|
№
п/п
|
Показатель
|
Модель
А
|
Модель
В
|
Модель
С
|
|
1
|
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
24
|
|
2
|
Трудоемкость
изделия, нормо-часы
|
0,91
|
0,84
|
0,80
|
|
3
|
Распределение
объемов производства, %
|
40
|
20
|
40
|
|
Нормы
расходы основных и вспомогательных материалов
|
|
|
№
п/п
|
Наименование
материала
|
Ед-ца
изм-я
|
|
|
|
|
Модель
А
|
Модель
В
|
|
1
|
Хлопчатобумажное
полотно
|
пог.м
|
1,2
|
0,8
|
|
2
|
Клеевой
прокладочный материал
|
пог.м
|
0,35
|
0,22
|
|
3
|
Пуговицы
|
шт.
|
12
|
8
|
|
4
|
Этикетка
бумажная
|
шт.
|
1
|
1
|
|
5
|
Нитки
швейные 45 ЛЛ
|
катушка
|
1,4
|
0,9
|
|
6
|
Ярлык
|
шт.
|
2
|
2
|
|
7
|
Полиэтиленовый
пакет для штопки
|
шт.
|
1
|
1
|
|
8
|
Полиэтиленовый
пакет упаковочный
|
шт.
|
1
|
1
|
|
9
|
Рекламный
буклет
|
шт.
|
1
|
1
|
2. План по маркетингу
.1 Общая характеристика рынка швейных изделий
Наибольший удельный вес в структуре легкой
промышленности занимает продукция швейной и текстильной отраслей. Исторически
сложившимся специализированным районом, и центром развития легкой
промышленности в России является Центральный регион.
Доля легкой промышленности в объеме промышленной
продукции России составляет примерно 1,5%, 1,3% в сумме налоговых платежей
промышленности и 0,7% всех налоговых поступлений в бюджет. Емкость российского
рынка текстиля измеряется миллиардами долларов. Готовых тканей в России за год
продается на $1 млрд. Особенностью легкой промышленности является достаточно
быстрая отдача вложенных средств. Оборот средств в отрасли сейчас, несмотря на
фактическое отсутствие оптовой торговли, происходит 2-4 раза в год. Каждые
дополнительные 100 млн. руб. оборотных средств обеспечивают прирост объема
производства за год на сумму 350-700 млн. руб. в зависимости от скорости
оборота.
Швейные товары - это одежда и изделия, не
относящиеся к одежде (постельное и столовое бельё). Наибольший удельный вес
среди швейных изделий занимают предметы одежды. Одежда - наиболее сложная по
ассортименту товарная группа, подверженная постоянным изменениям в соответствии
с требованиями моды. Одежда разнообразна и включает множество видов изделий
(более 2000 видов). Основные её виды - пальто, пиджак, брюки, юбка, жакет,
платье. Они позволяют создать комплекты одежды различного назначения: для
отдыха, работы, дома, занятий спортом.
Однако ключевыми параметрами сегментирования
рынка одежды являются:
· стоимость одежды;
· половозрастные характеристики
потребителей;
· направление использования одежды
На сегодняшний день Китай, как
страна-производитель различных товарных групп легкой промышленности, находится
на первом месте среди других стран мира. В России среди крупнейших компаний
продуцентов тканей можно выделить следующие:
· ООО «Навтекс» (Ивановская область).
Доля в общероссийском производстве составила 11.8%
· ОАО ХБК «Шуйские ситцы»(Ивановская
область). Доля в общероссийском производстве составила 6.9%
· ООО «Яковлевская мануфактура» (ОАО
«Ивановское текстильное объединение» и ЗАО ПГ «РОСКО», Ивановская обл. г.
Приволжск). ООО ежемесячно обеспечивает выпуск до 2 млн. погонных метров
льняной ткани. Доля предприятия в 9% общероссийского производства льняных
тканей.
· ООО «Большая Костромская Льняная
Мануфактура-Актив» - «БКЛМ-Актив» (ТДЛ-Холдинг. Костромская обл.). Доля
предприятия 20% общероссийского производства готовых льняных тканей.
· ОАО «Брянский камвольный комбинат».
Доля предприятия составила 16% от общего объема производства шерстяных тканей в
России.
· ОАО «Нефтекамское производственное
объединение искусственных кож» - ОАО «Искож» (Республика Башкортостан). Доля -
33% производства трикотажного полотна в России.
· ООО «Производственная компания
«Фирма Русь» - Фирма «Русь» (Ульяновская обл.) Фирма «Русь» занимает 12.3%
всего готового трикотажного полотна России.
Прядение и производства готовых
хлопчатобумажных, льняных и шерстяных тканей отличает высокий износ
оборудования, отсутствие современных технологий. В связи с этим сегмент готовых
хлопчатобумажных тканей буквально отягощен избыточными и неликвидными основными
фондами.
В среднесрочной перспективе наиболее мощным
ресурсом для сегмента является государство. От масштабов и динамики
государственной прямой поддержки и нормотворческих инициатив зависит
существование сегмента. Согласно проведенному СОЮЗЛЕГПРОМом анализу работы
легкой и текстильной промышленности, за последние месяцы текущего года цены на
товары этих отраслей увеличились всего на 0,4%. Значительно подорожали товары
текстильного производства - на 1,0%, цены производителей обуви и кожи в среднем
возросли незначительно - всего на 0,2%. Снижение цен наблюдается в
производителей одежды - в среднем всего на 0,3%. Причина этих изменений кроется
в высокой насыщенности рынка импортными товарами, которые, помимо других важных
свойств, отлично сохранили свои изначальные качества. На рост цен также
значительное влияние имеет и рабочая база. Так как на многих предприятиях
текстильной промышленности уже достаточно давно проводилось обновление рабочих
масс, которые в настоящее время можно обустроить новыми строительными
материалами. В сентябре 2013 года импорт изделий текстильной промышленности и
обуви из стран ближнего и дальнего зарубежья вырос на 7,5% и теперь равен 1,07
млрд. долларов. Однако и такие цифры не соответствуют той их величине, которая
способствовала бы лучшему развитию отрасли.
