Планирование деятельности предприятия
Министерство образования и науки РФ
Ачинский филиал
федерального государственного автономного образовательного
учреждения высшего профессионального образования
«Сибирский федеральный университет»
КУРСОВАЯ РАБОТА
Специальность: «Экономика и управление
на предприятии»
Группа: ЗФА 10-02
Ачинск 2013г.
ВВЕДЕНИЕ
Планирование является одной из важнейших предпосылок оптимального
управления производством на предприятии. Планирование - это построение плана,
способа будущих действий, определение экономического содержания и
последовательных шагов, ведущих к намеченной цели.
При переходе России к рыночным отношениям планирование является главной
функцией управления любым предприятием. Именно с планирования начинается как
создание, так и функционирование хозяйствующего субъекта.
На уровне хозяйствующего субъекта осуществляется как стратегическое
(долгосрочное), так и текущее технико-экономическое планирование, а также
оперативно-производственное планирование как детализация разработок текущих
планов предприятия в целом, его крупных цехов и малых производственных
подразделений вплоть до рабочего места.
В курсовой работе необходимо выполнить расчет плановых показателей
деятельности предприятия. Цель работы - изучить последовательность ведения
расчетов путем планирования потребности в следующих статьях:
. Объем реализации.
. Потребность в материалах.
. Численность рабочего персонала.
. Фонд заработной платы.
. Спланировать себестоимость выпускаемых видов продукции, путем
составления сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования,
общецеховых и общезаводских расходов.
. Составить плановые калькуляции.
По результатам расчетов необходимо сформировать финансовые результаты
работы предприятия.
1. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Планирование товарной продукции и объема
реализации
Плановая сумма реализации определяется по формуле:
С р.п.= С т.п.- С с.к.+ С с.н.
где С р.п. - плановая сумма реализации, р.,
С т.п. - объем товарной продукции, р.,
С с.к. и С с.н. - ожидаемый остаток готовы изделий на складе предприятия
соответственно на конец и начало планового периода.
Расчет занесен в форму 1.
Таблица 1 - План производства и реализации продукции на 2004 год
|
Наименование продукции
|
Ед. изм.
|
Продукция в натуральном
выражении
|
Оптовая действующая цена,
тыс. руб.
|
Продукция в стоимостном
выражении, тыс. руб.
|
|
|
Ожидаемое выполнение в 2003
г
|
План на 2004 г
|
Темп роста, %
|
|
Ожидаемое выполнение в 2003
г, тыс. руб.
|
План на 2004 г, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
|
А
|
шт.
|
3800
|
3819
|
0,5
|
17,1
|
64980
|
65304,9
|
0,5
|
|
Г
|
шт.
|
3200
|
3222
|
0,7
|
14,2
|
45440
|
45752,4
|
0,7
|
|
Ж
|
шт.
|
4200
|
4204
|
0,09
|
17,6
|
73920
|
73990,4
|
0,09
|
1.2
Планирование потребности в материалах
1.2.1 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ, ИДУЩИХ
НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ НУЖДЫ
Таблица 2 -
Потребность в основных материалах на технологические нужды
|
Вырабатываемая продукция и
перечень материалов и энергоносителей
|
Выработка по плану
|
Потребность в материалах на
год
|
|
Ед. изм.
|
Всего за год
|
Ед. изм.
|
Удельная норма
|
Всего
|
|
1. Изделие А
|
|
3819
|
|
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
62,4
|
238305,6
|
|
Сталь простая
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
97,7
|
373116,3
|
|
Трубы тонкостенные
нержавеющие
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
8
|
30552
|
|
Комплектующие №1
|
шт/шт
|
|
шт/шт
|
1
|
3819
|
|
Комплектующие №2
|
Шт/шт
|
|
Шт/шт
|
3
|
11457
|
|
2. Изделие Г
|
|
3222
|
|
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
43,4
|
139834,8
|
|
Сталь простая
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
24
|
77328
|
|
Трубы тонкостенные
нержавеющие
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
13,6
|
43819,2
|
|
Гвозди проволочные
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
4
|
12888
|
|
Прокат алюминиевый
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
12
|
38664
|
|
Прокат бронзовый
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
25
|
80550
|
|
Комплектующие №3
|
шт/шт
|
|
шт/шт
|
1
|
3222
|
|
3. Изделие Ж
|
|
4204
|
|
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
58
|
243832
|
|
Трубы тонкостенные
нержавеющие
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
12,5
|
52550
|
|
Гвозди проволочные
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
2
|
8408
|
|
Прокат алюминиевый
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
11,5
|
48346
|
|
Прокат бронзовый
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
8,6
|
36154,4
|
|
Комплектующие № 3
|
шт/шт
|
|
шт/шт
|
4
|
16816
|
Таблица 3 - Планово-заготовительная стоимость основных материалов
|
Основные материалы
|
Ед. изм
|
Потребность по плану
|
Расходы на единицу
продукции, не зависящие от предприятия, руб.
|
Расходы, зависящие от
предприятия, руб.
|
Итого планово-заготовительная
стоимость, руб.
|
Всего
планово-заготовительная стоимость, тыс. руб.
