Направления повышения эффективности транспортной организации (на примере ООО 'Стэлс Транс')
Федеральное
агентство по рыболовству
ФГБОУ
ВПО «Калининградский государственный технический университет»
Балтийская
государственная академия рыбопромыслового флота
Институт
прикладной экономики и менеджмента
Тема:
«Направления повышения эффективности транспортной организации (на примере ООО
«Стэлс Транс»)
Специализация:
«Транспортный менеджмент»
Калининград
Содержание
Введение
. Технико-экономическая
характеристика ООО «Стэлс Транс»
.1 Организационная и
производственная характеристика транспортной организации
1.2 Анализ работы автотранспорта
организации
. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Стэлс Транс»
.1 Анализ результатов
производственно-хозяйственной деятельности организации
2.2 Анализ факторов внутренней и
внешней среды, влияющих на деятельность организации
3. Основные направления повышения
эффективности транспортной организации ООО «Стэлс Транс»
.1 Экономическое обоснование
предложений по повышению эффективности деятельности транспортной организации
.2 Разработка мероприятий,
направленных на повышение эффективности транспортной организации
Заключение
Список использованных источников
Приложение А. Бухгалтерский баланс
на 31.12.2013 г.
Приложение Б. Отчеты о прибылях и
убытках за 2013 и 2012 г.г.
Приложение В. Алгоритм расчета
производственных и технико-экономических показателей работы грузового
автомобильного транспорта
Введение
Стратегическое планирование имеет важное
значение с точки зрения определения перспектив развития АТП в условиях
вхождения его в рынок. Она охватывает практически все сферы деятельности АТП и
направлено на усиление позиции его на рынке. Транспортные услуг, расширение
сфер деятельности фирмы с целью получения максимума прибыли при наилучшим
использовании имеющихся потенциальных ресурсов.
Стратегическое планирование формирует основу для
множества управленческих решений. В совокупности именно от эффективности и
качества разработки и своевременной реализации этих решений зависит в будущем
роль и место предприятия на рынке транспортных услуг, его определенных
сегментах, насколько указанное место соответствует желанию фирмы, целом и
задачам её развития на перспективу. Стратегические планы предприятия должны
быть в максимальной степени ориентированными на решения долговременной целей и
задач, заключающихся в конечном счете в обеспечении успешной деятельности
фирмы.
Процесс и этапы стратегического планирование
деятельности фирмы, использующиеся в практике управления многих фирм и компаний
занимают особое место. Разработки и реализация моделей фирм и предприятий на
современном уровне управления во многом определяют конкурентоспособность фирм в
условиях рынка.
В современном деловом мире ни одна большая
фирма, тем более корпорация не ограничивается текущими планами, а как правило
включают в свой менеджмент стратегические планы, хотя последние являются
дорогостоящими и сложным процессом. Исследования показали, что такое
планирование крайне важно по следующим принципам:
стратегическое планирование способствует
выявлению и четкому формированию АТП.
стратегическое планирование тесно связано с
понятием развитие автотранспортного предприятия и создания эффективной
структуры управления.
благодаря стратегическому планированию возможно
эффективное планирование и интеграция внутренний операций, того огромного
числа, доходящего до двух-трех сотен, предприятий, из который как правило
состоят современные корпорации.
стратегическое планирование позволяют эффективно
распределять ресурсы фирмы. Стратегическое планирование отражает все
особенности фирмы, которое определяют её лицо.
Именно поэтому стратегическое планирование
необходимо и актуально в наше время.
Объектом исследования является автотранспортное
предприятие ООО «Стэлс Транс», действующее на Калининградском региональном
рынке автотранспортных услуг по грузоперевозкам.
Предмет исследования - деятельность указанного
автотранспортного предприятия.
1. Технико-экономическая
характеристика ООО «Стэлс Транс»
1.1 Организационная и производственная
характеристика транспортной организации
Фирма ООО «СТЭЛС ТРАНС» зарегистрирована 26 июля
2010 года. Вид собственности: частная.
Виды деятельности (по кодам ОКВЭД):
деятельность сухопутного транспорта.
Дополнительные виды деятельности автомобильного
грузового транспорта:
деятельность автомобильного грузового
транспорта;
техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных средств;
торговля автомобильными деталями, узлами и
принадлежностями.
Юридический адрес фирмы: г. Калининград, ул.
Туруханская, 1а. Место нахождения Общества является местом нахождения его
исполнительного органа.
Общество с ограниченной ответственностью «Стэлс
Транс» относится к транспорту как отрасли народного хозяйства.
Общество создано для осуществления хозяйственной
деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции,
товарах, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли
экономических интересов участников и членов трудового коллектива Общества. Для
реализации целей и задач Общество осуществляет следующие вилы деятельности:
- деятельность
автомобильного грузового транспорта;
- техническое
обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- транспортная
обработка грузов;
- прочая
вспомогательная деятельность автомобильного транспорта;
- организация
перевозок грузов.
Общество организовывает и участвует в
организации всех видов внешнеэкономической деятельности. Внешнеэкономическая
деятельность Общества определяется экспортом и импортом продукции (работ,
услуг). Размер уставного капитала Общества 100000 (Сто тысяч) рублей.
ООО «Стэлс Транс» является действительным членом
АСМАП, членский билет № 1840, с 2007 года, что подтверждено Свидетельством
Ассоциации междурядных автомобильных перевозчиков, и удостоверил Президент
АСМАП. Ассоциация международных автомобильных перевозчиков (АСМАП) является
добровольным объединением юридических лиц и предпринимателей без образования
юридического лица, зарегистрированных на территории Российской Федерации,
осуществляющих перевозки грузов и пассажиров в международном автомобильным
сообщении, а также других предприятий, по роду своей деятельности связанных с
автомобильным транспортом, в целях координации деятельности членов Ассоциации и
представления и защиты их интересов в сфере перевозок грузов и пассажиров в
международном автомобильном сообщении.
ООО «Стэлс Транс» выдано министерством транспорта
Российской Федерации «Удостоверение допуска к осуществлению международных
автомобильных перевозок грузов» № МКГ-39-6000264 от 25.08.2010 г.
Основной вид деятельности общества -
грузоперевозки. С экономической точки зрения транспорт является одним из
определяющих элементов производственно-коммерческого процесса. «Товар» в
экономическом смысле не является полностью «готовым», пока он фактически не
доставлен конечному потребителю, который должен его использовать.
На сегодняшний день ООО «Стэлс Транс». располагает
11 собственными транспортными средствами: 9 тягачей и 2 полуприцепа-фургона.
У предприятия, достаточно большое количество
заказчиков (что подтверждено договорами на оказание транспортных услуг):
- ООО
«Салют» договор б/н от 12.12.2010 года, срок действия договора 1 год (если одна
из сторон за 30 дней до окончания действия настоящего договора,3 не известит о
своем желании расторгнуть, договор пролангируется автоматически каждый
последующий год);
- ООО
«Современная логистика», договор №200809 от 20.08.2010 года, срок действия
договора неограничен.
- ООО
«Калининградский винодельческий завод» б/н от 03.05.2011 г. (если одна из
сторон за 30 дней до окончания действия настоящего договора,3 не известит о
своем желании расторгнуть, договор пролангируется автоматически каждый
последующий год)
- ООО
«Вираж» договор перевозки б/н от 07.09.2010 г.Срок действия по 06.06.2013 г.
- ООО
«ДСВ Транспорт» договор № 00100 от 04.10.2010 г. срок действия по 04.05.2012 г.
- ООО
«Гертека Гарго»;
- ООО
«Улисс».
Машины 1996 -2008 года выпуска. Техническое
состояние следует признать какхорошее.
Деятельность транспортной организации
осуществлялась без простоев, стабильно и равномерно (финансовые результаты это
подтверждают). Работа ведётся в основном по договорам с постоянными клиентами.
Из Калининградской области предприятие, в основном, занимается перевозкой
крабового мяса и бытовой техники. На обратном пути загружают машины на оптовых
складах различными товарами бытовой химии и продуктами. Вместе с тем, работа
ведется на территории Литвы и прибалтийских государств, на международном рынке
услуг грузоперевозок общество находится с июля 2004 года, и уже сложились
постоянные связи с заказчиками. Сложилась своя стабильная система
предоставления транспортных услуг.
Таблица 1.1 - Реестр транспортных средств ООО
«Стэлс Транс» по состоянию на 31.12.2013 г.
|
Марка/модель
|
Регистрационный
знак
|
Год
выпуска
|
VIN
|
№
двигателя
|
|
DAF XF 105.460
|
0
316 XA 39
|
2008
|
XLRTE47MS0E844394
|
M-98281
|
|
DAF XF 105.460
|
0
449 XA 39
|
2008
|
XLRTE47MS0E845228
|
М-99056
|
|
VOLVO FH 12/380
|
M 305 XE
39
|
1996
|
YV2A4B2A8TB152195
|
н/у
|
|
SCANIA 114/380
|
H 388 ОТ 39
|
1999
|
XLER4X20004401662
|
DC1102L01 5745201
|
|
MAN 19.414.
|
M 306 XE
39
|
1999
|
WMAT322P28M272565
|
3769087020В281
|
|
MAN 18.413 FLS
|
H 415 KM
39
|
2002
|
WMAH05ZZZ3G161042
|
D2866LF285350199105B2E1
|
|
SCANIA R 114L380
|
H 144 MO
39
|
2001
|
XLER4X20004465897
|
DC1104L01
|
|
SCANIA R 114L380
|
0
899 АУ 39
|
2001
|
XLER4X20004454937
|
DC1104L01 6140118
|
|
MAN 19.414.
|
H 799 CO
39
|
2000
|
WMAT33ZZZYM284880
|
3769256021В281
|
|
Итого
грузовых автомобилей
|
9
|
|
|
|
|
Прицеп
АЕ 5039 39
|
|
|
|
|
|
Прицеп
рефрижератор АА 656039
|
|
|
|
|
На каждый автомобиль имеется паспорт
транспортного средства (ПТС).
Перевозки и экспедирование грузов - это
деятельность, традиционно связанная с повышенными рисками профессиональных
участников данного рынка. Поэтому в мировой практике страхование в сфере
грузоперевозок очень востребовано. Однако если в Европе страхуется около 90% от
всех рисков при грузоперевозках, то в России эта цифра значительно ниже.
Правда, уровень проникновения страхования с каждым годом повышается, то есть
доля застрахованных грузов в общем объеме грузоперевозок увеличивается. Но, тем
не менее охват потенциальных объектов страхованием по-прежнему явно
недостаточен.
В России законодательство, регулирующее
взаимоотношения сторон транспортных договоров, включает следующие основные
нормативные акты:
- Гражданский
кодекс РФ;
- Федеральный
закон «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического
транспорта»;
- Правила
перевозок грузов автомобильным транспортом;
- Федеральный
закон «О транспортно-экспедиционной деятельности»;
- Правила
транспортно-экспедиционной деятельности.
Как видно из перечня нормативных документов,
отдельно установлены нормы для перевозок и для экспедиционной деятельности.