Однако даже при этих процессах, закупки
трикотажной одежды выросли на 20,5%, текстильных изделий - на 21,5%, изделий из
хлопка - на 16,9%, химических тканей - на 6,2%, трикотажного полотна - на
13,9%, хотя при этом стоимостной объем ввезенных текстильных материалов
уменьшился на 14,6%, химических тканей - на 13,5%, готовых текстильных изделий
- на 3,6%, обуви - на 0,5 %.
2.2 Исследование рынков сбыта рассматриваемого
изделия
Сегментирование рынка предполагает выбор
стратегии разделения рынка на отдельные сегменты, отличающиеся друг от друга
возможностями сбыта продукции. Для проведения успешной сегментации рынка
целесообразно применять апробированные практической деятельностью пять
принципов:
· принцип различия между сегментами;
· принцип сходства потребителей;
· принцип большой величины сегмента;
· принцип измеримости характеристик
потребителей;
· принцип достижимости потребителей
Географическая сегментация - деление рынка на
различные географические единицы: страны, регионы, области, города и т.д.
Демографическая сегментация - деление рынка на
группы в зависимости от таких характеристик потребителей, как: возраст, пол,
семейное положение, жизненный цикл семьи, религия, национальность и раса.
Социально-экономическая сегментация предполагает
деление потребителей по уровню доходов, роду занятия, уровню образования.
Психографическая сегментация - деление рынка на
различные группы в зависимости от социального класса, жизненного стиля или
личностных характеристик потребителей. Этот критерий сегментации сложнее всего
измерить.
Поведенческая сегментация предполагает деление
рынка на группы в зависимости от таких характеристик потребителей, как: уровень
знаний, отношения, характер использования продукта или реакции на него.
Потенциальные потребители - это все, кто при
каких-либо обстоятельствах могут приобрести продукт, предлагаемый какой-либо
компанией.
Портрет потенциального покупателя
Культурные факторы:
· Деловой человек, публичное лицо;
· Офисный работник, предприниматель,
преподаватель, ученик
· среднего и высокого социального
положения
Социально-демографические:
· влияющее окружение - коллектив,
семья
· среднего и высокого социального
статуса
Личностные:
· пол женский
· возраст от 20 до 45 лет
· род занятий: предпринимательская
деятельность; публичные выступления перед людьми; офисная работа, учеба.
· образ жизни: динамичный, сидячий
· тип личности: сильный, уравновешенный,
подвижный, но в тоже время может быть инертным
Психологические:
· мотивация к приобретению товара:
соответствие дресс-коду, а также для презентабельности внешнего вида
· убеждения: порядок во всём; строгий
внешний вид
Можно сделать разделение потенциальных
покупателей на 2 группы:
) Офисный работник от 20 лет и старше,
которому в силу рабочих обстоятельств нужно носить деловой костюм. Статус
средний, материальное положение среднее
) Деловой человек, занимающийся бизнесом,
либо публичное лицо в возрасте от 28 до 45 лет, с высоким материальным
положением, которому необходимо выглядеть строго и представительно.
.3 Анализ новизны и конкурентоспособности
Рынок швейных изделий легкой промышленности, и
особенно швейной ее отрасли, находится в значительной зависимости от
потребительских предпочтений и сильно подвержен влиянию моды. Именно поэтому
при планировании производства того или иного изделия швейной промышленности
важно оценить использование новых идей и инновационных внедрений.
Таблица 1 - Признаки новизны изделия
|
Отличительный
признак
|
Описание
признака
|
Оценка
новизны
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Дизайн
модели изделия
|
Классический
|
1
|
|
Основные
материалы
|
Стандартные
|
2
|
|
Цветовое
решение
|
комбинированное
|
5
|
|
Художественное
решение
|
Цветочный
принт
|
6
|
|
Технологическое
решение
|
обычное
|
3
|
|
Возможность
модификации
|
есть
|
4
|
|
Прочие
признаки (указать)
|
запанки
в виде цветка
|
7
|
Вывод: Товар является стандартным, уже имеющемся
на рынке.
Привлечь внимание покупателей может необычный
подбор цветов данной модели, соответствие модным тенденциям и набор аксессуаров
на изделии.
Для достижения прибыли предприятием определенное
значение имеет время выведения изделия на рынок с учетом стадии его жизненного
цикла.
Для отражения указанной ситуации отмечаем тип
новизны (по столбцам) и стадию жизненного цикла товара (по строкам) в таблице
новизны изделия с учетом стадии жизненного цикла товара (табл. 2).
Таблица 2 - Новизна изделия с учетом стадии
жизненного цикла (ЖЦТ)
|
Стадия
ЖЦТ
|
Уровень
новизны
|
|
Новый
в мире
|
Новый
в РФ
|
Новый
в СПб.
|
Модифици-рованный
|
Имеющийся
на рынке
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Выведение
на рынок
|
|
|
|
|
|
|
Существование
на рынке
|
|
|
|
|
|
|
Уход
с рынка
|
|
|
|
|
|
Вывод: Товар не новый на рынке, но за счет
изменений в модели и цветовой гамме, вполне может быть конкурентоспособным на
рынке данных товаров.
Рынок швейных изделий характеризуется высокой
конкуренцией и борьбой как за существующего, так и за потенциального
покупателя. Общая схема анализа конкурентных преимуществ изделия описывается
комбинацией параметров цена и качество. Теперь необходимо определить место
рассматриваемого изделия в соответствии с укрупненной матрицей «Цена-качество»
для рассматриваемого изделия (рис. 1).
