Внутрифирменное планирование на предприятии

Внутрифирменное планирование на предприятии

Содержание

Введение

. Характеристика предприятия

. Нормативная и информационная база планирования

. План производства продукции

. Планирование основных фондов

. Баланс наличия и потребности площадей и оборудования

. Планирование численности персонала и фондов оплаты труда

. Планирование себестоимости продукции

. Планирование финансовых результатов

. Недостатки составленного плана

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Современные специалисты должны знать основные принципы и методы планирования, важнейшие плановые показатели и способы их расчета, систему внутрихозяйственных планов и механизм их взаимодействия в новых рыночных отношениях, а также уметь самостоятельно разрабатывать различные планы и способствовать их осуществлению в современных условиях производства.

Целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков в разработке оптимальных планов показателей с учетом действующих ограничений ресурсов на конкретном предприятии.

Задачами курсового проекта являются:

Дать характеристику объекта исследования.

Описать нормативную и информационную базу планирования.

Рассчитать план производства продукции, план организационно-технического развития, план по основным фондам, план по труду и оплате труда, потребность в материально-технических ресурсах, издержки и результаты деятельности цеха.

Составить сводную таблицу отчетных и плановых технико-экономических показателей.

Объектом исследования является механический цех ОАО «АВТОВАЗ». Планирование производится на 20013 год.

1. Характеристика предприятия

Объектом исследования в данной курсовой работе является ОАО «АВТОВАЗ». 20 июля 1966 года вышло Постановление Правительства СССР о строительстве в городе Тольятти завода по выпуску 660 тысяч легковых автомобилей в год. Эта дата считается Днем рождения Волжского автомобильного завода. Создание предприятия-флагмана отечественного автомобилестроения тесно связано с итальянским концерном FIAT, с которым Министерство автомобильной промышленности СССР подписало протокол о научно-техническом сотрудничестве. Волжский автозавод был построен в рекордно короткие сроки: в 1966 году начались земляные работы, а в 1970 году появилась первая продукция - автомобили ВАЗ-2101, которые положили начало широко известной и популярной сегодня марке LADA.

ОАО «АВТОВАЗ» производит легковые автомобили сегментов B, С, MPV B, CDV, SUV-B, SUV-C. Все автомобили омологированы, сертифицированы и удовлетворяют требованиям по нормам токсичности для внутреннего и внешнего рынков.

В состав производственных единиц ОАО «АВТОВАЗ» входят:

металлургическое производство (МтП);

прессовое производство (ПрП);

сборочно-кузовное производство (СКП);

механосборочное производство (МСП);

инструментальное производство (ООО ЛАДА ИНСТРУМЕНТ);

производство ремонта и обслуживания оборудования (ООО АВТОВАЗПРОО);

производство пластмассовых изделий (ППИ);

опытно-промышленное производство (ОПП);

производство пресс-форм и штампов (ППШ).

Процесс сборки автомобилей осуществляется на пяти линиях конвейера. Каждый автомобиль, выпущенный на автозаводе, проходит обкатку на автомобильном треке, представляющем собой две кольцевые трассы и отдельные участки с испытательным покрытием.

Предприятие ориентировано на внутренний рынок, где является абсолютным лидером по продажам, и на страны СНГ. В 2004 году завод выпустил чуть более 712 тысяч, в 2005 году - 721,5 тысяч автомобилей. В 2006 году выпущено 966 380 автомобилей и автокомплектов, продано 724 тысяч готовых автомобилей, в том числе 185 673 автомобилей и сборочных комплектов на экспорт. В 2007 году продано (по данным компании) 770 тысяч авто.

В 2008 году компания планировала выпустить 959,7 тыс. автомобилей и сборочных комплектов, в том числе 125 тыс. автомобилей Lada Kalina, более 210 тыс. автомобилей модели Lada Samara, 35 тыс. трехдверных внедорожников Lada 4х4 и 8 тыс. автомобилей «Lada 112 Coupe». Экспорт автомобилей и автокомплектов в 2008 году предполагалось увеличить до 194 тыс. единиц.

Выпуск автомобилей на одного работника составляет около 5 автомобилей в год, например у «Renault S.A.» этот показатель равен 19 автомобилей в год, а у Honda Motor - 25 автомобилей и 88 мотоциклов в год, при соизмеримом количестве сотрудников.

В кризисный 2009 год первоначально планировалось выпустить 475 тыс. автомобилей, затем эта цифра была скорректирована до 332 тысяч автомобилей. В 2009 году завод останавливался дважды с начала года. Сначала в феврале 2009 года - из-за отказа производителей автокомпонентов отгружать продукцию автогиганту, пока он не погасит перед ними свои долги. Другой раз - уже на весь август - по решению топ-менеджмента из-за проблем со сбытом.

Около 57 % автопарка России - автомобили марки ВАЗ.

2. Нормативная и информационная база планирования

предприятие продукция планирование себестоимость

Разработка планов экономического развития цехов осуществляется на основе прогрессивных норм и нормативов, которые являются исходными величинами и показателями, применяемыми при планировании и оценке различных видов деятельности, выполняемых работ и услуг. Нормы и нормативы образуют целую систему плановых, экономических, финансовых показателей и составляют нормативную базу планирования, классифицируемую по различным признакам.

Норма - это эталон расхода различных ресурсов на производство единицы продукции, значение которого должно соответствовать достигнутому уровню развития рыночных отношений при полной степени использования техники, передовой технологии, прогрессивной организации производства и требуемой квалификации персонала.

Норматив - это мера потребления и использования различных экономических (производственных) ресурсов.

Нормы, в отличие от нормативов, имеют конкретное отраслевое или внутрифирменное значение. Они создаются для следующих условий рабочего места или определенного типа производства, пересматриваются в соответствии с изменением нормообразующих производственных факторов.

Необходимые для выполнения курсовой работы нормы и нормативы сведем в таблицы 1 - 11.

