Теоретико-методологические основы бизнес-планирования
Содержание
Введение
. Теоретико-методологические основы бизнес-планирования
.1 Цель, функции и структура бизнес-плана
.2 Методические принципы бизнес-планирования
.3 Описание методики составления бизнес-плана, используемой в
курсовой работе
. Бизнес-план создания фирмы ООО «Modern sport»
.1 Резюме
.2 Описание продукта
.3 Рынки сбыта товаров и услуг
.4 Конкуренция на рынках сбыта
.5 План маркетинга
.6 План производства
Итого
.7 Организационный план
.8 Правовое обеспечение деятельности фирмы
.9 Оценка рисков и страхование
.10 Финансовый план
.11 Стратегия финансирования
Заключение
Список литературы
Введение
Важнейшим инструментом организации коммерческой деятельности малого
предприятия в условиях рыночной экономики является бизнес-план, который
представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых малых
предприятий или намеченных новых проектов развития бизнеса данными
предприятиями.
В российской практике бизнес-планирование начало свое распространение в
последние 10-15 лет, начиная с середины 90-х годов, когда переход к рыночному
механизму инвестирования потребовал изменения принципов финансирования
капитальных вложений.
Проблема привлечения ресурсов, способных создать мощный импульс для
развития существующего бизнеса или открытия вновь создаваемого, волнует сегодня
большинство малых предприятий. Предприятия обязаны в полном объеме учитывать
условия, на которых они получают инвестиции. В противном случае они рискуют
понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Инвестора, т.е. сторону,
которая предоставляет денежные средства, интересует прибыль, которую он может
получить.
Финансовое обоснование инвестиционных проектов в соответствии с
обусловленными требованиями является обязательным условием соискателей
инвестиций из государственного бюджета, коммерческих банков и других
потенциальных инвесторов.
В бизнес-плане сформулированы предмет, основные цели, стратегии,
направления и географические регионы хозяйственной деятельности, определены
ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и
закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие
на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся
предметом деятельности предприятия. Бизнес-план - это план возможных действий
малого предприятия на перспективу в сегменте рынка.
1. Теоретико-методологические основы бизнес-планирования
1.1 Цель, функции и структура бизнес-плана
Бизнес-план - это документ, включающий все основные стороны коммерческой
деятельности предприятия: его производственные, коммерческие и социальные
проблемы [3, с. 56].
Он составляется на 3-5 лет с разбивкой по годам, а первый год - по
месяцам. В отличие от директивного плана он не принимает законодательного
характера, регулярно корректируется в зависимости от конъюнктуры рынка, и,
таким образом, адаптируется к непредсказуемым рыночным ситуациям.
Бизнес-план представляет собой специальный инструмент управления, широко
используемый практически во всех областях современной рыночной экономики
независимо от масштабов и сферы деятельности предприятия, формы собственности
[5, с. 21].
Это документ, в котором изложены организационные, производственные и
рыночные аспекты предлагаемого бизнеса, а также представлены плановые расчеты
объемов производства, вкладываемых инвестиций и получаемых финансовых
результатов.
Составление бизнес-плана имеет существенное значение для предприятий в
тех случаях, когда у них недостает собственных финансовых ресурсов для
выполнения того или иного их проекта [11, с. 96].
В этих случаях данный документ является одним из основных, который
необходим предприятию для обращения к другим инвесторам с просьбой привлечения
их финансовых ресурсов для финансирования данного проекта или в банк, для
получения на данную цель заемных средств, для определения объемов и разработки
стратегии финансирования. При этом в качестве инвесторов могут выступать банки,
другие юридические лица, а также физические лица.
Бизнес-план оценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне
ее. Он необходим руководству фирмы для ориентации в условиях акционерной
собственности и, в определенной мере, при создании обществ. Именно при помощи
бизнес-плана руководство фирмы принимает решение, какая часть прибыли остается
в деле для накопления, а какая - распределяется в форме дивидендов между
акционерами. Бизнес-план используется при обосновании мероприятий по
совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в
частности для обоснования уровня централизации и ответственности.
Бизнес-план является одним из основных равных документов, определяющих
стратегию функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители
собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности
работы [23, с. 152].
Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более
подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает
технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Реализация стратегии
основывается на широких инвестиционных программах, составленных как целая
система взаимосвязанных технических, организационных и экономических изменений
на определенный период времени.
В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследования
и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления
деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся
организационно-экономических условиях, он опирается на [27, с. 132]:
– конкретный пример производства определенного товара (услуг) -
создание типа изделий или оказание новых услуг;
– всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой
деятельности, целью которого является выделение ее слабых и сильных сторон,
специфики и отличий от других аналогичных фирм;
– изучение конкретных финансовых, технико-экономических и
организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных
задач.
Цели бизнес-плана можно рассматривать как желаемое положение предприятия.
Как правило, сначала определяются общие цели, потом выделяются конкретные,
которые означают промежуточные этапы в достижении общей цели. Цели субъективны
и в этом понятии они не могут быть правильными или неправильными.
Для вхождения в рынок нового предприятия ему нужны исследования положения
самого рынка и конкретной рыночной ситуации. Бизнес-план охватывает как
внешние, так и внутренние цели. Основная внешняя цель заключается в том, чтобы
определить будущих партнеров и кредиторов в успехе дела.
Главная внутренняя цель бизнес-плана - быть основой управления
предпринимательской деятельностью [15, с. 82]. Конкретные цели раскрывают
содержание и особенности плановых подходов, особенности самого предприятия,
специфику его деятельности.
Основные функции бизнес-плана показаны ниже (см. табл. 10) [19, с. 102].
Таблица 10 - Основные функции бизнес-плана
|
Внутрифирменная
деятельность
|
Внешние функции
|
|
Разработка стратегии
(концепции) развития фирмы и конкретизация отдельных направлений ее
деятельности
|
Привлечение для реализации
проектов инвестиций
|
|
Разработка и осуществление
проектов создания новой продукции (услуги)
|
Обоснование для включения
проектов в государственные программы и получение средств из централизованных
источников
|
|
Оценка внутреннего
научного, технического, производственного и коммерческого потенциала фирмы и
выявление резервов
|
Получение банковских
кредитов
|
|
Подготовка и осуществление
мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования
|
Обеспечение успешной
реализации акций фирмы на фондовом рынке
|
|
Подбор новых и переобучение
собственных рабочих и специалистов
|
Организационно-финансовое
обоснование необходимости создания совместных производств, предприятий с
использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности.
|
|
Контроль за финансовыми
результатами деятельности фирмы
|
Разработка и осуществление
мероприятий по созданию финансово-промышленных групп
|
|
Мероприятия по снижению
степени риска в деятельности фирмы
|
|
|
Формирование благоприятного
имиджа фирмы
|
|
|
План мер предупреждения
банкротства и выхода из кризисных ситуаций
|
|
|
Подготовка и проведение
собраний акционеров фирмы
|
|
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них
являются следующие [22, с. 36]:
1) основание экономической целесообразности и направлений развития
фирмы;
2) расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую
очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;
) определение намечаемого источника финансирования реализации
выбранной стратегии, т.е. способ концентрации финансовых ресурсов;
) подбор работников, которые способны реализовать данный план.
Каждая задача плана может быть решена только во взаимосвязи с другими.
Основной центр бизнес-плана - концентрация финансовых ресурсов для решения
стратегических задач.
Именно бизнес-план - важное средство для увеличения капитала фирмы.
Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое
дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при
переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на
работу основного персонала фирмы.
На пути образования какого-либо дела встает ряд существенных проблем,
каждая из которых может стать причиной образования проблемной ситуации. К ним
относятся: организация управления, накопление капитала, разработка и маркетинг
продукта, поддержка на необходимом уровне валовой прибыли и защита бизнеса от
нежелательного влияния.
Большинство проблем могут быть решены путем глубокой разработки планов.
Постоянное уточнение бизнес-плана с целью приведения его к условиям, которые
изменяются, усиливают возможность его использования как критерия оценки
фактических результатов деятельности фирмы [21, с. 62].
Изучение фактических результатов работы сравнительно с бизнес-планом дает
возможность выявить сильные и слабые стороны организации, которые можно
использовать, чтобы избежать отклонения, намеченного планом от того, что
выявилось на практике.
Фирмы, которые работают в стабильной ситуации и производят товар для уже
существующего рынка, при увеличении объема производства разрабатывают
бизнес-план, направленный на усовершенствование производства и поиск путей
снижения его затрат. Но все фирмы постоянно рассматривают способы, относительно
модернизации продукции или услуг, которые производятся.
Фирмы, которые производят продукцию в условиях постоянного риска, прежде
всего систематично работают над освоением новых видов продукции, переходом на
производство товаров новых видов поколений и продолжением их жизненного цикла.
За счет четко выраженных конечных целей разработанного бизнес-плана вся
деятельность бизнеса достигает целенаправленности, что позволяет направить
энергию и действия предпринимателей в оптимальное русло. Подготовив
бизнес-план, предприниматель получает инструмент контроля управления, что
обеспечивает постепенное продвижение предприятия к намеченной цели.
Бизнес-план не является постоянным документов: он систематично
обновляется, в него вносятся изменения, которые происходят внутри фирмы,
изменения на рынке, в экономике в целом.
Как результат исследований и организационной работы, которая имеет цель
изучения конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке в
организационно-экономических условиях, бизнес-план основывается на [12, с.
203]:
– конкретном проектировании производства определенного товара,
образования нового типа изделий или новых услуг;
– анализе производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности
организации, целью которого является выделение ее слабых и сильных сторон,
специфики и отличий от других аналогичных фирм;
– изучении конкретных финансовых, технико-экономических
организационных механизмов, которые используются в экономике для реализации
конкретных задач.
Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его
сбалансированность по определенным задачам с учетом реальных финансовых
возможностей фирмы.
Для того, чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен
необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер
проектов, которые определяются при разработке бизнес-плана. Эти проекты должны
быть не только инновационными, т.е. отличаться научно-техническим нововведением,
а иметь достаточно полную разработку: какие затраты необходимы для их
реализации и какая прибыль ожидается.
Степень инновации и рискованности проекта определяет способы привлечения
капитала. Одновременно привлечение проекта в бизнес-план возможно лишь при
условии определения источников его финансирования.
Структура бизнес-плана и его объем зависят от сферы деятельности, к
которой относится бизнес, от размера данного бизнеса, от суммы инвестиций,
необходимых для его организации, от объема и ассортимента будущего продукта.
Основная же часть бизнес-плана имеет организационный и производственный
характер [9, с. 119].
Соответствующие его разделы отражают сведения о продукции, планируемой к
производству, ее качестве, уровне цен, рынках сбыта, о результатах маркетинговых
исследований, о конкурентоспособности продукции и финансовых результатов от ее
продажи.
Следует отметить, что бизнес-план активно помогает координировать
деятельность партнерских фирм, организовывать совместное планирование развития
групп фирм, связанных кооперированием и изготовлением одного или
взаимодополняющих продуктов.
Разработка бизнес-плана предоставляет дополнительные преимущества в
управлении предприятием [7, с. 125]:
– заставляет руководителей анализировать перспективы фирмы; позволяет
осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению
целей;
– помогает установить показатели деятельности фирмы, необходимые
для последующего контроля;
– заставляет руководителей четче и конкретнее определять свои цели
и пути их достижения;
– обеспечивает фирме большую готовность к внезапным изменениям
рыночных ситуаций;
– наглядно демонстрирует обязанности и ответственность всех
руководителей фирмы.
В создании бизнес-плана активное участие принимают финансисты, знающие
особенности кредитного рынка, наличия свободных капиталов, риска данного
бизнеса. Основу группы специалистов по разработке бизнес-плана составляют
экономисты, статистики, системщики.
1.2 Методические принципы бизнес-планирования
Одним из важнейших этапов создания нового предприятия является его
бизнес-план будущей деятельности. Он является основой финансового менеджмента
как для вновь создаваемой, так и уже функционирующей фирмы.
Для вновь создаваемой фирмы важно определить причину уверенности в успехе
и показать опыт работы в этой сфере. Разработка бизнес-плана новой фирмы
производится поэтапным методом, а конечной целью данной разработки является
обоснование целесообразности создания данного предприятия или реализация его
инвестиционных программ.
Методические принципы включают [16, с. 139]:
. Содержание и структура бизнес-плана.
.1) общая характеристика предприятия;
.2) резюме;
.3) исследование рынка продукции, услуг, которые предоставляются,
характеристика новых услуг, оценка конкуренции на рынке;
.4) план и стратегия маркетинга;
.5) производственный план;
.6) организационно-юридический план, управление и организация;
.7) финансовый план;
.8) оценка и страхование риска
1.1. Общая характеристика фирмы.
В общей характеристике фирмы следует отобразить основные виды и характер
ее деятельности: является фирма производственной, торговой или действует в
сфере услуг; что и как она может предложить своим клиентам; где она
расположена; запланированная география развития бизнеса. Следует также дать
информацию о степени развития фирмы, очень важно сформулировать основную цель
фирмы.
В этом разделе бизнес-плана должна быть представлена короткая информация
о предприятии, включая его название, юридический статус и форму собственности,
дату регистрации, адрес, короткий анализ основных показателей хозяйственной
деятельности.
Учитывая, что вхождение в рынок с конкретным видом товаров и услуг - это
прежде всего готовность вступить в конкурентную борьбу, которая предвидит риск,
важное место при принятии решений о предоставлении конкретных услуг или
разработка нового продукта занимает предыдущий анализ привлекательности
выбранной сферы бизнеса.
.2. Исполнительное резюме.
Резюме - хорошо сконструированная система данных о коммерческой
перспективе предпринимательского проекта, о производственном, организационном и
финансовом обеспечении программы его реализации.
Это определенный стандарт деловых предложений потенциальным партнерам и
инвесторам.
Основная цель этого раздела бизнес-плана - предоставить в максимально
выгодной форме важнейшую информацию для потенциальных партнеров и для лиц, на
финансовую поддержку которых рассчитывает предприниматель [25, с. 124].
Если речь идет о новых товарах и услугах, следует четко сформулировать
прогрессивную продуктивную производственно-коммерческую идею.
.3. Исследование рынка продукции и услуг.
Составление этого раздела бизнес-плана начинается с четкого определения
объекта предложения на потребительском рынке.
Раздел бизнес-плана «Перечень и характеристика выпускаемой продукции» должен включать следующие основные
показатели:
– характеристика выпускаемой продукции (услуг, в том числе
характеристика принципиально нового продукта/услуги);
– продолжительность жизненного цикла продукции;
– технологические особенности выпуска продукции;
– определение продукции (услуг), предназначенной для продажи на
внешнем рынке.
При характеристике предусмотренной продукции (услуг) очень важно четко
подчеркнуть:
) ассортимент основных видов продуктов, полуфабрикатов, которые
планируется изготовить, а также виды услуг, которые будут предоставляться
потребителям;
2) предназначение изготовленных продуктов (услуг);
) потребительские характеристики продуктов (услуг);
) конкурентоспособность продукции (услуг) на потребительском
рынке.
В информации о предназначении изготовленных продуктов (услуг) необходимо
определить цель производства конкретных их видов с точки зрения удовлетворения
потребностей.
Специфичность продукта (услуги) конкретного предприятия следует
определять на определенном региональном рынке конкретного вида продукции
(услуги) для четко определенного контингента потребителей. При этом
уникальность продукта (услуги) может быть обеспечена каким-либо комплексом
сравнительно с продукцией, которая реализуется другими предприятиями в пределах
региона, а также за счет предоставления разных форм обслуживания.
Вместе с тем на этой стадии следует предусматривать и слабые стороны
предлагаемого продукта и длительность его жизненного цикла.
Исследование привлекательности продукции (услуги), предназначенной для
выпуска и реализации, неразрывно связано с маркетинговыми исследованиями рынка
в целом. Здесь должны быть раскрыты основные вопросы [18, с. 225]:
– общая характеристика регионального рынка продукции (услуги);
– сегментация рынка продукции (услуги), которую выпускает
предприятие в регионе;
– определение размера и состава продукции (услуги), которую
выпускает предприятие в прогнозируемом периоде;
– организация сбыта продукции (услуг) предприятия в условиях
конкуренции.
При изучении спроса на определенную продукцию (услугу) необходимо учитывать
ее специфические особенности, которые определяются характером самой продукции
(услуги), а также условиями ее реализации и потребления.
Анализ и прогнозирование объема спроса населения на определенную
продукцию (услугу) на региональном рынке в целом, в том числе на продукцию
(услугу) конкретного предприятия, осуществляется на основе статистических
данных о доходах и затратах населения региона на определенную продукцию или
услуги с использованием методов анализа и прогнозирования конкретных
экономических показателей.
Особо важное значение для прогнозирования общего объема спроса населения
имеет исследование причин возникновения неудовлетворительного спроса,
определение объема спроса и тенденции его развития.
Сложнейшим и ответственным вопросом для предприятия на данном этапе
является определение общего объема реализации продукции, его состава на каждом
из выбранных рынков.
На заключительном этапе рыночных исследований необходимо определить и
отобразить в бизнес-плане [6, с. 196]:
– перечень
конкурентов на выбранном рынке, т.е. юридических и физических лиц, которые
занимаются производством, реализацией и организацией потребления аналогичных
товаров и услуг;
– организацию,
которая предоставляет нужную предприятию информацию по маркетинговым вопросам,
т.е. характеристику юридических и физических лиц, которые занимаются
производством и реализацией аналогичных товаров и услуг;
– наличие
специальных агентов и дистрибьюторов на выбранном рынке, сферу их деятельности
и финансовые отношения с ними;
– перечень
клиентов, с которыми сотрудничает предприятие.
Исследование и оценка факторов конкуренции является системным процессом.
Существует два подхода выявления действующих и потенциальных конкурентов.
Первый связан с оценкой потребностей, которые удовлетворяются на рынке
основными конкурирующими фирмами. Второй ориентируется на классификацию
конкурентов относительно типов рыночной стратегии.
Важным моментом определения конкурентной среды является анализ
показателей, который характеризует экономический потенциал фирмы конкурента;
активы баланса; объем производства и продажи; валовая и чистая прибыль,
основной капитал; оборотный капитал; объем инвестиций; собственный и заемный
капитал, затраты на научно-исследовательскую работу; общее количество занятых
работников, в том числе на производстве.
Конкурентоспособность собственной фирмы относительно других фирм следует
рассматривать по таким показателям [8, с. 25]:
– динамика объема продаж в стоимостных и натуральных единицах
измерения;
– отношение прибыли к себестоимости продукции;
– отношение объема продаж к средней стоимости товарных запасов;
– отношение объема продаж к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств;
– портфель заказов.
