Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ 'Татфондбанк'

Вид работы:

Дипломная (ВКР)
Предмет:

Банковское дело
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

442,11 Кб
Опубликовано:

2014-01-27

Все дипломные работы по банковскому делу

Скачать дипломную работу Читать текст online Заказать дипломную
*Помощь в написании! Посмотреть все дипломные работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ 'Татфондбанк'

Содержание

денежный поток коммерческий банк

Введение

1. Теоретические основы управления денежными потоками банка

.1 Сущность и классификация денежных потоков банка

.2 Политика управления денежными потоками банка

.3 Методы анализа денежных потоков банка

. Анализ денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО АИКБ "Татфондбанк"

.2 Оценка денежно-кредитной политики ОАО АИКБ "Татфондбанк"

.3 Оценка эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности банка. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности банка - получения прибыли.

Результатом разработки плана денежных потоков может быть как дефицит, так и избыток денежных средств. Поэтому на заключительном этапе управления денежными потоками их оптимизируют путем балансировки по объему и во времени, синхронизации их формирования во времени и оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете.

Процесс оптимизации является одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками банка. Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации в банке с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. Целями оптимизации денежных потоков является обеспечение сбалансированности денежных потоков, синхронности формирования денежных потоков во времени, роста чистого денежного потока в банке. Основными объектами оптимизации являются: положительный, отрицательный, чистый денежный поток и остаток денежных активов.

В условиях ограниченности финансовых ресурсов повышается роль эффективного и рационального их привлечения и распределения. В этих условиях создается финансовый рынок - экономический институт, совокупность экономических отношений, связанных с распределением финансовых ресурсов (денежно - кредитных ресурсов) существующих на принципах эффективности и рациональности. Обслуживать механизмы привлечения и распределения этого рынка призвана его инфраструктура, важным звеном которой являются банковские учреждения.

Кредитование, т.е. размещение привлеченных у населения денег является наиболее значимым показателем в деятельности банков. Вот почему, процедура кредитования клиентов является одной из главных в деятельности коммерческих банков. На практике многие коммерческие банки, как правило, применяют установленные ими правила выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Основной целью выпускной квалификационной работы является изучение вопросов управления денежными потоками в коммерческом банке.

В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи выпускной квалификационной работы:

исследование теоретических основ управления денежными потоками коммерческого банка;

проведение анализа денежных потоков коммерческого банка;

разработка направлений совершенствования управления денежными потоками.

Объектом исследования является ОАО АИКБ "Татфондбанк".

Источниками информации для написания выпускной квалификационной работы послужили: законодательные и нормативные акты РФ; инструкции ОАО АИКБ "Татфондбанк", письма и указания банка; бухгалтерская отчетность; научные труды отечественных ученых, таких как О.И. Лаврушин, Г.С. Панова, Л.Р., Смирнова, О.И. Семибратова, Л.П. Кроливецкая, посвященных банковскому делу, кредитной политике банков, проблемам банковского кредитования.

Структура работы включает в себя введение, основную часть, заключение, список использованной литературы и приложения.

1. Теоретические основы управления денежными потоками банка

.1 Сущность и классификация денежных потоков банка

Осуществление практически всех видов финансовых операций банка генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего банка во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток".

Понятие "денежный поток" широко используется в теории и практике экономики, поэтому весьма важным является его однозначное толкование экономистами различных специализаций.

Международной системе финансовой отчетности (МСФО) по бухгалтерскому учету, по отчету о движении денежных средств, дается понятие денежного потока.

Денежные потоки - это приходы и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Однако данное понятие носит относительно узкий смысл, так как его используют пользователи финансовых отчетов. Специалисты по финансовому менеджменту дают более широкое понятие денежному потоку.

Ю. Бригхем дает такое определение: "Денежный поток - это фактически чистые денежные средства, которые приходят в фирму (или тратятся ею) на протяжении определенного периода" . Данная формулировка непосредственно связана с оценкой целесообразности осуществления капитальных вложений, т.е. с учетом чистого денежного потока. Автор определяет его по следующей модели:

Чистый денежный поток = Чистый доход + Амортизация = Доход на Капитал (1)

Отечественный экономист И.А. Бланк формулирует определение денежного потока: "Денежный поток (cash-flow) - основной показатель характеризующий эффект инвестиций в виде возвращаемых инвестору денежных средств. Основу денежного потока но инвестициям составляет чистая прибыль и сумма амортизации материальных и нематериальных активов".

Такие авторы, как Р.А. Брейльи С.С. Майерс предлагают определить поток денежных средств следующим образом: поток денежных средств от производственно-хозяйственной деятельности определяется вычитанием себестоимости проданных товаров, прочих расходов и налогов из выручки от реализации.

Дж.К Ван Хорн отмечает: "Движение денежных средств банка представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле; активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - "чистые источники".

Несмотря на полемику между отечественными и зарубежными авторами по определению "денежный поток" - все они правы, т.к. рассматривают его с различных позиций финансово-хозяйственной деятельности банка.

Таким образом, денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств в результате реализации какого-либо проекта или функционирования того или иного вида активов.

Денежные потоки представляют собой хозяйственные связи в деятельности банка во всех его аспектах.

Эффективное управление денежными потоками банка - это обеспечение финансового равновесия и финансового профицита (излишка) в процессе развития банка путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Поэтому важная роль рационального управления денежными потоками банка определяется основными положениями:

. Денежные потоки обслуживают всю финансовую деятельность банка и предоставляют систему "финансового кровообращения" его хозяйствующего организма для обеспечения важнейшего симптома - "финансовое здоровье с целью достижения высоких конечных результатов своей деятельности".

. Денежные потоки обеспечивает финансовое равновесие банка в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость банка в значительной мере определяется тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития банка.

. Денежные потоки способствуют повышению ритмичности осуществления операционного процесса банка. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании запасов, уровне производительности труда, реализации услуг и т.п. В то же время эффективно организованные денежные потоки банка, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема оказания услуг.

. Денежные потоки позволяют сократить потребность банка в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития банка от привлекаемых кредитов.

. Денежные потоки - это важный финансовый рычаг обеспечения ускорения оборота капитала банка, который способствует сокращению продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемому в процессе результативности управления денежными потоками, а также снижает потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность банка. Это обеспечивает банку рост суммы прибыли.

. Денежные потоки обеспечивают снижение риска неплатежеспособности банка, достигаемых при синхронизации поступления и выплат денежных средств.

. Денежные потоки позволяют банку получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами: (например, эффективное использование временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций).

Понятие "денежный поток" является агрегированным, поэтому включает в себя многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность.

Вопрос классификации денежных потоков банка недостаточно отражен в отечественной экономической литературе, хотя данному вопросу уделяют внимание В.В. Бочаров, Е.М Сорокина. И.А. Бланк. В.В. Ковалев,

Необходимо отметить: практика показывает, что развитие различных хозяйственных операций, осуществляемых банками, позволяет выявить новые классификационные признаки денежных потоков.

Это объясняет рост количества их признаков от 12 до 19 у разных авторов.

Однако публикации, посвященные комплексным исследованиям по данной проблеме, отсутствуют.

В целях эффективного управления денежными потоками они классифицируются по ряду признаков, приведенных в таблице 1.

Рассмотрим некоторые виды денежных потоков.

Входящий денежный поток (приток) характеризуется совокупностью поступлений денежных средств в банке за определенный период времени.

Исходящий денежный поток (отток) характеризуется совокупностью использования (выплат) денежных средств банком за тот же период времени.

Внешний денежный поток характеризуется поступлением денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицам. Он способствует увеличению или уменьшению остатка денежных средств банка.

Таблица 1 Классификация денежных потоков банка

Классификационный признак	Наименование денежного потока
1	2
1. Масштаб обслуживания финансово-хозяйственных процессе	1.1.Денежный поток банка 1.2. Денежный поток структурного подразделения 1.3. Денежный поток отдельной хозяйственной операции
2. Вид финансово-хозяйственной деятельности	2.1. Совокупный денежный поток 2.2. Денежный поток текущей деятельности 2.3. Денежный лоток инвестиционной деятельности 2.4. Денежный поток финансовой деятельности
3. Направление движения	3.1. Входящий денежный поток (приток) 3.2. Исходящий денежный поток (отток)
4. Форма осуществления	4.1. Безналичный денежный лоток 4.2. Наличный денежный поток
5. Сфера обращения	5.1. Внешний денежный поток 5.2. Внутренний денежный поток
6. Продолжительность	6. 1 . Краткосрочный денежный поток 6.2. Долгосрочный денежный
7. Достаточность объема	7.1. Избыточный денежный поток 7.2. Оптимальный денежный поток 7.3. Дефицитный денежный
8. Вид валюты	8.1. Денежный поток в национальной валюте 8.2. Денежный поток в иностранной валюте
9. Предсказуемость	9.1. Планируемый денежный поток 9.2. Непланируемый денежный поток
10. Непрерывность формирования	10.1. Регулярный денежный поток 10.2. Дискретный денежный поток
11. Стабильность временных интервалов формирования	11.1. Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами 11.2. Регулярный денежный поток с неравномерными временными
12. Оценка во времени	12.1. Текущий денежный поток 12.2. Будущий денежный поток

Внутренний денежный поток характеризуется сменой места нахождения и формы денежных средств, которыми располагает банк. Он не влияет на их остаток, т.к. составляет внутренний оборот.