Таблица 1 - Содержание деталей в машинокомплекте

№	Обозначение детали	Наименование детали	Содержание в комплекте
1	А	Вал	5
2	Б	Шестерня	2
3	В	Гильза	3

Таблица 2 - Возрастная характеристика оборудования цеха

Возрастные группы оборудования	Количество, единиц	Удельный вес i-й группы оборудования в общей численности, %
Всего оборудования, в т.ч. со сроком службы	153	100
до 5 лет	18	12
от 5 до 10 лет	12	8
от 10 до 15 лет	0	0
от 15 до 20 лет	0	0
свыше 20 лет	123	80

Возрастная структура оборудования в среднем составляет:

Таблица 3 - Возрастные характеристики оборудования по группам

Группы оборудования	Срок службы оборудования
	до 5 лет		5-10 лет		10-15 лет		15-20 лет		св.20 лет
	кол-во, ед.	уд.вес, %	кол-во, ед.	уд.вес, %	кол-во, ед.	уд.вес, %	кол-во, ед.	уд.вес, %	кол-во, ед.	уд.вес, %
отрезное	-	-	-	-	-	-	-	-	5	4
токарное	-	-	-	-	-	-	-	-	80	65
сверлильное	-	-	-	-	-	-	-	-	10	8
шлифовальное	-	-	-	-	-	-	-	-	15	12
слесарное	10	55	-	-	-	-	-	-	-	-
контрольное	2	12	-	-	-	-	-	-	-	-
фрезерное	-	-	-	-	-	-	-	-	13	11
гальваническое	6	33	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	18	100	-	-	-	-	-	-	123	100

Данные о производственных площадях представлены в Таблице 4.

Таблица 4 - Данные о производственных площадях

Виды площади	Общий метраж, м²	Уд.вес в общей площади цеха, %	Стоимость 1 м*м площади	Норма амортизации (Нам), %
Основная	1600	69,6%	40 000	5
Вспомогательная	300	13%	40 000	5
Служебно-бытовая	400	17,4%	40 000	5
Итого	2300	100%

Данные о материалах, используемых для изготовления рассматриваемых деталей, приведены в Таблице 5.

Таблица 5 - Данные об основных материалах, используемых для изготовления деталей

Характеристика	Деталь А	Деталь Б	Деталь В
Марка материала	07Х16Н2	30ХГСА	12Х2НВА-В1
Черный вес, кг	0,680	5,000	0,600
Чистый вес детали, кг	0,527	1,850	0,402
Масса отходов, кг	0,136	3,150	0,198
Стоимость материала, руб./кг	410	450	400
Стоимость отходов, руб./кг	-	-	-
Кисп матер	0,225	0,37	0,67
Коэффициент входимости деталей в изделие	5	3	2

Нормы расходов вспомогательных материалов, хозяйственных средств, канцтоваров, средств индивидуальной защиты и различных видов энергии представлены в таблицах 6 - 8.

Таблица 6 - Нормы расхода вспомогательных материалов

Наименование	Ед. измерения	Норма расхода на станок (кг в год на станок)	Цена за единицу материала, руб.
Концы обтирочные	шт	40 шт/ст.	19
Керосин	кг	18 кг/ ст.	25
Бензин	кг	7 кг/ст.	37
Масло машинное	кг	120 кг/ст.	104
Солидол	кг	120 кг/ст.	20,8
Эмульсия	кг	130 кг/ст.	52,7
Ветошь	кг	100 кг/ст.	5

Таблица 7 - Норма расходов средств индивидуальной защиты, спецодежды

Наименование	Ед. измерения	Норма расхода в год на работающего	Цена за единицу, руб.
1	2	3	4
Спецодежда	шт	1	1000

Таблица 8 - Нормы расходов различных видов энергии, необходимых для производства продукции

Вид энергии	Норма расхода	Цена за ед. измер., руб
Вода производств.	100 м3/ст.	1
Сжатый воздух	1 м3/час работы станка	0,05
Вода на бытовые нужды	50 м3/ 1 человека	0,5
Электроэнергия на освещение		кВтч 2
Силовая электроэнергия		кВтч 2
Пар на отопление		кг по 15

В Таблице 9 приведены состав и структура работающих цеха.

Таблица 9 - Состав и структура работающих цеха

Категория работающих	Количество, чел.	Уд. вес в общей численности работающих, %
Производственные рабочие: основные рабочие; вспомогательные рабочие;	161 79	60,5 29,7
Руководители	1	0,4
Специалисты	25	9,4
Итого	100

В Таблице 10 - приведены данные об основных рабочих цеха.

Таблица 10 - Данные об основных рабочих

Профессия	Разряд	Квн	ЧТС, руб.
Резчик	3	1,2	80
Токарь	4	1,2	80
Сверлильщик	4	1,2	100
Шлифовальщик	4	1,2	100
Слесарь	4	1,2	90
Контролер	3	1,2	60
Фрезеровщик	4	1,2	100
Гальванист	2	1,2	120

Часовые тарифные ставки и оклад вспомогательных рабочих приведены в Таблице 11.

Таблица 11 - Часовые тарифные вспомогательных рабочих

Категория вспомогательных рабочих	Разряд	ЧТС, руб.
Слесари-ремонткники	5	60
Слесари-заточники	3	60
Наладчики	2	60
Грузчики	4	50
Уборщики	3	40
Кладовщики	3	50
Слесари-ремонткники	4	60

3. План производства продукции

План производства продукции является важнейшим разделом плана развития цеха и включает в себя следующие расчеты:

определение номенклатуры и программы производства;

расчет объема производства продукции в различных измерителях.

На предприятии изготавливается машинокомплект, который состоит из 5 деталей А (вал), 3 деталей Б (гильза), 2 деталей В (Шестерня). Пропускная способность цеха составляет 378500 нормо-часов. Режим работы цеха 2 смены по 8 часов. По производственному календарю в 2013 году при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями будет 250 рабочих дней. Средний коэффициент потерь по всем группам оборудования составляет 2 %. Исходные данные представлены в таблицах 12 -14.

