Учёт и операционная деятельность в банках
Курсовая работа
Учёт и операционная деятельность в банках
Выполнила: Муллаярова Е.В.
Введение
Актуальность исследования обусловлена тем, что после 20-ти лет раздельного существования вне единого государства банковские системы стран СНГ представляют собой весьма пеструю картину. Если в одних странах банки превратились в мощнейшие финансовые национальные институты, выходящие на рынки дальнего и ближнего зарубежья, то в других - пытаются «переварить» небольшие ручейки денежных поступлений от трудовых мигрантов, практически не выполняя функцию по трансформации национальных сбережений в инвестиции.
Первые шаги по превращению расчетного придатка административно-командной системы в полноценный финансовый сектор были сделаны еще в СССР, когда в 1987-88 годах была проведена реформа с созданием специализированных банков, а в 1990 году были приняты законы «О Государственном банке СССР» и «О банках и банковской деятельности». Как результат - на территории СССР к 1 января 1991 года действовало 1357 коммерческих и кооперативных банков, что несколько лет до этого казалось немыслимым. Однако если при существовании СССР банковская система развивалась на разных территориях страны более-менее в одном русле, то после его распада эти пути разошлись радикально.
В первую группу входят Россия, Казахстан, Республика Беларусь и Украина, на каждого жителя которых приходится соответственно 9044, 5391, 3238 и 2903 доллара активов национальных банковских систем. Банковские отрасли этих стран обладают рядом общих черт, хотя каждая страна шла в целом по своему пути. Во-первых, уровень развития и объем активов банковских систем этих стран позволяют обслуживать крупных национальных клиентов. Во-вторых, там достаточно широко развит рынок розничных банковских услуг, то есть население активно пользуется широким спектром банковских продуктов. В-третьих, ведущую роль в этих странах играют государственные и/или иностранные банки, хотя присутствуют и достаточно мощные частные финансовые институты.
Как показали результаты исследования, совокупные активы банковских секторов государств СНГ на 1 июля 2013 года достигли 1669 млрд долларов, что на 19% больше, чем на начало 2012 года, когда они составляли 1402 млрд долларов. Несмотря на столь впечатляющие абсолютные цифры, общий объем активов всех банков СНГ на 1 января 2013 года составляет лишь 57% от активов крупнейшего европейского банка - Deutsche Bank (2.8 трлн долларов). Таким образом, даже совокупная финансовая мощь всех банков СНГ не поражает воображение. В то же время темпы роста финансовых структур СНГ намного выше, чем в развитых государствах.
Цель работы - изучение надежности и стабильности банковской системы в современной экономике и составление оперативного баланса банка на конец операционного дня.
Для реализации этой цели поставлены следующие задачи: дать понятие, охарактеризовать сущность, функции и эволюция банковской системы, изучить основные операции банков, рассмотреть проблемы надежности и стабильности развития банковской системы РФ в современных условиях.
Предмет исследования - банковская система в современной экономике.
Объект исследования - банковская система РФ и банк «Сибвест».
Работа выполнена на основе нормативно-правовых актов РФ и трудов отечественных авторов в области надежности и стабильности банковской системы. Методологической основой исследования явились основные положения материалистической диалектики и логики в их единстве.
1. Характеристика банковской системы
банковский баланс российский
Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.
декабря 1990 г. Верховным Советом РСФСР был принят Закон о Центральном банке РСФСР (Банке России), согласно которому Банк России являлся юридическим лицом, главным банком РСФСР и был подотчетен Верховному Совету РСФСР. В законе были определены функции банка в области организации денежного обращения, денежно-кредитного регулирования, внешнеэкономической деятельности и регулирования деятельности акционерных и кооперативных банков.
В июне 1991 г. был утвержден Устав Центрального банка РСФСР (Банка России), подотчетного Верховному Совету РСФСР.
В ноябре 1991 г. в связи с образованием Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур ВС РСФСР объявил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. На него возлагались функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. ЦБ РСФСР предписывалось до 1 января 1992 г. принять в свое полное хозяйственное ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций.
декабря 1991 г. Государственный банк СССР был упразднен и все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы Центральному банку РСФСР (Банку России). Несколько месяцев спустя банк стал называться Центральным банком Российской Федерации (Банком России).
В течение 1991-1992 гг. под руководством Банка России в стране на основе коммерциализации филиалов спецбанков была создана широкая сеть коммерческих банков. После упразднения Госбанка СССР была изменена система счетов, создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ) Центрального банка и началась их компьютеризация. Банк России начал осуществлять куплю-продажу иностранной валюты на организованном им валютном рынке, устанавливать и публиковать официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю.
С декабря 1992 г. начался процесс передачи Банком России функций кассового исполнения государственного бюджета вновь созданному Федеральному Казначейству.
Свои функции, определенные Конституцией Российской Федерации (ст. 75) и Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 22), банк осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления.
В 1992-1995 гг. в порядке поддержания стабильности банковской системы Банк России создал систему надзора и инспектирования коммерческих банков, а также систему валютного регулирования и валютного контроля. В качестве агента Министерства финансов Банк России организовал рынок государственных ценных бумаг (ГКО) и стал принимать участие в функционировании.
С 1995 г. Банк России прекратил использование прямых кредитов для финансирования дефицита федерального бюджета и перестал предоставлять целевые централизованные кредиты отраслям экономики.
С целью преодоления последствий финансового кризиса 1998 г. Банк России проводил политику реструктуризации банковской системы, направленную на улучшение работы коммерческих банков и повышение их ликвидности. В установленных законодательством рамках с рынка банковских услуг были выведены несостоятельные банки. Большое значение для восстановления банковской деятельности в послекризисный период имело также создание Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и Межведомственного координационного комитета содействия развитию банковского дела в России (МКК). В результате эффективных действий Банка России, АРКО и МКК банковский сектор экономики в середине 2001 г. в основном преодолел последствия кризиса.
Денежно-кредитная политика Банка России была ориентирована на поддержание финансовой стабильности и формирование предпосылок, обеспечивающих устойчивость экономического роста страны. Банк России гибко реагировал на изменение реального спроса на деньги, способствовал поддержанию растущей динамики экономики, снижению процентных ставок, инфляционных ожиданий и темпов инфляции. Это привело к некоторому укреплению реального валютного курса рубля и стабильности финансовых рынков.
В результате взвешенной денежно-кредитной политики и политики валютного курса, проводимой Банком России, увеличились золотовалютные резервы Российской Федерации, нет резких колебаний обменного курса.
Деятельность Банка России в области развития платежной системы была направлена на повышение ее надежности и эффективности для обеспечения стабильности финансового сектора и экономики страны. С целью повышения информационной прозрачности в функционировании платежной системы Банком России была введена отчетность кредитных организаций и территориальных учреждений Банка по платежам, которая учитывала международный опыт, методологию и практику наблюдения за платежными системами.
В 2003 г. Банк России приступил к реализации проекта по усовершенствованию банковского надзора и пруденциальной отчетности за счет внедрения системы международных стандартов (МСФО).