|
|
|
|
Оптовая цена
|
Ж/д тариф, 50%
|
Наценка базы, 40%
|
|
|
|
|
1. Изделие А
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг/шт
|
238305,6
|
30,6
|
15,3
|
12,24
|
1,74
|
59,88
|
14269,7
|
|
Сталь простая
|
Кг/шт
|
373116,3
|
3,5
|
1,75
|
1,4
|
0,2
|
6,85
|
2555,8
|
|
Трубы тонкостенные
нержавеющие
|
Кг/шт
|
30552
|
39,4
|
19,7
|
15,76
|
2,24
|
77,1
|
2355,6
|
|
Комплектующие №1
|
шт/шт
|
3819
|
780
|
390
|
312
|
21,06
|
1503,06
|
5740,2
|
|
Комплектующие №2
|
Шт/шт
|
11457
|
620
|
310
|
248
|
16,74
|
1194,74
|
13688,2
|
|
2. Изделие Г
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг/шт
|
139834,8
|
30,6
|
15,3
|
12,24
|
1,74
|
59,88
|
8373,3
|
|
Сталь простая
|
Кг/шт
|
77328
|
3,5
|
1,75
|
1,4
|
0,2
|
6,85
|
529,7
|
|
Трубы тонкостенные
нержавеющие
|
Кг/шт
|
43819,2
|
4,4
|
2,2
|
1,76
|
0,25
|
8,61
|
377,3
|
|
Гвозди проволочные
|
Кг/шт
|
12888
|
6
|
3
|
2,4
|
0,34
|
11,74
|
151,3
|
|
Прокат алюминиевый
|
Кг/шт
|
38664
|
40
|
20
|
16
|
2,28
|
78,28
|
3026,6
|
|
Прокат бронзовый
|
Кг/шт
|
80550
|
43
|
21,5
|
17,2
|
2,45
|
84,15
|
6778,3
|
|
Комплектующие №3
|
шт/шт
|
3222
|
590
|
295
|
236
|
15,93
|
1136,93
|
3663,2
|
|
3. Изделие Ж
|
|
|
Сталь нержавеющая
|
Кг/шт
|
243832
|
30,6
|
15,3
|
12,24
|
1,74
|
59,88
|
14600,7
|
|
Трубы тонкостенные
нержавеющие
|
Кг/шт
|
52550
|
39,4
|
19,7
|
15,76
|
2,25
|
77,11
|
4052,1
|
|
Гвозди проволочные
|
Кг/шт
|
8408
|
6
|
3
|
2,4
|
0,34
|
11,74
|
98,7
|
|
Прокат алюминиевый
|
Кг/шт
|
48346
|
40
|
20
|
16
|
2,28
|
78,28
|
3784,5
|
|
Прокат бронзовый
|
Кг/шт
|
36154,4
|
43
|
21,5
|
17,2
|
2,45
|
84,15
|
3042,4
|
|
Комплектующие № 3
|
шт/шт
|
16816
|
590
|
295
|
236
|
15,93
|
1136,93
|
19118,6
|
1.2.2 Расчет потребности во вспомогательных
материалах и электроэнергии, идущих на технологические нужды
Таблица 4 - Потребность во вспомогательных материалах и электроэнергии на
технологические нужды
|
Вырабатываемая продукция и
перечень материалов и энергоносителей
|
Выработка по плану
|
Потребность в материалах на
год
|
|
Ед. изм.
|
Всего за год
|
Ед. изм.
|
Удельная норма
|
Всего
|
|
1. Изделие А
|
шт.
|
3819
|
шт.
|
|
|
|
Подпергамент
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
11,52
|
43994,9
|
|
Проволока стальная
нержавеющая
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
4
|
15276
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч/шт
|
|
кВт.ч/шт
|
1300
|
4964700
|
|
2. Изделие Г
|
шт.
|
3222
|
шт.
|
|
|
|
Ацетон
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
0,31
|
998,82
|
|
Канифоль
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
0,04
|
128,88
|
|
Лента ПВХ
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
0,45
|
1449,90
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч/шт
|
|
кВт.ч/шт
|
1320
|
4253040
|
|
Мазут
|
т/шт
|
|
т/шт
|
0,1
|
322,2
|
|
3. Изделие Ж
|
шт.
|
4204
|
шт.
|
|
|
|
Проволока стальная
нержавеющая
|
Кг/шт
|
|
Кг/шт
|
1,7
|
7146,8
|
|
Пиломатериал
|
м3/шт
|
|
м3/шт
|
0,4
|
1681,6
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч/шт
|
|
кВт.ч/шт
|
1170
|
4918680
|
|
Газ
|
т/шт
|
|
т/шт
|
0,06
|
252,24
|
Таблица 5 - Планово-заготовительная стоимость вспомогательных материалов
на технологические нужды
|
Основные материалы
|
Ед. изм.
|
Потребность по плану
|
Расходы на единицу
продукции, не зависящие от предприятия, руб.
|
Расходы зависящие от
предприятия, руб.
|
Итого
планово-заготовительная стоимость, руб.
|
Всего
планово-заготовительная стоимость, тыс. руб.
|
|
|
|
Оптовая цена
|
Ж/д тариф, 50%
|
Наценка базы, 40%
|
|
|
|
|
1. Изделие А
|
|
|
Подпергамент
|
Кг/шт
|
43994,9
|
4
|
2
|
1,6
|
0,23
|
7,83
|
344,5
|
|
Проволока стальная
нержавеющая
|
Кг/шт
|
15276
|
30,9
|
15,45
|
12,36
|
1,77
|
60,48
|
923,9
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч/шт
|
4964700
|
0,56
|
0,28
|
0,23
|
0,04
|
1,11
|
5510,8
|
|
2. Изделие Г
|
|
|
Ацетон
|
Кг/шт
|
998,82
|
17
|
8,5
|
6,8
|
0,97
|
33,27
|
33230,7
|
|
Канифоль
|
Кг/шт
|
128,88
|
12
|
6
|
4,8
|
0,69
|
23,49
|
3027,4
|
|
Лента ПВХ
|
Кг/шт
|
1449,90
|
13
|
6,5
|
5,2
|
0,75
|
25,45
|
36899,9
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч/шт
|
4253040
|
0,56
|
0,28
|
0,23
|
0,04
|
1,11
|
4720,9
|
|
Мазут
|
т/шт
|
322,2
|
4640
|
2320
|
1856
|
264,48
|
9080,48
|
2925,7
|
|
3. Изделие Ж
|
|
|
Проволока стальная
нержавеющая
|
Кг/шт
|
7146,8
|
30,9
|
15,45
|
12,36
|
1,77
|
60,48
|
432,2
|
|
Пиломатериал
|
м3/шт
|
1681,6
|
135
|
67,5
|
54
|
7,7
|
264,2
|
444,3
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч/шт
|
4918680
|
0,56
|
0,28
|
0,23
|
0,04
|
1,11
|
5459,7
|
|
Газ
|
т/шт
|
252,24
|
445
|
222,5
|
178
|
25,37
|
870,87
|
219,7
|
.2.3 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ ВО ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛАХ НЕТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО
НАЗНАЧЕНИЯ
Расчет выполним, заполнив форму 4.
