Государственные доходы Российской Федерации
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ университет»
Кафедра : Финансов
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Финансы»
Тема: Государственные доходы Российской Федерации
Выполнила:
Студентка:
Кириленко Полина Александровна.
Группа: 352
Научный руководитель:
Профессор Жилюк Дмитрий Александрович.
Санкт-Петербург
год
Содержание
Введение
Глава1.Экономическая сущность государственных доходов
.1 Сущность государственных доходов
.2 Виды государственных доходов
Глава 2. Формы государственных доходов
Глава 3. Финансовая политика
.1Содержание и значение финансовой политики
.2 Типы финансовой политики
Вывод
Список литературы
Введение
Тема моей курсовой работы -государственные доходы Российской Федерации, их сущность, виды и формы. Актуальность моей темы в наше время очень высока. Понятие государственных доходов, помогает лучше понять экономическое положение страны и ее хозяйственную деятельность.
Моя курсовая работа состоит из трех глав, которые несут в себе понятия о том как, кем и за счет чего образуется государственные доходы, а следовательно и государственный бюджет.
Первая глава охватывает сущность доходов, их виды, а также доходы бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ. Исследовала суть налогов и их функции.
Вторая глава - это формы государственных доходов и их классификация. Также с помощью Налогового и Бюджетного кодексов РФ, подробно описала и перечислила все государственные доходы и их роль в государственном бюджете страны.
Моя третья глава, в которой я затрагиваю финансовую политику государственных доходов и страны в целом. Так как финансовая политика, это совокупность и начальный пункт всех отраслей государства, которые несут в себе хоть какую то подоплеку связанную с финансами.
В работе использовала различную научную и обучающую литературу. Также интернет ресурсы и сайты.
Глава 1. Экономическая сущность государственных доходов
1.1Сущность государственных доходов
Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с действующим законодательством в распоряжение органов государственной власти и органам местного самоуправления для финансового обеспечения ими свои функций и задач.
Государственные доходы выражают ту часть финансовых отношений, которые связаны с формированием финансовых ресурсов государства (в лице органов исполнительной власти).
Доходы бюджетов образуются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством. В доходах бюджетов частично централизуются доходы, зачисляемые в бюджетах других уровней для целевого финансирования приоритетных мероприятий, а так же безвозмездные перечисления. Доходы целевых бюджетных фондов учитываются обособленно.
Налоговые доходы признаются уплаченными доходами соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда с момента, зафиксированного налоговым законодательством РФ. Неналоговые доходы и другие поступления считаются уплаченными в бюджет государственного внебюджетного фонда с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации. Денежные средства считаются зачисленными в доход соответствующего бюджета, в бюджет в государственного внебюджетного фонда с момента совершением Центральным банком РФ или кредитной организацией операцией по зачислению денежных средств на счет органа, который исполняет бюджет государственного внебюджетного фонда.
Доходы бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ формируются за счет налоговых доходов, неналоговых доходов, безвозмездных перечислений. При этом в составе доходов бюджета обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов как разновидность доходов бюджетов.
Нужно различать понятия «государственные доходы» и «государственные финансовые ресурсы». Финансовые ресурсы - это собрание фондов денежных средств, которые находятся в собственности государства, предприятий или хозяйственных организаций на тот или иной момент времени. государственный доход финансовый налог
Установленные принципы бюджетной системы РФ обусловливают и принципы организации системы доходов бюджета. Важнейшими из них являются следующие.
1. Принцип достаточности. Доходы бюджета должны обеспечивать необходимые общественные потребности, возложенные на органы государственной власти и органы местного самоуправления.
На практике этот принцип реализуется путем законодательного закрепления за каждым органом власти соответствующих видов доходов. Основным показателем, характеризующим степень выполнения этого условия, является величина бюджетного дефицита. Принцип достаточности в конечном итоге достигается двумя методами: сокращением расходных обязательств того или иного органа власти либо путем увеличения объема его доходов(собственных и привлеченных) в соответствии с текущими или прогнозируемыми потребностями.
2. Принцип стабильности доходов бюджета. Этот принцип гарантируется тем, что нормативные акты, определяющие создание доходов( налоговое, экономное, таможенное законодательство, акты, регулирующие поступления от муниципального и муниципального имущества, от внешнеэкономической деловитости и т. п.), должны устанавливаться на долгий срок, чтобы снабдить стабильность поступлений в бюджет и вероятность их прогнозирования и планирования. При этом обязана предусматриваться высокая порция собственных доходов, закрепленных на неизменной основе полностью или отчасти за соответствующим бюджетом. Вместе с тем этот принцип предполагает вероятность оперативного изменения системы заработков бюджета в случае непредвиденных событий. Это наглядно продемонстрировал вселенской экономический кризис 2008-2009 гг., когда фактически все государства, вовлеченные в его орбиту, обязаны были в срочном распорядке вносить изменения в систему заработков своих бюджетов.