В этом подразделении бизнес-плана необходимо осветить:
– главные факторы конкурентоспособности товаров и услуг;
– практику фирм конкурентов в области рекламы и стимулирования
сбыта;
– практику фирм конкурентов в области наименования товаров;
– чем привлекает потребителя внешнее оформление продукции
конкурентов;
– уровень сервиса конкурентов в процессе реализации товара и
обслуживания клиента;
– путь товаров от поставщика к фирме-конкуренту.
При исследовании рынка товаров и услуг следует анализировать и недостатки
конкурирующих фирм, определяя сферу каждого конкурента на рынке, показать максимальную
и минимальную цену каждого, чья продукция наиболее качественна.
Бизнес-план завершается деловым расписанием, в котором устанавливается
график основных действий, таких как: разработка нового продукта и процесса его
производства, анализ рынка, разработка программы продаж. Следует выделить
важные части задания и конкретные действия, которые определяют успех дела.
Перечень таких действий охватывает заказы на сырье, начало производства, первые
продажи, оплату первых счетов. Составление расписания позволит контролировать
основные действия бизнеса, предусматривать и корректировать сбои, чтобы снизить
возможный риск.
1.3 Описание методики составления бизнес-плана, используемой в
курсовой работе
бизнес план товар конкуренция
Разработка бизнес-плана в данной курсовой работе была осуществлена при
помощи текущего финансового планирования.
Текущее финансовое планирование является планированием «осуществления»,
оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет
собой конкретизацию его показателей. Текущее планирование хозяйственной
деятельности предприятия также состоит в разработке трех документов:
– план движения денежных средств;
– план отчета о прибылях и убытках;
– плана бухгалтерского баланса.
Заключительным документом финансового плана является составление
бухгалтерского баланса на конец планируемого года, который отражает все
изменения в активах в активах и пассивах в результате планированных
мероприятий, и показывает состояние имущества и финансов предприятия.
В результате сравнения фактических показателей с плановыми осуществляется
финансовый контроль. Особое внимание при этом уделяется следующему:
выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений и
причин, которые сигнализируют от улучшении или ухудшении финансового состояния
предприятия и необходимости реагирования его руководства на это;
определению темпов роста доходов и расходов за прошедший год для
выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;
наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных
фондов на начало очередного планового года.
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и
расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное
планирование, которое дополняет текущее. Оперативный план необходим для
эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Результатом перспективного финансового планирования является разработка
трех основных финансовых документов:
прогноза отчета о прибылях и убытках
прогноза движения денежных средств
прогноза бухгалтерского баланса
Основной целью построения этих документов является оценка финансового
положения предприятия на конец планируемого периода.
Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно
определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо
для организации производственного процесса, эффективного распределения средств,
контроля над запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле
рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Как
правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года.
Годовые прогнозы объемов продаж разбиты по кварталам и месяцам. Чем
короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть в них информация.
Это связано с тем, что в первый год производства уже известны покупатели
продукции. Расчеты на второй и третий год носят характер прогнозов, которые
составлены на основе маркетинговых исследований.
2. Бизнес-план создания фирмы ООО «Modern sport»
2.1 Резюме
Настоящий бизнес-план предусматривает создание фирмы ООО «Modern sport» - фирмы, оказывающей спортивно-развлекательные
услуги. Фирма будет располагаться в городе Нефтекамске. Здесь люди могут хорошо
развлечься, отдохнуть или позаниматься спортом в свободное время.
Клуб предполагается разместить в бывшем здании детского сада, который
находиться в ведении Нефтекамского машиностроительного техникума. Арендуемая
площадь 500 квадратных метров.
Потребители - это в основном молодежь, а так же люди среднего возраста, со
средним и выше среднего уровнем дохода. В Нефтекамском машиностроительном
техникуме обучается около 2500 студентов. Скорее всего, что многие из них будут
постоянными клиентами данного клуба.
Потребность в таком клубе постоянно увеличивается, т.к. все большее число
успешно работающих людей стало уделять особое внимание спорту, поддержанию
хорошей физической формы. Для потребителей очень важно сочетание приятного и
недорогого провождения свободного времени.
На фоне постоянно растущего числа людей, способных оплачивать свои
развлечения и загруженности уже существующих мест отдыха, необычайно
привлекательно выглядит создание мест, в которых бы сочетались как спортивные,
так и развлекательные услуги, способные удовлетворить клиентов.
В перспективе фирма будет преуспевающей и наиболее популярной на данном
рынке, завоюет доверие потребителей и займет 40% доли рынка.
Основные цели фирмы - освоение рынка оказания
спортивных и развлекательных услуг, открытие дочерних предприятий, а также
фирма стремится завоевать уважение потребителей и увеличить число постоянных
клиентов.
Достижение поставленных целей обеспечит стратегия предприятия. На этапе
внедрения на рынок «Modern sport» будет придерживаться установления
умеренных цен, чуть ниже уже известных на рынке конкурентов. Это должно
привлечь большее число клиентов. Что касается клиентов с высокими доходами, для
них будут существовать специальные предложения (специально отведенные залы, VIP-карты, комплексное обслуживание). На
такие услуги будут устанавливаться более высокие цены. На этапе, когда
сформируется положительное мнение потребителей о нашей фирме, цены будут не
ниже фирм - конкурентов. Также на этапе внедрения и роста необходимо проводить
активную рекламную кампанию.
Необходимые мероприятия:
- грамотный выбор рыночной позиции
- подбор высококвалифицированного персонала
выбор оптимальной ценовой политики
забота о поощрении и поддержке своих
постоянных клиентов
расширение спектра услуг
В планируемый период клуб будет функционировать - оказывать
спортивно-развлекательные услуги.
Услуги,
предлагаемые ООО «Modern sport», отличается от аналогичных услуг,
предоставляемых конкурентами комплексным характером, т.е. клиент, приходя в
клуб, получает целый комплекс услуг, которые в данный момент предлагаются
отдельно другими развлекательными и спортивными учреждениями. К тому же
потребителей привлекает удобное место расположения клуба: в центре города -
здесь очень оживленное и известное место. Фирма будет работать круглосуточно и
без выходных. Причем одна из служб городского такси будет располагаться рядом с
клубом, что позволит клиентам без проблем доехать до дома в любое время суток.
Совокупная
стоимость предлагаемого проекта составляет 1021 тыс. рублей. Для открытия
клуба, реконструкции здания и ремонта помещения необходим кредит в сумме 900
тыс. рублей, сроком на 1 год, под 20% годовых. Срок окупаемости данного клуба
12 месяцев. Залогом являются основные средства, внесенные учредителями.
Учредителями фирмы являются:
- Нефтекамский машиностроительный техникум.
ОАО «Интеграл».
Доли учредителей в уставном капитале:
Нефтекамский машиностроительный техникум 10 тыс. руб.
10%
ОАО «Интеграл» 90 тыс. рублей - 90%. Планируется
увеличение уставного капитала за счет внесения фирмой «Интеграл» некоторого
оборудования и транспортных средств.
Для осуществления работы клуба необходимо получение:
) разрешения госсанэпидемнадзора;
) разрешения госпожнадзора;
) разрешения на открытие;
) справки для получения лицензии;
) медицинских документов на сотрудников:
) лицензии на продажу права клубного отдых;
) лицензии на осуществление медицинских услуг
(массаж). Ожидаемая выручка за год около 14411287 руб. Расходы около 78462230
руб. Следовательно, прогнозируемая чистая прибыль около 49899957,04 руб.
Юридический адрес фирмы:
Организация ООО «Modern sport»
Адрес 452680, г. Нефтекамск, ул. Ленина 60
Телефон 5-75-20
Руководитель организации: Ароян А.С.
Телефон: 5-24-23,
8917358400
2.2 Описание продукта
Клиент, приходя в клуб, получает целый комплекс услуг,
которые в данный момент предлагаются отдельно спортивными и развлекательными
учреждениями. Для занятия всеми предлагаемыми спортивными играми клиентам будет
предоставляться спортивная одежда.
Необходимым атрибутом клуба является «хорошая» музыка.
Клуб должен быть оформлен на высоком уровне, и предлагать услуги отличного
качества, то есть поставлять на рынок конкурентоспособные услуги.
Спрос на спортивные развлечения является постоянным и
мало зависит от сезонности, поэтому занятие клубом части сегмента рынка
развлечений в Нефтекамске, возможно лишь при создании преимуществ перед другими
конкурентами, уже находящимися на этом рынке.
Проводился опрос городского населения «Как часто они
посещают спортзалы?» На вопрос о посещении спортзала, большинство (60%)
ответили, что посещают спортзал 2-3 раза в неделю, что является самым
оптимальным вариантом. Нашлись настоящие фанаты спорта (30),и посещают
спортзалы каждый день. 10% опрошенных посещают 4-5 раз в неделю, ими оказались
простые любители. Продолжительность занятий в спортзалах у большинства
опрошенных (70%) составляет 1-2 часа и им этого вполне хватает, когда как 20%
предпочитают находиться в спортзале 3 часа и лишь 10% могут заниматься более 4
часов.
Рисунок 1 - Посещение спортивных залов
На вопрос «Будут ли они и дальше посещать спортзалы»
96% ответили что «да», некоторые добавили, что это вошло в привычку, и не
прийти они не могут. И лишь 4% ответили «нет», так как у них не так много
свободного времени.
ООО «Modern sport» обладает
всеми необходимыми разрешениями, лицензиями и медицинскими документами, для
того чтобы деятельность по оказанию вышеперечисленных услуг соответствовала
законодательству. Кроме того, в наличии имеется «Книга жалоб и предложений»,
для соблюдения прав потребителей.
Опираясь на имеющиеся данные, можно утверждать, что фирма находится в
настоящее время на стадии внедрения, так как старается освоить рынок и
завоевать определенную долю рынка, бороться с имеющимися конкурентами,
завоевать доверие и приверженность потребителей, разнообразить предложение и
качество услуг в соответствии с требованиями потребителей, стремится как можно
более активно рекламировать преимущества предоставляемых услуг.
Имея такие высокие цели в перспективе, можно утверждать, что ООО «Modern sport» планирует, как можно долго оставаться на рынке и
предоставлять свои услуги. Услуги реализуются в г. Нефтекамск через
спортивно-развлекательный клуб ООО «Modern sport».
Потребители отдают предпочтение услугам именно нашей фирмы, потому что им
предоставлен высокий уровень обслуживания, современный оригинальный интерьер и
комплексность обслуживания, к тому же клуб оснащен новейшим оборудованием и
стоимость услуг относительно приемлема.
Мнение потребителей является основополагающим для нашей компании. Услуги
оказываются только исходя из требований клиентов. Модернизация услуг будет
происходить в соответствии с требованиями рынка и пожеланиями наших клиентов.
Таблица 1 - Оценка услуг фирмы
|
Преимущества услуг нашей
фирмы
|
Недостатки услуг нашей
фирмы
|
|
1. Введение нетрадиционных
видов развлечений (мини-гольф). 2. Комплексное предложение услуги.
3.Оригинальность интерьера, обслуживание высокого класса. 4. Предоставление
специальной, спортивной одежды. 5. Поощрение и поддержка постоянных клиентов.
|
1. Отсутствие некоторых
видов развлечений (бассейн, казино, предоставление номеров для отдыха).
2.Относительно малая известность организации. 3.Отсутствие благоприятных
условий для работы (комната отдыха, обед).
|
Особенностью предоставления услуг нашей фирмой является наличие опытного
инструктора или специалиста для каждого вида услуги, что позволяет избежать
затруднений при отсутствии у клиентов необходимых навыков. Кроме того, каждый
клиент при необходимости может просмотреть короткий фильм о предоставляемой
услуге в специально оборудованной комнате.
Рисунок 2 - Внешний вид сауны
Фирма имеет следующие документы, защищающие предоставляемые услуги:
лицензии на продажу прав клубного отдыха, медицинское разрешение и лицензию на
проведение массажа.
Таблица 2 - Затраты на аренду помещения.
|
Источник
|
Количество
|
Условия
|
Стоимость
|
|
Аренда помещений
|
500 м2
|
Аренда за 1 м2 - 9000
рублей в год (без стоимости воды и электроэнергии)
|
4500000 руб. в год
|
Таблица 3 - Затраты на приобретение оборудования
|
Наименование
|
Цена
|
Количество
|
Затраты на проект
|
|
|
Имеется
|
Дополнительно
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Бильярдный стол со всем
снаряжением
|
4000
|
-
|
5
|
20000
|
|
2. Оборудование для
мини-гольфа
|
12000
|
-
|
1
|
12000
|
|
3.
Спортивно-развлекательные автоматы
|
2000
|
3
|
2
|
4000
|
|
4. Тренажеры (беговые
дорожки, велотроны и др.)
|
5000
|
3
|
7
|
35000
|
|
5. Теннисная, волейбольная,
баскетбольная оснастка
|
-
|
-
|
-
|
10000
|
|
6. Оборудование для
шейпинга
|
-
|
-
|
-
|
21000
|
|
7. Музыкальное и
видео-оборудование
|
-
|
-
|
-
|
15000
|
|
8.Автомобиль ВАЗ 2110
|
150000
|
-
|
1
|
150000
|
|
Итого
|
|
|
|
267000
|
Таблица 4 - Затраты на открытие клуба
|
Наименование затрат
|
Сумма т. р.
|
|
1 . Капитальный ремонт
помещения клуба - всего
|
160,0
|
|
- реконструкция
|
100,0
|
|
- перепланировка
|
50,0
|
|
- строительство сбросного
колодца
|
10,0
|
|
2. Приобретение
оборудования
|
267000
|
|
3 . Затраты на открытие
|
26800
|
|
- регистрация - получение
лицензий
|
21900 4900
|
|
Итого
|
453800
|
Таблица 5 - Прейскурант цен на услуги
спортивно-развлектельного клуба ООО «Modern sport».
|
Вид услуги
|
Затраты
|
Цена (с НДС)
|
|
Сауна (1 час)
|
176,66
|
350
|
|
Бильярд (1 час)
|
121,33
|
250
|
|
Массаж (1 час)
|
166,09
|
350
|
|
Шейпинг (1час)
|
123,74
|
300
|
|
Автоматы (1 час)
|
142,58
|
340
|
|
Мини-гольф (1 час)
|
168,76
|
400
|
|
Волейбол/Баскетбол (1 час)
|
136,67
|
300
|
|
Настольный теннис (1 час)
|
128,72
|
320
|
|
Тренажерный зал (1 час)
|
127,23
|
310
|
В цену услуги включена величина затрат и прибыль предприятия.
Неизвестность компании предполагает установление более низких цен на услуги по
сравнению с уже известными конкурентами. По мере расширения и формирования
постоянного контингента потребителей планируется установить более высокие цены.
Фирма имеет фирменную марку в виде эмблемы- “M/S” и изображения.
Рисунок 3 - Эмблема
Данная фирменная марка будет являться неотъемлемым атрибутом рабочей
формы персонала, спортивной одежды, предоставляемой клиентам, присутствовать в
рекламе услуг нашей фирмы, VIP-картах
постоянных клиентов, выдаваемых талонов посещения и других атрибутах,
сопутствующих оказанию услуг нашей фирмой.
2.3 Рынки сбыта товаров и услуг
Фирма ООО «Modern Sport» действует на рынке города
Нефтекамска, в условиях рыночной конкуренции. В будущем, когда будет достигнут
определенный уровень популярности, границы будут расширены. Рынком сбыта
продукции является рынок спортивных и развлекательных услуг. Основные признаки
сегментирования:
- возраст
- уровень дохода;
- регулярность посещения спортивно-развлекательных
заведений
Таблица 6 - Сегментирование
|
Возраст
|
15-30 1.1
|
31-45 1.2
|
Более 45 1.3
|
|
Доходы (руб.)
|
Менее 1500 2.1
|
1500-5000 2.2
|
5000 и более 2.3
|
|
Образ жизни
|
Активный 3.1
|
Неактивный 3.2
|
|
|
|
|
|
Наиболее благоприятными сегментами для нас будет
группа потребителей в возрасте от 15-45 лет, со сравнительно небольшим уровнем
дохода, но с достаточной покупательной способностью (2000 и более рублей в
месяц), ведущие активный образ жизни, т.е. периодически посещающие
спортивно-развлекательные заведения и не удовлетворенные услугами конкурентов.
Первый сегмент 1.1+2.2+3.1. Второй сегмент 1.2+2.2 (2.3)+3.1.
Условно попытаемся определить емкость рынка и привлекательных для нашей
фирмы сегментов рынка. При этом будем рассматривать население города
Нефтекамска (130000 человек). Население в возрасте от 15 до 45 лет и с нужным
доходом составляет 60%. Таким образом, предполагаем, что потенциальных
потребителей услуг фирмы ООО «Modern Sport» в городе
Нефтекамске составит: 130000*0,6=78000 человек. В ближайшее время надеемся
увеличение емкости рынка.
Планируется введение в перспективе новых разработок, технологий, методов
предоставления услуг. Так что многие потенциальные клиенты с опаской, с
настороженностью реагируют на нововведения. Такова психология человека.
Основные факторы, оказывающие влияние на спрос в каждом сегменте: цена на
товар, качество оказываемой услуги, реклама. При этом каждому сегменту рынка
присуще свои особенности. Так на спрос студентов с невысоким уровнем дохода
влияет в основном цена на товар и новые модные тенденции. С увеличением дохода
для потребителей данного товара все большее значение приобретает качество
услуги, предлагаемый ассортимент, имидж фирмы, уровень обслуживания.
Потребности потребителей наших услуг с каждым днем изменяются.
Перспектива изменения потребностей покупателей следующая: для первого сегмента
необходимо более модернизированные виды услуг, приемлемость цен - при их
увеличении спрос снижается. Во втором сегменте спрос может измениться из-за
плохого обслуживания и небогатого ассортимента услуг.
Для предотвращения потери клиентов необходимо постоянно изучать их потребности,
отслеживать нововведения конкурентов, расширять ассортимент предлагаемых услуг,
вести активную рекламную политику и всячески поощрять постоянных клиентов.
Изучением
потребности на наши услуги занимается сама фирма без привлечения
специализированных компаний. Для этого используются материалы интернета (сайт
города Нефтекамска: www.neftekamsk.ru). Изучение спроса на товар проводится также анкетированием и
опросом.
По материалам интернета можно судить, что большинство людей предпочитает
пользоваться услугами спортивно-развлекательного характера с использованием
новейшего инвентаря, в уютной обстановке, и при этом комплексно, к примеру,
многим опрошенным очень понравилось бы после активного занятия спортом
отдохнуть в сауне. Таким образом, 55,93% - предпочли бы обслуживаться клубом,
предлагаемым нами, 41,03% опрошенных - остаются приверженцами узко
специализированных учреждений (только волейбольный зал или только сауна и др.),
и 3,04% очень редко пользуются такими услугами и им без разницы куда идти.