Вывод: Выпускаемый нами товар будет занимать
место ЦК 4 в матрице «Цена-качество». Это означает, что наш товар будет
предлагаться по низкой цене, но с высокого качества. Поэтому продукт абсолютно
конкурентоспособен на рынке, высока вероятность большого спроса и имеет
преимущество при выпуске.
Анализ параметров конкурентоспособности изделия
позволяет выявить его преимущества и недостатки, а также определить плановые
мероприятия по повышению конкурентоспособности. Результаты экспертного анализа
основных параметров конкурентоспособности представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Результаты экспертного опроса
|
Параметры
конкурентоспособ-ности
|
Оценка
экспертов хij
|
Сумма
баллов Sхij
|
Средняя
оценка хij
|
Диспер-сия
gi2
|
Среднеквад-ратическое
отклонение gi
|
Коэффи-циент
вариации vi
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
i
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.
Дизайн модели
|
5
|
5
|
5
|
5
|
5
|
25
|
5
|
0
|
0
|
0
|
|
2.
Качество материалов
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
15
|
3
|
0
|
0
|
0
|
|
3.
Цвет
|
5
|
5
|
5
|
5
|
5
|
25
|
5
|
0
|
0
|
0
|
|
4.
Соответствие моде
|
5
|
4
|
5
|
4
|
5
|
22
|
4,4
|
0,28
|
0,53
|
0,12
|
|
5.
Соответствие цены качеству
|
5
|
5
|
4
|
4
|
5
|
22
|
4,4
|
0,28
|
0,53
|
0,12
|
|
6.
Привлекательность
|
4
|
4
|
5
|
5
|
5
|
22
|
4,4
|
0,28
|
0,53
|
0,12
|
|
7.
Другие параметры Комфортность
|
5
|
5
|
5
|
5
|
5
|
25
|
5
|
0
|
0
|
0
|
Вывод: Так как коэффициент вариации не превышает
30%, результат можно считать достоверным. Можно отметить, что качество
материала требует усовершенствования, иначе мы не оправдаем доверие клиентов и
выйдем с места ЦК 4 в матрице.
Обработка результатов экспертного опроса
осуществляется в следующей последовательности:
. Рассчитывается сумма баллов по каждому
параметру путем сложения оценок экспертов;
. Определяется средняя оценка -
средний балл по каждому параметру:
, (1)
где 
-
средняя арифметическая оценка;
-
оценка экспертов;
-
сумма оценок экспертов по 
-му
параметру;
. Рассчитывается дисперсия по
следующей формуле:
, (2)
где 
-
дисперсия по -му
параметру;
. Определяется среднеквадратическое
отклонение
, (3)
где 
-
дисперсия по -му
параметру;
. Рассчитывается коэффициент
вариации по формуле
, (4)
где 
-
коэффициент вариации по -му
параметру.
Коэффициент вариации определяет
степень согласованности экспертов. Коэффициент вариации не должен превышать 30
%, тогда результат экспертного опроса будет достоверным, а выводы по нему можно
считать значимыми.
Сравнительный анализ
рассматриваемого изделия с аналогичными изделиями предприятий-конкурентов
позволяет выявить его конкурентное преимущество и недостатки. Целесообразно
провести указанный анализ с помощью метода экспертного опроса также по пятибалльной
системе. Результаты оформляются в табл. 4.
Таблица 4 - Сравнительный анализ
параметров конкуренто-способности
|
Параметры
конкурентоспособн
|
Рассмат-риваемое
изделие
|
Изделие
конкурента № 1
|
Изделие
конкурента № 2
|
Изделие
конкурента № 3
|
Изделие
конкурента № 4
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.
Дизайн модели
|
5
|
5
|
3
|
4
|
2
|
|
2.
Качество материалов
|
3
|
4
|
3
|
4
|
2
|
|
3.
Цвет
|
5
|
3
|
3
|
3
|
3
|
|
4.
Соответствие моде
|
4
|
5
|
2
|
3
|
1
|
|
5.
Соответствие цены качеству
|
4
|
4
|
3
|
3
|
2
|
|
6.
Привлекательность
|
4
|
5
|
4
|
4
|
|
7.
Другие параметры Комфортность
|
5
|
4
|
3
|
3
|
3
|
Нагляднее результаты экспертного анализа
конкурентоспособности можно представить графиком 1.
График 1. Паутинообразный график параметров
конкурентоспособности
Вывод, который следует из графика, что мы имеем
сильного конкурента, выпускающее изделие №1, однако наше изделие уступает ему в
незначительных размерах параметров.
.4 Планирование мероприятий по стимулированию
сбыта
Планирование мероприятий по стимулированию сбыта
- это комплекс мер, направленных на продвижение продукции на рынок и увеличение
объемов продаж продукции. В качестве подобных мероприятий могут быть
использованы следующие инструменты: рекламная кампания, участие в выставках и
ярмарках, дисконтные системы и прочее. Планирование бюджета рекламы на 2013 год
для стимулирования сбыта выпускаемого изделия можно отобразить в таблице 5.
Таблица 5 - Бюджет рекламы на 2013 год
|
Статья
затрат
|
Срок
реализации
|
Плановая
сумма затрат
|
Ответственное
лицо
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Реклама
в журналах
|
1
журнал в квартал
|
4
журнала х 15 000 р. = =60 000 р.
|
Менеджер
по рекламе
|
|
Раздача
листовок в общественных местах
|
Март-апрель
|
1000
шт. х 50 р. = 50 000 р.
|
Менеджер
по рекламе
|
|
Участие
в выставках
|
Сентябрь
|
200
000 р.
|
Коммерческий
директор
|
|
Баннер
в метро
|
Май-
июнь
|
50
000р*3мес= 150 000
|
Коммерческий
директор
|
|
Итого
|
|
460
000 р.
|
|
Бюджет рекламы на 2013 год предполагает затраты
в размере 460 000 рублей.