В России основательно была ослаблена фискальная перегрузка на экономику в целом и до этого всего на ее реальный сектор. В частности, в согласовании с принятыми в налоговое законодательство поправками в истоке 2009 г. с 10 до 30% увеличена амортизационная премия, с 24 до 20% снижена цена налога на прибыль, введен наименее обременительный порядок взимания НДС( по факту). Субъекты РФ получили преимущество устанавливать дифференцированную ставку налога на миниатюрный бизнес в пределах 5-15%. Как показал эксперимент, подобные меры отдали наибольший результат в тех странах, где была стабильная, отработанная нормативная основа функционирования системы заработков бюджета.
3. В условиях развития бюджетного федерализма особую актуальность приобретает принцип относительной автономности доходов бюджета каждого уровня. Он базируется на четком, установленном на длительный срок разграничении полномочий в области доходов и расходов между федерацией, ее субъектами и органами местного самоуправления. В соответствии с закрепленными за бюджетом конкретного уровня расходами должны закрепляться и его доходы в объеме, достаточном для их покрытия.
4. Принцип оптимального сочетания поступлений налоговых и неналоговых заработков на разных фазах экономического цикла. В частности, преодоление кризисных явлений, сообразно Дж. Кейнсу, может существовать достигнуто посредством стимулирования потреблении чрез увеличение государственных расходов. Возрастающие издержки при этом в основном покрываются за счет налоговых заработком или за счет государственных( наружных и внутренних) заимствований. Реализация предоставленного принципа состоит в установлении такового соотношения налоговых и неналоговых заработков, которое с макроэкономической точки зрения более целесообразно и конкретной экономической ситуации, так как удерживает рост государственных заимствований.
Анализ формирования заработков бюджетов в разных странах, а еще в Российской Федерации в разные исторические периоды указывает, что, несмотря на многообразие конкретных платежей, существовали и есть два основных вида заработков бюджета: обязательные платежи телесных и юридических лип, представленные разными налогами и сборами, и платежи за использование государственным имуществом и общегосударственными ресурсами.
1.2 Виды государственных доходов
Доходы бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ, образуются за счет налоговых доходов, неналоговых доходов, безвозмездных перечислений. При этом в составе доходов бюджета обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов как разновидность доходов бюджетов.
Необходимо отметить, что состав бюджетных фондов, их виды, формы мобилизации денежных средств в бюджеты зависят от системы и методов хозяйствования и решаемых обществом экономических задач.
Изучение доходов предполагает, прежде всего, ознакомление с их внутренними и внешними материальными источниками.
Виды доходов бюджетов
Налоговые доходыНеналоговые доходы
Косвенные доходы
Безвозмездные и безвозвратные перечисленияПрямые доходыДоходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
Главная роль принадлежит внутренним источникам: национальному богатству, валовому внутреннему продукту (ВВП), национальному доходу.
Основной материальный источник доходов государства - ВВП. Государственные доходы в первую очередь создаются в процессе перераспределения ВВП. Перераспределение идет через государственный бюджет и другие звенья финансовой системы: внебюджетные фонды, страхование и др. Важнейшими инструментами перераспределения являются налоги.
Именно налоговые поступления 80-90% формируют бюджеты государства.
Налоги представляют собой часть национального дохода, мобилизуемую во все звенья бюджетной систем. Это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки. Исторически их возникновение относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Государство без налогов существовать не может, поскольку они - главный метод мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений. Налоговые доходы государства формируются за счет новой стоимости, созданной в процессе производства (трудом, капиталом, природными ресурсами).
