Взаимоотношения ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' со страховыми компаниями
Реферат
Объем дипломной работы составляет 105 страниц текста, набранного на компьютере, содержит 15 таблиц. Библиография представлена 71 источником.
Ключевые слова: страхование, страхователь, страховщик, страховой полис, страховая премия, страховая выплата.
Объект исследования - ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковский район, Гомельская обл.
Предмет исследования - Организация взаимоотношений со страховыми кампаниями ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковский район, Гомельская обл. на современном этапе.
Цель работы: изучение видов страхования на предприятии, эффективности их использования и выработка предложений по их совершенствованию.
Методы исследования: сравнительного анализа, монографический, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный методы и др.
Исследования и разработки: изучено страховое поле, страховые риски, разработаны конкретные предложения в области страхования добровольного страхования имущественных интересов юридических лиц.
Элементы научной новизны: разработаны предложения в области страхования имущественных интересов юридических лиц.
Область возможного практического применения: предложения в области имущественного страхования в ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковского района Гомельской области.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
Содержание
Введение
. Экономико-финансовая характеристика ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковского района, Гомельская область
. Теоретические основы страхования
.1 Экономическое содержание страхования имущества и его роль в экономике предприятия
.2 Основные понятия и термины, применяемые в страховании
.3 Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь
. Взаимоотношения ЧСУП "Полесье-Агроинвест", Петриковского района со страховыми компаниями
.1 Организация взаимоотношений со страховыми компаниями по обязательным видам страхования
.2 Организация добровольного страхования имущества предприятия
. Совершенствование взаимоотношений сельскохозяйственных организаций со страховыми компаниями
.1 Основные направления развития и совершенствования страхового рынка Республики Беларусь
.2 Совершенствование организации страхования на ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковский район, Гомельская область
. Охрана труда
Заключение
Список использованных источников
Введение
Страховой рынок в Республике Беларусь стал формироваться одновременно с частным сектором экономики и демонополизацией страхования. Предпосылкой к созданию института страхования послужила необходимость в удовлетворении денежно-материальных потребностей людей, явившихся следствием случайных опасностей. За непродолжительное время в республике было создано свыше 120 страховых организаций частной формы собственности на принципах зарождавшейся рыночной экономики.
На сегодняшний день работа в условиях возрастающей жесткой конкуренции, специализация по видам страхования и эффективное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций привели к уменьшению числа страховщиков со 120 в 1993 году до 56 в 1998-м и 24 страховых компаний на 1 января 2012 г., из которых 4 занимаются страхованием жизни, причем 1 - государственной формы собственности.
Страхование занимает важное место среди многообразных мер по сохранению устойчивости и стабильности в развитии аграрного сектора, являясь одним из мощных финансовых институтов, доминирующих над материально-техническими составляющими экономики.
Страхование имущества юридических лиц является классическим видом страхования и всегда пользуется спросом на страховом рынке. Правом заниматься данным видом страхования имеет подавляющее большинство страховых компаний Беларуси. На сегодняшний день основным имуществом, которое хотят застраховать юридические лица, остаются наземные транспортные средства.
Сельскохозяйственное страхование является высоко рисковым видом страхования, поскольку напрямую зависит от погодно-климатических условий. Каждый год сельское хозяйство терпит убытки в результате стихийных бедствий, особый вред приносят регулярно повторяющиеся засухи, ущерб бывает, огромен и может поставить хозяйства на грань банкротства, поэтому так важно повышать роль страхования в сельском хозяйстве. Государственная поддержка развития страхования в сельском хозяйстве является более эффективным направлением стабилизации доходов сельскохозяйственных производителей, чем финансовая помощь, оказываемая товаропроизводителям в отдельные неблагоприятные годы в виде дополнительных кредитов, субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямых денежных компенсаций.
Несмотря на развитие в 2010-2012 годах видов добровольного страхования, объем спроса на страховые услуги по отношению к величине рисков, традиционно подлежащих страхованию, остается невысоким.
В настоящее время страхование имущества сельскохозяйственных организаций осуществляется на основе договоров добровольного и обязательного страхования.
Объект исследования - ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковского района Гомельской области.
Предмет исследования - Организация взаимоотношений со страховыми кампаниями ЧСУП "Полесье-Агроинвест" г. Петриков, Гомельская обл. на современном этапе.
Цель дипломной работы является изучение взаимоотношений предприятия со страховыми компаниями на современном этапе.
Задачи дипломной работы:
изложить теоретический аспект экономического содержания, сущность, признаки, принципы и функции страхования;
дать экономико-финансовую характеристику анализируемого предприятия;
рассмотреть страхование имущественных интересов и взаимоотношения со страховыми организациями в ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковского района и внести предложения по их совершенствованию.
Методы исследования: сравнительного анализа, монографический, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный методы и др.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что сельское хозяйство имеет стратегическое значение для национальной экономики, так как обеспечивает продовольственную безопасность страны, а наличие существенного количества убыточных организаций сельского хозяйства вызвало необходимость изучения этой проблемы для осуществления их финансового оздоровления, в целях обеспечения развития агропромышленного комплекса страны. Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий.
В большинстве стран мира эффективное развитие аграрной сферы обусловлено серьезной государственной поддержкой, включающей непосредственное прямое финансирование из бюджетов разных уровней. В Беларуси при слабой развитости страхового сектора незначительные финансовые потоки, направляемые в агропромышленный комплекс, "размываются" компенсациями от убытков вследствие стихийных бедствий и потерь урожая и животных.