График
опроса общественного мнения на www.neftekamsk.ru.
Всего
проголосовало 315 человек.
Рисунок 3 - Опрос предпочтения потребителей
Мини-гольф впервые будет представлен на рынке спортивно-развлекательных
услуг города Нефтекамска нашей фирмой.
Рисунок
4 - График развития емкости сегментов по мини-гольфу
Таблица
6 - Емкость рынка фирм, оказывающих услуги бильярда:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Ралли»
|
21000
|
14000
|
|
ООО «Флагман»
|
15400
|
12600
|
|
«Квадро»
|
9500
|
7500
|
|
«Дуслык»
|
7800
|
5100
|
|
Прочие мелкие клубы с
бильярдным столом
|
4900
|
2100
|
|
Итого
|
58600 (59%)
|
41300 (41%)
|
|
99900
|
Рисунок
5 - График развития емкости сегментов по бильярду
Рисунок
6 - График развития емкости сегментов по бильярду
Наша
фирма предполагает завоевать в планируемый период 11% доли рынка услуг
бильярда.
Таблица
8 - Емкость рынка фирм, оказывающих услуги волейбола/баскетбола:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Дом физкультуры»
|
2930
|
4400
|
|
Нефтекамский нефтяной
колледж
|
2400
|
1930
|
|
ООО «Нефтяник»
|
2560
|
2100
|
|
ООО «Венед»
|
1160
|
500
|
|
ООО «Флагман»
|
2000
|
2330
|
|
ООО «Арсенал»
|
5200
|
2800
|
|
НФ БГУ
|
2530
|
460
|
|
Итого
|
18780 (56%)
|
14520 (44%)
|
|
33300
|
Рисунок 7 - График развития емкости сегментов по волейбол
Рисунок 9 - График развития емкости сегментов по волейбол
Наша фирма предполагает завоевать в планируемый период 12% доли рынка
услуг волейбол/баскетбол.
Таблица 5 - Емкость рынка фирм, предоставляющих услуги сауны:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Дом физкультуры»
|
6200
|
9300
|
|
ООО «Венед»
|
4900
|
2100
|
|
ИП «Идель»
|
2460
|
2000
|
|
ООО «Энергетик»
|
1900
|
3600
|
|
ООО «Ралли»
|
860
|
1630
|
|
ООО «Шаг»
|
4130
|
2360
|
|
Другие учреждения
|
1860
|
1630
|
|
Итого
|
22310 (49%)
|
22620 (51%)
|
|
44930
|
Рисунок 10 - График развития емкости сегментов по сауна
Рисунок 11 - График развития емкости сегментов по сауне
Наша фирма предполагает завоевать в планируемый период 16% доли рынка
услуг сауны.
Таблица 11 - Емкость рынка фирм, предоставляющих услуги массажа:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Дом физкультуры»
|
3330
|
6330
|
|
ООО «Венед»
|
4300
|
2000
|
|
ИП «Идель»
|
3130
|
1530
|
|
ООО «Энергетик»
|
1000
|
2300
|
|
ООО «Ралли»
|
1200
|
1800
|
|
ООО «Шаг»
|
2800
|
1530
|
|
Другие учреждения
|
1860
|
1600
|
|
Итого
|
17620 (51%)
|
17090 (49%)
|
|
34710
|
Рисунок 12 - График развития емкости сегментов по массаж
Рисунок 13 - График развития емкости сегментов по массажу
Наша фирма предполагает завоевать в планируемый период 12% доли рынка
услуг массажа.
Таблица 14 - Емкость рынка фирм, предоставляющих занятия шейпингом:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Дом физкультуры»
|
3900
|
1730
|
|
ООО «Венед»
|
4760
|
2560
|
|
ИП «Идель»
|
1300
|
3000
|
|
ООО «Энергетик»
|
1330
|
1600
|
|
ООО «Ралли»
|
1100
|
2530
|
|
ООО «Шаг»
|
2600
|
2300
|
|
НФ БГУ
|
2460
|
8600
|
|
Другие учреждения
|
400
|
600
|
|
Итого
|
17850 (44%)
|
22920 (56%)
|
|
40770
|
Рисунок 14 - График развития емкости сегментов по шейпингу
Рисунок 15 - График развития емкости сегментов по шейпингу
Наша фирма предполагает завоевать в планируемый период 11% доли рынка
услуг шейпинга.
Таблица 15 - Емкость рынка фирм, предоставляющих услуги тренажерного
зала:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Дом физкультуры»
|
5600
|
2500
|
|
ООО «Венед»
|
1800
|
3300
|
|
ООО «Энергетик»
|
1230
|
2200
|
|
ООО «Шаг»
|
2600
|
1800
|
|
НФ БГУ
|
1200
|
430
|
|
Другие учреждения
|
330
|
130
|
|
Итого
|
12760 (55%)
|
10360 (45%)
|
|
23120
|
Рисунок 16 - График развития емкости сегментов по тренажерному залу
Рисунок 17 - График развития емкости сегментов по тренажерному залу
Наша фирма предполагает завоевать в планируемый период 15% доли рынка
услуг тренажерного зала.
Таблица 17 - Емкость рынка фирм, предоставляющих услуги настольного
тенниса:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Дом физкультуры»
|
1460
|
3400
|
|
ООО «Энергетик»
|
1130
|
1600
|
|
ООО «Ралли»
|
900
|
2130
|
|
ООО «Нефтяник»
|
1360
|
700
|
|
ООО «Венед»
|
2200
|
760
|
|
ООО «Шаг»
|
1300
|
2200
|
|
ООО «Атлант»
|
930
|
700
|
|
ООО «Октава»
|
1260
|
600
|
|
Другие учреждения
|
300
|
600
|
|
Итого
|
10840 (46%)
|
12690 (54%)
|
|
23530
|
Рисунок 18 - График развития емкости сегментов по теннису
Рисунок
19 - График развития емкости сегментов по теннису
Наша
фирма предполагает завоевать в планируемый период 14% доли рынка услуг
настольного тенниса.
Таблица
19 - Емкость рынка фирм, предоставляющих услуги «Автоматы»:
|
Название фирмы
|
Количество услуги (в часах)
|
|
Сегмент 1
|
Сегмент 2
|
|
ООО «Венед»
|
6300
|
6427
|
|
ООО «Флагман»
|
2533
|
2194
|
|
ООО «Октава»
|
3415
|
2037
|
|
ООО «Дом физкультуры»
|
3514
|
2304
|
|
ООО «Арсенал»
|
4612
|
3024
|
|
Итого
|
20374 (56%)
|
15986 (44%)
|
|
36364
|
Рисунок
18 - График развития емкости сегментов по автоматам
Рисунок 19 - График развития емкости сегментов по автоматам
Наша фирма предполагает завоевать в планируемый период 11% доли рынка
услуг «Автоматы».
1-мини-гольф
- шейпинг
-бильярд
- настольный теннис
- волейбол/баскетбол
- тренажерный зал
- массаж
- автоматы
- сауна
Рисунок 20 - «Анализ рыночных возможностей с помощью матрицы развития товара/рынок»
Для обеспечения положительной реакции на услуги нашей фирмы на этапе
вхождения на рынок, помимо проведения активной кампании, можно еще предоставить
скидки первым заказчикам наших услуг. В первое время уровень доверия
потребителей на рынке услуг будет значительно ниже, чем к фирмам, которые
осуществляют свою деятельность в этой сфере продолжительное время.
Услуги 2,3,4,5,6,7,8,9 будут реализовываться на новых для нашей фирмы
рынках, так как наша фирма только начинает свое функционирование предполагается
придать им отличительные черты, которые бы помогли освоить нашей фирме рынки
соответствующих услуг.
Услуга 1- мини-гольф является новой услугой и, также будет
реализовываться на новом рынке.
В целом фирма планирует завоевать 15% доли рынка спортивно-развлекательных
услуг в городе Нефтекамске.
2.4 Конкуренция на рынках сбыта
Область деятельности нашей фирмы является не новой, так как эта сфера
предоставления услуг успела себя зарекомендовать. Однако, данная сфера не
подвержена быстрым изменениям, развитие происходит постепенно.
На рынке работает множество мелких фирм, предлагающих подобные услуги. На
стадии внедрения нашей фирмы они будут основными конкурентами. По мере
увеличения доли рынка конкурентами будут являться наиболее крупные фирмы, которые
контролируют большую часть рынка. Можно сказать, что конкуренция достаточно
высокая.
Организационная структура большинства фирм-конкурентов представляет
общество с ограниченной ответственностью (ООО), также некоторые
фирмы-конкуренты являются по организационной структуре индивидуальными
предпринимателями (ИП), а также одним из конкурентов нашей фирмы является
Нефтекамский Филиал Башкирского Государственного Университета (НФ БГУ),
являющийся государственным учереждением.
Поскольку наша фирма предоставляет большое количество разнообразных
услуг, высокий уровень обслуживания, приемлемые цены, то нас можно вполне
считать конкурентом.
Ниже представлена диаграмма, на которой наглядно изображено, как
разделены сферы влияния на рынке спортивно-развлекательных услуг.
Фирмы ООО «Шаг», ООО «Дом физкультуры», ООО «Флагман и ООО «Венед»
занимают лидирующие позиции на рынке спортивно-развлекательных услуг. В их
планы входит и дальнейший рост доли рынка. Эти фирмы уже давно известны. Они
имеют наибольшее доверие со стороны покупателей услуг. Цены на услуги
устанавливаются высокие, что объясняется популярностью фирм и высоким качеством
оказания услуг.
Эти фирмы - конкуренты ведут не слишком активную рекламную кампанию. По
городу можно увидеть несколько рекламных щитов, по радио и по телевидению
услышать и увидеть короткие рекламные сообщения. Наиболее часто фирмы
пользуются услугами радиостанций «Русское радио», «Спутник FM» и «Европа Плюс», рекламных агентств
«Арт-Студио» и «Дизайн Блюз», телеканала «Арт-ТВ».
Рисунок
21 - Анализ конкурентов
Услуги, оказываемые нашими конкурентами, принципиально ничем не
отличаются от наших услуг. Разница заключается лишь в том, что одни организации
пользуются малоизвестным оборудованием и материалами, не популярным и не
зарекомендовавшим себя, таким образом, качество их услуг невысоко и достаточно
низкие цены (оборудование фирмы «Stik»,
«Mustang», материалы фирмы «Женьшень»,
«Королева красоты», «Русское поле», «Frau und Men»). Другие фирмы используют высококачественное
оборудование, высокие цены (оборудование фирм «BOSH», «Adidas»,
«Mikasa» материалы фирм «Nivea», «Schwarzkopf», «Черный Жемчуг»). Наша фирма также
использует высококачественное оборудование фирмы “KARCHER”, но старается предоставлять услуги по приемлемым
ценам.
Надо сказать, что все фирмы-конкуренты зарекомендовали себя на рынке с
хорошей стороны, отличились надежностью и приемлемым качеством услуг, то есть
имеет хороший имидж.
Все фирмы-конкуренты периодически обновляют ассортимент предлагаемых
услуг. Наиболее часто ассортимент обновляют фирмы ООО «Шаг», ООО «Флагман», ООО
«Дом физкультуры» и ООО «Венед», остальные фирмы делают обновление очень редко.
С внедрением новых видов услуг доходы фирм-конкурентов, несомненно, имеют
тенденцию к росту, но лишь после того, как та или иная услуга зарекомендовала
себя, то есть клиент нашел ее необходимой и целесообразной. Наибольший уровень
дохода среди фирм рынка спортивно-развлекательных услуг получают ООО «Шаг» и
ООО «Флагман» (около 15 000 000-17 000 000 руб. в год).
Таблица 8 - Расчет стоимости видов услуг
|
Вид услуги
|
Затраты
|
Цена
|
|
Стоимость одной промывки в
сауне
|
176,66
|
350
|
|
Бильярд (1 час)
|
121,33
|
250
|
|
Массаж (1 час)
|
166,09
|
350
|
|
Шейпинг (1час)
|
300
|
|
Автоматы (1 час)
|
142,58
|
340
|
|
Мини-гольф (1 час)
|
168,76
|
400
|
|
Волейбол/Баскетбол (1 час)
|
136,67
|
300
|
|
Настольный теннис (1 час)
|
128,72
|
320
|
|
Тренажерный зал (1 час)
|
127,23
|
310
|
Таблица 9 - Цены фирм-конкурентов и нашей фирмы.
|
Наименование услуги
|
ООО «Шаг»
|
ООО «Флагман»
|
ООО «Дом физкультуры»
|
ООО «Венед»
|
Наш клуб
|
|
Вход
|
-
|
50
|
50
|
-
|
-
|
|
Мини-гольф (за 1 час)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Бильярд (за 1час)
|
260
|
250
|
190
|
180
|
250
|
|
Сауна (за час)
|
355
|
345
|
300
|
310
|
350
|
|
Массаж (за 1 час)
|
300
|
290
|
220
|
250
|
250
|
|
Шейпинг (за 1 час)
|
350
|
340
|
290
|
290
|
300
|
|
Тренажерный зал (за 1 час)
|
320
|
320
|
300
|
310
|
310
|
|
Волейбол/баскетбол (за 1
час)
|
350
|
340
|
310
|
320
|
300
|
|
Настольный теннис (за 1
час)
|
340
|
320
|
300
|
290
|
320
|
|
Автоматы (за 1 час)
|
350
|
350
|
320
|
320
|
340
|
В итоге имеет смысл на услуги, предоставляемые конкурентами-лидерами (ООО
«Шаг» и ООО «Флагман») такого же качества как у нас устанавливать цены на 5-10%
ниже, а на услуги, предоставляемые только нами, цены могут достаточно высокими.
Ценовая политика фирмы ООО «Шаг» и ООО «Флагман» основывается на
стратегии высоких цен, а у фирм ООО «Дом физкультуры» и ООО «Венед» -
неизменных цен.
Все предлагаемые нашей фирмой услуги отличаются высокой
конкурентоспособностью, так как имеют некоторые преимущества, а именно
используется новейшее оборудование.
Главным принципом оказания услуг является максимально полное удовлетворение
потребностей клиентов и индивидуальный подход к каждому клиенту не зависимо от
возраста, материального благосостояния или каких-либо других факторов.
Таблица 11 - Сравнительная таблица факторов конкурентоспособности
фирм-конкурентов и нашей фирмы.
|
Факторы
конкурентоспособности
|
Фирмы
|
|
ООО «Modern Sport»
|
ООО «Шаг»
|
ООО «Флагман»
|
ООО «Дом физкультуры»
|
ООО «Венед»
|
|
1.Товар 1.1.качество
1.2.престиж торговой марки 1.3.уникальность 1.4специфические факторы,
влияющие на конкурентоспособность
|
5 4 4 5
|
5 5 4 4
|
4 3 4 3
|
4 1 3 3
|
3 1 2 2
|
|
2.Цена 2.1.продажная
2.2.процент скидки с цены
|
4 3
|
4 3
|
3 2
|
3 2
|
3 2
|
|
3.Каналы сбыта 3.1.форма
сбыта 3.1.1.торговые представители 3.2.степень охвата рынка 3.3.размещение
складских помещений 3.4. система контроля запаса
|
4 0 3 3
|
4 4 3 3
|
4 4 2 3
|
4 4 2 3
|
3 2 1 1
|
|
4.Продвижение товаров на
рынок 4.1.реклама 4.1.1.для потребителей 4.1.2.для торговых посредников
4.2.Индивидуальная продажа 4.2.1.стимулирование потребителей
4.2.2.демонстационная торговля 4.2.3.показ образцов услуг 4.2.4.подготовка
персонала сбытовых служб 4.3.Продвижение товаров по каналам сбыта
4.3.1.продажа на конкурентной основе 4.4.Телевизионный маркетинг
|
3 3 3 3 3 4 5 4
|
4 4 4 3 3 4 5 5
|
4 4 3 3 3 3 4 5
|
4 4 3 3 3 3 3 5
|
1 1 2 0 1 1 1 1
|
|
Итого:
|
63
|
71
|
61
|
57
|
28
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам таблицы можно сделать вывод, что итоговая сумма баллов
нашей фирмы меньше итоговой суммы фирмы ООО «Шаг» на 11%. Такое различие
объяснимо следующим обстоятельством: ООО «Modern Sport» - новая фирма на рынке. По мере увеличения доли
рынка итоговая сумма будет расти. Итоговые суммы баллов остальных
фирм-конкурентов меньше итоговой суммы баллов нашей фирмы.
Из приведенной таблицы можно сделать вывод, что фирма ООО «Modern Sport» имеет достаточно высокую конкурентоспособность,
уступая лишь одной фирме - ООО «Шаг». Таким образом, имеет смысл постоянно
увеличивать долю рынка и расширять ассортимент предлагаемых услуг, для того
чтобы наиболее полным образом удовлетворять постоянно меняющиеся потребности клиентов
и завоевывать их доверие.
ООО «Шаг» и ООО «Флагман» планирует увеличение доли рынка на 3-5% и
увеличение объема продаж за счет широкой рекламной кампании, фирмы ООО «Венед»
и ООО «Дом физкультуры» планируют увеличение доли рынка на 1-2%.
Эти фирмы придерживаются стратегии расширения товарного предложения на
целевом сегменте.
При выходе нашей фирмы на рынок услуги:
- волейбол/баскетбол, тренажерный зал, настольный теннис, массаж,
- бильярд, шейпинг, сауна, автоматы находятся на стадии роста
мини-гольф на стадии внедрения на рынок.
Так как сегмент рынка в возрасте от 31 до 45 лет более привержен к
традиционным видам спортивных услуг и развлечений, то целесообразно было бы
продвигать совершенно новые услуги на сегменте потребителей в возрасте от 15 до
30 лет, так как они в большинстве случаев более восприимчивы к инновациям.
Также новшества в ассортименте услуг с большей стоимостью (сауна, массаж,
мини-гольф) целесообразно более интенсивно продвигать среди сегмента
потребителей с уровнем дохода выше среднего.
Следует заметить, что наша фирма не занимается разработкой новых видов
услуг. Однако, если появляется новый вид услуги в нашей сфере деятельности и
эта услуга оказывается востребованной, то наша фирма готова ее освоить и
внедрить на рынок. На протяжении всей деятельности ООО «Modern Sport» предполагается проводить исследования с целью
изучения потребностей клиентов. Это является необходимой частью обеспечения
успеха, т.к. именно на основе требований потребителей происходит изменение
ассортимента предлагаемых услуг, а, следовательно, и развитие рынка услуг.
В связи с тем, что рынок предоставления спортивно-развлекательных услуг
населению является достаточно стабильным, устойчивым, конкурентоспособным и
развивающимся, нет необходимости исключать какие-либо услуги.
Стоить отметить, что предметом наиболее жесткой конкуренции в такой сфере
бизнеса, как предоставление услуг, естественно, является завоевание как можно
более обширного рынка сбыта.
