№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
дебет
|
Кредит
|
1.
|
Акцептованы счета
поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная
стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости
заготовления)
б) налог на
добавленную стоимость
ИТОГО
|
520.000
93.600
613.600
|
60
60
|
51
51
|
2.
|
Стоимость
погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость
материалов
|
920
|
10
|
60
|
3.
|
Передано в монтаж
оборудование для строящегося цеха
|
420.000
|
07
|
01
|
4.
|
Акцептован счет
подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по
возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на
добавленную стоимость
|
175.000
31.500
|
60
60
|
51
51
|
5.
|
Списано морально
устаревшее оборудование:
а) первоначальная
стоимость
б) сумма
начисленной амортизации на дату списания
в) списана
остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость
оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного
оборудования по цене возможного использования
|
760.000
710.000
50.000
37.000
|
-
02
91
10
|
-
01
01
91
|
6.
|
Акцептован счет
специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по
монтажу производственного оборудования:
а) стоимость
оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на
добавленную стоимость
|
100.000
18.000
|
07
19
|
60
60
|
7.
|
Приняты в
эксплуатацию законченные объекты основных средств:
- здание цеха
- производственное
оборудование
ИТОГО
|
1.600.000
400.000
2.000.000
|
01
01
|
08
08
|
Отпущены со склада
и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление
продукции в основном производстве
б) на ремонт
основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные
нужды цехов
в) на ремонт и
обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку
продаваемой продукции
ИТОГО
|
320.000
70.000
40.000
10.000
440.000
|
20
25
26
44
|
10
10
10
10
|
9.
|
Начислена
амортизация основных средств:
а)
производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий,
сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО
|
245.000
30.000
275.000
|
25
26
|
02
02
|
10.
|
Начислена
амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные
нужды
|
295.000
|
25
|
05
|
11.
|
Акцептованы счета
поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий
ремонт административного здания
б) за коммунальные
услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным
цехом
в) за коммунальные
услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за
транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до
железнодорожной станции
д) налог на добавленную
стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО
|
30.000
155.000
35.000
10.000
41.400
271.400
|
26
25
26
44
19
|
60
60
60
60
60
|
12.
|
Начислены проценты
за краткосрочные кредиты банка
|
15.000
|
20
|
66
|
13.
|
Оплачены с
расчетного счета организации:
а) счета
поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы,
коммунальные услуги и пр.
б) проценты за
краткосрочные кредиты банка
в) штраф налогового
органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
г) налог на доходы
физических лиц
д) единый
социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования,
Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
e) страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование
ж) алименты,
удержанные по исполнительным листам
|
1.276.000
15.000
32.000
42.600
53.000
62.000
3.050
|
60
66
68
68
69
76
76
|
51
51
51
51
51
51
51
|
|
з) в погашение
краткосрочных кредитов банка
ИТОГО
|
150.000
1.633.650
|
66
|
51
|
14.
|
Получены с
расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной
платы, на командировки, хозяйственные расходы
|
305.000
|
50
|
51
|
15.
|
Выплачены из кассы
организации:
а) заработная
плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на
командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
|
255.000
12.500
267.500
|
70
71
|
50
50
|
16.
|
Депонирована
невыданная заработная плата
|
7.400
|
70
|
76
|
17.
|
Внесена из кассы на
расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
37.500
|
51
|
50
|
18.
|
Поступили деньги на
расчетный счет организации:
а) от покупателя за
проданную продукцию
б) в погашение
дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО
|
2.100.000
10.000
2.110.000
|
51
51
|
90
76
|
19
|
Отражены результаты
годовой инвентаризации:
а) излишки
материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача
готовой продукции на складе
в) недостача
готовой продукции отнесена на виновное лицо
|
1.200
2.500
2.500
|
10
43
94
|
91
94
73
|
20
|
Начислена
заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь
200Х г.:
а) рабочим
основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и
служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям,
специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по
временной нетрудоспособности
ИТОГО
|
225.000
80.000
32.000
8.000
10.000
355.000
|
20
25
26
44
69
|
70
70
70
70
70
|
21
|
Из начисленной
заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы
физических лиц
б) по
исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма
недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО
|
37.100
6.600
2.500
46.200
|
70
70
70
|
68
76
73
|
22
|
Начислен единый
социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу
организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление
продукции в основном производстве
б) за обслуживание
и управление цехами
в) за управление
организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание
процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
58500
20800
8320
89700
|
20
25
26
44
|
69
69
69
69
|
23
|
Начислены страховые
взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной
заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление
продукции в основном производстве
б) за обслуживание
и управление цехами
в) за управление
организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание
процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
31500
11200
4480
1120
48300
|
20
25
26
44
|
76
76
76
76
|
24
|
Начислен взнос на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу
организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление
продукции в основном производстве
б) за обслуживание
и управление цехами
в) за управление
организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание
процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
900
320
128
32
1380
|
20
25
26
44
|
76
76
76
76
|
25
|
Сумма налога на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам,
выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету
по расчету с бюджетом
|
184.500
|
68
|
19
|
26
|
Отражены расходы на
служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым
отчетам (общехозяйственные расходы)
|
10.000
|
26
|
71
|
27
|
Остаток
неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
|
500
|
50
|
71
|
28
|
Отражены как
недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными
лицами
|
2.000
|
73
|
71
|
29
|
Удержаны из
начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу
подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
|
2.000
|
70
|
73
|
30
|
По договору
купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО
«Роса», счета за которые не оплачены
|
45.600
|
58
|
60
|
31
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному
обществу «Роса» за акции
|
45.600
|
60
|
51
|
32
|
Списаны
общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной
продукции (сумму определить)
|
877.320
|
20
|
25
|
33
|
Оприходована на
складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической
себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что
остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.)