Вложения денежных средств в другие объекты на срок до 1 года составляет краткосрочный денежный поток. Если срок свыше года, то денежный поток характеризуется как долгосрочный.

Избыточный денежный поток характеризуется превышением поступления денежных средств над текущими потребностями банка. Его свидетельством является высокая положительная величина чистого остатка денежных средств, неиспользуемого банком в процессе осуществления финансово-производственной деятельности.

В случае, когда поступающих денежных средств недостаточно для удовлетворения текущих потребностей банка, формируется дефицитный денежный поток. Даже при положительном значении суммы чистого остатка денежных средств он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не обеспечивает плановую потребность в денежных средствах по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности банка.

Отрицательное значение суммы чистого остатка денежных средств автоматически делает этот поток дефицитным.

Оптимальный денежный поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств, способствует формированию их оптимального остатка, позволяющего банку своевременно выполнять свои обязательства.

Планируемый денежный поток характеризуется возможностью предсказания: в какой сумме и когда поступят денежные средства в банке или будут им использованы. Движение денежных средств, которое возникает а банке внепланово, характеризуется как неплановый денежный поток.

Регулярный денежный поток характеризуется поступлением и использованием денежных средств, которые в рассматриваемый период времени осуществляются постоянно по отдельным интервалам.

Дискретный денежный поток характеризуется движением денежных средств, связанным с осуществлением единичных финансово-хозяйственных операций банка в рассматриваемом периоде времени.

Поступление и использование денежных средств, осуществляемое через равные промежутки времени, характеризуется как регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами (аннуитет).

Текущий денежный поток характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к текущему моменту времени.

Будущий денежный поток характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени.

Таким образом, денежный поток показывает движение средств банка за определенный период времени.

1.2 Политика управления денежными потоками банка

Процесс управления денежными потоками банка базируется на определенных принципах (рис. 1):

информативной достоверности;

обеспечения эффективности;

обеспечения ликвидности;

обеспечения сбалансированности.

Рис. 1. Принципы управления денежными потоками банка

Рассмотрим принципы управления денежными потоками банка:

. Принцип информативной достоверности. Создание информационной базы представляет определенные трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бухгалтерского учета, отсутствует. Определенные международные стандарты формирования такой отчетности начали разрабатываться только с 1971 года и, по мнению многих специалистов, еще далеки от завершения (хотя общие параметры таких стандартов уже утверждены, они допускают вариативность методов определения отдельных показателей принятой системы отчетности).

. Принцип обеспечения эффективности. Денежные потоки банка характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов банка. По существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам. Реализация принципа эффективности в процессе управления денежными потоками заключается в обеспечении эффективного их использования путем осуществления финансовых инвестиций банка.

. Принцип обеспечения ликвидности. Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств банка, который отрицательно сказывается на уровне его неплатежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Реализация этого принципа обеспечивается путем соответствующей синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе каждого временного интервала рассматриваемого периода.

. Принцип обеспечения сбалансированности. Управление денежными потоками банка имеет дело со многими их видами и разновидностями, рассмотренными в процессе их классификации. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности денежных потоков банка по видам, объёмам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Реализация этого принципа связана с оптимизацией денежных потоков банка в процессе управления ими.

На формирование денежных потоков банка влияют факторы, которые можно подразделить на внешние и внутренние.

Система основных факторов, влияющих на формирование денежных потоков банка, приведена на рис. 2.

Рис. 2. Факторы, влияющие на формирование денежных потоков банка

Внутренние факторы включают:

. Жизненный цикл банка на разных стадиях формирует не только разные объемы денежных потоков, но и их виды (по структуре источников формирования положительного денежного потока). Характер поступательного развития банка по стадиям жизненного цикла играет большую роль в прогнозировании объемов и видов денежных потоков.

. Продолжительность операционного цикла базируется на правиле: чем короче продолжительность этого цикла, тем больше оборотов совершают денежные средства, инвестированные в оборотные активы, и соответственно тем больше объем и выше интенсивность как положительного, так и отрицательного денежных потоков банка. Увеличение объемов денежных потоков при ускорении операционного цикла не только не приводит к росту потребности в денежных средствах, инвестированных в оборотные активы, но даже снижает размер этой потребности.

. Сезонность производства и реализации продукции по источникам своего возникновения может быть отнесена к числу внешних факторов, однако технологический прогресс позволяет банку оказывать непосредственное воздействие на интенсивность его проявления.

. Неотложность инвестиционных программ заключается в формировании потребности объема соответствующего отрицательного денежного потока, увеличивая одновременно необходимость формирования положительного денежного потока.

. Амортизационная политика банка предполагает использование банком различных методов амортизации основных средств, а также сроков амортизации нематериальных активов, создающих различную интенсивность амортизационных потоков, которые денежными средствами непосредственно не обслуживаются. При осуществлении ускоренной амортизации активов возрастает доля амортизационных отчислений и соответственно снижается доля чистой прибыли банка.

. Коэффициент операционного левериджа оказывает существенное воздействие на пропорции темпов изменения объема чистого денежного потока и объема оказания услуг, а механизм этого воздействия на формирование чистой прибыли банка.

. Финансовый менталитет владельцев и менеджеров банка способствует выбору консервативных, умеренных или агрессивных принципов финансирования активов и осуществления других финансовых операций, за счет чего определяется структура видов денежных потоков банка, объемы страховых запасов отдельных видов активов, уровень доходности финансовых инвестиций.

К внешним факторам относятся:

. Конъюнктура товарного рынка, изменение которой определяет величину положительного денежного потока банка - объема поступления денежных средств от оказания услуг. Повышение конъюнктуры рынка, в сегменте которого банк осуществляет свою операционную деятельность, приводит к росту объема положительного денежного потока по тому виду хозяйственной деятельности. И наоборот - спад конъюнктуры выбывает так называемый "спазм ликвидности", характеризующий вызванную этим спадом временную нехватку денежных средств при скоплении в банке значительных запасов, которые не могут быть использованы.

. Конъюнктура фондового рынка влияет, прежде всего, на возможность:

формирования денежных потоков за счет эмиссии акций и облигаций банка;

эффективного использования временно свободного остатка денежных средств, вызванного нестыковкой объемов положительного и отрицательного денежных потоков банка во времени;

формирования объемов денежных потоков, генерируемых портфелем ценных бумаг банка, в форме получаемых процентов и дивидендов.

. Система налогообложения банка, основанная на платежах, составляет значительную часть объема отрицательного денежного потока банка, а установленный график их осуществления определяет характер этого потока во времени. Поэтому любые изменения в налоговой системе (появление новых видов налогов, изменение ставок налогообложения, отмена или предоставление налоговых льгот, изменение графика внесения налоговых платежей) определяют соответствующие изменения в объеме и характере отрицательного денежного потока банка.

. Сложившаяся практика кредитования поставщиков и покупателей продукции определяет сложившийся порядок приобретения услуг на условиях её предоплаты: наличного платежа ("платежа против документов"); на условиях отсрочки платежа (предоставление коммерческого кредита). Влияние этого фактора проявляется в формировании как положительного (при оказании услуг), так и отрицательного (при закупке услуг) денежного потока банка во времени.

. Доступность финансового кредита во многом определяется сложившейся конъюнктурой кредитного рынка (поэтому этот фактор рассматривается как внешний, не учитывающий уровень кредитоспособности конкретных банков). В зависимости от конъюнктуры этого рынка растет или снижается объем предложения "коротких" или "длинных", "дорогих" или "дешевых" денег, а соответственно и возможность формирования денежных потоков банка за счет этого источника (как положительного - при получении финансового кредита, так и отрицательного - при его обслуживании и амортизации суммы основного долга).

Соответственно, в процессе управления денежными потоками, необходимо учитывать целый ряд факторов, для того чтобы его оптимизировать.

1.3 Методы анализа денежных потоков банка

Основной целью анализа денежных потоков является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков банка по объему и во времени. Анализ денежных потоков проводится по банку в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям ("центрам ответственности").

На первой стадии анализа исследуется динамика общего объема денежного оборота банка. В процессе этого аспекта анализа темпы прироста общего объема денежного оборота сопоставляются с темпами прироста активов банка, объемов оказания услуг. Для оценки уровня генерирования денежных потоков в процессе хозяйственной деятельности банка используется показатель удельного объема денежного оборота на единицу используемых активов, который рассчитывается по следующей формуле:

, (2)

где - удельный объем денежного оборота банка на единицу используемых активов;

ПДП - сумма валового положительного денежного потока (поступления денежных средств) в рассматриваемом периоде;

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде;

- средняя стоимость активов банка в рассматриваемом периоде.

Возрастание этого показателя в динамике свидетельствует об интенсификации генерирования денежных потоков банка в процессе осуществления его хозяйственной деятельности и наоборот.

На этой стадии анализа особое внимание должно быть уделено рассмотрению динамики общего объема денежного оборота по операционной деятельности банка. В этих целях может быть использован показатель удельного объема денежного оборота банка на единицу реализуемой продукции, который может быть определен по следующей формуле:

, (3)

где - удельный объем денежного оборота на единицу оказанной услуги;

- сумма валового положительного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

- сумма валового отрицательного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОР - объем оказания услуг банка в рассматриваемом периоде.