Сильные стороны фирм ООО «Шаг» и ООО «Флагман» заключается в том, что у
них хорошо разрекламированная торговая марка. Престиж этих фирм привлекает
большое число клиентов. К слабым сторонам фирм ООО «Венед» и ООО «Дом
физкультуры» относится невозможное для них увеличение цен, что приведет к
резкому уменьшению объема продаж.
Таблица 12 - Оценка сильных и слабых сторон конкурентов.
|
Группы показателей
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.Финансы
|
|
|
|
|
|
|
1.1структура активов
|
|
*
|
|
|
|
|
1.2.потребительский кредит
|
|
|
*
|
|
|
|
1.3.инвестиционные ресурсы
|
|
|
|
*
|
|
|
1.4.движение денежной массы
|
|
|
*
|
|
|
|
1.5.положение по
безубыточному ведению дел
|
|
*
|
|
|
|
|
1.6.отношение объема продаж
к стоимости актива
|
|
*
|
|
|
|
|
1.7.эффективность
выполнения бюджета предприятия
|
|
|
*
|
|
|
|
1.8.отношение основного и
оборотного капитала
|
|
|
*
|
|
|
|
2.Производство
|
|
|
|
|
|
|
2.1.использование производственных
мощностей
|
|
|
*
|
|
|
|
2.2.гибкость перехода на
выпуск новой продукции
|
*
|
|
|
|
|
|
2.3.количество рабочей силы
|
|
*
|
|
|
|
|
2.4.производительность
труда
|
|
|
*
|
|
|
|
2.5.объем продаж на одного
работника
|
|
*
|
|
|
|
|
2.6.объем продаж на единицу
капиталовложений
|
|
*
|
|
|
|
|
2.7.возраст
технологического оборудования
|
*
|
|
|
|
|
|
2.8.контроль качества
|
|
*
|
|
|
|
|
2.9.своевременность
поставок готовой продукции
|
|
|
*
|
|
|
|
2.10.продолжительность
простоя оборудования по организационно-техническим причинам
|
|
|
*
|
|
|
|
2.11.наличие
производственных площадей для расширения производства
|
|
|
*
|
|
|
|
2.12.размещение
оборудования
|
|
|
*
|
|
|
|
3.Организация производства
|
|
|
|
|
|
|
3.1.отношение численности
административно-управленческого персонала к численности рабочего персонала
|
|
*
|
|
|
|
|
3.2.система коммуникаций
|
|
*
|
|
|
|
|
3.3.четкость разделения
полномочий и функций в аппарате управления
|
|
*
|
|
|
|
|
3.4.текучесть
управленческих кадров
|
|
*
|
|
|
|
|
3.5.качество, используемой
в управлении, информации
|
*
|
|
|
|
|
|
3.6.скорость реагирования
на происходящие изменения
|
*
|
|
|
|
|
|
3.7.число уровней
управления
|
|
*
|
|
|
|
|
4.Маркетинг
|
|
|
|
|
|
|
4.1.доля рынка сбыта,
контролируемая фирмой
|
|
*
|
|
|
|
|
4.2.репутация товаров на
рынке
|
|
*
|
|
|
|
|
4.3.престиж торговой марки
|
|
|
*
|
|
|
|
4.4.расходы по сбыту товара
|
|
|
|
*
|
|
|
4.5.уровень обслуживания
потребителей
|
|
*
|
|
|
|
|
4.6.организационные и технические
средства для сбыта продукции
|
|
*
|
|
|
|
|
4.7.торговый аппарат фирмы
|
|
|
*
|
|
|
|
4.8.цены на товары и услуги
|
|
|
*
|
|
|
|
4.9.число потребителей
товаров и услуг
|
|
|
*
|
|
|
|
4.10.качество,поступающей
информации о рынке
|
|
|
*
|
|
|
|
5.Рабочая сила
|
|
|
|
|
|
|
5.1.общее число работников
фирмы
|
|
|
*
|
|
|
|
5.2.производственный
персонал
|
|
|
*
|
|
|
|
5.3.торговый и сбытовой
персонал
|
|
|
*
|
|
|
|
5.4. менеджеры среднего
уровня
|
|
*
|
|
|
|
|
5.5. расходы по обучению и
подготовке кадров
|
|
|
*
|
|
|
|
5.6. текучесть кадров
|
|
|
*
|
|
|
Оценка сильных и слабых сторон рассматриваемой фирмы позволяет сделать
вывод, что фирма ООО «Modern Sport» по
показателям в основном занимает уровень выше среднего (показатели хозяйственной
деятельности фирмы достаточно стабильны и хороши) и средний уровень (полное
соответствие отраслевым показателям, устойчивое положение на рынке).
Таблица 13 - Оценка производственного и хозяйственного профиля основных
конкурентов».
|
Показатели
|
Конкуренты
|
|
ООО «Шаг»
|
ООО «Флагман»
|
ООО «Дом физкультуры»
|
ООО «Венед»
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.Рынок 1.1.размер рынка
|
30%
|
17%
|
10%
|
15%
|
|
1.2 особенности внедрения
на рынок
|
Проведение качественных
работ и реклама
|
Реклама
|
Реклама
|
|
1.3 степень вхождения на
рынок
|
Свободный
|
|
1.4.рыночный спрос
|
5
|
4
|
3
|
2
|
|
1.5 рыночная диверсификация
|
Удовлетворение различных
потребностей различных групп потребителей с учетом их желаний
|
Удовлетворение различных
потребностей различных групп потребителей.
|
|
2.Продукция
|
|
|
|
|
|
2.1.степень освоения
процесса оказания услуги
|
5
|
5
|
4
|
2
|
|
2.2 жизненный цикл
|
Эти фирмы существуют на
рынке еще незначительное время. Можно сделать вывод, что услуги достигли
стадии роста.
|
|
2.3.конкуренция услуг
|
Оказываются услуги очень
высокого качества. Следовательно, высокая конкуренция услуг
|
Оказываются услуги не очень
хорошего качества. Следовательно, конкуренция услуг невысокая
|
|
2.4.ассортимент услуг
|
5
|
4
|
3
|
3
|
|
2.5 новые услуги
|
По требованиям покупателей
|
Предлагаются очень редко
|
|
2.6.пересмотр ассортимента
услуг
|
В соответствии с
требованиями рынка.
|
По необходимости
|
|
3.Цены
|
|
|
|
|
|
3.1.новые услуги
|
Немного выше, чем на ранее
предлагаемые услуги.
|
|
3.2.предоставляемые услуги
|
Устанавливаются
сравнительно высокие. Это связано с высоким уровнем обслуживания и качества
услуг
|
Сравнительно не высокие и
стабильные.
|
|
4.Продвижение товара
|
|
|
|
|
|
4.1.реклама
|
Широко используется такая
форма, как рекламные плакаты на улицах города.
|
Реклама практически не
используется.
|
|
5.Организация сбыта и
распределения товаров на рынке
|
|
|
|
|
|
5.1.структура каналов сбыта
|
5
|
5
|
3
|
2
|
|
5.2.развитие сбытовой сети
|
4
|
4
|
3
|
3
|
|
|
|
|
|
|
По приведенным оценкам видно, что рыночная стратегия фирмы ООО «Шаг»
достаточно перспективна и направлена на улучшение положения фирмы на рынке.
Рыночные стратегии фирм ООО «Дом физкультуры» и ООО «Венед» немного отстают в
сфере рыночного спроса и размера рынка.
Так как рассматриваемые фирмы-конкуренты успешно функционируют на рынке
некоторый период времени, то есть получают определенную прибыль, то принятые
ими стратегии реализуются за счет прибыли прошлых лет.
Можно предположить, что в целях увеличения объема продаж своих услуг
конкуренты откроют новые отделы по реализации услуг, будут использовать новые
технологии, разнообразят и увеличат ассортимент предлагаемых услуг, а также
увеличат объемы рекламы.
2.5 План маркетинга
Фирма ООО «Modern Sport» является новой на рынке
спортивно-развлекательных услуг, поэтому целью маркетинга является завоевание
положительного мнения о компании со стороны общества, доверия к нашим услугам.
Для этого необходима грамотная разработка комплекса маркетинга, что
подразумевает широкую рекламную компанию, проведение маркетинговых исследований
по изучению рынка и выявления потребностей клиентов.
Фирма придерживается стратегии продвижения услуг на рынок. Для вступления
на рынок наша фирма делает основной упор в маркетинговой стратегии на
проведение рекламной кампании. От этого зависит успех продвижения. Основной
упор в рекламе делается на наличие уникальных свойств наших услуг и на
нетрадиционные виды развлечений. Рекламная кампания должна проводиться под
лозунгом: «В ЗДОРОВОМ ТЕЛЕ - ЗДОРОВЫЙ ДУХ».
В будущем планируется увеличение объемов продаж. В перспективе фирма
планирует занять 15% рынка спортивно-развлекательных услуг. Так как наша фирма
является новой, то здесь оказываются те услуги, которые наиболее востребованы
на рынке и наиболее популярны, поэтому кроме мини-гольфа в ближайший год фирма не
планирует вводить или осваивать какие-либо новые виды услуг, однако сотрудники
нашей фирмы тщательно изучают спрос на различные виды услуг и в будущем
возможно обновление ассортимента. Услуга же «мини-гольф» очень популярна среди
потребителей спортивно-развлекательных услуг, поэтому наша фирма приняла
решение о внедрении ее на рынок, а также данная услуга оказывается только нашей
фирмой, что увеличивает конкурентоспособность фирмы.
На рынке спортивно-развлекательных услуг в городе Нефтекамске существует немалое
количество фирм, оказывающих аналогичные услуги. Предметом наиболее жесткой
конкуренции являются:
·
цена
·
авторитет фирмы
·
качество услуги
Самыми дешевыми, на сегодняшний день, являются услуги фирм «Венед», «Дом
физкультуры» и других фирм оказывающих услуги, как правило, только одного или
двух видов, то есть у которых отсутствует комплексность предоставления услуг.
Таким образом, наша фирма должна обратить внимание потребителей на
особенности предоставляемых нами услуг: «бильярд» - новые современные
бильярдные столы с автоматическим выкатом шаров, несколько видов киев;
«шейпинг» - оснащение клиентов всем необходимым инвентарем известной и
зарекомендованной марки, индивидуальная программа нагрузок;
«волейбол/баскетбол» - современное покрытие полов зала, позволяющее уменьшить
травмоопасность занятия спортом, освещение зала люминесцентными электролампами,
в меньшей степени напрягающие глаза; «сауна» - новейшие технологии сауны,
наличие мини-бассейна, снабжение клиентов всем необходимым инвентарем,
индивидуальный подбор режима температуры и продолжительности купания; «массаж»
- наличие квалифицированного специалиста со значительным опытом работы,
разработка индивидуальной программы массажа; «тренажерный зал» - современные
тренажеры, наличие опытного инструктора; «настольный теннис» - предоставление
инвентаря, наличие тренера-инструктора, ассортимент размеров столов. Для нашей
фирмы особенно важно подчеркивать особенности наших услуг, так как эти услуги
оказываются на рынке в течение длительного периода и нашей фирме необходимо
завоевать данный рынок преимущественно превосходством наших услуг.
Ценообразование.
Основной подход фирмы к ценообразованию заключается в том, что цена на
услугу должна быть установлена соразмерно затратам на эту услугу и прибыли,
которую планируется получить от услуги. С другой стороны, цена должна быть
установлена таким образом, чтобы не понижалась конкурентоспособность данной
услуги по сравнению с услугами других предприятий. Говоря о тех видах услуг, в
области которых данная фирма является относительным монополистом (услуга
«мини-гольф»), можно говорить о следующей стратегии: «высокое качество -
высокая цена».
На остальные виды услуг цена устанавливается в зависимости от цен
конкурентов. Таким образом, наша фирма придерживается следующих целей:
достижение максимальной прибыли, завоевания определенной доли рынка
спортивно-развлекательных услуг. Следуя этим целям, необходимо достичь
положения «качество - невысокая цена».
Первоначальная цена будет устанавливаться чуть ниже существующих сегодня
цен на рынке, так как ООО «Modern Sport» только
развивается. Цена на продукцию нашей фирмы будет рассчитываться исходя из
себестоимости, а также нормы прибыли. Эта норма равна 30%.
По началу сравнительно низкая цена должна привлечь покупателей. По мере
увеличения количества покупателей, цена будет повышаться. Это объясняется еще и
тем, что фирма должна будет поддерживать имидж. Повышение цен на продукцию
нашего предприятия не уменьшит спрос. Клиенты, которые хоть раз обращались за услугами,
будут знать о высоком качестве услуг, а, следовательно, маловероятно, что они
обратятся в другую фирму. К тому же постоянным клиентам устанавливаются скидки.
Весь перечень цен на предоставляемые услуги был представлен в разделе №2
«Виды товаров и услуг».
Стоимость гарантийных послепродажных услуг в цену услуги не включается
ввиду их отсутствия. Дополнительных услуг также нет.
Рынок спортивно-развлекательных услуг расширяется и развивается
достаточно быстрыми темпами, так как увеличивается численность населения города
за счет близлежащих населенных пунктов и улучшается благосостояние жителей
города за счет открытия новых предприятий, и, как правило, они предпочитают
приятный и интересный отдых. Учитывая это, можно сказать, что данный рынок является
привлекательным для других фирм, и доля издержек производства в ценах достигает
70-75%.
Можно сказать, что цены на услуги нашей фирмы соответствуют тому имиджу
фирмы, который носит наше предприятие. Зная, что на услуги нашей фирмы вполне
высокий спрос, можно с уверенностью сказать, что клиенты будут нормально
относиться к нашим ценам, так как у конкурентов цены практически такие же, а
качество услуг чуть ниже.
Естественно, изменять цены на услуги, в частности увеличивать их, нужно
очень аккуратно, поскольку есть вероятность потерять клиентов. Есть надежда,
что, успев себя зарекомендовать, у нашей фирмы появится часть постоянных
клиентов, которые не отреагируют на небольшое изменение цен, зная о высоком
качестве наших услуг.
Если по каким-то причинам конкуренты снижают цены на свои услуги, наша
фирма пересмотрит свои цены, постарается понять причины такого хода и удержит
цены на уровне среднерыночных цен. Политика стимулирования цен нашей фирмой не
используется. Ценовая политика фирмы направлена на правильную реакцию при
изменениях цен на рынке.
Схема распределения товара.
Поскольку наша фирма предоставляет услуги, как таковой схемы
распространения нет. Распределение или распространение услуг свободное, то есть
каждый желающий, имеющий свободное время и денежные средства оплатить услугу,
может стать клиентом нашей фирмы. Услуги оказываются с использованием, как
собственного инвентаря, так и инвентаря покупателей, по желанию. Инвентарь
закупается у компаний, расположенных как на территории Республики Башкортостан,
так и за ее пределами.
Материалы, необходимые для оказания услуг приобретаются на оптовой базе
«Мир чистоты», для доставки используются собственные автомобили фирмы, поэтому
денежные средства пойдут на приобретение автомобилей, а не на аренду, что
значительно дешевле. Но приобретение будет осуществлено не сразу, а по
истечении некоторого времени, когда фирма станет получать достаточную прибыль.
Благодаря тому, что продукты не занимают много места, у фирмы нет
необходимости снимать складские помещения.
Если рассматривать расположение фирмы, то это будет улица Ленина. Это
месторасположение является очень выгодным. В помещении офиса будет находиться
каталог с фотографиями и описанием всех видов услуг, оказываемых нашей фирмой.
Также будет возможность заказать определенный график и набор услуг. Поэтому
система сбыта должна быть построена таким образом, чтобы покупатель был
обеспечен всей необходимой информацией.
Таблица 20 - Каналы сбыта продукции
|
Каналы сбыта
|
Как реализованы
|
Преимущества и недостатки
|
|
1. Через магазины (клуб)
|
Имеется только один
собственный клуб.
|
С точки зрения продаж, оптимальная величина оказанных услуг:
·
мини-гольф -
около 916 часов в месяц
·
бильярд - около
333 часа в месяц
·
волейбол-баскетбол
- около 600 часов в месяц
·
сауна - около 347
часов в месяц
·
массаж - около
374 часа в месяц
·
шейпинг - около
275 часов в месяц
·
автоматы - около
334 часов в месяц.
·
настольный теннис
- около 620 часов в месяц
·
тренажерный зал -
около 630 часов в месяц.
Работников сбытовых служб и посредников фирма не имеет. Численность
работников достаточна. Персонал на фирме подобран грамотный в отношении спортивно-развлекательных
услуг, по телефону и при личном обращении клиентам дадут ответ на любой
интересующий вопрос. Инструкторы и специалисты отбирались на конкурсной основе,
поэтому качественное обслуживание обеспечено. Заработная плата работников офиса
будет состоять из оклада и премии, которая зависит от количества клиентов. Это
будет стимулировать их к привлечению большего числа покупателей.
Что касается инструкторов и специалистов, осуществляющих услугу, то их
зарплата будет постоянной. Надбавка будет соответствовать квалификации
работника, а также будут выплачиваться надбавки за обучение.
Стиль фирмы еще окончательно не сформировался, но уже сейчас
неотъемлемыми элементами является интерьер, выполненный в греческом стиле в
духе Олимпии, обстановка располагает к приятному отдыху и общению, здесь
хочется остаться подольше.
Все это привлекает посетителей Фирма ООО «Modern Sport» имеет свою фирменную марку в виде эмблемы- “M/S” и изображения.
Фирменная марка достаточно легко запоминается и приятна для визуального
восприятия, а также соответствует языковым требованиям, являясь аббревиатурой
полного названия фирмы «Modern Sport»
Фирма предполагает периодически участвовать в различных форумах и
ярмарках. Это дает хорошую возможность набраться опыта у предприятий, которые
осуществляют свою деятельность на рынке услуг уже давно. Также есть прекрасный
шанс узнать предпочтения потенциальных потребителей, дать хорошую рекламу
своего предприятия. Фирма предполагает регулярно проводить различные тематические
дни (например, «День здоровья»), в течении которых будут действовать
значительные скидки или полностью отсутствовать плата.
Заработная плата таких работников будет состоять из оклада и премии,
которая зависит от количества договоров, заключенных ими. Это будет
стимулировать их к привлечению большего числа покупателей.
Что касается мастеров, осуществляющих ремонт, то их зарплата будет
постоянной. Надбавка будет соответствовать разряду работника, а также работам,
которые будут проделываться сверхурочно.
Реклама.
Так как наша фирма только входит на рынок, необходимо проводить активную
рекламную кампанию. Цель рекламы - донести до будущих клиентов, что наша фирма
оказывает качественные услуги, используя только надежную технику и инвентарь от
ведущих производителей; что она стремится удовлетворить все потребности
покупателей. То, что является целью рекламы - не является простым способом
привлечения покупателей, того же самого стремится достичь ООО «Modern Sport».