Таблица 6 - Потребность во вспомогательных материалах нетехнологического
назначения на год
|
Наименование материала
|
Принятые расчетные единицы
измерения
|
Нормы расхода материала на принятую
единицу измерения
|
Годовая потребность в
материалах
|
Расходы на единицу
продукции, не зависящие от предприятия, руб.
|
Расходы, зависящие от
предприятия, руб.
|
Итого планово
заготовительная стоимость, руб.
|
Всего
планово-заготовительная стоимость, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оптовая цена материала,
руб.
|
Ж/д тариф, 50%
|
Наценка базы, 40%
|
|
|
|
|
1. Эксплуатация
оборудования
|
|
Солидол жировой
|
кг/год
|
10000
|
10000
|
3,6
|
1,8
|
1,44
|
0,21
|
7,05
|
70,5
|
|
Бензин-растворитель
|
кг/год
|
5400
|
5400
|
7
|
3,5
|
2,8
|
0,4
|
13,7
|
73,98
|
|
Обтирочные материалы
(салфетки технические)
|
шт./год
|
20000
|
20000
|
1,5
|
0,75
|
0,6
|
0,09
|
2,94
|
58,8
|
|
2. Ремонт оборудования
|
|
Резина сырая
|
кг/год
|
5000
|
5000
|
28
|
14
|
11,2
|
1,6
|
54,8
|
274,0
|
|
Обтирочные материалы
|
шт/год
|
10000
|
10000
|
1,5
|
0,75
|
0,6
|
0,09
|
2,94
|
29,4
|
|
Запчасти №1
|
шт/год
|
500
|
500
|
57
|
28,5
|
22,8
|
1,54
|
109,84
|
54,92
|
|
Запчасти №2
|
шт/год
|
200
|
200
|
67
|
33,5
|
26,8
|
1,81
|
129,11
|
25,82
|
|
Запчасти №3
|
шт/год
|
100
|
100
|
100
|
50
|
40
|
2,7
|
192,7
|
19,27
|
|
3. Ремонт зданий,
сооружений цеха
|
|
Картон битумированный
|
кг/год
|
3000
|
3000
|
7
|
3,5
|
2,8
|
0,4
|
13,7
|
41,1
|
|
Пиломатериал
|
м3/год
|
20
|
20
|
135
|
67,5
|
54
|
7,7
|
264,2
|
5,28
|
|
Ткани, х/б
|
кг/год
|
10
|
10
|
70
|
35
|
28
|
3,99
|
136,99
|
1,37
|
.2.4 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ЭНЕРГОНОСИТЕЛЯХ НА НЕТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ
Результаты расчетов приведены в форме 5
Таблица 7 -
Расчет потребности в энергоносителях на нетехнологические цели
|
Наименование энергоносителя
|
Ед. изм.
|
Потребность в
энергоносителях
|
Тариф за ед. измер., руб.
|
Стоимость годовой
потребности в энергоносителях, тыс. руб.
|
|
|
на силовые нужды
|
на хозяйственные нужды
|
на бытовые нужды
|
|
|
|
Используемые на ремонт
оборудования
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
10000
|
30000
|
|
0,56
|
22,4
|
|
Вода
|
м3
|
|
5000
|
6,0
|
|
Пар
|
Гкал
|
|
3000
|
|
86,5
|
259,5
|
|
Тепло
|
Гкал
|
|
3000
|
|
124,3
|
372,9
|
|
Используемые при
эксплуатации оборудования
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
50000
|
|
|
0,56
|
28,0
|
|
Используемые на ремонт зданий,
сооружений
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
12000
|
20000
|
30000
|
0,56
|
34,7
|
|
Вода
|
м3
|
|
1000
|
|
1,2
|
1,2
|
|
Пар
|
Гкал
|
|
1000
|
|
86,5
|
86,5
|
|
Используемые на содержание
зданий, сооружений, инвентаря
|
|
Электроэнергия
|
кВт.ч
|
|
200000
|
250000
|
0,56
|
252,0
|
|
Тепло
|
Гкал
|
|
3000
|
1629
|
124,3
|
575,4
|
1.3 ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Для расчета численности основных рабочих берем данные в таблице 6
исходных данных и рассчитываем по формуле:
Ч
осн. раб. = 
где
n - число j-ых наименований изделий,
выпускаемых предприятием; tizj - трудоемкость i - той операции
z - го разряда изделия j - го
наименования; Nj - число изделий j - го
наименования, выпускаемых предприятием. шт\год; Фдр - действительный фонд
одного рабочего сдельщика, ч\год; Квiz - средний коэффициент
выполнения норм на i - той операции z - го разряда.
Рассчитаем
численность основных рабочих, необходимых для изготовления изделия А, Г.
1. Количество рабочих на кузнечно-прессовых и штамповочных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
2. Количество рабочих на станочных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
3. Количество рабочих на сварочных работах:
Ч
осн. раб. = чел.
4. Количество рабочих на литейных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
5. Количество рабочих на слесарно-сварочных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
6. Количество рабочих на различных работах:
Ч
осн. раб. = чел.,
Рассчитаем
численность основных рабочих, необходимых для изготовления изделия Ж.
.
Количество рабочих на кузнечно-прессовых и штамповочных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
2. Количество рабочих на станочных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
3. Количество рабочих на сварочных работах:
Ч
осн. раб. = чел.
4. Количество рабочих на литейных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
5. Количество рабочих на слесарно-сварочных работах:
Ч
осн. раб. = 
чел.
6. Количество рабочих на различных работах:
Ч
осн. раб. = чел.
Таблица
8 - Расчет численности основных рабочих
|
Наименование видов
обработки
|
Расчетная численность, чел
|
Списочная численность, чел
|
|
А
|
Г
|
Ж
|
Итого
|
А
|
Г
|
Ж
|
Итого
|
|
1. Кузнечно-прессовые и
штамповочные
|
2,02
|
2,02
|
3,02
|
7,06
|
3
|
3
|
4
|
10
|
|
2. Станочные
|
4,03
|
4,03
|
6,05
|
14,11
|
5
|
5
|
7
|
17
|
|
3. Сварочные
|
4,03
|
4,03
|
6,05
|
14,11
|
5
|
5
|
7
|
17
|
|
4. Литейные
|
1,01
|
1,01
|
1,51
|
3,53
|
2
|
2
|
2
|
6
|
|
5. Слесарно-сварочные
|
8,10
|
8,10
|
12,09
|
28,29
|
9
|
9
|
13
|
31
|
|
6. Различные
|
1,01
|
1,01
|
1,51
|
3,53
|
2
|
2
|
2
|
6
|
|
Итого
|
20,2
|
20,2
|
30,23
|
70,63
|
26
|
26
|
35
|
87
|
Принимаем, что при начислении заработной платы основным производственным
рабочим применяется первая группа ставок для работников по сдельной оплате
труда, и вторая группа ставок для работников по повременной форме оплаты труда.
По сдельной оплате труда работают рабочие: кузнечно-прессовые и
штамповочные, станочные, литейные. По повременной: сварочные,
слесарно-сварочные, различные.
Тарифная ставка работника при сдельной оплате труда для станочных рабочих
определяется:
Счт=7,19*1,73=12,4 руб./ч
При повременной оплате труда для сварочных рабочих определяется:
Счт=6,22*2,07=12,9 руб./ч.
Фонд нормативной заработной платы производственных рабочих-сдельщиков и
повременщиков определяют по формулам:
Зсд.н.
= СЧсд
Зпов.н.