Автотранспортное предприятие (далее в тексте -
АТП) «Стэлс Транс», взаимодействуя со своими контрагентами, заключает договоры
на следующие виды услуг:
договоры на транспортное обслуживание;
договоры на оказание транспортных услуг;
договоры о предоставления транспортно-экспедиционных
услуг.
По состоянию на конец 2013 г.
численность всего персонала предприятия составляла 17 единиц, в том числе:
административно-управленческий
персонал - 4 единицы (исполнительный директор, бухгалтер, менеджер по
перевозкам на РФ и по международным пер6возкам, механик);
производственный персонал - 13
единиц (водителей - 9 ед., слесарей - 2 ед.).
Организационно-производственная
структура управления предприятием представлена на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1 - Организационная
структура управления ООО «Стэлс Транс»
Как видно из
приведенной схемы структура управления предприятием
относится к смешанному линейно-функциональному типу,
который традиционно используется большинством предприятий разных отраслей
народного хозяйства. При этом, в данной организационной структуре преобладают
линейные связи, что характерно для таких малых предприятий. Данный тип
структуры имеет как положительные стороны, так и недостатки.
Линейные и
функциональные связи распределены равномерно между функциональными
исполнителями с делегированием полномочий от вышестоящих менеджеров к
нижестоящим работникам.
В функциональные
обязанности старшего менеджера входит обеспечение коммерческих грузоперевозок,
прежде всего их логистическая составляющая. Менеджер в силу своих должностных
обязанностей осуществляет коммерческие связи с контрагентами, то есть
организациями и предприятиями, являющиеся действующими и потенциальными
клиентами.
Смешанный тип структуры
управления оптимален для данного предприятия, в которой функциональные
подразделения действуют на правах штаба при линейных руководителях, помогая им
в решении отдельных управленческих задач. При этом решения, которые
подготовлены функциональными подразделениями, рассматриваются и утверждаются
линейным руководителем, передающего их подчиненным подразделениям.
К преимуществам
данного типа структуры следует отнести следующие:
- сочетание
линейной и функциональной системы;
оперативное
принятие решений при высоком темпе производства и высокой стабильности;
баланс линейного и
функционального руководства;
Недостатки:
- сложность
вертикальных коммуникаций, различных целей и структурных единиц;
слабая
ответственность за решение комплекса задач и достижения целей фирмы;
плохая
восприимчивость к инновациям.
Данный тип структуры управления характерен для
малых предприятий, которым относится ООО «Стэлс Транс», один из сотен
грузоперевозчиков, входящих в региональную ассоциацию АСМАП. Предприятие, имея
свою небольшую «нишу» на рынке грузоперевозок, имеет коммерческие связи как с
калининградскими организациями и предприятиями, так и с фирмами из других
регионов России. Для ведения коммерческий деятельности при относительно
небольших объемах производственной деятельности сложившаяся организационная и
производственная структура предприятия, соответствует потребностям предприятия,
обеспечивает устойчивое функционирование предприятия.
Структуру
рассматриваемого предприятия можно определена как совокупность способов разделения
труда между различными задачами и координации выполнения этих задач по
осуществлению грузоперевозок.
В основу построения
организационной структуры коммерческого предприятии ООО
«Стэлс Транс» положены следующие принципы:
1) наличие четко
сформулированной цели;
2) малозвенность в
управлении коммерческой деятельностью;
3) гибкость, то
есть приспособляемость ее к изменяющимся рыночным условиям;
4) эффективная
система связи, обеспечивающая передачу информации и имеющая обратную связь;
5) принцип единого
подчинения - учредитель является одновременно и директором предприятия;
6) четкое
разграничение функций между отдельными звеньями и работниками в управлении;
7) координация
деятельности.
Последний принцип в условиях коммерциализации деятельности предприятий на современном
этапе действительности приобретает особую значимость и важность для такого
малого предприятия, устойчивость которого может быть нарушена в любое время под
воздействием внутренних и внешних факторов. В ООО «Стэлс Транс» способы координации деятельности, как функции менеджмента,
реализуются в коммерции путем:
- взаимного
согласования;
- непосредственного
контроля;
- стандартизации
процессов труда и деятельности (в том числе по выполнению международных
стандартов ИСО и др.);
- стандартизации
результатов труда;
- стандартизация квалификации
административно-управленческого персонала и водителей.
При анализе, технико-экономической и
коммерческой характеристики работы предприятия и автотранспорта использованы
данные первичного учета: путевые листы; топливные карты; графики маршрутов и
т.д.
Производственные и коммерческие результаты
производственно-хозяйственной деятельности предприятия во многом зависят от
размеров и структуры основных фондов. В таблице 1.2 содержится характеристика
содержания и использования основных фондов предприятия за 2013 отчетный год.
За последний год стоимость основных
производственных фондов предприятия снизилась с 5860 до 5387 тыс. руб. или на
473,0 тыс. руб. (8,1%). Это было связано не только с физическим выбытием
технологического оборудования, на о за счет амортизационных отчислений.
Движение в составе основных средств были только по технологическому
оборудованию в небольших суммах денежных средств.
Таблица 1.2 - Анализ структуры основных фондов в ООО «Стэлс Транс», тыс. руб.
|
Показатель
|
Наличие
на начало года
|
Поступило
в отчетном году
|
Выбыло
в отчетном году
|
Наличие
на конец года
|
Структура
|
Изменения
за год
|
|
|
Всего
|
в
т.ч. новых
|
Всего
|
ликвидировано
|
в
т.ч. безвозмездно потеряно
|
|
на
начало года
|
на
конец года
|
Абсолютное,
т. р.
|
Структура,
%
|
|
1.Основные
фонды всего
|
5860
|
175
|
138
|
246
|
136
|
115
|
5387
|
100
|
100
|
473
|
-
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Производственные
- всего
|
5860
|
175
|
138
|
246
|
136
|
115
|
5387
|
100
|
100
|
473
|
-
|
|
из
них:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
здания
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
сооружения, передаточные устройства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
машины
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
оборудование
|
627
|
175
|
138
|
246
|
136
|
115
|
556
|
10,7
|
10,3
|
-71
|
-0,2
|
|
-транспортные
средства
|
5233
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4831
|
89,3
|
89,7
|
-402
|
+0,2
|
|
1.2.
Непроизводственные
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Для определения физического износа
основных фондов применяют два метода расчетов; один из них основан на
сопоставлении физических и нормативных сроков службы или объёмов работ, другой
- на данных о техническом состоянии средств труда; устанавливаемых в процессе
обследования [13, с.156].
Коэффициент износа основных фондов
можно определить с использованием методики, представленной в [13], которая
модернизирована следующим образом: вместо входящих в формулу показателей
нормативной и фактически выработанной продукции применительно для грузового
автотранспорта использованы показатели нормативного и фактического пробега.
, (1.1)
где И - процент
физического износа;
Тф - количество лет,
фактически отработанных машиной;
Тн - нормативный срок
службы;
Пф - фактический пробег
машины;
Пн - нормативный пробег.
Данная методика
определения коэффициента износа грузовых автомобилей более объективна, чем
методика, использующая стоимостные показатели и сумму амортизационных
отчислений, поскольку учитывает пробег совместно с возрастом автомобилей.
Таблица 1.2 - Состав и износ грузовых
транспортных средств по состоянию на 31.12.2013 г.
|
Наименование
марок грузовых автомобилей
|
Грузоподъемность,
тонн
|
Год
выпуска
|
Кол-во
|
Нормативный
срок службы, лет
|
Фактически
отработано, лет
|
Нормативный
пробег, тыс. км
|
Фактический
пробег, тыс. км
|
Процент
износа, %
|
|
DAF XF 105.460
|
20
|
2008
|
1
|
15
|
4
|
800
|
406
|
13,5
|
|
DAF XF 105.460
|
20
|
2008
|
1
|
15
|
4
|
800
|
380
|
12,7
|
|
VOLVO FH 12/380
|
19,2
|
1996
|
1
|
16
|
16
|
1000
|
861
|
86,1
|
|
SCANIA 114/380
|
19,2
|
1999
|
1
|
16
|
13
|
761
|
61,8
|
|
MAN 19.414.
|
20
|
1999
|
1
|
15
|
13
|
900
|
784
|
75,5
|
|
MAN 18.413 FLS
|
20
|
2002
|
1
|
15
|
10
|
900
|
637
|
47,2
|
|
SCANIA R 114L380
|
19,2
|
2001
|
1
|
16
|
11
|
1000
|
695
|
40,9
|
|
SCANIA R 114L380
|
19,2
|
2001
|
1
|
16
|
11
|
1000
|
704
|
48,4
|
|
MAN 19.414.
|
20
|
2000
|
1
|
15
|
12
|
900
|
736
|
65,4
|
|
Итого
|
176,8952,6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прицеп
АЕ 5039 39
|
8,4
|
2000
|
1
|
20
|
12
|
1500
|
825
|
33,0
|
|
Прицеп
рефрижератор АА 656039
|
9,6
|
2000
|
1
|
20
|
12
|
1500
|
764
|
30,6
|
|
Всего
|
194,8
|
|
11
|
|
|
|
|
|
Средний по предприятию процент
физического износа довольно высок и составляет 52,6%. Более 50% процентов
износа имеют четыре из девяти грузовых автомобилей и их можно отнести к группе
транспортных средств, которым необходима замена на новые. Это касается VOLVO
FH 12/380 с
физическим износом в 86,1%, MAN
19.414 с износом 75,5%, MAN
19.414
с износом 65,4%, SCANIA
114/380 с износом 61,8%. Три тягача имеют физический износ менее 50% и их можно
отнести к средней группе автомобилей, которые могут быть еще несколько лет в
эксплуатации. Относительно новыми являются доя тягача DAF
XF 105.460, у которых
коэффициент физического износа 12,7% и 13,5%.
Эффективность
использования основных фондов характеризуется такими важнейшими показателями,
как фондоотдача и фондоёмкость (показатель, обратный показателю фондоотдачи,
характеризующий стоимость основных производственных фондов в единице
реализованной продукции). Фондоотдача показывает, какая величина конечной
продукции в натуральном или денежном выражении приходится на единицу основных
производственных фондов (в количественном или стоимостном исчислении) [13,
с.216]:
или 
,
(1.2)
где Q - объем реализованной продукции, услуг, работ в натуральном
выражении для грузового автотранспорта - грузооборот в тонно-километрах); Д -
объем реализованной продукции, услуг, работ в стоимостном выражении (доход,
выручка); ОПФ - стоимость основных производственных фондов (или их количество и
натуральном выражении).
Влияние на показатель
фондоотдачи предприятия изменения общей суммы доходов 
и
стоимости основных производственных
фондов 
определяют
по формулам [13, с.217]:
или 
,
,
(1.3)
где 
и
-
фондоотдача соответственно базисная (за 2012 г.) и отчетная (за 2013 г.); 
-
индекс изменения фондоотдачи; 
и 
-
индексы изменения соответственно доходов и стоимости основных производственных
фондов.
Данные для расчета и
факторного анализа показателя фондоотдачи активной части основных
производственных фондов ООО
«Стэлс Транс» представлены в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Данные для
расчета и анализа фондоотдачи
|
Показатель
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Отклонение, (+,-)
|
Темп роста,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.Выручка, тыс. руб.
|
20839
|
22516
|
1677
|
108,0
|
|
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.