3. План производства
Разработка плана производства продукции является
одной из основных задач комплексного планирования развития предприятия.
Конкретный план выпуска продукции в соответствии с ассортиментной линейкой,
используемым технологическим оборудованием, численностью персонала и фондом рабочего
времени является производственной программой предприятия (цеха,
производственного участка).
В данном проекте необходимо рассчитать
производственную программу швейного цеха. Она рассчитывается на год, исходя из
баланса рабочего времени, числа рабочих, средневзвешенной трудоемкости по
формуле:
,
где 
-
плановый выпуск изделий в год, ед.;
-
плановая численность основных производственных рабочих, чел.;
-
средневзвешенная трудоемкость, нормо-ч;
-
фонд рабочего времени одного рабочего в год, ч.
Плановая численность основных
производственных рабочих соответствует явочной численности, которая
определяется по формуле:
Ч яв. = Ч сп. * (100 - Н) / 100
где Ч яв. - явочная численность
основных производственных рабочих, чел.
Ч сп. - среднесписочная численность
основных производственных рабочих (по заданию), чел.; Н - процент неявок на
работу.
Расчет процента неявок на работу
определяется при составлении баланса рабочего времени или фонда рабочего
времени одного рабочего в год (Табл. 6)
Таблица 6 - Фонд рабочего времени
одного рабочего в 2013году
|
Показатель
|
План
на год
|
Процент
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
Календарный фонд времени, дн.
|
365
|
-
|
|
2.
Количество нерабочих дней Всего
|
118
|
-
-
|
|
В
том числе: праздничные дни выходные дни
|
20
98
|
-
-
|
|
3.
Количество календарных рабочих дней
|
247
|
100
|
|
4.
Неявки на работу (всего), дн. В том числе: очередные и дополнительный отпуска
|
24
|
|
|
отпуска
по учебе
|
1,48
|
0,6
- 0,9
|
|
отпуска
всвязи с родами
|
4,44
|
1,8
- 2,1
|
|
невыходы
из-за болезни
|
11,11
|
4,5
- 5,0
|
|
неявки
с разрешения администрации
|
0,74
|
0,3
- 0,5
|
|
прочие
неявки (забастовки и др.)
|
1,23
|
0,5
- 1,0
|
|
5.
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
|
8
|
|
|
6.
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год, ч
|
1632
|
|
Средневзвешенная трудоемкость рассчитывается по
формуле:
, (7)
где ТР ср -
средневзвешенная трудоемкость изделия, нормо-ч.;
ТР 1, ТР2, ТР3
-
трудоемкость модели, нормо-ч.;
, с - доля каждой модели изделия в выпуске, %.
ТРср =(0,91*40+0,84*30+0,80*40)/100= 0,852
нормо-часов
Впл=24*1632/0,852=460 усл. ед.
4. План по персоналу
План по персоналу включает в себя планирование
численности и составление штатного расписания предприятия, расчет планового
фонда оплаты труда, определение показателей производительности труда и
среднемесячной заработной платы персонала. Расчет показателей
производительности труда оформляется в табл. 7.
Таблица 7 - Показатели производительности труда
|
Показатель
|
Производительность
труда
|
|
В
натуральном выражении, ед.
|
В
трудовом выражении, нормо-ч.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Плановый
объем производства, ед.
|
460
|
460*0,
852=391,92
|
|
Среднесписочная
численность, чел.
|
24
|
|
Явочная
численность, чел.
|
18=24*(100-24)/100
|
|
Годовая
производительность труда одного рабочего
|
19=460/24
|
19*0,852=16
|
|
Дневная
производительность труда одного рабочего
|
0,08=19/247
|
0,06=16/247
|
|
Часовая
производительность труда одного рабочего
|
0,01=0,08/8
|
0,007=0,06/8
|
На предприятиях легкой промышленности
применяются две основные формы оплаты труда - повременная и
сдельная.
При повременной форме заработная плата рабочих
определяется в зависимости от их тарифной ставки и отработанного времени:
,
где 
-
заработок рабочего-повременщика;
-
тарифная ставка рабочего в единицу времени;
-
фактически отработанное время.
В данном курсовом проекте количество рабочих
повременщиков принимаем равным 12 чел.
Штатное расписание и тарифная ставка за
8-мичасовой рабочий день, руб
1. транспортировщики (2чел)=300
2. швея (2чел)=300
3. механики (2чел)=350
4. уборщики производственных помещений (2
чел)=250
5. начальники цеха(1 чел)=700
6. технолог (1чел)=700
7. главный бухгалтер (1чел)=900
8. ген директор(1чел )=1400
Фактически отработанное время за год, дней
1. транспортировщики(2 чел) =216
2. швея (2 чел)=235
3. механики (2 чел)=235
4. уборщики производственных помещений
(2чел )=226
5. начальники цеха(1)=235
6. технолог (1)=233
7. главный бухгалтер (1)=235
8. ген директор(1)=235
Проводим расчет заработной платы рабочих -
повременщиков, руб:
1. Зп=300*216*2=129600
2. Зп=300*235*2=141000
3. Зп=350*235*2=164500
4. Зп=250*226*2=113000
5. Зп=235*700*1=164500
6. Зп=700*233*1=163100
7. Зп=900*235*1=211500
8. Зп=1400*235*1=329000
ИТОГО: 1416200
При сдельной форме заработная плата рабочего
зависит от сдельной расценки за изготовление единицы продукции и количества
произведенной продукции:
З с = Р с * В ф,
где 
-
заработок рабочего-сдельщика;
с - сдельная расценка за единицу продукции;
В ф - фактическая выработка продукции.