= СЧповФд.р.RcпповКр
где
Зпов.н. Зсд.н. - фонд нормативной заработной платы производственных рабочих,
соответственно сдельщиков и повременщиков. р\год; Счсд и Счпов - часовая
тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и повременщиков, р.\ч.; n -
число j-х наименований изделий; Тj - трудоемкость
одного изделия j-го наименования, ч\шт; Nj\ число
изделий j-го наименования, подлежащих изготовлению шт.\год; Kp -
коэффициент учитывающий районную надбавку к заработной плате; Фд.р -
действительный годовой фонд времени рабочего, ч.\год; Rcппов -
списочная численность основных и вспомогательных производственны
рабочих-повременщиков, чел.
.
Заработная плата основных рабочих-сдельщиков для продукции А, Г:
Тарифный
коэффициент рабочих 4 разряда - 1,73 (Кт)
Часовая
тарифная ставка первого разряда - 7,19 руб./ч.(Счт)
СЧсд=Кт*Счт=1,73*7,19=12,4
руб./час.
Кузнечно-прессовые
и штамповочные:
Зсд=12,4*40000*0,1*1,3=65
тыс. руб.
Станочные:
Зсд=12,4*40000*0,2*1,3=129,0
тыс. руб.
Литейные:
Зсд=12,4*40000*0,05*1,3=32,3
тыс. руб.
.
Заработная плата основных рабочих-повременщиков:
Кт=2,07
Сварочные:
Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*5*1,3=166,1
тыс. руб.
Слесарно-сварочные:
Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*9*1,3=299 тыс. руб.
Различные:
Зпов=1,44*6,22*1890*1,05*2*1,3=46,2
тыс. руб.
.
Заработная плата основных рабочих-сдельщиков для продукции Ж:
Тарифный
коэффициент рабочих 4 разряда - 1,73 (Кт)
Часовая
тарифная ставка первого разряда - 7,19 руб./ч.(Счт)
СЧсд=Кт*Счт=1,73*7,19=12,4
руб./час.
Кузнечно-прессовые
и штамповочные:
Зсд=12,4*60000*0,1*1,3=96,7
тыс. руб.
Станочные:
Зсд=12,4*60000*0,2*1,3=193,4
тыс. руб.
Литейные:
Зсд=12,4*60000*0,05*1,3=48,4
тыс. руб.
.
Заработная плата основных рабочих-повременщиков:
Кт=2,07
Сварочные:
Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*5*1,3=166,1
тыс. руб.
Слесарно-сварочные:
Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*9*1,3=299
тыс. руб.
Различные:
Зпов=1,44*6,22*1890*1,05*2*1,3=46,2
тыс. руб.
Расчет
тарифного фонда заработной платы основных рабочих показан в таблице 9.
Таблица
9 - Тарифный фонд основных рабочих
|
Наименование видов
обработки
|
Форма оплаты
|
Группа ставок
|
Средний разряд
|
Тарифная ставка, руб./ч
|
Тарифный фонд, тыс.
руб./год
|
|
|
|
|
|
А
|
Г
|
Ж
|
Итого
|
|
1. Кузнечно-прессовые и
штамповочные
|
сдел
|
1
|
4
|
12,4
|
49,6
|
49,6
|
74,4
|
173,6
|
|
2. Станочные
|
сдел
|
1
|
4
|
12,4
|
99,2
|
99,2
|
148,8
|
347,2
|
|
3. Сварочные
|
пов
|
1
|
5
|
12,9
|
127,8
|
127,8
|
127,8
|
383,4
|
|
4. Литейные
|
сдел
|
1
|
4
|
12,4
|
24,8
|
24,8
|
37,2
|
86,8
|
|
5. Слесарно-сварочные
|
пов
|
1
|
5
|
12,9
|
230
|
230
|
230
|
690
|
|
6. Различные
|
пов
|
1
|
3
|
8,96
|
35,5
|
35,5
|
35,5
|
106,5
|
|
Итого
|
|
|
|
|
566,9
|
566,9
|
653,7
|
1787,5
|
Рассчитаем численность вспомогательных рабочих и заполним ведомость
тарифного фонда заработной платы. (Таблица 10)
Для расчета заработной платы вспомогательным рабочим применяется третья
группа ставок для рабочих по повременной форме оплаты труда.
Таблица 10 - Ведомость фонда заработной платы вспомогательных рабочих
|
Наименование видов работ
|
Расчетная численность
|
Списочная численность, чел.
|
Форма оплаты
|
Группа ставок
|
Средний разряд
|
Тарифная ставка, руб./ч
|
Тарифный фонд, тыс.
руб./год
|
|
1. Обслуживание
оборудования
|
8,7
|
9
|
пов
|
3
|
4
|
9,6
|
171,5
|
|
2. Ремонт оборудования
|
8,7
|
9
|
пов
|
3
|
4
|
9,6
|
171,5
|
|
3. Ремонт зданий,
сооружений, инвентаря цеха
|
8,7
|
9
|
пов
|
3
|
4
|
9,6
|
171,5
|
|
4. Погрузка,
транспортировка
|
4,4
|
5
|
пов
|
3
|
4
|
9,6
|
95,3
|
|
5. Хозяйственные работы
|
4,4
|
5
|
пов
|
3
|
4
|
9,6
|
95,3
|
|
Итого
|
34,9
|
37
|
|
|
|
|
705,1
|
Расчет общего фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих с
учетом районных надбавок, премии и дополнительной заработной платы приведен в
таблице 11.
Таблица 11 - Фонд заработной платы рабочих
|
Наименование видов работ
|
Тарифный фонд, тыс.
руб./год
|
Фонды тарифной з/п (с
учетом районных надбавок), тыс. руб./ год
|
Доплаты по премиальным
системам, тыс. руб./год
|
Фонд основной заработной
платы тыс. руб./ год
|
Дополнительная заработная
плата, тыс. руб./ год
|
Общий фонд зарплаты, тыс.