Конкретный состав налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений зависит от системы и методов хозяйствования, а также от решаемых государством экономических и социальных задач. Например, до перехода России на рыночные принципы в доходах бюджетов преобладали обязательные неналоговые платежи, позволявшие органам государственной власти наиболее полно реализовывать административно-командный подход в мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государства; формы и методы мобилизации бюджетных доходов имели жестко централизованную систему взимания, носили ярко выраженный фискальный характер и строились на использовании индивидуальных ставок для предприятий соответствующих отраслей экономики. С переходом на рыночные условия хозяйствования в составе доходов и формах их мобилизации произошли коренные изменения: доходы стали формироваться главным образом на основе налоговых платежей, что означало их перевод на правовую основу, регулируемую законодательно. Решающую роль в доходах бюджета играют налоговые доходы, предусмотренные налоговым законодательством РФ: федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы, возникшие в результате налоговых правоотношений. В структуре доходов федерального бюджета на 2008-2010 гг. более 80% занимают поступления от четырех налоговых источников: налог на прибыль организаций; налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ; налог на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию РФ; налог на добычу полезных ископаемых
Суть налогов имеет место быть в их функциях. Налоги исполняют 2 ключевые функции - фискальную и регулирующую. Фискальная функция была присуща налогам постоянно. Она состоит в вероятно большей мобилизации средств в экономную систему. Регулирующая функция налогов возымела свое становление в основных иностранных государствах опосля 2 мировой войны. Эта функция дозволяет государству влиять на воспроизводство, подстегивая или же удерживая его становление, усиливая или же ослабляя скопление денег, расширяя или же убавляя платежеспособный спрос народонаселения.
К налоговым доходам относят предусмотренные Налоговым кодексом РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. Размеры предоставляемых налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитываются в доходах соответствующего бюджета.
Глава 2. Формы государственных доходов
Прямые налоги-взымаются в процессе сбережения материальных благ напрямую с дохода или имущества налогоплательщика. Между субъектом и государством возникают непосредственные денежные взаимоотношения, и налогоплательщик враз ощущает налоговый гнет. Отличительная качество сих налогов - сравнительно трудный механизм расчета налоговой базы.
1) реальные, которыми облагается сбыт, приобретение или обладание имуществом, их взыскивание не зависит от индивидуальных финансовых возможностей налогоплательщика. К ним относятся земельный налог, налог на собственность и др.;
2) личные, уплачиваемые с подлинно полученного дохода и отражающие фактическую платежеспособность налогоплательщика (налог на заработок организаций, налог на богатство).
Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов и оборота товаров, услуг. Обладатель товара или услуг включает налоговую сумму в цену и стоимость, оплаченную потребителем, и перечисляет ее государству. В этом месте связь среди налогоплательщиком и государством опосредована товаром или услугой. Оплата косвенных налогов независимо от уровня дохода плательщика приводит к тому, что чем богаче плательщик, тем меньшую долю своего дохода он отдает казне, т.е. эти налоги регрессивны по своей сути.
Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются:
) на индивидуальные, облагаемые определённо определенные группы товаров (акцизы);
2) универсальные, облагаемые все вещи, работы, обслуживание, за некоторыми исключениями (НДС).
В зависимости от вида налогоплательщика выделяются налоги:
1) с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на богатство с физических лиц);
2) с юридических лиц (налог на прибыль, акцизы);
3) смешанные, уплачиваемые как физическими, так и юридическими лицами (транспортный налог, земельный налог).
Существуют и остальные признаки классификации налогов - по способу взимания, по способу измерения налоговой базы и т.п.
Важной проблемой налоговой системы является разделение налоговых доходов среди бюджетами различного уровня.
Значительное место в системе доходов развитых стран занимает налог на добавленную стоимость (НДС).
На его долю приходится в среднем практически 14% налоговых поступлений, а среди косвенных налогов его часть составляет от 30 до 50% всех косвенных налогов.
НДС относится к группе налогов на потребление. В РФ он был введен с 1 января 1992 г. в ходе проведения налоговой реформы. НДС - управляющий федеральный налог. Пропорции распределения НДС по уровням бюджетной системы устанавливаются каждый год федеральным законом о федеральном бюджете. В различные годы в федеральный бюджет поступало от 75 до 85% собираемого НДС. Для бюджета текущий налог дает следующие достижения: служит стабильным и регулярным источником доходов и сложен для плательщика с точки зрения уклонения от его уплаты. В налоговых доходах Федерального бюджета НДС устойчиво занимает первое место.
В состав неналоговых доходов включаются:
К неналоговым доходам федерального бюджета РФ относятся:
) доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
) доходы от платных услуг, которые оказывают бюджетные учреждения, находящиеся в ведение федеральных и региональных органов исполнительной власти, а также органов местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов, определенных НК РФ
) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, включая штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации;
) таможенные пошлины и таможенные сборы;
) часть прибыли унитарных предприятий в размерах, устанавливаемых Правительством РФ, и др.
К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся:
1)Финансовая помощь из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий;
)Субвенции из Федерального фонда компенсаций или из региональных фондов компенсаций;
)Субвенции из местных бюджетов бюджетам других уровней;
)Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления между бюджетами бюджетной системы РФ;
)Безвозмездные и безвозвратные перечисления из бюджетов государственных и территориальных государственных внебюджетных фондов;
)Безвозмездные и безвозвратные перечисления юридических и физических лиц, международных организаций и правительств зарубежных стран, включая добровольное пожертвования.