Таблица 12 - Технологический процесс изготовления детали вал

Обозначение детали	Наименование детали	Операция		Тип модель об-ия	Нормы времени
		№	Наименов-е		Тшт (ч.)	Тпз (мин.)
1	2	3	4	5	6	7
А	Вал	005	Отрезная	8В66	0,065	4
		010	Токарная	1К62	0,13	8
		015	Токарная	1К62	0,11	7
		020	Токарная	1К62	0,18	11
		025	Токарная	1К62	0,12	7
		030	Токарная	1К62	0,077	5
		035	Токарная	1К62	0,16	9
		040	Сверлил-я	2Н125	0,04	2
		045	Сверлил-я	2Н125	0,04	2
		050	Шлифов-я	3М182	0,07	4
		055	Слесарная	Верстак	0,06	0,4
		060	Контрол-я	Стол БТК	-	-

Таблица 13 - Технологический процесс изготовления детали гильза

Обозначение детали	Наименование	Операция		Разряд работы	Тип, модель	Нормы времени
		№	Наименование			Подгот. (мин.)	Штучн. (час.)
1	2	3	4	5	6	7	8
Б	Гильза	5	Сверлильная	3	2Н125	4	0,100
		10	Токарная	3	1К62	6	0,333
		15	Токарная	4	1К62	12	0,140
		20	Шлифовальная	4	3М182	15	0,04
		25	Токарная	4	1К62	7	0,08
		30	Слесарная	4	Верстак	0	0,148
		35	Токарная	4	1К62	10	0,12
		40	Сверлильная	4	2Н125	3	0,07
		45	Фрезерная	4	6Р80	4	0,243
		50	Сверлильная	4	2Н125	8	0,077
		55	Слесарная	4	Верстак	0	0,058

Таблица 14 - Технологический процесс изготовления детали шестерня

№ оп.	Наименование операции	Разряд работ	Тип и модель оборудования	Кмо	Длительность операции, ч Тшт
Шестерня
005	Нормализация	4	Гальван. ванна	1	0,06
010	Токарная	3	1К62	2	0,142
015	Токарная	3	1К62	2	0,100
020	Контрольная	5	Стол БТК	1	0,03
025	Токарная	4	1К62	2	0,06
030	Шлифовальная	4	3М182	1	0,05
035	Токарная	4	1К62	2	0,04
040	Токарная	5	1К62	2	0,067
045	Фрезерная	5	6Р80	1	0,2
050	Слесарная	4	Верстак	1	0,075
055	Контрольная	5	Стол БТК	1	0,03
060	Цементация	4	Гальван. ванна	1	0,09
065	Закалка	4	Гальван. ванна	1	0,11
070	Шлифовальная	4	3М182	1	0,05
075	Токарная	5	1К62	1	0,07
080	Шлифовальная	4	3М182	1	0,042
085	Токарная	5	1К62	1	0,053
090	Шлифовальная	5	3М182	0,267
095	Слесарная	5	Верстак	1	0,047
100	Контрольная	5	Стол БТК	1	0,03

Для удобства вычислений сведем данные из таблиц 12 - 14 в таблицу 15.

Таблица 15 - Исходные данные для планирования

Наименование операции	Длительность операции, час
	А	Б	В
	Вал	Гильза	Шестерня
отрезная	0,065	-	-
токарная	0,777	0,673	0,532
сверлильная	0,08	0,247	-
шлифовальная	0,07	0,04	0,409
слесарная	0,06	0,206	0,122
контрольная	-	-	0,09
фрезерная	-	0,243	0,2
хим обработка	-	-	0,26
Σ	1,052	1,409	1,613

Рассчитаем производственную программу изделий А, Б, В. Для этого определим сколько времени затрачивается на изготовление машинокомплекта.

где  - число деталей данного вида, входящих в комплект;  - время, затрачиваемое на изготовление деталей. Определим производственную мощность цеха в натуральных показателях:

где  - пропускная способность цеха. Полученное число 29777 штук показывает, сколько машинокомплектов можно выпустить в цехе. Определим число деталей выпускаемых при полученной производственной мощности.

А:

Б:

В:  

4. Планирование основных фондов

Разработка планов по основным фондам начинается с определения потребности в технологическом оборудовании. Для того, чтобы определить потребное число оборудования, необходимо рассчитать трудоемкость производственной программы в нормо-часах. Для этого нам необходимо время, затрачиваемое на операцию, например на отрезную, умножить на число деталей:  Расчеты сведены в Таблицу 16.

Таблица 16 - Трудоемкость производственной программы

Операции	Трудоемкость на программу А, нч	Трудоемкость на программу Б, нч	Трудоемкость на программу В, нч	Итого
отрезная	9677	-	-	9677
токарная	115632	60119	31682	207434
сверлильная	11911	22065	-	33975
шлифовальная	10422	3573	24357	38352
слесарная	8933	18402	7265	34600
контрольная	-	-	5360	5360
фрезерная	-	21707	11911	33618
химическая обработка	-	-	15484	15484
Σ	156575	125866	96059	378500

Далее необходимо рассчитать фонд времени работы оборудования:

где  - число рабочих дней;  - коэффициент сменности;  - длительность рабочей смены, часы;  - коэффициент потерь по всем группам оборудования.

Количество оборудования определяется по формуле:

где ,  - фактическое и принятое количество оборудования;  - коэффициент загрузки оборудования.

Плановая трудоемкость на программу определяется:

где  - коэффициент выполнения норм;  - трудоемкость нормативная, Таблица 16, 4 столбец.

Расчет был представлен для отрезной операции, расчеты для остальных операций сведем в таблицу 17.

Таблица 17 - Расчет потребности в основном оборудовании

Операции	ТЕ нормативная, нч
отрезная	9677	1,2	11612,9	3920	0,85	3,5	4
токарная	207434	1,2	248920	3920	0,85	74,7	75
сверлильная	33975	1,2	40770,2	3920	0,85	12,2	13
шлифовальная	38352	1,2	46022,6	3920	0,85	13,8	14
слесарная	34600	1,2	41520,5	3920	0,85	12,5	13
контрольная	5360	1,2	6431,7	3920	0,85	1,93	2
фрезерная	33618	1,2	40341,3	3920	0,85	12,1	13
хим обработка	15484	1,2	18580,5	3920	0,85	5,6	6
Σ	378500	-	-	-	-	-	140

Информацию об используемом оборудовании сведем в таблицу 18.