1. Экономико-финансовая характеристика ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковского района, Гомельская область
ЧУП "Полесье - Агроинвест" зарегистрировано решением Гомельского облисполкома от 7 декабря 2004 г. №793 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №490321807.
Юридический адрес предприятия: 247940, Республика Беларусь, Гомельская область, город
Петриков, улица Бумажкова, дом 15 б.
Учредитель предприятия: ОАО "Мозырский НПЗ.
Распределение уставного фонда в долях: ОАО "Мозырский НПЗ 100%.
Животноводство ЧСУП "Полесье-Агроинвест" расположено на 5 МТФ, свиноводческий комплекс. На предприятии имеется 65 тракторов, 25 зерноуборочных комбайнов, 40 автомобилей и ряд другой сельскохозяйственной техники.
Рельеф местности преимущественно равнинный, в год выпадает около 633 мм осадков. Наибольшее количество выпадает в теплый период года. Господствующими ветрами являются северо-восточные. По механическому и химическому составу почвы, преобладающими являются: легкие, суглинистые почвы, по классификации почв: дерново-подзолистые. Кислотность почвы составляет 5,85. Период с температурой+5°С длится 177-180 дней, выше +10°С 133-143 дня. Вегетационный период начинается 14-16 апреля и заканчивается 15-17 сентября. Весенние заморозки прекращаются в среднем 5 мая. Осенью первые заморозки начинаются в начале октября.
В ЧСУП "Полесье-Агроинвест" существуют производственные подразделения, которые подразделяются на основные, вспомогательные, подсобные и обслуживающие.
Главной отраслью животноводства в ЧСУП "Полесье-Агроинвест" является свиноводство. Производство свинины в современных условиях связано с планомерным внедрением индустриальной технологии и осуществлением соответствующей системы приемов по разведению, кормлению, содержанию и использованию животных.
Специализация сельскохозяйственного производства определяет качественную сторону общественного разделения труда, т.е. определяет, какие отрасли (какую продукцию) производят или надо производить. Количественной стороной общественного разделения труда является объем и структура сельскохозяйственного производства и прежде всего, объем и структура товарной продукции. Состав и структура товарной продукции представлена в таблице 1.1.
страхование имущественный предприятие финансовый
Таблица 1.1-Состав и структура товарной продукции ЧСУП "Полесье-Агроинвест"
Виды продукции2009 г.2010 г2011 г2011 г. в %к 2009 г.в среднеммлн. руб.%млн. руб.%млн. руб.%млн.руб.%Зерно7354,72721,521036,4286,110374,7Рапс 7424,87564,26792,191,57263,3Картофель 80,110,01 - -- 30,01Сахарная свекла- - - -12483,8- 4161,9Лен-долгунец140,11120,6290,1207,1520,2Прочая продукция растениеводства680,4390,2880,3129,4650,3Итого по растениеводству156710,111806,6414712,5264,6229810,4КРС в живом весе248116,0280015,732219,7129,8283412,8Свиньи в живом весе753148,6726740,71383541,8183,7954443,1Лошади 400,3260,1 - - -220,1Молоко362323,4628035,11116333,7308,1702231,7Прочая продукция животноводства2521,63211,87332,2290,94352,0Итого по животноводству1392789,91669493,42895287,5207,91985889,6Итого по предприятию15494100,017874100,033099100,0213,622156100,0
Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции в среднем за три года занимает реализация свиней в живом весе-43,1%, молока -31,7%, КРС в живом весе-12,8% и реализация зерна -4,7% (таблица 1.1).
Таким образом, специализация хозяйства мясо-молочная с развитым производством зерна.
Результаты работы сельскохозяйственных предприятий существенно зависят от условий производства. Только с учетом конкретных условий можно объективно оценить результаты деятельности хозяйства и наметить пути его дальнейшего развития. Так условия производства можно разделить на несколько групп: природные и климатические, месторасположение хозяйства, экономические условия производства. Каждая из групп характеризуется собственной системой показателей.
Земля является главным средством производства в сельском хозяйстве. Поэтому рациональное использование земельных ресурсов имеет большое значение для развития хозяйственной деятельности, с которой тесно связан объем производства сельскохозяйственной продукции и продовольственная проблема.
Каждое хозяйство должно эффективно использовать землю, повышать ее плодородие, не допускать эрозии почв, заболачивания, зарастания сорняками и т.д. Охарактеризуем земли хозяйства в динамике за 3 года (табл. 1.2).
Таблица 1.2- Состав и структура землепользования
Экспликация земель2009 г.2010 г.2011 г.В среднем за три годага%га%%%га%Общая земельная площадь10000100,010000100,010291100,010097100,0из них сельхозземель897389,7897389,7924989,9906589,8в т.ч. пахотные744274,4744274,4769174,7752574,5луговые153115,3153115,3154915,1153715,2Несельскохозяйственные земли102710,3102710,3104210,1103210,2
Согласно данным таблицы 1.2 общая земельная площадь ЧСУП "Полесье-Агроинвест" в 2011 г. составила 10291 га, что на 291 га или на 2,9% больше, чем в 2009 году. Сельскохозяйственные земли в структуре общей земельной площади занимают 90%, причем пахотные в структуре сельхозземель занимает 83,2%, что может свидетельствовать о высоком уровне распаханности земель. В хозяйстве 15,1% от площади сельхозземель занимают луговые. За анализируемый период увеличились площади всех земель.
Достаточная обеспеченность сельскохозяйственных предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременности выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники, и как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая владеет необходимыми физическими данными, знаниями и трудовыми навыками в данной отрасли. Формирование трудовых ресурсов и их использование в сельском хозяйстве имеет свои особенности. Так с развитием производительных сил, научно-технического прогресса сокращается численность работников, занятых непосредственно производством продукции. В их использовании наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями.