руб.
|
5635
|
5623,5
|
-11,5
|
99,8
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
2.1. автотранспортных средств
|
5233
|
4831
|
-402
|
92,3
|
|
3. Фондоотдача, руб. (стр.1:стр.2)
|
3,70
|
4,00
|
+0,30
|
108,1
|
|
4. Фондоемкость, руб. (стр.2:стр.1)
|
0,27
|
0,25
|
-0,02
|
92,6
|
Общее изменение фондоотдачи за
анализируемый период времени составило ее снижение на 0,30 руб., в том числе:
за счет снижения доходов
предприятия:
;
за счет уменьшения
стоимости ОПФ:
.
Совокупное влияние двух
факторов: +30 коп. (см. стр.3, гр.4 таблицы 1.3).
Оба фактора положительно
повлияли на показатель фондоотдачи. При этом за счет роста выручки фондоотдача
на 0,29 руб., а уменьшение стоимости ОПФ - всего на 0,01 руб. Поэтому
фондоотдача повысилась в основном за счет роста выручки.
Деятельность предприятия
характеризуется следующими показателями.
Таблица 1.4 -
Технико-экономические показатели работы ООО «Стэлс Транс» за 2011 - 2013 г.г.
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
Отклонение
(+,-)
|
Темп
роста, %
|
|
|
|
|
2012/2011
|
2013/
2012
|
2012/2011
|
2013/
2012
|
|
1.Выручка
тыс.
руб.
|
34339
|
20839
|
22516
|
-17500
|
1677
|
60,7
|
108,0
|
|
2.Себестоимость
продаж, тыс.руб.
|
21661
|
18252
|
18147
|
-3409
|
-105
|
84,3
|
99,4
|
|
3.Среднесписочная
численность работников, чел.
|
13
|
13
|
13
|
0
|
0
|
100,0
|
100,0
|
|
4.Затраты
на 1 рубль реализованных услуг, руб.(п.2:п.1)
|
0,631
|
0,876
|
0,806
|
0,245
|
-0,070
|
138,8
|
92,0
|
|
5.Производительность
труда, тыс.руб./чел.(п.1:п.3)
|
2641,5
|
1603,0
|
1732,0
|
-1038,5
|
129,0
|
60,7
|
108,0
|
За анализируемый период времени выручка
предприятия была максимальной в 2011 г., когда она составляла сумму в 33,3 млн.
руб. В следующем 2011 г. выручка резко уменьшилась на 17,5 млн. руб. или на
29,3%. В отчетном году наблюдалось небольшое увеличение выручки по сравнению с
2011 г. на 1,7 млн. руб. или на 8,0%. Такой спад выручки за два последних года
объясняется резко возросшей конкуренцией на рынке грузовых автотранспортных
услуг в калининградском регионе. В результате ООО «Стэлс Транс» не смогло
адекватно противостоять возросшему конкурентному давлению и лишилось многих
заказов по сравнению с базисным 2010 годом.
На этом фоне показательна динамика себестоимости
продаж, она также понижалась на 3,4 млн. руб. и 0,1 млн. руб. Однако, темпы
снижения себестоимости были значительно меньше, чем темпы снижения выручки, а
это крайне отрицательно влияет на финансовое состояние предприятие, снижение
эффективности его деятельности. Об этом свидетельствует динамики других
показателей таблицы.
Затраты на рубль реализованных услуг в 2011 году
составляли вполне приемлемый уровень - 63,1 коп., но затем в 2012 г. они
повысились до 87,6 коп, а в 2013 г. составили чуть меньше - 80,6 коп. Динамика
этого показателя говорит о понижении производственной эффективности
предприятия.
Такую же динамику имел показатель
производительности труда, на который при одинаковой численности персонала за
все три года, влиял только объем выручки. В 2011 г. годовая производительность
труда одного среднесписочного работника фирмы составляла 2,6 млн. руб., затем
резкое падение в 2012 г. до 1,6 млн. руб. и небольшое повышение в 2013 г. до
1,7 млн. руб.
Произведенная технико-экономическая
характеристика автотранспортного предприятия «Стэлс Транс» на данном этапе
проведения экономического анализа деятельности предприятия, позволяет
констатировать, что производственная эффективность предприятия за два последних
года резко понизилась по сравнению с 2011 годом.
1.2 Анализ работы автотранспорта организации
Экономический анализ, изучающий
хозяйственные процессы в ООО «Стэлс Транс», позволяет
конкретизировать факторы, которые влияют, прежде всего, работу транспорта
предприятия. Анализ работы транспорта фирмы
произведен с использование производственных и технико-эксплуатационных
показателей работы транспорта.
Общая грузоподъемность и грузоподъемность
среднесписочного грузового автомобиля не изменялась.
Поскольку основной производственный
процесс на предприятии - транспортировка груза, то первоначально следует
охарактеризовать общие итоги по объему перевозок груза в динамике за ряд лет,
транспортной работе и числу отработанных авточасов.
Таблица 1.5 - Характеристика объемов
перевозок и грузооборота за 2011 - 2013 г.г.
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
Отклонение
(+,-)
|
Темп
роста, %
|
|
|
|
|
2012/2011
|
2013/
2012
|
2012/2011
|
2013/
2012
|
|
1.Средесписочная
численность грузовых транспортных средств, ед.
|
11
|
11
|
11
|
0
|
0
|
100,0
|
100,0
|
|
2.Общая
грузоподъемность, включая прицепы, тонн
|
194,8
|
194,8
|
194,8
|
0
|
0
|
100,0
|
100,0
|
|
3.Средняя
грузоподъемность транспортного средства, тонн
|
17,7
|
17,7
|
17,7
|
0
|
0
|
100,0
|
100,0
|
|
4.Объемы
перевозок , тонн
|
4870
|
3505
|
3785
|
-1365
|
208
|
72,0
|
108,0
|
|
5.Грузооборот,
тыс. т∙км
|
3899896
|
2822927
|
3045032
|
-1076969
|
222105
|
72,4
|
107,9
|
|
6.Число
отработанных авточасов, тыс.
|
25,2
|
18,9
|
20,6
|
-6,3
|
1,7
|
75,0
|
109,0
|
За последние три года состав и
численность грузовых транспортных средств не менялась: девять тягачей и два
прицепа. Соответственно общая грузоподъемность осталась без изменения в сумме
194,8 тонны, а средняя грузоподъемность среднесписочного грузового
транспортного средства составляла 17,7 тонны с учетом двух прицепов. В 2011
году объем перевезенного груза составлял 18745,8 тонн, затем произошло его
понижение в 2012 году на 1900,8 тонны или на 10,1%, но в отчетном году было
отмечено его увеличение на 1113,5 тонны или на 6,6%. Такая же динамика и у
показателя грузооборота, который по годам изменялся с 1250887 тыс. т-км в 2010
г. до 977327 тыс. т-км в 2012 г. и 1114623 тыс. т-км в 2013 г. Такая динамика
указанных показателей становится понятной, если обратится к показателю числа отработанных
авточасов грузовым транспортом фирмы. Если в 2011 г. было отработано 25,2 тыс.
авточасов, то в последующих годах значительно меньше - 18,9 и 20,6 тыс.
авточасов, что и привело с снижению размеров выручки.
Снижение объемных производственных
показателей за последние два года по сравнению с 2011 г. негативно отразились
на финансовых показателях и результатах деятельности ООО «Стэлс
Транс».
Технико-эксплуатационные показатели,
характеризующие работу грузового автотранспорта, представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - Характеристика
эксплуатации автомобилей
|
Показатель
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
Отклонение, (+,-)
|
|
|
|
|
11/10
|
12/11
|
|
1.Среднесписочное число транспортных средств, Асп
|
11
|
11
|
11
|
0
|
0
|
|
2. Коэффициент выпуска автомобилей на линию ав
|
0,661
|
0,533
|
0,558
|
-0,108
|
0,025
|
|
3. Продолжительность работы автомобиля в наряде Тн, ч
|
11,6
|
10,8
|
11,2
|
-0,8
|
0,4
|
|
4. Средняя техническая скорость VT, км/ч
|
46,0
|
49,5
|
47,9
|
-3,8
|
2,5
|
|
5.Средняя эксплуатационная скорость, VЭ, км/ч
|
40,5
|
42,3
|
41,6
|
1,8
|
-0,7
|
|
5. Коэффициент использования пробега β
|
0,587
|
0,567
|
0,592
|
-0,020
|
0,025
|
|
6. Средняя грузоподъемность транспортных средств, qс, т ( )17,717,717,700
|
|
|
|
|
|
|
7. Коэффициент статического использования грузоподъемности γс
|
0,783
|
0,768
|
0,776
|
-0,015
|
0,008
|
|
8. Средний пробег с грузом за ездку ler, км
|
469,8
|
456,9
|
466,3
|
-12,9
|
9,1
|
|
9. Среднее расстояние перевозки lп, км (Lср= P/Q)
|
800,8
|
805,4
|
804,5
|
4,6
|
-0,9
|
|
10. Продолжительность простоя под погрузкой-разгрузкой tп-р, ч
|
3012,4
|
2748,2
|
2711,8
|
-264,2
|
-36,4
|
|
11. Объем перевозок Q,
т
|
4870
|
3505
|
3785
|
-1365
|
208
|
|
12. Грузооборот Р, т-км
|
3899896
|
2822927
|
3045032
|
-1076969
|
222105
|
Расчет показателей,
содержащихся в таблице 1.6, произведен с использованием методики, приведенной в
[11]. В Приложении В содержаться методики расчета указанных показателей.
) Коэффициент
выпуска автомобилей на линию ав:
, (1.4)
где АДР
(или АДЭ) - число отработанных авто-дней; АДх - списочное
число авто-дней в хозяйстве.
г.: 2172 : 3285 = 0,661
г.: ав
= 1750 : 3285 = 0,533;
г.: ав = 1839 :
3294 = 0,558.
2) Средняя
продолжительность пребывания в наряде одного автомобиля за сутки (Тн.ср)
определяется по формуле:
, (1.5)
где АЧн
- автомобиле-часы в наряде;
АДэ - количество
автомобиле-дней работы.
г.: 
= 25200 : 2172 = 11,6
г.: = 18900 : 1750 = 10,8 часа;
г.: = 20600 : 1839 = 11,2 часа.
3) Общий пробег всех автомобилей:
, (1.6)
где Lсс - среднесуточный пробег, км.
г.: 
= 2172 ∙
469,8 = 1020405,6 км;
г.: = 1750 ∙
456,9 = 799575 км;
2013 г.: = 1839 ∙
466,3 = 856974 км.
) Средняя техническая
скорость Vт:
, (1.7)
tДВ -
продолжительность движения.
Lобщ - общий пробег.
г.: Vт = 799575км : 16152час
= 49,5 км/ч;
г.: Vт =856974 км : 17888час = 47,9 км/ч.
) Средняя эксплуатационная скорость:
, (1.8)
где tН - время в наряде (в работе).
2011 г.:
= 1020405,6км
: 25200 = 40,5 км/ч;
2012 г.:= 799575км : 18900 = 42,3
км/ч;
2013 г.:= 856974км : 20600 = 41,6
км/ч.