|
1.461.120
|
43
|
20
|
34
|
Списана сумма
общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве
расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)
|
189.928
|
90
|
26
|
35
|
Отгружена готовая
продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка
от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со
склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной
себестоимости
|
2.714.000
1.620.000
|
51
45
|
90
43
|
36
|
Начислен налог на
добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму
определить)
|
414.000
|
90
|
68
|
37
|
Списаны расходы на
продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
|
31.232
|
90
|
44
|
38
|
Определен и списан
финансовый результат от продажи продукции
|
2.078.840
|
90
|
99
|
39
|
Списан результат по
прочим доходам и расходам (сумму определить)
|
671.800
|
91
|
99
|
40
|
Доначислен налог на
прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении
Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3)
|
1.051.104
|
99
|
68
|
41
|
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
|
3.649.436
|
99
|
84
|
|
|
|
|
|
|
Для составления
баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на
конец, учитывая сальдо на начало.
01 «Основные средства»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
19 850 000
|
|
|
7)
|
1 600 000
400 000
|
5)
3)
|
710 000
50 000
420 000
|
Обороты
|
2 000 000
|
Обороты
|
1 180 000
|
Остаток на конец
|
20 670 000
|
|
|
10 «Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
2 263 000
|
|
|
2)
5)
19)
|
920
37 000
1 200
|
8)
|
440 000
|
Обороты
|
39 120
|
Обороты
|
440 000
|
Остаток на конец
|
1 862 120
|
|
|
19 «НДС по приобретенным
ценностям»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
153 305
|
|
|
6)
11)
|
18 000
41 400
|
25)
|
184 500
|
Обороты
|
59400
|
Обороты
|
184500
|
Остаток на конец
|
28205
|
|
|
50 «Касса»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
1 500
|
|
|
14)
27)
|
305 000
500
|
15)
17)
|
267 500
37 500
|
Обороты
|
305500
|
Обороты
|
305000
|
Остаток на конец
|
2000
|
|
|
20 «Основное производство»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
25 100
|
|
|
8)
12)
20)
22)
23)
24)
32)
|
320 000
15 000
225 000
58 500
900
877 320
|
33)
|
1 461 120
|
Обороты
|
1 528 220
|
Обороты
|
1 461 120
|
Остаток на конец
|
92 200
|
|
|
76 «Расчеты с дебиторами»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
15 000
|
Остаток на начало
|
3 800
|
13)
|
62 000
3 050
45
|
16)
18)
21)
23)
24)
|
7 400
10 000
6 600
48 300
1 380
|
Обороты
|
65095
|
Обороты
|
73680
|
Остаток на конец
|
80095
|
Остаток на конец
|
77480
|
51 «Расчетный счет»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
6 599 000
|
|
|
17)
18)
35)
|
37 500
2 110 000
2 714 000
|
1)
4)
13)
14)
31)
|
613 600
206 500
1 633 650
305 000
45 600
|
Обороты
|
4861500
|
Обороты
|
2804350
|
Остаток на конец
|
8656150
|
|
|
80 «Уставный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
20 000 000
|
|
|
|
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
-
|
|
|
Остаток на конец
|
20 000 000
|
66 «Расчет по краткосрочным
кредитам и займам»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на
начало
|
305 000
|
13)
|
15 000
150 000
|
12)
|
15 000
|
Обороты
|
165000
|
Обороты
|
15000
|
|
|
Остаток на конец
|
155000
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
395 800
|
13)
25)
|
74 600
184 500
|
21)
36)
40)
|
37 100
414 000
1 051 104
|
Обороты
|
259100
|
Обороты
|
1502204
|
|
|
Остаток на конец
|
1638904
|
69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
127 300
|
13)
20)
|
53 000
10 000
|
22)
|
89 700
|
Обороты
|
63000
|