Проанализируем состав и структуру рабочей силы в ЧСУП "Полесье-Агроинвест" по данным таблицы 1.3.
Категория работников2009 г.2010г.2011г.2011 г в % к 2009 г.чел.%чел.%чел.%Работники, занятые в с-х производстве:36293,833792,830892,585,1рабочие постоянные30779,528077,125476,382,7служащие5514,25715,75416,298,2в т.ч. руководители205,2236,3226,6110,0специалисты348,8349,4329,694,1Неосновная деятельность246,2267,2257,5104,2Итого работников38610036310033310086,3
Из данных таблицы 1.3 видно, что на протяжении трех лет (2009-2011гг.) наблюдается снижение численности работников, занятых в с.-х. производстве на 14,9% в 2011 году по сравнению с 2009 годом. В структуре рабочей силы наибольший удельный вес приходится на рабочих постоянных и составляет в 2011 году 86,3%, далее 16,2% приходится на долю служащих и 7,5% составляют работники неосновной деятельности.
Анализ использования трудовых ресурсов в ЧСУП "Полесье-Агроинвест" представлен в таблице 1.4.
Таблица 1.4- Обеспеченность производства рабочей силой и ее использование
Показатели2009 г.2010 г.2011 г.2011 г. в % к 2009г.В среднем по району в 2010гТрудообеспеченность производства, чел/100га4,04,03,792,53,3Нагрузка на 1 работника, га: сельхозземель24,824,827,2109,729,7пахотных земель20,620,622,6109,719,1Отработано за год тыс. чел.-час: на 1 работника1,51,50,320,02,1на 100 га сельхозземель6,05,91,118,37,0Произведено валовой продукции ( в сопоставимых ценах) в расчете на: 1 работника, млн.руб.65,665,186,8132,360,41 чел.-час, тыс.руб44,144,4283,8643,522,3
Анализируя данные приведенные в таблице 1.4 видно, что трудообеспеченность производства за последние три года снижается на 7,5% и составляет 3,7 чел/100 га, в то время нагрузка на 1 работника сельхозземель и пахотных земель увеличилась на 9,7%, что обусловлено увеличением площади сельскохозяйственных, пахотных земель и снижением численности работников.
Производство валовой продукции на работника увеличилась на 32,3%.
Основу любого предприятия составляют его ресурсы: трудовые, земельные, а также основные фонды. В связи с тем, что стоимость основных фондов за последние годы значительно изменилась в стоимостном отношении, и не всегда пропорционально происходила их переоценка целесообразно принимать во внимание только изменение структуры основных фондов предприятия. Основные средства хозяйства представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере.
Основные производственные средства участвуют в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, их стоимость переносится на готовую продукцию постепенно, по мере использования.
Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ.
Машины и оборудование, постройки, сооружения, рабочий и продуктивный скот - это основные средства и они являются основой увеличения объемов производства продукции.
Основные фонды хозяйства в зависимости от их назначения принято подразделять на две группы: производственные фонды сельскохозяйственного назначения, производственные фонды несельскохозяйственного назначения. Размер основных фондов по видам и по хозяйству в целом отражается в денежном выражении по балансовой стоимости.
Рассмотрим качественный состав и структуру основных средств предприятия в таблице 1.5.
Таблица 1.5- Состав и структура основных фондов в ЧСУП "Полесье-Агроинвест"
Вид основных средств2009 г.2010 г.2011 г.В среднем за три годамлн. руб%млн. руб%млн. руб%млн. руб%Здания и сооружения6478467,96458965,912653668,68530367,7Передаточные устройства240,01 -- 4300,21510,1Машины и оборудование2487626,12669727,34870426,43342626,5Транспортные средства17141,817321,833261,822571,8Инструмент150,01110,01230,01160,01Рабочий скот и животные основного стада39634,249285,054753,047893,8Прочие основные средства780,160,0160,01300,01Итого основных средств9545410097963100184500100125972100
Исходя из данных таблицы 1.5 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в среднем за три года в структуре основных фондов приходится на здания и сооружения- 67,7% и машины и оборудование 26,5%. Незначительный удельный вес занимают передаточные устройства -0,1% и инструменты 0,01% в среднем за три года. В динамике лет стоимость основных фондов увеличилась 93,3%.
Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий энергоресурсами и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ.
Далее в таблице 1.6 рассмотрим обеспеченность производства энергоресурсами.
Таблица 1.6- Обеспеченность производства энергоресурсами и их использование в ЧСУП "Полесье-Агроинвест"
Показатели2009 г.2010 г.2011 г.2011 г. в % к 2009г.В среднем по району Наличие энергоресурсов, тыс.л.с.22212210014Энергооснащенность, л.с./100га245,2234237,997,0 358,9Энерговооруженность, л.с./ чел.60,657,964,7106,8 51,2Энергоотдача, млн. руб/л.с.1,081,131,34124,10,57Энергоемкость, л.с./млн.руб.0,920,890,7581,51,2
Анализируя данные таблицы 1.6 видно, что энергооснащенность производства снизилась за последние три года на 3%, в связи с увеличением сельскохозяйственных земель. Энерговооруженность увеличивается на 6,8%. Энергоотдача увеличивается на 24,1% за счет увеличения производства валовой продукции, это говорит о том, что увеличивается производство валовой продукции на 1 руб. стоимости л.с. Этот положительный момент свидетельствует об эффективном использовании энергоресурсов.
Растениеводство - одна из основных отраслей сельскохозяйственного производства, оно включает возделывание культур в полеводстве, овощеводстве, плодоводстве и т.д.