При интерпретации динамики этого показателя следует учесть, что объем оказания услуг составляет преимущественную долю суммы валового положительного денежного потока по операционной деятельности. Следовательно, возрастание удельного объема денежного оборота на единицу оказанных услуг определяется при прочих равных условиях возрастанием суммы валового отрицательного денежного потока, т.е. ростом затрат на производство и сбыт продукции, что характеризуется как отрицательная тенденция.

Наконец, на этой стадии анализа следует сопоставить темпы динамики продолжительности денежного оборота по операционной деятельности в днях с темпами динамики цикла денежного оборота (финансового цикла) банка.

Продолжительность денежного оборота по операционной деятельности в днях рассчитывается по следующей формуле:

, (4)

- продолжительность оборота по операционной деятельности в днях в рассматриваемом периоде;

- сумма положительного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

- сумма отрицательного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОР_Д - однодневный объем оказания услуг банка в рассматриваемом периоде.

Продолжительность цикла денежного оборота (финансового цикла) банка определяется по следующей формуле:

, (5)

ПЦДО - продолжительность цикла денежного оборота (финансового цикла) банка, в днях;

- средняя сумма запасов банка в рассматриваемом периоде;

- средняя сумма текущей дебиторской задолженности банка в рассматриваемом периоде;

- средняя сумма кредиторской задолженности банка в рассматриваемом периоде;

- однодневный объем оказания услуг банка в рассматриваемом периоде.

На второй стадии анализа рассматривается динамика объема и структуры формирования положительного денежного потока (поступления денежных средств) банка в разрезе отдельных источников. Основное внимание на этой стадии анализа уделяется изучению источников поступления денежных средств по видам хозяйственной деятельности банка. Так как основным генератором положительного денежного потока является операционная деятельность, важным показателем оценки выступает коэффициент участия операционной деятельности в формировании этого потока, который определяется по следующей формуле:

, (6)

где КУ_ОД - коэффициент участия операционной деятельности в формировании положительного денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ПДП₀ - сумма положительного денежного потока банка по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ПДП - общая сумма положительного денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

В процессе исследования динамики объема и структуры формирования положительного потока по операционной деятельности банка основное внимание должно быть уделено соотношению источников поступления денежных средств от реализации продукции и прочих видов операционной деятельности.

На третьей стадии анализа рассматривается динамика объема и структуры отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) банка по отдельным направлениям затрат денежных средств, В процессе этой стадии анализа в первую очередь определяется" насколько соразмерно распределялись эти затраты по основным видам хозяйственной деятельности банка, носили они регулярный или чрезвычайный характер, в какой мере они были объективно обусловлены. Так как в обеспечении развития банка наибольшую роль играют инвестиционные затраты, важным показателем оценки выступает коэффициент участия инвестиционной деятельности в формировании отрицательного денежного потока, который рассчитывается по следующей формуле:

, (7)

где КУид - коэффициент участия инвестиционной деятельности в формировании отрицательного денежного потока в рассматриваемом периоде;

ОДПи - сумма отрицательного денежного потока банка по инвестиционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОДП - общая сумма отрицательного денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

В процессе исследования динамики объема и структуры формирования отрицательного денежного потока по операционной деятельности банка основное внимание должно быть уделено соотношению расходования денежных средств на оказание услуг, с одной стороны, и прочие виды операционной деятельности, с другой. Первый вид затрат должен быть подвергнут затем постатейному анализу издержек.

На четвертой стадии анализа рассматривается сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему по банку в целом. В процессе этого анализа используется уравнение балансовой модели денежного потока банка, которое имеет следующий вид:

, (8)

где ДАн - сумма денежных активов банка на начало рассматриваемого периода;

ПДП - общая сумма положительного денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ОДП - общая сумма отрицательного денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ДАК - сумма денежных активов банка на конец рассматриваемого периода.

Как видно из этого уравнения, индикатором несбалансированности отдельных видов денежных потоков, генерирующей ухудшение финансовой позиции банка по уровню его платежеспособности, выступает уменьшение суммы денежных активов на конец рассматриваемого периода (в сравнении с их суммой на начало периода). На пятой стадии анализа рассматривается динамика формирования суммы чистого денежного потока как важнейшего показателя оценки результативности всего финансового менеджмента, направленного на обеспечение роста рыночной стоимости банка.

Особое место в процессе этого анализа уделяется качеству чистого денежного потока - обобщенной характеристике структуры источников его формирования. Высокое качество чистого денежного потока характеризуется ростом удельного веса чистой прибыли, полученной за счет увеличения объема оказания услуг и снижения ее себестоимости, а низкое - за счет увеличения доли чистой прибыли, связанной с осуществлением внереализационных операций, продажей внеоборотных активов и т.п. Расчет уровня качества чистого денежного потока банка осуществляется по следующей формуле:

, (9)

где УКчдп - уровень качества чистого денежного потока банка;

ЧПрп - сумма чистой прибыли, полученной от оказания услуг в рассматриваемом периоде;

ЧДП - общая сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

Одним из аспектов анализа, осуществляемого на этой стадии, является определение достаточности генерируемого банком чистого денежного потока с позиций финансируемых им потребностей. В этих целях используется коэффициент достаточности чистого денежного потока, который рассчитывается по следующей формуле:

, (10)

где КДчдп - коэффициент достаточности чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ЧДП - сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ОД - сумма выплат основного долга по долго- и краткосрочным кредитам и займам банка;

∆З_ТМ - сумма прироста запасов товарно-материальных ценностей в составе оборотных активов банка;

Ду - сумма дивидендов (процентов), выплаченных собственникам банка (акционерам) на вложенный капитал (акции, паи и т.п.).

В целях устранения влияния хозяйственных циклов, расчет коэффициента достаточности чистого денежного потока банка рекомендуется осуществлять за три последних года (но не менее чем за полный хозяйственный год).

На шестой стадии анализа исследуется равномерность формирования денежных потоков банка по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени. Учитывая, что неравномерность формирования денежных потоков банка во времени генерирует ряд серьезных коммерческих финансовых и инвестиционных рисков или является их отражением, размеры временных интервалов в процессе исследования должны быть минимальными и не превышать одного месяца. Для расчета степени равномерности формирования денежных потоков банка по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени используются показатели среднеквадратичного (стандартного) отклонения и коэффициента вариации.

Среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежных потоков в рассматриваемом периоде времени рассчитывается по следующей формуле:

, (11)

где - среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежных потоков в рассматриваемом периоде;

- сумма денежных потоков в конкретных интервалах t рассматриваемого периода времени;

- средняя сумма денежных потоков в одном интервале рассматриваемого периода времени;

- удельный вес интервала t в рассматриваемом периоде времени (частота возникновения отклонения);

п - общее число интервалов в рассматриваемом периоде времени

Коэффициент вариации денежных потоков в рассматриваемом периоде времени определяется по следующей формуле:

, (12)

где - коэффициент вариации денежных потоков в рассматриваемом периоде времени;

- среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежных потоков в рассматриваемом периоде времени;

- средняя сумма денежных потоков в одном интервале рассматриваемого периода времени.

На седьмой стадии анализа исследуется синхронность формирования положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Необходимость такого исследования диктуется тем, что в условиях высокой неравномерности формирования различных видов денежных потоков в разрезе отдельных временных интервалов в банке формируются значительные объемы временно свободных денежных активов или временный их дефицит.

Временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов банка (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам. Такие временно свободные остатки денежных средств, не трансформированные своевременно в их эквиваленты, рассматриваются как резерв повышения эффективности организации денежных потоков в предстоящем периоде.

В то же время временный дефицит денежных средств, связанный с несинхронностью формирования денежных потоков, генерирует риск неплатежеспособности и несет угрозу банкротства даже при рентабельной работе банка, и также требует учета в процессе организации денежных потоков в предстоящем периоде.

Синхронность формирования положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени характеризует одну из форм из ковариации и оценивается на основе коэффициента корреляции этих двух видов денежных потоков по следующей формуле:

, (13)

где - коэффициент корреляции положительного и отрицательного денежных потоков банка в рассматриваемом периоде;

Р_П,О - частота возникновения отклонений положительного и отрицательного денежных потоков в рассматриваемом периоде;

- сумма положительных денежных потоков в одном интервале рассматриваемого периода времени;

- средняя сумма положительного денежного потока в одном интервале рассматриваемого периода времени;

- среднеквадратическое (стандартное) отклонение положительного денежного потока в рассматриваемом периоде;

- сумма отрицательных денежных потоков;

- средняя сумма отрицательного денежного потока в одном интервале рассматриваемого периода времени;

- среднеквадратическое (стандартное) отклонение отрицательного денежного потока в рассматриваемом периоде времени;

п - общее количество интервалов в рассматриваемом периоде времени.

На восьмой стадии анализа исследуется ликвидность денежных потоков банка. Наиболее обобщающую характеристику их ликвидности дает динамика коэффициента ликвидности денежных потоков в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода. Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:

, (14)

где КЛ_ДП - коэффициент ликвидности денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ПДП - сумма валового положительного денежного потока в рассматриваемом периоде;

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока в рассматриваемом периоде.