В доходы бюджетов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, включаются:
)Средства, получаемые в арендной или иной платы за сдачу во временное владение и пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
)Средства получаемые в виде процентов по остаткам в виде бюджетных средств в кредитных организациях;
)Средства, поступающие от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, под залог, в доверительном управлении;
)Плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государством или юридическим лицам на возвратной или платной основах;
)Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставном капитале хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим РФ или муниципальным образованиям:
)Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после утраты налогов и иных государственных платежей;
)Иные предусмотренные законодательством РФ доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
Доходы бюджетных учреждений, полученные от предпринимательской или иной деятельности, приносящие доход, после утраты налогов и сборов, предусмотренным действующим законодательством, в полном объеме учитываются в смете доходов и расходов этих учреждений и отражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от использования имущества либо как доходы от оказания платных услуг.
Средства полученные от реализации государственного или муниципального имущества, зачисляются в полном объеме в соответствующие бюджеты.
Состав доходов федерального бюджета:
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
)Налог на добавленную стоимость- по нормативу 100%;
)Различные виды акцизов на под акционные товары( на этиловый спирт, табачную продукцию, автомобильный бензин, легковые автомобили и мотоциклы и др.)- по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ;
)Налог за добычу полезных ископаемых на территории РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ- по нормативам, определенным Бюджетным кодексом РФ;
)Регулярные платежи на добычу полезных ископаемых(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции(СРП) в виде углеводородного сырья( газ горючий природный)- по нормативу 100%;
)Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых( роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья ( за исключением газа горючего природного)- по нормативу 95%;
)Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, а также в исключительной экономической зоне РФ при выполнении СПР- по нормативу 100%;
)Сбор за пользование водными биологическими ресурсами- по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ;
)Водный налог- по нормативу 100%;
)Налог на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления данного налога в федеральный бюджет,- по нормативу 100%;
)Единый социальный налог по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет- по нормативу 100%;
)Государственная пошлина в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет,- по нормативу 100% и др.
Состав доходов бюджетов субъектов РФ
В бюджет субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:
)На имущество организации- по нормативу 100%;
)На игорный бизнес- по нормативу 100%;
)Транспортный - по нормативу 100%.
В бюджеты субъектов РФ зачисляют налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
)На прибыль организации по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ- по нормативу 100%;
)На доходы физических лиц - по нормативу 70%;
)акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья, а также на спиртосодержащую продукцию- по нормативу 50%;
) Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масло для дизельных и карбюраторных двигателей- по нормативу 60%;
) Акцизы на алкогольную продукцию и пиво- по нормативу 100%;
) На добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа природного горючего)- по нормативу 5 %;
) на добычу общераспространенных полезных ископаемых- по нормативу 100%;
) На добычу полезных ископаемых( за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых)- по нормативу 60 %;
) На добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов- по нормативу 100%;
) Регулярные платежи на добычу полезных ископаемых( роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции углеводородного сырья ( за исключением газа природного горючего) - по нормативу 5%;
) Сбор за пользование водными биологическими ресурсами (исключающие внутренние водные)- по нормативу 100%;
) Единый налог взимаемый ,в связи с применением упрощенной системы налогообложения,- по нормативу 90% и др.
)Часть прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налоговых и иных обязательных платежей в бюджет,- в размерах, определяемых законами региональных органов представительной власти;
)Плату за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40%;
)Плату за пользование лесом в части, превышающий минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли -продажи лесных насаждений, по нормативу 100%;
)Сбор за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемой органами исполнительной власти субъектов РФ- по нормативу 100%;
)Декларационный платеж - по нормативу 100%.
Законодательные органы субъектов РФ вправе вводить региональные налоги и сборы, устанавливать размеры ставок по ним и предоставлять налоговые льготы в пределах прав, определенных Налоговым кодексом. Законы субъектов РФ о внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство РФ в пределах компетенции субъектов, вступающие в силу с начала очередного финансового года, должны быть приняты до утверждения региональных законов о бюджете на очередной финансовый год.
Внесение изменений и дополнений в законодательство субъектов РФ о региональных налогах и сборах, которое предполагает их вступление в силу в течение текущего финансового года, допускается только в случае внесения изменений и дополнений в законы субъектов РФ о бюджете на текущий финансовый год.
