального значения. Основные средства и нематериальные активы также значительно меньше оптимального значения. Прочие активы в изучаемом банке в 2011 году - 22,7%, в 2012 - 27,1% и в 2013 году - 22,0%, в оптимальной структуре 2%.

Теперь анализируем структуру пассивов. Привлеченные средства составляют в 2011 году 63,4%, в 2012 - 64,1%, в 2013 - 65,0%, но в оптимальной структуре это значение должно быть равно 49%. Резервы под ссуды и ценные бумаги должны составлять 34%, в анализируемом банке это значение намного меньше оптимального. Собственные средства, капитал в анализируемом банке в 2011 году составляют 35,8%, в 2012 - 35,0% и 2013 году составляет 33,7%, оптимальное значение ровно 17%, что ниже, чем в изучаемом банке. В том числе уставный капитал в 2011 практически соответствует оптимальному значению, а в 2012 году и в 2013 году меньше оптимального.

Далее необходимо проанализировать надежность рынка, исходя из расчета коэффициентов по методике С.А. Иванова. На основе системы аналитических показателей, приводимых в таблице 2.2.4, предоставленной в Приложении, можно получить общую картину деятельности и финансовой устойчивости банка ОАО "Северный кредит", расчеты приведены так же в Приложении. Расчеты производятся по данным публикуемой отчетности (Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках).

Таблица 2.2.4 Анализ надежности банка "Северный Кредит" за 2011-2013 год на конец года.

Наименование коэффициентаЗначение коэффициентаДопустимое значение201120122013Коэффициент мгновенной ликвидности К10,1810,1590,1124>0,15Коэффициент доходных активов К20,740,7840,836>0,75Коэффициент размещения платежных средств К31,0591,08350,96<1,2Коэффициент общей дееспособности К40,9620,8970,876<1Коэффициент рентабельности активов К50,00120,000760,0006650,005-0,05Коэффициент достаточности капитала К60,2560,15450,213>0,1Коэффициент уставного фонда в капитале банка К70,420,4240,380,5Коэффициент полной ликвидности К81,141,1031,18>1,05

Исходя из данных таблицы можно сделать следующие выводы:

) Коэффициент мгновенной ликвидности позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов "первой очереди". Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов за 2011 и 2012 годах равно соответственно 18,1% и 15,9%, а в 2013 оно не соответствует допустимому значению и составляет 11,24%. Снижение этого коэффициента связано с увеличением средств клиентов.

) Уровень доходных активов показывает, какую долю активов занимают доходные активы. Практически все доходные активы являются рисковыми, их высокая доля увеличивает устойчивость банка риски неплатежей по текущим операциям и своим обязательствам. Считается допустимым, если доля доходных активов составляет менее 75%. В 2012 и 2013 годах этот коэффициент оказался выше нормы (18,4% и 83,6% соответственно), так как доля доходных активов с каждым годом значительно увеличивается.

) Коэффициент размещения платных средств показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные операции. В изучаемом банке в течение анализируемого периода коэффициенты не превышают допустимого значения.

) Коэффициент общей дееспособности позволяет оценить стабильность работы банка. Здесь также этот коэффициент не превышает допустимого значения. То есть в банк можно считать стабильным, расходы от операций и инвестиции должны покрываться за счет полученных доходов.

) Коэффициент рентабельности активов позволяет определить уровень рентабельности всех активов. В анализируемом банке на протяжении всего периода этот коэффициент оказался ниже допустимого значения. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной политики, а также следствием чрезвычайных операционных расходов.

) Коэффициент достаточности капитала показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Здесь коэффициент соответствует норме, что говорит о том, что банк работает надежно.

) Доля уставного фонда в капитале банка показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка должна хотя бы равняться взносам учредителей. В нашем случае этот коэффициент получился меньше нормы, так как уставной капитал меньше половины суммы собственных средств.

) Коэффициент полной ликвидности характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Все значения коэффициента на протяжении всего периода не превышают допустимого значение. То есть банк может расплачиваться по своим обязательствам долгосрочной перспективе и в случае ликвидации банка, но в то же время банк расходуется привлеченные средства клиентов на собственные нужды.