В данном курсовом проекте основным
производственным рабочим определена сдельно-премиальная система оплаты труда.
Для расчета заработной платы рабочих-сдельщиков используется сдельная расценка,
Сдельная расценка определяется по формуле:
Р с = СТ ч * Т к * ТР,
где Р с - сдельная расценка
за одно изделие, руб.
-
часовая тарифная ставка рабочего первого разряда, руб.;
Т к - тарифный коэффициент соответствующего разряда;
ТР - трудоемкость изготовления
изделия, нормо-ч.
Часовую тарифную ставку рабочего
первого разряда следует рассчитать, исходя из планового уровня его
среднемесячной заработной платы.
Например, средний уровень заработной
платы рабочего первого разряда в месяц (168 ч.) без учета премий и доплат
составляет 20 000 руб. Отсюда размер часовой тарифной ставки составляет 119,04
руб. тарифные коэффициенты приведены в табл. 8.
Таблица 8 - Тарифные коэффициенты
|
Тарифный
разряд
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Тарифный
коэффициент
|
1
|
1,1
|
1,2
|
1,35
|
1,5
|
1,75
|
Тарифный фонд заработной платы
рабочего-сдельщика определяется оплатой труда за выработанную продукцию (прямой
сдельный заработок):
где Р с - сдельная расценка за одно
изделие, руб.;
-
выработка рабочего, шт.
Принимаем количество
рабочих-сдельщиков в штатном расписании равное 12:
разряд - 5 чел,
разряд - 4 чел,
разряд - 3 чел.
З/п рабочих без учета доплат и
премий,руб:
разряд - 21000, часовая ставка-125
разряд - 21500 следовательно часовая
ставка-127,9
разряд - 25000, часовая
ставка-148,80
разряд - 2000 , часовая
ставка-166,67
разряд - 30000, часовая
ставка-178,57
Исходя из того, что на нашем
предприятии работают рабочие-сдельщики 4, 5 и 6 разрядов, высчитываем для
каждого сдельную расценку за 1 изделие руб.
раз. Рс=119,04*1,35*0,852=123,91
раз. Рс=119,04*1,5*0,852=152,13
раз. Рс=119,04*1,75*0,852=177,48
Определим тарифный фонд з/п
рабочего-сдельщика:
разряд Зсд=5*19*123,91=11771,45
разряд Зсд=4*19*152,13=11559,6
разряд Зсд=3*19*177,48=10116,36
ИТОГО: 33447,41
Часовой фонд заработной платы
складывается из фонда заработной платы за выработанную продукцию, премий и
доплат за работу в вечернюю смену. Величина премии, как правило, определяется в
процентах от тарифного фонда заработной платы. В расчете следует принять премию
в размере 30 % к тарифному фонду заработной платы рабочего. Для упрощения
расчетов в курсовом проекте не учитываются доплаты за работу в вечернее время и
оплата возможных простоев не по вине рабочего.
Сумма часового фонда заработной платы и
дополнительная заработная плата рабочего (оплата сверхурочной работы, работы в
выходные дни, выполнения особо важных заданий и т.п.) представляет собой
годовой фонд заработной платы. В расчете принимаем сумму дополнительной
заработной платы в размере 5-10 % от часового фонда заработной платы.
Результаты расчета годового фонда оплаты труда (ФОТ) основных производственных
рабочих на плановый выпуск изделий следует оформить в табл. 9.
Таблица 9 - Расчет годового фонда оплаты труда
|
Изделие
|
Годовой
плановый выпуск, ед.
|
Сдельная
расценка за изделие, руб.
|
Плановый
тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.
|
Сумма
премий за год, тыс. руб.
|
Плановая
сумма дополнительной зарплаты, тыс. руб.
|
Итого
ФОТ, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Модель
А
|
460*0,4=
184
|
123,91
|
184*123,91=22799,44
|
6839,83
|
6839,83*0,1=683,98
|
30323,25
|
|
Модель
В
|
460*0,2=
92
|
152,13
|
92*152,13=
13995,96
|
4198,78
|
419,87
|
18614,61
|
|
Модель
С
|
460*0,4=
184
|
177,48
|
184*177,48
= 32656,32
|
32656*0,3=9796,89
|
979,68
|
43432,89
|
|
Итого
|
460
|
|
|
|
|
92370,75
|
Таблица 10 - Расчет годового фонда оплаты труда
|
Штатная
должность
|
Количество
человек
|
Оклад,
р.
|
Премия,
%
|
Годовой
ФОТ, тыс. р.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
транспортировщики
|
2
|
129600
|
129600*0,3=38880
|
168480
|
|
швея
|
2
|
141000
|
42300
|
183300
|
|
механики
|
2
|
164500
|
49350
|
213850
|
|
уборщики
производственных помещений
|
2
|
113000
|
33900
|
146900
|
|
начальники
цеха
|
1
|
164500
|
49350
|
213850
|
|
технолог
|
1
|
163100
|
48930
|
212030
|
|
главный
бухгалтер
|
1
|
211500
|
63450
|
274950
|
|
ген
директор
|
1
|
329000
|
98700
|
427700
|
|
итого
|
|
|
|
1841060
|
5. Планирование себестоимости
Себестоимость продукции является показателем, в
котором синтезируются качественные параметры производственно-хозяйственной
деятельности предприятия; различные по своему характеру и функциям ресурсы с
помощью денежной формы сводятся к единому количественному выражению.