Таблица 18 - Характеристики используемого оборудования

Наименование оборудования	Марка		Размеры		Год выпуска	Стоимость, руб.		Коли-чество		Итого, руб.
Автомат отрезной круглопильный	8В66		2550х1260х1175		1966 г.	96579		4		386316
Станок токарный винторезный	1К62		2786х1200х1500		1975	170000		75		12750000
Вертикально-сверлильный	2Н125		915х785х2350		1985	60000		13		780000
Бесцентрово-шлифовальный станок	3М182		2230х1455х2120		1988	140000		14		1960000
Верстак	-		2000х700х825		2011	310000		13		4030000
Стол	БТК		-		2010	10000		2		20000
Горизонтально-фрезерный станок		6Р80		1600х1875х2080	1988 г.	144000	13		1872000
Гальваническая ванна		-		-	2010	50000	6		300000
Σ		-		-	-	-	140		22098316

Теперь рассчитаем потребность во вспомогательном оборудовании. Средняя категория ремонтной сложности оборудования составляет 20 ремонтных единиц. Между 1 капитальным ремонтом и 2 проходит 6 лет.

По единой системе планового предупредительного ремонта (ЕС ППР) известно, что 100% оборудования подвергаются осмотру, 50% малому ремонту, 30% среднему и 10% капитальному. Трудоемкость ремонта 1 ремонтной единицы при капитальном ремонте составляет 25 часов, при среднем 18 часов, при малом 5 часов, при осмотре 0,5 часа. Режим работы составляет столько же.

Вычислим сложность ремонта всего оборудования в ремонтных единицах. Для этого умножим количество оборудования на среднюю категорию ремонтной сложности.

Рассчитаем сложность капитального, среднего, малого ремонтов и осмотров в отдельности. Для этого сложность ремонта необходимо умножить на долю подвергающегося ему (ремонту) оборудования.

Теперь значение ремонтной сложности переведем в значения трудоемкости ремонта в часах, умножив значение  на трудоемкость 1 ремонтной единицы при соответствующем виде ремонта.

Выяснилось, что для производства машинокомплекта нам необходимо 140 производственных и 10 ремонтных станков.

Теперь рассчитаем потребность в производственных площадях. Для того чтобы определить удельную площадь на 1 станок по справочнику Великанова [1], нам необходимо определить вид производства. Для того чтобы определить тип производства, нам необходимо рассчитать коэффициент закрепления операций.

где  - такт выпуска, мин;  - среднее штучное время для выполнения операции, мин.

Так как коэффициент закрепления меньше единицы, можно сделать вывод, что машинокомплекты изготавливаются в условиях массового производства. В среднем на один производственный и также ремонтный станок приходится 10 м2 площади. В условиях массового производства коэффициент дополнительной площади равен 1,5. Потребность в производственной площади равна:

Завершающим этапом разработки плана учета основных фондов является определение амортизационных отчислений. В расчете будет использоваться линейный метод начисления амортизации. Все расчеты сведены в таблицу 19.

Таблица 19 - Расчет амортизации

Категория основных производственных фондов	Расчет	Стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
Здания, сооружения		90000000	5	4500000
Машины и оборудование	Итого таблицы 18, обозначим G	22098316	15	3314747
Транспортные средства	10% от G	2209832	20	441966,3
Хозяйственный инвентарь	10% от G	2209832	50	1104915,8
Итого	-	116517980	-	9361629,1

5. Баланс наличия и потребности площадей и оборудования

Таблица 20 - Баланс наличия и потребности площадей

Наименование оборудования	Сприн	Сфакт	Недостаток	Излишек	Площадь общая, м2	Кдоп	Sпроизв, отклон.
Автомат отрезной круглопильный	5	-	1	3,213	3,00	9,639
Станок токарный винторезный	75	80	-	5	3,34	4,00	66,8
Вертикально-сверлильный	13	10	3	-	0,72	3,50	7,56
Бесцентрово-шлифовальный станок	14	15	-	1	3,345	3,00	10
Верстак	13	10	3	-	1,4	4,00	16,8
Стол	2	2	-	-	0,6	4,00	-
Горизонтально-фрезерный станок	13	13	-	-	3	4,00	-
Гальваническая ванна	6	6	-	-	2	2,00	-
Ремонтные станки	10	12	-	2	5	2,00	20
Итого	150	153	6	9		-

Таблица 21 - Баланс наличия и потребности оборудования

Наименование оборудования	Сприн	Сфакт	Недостаток	Излишек	Себестоимость единицы оборудования, руб.	Себестоимость отклонения, руб.
Автомат отрезной круглопильный	4	5	-	1	96579	96579
Станок токарный винторезный	75	80	-	5	170000	850000
Вертикально-сверлильный	13	10	3	-	60000	180000
Бесцентрово-шлифовальный станок	14	15	-	1	140000	140000
Верстак	13	10	3	-	310000	930000
Стол	2	2	-	-	10000	-
Горизонтально-фрезерный станок	13	13	-	-	144000	-
Гальваническая ванна	6	6	-	-	50000	-
Ремонтные станки	10	12	-	2	400000	800000
итого	150	153	6	9

Высвободившееся оборудование и площадь под него планируется сдавать в аренду.

Рассчитаем стоимость аренды площади. В нее включим расходы на амортизацию зданий (Таблица 19), часть цеховых расходов на содержание зданий (Таблица 27) и норму прибыли, которую установим на уровне 20%.

Стоимость аренды площади 1 м2: , принимаем 300руб./мес.

Стоимость аренды оборудования рассчитывается индивидуально. В нее включаются расходы на амортизацию оборудования (норма амортизации 15%), и норма прибыли, которую установим на уровне 10%. Расчет сведем в таблицу 22.

Таблица 22 - Расчет стоимости аренды оборудования

Наименование оборудования	Недос-таток	Изли-шек	Себестоимость единицы оборудования, руб.	Расчет	Итого, руб
Автомат отрезной круглопильный	-	1	96579	96579*0,15*1,1= =15950 руб.	15950
Станок токарный винторезный	-	5	170000	170000*0,15*1,1= =28050	140250
Вертикально-сверлильный	3	-	60000	60000*0,15*1,1= =9900	29700
Бесцентрово-шлифовальный станок	-	1	140000	140000*0,15*1,1= 23100	23100
Верстак	3	-	310000	310000*0,15*1,1= 51150	153450
Ремонтные станки	-	2	400000	400000*0,15*1,1= =66000	132000

Внереализационные доходы от сдачи площади в аренду: 12*300*106,439=383180 руб.