Этот динамический показатель ликвидности денежного потока может быть дополнен в процессе анализа показателями абсолютной и текущей платежеспособности (ликвидности).

На девятой стадии анализа определяется эффективность денежных потоков банка. Обобщающим показателем такой оценки выступает коэффициент эффективности денежного потока банка, который рассчитывается по следующей формуле:

, (15)

где КЭдп - коэффициент эффективности денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ЧДП - сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

Определенное представление об уровне эффективности денежного потока позволяет получить и коэффициент реинвестирования чистого денежного потока, который рассчитывается по следующей формуле:

, (16)

где - коэффициент реинвестирования чистого денежного потока в рассматриваемом периоде;

ЧДП - сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

Ду - сумма дивидендов (процентов), уплаченных собственникам банка (акционерам) на вложенный капитан (акции, паи и т.п.);

∆РИ - сумма прироста реальных инвестиций банка (во всех их формах) в рассматриваемом периоде;

∆Фид - сумма прироста долгосрочных финансовых инвестиций банка в рассматриваемом периоде.

Расчет этого коэффициента рекомендуется осуществлять за три последних года (но не менее чем за один хозяйственный год).

Эти обобщающие показатели могут быть дополнены рядом частых показателей - коэффициентом рентабельности использования среднего остатка денежных активов в краткосрочных финансовых инвестициях; коэффициентом рентабельности использования среднего остатка накапливаемых инвестиционных ресурсов в долгосрочных финансовых инвестициях и т.п.

Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков банка и их планирования на предстоящий период.

Таким образом, в данной главе выпускной квалификационной работы была охарактеризована сущность денежных потоков банка и специфика их анализа. В следующих главах работы будет поведен анализ денежных потоков на примере конкретного банка.

. Анализ денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Татфондбанк - универсальный банк, предоставляющий все виды банковских услуг частным и корпоративным клиентам. Банк основан в 1994 году. Банк входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала. По состоянию на 1 мая 2013 года активы составили 114,1 млрд. рублей, собственный капитал - 13 млрд. рублей.

Ключевым совладельцем банка является Правительство Республики Татарстан. Уставный капитал банка составляет 8,6 млрд. рублей.

Надежность банка подтверждена международным кредитным рейтингом агентства Moody’s Investors Service и национальным рейтингом агентства "Эксперт РА". Одно из приоритетных направлений деятельности банка - кредитование физических и юридических лиц. Кредитный портфель банка на 1 мая 2013 года составляет 71,1 млрд. рублей.

Татфондбанк активно развивает розничный бизнес, в том числе совершенствует линейку кредитных продуктов, предлагает конкурентные условия по привлечению средств частных клиентов во вклады. Объем средств физических лиц по состоянию на 1 мая 2013 года более 44,5 млрд. рублей (вклады и остатки на пластиковых картах).

Татфондбанк обладает статусом Принципиального участника международных платежных систем VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов. Татфондбанк является членом Объединенной расчетной системы (ОРС), которая на единых технологических и финансовых условиях объединяет сети банкоматов, пункты выдачи наличных и приема платежей нескольких десятков российских кредитных организаций. В настоящее время ОРС насчитывает более 19000 банкоматов и свыше 4000 пунктов выдачи наличных по всей территории России.

Остатки на расчетных счетах юридических лиц в банке на 1 мая 2013 года составляют 5,1 млрд. рублей. Депозиты юридических лиц - 12,7 млрд. рублей. Головной офис банка располагается в Казани. В структуру банка входит 119 офисов и филиалов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Сургуте, Самаре, Саратове, Чебоксарах, Перми, Уфе, Йошкар-Оле и Ижевске. В Татфондбанке работает более 2900 сотрудников.

В соответствии со Стратегией развития банка, принятой на трехлетний период (2013-2015 годы), Татфондбанк в ближайшие годы намерен продолжить дальнейшую диверсификацию активов путем приоритетного развития розничного направления и активизации работы с малым и средним бизнесом, расширить территориальное присутствие в регионах России.

Рассмотрим основные результаты работы ОАО АИКБ "Татфондбанк" представленные в таблице 1, составленной по данным приложений.

Таблица 2 Динамика финансовых результатов деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг., тыс.руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Процентные доходы	5666905	5536080	7548963	-130825	2012883	97,69	136,36
2. Процентные расходы	4695312	4376913	6252878	-318399	1875965	93,22	142,86
3. Чистые процентные доходы	971593	1159167	1296085	187574	136918	119,31	111,81
4. Комиссионные доходы	319671	703497	932902	383826	229405	в 2,2 раза	132,61
5. Комиссионные расходы	173531	233285	257373	59754	24088	134,43	110,33
10. Прочие операционные доходы	1246367	2194567	3449404	948200	1254837	176,08	157,18
11. Операционные доходы всего	2084351	2704384	3624563	620033	920179	129,75	134,03
12. Операционные расходы всего	1777766	2346532	3078195	568766	731663	131,99	131,18
13. Прибыль до налогообложения	306585	357852	3078195	51267	2720343	116,72	в 8,6 раза
14. Чистая прибыль	218174	203302	362916	-14872	159614	93,18	178,51

Проведенные расчеты показали, что по итогам 2012 г. размер чистой прибыли составил 362916 тыс. руб., что на 159614 тыс. руб. или 78,5% выше итогов работы 2011 г. Начиная с 2010 г. наблюдается планомерное улучшение итогов работы банка, если по итогам 2010 г. банк получил прибыль до налогообложения в размере 306585 тыс. руб., то к 2011 г. ее размер составил 3078195 тыс. руб., рост в 8,6 раза.

Для того чтобы понять какие факторы повлияли на данный финансовый результат, необходимо раскрыть основные статьи доходов и расходов банка. По итогам 2012 г. чистые процентные доходы увеличились на 136918 тыс. руб. или 11,8%. Данные результаты были достигнуты за счет увеличения процентных доходов на 36,4%.

Таким образом, с целью дальнейшего улучшения имеющихся финансовых показателей работы банка, необходимо произвести сокращение операционных расходов и продолжать наращивание операционных доходов.

Рассмотрим структуру капитала ОАО АИКБ "Татфондбанк", который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П "О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций" к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного капитала ОАО АИКБ "Татфондбанк" выделяются:

уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;

резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

· прирост стоимости имущества за счет переоценки;

· часть резерва на возможные потери по судам;

· фонды, сформированные в текущем году;

· прибыль текущего года.

Проведем анализ активов, которыми обладает ОАО АИКБ "Татфондбанк". Для начала проведем оценку динамики активов.

Таблица 3 Оценка динамики активов ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Величина активов за период, в т.ч.:	60836292	78471689	103282629	17635397	24810940	128,99	131,62
- Денежные средства	1560885	2253821	3083106	692936	829285	144,39	136,79
- Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	1585442	3392317	3634720	1806875	242403	в 2,1 раза	107,15
- Средства в кредитных организациях	332655	228081	376553	-104574	148472	68,56	165,10
- Финансовые активы	3626786	4903671	6179000	1276885	1275329	135,21	126,01
- Чистая ссудная задолженность	38774461	49673391	67872218	10898930	18198827	128,11	136,64
- Чистые вложения в ценные бумаги	967761	1734764	2759911	767003	1025147	179,26	159,09
- Чистые вложения в ценные бумаги удержанные до погашения	-	7403	-	-	-	-	-
- Основные средства	582047	691383	883712	109336	192329	118,78	127,82
- Прочие активы	13405255	15586858	18493407	2181603	2906549	116,27	118,65

За 2012 г. темп прироста активов произошел на 18,7%. Этот факт свидетельствует, что ОАО АИКБ "Татфондбанк" эффективно использует свои активы.

Для создания полной картины о положении анализируемого банка, проведем анализ структуры активов ОАО АИКБ "Татфондбанк", который позволит оценить положение его имущества.

Таблица 3 Состав и структура активов ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2009-2011 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение, (+/-)				Темп изменения, %
							суммы, тыс.руб.		уд.веса, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Денежные средства	1560885	2,57	2253821	2,87	3083106	2,99	692936	829285	0,31	0,11	144,39	136,79
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	1585442	2,61	3392317	4,32	3634720	3,52	1806875	242403	1,72	-0,80	в 2,1 раза	107,15
3. Средства в кредитных организациях	332655	0,55	228081	0,29	376553	0,36	-104574	148472	-0,26	0,07	68,56	165,10
4. Финансовые активы	3626786	5,96	4903671	6,25	6179000	5,98	1276885	1275329	0,29	-0,27	135,21	126,01
5. Чистая ссудная задолженность	38774461	63,74	49673391	63,30	67872218	65,72	10898930	18198827	-0,43	2,41	128,11	136,64
6. Чистые вложения в ценные бумаги	967761	1,59	1734764	2,21	2759911	2,67	767003	1025147	0,62	0,46	179,26	159,09
7. Чистые вложения в ценные бумаги удержанные до погашения	-	-	7403	0,01	-	-	-	-	-	-	-	-
8. Основные средства	582047	0,96	691383	0,88	883712	0,86	109336	192329	-0,08	-0,03	118,78	127,82
9. Прочие активы	13405255	22,03	15586858	19,86	18493407	17,91	2181603	2906549	-2,17	-1,96	116,27	118,65
Величина активов	60836292	100,00	78471689	100,00	103282629	100,00	17635397	24810940	0,00	0,00	128,99	131,62

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении ОАО АИКБ "Татфондбанк" составила за 2012 г. на 31,6% больше от величины 2011 г., увеличение произошло на 24810940 тыс. руб. На увеличение активов существенное влияние оказал рост чистой ссудной задолженности - более чем на 36%, размер которой за 2012 г. составил 67872218 тыс. руб.

