Технико-экономическое обоснование модернизации оборудования в глиноземном цехе филиала ОАО 'БАЗ-СУАЛ'
Министерство
образования и науки Российской Федерации
Федеральное
государственное автономное образовательное учреждение
высшего
профессионального образования
Уральский
федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина
ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ
Технико-экономическое обоснование МОДЕРНИЗАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ В
ГЛИНОЗЕМНОМ ЦЕХЕ ФИЛИАЛА ОАО «СУАЛ» «баз-суал»
Руководитель
доцент, к.э.н Б.С. Медвежов
Консультант ст. преподаватель
М.С. Рухлядева
Нормоконтролёр ст. преподаватель
А.Р. Мещерягин
Студент группы ЭМЗ-670204
А.А. Акуличева
Екатеринбург
2013г.
РЕФЕРАТ
Объектом исследования является участок выщелачивания-4 глиноземного цеха
Филиала ОАО «СУАЛ» «БАЗ-СУАЛ».
Цель работы - обоснование экономической эффективности модернизации
основного оборудования участка выщелачивания - установки теплообменников на
автоклавные выщелачиватели. Мероприятие предусматривает снижение расхода тепло-
и электроэнергии на производство продукции, что позволяет снизить себестоимость
и получить дополнительную прибыль.
В результате прирост прибыли за проектный год составляет 35364,66 тыс.
руб. при капитальных вложениях в основные средства - 13500 тыс. руб.
Проведен анализ технико-экономической деятельности предприятия. Приведено
технико-экономическое обоснование модернизации оборудования - автоклавных
выщелачивателей, показана экономическая эффективность мероприятия.
Рассмотрены условия обеспечения охраны здоровья, обеспечения безопасности
труда работников и охраны окружающей среды.
расшифровка обозначений и сокращений
IPO - Initial public offering
ВНД - внутренняя норма доходности
ГТС - гидротехническое сооружение
ИД - индекс доходности
ИП - инвестиционный проект
НМА - нематериальные активы
ОАО «БАЗ-СУАЛ» - Богословский алюминиевый завод филиал ОАО
«Сибирско-Уральская Алюминиевая компания»
ОПФ - основные производственные фонды
ПДК - предельно допустимая концентрация
ППП - промышленно-производственный персонал
СЗЗ - санитарно-защитная зона
СТБР - Средне-Тиманский бокситовый рудник
СУБР - Североуральский бокситовый рудник
УПШ - участок подготовки шихты
ЧДД - чистый дисконтированный доход
ВВЕДЕНИЕ
Главными целями развития металлургической промышленности России на период
до 2020 года является обеспечение растущего спроса на металлопродукцию в
необходимых номенклатуре, качестве и объемах поставок металлопотребляющим
отраслям на внутренний рынок (с учетом перспектив их развития), на рынок стран
СНГ и мировой рынок на основе ускоренного инновационного обновления отрасли,
повышения ее экономической эффективности, экологической безопасности, ресурсо-
и энергосбережения, конкурентоспособности продукции [5].
Основные тенденции развития металлургической отрасли России в последние
годы соответствуют в определенной степени общемировым. Важнейшие из них:
- рост
объемов производства и потребления металлопродукции;
- повышение качественных характеристик продукции и совершенствование ее
сортамента;
- увеличение доли продукции, поставляемой на экспорт;
- снижение импортных поставок;
- ресурсосбережение и снижение негативного экологического воздействия на
фоне повышения стоимости энергоресурсов и требований к охране окружающей среды;
- выход предприятий отрасли на IPO - initial public offering;
- приобретение компаниями активов смежных металлопотребляющих отраслей и
объектов инфраструктуры (энергетические мощности, порты и т.д.);
- укрупнение компаний-производителей и выход их за пределы России в русле
глобализации мировой экономики.
Главная задача государства - содействие инвестиционным процессам,
происходящим в отрасли, создание дополнительных возможностей для ее участников,
а также решение задач, которые бизнес не может решить самостоятельно (например,
инфраструктурных в рамках государственно-частного партнерства с использованием
средств Инвестиционного фонда, которые дают значительный мультипликативный
эффект; защита российских производителей на внутреннем и внешнем рынках, а
также поддержка российских производителей за рубежом).
Выбранная тема дипломного проекта соответствует целям развития комплекса,
предполагая инвестирование в модернизацию оборудования глиноземного цеха с
целью снижения топливо-энергетических затрат на производство глинозема.
Цель дипломного проекта - повышение технико-экономических показателей
работы глиноземного цеха Богословского алюминиевого завода - филиала ОАО «Сибирско-Уральская
Алюминиевая компания». Объектом дипломного проектирования является глиноземный
цех Богословского алюминиевого завода. Задачи - проведение
технико-экономического анализа показателей работы цеха, обоснование
эффективности инвестиционного проекта, отображение изменений, происходящих при
реализации проекта, влияние модернизации на итоговые показатели деятельности
как цеха, так и всего предприятия. Дипломное проектирование так же затрагивает
вопросы безопасности жизнедеятельности и охраны природы на предприятии, степень
влияния проектных мероприятий на них.
1.
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ В МОДЕРНИЗАЦИЮ
ОБОРУДОВАНИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Обоснование необходимости развития
предприятия в условиях рынка
Основным фактором существования предприятия является получение им прибыли
как важнейшего средства стимулирования экономического развития этого
предприятия и повышения благосостояния его работников. К основным целям
деятельности предприятия удовлетворение рыночного спроса произведенной
продукцией; усиление доли рынка; захват новых рыночных сегментов и так далее.
Заинтересованность предприятий в результатах своей
деятельности усиливает необходимость повышения конкурентоспособности
выпускаемой продукции, что требует совершенствования работы всех служб и
подразделений хозяйствующего субъекта. Конкурентоспособность выступает
важнейшим фактором обеспечения безопасности объекта, т.е. его выживания в
«суровых условиях действительности» и его последующего эффективного развития.
Для выполнения вышеперечисленных целей предприятию необходимо внедрять
инновации. Ведущую роль в производственном процессе играют основные фонды,
которые подвержены физическому и моральному износу. Износ физический -
материальное снашивание основных фондов, постепенная потеря ими своих
естественных свойств и стоимости в результате эксплуатации или бездействия,
влияния сил природы или чрезвычайности обстоятельств
Основные фонды (машины, станки и т.д.) снашиваются не только физически,
но и становятся отсталыми по своей технической характеристике и экономической
эффективности, то есть они подвергаются моральному износу.
Вследствие износа возникает потребность воспроизводства основных фондов.
Воспроизводство основных фондов - это непрерывный процесс их обновления путем
приобретения новых, реконструкции, технического перевооружения, модернизации и
капитального ремонт. Основная цель воспроизводства основных фондов -
обеспечение предприятий основными фондами в их количественном и качественном
составе, а также поддержание их в рабочем состоянии.
Модернизация - усовершенствование, обновление объекта, приведение его в
соответствие с новыми требованиями и нормами, техническими условиями,
показателями качества. [6]
Осуществление полной или частичной модернизации промышленного
оборудования позволит эффективно, с небольшими затратами:
повысить производительность оборудования;
сократить количество обслуживающего персонала;
получать полную статистику по работе оборудования (время работы и
простоя, количество произведенной продукции и др.).
Модернизация может включать в себя:
замену отдельных узлов на более производительные, надежные и современные;
дооснащение производственных линий дополнительным оборудованием, которое
позволит автоматизировать процесс, сократить ручной труд и вмешательство
человеческого фактора на производственный процесс;
полную или частичную автоматизацию производственного процесса. Это
позволит согласовать работу имеющегося оборудования в линии, иметь
централизованное управление и контроль. Модернизация обладает такими
преимуществами перед прочими формами воспроизводства основных фондов, как
небольшой срок проведения, требует малых вложений. Проведение модернизации
требует вложения инвестиций.
1.2 Инвестиционный проект и его экономическое
значение
.2.1 Сущность инвестиционного проекта
Для эффективной деятельности и развития любая
производственная система требует вложения инвестиций. Согласно Федеральному
закону №39, инвестиции - это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество,
в том числе имущественные и иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в
объект деятельности в целях получения дохода и (или) получения иного полезного
эффекта. [2]
Классификация инвестиций производится по ряду
признаков.
По направленности различают вложения в финансовый и
реальный секторы.
Финансовые инвестиции - вложение средств в финансовые
активы (ценные бумаги; паи).
Реальные инвестиции - вложения в реальные активы
(основные средства, НМА, производственные запасы и т.п.). Основным видом
реальных инвестиций являются капитальные вложения. По определению «капитальные
вложения - это затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и
техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин,
оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие
затраты».
По цели инвестирования различают прямые и портфельные
(непрямые) инвестиции.
По показателю доходности инвестиционные проекты
делятся на высокодоходные, умеренные, низкодоходные. Ориентировочно шкалу для
градации можно представить следующей:
при доходе на вложенный капитал свыше 30 % -
высокодоходные,
при доходе 15-25 % - умеренные, - при доходе 10 % и
менее - низкодоходные.
По критерию риска инвестиции делятся на рискованные,
умеренные, консервативные.
По форме собственности различают инвестиции:
частные;
государственные;
иностранные;
совместные.
В зависимости от страны, где делаются инвестиции, они
делятся на внутренние (в России) и зарубежные.
Реализация целей инвестирования предполагает
формирование инвестиционных проектов, которые обеспечивают инвесторов и других
участников проектов необходимой информацией для принятия решений об
инвестировании. Инвестиционная деятельность - вложение инвестиций и
осуществление практических действий в целях получения дохода и(или) достижения
иного полезного эффекта. Инвестиции носят двойственный характер - вначале как
ресурс (капитал), затем - как затраты или вложения, способные приносить доход
[1]. Опираясь на двойственность характера, инвестиционная деятельность
протекает в два этапа:
аккумулирование средств для инвестирования;
вложение этих средств в конкретные объекты, способные
приносить доход.
В Федеральном законе «Об инвестиционной деятельности в
РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» дано такое определение
инвестиционного проекта: «Инвестиционный проект - обоснование экономической
целесообразности, объёма и сроков осуществления капитальных вложений, в том
числе необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с
законодательством РФ и установленными в установленном порядке стандартами
(нормами), а также описание практических действий по осуществлению инвестиций
(бизнес-план)».
Предприятия, являясь объектами инвестирования, могут
развиваться по различным направлениям: одни из них планируют разработать и
организовать производство новой продукции, другие - приобрести новое
технологическое оборудование и тем самым сократить текущие издержки
производства, третьи - создать новую структуру сбыта продукции и построить сеть
обслуживания потребителей. Несмотря на все их различия, общим для них является
потребность в инвестиционном проекте.
Таким образом, инвестиционный проект относится к сфере
реального инвестирования, осуществляемого с помощью капитальных вложений, и
представляет из себя:
· документацию, необходимую для осуществления
капитальных вложений (проектно-сметная документация, бизнес-план, график
осуществления проекта);
· процесс осуществления капитальных
вложений, разделенный на предынвестиционный, инвестиционный, эксплуатационный и
ликвидационный этапы [1].
Существуют различные классификации инвестиционных
проектов. В зависимости от признаков, положенных в основу классификации, можно
выделить следующие виды инвестиционных проектов:
по отношению друг к другу: независимые, альтернативные
(взаимоисключающие), взаимодополняющие;
по срокам реализации: краткосрочные (до 3 лет),
среднесрочные (3 - 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);
по масштабам (размеру инвестиций, объёму вложений):
малые проекты, средние, крупные и мегапроекты;
по основной направленности (по целям): коммерческие,
социальные, экологические, производственные, научно-технические проекты;
в зависимости от степени влияния результатов
реализации инвестиционного проекта на внутренние или внешние рынки финансовых,
материальных продуктов и услуг, труда, а также на экологическую и социальную
обстановку: глобальные, народнохозяйственные, крупномасштабные, локальные
проекты.
1.2.2 Структура инвестиционного цикла, этапы
подготовки проекта
Подготовка и реализация инвестиционного проекта, в
первую очередь производственной направленности, осуществляется в течение
длительного периода времени - от идеи до её материального воплощения. При
оценке эффективности инвестиционных проектов с помощью рыночных показателей
необходимо точно знать начало и окончание работ.
Всем инвестиционным проектам присущи некоторые общие
черты, позволяющие их стандартизировать. Это наличие временного лага между
моментом инвестирования и моментом получения доходов, а также стоимостная
оценка проекта.
Промежуток времени между моментом появления проекта
(началом осуществления) и моментом окончания его реализации (его ликвидацией)
называется жизненным циклом проекта. может быть представлена в виде цикла,
состоящего из четырех фаз: предынвестиционной, инвестиционной и
эксплуатационной (производственной) и ликвидационной. Суммарная
продолжительность этих фаз составляет жизненный цикл проекта.
1.3 Методические подходы к оценке эффективности
инвестиционного проекта
Эффективность инвестиционного проекта - категория,
отражающая соответствие проекта, порождающего данный инвестиционный проект,
целям и интересам его участников.
Рекомендуется оценивать следующие виды эффективности:
- эффективность проекта в целом;
- эффективность участия в проекте.
Эффективность проекта в целом оценивается с целью
определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и
поисков источников финансирования. Она включает в себя: [11]
общественную (социально-экономическую) эффективность
проекта;
коммерческую эффективность проекта.
Показатели общественной эффективности учитывают
социально-экономические последствия осуществления ИП для общества в целом, в
том числе как непосредственные результаты и затраты проекта, так и “внешние”:
затраты и результаты в смежных секторах экономики, экологические, социальные и
иные внеэкономические эффекты.
Показатели коммерческой эффективности проекта
учитывают финансовые последствия его осуществления для единственного участника,
реализующего ИП, в предположении, что он производит все необходимые для
реализации проекта затраты и пользуется всеми его результатами.
Показатели эффективности проекта в целом характеризуют
с экономической точки зрения технические и организационные проектные решения.
Эффективность участия в проекте определяется с целью
проверки реализуемости ИП и заинтересованности в нем всех его участников.
Эффективность участия в проекте включает:
- эффективность для предприятий-участников;
- эффективность инвестирования в акции предприятия
(эффективность для акционеров);
- эффективность участия в проекте структур более высокого
уровня по отношению к предприятиям-участникам ИП, в том числе:
- региональную и народнохозяйственную эффективность -
для отдельных регионов и народного хозяйства РФ;
- отраслевую эффективность - для отдельных отраслей
народного хозяйства, финансово-промышленных групп, объединений предприятий и
холдинговых структур;
- бюджетную эффективность ИП (эффективность участия
государства в проекте с точки зрения расходов и доходов бюджетов всех уровней).