Внереализационные доходы от сдачи оборудования в аренду: 15950+140250+23100+132000=311300 руб.

Также нам необходимо будет взять в аренду недостающее оборудование: 29700+153450=183150 руб.

Итого внереализационные доходы: 383180+311300-183150 =511330 руб.

6. Планирование численности персонала и фондов оплаты труда

Текущая потребность предприятия в основных рабочих (сдельщиках) определяется по нормам трудоемкости продукции. В общем виде численность рабочих тех или иных профессий, например токарей, можно рассчитать как отношение трудоемкости годовой производственной программы выполнения токарных работ к годовому плановому фонду времени с учетом коэффициента выполнения норм.

Планирование вспомогательных рабочих (повременщиков) осуществляется по нормам обслуживания.

Фонд оплаты труда цехового персонала рассчитывается по категориям работающих. Расчет фонда оплаты труда основных рабочих и вспомогательных производится по повременно-премиальной системе оплаты труда. Фонд оплаты труда служащих (руководителей, специалистов) целесообразно планировать либо по штатному расписанию, исходя из окладов работников соответствующих должностей и продолжительности планового периода, либо используя единую межотраслевую 18-разрядную тарифную сетку (контрактную систему оплаты труда).

Расчет численности персонала и фонда заработной платы сведем в таблицу 23. В столбец (1) мы вносим перечень необходимого нам персонала. В столбец (2) для основных рабочих мы переносим значения нормативной трудоемкости из таблицы 16, для слесарей-ремонтников и слесарей-заточников мы вносим значение трудоемкости ремонта оборудования (п.3, стр. 17). В столбец (3) заносим значение коэффициента выполнения норм. Принимаем равным 1,2.

Определяем плановую трудоемкость, как отношение нормативной трудоемкости к коэффициенту выполнения норм и заносим значение в столбец (4).

Теперь нам необходимо определить годовой плановый фонд времени на одного работающего:

Полученное значение заносим в столбец (5).

Определим численность основных рабочих, а также численность слесарей-ремонтников и слесарей заточников:

полученные значения занесем в столбец (8).

Из таблицы в столбец (9) перенесем значения часовых тарифных ставок и рассчитаем значение тарифной заработной платы:  . Полученные значения занесем в столбец (10).

Основная заработная плата рабочих рассчитывается как

где  - уральский коэффициент;  - коэффициент доплат за отработанное время;  - премиальный коэффициент. Полученные значения заносим в столбец (11).

Коэффициент дополнительной заработной платы равен 0,1. Дополнительная заработная плата рассчитывается как произведение ОЗП на коэффициент доплат, значение заносятся в столбец (12).

Фонд заработной платы (ФЗП) рассчитывается как сумма ОЗП и ДЗП и заносится в столбец (13).

Налоги составляют 34% от фонда заработной платы, заносятся в столбец (14).

Расчет численности вспомогательного персонала производится по нормам обслуживания. Для наладчиков, грузчиков расчет проводится по обслуживаемым станкам, для уборщиков по обслуживаемым площадям, для складского персонала по числу обслуживаемых работников.

Количество мастеров и контролеров также рассчитывается из количества обслуживаемого оборудования.

Теперь нам необходимо провести расчет средней заработной платы по категориям.

Рассчитаем среднюю заработную плату основных рабочих:

где  - фонд заработной платы основных рабочих, рубли;  - численность основных рабочих;  - число месяцев в году.

Также рассчитаем заработную плату для остальных категорий:

Полученные значения будут отражены в таблице основных технико-экономических показателей (Таблица 23).

Таблица 23 - Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

Профессия (1)	Норм. ТЕ, нч (2)	(3)	План. ТЕ, нч (4)	, ч (5)	Зона обсл-ния (6)	Норма обсл-ния в смену (7)	Ч, чел (8)	ЧТС, руб (9)	ТЗП, руб (10)	ОЗП, руб (11)	ДЗП, руб (12)	ФЗП, руб (13)	Налоги, руб (14)
ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ
Резчики	9677	1,2	8064,5	2000	-	-	4	80	645159,7	870965,6	87096,6	958062	325741
Токари	207434	1,2	172861,5	2000	-	-	87	80	13828916,6	18669037,4	1866903,7	20535941	6982220
Сверлильщики	33975	1,2	28312,6	2000	-	-	15	100	2831262,5	3822204,4	382220,4	4204425	1429504
Шлифовальщики	38352	1,2	31960,2	2000	-	-	16	100	3196015,6	4314621,0	431462,1	4746083	1613668
Слесаря	34600	1,2	28833,7	2000	-	-	15	90	2595032,0	3503293,1	350329,3	3853622	1310232
Контролеры	5360	1,2	4466,5	2000	-	-	3	60	267988,5	361784,5	36178,4	397963	135307
Фрезеровщики	33618	1,2	28014,8	2000	-	-	14	100	2801482,5	3782001,4	378200,1	4160202	1414469
Гальванисты	15484	1,2	12903,2	-	-	7	120	1548378,0	2090310,3	209031,0	2299341	781776
Σ	378500	1,2	315417	2000	-	-	161	-	27714235,3	37414217,7	3741421,8	41155639	13992917
ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ РАБОЧИЕ
Слесари-ремонткники	30520	1,2	36624	2000	-	-	19	60	2280000	2850000	285000	3135000	1065900
Слесари-заточники	30520	1,2	36624	2000	-	-	19	60	2280000	2850000	285000	3135000	1065900
Наладчики	-	-	-	-	150х2	20 ст/см	15	60	1800000	2250000	225000	2475000	841500
Грузчики	-	-	-	-	150х2	20 ст/см	15	50	1500000	1875000	187500	2062500	701250
Уборщики	-	-	-	-	2250х2	500 м2/см	9	40	720000	900000	90000	990000	336600
Кладовщики	-	-	-	-	161 чел	80 чел/см	2	50	200000	250000	25000	275000	93500
Σ	-	-	-	-	-	-	79	-	8780000	10975000	1097500	12072500	4104650
СПЕЦИАЛИСТЫ, СЛУЖАЩИЕ
Мастера	-	-	-	2000	150х2	20 ст/см	15	150	4500000	5625000	562500	6187500	2103750
Контролеры	-	-	-	2000	150х2	30 ст/см	10	100	2000000	2500000	250000	2750000	935000
Σ	-	-	-	-	-	-	25	-	6500000	8125000	812500	8937500	3038750
Σ Σ	-	-	-	-	-	-	265	-	42994235,3	56514217,7	5651421,8	62165639,5	21136317,4

7. Планирование себестоимости продукции

План по себестоимости включает в себя:

Сметы косвенных расходов (расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов, общезаводских расходов);

Калькуляцию себестоимости единицы продукции;

Калькуляцию себестоимости товарной продукции.