Предусматривается реализация комплекса мер, включая обеспечение достоверного учета и отчетности кредитных организаций, повышения требований к содержанию, объему и периодичности публикуемой информации, реализации в учете и отчетности подходов, признанных передовой международной практикой. Кроме того, будет раскрыта информация о реальных владельцах кредитных организаций, контроль за их финансовым состоянием, а также повышение требований к должностным лицам кредитной организации и их деловой репутации.
Повышенное внимание Банк России уделяет ряду проблем. Одна из них связана с тем, что в последнее время все более важную роль начинают играть специфические риски, связанные с динамикой цен на отдельные финансовые активы и конъюнктурой рынка недвижимости. К высокой концентрации рисков у ряда банков приводит практика кредитования связанных сторон. В связи с этим совершенствование Банком России методов банковского регулирования и надзора идет в направлении развития содержательного (риск-ориентированного) банковского надзора.
Еще одна проблема, которой Банк России уделяет повышенное внимание, - это фиктивная капитализация банков.
С целью противодействия использованию банками разного рода схем для искусственного завышения или занижения значения обязательных нормативов в 2004 г. Банк России принял ряд документов в том числе Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и Инструкцию «Об обязательных нормативах банков».
В связи с расширением круга кредитных организаций, предоставляющих населению ипотечные кредиты, Банк России в 2003 г. издал Указание «О проведении единовременного обследования по ипотечному кредитованию», в котором был определен порядок составления и предоставления сведений о предоставленных кредитными организациями ипотечных жилищных кредитах.
С принятием Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах» кредитные организации, обеспечивающие соблюдение требований по защите интересов инвесторов, получили законодательно закрепленную возможность рефинансировать свои требования по ипотечным кредитам за счет выпуска указанных ценных бумаг.
В 2004 г. на основании Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах» Банк России издал Инструкцию «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием», в которой установил особенности расчета и значений обязательных нормативов, величину и методику определения дополнительных обязательных нормативов кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием.
В декабре 2003 г. был принят Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». В нем были определены правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также компетенция, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам.
В настоящее время в системе страхования вкладов участвует подавляющее большинство банков. В них сосредоточено почти 100 процентов всех вкладов физических лиц, размещенных в банковских учреждениях Российской Федерации.
В апреле 2005 г. Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации была принята «Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года».
В соответствии с этим документом основной целью развития банковского сектора на среднесрочную перспективу (2005-2008 гг.) является повышение его устойчивости и эффективности функционирования.
Основными задачами развития банковского сектора являются:
усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;
повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции;
повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций;
предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);
развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций;
укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.
В 2008 году, в связи с кризисом ипотечного кредитования в США и острым дефицитом ликвидности на международных финансовых рынках, изменились условия проведения денежно-кредитной политики. Банк России увеличил объемы рефинансирования коммерческих банков. Был разработан аукционный механизм размещения свободных средств федерального бюджета на банковских депозитах. При этом с целью существенного снижения инфляции Банк России активно использовал доступные ему инструменты денежно-кредитной политики - процентные ставки, нормативы обязательных резервов, валютный курс рубля. В сентябре 2008 г. в результате обострения мирового финансового кризиса ситуация в экономике России кардинально изменилась. Резкое падение мировых цен на нефть и другие экспортируемые Россией товары привело к ухудшению состояния платежного баланса страны. К концу 2008 г. сформировавшийся осенью 2008 года валютный курс рубля перестал соответствовать экономическим реалиям. Поэтому была проведена постепенная девальвация рубля. 23 января 2009 года верхняя граница валютного коридора стоимости бивалютной корзины была установлена на уровне 41 рубль.
Начавшийся осенью 2008 года мощный отток частного капитала, сопровождался резким падением цен на акции на российских фондовых биржах. Российские компании и банки оказались отрезанными от иностранных источников финансирования.
В условиях мощного оттока вкладов населения, отсутствия возможности у российских банков получить кредиты за рубежом, свертывания рынка межбанковского кредитования ухудшилась ситуация с ликвидностью кредитных организаций. Некоторые банки начали задерживать платежи и выдачу средств со вкладов населения. В октябре 2008 г. отток вкладов населения из банков достиг своего максимума. Начался рост просроченной задолженности по кредитам и стагнация банковского кредитования реального сектора и населения. В результате усиливавшегося недоверия банков друг к другу резко снизились объемы операций межбанковского кредитования. В это время Банк России основные усилия направил на предотвращение массового банкротства российских банков.
С целью пополнения банковской ликвидности неоднократно принималось решение о снижении нормативов обязательных резервов. Был значительно расширен перечень активов, принимаемых Банком России в залог при рефинансировании банков. В течение 2009 г. 10 раз снижались ставка рефинансирования Банка России и другие ставки по операциям Банка России с кредитными организациями. С 24 апреля 2009 г. до конца года ставка рефинансирования снизилась с 13% до 8,75%.
Был создан временный механизм поддержания межбанковского рынка в условиях кризиса, который предусматривал компенсацию Банком России до 90% убытков, понесенных банками-кредиторами при межбанковском кредитовании банков, у которых была отозвана лицензия.
Для быстрого и масштабного пополнения рублевой ликвидности банковской системы был разработан механизм предоставления Банком России кредитным организациям кредитов без обеспечения («беззалоговых» кредитов).
Одним из способов увеличения капитала банков стало предоставление им за счет государственных средств субординированных кредитов. Кроме того был разработан механизм приобретения государством привилегированных акций банков, нуждающихся в пополнении капиталов, с оплатой их специальными облигациями федерального займа.
Совместно с Агентством по страхованию вкладов Банк России провел большую работу по санации проблемных банков. В большинстве случаев к санации и отзыву лицензии у крупных и средних банков привело кредитование этими банками бизнеса своих собственников.
Банк России предоставлял кредиты на льготных условиях крупным финансово устойчивым банкам в случае их готовности приобрести за символическую сумму контрольный пакет акций проблемного банка и за счет полученных средств осуществить его санацию. В результате предпринятых мер кризис ликвидности банковского сектора был погашен, массовое банкротство банков предотвращено. Ситуация относительно стабилизировалась.
В течение 2010 г. по мере улучшения ситуации в банковском секторе Банк России постепенно сворачивал специальные антикризисные механизмы. К концу 2010 г. было полностью прекращено предоставление Банком России кредитов без обеспечения.
В первой половине 2010 года в условиях быстро снижающейся инфляции, низкого совокупного спроса на товары и услуги, вялого роста банковского кредитования Банк России четыре раза принимал решения о снижении своих процентных ставок. За первые 5 месяцев 2010 г. ставка рефинансирования была снижена с 8,75 до 7,75%.
С середины 2010 г. макроэкономическая ситуация начала изменяться. Начиная с августа инфляция стала расти. В конце декабря на фоне растущей инфляции было принято решение о повышении процентных ставок на 0,25% по привлекаемым Банком России депозитам.
В начале 2011 года Банк России продолжил ужесточение денежно-кредитной политики. В целях снижения инфляции в январе было принято решение о повышении нормативов обязательных резервов. В феврале Банк России объявил о еще одном повышении нормативов обязательных резервов и о повышении большинства процентных ставок Банка России, включая ставку рефинансирования, на 0,25%. В марте 2011 г. вновь было принято решение о повышении нормативов обязательных резервов.