На первоначальном этапе на рекламу будут выделяться сравнительно большое
количество денежных средств.
Рисунок
25 - Оптимальный набор рекламных средств
На
рекламу предполагается потратить 561900 рублей.
В
целях рекламы используются следующие СМИ:
Таблица
21 - Оптимальный набор рекламных средств
|
Вид рекламы
|
Как реализована на фирме
|
Преимущества и недостатки
|
|
1.Теле- и радиореклама
|
Рекламные ролики на местном
телевидении и радио
|
Преимущества: охватывает
широкую аудиторию, часто повторяется, что увеличивает вероятность
запоминания. Недостатки: реклама такого рода очень дорогая
|
|
2.Реклама в журналах и
газетах
|
1.Реклама в бесплатно
распространяемых газетах: ”Весточка”. 2.Реклама в платных газетах: «Вечерний
Нефтекамск», журнал «Красное Знамя»
|
Преимущества: охватывает
широкую аудиторию. Недостатки: вероятность игнорирования потребителями
рекламы в бесплатно распространяемых газетах. Преимущества: хорошо
информирует, охватывает большую часть аудитории. Недостатки: достаточно
дорога - возрастают издержки.
|
|
3.Щиты на улицах.
|
Будет существовать на
протяжении всего времени деятельности фирмы на перекрестке улицы
Социалистическая и Юбилейная
|
Достоинства: Яркая,
запоминающаяся реклама способна обеспечить компании огромное количество
заказов Недостатки: не может информировать в полной мере
|
При выборе средств для распространения рекламы учитываются следующие
факторы:
-стоимость рекламного ролика
- эффективность
- широта охвата аудитории
Активизация рекламной работы приводит к увеличению объемов сбыта, а
следовательно и к увеличению прибыли. Однако она должна быть в разумных
пределах, чтобы затраты на рекламу не превышали установленного уровня.
Далее предоставим график выхода рекламы по ТВ (ОРТ и РТР) и рекламы в
газеты («Весточка», «Вечерний Нефтекамск»), журнал «Красное Знамя». Рекламный
ролик будет длиться в среднем 15 секунд и выходить на ТВ в некоторые дни
недели. По ОРТ ролик будет транслироваться в январе, апреле, август, октябрь,
ноябрь; ПО РТР - февраль, май, сентябрь, декабрь; газеты и журнал каждый месяц;
рекламный щит - февраль, март, апрель, май.
Таблица 23 - Расходы на рекламу и график выхода рекламы.
|
Средства массовой
информации.
|
Дни недели
|
|
Понедельник
|
Вторн ик
|
Среда
|
Чет верг
|
Пятни ца
|
Суббота
|
Воскресенье
|
|
1. ОРТ (внедрение местного
канала)
|
21-20 (5000 р.)
|
19-30 (5000р.)
|
|
19-30 (5000р.)
|
19-30 (5000р)
|
|
18-40 (5000р.)
|
|
2.РТР
|
15-30 (5000р)
|
|
14-30 (5000р.)
|
|
|
21-00 (5000р.)
|
22-30 (5000р.)
|
|
Газета «Весточка»
|
В течение месяца (1800р.)
|
|
Газета «Вечерний
Нефтекамск»
|
В течение месяца (2500р.)
|
|
Журнал «Красное Знамя»
|
В течение месяца (3700р.)
|
|
Рекламный щит
|
В течение 1 месяца (18000
р.)
|
|
Итог (с учетом расписания
рекламы)
|
561900 р. в 1 год.
|
Предполагается, что при открытии фирмы в журнале «Красное Знамя» будет
помещена большая статья о фирме, в котором директор рассказывает о том, чем
занимается фирма, о качестве предоставляемых услуг.
Так как наша реклама не очень часто повторяется и непродолжительна, можно
предположить, что претензий покупателей на размещение нашей рекламы не будет.
Однако наша фирма готова принять во внимание все возникшие претензии и жалобы и
стараться их принимать во внимание и разрешать. Свой фирменный стиль у рекламы
отсутствует.
График рекламы.
Рисунок 25 - График рекламы
Формирование общественного мнения о фирме и о товарах.
Чтобы узнать мнение потребителей о качестве предоставляемых услуг, можно
организовать систему обратной связи. Например, на электронном сайте города
Нефтекамска разместить адрес для писем с пожеланиями и предложениями (а также
жалобами); выделить специальную телефонную линию, чтобы лично общаться с теми,
кто хочет что-либо сказать по поводу работы фирмы. На основании жалоб и
предложений обслуживание будет изменяться, чтобы обеспечить положительное
впечатление о нашей фирме.
После
определенного времени работы ООО «Modern Sport» необходимо
будет провести конференцию с участием руководства компании и представителей
СМИ, чтобы узнать мнение, сложившееся о компании в обществе, а также, чтобы
рассказать о планах фирмы в отношении ассортимента услуг, расширения фирмы и
прочих интересующих вопросов.2.6 План
производства
Услуги, предоставляемые фирмой ООО «Modern Sport», будут производиться в клубе «Modern Sport». Фирма имеет достаточно выгодное местоположение:
располагается в центре города Нефтекамска, где постоянно сосредоточено много
потенциальных клиентов и, зная высокую плотность населения этого района, можно
говорить о выгодном наличии рабочей силы и транспорта. Это место является
наиболее удачным с точки зрения удобства для покупателей.
Фирма предполагает задействовать в планируемый год около 70%
производственных мощностей. Мощность производства:
- мини-гольф - около 21 часа в день
·
бильярд - около
11 часов в день
·
волейбол-баскетбол
- около 20 часов в день
·
сауна - около 12
часов в день
·
массаж - около 13
часов в день
·
шейпинг - около 9
часов в день
·
автоматы - около
12 часов вдень
·
тренажерный зал -
около 21 часа в день
Для организации производства используется следующее оборудование:
Таблица 26 - Здания
|
Наименование
|
Источник
|
Количество
|
Условия
|
Стоимость
|
|
Здание клуба
|
Аренда
|
500 м2
|
Аренда за 1 м2 - 9000
рублей в год (без стоимости воды и электроэнергии)
|
4500000 рублей в год
|
При организации производства могут возникнуть
некоторые сложности. Относительно косметических и моющих средств для сауны
трудностей не будет, т.к. их главным поставщиком является ООО «Мир чистоты»,
располагающееся также на территории города Нефтекамска. Основные критерии при
выборе поставщиков - их репутация. Репутация нашего поставщика в городе
Нефтекамске и за его пределами вполне хорошая и заслуживает доверия. У многих
фирм имеется опыт работы с ООО «Мир чистоты».
Таблица 27 - Оборудование.
|
Наименование
|
Цена
|
Количество
|
Затраты на проект
|
|
|
Имеется
|
Дополнительно необходимо
|
|
|
1. Бильярдный стол со всем
снаряжением
|
4000
|
-
|
5
|
20000
|
|
2. Оборудование для
мини-гольфа
|
12000
|
-
|
1
|
12000
|
|
3.
Спортивно-развлекательные автоматы
|
2000
|
3
|
2
|
4000
|
|
4. Тренажеры (беговые
дорожки, велотроны и др.)
|
5000
|
3
|
7
|
35000
|
|
5. Теннисная, волейбольная,
баскетбольная оснастка
|
-
|
-
|
-
|
10000
|
|
6. Оборудование для
шейпинга
|
-
|
-
|
-
|
21000
|
|
7. Музыкальное и
видео-оборудование
|
-
|
-
|
-
|
15000
|
|
8. Автомобиль ВАЗ 2110
|
150000
|
-
|
1
|
150000
|
|
Итого
|
|
|
|
267000
|
Наша фирма с поставщиком заключила договор, согласно которому снабженец
ООО «Modern Sport» на транспортном средстве ВАЗ-2110, принадлежащем
фирме, 2 раза в неделю (понедельник и четверг) закупает моющие и косметические
средства.
Поставка осуществляется на следующих условиях:
1. Оплата производится в момент поставки
2. Товар высокого качества
. Поставка товара 2 раза в неделю.
Проблемы в организации производства могут возникнуть по следующим
причинам:
1) поломки оборудования
2) при интенсивном потоке клиентов в сауну не успевает просыхать
ламинированное покрытие.
) задержки поставок необходимых продуктов и напитков для бара
) высоких затраты на электроэнергию
Все перечисленные выше 4 причины могут привести к простоям в работе, что
неблагоприятно сказывается на всем процессе производства. Производственная
кооперация ни с кем не предполагается.
Лимитирование в области поставок ресурсов не наблюдается, а в области
объемов производства - имеется. Дело в том, что одновременно на территории
клуба, исходя из производственной площади, могут оказываться услуги:
мини-гольф - около 60 часов в день
·
бильярд - около
55 часов в день
·
волейбол-баскетбол
- около 144 часов в день
·
сауна - около 120
часов в день
·
массаж - около 13
часов в день
·
шейпинг - около
360 часов в день
Одним из путей избежания лимитирования объема оказываемых услуг является
расширение производственной площади, приобретение дополнительных единиц
оборудования, увеличение численности персонала. Однако в ближайший год фирма не
планирует данных мероприятий.
Планирование производства (оказания услуг) будет осуществляться исходя из
потребительского и сезонного спроса на те или иные услуги. Система охраны
окружающей среды и утилизации отходов предусмотрена.
Рисунок 26 - Схема производственных потоков
Что касается контроля качества, то он будет осуществляться со стороны
менеджера, который непосредственно наблюдает за процессом выполнения работы
персоналом, и в случае, если клиент неудовлетворен результатом, работа будет
перевыполнена или возмещен ущерб.
Таблица 28 - Потребность в сырье и материалах и энергетических ресурсах
(в натуральных единицах)
|
Основные виды сырья,
материалов и энергетических ресурсов, необходимых для оказания услуг.
|
Единицы измерения
|
Среднегодовая потребность
|
Проектируемый объем завоза
|
|
|
|
Из регионов РБ
|
Из регионов РФ
|
Из стран ближнего зарубежья
|
Из других зарубежных
государств
|
|
Материалы (в том числе
товары для перепродажи):
|
|
1. Крем массажный «Аэлита»
|
флакон (0,45 мл)
|
25
|
25
|
-
|
-
|
-
|
|
2.Гель «Радикулитный»
|
Туба (0,75 мл)
|
10
|
10
|
-
|
-
|
-
|
|
3.Гель «Фастумгель»
|
Туба (0,5 мл)
|
15
|
15
|
-
|
-
|
-
|
|
4. Крем «Разогревающий»
|
Туба (0,15 мл)
|
150
|
150
|
-
|
-
|
-
|
|
5. Салфетки одноразовые для
интенсивного массажа «Свинг»
|
Шт.
|
200
|
200
|
-
|
-
|
-
|
|
6. Перчатки для
интенсивного массажа
|
Шт.
|
20
|
20
|
-
|
-
|
-
|
|
7. Шейпинговые повязки
|
Шт.
|
200
|
200
|
-
|
-
|
-
|
|
8. Кассовые ленты
|
рулон
|
200
|
200
|
-
|
-
|
-
|
|
9. Канцтовары
|
Набор
|
10
|
10
|
-
|
-
|
-
|
|
10. Раствор для ламинарного
покрытия.
|
Флакон
|
55
|
55
|
-
|
-
|
-
|
|
11. Ароматические масла
|
Флакон (0,25 мл)
|
10
|
10
|
-
|
-
|
-
|
|
12. Мед косметический
|
л
|
5
|
5
|
-
|
-
|
-
|
|
Энергетические ресурсы:
|
|
1. Электроэнергия
|
кВт
|
227000
|
227000
|
-
|
-
|
-
|
|
2.Тепло
|
1 м3
|
15000
|
15000
|
-
|
-
|
-
|
|
3. Острый пар
|
1Гкал
|
30000
|
30000
|
-
|
-
|
-
|
|
4. Вода
|
1 м3
|
111200
|
111200
|
-
|
-
|
-
|
Таблица 29 - Виды используемых материалов.
|
Вид материала
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Стоимость, руб.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Вспомогательные материалы:
|
|
1. Крем массажный «Аэлита»
|
флакон (0,45 мл)
|
25
|
100
|
2500
|
|
2.Гель «Радикулитный»
|
Туба (0,75 мл)
|
10
|
80
|
800
|
|
3.Гель «Фастумгель»
|
Туба (0,5 мл)
|
15
|
90
|
1350
|
|
4. Крем «Разогревающий»
|
Туба (0,15 мл)
|
150
|
25
|
3750
|
|
7. Раствор для ламинарного
покрытия.
|
Флакон
|
55
|
10
|
550
|
|
8. Ароматические масла
|
Флакон (0,25 мл)
|
10
|
80
|
800
|
|
10. Мед косметический
|
л
|
5
|
250
|
1250
|
|
Производственные или
технологические материалы:
|
|
1. Электроэнергия
|
кВт
|
0,98
|
222460
|
|
2.Тепло
|
1 м3
|
15000
|
5,3
|
79500
|
|
3. Острый пар
|
1Гкал
|
30000
|
5,2
|
156000
|
|
4. Вода
|
1 м3
|
111200
|
1,9
|
211280
|
|
Покупные комплектующие
изделия.
|
|
1. Салфетки одноразовые для
интенсивного массажа «Свинг»
|
Шт.
|
200
|
2,2
|
440
|
|
2. Перчатки для
интенсивного массажа
|
Шт.
|
20
|
20
|
400
|
|
3. Шейпинговые повязки
|
Шт.
|
200
|
30
|
6000
|
|
Итого:
|
|
|
|
699080
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица30 - Основные издержки на персонал.
|
Статьи затрат
|
Группа затрат
|
Величина, руб.
|
|
Оклад
|
Основная заработная плата
|
1189200
|
|
1.Производственные надбавки
2. Надбавки за обучение
|
Надбавки
|
178380 6300
|
|
Итого:
|
|
1373880
|
Таблица 31 - Численность персонала и уровень затрат на заработную плату.
|
Специальность
|
Число Работников чел.
|
Оклад
|
Уральский коэффициент (15%
от оклада)
|
Надбавки за обучение
|
Затраты на з/п (в мес)
|
Затраты на з/п (в год)
|
|
Специалисты и служащие
|
|
Ген. Директор
|
1
|
7000
|
1050
|
|
8050
|
96600
|
|
Зам. директора
|
1
|
6800
|
1020
|
|
7820
|
93840
|
|
Главный бухгалтер
|
1
|
6600
|
990
|
|
7590
|
91080
|
|
Главный менеджер
|
1
|
6500
|
975
|
|
7475
|
89700
|
|
Бухгалтер
|
1
|
6300
|
945
|
|
7245
|
86940
|
|
Отдел кадров
|
1
|
6200
|
930
|
|
7130
|
85560
|
|
Кассир
|
2
|
6000
|
900
|
|
13800
|
165600
|
|
Итого:
|
8
|
|
|
|
59110
|
709320
|
|
Рабочие вспомогательного
производства.
|
|
Охрана
|
2
|
6200
|
930
|
|
14260
|
171120
|
|
Водитель
|
1
|
6100
|
915
|
|
7015
|
84180
|
|
Снабженец
|
1
|
6000
|
900
|
|
6900
|
82800
|
|
Кассир
|
2
|
5800
|
870
|
|
13340
|
160080
|
|
Гардеробщик
|
1
|
5500
|
825
|
|
6325
|
75900
|
|
Уборщик
|
1
|
5500
|
825
|
|
6325
|
75900
|
|
Электрик
|
1
|
5700
|
855
|
|
6555
|
78660
|
|
Итого:
|
9
|
|
|
|
60720
|
728640
|
|
Рабочие основного
производства
|
|
Инструкторы В том числе
|
8
|
6400
|
960
|
|
58880
|
706560
|
|
3
|
|
|
2100
|
6300
|
6300
|
|
Бармены
|
2
|
5800
|
870
|
|
13340
|
160080
|
|
Специалист по массажу
|
2
|
6100
|
915
|
|
14030
|
168360
|
|
Итого:
|
12
|
|
|
|
92550
|
1041300
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
|
212380
|
2479260
|
Таблица 32 - Потребность в персонале и заработной плате.
|
Категории работников
|
2013
|
Среднегодовая з/п
|
Начисления на з/п
|
|
Потребность, чел
|
Затраты на з/п, руб.
|
|
|
|
Рабочие основного
производства
|
12
|
1041300
|
86775
|
182473,2
|
|
Рабочие вспомогательного
производства
|
9
|
728640
|
80960
|
64584
|
|
Специалисты и служащие
|
8
|
709320
|
88665
|
111399,6
|
|
ИТОГО
|
29
|
2479260
|
|
358456,8
|
Так как наша фирма создана только в этом году и будет функционировать
только первый год на рынке спортивно-развлекательных услуг, то дополнительные
издержки на персонал: оплата отпусков, оказание материальной помощи, оплата
больничных листов и другие не предусмотрены и производиться не будут.
Таблица33 - Прямые издержки производства.
|
Статья издержек
|
1-й мес.
|
2-й мес.
|
3-й мес.
|
4-й мес.
|
5-й мес.
|
6-й мес.
|
7-й мес.
|
8-й мес.
|
9-й мес.
|
10-й мес.
|
11-й мес.
|
12-й мес.
|
|
Сырье и материалы
|
83,889
|
48,935
|
52,431
|
54,528
|
53,829
|
55,926
|
58,024
|
60,819
|
69,908
|
76,899
|
83,889
|
83,889
|
|
ИТОГО: 476620
|
Таблица35 - Оперативные издержки.
|
Статьи издержек
|
1-й мес.
|
2-й мес.
|
3-й мес.
|
4-й мес.
|
5-й мес.
|
6-й мес.
|
7-й мес.
|
8-й мес.
|
9-й мес.
|
10-й мес.
|
11-й мес.
|
12-й мес.
|
|
1. З/пл. рабочих.
|
78660
|
78660
|
84960
|
78660
|
78660
|
78660
|
78660
|
78660
|
78660
|
78660
|
78660
|
78660
|
|
2. Отчисления
|
20452
|
20452
|
22087
|
20452
|
20452
|
20452
|
20452
|
20452
|
20452
|
20452
|
20452
|
20452
|
|
3.Электроэнергия
|
13348
|
13348
|
15572
|
16685
|
17352
|
17129
|
17797
|
18242
|
18909
|
22246
|
24471
|
27363
|
|
4.Аренда здания
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
750000
|
|
5.Амортизация: оборудование
транспортные средства
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
2300 1250
|
|
6.Ремонтные работы
|
160000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого:
|
163550
|
866010
|
876169
|
869347
|
870014
|
869791
|
870459
|
870904
|
871571
|
874908
|
877133
|
880025
|
|
ИТОГО: 9759881
|
Таблица 36 - Общеторговые и административные издержки
|
Статьи издержек
|
1-й мес.
|
2-й мес.
|
3-й мес.
|
4-й мес.
|
5-й мес.
|
6-й мес.
|
7-й мес.
|
8-й мес.
|
10-й мес.
|
11-й мес.
|
12-й мес.
|
|
1. З/пл. управленческого
персонала
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
59110
|
|
2. Отчисления
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
9283
|
|
3. Реклама на продвижение
продукции
|
53000
|
71000
|
26000
|
71000
|
71000
|
4300
|
4300
|
49300
|
53000
|
53000
|
53000
|
53000
|
|
4. Транспортные расходы
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
|
5.Связь
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
400
|
|
7. Юридические услуги.
|
14500
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
8.Страхование рисков
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
2225
|
|
9.Содержание офиса
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
10200
|
|
10.Затраты на регистрацию
|
7400
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
11.Лицензия на
осуществление услуг массажа
|
2450
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
12. Лицензия на продажу
прав на клубный отдых
|
2450
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
13. Проценты по кредитам
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
|
14.Представительские
расходы
|
5000
|
5000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
165696
|
156896
|
106896
|
151896
|
151896
|
85196
|
85196
|
130196
|
133896
|
133896
|
133896
|
133896
|
|
ИТОГО: 1499452
|
Калькуляция себестоимости услуг.