руб./ год
|
|
Основные производственные
рабочие
|
|
1. Кузнечно-прессовые и
штамповочные
|
173,6
|
225,7
|
112,85
|
338,55
|
141,5
|
480,05
|
|
2. Станочные
|
347,2
|
451,4
|
225,7
|
677,1
|
283,0
|
960,1
|
|
3. Сварочные
|
383,4
|
498,4
|
747,6
|
312,5
|
1060,1
|
|
4. Литейные
|
86,8
|
112,8
|
56,4
|
169,2
|
70,7
|
239,9
|
|
5. Слесарно-сварочные
|
690
|
897
|
448,5
|
1345,5
|
562,4
|
1907,9
|
|
6. Различные
|
106,5
|
138,5
|
69,25
|
207,75
|
86,8
|
294,55
|
|
Итого
|
1787,5
|
2323,8
|
1161,9
|
3485,7
|
1456,9
|
4942,6
|
|
Вспомогательные рабочие
|
|
1. Обслуживание
оборудования
|
171,5
|
223,0
|
111,5
|
334,5
|
139,8
|
474,3
|
|
2. Ремонт оборудования
|
171,5
|
223,0
|
111,5
|
334,5
|
139,8
|
474,3
|
|
3. Ремонт зданий,
сооружений, инвентаря цеха
|
171,5
|
223,0
|
111,5
|
334,5
|
139,8
|
474,3
|
|
4. Погрузка,
транспортировка
|
95,3
|
123,9
|
61,95
|
185,85
|
77,7
|
263,55
|
|
5. Хозяйственные работы
|
95,3
|
123,9
|
61,95
|
185,85
|
77,7
|
263,55
|
|
Итого
|
705,1
|
916,8
|
458,40
|
1375,2
|
574,8
|
1950
|
|
Общая заработная плата
|
2492,6
|
3240,6
|
1620,3
|
4860,9
|
2031,7
|
6892,6
|
Заработную плату руководителей, специалистов и служащих определяют по
должностным окладам, расчет приведен в таблице 12.
Таблица 12 - Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих
|
Наименование должностей
|
Численность, чел.
|
Должностные оклады, руб.
|
Фонд основной з/п, с учетом
районных надбавок, руб. /мес
|
Дополнительная з/п,
руб./мес
|
Общий фонд з/п, тыс.
руб./год
|
|
1. Руководители
|
|
Начальник цеха
|
1
|
6500
|
8450
|
3532,1
|
143,8
|
|
2. Специалисты
|
|
Ведущий инженер-технолог
|
1
|
4280
|
5564
|
2325,8
|
94,7
|
|
Инженер-технолог
|
|
I категории
|
1
|
4350
|
5655
|
2363,8
|
96,2
|
|
II категории
|
1
|
3800
|
4940
|
2064,6
|
84,1
|
|
Инженер-экономист II категории
|
1
|
3400
|
4420
|
1847,6
|
75,2
|
|
Технолог I категории
|
1
|
2500
|
3250
|
1358,5
|
55,3
|
|
3. Служащие
|
|
Бухгалтер
|
1
|
3060
|
3978
|
1662,8
|
67,7
|
|
Кладовщик
|
1
|
1800
|
2340
|
978,1
|
39,8
|
|
Итого
|
8
|
|
38597
|
16133,3
|
656,8
|
1.4 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
1.4.1 Смета расходов НА содержаниЕ и
эксплуатациЮ оборудования
Эта смета включает следующие статьи затрат:
1. Амортизация оборудования и транспортных средств;
2. Эксплуатация оборудования;
. Ремонт оборудования и транспортных средств;
. Внутризаводское перемещение грузов;
. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и
приспособлений;
. Прочие расходы
Затраты по статье 1 рассчитываются следующим образом:
Ак
= 
А=
где А - сумма амортизационных отчислений, р.\год; Ак - сумма
амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования и транспортных
средств к-го наименования, р.\год.; Соф.к - среднегодовая стоимость основных
фондов к-го наименования, р.: ан.к. - норма амортизационных отчислений
оборудования и транспортных средств к-го наименования, %; С - количество видов
оборудования и транспортных средств.
Статья 2 включает следующие виды затрат:
а) заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, смазчики, дежурные слесаря и
электрики и др.), которая рассчитывается в соответствии с разрядом и
отработанными днями, либо на основе косвенной сдельщины;
б) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло,
керосин, ветошь, солидол и т.д.) считают по формуле:
Св.д.
= md*Nп.у.*Дd Cв = 
где Св.d.- затраты на вспомогательные
материалы d-го наименования, р.\год; md - норма расхода вспомогательных
материалов d-го наименования, кг\ед; Nn.у. - количество планово-учетных
единиц, ед.\год; Цd - цена материала
d-го наименования, р.\кг; Св - затраты
на вспомогательные материалы всех наименований, р.\год; z - количество d-х наименований вспомогательных
материалов.
Статья 3 содержит - расходы на заработную плату (с отчислениями на
социальные нужды) ремонтных рабочих, занятых ремонтом, стоимость запасных
частей, топлива, энергии и других материальных расходов в целях ремонта.
Расходы по оплате услуг других цехов и строительных организаций.
Смета составляется в соответствии с графиком ремонта оборудования,
транспортных средств. За счет этой сметы производят все виды ремонтов
(капитальный, средний, малый и осмотры). Для разработки сметы на ремонт
используют утвержденные нормы трудоемкости и номы расхода материалов по группам
ремонтной сложности, приведенные к единой системе планово - предупредительного
ремонта (ППР) Чтобы определить стоимость ремонта единицы оборудования, надо
полученную сумму умножить на категорию ремонтной сложности этого оборудования.
В статью 4 включают плату (и отчисления на социальные нужды) водителей
автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др., а также
расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию, рассчитанные по нормам
расхода на планово-учетную единицу (тонно-километр на час работы, единица
транспортных средств) и действующих цен.
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
(статья 5) определяют в зависимости от принятой на производстве системы их
списания (по полной или половинной стоимости при передаче и в цех, по
установленным нормам износа.).
Таблица 13 - Исходные данные для составления сметы расходов по содержанию
и эксплуатации оборудования
|
Данные для определения
статей затрат
|
Примечание
|
|
1. Среднегодовая стоимость
оборудования, тыс. руб.
|
50000
|
|
Норма амортизационных
отчислений оборудования, %
|
12
|
|
Среднегодовая стоимость
транспортных средств, тыс. руб.
|
20400
|
|
Норма амортизации
транспортных средств, %
|
5
|
|
2. З/п вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование, тыс. руб.
|
474,3
|
|
Отчисления на соц.