Банки в России входят в двухуровневую систему, верхний уровень которой представлен Центральным банком Российской Федерации, а нижний - коммерческими банками. Банковская деятельность является лицензируемым видом деятельности.
В совокупных активах банковских систем стран СНГ на Россию на 1 июля 2012 года приходится доля в 80.8%, что на 1.3 п.п. больше, чем на начало 2011 года. Только один Сбербанк России аккумулировал на 7% больше активов (323.6 млрд долларов), чем все нероссийские банки СНГ (302.7) вместе взятые. Активы второго крупнейшего банка России - ВТБ, даже без его многочисленных дочерних банков почти равны совокупным активам банков Украины. Будет ли в дальнейшем увеличиваться доля России на банковском рынке СНГ - большой вопрос, однако, несомненно, в обозримом будущем РФ сохранит лидерские позиции среди стран СНГ [11, с. 188].
В качестве еще одного факта, иллюстрирующего доминирование России в банковской отрасли СНГ, является и активная экспансия российского капитала на рынки ближайшего зарубежья. В рейтинге 100 крупнейших банков СНГ на 1 января 2012 года, подготовленного Рейтинговым агентством «РИА Рейтинг», из 34 нероссийских кредитных организаций 6 являются дочерними структурами банков из России. В то же время ни один банк из СНГ не имеет на территории России дочерний банк, вошедший в сотню крупнейших из рейтинга.
Российские кредитные организации в последнее время стали постепенно выходить и на новые для себя рынки, приобретая банки в Восточной и даже Западной Европе. Всего в России осуществляют свою деятельность более чем 900 банков, что в два раза больше, чем во всех странах СНГ вместе взятых. При этом наиболее мощными игроками в банковском секторе России выступают банки с государственным участием, на которые приходится примерно 55-60% активов отрасли. Приблизительно равными долями обладают российские частные финансовые институты и зарубежные игроки.
Одной из важнейших тенденций 2011-2012 годов стал быстрый рост банков, активно работающих с населением, как привлекающих у него средства в виде депозитов, так и выдающих ему кредиты. За полтора года, с 1 января 2011 года по 1 июля 2012 года, совокупный кредитный портфель физических лиц вырос на 61%, объем привлеченных средств населения в банках - на 31%, причем отдельные сегменты, такие как POS-кредитование и карточное кредитование увеличиваются еще более впечатляющими темпами. Лидерами розничного банковского бизнеса выступают такие кредитные организации, как ЗАО «Банк Русский Стандарт», ООО «ХКФ Банк», НБ «Траст» (ОАО), ТКС Банк (ЗАО) и другие.
Главными особенностями развития банковской системы России в 2012 году стали бурный рост кредитования населения, на ссуды которому в настоящее время приходится почти 22% (более 230 млрд долларов) всего объема выданных кредитов банков, плюс обостряющаяся нехватка ликвидности и капитала и активная «закачка» ЦБ РФ ресурсов в отрасль. В среднесрочной перспективе, несмотря на все сложности, банковский сектор России, вероятнее всего, сохранит лидирующую роль в СНГ, а также продолжит наращивать свою экспансию на рынки стран ближнего и дальнего зарубежья. По причине большой численности населения, а также относительно неплохого состояния экономики, российский банковский сектор является одним из наиболее перспективных в мире. Кроме того, российский рынок, как правило, является целевым для экспортеров из стран СНГ, таким образом, банки вслед за своими национальными клиентами могут приходить в Россию. В целом многие кредитные организации СНГ рассматривают для себя возможность выхода на российский рынок банковских услуг. С одной стороны, барьеры на вход новых игроков в России относительно невысоки - требования по минимальному объему собственного капитала меньше чем у ряда стран-соседей. Но с другой стороны, на относительно высоко конкурентном российском рынке весьма тяжело достичь серьезных масштабов бизнеса. Отчасти это объясняется тем, что в России запрещено открывать филиалы иностранных банков, что не дает возможности «дочкам» иметь с «материнским» банком общий баланс и черпать у него ресурсы, а вывод значительных объемов капитала в Россию для построения отдельной структуры для большинства даже крупных банков СНГ весьма дорогая задача.
Таким образом, в текущем году пока не продолжилась тенденция последних лет - быстрого сокращения числа действующих банков. Снижение динамики ухода банков с российского рынка, с одной стороны, связано с появлением на российском рынке одновременно большого числа новых игроков, а с другой стороны, скорее всего, на это повлияло отсутствие ужесточения требований к банкам, которые наблюдались в последние годы (рост минимального объема собственного капитала).
С начала 2013 года на рынок вышло шесть новых кредитных организаций. Это достаточно хороший результат, для сравнения, за весь рекордный 2012 год таких было десять. Появление большой части новых КО связано с принятием закона о Национальной платежной системе, который ужесточил регулирование подобных организаций в России и вынудил участников этого рынка получать лицензию на осуществление банковских операций.
Среди групп банков наилучшие результаты показали банки первой пятерки и второй сотни - прирост в первом квартале у них составил 1.9%. Объясняется это тем, что в первой группе сконцентрированы госбанки, росшие на межбанковском кредитовании, во второй - частные российские финансовые институты, увеличивающие свои активы за счет ссуд населению.
Начало 2013 года ознаменовалось положительной динамикой кредитования, что в целом являлось продолжением ранее начавшейся тенденции. За первый квартал 2013 года объем ссудного портфеля банков увеличился на 2.5% или на 843 млрд руб. и достиг величины в 34.8 трлн руб. Для сравнения, в первом квартале 2012 года прирост составил 0.9%. Кроме того, в 2013 году кредитный портфель российских банков продемонстрировал сокращение только в январе, тогда как в 2012 году его объем уменьшался в течение первых двух месяцев года. Именно неплохие темпы развития банковского кредитования, на фоне слабого рост ВВП РФ в первом квартале 2013 года, который увеличился всего на 1.1%, и нулевого роста объема промышленного производства, оставляют небольшую надежду на то, что рецессии в экономике, об угрозе которой сейчас много говорят, все же не случится.
Наиболее высокие темпы прироста в первом квартале 2013 года показало межбанковское кредитование, объем которого увеличился на 8.1% или на 343 млрд руб. Мотором здесь выступили кредиты банкам-нерезидентам. Основной прирост отмечался в феврале, однако уже в марте наблюдалось сокращение. В связи с банковским кризисом на Кипре, скорее всего, объем ссуд банкам-нерезидентам во втором квартале будет снижаться.
Вывод: по-прежнему значительными, хотя и немного снизившимися, темпами продолжает расти кредитование физических лиц. На 1 апреля 2013 года объем ссуд населению достиг 8.1 трлн руб., показав прирост за первый квартал на 4.7% или 361 млрд руб. Аналогичный показатель в первом квартале 2012 года был равен 6.2%. По мнению экспертов РИА Рейтинг, процесс плавного «торможения» потребительского кредитования продолжится и в дальнейшем, так как все больше будет сказываться эффект высокой базы 2012 года и воздействие ограничительных мер Центробанка РФ в отношении к беззалоговому потребительскому кредитованию. Скорее всего, по итогам года портфель ссуд физическим лицам вырастет, приблизительно, на 25% против 39.4% в 2012 году. За январь-март 2013 года портфель ссуд корпоративному сектору показал прирост в 1.1% или на 220 млрд руб., что лучше, чем в первом квартале 2012 года, когда аналогичный показатель был почти на нулевом уровне.