Таким образом, можно сделать вывод о положительной динамике развития банка по всем своим направлениям, то есть банк можно считать надежным и эффективным, способным расплачиваться по своим обязательствам.

Далее необходимо проанализировать банк по методике Суховой Л.Ф. Исходя из этой методики, можно оценить активность банка в области проводимой политики по привлечению и использованию собственных и заемных средств. Здесь мы будем использовать аналитический баланс, составленный из формы 101. Все показатели устойчивости представлены в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4.

Показатели активных и пассивных операций КБ ОАО "Северный Кредит" по методике Суховой Л.Ф. за 2011-2013 год на конец года

Наименование коэффициентаЗначение коэффициентаОптимальное значение201120122013Уровень кредитной деятельности К110,460,420,550,39Уровень инвестиционной деятельности К120,0190,030,0280,12Уровень кредитной активности использования привлеченных средств К130,7210,660,840,8Уровень привлеченных средств К140,630,640,650,49Уровень работающих активов К150,480,450,580,51Уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств К160,0480,020,0510,2-0,4

Исходя из расчетов, приведенных в Приложении можно сделать следующие выводы:

) Уровень кредитной деятельности показывает долю всех сумм, осуществляемых банками кредитных операций в общей сумме активов банка. В анализируемом периоде в изучаемом банке все показатели оказались выше нормы. Это свидетельствует о том, что практически все активные операции банка являются кредитными, что снижает уровень ликвидности и повышает уровень риска.

) Уровень инвестиционной деятельности характеризует степень специализации банков в области инвестирования в ценные бумаги, а также позволяет определить тип проводимой инвестиционной политики. В данном банке за анализируемый период значение показателя ниже оптимального значения, а значит инвестиционная политика в банке консервативная, при низком уровне вложений в ценные бумаги банк получает незначительный доход.

) Уровень кредитной активности по использованию привлеченных средств показывает, какая часть привлеченных средств направлена на кредиты и позволяет оценить кредитную политику банка. В банке "Северный кредит" в 2011 и 2012 годах значение ниже допустимого значения, это свидетельствует о том, что банк проводит консервативную кредитную политику, что может привести к падению доходов. В 2013 году 84% направлены в кредиты в 2012 году - 66% 2011 году - 72,1%. Динамика значений показателей имеет равный тренд, это может говорить об изменении или отсутствие жесткой политики банка.

) Уровень привлеченных средств характеризует уровень активности работы банков по привлечению средств. То есть показывает долю привлеченных средств в общей сумме пассивов. Значение этого коэффициента за все года превышает допустимое значение и имеет тенденцию к возрастанию. Это свидетельствует о том, что происходит рост активности работы банков, развития депозитной базы, корреспондентских связей и внедрение новых технологий проведения пассивных операций.

) Уровень работающих активов характеризует деятельность банка по размещению средств в доходные операции. В 2011-2012 годах это значение ниже нормы и равно соответственно 0,48 и 0,45 при допустимых 0,51, В 2013 году значение выше нормы. Активность банка в области размещения собственного и привлеченного капитала постоянно возрастает, при этом может появиться высокий риск, высокая доходность, низкая ликвидность

) Уровень доступности Банка к межбанковскому кредитованию отражает долю межбанковских кредитов в общей сумме привлеченных средств. В 2011 и 2013 годах значение ниже нормы, а в 2012 значение равно нижней границе оптимального значения. Это свидетельствует о том что, к банку проявляется недоверие со стороны других банков.

Далее проведем оценку финансовой устойчивости КБ ОАО " Северный Кредит" за 2011-2013 годах по методике Сухова. Итоги расчетов приведены в таблице 2.2.5 Сами расчеты приведены в Приложении.

Таблица 2.2.6.