Наряду с производством товарной продукции, производится нетоварная продукция в виде кормов, которые должны обеспечить потребности животноводства.
Животноводство является в соответствии со специализацией хозяйства ведущей отраслью. Эта отрасль помогает сгладить сезонность труда, обеспечить рабочие места в зимний период; продукция животноводства занимает значительную часть в питании человека; животноводство обеспечивает растениеводства органическими удобрениями.
Главным фактором, определяющим объем производства продукции растениеводства является урожайность сельскохозяйственных культур, которая характеризует выход продукции с единицы площади посева и продуктивность сельскохозяйственных животных.
Проанализируем изменение урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности животных по данным таблицы 1.7.
Таблица 1.7-Урожайность основных сельскохозяйственных культур и продуктивность животных в ЧСУП "Полесье-Агроинвест"
Показатели2009 г.2010 г.2011 г.2011 г. в % к 2009 г.В среднем по району Урожайность, ц/га:Зерновые и зернобобовые46,337,745,798,730,4Картофель76188130171,1152,6Рапс26,715,124,591,814,3Продуктивность животных:Среднесуточный прирост живой массы КРС, г.593636647109,1412Среднесуточный прирост живой массы свиней, г.412540541131,3306Удой молока на 1 среднегодовую корову, кг60786075590997,24112
Из данных таблицы 1.7 видно, что урожайность зерновых в хозяйстве за анализируемый период снижается и составляет в 2011 году 45,7 ц/га, что ниже данного показателя в 2009 году на 1,3%. Также снижается урожайность рапса на 8,2% и урожайность картофеля увеличивается на 71,1%.
В целом можно отметить, что урожайность сельскохозяйственных культур колеблется по годам и выявить четкую тенденцию ее изменения, характеризующую состояние растениеводства в целом, не представляется возможным, и зависит она во многом от погодно-климатических особенностей каждого конкретного года.
Следует отметить, что увеличивается среднесуточный привес ж.м. молодняка КРС на 9,1% и в 2011 году он составил 541г., а среднесуточный прирост ж.м. свиней увеличивается на 31,3%. Можно отметить снижение среднегодового удоя молока в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 2,8%, что является негативным моментом в деятельности предприятия.
Организация сельскохозяйственного производства называется рациональной и определяется по следующим показателям эффективности: уровень производства, производительность труда, себестоимость продукции, рентабельность производства и норма прибыли.
От эффективности производственной деятельности во многом зависит будущее любого предприятия. Основные показатели уровня и эффективности производства в хозяйстве за 2009-2011 годы рассмотрим в таблице 1.8.
Таблица 1.8- Основные результативные показатели деятельности ЧСУП "Полесье-Агроинвест".
Показатели2009 г.2010 г.2011 г.2011 г. в % к 2009 г.В среднем по району Произведено на 100га сельхоз земель:молока, ц818,2819,9801,898,0602,3прироста ж.м. КРС, ц85,275,252,962,156,4валовой продукции (в сопоставимых ценах 2009 г), млн.руб.265,5263,3319,1120,2152,4балансовой прибыли(+), убытка (-), млн.руб.33,926,365,2192,32,9На 100 га пахотных земель:прироста ж.м. свиней,ц242,4243,6237,898,126,4зерна, ц1990,91556,21813,891,11656,9картофеля, ц10,212,68,583,356,8рапса,ц177,3144,557,932,7112,3Уровень рентабельности (+), убыточности (-),%11,9718,66,7 п.п.1,6в т.ч. растениеводства4,9-17,8-2,2-7,1 п.п.2,1животноводства141023,59,5 п.п.-0,7Норма прибыли,%3,32,140,7 п.п.0,2
Исходя из данных таблицы 1.8 можно сделать вывод, что в период с 2009 по 2011 годы снижаются все показатели производства, за исключением получено валовой продукции, которая увеличилась на 20,2%. Значительно сократилось производство рапса -на 67,3% и зерна - на 8,9% в расчете на 100 га пахотных земель за последние 3 года.
В целом в ЧСУП "Полесье-Агроинвест" в 2011 году - уровень рентабельности составил 18,6%, что на 6,7 п.п. выше данного показателя в 2009 году. По растениеводству уровень убыточности составил 2,2%, а по животноводству уровень рентабельности составил 23,5%. Исходя из приведенных данных анализируемое хозяйство является прибыльным и балансовая прибыли составила в 2011 году 6031 млн. руб.
Анализ финансового состояния проводится для оценки платежеспособности предприятия. В качестве критериев для оценки удовлетворенности структуры баланса предприятия используются следующие показатели:
. Коэффициент текущей ликвидности характеризует наличие у предприятия возможности своевременно погашать срочные обязательства.
. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.
. Коэффициент платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.
Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, наличие одного из условий:
коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода - менее 1,5;
коэффициент обеспеченности собственными средствами - менее 0,2.
Рассмотрим каково финансовое состояние ЧСУП "Полесье-Агроинвест" по данным таблицы 1.9.
Таблица 1.9 -Показатели финансового состояния
Показатели2009 г.2010 г.2011 г.НормативКоэффициент текущей ликвидности2,281,92,1>= 1,5Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-0,13-0,2-0,5>= 0,2Коэффициент платежеспособности0,890,90,61Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств0,370,40,5<= 0,85
Из данных таблицы 1.9 следует, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в хозяйстве имеет отрицательное значение за весь анализируемый период, что говорит о том, что в хозяйстве недостаточно источников собственных средств.