. Составление банковского баланса на конец операционного дня
ЗАО «Сибвест» - ведущий частный Банк на рынке кредитования населения
1.около 70 кредитных программ более чем в 1800 населенных пунктах страны;
2.около 26 млн. клиентов - частных лиц;
.более 41 млн. банковских карт;
.свыше 57 млрд. долларов выданных кредитов;
.собственная клиентская сеть самообслуживания;
.около 5000 банкоматов и терминалов;
.более 250 подразделений от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока;
.эксклюзивный эмитент и эквайер карт American Express® на территории Российской Федерации с 2005 года;
.стратегический партнер Diners Club International по выпуску и обслуживанию карт Платежной системы на территории Российский Федерации и Украины;
.входит в ТОП 10 лидеров рынка депозитов;
.лидирующие позиции в области торгового эквайринга: первое место по количеству торгово-сервисных предприятий и третье по обороту;
.24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году.
Управленческая структура Банка, политика и бизнес-процессы построены таким образом, чтобы обеспечить эффективность и прозрачность принятия решений и осуществления бизнес-процессов.
Залог успеха - команда высокопрофессиональных менеджеров, обладающих богатым опытом работы в российской финансовой системе. Сотрудники Банка нацелены на предоставление максимально открытого доступа к финансовым услугам и наилучшего уровня сервиса.
Мы убеждены, что сочетание лучшего международного опыта корпоративного управления и высочайшего уровня квалификации команды профессионалов является важным конкурентным преимуществом, которое будет способствовать развитию ЗАО «Сибвест» в качестве ключевого игрока национальной финансовой системы.
февраля 2014 года в течении операционного дня в коммерческом банке «Сибвест» выполнены следующие операции:
Проводки: операции, проведенные банком за день.
.Согласно выписке из лицевого счета произвести возврат излишне перечисленной суммы в фонд обязательных резервов ЦБ РФ - 6750 тыс. руб.:
Дт.30102(A) Кт.30202(A) - 6750 тыс. руб.
2.Продан за наличный расчет сберегательный сертификат номинальной стоимостью 500 тыс. руб.:
Дт.20202(A) Кт.52404(П) - 500 тыс. руб.
Дт.99999 Кт.90701(A) -500 тыс.руб.
. Пополнен вклад Налькина П. Р. на сумму 500 тыс. руб. согласно на взнос наличными №95:
Дт.20202(A) Кт.42301(П)- 500 тыс. руб.
4. По приходному кассовому ордеру №71 от экономиста банка Робиновича принят возврат командировочных расходов в сумме 65 тыс. руб.:
Дт.20202(A) Кт.60308(A) - 65 тыс. руб.
5.В результате проведенной ревизии обнаружен излишек денежной наличности в сумме 12 тыс. руб., излишек оприходован в кассу:
Дт.20202(A) Кт.70601(A) - 12 тыс. руб.
6. АО «Катюша» на покупку ткани для пошива пальто выдан кредит в сумме 20000 тыс. руб.:
Дт.45203(A) Кт.40702(П) - 20000тыс. руб.
Дт.70606(A) Кт.45215(П) - 20000тыс. руб.
Дт.99998(A) Кт.91312(П) - 20000тыс. руб.
. Погашен находящийся в портфеле банка вексель на сумму 20000 тыс. руб., сумма дисконта по векселю - 750 тыс. руб. Плательщик иногородний:
Дт.30102(A) Кт.51301(A) - 20000тыс. руб.
Дт.30102(П) Кт.70601(П) - 750 тыс. руб.
Дт.51310(П) Кт.70601(П) - 750 тыс. руб.
.Банком приобретена за наличный расчет облигация фирмы «Л» по цене 180 тыс. руб. (номинальная стоимость 200 тыс. руб.):
ДТ.50205(А) Кт.20202(A) Кт.70601(П) - 180тыс. руб.
Дт.70606(A) Кт.50219(П) - 200 тыс. руб.
Дт.90802(A) Кт.99999 - 200 тыс. руб.
.У акционеров банка в безналичном порядке выкуплены по цене 120 тыс. руб. собственные акции номинальной стоимостью 100 тыс. руб. в количестве 100 шт. с целью последующего уменьшения уставного капитала банка:
Дт. 10501(A) Кт.30102(A)- 100 тыс. руб.
Дт.10207(П) Кт.20202(А) -120тыс.руб.
.Банком выдана гарантия АО «Катюша» на сумму 160000 тыс. руб.:
Дт.99998(A) Кт.91315(П)- 160000 тыс. руб.
11.0т лизингополучателя -фабрики «Лада» по наступлению срока получен лизинговый платеж в сумме 150 тыс. руб.:
Дт.40702(П) Кт.70601(П) - 150 тыс. руб.
.На счет фактор - отдела банка от иногороднего плательщика поступили средства в сумме 32000 тыс. руб. в оплату платежных требований:
Дт.30102(A) Кт.47402(A) - 32000 тыс. руб.
13.Коммерческим банком через инкассаторов сданы в РКЦ излишки оборотной кассы в сумме 17000 тыс. руб.:
Дт.20209(A) Кт.20202(A) - 17000 тыс. руб.
Дт.30102(A) Кт.20209(A) - 17000 тыс. руб.
14.Произведена предварительная оплата компьютерной техники иногороднему поставщику на сумму 380000 тыс. руб.:
Дт.60312(A) Кт.30102(A) - 380000 тыс. руб.
15.Получены и оприходованы на склад оплаченные ранее материалы на сумму 265 тыс. руб., в том числе НДС 18%:
Дт.61008 (А) Кт.60312 (А) - 225 тыс. руб.
Дт.60309(П) Кт.60312(A) - 40 тыс. руб.
. Банком получены и оприходованы ранее оплаченные права пользования системой «Гарант» по цене 25000 тыс. руб.:
Дт.60901(A) Кт.60312(П) - 21186 тыс. руб.
Дт.60310(A) Кт.60312(A) - 3814 тыс. руб.
17. 3а пользование кредитными ресурсами банка «Холдинг» начислены и уплачены проценты в сумме 520 тыс. руб.:
Дт.70606(A) Кт.30102(A) - 520тыс. руб.
18. По вкладу Наливкина П.Р. начислены и выплачены проценты по расходному кассовому ордеру №20 в сумме 42 тыс. руб.:
Дт.70606(A) Кт.42304(П) - 42 тыс. руб.
Дт.42304(П) Кт.20202(A) - 42 тыс. руб.
Дт.52404(П) Кт.20202(A) - 585 тыс. руб.
Дт.70606(A) Кт.61403(A)| - 585 тыс. руб.
20.С фабрики «Лада» взысканы проценты за пользование краткосрочным кредитом банка в сумме 240 тыс. руб.:
Дт.40702(П) Кт.70601(П) - 240 тыс. руб.
На начало операционного дня коммерческий банк «Сибвест» имеет следующие данные по бухгалтерскому учету.
