Разработка рекомендаций по повышению эффективности оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства в Сберегательном банке России
Введение
Актуальность данной тематики обусловлена тем, что кредитование предприятий является основным направлением деятельности отечественных банков.
Основной целью кредитной политики банка, является организация стабильного и безопасного кредитования в целях динамичного развития банка.
Исходя из этого, коммерческий Банк ставит следующие задачи:
üинтенсификация работы по формированию надёжной и диверсифицированной клиентской базы, состоящей в основе из мелких и средних компаний, частных предпринимателей;
üрасширение спектра оказываемых услуг по видам кредитования;
üповышение уровня профессионализма коллектива кредитных работников, обеспечивающих требуемое качество кредитного портфеля Банка;
üобеспечение текущей и перспективной доходности деятельности банка.
Исходя из выявленной актуальности тематики, целью данной дипломной работы является исследование кредитной политики банка в отношении оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства и разработке рекомендаций по совершенствованию этой оценки в современных условиях.
Для дocтижeния пocтaвлeннoй цeли нeoбхoдимo рeшить cлeдующиe зaдaчи:
ücиcтeмaтизирoвaть тeoрeтичecкий мaтeриaл по сущности кредитования, особенностям взаимодействия банка и заёмщика, а также отдельным аспектам кредитования;
üпрoвecти пoдрoбный aнaлиз деятельности OAO «Cбeрбaнк Рoccии» в сфере кредитования субъектов малого предпринимательства;
üрaзрaбoтaть стратегию деятельности для ОАО «Сбербанк России» на длительный период по оценке кредитоспособности субъектов малого предпринимательства.
Предпринятый в работе анализ проведён на основе материалов «Cбeрбaнка Рoccии», в частности его официальности за 2009 - 2010 гг., который является объектом исследования в дипломной работе. Прeдмeтoм диплoмнoй рaбoты являeтcя порядок оценки и осуществления кредитования субъектов малого предпринимательства кредитной организацией OAO «Cбeрбaнк Рoccии».
В кaчecтвe инфoрмaциoннoй бaзы для прoвeдeния иccлeдoвaния помимо данных Сбербанка России были иcпoльзoвaны:
üaктуaльная нoрмaтивнo-зaкoнoдaтeльная бaза, рeгулирующая вoпрocы крeдитoвaния бaнкaми пoтeнциaльных зaeмщикoв;
üотечественная монографическая литература;
üaктуaльные пeриoдичecкие издания (журнaлы: «Крeдит и дeньги», «Бaнкoвcкoe дeлo», «Финaнcы и крeдит», «Бaнкoвcкoe крeдитoвaниe», «Бухгaлтeрия и бaнки» и др.);
üoфициaльная oтчeтнocть OAO «Cбeрбaнк Рoccии» зa 2009-2010 гг.
При нaпиcaнии рaбoты были иcпoльзoвaны тaкиe мeтoды иccлeдoвaния, кaк cбoр и aнaлиз инфoрмaции oб oбъeктe иccлeдoвaния.
Рeзультaты иccлeдoвaния были иcпoльзoвaны для зaкрeплeния прaктичecких нaвыкoв анализа деятельности крeдитнoй oргaнизaции, тo ecть иcключитeльнo в учeбных цeлях, нo пoдoбнoe иccлeдoвaниe впoлнe мoжeт имeть прaктичecкую знaчимocть.
1. Общая характеристика банковского кредитования
1.1 Банковский кредит: сущность, значение, функции, классификация
Кредит - объективная экономическая категория. Он появился вслед за деньгами. Благодаря кредиту, сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятия - заёмщики за счёт дополнительной стоимости получили возможность увеличивать свои ресурсы, расширять бизнес, ускорять достижение производственных целей. Конкретная экономическая основа, на которой появились и развивались кредитные отношения, - товарное производство, или более точно - кругооборот и оборот капитала. На базе неравномерности кругооборота и оборота капитала возникают отношения, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в хозяйственном обороте. Кредитные отношения сложились объективно, независимо от воли и сознания людей. Одна из причин их возникновения - различная скорость кругооборота индивидуальных капиталов в отраслях народного хозяйства (61).