Коэффициент текущей ликвидности хозяйства свидетельствует о том, что у хозяйства достаточно оборотных средств для покрытия текущих обязательств, т.к. фактическое значение этого коэффициента в 2009-2011 гг. выше нормативного значения.
Коэффициент платежеспособности показывает, сколько раз предприятие может погасить свои обязательства. Данный коэффициент в 2011 г. был равен 0,6, что ниже норматива.
Показатели финансового состояния ЧСУП "Полесье-Агроинвест" показывают то, что финансовое состояние хозяйства можно оценить как неудовлетворительное.
Пунктом 10 "Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности", утвержденной постановлением Министерства финансов, Министерства экономики и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 08.05.2008 г. №79/№99/№50) определено, что структура бухгалтерского баланса признается неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным в том случае, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами одновременно имеют значения ниже значений, указанных в инструкции.
Рассмотрев и проанализировав экономико-финансовые показатели ЧСУП "Полесье-Агроинвест", необходимо отметить, что в хозяйстве имеются достаточные резервы для наращивания объемов производства и улучшения финансового состояния. Для этого ему необходимо реабилитировать мероприятия по освоению выявленных резервов увеличения производства продукции. А также наиболее полно и интенсивно использовать земельные ресурсы, генетический потенциал продуктивного скота, рост урожайности с/х культур, ускорив оборачиваемость капитала за счет сокращения дебиторской задолженность.
2. Теоретические основы страхования
.1 Экономическое содержание страхования имущества и его роль в экономике предприятия
Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуславливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.
Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.
Первоначальный смысл понятия "страхование" связан со словом "страх". Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни. Многие граждане в преддверии старости и связанного с ней снижения трудоспособности хотели бы обеспечить себе хотя бы прожиточный минимум. Предприниматели опасаются, что при изменении рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты на получение прибыли. Любой человек может оказаться жертвой ограбления или катастрофы, что не так и редко в наши дни, внезапно заболеть - да мало ли какие неприятности могут произойти в жизни. Во всех указанных случаях люди могут прибегнуть к страхованию, при котором специализированные организации (страховщики) собирают взносы с граждан и организаций, заключивших с ними договоры страхования. За счет таких взносов у страховщика образуется особый страховой фонд, из которого при наступлении определенного, заранее оговоренного в договоре, события (смерти, утраты трудоспособности, уничтожения имущества, неполучения прибыли и т.д.) страховщик уплачивает застрахованному (или иному, указанному в договоре) физическому или юридическому лицу обусловленную сумму, как правило превышающую размер вносимых взносов. Это, конечно, не предотвратит наступление неблагоприятного случая, но поможет преодолеть его. [1]
Существуют различные виды страхования и сказать какой из них самый важный и наиболее эффективен очень сложно, так как каждый выбирает для себя то, что ему наиболее подходит по роду деятельности. Сколько людей в Беларуси и субъектов хозяйствования, столько и мнений по поводу того, нужно ли нам страхование вообще.
На наш взгляд самым прибыльным является обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Мы полностью согласен с высказыванием А. Авсейко [13], генерального директора белорусского бюро по транспортному страхованию: "Данный вид страхования дает толчок к развитию и расширению услуг страхования, увеличению прибыльности и капитальности страхового рынка в целом, и самое главное является действенным механизмом, обеспечивающим защиту имущественных интересов граждан в случае причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу в результате дорожно-транспортного происшествия. По прогнозам оно останется лидером роста в перспективе за счет увеличения численности белорусского автопарка". Также я считаю, что благодаря данному виду страхования у владельцев транспортных средств вырабатывается определенная ответственность за свое поведение на дороге.
Второй вид страхования - добровольное страхование имущества. Рисковый характер общественного производства и жизни в целом - главная причина беспокойства каждого собственника имущества за свое материальное благополучие. П. Коровина [13], начальник управления перспективного развития ЗАСО "Белнефтестрах" отметила, что вопрос заинтересованности страхователя в сохранности имущества изучается страховщиком при заключении договора страхования. При этом следует отметить, что, если этот интерес основан на договоре, то при заключении договора страхования следует проверять соответствие этого договора требованиям законодательства.
Мы согласны с В.А. Прохоровым [61], директором представительства Белгосстраха по Мстиславскому району: "Современная жизнь полна неожиданностей, стрессов и потерь. Мы часто думаем, что беда может случиться с кем угодно, только не с нами. Однако от пожара, наводнения, природных катаклизмов застраховаться никогда не поздно, тем самым предупредить расходы бюджета на восстановление поврежденного, утраченного имущества".
В последнее время ведущие экономисты страны стали оспаривать тот факт, что страхование включается в экономическую категорию финансов. Они заявляют, что такое ограничение сферы действия страхования в теоретическом плане создает условия для недооценки страхования на практике. В этой теории основными идеями являются:
принципиальные отличия по своему содержанию и происхождению от категорий финансов и кредита - если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование денежных средств, то страхование может быть и натуральным;
страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак - вероятностный характер отношений, использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев;
если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков этих взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов.
Однако здесь же отмечается определенная схожесть страхования с финансами: при страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию специализированного страхового фонда, но движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степени вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая.
И с кредитом: средства страхового фонда подлежат возврату, однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жизни - это действительно возврат взносов (большая часть взносов возвращается при наступлении страхового случая: дожития застрахованного до определенного срока или в случае его смерти) и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.
Подводя итоги этой концепции, можно сказать, что страхование имеет черты, соединяющие его с категориями "финансы" и "кредит", и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль. Причем в качестве функций можно выделить:
.Формирование специализированного страхового фонда денежных средств. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д.
.Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Предполагается широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Источником формирования фонда служат отчисления от страховых платежей.
Вторая теория, поддерживающая идею о том, что страхование является часть категории "финансы" представляет свои доводы и аргументы:
наличие вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий (страховых случаев), замкнутая раскладка ущерба и т.п. являются лишь специфическими признаками страхования;
выполняются все специфические признаки финансов: страхование всегда имеет денежную форму выражения, распределительную функцию и связаны с формированием страхового фонда и использованием его на цели общественного характера.
Известно, что категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию - рисковой, предупредительной и сберегательной, а также - контрольной.
.Страхование имеет предупредительную функцию, связанную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.
.В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.
.Контрольная функция страхования выражает свойство этой категории к строго целевому формированию и использованию средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.
Подводя итоги вышесказанному необходимо отметить, что функции страхования в обеих теориях не просто похожи, а практически одинаковы. Кроме того, обе стороны выделяют как особую и наиболее важную функцию - рисковую. Она является определяющей, поскольку страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим хозяйствам или гражданам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.
В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.
Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.
Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.
Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.
Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:
здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);
имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);
сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;
урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).
Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.
В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:
для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;
для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;
незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.
Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).
Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.
Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.
Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.
У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:
урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);
сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;
здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и оборудование, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.
Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.
Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности.
Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.
Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.
Ущербом в имущественном страховании граждан считается:
в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;
в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.
В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.
2.2 Основные понятия и термины, применяемые в страховании
Изучение страховых взаимоотношений невозможно без знания специализированной терминологии.
Абандон - отказ страхователя от своих прав на застрахованный объект (судно, груз) в пользу страховщика при получении от него полной страховой суммы.
Авуар - синоним "активы" (денежные средства, векселя, аккредитивы, ценные бумаги, счета в банках и т.п.) - часть страхового баланса.
Аддендум - дополнение к уже заключенному договору.
Аквизитор - страховой агент или брокер (маклер), занимающийся привлечением (аквизицией) новых страхователей.
Актив страховщика - имущество страховщика в денежном выражении (основные средства и внеоборотные активы, финансовые вложения, материалы, денежные средства в кассе, на расчетном счете, ценные бумаги и др.), часть бухгалтерского баланса.
Актуарные расчеты - совокупность экономико-математических и вероятностно-статистических методов расчетов тарифных ставок.
Акциз - вид косвенного налога на товары массового потребления (чай, водку, табак, машины и т.д.) и услуги.
Акция - ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом и дающая право ее владельцу на получение определенного дохода (дивиденда) от прибыли акционерного общества.
Андеррайтер - лицо, уполномоченное страховой компанией или синдикатом принимать на страхование риски.
Аннуитет - договор, по которому страхователь сразу или по частям платит страховщику страховые взносы, а потом страховщик в течение определенного срока выплачивает страхователю некоторую гарантированную сумму (ренту).
Аутсайдеры - страховые компании, брокерские фирмы и т.п. Аутсайдеры не являются членами соответствующих страховых союзов, ассоциаций и не следуют в своей деятельности возможным тарифным соглашениям, выступая в качестве конкурирующей стороны.
Бонус - скидка со страхового платежа (премии) или возврат части денег (поощрение) за предотвращение страхователем страхового случая.
Бордеро-перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков.
Брокер - компания или отдельное лицо, выступающее посредником между страхователем и страховщиком. По своему статусу является представителем страхователя и должен подыскать ему страховщика, обеспечивающего гарантированное возмещение ущерба при наступлении страхового случая. Комиссионное вознаграждение брокер получает от страховщика и несет перед ним ответственность за уплату взносов. Институт брокеров особенно развит в Великобритании.
Брутто-премия - сумма страховых взносов (платежей, премий), исчисленная по брутто-ставке.
Брутто-ставка - полная тарифная ставка страхового взноса, представляющая сумму нетто-ставки, обеспечивающей выплаты при страховых случаях, нагрузки и надбавки к нетто-ставке, предназначаемой для покрытия непредвиденных расходов, расходов на проведение предупредительных мероприятий, на ведение дела и формирование плановой прибыли. В международной практике страховой взнос называется еще страховой премией или страховым платежом.
Возвратность- возврат страховых взносов (платежей, премий) при досрочном прекращении действия договора.
Выгодопреобретатель - лицо, назначаемое страхователем в качестве получателя страховой суммы.
Депозит - денежная сумма, вносимая на специальный счет в банке с целью получения прибыли.
Дивиденд - часть прибыли за счет вложения денег в банки и ценные бумаги; доход, получаемый владельцем акции.
Договор перестрахования - двусторонняя сделка между перестрахователем и перестраховщиком, при которой одна сторона обязуется передать, а другая принять риск в перестрахование на определенных условиях.
Договор страхования - соглашение (юридическая сделка) между страховщиком и страхователем, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования.
Доходность страховщика - по страховым операциям - отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей (страховых взносов, премий).
"Зеленая" карта - соглашение между страховыми компаниями о взаимном признании договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспорта.
Инвестиции - вложение средств страховщика в непроизводственную сферу с целью получения прибыли. Видами инвестиций страховщика являются денежные средства, вкладываемые в банки (депозиты), движимое имущество, авторские права, ноу-хау и др. В составе инвестиций выделяются финансовые инвестиции, капитальные вложения, запасы товарно-материальных ценностей.
Инвестиция - форма диверсификации денежных средств в различные сферы производства, науки и техники, смежный бизнес (международный и отечественный туризм) с целью получения дополнительной прибыли.
Ипотека - вложение средств под недвижимость (строительство домов, восстановительные работы после землетрясения и т.п.).