6) Коэффициент использования пробега
(β) определяется как
отношение пробега с грузом (Lгр) к общему пробегу (Loб):
. (1.9)
г.: β
= 598978 : 1020405,6км = 0,587
2012 г.: β = 455758 : 799575км = 0,571;
г.: β = 476674 : 856974км = 0,592.
7) Коэффициент использования
грузоподъемности (γ) может быть определен как динамический (отношение фактически
выполненных тонно-километров Рф к возможным - РВ):
, (1.10)
где возможный грузооборот: РВ 2011 = 11авт ∙ 365дн ∙
11,6час ∙ 0,661∙ 17,7т ∙ 40,5км/час
∙ 0,587 = 12776768 т-км; РВ 2012 = 11авт
∙ 365дн ∙ 11,2час ∙ 0,558 ∙
17,7т ∙ 41,6км/час∙ 0,558 = 10309522 т-км;
г.: γ
= 3899896
: 12776768 = 0,305 или 30,5%;
2012 г.: γ
= 2822927
: 9811449,6 = 0,288 или 28,8%;
г.: γ
= 3045032
: 10309522 = 0,295 или 29,5%.
8) Средний пробег с грузом за ездку
ler, характеризующий среднее расстояние, на которое перемещается подвижной
состав с грузом при работе на линии за одну ездку:
, (1.11)
где Z - общее
число ездок.
2011 г.:
ler = 598978 : 1275 = 469,8 км;
2012 г.:
ler = 455758 : 998 = 456,9 км;
2013 г.:
ler =
476674 : 1022 = 466,3 км.
(Количество кругорейсов - в два раза
меньше).
Интенсивность использования
грузового автотранспорта фирмы характеризуют относительные показатели,
представленные на графике рисунка 1.2.
Рисунок 1.2 -
Относительные показатели, характеризующие использование грузового
автотранспорта
Анализ работы грузового
автотранспорта показал, что падение объемов грузооборота в 2012 и 2013 годах по
сравнению с 2011 годом связано с уменьшением количества перевезенного груза.
Если в 2011 г. было перевезено 4870 тонн груза, то в 2012 г. - 3505 тонн (72%),
а в 2013 г. - 3785 тонн, что на 8,0 больше предыдущего года. При этом, среднее
расстояние перевозки грузов существенно не изменилось и составляло по года
800,8 км, 805,4 км и 804,5 км.
Другие показатели, свидетельствующие
об экстенсивном использования автомобиля, следующие:
продолжительность
работы автомобиля в наряде с 11,6 часа до 10,8 часа и 11,2 часа;
средняя техническая
скорость изменялась с 46,0 км/час, 49,5 км/час до 47,9 км/час в 201 г.
Показатели экстенсивного
использования транспорта:
коэффициент выпуска
автомобилей на линию после понижения с 0,661 в 2011 г. до 0,533 в 2012 г. вновь
повысился в 2013 г. до 0,558;
коэффициент
использования пробега в отчетном году имел наибольшее значение, равное 0,592, а
в 2011 г. он составлял 0,587 и в 2012 г. - 0,567;
коэффициент статического
использования грузоподъемности колебался в переделах 76,8 -78,3%. Его рост за
последний год немного снизил потери фирмы в объемах производства транспортных
услуг.
Как показал анализ основных
технико-экономических показателей, характеризующих деятельность ООО «Стэлс Транс» за 2011-2013 годы, в последние два
года произошло снижение результатов производственно-хозяйственной деятельности
по сравнению с 2011 годом, но, при этом, в отчетном году наблюдается
незначительный рост показателей. Одним из направлений улучшения результатов
деятельности предприятия является дальнейшее развитие коммерческой деятельности,
более эффективное использование имеющегося транспорта за счет внутренних
резервов.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Стэлс Транс»
.1 Анализ результатов
производственно-хозяйственной деятельности организации
Как показали результаты раннее произведенного
анализа, за последние два года произошло резкое падение физических объемов
транспортных услуг организации. Это не могло не отразиться и на финансовых
результатах предприятия.
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия
характеризуется следующими основными показателями в динамике за три отчетных
года, представленными в нижеприведенной таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ финансовых результатов и
эффективности деятельности ООО «Стэлс Транс» за период 2011 - 2013 годов
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
Отклонение
(+,-)
|
Темп
роста, %
|
|
|
|
|
2012/2011
|
2013/
2012
|
2012/2011
|
2013/
2012
|
|
1.Выручка,
тыс. руб.
|
34339
|
20839
|
22516
|
-17500
|
1677
|
60,7
|
108,0
|
|
2.Себестоимостьпродаж,
тыс.руб.
|
21661
|
18252
|
18147
|
-3409
|
-105
|
84,3
|
99,4
|
|
3.Валовая
прибыль, тыс.руб.
|
12678
|
2587
|
4369
|
-10091
|
1782
|
21,2
|
168,9
|
|
4.Прибыль
от продаж, тыс. руб.
|
12215
|
1664
|
3541
|
-10551
|
1877
|
13,6
|
212,8
|
|
5.Чистая
прибыль (убыток), тыс. руб.
|
11286
|
-10572
|
2735
|
-21858
|
13307
|
-93,7
|
125,8
|
|
6.Совокупный
финансовый результат, тыс. руб.
|
11468
|
-12600
|
2735
|
-24068
|
9865
|
-109,9
|
121,7
|
|
6.Рентабельность
продаж, % (п.4:п.1·100)
|
35,6
|
8,0
|
15,7
|
-27,6
|
7,7
|
22,5
|
196,3
|
|
7.Рентабельность
услуг, % (п.3:п.2·100)
|
58,5
|
14,2
|
24,1
|
-44,3
|
9,9
|
24,3
|
169,7
|
|
8.
Рентабельность предприятия, % (п.5:п.1·100)
|
32,9
|
-50,7
|
12,1
|
-83,6
|
62,8
|
-154,1
|
123,9
|
Падение доходов в 2012 и 2013 годах по сравнению
с 2011 г. связано с резким сокращением заказов на грузоперевозки сторонних
организаций. Если в 2011 году все показатели прибыли имели высокий уровень, что
видно из значений показателей рентабельности, то в 2012 году валовая прибыль и
прибыль от продаж резко снизились, чистой прибыли фирма не имела вовсе. Чистые
убытки составили большую для такого малого предприятия сумму в 12,6 млн. руб.
Ситуация несколько улучшилась в отчетном 2013 году, когда все финансовые
показатели вновь приняли положительные значения: валовая прибыль составила 4,4
млн. руб., прибыль от продаж была 3,5 млн. руб., чистая прибыль равнялась 2,7
млн. руб.
Динамика финансовых показателей представлена на
графике (рисунок 2.1).
Рисунок 2.1 - График динамики финансовых
показателей ООО «Стэлс Транс» за 2011 - 2013 г.г.
Все показатели рентабельности за 2011 год имели
очень высокий уровень. После «провала» в 2012 г. в отчетном периоде показатели
рентабельности повысились, но все ёще меньше критической точки в 30%, когда
российские предприниматели могут подумать об увеличении масштабов деятельности.
Рисунок 2.2 - Показатели
рентабельности в ООО «Стэлс Транс» за 2011 - 2013 г.г.
Рост за последний год рентабельности
продаж отражает происходящие в фирме позитивные процессы.
Оценка финансового состояния организации будет
неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой
устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов, это
необходимо для того, чтобы определить на сколько организация независима с
финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток
источников средств для формирования запасов и затрат.
Показатели, представленные в таблице 2.2,
рассчитаны с использованием методик финансового анализа [29].
. Коэффициент капитализации (плечо финансового
рычага) = Заемный капитал / Собственный капитал
Нормативное значение показателя: ≤ 1,5.
2. Коэффициент финансирования = Собственный
капитал / Заемный капитал
Минимальное значение: ≥ 0,7. Оптимальное =
1,5.
Коэффициент обеспечения собственными источниками
финансирования = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы
Минимальное значение = 0,1. Оптимальное: ≥
0,5.
Коэффициент финансовой независимости =
Собственный капитал / Валюта баланса.
Нормативное значение: 0,4- 0,6.
Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный
капитал - Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса
Оптимальное: ≥ 0,6.
Приведенные выше методики расчета финансовых
показателей, использованы в расчетах, содержащихся в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Анализ динамики
коэффициентов финансовой устойчивости
|
Наименование
коэффициента
|
Норматив,
оптимум
|
2010
год
|
2011
год
|
2012
год
|
Изменение
(11/106)
|
Изменение
(12/11)
|
|
1.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент
капитализации)
|
Нормативное
значение показателя:≤ 1,5
|
0,030
|
0,151
|
0,143
|
1,121
|
-0,008
|
|
2.
Коэффициент финансирования
|
Минимальное
значение: ≥ 0,7. Оптимальное = 1,5
|
33,791
|
7,400
|
7,016
|
-26,391
|
-0,384
|
|
3.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
Минимальное
значение = 0,1. Оптимальное: ≥ 0,5
|
0,966
|
0,836
|
0,850
|
-0,130
|
0,014
|
|
4.
Коэффициент финансовой независимости
|
Нормативное
значение: 0,4- 0,6
|
0,971
|
0,869
|
0,875
|
-0,102
|
0,006
|
|
5.
Коэффициент финансовой устойчивости
|
Оптимальное:
≥ 0,6
|
0,949
|
0,869
|
0,785
|
-0,080
|
-0,084
|
Низкое значение коэффициента капитализации и
коэффициент финансирования на последнюю отчетную дату, показывают, что
автотранспортное предприятие для формирования имущества в основном использует
собственные средства, лишь на 14-15% - за счет заемных средств. Обеспеченность
собственными оборотными средствами значительно улучшилась за последние два года
и близка к оптимальной. Финансовая независимость и финансовая устойчивость
предприятия находятся в переделах рекомендуемых значений. На основании
произведенных расчетов, по совокупности значений анализируемых финансовых
показателей, можно констатировать, что финансовая устойчивость ООО «Стэлс
Транс» нормальная.
Показатели деловой
активности позволяют дать оценку эффективности использования имущества
предприятия. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте представляет
собой экономическую категорию, характеризующую интенсивность и эффективность
использования всех производственных и финансовых ресурсов предприятия.