2. Услуга «Сауна». Планируемая цена реализации услуги 350 руб. (в
том числе НДС).
Таблица 37 - Услуга «Сауна»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
7189
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
287
|
2063243
|
|
2. Себестоимость
|
|
2.1.Сырье и материалы
|
21,89
|
158050
|
|
2.2.Плата за воду
|
29,07
|
209000
|
|
2.3. Электроэнергия
|
6,82
|
49000
|
|
2.4. Затраты на з/п
|
12,24
|
87991,8
|
|
2.5. Начисления на з/п
|
3,18
|
22877,87
|
|
2.6.Амортизация
|
0,27
|
1950
|
|
2.7.Расходы на рекламу
|
10,16
|
73047
|
|
2.8.Арендная плата
|
81,37
|
585000
|
|
2.9. Прочие затраты
|
8,3
|
59701
|
|
2.10 Проценты за
пользование кредитом
|
3,25
|
23400
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
176,66
|
1270017,67
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,06
|
407,55
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,51
|
3652,35
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,56
|
4059,9
|
|
Балансовая прибыль
|
|
789795,43
|
|
Налог на прибыль
|
|
189550,90
|
|
Чистая прибыль
|
|
600244,53
|
) Услуга «Массаж». Планируемая цена реализации услуги 350 руб. (в том
числе НДС).
Таблица 38 - Услуга «Массаж»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
4165
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
287
|
1195355
|
|
2. Себестоимость
|
|
2.1.Сырье и материалы
|
0,489
|
3740
|
|
2.2.Плата за воду
|
0,23
|
950
|
|
2.3. Электроэнергия
|
7,06
|
29400
|
|
2.4. Затраты на з/п
|
37,78
|
157349
|
|
2.5. Начисления на з/п
|
9,82
|
40910,7
|
|
2.6.Амортизация
|
0,29
|
1200
|
|
2.7.Расходы на рекламу
|
10,79
|
44952
|
|
2.8.Арендная плата
|
86,43
|
360000
|
|
2.9. Прочие затраты
|
6,46
|
38893,12
|
|
2.10. Проценты за
пользование кредитом
|
3,46
|
14400
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
166,09
|
691794,82
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,06
|
250,8
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,54
|
2247,6
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,6
|
2498,4
|
|
Балансовая прибыль
|
|
501061,78
|
|
Налог на прибыль
|
|
120254,83
|
|
Чистая прибыль
|
|
380806,95
|
) Услуга «Бильярд». Планируемая цена реализации услуги 250 руб. (в том
числе НДС).
Таблица 39 - Услуга «Бильярд»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
10989
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
205
|
2252745
|
|
2. Себестоимость
|
|
|
|
2.1. Электроэнергия
|
2,23
|
24500
|
|
2.2. Затраты на з/п
|
16,29
|
179003,4
|
|
2.3. Начисления на з/п
|
4,24
|
46540,88
|
|
2.4.Амортизация
|
0,62
|
6850
|
|
2.5.Расходы на рекламу
|
9,72
|
106761
|
|
2.6.Арендная плата
|
77,81
|
855000
|
|
2.7. Прочие затраты
|
7,32
|
80463
|
|
2.8 Проценты за пользование
кредитом
|
3,11
|
34200
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
121,33
|
1333318,28
|
|
3.Налоги, относимые на финансовый
результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,15
|
615,45
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,49
|
5338,05
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,64
|
5953,5
|
|
Балансовая прибыль
|
|
913473,22
|
|
219233,57
|
|
Чистая прибыль
|
|
694239,65
|
5) Услуга «Автоматы». Планируемая цена реализации услуги 340 руб. (в
том числе НДС).
Таблица 40 - Услуга «автоматы»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
4000
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
278,8
|
1115200
|
|
2. Себестоимость
|
|
|
|
2.1. Электроэнергия
|
9,8
|
39200
|
|
2.2. Затраты на з/п
|
24,62
|
98480,2
|
|
2.3. Начисления на з/п
|
6,4
|
25604,85
|
|
2.4.Амортизация
|
0,76
|
3050
|
|
2.5.Расходы на рекламу
|
9,83
|
39333
|
|
2.6.Арендная плата
|
78,75
|
315000
|
|
2.7. Прочие затраты
|
9,26
|
37039
|
|
2.8 Проценты за пользование
кредитом
|
3,15
|
12600
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
142,58
|
570307,05
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,10
|
417,45
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,49
|
1966,65
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,59
|
2384,1
|
|
Балансовая прибыль
|
|
542508,85
|
|
Налог на прибыль
|
|
130202,12
|
|
Чистая прибыль
|
|
412306,73
|
) Услуга «Мини-гольф». Планируемая цена реализации услуги 400 руб. (в том
числе НДС).
Таблица 41 - Услуга «Мини-гольф»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
2500
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
328
|
820000
|
|
2. Себестоимость
|
|
|
|
2.1. Сырье и материалы.
|
0,22
|
550
|
|
2.2. Электроэнергия
|
78,4
|
19600
|
|
2.3 Затраты на з/п
|
33,98
|
84943
|
|
2.4. Начисления на з/п
|
8,83
|
22085,18
|
|
2.5.Амортизация
|
1,26
|
3150
|
|
2.6.Расходы на рекламу
|
11,24
|
28095
|
|
2.7.Арендная плата
|
90
|
225000
|
|
2.8. Прочие затраты
|
11,794
|
29485
|
|
2.9. Проценты за
пользование кредитом
|
3,6
|
9000
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
168,76
|
421908,18
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,16
|
394,35
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,56
|
1404,75
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,72
|
1799,1
|
|
Балансовая прибыль
|
|
396291,82
|
|
Налог на прибыль
|
|
95110,04
|
|
Чистая прибыль
|
|
301181,48
|
) Услуга «Тренажерный зал». Планируемая цена реализации услуги 310 руб.
(в том числе НДС).
Таблица 42 - Услуга «тренажерный зал»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
7577
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
254,2
|
1926073,4
|
|
2. Себестоимость
|
|
|
|
2.1. Сырье и материалы.
|
0,18
|
1350
|
|
2.2. Электроэнергия
|
4,53
|
34300
|
|
2.3 Затраты на з/п
|
18,36
|
139091,8
|
|
2.4. Начисления на з/п
|
4,77
|
36163,87
|
|
2.5.Амортизация
|
1,58
|
11950
|
|
2.6.Расходы на рекламу
|
9,64
|
73047
|
|
2.7.Арендная плата
|
77,21
|
585000
|
|
2.8. Прочие затраты
|
7,88
|
59701
|
|
2.9.Проценты за пользование
кредитом
|
3,09
|
23400
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
127,23
|
964003,67
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,18
|
1397,55
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,48
|
3652,35
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,66
|
5049,99
|
|
Балансовая прибыль
|
|
957019,74
|
|
Налог на прибыль
|
|
229684,74
|
|
Чистая прибыль
|
|
727335,00
|
) Услуга «Настольный теннис». Планируемая цена реализации услуги 320 руб.
(в том числе НДС).
Таблица 43 - Услуга «Настольный теннис»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
7401
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
262,4
|
1942022,4
|
|
2. Себестоимость
|
|
|
|
2.1. Электроэнергия
|
4,63
|
34300
|
|
2.2 Затраты на з/п
|
18,69
|
138391,8
|
|
2.3. Начисления на з/п
|
4,86
|
35981,87
|
|
2.4.Амортизация
|
0,39
|
2850
|
|
2.5.Расходы на рекламу
|
9,87
|
73047
|
|
2.6.Арендная плата
|
79,0
|
585000
|
|
2.7. Прочие затраты
|
8,07
|
59701
|
|
2.8. Проценты за
пользование кредитом
|
3,16
|
23400
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
128,72
|
952671,67
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,02
|
89,1
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,49
|
3652,35
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,51
|
3741,45
|
|
Балансовая прибыль
|
|
985609,28
|
|
Налог на прибыль
|
|
236546,23
|
|
Чистая прибыль
|
|
749063,05
|
) Услуга «Шейпинг». Планируемая цена реализации услуги 300 руб. (в том
числе НДС).
Таблица 44 - Услуга «Шейпинг»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
8592
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
246
|
2113632
|
|
2. Себестоимость
|
|
|
|
2.1. Материалы
|
1,13
|
9750
|
|
2.2. Электроэнергия
|
2,85
|
24500
|
|
2.3 Затраты на з/п
|
17,6
|
151929
|
|
2.4. Начисления на з/п
|
4,6
|
39501,54
|
|
2.5.Амортизация
|
1,09
|
9450
|
|
2.6.Расходы на рекламу
|
9,81
|
84285
|
|
2.7.Арендная плата
|
78,56
|
675000
|
|
2.8. Прочие затраты
|
4,86
|
41755
|
|
2.9 Проценты за пользование
кредитом
|
3,14
|
27000
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
123,74
|
1063170,54
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,14
|
1183,05
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,49
|
4214,25
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,63
|
5397,3
|
|
Балансовая прибыль
|
|
1045064,16
|
|
Налог на прибыль
|
|
250815,39
|
|
Чистая прибыль
|
|
794284,76
|
) Услуга «Волейбол/Баскетбол». Планируемая цена реализации услуги 300
руб. (в том числе НДС).
Таблица 44 - Услуга «Волейбол/Баскетбол»
|
Показатели
|
2013
|
|
Объем производства, в
часах.
|
3996
|
|
1. Выручка от реализации
(без НДС)
|
На единицу продукции
|
Всего, руб.
|
|
246
|
983016
|
|
2. Себестоимость
|
|
|
|
2.1. Электроэнергия
|
5,4
|
21560
|
|
2.2.Затраты на з/п
|
24,47
|
97780,2
|
|
2.3. Начисления на з/п
|
6,36
|
25422,85
|
|
2.4.Амортизация
|
0,54
|
2150
|
|
2.5.Расходы на рекламу
|
9,84
|
39333
|
|
2.6.Арендная плата
|
78,83
|
315000
|
|
2.7. Прочие затраты
|
8,08
|
32269
|
|
2.8. Проценты за
пользование кредитом
|
3,15
|
12600
|
|
Полная себестоимость (Итого
по разделу 2)
|
136,67
|
546115,05
|
|
3.Налоги, относимые на
финансовый результат
|
|
|
|
3.1. Налог на имущество
|
0,02
|
72,6
|
|
3.2.Налог на рекламу
|
0,49
|
1966,65
|
|
Итого по разделу 3.
|
0,51
|
2039,25
|
|
Балансовая прибыль
|
|
434861,7
|
|
Налог на прибыль
|
|
104366,81
|
|
Чистая прибыль
|
|
330494,89
|
Общая чистая прибыль = 4608861,16 рублей.
2.7 Организационный план
Система управления всей фирмой строится по принципу смешанной
организационной структуры, которая позволяет вести эффективный контроль за
работой фирмы в целом.
Рисунок 29 - Схема организационной структуры.
Работа директора должна быть направлена на координацию работы между
различными службами в соответствии с планом производства. Данная должность
требует человека, имеющего компетентность по всем вопросам, связанным с данным
видом деятельности. На данной должности должен быть человек, заинтересованный в
устойчивой работе фирмы, то есть один из основных учредителей.
Заместитель директора должен разбираться в финансовых вопросах фирмы и
умело распределять финансовые ресурсы фирмы, проводить оценки состояния рынка
финансов, ведать юридическими вопросами в данной области, должен иметь знания в
области маркетинга. Он так же будет заниматься вопросами рекламной
деятельности. Специалисты и служащие - главный менеджер, главный бухгалтер,
бухгалтер, кассир, работник отдела кадров.
В основном производстве заняты работники с такими профессиями, как инструкторы,
специалисты по массажу. Для работы в нашей фирме они должны пройти конкурс,
иметь соответствующую квалификацию. На них ложится производство предлагаемых
клубом услуг.
Вспомогательное производство состоит из следующих работников: охранник,
водитель, снабженец, кассир, гардеробщик, уборщик, электрик.
|
Должность
|
Характеристика работ,
ответственность, задачи, функции
|
|
Управленческий персонал
|
|
Директор
|
Осуществляет руководство
работой клуба, решает все финансовые вопросы, связанные с постоянной работой
клуба, а финансовые и организационные вопросы, касающиеся использования части
прибыли и направлений развития клуба решаются совместно с учредителями фирмы.
|
|
Главный бухгалтер
|
Ведет бухгалтерский учет
фирмы, совместно с главным менеджером подготавливает финансовые отчеты.
|
|
Главный менеджер
|
Выполняет функции директора
во время его отсутствия. Осуществляет организацию работы всех сотрудников
фирмы, принимает от сотрудников заявки
|
|
Специалисты и обслуживающий
персонал
|
|
Инструкторы
|
Занимаются выдачей
необходимого инвентаря для занятий играми, осуществляют контроль за временем
использования игрового оборудования. Оказывают клиентам помощь в проведении
игры или занятий спортом.
|
|
Специалисты массажа
|
Проводят сеансы массажа.
|
|
Кассир
|
Производят продажу жетонов
и билетов для игр. Снимает кассу, выдает зарплату работникам.
|
|
Уборщица
|
Осуществляет уборку всех
залов клуба, вынос мусора.
|
|
Гардеробщик
|
Осуществляет прием и выдачу
верхней одежды клиентов.
|
|
Охранник
|
Осуществляют пропуск
клиентов в клуб. Ограничивают вход в клуб при полной загруженности. Решают
вопросы, возникающие в случае некорректного поведения клиентов, и не
допускают их в клуб впредь.
|
|
Электрик
|
Следит за непрерывной
подачей электроэнергии. Устраняет неполадки в сети.
|
|
Работник отдела кадров
|
Подбирает персонал
соответствующей квалификации, несет ответственность за обучение персонала.
|
|
Снабженец
|
Принимает заказы на
поставку определенных материалов, производит закупку материалов, несет
ответственность за оформление соответствующей документации.
|
|
Водитель
|
Производит соответствующие
поездки по распоряжению руководства.
|
Все работники предприятия привлекаются на работу на постоянной основе.
Режим работы -10 часов в день с 10.00 до 22.00, 2 часа - перерыв,6 рабочих дней
в неделю, без праздничных дней. Режим работы на предприятии действует для всех
работников, кроме управленческого персонала, одинаковый. Рабочие основного
производства большинство времени проводят на заказах. Остальные осуществляют
свою деятельность в офисе.
Таблица 47 - Фонд оплаты труда
|
Специальность
|
Число Работников чел.
|
Оклад
|
Уральский коэффициент (15%
от оклада)
|
Надбавки за обучение
|
Затраты на з/п (в мес)
|
Затраты на з/п (в год)
|
|
Специалисты и служащие
|
|
Ген. Директор
|
1
|
7000
|
1050
|
|
8050
|
96600
|
|
Зам. директора
|
1
|
6800
|
1020
|
|
7820
|
93840
|
|
Главный бухгалтер
|
1
|
6600
|
990
|
|
7590
|
91080
|
|
Главный менеджер
|
1
|
6500
|
975
|
|
7475
|
89700
|
|
Бухгалтер
|
1
|
6300
|
945
|
|
7245
|
86940
|
|
Отдел кадров
|
1
|
6200
|
930
|
|
7130
|
85560
|
|
Кассир
|
2
|
6000
|
900
|
|
13800
|
165600
|
|
Итого:
|
8
|
|
|
|
59110
|
709320
|
|
Рабочие вспомогательного
производства.
|
|
Охрана
|
2
|
6200
|
930
|
|
14260
|
171120
|
|
Водитель
|
1
|
6100
|
915
|
|
7015
|
84180
|
|
Снабженец
|
1
|
6000
|
900
|
|
6900
|
82800
|
|
Кассир
|
2
|
5800
|
870
|
|
13340
|
160080
|
|
Гардеробщик
|
1
|
5500
|
825
|
|
6325
|
75900
|
|
Уборщик
|
1
|
5500
|
825
|
|
6325
|
75900
|
|
Электрик
|
1
|
5700
|
855
|
|
6555
|
78660
|
|
Итого:
|
9
|
|
|
|
60720
|
728640
|
|
Рабочие основного
производства
|
|
Инструкторы В том числе
|
8
|
6400
|
960
|
2100
|
58880 6300
|
706560 6300
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
Бармены
|
2
|
5800
|
870
|
|
13340
|
160080
|
|
Специалист по массажу
|
2
|
6100
|
915
|
|
14030
|
168360
|
|
Итого:
|
12
|
|
|
|
92550
|
1041300
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
|
212380
|
2479260
|
Директор имеет опыт работы на руководящих должностях не менее 3 лет.
Имеет высшее образование. Заработная плата составляет 8050 рублей. Заместитель
директора имеет опыт работы на руководящих должностях не менее 2 лет. Имеет
высшее образование. Заработная плата составляет 7820 рублей. Главный менеджер
имеет опыт работы в данной сфере более 4 лет. Имеет высшее образование.
Заработная плата составляет 7475 рублей.
Основные требования при приеме на должность главного бухгалтера: стаж
работы не менее 5 лет, знание компьютерной программы 1С: 7.7, возраст от 30
лет, высшее образование. Заработная плата - 5175 рублей. Аналогичные требования
к бухгалтеру. Режим работы управленческого персонала с 10:00 до 19:00. Принцип
найма управленческого персонала на контрактной основе.
Фирма предполагает ввести систему обучения персонала. С инструкторами
будут проводиться тренинги. Цель тренингов заключается в том, чтобы научить
инструкторов правильно общаться с посетителями.
В месте расположения нашей фирмы имеется достаточное количество
квалифицированной рабочей силы. Как правило, работниками нашей фирмы являются
выпускники Нефтекамского машиностроительного техникума, Нефтекамского филиала
Башкирского государственного университета и Нефтекамского нефтяного колледжа.