Показатели финансовой устойчивости КБ ОАО "Северный Кредит" за 2011-2013 года на конец года

Наименование коэффициентаЗначение коэффициентаОптимальное значение201120122013Коэффициент общей ликвидности0,220,230,170,15-0,3Размер или наличие СОС 29,331,331,1730% от валюты балансаУровень СОС 0,640,740,570,8Коэффициент иммобилизации4,16,88,22Коэффициент финансовой устойчивости0,580,560,541,04Коэффициент автономии 0,3660,3590,34950,51

Исходя из полученных расчетов, можно сделать следующие выводы:

) Ликвидность коммерческого банка - это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и контрагентами. В анализируемом периоде оптимальное значение данного коэффициента равно 0,15, но изучаем в банке это значение больше нормы: 0,22, 0,23 и 0,17 соответственно. Это говорит о том, что банк может обеспечить современное и полное исполнение своих обязательств.

) Собственные оборотные средства - это часть собственных средств банка, вложенная в его оборотные активы. Размер СОС определяется разницей между собственными средствами с учетом созданных банком резервов и средствами, вложенными в основные фонды и нематериальные активы. Положительная величина данного показателя в изучаемом банке говорит о том, что у банка есть база для развития.

Доля СОС в оборотных активах изучаемого банка составляет 29,4, 31,3 и 31,17% соответственно. Это практически соответствую оптимальному значении. Банк вкладывает собственные средства в текущую деятельность, а не осуществляет ее за счет привлеченного капитала. Таким образом, банк является надежным и финансово независимым от рынков привлеченного капитала.

) Уровень СОС показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 рубль предоставленных кредитов. В изучаемом банке это значение составляет 0,64, 0,74 и 0,57 соответственно при рекомендуемом значении 0,8, то есть уровень в банке не соответствует норме. Чем выше фактическое значение показателя (высшая степень покрытия собственными источниками), тем ниже плата за привлеченные ресурсы и выше доход. Кроме того, данный показатель характеризует степень защищенности банка от возможных убытков в результате банкротства своих клиентов - заемщиков.

) Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота (показывает, сколько рублей СОС приходится на каждый рубль иммобилизованных активов). На протяжении всего анализируемого периода этот коэффициент в банке растет, это означает рост СОС, а это свидетельствует об улучшении структуры баланса.

) Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) отражает соотношение собственных и привлеченных средств банка. В КБ "Северный кредит" в анализируемом периоде значение этого коэффициента ниже рекомендуемого. Это означает, что темп роста привлеченных средств ниже темпов роста собственных средств. Это говорит о низкой финансовой устойчивости банка, так и будет независимо от внешних источников, от в финансирования и малообеспеченных собственными средствами.

) Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю собственных средств (включая создание резервов) в общей сумме пассивов банка. Значение этого показателя составляет в 2011 году - 0,366, в 2012 году - 0,359, в 2013 году - 0,3495, что ниже рекомендуемого. Это означает, что банк считается финансово зависимым от внешних источников. Тенденция к снижению коэффициента стабильная и при этом параллельно падает коэффициент финансовой устойчивости, а значит, следует говорить о финансовой зависимости банка от определенных видов привлеченных ресурсов.

Далее необходимо оценить деловую активность КБ ОАО "Северный кредит". В ходе анализа оценивается экономическая эффективность деятельности банка в целом, а также тенденции в развитии. Итоги расчета приведены в таблице 2.2.6 Сами расчеты приведены в Приложении.

Таблица 2.2.6.

Показатели деловой активности КБ ОАО "Северный Кредит" за 2011-2013 год на конец периода

Наименование коэффициентаЗначение коэффициентаОптимальное значение201120122013"Золотое правило экономики"1110Коэффициент использования привлеченных средств0,720,660,840,8Коэффициент рентабельности активов0,105-0,75-0,1250,75Коэффициент рентабельности уставного капитала0,0350,0130,008-

)"Золотое правило экономики" характеризует экономическую целесообразность, осуществляемой деятельности банка.

Правило выполняется в том случае, если выполняется 3 условия:

а) Темп роста активов должен быть больше 100%. Это условия соблюдается, что говорит о том, что деятельность Банка расширяется.

б) Темп роста доходов должен быть больше темпов роста активов, так как при осуществлении своей деятельности банк должен увеличивать прибыль не за счет увеличения ставок, а за счет сокращения своих расходов. Это условие соблюдалось только в 2012 году. Поэтому мы не можем говорить о том, что в настоящее время банк имеет положительное развитие.