Таблица 1 - Баланс коммерческого банка «Сибвест»
№ счетаНаименование счетаОстаток, тыс.руб.активпассив10208Уставной фонд223440010701Резервный фонд19500010801Нераспределённая прибыль26400060601Амортизация основных средств3100010801Нераспределённая прибыль7550010703Указать в скобках6430020202Касса коммерческого, банка35600010503Собственные акции, выкупленные у акционеров40105Средства федерального бюджета18600040101Доходы распределяемые органами Федерального законодательства21000040202Средства выделенные из бюджетов субъектов Банка России10300030102Корреспондентские счета в рублях кредитных организаций в Банке России166822050706Долевые ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи прочих резидентов4200050705Вложения в акции предприятия кредитных организаций1720050208Прочие долговые обязательства2460050104Долговые обязательства РФ4610051501Векселя в портфеле банка. Прочие векселя до востребования5780052301Векселя и банковские акцепты до востребования12570051308Учетные банком векселя, не оплаченные в срок и опротестованные210052001Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней10500040603Счета организаций, находящихся в государственной собственности, некоммерческие организации54000044703Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности сроком до 30 дней10000040702Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью - расчетные счета. Коммерческие организации64000045303Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим предприятиям на срок до 30 дней45806Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам. Коммерческим организациям1240045906Просроченные проценты по предоставленным кредитам, коммерческим организациям.550041701Депозитыфинансовых организаций, находящихся в государственной собственности организаций до востребования и сроком до 30 дней, до востребования5400040802Счета физических лиц-предпринимателей4230042202Депозиты негосударственных коммерческих Организаций до востребования и сроком до 30 дней4210045502Кредиты предоставленные физическим лицам4100042304Депозиты физических средств сроком свыше 90 дней1450040110Средства Минфина России финансирования капитальных вложений1400030202Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, неначисленные в Банк России10240030210Счетакоммерческихбанковдля учетаоперацийпо расчетам чеками3000032005Кредиты (ресурсы), представленные другим банкам64200031305Кредиты (ресурсы), полученные из других банков75300060201Средства,перечисленныепредприятиям,организациям, учреждениям, кооперативамдляучастияв их хозяйственной деятельности4200060322Прочие дебиторы и кредиторы3460047401Расчеты банка по факторинговым операциям5800060401Здания и сооружения73620060402Хозяйственный инвентарь13480060801Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)21000060901Нематериальные активы18600060701Капитальные вложения52013061003Строительные и другие материалы10500060311Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям8100061002Хозяйственные материалы7340061401Расходы будущих периодов6240061101Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы9530061301Доходы будущих периодов9520050304Резерв под обесценивание вложений банка в ценные бумаги270045209Резерв на возможные потери по ссудам610061302Доходы будущих периодов по ценным бумагам120070501Отвлеченные средства за счет прибыли банков4620070101Операционные и разные доходы46250070109Плата за инкассацию, подлежащая переводу управлениям инкассации1200070106Штрафы, пени, неустойки полученные70201Операционные и разные расходы70206Расходы на содержание аппарата управления67025070208штрафы, пени, неустойки уплаченныеБаланс64500006450000
Таблица 2 - Содержание отдельных балансовых счетов
№ счетаНаименование счетаОстаток, тыс. руб.ДебетКредит40702Расчетный счет фабрики «Лада»54000044606Ссудный счет фабрики «Лада»100000407Расчетный счет АО «Катюша»64000042304Вклад Налькина П.Р.2500
Таблица 3 - Содержание отдельных внебалансовых счетов
№ счетаНаименование счетаОстаток, руб.91307Обязательства по краткосрочным ссудам банка10000000091404Гарантии и поручительства, выданные банком91906Документы по факторинговым операциям72000000 91207Бланки строгой отчетности150091202Разные ценности и документы15000000090101Имущество, находящееся в доверительном управлении банка2100000090801Бланкиакций,облигаций,сертификатов коммерческих банков для распространения15091304Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях210500000
Таблица 4 - Баланс коммерческого банка «Сибвест» (на конец операционного дня)
№ счетаНаименование счетаОстаток, тыс.руб.активпассив10208Уставной фонд 223440010701Резервный фонд 19500010801Нераспределённая прибыль 26400060601Амортизация основных средств 3100010801Нераспределённая прибыль 7550010703Указать в скобках 6430020202Касса коммерческого, банка356000 10503Собственные акции, выкупленные у акционеров 40105Средства федерального бюджета 18600040101Доходы распределяемые органами Федерального законодательства 21000040202Средства выделенные из бюджетов субъектов Банка России 10300030102Корреспондентские счета в рублях кредитных организаций в Банке России1501398 50706Долевые ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи прочих резидентов 37800 50705Вложения в акции предприятия кредитных организаций15480 50208Прочие долговые обязательства22140 50104Долговые обязательства РФ46100 51501Векселя в портфеле банка. Прочие векселя до востребования52020 52301Векселя и банковские акцепты до востребования 12570051308Учетные банком векселя, не оплаченные в срок и опротестованные2100 52001Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней 10500040603Счета организаций, находящихся в государственной собственности, некоммерческие организации 54000044703Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности сроком до 30 дней100000 40702Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью - расчетные счета. Коммерческие организации 57600045303Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим предприятиям на срок до 30 дней 45806Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам. Коммерческим организациям12400 45906Просроченные проценты по предоставленным кредитам, коммерческим организациям.5500 41701Депозитыфинансовых организаций, находящихся в государственной собственности организаций до востребования и сроком до 30 дней, до востребования 54000 40802Счета физических лиц-предпринимателей 42300 42202Депозиты негосударственных коммерческих Организаций до востребования и сроком до 30 дней 4210045502Кредиты предоставленные физическим лицам 42304Депозиты физических средств сроком свыше 90 дней41000 40110Средства Минфина России финансирования капитальных вложений 1450030202Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, неначисленные в Банк России 1260030210Счетакоммерческихбанковдля учетаоперацийпо расчетам чеками102400 32005Кредиты (ресурсы), представленные другим банкам30000 31305Кредиты (ресурсы), полученные из других банков642000 60201Средства,перечисленныепредприятиям,организациям, учреждениям, кооперативамдляучастияв их хозяйственной деятельности 60240060322Прочие дебиторы и кредиторы42000 47401Расчеты банка по факторинговым операциям 2768060401Здания и сооружения 4640060402Хозяйственный инвентарь662580 60801Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)107840 60901Нематериальные активы210000 60701Капитальные вложения186000 61003Строительные и другие материалы520130 60311Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям105000 61002Хозяйственные материалы 7290061401Расходы будущих периодов73400 61101Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы62400 61301Доходы будущих периодов95300 50304Резерв под обесценивание вложений банка в ценные бумаги 9520045209Резерв на возможные потери по ссудам 270061302Доходы будущих периодов по ценным бумагам 610070501Отвлеченные средства за счет прибыли банков 120070101Операционные и разные доходы46200 70109Плата за инкассацию, подлежащая переводу управлениям инкассации 545870106Штрафы, пени, неустойки полученные 1200070201Операционные и разные расходы 70206Расходы на содержание аппарата управления 70208штрафы, пени, неустойки уплаченные670250 Баланс57474385747438
Лицевой счет №40702810257896487231
Расчетный счет фабрики «Лада»
Остаток на начало дня
Дт 0 Кт 0
№ операцииКорреспондирующий СчетОбороты по счетуОстаток по счетуДебетКредитДебетКредит2040702240540000Итого240540000Остаток на конец дня
Дт 0 Кт 540000
Лицевой счет №44606810248796300489
Ссудный счет фабрики «Лада»
Остаток на начало дня
Дт 0 Кт 0
№ операцииКорреспондирующий СчетОбороты по счетуОстаток по счетуДебетКредитДебетКредит44606240100000Итого240100000
Остаток на конец дня
Дт 100000 Кт 0
Лицевой счет № 40700810287963004789
Расчетный счет фабрики АО «Катюша»
Остаток на начало дня
Дт 0 Кт 0
№ операцииКорреспондирующий СчетОбороты по счетуОстаток по счетуДебетКредитДебетКредит640720000640000Итого20000640000
Остаток на конец дня
Дт 0 Кт 640000
Лицевой счет №42304810587964103287
Вклад Налькина
Остаток на начало дня
Дт 0 Кт 0
№ операцииКорреспондирующий СчетОбороты по счетуОстаток по счетуДебетКредитДебетКредит3423045002500184242Итого425422500
Остаток на конец дня
Дт 0 Кт 2500
Лицевой с чет №91307810764009217543
Обязательства по краткосрочным ссудам банка
Остаток на начало дня
Дт 0 Кт 0
№ операцииКорреспондирующий СчетОбороты по счетуОстаток по счетуДебетКредитДебетКредит91307100000000Итого100000000
Остаток на конец дня
Дт 0 Кт 100000000
Лицевой с чет №91207810743296041873
Бланки строгой отчетности
Остаток на начало дня
Дт 0 Кт 0
№ операцииКорреспондирующий СчетОбороты по счетуОстаток по счетуДебетКредитДебетКредит912071500Итого1500
Остаток на конец дня
Дт 0 Кт 1500
Лицевой счет №90101810742071496319
Имущество, находящееся в доверительном управлении
Остаток на начало дня
Дт 0 Кт 0
№ операцииКорреспондирующий СчетОбороты по счетуОстаток по счетуДебетКредитДебетКредит9010121000000Итого21000000Остаток на конец дня
Дт 0 Кт 21000000
Оборотная ведомость по балансовым счетам, тыс. руб.