Органы исполнительной власти субъектов РФ предоставляют отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов в бюджеты субъектов РФ в части суммы федерального налога или сбора, поступающий в региональный бюджет, только при отсутствии за должности по бюджетным кредитам бюджета субъекта РФ перед федеральным бюджетом. Обязательное условие - соблюдение предельного размера дефицита бюджета субъекта РФ и размера государственного долга субъекта Федерации, определенным Бюджетным кодексом РФ.
Состав доходов местных бюджетов
В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, которые устанавливают их представительные органы в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:
)Земельный- по нормативу 100%;
)На имущество физических лиц- по нормативу 100%;
В бюджеты поселений зачисляют также налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, предусмотренными специальными налоговыми режимами:
)На доходы физических лиц- по нормативу 100%;
)Единый сельскохозяйственный- по нормативу 30%;
В бюджеты поселений поступают неналоговые доходы от федеральных или региональных налогов и сборов, а также предусмотренными специальными налоговыми режимами, по нормативам отчислений, определенным органами государственной власти субъектов РФ.
Неналоговые доходы местных бюджетов формируют и учитывают в соответствии со ст.41-46Бюджетного кодекса РФ.
Глава 3. Финансовая политика
.1 Содержание и значение финансовой политики
Успешное функционирование и прогресс экономики хоть какого государства во многом определяется возможностью реализации государственными и муниципальными органами власти возложенных на них функций по обеспечению экономической стабильности, обороноспособности страны, развитию социальной сферы, увеличению уровня жизни народонаселения. Осуществление указанных функций нереально без формирования финансовой базы деловитости органов власти, регулирования денежных отношений в обществе, сотворения финансового механизма их реализации в согласовании с целями экономического развития.
Изменение цели развития экономики объясняет необходимость изменения денежных отношений в ее отраслях, сферах деловитости, пересматриваются список источников формирования денежных ресурсов и формы их применения. В сих условиях государство производит соответствующую финансовую политику представляющую собой совокупность целенаправленных мер государства в области применения финансов с целью определения более эффективных, отвечающих современным условиям мероприятий для сотворения финансовой основы реализации экономической политики страны.
Субъектами финансовой политики являются органы законодательной (солидной) и исполнительной власти, какие определяют и утверждают главные направления развития денежных отношений, разрабатывают конкретные пути их организации в заинтересованностях субъектов хозяйствования, народонаселения и государства.
Объектом денежной политики является совокупность финансовых отношений и денежных ресурсов, образующих сферы и звенья денежной системы государства.
Содержание денежной политики раскрывается в ее структурных элементах, к которым относятся:
выработка научно обоснованной концепции развития денег;
определение основных направлений применения финансов на перспективу и нынешний период;
разработка конкретных стезей реализации основных направлений применения финансов на перспективу.
Выработка научно обоснованной концепции развития денег осуществляется с целью выявления беспристрастной потребности в реализации намеченных мероприятий денежной политики и обоснования конфигурации существующего механизма реализации денежных отношений.
В современных критериях финансовая политика большинства стран основывается на различных концепциях муниципального регулирования экономики. В зависимости от стадии экономического цикла( народнохозяйственный спад, депрессия( стагнация), оживленность, экономический подъем), на которой располагаться экономика страны, субъекты власти употребляют сдерживающую или стимулирующую( стабилизационную) финансовую политику.
В критериях экономического спада и депрессии проистекают сокращение товарооборота, понижение платежеспособного спроса народонаселения, доходов субъектов хозяйствования, убавление инвестиционной активности инвесторов, повышение уровня безработицы, рост уровня инфляции. На данных стадиях экономического цикла правительство использует стабилизационную финансовую политику, которая связана со стимулированием деловитый активности субъектов хозяйствования методом снижения налогов и роста государственных расходов на помощь стратегически и социально важных отраслей экономики. В данных условиях государство мобилизует доп. финансовые ресурсы на финансовом базаре, поэтому политике в области управления долговыми обещаниями государства должно уделяться завышенное внимание.
На стадиях экономического оживления и взлета повышается деловая энергичность субъектов хозяйствования, вырастает реальный объем их заработков, увеличивается товарооборот, снижается соц. напряженность в обществе. Государство приобретает возможность увеличивать величина мобилизуемых доходов, преждевременно погашать имеющиеся долговые обещания, проводить активную вкладываемую и инновационную политику.
Финансовая политика в данных критериях имеет сдерживающий нрав, что предполагает снижение муниципальных расходов на стадиях экономического оживления и взлета и усиление налогового бремени на стадии экономического взлета для предотвращения перегрева экономики и понижения темпов экономического роста.