в) Темп роста прибыли должен быть выше темпа роста доходов. Здесь тоже условия не соблюдается

) Коэффициент использования привлеченных средств показывает долю привлеченных кредитов в общей сумме привлеченных средств. Рекомендуемое значение 0,8. В 2013 году значение коэффициент превысило рекомендуемое, это свидетельствует о переходе к агрессивной кредитной политике, вызванной скорее всего увеличением зависимости банка от привлеченных источников. привлеченных источников. При этом кредитная политика может быть высокорискованной (могут вводиться кредиты без обеспечений, экспресс - кредитование).

) Коэффициент рентабельности активов показывает долю чистой прибыли на 1 рубль вложенных средств. Значения данного коэффициента очень низкие, по сравнению с рекомендуемым (0,75%). Это может говорить о консервативной кредитной политике или о высокой доле операционных расходов.

) Рентабельность УК показывает, сколько прибыли получено на 1 рубль собственных средств собственника. То есть в 2011 году было получено 35 рублей на 1 рубль собственных средств, в 2012 - 13 рублей, в 2013 - 8 рублей. Наблюдается пониженная динамика.

Далее проведем рейтинговую оценку деятельности банка. Итоги расчетов указаны в таблице 2.2.7 Сами расчеты указаны в Приложении.

Таблица 2.2.7

Рейтинговая оценка деятельности КБ ОАО "Северный Кредит" за 2011-2013 год на конец периода

Наименование коэффициентаЗначение коэффициентаОптимальное значение201120122013Генеральный коэффициент надежности0,750,770,581Коэффициент мгновенной ликвидности0,3520,3590,2551Кросс - коэффициент2,352,552,13Генеральный коэффициент ликвидности0,2630,2390,1681Коэффициент защищенности капитала0,20,130,111Коэффициент фондовой капитализации прибыли6,369,966,823

По полученной таблице, можно сделать следующие выводы:

) Генеральный коэффициент надежности в текущем периоде значительно отклоняется от оптимального значения. Это означает, что рискованные вложения банка слабо обеспеченные собственным капиталом.

) Коэффициент мгновенной ликвидности возрастал до 2012 года, но в 2013 значение коэффициента резко упало. Но ни одно из всех значений не соответствует оптимальному. Это значит, что банк не использует деньги клиентов в виде собственных кредитных ресурсов.

) Кросс-коэффициенты банка за анализируемый период не соответствуют оптимальному значению, но близки к нему. Кросс-коэффициент показывает, какую сумму и совокупных обязательств банк использует для извлечения дохода, то есть вкладывает в рабочие активы. Делаем вывод, что в 2011 году риски подвергались не более, чем в 23,5% всех обязательств, в 2012 году 35,9%, а в 2013 - 25,5% всех обязательств.

) Генеральный коэффициент ликвидности банка на протяжении всего данного периода меньше оптимального значения. Это означает, что не все ликвидные активы, основные средства, инвестиционные активы обеспечены средствами клиентов.

) Коэффициент фондовой капитализации прибыли отражает соотношение собственных средств, ресурсов банка и взносов учредителей. В анализируемом периоде этот коэффициент превышает оптимальное значение, это значит, что в собственном капитале банка присутствует высокая доля средств учредителей.

Далее рассчитаем коэффициент надежности. Оптимальное значение 100 процентов. В 2011 году текущий индекс надежности был равен 64,2%, 2012 этот коэффициент был равен 71,2%, в 2013-52,6%. Все расчеты приведены в Приложении.

Комплексная оценка используются для определения класса кредитоспособности банка и обычно используется для сравнения деятельности данного банка с другими. В анализируемом банке в изучаемом периоде значение комплексной оценки банка не соответствует оптимальному и равно 1,85 (2011), 3,73 (2012) и 2,28 (2013 год). Можно сделать вывод, что у банка 3 класс кредитоспособности.

2.3 Операции с пластиковыми картами в ОАО "Северный кредит"

Банк "Северный Кредит" (ОАО) предлагает клиентам банковские карты Международных платежных систем "VISA" и "MasterCard".