В курсовом проекте необходимо составить
калькуляцию затрат на каждую модель рассматриваемого изделия (табл. 12). Для
определения затрат на основные и вспомогательные материалы по каждой модели
изделия целесообразно воспользоваться вспомогательной таблицей (см. стр.4)
Таблица 11 - Калькуляция затрат
|
Статья
затрат
|
Сумма
затрат, р.
|
|
Модель
А
|
Модель
В
|
Модель
С
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
Основные материалы
|
184*77,14=14193,76
|
92*49,16=4522,72
|
184*52,79=9713,36
|
|
2.
Вспомогательные материалы
|
184*156,8=28851,2
|
92*110,8=10193,6
|
184*110,89=20403,76
|
|
3.
Заработная плата основных и производственных рабочих
|
2526,93=30323,25/12
|
1551,2
|
3619,4
|
|
4.
Начисления на заработную плату
|
2526,93*0.3=758,07
|
1551,2*0,3=465,36
|
3619,4*0,3=1085,82
|
|
5.
Прочие расходы
|
(п.1+п.2+п.3)*0,12=
5468,62
|
(п.1+п.2+п.3)*0,12=
1952,10
|
(п.1+п.2+п.3)*0,12=
4048,38
|
|
6.
Цеховая себестоимость
|
п.1+п.2+п.3+п.5=
51040,51
|
п.1+п.2+п.3+п.5=
18219,62
|
п.1+п.2+п.3+п.5=
37784,9
|
|
7.
Общефабричные расходы
|
п.6*0,06=
3062,43
|
п.6*0,06=1093,17
|
п.6*0,06=2267,09
|
|
8.
Производственная себестоимость
|
п.6+п.7=54102,94
|
п.6+п.7=40051,99
|
|
9.Внепроизводственные
расходы
|
460000*0,4=184000
|
460000*0,2=92000
|
460000*0,4=184000
|
|
10.
Полная себестоимость
|
п.8+п.9=238102,94
|
п.8+п.9=111312,79
|
п.8+п.9=224051,99
|
|
11.Себестоимость
единицы
|
п.10/184=
1294,03
|
п.10/92=1209,92
|
п.10/184=1217,67
|
Затраты на основную и дополнительную заработную
плату основных производственных рабочих берутся и расчетов раздела 4 «План по
персоналу» курсового проекта. Начисления на заработную плату представляют собой
единый социальный налог, который составляет 26 % от заработной платы.
Прочие расходы составляют расходы на содержание
и эксплуатацию оборудования, двигательную электроэнергию, амортизационные
отчисления. Указанные расходы для упрощения расчетов принимаются в курсовом
проекте в размере 12 % от стоимости основных и вспомогательных материалов, а
также затрат на оплату труда с отчислениями.
Цеховая себестоимость представляет собой сумму
затрат на основные и вспомогательные материалы, оплату труда с отчислениями и
прочие цеховые расходы. Общефабричные расходы для упрощения расчетов в курсовом
проекте принимаются в размере 5-10 % от цеховой себестоимости.
В качестве внепроизводственных расходов в
курсовом проекте следует принять сумму бюджета рекламы, пропорционально
разделенную на плановый выпуск изделий в год.
Сумма затрат производственной себестоимости и
внепроизводственных расходов составляет полную себестоимость изделия.
Таблица 12 - Расчет затрат на основе основных и
вспомогательных материалов
|
№
п/п
|
Наименование
материала
|
Ед
изм
|
Цена
ед мат, р
|
Норма
расхода на ед-цу изделия
|
Стоимость,
р
|
|
|
|
|
МодА
|
МодВ
|
МодС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Модель
А
|
Модель
В
|
Модель
С
|
|
Основные
материалы
|
|
1
|
Хлопчатобумажное
полотно
|
пог.м
|
14,7
|
1,2
|
0,8
|
0,7
|
17,64
|
11,76
|
10,29
|
|
2
|
Клеевой
прокладочный материал
|
пог.м
|
170
|
0,35
|
0,22
|
0,25
|
59,5
|
37,4
|
42,5
|
|
ИТОГО
|
77,14
|
49,16
|
52,79
|
|
Вспомогательные
материалы
|
|
3
|
Пуговицы
|
шт.
|
10
|
12
|
8
|
8
|
120
|
80
|
80
|
|
4
|
Этикетка
бумажная
|
шт.
|
5
|
1
|
1
|
1
|
5
|
5
|
5
|
|
5
|
Нитки
швейные 45 ЛЛ
|
катушка
|
12
|
1,4
|
0,9
|
0,9
|
16,8
|
10,8
|
10,8
|
|
6
|
Ярлык
|
шт.
|
2
|
2
|
2
|
2
|
4
|
4
|
4
|
|
7
|
Полиэтиленовый
пакет для штопки
|
шт.
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
|
8
|
Полиэтиленовый
пакет упаковочный
|
шт.
|
5
|
1
|
1
|
1
|
5
|
5
|
5
|
|
9
|
Рекламный
буклет
|
шт.
|
5
|
1
|
1
|
1
|
5
|
5
|
5
|
|
ИТОГО
|
156,8
|
110,8
|
110,89
|
6. Планирование цены
.1 Планирование цены затратным методом
При планировании цены следует учесть влияние
множества факторов: уровень спроса на продукцию, затраты предприятия на
производство и реализацию продукции, цены аналогичных товаров фирм -
конкурентов и т.д.
В курсовом проекте рассматриваются 3 основных
метода ценообразования: метод затратный метод, параметрический метод и
маркетинговый метод.