С понятием кредит тесно связан термин кредитная система. В экономической литературе сложилось два подхода к её определению: функциональный и институциональный. Согласно функциональному подходу, это совокупность кредитных отношений и форм, методов их организации, в соответствии с институциональным подходом, кредитная система есть совокупность кредитных институтов, создающих, аккумулирующих и предоставляющих денежные средства исходя из основных принципов кредитования.
Исследуя сущность кредита, В.А. Челноков приводит несколько его определений. Одна из трактовок сущности кредита состоит в его определении как известной степени доверия продавца к покупателю, который в будущем обязательно совершит платёж за полученные ценности. Европейские экономисты относят товары и деньги к категории стоимости и рассматривают кредит как стоимость, предоставляемую взаймы. В этом определении находит отражение органическая связь кредита с товарно - денежными отношениями рыночной экономики. Одно из европейских определений кредита характеризует его как движение ссудного капитала. В связи с этим кредит как самостоятельная категория рынка приобретает ярко выраженные черты экономической формы организации денежных потоков общества и выходит далеко за рамки простого движения товаров и денег. Некоторые экономисты рассматривают кредит как форму аккумуляции и перераспределения временно свободных денежных средств общества.
Главная особенность рассмотренных определений состоит в том, что они исследуют формы и родовой признак кредита в отрыве от его роли в процессе расширенного воспроизводства. Поэтому в данном аспекте кредит следует классифицировать, по мнению В.А. Челнокова, как денежную форму авансирования воспроизводства на основе эмиссии новых и перераспределения имеющихся денежных средств на началах возвратности, срочности, платности и других признаков кредита. Это определение, как отмечает автор, обладает следующими преимуществами:
)Освещается кредитный характер эмиссии денег и их кредитная природа;
)подчёркивается роль центрального банка в обеспечении денежными средствами воспроизводственного процесса (эмиссия денег);
)акцентируется внимание на денежной форме как высшей форме стоимости товарно - денежных отношений (товар - деньги);
)отражается главный родовой признак кредита - предоставление денег в долг (возвратность);
)отражается роль кредита в воспроизводственном процессе (денежное авансирование воспроизводства).
Часто кредит воспринимается как деньги. В современных условиях в долг предоставляются, прежде всего, денежные средства. Тем не менее, деньги и кредит - не только самостоятельные понятия, категории, но и отдельные экономические отношения. Их различия состоят в следующем:
·первое отличие кредитных отношений от денежных заключается в различии состава участников; деньги как всеобщий эквивалент становятся таковыми в результате возникновения отношений между продавцом и покупателем, получателем денег и их плательщиком, в то время как стоимость совершает встречное движение (товар переходит от продавца к покупателю, а деньги - от покупателя к продавцу); в кредитной сделке участвуют другие субъекты - кредитор и заёмщик, имеющие специфические интересы, в результате чего возникают новые, особые отношения - по поводу возвратного движения стоимости; стоимость при этом не совершает встречного движения, для кредита просто характерна отсрочка платежа;
·второе отличие кредита от денег наблюдается при отсрочке платежа за тот или иной товар; если деньги проявляют свою сущность в акте рассрочки платежа в момент самого платежа (именно поэтому данная функция денег называется функцией средства платежа), то платёж в кредитной сделке - только элемент движения стоимости на началах возвратности; кредит проявляет свою сущность не в платеже по истечении отсрочки, а в самом факте отсрочки платежа;
·третье отличие связано с различием потребительных стоимостей; если деньги как всеобщий эквивалент в своей потребительной стоимости обладают способностью превращения в продукт любого вида, то для кредитной сделки, её участников существенно не это, так как кредит удовлетворяет временные потребности участников кредитной сделки;
·четвёртое отличие прослеживается в движении денег и кредита; кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме; товар становится деньгами только в том случае, если он выделился из общего товарного мира и стал всеобщим эквивалентом.
В зависимости от того, кто выступает кредитором в сделке, выделяют такие основные формы кредита, как: коммерческий (хозяйственный), банковский, потребительский, государственный и международный.