В структуре активов банка основную долю занимают чистая ссудная задолженность и прочие активы, за 2012 г. их доля составляла 65,7% и 17,9%. При этом изменение в структуре актива за анализируемый период произошло несущественное.

При внутреннем анализе финансового состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных слагаемых, дать оценку этим изменениям за отчетный период. Проведем оценку пассивов банка.

Из произведенных расчетов видно, что основную долю пассива занимают заемные средства, на долю которых за 2012 г. приходилось 89,9%, при этом их удельный вес увеличился на 1,14 процентных пункта. Соответственно доля собственного капитала составила 10,1%.

За анализируемый период наблюдается рост заемных средств на 33,3%, причем за счет статьи средства клиентов, не являющихся кредитными, чья доля в балансе сократилась на 4,7 п/п, темп роста составил 21,8%, в результате чего их размер составил 59916048 тыс.руб., что составляет 58% от всей совокупности пассивов банка. Такой существенный рост связан с хорошо продуманной политикой по привлечению средств в банк.

Таблица 4 Динамика состава и структуры пассивов ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2009-2011 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение, (+/-)				Темп изменения, %
							суммы, тыс.руб.		уд.веса, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Заемный капитал	52201842	85,81	69656279	88,77	92854026	89,90	17454437	23197747	2,96	1,14	133,44	133,30
- кредиты, депозиты ЦБ РФ	116457	0,19	3633800	4,63	7231194	7,00	3517343	3597394	4,44	2,37	в 31 раз	199,00
- средства кредитных организаций	1671549	2,75	4323257	5,51	5145945	4,98	2651708	822688	2,76	-0,53	в 2,6 раза	119,03
- средства клиентов, не являющихся кредитными	40382121	66,38	49186741	62,68	59916048	58,01	8804620	10729307	-3,70	-4,67	121,80	121,81
- финансовые обязательства	-	-	-	-	374	0,00	-	-	-	-	-	-
- выпущенные долговые обязательства	15,21	11643442	14,84	19408467	18,79	2392717	7765025	-0,37	3,95	125,87	166,69
- прочие обязательства	750606	1,23	789478	1,01	888654	0,86	38872	99176	-0,23	-0,15	105,18	112,56
- резервы	30384	0,05	79561	0,10	263344	0,25	49177	183783	0,05	0,15	в 2,6 раза	в 3,3 раза
2. Собственный капитал	8634450	14,19	8815410	11,23	10428603	10,10	180960	1613193	-2,96	-1,14	102,10	118,30
- средства акционеров	7300000	12,00	7300000	9,30	8600000	8,33	0	1300000	-2,70	-0,98	100,00	117,81
- резервный фонд	1048304	1,72	1095000	1,40	1410116	1,37	46696	315116	-0,33	-0,03	104,45	128,78
- переоценка ценных бумаг	-10889	-0,02	-13073	-0,02	-9290	-0,01	-2184	3783	0,00	0,01	120,06	71,06
- переоценка основных средств	64609	0,11	64609	0,08	64602	0,06	0	-7	-0,02	-0,02	100,00	99,99
- нераспределенная прибыль прошлых лет	14252	0,02	165572	0,21	259	0,00	151320	-165313	0,19	-0,21	в 11,6 раза	0,16
- нераспределенная прибыль за отчетный период	218174	0,36	203302	0,26	362916	0,35	-14872	159614	-0,10	0,09	93,18	178,51
Всего пассивов	60836292	100,00	78471689	100,00	103282629	100,00	17635397	24810940	0,00	0,00	128,99	131,62

За анализируемый период произошло увеличение собственных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" на 18,3%, при этом их доля в общем объеме пассивов сократилась с 14% за 2010 г. до 10,1% за 2012 г. На уменьшение собственного капитала банка оказало влияние замедление темпов роста по статье нераспределенная прибыль прошлых лет на 99% в 2012 г.. При этом по остальным направлениям значение показателей не изменилось или произошло незначительное изменение.

В итоге, в данном разделе работы была представлена характеристика деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также проанализированы показатели эффективности его работы. Проведенный анализ продемонстрировал улучшение результатов работы банков.

.2 Оценка денежно-кредитной политики ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Все кредиты выдаваемых ОАО АИКБ "Татфондбанк", можно разделить на кредитные продукты для юридических и физических лиц. Кредиты физическим лицам можно разделить на 3 большие группы: потребительские кредиты, автокредит, ипотека. Помимо данных кредитов банк выдает своим клиентам кредитные карты. Для юридических лиц, отделением предлагаются кредит малому и среднему бизнесу, корпоративным клиентам, лизинговым компаниям.

В таблице 5 представлена характеристика кредитных продуктов, предоставляемых физическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк".

Таблица 5 Характеристика кредитов, предоставляемых физическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Название кредита	Сумма кредита	Ставка в рублях, %	Срок
1. Потребительские кредиты
- "Кредит наличными"	от 100 000 до 1 500 000 руб.	от 22,99% до 29,99%	до 5 лет
- "Свой круг"	от 100 000 до 1 500 000 руб.	от 15% до 24 %	до 5 лет
- "Быстрое решение"	от 5 000 до от 100 000 руб.	от 30% до 40 %	до 11 месяцев
- "Золотой возраст"	от 50 000 до от 100 000 руб.	от 20% до 23%	до 3 лет
- "Обновление"	от 15 000 до 1 500 000 руб.	от 19% до 20%	до 7 лет
- "Свой бизнес"	от 100 000 до 2 000 000 руб.	от 18% до 23%	до 5 лет
- "Малые города"	от 50 000 до от 750 000 руб.	от 18,99% до 22,99%	до 5 лет
- "Кредит наличными - Партнер"	от 100 000 до 500 000 руб.	от 17% до 27%	до 5 лет
- Кредиты на развитие личного подсобного хозяйства	от 20 000 до от 700 000 руб.	от 15,5% до 19,5%	до 5 лет
2. Автокредит
- "За полцены"	от 60 000 до без ограничений	от 9% до 14,5%	от 1 года до 7 лет
- "Драйв"	от 60 000 до без ограничений	от 10,5% до 16%	от 1 года до 7 лет
- "Авто - Универсальный"	от 500 000 до без ограничений	от 9% до 15,5%	от 1 года до 7 лет
- "Коммерческий транспорт"	от 200 000 до 2 000 000 руб.	от 14,5% до 19%	до 5 лет
- "Авто-Партнер"	от 60 000 до без ограничений	от 10% до 15%	до 7 лет
- "Премиум"	от 500 000 до без ограничений	от 9% до 15,5%	от 1 года до 7 лет
3. Ипотека
а) Собственные программы банка
- "ТФБ - Моя ипотека"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 13% до 18,5%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Двойная удача"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 13% до 17,25%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Переменная ставка"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 8% до 15%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Мои апартаменты"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 16% до 17,5%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Мой залог"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 16,5% до 18%	от 3 до 10 лет
б) Ипотечные кредиты "ДельтаКредит"
- Кредит "Дельта Рублевый"	от 300 000 до 18 000 000 руб.	от 12% до 14,75%	от 3 до 25 лет
- Кредит "Дельта Эконом"	от 300 000 до 18 000 000 руб.	от 11,25% до 20%	от 6 до 25 лет
- Кредит "Дельта Финанс"	от 300 000 до 18 000 000 руб.	16%	10 лет
в) Программы ипотечного кредитования по корреспондентской программе с ОАО "АИЖК"
- Кредит "АИЖК Стандарт"	300 000 руб.	от 9,80% до 14,10%	от 3 до 30 лет

В итоге, в таблице 5 отражены основные кредитные продукты, предоставляемые физическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также условия, на которых предоставляются кредиты. Представленные данные свидетельствуют о том, что банк специализируется на предоставление потребительских и жилищных кредитов, где представлены различные кредитные программы для граждан. Также банком выдаются и автокредиты на покупку автомобилей.

В таблице 6 представлены основные кредитные продукты, предлагаемые ОАО АИКБ "Татфондбанк" юридическим лицам.