Рассмотрим основные принципы оценки эффективности инвестиционных
проектов.
В основу оценок эффективности инвестиционных проектов
положены следующие основные принципы [11]:
- рассмотрение проекта на протяжении всего его жизненного цикла
(расчетного периода);
- моделирование денежных потоков, включающих все связанные
с осуществлением проекта притоки и оттоки денежных средств за расчетный период;
- сопоставимость условий сравнения различных проектов
(вариантов проекта);
- принцип положительности и максимума эффекта;
- учет фактора времени;
- учет только предстоящих затрат и поступлений;
- учет наиболее существенных последствий проекта;
- учет наличия разных участников проекта, несовпадения
их интересов и различных оценок стоимости капитала, выражающихся в
индивидуальных значениях нормы дисконта;
- многоэтапность оценки. На различных стадиях разработки
и осуществления проекта его эффективность определяется заново, с различной
глубиной проработки;
- учет влияния инфляции (учет изменения цен на различные
виды продукции и ресурсов в период реализации проекта);
- учет влияния неопределенности и рисков, сопровождающих
реализацию проекта.
автоклавный выщелачиватель экономический эффективность
1.4 Методы оценки экономической эффективности
инвестиций
Методы оценки экономической эффективности инвестиций
делятся на две группы:
статические;
динамические;
1.4.1 Статические методы оценки
Статические методы оценки экономической эффективности
относятся к простым методам, которые используются главным образом для быстрой и
приближенной оценки экономической привлекательности проектов.
Статические методы в свою очередь делятся на одно- и
многопериодные статические методы [10].
Однопериодные статические методы основаны на сравнении
вариантов инвестиционных проектов не за весь проектный период, а за 1 год, в
качестве которого выбирается первый год работы предприятия на полную проектную
мощность. Предпочтительный вариант выбирается по установленным критериям:
- объем инвестиционных затрат;
- прибыль;
- доход от проекта;
- рентабельность.
Многопериодные
статические методы используются для оценки эффективности инвестиционных
проектов, имеющих различные периоды осуществления. В их основе лежит метод
оценки и оптимизации срока окупаемости (СО, РР), который при равномерном
поступлении прибыли (Pt
= const) рассчитывается следующим образом:
, (1.1)
где
IC - объем инвестиций;- чистая прибыль;
РР
- период окупаемости.
Если
прибыль не равномерна по годам, то находится момент, когда сумма эффектов
(прибыли) равна сумме инвестиций:
(1.2)
Достоинством
этого метода является простота расчетов. В качестве недостатка можно отметить
невозможность учесть динамику результатов после того, как проект окупит себя.
Показатель
расчетной нормы прибыли ARR (Accounting Rate of Return) является обратным по
содержанию сроку окупаемости капитальных вложений. Расчетная норма прибыли
отражает эффективность инвестиций в виде процентного отношения денежных
поступлений к сумме первоначальных инвестиций:
,
(1.3)
где
ARR - расчетная норма прибыли инвестиций;
-
среднегодовые денежные поступления (прибыль) от хозяйственной деятельности;-
объем инвестиций.
Этому
показателю присущи все недостатки, свойственные показателю срока окупаемости.
Он принимает в расчет только два критических аспекта, инвестиции и денежные
поступления от текущей хозяйственной деятельности и игнорирует
продолжительность экономического срока жизни инвестиций.
Максимальный
денежный отток (Cash Outflow), называемый в
отечественных источниках потребностью финансирования - это максимальное
значение абсолютной величины отрицательного накопленного сальдо от
инвестиционной и операционной деятельности. Величина потребности финансирования
показывает минимальный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для
обеспечения его финансовой реализуемости. Поэтому потребность финансирования
называют еще капиталом риска. [11]
На
рис. 1.1. показана графическая интерпретация максимального денежного оттока.
Рисунок
1.1 - Графическая интерпретация максимального денежного оттока (потребность в
финансировании)
1.4.2 Динамические методы
Динамические методы основаны на изменении стоимости
денег во времени и учете влияния временного фактора. При расчете эффективности
фактор времени нужно учитывать из-за:
динамичности технико-экономических показателей
предприятия, проявляющейся в изменении объемов и структуры продукции, норм
расхода сырья, материалов, численности персонала, длительности
производственного цикла. Данные изменения особенно сильно проявляются в период
освоения мощностей или технических перевооружений. Учет данных изменений
производится путем формирования денежных потоков с учетом особенностей процесса
производства на каждом шаге расчетного периода;
физического износа основных фондов, что приводит к
снижению их производительности и увеличению затрат на содержание, эксплуатацию
и ремонт. Физический износ учитывается при формировании производственной
программы, операционных издержек, сроков замены оборудования;
изменение во времени цен на производимую продукцию и
потребляемые ресурсы;
несовпадения объемов выполняемых строительно-монтажных
работ с размерами оплаты этих работ;
разновременности затрат результатов и эффектов;
изменения во времени экономических нормативов;
разрывов во времени, лагов между производством и
реализацией продукции, между оплатой и потреблением ресурсов.
Сравнение различных инвестиционных проектов (или
вариантов проекта) и выбор лучшего из них рекомендуется проводить с
использованием различных показателей, к которым относятся:
· чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный
эффект;
· внутренняя норма доходности (ВНД);
· индекс доходности (ИД);
· срок окупаемости (СО);
· другие показатели, отражающие
интересы участников или специфику проекта.
Данные показатели рассмотрены согласно Методическим
рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов [13].
Для характеристики явлений, отражающих движение
денежных средств, оперируют понятием «денежный поток» - это денежные
поступления и (или) платежи, порождаемые проектом на отдельных шагах на всем
протяжении расчетного периода. [4]
На каждом шаге расчетного периода движение денежных
средств объективно отражается по двум направлениям:
· притокам, равным размеру денежных поступлений на этом
шаге;
· оттокам, равным затратам или платежам
на этом шаге.
Разность между притоком и оттоком - сальдо - отражает
активный баланс или эффект. Для экономической оценки проекта используется так
же понятие «накопленный денежный поток» [14]. Его применяют для характеристики
всех видов денежных потоков за данный и все предшествующие шаги. Денежные
потоки описываются таблицей, в которой для каждого шага расчета помещается свой
элемент денежного потока (табл. 1.1). Притоки отображаются со знаком «+», а
оттоки - со знаком «-».
Таблица 1.1 - Денежные потоки
|
№ строки
|
Значение денежного потока
|
№ шага расчетного периода (m)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Приток
|
0
|
10
|
20
|
35
|
35
|
35
|
|
2
|
Отток
|
-50
|
-5
|
-10
|
-15
|
-15
|
-15
|
|
3
|
Сальдо (строки 1 - 2)
|
-50
|
5
|
10
|
20
|
20
|
20
|
|
4
|
Накопленное сальдо
|
-50
|
-45
|
-35
|
-15
|
5
|
25
|
Разновременные затраты так же, как и полученные
результаты, неравноценны во времени. Для суммирования реальных денежных средств
по потоку за определенный период они должны быть предварительно приведены к
сопоставимому виду - к единому моменту времени.
Процедура приведения потока к начальному периоду
проводится путем умножения этих же текущих величин потока на коэффициент
дисконтирования, учитывающий уменьшение значимости денежного потока при его
отдалении во времени [4, c.
124]. Такая процедура называется дисконтированием.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как
сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу,
или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. [4, c. 110]. Если в течение расчетного
периода не происходит инфляционного изменения цен или расчет производится в
базовых ценах, то величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по
формуле:
, (1.4)
где
- результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;
-
затраты, осуществляемые на том же шаге;
Т
- горизонт расчета;
= (-) - эффект, достигаемый на t-м шаге.
Если
ЧДД инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при
данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии [4]. Чем
больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если инвестиционный проект будет
осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т. е. проект
неэффективен.
Наиболее
эффективным является применение показателя чистого дисконтированного дохода в
качестве критериального механизма, показывающего минимальную нормативную
рентабельность (норму дисконта) инвестиций за экономический срок их жизни. Если
ЧДД является положительной величиной, то это означает возможность получения дополнительного
дохода сверх нормативной прибыли, при отрицательной величине ЧДД прогнозируемые
денежные поступления не обеспечивают получения минимальной нормативной прибыли
и возмещения инвестиций. При ЧДД, близкому к 0, нормативная прибыль едва
обеспечивается (но только в случае, если оценки денежных поступлений и
прогнозируемого экономического срока жизни инвестиций окажутся точными) (рис.
1.2).
Несмотря
на все эти преимущества оценки инвестиций, метод чистого дисконтированного
дохода не дает ответа на все вопросы, связанные с экономической эффективностью
капиталовложений. Этот метод дает ответ лишь на вопрос, способствует ли
анализируемый вариант инвестирования росту ценности фирмы или богатства
инвестора вообще, но никак не говорит об относительной мере такого роста.
Рисунок
1.2 - Графическая интерпретация чистого дисконтированного дохода
Максимальный
денежный отток с учетом дисконтирования (потребность в финансировании с учетом
дисконта, ДПФ) - максимальное значение абсолютной величины отрицательного
накопленного дисконтированного сальдо от инвестиционной и операционной
деятельности. Величина ДПФ показывает минимальный дисконтированный объем
внешнего (по отношению к проекту) финансирования проекта, необходимый для обеспечения
его финансовой реализуемости ( см. рисунок 1.2).
Для
того чтобы легче разобраться в категории «Внутренняя норма доходности» (ВНД)
необходимо ввести допущения, что речь будет идти о таких инвестиционных
проектах, при реализации которых: [8]
надо
сначала осуществить затраты денежных средств (допустить отток средств) и лишь
потом можно рассчитывать на денежные поступления (притоки средств);
денежные
поступления носят кумулятивный характер, причем их знак меняется лишь однажды
(т. е. сначала они могут быть отрицательными, но став затем положительными,
будут оставаться такими на протяжении всего расчетного периода).
Для
таких инвестиций справедливо утверждение о том, что чем выше норма дисконта
(Е), тем меньше величина интегрального эффекта (ЧДД), что как раз и
иллюстрирует рис. 1.3.
Рисунок
1.3 - Зависимость величины чистого дисконтированного дохода от уровня нормы
дисконта
Внутренняя норма доходности (Евн) представляет собой такую норму
дисконта, при которой интегральный экономический эффект (ЧДД) равен нулю. Как
видно из рис. 1.3, ВНД - это та величина нормы дисконта Е, при которой кривая
изменения ЧДД пересекает горизонтальную ось, т. е. интегральный экономический
эффект (ЧДД) оказывается равным нулю:
, (1.5)
где
- коэффициент дисконтирования при норме дисконта,
равной Евн.
Величина Евн может быть найдена методом итераций (постепенного
приближения) с помощью формулы
,
(1.6)
Где n, (n+1) - шаги итерации. Подбираются таким образом, чтобы ЧДДn, имело положительно значение, а ЧДДn+1 - отрицательное;
Еn ,Е n+1 - задаваемые значения нормы
дисконта на n-м и (n+1)-м шагах итерации;
ЧДД1, ЧДДn+1 - показатель чистого дисконтированного дохода на n-м и (n+1)-м шагах итерации про норме дисконта Еn , Е n+1.
Принцип сравнения этих показателей такой:
• если ВНД > E - проект приемлем (т. к. ЧДД в этом
случае имеет положительное значение);
• если ВНД < E - проект не приемлем (т. к. ЧДД
отрицательна);
• если ВНД = E - можно принимать любое решение.
Таким образом, ВНД становится как бы ситом,
отсеивающим невыгодные проекты. Кроме того, этот показатель может служить
основой для ранжирования проектов по степени выгодности, при прочих равных
условиях, т. е. при тождественности основных исходных параметров сравниваемых
проектов:
• равной сумме инвестиций;
• одинаковой продолжительности расчетного периода;
• равной уровню риска.
Индекс доходности представляет собой отношение суммы
приведенных эффектов к величине капиталовложений:
(1.7)
Индекс доходности инвестиций - это отношение чистого дисконтированного
дохода к дисконтированной сумме инвестиций, увеличенное на единицу.
(1.8)
Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Он строится из
тех же элементов и его значение связано со значением ЧДД. Если ЧДД положителен,
то ИД>1 и наоборот. Если ИД> 1, проект эффективен, если ИД<1 -
неэффективен.
Срок окупаемости - минимальный временной интервал (от
начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект
становится и в дальнейшем остается неотрицательным [1]. Иными словами, это
период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого
первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом,
покрываются суммарными результатами его осуществления. Срок окупаемости можно
определить как отношение инвестиций к среднегодовому денежному потоку.
Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта можно вычислить с
дисконтированием или без него.
Формула для расчета срока окупаемости:
(1.9)
Срок окупаемости так же можно определить из финансового профиля проекта,
который представляет собой график зависимости ЧДД от времени (рисунок 1.4).
Рисунок 1.4 - Финансовый профиль проекта
1.5 Понятие и классификация рисков
Реализация инвестиционных проектов, как правило,
осуществляется в условиях действия факторов риска и неопределенности. Под
неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях
реализации проекта, в т. ч. о связанных с ним затратах и результатах.
Неопределенность, обусловленная возможностью возникновения в ходе реализации
проекта неблагоприятных ситуаций и последствий, характеризуется понятием риска.
Факторы риска и неопределенности подлежат учету в расчетах эффективности, если
при возможных условиях реализации затраты и результаты по проекту различны.
Под риском понимается возможность возникновения таких
условий, которые приведут к негативным последствиям для всех или отдельных
участников проекта.
Результаты проявления неопределенности могут быть:
- положительными (прибыль, доход);
- отрицательными (убытки, ущерб);
- нулевыми (безубыточный результат).
При оценке проектов наиболее существенными
представляются следующие виды неопределенностей и инвестиционных рисков [16]:
риск, связанный с нестабильностью экономического
законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и
использования прибыли;
внешнеэкономический риск (возможность введения
ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и пр.);
неопределенность политической ситуации, риск
неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе;
неполнота или неточность информации о динамике
технико-экономических показателей, параметрах новой техники и технологии;
колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов и
др.;
неопределенность природно-климатических условий,
возможность стихийных бедствий;
неполнота или неточность информации о финансовом
положении и деловой репутации предприятий-участников (возможность неплатежей,
банкротств, срывов договорных обязательств).
Любое предприятие в своей деятельности сталкивается с
рисками, т. е. угрозами финансовых потерь под воздействием внутренних и внешних
факторов, именно поэтому залогом его успешного функционирования является
способность управлять рисками в конкретных условиях.
2.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ГЛИНОЗЕМНОГО ЦЕХА
2.1 Краткие сведения о предприятии, цехе
Группа СУАЛ входит в десятку крупнейших мировых производителей алюминия.
Предприятия группы формируют полный производственный цикл, от добычи бокситов,
производства глинозёма и первичного алюминия, до выпуска алюминиевых
полуфабрикатов и готовой продукции. Группа СУАЛ, которая с 2007 года входит в
объединённую компанию «РУСАЛ» - социально-ответственная компания, нацеленная на
поддержание социальной, экономической и экологической ситуации в регионах
своего присутствия.
Богословский алюминиевый завод филиал ОАО «Сибирско-Уральская алюминиевая
компания» (далее - ОАО «БАЗ-СУАЛ») - предприятие цветной металлургии,
расположенное в городе Краснотурьинске Свердловской области. Решение о
строительстве его было принято в 1940 году, а первый выпуск алюминия состоялся
9 мая 1945 года.
В 2001 году Богословский алюминиевый завод вошёл в состав компании СУАЛ,
а в 2007 в состав объединённой компании РУСАЛ. Группа СУАЛ является вертикально
интегрированным объединением, состоящим из двадцати предприятий алюминиевого
комплекса России, расположенным в девяти регионах страны. Компания «РУСАЛ» -
крупнейшая компания в России.
ОАО «БАЗ-СУАЛ» - сложный и постоянно развивающийся организм. Увеличение
объемов производства товарной продукции, повышение её качества и расширение
номенклатуры изделий сочетается с рациональным и эффективным вложением средств
в новые экономические проекты, модернизацией действующих мощностей и охраной
окружающей среды.
ОАО «БАЗ-СУАЛ» прочно стоит в ряду крупнейших производителей алюминия не
только в России, но и в мире. Завод имеет многочисленные деловые контакты с
партнерами в разных странах, которые ценят высокое качество его продукции,
четкость в исполнении принятых обязательств.
Завод начал вести внешнеэкономическую деятельность самостоятельно с 1989
года. До 45% высококачественной продукции основного производства ОАО «БАЗ-СУАЛ»
является предметом экспортных сделок. Прежде всего, это алюминий и изделия
порошковой металлургии.
На сегодняшний день генеральным директором ОАО «БАЗ-СУАЛ» является В. В.
Казачков. Основные продукты и услуги завода - алюминий, глинозём, гидрат,
протекторы для защиты от коррозии, алюминиевые сплавы, анодная масса.
Крупнейший
производитель глинозёма
<#"664514.files/image020.gif"> План 2011 / План 2010
Отчет 2011/ Отчет 2010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Объем производства
продукции:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 в натуральном
выражении, т.
|
624169
|
605645,23
|
0,97
|
732870
|
780872,57
|
1,07
|
1,17
|
1,29
|
|
1.2 в стоимостном
выражении, тыс. руб.
|
6379007,18
|
6539185,28
|
1,03
|
8059320,82
|
9006566,88
|
1,12
|
1,26
|
1,38
|
|
2 Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов, тыс. руб.
|
|
790839
|
|
|
930717,5
|
|
|
1,18
|
|
2.1 в т.ч активной части,
тыс. руб.
|
|
493483,54
|
|
|
421615,03
|
|
|
0,85
|
|
3 Фондоотдача, руб./руб.
|
|
9,33
|
|
|
9,68
|
|
|
1,04
|
|
3.1 Фондоотдача активной
части ОПФ, руб./руб.
|
|
13,25
|
|
|
21,36
|
|
|
1,61
|
|
4 Среднегодовая сумма
оборотных средств, тыс. руб.
|
18920
|
14941,12
|
0,79
|
20022
|
21752
|
1,09
|
1,06
|
1,46
|
|
5 Численность работающих,
чел.
|
1375
|
1350
|
0,98
|
1346
|
1260
|
0,94
|
0,98
|
|
6 Выработка продукции,
т./чел.
|
453,68
|
448,63
|
0,99
|
544,48
|
619,74
|
1,14
|
1,20
|
1,38
|
|
7 Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
|
305250
|
306732
|
1,00
|
344776
|
358225
|
1,04
|
1,13
|
1,17
|
|
8 Среднемесячная заработная
плата, руб.
|
18500
|
18934
|
1,02
|
21345
|
23692,11
|
1,11
|
1,15
|
1,25
|
|
9 Полная себестоимость:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 всего выпуска, тыс.
руб.
|
6379007,18
|
6379866,85
|
1,00
|
8059320,82
|
8816128,62
|
1,09
|
1,26
|
1,38
|
|
9.2 в т. ч. материальные
затраты, тыс. руб.
|
4848045,457
|
5040094,812
|
1,04
|
6133828,65
|
6914675,28
|
1,13
|
1,27
|
1,37
|
|
9.3 единицы продукции, руб.
|
10220
|
10534
|
1,03
|
10996,931
|
11290,099
|
1,03
|
1,08
|
1,07
|
|
10 Материалоотдача,
руб./руб.
|
1,32
|
1,30
|
0,99
|
1,31
|
1,30
|
0,99
|
1,00
|
1,00
|
|
11 Прибыль, тыс. руб.
|
|
159318,43
|
|
|
190438,26
|
1,20
|
|
1,20
|
|
12 Цена, руб.
|
|
10797
|
|
|
11533,98
|
1,07
|
|
1,07
|
|
13 Рентабельность продукции,
%
|
|
2,5
|
|
|
2,16
|
|
|
0,86
|
|
14 Рентабельность
производства, %
|
|
19,99
|
|
|
19,77
|
|
|
1,01
|
3
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГЛИНОЗЕМНОГО ЦЕХА ОАО
«БАЗ-СУАЛ»
В ходе анализа рассматриваются 2010 (базовый) и 2011 (отчетный) годы.
Основные задачи анализа:
- оценка
выполнения плана по объему, сортаменту, ритмичности и качеству продукции;
- выявление и оценка влияния основных факторов на показатели объема
производства и реализации продукции;
- выявление резервов для улучшения качества работы цеха;
- разработка мероприятий по реализации резервов.
3.1 Анализ объема производства продукции
.1.1 Анализ объема производства помесячно
Объем производства продукции определяет объем продаж. Темпы роста объема
производства влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Рассмотрим среднегодовой темп роста производства глинозема за анализируемый и
базовый периоды помесячно.
Таблица 3.1 - Динамика производства глинозема по месяцам
|
Месяц
|
Выпуск, тонн
|
Отклонение
|
Темп роста 2011
|
|
Факт 2010
|
План 2011
|
Факт 2011
|
От базового периода
|
От плана
|
|
|
январь
|
44920,10
|
51690
|
62872,0125
|
17951,91
|
11182,01
|
1,00
|
|
февраль
|
46837,00
|
52656,15
|
53345,95
|
6508,95
|
689,80
|
0,85
|
|
март
|
52840,00
|
53256,7
|
74303,2875
|
21463,29
|
21046,59
|
1,39
|
|
апрель
|
58640,13
|
55879,6
|
50668,828
|
-7971,30
|
-5210,77
|
0,68
|
|
май
|
54219,23
|
57921,77
|
59716,33
|
5497,60
|
1795,07
|
1,18
|
|
июнь
|
50487,30
|
61072,5
|
66955,237
|
16467,94
|
5882,74
|
1,12
|
|
июль
|
48210,36
|
62859,3
|
59961,09
|
11750,73
|
-2898,21
|
0,90
|
|
август
|
44980,00
|
63587,1
|
65957,199
|
20977,20
|
2370,10
|
1,10
|
|
сентябрь
|
49310,00
|
65985,1
|
67955,902
|
18645,90
|
1970,80
|
1,03
|
|
октябрь
|
48594,00
|
68974,2
|
69141,9036
|
20547,90
|
167,70
|
1,02
|
|
ноябрь
|
52100,00
|
69125,4
|
72913,28016
|
20813,28
|
3787,88
|
1,05
|
|
декабрь
|
54507,11
|
69862,19
|
77081,05
|
22573,94
|
7218,86
|
1,06
|
|
итого
|
605645,23
|
732870,00
|
780872,57
|
175227,34
|
13145,25
|
1,04
|
Темпы динамики выпуска определяются как среднеарифметическая величина по
формуле:
, (3.1)
где
, 
…
- темпы роста выпуска продукции за соответствующий
период, коэффициенты;
n - количество
периодов;
= (1,00 +
0,85 + 1,39 + 0,68 + 1,18 + 1,12 + 0,90 + 1,10 + 1,03 + 1,02 + +1,05 + 1,06)/12
= 1,04
Несмотря
на то, что в целом план по производству продукции перевыполнен на 10%, в
некоторых месяцах наблюдаются значительные снижения темпа роста и отклонения от
плана в отрицательную сторону.
3.1.2 Анализ ритмичности выпуска продукции
Ритмичность
выпуска - мера выполнения плановых заданий. Мера отклонения от плановых заданий
- аритмичность. Определим коэффициент ритмичности производства продукции (
, доли единиц):
(3.2)
где
n - интервал времени, квартал;
- выпуск
по отчету продукции за принятый i-й интервал (в пределах плана), т;
- выпуск
по плану продукции за принятый i-й интервал времени, т.
Расчеты
по ритмичности предоставлены в таблице 3.2. Они позволяют определить общее
число аритмичности как отношение положительного и отрицательного числа
ритмичности.
Таблица
3.2 - показатели ритмичности выпуска глинозема за 2011 год помесячно
|
Показатель
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
|
1,001,001,000,911,001,000,951,001,001,001,001,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 0,220,010,400,030,100,040,030,000,050,10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 0,090,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(3.3)
(3.4)
где
- положительное число аритмичности;
- отрицательное
число ритмичности;
- выпуск
продукции в единицу временного интервала выше планового задания;
- выпуск
продукции в единицу временного интервала ниже планового задания.
Найдем
общее число аритмичности (
):
, (3.5)
Для
анализа ритмичности используется коэффициент вариации
(3.6)
где
- квадратичное отклонение от среднемесячного задания
(табл. 3.1);
n - число
суммируемых плановых заданий;
-
среднемесячное задание по графику.
=0,06
Коэффициент
вариаций получился равным 6%. Это достаточно низкий показатель, чтобы можно
было сказать, что изменчивость вариационного ряда незначительна.
Рассчитаем
упущенные возможности по выпуску глинозема в связи с неритмичной работой:
(3.7)
где
- дополнительный выпуск;
-
наибольший среднесуточный выпуск;
-
наименьший среднесуточный выпуск;
- число
рабочих дней в периоде.
=
77081,05/31 - 50668,83/30)365 = 291096,43 т.
Следовательно,
прогнозный объем прироста продукции за анализируемый период равен 291096,43
тонны глинозема.
3.1.3 Анализ качества продукции
Качество продукции характеризует параметрические, эксплуатационные,
потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия.
Для проверки соответствия качества глинозема проводят приемо-сдаточные
испытания каждой партии по следующим показателям: массовая доля оксида кремния,
оксида железа, оксида фосфора, сумма оксидов натрия и калия, потери мессы при
прокаливании, наличие посторонних включений, угол естественного откоса,
массовая доля альфа-оксида алюминия, массовая доля фракции менее 45 мкм, более
125 мкм, удельная поверхность.
Согласно межгосударственному стандарту, глинозем должен соответствовать
следующим условиям:
Таблица 3.3 - Соответствие глинозема межгосударственному стандарту
|
Показатель
|
Значение, не более
|
|
Количество примесей, %
|
22
|
|
Потеря массы при
прокаливании , %
|
1,2
|
|
Массовая доля влаги, %
|
2,5
|
|
Наличие видимых глазом
посторонних включений
|
не допускается
|
Количество брака в 2011 году составило:
в 2010 году забраковано 39321 тонна - 6,49% от объема производства;
в 2011 году забраковано 42531 тонна - 5,44% от объема производства.
Уровень брака снизился на 16%. Вычислим потери от брака:
Таблица 3.4 - Потери от брака
|
Показатель
|
Значение
|
|
Себестоимость забракованных
изделий без исправления, тыс. руб.
|
44761,1238
|
|
Расходы по исправлению
брака, тыс. руб.
|
2570,2
|
|
Стоимость брака по цене
использования, тыс. руб.
|
9118,60
|
|
Сумма потерь от брака, тыс.
руб.
|
38301,72
|
|
Производственная
себестоимость продукции, тыс. руб.
|
8173610,33
|
|
 Потери от брака, % к производственной с/с0,47
|
|
|
 % брака к с/с0,65
|
|
Рассчитаем снижение себестоимости за счет изменений потерь от брака.
, (3.8)
где
- изменение себестоимости;
, 
- потери от брака в анализируемом и базовом периодах,
% к себестоимости годной продукции;
-
себестоимость годной продукции в анализируемом периоде, тыс. руб.
=
(0,47-0,65)*8173610,33/100= -52794,02 тыс. руб.
Таким
образом, снижение себестоимости за счет снижения уровня брака составило
52794,02 тыс. руб.
3.2 Анализ использования основных
производственных фондов
.2.1 Анализ объема, состава и технического
состояния основных фондов
Исходная информация по анализу наличия, движения структуры основных
фондов приводится в приложении Г.
В целом, обеспеченность основными фондами за анализируемый период
возросла. Основную часть в структуре основных фондов завода на начало 2011 года
составляют машины и оборудование, то есть активная часть ОПФ. Они же претерпели
наиболее значительные изменения, увеличив свой актив на 15,65 млн. руб.
Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:
, (3.9)
где
- средний возраст оборудования
-
возраст i-й группы, 
-
количество агрегатов в i-й группе
n - общее
количество агрегатов.
Информация
по сроку службы основного оборудования предоставлена в табл. 2.2. Рассчитаем
средний возраст оборудования цеха.
= (18*2
+ 22*2 + 30*15 + 13*12 + 23*129 + 20*17 + 17*2 + 27*6 + +19*6 + 23*5 + 9*3 +
13*12 + 7*30)/219 = 22,35 года.
Можно
сделать вывод о высокой степени морального износа и необходимостей крупного
перевооружения.
Обобщающую
оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления, ввода, выбытия,
прироста, износа и годности. Рассчитаем коэффициенты для активной части
основных производственных фондов.
Коэффициент
ввода определяется по формуле:
, (3.10)
где
- стоимость основных производственных фондов,
вводимых в действие в течение года, тыс. руб.;
-
стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.
=(16,23+0,46+29,56)/944,25*100=4,89%
Коэффициент
выбытия основных производственных фондов:
, (3.11)
где
- стоимость основных производственных фондов, выбывших
в течение года, тыс. руб.;
-
стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.
=(9,91+8,62+0,58+0,07)/
917,18*100=2,09%,
Коэффициент
прироста основных производственных фондов:
, (3.12)
=((16,23+0,46+29,56)-
(9,91+8,62+0,58+0,07))/ 917,18*100 = 2,95%
Коэффициент
износа основных производственных фондов:
, (3.13)
где
- сумма износа основных производственных фондов
(начисленная амортизация), тыс. руб.
-
первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.
=442,56/1101,4*100=40,2%
Коэффициент
годности основных производственных фондов:
, (3.14)
где
- сумма остаточной стоимости основных
производственных фондов на начало года
=917,18/1101,4*100=83,3%
3.2.2 Анализ использования основного
оборудования
Определим степень экстенсивного и интенсивного использования
оборудования. Коэффициент использования наличного оборудования:
, (3.15)
где
- количество работающего оборудования, ед.;
-
количество установленного оборудования.
=219/225=0,97
Для
характеристики степени экстенсивной загрузки основного оборудования участка
выщелачивание-4 - автоклавной батареи, изучим баланс времени его работы.
Таблица 3.5 - Показатели работы автоклавной батареи за 2011 год
|
Показатели
|
План
|
Отчет
|
|
1 Календарное время работы,
час.  87608760
|
|
|
|
2 Простои на капитальных
ремонтах, час.  150,32180,38
|
|
|
|
3Простои на текущих
ремонтах, час.  350,75420,9
|
|
|
|
4 Время работы
оборудования, час. Т
|
8258,93
|
8158,72
|
|
5 Производительность,
т./час.  88,988,9
|
|
|
|
6 Выпуск, т 734219,17725310,21
|
|
|
Изменения в выпуске произошли по причине увеличения времени простоев на
капитальных и текущих ремонтах. Изменения выпуска продукции за счет увеличения
времени капитального ремонта:
(3.16)
=
(180,38-150,32)*88,9=2672,69
Изменения
за счет увеличения простоев на текущих ремонтах:
(3.17)
=(420,9-350,75)*88,9=6236,27
(3.18)
,17-725310,21
= 2672,69+6236,27 = 8908,96
, (3,19)
, (3.20)
, (3.21)
где
- время работы оборудования по плану, час;
- время
работы оборудования по календарному периоду, час.
=8760/8760=1
=8158,72/8258,93=0,99
=8158,72/8760=0,93
Показатели
интенсивного использования оборудования:
(3.22)
(3.23)
(3.24)
=88,9/99=0,9
=88,9/88,9=1
=88,9/99=0,9
Обобщающий
показатель, комплексно характеризующий использование оборудования - коэффициент
интегральной нагрузки:
(3.25)
(3.26)
(3.27)
=
1*0,9=0,9
=
0,98*1=0,89
=
0,93*0,92=0,86
3.2.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов
В составе ремонтного фонда предприятия выделяются затраты на текущие
ремонты и капитальные ремонты оборудования, а так же затраты на текущие и
капитальные ремонты зданий и сооружения. Статьи затрат отражены в таблице 3.6.
Таблица 3.6 - Затраты на ремонт основных фондов
|
Затраты
|
2010 г, тыс. руб.
|
2011 год, тыс. руб.
|
Отклонения
|
|
1 Затраты на текущие
ремонты ОПФ
|
231500
|
269410
|
-37910
|
|
2 Затраты на капитальные
ремонты ОПФ
|
40700
|
49800
|
-9100
|
|
3 Затраты на текущие
ремонты оборудования
|
191700
|
199300
|
-7600
|
|
4 Затраты на капитальные
ремонты оборудования
|
125500
|
131600
|
-6100
|
|
5 Среднегодовая стоимость
ОПФ
|
917185
|
944250
|
-27065
|
|
6 Среднегодовая стоимость
оборудования
|
415480
|
431130
|
-15650
|
|
7 Товарная продукция в
отпускных ценах без НДС
|
6539185,28
|
9006566,88
|
-2467382
|
|
8 Удельные затраты на
текущие ремонты ОПФ (п. 1/п.5)
|
0,25
|
0,29
|
-0,04
|
|
9 Удельные затраты на
капитальные ремонты ОПФ (п. 2/п. 5)
|
0,04
|
0,05
|
-0,01
|
|
10 Затраты на текущие
ремонты в расчете на 1 рубль товарной продукции
|
0,07
|
0,06
|
0,01
|
|
11 Затраты на капитальные
ремонты в расчете на один рубль товарной продукции
|
0,03
|
0,02
|
0,01
|
Можно определить экономию (перерасход) как характеристику ремонтных и
эксплуатационных служб ОПФ:
(3.28)
(3.29)
=
(0,29-0,25)*944250 = 37770 тыс. руб.
=
(0,05-0,01)*944250 = 9442,5 тыс. руб.
Имеет место перерасход средств на ремонт по сравнению с базовым периодом.
Проанализируем удельные затраты в расчете на один рубль товарной
продукции. Результаты косвенно характеризуют эффективность ремонтных служб.
(3.30)
(3.31)
=
(0,06-0,07)* 9006566,88= -90065,67 тыс. руб.
=
(0,02-0,03)* 9006566,88= -90065,67 тыс. руб.
Отрицательный
результат говорит о том, что удельные затраты на рубль товарной продукции по
текущим и капитальным ремонтам уменьшились по сравнению с предыдущим периодом.
3.2.4 Анализ обобщающих показателей
использования основных фондов
Для анализа используются следующие показатели:
· фондоотдача основных производственных фондов;
· фондоотдача активной части основных производственных фондов;
· фондорентабельность;
· соотношение между ростом производительности труда и его
фондовооруженностью
, (3.32)
где
(ан/баз) - фондоотдача в анализируемом и базовом
периодах;
(ан/баз)
- количество произведенной за год продукции в стоимостном выражении;
(ан/баз)
- среднегодовая стоимость ОПФ
Среднегодовая
стоимость ОПФ за 2011 год:
=
(917185 + 944250)/2 = 930717,5 тыс. руб.
Среднегодовая
стоимость ОПФ за 2010 год:
=
(664490 + 917185)/2 = 790838 тыс. руб.
=9006566,88/930717,5
= 9,68 руб./руб.
=6539185,28/790838=
9,33 руб./руб.
Фондоотдача
активной части основных производственных фондов в анализируемом и базовом
периодах определяется по формуле:
, (3.33)
, (3.34)
где
- доля активной части основных производственных
фондов, доли ед.
=
9006566,88/930717,5*0,453 = 21,36 руб./руб.
=6539185,28/790839*0,624
= 13,25 руб./руб.
Анализ
влияния различных факторов на фондоотдачу производим методом цепных
подстановок. Изменение фондоотдачи за счет изменения стоимости основных
производственных фондов:
(3.35)
= 9,68 -
6539185,28/(930717,5*0,453) = - 5,83 тыс. руб.
Изменение
фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных производственных
фондов:
(3.36)
=6539185,28/(930717,5*0,453)
- 6539185,28/(930717,5*0,624) = 8,09 тыс. руб.
Изменение
фондоотдачи под влиянием изменения выпуска продукции:
(3.37)
=21,36 -
6539185,28/(930717,5*0,453) = 5,85 тыс. руб.
Совокупное
влияние факторов составляет 8,11 тыс. руб.
Фондорентабельность
основных производственных фондов в анализируемом и базовом периоде определяется
по формуле:
, (3.38)
, (3.39)
Где
, 
-
прибыль от производства товарной продукции в анализируемом и базовом периодах,
тыс. руб.
=
(190438,26/930717,5)*100=20,46%
=(159318,43/790839)*100=20,14%
Фондорентабельность
повысилась, что говорит о более высокой степени эффективности использования
основных производственных фондов.
3.3 Анализ использования трудовых ресурсов и их
оплаты
.3.1 Изучение состава, движения численности
работающих, уровня их квалификации
Анализ обеспеченности цеха рабочей силой осуществляется путем
сопоставления фактических и плановых данных о численности отдельных категорий
работающих. Информация сводится в табл. 3.7.
Таблица 3.7 - Численность работников цеха, их структура
|
Категория работников
|
Отчет 2010
|
План 2011
|
Отчет 2011
|
Изменение, %
|
|
|
|
|
К базовому периоду
|
К плану
|
|
Среднесписочная численность
персонала, чел.,в том числе:
|
1350
|
1346
|
1260
|
99,71
|
93,61
|
|
Руководители
|
98
|
87
|
87
|
88,776
|
100
|
|
Специалисты
|
5
|
8
|
8
|
160
|
100
|
|
Служащие
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
Рабочие
|
1247
|
1251
|
1165
|
100,32
|
93,13
|
Анализ движения работающих определяется путем расчета и сравнения
коэффициентов текучести и оборота.
Число уволившихся в 2010 году составило 119 человек, в 2011 - 240.
Число принятых в 2010 году составило 107 человек, в 2011 - 144.
Коэффициент текучести работников определяется по формуле:
; (3.40)
где
- численность уволившихся работников, чел;
=
119/1350 = 0,088
240/1260
= 0,19
Коэффициент
оборота работников определяется по формуле:
, (3.41)
где
- численность вновь принятых работников, чел.
=119+107/1350
= 0,167
=240+144/1260
= 0,305
3.3.2 Оценка выполнения плана по
производительности труда
Влияние отдельных факторов на среднегодовую выработку рассчитывается с
помощью таблицы 3.8.
Таблица 3.8 - Расчет производительности труда
|
Показатели
|
План 2011
|
Отчет 2011
|
Абсолют. отклонение
|
Выполнение плана, %
|
|
1 Товарная продукция, тыс.
руб.
|
8059320,82
|
9006566,88
|
947246,06
|
111,75
|
|
2 Среднесписочная
численность персонала, чел.
|
1346,00
|
1260,00
|
-86,00
|
93,61
|
|
3 Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
1251,00
|
1165,00
|
-86,00
|
93,13
|
|
4 Общее число отработанных
человеко-дней рабочими, чел.-дни
|
325260,00
|
242320,00
|
-82940,00
|
74,50
|
|
5 Среднее число дней,
отработанных одним рабочим, дни
|
260,00
|
208,00
|
-52,00
|
80,00
|
|
6 Общее число отработанных
всеми рабочими за год, чел.-час.
|
7806240,00
|
5815680,00
|
-1990560,00
|
74,50
|
|
7 Средняя продолжительность
рабочего дня (6/4)
|
8,00
|
7,80
|
-0,20
|
97,50
|
|
8 Среднегодовая выработка
на одного работающего, тыс. руб. (1/2)
|
5987,61
|
7148,07
|
1160,46
|
119,38
|
|
9 Среднегодовая выработка
на одного рабочего (1/3)
|
6442,30
|
7730,96
|
1288,66
|
120,00
|
|
10 Среднегодовая выработка
(1/4)
|
24,78
|
37,17
|
12,39
|
150,00
|
|
11 Среднечасовая выработка
(1/6)
|
1,03
|
1,55
|
0,52
|
150,00
|
Благодаря мероприятиям по повышению производительности оборудования,
предприятие смогло сократить численность персонала, не испытывая при этом
потерь в производительности труда, а лишь повышая её.
3.3.3 Анализ использования фонда оплаты труда
По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное
отклонение. Абсолютное отклонение фонда оплаты труда рассчитывается по формуле:
, (3.42)
где
и 
- фонд
оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.
= 358225
- 344776 = 13449 тыс. руб.
Относительное
отклонение определяется следующим образом:
, (3.43)
где
- коэффициент перевыполнения плана, 1,065 %
-
коэффициент корректировки ФОТ за каждый % перевыполнения плана, =0,7
358225 -
344776 (100+0,065*0,7)/100 = 13292,15 тыс. руб.
Следовательно,
на предприятии имеется перерасход в использовании ФЗП в размере 1107,68 тыс.
руб.
На
абсолютное отклонение влияют два фактор: численность по категориям работающих и
их средняя заработная плата. Результаты анализа использования фонда оплаты
труда сводятся в таблицу 3.9
Таблица
3.9 - Расчет влияния на фонд заработной платы изменения численности и средней
заработной платы.
|
Категория персонала
|
План
|
Отчет
|
Отклонения
|
|
Среднесписочная
численность, чел.
|
Средняя заработная плата,
руб./чел.
|
Фонд заработной платы, тыс.
руб.
|
Среднесписочная
численность, чел.
|
Средняя заработная плата,
руб./чел.
|
Фонд заработной платы, тыс.
руб.
|
За счет численности, тыс.
руб.
|
За счет средней заработной
платы, тыс. руб.
|
общее
|
|
ППП, в т. ч:
|
1346
|
256148,30
|
344776
|
1260
|
284305,27
|
358225
|
-22028,75
|
35477,78
|
13 449,03
|
|
руководители
|
87
|
35660
|
37229
|
87
|
38326
|
40012
|
0,00
|
231,95
|
2 783,42
|
|
специалисты
|
8
|
35551
|
3413
|
8
|
36547
|
3509
|
0,00
|
7,97
|
95,64
|
|
служащие
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
рабочие
|
1251
|
20259
|
304134
|
1165
|
22511
|
314704
|
-1742,31
|
2623,14
|
10 569,97
|
Отклонения за счет изменения среднесписочной численности определяются по
следующей формуле:
, (3.44)
где
, 
-
среднесписочная численность по отчету и плану, чел.;
-
плановая заработная плата
=(1260-1346)*
256148,3/1000= -22028,75 тыс. руб.
Отклонения
за счет изменения средней заработной платы:
, (3.45)
=(284305,27-256148,30)*
1260/1000 = 35447,78 тыс. руб.
3.3.4 Анализ соотношения между ростом
производительности труда и средней заработной платы на одного работника
промышленно-производственного персонала (ППП)
Соотношение анализируется путем сопоставления прироста отчетных и
плановых индексов этих показателей. Показатели указаны в таблице 3.10.
Таблица 3.10 - Показатели анализа соотношения роста производительности
труда и средней заработной платы
|
Показатели
|
Факт 2010
|
План 2011
|
Факт 2011
|
Индексы
|
|
|
|
|
План 2011/ Факт 2010
|
Факт 2010/ Факт 2011
|
|
1 Производство продукции,
т.
|
605645,23
|
732870,00
|
780872,57
|
1,21
|
1,29
|
|
2 Фонд заработной платы,
тыс. руб.
|
306732
|
344776
|
358225
|
1,12
|
1,17
|
|
3 Среднесписочная
численность, чел.
|
1350
|
1346
|
1260
|
0,93
|
|
4 Среднемесячная зарплата,
руб.
|
18934
|
21345,69
|
23692,11
|
1,13
|
1,25
|
|
5 Производительность труда,
т./чел.
|
448,63
|
544,48
|
619,74
|
1,21
|
1,38
|
Изменение себестоимости за счет относительного изменения затрат на
заработную плату определяется по формуле:
, (3.46)
где
- индекс роста средней заработной платы, доли единиц,
1,25;
- индекс
роста производительности труда, доли единиц, 1,38;
у
- доля заработной платы в полной себестоимости продукции, % равно 0,38%
=(1,25/1,38
- 1)*0,38= - 0,04 руб.
Расчет
показал, что темпы роста производительности труда опережают рост среднегодовой
заработной платы. Это свидетельствует об эффективности управления
производством. В отчетном периоде заработная плата увеличилась на 25%, а
производительность труда увеличилась на 38%.
Для
определения суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с
изменениями соотношений между темпами роста производительности труда и его
оплаты используем формулу:
, (3.47)
=
358225(1,25-1,38)/1,25 = - 9133,58 тыс. руб.
Экономия
составила 9133,58 тысяч рублей. Это свидетельствует об уменьшении оплаты труда,
приходящейся на рубль продукции и, следовательно, экономии по себестоимости.
3.4 Анализ себестоимости продукции
.4.1 Анализ затрат на один рубль товарной
продукции
Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется путем деления
полной себестоимости товарной продукции в плановых и действующих оптовых ценах
предприятием.
(3.48)
=
8816128,62/9006566,88 = 0,98
Плановый
показатель затрат на рубль товарной продукции равен 1.
Перед
выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую
таблицу. Данные предоставлены в приложении Д.
Общее
отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от плановых
определяется сопоставлением данных таблицы:
(3.49)
=780872,57*11,29/780872,57*11,53-732870*10,99/732870*10,99=-0,02
Влияние
изменения себестоимости:
(3.50)
=
780872,57*11,29/780872,57*11,53 -
,57*10,99/780872,57*10,99
= 0,02
Влияние
изменения оптовых цен на продукцию:
(3.51)
=
780872,57*11,29/780872,57*11,53 -
,57*11,29/780872,57*10,99
= -0,04
Результаты
выполнения расчетов сводятся в таблицу 3.11.
Таблица
3.11 - Влияние факторов на величину затрат на 1 руб. и на весь выпуск товарной
продукции
|
Факторы
|
Изменение затрат
|
|
(увеличение +, снижение -)
|
|
на 1 руб. товарную
продукции
|
на всю товарную продукцию
|
|
1 Изменение себестоимости
товарной продукции
|
0,02
|
20817,34
|
|
2 Изменение отпускных цен
на продукцию
|
-0,04
|
-37328,41
|
|
Итого
|
-0,02
|
-16511,07
|
3.4.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам
продукции
Рассмотрим себестоимость глинозема, как всего выпуска, так и одной тонны.
Данные для анализа предоставлены в таблице 3.12.
Таблица 3.12 - Анализ калькуляции себестоимости глинозема, весь выпуск
|
Статьи затрат
|
План
|
Факт
|
Отклонение, тыс. руб
|
За счет:
|
|
Кол-во, т
|
Цена, руб
|
Сумма, тыс. руб.
|
Кол-во, т
|
Цена, руб
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
норм
|
цен
|
|
1 Сырье, основные материалы
и п/ф, т
|
|
|
3640004,06
|
|
|
3992070,46
|
352066,40
|
|
|
|
1.1 Боксит
|
1853076,45
|
1551,04
|
2874191,55
|
1950619,68
|
1528,51
|
2981541,69
|
107359,52
|
151293,23
|
-43933,71
|
|
1.2 Сода
|
74239,73
|
7918,16
|
587842,36
|
70434,71
|
8129,49
|
572598,27
|
-15244,12
|
-30128,81
|
14884,70
|
|
1.3 Каустик
|
6669,12
|
15729,67
|
104903,01
|
25300,27
|
14806,48
|
374607,94
|
269704,99
|
293061,91
|
-23356,93
|
|
1.4 Известь
|
20520,36
|
3560,71
|
73067,14
|
10541,78
|
6005,93
|
63313,19
|
-9753,99
|
-35530,87
|
25776,88
|
|
2 Отходы (-)
|
-10314,89
|
1735,62
|
-17902,73
|
-11202,83
|
1687,12
|
-18900,52
|
-997,79
|
-1541,13
|
543,34
|
|
Итого: расходы по переделу
|
|
|
3622101,33
|
|
|
3973160,57
|
351068,61
|
231998,58
|
119070,03
|
|
3 Вспомогательные материалы
на технологические цели
|
|
|
85071,55
|
|
|
80827,34
|
-4243,43
|
6743,02
|
-10986,45
|
|
3.1 Мука, кг
|
315134,10
|
9,40
|
2960,79
|
340148,09
|
7,55
|
2568,12
|
-391,72
|
235,02
|
-626,74
|
|
3.2 Шары, т
|
1832,18
|
29316
|
53712,04
|
1952,18
|
27672,00
|
54020,72
|
308,72
|
3518,11
|
-3209,39
|
|
3.3 Флоакулянт, кг
|
65078,86
|
145,27
|
9454,02
|
63172,59
|
126,58
|
7996,39
|
-1457,89
|
-276,92
|
-1180,96
|
|
3.4 Ткань Филтис, м2
|
9747,17
|
1298,50
|
12656,66
|
10229,43
|
872,52
|
8925,38
|
-3731,29
|
626,21
|
-4357,50
|
|
3.5 Сетка, м2
|
960,06
|
1198,47
|
1150,61
|
1015,13
|
1076,92
|
1093,21
|
-57,38
|
66,01
|
-123,39
|
|
3.6 Фильтровальное полотно,
шт
|
806,16
|
1909,09
|
1539,03
|
780,87
|
2110,00
|
1647,64
|
108,61
|
-48,27
|
156,88
|
|
3.7 Фильтрованные плиты, шт
|
183,22
|
19640,00
|
3598,39
|
234,26
|
19533,33
|
4575,88
|
977,52
|
1002,51
|
-24,99
|
|
4 Топливо на
технологические цели, т.у.т.
|
195456,43
|
2202,13
|
430420,49
|
216223,61
|
2516,23
|
544068,33
|
113647,87
|
45732,04
|
67915,82
|
|
5 Энергия на
технологические цели
|
|
|
1996235,28
|
|
|
2316619,04
|
320387,18
|
198436,31
|
121950,88
|
|
5.1 Электроэнергия, мгВтч
|
208061,79
|
2089,61
|
434767,80
|
227077,74
|
1956,88
|
444363,89
|
9595,55
|
39735,90
|
-30140,36
|
|
5.2 Теплоэнергия, гкал
|
2718947,70
|
510,35
|
1387616,06
|
2960131,74
|
567,60
|
1680170,78
|
292556,22
|
123088,37
|
169467,84
|
|
5.3 Вода, т.м3
|
10260,18
|
1630,86
|
16731,42
|
8511,51
|
1198,17
|
10198,24
|
-6533,23
|
-2851,83
|
-3682,89
|
|
5.4 Сжатый воздух, т.м3
|
729205,65
|
215,47
|
157120,00
|
835221,30
|
217,77
|
181886,14
|
24768,65
|
22843,19
|
1923,51
|
|
6.Расходы на оплату труда
производственных рабочих
|
|
|
189520,18
|
|
|
193312,81
|
3792,63
|
|
|
|
7 Амортизация основных
средств
|
|
|
91894,57
|
|
|
101247,94
|
9353,37
|
|
|
|
8 Страховые взносы
|
|
|
64419,27
|
|
|
69981,80
|
5562,53
|
|
|
|
9 Общепроизводственные
расходы
|
|
|
1034365,39
|
|
|
1126908,44
|
92543,05
|
|
|
|
10 Изменения за счет
остатков
|
|
|
29270,83
|
|
|
-186534,84
|
-215805,67
|
|
|
|
Итого: цеховая
себестоимость
|
|
|
7543298,99
|
|
|
8218371,45
|
675072,46
|
|
|
|
11 Общехозяйственные
расходы
|
|
|
436226,57
|
|
|
510468,77
|
74242,20
|
|
|
|
Итого: производственная
себестоимость
|
|
|
7979525,56
|
|
|
8730060,21
|
750534,65
|
|
|
|
12 Расходы на продажу
|
|
|
79795,26
|
|
|
86068,41
|
7493,15
|
|
|
|
Итого: полная себестоимость
|
|
|
8059320,82
|
|
|
8816128,62
|
756807,80
|
|
|
Таблица 3.13 - Анализ калькуляции себестоимости глинозема, на одну тонну
|
Статьи затрат
|
План
|
Факт
|
Отклонение, руб
|
За счет:
|
|
Кол-во
|
Цена, руб
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Цена, руб
|
Сумма, руб.
|
|
норм
|
цен
|
|
1 Сырье, основные материалы
и п/ф, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Боксит
|
2,5285
|
1551,04
|
3921,83
|
2,4980
|
1528,51
|
3818,23
|
-103,60
|
-47,34
|
-56,26
|
|
1.2 Сода
|
0,1013
|
7918,16
|
802,11
|
0,0902
|
8129,49
|
733,28
|
-68,83
|
-87,89
|
19,06
|
|
1.3 Каустик
|
0,0091
|
15729,67
|
143,14
|
0,0324
|
14806,48
|
479,73
|
336,59
|
366,50
|
|
1.4 Известь
|
0,0280
|
3560,71
|
99,70
|
0,0135
|
6005,93
|
81,08
|
-18,62
|
-51,63
|
33,01
|
|
2 Отходы (-)
|
-0,0141
|
1735,62
|
-24,43
|
-0,0153
|
1687,12
|
-25,79
|
-1,36
|
-2,10
|
0,74
|
|
Итого: расходы по переделу
|
|
|
4942,35
|
|
|
5086,53
|
144,18
|
-8,52
|
152,43
|
|
3 Вспомогательные материалы
на технологические цели
|
|
|
116,08
|
|
|
103,51
|
-12,57
|
|
|
|
3.1 Мука, кг
|
0,4300
|
9,40
|
4,04
|
0,4356
|
7,55
|
3,29
|
-0,75
|
0,05
|
-0,80
|
|
3.2 Шары, т
|
0,0025
|
29316,00
|
73,29
|
0,0025
|
27672,00
|
69,18
|
-4,11
|
0,00
|
-4,11
|
|
3.3 Флоакулянт, кг
|
0,0888
|
145,27
|
12,90
|
0,0809
|
126,58
|
10,24
|
-2,66
|
-1,15
|
-1,51
|
|
3.4 Ткань Филтис, м2
|
0,0133
|
1298,50
|
17,27
|
0,0131
|
872,52
|
11,43
|
-5,84
|
-0,26
|
-5,58
|
|
3.5 Сетка, м2
|
0,0013
|
1198,47
|
1,57
|
0,0013
|
1076,92
|
1,40
|
-0,17
|
-0,01
|
-0,16
|
|
3.6 Фильтровальное полотно,
шт
|
0,0011
|
1909,09
|
2,10
|
0,0010
|
2110,00
|
2,11
|
0,01
|
-0,19
|
0,20
|
|
3.7 Фильтрованные плиты, шт
|
0,0003
|
19640,00
|
4,91
|
0,0003
|
19533,33
|
5,86
|
0,95
|
0,98
|
-0,03
|
|
4 Топливо на
технологические цели
|
0,2667
|
2202,13
|
587,31
|
0,2769
|
2516,23
|
696,74
|
109,43
|
22,46
|
86,97
|
|
5 Энергия на технологические
цели
|
|
|
2723,86
|
|
|
2966,71
|
242,85
|
|
|
|
5.1 Электроэнергия, мгВтч
|
0,2839
|
2089,61
|
593,24
|
0,2908
|
1956,88
|
569,06
|
-24,18
|
14,42
|
-38,60
|
|
5.2 Теплоэнергия, гкал
|
3,7100
|
510,35
|
1893,40
|
3,7908
|
567,60
|
2151,66
|
258,26
|
41,24
|
217,02
|
|
5.3 Вода, т.м3
|
0,0140
|
1630,86
|
22,83
|
0,0109
|
1198,17
|
13,06
|
-9,77
|
-5,06
|
-4,72
|
|
5.4 Сжатый воздух, т.м3
|
0,9950
|
215,47
|
214,39
|
1,0696
|
217,77
|
232,93
|
18,54
|
16,07
|
2,46
|
|
5.1 Электроэнергия, мгВтч
|
0,2839
|
2089,61
|
593,24
|
0,2908
|
1956,88
|
569,06
|
-24,18
|
14,42
|
-38,60
|
|
|
5.2 Теплоэнергия, гкал
|
3,7100
|
510,35
|
1893,40
|
3,7908
|
567,60
|
2151,66
|
258,26
|
41,24
|
217,02
|
|
|
5.3 Вода, т.м3
|
0,0140
|
1630,86
|
22,83
|
0,0109
|
1198,17
|
13,06
|
-9,77
|
-5,06
|
-4,72
|
|
|
5.4 Сжатый воздух, т.м3
|
0,9950
|
215,47
|
214,39
|
1,0696
|
217,77
|
232,93
|
18,54
|
16,07
|
2,46
|
|
|
6 Расходы на оплату труда
производственных рабочих
|
|
|
258,60
|
|
|
247,56
|
-11,04
|
|
|
|
|
7 Амортизация основных
средств
|
|
|
125,39
|
|
|
129,66
|
4,27
|
|
|
|
|
8 Страховые взносы
|
|
|
87,90
|
|
|
89,62
|
1,72
|
|
|
|
|
9 Общепроизводственные
расходы
|
|
|
1411,39
|
|
|
1443,14
|
31,75
|
|
|
|
|
10 Изменения за
счет остатков
|
|
|
39,94
|
|
|
-238,88
|
-278,82
|
|
|
|
|
Итого: цеховая
себестоимость
|
|
|
10292,82
|
|
|
10524,60
|
231,78
|
|
|
|
|
11 Общехозяйственные
расходы
|
|
|
595,23
|
|
|
653,72
|
-103,60
|
|
|
|
|
Итого: производственная
себестоимость
|
|
|
10888,05
|
|
|
11178,32
|
290,27
|
|
|
|
|
12 Расходы на продажу
|
|
|
108,88
|
|
|
111,78
|
2,9
|
|
|
|
|
Итого: полная себестоимость
|
|
|
10996,93
|
|
|
11290,10
|
293,17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Влияние норм расхода проследим по формуле:
(3.52)
где
, 
- норма
расхода за отчетный и плановый период, т
Влияние
изменения цен:
(3.53)
где
, 
- цена
сырья в плановом и отчетном периоде, руб.
Проведем
на основе этих формул анализ влияния на себестоимость одной тонны глинозема
таких факторов, как сырье и основные материалы, расходы по переделу,
общезаводские расходы. Результаты расчетов представлены в таблице 3.14.
Таблица
3.14 - Влияние основных факторов на себестоимость металлопродукции
|
Статья затрат
|
Отклонения от плана руб/т
за счет изменения
|
Итого
|
|
Норм
|
Цен
|
|
|
1 Каустик, т.
|
366,50
|
-29,91
|
336,59
|
|
2 Топливо, т.у.т.
|
22,46
|
86,97
|
109,43
|
|
3 Теплоэнергия, гКал.
|
41,24
|
217,02
|
258,26
|
|
Итого
|
430,2
|
274,08
|
704,28
|
Основное увеличение себестоимость произошло на основе влияния расхода на
каустик а так же на топливо и теплоэнергию. В связи с этим Богословскому
Алюминиевому заводу рекомендуется в числе плановых мероприятия рассматривать
мероприятия по снижению расходов сырья и теплоэнергии, а так же фиксацию цен на
топливо-энергетические затраты.
3.5 Анализ прибыли и рентабельности производства
продукции
.5.1 Анализ прибыли
Необходимые для расчетов показатели сведены таблицу 3.15.
Таблица 3.15 - Показатели для расчета прибыли и рентабельности
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
|
1 Объем реализации, тыс.
руб.
|
6379007,2
|
6539185,28
|
8059320,82
|
9006566,88
|
|
2 Объем производства
продукции, т.
|
624169
|
605645,23
|
732870,00
|
780872,57
|
|
3 Цена единицы продукции,
тыс. руб.
|
10,220
|
10,797
|
10,997
|
11,534
|
|
4 Себестоимость весь объем,
тыс. руб.
|
6379007,18
|
6379866,85
|
8059320,82
|
8816128,62
|
|
5 Себестоимость единицы
продукции, тыс. руб.
|
10,220
|
10,534
|
10,997
|
11,290
|
|
6 Прибыль, тыс. руб.
|
0,00
|
159318,43
|
0,00
|
190438,26
|
В первую очередь рассчитаем общее отклонение по прибыли по сравниваемым
периодам.
Отклонение в прибыли:
(3.54)
где
- прибыль анализируемого периода;
-
прибыль базового периода.
=
190438,26 - 159318,43 = 31119,83 тыс. руб.
Влияние
на прибыль изменений отпускных цен:
(3.55)
где
- реализация в отчетном году в ценах отчетного года;
-
реализация в отчетном году в ценах базового периода.
=
780872,57*11,534 - 780872,57*10,797 = 575442,25 тыс. руб.
Влияние
на прибыль изменения в объеме продукции, т.е. объема продукции в оценке по
плановой себестоимости:
(3.56)
Где
- фактическая себестоимость продукции за отчетный год
в ценах базисного года;
-
себестоимость продукции базисного года.
, (3.57)
=780872,57*10,534/6379866,85=1,29
=159318,43(1,28932-1)=46094,51
тыс. руб.
Расчет
влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:
, (3.58)
где
- себестоимость реализованной продукции отчетного года
в ценах и условиях базисного года;
-
фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.
=
780872,57*10,534 - 8816128,62 = -590416,96 тыс. руб.
Сумма
факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за обычный
период:
=
190438,26 - 159318,43 = 575442,25 + +46094,51 - 590416,96 = 31119,83 тыс. руб.
3.5.2 Анализ показателей рентабельности
1 Рентабельность производства товарной продукции, %
, (3.59)
, (3.60)
где
, 
- полная
себестоимость товарной продукции в базовом и анализируемом периоде.
= (190438,26/8816128,62)*100
= 2,16%
=
(159318,43/6379866,85)*100 = 2,5%
Анализ
выполняется методом цепных подстановок:
= 
+ 
, (3.61)
= 2,16 -
2,5 =-0,34%
в
том числе от влияния себестоимости:
, (3.62)
= 2,160 -
2,985= - 0,83%
от
изменения рентабельности товарной продукции:
, (3.63)
= 2,985 -
2,497 = 0,49%
Подставим
в формулу 3.70 для сравнения расчетов.
= 2,16 -
2,5 = 0,49 - 0,83 = -0,34%
В
результате расчетов видно, что снижение рентабельности произошло за счет
изменения себестоимости.
.
Рентабельность продаж:
=
(190438,26/9006566,88)*100=2,13%
, (3.65)
=
(159318,43/6539185,28)*100=2,44%
=
+ 
, (3.66)
, (3.67)
, (3.68)
где
, 
-
товарная продукция плановая и отчетная в отпускных ценах.
= 2,11 -
2,92= -0,79%
= 2,9123
- 2,4364 = 0,48%
Подставим
получившиеся значения в формулу 3.75:
= 2.13 -
2.44 = 0.48 - 0.79 = - 0.31
Снижение
рентабельности продаж произошло за счет снижения рентабельности продаж товарной
продукции.
Рентабельность
производственных фондов:
(3.69)
=
159318,43/(790839+14941,12)*100 = 19,77%
(3.70)
=190438,26/(930717,5+21752)*100
= 19,99%
(3.71)
Методом
цепных подстановок рассчитаем влиянием на уровень рентабельности
производственных фондов каждого из факторов.
(3.72)
(3.73)
(3.74)
= 8,24%
= -5,12
= -2,9
Результаты
сведем в формулу 3.80:
= 19,99 -
19,77= 8,24-5,12 -2,9= 0,22%
Увеличение
рентабельности производственных фондов произошло за счет увеличения прибыли от
продаж.
За
исключением рентабельности производственных фондов, наблюдается снижение
рентабельности по всем основным показателям функционирования предприятия.
За анализируемый период наблюдается значительное повышение себестоимости
глинозема главным образом за счет увеличения цен на сырье, а так же топливо и
энергию на технологические цели. Для повышения технического уровня производства
с целью снижения себестоимости продукции предлагаются мероприятия по
модернизации оборудования глиноземного цеха, направленные на снижение норм
расхода ресурсов, необходимых для производства продукции, и повышение
производительности агрегатов. В качестве такого мероприятия в дипломном проекте
будет рассмотрена установка теплообменников на автоклавные батареи участка
выщелачивание-4, позволяющая снизить расход тепло- и электроэнергии на
производство глинозема.
4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ В МОДЕРНИЗАЦИЮ
ОБОРУДОВАНИЯ ГЛИНОЗЕМНОГО ЦЕХА ОАО «БАЗ-СУАЛ»
.1 Экономическое обоснование
организационно-технических мероприятий
Мероприятие предполагает установку теплообменников для каскадного
охлаждения гидратных пульп в цехе автоклавного выщелачивания. Это позволит
более экономно расходовать тепло- и электроэнергию. Оно не предусматривает
роста производства, поэтому как дополнительный приток будем рассчитывать
изменение себестоимости продукции.
Мероприятие предполагает дополнительные издержки, приобретение и
установка оборудования влечет за собой изменения ремонтного и амортизационного
фонда, а так же дополнительные финансовые издержки, связанные с выплатой
кредита. Проследим снижение расхода тепло- и электроэнергии в табл. 4.1.
Таблица 4.1 - Исходные данные
|
Наименование статей
|
Базовые значения
|
Проектные значения
|
Отклонения
|
|
Кол-во
|
Цена
|
Кол-во
|
Цена
|
Кол-во
|
Цена
|
|
Электроэнергия, мгВтч.
|
0,2908
|
1956,88
|
0,2853
|
1956,88
|
-0,0055
|
-
|
|
Теплоэнергия, гкал.
|
3,7908
|
567,6
|
3,7223
|
567,6
|
-0,06852
|
-
|
|
Время работы автоклавной
батареи, агрегатосут.
|
8158,72
|
|
8158,72
|
|
|
|
|
Производительность батареи
кг./м3/сут.
|
88,9
|
-
|
88,9
|
-
|
-
|
-
|
|
Выпуск продукции, т.
|
780872,57
|
|
780872,57
|
|
|
|
|
Затраты на модернизацию,
тыс. руб.
|
-
|
-
|
-
|
13500
|
-
|
-
|
Прежде чем определить экономию на статье затрат, необходимо раскрыть
содержание затрат, поскольку в стоимость модернизации входят непосредственно
сами работы по модернизации, а также оплату услуг рабочих и поставщиков. Эти
данные сведены в таблицу 4.2.
Таблица 4.2 - Содержание инвестиционных затрат
|
Наименование показателей
|
Количество
|
Общая стоимость, тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Приобретение
теплообменников
|
3
|
12000
|
|
Доставка
|
-
|
270
|
|
Установка
|
-
|
1230
|
|
Итого
|
|
13500
|
Норма амортизации составляет 20%.
4.1.1 Расчет изменения себестоимости
Планируемое приобретение должно привести к снижению себестоимости
продукции, а значит, полученная величина будет дополнительной прибылью
(резервом), получаемой вследствие эксплуатации введенного оборудования.
(4.1)
Влияние
на затраты ресурсов определяется по следующей формуле:
, (4.2)
где
Нпр - норма расхода в проектном варианте;
Нбаз
- норма расхода в базовом варианте;
Ц
- цена единицы ресурса, руб.
Q -
производительность цеха, т/год.
Проект
финансируется за счет собственных средств предприятия и за счет взятого
кредита. Величина собственных средств в инвестиционных затратах составляет 4500
тыс. руб., а кредит взят на сумму 9000 тыс. руб.
Расчет
инвестиционного проекта осуществляется на следующих условиях. Шаг расчета
составляет 1 квартал. Кредит взят на 2,5 года под 19% годовых (8,25 ставка
рефинансирования ЦБ РФ). Расчетный период равен 10 кварталам - срок, когда
предприятие рассчитается по кредитным обязательствам.
В
расчетном периоде первые два шага считать за предпроизводственный период, т.е.
1 шаг - закупка; 2 шаг - пуск и промышленное испытание, а 3-го шага начинается
период освоения производственной мощности.
Таблица
4.3 - Распределение инвестируемых средств в тысячах рублей
|
Источники финансирования
|
Значение показателей по
шагам расчета, кварталы
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
Собственные средства
|
3000
|
1500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4500
|
|
Привлеченные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9000
|
В таблице 4.4 приводиться график возврата кредита и оплаты процентов.
Расчет производиться по следующим формулам:
(4.3)
(4.4)
где
Sфин.затр.1 = сумма процентов (финансовых затрат),
учитываемых при определении налоговой базы налога на прибыль, руб.;
SЦБ - ставка
рефинансирования ЦБ РФ, %;
S - ставка
процента за кредит, %;
,8
- коэффициент увеличения ставки рефинансирования (согласно гл. 25 НК РФ);
tкр - срок
кредитования, дни;
Ккр
- сумма кредита (таблица 4.3), руб.
Подставим
в формулы 4.3 и 4.4 данные по кредитованию за первый квартал. Результаты
расчетов за последующие кварталы представлены в таблице 4.4.
=
8,25*1,8*90*9000/(100*360) = 668,25 тыс. руб.
= (19 -
8,25*1,8)*90*9000/(100*360) = 186,79 тыс. руб.
Таблица 4.4 - Расчет возврата суммы кредита по шагам в тысячах рублей
|
Показатель
|
Значение показателя по
шагам расчета, кварталы
|
ИТОГО
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
Сумма кредита
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма возвращаемого кредита
|
|
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
9000
|
|
Остаток кредита на начало
периода
|
|
|
9000
|
7875
|
6750
|
5625
|
4500
|
3375
|
2250
|
1125
|
|
|
Сумма процентов включаемых
в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль
|
|
|
668,25
|
584,72
|
501,19
|
417,66
|
334,13
|
250,59
|
167,06
|
83,53
|
2923,59
|
|
Сумма процентов не
включаемых в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль
|
|
|
186,75
|
163,41
|
140,06
|
116,72
|
93,38
|
70,03
|
46,69
|
23,34
|
840,38
|
|
Общая сумма процентов
|
|
|
855
|
748,125
|
641,25
|
534,375
|
427,5
|
320,625
|
213,75
|
106,875
|
3847,5
|
Таблица 4.5 - Расчет суммы налога на прирост имущества в тысячах рублей
|
Показатель
|
Значение показателей по
шагам расчета, кварталы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Остаточная стоимость ОПФ
|
13500
|
12825
|
12183,75
|
11574,56
|
10995,83
|
10446,04
|
9923,74
|
9427,55
|
8956,18
|
8508,37
|
|
Средняя стоимость ОПФ
|
13162,5
|
12504,4
|
11879,16
|
11285,20
|
10720,94
|
10184,89
|
9675,65
|
9191,86
|
8732,27
|
8295,66
|
|
Налог
|
289,58
|
275,10
|
261,34
|
248,27
|
235,86
|
224,07
|
212,86
|
202,22
|
192,11
|
182,50
|
Произведем подсчет общего влияния мероприятия на себестоимость, включив в
расчеты все показатели, которые изменяются в ходе инвестиционного проекта.
Таблица 4.6 - Расчет общего изменения себестоимости
В тысячах рублей
|
Показатель
|
Значение показателей по
шагам расчета, кварталы
|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Изменение с/с за счет
снижения расхода теплоэнергии
|
-7592,41
|
-7592,41
|
-7592,41
|
-7592,41
|
-7592,41
|
-7592,41
|
-7592,41
|
-7592,41
|
|
Изменение с/с за счет
снижения расхода электроэнергии
|
-2101,10
|
-2101,10
|
-2101,10
|
-2101,10
|
-2101,10
|
-2101,10
|
-2101,10
|
-2101,10
|
|
Изменение с/с за счет % за
кредит
|
668,25
|
584,72
|
501,19
|
417,66
|
334,13
|
250,59
|
167,06
|
83,53
|
|
Изменение с/с за счет
амортизации (норма амортизации 5% в квартал (20% в год))
|
675,00
|
641,25
|
609,19
|
578,73
|
549,79
|
522,30
|
496,19
|
471,38
|
|
Изменение с/с за счет
изменения ремонтного фонда (8%)
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
|
Итого снижение с/с (прирост
прибыли)
|
-8080,27
|
-8197,55
|
-8313,14
|
-8427,13
|
-8539,60
|
-8650,62
|
-8760,27
|
-8868,61
|
4.1.2 Расчет прироста чистого дисконтированного
дохода
При определении экономической эффективности инвестиций рассчитываются
следующие показатели:
· сальдо реальных денег по шагам расчета;
· прирост чистого дисконтированного дохода;
· срок окупаемости или период возврата капитальных вложений;
· рентабельность инвестиций;
· индекс доходности;
· точка безубыточности.
Поскольку объектом проектирования является действующее производство, то
определяется изменение показателей деятельности этого производства в сравнении
с базовым периодом.
При осуществлении мероприятий выделяются инвестиционная, операционная и
финансовая деятельность. Расчет денежных потоков реализации мероприятия
осуществляют в базисных ценах без учета уровня инфляции.
При планировании денежных потоков необходимо соблюдать следующее условие:
на каждом шаге расчета должно быть положительное сальдо денег для реализации
мероприятия (табл. 4.7).
Прирост чистого дисконтированного дохода, представленный в табл. 2.8,
рассчитывается по формуле:
, (4.5)
где
- прирост чистого дисконтированного дохода за период
t, тыс. руб;
прирост
чистого дохода на t-м шаге расчета, тыс. руб;
- год
начала финансирования проекта;
- год
ликвидации объекта (окончание амортизационного периода основного оборудования)
-
коэффициент приведения (дисконтирования) денежного потока к началу реализации
проекта.
(4.6)
где
E - норма или ставка дисконтирования, доли единиц;
t - порядковый
номер периода, притоки и оттоки которого приводятся к начальному году.
Таблица 4.7 - Расчет денежных потоков В тысячах рублей
|
Денежные потоки
|
Значение показателя по
шагам расчета, кварталы
|
ИТОГО
|
|
А Прирост притока
наличности, в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Источники финансирования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Собственные средства
|
1500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Кредит
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Прирост дохода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Прирост прибыли
|
|
|
8080,27
|
8197,55
|
8313,14
|
8427,13
|
8539,60
|
8650,62
|
8760,27
|
8868,61
|
67837,181
|
|
2.2 Амортизационные
отчисления
|
|
|
675,00
|
641,25
|
609,19
|
578,73
|
549,79
|
522,30
|
496,19
|
471,38
|
|
|
Итого приток
|
12000
|
1500
|
8755,27
|
8838,80
|
8922,33
|
9005,86
|
9089,39
|
9172,92
|
9256,45
|
9339,99
|
85881,005
|
|
Б Прирост оттока наличности
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Общие инвестиции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Основные фонды
|
12000
|
1500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17100
|
|
2 Возврат кредита
|
|
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
9000
|
|
3 Процент за кредит
|
|
|
186,75
|
163,40625
|
140,0625
|
116,71875
|
93,375
|
70,03125
|
46,6875
|
23,34375
|
840,375
|
|
4 Прирост суммы налога на
прибыль (20%)
|
|
|
1616,05
|
1639,51
|
1662,63
|
1685,43
|
1707,92
|
1730,12
|
1752,05
|
2128,47
|
13922,18
|
|
5 Налог на имущество (2,2%)
|
|
|
289,58
|
275,10
|
261,34
|
248,27
|
235,86
|
224,07
|
212,86
|
202,22
|
1949,30
|
|
Итого отток
|
12000
|
1500
|
3217,38
|
3203,01
|
3189,03
|
3175,42
|
3162,16
|
3149,22
|
3136,61
|
3479,03
|
13610,5
|
|
В Сальдо денежной
наличности
|
0
|
0
|
5537,89
|
5635,79
|
5733,30
|
5830,44
|
5927,24
|
6023,70
|
6119,85
|
5860,95
|
46669,15
|
|
Г То же нарастающим итогом
|
0
|
0
|
5537,89
|
11173,67
|
16906,97
|
22737,41
|
28664,65
|
34688,35
|
40808,19
|
46669,15
|
207186,28
|
Таблица 4.8 - Расчет прироста чистого дисконтированного дохода В тысячах
рублей
|
Денежные потоки
|
Значение показателя по
шагам расчета, кварталы
|
ИТОГО
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
А Прирост притока
наличности, в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Прирост прибыли
|
|
|
8080,27
|
8197,55
|
8313,14
|
8427,13
|
8539,60
|
8650,62
|
8760,27
|
8868,61
|
67837,18
|
|
2 Амортизационные
отчисления
|
|
|
675,00
|
641,25
|
609,19
|
578,73
|
549,79
|
522,30
|
496,19
|
471,38
|
|
|
Итого приток
|
0
|
0
|
8755,27
|
8838,80
|
8922,33
|
9005,86
|
9089,39
|
9172,92
|
9256,45
|
9339,99
|
85881,01
|
|
Б Прирост оттока наличности
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Прирост активов,
созданных за счёт собственных средств
|
12000
|
1500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12000
|
|
2 Прирост суммы налога на
имущество
|
|
|
289,58
|
275,10
|
261,34
|
248,27
|
235,86
|
224,07
|
212,86
|
202,22
|
1949,30
|
|
3 Прирост суммы налога на
прибыль
|
|
|
1616,05
|
1639,51
|
1662,63
|
1685,43
|
1707,92
|
1730,12
|
1752,05
|
2128,47
|
13922,18
|
|
4 Возврат кредита
|
|
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
1125
|
9000
|
|
5 Финансовые издержки
|
|
|
186,75
|
163,40625
|
140,0625
|
116,71875
|
93,375
|
70,03125
|
46,6875
|
23,34375
|
840,375
|
|
Итого отток
|
12000
|
1500
|
3217,38
|
3203,01
|
3189,03
|
3175,42
|
3162,16
|
3149,22
|
3136,61
|
3479,03
|
39211,86
|
|
В Прирост чистого дохода за
год
|
-12000
|
-1500
|
5537,89
|
5635,79
|
5733,30
|
5830,44
|
5927,24
|
6023,70
|
6119,85
|
5860,95
|
33169,15
|
|
Г То же нарастающим итогом
|
-12000
|
-13500
|
-7962,11
|
-2326,33
|
3406,97
|
9237,41
|
15164,65
|
21188,35
|
27308,19
|
33169,15
|
73686,28
|
|
Д Коэффициент приведения
|
1,00
|
0,97
|
0,94
|
0,92
|
0,89
|
0,86
|
0,84
|
0,81
|
0,79
|
0,77
|
|
|
Е Прирост ЧДД
|
-12000
|
-1456,31
|
5219,99
|
5157,54
|
5093,96
|
5029,39
|
4963,97
|
4897,82
|
4831,07
|
4491,93
|
26229,36
|
|
Ж То же нарастающим итогом
|
-12000
|
-13456,3
|
-8236,32
|
-3078,78
|
2015,18
|
7044,57
|
12008,54
|
16906,36
|
21737,42
|
26229,36
|
|
Рассчитаем коэффициент приведения с помощью формулы 4.6:
Ставка
дисконтирования зависит от минимальной нормы доходности, среднегодового темпа
инфляции, коэффициента, учитывающего степень риска.
Прирост
чистого дисконтированного дохода на шаге t (п. В табл.4.8) зависит от прироста результатов
и затрат на этом шаге или прироста притока (п. А табл. 4.8) и прироста оттока
наличности (п. Б табл. 4.8):
, (4.7)
Где
- прирост чистого дохода на шаге t;
-
прирост объема продаж на шаге t, тыс. руб;
-
прирост затрат на шаге t, тыс. руб.;
где
- прирост активов за счет собственных средств на шаге
t, тыс. руб.;
- прирост
операционных издержек (прирост себестоимости за вычетом прироста
амортизационных отчислений) на шаге t, тыс. руб.;
-
финансовые издержки (плата за кредит) на шаге t, тыс. руб.;
- налог
на прирост прибыли на шаге t, тыс. руб.;
- налог
на прирост имущества на шаге t, тыс. руб.;
- возврат
кредитов на шаге t, тыс. руб.;
-
дивиденды на прирост прибыли на шаге t, тыс. руб.;
Так
как мероприятие не предусматривает роста объема производства продукции, то в
строке А может быть отражена сумма снижения текущих издержек производства и
прироста амортизационных отчислений.
4.1.3 Показатели экономической эффективности
инвестиционного проекта
На основе рассчитанного прироста чистого дисконтированного дохода
нарастающим итогом по годам расчетного периода строится финансовый профиль
проекта (см. рисунок 4.1)
Рисунок 4.1 - Финансовый профиль проекта
Точка
пересечения с осью T характеризует срок возврата капитальных
вложений.
Для
определения индекса доходности инвестиций воспользуемся формулой (1.8)
ИД
= 26229,36/13456,3 = 1,95
Индекс доходности характеризует относительную «отдачу проекта» на
вложенные в него средства. Результат больше единицы, следовательно, проект
является приемлемым. Срок окупаемости проекта - такой период времени, за
пределами которого ЧДД становится положительным.
Срок окупаемости рассчитаем по формуле 1.9.
= 4 +
3078,78/(3078,78+2015,18) = 4,6 кварталов.
Срок
окупаемости так же можно определить из финансового профиля проекта, который
представляет собой график зависимости ЧДД от времени (рисунок 4.1). Внутренняя
норма доходности (Евн) представляет собой такую норму дисконта, при которой
интегральный экономический эффект (ЧДД) равен нулю.
Таблица 4.9 - Подбор нормы дисконта, при которой ЧДД обращается в ноль В
тысячах рублей
|
Норма дисконта
|
Показатель
|
Значение показателя по
шагам расчетного периода, кварталы
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Чистый текущий доход
|
-12000
|
-1500,00
|
5537,89
|
5635,79
|
5733,30
|
5830,44
|
5927,24
|
6023,70
|
6119,85
|
5860,95
|
|
0,30
|
Коэффициент приведения
|
1
|
0,77
|
0,59
|
0,46
|
0,35
|
0,27
|
0,21
|
0,16
|
0,09
|
|
Дисконтированный текущий
доход
|
-12000
|
-1153,85
|
3276,86
|
2565,22
|
2007,39
|
1570,31
|
1227,98
|
959,97
|
750,23
|
552,69
|
|
ЧДД
|
-12000
|
-13153,85
|
-9876,99
|
-7311,77
|
-5304,38
|
-3734,08
|
-2506,09
|
-1546,12
|
-795,89
|
-243,21
|
|
0,26
|
Коэффициент приведения
|
1
|
0,79
|
0,63
|
0,50
|
0,40
|
0,31
|
0,25
|
0,20
|
0,16
|
0,12
|
|
Дисконтированный текущий
доход
|
-12000
|
-1190,48
|
3488,21
|
2817,36
|
2274,69
|
1835,90
|
1481,25
|
1194,73
|
963,33
|
732,21
|
|
ЧДД
|
-12000
|
-13190,48
|
-9702,26
|
-6884,90
|
-4610,21
|
-2774,31
|
-1293,06
|
-98,33
|
865,00
|
1597,21
|
Найдем внутреннюю норму доходности методом итерации с помощью формулы
1.6:
= 0,30 +
(-243,21/((-243,21-1597,21))*(0,26-0,30) = 0,29
Внутренняя
норма доходности больше проектной нормы дисконта, это означает, что проект
является эффективным.
Рентабельность инвестиций определяется по формуле:
(4.8)
где
- рентабельность инвестиций, %;
-
прирост прибыли на шаге t, руб.;- расчетный период, кварталы;
К
- общая сумма инвестиций в прирост основного и оборотного капитала, руб.
=
67837,18/10/13500*100=50,25%
Точка безубыточности - минимальный объем производства продукции (в
натуральных единицах), при котором прибыль равна нулю. Значение точки
безубыточности рассчитывается по формуле
, (4.9)
где
ТБ - точка безубыточности, т/год;
- общая
сумма постоянных затрат, руб.;
Ц
- цена единицы продукции, руб./т;
С
- переменные затраты на единицу продукции.
=
168847879,2/(11533,98 - 11290,10) = 692, 34 тыс т.
=
192581540,70/(11533,98 - 11244,81) = 665, 98 тыс. т.
График
зависимости между прибылью, объемом производства продукции и её себестоимостью
так же позволяет отследить точку безубыточности
Рисунок
4.2 - Определение точки безубыточности графически
Точка
пересечения прямой выручки от реализации и суммарных затрат позволяет нам
определить критический объем производства - точку безубыточности как в
денежном, так и в натуральном эквиваленте. Графически она равна 666 тыс. тонн.
Точка безубыточности в базовом периоде представлена в графическом приложении.
Точка
безубыточности позволяет определить запас прочности предприятия, как разницу
между текущим выпуском продукции и критическим объемом производства. Формула
для расчета запаса прочности
(4.10)
где
- запас прочности, т/год;
- объем
производства продукции, т;
ТБ-
точка безубыточности, т/год;
=
(780872,57 - 665980,36)/ 780872,57*100 = 11,34%
=
(780872,57 - 692340,1)/ 780872,57*100 = 14,71%
Запас
прочности показывает, насколько должна снизиться выручка или объем реализации,
чтобы предприятие оказалось в точке безубыточности. Проект позволяет увеличить
запас прочности на 3,4 %.
Результаты
расчетов экономической эффективности сводим в таблицу 4.10.
Таблица
4.10 - Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта
|
Показатель
|
Значение
|
|
1 Расчетный период,
кварталов
|
10
|
|
2 Норма дисконта, %
|
0,12
|
|
3 Чистый дисконтированный
доход, тысяч рублей
|
26229,36
|
|
4 Внутренняя норма
доходности %
|
0,29
|
|
5 Индекс доходности, доли
единиц
|
1,95
|
|
6 Срок окупаемости,
кварталов
|
4,6
|
|
7 Точка безубыточности,
тонн
|
422378,66
|
|
8 Рентабельность
инвестиций, %
|
71,41
|
4.2 Определение нормативной базы планирования
Важным фактором для повышения эффективности работы цеха является
применение прогрессивных норм и нормативов. Необходимо определить влияние на
нормативную базу планирования предложенных в курсовом проекте мероприятий.
Такие расчеты должны быть выполнены в предыдущей главе при определении
экономической эффективности мероприятий. Перечень показателей, норм и
нормативов и их изменений представлен в таблице 4.11.
Таблица 4.11 - Нормативная база планирования работы цеха
|
Нормы, нормативы и
показатели
|
Базовый год
|
Изменение показателей
|
По проекту
|
|
1 Выпуск продукции, тонн
|
780872,57
|
|
780872,57
|
|
2 Реализация продукции,
тысяч рублей
|
9006568,6
|
|
9006568,6
|
|
3 Количество ведущих
агрегатов в цехе, штук
|
219
|
|
219
|
|
4 Эффективный фонд времени
работы агрегата, суток
|
8158,72
|
|
8158,72
|
|
5 Производительность
агрегата в единицу времени по сырью или готовому продукту, м3/час
|
88,9
|
|
88,9
|
|
6 Расход на единицу продукции
(полуфабриката):
|
|
|
|
|
6.1 Теплоэнергия, гкал.
|
0,2908
|
-0,0055
|
0,2853
|
|
6.2 Электроэнергия, мВт.ч.
|
3,7908
|
-0,0685
|
3,7223
|
|
7 Содержание металла в
сырье, г./л.
|
38
|
|
38
|
|
8 Содержание металла в
готовом продукте , г./л.
|
130-135
|
|
130-135
|
|
9 Стоимость основных производственных
фондов, тысяч рублей
|
930717,5
|
13500
|
944217,5
|
|
10. Стоимость
производственных оборотных средств, тысяч рублей
|
21752
|
|
21752
|
4.3 Планирование производственной программы цеха
При проектировании определяем производственную программу цеха исходя из
потребности рынка в продукции цеха, других цехов, производственной мощности
цеха, ограничений по сырью.
Производственная мощность цеха зависит от количества ведущих агрегатов,
времени их работы, технической нормы производительности агрегата в единицу
времени (единичной мощности), качества сырья и степени его использования,
номенклатуры и ассортимента производимой продукции.
В расчет производственной мощности включается всё основное оборудование,
закрепленное за цехом. Время работы оборудования рассчитывается исходя из
режима работы цеха и простоев оборудования (табл. 4.10).
Таблица 4.12 - Баланс времени работы оборудования
|
Статьи баланса
|
Режим работы
|
|
Непрерывная
производственная неделя
|
|
агргеатосутки
|
агрегаточасы
|
|
Календарный фонд времени  521951252680
|
|
|
|
Режимный фонд времени  521951252680
|
|
|
|
Простои оборудования в ППР  1430,0334320,6
|
|
|
|
Технологические простои  1043,925053,6
|
|
|
|
Эффективный фонд времени
работы оборудования  49721,071193305,8
|
|
|
Для
непрерывного производства равняется .
Эффективный
фонд времени рассчитывается по формуле
=-- (4.10)
= 52195
- 1430,03 - 1043,9 = 49721,07 агрегатосуток.
Технические нормы производительности приводятся в паспорте оборудования.
В металлургическом производстве эта величина зависит от качества
перерабатываемого сырья, степени его использования, технологического режима
работы оборудования, ассортимента продукции, характера процесса (непрерывный).
С целью составления производственной программы цеха на предприятии
приводится баланс производственных мощностей цеха (табл. 4.13).
Таблица 4.13 - Баланс производственных мощностей цеха
|
Агрегаты
|
Количество агрегатов
|
Время работы
|
Производительность
|
Единица измерения
|
Годовая производственная
мощность
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Гидрохимический передел
|
|
|
|
|
|
|
1 Дробилки молотковые
|
2
|
3539,04
|
240,9
|
т./ч.
|
1705109,472
|
|
2 Дробилки базис. склада
|
2
|
3460,2
|
123,4
|
т./ч.
|
853977,36
|
|
3 Шаровые мельницы
|
15
|
6902,88
|
20,7
|
т./ч.
|
2143344,24
|
|
4 Автоклавные батареи
|
12
|
8158,72
|
88,9
|
м3/ч.
|
8703722,496
|
|
5 Декомпозеры
|
129
|
8129,28
|
192
|
кг./м3/сут
|
201346007
|
|
6 Выпарные батареи
|
17
|
7971,6
|
75,8
|
м3/ч.
|
10272203,76
|
|
Спекательный передел:
|
|
|
|
|
|
|
7 Дробилки молотковые
|
2
|
3223,68
|
96,1
|
т./ч.
|
619591,296
|
|
8 Мельницы шаровые
|
6
|
5825,4
|
33,5
|
т./ч.
|
1170905,4
|
|
9 Печи спекания
|
6
|
7244,52
|
19,3
|
т./ч.
|
838915,416
|
|
10 Диффуз. батареи
|
5
|
8584,8
|
19,1
|
м3/ч.
|
819848,4
|
|
11 Автоклав. батареи
|
3
|
5816,64
|
88,9
|
м3/ч.
|
1551297,888
|
|
Кальцинация:
|
|
|
|
|
|
|
12 Вакуум-фильтры продув.
|
13
|
3118,56
|
1,28
|
м3/м2/ч.
|
51892,8384
|
|
13 Печи кальцинации
|
7
|
6202,08
|
24,2
|
т./ч.
|
1050632,352
|
Затем устанавливается (рассчитывается) по участкам и цеху величина
производственной программы, составляется баланс сырья и продуктов его
переработки, приводятся удельные нормы расхода вспомогательных материалов,
топлива и энергетических ресурсов, определяется степень использования
производственной мощности и оборудования.
Баланс сырья и продуктов по цеху представлен в табл. 4.14.
Таблица 4.14 - Баланс металлов
|
Статьи баланса
|
Показатели по изделиям
|
|
А
|
|
1 Обработка:
|
|
|
Запуск боксита на 1 т
готовой продукции, кг
|
2603
|
|
2 Получено, кг:
|
|
|
а готовая продукция
|
1000
|
|
б возвратные отходы
|
951
|
|
г брак
|
13
|
|
д безвозвратные отходы
(потери)
|
625
|
|
3 Выход годного, % от
запуска
|
38,42
|
|
4 Брак, %
|
0,47
|
Приводятся удельные нормы расхода ресурса (вспомогательных материалов и
топливо-энергетических затрат на 1 т. готовой продукции (табл. 4.15).
Таблица 4.15 - Норма расходов ресурсов на 1 т готовой продукции
|
Ресурсы
|
Расход на 1 т изделия
|
|
1 Вспомогательные
материалы:
|
|
|
Мука, кг.
|
0,4356
|
|
Шары, т.
|
0,0025
|
|
Флокулянт, кг.
|
0,0809
|
|
Ткань Филтис, м2.
|
0,0131
|
|
Сетка, м2.
|
0,0013
|
|
Фильтровальное полотно, шт.
|
0,001
|
|
Фильтрованные плиты, шт.
|
0,0003
|
|
2 Энергетические ресурсы:
|
|
|
Электроэнергия, кВт-ч.
|
0,2853
|
|
Теплоэнергия, гкал.
|
3,72228
|
|
Вода, т.м3.
|
0,0109
|
|
Сжатый воздух, т.м3.
|
1,0696
|
|
3 Топливо:
|
|
|
Природный газ, т.у.т.
|
0,2652
|
Далее определяется степень использования производственной мощности:
, (4.10)
где
- коэффициент использования производственной
мощности;
-
плановое производство продукции (производственная программа), т.
М
- производственная мощность.
=
780872,57/1050632,352 = 0,74
Для
характеристики использования оборудования по времени рассчитывается коэффициент
экстенсивной нагрузки 
:
, (4.11)
=
48721,075/52195 = 0,93
где
- эффективный фонд времени работы оборудования;
-
календарный фонд времени работы оборудования.
Использование
оборудования по мощности характеризуется коэффициентом интенсивной нагрузки 
, который исчисляется отношением плановой часовой или
суточной производительности оборудования 
к
максимально возможной технической производительности (его единичной мощности) 
:
, (4.12)
= 564/720
= 0,78
Далее
определяется коэффициент интегральной нагрузки :
=
*
(4.13)
=
0,78*0,93=0,73
4.4 Планирование себестоимости продукции,
прибыли и рентабельности
.4.1 Планирование себестоимости продукции
Рассчитаем себестоимость единицы продукции и всего объема выпуска, с
учетом влияния предложенных мероприятий.
Таблица 4.16 - Калькуляция себестоимости глинозема прокалённого
|
Статьи затрат
|
План
|
Факт
|
|
Кол-во, т
|
Цена, руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
Кол-во, т
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1 Сырье, основные материалы
и п/ф, т.:
|
|
|
|
2056896,44
|
|
боксит
|
2,4980
|
1528,51
|
3818,23
|
1950619,68
|
2981551,07
|
|
сода
|
0,0902
|
8129,49
|
733,28
|
70434,71
|
572598,24
|
|
каустик
|
0,0324
|
14806,48
|
479,73
|
25300,27
|
374608,00
|
|
известь
|
0,0135
|
6005,93
|
81,08
|
10541,78
|
63313,15
|
|
2 Отходы (-)
|
-0,0153
|
1687,12
|
-25,79
|
-11202,83
|
-18900,52
|
|
Итого: расходы по переделу
|
|
|
|
|
3973160,57
|
|
3 Вспомогательные материалы
на технологические цели
|
|
|
|
|
80828,12
|
|
мука, кг.
|
0,4356
|
7,55
|
3,29
|
340148,09
|
2569,07
|
|
шары, т.
|
0,0025
|
27672,00
|
69,18
|
1952,18
|
54020,76
|
|
флокулянт, кг.
|
0,0809
|
126,58
|
10,24
|
63172,59
|
7996,14
|
|
ткань Филтис, м2.
|
0,0131
|
872,52
|
11,43
|
10229,43
|
8925,37
|
|
сетка, м2.
|
0,0013
|
1076,92
|
1,40
|
1015,13
|
1093,22
|
|
фильтровальное полотно, шт.
|
0,0010
|
2110,00
|
2,11
|
780,87
|
1647,64
|
|
фильтрованные плиты, шт
|
0,0003
|
19533,33
|
5,86
|
234,26
|
4575,91
|
|
4 Топливо на
техно-логические цели, т.у.т.
|
0,2769
|
2516,23
|
696,74
|
216223,61
|
544068,36
|
|
5 Энергия на
технологические цели
|
|
|
|
|
2277847,43
|
|
Электроэнергия, кВт-ч
|
0,2853
|
1956,88
|
558,30
|
222782,94
|
435959,49
|
|
Теплоэнергия, гкал
|
3,7223
|
567, 6
|
2118,21
|
2906641,97
|
1649801,09
|
|
Вода, т.м3.
|
0,0109
|
1198,17
|
13,06
|
8511,51
|
10198,20
|
|
Сжатый воздух, т.м3.
|
1,0696
|
217,77
|
232,93
|
835221,30
|
181888,65
|
|
6 Расходы на оплату труда
производственных рабочих
|
|
|
247,56
|
|
193312,81
|
|
7 Амортизация основных
средств
|
|
|
131,92
|
|
103010,13
|
|
8 Страховые взносы
|
|
|
89,62
|
|
69981,80
|
|
9 Общепроизводственные
расходы
|
|
|
1445,25
|
|
1128553,25
|
|
10 Изменения за счет
остатков
|
|
|
-238,88
|
|
-186534,84
|
|
Итого: цеховая
себестоимость
|
|
|
10524,60
|
|
8218371,45
|
|
11 Общехозяйственные
расходы
|
|
|
653,72
|
|
510468,77
|
|
Итого: производственная
себестоимость
|
|
|
1133,03
|
|
8693475,28
|
|
12 Расходы на продажу
|
|
|
111,78
|
|
87288,40
|
|
Итого: полная себестоимость
|
|
|
11244,81
|
|
8780763,40
|
Экономия по сравнению с себестоимостью текущего года (см. таблицу 3.13)
составляет 35364,66 тысяч рублей.
4.4.2 Планирование прибыли и рентабельности
Так как продукция, производимая цехом, предназначена для реализации на
сторону, то рассчитаем проектные показатели прибыли от реализации продукции и
рентабельности продаж.
Прибыль от реализации продукции:
(4.14)
=
780872,57*11533,98/1000 - 780872,57*11244,81/1000 = 225804,92 тыс. руб.
где
- прибыль от выпуска продукции, тыс. руб.;= 1,2,3…,n
- виды продукции
и 
- цена и полная с/с i-го вида продукции по проекту,
руб.;
-
производство i-го вида продукции по проекту, тыс. натур. един.;
Рентабельность
продаж:
(4.15)
=
(225804,92/(780872,57*11533,98/1000))*100 = 2,51%
где
- рентабельность продаж, %
Рентабельность
текущих затрат:
(4.16)
=
(225804,92/(780872,57*11244,81/1000))*100 = 2,57%
где
- рентабельность текущих затрат, %
Рентабельность
производственных фондов:
(4.17)
где
- рентабельность производственных фондов, %;
-
стоимость основных фондов по проекту, тыс. руб.;
-
стоимость нормируемых оборотных средств по проекту, тыс. руб.
=
(225804,92/(944217,5+21752))*100 = 23,91%
Проект
вносит основные изменения в виде снижения себестоимости продукции. За счет
этого годовая прибыль вырастает на 35364,66 тыс. руб. или на 15%. Это позволяет
повысить как рентабельность текущих затрат, так и рентабельность основных
производственных фондов. Проект дает положительный уровень ЧДД уже на втором
году реализации и общий прирост ЧДД на конец проектного года составляет
26229,36 тыс. руб.
5. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В данной главе рассматривается ряд вопросов безопасности труда в
глиноземном цехе ОАО «БАЗ-СУАЛ». Мероприятие предусматривает установку
теплообменников с целью охлаждения гидратных пульп на автоклавные
выщелачиватели на участке Выщелачивание-4 глиноземного цеха. Мероприятие не
внесет изменений в текущее состояние вопросов по обеспечению безопасности
жизнедеятельности.
Глиноземное производство связано с переработкой большого количества
растворов и пульп, большим количеством агрегатов и аппаратов с
электроприводами, наличием оборудования с вращающимися и движущимися деталями,
производством на действующих технологических участках строительных и монтажных
работ, что создает определенную опасность при работе в нем.
5.1 Характеристика условий труда
Эксплуатацию глиноземного производства ОАО «БАЗ-СУАЛ» осуществляют в
соответствии с “Общими правилами безопасности для предприятий и организаций
металлургической промышленности и “Правилами безопасности при производстве
глинозема”.
Технические устройства (технологическое оборудование, агрегаты, машины и
механизмы, технические системы и комплексы, приборы и аппараты), входящее в
сферу контроля Ростехнадзора, подвергаются техническому освидетельствованию,
надзору и обслуживанию в соответствии с требованиями нормативных документов
Ростехнадзора: ПБ 03-517, ПБ 03-576, ПБ 03-581, ПБ 03-585, ПБ 03-605, ПБ
09-596, ПБ 10-573, ПБ 11-401, ПБ 11-493, ПБ 11-541, ПБ 12-529.