В анализируемом банке предоставлены следующие виды пластиковых карт:

. Карта Банка "Северный Кредит" (ОАО) с транспортным приложением позволяет пользоваться всеми возможностями международной банковской карты и оплачивать проезд в общественном транспорте г. Вологды. Это полноценная международная банковская карта, позволяющая оплачивать проезд в общественном транспорте г. Вологды без использования наличных денег с возможностью бесплатной пересадки в течение 30 минут с момента покупки билета и оплатой совершенных поездок в следующем месяце.

. Новая карта "Забота" - это полноценная международная банковская карта MasterCard, принимаемая к оплате как в России, так и за рубежом. На эту карту может перечисляться пенсия или иные выплаты. С ее помощью возможно:

·получение скидок и льгот по программе "Забота" без предъявления пенсионного удостоверения, паспорта или иного документа;

·оплата проезда в общественном транспорте с возможностью бесплатной пересадки в течение 30 мин. с момента покупки билета и оплатой совершенных поездок только в следующем месяце;

·оплата покупок и услуг;

·оплата коммунальных услуг и услуг связи (телефон, интернет, ТВ) в банкоматах и кассах банка;

·защита Ваших денежных средств, как любых средств, находящихся на банковском счете;

·доступ к своим деньгам 24 часа, 7 дней в неделю;

·начисление повышенного процента на остаток на счете: из расчета 4.6% годовых с ежемесячной выплатой;

·оформление, обслуживание и услуга СМС-информарования - бесплатно.

3. VISA Electron. Наиболее распространенный тип банковской карты, доступный самому широкому кругу клиентов.

На эту карту может перечисляться заработная плата или иные выплаты. С ее помощью можно оплачивать услуги, делать покупки и снимать наличные деньги в банкоматах и ПВН.

Это полноценная международная карта, принимаемая к оплате как в России, так и за рубежом.

4. VISA Classic и MasterCard Standard. Популярные банковские карты, отличающиеся невысокой стоимостью, удобством использования и широким спектром предоставляемых услуг.

Карты незаменимы при поездках за границу, так как в отличие от "электронных" карт обеспечивают держателям дополнительные возможности: бронирование гостиниц и авиабилетов, аренда автомобилей, Интернет-расчеты и ряд других услуг.

5. VISA Gold и MasterCard Gold. Карты для наиболее состоятельных клиентов, являются признаком респектабельности и гарантируют высокое качество обслуживания в любой точке мира.

С более подробной информацией по банковским картам и тарифами комиссионного вознаграждения по обслуживанию международных банковских карт Visa, эмитируемых Банком "Северный Кредит" (ОАО), можно ознакомится в таблице 2.3.1, помещенной в Приложении.

В настоящее время в Вологде установлено 30 банкоматов, 7 банкоматов с функцией приёма наличных средств и 7 платежных терминалов. Также установлены банкоматы и терминалы в таких городах как город Череповец, город Сокол, Кадников, Великий Устюг, город Архангельск, Москва, Санкт-Петербург, город Ухта, Ярославль, Сосногорск и город Печера, Симферополь, Севастополь и город Евпатория.

Глава 3. Совершенствование системы операций с пластиковыми картами в России

Следует отметить, что платежная система - это совокупность инструментов и методов, которые применяются в хозяйстве для перевода денег и осуществления расчетов между юридическими и физическими лицами. Она находится под общим руководством ЦБ РФ, который обеспечивает ее эффективность, стабильность, надежность и безопасность.

Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег. Стратегия развития платежной системы в ближайшее время реализуется по двум направлениям:

сокращение наличных денег в обращении путем внедрения расчетов платежными картами;

переход к электронной системе дистанционного обслуживания банковских клиентов. [17]

В настоящее время пластиковые карточки - это инструмент, который сейчас являются современным, доступным для общего пользования и в последнее время все чаще и чаще соперничает с тем, что мы привыкли называть деньгами в наличной и безналичной форме. Они являются наиболее близкими к наличным деньгам, уже достаточно устоявшимися и привычными для пользователей.

Повышается конкурентный потенциал банка с учетом общемировой тенденции вытеснения из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков, растет авторитет банка как участника инновационных процессов.