Таблица 6 Характеристика кредитов, предоставляемых юридическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Название кредита	Сумма кредита	Ставка в рублях, %	Срок
1	2	3	4
1. Кредиты для малого и среднего бизнеса
а) кредитные программы Татфондбанка
- "Экспресс-овердрафт"	500 000 рублей	от 21% до 23%	14 месяцев
- "Микрокредит"	от 300 000 до 5 000 000 рублей	18,5 %	до 3 лет
- "Оборотные средства"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	от 15,5% до 17,5%	до 3 лет
- "Развитие бизнеса"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	от 15% до 16%	до 7 лет
- "Овердрафт"	До 70% от величины среднемесячных оборотов по расчетному счету	14,5 %	до 14-ти месяцев
- "Автокредит для бизнеса"	от 500 000 до 50 000 000 рублей	от 15% до 30%	до 5 лет
б) Совместные кредитные программы Татфондбанка с ОАО "МСП Банк"
- "Микрокредит"	от 100 000 до 1 000 000 рублей	13%	до 14.03.2014 г.
- "МСП Маневр"	от 60 000 000 до 150 000 000 рублей	12,5%	от 2 до 7 лет
- "ФИМ Целевой"	до 60 000 000 рублей	12,5%	от 1 до 5 лет
2. Корпоративным клиентам
- "Овердрафт"	До 70% от величины среднемесячных оборотов по расчетному счету	14,5 %	до 14-ти месяцев
- "Экспресс-овердрафт"	500 000 рублей	от 21% до 23%	14 месяцев
3. Кредитование лизинговых компаний
- "Развитие бизнеса"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	15-16%	до 7 лет
- "Оборотные средства"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	15,5-17,5%	до 3 лет
- "Микрокредит без залога"	от 300 000 до 5 000 000 рублей	18,5%	до 3 лет
- "Микрокредит с залогом"	от 100 000 до 1 000 000 рублей	13%	до 14.03.2014 г.
- "ФИМ Целевой"	до 60 000 000 рублей	12,5%	от 1 до 5 лет

В итоге, в таблице 6 отражены основные кредитные продукты, предоставляемые юридическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также условия, на которых предоставляются кредиты. Представленные данные свидетельствуют о том, что банк специализируется на предоставление кредитов для малого и среднего бизнеса, корпоративным клиентам, лизинговым компаниям.

Таким образом, представленная выше информация свидетельствует об обширном объеме предлагаемых ОАО АИКБ "Татфондбанк" кредитных продуктов, как для физических лиц, так и для организаций. Для того чтобы определить, как происходило распределение выданных отделением банка кредитов между физическими и юридическими лицами, составим табл. 7.

Таблица 7 Динамика и структура кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+/-)
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1. Кредитный портфель, тыс.руб.	38774461	49673391	67872218	10898930	18198827
- удельный вес, %	100,0	100,0	0	0
2. Кредиты юридическим лицам, тыс.руб.	24156489	31343910	44592047	7187421	13248137
- удельный вес, %	62,3	63,1	65,7	0,8	2,6
3. Кредиты физическим лицам, тыс.руб.	14617972	18329481	23280171	3711509	4950690
- удельный вес, %	37,7	36,9	34,3	-0,8	-2,6

Из таблицы 7 видно, что кредитный портфель в большей степени состоит из кредитов, предоставляемых юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В 2012 г. произошло существенное увеличение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам на 13248137 тыс.руб., а по физическим лицам произошло увеличение на 4950690 тыс.руб. В итоге, по итогам 2012 г. общий размер кредитного портфеля составил 67872218 тыс.руб., рост относительно 2011 г. составил 18198827 тыс.руб. из которого 65,7% приходится на юридических лиц и 34,3% на физических лиц.

На рисунке 3 представлена динамика изменения кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" в разрезе физических и юридических лиц.

Рис. 3. Динамика кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг., тыс. руб.

ОАО АИКБ "Татфондбанк" кредитует государственные предприятия, акционерные общества, малые и совместные предприятия на "коммерческой" договорной основе. Рассмотрим динамику остатков денежных средств и определим их оборачиваемость. Для анализа движения и оборачиваемости денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг. составим разработочную таблицу 8.

Таблица 8 Динамика поступления и выбытия денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Месяц	Дни периода, Д	Остатки денежных средств на начало периода, О₀, О₁, млн. руб.	Поступило средств за период, ОБд, млн. руб.	Выбыло средств за период, млн. руб.	Чистые денежные потоки (Кассовый излишек / разрыв), млн. руб.	Период оборота в днях
2010 год
Январь	31	6784	2177	4090	-1913	82,98
Февраль	29	4871	5622	3387	+2235	30,89
Март	31	7106	2748	3560	-812	75,58
Апрель	30	6294	2469	4317	-1848	65,25
Май	31	4446	6191	3758	+2433	28,35
Июнь	30	6879	3951	3794	+157	52,83
Июль	31	7036	6690	4449	+2241	37,80
Август	31	9277	1237	3757	-2520	200,91
Сентябрь	30	6757	5132	3732	+1400	43,59
Октябрь	31	8157	3873	4292	-419	63,61
Ноябрь	30	7738	4283	4518	-235	53,38
Декабрь	31	7503	3443	3625	-182	66,74
Итого	366	6784	47816	47279	-537	53,98
2011 год
Январь	31	7321	5325	6628	-1303	38,83
Февраль	28	6018	5153	6487	-1334	29,08
Март	31	4684	5739	7781	-2042	19,79
Апрель	30	2642	5671	7481	-1810	9,19
Май	31	832	10790	6313	+4477	8,82
Июнь	30	5309	8929	7788	+1141	19,75
Июль	31	6450	10046	7552	+2494	23,75
Август	31	8944	8892	6386	+2506	35,55
Сентябрь	30	11450	7696	6421	+1275	47,12
Октябрь	31	12725	6046	7807	-1761	60,73
Ноябрь	30	10964	5798	5546	+252	57,38
Декабрь	31	11216	5120	5992	-872	65,27
Итого	365	7321	85205	82182	+3023	37,84
2012 год
Январь	31	10344	3547	5962	-2415	79,85
Февраль	28	7929	3870	4347	-477	55,64
Март	31	7452	3748	4518	-770	58,45
Апрель	30	6682	4798	6240	-1442	37,27
Май	31	5240	7937	4622	+3315	26,94
Июнь	30	8555	7384	4974	+2410	58,87
Июль	31	10965	8135	6811	+1324	44,31
Август	31	12289	7901	5132	+2769	53,65
Сентябрь	30	15058	8049	5015	+3034	61,78
Октябрь	31	18092	5441	6254	-813	100,76
Ноябрь	30	17279	5645	4448	+1197	95,01
Декабрь	31	18476	3914	4469	-555	144,14
Итого	365	10344	70369	62792	+7577	73,30

Так, если в среднем за 2010 г. продолжительность оборота составила 54 дня, то в 2012 г. данный показатель увеличился до 73 дней.

Как видно из таблицы 8, ускорение оборачиваемости денежных средств достигается в летние месяцы, что связано с особенностями деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк". Существенного ускорения оборачиваемости денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" достигло в мае и апреле 2011 г. (период оборота составил соответственно до 8,8 дней и 9 дней). Замедление оборачиваемости денежных средств было характерно для августа 2010 г. (период оборота составил 200,9 дней), октября и декабря 2012 г. (период оборота составил 100,8 дней и 144,1 дней соответственно).

Таким образом, можно сделать вывод, что оборачиваемость денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" имеет сильный разброс по месяцам календарного года. Однако в целом динамика оборачиваемости денежных средств свидетельствует об устойчивой тенденции замедления оборачиваемости денежных средств в течение 2010-2012 гг. Это свидетельствует о проблемах взыскания дебиторской задолженности с клиентов. Как видно из таблицы 8 для ОАО АИКБ "Татфондбанк" в течение всего анализируемого периода характерны значительные кассовые разрывы. Кассовый разрыв характерен для осенне-зимнего периода, когда сокращается объем продаж. Для летних месяцев характерен кассовый излишек.

Несмотря на серьезные кассовые разрывы, средние остатки денежных средств на начало месяца оставались достаточно значительными, что объясняется политикой накопления денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк". Анализ поступления и расходования денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" свидетельствует о серьезном перераспределении структуры поступления средств во времени.

Необходимо отметить некоторое улучшение состояния движения денежных средств в 2012 г. Динамика поступления и выбытия средств имеет отчетливый циклический характер, причем поступление денежных средств имеет опережающий характер по отношению к их выбытию, что обеспечивает исполнение кассового плана ОАО АИКБ "Татфондбанк". С другой стороны, платежи ОАО АИКБ "Татфондбанк" осуществляет только при наличии средств на счете и зачастую предприятие тратит их сразу по поступлении. В 2012 году наличие кассовых разрывов и их размеры в ОАО АИКБ "Татфондбанк" увеличиваются, об этом свидетельствует разброс кассового разрыва и излишка денежных средств.

Проанализируем степень равномерности формирования положительного и отрицательного денежного потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" при помощи расчета показателей среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации за 2010-2012 годы (табл. 9).

Таблица 9 Расчет среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Год	Расчет среднеквадратического отклонения	Сумма квадратического отклонения, млн. руб.	Коэффициент вариации, %
Поступление денежных средств
2010		1613	1613 : 3985 х 100 % = 40,48
2011		1974	1974 : 7100 х 100 % = 27,80
2012		1818	1818 : 5684 х 100 % = 31,98
Выбытие денежных средств
2010		361	361 : 3940 х 100 = 9,16
2011		756
2012		820	820 : 5233 х 100 = 15,67

Как видно из приведенных расчетов, уровень вариации для положительного денежного потока ОАО АИКБ "Татфондбанк" равен 40,48%, 27,80% и 31,98% в 2010, 2011 и 2012 гг. соответственно. Данный размах может быть оценен как большой, что свидетельствует о неравномерности денежных поступлений в ОАО АИКБ "Татфондбанк". Уровень вариации для отрицательного денежного потока составляет 9,16%, 11,04% и 15,67% в 2010, 2011 и 2012 гг. соответственно. Это относительно небольшой размах отклонений значений динамического ряда от среднего уровня исследуемых показателей. Следовательно, выбытие денежных средств в ОАО АИКБ "Татфондбанк" происходит относительно равномерно. При этом степень равномерности имеет тенденцию к снижению, о чем свидетельствует рост коэффициента вариации.