Коммерческий (хозяйственный) кредит предоставляет предприятиями - поставщиками предприятиям - покупателям посредством отсрочки платежа за реализуемые ценности или покупателями продавцам в виде аванса или предоплаты за поставляемые товары. В результате хозяйствующий субъект может одновременно выступать кредитором и заёмщиком. В западной практике продажа товаров с отсрочкой платежа получила название межфирменный кредит. В отдельных странах, например, в Германии размер товарных поставок в кредит достигает 20 % оптового товарооборота. Для применения коммерческого кредита необходимо наличие у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников. Поэтому в современной экономике коммерческий кредит активно используется в первую очередь крупными компаниями, которые имеют благоприятные условия получения ресурсов посредством учёта и залога векселей и других форм банковского рефинансирования коммерческого кредита (например, факторинга). По сути, речь идёт о трансформации коммерческого кредита в банковский.
Банковский кредит предоставляется банками своим клиентам в денежной форме. В роли клиентов выступают хозяйственные и финансовые структуры (юридические лица) и граждане (физические лица). Коммерческие банки выдают кредиты предприятиям для формирования основного и оборотного капитала; физическим лицам - на потребительские цели; органам государственной и местной власти - под кассовый разрыв между поступлением и расходованием средств, на реализацию инвестиционных программ; кредиты другим банкам - для поддержания их ликвидности или расширения ресурсной базы кредитования. Банковский кредит - наиболее распространённая форма кредитных отношений в рыночной экономике.
Государство заинтересовано в эмиссии облигаций долгосрочных займов, так как это обеспечивает стабильность денежных доходов и взвешенный уровень их бюджетного обслуживания (выкуп и уплату процентов). По методу определения дохода государственные займы можно подразделить на займы с твёрдым доходом и с плавающим доходом. Погашение государственных займов происходит за счёт доходов бюджета.
Международный кредит имеет товарную или денежную форму и предоставляется друг другу иностранными коммерческими партнёрами и государствами. Товарные (или межфирменные) кредиты используются при строительстве крупных народно - хозяйственных объектов. Денежные кредиты предоставляются банками, консорциумами банков и международными финансовыми институтами, включая МВФ, Мировой банк, ЕБРР и др. Такие кредиты предназначены для производственных и стабилизационных целей, т.е. для поддержания платёжных балансов и курсов национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Широкое развитие получила поставка в кредит промышленных товаров производственного и индивидуального потребления, на которые приходится основная часть внешней задолженности промышленно развитых стран.
Потребительский кредит предоставляется населению в товарной или денежной форме для покупки земли, недвижимого имущества, транспортных средств, товаров личного пользования. Его главный отличительный признак - целевая форма кредитования физических лиц (удовлетворение потребительских нужд населения). В роли кредитора здесь выступают как специализированные финансово - кредитные организации и банки, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В товарной форме этот кредит предоставляется посредством розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В промышленно развитых странах за счёт потребительского кредита формируются современные условия жизни более 1/3 населения.
В экономической литературе различают реальную и мнимую покупательную способность кредита. Реальная покупательная способность имеет место в случаях, когда приобретенная способность к производству платежей ложится на благоприятную почву экономики заёмщика. Это позволяет за счёт заёмного капитала добиться повышения эффективности бизнеса заёмщика, окупить затраты по привлечению кредита, продолжить выполнение своих платёжных обязательств. Получение же кредита, вуалирующего убыточную деятельность заёмщика, создаёт иллюзию увеличения спроса, а в итоге оборачивается снижением платёжеспособности заёмщика, нарушением границ кредитования. В этом случае принято говорить о мнимой покупательной способности. Покупательная сила кредита оказывается реальной позитивной силой только тогда, когда сохраняются границы кредитования, обусловленные объективными закономерностями оборота средств предприятия.
Специфика потребления и поставок материальных ценностей объективно требует образования некоторого производственного запаса этих ценностей и его пополнения в меру использования. Выдача такого рода кредитов производится непосредственно в момент возникновения потребности у предприятия путём оплаты расчётных документов его поставщиков, а их погашение происходит по окончании операционного цикла за счёт выручки от продажи производственной продукции. Следовательно, сумма авансируемых обороту денежных средств должна быть достаточной для возобновления производственных запасов, их нахождения на производительной стадии, а затем в виде готовой продукции и товаров отгруженных. У каждого предприятия эта сумма определяется спецификой и длительностью процессов производства и обращения продукции.