Для заслуги стабильности экономического развития функционирование экономики может оснащаться на основе действия интегрированных стабилизаторов, к которым относится автоматическое модифицирование налоговых поступлений и трансфертных платежей в зависимости от стадии экономического цикла. Если финансовая политика основывается с учетом действия интегрированных стабилизаторов, то при ее разработке особенное внимание следует уделять составлению прогнозов экономического и общественного развития государства, построению моделей развития налоговой и экономной систем, внутреннего денежного рынка в зависимости от стадии экономического цикла.
Определение главных направлений использования денег на перспективу и текущий период основывается на целях и задачах экономической политики страны, выделении в составе экономики приоритетных отраслей, определении критерий развития социальной сферы, на составе возможностей государственных и муниципальных органов власти в финансово-бюджетной сфере, оценке внутреннего и интернационального положения государства. Учет данных факторов позволяет создать финансовую политику, отвечающую условиям экономического развития страны.
Разработка конкретных стезей реализации основных направлений применения финансов предполагает выработку стезей решения поставленных целей и задач, какие будут способствовать реализации главных направлений финансовой политики на определенном отрезке времени. Так, к примеру, если ее задачей является понижение объема государственного длинна Российской Федерации, то обязаны быть определены вероятные пути реализации данной задачи, среди которых разрешено назвать досрочное смолкание имеющихся долговых обещаний, снижение объема заимствований на внутреннем и наружном финансовых рынках, прочерчивание переговоров с кредиторами о способности списания части длинна. Однако следует учесть, что разработка механизма воплощения названных мероприятий по управлению муниципальным долгом Российской Федерации, его правовая регламентация относятся не к денежной политике, а к ее реализации поэтому в финансовом механизме и нормах денежного права.
Финансовую политику разрешено классифицировать не только по содержательному признаку, но и по иным критериям:
по территориальному аспекту выделяют общегосударственную ( федеральную), региональную и местную финансовую политику. Разработка денежной политики на каждом уровне управления дозволяет в дальнейшем обеспечить финансовую базу развития как государства в целом, так и всякого территориального и муниципального образования;
по временному аспекту финансовая политика распределяется на финансовую стратегию и финансовую стратегию. Финансовая стратегия подключает крупномасштабные цели и задачки финансовой политики, оказывающие воздействие на развитие общества в целом, осуществление которых всегда владеет долговременный характер.
В настоящее время к денежной стратегии относится разработка в критериях экономического спада системы антикризисных мер по стабилизации и предстоящему развитию экономики страны, включающих снижение налоговой перегрузки на субъекты хозяйствования, в особенности в сфере среднего и небольшого бизнеса; дополнительную финансовую помощь со стороны государства социально незащищенных и малообеспеченных слоев народонаселения; дальнейшее проведение реформы пенсионного, мед и социального страхования в критериях экономического спада;
пересмотр и розыск новых источников и устройств финансирования как экономики в целом, так и приоритетных для страны отраслей, которые определяют квалификацию российской экономики в вселенской системе хозяйствования и разрешают реализовать национальные конкурентно способные преимущества.
Финансовая стратегия объединяет задачи и мероприятия денежной политики, которые относятся к определенному шагу экономического развития и обязаны быть реализованы в конкретном финансовом периоде. Примером денежной тактики являются понижение налоговых ставок по единичным видам налогов, улучшение порядка применения особых налоговых режимов субъектами небольшого предпринимательства, расширение способностей использования ускоренной амортизации технологического оснащения, регулярная индексация соц. выплат, повышение эффективности соц. льгот и гарантий социально незащищенным, малообеспеченным слоям народонаселения.
При этом финансовые мероприятия тактического нрава должны проводиться в рамках денежной стратегии и не могут возражать ей во избежание возникновения отрицательных последствий их действия на функционирование финансовой системы и экономики в целом;
в зависимости от объектов действия выделяют финансовую политику в сфере денег субъектов хозяйствования и финансовую политику в сфере муниципальных и муниципальных финансов. В составе крайней можно выделить экономную политику и политику в области муниципального социального страхования.
Бюджетная политика страны - главная составная дробь финансовой политики, так как она определяет условия и взгляды организации финансовых отношений при формировании прибыльной базы бюджетов, в ходе воплощения бюджетных расходов, при организации межбюджетных отношений.
Бюджетная политика конкретно влияет на размеры и пропорции централизуемых государством денежных ресурсов и определяет не лишь текущую структуру расходов бюджетов, но и виды использования бюджетных средств для развития экономики и общественной сферы. Кроме такого, бюджетная политика предопределяет компанию финансовых отношений меж субъектами хозяйствования и государством в ходе воплощения налоговой политики, проведения гос. инвестиционной политики, при выработке экономной политики в отношении приоритетных отраслей и видов деловитости.