Что касается менее приятной стороны "карточного" бизнеса, для банка она связана с весьма высокими затратами, особенно в начале работы с карточками (вступление в уже существующую систему или организация собственного процессингового центра, затраты на техническое и программное обеспечение, налаживание связей с магазинами и т.д.)

Высокие затраты, а также слабое развитие современных средств связи, без которых нельзя вести обслуживание карточек, и некоторые другие обстоятельства делают крупные инвестиции в карточный бизнес в условиях России весьма рискованными. [6].

Использование новейших платежных средств, в частности кредитных карточек, позволяет банкам существенным образом снизить свои издержки на изготовление, обработку, учет бумажноденежной массы, других бумажных платежных средств, сэкономить время и затраты живого труда. Огромная работа по осуществлению электронных расчетов выполняется быстро, надежно, при минимальной потребности в обслуживании. Кроме того, пользование кредитной карточкой в корне меняет психологию клиента, исподволь прививая ему компьютерное мышление, умение обращаться с техникой, рассчитывать собственные траты на перспективу.

Следующий этап развития банковских технологий в сфере безналичных расчетов - так называемый электронный банкинг - был пройден очень быстро. На его место пришел интернет-банкинг. Его внедрение в банковскую практику предопределило использование новых средств связи. В первую очередь это Интернет и мобильные телефонные сети, которые существенно расширили возможности клиентов, ведь для реализации их взаимодействия с банком требуются обычные html и wap-браузеры, которые установлены практически в каждом современном ноутбуке или мобильном телефоне.

Управление банковскими счетами через Интернет, или по-другому интернет-банкинг, является наиболее динамичным и представительным направлением финансовых интернет-решений, в силу наиболее широкого спектра финансовых (в данном случае банковских) услуг, представленных в системах интернет-банкинга. Кроме того, подобные системы могут быть основой систем дистанционной работы на рынке ценных бумаг и удаленного страхования, т.к. они обеспечивают проведение расчетов и контроль над ними со стороны всех участников финансовых отношений. [12]

Классический вариант системы интернет-банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам - физическим лицам в офисах банка, естественно, за исключением операций с наличными деньгами. Как правило, с помощью систем интернет-банкинга, можно покупать и продавать безналичную валюту, оплачивать коммунальные услуги, платить за доступ в Интернет, оплачивать счета операторов сотовой и пейджинговой связей, проводить безналичные внутри - и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам, и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени.

Использование систем интернет-банкинга дает ряд преимуществ: во-первых, существенно экономится время за счет исключения необходимости посещать банк лично, во-вторых, клиент имеет возможность 24 часа в сутки контролировать собственные счета и, в соответствии с изменившейся ситуацией на финансовых рынках, мгновенно отреагировать на эти изменения (например, закрыв вклады в банке, купив или продав валюту, и т.п.). [9]

Кроме того системы интернет-банкинга незаменимы для отслеживания операций с пластиковыми картами - любое списание средств с карточного счета оперативно отражается в выписках по счетам, подготавливаемых системами, что так же способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями. Возможность работать со счетами пластиковых карт позволяет пользоваться услугами интернет-магазинов на абсолютно безопасном уровне - достаточно перевести с помощью системы интернет-банкинга требуемую сумму средств на карту, а затем с помощью этой карты оплатить какую-либо услугу или товар в интернет-магазине на веб-сайте последнего. При этом в системе будут доступны выписки по карт-счету, из которых можно определить какая сумма средств списана с карты, за что и т.п.

Таким образом, больше, чем стоимость товара и ли услуги с карты клиента просто не спишется и клиент всегда в состоянии отследить подобные операции. Затронув вопрос безопасности финансовых транзакций, и в частности безопасности транзакций в системах интернет-банкинга, можно с уверенностью сказать, что современные технологии программно-аппаратной защиты находятся уровне, обеспечивающим 100% гарантию конфиденциальности операций и сохранности средств. Но самое главное, в сохранности средств заинтересованы прежде всего банки - поставщики услуг интернет-банкинга, отвечающие не только за сохранность финансов своих клиентов, но и за свои средства и репутацию.