Дополнительные материальные льготы для работников нашей фирмы не
предусмотрены.
Кадровая политика фирмы при подборе персонала направлена на следующие
основные критерии: опыт работы в подобной сфере, возраст 19-35 лет, прописка в
городе Нефтекамске, не учащиеся, образование среднее специальное и выше,
коммуникабельность и ответственность, исполнительность, аккуратность. Как
таковой системы продвижения работников по службе нет. Принцип найма: заключение
договора, в котором оговаривается срок работы, заработная плата, должность и
другие условия. Сначала сотрудник нанимается на испытательный срок (примерно
месяц), если он подходит - с ним заключают договор сроком на один год.
2.8 Правовое обеспечение деятельности фирмы
Дата регистрации агентства ООО «Modern Sport». Зарегистрировано администрацией городского округа
Нефтекамска Республики Башкортостан 01.01.2013 г. Общество создано в
соответствии с ГК РФ, Федеральным законом «Об обществе с ограниченной
ответственностью», Законом РБ «О государственной поддержке малого предпринимательства
в РБ» от 14.03.1996г. и осуществляет свою деятельность на основе
самофинансирования и самоокупаемости. Главный учредительный документ- устав.
Зарегистрированный офис находится в городе Нефтекамске, улица Ленина 60.
Юридический адрес фирмы:
Организация: ООО «Modern sport»
Адрес 452680, г. Нефтекамск, ул. Ленина 60. Телефон
5-75-20
Руководитель организации: Ароян А.С.
Телефон: 5-24-23, 8917358400
Форма собственности - частная (общество с ограниченной
ответственностью). Уставной капитал ООО разделен на доли, определенные
учредительными документами (Нефтекамский машиностроительный техникум - 10%, ОАО
«Интеграл» - 90%). Участники предприятия не отвечают по обязательствам общества
и несут риск убытков в пределах стоимости внесенных вкладов.
Аспекты деятельности фирмы, подлежащие государственному контролю
следующие: прибыль предприятия, соответствие помещения пожаробезопасности.
Фирма имеет лицензии на проведение коммерческой деятельности и др.
соответствующие лицензии.
Для осуществления деятельности фирме необходимо ежегодно проходить
государственный контроль, получать разрешение в пожарной и
санитарно-эпидемиологической службах.
По данному виду деятельности заключен договор с Нефтекамским
машиностроительным техникумом на аренду помещения.
2.9 Оценка рисков и страхование
Риск - возможность неудач, убытков в предпринимательской деятельности,
которые могут повлечь нежелательные последствия, ущерб.
Постадийная оценка рисков основана на том, что риски определяются для
каждой стадии проекта отдельно, а затем находится суммарный по всему проекту.
По характеру воздействия риски делятся на:
1) простые (определяются полным перечнем событий, каждый риск не
зависит от других)
2) составные (композиция простых)
Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставляется перечень
первичных рисков по всем стадиям проекта, они оценивают вероятность их
наступления.
Система оценок:
1) 0 - риск рассматривается как несущественный
2) 25 - риск, скорее всего, не реализуется
) 50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя
) 75 - риск, скорее всего, проявится
) 100 - риск наверняка реализуется.
Максимально допустимая разница между оценками двух экспертов по любому
фактору не должна превышать 50. Сравнения по модулю, т.е. знак не учитываются.
Это позволяет недопустимые значения в оценках экспертам вероятности наступления
отдельного риска.
Необходима согласованность мнений экспертов по всему набору рисков.
Позволяет выявить тех экспертов мнения, которых наиболее сильно расходятся.
Среднюю оценку рисков рассчитываем по формуле средней арифметической простой.
Осуществляется также оценка приоритетов, обоснование которых представляет
отдельную проблему, суть которой состоит в необходимости освободить экспертов,
дающих оценку вероятности риска, от оценки важности каждого отдельного события
для своего проекта. Задача экспертов состоит в том, чтобы дать оценку рисков.
Приоритеты:
- 1 - риски, связанные с системой платежей.
- 2 - социальные риски
3 - остальные
Таблица 49 - Оценка рисков
|
Показатели
|
Оценки экспертов
|
Средняя оценка
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Подготовительная стадия:
удаленность от инженерных сетей
|
25
|
0
|
25
|
25
|
0
|
15
|
|
▪
отношение властей
|
0
|
0
|
25
|
0
|
0
|
5
|
|
▪
правопреемственность производства
|
50
|
50
|
25
|
50
|
50
|
45
|
|
Монтаж оборудования: ▪ платежеспособность заказчика
|
50
|
50
|
75
|
75
|
50
|
60
|
|
▪
непредвиденные затраты
|
75
|
75
|
75
|
75
|
100
|
80
|
|
▪
технологические недостатки оборудования
|
25
|
25
|
0
|
0
|
0
|
10
|
|
▪
несвоевременная поставка комплектующих
|
0
|
0
|
25
|
0
|
0
|
5
|
|
Функционирование: 1)
финансово-экономические риски: ▪ нестабильность
спроса потребителей
|
50
|
50
|
75
|
50
|
50
|
55
|
|
нестабильность сбыта
|
50
|
50
|
75
|
50
|
50
|
55
|
|
появление конкурентов
|
75
|
75
|
75
|
100
|
100
|
85
|
|
снижение цен у конкурентов
|
25
|
25
|
0
|
0
|
25
|
15
|
|
повышение налогов
|
50
|
50
|
50
|
50
|
75
|
55
|
|
повышение цен на сырье и
материалы
|
75
|
100
|
100
|
75
|
75
|
85
|
|
зависимость от поставщиков
|
25
|
25
|
25
|
25
|
0
|
20
|
|
недостаток оборотных
средств
|
25
|
0
|
0
|
0
|
25
|
10
|
|
нестабильность
законодательства
|
0
|
0
|
0
|
25
|
0
|
5
|
|
▪
сезонность продаж
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2) социальные риски: ▪ трудности с набором рабочей силы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
▪
отношение местных властей
|
25
|
0
|
25
|
0
|
0
|
10
|
|
|
▪
недостаточный уровень заработной платы
|
50
|
25
|
25
|
25
|
25
|
|
|
3) технические риски: ▪ качество материалов
|
25
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5
|
|
|
▪
нестабильность производства
|
0
|
25
|
25
|
25
|
0
|
15
|
|
|
▪
простой оборудования
|
75
|
50
|
75
|
50
|
50
|
60
|
|
|
4) экологические риски: ▪ соблюдение санитарно-экологических норм
|
25
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5
|
|
|
5) прочие риски ▪ уровень менеджмента
|
50
|
50
|
75
|
50
|
75
|
60
|
|
|
неорганизованность потока
услуг
|
25
|
0
|
25
|
25
|
25
|
20
|
|
|
диверсификация деятельности
фирмы
|
50
|
75
|
75
|
75
|
75
|
55
|
|
|
хищение имущества
|
50
|
50
|
50
|
25
|
25
|
40
|
|
|
Сумма
|
975
|
850
|
950
|
825
|
825
|
890
|
|
Исходя из таблицы 49, можно сделать вывод, что наибольшую опасность
представляют следующие риски:
1) непредвиденные затраты (80) - нужно более тщательно планировать
затраты. Также можно создать денежный фонд, который будет базой для оплаты
непредвиденных расходов;
2) появление конкурентов (85) - это вполне естественное явление.
Избежать понизить вероятность наступления этого риска невозможно;
) повышение цен на сырье и материалы (85) - этот риск, скорее
всего, наступит. При повышении цен придется увеличить стоимость услуг;
) уровень менеджмента (60) - при подборе персонала необходимо
проверить опыт работы в соответствующей области. Если все же работник окажется
некомпетентным, его сразу нужно будет сменить другим человеком.
) платежеспособность заказчика (60) - здесь можно дать следующие
рекомендации: при предоставлении дорогостоящих услуг необходимо более тщательно
проверять финансовое состояние заказчика. Особенно такие действия нужно
осуществлять, если оплата услуги осуществляется в рассрочку;
Таблица 50 - Оценка рисков
|
Показатели
|
Средняя оценка (Vi)
|
Приоритет
|
Вес приоритета (Wi)
|
Взвешенная оценка (Pi)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Подготовительная стадия: ▪ удаленность от инженерных сетей
|
15
|
3
|
0,01
|
0, 15
|
|
▪
отношение властей
|
5
|
2
|
0,055
|
0,275
|
|
▪
правопреемственность производства
|
45
|
3
|
0,01
|
0,45
|
|
Монтаж оборудования: ▪ платежеспособность клиента
|
60
|
1
|
0,1
|
6
|
|
▪
непредвиденные затраты
|
80
|
1
|
0,1
|
8
|
|
▪
технологические недостатки оборудования
|
10
|
3
|
0,01
|
0,1
|
|
▪
несвоевременная поставка комплектующих
|
5
|
3
|
0,01
|
0,05
|
|
Функционирование:
финансово-экономические риски: ▪ нестабильность
спроса потребителей
|
55
|
3
|
0,01
|
0,55
|
|
▪
нестабильность сбыта
|
55
|
3
|
0,01
|
0,55
|
|
▪
появление конкурентов
|
85
|
2
|
0,055
|
4,675
|
|
▪
снижение цен у конкурентов
|
15
|
2
|
0,055
|
0,825
|
|
▪
повышение налогов
|
55
|
3
|
0,01
|
0,55
|
|
▪
повышение цен на сырье
|
85
|
3
|
0,01
|
0,85
|
|
▪
зависимость от поставщиков
|
20
|
3
|
0,01
|
0,2
|
|
▪
недостаток оборотных средств
|
20
|
3
|
0,01
|
0,2
|
|
▪
нестабильность законодательства
|
5
|
1
|
0,1
|
0,5
|
|
▪
сезонность продаж
|
0
|
3
|
0,01
|
0
|
|
6) социальные риски: ▪ трудности с набором рабочей силы
|
0
|
2
|
0,055
|
0
|
|
▪
отношение местных властей
|
10
|
2
|
0,055
|
0,55
|
|
▪
недостаточный уровень квалификации
управленческого персонала
|
30
|
2
|
0,055
|
1,65
|
|
технические риски: ▪ нестабильность качества сырья
|
5
|
2
|
0,055
|
0,275
|
|
▪
непрерывность производства
|
15
|
3
|
0,01
|
0,15
|
|
▪
простой оборудования
|
35
|
2
|
0,055
|
1,925
|
|
экологические риски: ▪ соблюдение санитарно-экологических норм
|
5
|
3
|
0,01
|
0,05
|
|
прочие риски: ▪ уровень менеджмента
|
60
|
2
|
0,055
|
3,3
|
|
▪
неорганизованность потока услуг
|
20
|
3
|
0,01
|
0,2
|
|
▪
диверсификация деятельности фирмы
|
55
|
2
|
0,055
|
3,025
|
|
▪
хищение имущества
|
40
|
3
|
0,01
|
0,4
|
|
Общий риск проекта
|
890
|
|
|
35,45
|
Pi = Wi*Vi, где Vi-средняя
оценка риска, Wi-вес риска, Pi-% риска.
Из таблицы видно, что наибольшую оценку имеют риски, связанные с
возникновением непредвиденных затрат, платежеспособностью заказчика и
появлением конкурентов. Первые два вида риска можно понизить путем тех же
методов, которые указаны выше. К методам, понижающим риск в случае появления
конкурентов, можно добавить еще проведение более активной рекламной кампании.
Это привлечет дополнительных клиентов.
Для наглядности самые вероятные риски и меры по их снижению можно
выделить в отдельную таблицу 51.
Таблица 51 - Самые вероятные риски и меры по их снижению
|
Наименование риска
|
Взвешенная оценка
|
Меры по снижению
|
|
Непредвиденные затраты
|
8
|
Создание денежного фонда,
который будет использоваться в случае возникновения таких затрат
|
|
Появление конкурентов
|
4,675
|
Увеличение объема рекламы
|
|
Платежеспособность клиента
|
6
|
Более тщательная проверка
финансового состояния клиента
|
Для снижения риска связанного с платежеспособностью клиента возможно
также придется несколько снизить цены, сократить издержки производства.
2.10 Финансовый план
Наиболее вероятный вариант
Таблица 52 - Прогноз объемов реализации
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого
|
|
Объем реализации, в часах
|
3385
|
3385
|
3949
|
4231
|
4399
|
4343
|
4513
|
4682
|
4908
|
5641
|
6205
|
6769
|
56410
|
|
Объем реализации, руб.
|
864677
|
864677
|
1008790
|
1080847
|
1124080
|
1109669
|
1152903
|
1196137
|
1253782
|
1441129
|
1585242
|
1729354
|
14411287
|
Таблица 53 - Таблица доходов и затрат.
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого
|
|
Доходы от продаж, руб.
|
864677
|
864677
|
1008790
|
1080847
|
1124080
|
1109669
|
1152903
|
1196137
|
1253782
|
1441129
|
1585242
|
1729354
|
14411287
|
|
Издержки производства, руб.
|
67081,7
|
67081,7
|
78261,9
|
83852,1
|
87206,2
|
86088,1
|
89442,2
|
92796,3
|
97268,4
|
111802,8
|
122983
|
134163,3
|
1229830,47
|
|
Валовая прибыль, руб.
|
797595,3
|
797595,3
|
930528,1
|
996994,9
|
1036874,8
|
1023580,98
|
1063460,8
|
1103340,7
|
1156513,6
|
1329325,2
|
1462259
|
1595191,7
|
13293260,4
|
|
Обще- производств.
издержки, руб.
|
894030,2
|
649283,5
|
544283,5
|
544283,5
|
410883,5
|
410883,5
|
610983,5
|
577737,7
|
577737,7
|
577737,7
|
577737,7
|
6728202,1
|
|
Прибыль от основной
деятельности, руб.
|
61928,5
|
248312,7
|
386244,6
|
452710,4
|
625990,3
|
612697,5
|
452477,3
|
492357,2
|
578775,9
|
751588,5
|
885033,3
|
1017453,3
|
6565570,1
|
Таблица 54 - Баланс денежных расходов и поступлений (тыс. рублей).
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1. Средства на начало
|
100
|
882,357
|
1067,633
|
1361,233
|
1706,818
|
2186,817
|
2653,92
|
2999,261
|
3374,206
|
3808,538
|
4376,304
|
5045,489
|
|
2.Доход:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Доходы от реализации
услуг
|
1120,319
|
1120,319
|
1190,372
|
1275,399
|
1326,415
|
1309,410
|
1360,425
|
1411,441
|
1479,463
|
1700,532
|
1870,585
|
2040,638
|
|
2.2.Накопленные кредиты.
|
900
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Инвестиции
|
267
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Расход:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Текущие затраты:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.1.Сырье и материалы
|
83,889
|
48,935
|
52,431
|
54,528
|
53,829
|
55,926
|
58,024
|
60,819
|
69,908
|
76,899
|
83,889
|
83,889
|
|
3.1.2.Амортизация
|
-
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
|
3.1.3.Расходы на оплату
труда
|
-
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
3.1.4.Оперативные издержки
(без амортизации)
|
396,581
|
382,498
|
386,688
|
388,782
|
256,585
|
256,220
|
457,577
|
458,834
|
427,264
|
432,710
|
436,899
|
441,089
|
|
3.1.5.Уплата процентов за
кредит
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
|
3.1.6.Налоговые платежи (на
рекламу, на имущество)
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
|
3.1.7.Прочие расходы
|
106,692
|
26,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
|
3.2. НДС
|
155,642
|
155,642
|
181,582
|
194,552
|
202,334
|
199,740
|
207,523
|
215,305
|
225,681
|
259,403
|
285,343
|
311,284
|
|
Всего расходов:
|
1058,39
|
872,007
|
804,127
|
822,688
|
700,424
|
696,712
|
907,948
|
919,085
|
900,687
|
948,944
|
986,064
|
1023,185
|
|
4.Валовая прибыль
|
61,928
|
248,312
|
986,245
|
452,711
|
625,991
|
612,698
|
452,477
|
492,357
|
578,776
|
751,588
|
885,034
|
1017,453
|
|
5.Налог на прибыль
|
14,863
|
59,595
|
92,699
|
108,579
|
150,238
|
147,047
|
108,595
|
118,166
|
138,906
|
180,381
|
212,408
|
244,189
|
|
6.Чистая прибыль
|
47,065
|
188,717
|
293,546
|
344,132
|
475,753
|
465,650
|
343,883
|
374,191
|
439,869
|
571,207
|
672,626
|
773,264
|
|
7.Погашение кредита
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
900
|
|
8.Денежный поток
|
47,065
|
192,267
|
297,096
|
347,682
|
479,303
|
469,200
|
347,433
|
377,741
|
443,419
|
574,757
|
676,176
|
-123,186
|
|
9.Средства на конец
|
882,357
|
1067,633
|
1361,233
|
1706,818
|
2186,817
|
2653,92
|
2999,261
|
3374,206
|
3808,538
|
4376,304
|
5045,489
|
4922,303
|
Основная сумма кредита погашается в конце года в размере 900 000 рублей.
Проценты по кредиту погашаются ежемесячно по 15 000 рублей в месяц
Таблица 55 - Прогнозный баланс активов и пассивов (тыс.руб.)
|
Статьи
|
Периоды (2013)
|
|
На 01.01
|
На 01.02
|
На 01.03
|
На 01.04
|
На 01.05
|
На 01.06
|
На 01.07
|
На 01.08
|
На 01.09
|
На 01.10
|
На 01.11
|
На 01.12
|
На 31.12
|
|
1.Актив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Деньги на р/с
|
691,056
|
882,357
|
1067,633
|
1361,233
|
1706,818
|
2186,817
|
2653,92
|
2999,261
|
3374,206
|
3808,538
|
4376,304
|
5045,489
|
4922,303
|
|
1.2.Товарные запасы
|
41,944
|
41,944
|
48,935
|
52,431
|
54,528
|
53,829
|
55,926
|
58,023
|
60,820
|
69,908
|
76,899
|
83,889
|
83,889
|
|
Всего оборотных активов
|
733
|
924,301
|
1116,568
|
1413,664
|
1761,346
|
2240,646
|
2709,846
|
3057,284
|
3435,026
|
3878,446
|
4453,203
|
5129,378
|
5006,192
|
|
1.3.Здания, сооружения,
оборудование
|
288
|
288
|
284,450
|
280,90
|
277,35
|
273,800
|
270,250
|
266,700
|
263,150
|
259,600
|
256,050
|
252,500
|
248,950
|
|
1.4.Капитальные вложения
|
160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего основных активов
|
448
|
288
|
284,450
|
280,90
|
277,35
|
273,800
|
270,250
|
266,700
|
263,150
|
259,600
|
256,050
|
252,500
|
248,950
|
|
Итого активов
|
1181
|
1212,301
|
1401,018
|
1694,564
|
2038,696
|
2514,446
|
2980,096
|
3323,984
|
3698,176
|
4138,046
|
4709,253
|
5381,878
|
5255,142
|
|
2.Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Счета подлежащие
оплате
|
160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.2.Задолженность по з/п и
налогам
|
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
2.3.Всего оборотных
пассивов
|
160
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
2.4.Краткосрочные заемные
средства
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
0
|
|
2.5.Собственный капитал
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
|
2.6.Нераспределенная
прибыль
|
-
|
47,065
|
235,782
|
529,328
|
873,46
|
1349,212
|
1814,862
|
2158,747
|
2532,938
|
2972,807
|
3544,015
|
4216,641
|
4989,905
|
|
2.7.Всего основных пассивов
|
1021
|
1068,065
|
1256,282
|
1550,328
|
1894,46
|
2370,212
|
2835,862
|
3179,747
|
3553,938
|
3993,807
|
4565,015
|
5237,641
|
5110,905
|
|
Итого пассивов
|
1181
|
1212,301
|
1401.018
|
1694,564
|
2038,696
|
2514,446
|
2980,096
|
3323,984
|
3698,176
|
4138,046
|
4709,253
|
5381,878
|
5255,141
|
Расчет точки безубыточности
ТБ (в часах) = (Постоянные издержки)/(Цена - Переменные издержки на
единицу продукции).