Оборачиваемость средств и их источников является основным показателем деловой
активности предприятия в финансовом аспекте. Исходные данные для расчета
коэффициентов представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Исходные данные для расчета
коэффициентов деловой активности
|
Наименование
показателей
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
Изменение
(+или-)
|
|
|
|
|
11/10
|
12/11
|
|
1.Выручка
от реализации услуг, тыс. руб.
|
34339
|
20839
|
22516
|
-17500
|
1677
|
|
2.Себестоимость
реализованных услуг, работ, тыс. руб.
|
21661
|
18252
|
18147
|
-3409
|
-105
|
|
3.Средняя
стоимость активов, тыс.руб.
|
36877
|
32982,5
|
30724,5
|
-3894,5
|
-2258
|
|
4.Средняя
стоимость внеоборотных активов, тыс.руб.
|
5410
|
5635
|
5623,5
|
225
|
-11,5
|
|
5.Средняя
стоимость оборотных активов, тыс.руб.
|
31467
|
27347,5
|
25101
|
-4119,5
|
-2246,5
|
|
6.Средняя
стоимость запасов
|
8774
|
7678,5
|
5722,5
|
-1095,5
|
-1956
|
|
7.Средняя
стоимость дебиторской задолженности
|
2131
|
3306
|
3482
|
1175
|
176
|
|
8.Прибыль
до выплаты налогов, тыс.руб.
|
11328
|
-10525
|
2779
|
-21853
|
13304
|
Значения рассчитанных показателей деловой
активности представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Показатели деловой активности ООО
«Стэлс Транс»
|
Расчетная
формула
|
Условные
обозначения
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
12/11
|
13/12
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
КОА=ВР/А
|
КОА-
коэффициент оборачиваемости активов (капитала); ВР - выручка от реализации
товаров без косвенных налогов; А - средняя стоимость активов (капитала) за
расчетный период
|
0,931
|
0,716
|
0,611
|
-0,215
|
-0,105
|
|
ПА=
Д/КОА
|
ПА
- продолжительность одного оборота активов (капитала), дни; Д - количество
дней в расчетном периоде (365 или 366)
|
392,1
|
509,8
|
599,0
|
117,7
|
89,2
|
|
КОВОА
= ВР/ВОА
|
КОВОА
- коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов; ВОА - средняя стоимость
внеоборотных активов за расчетный период
|
6,347
|
3,556
|
4,180
|
-2,791
|
0,624
|
|
ПВОА
= Д/КОВОА
|
ПВОА
- продолжительность одного оборота внеоборотных активов, дни
|
57,5
|
102,6
|
87,6
|
45,1
|
-15,0
|
|
КООА
= ВР/ОА
|
КООА
- коэффициент оборачиваемости оборотных активов; ОА - средняя стоимость
оборотных активов за расчетный период
|
1,091
|
0,897
|
0,835
|
-0,194
|
-0,062
|
|
ПОА=Д/КООА
|
ПОА
- продолжительность одного оборота оборотных активов, дни; КООА -
коэффициент оборачиваемости оборотных активов
|
334,6
|
406,9
|
438,3
|
372,3
|
31,4
|
|
КОЗ=СРТ/З
|
КОЗ
- коэффициент оборачиваемости запасов; СРТ - себестоимость реализации услуг;
З - средняя стоимость запасов за расчетный период
|
2,469
|
2,377
|
3,171
|
-0,092
|
0,794
|
|
ПЗ=Д/КОЗ
|
ПЗ
- продолжительность одного оборота запасов, дни; КОЗ - коэффициент
оборачиваемости запасов
|
147,8
|
153,6
|
115,4
|
5,8
|
-38,2
|
|
КОДЗ=ВР/ЖЗ
|
КОДЗ
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; ДЗ - средняя
стоимость дебиторской задолженности за расчетный период
|
5,043
|
6,303
|
6,199
|
1,260
|
-0,104
|
|
ПДЗ=Д/КОДЗ
|
ПДЗ
- продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни
|
72,4
|
57,9
|
59,0
|
-14,5
|
2,1
|
|
RОА
=
П/ОА,
|
RОА
-Уровень рентабельности оборотных активов; П - прибыль до выплаты налогов
|
0,360
|
-0,385
|
0,111
|
-0,745
|
0,496
|
Приведенные в таблице 2.4 показатели
характеризуют деловую активность предприятия как противоречивую. Значения
показателей продолжительности оборота активов в целом и структурных элементов
активов были наилучшими в 2011 г., затем их значения значительно ухудшились в
2012 г., а в 2013 г. вновь стали улучшаться. Единственно, что было лучше в
отчетном 2013 г. - это продолжительность запасов, которая понизилась со 147,5
дня и 153,6 дня до 115,4 дня. Оборачиваемость оборотных активов стала превышать
один год, что является слишком продолжительным периодам для автотранспортного
предприятия. В целом тенденция деловой активности за анализируемые периоды
такая же - наилучшей она была в 2011годы, затем резкое снижение в 2012 г. и
небольшое улучшение в 2013 году.
Важным местом в оценке деловой активности
является определение суммы средств, которая показывает, имела ли фирмы
относительное высвобождение или, наоборот, вовлечение оборотных средств.
Экономический эффект в результате изменения
оборачиваемости выражается в относительном высвобождении (или, наоборот,
вовлечении в оборот) средств из оборота, а также увеличении суммы прибыли.
Сумма высвобожденных средств из оборота в связи
с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при
замедлении оборачиваемости определяется умножением однодневного оборота по
реализации на изменение продолжительности оборота:
Э = Выручка фактическая / Дни в периоде ∙ DПоб
(2.1)
В 2012 г. по сравнению с 2011 г. положение дел
характеризуется следующим образом.
Э12/11 = 20839 / 365 (406,9 - 334,6) = +0,790
тыс. руб.
Положительное значение поученного результата
говорит о том, что произошло дополнительное вовлечение в оборот оборотных
средств, хоть и в незначительной сумме.
При сравнении итогов работы за 2013 г. и 2012 г.
получены следующие результаты:
то есть ускорения оборачиваемости оборотных
активов на предприятии не наблюдается, и в оборот дополнительно за последний
год было вовлечено совсем немного- 1,959 тыс. руб. Это говорит о том, что
деловая и коммерческая активность предприятия в тот период понизилась.
Итак, происходило вовлечение в оборот излишних
денежных средств, что в принципе негативно влияет на финансовое состояние
предприятия. Замедление ускорения капитала снизило деловую активность
предприятия, что негативно отражается на динамике финансовых показателей.
Важным показателем эффективности использования
капитала предприятия является расчет увеличения (уменьшения) суммы прибыли за
счет изменения коэффициента оборачиваемости капитала, который исчисляется
прироста коэффициента оборачиваемости на базовый коэффициент рентабельности
продаж и на фактическую среднегодовую сумму капитала:
DПк об = DКоб
∙ RОА ∙ SКф
(2.2)
В 2012 г. по сравнению с 2011 г.:
DПк об = (0,716 - 0,931) ∙
0,360 ∙ 32982,5 = -2552,8 тыс. руб.
В 2013 г. по сравнению с 2012 г.:
DПк об = (0,611 - 0,716) ∙
(-0,385) ∙ 30724,5 = +1242,0 тыс. руб.
Подтверждением ранее сделанных выводов в
отношении скачкообразного изменения результатов производственной деятельности и
финансового состояния предприятия явились и эти произведенные расчеты. Резкое
снижение оборачиваемости капитала в 2012 г. по сравнению с 2011 г., уменьшило
прибыль на 2552,8 тыс. руб. В 2013 г. оборачиваемость капитала по сравнению с
2012 г. повысилась, что позволило увеличить прибыль на 1242,0 тыс. руб.
Таким, образом, произведенный анализ
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стэлс Транс» в динамике за 2011 -
2013 годы, показал, что после успешного 2011 года деятельность предприятия
стала ухудшаться, что отразилось на снижении деловой активности и финансовых
результатах. В такой ситуации необходимо с учетом анализа факторов внешней
среды найти эффективные пути развития экономической деятельности предприятия.
.2 Анализ факторов внутренней и внешней среды,
влияющих на деятельность организации
Работа транспорта по перемещению
грузов создает стоимость, которая присоединяется к стоимости перемещаемого
груза. Поэтому в месте потребления грузов (товаров) они становятся дороже на
величину транспортных издержек.
Для организации эффективной
предпринимательской деятельности важное значение на стадии разработки
дальнейших путей совершенствования организации деятельности автотранспортного
предприятия имеют маркетинговые исследования, оценка рыночных возможностей
предприятия, спрос на выпускаемую продукцию, способы продвижения товаров на
различные типы рынков.
Одним из первых шагов в процессе качественного
анализа деловой активности фирмы, выявления возможных альтернатив делового
развития предприятия с последующей разработкой оптимальной инвестиционной
политики является SWOT-анализ.
На этом этапе анализа коммерческой деятельности фирмы сопоставляются результаты
анализа внешней среды с профилем фирмы, чтобы увидеть, каковы ее сильные и
слабые стороны, какие возникают взаимосвязанные возможности и угрозы ее
бизнесу. В процессе SWOT-анализа
руководство фирмы должно осуществить две операции:
. Сравнить профиль фирмы с возможностями,
реальными угрозами и ключевыми требованиями для достижения успеха в том
сегменте рынка, который они могут контролировать. Цель этого - выявить все
сильные стороны предприятия, на которых может быть основана эффективная
инвестиционная политика, и все слабые стороны, которые нужно преодолеть.
. Сравнить сильные и слабые стороны своего
предприятия с фирмами-конкурентами, и выяснить, какими сильными сторонами
обладают конкуренты и какие преимущества их этого они могут извлечь.
SWOT-анализ
произведен с применением экспертного метода исследования данной проблемы, а
именно - сценарного метода. Сценарный метод как одна из возможных реализаций
ситуационного подхода к принятию решений, жестко ориентирован на цели
прогнозирования, определяемые содержанием принимаемых решений в отношении
развития деловой активности предприятия.
В основу характеристик, содержащихся в SWOT-таблице,
вошел набор характеристик, который предложили А.А. Томпсон и А.Дж. Стрикленд
[23], но более расширенный и дополненный с учетом специфики исследуемого
объекта, предмета анализа и условий внешней среды. Кроме того, SWOT-таблица
дополнительно снабжена бальными экспертными оценками. Разработанная
применительно к данной теме исследования, SWOT-таблица
представлена в таблице 2.5. Экспертная оценка производилась автором данной
работы, без привлечения экспертов, для того, чтобы продемонстрировать порядок
реализации данного метода анализа. «Возможности» предприятия оцениваются в
среднем в 5,9 балла, а «сильные стороны», чтобы продемонстрировать» - в 6,3
балла, что меньше средней оценки «угроз», составляющих 8,4 балла, и «слабых
сторон» фирмы (7,0 балла). Следовательно, можно выдвинуть гипотезу о том, что
фирма имеет серьезные угрозы своему бизнесу и недостаточно высокий потенциал
перспективного развития. Такая ситуация характерна для большинства малых фирм,
подверженных сильному влиянию воздействий внешней среды, конкурентному
давлению.