Для того чтобы составить сметы РСО и ЦР нам необходимо рассчитать затраты на вспомогательные материалы и энергоносители. Расчет сведем в таблицу 24.

Таблица 24 - Расчет потребности во вспомогательных материалах и энергоносителях

Вид ресурса	Норма расхода на учетную единицу	Количество учетных единиц	Потребность в ресурсах в натуральных величинах	Цена единицы, руб.	Суммарная потребность, руб.
Концы обтирочные	40 кг/ст.	150 станков	6000	19	114000
Керосин	18 кг/ ст.		2700	25	67500
Бензин	7 кг/ст.		1050	37	38850
Масло машинное	120 кг/ст.		18000	104	1872000
Солидол	120 кг/ст.		18000	20,8	374400
Эмульсия	130 кг/ст.		19500	52,7	1027650
Ветошь	100 кг/ст.		15000	5	75000
Вода производств.	100 м3/ст.		15000	1	15000
Сжатый воздух	1 м3/час работы станка	150х4000 ч	600000	0,05	30000
Вода на бытовые нужды	50 м3/ 1 человека	240 человек	12000	0,5	6000
Спецодежда	1 компл. на 1 чел-ка	240 человек	240	1000	240000
Σ	-	-	-	-	3860400

Потребность в ресурсах в натуральных величинах вычисляется как произведение нормы расхода на учетную единицу на количество учетных единиц. Суммарная потребность вычисляется как произведение потребности в ресурсах в натуральных величинах на цену единицы.

Далее рассчитаем потребность в энергоносителях. Расчет сведем в таблицу 25.

Таблица 25 - Потребность в энергоносителях

Вид энергоносителя	Расход в рублях
1 Электроэнергия на освещение	216000
2 Силовая электроэнергия	24000000
3 Пар на отопление	500000
Σ	24716000

Для того чтобы рассчитать расход средств на электроэнергию, затрачиваемую на освещение средний расход электроэнергии на 1 м2 площади помещения (0,015 кВт) умножить на коэффициент одновременности горения ламп (0,8), умножить на продолжительность горения электроламп в год (4000 часов), умножить на производственную площадь (S=2250 м2) и умножить на стоимость электроэнергии (2 руб/кВтч):

Затраты на силовую энергию рассчитываются как произведение количества станков на потребляемую ими энергию в час, продолжительность работы в год и на стоимость электроэнергии:

Расходы на отопление примем в размере 500000 рублей в год.

Теперь полученные затраты разнесем по статьям смет в таблицах 26-27.

Расходы на опыты и изобретательство в виде вознаграждения 500 рублей на человека в год: 500*265=132500 рублей.

Таблица 26 - Смета РСЭО

Эл-ты Статьи	Амортизация (1)	Вспомогательные материалы (2)	Энергоносители (3)	ФЗП полный (4)	Страховые начисления (5)	Услуги других цехов (6)	Итого (7)
1 Амортизация оборудования, транспортных средств, приспособлений	3756713,3	-	-	-	-	-	3756713,3
2 Содержание и эксплуатация оборудования, т/с, приспособл.	-	1784700	24037500	2750000	935000	-	29507200
3 Ремонт об-ния, т/с, приспособл.	-	1784700	7500	6270000	2131800	-	10194000
4 Возмещение износа инструмента	-	-	-	-	-	-	-
5 Перемещение грузов	-	-	-	2062500	701250	-	2763750
6 Итого	3756713,3	3569400	24045000	11082500	3768050	-	46221663,3

Таблица 27 - Смета цеховых расходов

Эл-ты Статьи	Амортизация (1)	Вспомогательные материалы (2)	Энергоносители (3)	ФЗП полный (4)	Страховые начисления (5)	Услуги других цехов (6)	Итого (7)
1 Амортизация цеховых зданий и сооружений	5604915,8	-	-	-	-	-
2 Содержание АУП цеха	-	-	-	8937500	3038750	-	11976250
3 Содержание зданий и сооружений	-	-	719000	990000	336600	-	2045600
4 Ремонт зданий и сооружений	-	-	3000	-	-	-	3000
5 Расходы на опыты, рационализацию и изобретательство	-	-	-	132500	45000	-	177500
6 Расходы на охрану труда и технику безопасности	-	240000	-	-	-	-	240000
7 Итого	5604915,8	240000	722000	10060000	3420350	-	20047265,8

После того как были составлены сметы РСЭО и ЦР, можно приступить к составлению калькуляции себестоимости изготавливаемой продукции. Для этого нам необходимо рассчитать затраты на материалы, требуемые для изготовления одной детали. Расчет сведем в таблицу 28.

Таблица 28 - Расчет потребности в основных материалах

Обозначение изделия	Наименование детали	Вид заготовки	Марка материала	Масса заготовки (кг)	Стоимость материала (руб./кг.)	Затраты на материалы (руб.)
1	2	3	4	5	6	8
А	Вал	Пруток	07Х16Н2	0,680	410	278,8
Б	Гильза	Пруток	30ХГСА	5,000	450	2250
В	Шестерня	Штамповка	12Х2НВА-В1	0,600	400	240

Теперь можно приступить к калькулированию себестоимости изготавливаемой продукции. Процесс калькулирования сведем в таблицу 29. Значения, полученные при расчете в таблице 28, заносим в строку 1 по статье «Основные материалы».

Основная заработная плата, приходящаяся на единицу выпускаемой продукции, вычисляется следующим образом:

полнительная заработная плата определяется как:

Социальный налог определяется как:

Расчет затрат на вознаграждение основных производственных рабочих сведем в таблицу 30. Полученные результаты разнесем по 3 - 5 статьям калькуляции себестоимости.