Наиболее часто на отечественных предприятиях
используется метод так называемый затратный метод формирования цены, суть
которого состоит в установлении такой цены, которая покроет все затраты
производителя и учтет плановую прибыль. В курсовом проекте необходимо
рассчитать 3 уровня цен затратным методом по каждой модели. Результаты расчетов
сводятся в табл. 13
Таблица 13 - Расчет цены затратным методом
|
Уровень
цен
|
Формула
для расчета цены
|
Расчет
цены для модели А, руб.
|
Расчет
цены для модели В, руб.
|
Расчет
цены для модели С, руб.
|
|
Низкий
|
 1294,03+(1294,03*0,05)=1358,731270,411278,55
|
|
|
|
|
Высокий
|
 1294,03+(1294,03*0,75)=2264,552117,362130,92
|
|
|
|
|
Средний
|
 1294,03+(1294,03*0,3)=1682,231572,881582,97
|
|
|
|
6.2 Планирование цены параметрическим методом
Суть параметрического метода определения цены
состоит в том, что цена товара определяется из оценки и соотношения
качественных параметров изделия. Как правило, данный метод применяют для
установления цены на новую продукцию, чтобы более точно оценить новые
потребительские свойства и качественные параметры изделия с точки зрения
покупателей.
Результаты расчетов представлены в табл. 14.
Таблица 14 - Расчет цены параметрическим методом
,23/ 136,6=12,31 - цена 1 балла для модели А
цена нового изделия 1 способ:
,23*(39,8/37,4)=1790,18 руб
цена нового изделия 2 способ:
,6*12,31=1767,71
6.3 Планирование цены маркетинговым методом
Сравнительный анализ цен на аналогичные товары
конкурентов позволит определить цену изделия маркетинговым методом формирования
цены.
Таблица15 - Сравнительный анализ цен на женские
блузы
|
Фирмы-конкуренты
|
Цены,руб
|
|
MEXX
|
3000
|
|
OGGI
|
800
|
|
Love Republik
|
1500
|
|
ZARA
|
2000
|
|
CK Calvin Klein
|
2000
|
|
JENNYFER
|
900
|
|
UNITED COLORS OF BENETTON
|
3000
|
|
Ostin
|
1000
|
Вывод: Из полученных результатов анализа можно
сделать вывод о том, что целесообразнее было бы установить цену для нашего
изделия на среднем уровне 2000 рублей.
6.4 Планирование ценовой стратегии
Основной задачей ценовой политики является
работа с маркетинговым пространством. Суть заключается в том, чтобы установить
на продукцию предприятия такие цены и варьировать ими в зависимости от
положения на рынке таким образом, чтобы достичь основных целей фирмы.
Изучив потребительский спрос, зная расчетную
сумму затрат на свое изделие и цены конкурентов на аналогичные товары, фирма
готова к выбору цены собственного товара. Цена эта будет в промежутке между
слишком низкой, не обеспечивающей прибыли, и слишком высокой, препятствующей
формированию спроса.
Основные типовые стратегии ценообразования можно
подразделить на:
· стратегия высоких цен;
· стратегия средних цен;
· стратегия низких цен;
· стратегия дифференцированных цен;
· стратегия единых цен и др.
Стратегию высоких цен можно применять, если
фирма известна и имеет имидж высокого качества или проводит массированную
рекламную компанию по запуску нового продукта.
При выборе стратегии средних цен фирма
устанавливает цену на уровне конкурентов (нейтральное ценообразование,
стратегия средних цен или «справедливое ценообразование»). Данная стратегия
позволяет производителям получать справедливую отдачу в виде прибыли на
вложенный капитал - с одной стороны, и не особенно переплачивать покупателям -
с другой.
Стратегия низких цен направлена на получение
большей массы прибыли за счет увеличения объема продаж и захваченной доли
рынка. При этом цена не обязательно должна быть низкой по абсолютной величине.
Данную ценовую стратегию можно применять, если есть основания предполагать, что
потенциальные конкуренты по каким-то причинам не смогут ответить аналогичным
снижением цен.
Стратегия дифференцированных цен используется
при установлении шкалы возможных надбавок и скидок к среднему уровню цен с
дифференциацией рынков, их сегментов и потребителей.
Стратегия единых цен ограничена географическими,
временными и товарными рамками, удобна в применении и призвана укреплять
доверие потребителей, позволяет внедрить посылочную торговлю и продажу по
каталогам.
Вывод: Рассмотрев все представленные виды
ценовых стратегий, было бы целесообразно использовать стратегию
дифференцированных цен , поскольку данная стратегия используется при
установлении шкалы возможных надбавок и скидок к среднему уровню цен с
дифференциацией рынков, их сегментов и потребителей. Стратегия
дифференцированных цен предполагает: разный уровень цен и их соотношение по
различной продукции одной линейки и по каждой модификации, скидки постоянным
партнерам, а также скидки за количество и скидки по сезонам. Данная стратегия
поможет войти на рынок, устранить основных конкурентов и занять свою нишу в
сегменте.
В дальнейшем можно переключиться на стратегию
тесного увязывания уровня цен с качеством товара, чтобы наш товар
ассоциировался у потребителей с качественной продукцией, за которую можно
заплатить приличные деньги.
6.5 Определение окончательной цены
Проанализировав полученные результаты расчета
цены тремя основными методами формирования цены, и основываясь на выборе
ценовой стратегии фирмы, необходимо определить окончательные цены на все модели
рассматриваемого изделия.
Оптовая цена складывается из себестоимости
изделия и планируемой прибыли. Она служит для оценки деятельности предприятия
По отпускной цене предприятие реализует свою
продукцию сбытовым и торговым организациям. Она отличается от оптовой цены
величиной НДС - налога на добавленную стоимость (18 % от оптовой цены для всех
изделий).
Розничная цена или цена продажи превышает
отпускную цену на величину торговой наценки, которая зависит от торгующих
организаций и может колебаться в широких пределах. В данной работе допустим,
что торговая наценка колеблется от 10% до 30%
Таким образом проанализировав результаты,
полученные при использовании трех основных методов ценообразования, и учитывая
выбранную ценовую стратегию можно установить следующие цены, указанные в
таблице 16.