№ счетаСальдо на нач. дняОбороты за деньСальдо на коней дняДт.Km.Дт.Km.Дт.Km.1020722344002022343801050101001001070119500019500010801339500339500606013100031000202023560001807717807 35627020209017000170000401051860001860004010121000021000040202103000103000301021668220589003806201346500301060170001700050706420001804218050705172001720050208246002460050104461004610051501578005780052301125700125700513082100210060312038000025265354735610027340073400614016240062400610099530095300613014520095200503192700270045215610020000261006130412007504507061246200462007060147450011524756527060667025021347691597522020500500452032000020000507190200200Итого6382800 63828005590715590716424142 6424142
Оборотная ведомость по внебалансовым счетам, тыс. руб.
№Сальдо на начало дняОбороты за деньСальдо на конец дняДт.Kт.Дт.Kт.Дт.Kт.90101210000002100000090801150150919067200000072000000910076750-6750912021500000001500000009120715001500913052000000020000000913071200000001200000009130421050000021050000091312200002000091315160160914041600000001600000009800020020098040200200999982016020160999997042516506750704244965Итого7325016507325016502717527175732515325732515325
Ведомость бухгалтерских проводок
№ операцииБалансовые счетаВнебалансовые счетаДебитКредитДебитКредит№ счета Тыс. руб.№ счета Тыс. руб.№ счета Тыс. руб.№ счета Тыс. руб.301026750302026750202025005240450099999500907015002020250042301500202026560308652020212706011245215200004070220000999982000091312200007060620000452152000030102200051301200030102750706017505131020007060120005020520020202200706061807060118090802200999992001050110050219100102072030102209999816000091315160000407021507060115030102320004740232000202091700020202170003010217000202091700060312380000301023800006100826560312265603094060312406090125000603122500060310381460312381470606520301025207060642423044242304422020242524045852020258570606585614035854070224070601240Итого530360530360180700180700
Вывод: оборот по дебету и кредиту балансовых счетов составил 530360 р., оборот по дебету и кредиту внебалансовых счетов составил 180700 р.
. Расчёт обязательных экономических нормативов на основе банковского баланса
. Норматив достаточности собственных средств банка (HI) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.
HI = (К/(А-Рк))*100%
Рк - величина резервов на возможные потери (по ссудам)
HI = (2234400/ (6513957-105500))*Ю0% = 35% - на начало дня.
HI = (2234380/ (6513957-105500))*Ю0% = 34,5% - на конец дня.
. Норматив ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Н2 = (Лам/Овм)*100%
Лам - высоколиквидные активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть востребованы банком.
Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть получено требование об их незамедлительном погашении.
Н2 = (1331210/1971370)^100% = 68% - на начало дня.
Н2 = (1377310/1993345)^100% = 69% - на конец дня.
. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта нормативов 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
НЗ = (Лат/Овт)*100%
Лат - ликвидные активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней
Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
НЗ = (16740б0/777372,5)*100% = 117% - на начало дня.
НЗ = (1330424/787177,5)^100% = 205% - на конец дня.
. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое от-ношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (П) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Н4 = (Крд/(К+ОД))*100%
Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 (366) календарных дней, а также пролонгированные.
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком.
Н4 = (44400/3200522,5)*100% = 4,6% - на начало дня.
Н4 = (12501/3210652,5)*100% = 0,4% - на конец дня.
. Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
Н5 = (Лат/(А-Ро))*100%
Ро - обязательные резервы банка (сумма остатков на счетах 30202, 30204)
Н5 = (997950/4326210)*100% = 23% - на начало дня.
Н5 =(991200/4311713)*100% = 22,9% - на конец дня.
. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка:
Н6= (Kра/K)*100%
Кра - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщик/, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям
Нб = (59900/2234400)* 100% = 2,7% - на начало дня.
Нб = (51550/2234380)*100% = 2,3% - на конец дня.
. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков банка (Н7) регулирует (ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка
Н7 = (Kcкp/K)*100%
Отсутствуют данные
. Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам акционерам (Н8)
Н8=(Овкл/К)*100%
Отсутствие данных
. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка
H9=(Kpa/K)00%
Н9= (889000/2234400)/100% = 40% - на начало дня
Н9= (909000/2234380)/100% = 41% - на конец дня.
. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (НЮ) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.
Н10=(Кин/К)*100%
Кин - величина инвестиций банка в акции(доли) других юридических лиц. Отсутствие данных.
. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (НИ) устанавливает как процентное соотношение общей сумме денежных вкладов (депозитов) и величины собственных средств (капитала) банка.
Н11 = (Вкл/К)*100%
Вкл - совокупная сумма вкладов населения.
Н11 = (768000/2234400)* 100% = 34,37% - на начало дня.
Н11 = (768500/2234380)*100% = 34,39% - на конец дня.
. Норматив использования собственных средств (капитала) банка на приобретение долей (акций) других юридических лиц.
Н12 = (УКин/К)*100%
Кин - величина инвестиции банка в акции (доли) других
юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.
Н12= (2700/2234400)*100% =0,12%-на начало дня.