страхование, % от основной и дополнительной з/п
|
30
|
|
3. Затраты на
вспомогательные материалы при эксплуатации оборудования, тыс. руб.
|
203,28
|
|
4. З/п ремонтных рабочих,
тыс. руб.
|
474,3
|
|
5. Стоимость запчастей,
материалов на ремонт, тыс. руб.
|
403,41
|
|
6. Топливо, энергия,
расходуемая в целях ремонта, тыс. руб.
|
660,8
|
|
7. З/п водителей авто- и
электротранспорта, грузчиков, крановщиков, и т.д., тыс. руб.
|
263,55
|
|
8. Износ малоценных и
быстро изнашивающих инструментов и приспособлений, тыс. руб.
|
в работе не учитываются
|
Таблица 14 - Смета РСЭО на 2004 год, тыс. руб.
|
Наименование статей
расходов
|
Общая сумма расходов
|
Элементы затрат
|
|
|
Материалы
|
Топливо
|
Электро-энергия
|
Амортизация
|
Заработная плата
|
Отчисл. на соц. нужды
|
Прочие денежные расходы
|
Услуги всп-ых цехов
|
|
Амортизация оборудования и
транспортных средств
|
6000
|
|
|
|
6000
|
|
|
|
|
|
Эксплуатация оборудования
|
819,88
|
203,28
|
|
|
|
474,3
|
142,3
|
|
|
|
Внутризаводское перемещение
грузов
|
342,65
|
|
|
|
|
263,55
|
79,1
|
|
|
|
Ремонт оборудования и
транспортных средств
|
2700,81
|
403,41
|
660,8
|
|
1020
|
474,3
|
142,3
|
|
|
|
Износ малоценных и быстро
изнашивающих инструментов и приспособлений
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
9863,34
|
606,69
|
660,8
|
|
7020
|
1212,15
|
363,7
|
|
|
Общая сумма РСЭО составила 9863,34 тыс. руб.
.4.2 СМЕТА ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ
Смета включает следующие статьи затрат:
1. Содержание аппарата управления цехом.
2. Содержание прочего цехового персонала.
. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.
. Содержание зданий, сооружений, инвентаря.
. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря.
. Испытания, опыты и исследования, рационализаторство и
изобретательство.
. Охрана труда.
. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.
. Прочие расходы.
На первую статью относят заработную плату (с отчислениями на социальные
нужды) персонала управления цехом в соответствии с номенклатурой должностей и
другие расходы по управлению цехом, в частности расходы на содержание
диспетчерской связи цеха.
В статью 2 включают заработную плату (с отчислениями на социальные нужды)
специалистов и других работников, не относящихся к управленческому персоналу
(бюро технического контроля, кладовщики, завхоз).
Статья 3 содержит амортизацию зданий, сооружений, инвентаря при этом
амортизационные отчисления рассчитывают аналогично амортизации оборудования и
транспортных средств.
На статью 4 относят затраты по заработной плате вспомогательных рабочих,
занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, на работах по
содержанию отопительной сети, по очистке территории около цеха и т.п.), которую
рассчитывают в соответствии с разрядом и количеством отработанных дней. Сюда же
включают затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и
сооружений цеха.
Статья 5 содержит расходы, связанные с ремонтом зданий, сооружений,
инвентаря, которые рассчитывают аналогично статье 3 сметы по содержанию и
эксплуатации оборудования.
На статью 6 относят стоимость материалов и изделий, израсходованных на
испытания, рационализацию и изобретательство, заработную плату (с отчислениями
на социальные нужды) рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг
других цехов, оплата работ сторонних организаций, выплата авторского
вознаграждения, оплата экспертиз и консультаций. На расходы по этой статье
составляет смету бюро рационализации и изобретательства предприятия.
Статья 7 содержит текущие расходы по устройству и содержанию ограждений
машин, вентиляционных устройств, умывальников, кипятильников, шкафчиков для
спецодежды и т.д., заработную плату рабочих, обслуживающих эти средства,
стоимость спецодежды, спец обуви, спецпитания рабочим цеха за счет предприятия.
Составляется смета расходов по охране труда, которая согласовывается с
профсоюзной организацией цеха.
В статье 8 износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
определяется аналогично статье 5 сметы расходов по содержанию и эксплуатации
оборудования.
Исходные данные даны в таблице 15.
Таблица 15 - Исходные данные для составления сметы цеховых расходов
|
Данные для определения
статей затрат
|
Примечание
|
|
1. З/п персонала управления
цехом, тыс. руб.
|
143,8
|
|
2. З/п прочего персонала,
тыс. руб.
|
513
|
|
3. Стоимость зданий цеха,
тыс. руб.
|
88000
|
|
Норма амортизации зданий, %
|
1,2
|
|
Стоимость сооружений цеха,
тыс. руб.
|
22000
|
|
Норма амортизации
сооружений. %
|
2
|
|
Стоимость инвентаря цеха,
тыс. руб.
|
1600
|
|
Норма амортизации
инвентаря, %
|
9,1
|
|
4. З/п вспомогательных
рабочих, занятых на разных хоз. работах, тыс. руб.
|
263,55
|
|
5. Топливо и энергия на
содержание зданий и сооружений, тыс. руб.
|
827,4
|
|
6. З/п ремонтных рабочих,
занятых ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, тыс. руб.
|
474,3
|
|
7. Стоимость материалов на
ремонт зданий, сооружений, тыс. руб.
|
47,75
|
|
8. Топливо, энергия,
расходуемые в целях ремонта зданий, сооружений, тыс. руб.
|
122,4
|
|
9. Испытание, опыты и
исследования, рационализация и изобретательство, тыс. руб.
|
в работе не учитываются
|
|
10. Охрана труда, тыс. руб.
|
|
|
11. Износ малоценного и
быстро изнашивающегося инвентаря, тыс. руб.
|
|
Таблица 16 - Смета цеховых расходов на 2004 год (тыс. руб.)
|
Наименование статей
расходов
|
Общая сумма расходов
|
Материалы
|
Топливо
|
Электроэнергия
|
Амортизация
|
Заработ-ная плата
|
Отчисл. на соц. нужды
|
Прочие денежные расходы
|
Услуги всп-ых цехов
|
|
Содержание аппарата
управления цехом
|
186,9
|
|
|
|
|
143,8
|
43,1
|
|
|
|
Содержание прочего цехового
персонала
|
666,9
|
|
|
|
|
513,0
|
153,9
|
|
|
|
Амортизация зданий, сооружений,
инвентаря
|
1641,6
|
|
|
|
1641,6
|
|
|
|
|
|
Содержание зданий,
сооружений, инвентаря
|
1170,05
|
|
252
|
575,4
|
|
263,55
|
79,1
|
|
|
|
Ремонт зданий, сооружений и
инвентаря
|
786,75
|
47,75
|
122,4
|
|
|
474,3
|
142,3
|
|
|
|
Испытания, опыты и
исследования, рационализация и изобретательство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Охрана труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Износ малоценного и быстро
изнашивающегося инвентаря
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
4452,2
|
47,75
|
374,4
|
575,4
|
1641,6
|
1394,65
|
418,4
|
|
|
1.4.3 СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНОВЫХ КАЛЬКУЛЯЦИЙ
Плановые калькуляции составляются по каждому изделию, включенному в
производственную программу. Перечень статей оговаривается отрасле6вой
инструкцией по планированию, учету и калькулирование себестоимостью продукции.