Для создания общих оптимальных условий развития рынка пластиковых карт в России необходимо предпринять следующие меры:

·совершенствование законодательной базы в сфере денежно-кредитной политики;

·усиление стимулов инвестиционной активности;

·совершенствование налоговой системы;

·снижение инфляции и проведения политики сдерживания цен;

·внедрение и совершенствование электронного денежного обращения;

·развитие и применение широкого спектра форм безналичного обращения;

·усиление контроля над законностью наличного и безналичного оборота для предотвращения возможных противоправных действий и другие.

Для повышения скорости и эффективности оборачиваемости денежных средств в пластиковых картах очень важно развитие механизма предоставления гарантий. В настоящее время это предоставление государственных гарантий. Однако только государственными гарантиями нельзя полностью обеспечить потребности коммерческих структур в гарантиях.

Борьба со злоупотреблениями имеет много разных аспектов. Для защиты сделок по пластиковым картам были организованы специальные центры сертификации в Интернет, которые следят за тем, чтобы каждый участник электронной коммерции получал бы уникальный электронный "сертификат". В этом "сертификате" с помощью открытого ключа центра сертификации зашифрован публичный ключ данного участника коммерческих сделок. Сертификат генерируется на определенное время, и при его получении необходимо предоставить в центр сертификации документ, подтверждающий личность (для юридических лиц - их легальную регистрацию) участников сделки. Затем участники коммерции могут затребовать публичный ключ других участников и, имея "на руках" публичный ключ центра сертификации, участвовать в сделках. [19]

Важным в области защиты операций на рынке с пластиковыми картами является и контроль информационных связей между банковскими автоматами и центром обработки информации, контроль работы банковского персонала. Среди методов защиты пассивных кредитных карточек известны следующие:

-нанесение дополнительной полосы с узором, выполненным магнитными чернилами;

-идентификация карточки долгоживущими радиоизотопами;

-исполнение карточки из материала, чувствительного к нагреванию и сжатию (это поможет избавиться от некоторых примитивных способов копирования информации пассивных карточек).

По прогнозам экспертов, именно карточное кредитование станет приоритетным направлением для российских банков и вытеснит потребительские кредиты. Число кредитных карт к 2012 г. может составить 15-20 млн. единиц, что на порядок выше нынешних 1,8 млн. единиц.

В ближайшее время (по оценке) доля кредитных карт в общем объеме эмиссии существенно возрастет за счет расширения партнерства банков и торговых сетей по продаже товаров в кредит, интенсивной рекламы кредитных карт. [10]

Таким образом, улучшение организации конъюнктуры рынка пластиковых карт в России приведет к укреплению и стабилизации безналично-денежной системы в целом, что, в свою очередь, окажет положительное влияние на весь комплекс экономических процессов в стране.

Таким образом, главной целью в настоящее время является постепенный переход от большого количества наличных денег на безналичные расчеты, и такую программу должны подготовить, в частности, министерство финансов, Центральный Банк и Минэкономразвития. Для достижения этой цели необходимо решение различных проблем системы безналичных расчетов, которые позволят ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении, сократить общий уровень остатков средств банков на корсчетах в РКЦ и в конечном счете повысить эффективность безналичного денежного оборота в современных условиях.

Заключение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, совершаются с помощью денежных расчетов.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Кроме того, высокая доля наличного денежного обращения создает следующие неразрешимые проблемы: блокирует механизм мультипликации денежной массы, препятствует реализации потенциала долларового "навеса", блокирует деятельность фондовых бирж.

На протяжении последнего десятилетия организацию работы с банковскими картами можно считать перспективным направлением банковского бизнеса. Реформирование современной денежной системы предполагает расширение сферы применения банковских карт с целью ускорения оборачиваемости денежных средств, уменьшения издержек в результате снижения удельного веса наличных денег в обращении. К тому же, в условиях жесткой конкуренции средства на карточных счетах становятся важным дополнительным источником привлеченных средств банка и позволяют ему при эффективном размещении данных ресурсов повышать прибыльность своей работы, а значит, и занимать устойчивые позиции в банковской сфере.

Банковская пластиковая карта - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).