Таблица 5 - Расчёт обязательных экономических нормативов
Наименован нормативаПредельнзначениеФактическое значениеПричины, вызвавшие отклоненияНормативнНормативн отклонениеНа конец дняНормативнотклонениеНорматив достаточности собственных средствrnin 10352534,524,5У банка достаточно собствен средств для выполнения своих обязан в полном объемеНорматив ликвидности банка rnin 1568536954Банку достаточно высоколиквактивов, для поддерж ликвидн банкаНорматив текущей ликвидности rnin 5011767205155Банк располагает ликвидными активами и за счет них покрывает обязател. по счетам.Норматив долгосрочной ликвидности банкаМах 120 rnin 204,6115,40,4119,4Число долгосрочн кредитов в банке начало и на конец дня увеличилос.Норматив общей ликвидности банкаrnin 2523322,92,9Банку достаточно ликвидных активов для регулирован риска общей ликвидн банка.Норматив максимальн размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.Мах 252,722,32,322,7Произошло повышение суммы требований банка к заемщику по кредитам на 30%Норматив максимального размера крупных кредитных рисковМах 800----Отсутствие данных Норматив максимального размера риска на одного кредитораМах 25----Отсутствие данных Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительствпредоставлен банком своим участникамМах 504010419Максимальн размер кредита, банковских гарантий и поручительствпредоставлен банком своим участникам увеличилсяНорматив использ-я собственных средств банка для приобретения акций других юр. лицМах 3----Отсутствие данныхМаксимальный размер привлеченных денежных вкладов населенияМах 10034,3766,6334,3965,61Максимальн размер привлеченных денежных вкладов населения уменьшилсяНорматив использования собственных средств банка для приобретения акцийМах 250,1224,880,1224,88Использован средств банка для приобретения акций не изменилось
Вывод:
)Норматив достаточности собственных средств уменьшился на 0,5, что составило 98,57%, в связи с уменьшением уставного капитала по счету 10207;
)Норматив ликвидности банка увеличился на 1 и составил 101,47%, т.к. увеличились высоколиквидные активы и обязательства банка, т.к. уменьшились расчеты с прочими кредиторами;
)Норматив текущей ликвидности банка к концу дня увеличился на 88 и составил 175,21%, в связи с уменьшение ликвидных активов (уменьшение денежных средств на корреспондентском счете) и увеличением пассивных обязательств по счетам до востребования;
)Норматив долгосрочной ликвидности банка снизился на 4,2, что в итоге составило 8,7%, в результате уменьшения кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
)Норматив общей ликвидности банка уменьшился на 0,1 и составил 99,57%. Это вызвано уменьшением ликвидных активов (счет 30102);
б)Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков уменьшился на 0,4 и составил 85,19%, т.к. сумма кредитных требований банка к заемщику снизилась;
)Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка увеличился на 1 и составил 102,5%. Это связано с увеличением кредитного требования банка;
)Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения увеличился на 0,02 и составил 100,6%. Это вызвано уменьшением уставного капитала банка по счету 10207;
)Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций не изменился, т.к. банк не использовал в обращение собственные средства.
4. Безопасность жизнедеятельности
Сейчас в РФ и за рубежом большое внимание уделяется общей безопасности государственных и коммерческих банков. Безопасность банка волнует как руководство, так и клиентов банка - юридических и физических человек. В связи с этим, безопасность банковской деятельности нужно рассматривать как комплексную, которая включает:
) безопасность банка как организации;
) безопасность работников банка;
В функционировании государственных и собственных служб безопасности банков необходимо выделить следующие основные виды безопасности:
1.экономическая (финансово-инвестиционная);
2.внешняя;
.внутренняя;
.информационная;
.аналитическая;
.безопасность банковской тайны;
.компьютерная;
.кадровая;
.безопасность имиджа банка;
.безопасность жизнедеятельности работников банка;
.инженерная;
.безопасность зданий и территории банка.
С целью решения проблемы предпринимательства важным является создание собственных служб безопасности банков, позволяет минимизировать риски, повысить прибыльность и устойчивость развития кредитных организаций [5, с.90]. К внутренней угрозы безопасности банковской деятельности относятся:
1.неквалифицированное руководство, ошибки в разработке и внедрении стратегий банка;
2.низкую квалификацию работников банка;
.недостаточное изучение партнеров, клиентов, конкурентов, рискованную кредитную политику;
.наличие каналов утечки информации, разглашение коммерческой тайны банка;
.ошибки в организации хранения финансовых и материальных ценностей банка и информации [9, с. 89].
Из вышеприведенного можно сделать вывод, что большинство рисков, связанных с безопасностью банков приходится непосредственно на человеческий фактор. В связи с этим подробнее остановимся на проблеме безопасности жизнедеятельности работников банковской сферы, что лежит в основе банковского бизнеса. Безопасность работников банка должна быть одной из составляющих успешности данного финансового учреждения. Возможные угрозы для работников банков: личная безопасность, безопасность при исполнении должностных функций [11, с. 66].
Работникам банковской сферы нужно знать и понимать опасные и вредные факторы, которые возникают в процессе выполнения должностных функций. В учреждении имеют место следующие опасные и вредные факторы [7, с. 144]: физические: подъемно-транспортные машины и механизмы; автотранспортные средства, электрический ток, который используется в приборам технологического оборудования, других целях и потребностях, движимые части пишущих машинок, другого производственного оборудования; наличие оружия в некоторых категорий работников; повышенные уровни электромагнитного излучения, шума во время работы на компьютерах, вибрации, статического электричества, ионизации воздуха; психофизиологические: статические и динамические перегрузки; умственное перенапряжение; перенапряжение зрительного анализатора. Подавляющее большинство банковских сотрудников (менеджеры, экономисты, бухгалтеры, кассиры, операционные работники, операторы ПЭВМ, программисты, инженеры и т.п.) относятся к категории лиц, занимающихся умственным трудом. При умственной работе мозг выполняет не только координационные функции, но и является основным работающим органом. При этом значительно активизируются аналитические и синтетические функции центральной нервной системы человека, интенсивнее функционируют внимание, память, растет напряжение зрительного и слухового анализаторов.
Малая подвижность, вынуждена однообразная поза при умственной труда ослабляют обменные процессы и предопределяют застойные явления в мышцах ног, органах брюшной полости и малого таза, ухудшают поставки мозга кислородом. Составляя около 1,5-1,5 % массы тела, мозг потребляет более 20 % его энергетических ресурсов. Приток крови к работающего мозга увеличивается в 8-10 раз по сравнению с состоянием покоя, растет потребность в кислороде и глюкозе. Содержание глюкозы в крови увеличивается на 18-36 %, повышается концентрация в крови адреналина, норадреналина и свободных жирных кислот. В мозговой ткани усиливается потеря глюкозы, метионина, глютамина и других незаменимых кислот, витаминов группы В. Ухудшаются функции зрительного анализатора - острота зрения, устойчивость ясного видения, контрастная чувствительность, зрительная работоспособность [6, с. 165].
Для банковских работников частые случаи, когда формальное завершение рабочего дня не прерывает процесс профессионально-направленной умственной деятельности. В таких случаях развиваются усталость и переутомление организма. Состояние переутомления при умственной работе характеризуется отсутствием полного восстановление организма до очередного рабочего дня, нарушением сна, снижением сопротивления к воздействию неблагоприятных факторов окружающей среды, повышением нервно-эмоциональной возбудимости [11, с. 132].