В ряду основных причин представления банковского кредита значится также закономерное отвлечение в незавершённые расчёты капитала предприятия-поставщика, в таком случае ему предоставляются расчётные кредиты для возмещения этого капитала. Эти кредиты связаны с обслуживанием завершающей стадии кругооборота фондов и ускоряют замену товарной формы денежной, чем способствуют нормальному возобновлению производства в уже достигнутом предприятием размере. В соответствии с этим период оборота названных ссуд значительно короче срока погашения кредитов, предоставляемых на начальной стадии кругооборота. Здесь ссуда предоставляется на период завершения данного кругооборота капитала, т.е. до наступления срока оплаты отгруженной продукции покупателем.
Экономические отношения между кредитором и заёмщиком в банковском кредитовании регулирует кредитный договор. Эти отношения являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как юридически самостоятельные лица, во-вторых, как лица, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес. Особенность кредитного договора состоит в том, что в нём находят конкретное проявление (отражение) принципы банковского кредитования и способы их соблюдения.
Согласно ГК РФ, кредитный договор - разновидность договора займа. Специфика кредитного договора и его отличия от договора займа состоят в следующем:
)По кредитному договору в качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, по обычному договору займа - любое юридическое или физическое лицо;
)Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме; несоблюдение письменной форме влечет недействительность кредитного договора, такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГК РФ), договор займа может быть письменным либо в форме устной договоренности;
)Банк-кредитор предоставляет заемщику кредит только в денежной форме, займ может быть предоставлен как в денежной, так и в натуральной формах;
)Кредит всегда предоставляется только под проценты, а займ может быть и беспроцентным; при отсутствии в кредитном договоре условия о размере процентов, их размер определяется на уровне ставки рефинансирования на день уплаты заемщиков суммы долга.
В соответствии со ст. 432 ГК РФ кредитный договор считается заключённым, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся: цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства (т.е. условия, соответствующие принципам банковского кредитования). Исходя из этого, строится структура, а также содержание кредитного договора между его участниками (субъектами кредитных отношений).
Кредиторы - лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, - выступают в качестве заёмщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки, выступают как кредиторы.
У коммерческих банков основным субъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство. В настоящее время в банках действует следующая классификация хозяйствующих субъектов:
)Коммерческие предприятия и организации;
)Некоммерческие предприятия и организации;
)Финансовые организации;
)Нерезиденты - юридические лица;
)Предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).
Под объектом кредитования следует понимать цель кредита: она выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.
Объекты кредитования в настоящее время устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка. Поэтому целевое назначение кредита, за которым обращается заёмщик, должно соответствовать ещё и банковской кредитной политике.
В настоящее время активно выступают в качестве субъектов банковского кредита органы государственной власти различного уровня.
Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков занимают кредиты предприятиям и организациям реального сектора экономики, которые предоставляются им для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. Все объекты кредитования рыночного хозяйства можно разбить на три группы:
)объекты по операциям производственного характера (на оплату товарно-материальных ценностей, услуг, имущества; на затраты по реализации готовой продукции; на затраты по реконструкции, расширению, техническому перевооружению, обновлению основных фондов; на пополнение оборотных средств, завершение расчётов);
)объекты по торгово-посредническим операциям (на закупку товаров, на приобретение ценных бумаг, валютных средств и т.д.);
)объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды; на оплату таможенных пошлин и т.п.).
Объёмы банковского кредитования в Российской Федерации характеризуются следующими данными (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Динамика банковских кредитов в 2004 - 2011 гг. в России на начало года, млрд. руб.
Размер кредитов20042005200620072008200920102011Предоставленных предприятиям, банкам, физ. лицам1 48515332 0592 9604 2836 0658 88013417в % к активам банков47,146,549,652,860,062,263,266,3в % к ВВП20,317,119,022,425,128,133,440,7
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
Прежде всего, по основным группам заёмщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам (табл. 1.2.).
Таблица 1.2
Распределение ссудной задолженности в 2004 - 2011 гг. по основным группам заёмщиком на начало года, в % к общей сумме кредитов
Направление кредитования20042005200620072008200920102011Кредиты, депозиты и прочие