По статье «Сырье и основные материалы» планируются и учитываются затраты
на сырье и материалы, которые образуют основу изготавливаемой продукции или
являются необходимыми компонентами при ее изготовлении. Возвратные отходы
исключаются.
По статье «Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты» планируются и
учитываются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации
готовых изделий и полуфабрикаты.
В статью «Топливо и энергия на технологические цели» исключаются затраты
на все виды топлива и энергии, непосредственно расходуемые в технологическом
процессе производства продукции. На энергоресурсы, получаемые со стороны,
затраты определяются по установленным тарифам, на выработанные самим
предприятием - по цеховой себестоимости.
Основную заработную плату основных производственных рабочих относят
напрямую на себестоимость отдельных изделий [1.2].
К дополнительной заработной плате относятся все выплаты, предусмотренные
законодательством о труде за не проработанное (не явочное) время. В статью
«Отчисления на социальные нужды» включают отчисления по установленным
законодательством нормам от затрат на оплату труда рабочих: отчисления на
государственное социальное страхование, отчисления в пенсионный фонд,
отчисления в государственный фонд занятости и отчисления на медицинское
страхование.
К статье «Износ инструментов и приспособлений целевого назначения»
относят погашение затрат на изготовление, приобретение, ремонт и поддержание в
исправном (рабочем) состоянии специальной технологической оснастки,
предназначенной для производства конкретных условий.
По статье «Специальные расходы» планируется и учитывается стоимость
полностью изготовленных изделий, подлежащих спец. исследованиям. Сюда
включается стоимость испытательных комплексов, станций, лабораторий, участков.
Указанные расходы распределяются между испытываемыми изделиями пропорционально
времени проведения испытаний или прямым путем на каждое испытываемое изделие.
Стоимость изделий учитывается по цеховой себестоимости.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования - косвенные, их относят
на себестоимость продукции. Для этого необходимо определить процентное
соотношение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования в целом по цеху
на планируемый год и общий фонд нормативной заработной платы по цеху на тот же
год по формуле:
ПРс.э.об.=
где
ПРс..э.об.- процентное отношение расходов по содержанию и эксплуатации
оборудования к нормативной заработной плате основных рабочих; Рс.э.об. - общая
сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, р.\год; Зн -
нормативная заработная плата основных рабочих в целом по цеху на плановый год,
р\год.
Цеховые
расходы относят на себестоимость единицы продукции также пропорционально
нормативной заработной плате основных рабочих. Процентное соотношение цеховых
расходов по отношению к нормативной заработной плате основных рабочих
рассчитывается по формуле:
ПРц.р.
= 
Общезаводские
расходы на себестоимость единицы продукции относят так же, как цеховые расходы.
Процентное отношение суммы цеховых расходов к нормативной заработной плате
определяют по формуле:
ПРз.р.
= 
где
Рз - сумма общезаводских расходов, рассчитанная по смете, р.\год.
Внепроизводственные
расходы относят на себестоимость единицы продукции либо прямым путем, либо в
процентах к производственной себестоимости этой продукции.
Сумма
затрат по всем статьям калькуляции составляет полную себестоимость изделия.
Себестоимость годового объема товарной продукции определяют по формуле:
где
n - количество наименований товарной продукции; Cj -
полная себестоимость единицы продукции j -
наименования, руб./ед.; Aj - количество единиц продукции j -
наименования, планируемых к выпуску в течении года, шт./год. Дополнительные
исходные данные для составления плановых калькуляций приведены в таблице 17.
Таблица
17 - Исходные данные для составления плановых калькуляций
|
Наименование показателей
|
Значение показателей
|
|
Отчисления на социальные
нужды, % от основной и дополнительной заработной платы
|
30
|
|
Износ инструментов и
приспособлений целевого назначения, тыс. руб.
|
не учитываются
|
|
Внепроизводственные
расходы, % от производственной себестоимости
|
1,8
|
|
В том числе прочие денежные
расходы
|
1,5
|
|
заработная плата
|
0,1
|
|
отчисления на социальные
нужды
|
0,03
|
|
материалы
|
0,1044
|
|
электроэнергия
|
0,06
|
Для составления плановых калькуляций необходимо распределить на каждый
вид продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
(пропорционально трудоемкости изделий) - таблица 18.
Таблица 18 - Распределение РСЭО
|
Наименование продукции
|
Трудоемкость производства
изделий, н/ч
|
Коэффициент распределения
РСЭО
|
РСЭО, тыс. руб.
|
|
А
|
40000
|
0,29
|
2818,1
|
|
Г
|
40000
|
0,29
|
2818,1
|
|
Ж
|
60000
|
0,42
|
4227,14
|
|
Итого
|
140000
|
1
|
9863,34
|
Распределим общецеховые расходы пропорционально РСЭО и заработанной плате
основных рабочих - таблица 19.
Таблица 19 - Распределение общецеховых расходов
|
Наименование продукции
|
РСЭО, тыс. руб.
|
Заработная плата основных
рабочих по тарифу, тыс. руб./год
|
Сумма РСЭО и заработной
платы, тыс. руб.
|
Коэффициент распределения
цеховых расходов
|
Цеховые расходы, тыс. руб.
|
|
А
|
2818,1
|
566,9
|
3385,0
|
0,29
|
1293,5
|
|
Г
|
2818,1
|
566,9
|
3385,0
|
0,29
|
1293,5
|
|
Ж
|
4227,14
|
653,7
|
4880,84
|
0,42
|
1865,2
|
|
Итого
|
9863,34
|
1787,5
|
11650,84
|
1
|
4452,2
|
Таблица 20 - Исходные данные для учета общезаводских расходов
|
Статьи расходов
|
Величина расходов
|
|
Общая сумма расходов, тыс.
руб.
|
4900
|
|
в том числе:
|
|
|
материалы
|
628,2
|
|
топливо
|
245
|
|
эл/энергия
|
563,5
|
|
амортизация основных фондов
|
1225
|
|
заработная плата
|
1470
|
|
отчисления на социальные
нужды
|
523,3
|
|
прочие денежные расходы
|
245
|
|
услуги вспомогательных
цехов
|
-
|
Распределенные косвенные расходы сведены в таблицу 21.
Таблица 21 - Распределение косвенных расходов
|
Показатели
|
Изделия
|
Итого
|
|
А
|
Г
|
Ж
|
|
|
Нормативная заработная
плата основных рабочих, тыс. руб.
|
737
|
737
|
849,8
|
2323,8
|
|
Доля затрат, %
|
29
|
29
|
42
|
100
|
|
РСЭО, тыс. руб.
|
2818,1
|
2818,1
|
4227,14
|
9863,34
|
|
Цеховые расходы, тыс. руб.
|
1293,5
|
1293,5
|
1865,2
|
4452,2
|
|
Общезаводские расходы, тыс.