Обороты
|
89700
|
|
|
Остаток на конец
|
154000
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
1 200
|
19)
29)
|
2 500
2 000
|
28)
|
2 000
|
|
|
Обороты
|
2000
|
Обороты
|
4500
|
|
|
Остаток на конец
|
1300
|
71 «Расчет с подотчетными лицами»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
920
|
|
|
|
4 000
8 500
|
|
4 000
920
8 500
|
Обороты
|
12500
|
Обороты
|
13420
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
1 005 000
|
1)
4)
13)
31)
|
613 600
206 500
1 276 000
45 600
|
2)
6)
11)
30)
|
920
118 000
271 400
45 600
|
Обороты
|
2141700
|
Обороты
|
435920
|
|
|
Остаток на конец
|
-700780
|
25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
8)
9)
10)
11)
20)
22)
23)
24)
|
70 000
245 000
295 000
155 000
80 000
20 800
11 200
320
|
32)
|
877 320
|
Обороты
|
877 320
|
Обороты
|
877 320
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
306 100
|
15)
16)
21)
29)
|
255 000
7 400
46 200
2 000
|
20)
|
355 000
|
Обороты
|
310600
|
Обороты
|
355000
|
|
|
Остаток на конец
|
350500
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
8)
9)
11)
20)
22)
23)
24)
26)
|
40 000
30 000
65 000
32 000
8 320
4 480
128
10 000
|
34)
|
189 928
|
Обороты
|
189 928
|
Обороты
|
189 928
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
84 «Нераспределенная прибыль»»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
920 000
|
|
|
41)
|
2 729 436
|
Обороты
|
|
Обороты
|
|
|
|
Остаток на конец
|
3 649 436
|
05 «Амортизация НМА»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
295 000
|
|
|
10
|
295 000
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
295000
|
|
|
Остаток на конец
|
590000
|
44 «Коммерческие расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
8)
11)
20)
22)
23)
24)
|
10 000
10 000
8 000
2 080
1 120
32
|
37)
|
31 232
|
Обороты
|
31 232
|
Обороты
|
31 232
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
58 «Финансовые вложения»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
1 080 500
|
|
|
30)
|
45 600
|
|
|
Обороты
|
45 600
|
Обороты
|
-
|
Остаток на конец
|
1126100
|
|
|
07 «Оборудование к установке»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
740 000
|
|
|
3)
6)
|
420 000
100 000
|
|
|
Обороты
|
520000
|
Обороты
|
1260000
|
|
|
02 «Амортизация ОС»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
10230500
|
5)
|
710 000
|
9)
|
245 000
30 000
|
Обороты
|
710000
|
Обороты
|
275000
|
|
|
Остаток на конец
|
9795500
|
08 «Вложения во внеоборотные
активы»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
1 650 000
|
|
|
|
|
7)
|
1 600 000
400 000
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
2 000 000
|
|
|
Остаток на конец
|
350 000
|
43 «Готовая продукция»
|
Дебет
|
Кредит
|
Остаток на начало
|
1 291 730
|
|
|
19)
33)
|
2 500
1 461 120
|
35)
|
1 620 000
|
Обороты
|
1463620
|
Обороты
|
1620000
|
Остаток на конец
|
2755350
|
|
|
99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
2 373 500
|
39)
40)
|
671 800
1 051 104
|
38)
|
2 078 840
|
Обороты
|
1722904
|
Обороты
|
2078840
|
|
|
Остаток на конец
|
2 729 436
|
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО
ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ
200Х ГОДА
Ф.И.О.
|
Должность
|
Остаток подотчетных сумм, руб.
|
Морозов Н.М.
|
завхоз
|
-
|
Григорьев А.В.
|
экспедитор
|
920
|
Миронова М.Е.
|
маркетолог
|
-
|
ИТОГО
|
920
|
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С
ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
дебет
|
кредит
|
1
|
Оплачено
экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
|
920
|
60
|
71/3
|
2
|
Выдано под отчет
работникам:
Морозову Н.М.;
Мироновой М.Е.