Проанализируем изменение итоговых показателей оборачиваемости денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк", которые приведены в таблице 10. Наличие значительных свободных денежных средств на расчетном счете и в кассе банка - это положительный фактор развития ОАО АИКБ "Татфондбанк", но на фоне общего замедления оборачиваемости средств банка это означает серьезное изъятие денежных средств из оборота, которые вполне могли бы работать.

Таблица 10 Динамика показателей остатка денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" и длительности их оборота за 2010-2012 гг.

Год	Длительность оборота средств, дни	Средний остаток денежных средств, млн. руб.
2010	53,98	6904
2011	37,84	7380
2012	73,30	11530

В 2012 г. наблюдается серьезный рост средних остатков денежных средств банка. В силу того, что рост среднего остатка денежных средств в 2012 г. в сравнении с 2011 г. составил 4150 млн. руб., а в сравнении с 2010 г. - 4626 млн. руб., очевидно изъятие средств из оборота на уровне 3000-4000 млн. руб.

На основании анализа динамики поступления и выбытия денежных средств банка, наличия кассового разрыва, длительности оборота денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" можно выявить ряд основных тенденций:

1) Налицо наличие циклического характера поступления денежных средств, что связано с разовым оформлением крупных сделок с заказчиками на оказание услуг, и дальнейшее их выполнение в течение длительного времени. Данная цикличность приводит к тому, что в момент уплаты квартальных налоговых платежей и закупки партии материалов в зимний период, средств на нее обычно не хватает, возникают значительные кассовые разрывы.

2) Ситуация в 2012 г. с динамикой кассового разрыва существенно ухудшилась, это связано с тем, что в 2012 г. крупнейшие клиенты для ОАО АИКБ "Татфондбанк" ужесточили финансовую дисциплину при расчетах. Информационно-справочные материалы предоставляются либо по предоплате, либо на условиях товарного кредита для крупнейших клиентов, каковым ОАО АИКБ "Татфондбанк" для них не является. Для организации закупки администрация банка в течение некоторого времени накапливает поступления средств и, накопив, осуществляет закупку.

Все перечисленное выше привело к необходимости резервирования средств, отвлечению их из оборота и, соответственно, снижению оборачиваемости денежных средств.

.3 Оценка эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Рассмотрим оценку устойчивости финансового положения ОАО АИКБ "Татфондбанк" (табл. 11)

Таблица 11 Оценка устойчивости финансового положения ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	Оптимальное значение, %	Значение показателя
		2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Коэффициент использования мощностей, К1	65-70 %	67,0	73,5	72,0
2. Коэффициент использования депозитов, К2	>1	0,82	0,92	0,9
3. Коэффициент финансовой устойчивости, К3	0,08-0,15	0,12	0,13	0,12
4. Коэффициент независимости (автономности), К4	-	0,14	0,14	0,14

Для банка приоритетным направлением размещения является ссудная задолженность, её удельный вес составляет 72%. Ссудная задолженность понизилась в относительном выражении на 1,8 пункта.

Данные таблицы 11 свидетельствуют об увеличение доли ссудной задолженности в активах банка, что объясняется проведением агрессивной кредитной политики, в связи со снижением кредитного риска банка, на фоне удовлетворения требуемому нормативу коэффициента использования депозитов. Коэффициент использования депозитов имеет тенденцию к уменьшению, и уже в 2012 году не превышает нормативное значение (больше 1), что может характеризовать интенсификацию деятельности банка по использованию депозитных ресурсов для проведения иных, не кредитных операций. Коэффициент финансовой устойчивости снижается, что является благоприятной тенденцией, но находится в рамках нормативных значений (0,08-0,15). Банк обладает достаточным объемом собственных средств и является финансово устойчивым.

Коэффициент независимости (автономности) не изменяется, что говорит о стабильности значимости этого показателя.

Уровень эффективности деятельности банка можно оценить с помощью показателей деловой активности (табл. 12).

Таблица 12 Оценка деловой активности ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Отклонение (+,-)
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1.Эффективность использования активов	0,75	0,8	0,82	0,05	0,02
2.Использование привлеченных средств	1,15	1,18	1,2	0,03	0,02
3.Доход привлеченных средств	1,28	1,39	1,42	0,11	0,03
4.Рамбурсная способность	1,22	1,28	1,36	0,06	0,08
5.Активность привлеченных заемных средств	1,31	1,29	1,32	-0,02	0,03

Приведенные данные свидетельствуют об увеличении удельного веса доходных активов. Такая ситуация связана с восстановлением после финансового кризиса, показатель доходности привлеченных средств имеет горизонтальный тренд. Управление риском ликвидности в ОАО АИКБ "Татфондбанк" основано на классификации активов и пассивов по фактическим срокам погашения, которые по некоторым инструментам значительно отличаются от договорных сроков погашения, а также предположении о том, что все возможные списания должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах. При управлении риском ликвидности Банк выделяет два вида риска. Риск нормативной ликвидности - возможные проблемы, связанные с выполнением нормативов ликвидности Банка России (Н3 и Н4). Банк еженедельно осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов. В течение 2010-2012 гг. нормативы ликвидности соблюдались ОАО АИКБ "Татфондбанк" с существенным запасом.

Таблица 13 Оценка ликвидности ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
					2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1. Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)	≥ 10	12,7	17,2	10,7	4,5	-6,5
2. Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)	≥ 15	50,8	35,9	41,3	-14,9	5,4
3. Показатель текущей ликвидности банка (Н3)	≥ 50	75,9	67,2	73,2	-8,7	6
4. Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)	≤120	29,7	64,0	85,8	34,3	21,8

Коэффициент мгновенной ликвидности за 2011 г. составил 35,9% к 2012 г. данный коэффициент увеличился на 5,4 п.п. и составил 41,3%. Таким образом можно сказать, что значение банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка повысилось количество ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. В тоже время его значение выше норматива. Оценка: высокая.

. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по ОАО АИКБ "Татфондбанк" он в пределах допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 72,3% обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени.

Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить практически большую часть обязательств сроком до 30 дней. Оценка: высокая.

. Норматив долгосрочной ликвидности за 2010 г. составил 29,7% к 2012 г. данный коэффициент увеличился на 21,8 п.п. и составил 85,8%. Это означает, что 85,8% долгосрочных вложений банка в 2012 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами. Оценка: высокая.

Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности свидетельствует об эффективности осуществляемых ОАО АИКБ "Татфондбанк" кредитных операций. Качество управления финансами банка можно оценить с помощью показателя рентабельности, который отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности (табл. 14).

Таблица 14 Анализ эффективности управления ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1.Рентабельность дохода, К12	0,35	0,54	0,5	0,19	-0,04
2.Рентабельность общего капитала, К13	0,02	0,03	0,03	0,01	0
3.Доходность активов, приносящих доход, К14	0,09	0,08	0,09	-0,01	0,01
4.Рентабельность собственных средств, К15	0,17	0,24	0,21	0,07	-0,03

Изменения показателя рентабельности общего капитала говорят о грамотно сформированной структуре активного портфеля.

Проведем анализ доходности кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг. (таблица 15).

Таблица 15 Показатели динамики доходности кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+/-)		Темп изменения
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Состояние кредитного портфеля
- доля кредитного портфеля в активах банка	0,63	0,64	0,66	0,01	0,02	101,59	103,13
2. Оценка риска кредитного портфеля
- коэффициент соотношения капитала и кредита	0,43	0,40	0,25	-0,03	-0,15	93,02	62,50
- коэффициент покрытия классифицированных кредитов основным капиталом банка	25,2	28,3	31,2	3,1	2,9	112,30	110,25
- доля классифицированных кредитов в общем объеме кредитного портфеля	0,18	0,22	0,15	0,04	-0,07	122,22	68,18
- доля своевременно оплаченных кредитов за процентами в объеме кредитного портфеля	0,37	0,22	0,34	-0,15	0,12	59,46	154,55
3. Оценка кредитного портфеля с точки зрения защиты от возможных потерь
- коэффициент обеспеченности потерь за счет резервов банка на покрытие убытков	0,92	1,12	1,82	0,2	0,7	121,74	162,50
4. Оценка доходности кредитного портфеля
- рентабельность кредитных операций	19,58	16,18	20,75	-3,4	4,57	-	-
- доходность кредитного портфеля	0,51	0,37	0,52	-0,14	0,15	72,55	140,54

Так, в связи с преобладающим ростом объема кредитного портфеля за анализируемый период над темпами прироста активов банка возросла доля кредитного портфеля в активах с 0,63 пунктов до 0,66 пунктов. Это можно оценить как более интенсивную кредитную деятельность сравнению с другими активными операциями. Существенно сократился объем капитала, что отстает от темпов роста кредитных вложений. Это привело к уменьшению соотношения капитала и кредитных вложений, что повлекло менее полному обеспечению последних.