Карго- страхование грузов или имущества, перевозимых морским судном с целью получения фрахта.
Каско- страхование средств транспорта (судов, самолетов, автомобилей). Не включает в себя страхование пассажиров, перевозимого имущества, ответственности перед третьими лицами и т.д.
Ковер перестраховочный - форма соглашения, применяемая как промежуточная форма между перестраховочными договорами.
Комиссия страховая (комиссионное вознаграждение) - вознаграждение, уплачиваемое страховщиком посредникам (агентам, брокерам, маклерам) за привлечение клиентов на страхование и оформление страховой документации.
Коммерческая тайна (конфиденциальность) - сведения о деятельности страховщика, распространение которых может нанести ущерб его интересам.
Котировка - ставка премии (взноса), по которой страховщик готов принять на страхование соответствующий риск.
Кумуляция - сосредоточение рисков в пределах определенного пространства.
Кэптивные компании - страховые компании, учреждаемые индустриальными, коммерческими или акционерными компаниями с целью страхования всех или части принадлежащих им рисков.
Лизинг финансовый - направление средств на поддержку предпринимателей.
Лимит ответственности страховщика - страховая сумма (страховое покрытие), зафиксированная в договоре или страховом полисе, которую берется обеспечить (выплатить) страховщик при наступлении страхового случая. Лимит ответственности может быть установлен по отдельному виду страхования или по отдельному страховому событию.
Лимит ответственности страховщика - страховая сумма, зафиксированная в страховом полисе, т.е. - максимальная ответственность страховщика, вытекающая из договора страхования.
Лимит страхования - максимальная денежная сумма, на которую можно застраховать материальные ценности и страховую ответственность.
Лицензирование страховых операций - выдача страховым организациям лицензии (разрешения) на право проведения тех или иных видов страхования.
Маклер страховой - посредник, то же, что и брокер страховой. Наиболее характерная фигура для немецкого и австрийского страховых рынков.
Надбавка рисковая (дельта-надбавка) - один из методов обеспечения финансовой устойчивости результатов страховых операций путем включения в страховой тариф (в нетто-ставку) соответствующих средств для покрытия чрезвычайных ущербов (смерть туриста, авария самолета, гибель теплохода и др.).
Нетто-ставка - основная часть страхового тарифа (брутто-ставки), предназначенная для формирования фонда, используемого для страховых выплат. Основным фактором, определяющим уровень (в денежном выражении) нетто-ставки, является вероятность наступления страхового случая, определяемая на основе статистических данных или эмпирических (экспертных) оценок.
Объекты страхования - не противоречащие законодательству имущественные интересы:
связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);
связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица (страхование ответственности).
Обязательное страхование - одна из форм страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. В отличие от добровольного страхования обязательное страхование не требует предварительного соглашения (заключения договора) между страховщиком и страхователем.
Ответственность гражданская - предусмотренный законодательством вид ответственности граждан и организаций перед третьими лицами (физическими и юридическими), которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия причинителя вреда.
Перестрахование - система экономических отношений вторичного страхования, при которой страховщик (цедент) передает часть своей ответственности по объекту страхования другому страховщику (цессионарию, или цессионеру) с целью создания сбалансированного страхового портфеля.
Перестрахователь - первичный страховщик, передающий весь или часть риска на перестрахование.
Перестраховочная цессия - передача риска другому юридическому лицу, например страховому обществу.
Перестраховщик - страховщик, принимающий риски в перестрахование.
Полисодержатель - страхователь.
Полис - юридическое подтверждение договора страхования.
Получатель страховой суммы - лицо, которому согласно договору выплачивается оговоренная сумма или ее часть. В качестве получателя страховой суммы могут быть либо страхователь, заключивший договор, либо застрахованный, чьи жизнь и здоровье являются объектами страховой защиты, либо выгодоприобретатель, назначенный страхователем на случай своей смерти или гибели.
Портфель страховой - совокупность страховых взносов (платежей, премий), принятых данной страховой компанией, или число заключенных и оплаченных договоров.
Правила (условия) страхования - один из основных нормативных документов, определяющих условия добровольного страхования. Страховщик при заключении договора о страховании должен ознакомить страхователя с Правилами страхования.
Право на регресс - право страховщика на получение в порядке обратного требования (регресса) с лица, виновного в причинении ущерба, сумм, выплаченных страхователю или застрахованному.
Прецедент - случай или событие, имевшее место в прошлом и служившее основанием для аналогичных действий в настоящем.
Прибыль в тарифах - элемент тарифной ставки (брутто-ставки). Закладывается в нагрузку и предназначена для обеспечения функционирования и развития страховой организации. Прибыль в тарифах следует отличать от фактической прибыли, получаемой от страховых операций. Регулирование тарифа проводится, как правило, за счет прибыли, поскольку все остальные элементы тарифа объективно обусловлены. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в абсолютных единицах.
Прибыль от инвестиций - прибыль страхового общества от участия в деятельности не страхового характера (кроме непосредственной производственной, торгово-посреднической и банковской).
Прибыль от снижения финансовой убыточности - элемент прибыли страховщика за счет снижения фактической убыточности страховой суммы против предусмотренной в тарифе.
Прибыль от экономии управленческих расходов - совокупная прибыль от уменьшения расходов на ведение дела (управленческие, инкассовые).
Прибыль страховая - разница между ценой на страховую услугу (тарифом) и себестоимостью ее оказания.
Прибыльность - превышение доходов над затратами (расходами).
Прибыльность страховой организации - это превышение доходов над расходами (затратами, включенными в себестоимость страхового продукта).