Сегодня рынок пластиковых карт представлен следующими разновидностями карт: кредитные и дебетовые; индивидуальные и корпоративные; пластиковые карты с магнитной полосой или со встроенной микросхемой; пластиковые карты, основанные на разных механизмах хранения данных, обычные пластиковые карты, серебряные и золотые.

Рынок пластиковых карт - это совокупность операций по выпуску, обращению различных видов карт и круг учреждений по их обслуживанию, включающий в себя все платежные системы. Для благополучного функционирования платежной системы необходимы и специализированные нефинансовые организации, осуществляющие техническую поддержку обслуживания карточек: процессинговые и коммуникационные центры, центры технического обслуживания и т.п.

К основным платежным системам относятся, например, система "Золотая Корона", MasterCard, STB card, Интернет, собственные платежные системы банков России.

Дальнейшее развитие и совершенствованию банковских технологий в России, в частности, внедрение пластиковых карточек, использование специальных банковских систем должно совершенствовать сокращение использования наличности и ускорения и повышения надежности безналичных расчетов. К сожалению, на сегодняшний день следует констатировать, что в Российской Федерации отсутствует единая нормативная база, четко регламентирующая все безналичные расчеты.

Несмотря на устойчивое развитие рынка пластиковых карт как в целом по России, так и отдельно по регионам, данный сегмент экономики также подвержен влиянию негативных факторов - несовершенство законодательной базы в данной области экономики, повышенный риск мошенничества, недоверие населения к использованию пластиковых карт, сложности и завышенная цена обслуживания пластиковой карты и другие.

Поэтому на практике необходимо реализовать такие меры, как совершенствование законодательной базы, в том числе и в сфере налоговой системы; совершенствование электронного денежного обращения; усиление контроля над законностью оборота пластиковых карт для предотвращения возможных противоправных действий и другие.

1.Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" от 03.02.1996. (ред. от 15.02.2010)

2.Федеральный закон "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" от 10 июля 2002 г. №83-ФЗ.

.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ.

.Банковское дело: Справочное пособие. / Под ред. Ю.М. Бабичевой. - М.: Экономика. 2010. - 776 с.

.Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 671 с.

.Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учебник. - М.: ДНС, 2009.-582 с.

.Бюллетень банковской статистики, М.: Управление статистики ЦБ РФ, 2013. - 152 с.

.Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2010. - 670 с.

.Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 720 с.

.Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 790 с.

.Кураков Л.П. Современные банковские системы: Учебное пособие. - М.: Гелиос, 2009. - 620 с.

.Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 760 с.

.Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 697 с.

.Липис А., Маршалл Т., Линкер Я. Электронная система денежных расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 219 с.

.Макарова Г.Л. Корпоративные пластиковые карточки. - М.: Финстатинформ, 2010. - 226 с.

.Молчанов А.В. Коммерческие банки в современной России: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 410 с.

.Нестерова Т.Н. Банковский менеджмент. Учебное пособие. - М.: Инфра-М., 2009. - 94с.

.Пластиковые карты. 3-е издание. - М.: Издательская группа "БДЦ-Пресс", 2011. - 416 с.

.Тарасов В.И. Банковский маркетинг: (Курс лекций). - Мн.: Мисанта, 2009. - 342с.

.Усоскин В.М. "Современный коммерческий банк", М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2009. - 314 с.

.Ведев А., Лаврентьева И., Шарипова Е. Банковская система России, М.: Аналитическая лаборатория "Веди", 2011. - С.7 - 10.

.Аверченко В.А., Сильвестров С.Н., Пузановский А.Г. К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2009. - №4. - С.6-11.

.Виноградов Л.А. Государственное регулирование обращения пластиковых карточек // Мир карточек. - 2012. - № 11. - С.16 - 17.

.Егоров С.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики. // Деньги и кредит. - 2012. № 6. - С.4-7.

.Захаров С.И. Платежные карты - куда идти? // Банковские технологии. - 2011. - № 2. - С.6 - 7.

.Ротынских М. Перспективы развития рынка пластиковых карт // Рынок ценных бумаг. - 2013. - №23. С.77-79.

.Шеленков В.Г. Учет и организация работы с пластиковыми картами в коммерческом банке // Финансы и кредит. - 2010. - № 7. - С. 19 - 26.

.http://www.crb.ru.