Таблица 2.5 - SWOT
- таблица
|
Возможности
- О
|
Баллы
|
Угрозы
- Т
|
Баллы
|
|
1.Выход
на новые рынки или сегменты рынка 2.Возможности диверсификации бизнеса,
расширения ассортимента поставляемых услуг 3.Ускорение роста рынка
4.Возможность перейти в промышленную группу с лучшей стратегией
5.Самодовольство среди конкурирующих фирм 6.Возможность привлечения
инвестиций для увеличения масштабов бизнеса 7.Возможность использования
внутренних инвестиций Средний балл - 5,9
|
7
9 6 3 1 6 9
|
1.Появление
новых конкурентов, оснащенных новыми технологиями 2.Замедление роста рынка
3.Рост продаж замещающего продукта 4.Неблагоприятная политика правительства и
региональных властей 5.Удаленность и изолированность региона от остальной
России 6.Возрастание силы торга у заказчиков 7.Возрастающее конкурентное
давление 8.Рецессия и затухание делового цикла 9.Изменение потребностей и
вкуса у покупателей Средний балл - 8,4
|
10
9 5 10 10 8 9 8 7
|
|
Сильные
стороны - S
|
Баллы
|
Стратегии
- SO
|
Баллы
|
Стратегии
- ST
|
Баллы
|
|
1.Сложившийся
достойный имидж фирмы хорошая репутация у покупателей 2.Известный лидер рынка
3.Выдающаяся компетентность 4.Изобретательный стратег в функциональных сферах
деятельности фирмы 5. Подходящая маркетинговая политика 6.Подходящая товарная
политика 7.Высокая квалификация работников 8.Преимущества в области издержек
9.Наличие способностей в стратегическом управлении и планировании Средний
балл - 6,3
|
7
4 6 7 5 8 8 7 5
|
1.Разработка
и внедрение корпоративной и деловой стратегии, бизнес-планирования,
направленных на повышение дело вой активности предприятия 2.Выход на новые
региональные рынки 3.В рамках корпоративной стратегии разработка оптимальной
инвестиционной политики
|
10
8 8
|
1.Стратегия
вакантной ниши 2.Инвестиционная политика в перспективных направлениях бизнеса
|
|
|
Слабые
стороны - W
|
Баллы
|
Стратегии
- WO
|
Баллы
|
Стратегии
- WT
|
Баллы
|
|
1.Нет
ясных стратегических направлений 2.Ухудшающеяся конкурентная позиция
3.Недостаток управленческого таланта и глубины владения проблемами
4.Отсутствие некоторых типов ключевой информации и компетентности 5.Плохое
отслеживание процесса дело вой активности, выполнения стратегии 6.Очень узкая
товарная линия 7.Уязвимость к конкурентному давлению Средний балл - 7,0
|
5
8 5 8 5 8 10
|
1.В
рамках деловой стратегии - создание приоритетов и перелив ресурсов
предприятия в наиболее перспективные направления деятельности 2.Стратегия
диверсификации бизнеса 3.Усиление стратегического менеджмента и
стратегического планирования
|
|
1.Устранение
недостатков, связанных с отсутствием ключевой квалификации и компетентности в
функциональных сферах при внедрении деловой стратегии, инвестиционной
политики
|
|
Поэтому перед предприятием стоят следующие
стратегические задачи: во-первых, необходимо изыскать возможности усиления
своей рыночной позиции за счет повышения деловой активности; во-вторых, найти
пути снижения угроз, поступающих из внешней среды. Это предположение нашло
отражение в предлагаемых стратегиях (стратегии SO
и ST). Вызывает опасения
более высокая оценка «слабых сторон» (7,0 баллов) по сравнению с оценкой
«возможностей» предприятия (5,9 балла). Выдвинутые стратегии (WO)
направлены на нейтрализацию и ликвидацию слабостей предприятия за счет
реализации его потенциальных возможностей.
В рамках предлагаемых стратегий деловая
активность предприятия может выступать как причиной, так и следствием повышения
эффективности деятельности ООО «Стэлс Транс». С одной стороны,
комплексно-конвергентный подход к интенсификации и эффективности использования
всех производственных и финансовых ресурсов предприятия позволит реализовать
стратегию развития предприятия для повышения эффективности деятельности
автотранспортного предприятия. С другой, разработка конкретных стратегий с
последующей их реализацией, например, корпоративной и деловой стратегии, в свою
очередь, направлена на повышение деловой активности ООО «Стэлс Транс».
Российские фирмы в своей деятельности неизбежно
сталкиваются с неопределенностью. Фирмы не обладают достаточными (полными)
данными о своем настоящем и будущем, они не в состоянии предугадать все
изменения, которые могут произойти в рыночной среде.
Стратегическое планирование и является одним из
способов «прояснения» внутренних и внешних условий деятельности. То есть
планирование - это инструмент преодоления неопределенности. Там, где есть
планирование бизнеса, неопределенность сокращается, видны перспективы повышения
деловой активности. Однако, многие предприятия начинают применять планирование
в том период своего развития, когда уже прошел этап бурного роста, когда
появляются проблемы в закреплении достигнутого успеха, обеспечении
стабильности. Современный рынок предъявляет особые требования к фирмам.
Сложность и высокая подвижность внутрифирменных и рыночных процессов создают
новые предпосылки для более серьезного применения планирования своего бизнеса,
в том числе внедрения новых стратегий развития фирмы, возможно, и с
использованием инвестиционного проектирования. Дальнейший ход анализа должен
наметить пути дальнейшего повышения эффективности работы фирмы.
Оценки отраслевой
привлекательности и силы бизнеса определяют его размещение в одной из девяти
клеток матрицы. В матрице General Electric площадь кругов пропорциональная размеру отрасли, а сектор внутри
круга отражает долю рынка данного хозяйственного подразделения [40].
К конкурентам ООО «Стэлс
Транс» можно отнести ООО «МАКСИМА-ТРАНС», ООО «Мастер-Транс», ООО
«Евролайн-экспедиция», ООО «МЕРКУРИЙ», ООО «МАКС ЛОГИСТИК
<#"731768.files/image032.gif">), рассчитываемого по формуле [11,
с.130]:
, (3.1)
где 
- общий фактический грузооборот, т∙км;
-
максимально возможный грузооборот, т∙км; 
- фактический объем перевозок i-го груза,
выполненных автомобилями; 
- среднее
расстояние перевозки, км; 
-
коэффициент статического использования грузоподъемности для i-го груза
Максимально возможный грузооборот () рассчитывается
по формуле:
, (3.2)
где в свою очередь максимально
возможный объем перевозок рассчитывается:
, (3.3)
где q-
грузоподъемность автомобиля, т; z - количество ездок; 
-
среднесписочное число автомобилей; 
-коэффициент выпуска автомобилей на
линию за календарный год.
Таблица 3.1 - Сравнительная
характеристика использования грузоподъемности на предприятиях-конкурентах в
2013 г.
|
Показатели
|
Автотранспортные
предприятия
|
|
ООО
«Стэлс Транс»
|
«МАКСИМА-ТРАНС»
|
«Мастер-Транс»
|
«МЕГА-ТРАНС»
|
|
1.Средняя
грузоподъемность автомобиля, т
|
17,7
|
22,5
|
24,8
|
28,5
|
|
2.Среднесписочное
число автомобилей, ед.
|
9
|
12
|
14
|
17
|
|
3.Коэффициент
выпуска автомобилей на линию
|
0,558
|
0,751
|
0,668
|
0,785
|
|
4.Фактический
объем перевозок, т,
|
3785
|
24300
|
28500
|
33550
|
|
5.Максимально
возможный объем перевозок, т
|
4878
|
28757
|
32646
|
39057
|
|
Расчетные
показатели:
|
|
6.Срений
коэффициент статического использования грузоподъемности
|
0,776
|
0,845
|
0,873
|
0,859
|
ООО «Стэлс Транс» по итогам работы в 2013 г.
самое низкое значение коэффициента статического использования грузоподъемности.
Его увеличение - один из резервов увеличения грузооборота фирмы.
Необходимо директивно установить менеджерам
фирмы, отвечающим за коммерческое использование транспорта, в качестве
норматива коэффициент использования грузоподъемности на ниже 0,85.
Тогда в условиях отчетного 2013 г. количество
дополнительно перевезенного груза составило бы:
∆Q
= 3785 ∙ (0,850 - 0,776) = 280,1 т.
Дополнительный доход предприятия (∆Д) от
увеличения объема перевозок грузов и грузооборота составит:
∆Д = ∆Q
∙
d, (3.4)
где ∆Q
- дополнительный объем перевезенных грузов, тонн; d
- уровень доходов, приходящийся на тонну перевезенных грузов (по отчету за 2013
год).
∆Д = 280,1 · 22516/3785 = 1666,2 тыс. руб.
Реализация указанных мероприятий должна быть
сопровождена соответствующим уровнем организации коммерческой деятельности в
ООО «Стэлс Транс». В связи с этим предлагается следующий организационный план
коммерческой деятельности предприятия
При разработке этого плана
целесообразно составить деловое расписание, имеющее следующие структурные
элементы:
1. Выделение ключевых областей
деятельности. Составление списка видов деятельности, которые являются жизненно
важными в коммерческом деле.
2. Определение даты начала
каждой работы. Для этого рассматривается место данной работы в общем плане
работ.
3. Определение срока завершения
каждой работы.
4. Назначение ответственных за
каждую ключевую область деятельности; при этом необходимо, чтобы за каждую
область отвечало одно лицо.
5. Обсуждение возможных
сбоев в расписании и действия по их корректировке.
. Обсуждение влияния
отклонений в расписании на потенциальную жизнеспособность предпринимаемого
бизнеса.
В таблице 3.2 приведено деловое
расписание сотрудников фирмы по ключевым функциональным обязанностям.
Таблица 3.2 - Критические
события плана ведения коммерческой деятельности ООО «Стэлс Транс»
|
Область
деятельности (события)
|
Ответственность
|
Дата
начала события
|
Дата
окончания
|
Возможные
сбои в расписании и их корректировка
|
Критические
отклонения в расписании
|
|
Ведение
переговоров и заключение контрактов
|
Директор
|
постоянно
|
постоянно
|
Давление
конкурентов, последствия экономического кризиса
|
Подключение
АСМАП
|
|
Деловые
контакты с клиентами
|
Директор,
|
постоянно
|
постоянно
|
Проблемы
у клиентов
|
Подключение
АСМАП
|
|
Обеспечение
транспортировки, страхования груза
|
.
менеджер
|
еженедельно
|
еженедельно
|
Задержка
в пункте погрузки, разгрузке в пути
|
Проблемы
с пропускной способностью таможни
|
|
Контроль
за соблюдением графика грузоперевозок, количеством и качеством
|
менеджер
|
еженедельно
|
еженедельно
|
Задержка
в пункте погрузки, разгрузке в пути
|
Проблемы
с пропускной способностью таможни, поломки транспорта
|
|
Контроль
за прохождением платежей
|
Менеджер,
гл. бухгалтер
|
ежедневно
|
ежедневно
|
Задержка
со стороны клиентов
|
Неплатежеспособность
клиентов
|
|
Обеспечение
приемки груза
|
коммерческий
директор
|
По
прибытию груза
|
В
тот же день
|
Отклонение
от указанного в документах
|
Груз
ненадлежащего качества и не соответствует количеству
|
|
Оформление
деловой документации
|
менеджер
|
ежедневно
|
ежедневно
|
Задержки
поставок
|
Не
соответствующая квалификация
|
|
Оформление
и ведение финансовой документации, банковские платежи
|
Гл.
бухгалтер
|
ежедневно
|
ежедневно
|
Сбои
в работе предприятия
|
Не
соответствующая квалификация
|
|
Правовое
обеспечение коммерческой деятельности
|
Директор
|
По
мере необходимости
|
По
мере необходимости
|
Сбои
в работе предприятия, финансовые потери
|
Отсутствие
в штате юриста
|
Важным направлением в развитии коммерческой
деятельности ООО «Стэлс Транс» является дальнейшее развитие, так называемых
Т-систем, что предполагается подробно обосновать в дипломном проекте [19,
с.74-80]. Имеется в виду адаптация ООО «Стэлс Транс» в реляционную схему
отношений, которая характерна для логистических цепей.