Основные цели и задачки бюджетной политики на нынешний финансовый год и среднесрочную перспективу определяются в ежегодном Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию.
При выработке целей и задач общественной политики государства принципиальное место отводится разработке политики в области муниципального социального страхования на принципах, соответственных рыночным условиям хозяйствования. При этом правительство оценивает возможную ступень участия субъектов хозяйствования в ее проведении, описывает собственные финансовые способности реализации социальных гарантий популяции, корректирует направления развития муниципального социального страхования, способы мобилизации и формы расходования средств муниципальных социальных внебюджетных фондов в согласовании с действующими условиями функционирования экономики. Политика в области муниципального социального страхования дозволяет сгладить воздействие не очень благоприятных факторов, влияющих на трудоспособность народонаселения, стимулировать создание безопасных критерий жизни и труда, достигнуть улучшения состояния здоровья цивилизации и сгладить неблагоприятное действие рыночных условий хозяйствования на социально незащищенные круги населения. Финансовая политика в сфере денег субъектов хозяйствования подключает разработку основных мероприятий в области гос. амортизационной политики, развития приоритетных видов деловитости, регулирования деловой энергичности субъектов хозяйствования в согласовании с целями экономического развития страны.
Значение финансовой политики содержится в тех результатах, которые имеют все шансы быть получены в ходе ее реализации как в движение финансового года, так и в наиболее долгосрочном периоде.
В ходе разработки и воплощения целей и задач денежной политики на ее результативность оказывают воздействие следующие факторы:
академический подход к разработке концепции денежной политики, которая обязана отвечать условиям экономического развития страны, стадии экономического цикла и положениям денежной науки, учитывать закономерности публичного развития;
прогнозирование вероятных последствий реализации предполагаемых мероприятий при определении главных направлений использования денег на перспективу и текущий период и в ходе разработки конкретных стезей реализации основных направлений применения финансов. Обоснованность выдвигаемых мер и грядущих решений по финансовым вопросам развития страны обязана подкрепляться соответствующими расчетами, дозволяющими определить не только общую цену затрат государства на реализацию установленных целей и задач денежной политики, но и оценить их денежные последствия;
учет скопленного опыта в ходе реализации денежной политики в предшествующем периоде с целью выявления как ее позитивных итогов, так и отрицательных последствий, какие могут негативно воздействовать на дальнейшее развитие экономики страны;
четкое определение макроэкономических характеристик, которые должны работать ориентиром для оценки эффективности денежной политики, что предполагает прочерчивание финансовой политики, нацеленной на итог;
учет национальных и географических необыкновенностей, оказывающих непосредственное воздействие на результативность политики в области межбюджетных отношений и отбор приоритетов политики в области экономных расходов на региональном и городском уровнях;
комплексный подъезд при выработке и проведении денежной политики, предполагающий взаимодействие целей и задач экономной политики, политики в области муниципального социального страхования, денежной политики в сфере денег субъектов хозяйствования, их взаимозависимость. При этом все составляющие составляющее финансовой политики обязаны быть ориентированы на приобретение общей цели экономического развития, а хозяйка финансовая политика обязана быть согласована и взаимосвязана с иными составляющими экономической политики страны - денежно-кредитной политикой, расценочный политикой, политикой в области страхования, денежной политикой государства;
много вариантность денежной политики, строящейся с учетом вероятных изменений условий функционирования экономики страны. В современных условиях огромное внимание уделяется развитию денежного прогнозирования и среднесрочного денежного планирования, они рассматриваются как аппарат научного предвидения, вариантного разбора, получения дополнительной инфы при разработке финансовой политики;
учет внутреннего расположения и международных позиций страны, которые определяют индивидуальности его экономического развития. Финансовая политика страны строится с учетом конкуренции на глобальных рынках, предусматриваются финансовая помощь собственных производителей и экспортеров, охрана интересов национальных компаний за рубежом, вероятность привлечения иностранных инвестиций в экономику страны.
Реализация финансовой политики еще должна предусматривать рост денежных ресурсов, находящихся в постановлении субъектов хозяйствования, содействовать созданию прочной денежной основы деятельности органов власти для реализации задач и функций, возложенных на правительство, обеспечивать стабильность публичного производства с целью усовершенствования экономического положения страны и социальной защиты народонаселения.
На построение финансовой политики страны оказывает влияние и тип экономики.
Так, в критериях централизованной плановой экономики, при применении административно-командной системы управления финансовая политика исполняется с целью максимально вероятной мобилизации финансовых ресурсов на макроуровне и повиновения финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования заинтересованностям государства.