Принципал - страховщик, от имени которого действует агент, представитель.
Пул - общий котел, куда направляются все подлежащие перестрахованию риски сверх сумм собственного удержания по всему страховому портфелю или по отдельным видам страхования.
Регресс - право страховщика на предъявление к стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензий с целью получения возмещения за причиненный ущерб.
Резервы страховые - фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страховых сумм и страховых возмещении (фонд резервный, фонд страховой, резервы по страхованию жизни, пенсий, запасные фонды, фонды предстоящих платежей и др.).
Рейсовый чартер - договор фрахтования судна на рейс.
Реквизиты - установленные в силу закона требования к заполнению соответствующих документов.
Рекламация - претензия одной из сторон договора к своему контрагенту о невыполнении им взятых на себя обязательств.
Рента - регулярно получаемый доход с капитала, земли, облигаций, страхования и т.п., не требующий от получателя предпринимательской и трудовой деятельности.
Рентабельность страховых операций - уровень повышения доходов над расходами. Обычно рассчитывается на основе отношения показателя балансовой прибыли к доходу за определенный период (как правило, за год).
Ретроцедент - страховая или перестраховочная компания, передающая принятые в перестрахование риски в ретроцессию.
Риск страховой - вероятностное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование (личное, имущественное, страхование ответственности).
Рынок страховой - система экономических отношений по купле-продаже страховых услуг.
Самострахование - создание юридическими или физическими лицами собственного материального или денежного резерва.
Санкции - условия коммерческих сделок, согласно которым одна из сторон имеет право потребовать от другой стороны соответствующего возмещения в случае невыполнения сделки.
СИФ - стоимость товара, страхования, фрахта.
Слип - высылаемый перестрахователем потенциальным перестраховщикам документ, предложение на перестрахование.
Сострахование - участие двух или более страховщиков в заключении одного и того же договора страхования.
Страхование (процесс) - соглашение между страховщиком и страхователем на основе договора или закона о защите имущественных интересов страхователя или застрахованного.
Страхование (сущность) - замкнутая раскладка возможного ущерба между заинтересованными физическими и юридическими лицами.
Страхователи - юридические и физические лица, заключившие договор страхования, либо являющиеся страхователями в силу закона (при обязательной форме страхования) и уплачивающие страховые взносы (по договору или по закону). Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании других лиц (застрахованных) или в пользу третьих лиц и назначать выгодоприобретателей для получения страховых выплат, а также заменять их по своему усмотрению до наступления страхового случая.
Страховая выплата - выплата страховой суммы (части ее) страхователю или застрахованному (при личном страховании) или страховое возмещение (при имущественном страховании) при наступлении страхового случая.
Страховая стоимость - это действительная (фактическая) стоимость объекта страхования (есть еще рыночная стоимость, договорная стоимость и т.д.).
Страховая сумма - определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, т.е. это объем страховой ответственности, принимаемой на себя страховщиком.
Страховое возмещение - сумма выплаты в покрытие ущерба при имущественном страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами. Страховое возмещение может быть равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и условий договора страхования (например, наличие франшизы).
Страховое общество - страховщики, акционерные компании, общества взаимного страхования и др.
Страховое поле - максимальное количество объектов, которое может быть охвачено страхованием. Выражается в проценте охвата.
Страховое событие - это потенциальный, гипотетический (возможный) страховой случай, на предмет которого проводится страхование (например, страховые события: несчастный случай, болезнь, дожитие до определенного возраста и т.п.).
Страховой агент - нештатный работник страховой организации, который от имени и по поручению страховщика заключает договоры страхования.
Страховой взнос - это плата страхователя за страхование, которую он обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Иначе говоря, это плата за страховую услугу.
Страховой интерес - мера материальной заинтересованности в страховании. Выражается в страховой сумме и условиях страхового полиса.
Страховой надзор - контроль за деятельностью страховщиков уполномоченным на то государственным органом.
Страховой полис - денежный документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю в удостоверение заключенного договора страхования.
Страховое возмещение не может превышать размер ущерба, причиненного застрахованному имуществу, если договором не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме. Если страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую страховую стоимость имущества, то страховое возмещение, получаемое от всех страховщиков, не может превышать его страховую стоимость. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам.
Страховой тариф, или брутто-ставка, представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф может выражаться в абсолютных единицах или процентах. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании (медицинское страхование, страхование военнослужащих и др.). Страховые тарифы по добровольным видам страхования (личного, имущества и ответственности) могут рассчитываться страховщиками самостоятельно (на основе актуарных расчетов). Они контролируются уполномоченным на то государственным органом. Размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению Сторон.
Страховщики - юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в законодательном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности.
Сюрвейр - эксперт, осуществляющий по просьбе страхователя или страховщика осмотр судов и грузов и дающий заключение об их состоянии.
Тантьема - комиссия (вознаграждение) с прибыли перестраховщика перестрахователю за предоставление участия в перестраховочных договорах.
Тарифная ставка - цена страхового риска. Выражается в абсолютных денежных единицах или процентах.
Убыток страховой:
) подлежащий возмещению страховщиком ущерб, причиненный объекту страхования при наступлении страхового случая;
) установленный факт наступления страхового случая (реализация страхового риска).
Убыточность страховой суммы - экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий отношение объема выплат страхового возмещения и страховой суммы к совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов по данному виду страхования.
Фонд страховой (страховые резервы) - совокупность финансовых резервов, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, нанесенного страхователю в результате страхового случая. Страховые резервы формируются за счет поступления страховых взносов и используются только для страховых выплат.