Как и все большие
реальные динамические системы, транспортные (Т-системы) также состоят из объектов,
связанных между собой сложными, обычно случайными функциональными отношениями.
В совокупности с заложенной в системы при проектировании или приобретенной
логикой поведения они составляют вполне конкретные функциональные структуры.
Т-системы и автодорожные комплексы стран и регионов могут входить как объекты в
другие, глобальные Т-системы межгосударственного значения. Однако, несмотря на
различия в масштабах, подход к их структуризации и разработке управленческой
логики до недавнего времени оставался общим. Традиционный подход к формированию
Т-систем, их изучению и моделированию - иерархический. Он имеет много разных
концепций, одна из которых - «фирма - центр вселенной» - очень распространена в
условиях открытых (не командных) экономических отношений. Эта схема
ориентирована на транспортное предприятие как главный или предпочтительный
объект в системе. Она достаточно эффективна для определенного этапа развития
рыночных отношений, этапа доинтеграционного.
С развитием
транспортных систем и либерализацией экономических отношений иерархические
Т-системы, структурно жесткие и обладающие низкими адаптивными свойствами,
постепенно трансформируются в новые конструкции с сетевой или матричной
архитектурой. Эта трансформация происходит через сложные реконструкционные
процессы и характеризуется организацией новых служб, усиливающих связь с
«внешним миром». Т-системы с сетевой архитектурой характерны для
предынтеграционного периода. Они гораздо гибче, мобильнее и эффективнее строго
иерархических благодаря развитым межузловым связям. Однако из-за большой
структурной сложности сетевые системы более уязвимы с точки зрения надежности.
Логическим
продолжением развития и глобализации Т-систем в интеграционный период является
постепенное формирование совершенно новых структур, характерных для
экономически и технологически развитых стран с устойчивой экономикой.
Принципиальное отличие этих новых систем от систем-предшественников -
реляционная организация структуры. Такая организация обусловлена изменением
концепции управления производственными процессами и смещением «центра
вселенной» от фирмы к конечному пункту транспортировки, где должны встретиться
товар и его потребитель. В этом варианте система предлагает потребителю гораздо
более выгодную для него технологию.
Реляционная схема отношений
характерна для логистических цепей. На рисунке 3.1 представлена принципиальная
ПЭПП-схема (Потребитель - Экспедитор - Поставщик - Перевозчик) формирования
логистических транспортных цепей на основе реляционных отношений между
субъектами рынка транспортных услуг, устойчивое позиционирование в которой
необходимы ООО «Стэлс Транс».
У нас в Калининградской области
принижается и поэтому игнорируется роль «экспедитора». На деле перевозчик в
одном лице является и экспедитором, беря на себя ответственность по физической
сохранности грузов во время транспортировки материальных ценностей. Однако, это
крайне усечённое понимание статуса «экспедитора», отсекающее другие очень
важные функции, которые должен брать на себя экспедитор.
Рисунок 3.1 - Схема формирования
ПЭПП-цепей для ООО «Стэлс Транс»
По мнению автора
этой работы (дипломного проекта) экспедитор - это коммерческий агент, который
берет на себя следующие функции и обязательства:
связывает в единую
коммерческую сеть потребителей материальных ценностей, поставщиков материальных
ценностей и перевозчиков материальных ценностей на основе экономически и
юридически проработанных и оформленных экономических отношений;
выступая в качестве
страхового агента или страхового посредника, обеспечивает страхование груза и в
случае необходимости поступление страхового возмещения участнику сети,
понесшему ущерб;
обеспечивает и
контролирует физическую сохранность перемещаемых грузов;
другие
обязательства, которые указаны ниже.
ПЭПП или CFSC-цепи (Consumer - Forwarder - Supplier -Carrier) формируются случайным
образом, случайным инициатором - экспедитором из имеющегося на транспортном
рынке операционного поля «спрос - предложения». Конкретные ПЭПП-цепи возникают
как реализации соответствующих спросу предложений на основе экспедиторских
предпочтений. Таким образом, каждая ПЭПП-цепь является полностью определенной и
логически конкретной. Совокупность же ПЭПП-цепей определяет случайную
транспортную сеть на рынке транспортных технологий и операций. Эта сеть
подлежит исследованию с применением полноценных маркетинговых концепций,
построенных на теории случайных процессов и полей. Такие исследования требуют
мощной информационно-компьютерной поддержки для:
- анализа спроса на
транспортные услуги и их предложений;
- выбора
перевозчиков и поставщиков;
- калькуляции
расходов и оценки выгодности сделки;
- диспетчеризации и
т.п.
Эффективность ПЭПП-технологий по
сравнению с традиционными обеспечивается за счет скорости и качества
выполняемых операций, обусловленных автоматизацией типовых
организационно-технологических и управленческих действий. При условии
постоянного спроса на типовую транспортную услугу могут возникнуть и
долговременные устойчивые ПЭПП-цепи, что способствует повышению эффективности
перевозок за счет типизации операций и создает предпосылки для
финансово-экономической интеграции логистических ПЭПП-компаньонов.
Именно в этом видится перспективное
направление организации коммерческой деятельности для многих автотранспортных
предприятий, включая ООО «Стэлс Транс»
Разработка, представленной выше принципиальной
ПЭПП-схемы, в условиях деятельности Калининградских коммерческих
бизнес-структур может быть реализована по следующему
организационно-коммерческому алгоритму.
В Калининградском регионе множество коммерческих
фирм ведет торгово-посредническую деятельность, осуществляя поставки товаров из
Беларуси, других регионов России, Литвы, Польши, германии и других европейских
стран. Так, например фирма ООО «R-Style»
специализируется на поставках в Калининградскую область корпусной мебели для
кабинетов, спален и гостиных; мягкой мебели; массажного оборудования - кресел и
кроватей; внутридомовых и наружных дверей, которые потребляются строительными
организациями и населением Калининградской области, другими торговыми
организациями. Кроме того, такие торговые сети как «Мегаполис», «Бауцентр»,
«Клондайк» и другие торговые предприятия входят в канал распределения этих
товаров, получая их от «R-Style».
В свою очередь ООО «R-Style»
получает товар от следующих поставщиков:
- Белдревизделия», Республика Беларусь;
фабрика дверей «Эстет», г. Йошкар-Ола, Россия;
ООО «Камея», г. Санкт-Петербург, Россия;
фирма «Снидас», г. Каунас, Литва;
фабрик BARAUSSE
и LEGNOFORM (Германия).
ООО «R-Style»
не имеет своего грузового автотранспорта для доставки товаров в Калининград и
пользуется либо автотранспортов фирм-производителей, либо железнодорожным
транспортом, либо заказывает грузовой автотранспорт у специализированных
транспортных фирм.
Доставка товаров от германских производителей
осуществляется исключительно грузовым автотранспортом. Эти поставки достаточно
стабильны как во времени, так и по объему грузооборота. В подобных условиях
таким фирмам, как ООО «Стэлс Транс», выгодно стать структурным элементом в
канале распределения товаров. Сформированная с участием ООО «Стэлс Транс»
ПЭПП-схема будет выглядеть следующим образом (рисунок 3.2).
Рисунок 3.2 - Схема формирования ПЭПП-цепи с
участием грузоперевозчика ООО «Стэлс Транс»
В данной цепи ООО «Стэлс Транс» выполняет
функции экспедитора и перевозчика товаров от производителей к торговому
посреднику - Калининградской фирме.
ООО «R-Style»
ежегодно в среднем поставляет из Германии грузов объемом в 1000 тонн, При
средней загрузке грузового автомобиля в 20 тонн количество рейсов в расчете на
год составит:
n = 1000 : 20,0 = 50
рейсов.
Расстояние на один кругорейс составляет 2450 км.
Тариф на километр грузоперевозок в страны Европы равен 120 руб.
Таким образом, дополнительный доход от внедрения
данного мероприятия принесет ООО «Стэлс Транс» за год:
∆Д = 2450 ∙ 0,12 ∙ 50 = 14700
тыс. руб.
Если принять в расчет, что в отчетном году норма
чистого дохода составляла (по данным таблицы 2.1):
НП = 2737 : 32749 ∙ 100 = 8,36%,
То есть, экономический эффект от мероприятия в
виде чистого дохода предпринимателя составит:
Э = 14700 ∙ 0,0836 = 1228,6 тыс. руб.
Эффективность ПЭПП-технологии по
сравнению с традиционными обеспечивается за счет скорости и качества
выполняемых операций, обусловленных типизаций организационно-технологических и
управленческих действий со стороны ИП Варшавский О.З. как специализирующегося
на грузоперевозках предприятия. При условии постоянного спроса на типовую
транспортную услугу не только с ООО «R-Style», но и другими Калининградскими фирмами, могут возникнуть и
долговременные устойчивые ПЭПП-цепи, что будет способствовать повышению
эффективности перевозок за счет типизации операций и создаст предпосылки для
финансово-экономической интеграции логистических ПЭПП-компаньонов.
Мероприятие второе. Инвестиционный проект по
замене четырех тягачей с большим уровнем физического износа на новые.
Ещё одним мероприятием является обновления парка
грузовых автомобилей. Более 50% процентов износа
имеют четыре из девяти грузовых автомобилей и их можно отнести к группе
транспортных средств, которым необходима замена на новые. Поэтому в дипломном
проекте будет проработано это мероприятия с позиции обоснования экономической
целесообразности и финансовой эффективности.
Заключение
Процесс коммерческой деятельности предприятия
основывается на взаимодействии трех основных элементов: основного капитала,
оборотного капитала и рабочей силы. Сопоставление конечного результата
хозяйственной деятельности предприятия (эффект) с затратами живого и
овеществленного труда на его достижение отражает эффективность деятельности
предприятия.
Эффект, или конечный результат, хозяйственной
деятельности ООО «Стэлс Транс» характеризуется различными стоимостными и
натуральными показателями, такими как объем торгово-посреднических услуг,
включая транспортные услуги, прибылью, экономией по отдельным элементам затрат,
общей экономией от снижения себестоимости услуг, либо реализацией имеющихся
резервов в целях увеличения результатов при том же уровне затрат. Для оценки
деятельности фирмы недостаточно использовать только показатели прибыли.
Оценивая эффективность работы фирмы, необходимо сопоставить прибыль и
производственные фонды, с помощью которых она создана именно посредством
рентабельности.
Осуществление
основных производственных процессов транспортирования грузов - основная задача
эксплуатационных организаций автомобильного грузового транспорта. Общий объем
перевозок, число пройденных километров, отработанных авточасов и другие
показатели в рамках установленных договорных отношений служат обязательным
заданием или планом, предприятия по основной производственной деятельности на
определенный период.
Средний по предприятию процент
физического износа довольно высок и составляет 52,6%. Более 50% процентов
износа имеют четыре из девяти грузовых автомобилей и их можно отнести к группе
транспортных средств, которым необходима замена на новые.