ИТОГО
|
4.000
8.500
12.500
|
71/1
71/3
|
50
50
|
3
|
Отражены расходы
на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету
|
8.000
|
26
|
71/3
|
4
|
Израсходовано из
подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
|
2.000
|
26
|
71/1
|
5
|
Остаток
неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по
приходному кассовому ордеру
|
500
|
50
|
71/3
|
6
|
Отражен остаток
неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют
оправдательные документы
|
2.000
|
73
|
71/1
|
СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Выдано под отчет Морозову Н.М.
|
4.000
|
|
4
|
Израсходовано из
подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
|
2.000
|
|
|
|
|
|
6
|
Отражен остаток
неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют
оправдательные документы
|
2.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
4.000
|
Оборот
|
4.000
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
920
|
|
1
|
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за
погрузку-разгрузку поступивших материалов
|
920
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
920
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Выдано под отчет
Мироновой М.Е.
|
8.500
|
|
3
|
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой
М.Е. по утвержденному авансовому отчету
|
8000
|
|
|
|
|
|
5
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой
М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
8500
|
Оборот
|
8500
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ
АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ
ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№ п/п
|
Наименование счетов подотчетных лиц
|
Остаток
на 01.12.2006
|
Остаток
на 31.12.2006
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
1
|
Морозов Н.М.
|
-
|
-
|
4000
|
4000
|
-
|
-
|
2
|
Григорьев А.В.
|
920
|
-
|
-
|
920
|
-
|
-
|
3
|
Миронова М.Е.
|
-
|
-
|
8500
|
8500
|
-
|
-
|
ИТОГО
|
|
920
|
-
|
12500
|
13420
|
-
|
-
|
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная
форма)
за
отчетный 2006 год
Показатель
|
За отчетный
период
|
Справочно
(за январь — ноябрь
200Х года)
|
1
|
2
|
3
|
Доходы и расходы по
обычным
видам деятельности
|
|
|
Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
|
2.300.000
|
21.540.000
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
(1.620.000)
|
(16.155.474)
|
Валовая
прибыль
|
680.000
|
5.384.526
|
Коммерческие
расходы
|
(31.232)
|
(198.000)
|
Управленческие
расходы
|
|
(2.180.000)
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
711.232
|
3.006.526
|
Прочие доходы и
расходы
|
|
|
Проценты
к получению
|
|
|
Проценты
к уплате
|
|
|
Доходы
от участия в других
организациях
|
|
|
Прочие
операционные доходы
|
671.800
|
45.000
|
Прочие
операционные расходы
|
|
(53.200)
|
Внереализационные
доходы
|
|
157.500
|
Внереализационные
расходы
|
|
(32.800)
|
Прибыль
(убыток)
до
налогообложения
|
1.383.032
|
3.123.026
|
Текущий
налог на прибыль
|
(331.928)
|
749.526
|
Чистая
прибыль (убыток)
отчетного
периода
|
1.051.104
|
2.373.500
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 года
АКТИВ
|
Код
|
На конец
отчетного
периода
|
1
|
2
|
3
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные
активы
|
110
|
1 080 000
|
Основные
средства
|
120
|
10 874 500
|
Незавершенное
строительство
|
130
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
135
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
140
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
145
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
|
ИТОГО
по разделу I
|
190
|
12 864 500
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
в
том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
1 862 120
|
животные
на выращивании и откорме
|
212
|
|
затраты
в незавершенном производстве
|
213
|
92 200
|
готовая
продукция и товары для перепродажи
|
214
|
2 755 350
|
товары
отгруженные
|
215
|
|
расходы
будущих периодов
|
216
|
|
прочие
запасы и затраты
|
217
|
|
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
28 205
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
в
том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
2 901 620
|
в
том числе покупатели и заказчики
|
241
|
2 120 745
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
250
|
1 126 100
|
Денежные
средства
|
260
|
8 658 150
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
|
ИТОГО
по разделу II
|
290
|
17 423 745
|
БАЛАНС
|
300
|
30 288 245
|
ПАССИВ
|
Код
|
На конец
отчетного
периода
|
1
|
2
|
3
|
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставный
капитал
|
410
|
20 000 000
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
Добавочный
капитал
|
420
|
500 000
|
Резервный
капитал, в том числе:
|
430
|
|
резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
3 649 436
|
ИТОГО
по разделу III
|
490
|
24 149 436
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Займы
и кредиты
|
510
|
305 000
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
515
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
|
ИТОГО
по разделу IV
|
590
|
305 000
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Займы
и кредиты
|
610
|
155 000
|
Кредиторская
задолженность, в том числе:
|
620
|
|
поставщики
и подрядчики
|
621
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
622
|
351 800
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
154 000
|
задолженность
по налогам и сборам
|
624
|
1638 904
|
прочие
кредиторы
|
625
|
77 480
|
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
|
Доходы
будущих периодов
|
640
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
650
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
3 456 625
|
ИТОГО
по разделу V
|
690
|
5 833 809
|
БАЛАНС
|
700
|
30 288 245
|
Список использованной литературы:
1.
Жоровин
С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности //
Консультант бухгалтера. 2002. №4.
2.
Ковалев
В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистика, 2002.
3.
Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.
4.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N
43н
5.
Положение
по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н
6.
Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание, 2003.
7.
Стражев
Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание,
перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.
8.
Федеральный
закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ
9.
Федеральный
закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ
[1] Основные средства,
нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости