Экономическое обоснование проекта цеха по производству рыбопродукции

  • Вид работы:
    Контрольная работа
  • Предмет:
    Эктеория
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    12,67 Кб
  • Опубликовано:
    2013-11-01
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Экономическое обоснование проекта цеха по производству рыбопродукции















Экономическое обоснование проекта цеха

Таблица 1

Исходные данные


Показатель

Примечание



Потребность в инвестициях, тыс. руб.


8500


Цена реализации 1 тонны продукта, без НДС, тыс.руб.


90


Срок реализации проекта, лет


10


По истечении … лет технологическое оборудование реализуется


10


 Ликвидационная стоимость

От балансовой стоимости ОПФ, %

15


Энергозатраты на коммунальные нужды

кВтч в месяц

650


Норма дисконта

%

15


Производственная мощность, тонн в месяц


11


Обслуживание и ремонт оборудования

От балансовой стоимости, %

5


Страхование собственности

От балансовой стоимости, %

0,1


Содержание аппарата управления

В месяц , руб.

9000


Канцелярские расходы

В месяц , руб.

1000


Прочие цеховые расходы

В месяц , руб.

1000


Заводские накладные расходы

от общего ФОТ, %

30


Коммерческие расходы

общего ФОТ, %

10


Расходы на транспортировку, монтаж и установку

От стоимости приобретения, %

60


Балансовая стоимость цеха, руб.


11000000


Срок полезного использования цеха, лет


20


Таблица 2

Нормы расхода сырья и прочих материалов на 1 тонну продукта

Наименование МЗ   

Ед. изм.  

Норма расхода на 1 т.

Цена за 1 ед., руб.  

1. Сырье

Тонн

1,786

16500

2.Вспомогательные, тарные материалы и тара

 



2.1 опилки

кг

67

5

2.2 ящик

шт

50

13

2.3 пергамент

кг

1,88

15

2.4 контрольный талон

шт

50

0,5

2.5 соль

кг

300

2,7

2.6 лента пропиленовая

м

100

1

2.7 Краска трафаретная

кг

0,1

30

3.Энергозатраты на техн. нужды, всего

 



3.1электроэнергия на техн. нужды

кВтч

1607,4

4

3.2 вода

м3

21,862

15

3.3 пар

Кг

353,92

6


Таблица 3

Наименование и стоимость оборудования

Наименование   

Число ед.   

Цена ед. обор-я, руб. 

Срок полезного использования, лет

Стол из нержавеющей стали

4

2500

15

Ванна ВК - 2М

7

11000

10

Электроталь Т7 - 05

1

30000

10

Контейнер

8

7000

10

Льдогенератор ОЛ - 25

1

100000

20

Бак для тузлука

1

3000

5

Установка коптильно-сушильная

4

850000

15

Весы электронные ПВ - 30

1

2500

10

Теплообменная установка

2

2000000

15


Таблица 4

Штатное расписание

Штатные единицы

Оклад, руб.

Количество человек

 Мастер

6500

1

 Наладчик оборудования

5000

1

 Рабочие

4000

 8


Расчет доходов и расходов

Расчет объема выручки в первый год реализации проекта приведен в таблице 5. В первый и второй месяц производственный мощность составляет соответственно 50 % и 75% от плановой. Таким образом:

Выручка в первый месяц = 11*0,5*90 = 495 тыс. руб.

Выручка во второй месяц = 11*0,75*90 = 742,5 тыс. руб.

Объем реализации за последующие годы принимаем без изменений исходя из достигнутой максимальной производственной мощности оборудования: 11 тонны в месяц * 12 месяцев в году = 132 тонн в год. Соответственно выручка от реализации камбалы холодного копчения составит за второй и последующие годы:

Выручка годовая (без НДС) = 11 т. * 12 мес. * 90 = 11880 тыс. руб.

Таблица 5

Расчет выручки от реализации продукции за первый год работы цеха

Показатели

За 1 месяц

За 2й месяц

3 - 12 месяцы соот-но

ИТОГО за 1-й год реализации

1. Объем производства, тонн

5,5

8,25

11

123,75

2. Цена реализации без НДС, руб.

90000

90000

90000

90000

3. Выручка от реализации без НДС, руб.

495000

742500

990000

11137500


Далее рассчитаем выручку за 2-ой и соответственно последующие годы реализации проекта в таблице.

Таблица 6

Расчет выручки по годам реализации проекта

Показатели

За 1 месяц

ИТОГО за 2-й и последующие годы

1. Объем производства, тонн

11

132

2. Цена реализации без НДС, руб.

90000

90000

3. Выручка от реализации без НДС, руб.

990000

11880000


Расчет текущих затрат

Расчет материальных затрат

Расчет материальных затрат за один месяц представим в таблице с учетом загрузки производственных мощностей на 100%..

Таблица 7

Наименование МЗ

Ед. изм.

Норма расхода на 1 т.

Потребность на общий объем производства (11 тонн)

Цена за 1 ед., руб.

Сумма, руб.

1. Сырье

Тн

1,786

19,646

16500

324159

2. Вспомогательные, тарные материалы и тара



0


21463,2

2.1 опилки

кг

67

737

5

3685

2.2 ящик

шт

50

550

13

7150

2.3 пергамент

кг

1,88

20,68

15

310,2

2.4 контрольный талон

шт

50

550

0,5

275

2.5 соль

кг

300

3300

2,7

8910

2.6 лента пропиленовая

м

100

1100

1

1100

2.7 Краска трафаретная

кг

0,1

1,1

30

33

3. Энергозатраты на технологические нужды, всего



0


97691,6

3.1 электроэнергия на технологические нужды

кВтч

1607,4

17681,40

4

70725,6

3.2 вода

м3

21,862

240,48

15

3607,23

3.3 пар

Кг

353,92

3893,12

6

23358,72


Рассчитаем в таблице 8 материальные затраты по годам осуществления проекта. Учитываем, что в первый год два месяца цех работал не на полную мощность. Соответственно 10 месяцев цех работал с загрузкой 100% (1), один месяц 50% (0,5) и один месяц 75% (0,75), соответственно материальные затраты распределяются помесячно в таком же соотношении.

Получаем, что за первый год осуществления проекта, МЗ составили:

МЗ1=МЗi*0,5+ МЗi *0,75+ МЗi *1*10= МЗi *(0,5+0,75+10)= МЗi *11,25

Где МЗi - стоимость сырья, вспомогательных и тарных материалов, топлива и энергии соответственно.

Расчет затрат по годам реализации проекта представлен в таблице.

Таблица 8

Материальные затраты по годам реализации проекта

Показатели, руб.

За 1й год

За 2й и последующие годы

1. Сырье и материалы

3646788,8

3889908

2. Вспомогательные тарные материалы и тара

241461

257558,4

3. Энергоресурсы:

824463

877507,2

3.1. технологические нужды

795663

848707,2

3.2. коммунальные услуги

28800

28800

4. Оборудование стоимостью менее 40000 руб.  (из исходных данных)

178500

0

ИТОГО:

5715675,8

5024973

Переменные издержки

4683912,8

5024973

Постоянные издержки (стр.3.2+стр.4)

207300

4996173

ИТОГО:

4891212,8

10021146


В таблице затраты на электроэнергию для технологических целей (условно-переменные) и коммунально-бытовых нужд (условно-постоянные) учитываем отдельно, это необходимо для расчета точки безубыточности.

Заработная плата рабочих и отчисления на социальные нужды

Для реализации проекта необходимо укомплектовать штат работников в составе, указанном в исходных данных. Рассчитаем затраты на оплату труда.

Таблица 9

Месячный фонд оплаты труда

(расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды).


Оклад, руб.

Количество человек

Сумма зарплаты, руб.

1. Штатные единицы:




 Мастер

6500

1

6500

 Наладчик оборудования

5000

1

5000

 Рабочие

4000

8

32000

2. Основная зарплата

х

43500

3. Дополнительная зарплата (15 % от основной зарплаты)

х

х

6525

4. Всего ФОТ

х

х

50025

5. Северные надбавки и районное регулирование заработной платы  (1,6 от ФОТ)

х

х

80040

6. Общий ФОТ (п.4+п5)

х

х

130065

7. Отчисления на социальные нужды ( ставка 26 % от п.6)

х

х

39019,5


Поскольку форма заработной платы - повременная, расходы на оплату труда будут постоянными в течение всего периода осуществления проекта. Таким образом, за год расходы на оплату труда составят:

Общий ФОТ = 130065 * 12 мес. = 1560780 руб.

Отчисления на социальные нужды = 39019,5 * 12 мес. = 468234 руб.

Амортизационные отчисления

расход материал выручка отчисление

Исходя из стоимости приобретения, расходов на транспортировку (30% от стоимости приобретения), монтаж и установку (30 % от стоимости приобретения) определяем балансовую стоимость оборудования. Норма амортизационных отчислений рассчитана нами как обратная величина срока полезного использования (данные технического паспорта оборудования). Рассчитаем величину амортизационных затрат в таблице:

Таблица 10

Амортизационные отчисления

Наименование

 Число ед.

 Цена ед. оборудования, руб.

Доп. затраты на ед. оборудования*

Балансовая стоим.обор-ния, руб. ((п.3+п.4)*п.2)

 Срок полезного исп-я, лет

Ам. отч., руб. (п.5/п.6)

Льдогенератор ОЛ - 25

1

100000

60000

11000000

20

550000

Установка коптильно-сушильная  Н20 - ИХА

1

100000

60000

160000

20

8000

Теплообменная установка Н10 - ИПТ -2/13.000

4

850000

510000

1360000

15

90667

Итого стоимость оборудования

 

 

 

7920000


648667

Здание цеха




11000000

20

550000

 Итого балансовая стоимость ОПФ

 

 

 

18920000

 

1198667

* - дополнительные затраты включают расходы на транспортировку (30% от стоимости приобретения), монтаж и установку (30 % от стоимости приобретения).

Прочие расходы

Расчет прочих затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат представим в таблице 11. Причем в их состав включаем величину единого социального налога, рассчитанного в п. 3.2. Прочие затраты не зависят от объемов производства, следовательно ежегодно их величина будет одинаковой. В таблице представим расчет прочих затрат на один год.

Таблица 11

Расчет прочих затрат по годам реализации проекта

Вид затрат

Сумма затрат в год, руб.

1. Обслуживание и ремонт технического оборудования

948400

2. Цеховые расходы:

150968

 2.1. Страхование собственности

18968

 2.2. Содержание аппарата управления цехом

108000

 2.3. Канцелярские расходы

12000

 2.4. Прочие цеховые расходы

12000

3. Заводские расходы

468234

4. Коммерческие расходы

156078

5. Отчисления на соц.страхование

468234

ИТОГО:

2191914


Расчет показателей экономической эффективности проекта

В таблице 12 приводим результаты всех предыдущих расчетов и определяем чистую прибыль за время осуществления проекта. В первый год значение прибыли рассчитываем исходя из того условия, что на 100%-ю мощность цех выходит только на 3-ем месяце, все последующие годы работает одинаково, следовательно, значения величин, необходимых для расчета прибыли будут одинаковыми, начиная со 2-го года реализации проекта

Таблица 12

Расчет прибыли от реализации по годам проекта

Показатели

За 1й год

за 2й и последующие годы

1. Выручка от реализации без НДС

11137500

11880000

2. Сумма текущих затрат (полная себестоимость)

10375607

10539368

 2.1. Материальные затраты

4861212

5024973

 2.2. Затраты на оплату труда

2029014

2029014

 2.3. Амортизационные отчисления

1293467

1293467

 2.4. Прочие затраты

2191914

2191914

3. Налогооблагаемая прибыль

999393

1340632

4. Налог на прибыль (24% от налогооблагаемой прибыли)

199879

268126

5. Чистая прибыль (п.3-п.4)

799514

1072506


Затем определяем чистый дисконтированный доход, расчеты приводим в табл. 13: ЧДД, накопленный за время реализации проекта, составил - 4079,19тыс. руб.

Таблица 13

Чистый дисконтированный доход от реализации инвестиционного проекта (тыс. руб.)

ПОКАЗАТЕЛИ

Годы реализации инвестиционного проекта


0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Чистая прибыль

0

799,5

1072,5

1072,5

1072,5

1072,5

1072,5

1072,5

1072,5

1072,5

1072,5

2. Амортизационные отчисления

0

1293,5

1293,5

1293,5

1293,5

1293,5

1293,5

1293,5

1293,5

1293,5

1293,5

3. Капиталовложения

8500

8500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4. Ликвидационная стоимость

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2845,2

5. Чистый денежный доход (гр.1+гр.2-гр.3+гр.4)

0

-6407

2366

2366

2366

2366

2366

2366

2366

2366

2366

6. Коэффициент дисконтирования

1

0,87

0,76

0,66

0,57

0,48

0,42

0,36

0,32

0,27

0,24

7. Чистый дисконтированный доход, ЧДД (гр.5*гр.6)

0

-5574,09

1798,16

1561,56

1348,62

1135,68

993,72

851,76

757,12

638,82

567,84

8. ЧДД с нарастающим итогом

0

-5574,09

-3775,93

-2214,37

-865,75

269,93

1263,65

2115,41

2872,53

3511,35

4079,19

9. Денежные притоки  (п.1+п.2+п.4)

0

2093

2366

2366

2366

2366

2366

2366

2366

2366

5211,2

10.Дисконтированные денежные поступления (притоки), ЧДП (гр.1+гр.2+гр.4)*гр.6

0

1820,9

1798,2

1561,6

1348,6

1135,7

993,7

851,8

757,1

638,8

1250,7

11. ЧДП с нарастающим итогом

0

1820,9

3619,1

5180,7

6529,3

7665

8658,7

9510,5

10267,7

10906,4

12157,1

Индекс доходности, рассчитанный через отношение суммы настоящей стоимости денежных поступлений к первоначальной величине инвестиций (6000 тыс. руб.). В знаменателе - сумма значений дисконтированного денежного дохода из таблицы 13, гр. 11.

  (1)

После четвертого года дисконтированный доход становится положительной величиной, следовательно, проект окупается на 5-ом году. Рассчитаем момент срока окупаемости.

 (2)

Таким образом, срок окупаемости инвестиционного проекта составляет 4,76 года, что значительно меньше срока реализации проекта.

Выводы:

Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) величина положительная и за время осуществления проекта составляет 4079,19 тыс. руб.

Индекс доходности проекта больше 1 и составляет 2,03 или 203%.

Срок окупаемости - 4,76 года, меньше срока реализации проекта.

На основании результатов расчета вышеуказанных критериев экономической эффективности считаем, что проект окупает затраты на его реализацию и приносит ощутимый денежный доход. Рассчитанные показатели говорят о высокой экономической эффективности проекта.

Структура текущих затрат на единицу продукции. Рентабельность продукции

Расчет текущих затрат на единицу продукции производим на основе статей калькуляции. Цеховые расходы и расходы на обслуживание оборудования учитываем в стоимости единицы продукции полностью (общую величину затрат делим на объем выпуска продукции), так как в цехе производится только один вид продукции.

Также проведем расчет рентабельности 1тн. продукции.

Таблица 14

Структура калькуляции индивидуальной стоимости изделия


Статьи калькуляции и другие показатели

 Руб.

1

Сырье

3889908

2

Покупные комплектующие изделия

257558,4

3

Топливо и энергия на технологические нужды.

877507,2

4

Основная и дополнительная заработная плата производственных работников

1560780

5

Единый социальный налог

468234

6

Амортизационные отчисления по основным фондам

1293467

7

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

948400

8

Цеховые расходы (вкл. затраты на электроэнергию на комунально-бытовые нужды)

150968

9

Общезаводские расходы

468234

10

Коммерческие расходы

156078

11

Итого полная себестоимость

10071135

12

Себестоимость единицы продукции

76296


Таблица 15

Показатели (руб.)

Значения

1. Полная себестоимость 1 тн, руб.

76296

2. Цена реализации, руб.

90000

3.Прибыль от реализации единицы изделия (1 тн), руб. (п.2-п.1)

13704

4. Рентабельность 1 тн продукции, % ((п.3/п.1)*100%)

17,96

Анализ безубыточности

Расчет точки безубыточности приводим в табличном формате:

Таблица 16

Наименование показателя

Величина, руб.

1. Переменные издержки на единицу продукции (тонну)

38068

1.1 сырье

29469

1.2 вспомогательные, тарные материалы и тара

1951,2

1.3 топливо и энергия на технологические нужды

6647,8

2. Всего постоянные расходы

5691695

2.1 заработная плата основных работников с ЕСН

2029014

2.2 амортизационные отчисления

1293467

 2.3 топливо и энергия на коммунально-бытовые нужды

28800

 2.4 прочие

2191914

2.5 оборудование стоимостью менее 20000 руб.

148500

3. Цена единицы продукции

90000

4. Маржинальный доход (цена - переменные издержки)

51932

5. Точка безубыточности/ безубыточный объем производства, тонн (стр. 2/стр. 4)

109,6

6. Пороговая выручка, (стр. 2/ (1-стр. 1/стр. 3) тыс. руб.

9863909

Расчет запаса безопасности


7. План продажи, тонн

132

8. Выручка от реализации (стр. 3* стр. 7)

11880000

9. Общие переменные издержки (стр. 1* стр. 7)

5024976

10. Прибыль валовая (стр. 8- стр. 9- стр. 2)

1163329

11. Зона безопасности, руб. (стр. 8 -стр. 6)

2016091

12. Запас безопасности, % (Зона безопасности/Доход, стр. 11/стр. 8)

16,97


Согласно полученным расчетам годовой объем производства камбалы холодного копчения, при котором предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков - 109,6 тонны, проектная мощность цеха - 132 тонны (11 тонн/месяц * 12 даже, если производственная мощность будет снижена на 10%, предприятие месяцев). Запас прочности составляет 16,97%. Таким образом, проект будет считаться прибыльным.

Результаты расчетов технико-экономических показателей

Результаты проведенных расчетов по инвестиционному проекту представим в таблице.

Таблица 17

Основные технико-экономические показатели

Показатели

Значения

Объем производства за 1 год реализации проекта, тонн

132

 Выручка от реализации за 1 год реализации проекта, руб.

11880000

Текущие затраты за 1 год реализации проекта, руб.

10071135

 Количество работающих, чел.

10

 Общий фонд оплаты труда за 1 год реализации проекта, руб.

1560780

 ЕСН за 1 год реализации проекта, руб.

468234

 Полная себестоимость 1 тн. продукции, руб.

76296

 Прибыль от реализации за 1 год реализации проекта, руб.

1072506

 Рентабельность 1 тн. продукции, %

17,96

 Потребность в инвестициях (капиталовложения), руб.

8500000

 ЧДД с нарастающим итогом

4079190

 Индекс доходности, %

1,48

 Срок окупаемости, гг.

4,76

 Безубыточный объем производства, тонн

109,6

 Безубыточный объем производства, руб.

9863909

Запас прочности, %

16,97

Фондоотдача, руб. (выручка/стоимость основных фондов)

0,63

Фондорентабельность, руб.  (прибыль/стоимость основных фондов)

0,056

Материалоотдача, руб. (выручка/материальные затраты)

2,36


Полученные результаты расчетов свидетельствуют об экономической эффективности и целесообразности проекта по производству камбалы дальневосточной холодного копчения, о чем говорят следующие показатели:

высокий запас прочности 16,97%;

индекс доходности равен 1.48%; (больше 1);

срок окупаемости проекта - 4,76 года;

ЧДД с нарастающим итогом - 4 079 190 руб.

Заключение

Итак, мною был произведен расчет экономического обоснования проекта цеха по производству рыбопродукции. Результаты расчета позволяют считать данный проект целесообразным и привлекательным; все основные показатели проекта являются положительными:

ЧДД с нарастающим итогом - 4079,2 тыс.руб.

индекс доходности равен 1,48%;

прибыль за 1 год реализации проекта - 1072,5 тыс.руб.

Срок окупаемости проекта - 4,76 года, это , безусловно, меньше срока реализации проекта.


Литература

Бирман Г., Шмидт С. Капиталовложения. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.

Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономике. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

Крылов Э.И., Журавкова И.В., Власова В.М. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: Учеб.пособие.-2-е изд., перераб. и доп.,- М.: Финансы и статистика, 2003.-608 с.

Несветаева Ю.А. Экономическая оценка инвестиций: Уч.пос. -М.: МГИУ, 2004

Царев В.В. Оценка экономической эффективности инвестиций. - СПб.: Питер, 2004.- 464 с.

Похожие работы на - Экономическое обоснование проекта цеха по производству рыбопродукции

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!