При длительном использовании компьютеров работниками банков и значительным умственным напряжением могут возникать следующие расстройства здоровья: психофизиологические нарушения (раздражительность, нервозность, нерешительность т.п.), зрительный дискомфорт, перенапряжение скелетно-мышечной системы, расстройства центральной нервной системы, нарушение репродуктивной функции.
Для успешного решения задач банковского сектора экономики следует акцентировать внимание на главных факторах безопасности жизнедеятельности работников. Подбор кадрового персонала для работы в банках следует проводить не только по образованию, возрасту, полу, опытом работы, но и с учетом данных профотбора, состояния здоровья, психофизиологических тестов и коммуникабельного способности. Руководству банковских учреждений следует помнить, что беременным компьютерной техники. Все производственные помещения банка должны иметь оптимальный микроклимат, освещение, отсутствие вредных веществ в воздухе, а технические и электронные средства - низкий уровень шума и вибрации, минимальные электромагнитные поля и излучения. Работники должны уметь оказывать первую медицинскую помощь и взаимопомощь в случае поражения и травм.
В банковских учреждениях обязательно нужно придерживаться правил пожарной безопасности, техники безопасности при пользовании электрооборудованием, в каждом помещении и на этаже банка должны быть: сигнализация, вывешены планы эвакуации людей и материальных ценностей при возникновении чрезвычайных ситуаций, работающие огнетушители, а на территории банка - первичные средства пожаротушения (песок, лопаты, топоры, одеяла и т.д.). В государственных и коммерческих банках должны разрабатываться конкретные мероприятия по улучшению условий труда и повышение безопасности жизнедеятельности на основе внедрения новейших достижений науки и техники. Например, с целью защиты от излучения целесообразно заменить наиболее распространены, но к сожалению уже морально устаревшие мониторы (дисплеи), которые содержат электронно-лучевую трубку, на более эргономичные жидкокристаллические и органично - электролюминесцентные и жидкокристаллические дисплеи, которые характеризуются высоким качеством и современным видео воспроизведения дизайном. Безопасность жизнедеятельности работников банковского сектора экономики органически связана с охраной труда и гражданской обороной.
Работники банков должны знать о близкое расположение радиационно- и химически опасных объектов. При возникновении чрезвычайных ситуаций мирного и военного времени в банковских учреждениях должны быть в наличии средства медицинского, радиационного, химического, индивидуального и коллективной защиты.
Создание оптимальных условий труда и отдыха, рациональное освещение и размещения оборудования на рабочих местах, здоровый образ жизни, устранение вредных привычек, правильный режим питания и отдыха, избежание стрессов и психологических травм - залог безопасности жизнедеятельности работников банковской сферы и эффективной их работы. Важным также является соблюдение правил безопасности жизнедеятельности работниками банковской службы инкассации.
Выводы: таким образом, повышение уровня безопасности жизнедеятельности работников банков позволит уменьшить операционные риски, повысить инвестиционную и финансовую безопасность государственных и коммерческих банков и в целом экономическую безопасность государства.
Заключение
В заключение своей работы можно утверждать сказать, что поставленные цели достигнуты:
. При составлении баланса банка на конец операционного дня, я научилась рассчитывать экономические нормативы на основе баланса, а так же проводить сравнительный анализ нормативов на начало и на конец дня.
. Научилась отражать в бухгалтерском учете операции, проведенные банком за день, составлять формы аналитического и синтетического учета и баланс банка на конец дня.
При составлении баланса коммерческого банка «Сибвест», не было выявлено грубых нарушений в ее составлении.
Произошло снижение денежных средств на конец операционного дня на корреспондентском счёте (на 304886 т. р.). А также увеличились доходы банка на 1890 тыс. руб. Расходы банка на конец дня составили 1135544 тыс. руб.
Баланс банка, как на начало, так и на конец дня сходится, активы и пассивы по сравнению с началом дня на конец дня увеличились на 77649 тысяч рублей, а значит, банк осуществляет операции, (привлекает вклады, выдает кредиты и т.п.), предоставляет банковские услуги и т.д. Банку достаточно собственных средств (капитала), чтобы погасить обязательства (пассивы).
Сравнительный анализ нормативов банка показал, что банк не нуждается в поддержке других банков и самостоятельно может осуществлять банковскую деятельность. Это обусловлено тем, что все нормативы банка «Сибвест» укладываются в рамки минимальных и максимальных значений обязательных экономических нормативов, установленных в инструкции Банка России от 16.01.2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банка». Также из анализа нормативов можно сделать вывод:
банк имеет достаточно собственных средств для выполнения своих обязанностей в полном объеме;
банк располагает ликвидными активами и за счет них покрывает обязательства по счетам;
число долгосрочных кредитов в банке начало и на конец дня увеличилось.
Исходя из всего выше перечисленного, можно сказать о том, что коммерческий банк «Сибвест» имеет положительную динамику в развитии банковской деятельности и является развитым банком.
Итак, можно сделать вывод: важным изменением институциональной среды для банков в начале 2013 года стало введение ограничений со стороны Центробанка РФ в области потребительского кредитования. Несмотря на это по-прежнему основным двигателем роста банковского сектора выступает кредитование населения. Однако оно постепенно сдает свои позиции. В результате, уже сейчас банковский сектор стал искать новые источники для роста. Скорее всего, одним из таких станет кредитование предприятий малого бизнеса, система по работе с которым может быть построена по аналогии с физическими лицами. Наиболее предпочтительными стартовыми позициями здесь как раз обладают банки, активно развивающиеся в сегменте потребительского кредитования. В целом радикальных изменений в банковской системе в начале 2013 года в институциональном плане не произошло. При этом в текущих условиях российским банкам удается демонстрировать неплохие темпы роста.
В начале 2013 года ситуация в банковской системе России характеризовалась значительной неопределенностью. С одной стороны, ряд показателей, таких как, например, прирост депозитов населения и кредитов нефинансовому сектору, свидетельствуют о неплохой динамике развития, с другой стороны, финансовый сектор страны не может развиваться в отрыве от реального, который чувствовал себя в начале 2013 года не лучшим образом, что в частности выражалось в отрицательных темпах роста прироста ВВП со снятой сезонностью в первом квартале 2013 года.
Список литературы
Нормативно-правовые акты
1.Конституция РФ [Текст] - М: Инфра, 2013.
2.ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 [Текст] М: Инфра, 2013.
.Положение Банка России от 26 марта 2011 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» [Текст] - М: Инфра, 2013. - 22 с.
.Письмо Банка России от 7 сентября 2011 года № 142-Т «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Положения Банка России от 26 марта 2011 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и составлением годового бухгалтерского отчета за 2011 год» [Текст] - М: Инфра, 2013. - 34 с.
.Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - М: Инфра, 2012. - 11 с.
Специальная литература
6.Банки и банковские операции [Текст]: учебник для вузов. /Под ред.. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, 2012 - 344 с.
7.Банки и банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2012 - 450 с.
8.Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2011 - 421 с.
.Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Норма, 2012 - 550 с.
.Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2012 - 431 с.