Таблица16 - Окончательные цены, руб.
|
Модели
|
Цены,
руб
|
|
Оптовая
|
Отпускная
|
Розничная
|
|
А
|
1682,23
|
1985,03
|
2481
|
|
В
|
1572,88
|
1603,99
|
2004
|
|
С
|
1582,97
|
1867,9
|
2334
|
7. Планирование объемов реализации
В данном разделе курсового проекта необходимо
определить плановые объемы продаж по каждой модели рассматриваемого изделия в
натуральном, трудовом и стоимостном выражении. Результаты оформляются в табл.
17.
Таблица 17 - План продаж
|
Показатель
|
Модель
А
|
Модель
В
|
Модель
С
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Соотношение
объемов продаж, %
|
40
|
20
|
40
|
100
|
|
Оптовая
цена изделия, руб.
|
1682,23
|
1572,88
|
1582,97
|
4838,08
|
|
Объем
продаж в натуральном выражении, ед.
|
184
|
92
|
184
|
460
|
|
Объем
продаж в трудовом выражении, нормо-ч.
|
391,92*0,4=156,76
|
78,38
|
156,76
|
391,9
|
|
Объем
продаж в стоимостном выражении, руб.:
|
|
|
|
|
|
-
в оптовых ценах
|
309530,32
|
144704,96
|
291266,48
|
745501,76
|
|
-
в отпускных ценах
|
365245,52
|
147567,08
|
343693,6
|
856506,2
|
Построим график, отражающий предположительное
изменение объема реализации данного изделия за три года .
График 2. План продаж на три года
Вывод:
Из графика видно, что сохраниться объем
реализации на одном и том же уровне в течении довольно продолжительного времени
не может, поскольку рынок рано или поздно насытится данным изделием и продажи
пойдут на спад.
8. Финансовый план
.1 Основные финансовые показатели
|
Показатель
|
Обозначение
показателя
|
Формула
расчета
|
Общее
значение показателя
|
|
Объем
реализации в отпускных ценах (выручка-брутто), тыс. р.
|
Вб
|
Из
расчетов
|
856506,2
|
|
Сумма
НДС, тыс. руб.
|
НДС
|
Вб
* 0,18
|
154171,11
|
|
Объем
реализации в оптовых ценах (выручка-нетто), тыс. р.
|
Вн
|
Вб
- НДС
|
745501,76
|
|
Себестоимость
объема продаж, тыс. р.
|
С
|
Из
расчетов
|
573467.72
|
|
Затраты
на 1 руб. продаж, р.
|
З
1 руб. ТП
|
С
/ Вн
|
0,81
|
|
Валовая
прибыль от реализации, тыс. руб.
|
ВП
|
Вн
- С
|
128867,36
|
|
Налог
на прибыль, тыс. р.
|
НП
|
ВП
х 24 / 100
|
30928,16
|
|
Чистая
прибыль, тыс. р.
|
ЧП
|
ВП
- НП
|
97939,2
|
|
Рентабельность
продаж, %
|
РП
|
ЧП
/ Вн х 100
|
13,94
|
|
|
|
|
|
Норма
прибыли
|
П
|
С
* РП /100
|
79941,40
|
Таблица говорит о больших затратах на рубль
выпускаемой продукции, а именно 81 коп. Это сказывается и на рентабельности
продаж, которая составляет 13,94%. Норма прибыли 79941,40 руб. Для увеличения
рентабельности выпуска продукции необходимо снизить себестоимость.
Заключение
В данном курсовом проекте было спланировано
производство женской блузы. В результате анализа рынка и выделения целевого
сегмента, был сформирован портрет потенциального покупателя. Им является
· Офисный работник от 20 лет и старше,
которому в силу рабочих обстоятельств нужно носить деловой костюм. Статус
средний, материальное положение среднее.
либо
· Деловой человек, занимающийся
бизнесом, либо публичное лицо в возрасте от 28 до 45 лет, с высоким
материальным положением, которому необходимо выглядеть строго и представительно.
Анализ конкурентоспособности изделия показал,
что товар имеет достаточно сильного конкурента, однако может с ним вести борьбу
за счет модифицированности и уникальности товара, а также низкой цены и
высокого качества.
Для стимулирования продаж в бюджет проекта были
заложены средства на рекламу в размере 460 000 руб.
После осуществления расчетов была определена
окончательные отпускные цены: Модель А 1985,03 руб. , Модель В 1603,99 руб. ,
Модель С 1867,9 руб.
Однако финансовые показатели говорят о высокой
себестоимости продукции и необходимости повысить рентабельность продаж с целью
повышения нормы прибыли
Список литературы
1. Голубков Е.П.: Маркетинговые
исследования: теория, методология и практика. - М.: Издательство «Финпресс»,
2002.
. Гольдштейн Г.Я., Катаев А.В.
«Маркетинг: Учебное пособие для магистрантов». Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.
. Карпов В.Н.: Выбор целевого
рынка - М.: Маркетинг, 2004.
4. Титова М.Н. Бизнес-планирование
выпуска конкурентоспособных изделий легкой промышленности: учеб. пособие / М.Н.
Титова, Т.Б. Альгина, Е.А. Сеньшова. - СПб.: ФГБОУВПО «СПГУТД», 2012
5. [Электронный ресурс] Режим
доступа:
http://www.arteks.com.ru/news/v-rossii-nablyudaetsya-sokrashchenie-importa-tekstilnykh-izdelii.html
. Маркетинговое исследовани
«Обзор легкой промышленности в России»[Электронный ресурс] Режим доступа:
http://www.inec.ru/consalting/marketing-researches/branch-reviews/legkayaprom.php