Таблица 29 - Калькуляция себестоимости

Статья	А	Б	В	Затраты на программу			Итого
				= 148883	= 89330	= 59553
1 Основные материалы	278,8	2250	240	41508580,4	200992500	14292720	256793800,4
2 Возвратные отходы	-	-	-	-	-	-	-
3 ОЗП	98,730	141,05	169,9	14699218,59	12599996,5	10118054,7	37417269,79
4 ДЗП	9,873	14,105	16,99	1469921,859	1259999,65	1011805,47	3741726,979
5 Социальн. начисления	36,93	52,75	63,54	5497507,753	4712398,691	3784152,46	13994058,9
6 РСЭО	121,96	174,24	209,88	18157987,91	15564812,69	12498862,7	46221663,3
7 ЦР	52,90	75,57	91,03	7875484,87	6750772,58	5421008,35	20047265,8
8 Цеховая себестоимость	599,193	2707,715	791,34	89208701,38	241880480,1	47126603,68	378215785,2
9 Общезав. расходы	49,365	70,525	84,95	7349609,295	6299998,25	5059027,35	18708634,9
10 Итого произв с/ст	648,55	2778,24	876,29	96558310,68	248180478,4	52185631	396924420,1
10 ВПР	12,97	55,56	17,53	1931166,21	4963609,57	1043712,62	7938488,40
11 Итого послная с/ст	661,52	2833,81	893,81	98489476,89	253144087,93	53229343,64	404862908,47
12 Цена	793,83	3258,88	1072,58	118187372,27	291115701,12	63875212,37	473178285,76

Таблица 30 - Затраты на вознаграждение основных производственных рабочих

Наименование операции
	А	Б	В			А	Б	В
отрезная	0,065	-	-	80,000	1,2	4,333	0,000	0,000
токарная	0,777	0,673	0,532	80,000	1,2	51,800	44,867	35,467
сверлильная	0,080	0,247	-	100,000	1,2	6,667	20,583	0,000
шлифовальная	0,070	0,040	0,409	100,000	1,2	5,833	3,333	34,083
слесарная	0,060	0,206	0,122	90,000	1,2	4,500	15,450	9,150
контрольная	-	-	0,090	60,000	1,2	0,000	0,000	4,500
фрезерная	-	0,243	0,200	100,000	1,2	0,000	20,250	16,667
Химическая обработка	-	-	0,260	120,000	1,2	0,000	0,000	26,000
						Σ
	-	-	-	-	-	98,730	141,053	169,920
	-	-	-	-	-	9,873	14,105	16,99
Соц страх						36,93	52,75	63,54

Теперь нам необходимо «разнести» затраты на содержание и эксплуатацию оборудования на каждую деталь. Для этого нам необходимо определить процент расходов по отношению к основной заработной плате основных производственных рабочих.

где  - суммарные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (Таблица 25);  - суммарные затраты на основную заработную плату рабочим (Таблица 28).

РСЭО на единицу выпускаемой продукции рассчитываются как:

Цеховые расходы «разносятся» также:

где  - суммарные цеховые затраты (Таблица 26).

Общезаводские расходы составляют 50% от основной заработной платы и заносятся по статье 9.

По 10 статье суммируем затраты рассчитанных предыдущих статей (1-8) и получаем значение производственной себестоимости.

Внепроизводственные расходы составляют 2% от производственной себестоимости продукции (Статья 11).

По 12 статье необходимо суммировать производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Осталось назначить цену. Назначим процент прибыли, для вала и шестерни 20%, для гильзы 15%.

Полученные результаты заносим в Таблицу 29 по статье 12.

Далее необходимо составить смету затрат на производство, которая представляет собой сводный план всех расходов цеха (предприятия) на предстоящий период. Составление сметы сведем в таблицу 31.

Таблица 31 - смета затрат на производство

Элементы затрат	Основные расходы	Косвенные расходы	Сумма, руб
1 Материалы	256793800,4	3809400	260603200,4
2 Топливо и энергия	-	24767000	24767000
3 ОЗП	37417269,79	21142500	58559769,79
4 ДЗП	-	3741726,979
5 ЕСН	13994058,9	7188400	21182458,9
6 Амортизация	-	9361629,1	9361629,1
7 Другие	-	-	-
Итого	-	-	378215785,2
Себестоимость машинокомплекта (N = 29776 шт)	-	-	12702

Итоговое значение должно совпадать с цеховой себестоимостью (8 статья калькуляции) Таблицы 29.

. Планирование финансовых результатов

Рассчитаем выручку от реализации деталей.

Рассчитаем балансовую прибыль:

В этой формуле  - внереализационные доходы, рассчитанные в пункте 5.

Рассчитаем сумму налога на прибыль (20%):

Налог на прибыль = 0,2*68843400 = 13768680 рублей.

Чистая прибыль:

После расчета чистой прибыли необходимо разнести ее по фондам сметы предприятия в соответствии с установленными долями. Расчет сведем в таблицу 32.

Таблица 32 - Данные об использовании чистой прибыли

Наименование фонда, направление деятельности	Расчет	Итого, рубли	Доля в ЧП, %
Фон накопления - Частичное обновление ведущей группы оборудования (40 токарных станков по цене 500000 рублей за штуку) - Установка приспособлений на остальные токарные станки (35 штук по 10000 рублей) - Проект по снижению металлоемкости детали «гильза». Для его выполнения необходимо взять в штат опытного инженера с высокой квалификацией (ЧТС 180 рублей/час) - Проектирование новой детали «поршень». Разработка ее технологического процесса. (ЧТС технолога 120 руб/час)	40*500000 = 20 000 000 рублей  35*10000 = 350 000 рублей Заработная плата инженера: 180 руб/ч*2000 ч* *1,35*1,1*1,34 =  = 716 364 рублей Оборудование рабочего места: Компьютер 30 000 руб. Стол 1800 руб. Стул 1500 руб. Заработная плата инженера: 716 364 рублей Заработная плата технолога: 120руб/ч*2000 ч*1,35* *1,1*1,34=477576 рублей Оборудование рабочих мест: 2*33300 = 66600 рублей	22 360 204 20 000 000  350 000 749 664 1 260 540	40,6
Фонд потребления 1 Фонд оплаты труда - Премирование рабочих за изобретательство (2500 рублей в месяц) 2 Фонд социального развития - Абонементы в бассейн (180 руб. за посещение, одно посещение в неделю) - Покупка путевок в санаторий (19 500 рублей за путевку).	2500*12*265 =  7 950 000 рублей 180*4*12*265 =  2 289 600 рублей 19500*265 = 5 167 500 рублей	15 407 100 7 950 000 7 457 100	28
Резервный фонд - Возможно повышение цен на сталь 07Х16Н2 на 20,5 рублей 30ХГСА на 22,5 рублей 12Х2НВА-В1 на 20 рублей	20,5*0,68*148883 =  2 075 430 рублей 22,5*5*89330 = 10 049 625 рублей 20*0,6*59553 =  714 6363	12 839 691	23,3