Финансовая политика основывается в условиях директивного денежного планирования и централизованного распределения денежных ресурсов между ветвями экономики и организациями в согласовании с основными показателями муниципального плана.
В рыночной экономике главными целями проведения денежной политики являются сглаживание неблагоприятных последствий рыночных критерий хозяйствования для субъектов хозяйствования и народонаселения, обеспечение развития отраслей экономики ( к примеру, образования, культуры, государственной обороны) и видов деловитости, которые имеют стратегическое смысл, но не могут развиваться в критериях конкурентной среды, приобретение баланса финансовых интересов органов государственной власти, органов местного самоуправления, субъектов хозяйствования и народонаселения. Перечисленные цели свойственны и для современной финансовой политики Российской Федерации.
3.2 Типы финансовой политики
1. Классическая.
Такая финансовая политика была основана на трудах классиков политэкономии А. Смита и Д. Рикарда, и их последователей. Основное ее направление - невмешательство государства в экономику, достижение полной свободы рыночных отношений, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов и исполнение равновесного бюджета. Система налогообложения должна была создать необходимое поступление средств для обеспечения сбалансированного бюджета.
2. Регулирующая.
В основу этого типа финансовой политики положена экономическая теория Дж. М. Кейнса, которая исходит из того, что государство должно вмешиваться в развитие экономики с помощью определенных финансовых инструментов (государственные расходы). Финансовая политика наряду с ее традиционными задачами стала преследовать цель использовать финансовый механизм для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения. Система налогов в условиях регулирующей финансовой политики изменилась. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки.
Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе государственного кредита, на основе которого проводится политика дефицитного финансирования. Рынок ссудных капиталов становится вторым по значению источником доходов бюджета, а дефицит бюджета используется для регулирования экономики. Изменяется система управления финансами: вместо единого органа управления возникает несколько самостоятельных специализированных органов.
3.Неокласическая.
Концепция этого типа финансовой политики не отказывалась от регулирующей роли государства, но ограничивала степень его вмешательства в экономику и социальную сферу.
Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Ставится задача сокращения налогов и уменьшения степени их прогрессивности обложения.
4.Планово-директивная.
Планово-директивная финансовая политика применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Основанная на государственной собственности на средства производства, плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель финансовой политики в этих условиях - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Основной задачей финансового механизма было создание инструментов, при помощи которых производиться изъятие всех неиспользуемых в соответствии с государственным планом финансовых ресурсов. Расходы бюджетов определялись исходя из приоритетов, устанавливаемых государственным планом. Управление финансами осуществлялось из единого центра - Министерства финансов, которое занималось всеми вопросами использования финансового механизма в народном хозяйстве. Государство полностью финансировало из бюджета потребности экономики и социальной сферы, непосредственно и монопольно регламентировало ценообразование, денежное обращение, систему расчетов и кредитные отношения.
Таким образом, государство непосредственно руководило всеми сферами общественной деятельности при помощи государственных планов экономического и социального развития.
Условия эффективности финансовой политики - своевременно и в необходимом объеме задействовать финансовые инструменты, а также должен быть подготовлен целый ряд законодательных и нормативных актов, направленных на расширение экономических свобод, создание благоприятных условий для дальнейшего развития предпринимательства.
Успех политики зависит от качественной разработки механизма согласования и реализации интересов различных слоев общества, и имеющихся у государства объективных возможностей, т.е. механизма сознательного использования всесторонних факторов воздействия на ход реализации финансовой политики, с учетом изменений в социальной структуре общества, состояния общественного сознания и психологии.
Вывод
Экономическая природа государственных доходов и их организация обусловлены системой хозяйствования, политической и экономической ролью государства. Для каждой общественно-экономической формации характерна присущая ей система государственных доходов, обусловленная уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями государства.
Формирование государственных доходов осуществляется при самом активном участии государства: оно устанавливает долю чистого дохода общества, централизуемую в бюджете и оставляемую хозяйствующим субъектам, а также концентрирует часть личных доходов населения и другие средства общества.
Государство является собственником части средств производства и, соответственно, прибавочного продукта. В этих условиях значительным источником государственных доходов является доход от государственной собственности. Часть государственных доходов образуется за счет доходов предпринимательского сектора, кооперативных организаций и населения, мобилизуемых налоговой системой государства для удовлетворения общенародных потребностей.
Используемая литература
1)Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. - 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с.. 1999.
2)Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ)
)Налоговый кодекс РФ.
)Годин А.М., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие. Москва 2002.
)Финансы: Учебник / под ред. А.Г Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2010.
)www.fincom.spb.ru
)www.duma.mos.ru
)http://www.finteoria.ru