В 2010 году объем перевезенного
груза составлял 18745,8 тонн, затем произошло его понижение в 2011 году на
1900,8 тонны или на 10,1%, но в отчетном году было отмечено его увеличение на
1113,5 тонны или на 6,6%. Такая же динамика и у показателя грузооборота,
который по годам изменялся с 1250887 тыс. т-км в 2010 г. до 977327 тыс. т-км в
2011 г. и 1114623 тыс. т-км в 2012 г.
За анализируемый период времени выручка
предприятия была максимальной в 2011 г., когда она составляла сумму в 33,3 млн.
руб. В следующем 2011 г. выручка резко уменьшилась на 17,5 млн. руб. или на
29,3%. В отчетном году наблюдалось небольшое увеличение выручки по сравнению с
2011 г. на 1,7 млн. руб. или на 8,0%. Такой спад выручки за два последних года
объясняется резко возросшей конкуренцией на рынке грузовых автотранспортных
услуг в калининградском регионе. В результате ООО «Стэлс Транс» не смогло адекватно
противостоять возросшему конкурентному давлению и лишилось многих заказов по
сравнению с базисным 2010 годом.
Анализ работы грузового
автотранспорта показал, что падение объемов грузооборота в 2011 и 2012 годах по
сравнению с 2010 годом связано с уменьшением количества перевезенного груза.
Если в 2010 г. было перевезено 4870 тонн груза, то в 2011 г. - 3505 тонн (72%),
а в 2012 г. - 3785 тонн, что на 8,0 больше предыдущего года. При этом, среднее
расстояние перевозки грузов существенно не изменилось и составляло по года
800,8 км, 805,4 км и 804,5 км.
Произведенный анализ финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Стэлс Транс» в динамике за 2010 - 2012 годы, показал, что
после успешного 2010 года деятельность предприятия стала ухудшаться, что
отразилось на снижении деловой активности и финансовых результатах. В такой
ситуации необходимо с учетом анализа факторов внешней среды найти эффективные
пути развития экономической деятельности предприятия.
Первое мероприятие, направленное по повышение
эффективности деятельности предприятия, связано с рациональной организацией
коммерческого использования грузового автотранспорта предприятия, направленная
на увеличение грузооборота. Необходимо директивно установить менеджерам фирмы,
отвечающим за коммерческое использование транспорта, в качестве норматива
коэффициент использования грузоподъемности на ниже 0,85. Дополнительный доход
предприятия от увеличения объема перевозок грузов и грузооборота составит 1666,2 тыс. руб.
Другим предлагаемым мероприятием может являться
включение ООО «Стэлс Транс» в качестве логистического посредника в ПЭПП-цепь,
что по прогнозным оценкам позволит фирме получить дополнительной прибыли в
сумме 1228,6 тыс. руб.
Чтобы успешно реализовывать вышеуказанное
мероприятие предлагается произвести замену четырех сильно физически изношенных
тягачей, заменит на новые. Это мероприятие в виде инвестиционного проекта будет
экономически обосновано в дипломном проекте.
Если предприятие не осуществляет планирование
своей деятельности, не ставит себе цели, достижение которых привело бы не
только к получению большего размера прибыли, но и к открытию новых возможностей
для развития своей деятельности, то оно просто существует ради существования.
Такую организацию не будут жалеть на рынке, а попросту отвоюют имеющихся
клиентов, что приведет к снижению занимаемой доли на рынке предприятия.
На основе полученных данных по анализам внешней
и внутренней среды был произведен SWOT - анализ предприятия, выявлены его
сильные, слабые стороны, возможности и угрозы, а также разработан ряд
стратегических мероприятий по каждому сочетанию данных составляющих анализа.
Проведя анализ возможных стратегий для «Центра
фейерверков «ХАН», основываясь на анализе внешней и внутренней среды, было
определено, что на ближайшие несколько периодов наиболее приемлемой стратегией
будет - более глубокое проникновение на рынок с уже имеющимся ассортиментом
средств пиротехники. Способы реализации стратегии:
.Привлечение новых покупателей.
.Увеличение объемов потребления
.Увеличение доли рынка.
.Приобретение рынков (покупка конкурента или
создание с ним совместного предприятия).
автомобильный транспорт финансовый
Список использованных источников
1. Российская
Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации (в редакции Федерального
закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ. Части первая, вторая, третья и четвертая.- М.:
ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.- 560 с.
2. Российская
Федерация. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью (в
редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ), от 19.07.2009 № 205-ФЗ)
3. Российская
Федерация. Закон «О предприятиях и предпринимательской деятельности» (в ред.
Законов РФ от 24.06.1992 N 3119-1, от 01.07.1993 N 5304-1, от 20.07.1993 N
5462-1; Указа Президента РФ от 24.12.1993 N 2288; Федерального закона от
30.11.1994 N 52-ФЗ)
4. Российская
Федерация. Таможенный кодекс. Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года.
Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 года. Подписан Президентом Российской
Федерации В.Путиным 28 мая 2003 года. Опубликован в «Российской газете» от 3
июня 2003 г. № 106 (3220)
5. Российская
Федерация. Федеральный закон «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности»
от 08.11.2007 г. № 259-ФЗ
6. Устав
автомобильного транспорта (изменения). Постановление Правительства РФ от
28.04.95 N 433
7. Конвенция
о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ).- М., 2000.
8. Постановление
Правительства Российской Федерации»Об утверждении норм перевозки грузов
автомобильным транспортом» от 15.04.2011 № 272
9. Абрютина
М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.:
Дело и сервис, 2010. - 464 с.
10. Аникин
Б.А., Тяпухин А.П. Коммерческая логистика. Учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во
Проспект, 2007.- 432 с.
11. Бачурин
А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных
организаций. Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений.- М.: Издательский
центр Академия. 2007.- 320 с.
12. Бусыгин
А.В. Предпринимательство. Учебник.- М.: Дело, 2008.- 640 с.
13. Бычков
В.П. Экономика автотранспортного предприятия. Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2006.- 384
с.
14. Виханский
О. С. Стратегическое управление: Учебник.-М.: Экономистъ, 2008.-292 с.
15. Грибов
В.Д. Экономика организации (предприятия). Учеб. пособие.- М.: КНОРУС, 2010.-
416 с.
16. Ковалев
В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник
(ГРИФ).- М.: Проспект , Велби, 2010.-
<#"731768.files/image046.gif">,
где АДх - списочное
число автодней в хозяйстве; АДрем и АДто - продолжительность простоя в связи с
ремонтом и техническим обслуживанием соответственно, автодни; АДР -
число отработанных автодней; АДорг - продолжительность простоя в
исправном состоянии по организационным при чинам, автодни.
. Техническое состояние
подвижного состава и возможность его использования для транспортной работы
отражают значения двух показателей: коэффициента технической готовности и
коэффициента выпуска автомобилей на линию. Коэффициент технической готовности
ат, рассчитывают по формуле:
.
. Среднесписочное
количество автомобилей в работе определяется из следующего выражения:
,
где 
- автомобиледни
в эксплуатации на планируемый период;
- количество
дней в периоде.
4. Автомобиледни в
хозяйстве (АДХ) определяются как произведение среднесписочного
количества автомобилей на количество дней планируемого периода:
АДх=Ас∙Дк,
где Дк - количество дней в периоде.
. Автомобиледни в работе
(эксплуатации) (АДэ) рассчитываются путем умножения автомобиледней в хозяйстве
на коэффициент выпуска автомобилей на линию (ав):
6. Время в наряде состоит из
продолжительности работы автомобиля на маршруте (рейсе) (Тм) и времени,
затрачиваемого на нулевые пробеги (То):
Тн = Тм + То
Продолжительность работы на
маршруте в течение смены:
Тм = tдв
+ tп-р + tз
+ tк,
tдв
- продолжительность движения автомобиля на маршруте;
tп
-р - продолжительность простоев под погрузкой-выгрузкой;
tз
- продолжительность задержек, связанных с организацией дорожного движения;
tк
- продолжительность простоев в конечных пунктах маршрута.
. Автомобилечасы
в наряде (АЧн) определяются как произведение количества
автомобиледнеи работы (АДЭ) на время в наряде за сутки (Тн):
. Средняя
продолжительность пребывания в наряде одного автомобиля за сутки (Тн.ср)
определяется по формуле:
.
. Средняя продолжительность простоев
под погрузкой и разгрузкой за одну ездку определяют по формуле:
где Z
- общее число ездок.
10. Среднюю
грузоподъемность автомобиля вычисляют по выражению:
,
где 
- общая
грузоподъемность автопарка.
. Общий пробег всех
автомобилей определяют исходя из следующего выражения:
,
где Lсс - среднесуточный пробег, км.
. Среднесуточный пробег
автомобиля определяют по формуле
где Тн -
время пребывания автомобиля в наряде за сутки; Vт - техническая скорость; Lгр - пробег автомобиля с грузом; LП - среднее расстояние перевозки груза; tnp - время простоя
под погрузкой и разгрузкой на одну ездку; β - коэффициент использования пробега.
13. Пробег с грузом находят по
формуле
. Средний пробег с грузом за ездку
ler, характеризующий среднее расстояние, на которое перемещается подвижной
состав с грузом при работе на линии за одну ездку:
,
где Z - общее
число ездок.
15. Среднее
расстояние перевозки груза
Lср= P/Q,
Р - грузооборот, т-км;
Q - объем перевозок грузов, т.
. Средняя техническая скорость Vт показывает сколько километров
автомобиль прошел в среднем за час движения и рассчитывается как отношение
общего пробега за анализируемый период к времени движения, затрачиваемому на
этот пробег:
,
tДВ -
продолжительность движения.
. Средняя эксплуатационная скорость
Vэ рассчитывается делением общего пробега на общее время работы автомобиля в
наряде (не только время движения, но и время простоев в пунктах погрузки и
разгрузки); она показывает, сколько километров автомобиль прошел в среднем за 1
час работы:
18. Коэффициент
выпуска автомобилей на линию (ав) представляет собой отношение количества
автомобиледней в эксплуатации на определенный период к количеству
автомобиледней в хозяйстве за тот же период:
19. Коэффициент
использования пробега (β) определяется как отношение пробега с грузом (Lгр) к общему
пробегу (Loб):
. Коэффициент
использования грузоподъемности (γ)
может быть определен как динамический (отношение фактически выполненных
тонно-километров Рф к возможным - РВ):
. Производительность одного
среднесписочного автомобиля:
,
где 
- общий объем перевозок на
планируемый (отчетный) период в тоннах;
или
,
где 
- общий объем транспортной работы на
планируемый (отчетный) период, т-км.
. Выработка на 1 т грузоподъемности
среднесписочного автомобиля определяется по формулам:
;
,
Аg - общая грузоподъемность всех
автомобилей (среднесписочных).
. Провозные возможности АТП
определяются по следующим формулам:
а) объем перевозок в тоннах
;
б) транспортная работа в
тонно-километрах
.
. Производительность одного
автомобиля за определенный период времени:
,
где Тн - продолжительность смены, ч;
Dк -
количество дней в календарном периоде.
. Расчет потребности в
автотранспортных средствах для выполнения грузовых перевозок производится по
каждой марке для каждого вида груза:
,
где Qоб - общий
объем перевозок груза, т;
Qавт -
производительность одного автомобиля, т.