Существенно вырос также объем основного капитала. Значительно меньшими темпами рос объем классифицированных кредитов с учетом степени рисков. Поэтому произошел значительный рост уровня покрытия классифицированных кредитов основным капиталом, также оценивается как положительная тенденция. Преимущественный рост кредитного портфеля по сравнению с объемом классифицированных кредитов привело к уменьшению среднего уровня риска кредитного портфеля с 18% до 15%.

Улучшилось и погашения займов по процентам. Доля несвоевременно погашенных займов в общем их объеме сократилась с 37% до 34%.

Обеспечение кредитного портфеля улучшилось также с точки зрения защиты от возможных потерь. Соответствующий коэффициент обеспеченности вырос более чем на 60%.

Позитивные сдвиги в составе кредитного портфеля сопровождались ожидаемым в этих условиях ростом рентабельности кредитной деятельности. Объем доходов от этой деятельности возрос на 4,57%, что обусловило увеличение доходности с 0,51 пунктов до 0,52 пунктов.

В таблице 16 представлен анализ эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Таблица 16 Анализ эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы
	2010	2011	2012
1. Денежные средства полученные, млн. руб.	47816	85205	70369
2. Денежные средства направленные, млн. руб.	47279	82182	62792
3. Чистый денежный поток, млн. руб.	537	3023	7577
4. Соотношение денежных потоков	1,01	1,04	1,12
5. Коэффициент эффективности положительных денежных потоков	0,01	0,04	0,11
6. Коэффициент эффективности отрицательных денежных потоков	0,01	0,04	0,12

Так в 2012 г. в ОАО АИКБ "Татфондбанк" наблюдается достаточная эффективность использования денежных средств. В общем, показатель чистого денежного потока составил: 7577 млн. руб.

В качестве обобщающего показателя использовался коэффициент эффективности денежных потоков, который определяется по формуле:

К_ЭДП = ЧДП / ДП_о, (17)

Таким образом, для ОАО АИКБ "Татфондбанк":

К _{ЭДП 2010}= 2253 /47279 = 0,048

К _{ЭДП 2011}= 7197 /82182 = 0,088

К _{ЭДП 2012}= 9115 / 62792 = 0,145

Коэффициент эффективности денежных потоков в 2012 году по сравнению с 2010 годом возрос на 0,097 пунктов, что говорит о том, что в 2012 году денежные потоки были более эффективны.

В результате проведенного анализа движения денежных потоков в ОАО АИКБ "Татфондбанк", выявлено, что в целом денежные средства используются эффективно.

Но, тем не менее, для более эффективного использования денежных средств банка необходимо точнее скорректировать управление денежными потоками, что позволит не допустить излишнего накопления денежных средств и образованию их дефицита в отдельные временные промежутки.

Таким образом, в данной главе выпускной квалификационной работы была представлена характеристика и показатели деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также произведена оценка его денежных потоков. В третьей главе работы будут определены направления оптимизации управления денежными потоками ОАО АИКБ "Татфондбанк".

Заключение

В 2012 г. произошел существенный рост комиссионных доходов - на 32%, в итоге их размер составил 932902 тыс. руб. При этом рост комиссионных расходов за тот же период времени составил 10%, а их размер в 2012 г. возрос до 257373 тыс. руб. Также в 2012 г. произошел существенной рост (на 57%) прочих операционных доходов. В 2012 г. выросли также операционные расходы - на 31%. Темп их роста отстает от темпов роста чистых доходов банка - это повлекло за собой увеличение размера конечной прибыли банка.

Представленные данные свидетельствуют о том, что банк специализируется на предоставление потребительских и жилищных кредитов, где представлены различные кредитные программы для граждан. Также банком выдаются и автокредиты на покупку автомобилей.

Кредитный портфель в большей степени состоит из кредитов, предоставляемых юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В 2012 г. произошло существенное увеличение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам на 13248137 тыс. руб., а по физическим лицам произошло увеличение на 4950690 тыс. руб. В итоге, по итогам 2012 г. общий размер кредитного портфеля составил 67872218 тыс. руб., рост относительно 2011 г. составил 18198827 тыс. руб. из которого 65,7% приходится на юридических лиц и 34,3% на физических лиц.

Как показывают расчеты, на ОАО АИКБ "Татфондбанк" в целом очень низка оборачиваемость денежных средств, что оценивается отрицательно. При этом динамика оборачиваемости денежных средств в днях свидетельствует об ухудшении управления денежными потоками предприятия. Так, если в среднем за 2010 г. продолжительность оборота составила 54 дня, то в 2012 г. данный показатель увеличился до 73 дней.

В 2012 году наличие кассовых разрывов и их размеры в ОАО АИКБ "Татфондбанк" увеличиваются, об этом свидетельствует разброс кассового разрыва и излишка денежных средств.

В результате проведенного анализа движения денежных потоков в ОАО АИКБ "Татфондбанк", выявлено, что в целом денежные средства используются эффективно. Но, тем не менее, для более эффективного использования денежных средств организации необходимо точнее скорректировать управление денежными потоками, что позволит не допустить излишнего накопления денежных средств и образованию их дефицита в отдельные временные промежутки.

ОАО АИКБ "Татфондбанк" планирует дальнейшее расширение инфраструктуры обслуживания, увеличение количества банков-участников Системы, как в России, так и странах СНГ.

Список использованной литературы

1. Российская Федерация. ГД ФС РФ. Гражданский кодекс Российской Федерации: Ч. 1,2, 3, 4. - в ред. от 30.11.2011г.: Офиц. текст. - М.: Омега-Л, 2011. - 616 с.

. Российская Федерация. ГД ФС РФ. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. №395-1// Российская газета. - 1998. - 30 июля (№143).

. Российская Федерация. ГД ФС РФ. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ// Финансовая газета. - 2003. - №47. - С. 22-31.

. Российская Федерация. Центральный Банк. Об обязательных нормативах банков: Инструкция от 16 января 2004 г. №110-И. - в ред. от 08.11.2010 г.// Российская газета. - 2010. - 10декабря(№2513-У).

. Российская Федерация. Центральный Банк. Об утверждении методики анализа финансового состояния банка. Приказ от 04сентября2000 г. №34н// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2001. - №23.

. Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учеб.пособ./ М.А. Абрамова, Л.С. Александрова. - М.: Юриспруденция, 2011.- 448 с.

. Александрова Н.Ю. Через прозрачность - к доверию: бюро кредитных историй// Банковское дело. - 2012. - №1. - С. 19-20.

. Алпатова Г.Е. Деньги. Кредит. Банки: Учеб.для вузов. - М.: Проспект, 2009. - 624 с.

. Арсамакова А. Национальная кредитная политика и возможность амбициозного роста российской экономики/ А. Арсамаков, А. Самохвалов// Экономика и жизнь. - 2010 (30/1). - №3. - С.4.

. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки: Учеб./ Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. - М.: Дашков и К, 2010. - 483 с.

11. Богданова С.Л. Микрофинансирование: новые потребительские рынки для банковской сферы // Банковское дело. - 2008. -№10. - С. 100-102.

12. Боровиков В.И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций.- М.: Центр, 2008. - 221 с.

. Вахрин П.И. Финансы, денежное обращение, кредит: Учеб.для вузов/ П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - М.: Дашков и К, 2009. - 656 с.

14. Велиева И.С. Основные проблемы развития банковской системы/ И.С. Велиева, П.А. Самиев// Аудитор. - 2010. -№10. - С. 41-43.

15. Вырковский А., Финансовые партизаны // Forbes. - 2010. - Вып.4 (49). - С. 104-108.

. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. - М.: Экзамен, 2009. - 223 с.

. Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 375 с.

18. Картуесов А.И. Банковский риск-менеджмент в новой системе координат / А.И. Картуесов, И.С. Велиева// Банковское дело. - 2011. -№ 11. - С. 29-31.

19. Клепицкий И.А. Кредитный обман в сравнительно-правовом аспекте//Законодательство. - 2010. - №1. - С. 55-63.

20. Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка// Финансы и кредит. - 2011. - №12. - С. 16-23.

21. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб.пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 495 с.

. Коробовой Г.Г. Банковское дело: Учеб.- М.: Юристь, 2012.- 751с.

. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: Учеб. пособ. для вузов / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2009. - 278 с.

24. Курочкин А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит. - 2010. - №4. - С.32-34.

25. Лаврушина О. И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 280 с.

. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа коммерческого банка. - М.: БДЦ - Пресс, 2012.- 176с.

. Тарасов В.И. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. пособ. для вузов. - Минск: Мисанта, 2011. - 511 с.

. Хорошев С.С. Банки и нефинансовый сектор экономики: Россия в контексте мирового опыта// Банковское дело. - 2008. - №10. - С. 96-99.

. Чайкина Ю. Бумаги вместо депозитов // Коммерсантъ. - 2010. - №60/П (2899). - С. 5.

. Шемакин А.Ю. Банковское дело // Бизнес и банки. - 15.04.2010. - №13. - С. 1-3.

. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности банка: Учеб.для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 366 с.

. Гарант // Официальный сайт// #"726319.files/image049.gif">

Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ 'Татфондбанк'

Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ 'Татфондбанк'

1. Теоретические основы управления денежными потоками банка

.1 Сущность и классификация денежных потоков банка

1.2 Политика управления денежными потоками банка

1.3 Методы анализа денежных потоков банка

Похожие работы на - Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ 'Татфондбанк'