руб.
|
1672,5
|
1450,3
|
1777,2
|
4900
|
Таблица 22 - Калькуляция себестоимости планируемых видов продукции
|
Наименование статей
калькуляции по установленному перечню
|
Сумма тыс. руб./год
|
|
А
|
Г
|
Ж
|
|
Сырье и основные материалы
за вычетом отходов
|
5,02
|
5,97
|
6,08
|
|
Покупные комплектующие
изделия и полуфабрикаты
|
5,09
|
1,14
|
4,55
|
|
Топливо и энергия на
технологические цели
|
1,44
|
2,37
|
1,35
|
|
Основная заработная плата
производственных рабочих
|
0,15
|
0,18
|
0,16
|
|
Дополнительная з/п
производственных рабочих
|
0,33
|
0,39
|
0,34
|
|
Отчисления на социальные
нужды
|
0,14
|
0,17
|
0,15
|
|
Расходы на освоение и
подготовку производства
|
-
|
-
|
-
|
|
Износ инструмента и
приспособлений производственного значения
|
-
|
-
|
-
|
|
Специальные расходы
|
-
|
-
|
-
|
|
Расходы по эксплуатации и
содержанию оборудования
|
0,74
|
0,87
|
1,01
|
|
Цеховые расходы
|
0,34
|
0,4
|
0,44
|
|
Цеховая себестоимость
|
13,25
|
11,49
|
14,08
|
|
Общезаводские расходы
|
0,44
|
0,45
|
0,42
|
|
Производственная
себестоимость
|
13,69
|
11,94
|
14,5
|
|
Внепроизводственные расходы
|
0,25
|
0,22
|
0,26
|
|
Полная себестоимость
|
13,94
|
12,16
|
14,76
|
Распределение общезаводских расходов производится пропорционально цеховой
себестоимости.
Таблица 22 - Распределение общезаводских расходов
|
Наименование продукции
|
Цеховая себестоимость,
руб./шт.
|
Коэффициент распределения
общезаводских расходов
|
Общезаводские расходы, тыс.
руб.
|
|
А
|
13,25
|
0,34
|
1672,5
|
|
Г
|
11,49
|
0,3
|
1450,3
|
|
Ж
|
14,08
|
0,36
|
1777,2
|
|
Итого
|
38,82
|
1
|
4900
|
.4.4 СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются
еще и по экономическим элементам, к которым относятся материальные затраты (за
вычетом стоимости возвратных отходов); затраты на оплату труда; отчисления на
социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.
В элементе “Материальные затраты” отражается стоимость:
приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав
вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым
компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг);
покупных материалов, используемых в процессе производства продукции
(работ, услуг);
покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в
дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;
работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними
предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимся к
основному виду деятельности;
природного сырья;
приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на
технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого
воздуха, холода и др.), отопление зданий, транспортные работы по обслуживанию
производства, выполняемые транспортом предприятия;
покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические цели,
энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды
предприятия;
потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм
естественной убыли.
В стоимость материальных ресурсов включаются также затраты предприятия на
приобретение тары и упаковки, полученных от поставщиков материальных ресурсов,
за вычетом стоимости этой тары, по цене ее возможного использования в тех
случаях, когда цены на них установлены особо сверх цены на эти ресурсы.
В тех случаях, когда стоимость тары включена в цену ресурса, из общей
суммы затрат по его приобретению исключается стоимость тары по цене ее
возможного использования или реализации.
Из затрат на материальные ресурсы исключается стоимость возвратных
отходов.
В элементе “Затраты на оплату труда” отражаются затраты на оплату труда
основного производственного персонала предприятия включая премии рабочим и
служащим за производственные успехи, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в
том числе по оплате труда в связи с повышением и индексацией доходов в пределах
норм, предусмотренных законодательством, компенсации, выплачиваемые в
установленных законодательством размерах женщинам находящихся в частично
оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком, до достижения им определенного
законодательством возраста, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате
предприятия работников, занятых в основной деятельности
В элементе “Отчисления но социальные нужды” отражаются обязательные
отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного
социального страхования, пенсионного фонда, государственного фонда занятости и
медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в
себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу “Затраты на оплату труда”.
В элементе “Амортизация основных фондов” отражается сумма амортизационных
отчислений на полное восстановление основных производственных фондов,
исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном
порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части, производимую
соответствии с законодательством.
Предприятие, осуществляющее свою деятельность на условиях аренды,
амортизационные отчисления на полное восстановление отражают как по
собственным, так и по арендованным основным фондам.
К элементу “Прочие затраты” относятся налоги, сборы, отчисления в
специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным
законодательном порядком, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы)
загрязняющих веществ, по обязательному страхованию имущества предприятия
учитываемого в составе производственных фондов, вознаграждения за изобретения и
рационализаторские предложения, платежи по кредитам и в пределах ставок,
установленных законодательством, оплата работ по сертификации продукции,
затраты на командировки по установленным законодательством нормам, подъемные,
плата сторонним предприятиям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и
переподготовку кадров, затраты на организованный набор работников на
гарантийный ремонт и обслуживание, оплата услуг связи, вычислительных центров,
банков, плата за аренду (в случае аренды отдельных объектов основных
производственных фондов), износ по нематериальным активам. А также другие
затраты, входящие в состав себестоимости продукции (работ, услуг) но не
относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат.
Смета затрат на производство составлена в таблице 23.
смета
общецеховой заработный плата
Таблица 23 - Смета затрат на производство
|
Экономические элементы
затрат
|
Сумма затрат, тыс. руб.
|
|
Материальные затраты (за
вычетом стоимости возвратных отходов)
|
27,85
|
|
Топливо и энергия
|
5,16
|
|
Затраты на оплату труда
|
1,55
|
|
Отчисления на социальные
нужды
|
0,46
|
|
Амортизация основных фондов
|
0,77
|
|
Прочие расходы
|
5,07
|
|
Итого затрат на
производство:
|
40,86
|
Список использованных источников
1. Царев
В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб.: Питер, 2010. - 496 с.
2. Владимирова
Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 2-е
изд., перераб. и доп. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2011. - 308 с.
. Ерыгина
Л.В., Латышенко Г.И. Планирование на предприятии: Учебное пособие. -
Красноярск: СибГАУ, 2009. - 22 с.
. Алексеева
М.М. Планирование деятельностью фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.:
Финансы и статистика, 2012.- 248 с.