Рассчитаем основные технико-экономические показатели и сведем полученные значения в таблицу 33.

Таблица 33 - Основные технико-экономические показатели

Показатели	Ед. изм.	Значение
Абсолютные показатели
Годовая товарная продукция	н.ч.	378500
Общая стоимость ОПФ	руб.	116517980
в т.ч зданий	руб.	90000000
оборудования	руб.	22098316
транспорт, инстр. и т.д.	руб.	4419664
Общая площадь	м2	2250
в т.ч. производственная	м2	1500
Численность ППП	чел.	265
в т.ч. основных	чел.	161
вспомогательных	чел.	79
СС	чел.	25
Фонд оплаты труда	руб.	62165639,5
в т.ч. основных	руб.	41155639
вспомогательных	руб.	12072500
РСС	руб.	8937500
Средняя заработная плата	руб.	19 548,94
в т.ч. основных рабочих	руб.	21 302,09
вспомогательных	руб.	12 734,70
РСС	руб.	29 791,67
Относительные показатели
Выработка 1 производственного рабочего	н.ч.	2350,93
Выработка 1 работающего	н.ч.	1428,3
Себестоимость 1 н.ч.	руб.	999,2
Себестоимость всей товарной продукции	руб.	404862908,5
Фондоотдача активной части фондов	руб.	3,474681834
Фондоёмкость	руб.	0,3
Фондовооружённость	руб./чел.	439690,5
Съём продукции с единицы оборудования	руб./ед.	2699086
Съём продукции с 1 квадратного метра производств. площади	руб./м2	269909
Съём продукции с 1 квадратного метра общей площади	руб./м2	179939
Рентабельность реализации оборота	%	11,6
Рентабельность собственных средств	%	47

Фондоотдача - показатель выпуска продукции на 1 рубль стоимости ОсФ. Фондоотдача рассчитывается по следующей формуле:

,

Где V - объем произведенной за год продукции, руб., Фср.г. - среднегодовая стоимость ОсФ.

Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости ОсФ, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:

Фондовооруженность труда - показывает сколько ОсФ приходится на одного работающего:

Где Чср.сп. - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.

Рентабельность реализации оборота показывает, какой % прибыли получают предприятия с каждого рубля реализации:

= (прибыль от реал. прод.) / (выручка от реализации) * 100%.

Рентабельность собственных средств:

= (валовая или чистая прибыль) / (ср.стоим-ть собств.средств)*100%

9. Недостатки составленного плана

В результате составленного плана стали известны цены на выпускаемую продукцию. Для вала и шестерни цены оказались более чем приемлемыми: цены у конкурентов выше, качество такое же, а значит, наш товар будет пользоваться большей привлекательностью. Цена на гильзу получилась высокой за счет большого расхода материала и нетехнологичного процесса изготовления детали. Стоимость этой гильзы может сравниться со стоимостью гильз изготавливаемых на заводах Германии, а значит, продавать ее будет тяжелее. Необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости гильзы: снизить металлоемкость заготовки детали; внести коррективы в технологический процесс изготовления детали (установка приспособлений на станках, замена операций, использование однородного оборудования и т.д.). В остальном составленный план не имеет существенных недостатков и является прибыльным.

Заключение

В ходе выполнения курсового проекта закреплены теоретические знания и приобретены практические навыки в разработке оптимальных планов показателей с учетом действующих ограничений ресурсов на конкретном предприятии.

Организация планирования предполагает создание на предприятии соответствующего механизма с точки зрения формального структурного и процедурного внутрифирменного планового процесса.

Процесс планирования на предприятии преследует две цели:

определение перспектив развития предприятия;

координация усилий предприятия и сведения к минимуму негативных факторов риска.

В процессе планирования обеспечивается равновесие между производством и потреблением, величиной рыночного спроса и объем предложения на товары и услуги, рыночные запросы потребителей определяют будущие планы предприятия, следовательно, функциями внутрифирменного планирования является обеспечения производства новых видов продукции, пользующегося спросом в условиях рационального использования всех видов ресурсов и обеспечение занятости населения.

Список используемой литературы

1.       Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под общ. ред. К.М. Великанова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Л.: Машиностроение. Ленингр. отд-ние, 1990. - 448 с.

.        Организация и планирование производства: Практикум/Н.И. Новицкий. - Мн.: Новое знание, 2004, - 256 с.

.        Экономика предприятия: учебное пособие / В.Н. Смагин. - М.: КНОРУС, 2006. - 160 с.

.        Справочник технолога-машиностроителя. В 2-х т. Т.2/Под редакцией А.Г. Косиловой и Р.К. Мещерякова. - М: Машиностроение, 1985. 496с.

.        Общемашиностроительные типовые нормы обслуживания 3-е изд., перераб. и доп. Техн: редактор В.Д.Элькинд. - М.: Маш-е, 1971 г.

.        Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Информационно-издательский дом «Филин». Рилант, 2000. - 328 с.

.        Методические указания к выполнению курсовой работы «Внутрифирменное планирование» по дисциплине «Планирование на предприятии»/ УГАТУ; Сост.: Л.Г. Елкина, М.П. Галимова, Н.Г. Копейкина - Уфа, 2004. - 24 с.

.        Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: Инфра-М, 2000. - 400 с.