ТБ (в рублях) = ТБ (в часах)*Цена
Таблица 56 - Расчет точки безубыточности в часах
|
ТБ в часах
|
|
Сауна
|
3591,57
|
|
Массаж
|
2199,16
|
|
Бильярд
|
6403,81
|
|
Автоматы
|
1854,83
|
|
Мини-гольф
|
1187,87
|
|
Тренажерный зал
|
3679,20
|
|
Настольный теннис
|
3490,38
|
|
Шейпинг
|
419,14
|
|
Вол/Баскетбол
|
2106,17
|
|
ИТОГО
|
24932,13
|
Таблица 57 - Расчет точки безубыточности в руб.
|
ТБ в рублях
|
|
Сауна
|
1030779,29
|
|
Массаж
|
631157,91
|
|
Бильярд
|
1312781,82
|
|
Автоматы
|
517126,71
|
|
Мини-гольф
|
389620,17
|
|
Трен.зал
|
935253,13
|
|
Настольн.теннис
|
915875,82
|
|
Шейпинг
|
103109,13
|
|
Вол/Баскет.
|
518117,31
|
|
ИТОГО
|
7846229,65
|
Расчет укрупненных показателей.
1) Коэффициент ликвидности
К1=Оборотные активы/Оборотные пассивы = 5906,192/144,236= 36
К1>1,8
К2= (Оборотные активы - Товарные запасы)/Оборотные пассивы =
5822,303/144,236 = 34,6
К2>1
К3=Суммарные затраты на производство и реализацию товаров/Стоимость
товарных запасов=10440260/782969,9=13,3
К3>2,8
К4=Доход о продажи товаров/Абсолютные активы = 14411287,9/5255142=2,9
К4>1,6
2) Показатель рентабельности
1=Валовая прибыль до вычета налога/Доход от продажи услуг =
6565058,4/14411287,9=0,46
R2=Валовая
прибыль до вычета налога/абсолютные активы = 6565058,4/5255142= 1,24
Оптимистический вариант.
Таблица 58 - Прогноз объемов реализации.
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого
|
|
Объем реализации, в часах
|
3724
|
3724
|
4344
|
4654
|
4839
|
4777
|
4964
|
5150
|
5399
|
6205
|
6826
|
7446
|
62051
|
|
Объем реализации, руб.
|
951145
|
951145
|
1109669
|
1188932
|
1236488
|
1220636
|
1268193
|
1315751
|
1379160
|
1585242
|
1743766
|
1902289,4
|
15852415,4
|
Таблица 59 - Таблица доходов и затрат.
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого
|
|
Доходы от продаж, руб.
|
951145
|
951145
|
1109669
|
1188932
|
1236488
|
1220636
|
1268193
|
1315751
|
1379160
|
1585242
|
1743766
|
1902289,4
|
15852415,4
|
|
Издержки производства, руб.
|
73789,9
|
73789,9
|
86088,1
|
92237,3
|
95926,8
|
94696,9
|
98386,4
|
102075,9
|
106995,2
|
122983,1
|
135281,3
|
147579,6
|
1229830,47
|
|
Валовая прибыль, руб.
|
877355,05
|
877355,1
|
1023581,1
|
1096693,8
|
1140561,6
|
1125939,08
|
1169806,77
|
1213674,55
|
1272164,85
|
1462258,5
|
1608484,4
|
1754710,21
|
14622585
|
|
Обще- производств.
издержки, руб.
|
894030,5
|
649283,5
|
544283,5
|
544283,5
|
410883,5
|
410883,5
|
610983,5
|
610983,5
|
577737,7
|
577737,7
|
577737,7
|
577737,7
|
6728202,1
|
|
Прибыль от основной
деятельности, руб.
|
141688,3
|
328071,6
|
479297,6
|
552410,3
|
729678,1
|
715055,6
|
558823,3
|
602691,1
|
694427,2
|
884520,8
|
1030746,7
|
1176972,5
|
7894382,9
|
Таблица 60 - Баланс денежных расходов и поступлений (тыс.рублей).
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1. Средства на начало
|
100
|
940,69
|
1189,795
|
1555,995
|
1979,558
|
2540,957
|
3088,094
|
3516,591
|
3977,753
|
4501,841
|
5173,121
|
5959,401
|
|
2.Доход:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Доходы от реализации
услуг
|
1222,351
|
1222,351
|
1309,409
|
1402,939
|
1459,056
|
1440,350
|
1496,467
|
1552,585
|
1627,409
|
1870,585
|
2057,644
|
2244,702
|
|
2.2.Накопленные кредиты.
|
900
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Инвестиции
|
267
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Расход:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Текущие затраты:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.1.Сырье и материалы
|
92,278
|
53,829
|
57,674
|
59,981
|
59,212
|
61,519
|
63,825
|
66,901
|
76,898
|
84,588
|
92,278
|
92,278
|
|
3.1.2.Амортизация
|
-
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
|
3.1.3.Расходы на оплату
труда
|
-
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
3.1.4.Оперативные издержки
(без амортизации)
|
396,581
|
382,498
|
386,688
|
388,782
|
256,585
|
256,220
|
457,577
|
458,834
|
427,264
|
432,710
|
436,899
|
441,089
|
|
3.1.5.Уплата процентов за
кредит
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
|
3.1.6.Налоговые платежи
(налог на рекламу, на имущество)
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
|
3.1.7.Прочие расходы
|
198,692
|
26,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
|
3.2. НДС
|
171,206
|
171,206
|
199,740
|
214,008
|
222,568
|
219,714
|
228,275
|
236,835
|
248,249
|
285,343
|
313,878
|
342,412
|
|
Всего расходов:
|
1078,149
|
891,766
|
827,179
|
847,386
|
726,056
|
722,069
|
934,293
|
946,417
|
929,337
|
981,875
|
1022,288
|
1062,702
|
|
4.Валовая прибыль
|
144,202
|
330,585
|
482,230
|
555,552
|
733,000
|
718,281
|
562,175
|
606,168
|
698,072
|
888,710
|
1035,355
|
1182,000
|
|
5.Налог на прибыль
|
34,608
|
79,340
|
115,735
|
133,333
|
175,920
|
172,388
|
134,922
|
145,480
|
167,537
|
213,290
|
248,485
|
283,680
|
|
6.Чистая прибыль
|
109,593
|
251,245
|
366,495
|
422,220
|
557,080
|
545,894
|
427,253
|
460,688
|
530,535
|
675,420
|
786,870
|
898,320
|
|
7.Погашение кредита
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
900
|
|
8.Денежный поток
|
109,593
|
254,795
|
370,045
|
425,770
|
560,630
|
549,444
|
430,803
|
464,238
|
534,085
|
678,970
|
790,420
|
1,87
|
|
9.Средства на конец
|
940,69
|
1189,795
|
1555,995
|
1979,558
|
2540,957
|
3088,094
|
3516,591
|
3977,753
|
4501,841
|
5173,121
|
5959,401
|
5961,271
|
Таблица 61 - Прогнозный баланс активов и пассивов (тыс.руб.)
|
Статьи
|
Периоды (2013)
|
|
На 01.01
|
На 01.02
|
На 01.03
|
На 01.04
|
На 01.05
|
На 01.06
|
На 01.07
|
На 01.08
|
На 01.09
|
На 01.10
|
На 01.11
|
На 01.12
|
На 31.12
|
|
1.Актив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Деньги на р/с
|
686,861
|
940,69
|
1189,795
|
1555,995
|
1979,558
|
2540,957
|
3088,094
|
3516,591
|
3977,753
|
4501,841
|
5173,121
|
5959,401
|
5961,271
|
|
1.2.Товарные запасы
|
46,139
|
46,139
|
53,829
|
57,674
|
59,881
|
59,212
|
61,519
|
63,825
|
66,901
|
76,898
|
84,588
|
92,278
|
92,278
|
|
Всего оборотных активов
|
733
|
986,829
|
1241,624
|
1613,367
|
2039,439
|
2600,169
|
3149,613
|
3580,416
|
4044,654
|
4578,739
|
5257,709
|
6051,679
|
6053,549
|
|
1.3.Здания, сооружения,
оборудование
|
288
|
288
|
284,450
|
280,90
|
277,35
|
273,800
|
270,250
|
266,700
|
263,150
|
259,600
|
256,050
|
252,500
|
248,950
|
|
1.4.Капитальные вложения
|
160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего основных активов
|
448
|
288
|
284,450
|
280,90
|
277,35
|
273,800
|
270,250
|
266,700
|
263,150
|
259,600
|
256,050
|
252,500
|
248,950
|
|
Итого активов
|
1181
|
1274,829
|
1526,074
|
2316,789
|
2873,969
|
3419,863
|
3847,116
|
4307,804
|
4838,339
|
5513,759
|
6304,179
|
6302,5
|
|
2.Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Счета подлежащие
оплате
|
160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.2.Задолженность по з/п и
налогам
|
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
2.3.Всего оборотных
пассивов
|
160
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
2.4.Краткосрочные заемные
средства
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
0
|
|
2.5.Собственный капитал
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
|
2.6.Нераспределенная
прибыль
|
-
|
109,593
|
360,838
|
727,333
|
1149,553
|
1706,633
|
2253,627
|
2680,88
|
3142,568
|
3673,103
|
4343,523
|
5133,943
|
6013,612
|
|
2.7.Всего основных пассивов
|
1021
|
1130,593
|
1381,838
|
1748,333
|
2170,553
|
2727,633
|
3274,627
|
3701,88
|
4163,568
|
4694,103
|
5369,523
|
6154,943
|
6134,612
|
|
Итого пассивов
|
1181
|
1274,829
|
1526,074
|
1894,57
|
2316,789
|
2873,969
|
3419,863
|
3847,116
|
4307,804
|
4838,339
|
5513,759
|
6304,179
|
6302,5
|
Расчет точки безубыточности.
ТБ (в часах) = (Постоянные издержки)/(Цена - Переменные издержки на
единицу продукции).
ТБ (в рублях) = ТБ (в часах)*Цена
Таблица 62 - расчет точки безубыточности
|
ТБ в рублях
|
|
Сауна
|
1133857,22
|
|
Массаж
|
694273,70
|
|
Бильярд
|
1444060,01
|
|
Автоматы
|
568839,38
|
|
Мини-гольф
|
428582,19
|
|
Тренажерный зал
|
1028778,45
|
|
Настольный теннис
|
1007463,41
|
|
Шейпинг
|
113420,04
|
|
Вол/Баскетбол
|
569929,04
|
|
ИТОГО
|
7958031,85
|
|
ТБ в часах
|
|
Сауна
|
3950,72
|
|
Массаж
|
2419,07
|
|
Бильярд
|
7044,20
|
|
Автоматы
|
2040,31
|
|
Мини-гольф
|
1306,65
|
|
Тренажерный зал
|
4047,12
|
|
Настольный теннис
|
3839,42
|
|
Шейпинг
|
461,06
|
|
Вол/Баскетбол
|
2316,78
|
|
ИТОГО
|
27425,34
|
Расчет укрупненных показателей.
Коэффициент ликвидности
К1=Оборотные активы/Оборотные пассивы = 6953,548/144,236= 45,21 К1>1,8
К2= (Оборотные активы - Товарные запасы)/Оборотные пассивы =
6861,27/144,236 = 43,56 К2>1
К3=Суммарные затраты на производство и реализацию товаров/Стоимость
товарных запасов=10769,52/861,659=12,5
К3>2,8
К4=Доход о продажи товаров/Абсолютные активы = 15852,415/6302,5=2,9
К4>1,6
Показатель рентабельности
1=Валовая прибыль до вычета налога/Доход от продажи услуг =
7894382,9/15852415=0,49
R2=Валовая
прибыль до вычета налога/Абсолютные активы = 7894382,9/6302500= 1,22
Пессимистический вариант.
Таблица 63 - Прогноз объемов реализации.
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого
|
|
Объем реализации, в часах
|
3047
|
3047
|
3554
|
3808
|
3959
|
3909
|
4062
|
4214
|
4417
|
5077
|
5585
|
6092
|
50769
|
|
Объем реализации, руб.
|
778209
|
778209
|
907911
|
972762
|
1011672
|
998702
|
1037613
|
1076523
|
1128404
|
1297016
|
1426718
|
15556419
|
12970158
|
Таблица 64 - Таблица доходов и затрат.
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого
|
|
Доходы от продаж, руб.
|
778209
|
778209
|
907911
|
972762
|
1011672
|
998702
|
1037613
|
1076523
|
1128404
|
1297016
|
1426718
|
15556419
|
12970158
|
|
Издержки производства, руб.
|
60373,53
|
60373,53
|
70435,71
|
75466,89
|
78485,58
|
77479,29
|
80497,98
|
83516,67
|
87541,56
|
100622,52
|
110684,7
|
120746,97
|
1006224,9
|
|
Валовая прибыль, руб.
|
717835,95
|
717836
|
837475,4
|
897294,96
|
933186,78
|
921222,8
|
957114,63
|
993006,45
|
1040862,15
|
1196393,3
|
1316032
|
1435671,9
|
11963933
|
|
Обще- производств.
издержки, руб.
|
894030,2
|
649283,5
|
544283,5
|
544283,5
|
410883,5
|
410883,5
|
610983,5
|
610983,5
|
577737,7
|
577737,7
|
577737,7
|
577737,7
|
6728202,1
|
|
Прибыль от основной
деятельности, руб.
|
-17830,85
|
168552,5
|
293191,9
|
353011,46
|
522303,28
|
510339,38
|
346131,13
|
382022,95
|
463124,45
|
618655,61
|
738294,9
|
857934,29
|
5235731,1
|
Таблица 65 - Баланс денежных расходов и поступлений (тыс.рублей).
|
Наименование
|
Месяцы (2013 год)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1. Средства на начало
|
100
|
819,141
|
942,588
|
1163,589
|
1431,153
|
1829,84
|
2216,908
|
2479,083
|
2767,811
|
3112,387
|
3576,639
|
4131,499
|
|
2.Доход:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Доходы от реализации
услуг
|
1018,287
|
1018,287
|
1071,335
|
1147,859
|
1193,773
|
1178,468
|
1224,382
|
1270,297
|
1331,516
|
1530,479
|
1683,527
|
|
2.2.Накопленные кредиты.
|
900
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Инвестиции
|
267
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Расход:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Текущие затраты:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.1.Сырье и материалы
|
75500
|
44,042
|
47,188
|
49,075
|
48,446
|
50,334
|
52,221
|
54,738
|
62,917
|
69,209
|
75,501
|
75,501
|
|
3.1.2.Амортизация
|
-
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
3,550
|
|
3.1.3.Расходы на оплату
труда
|
-
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
3.1.4.Оперативные издержки
(без амортизации)
|
396,581
|
382,498
|
386,688
|
388,782
|
256,585
|
256,220
|
457,577
|
458,834
|
427,264
|
432,710
|
436,900
|
441,089
|
|
3.1.5.Уплата процентов за
кредит
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
|
3.1.6.Налоговые платежи
(налог на рекламу, на имущество)
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
2,744
|
|
3.1.7.Прочие расходы
|
198,692
|
26,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
21,392
|
|
3.2. НДС
|
171,206
|
171,206
|
199,740
|
214,008
|
222,568
|
219,714
|
228,275
|
236,835
|
248,249
|
285,343
|
313,878
|
342,412
|
|
Всего расходов:
|
1038,632
|
852,248
|
781,076
|
797,990
|
674,684
|
671,355
|
881,603
|
891,752
|
872,037
|
916,013
|
949,840
|
983,667
|
|
4.Валовая прибыль
|
-20,345
|
166,039
|
290,259
|
349,869
|
519,090
|
507,113
|
342,780
|
378,546
|
459,480
|
614,466
|
733,687
|
852,907
|
|
5.Налог на прибыль
|
-
|
39,849
|
69,662
|
83,969
|
124,581
|
121,707
|
82,267
|
90,851
|
110,275
|
147,472
|
176,085
|
204,698
|
|
6.Чистая прибыль
|
-20,345
|
126,189
|
220,597
|
265,901
|
394,508
|
385,406
|
260,512
|
287,695
|
349,205
|
466,994
|
557,602
|
648,209
|
|
7.Погашение кредита
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
900
|
|
8.Денежный поток
|
-16,795
|
129,739
|
224,147
|
269,451
|
398,058
|
388,956
|
264,062
|
291,245
|
352,755
|
470,544
|
561,152
|
-248,241
|
|
9.Средства на конец
|
819,141
|
942,588
|
1163,589
|
1431,153
|
1829,84
|
2216,908
|
2479,083
|
2767,811
|
3112,387
|
3576,639
|
4131,499
|
3883,258
|
Таблица 66 - Прогнозный баланс активов и пассивов (тыс.руб.)
|
Статьи
|
Периоды (2013)
|
|
На 01.01
|
На 01.02
|
На 01.03
|
На 01.04
|
На 01.05
|
На 01.06
|
На 01.07
|
На 01.08
|
На 01.09
|
На 01.10
|
На 01.11
|
На 01.12
|
На 31.12
|
|
1.Актив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Деньги на р/с
|
695,25
|
819,141
|
942,588
|
1163,589
|
1431,153
|
1829,84
|
2216,908
|
2479,083
|
2767,811
|
3112,387
|
3576,639
|
4131,499
|
3883,258
|
|
1.2.Товарные запасы
|
37,750
|
37,750
|
44,042
|
47,188
|
49,075
|
48,446
|
50,334
|
52,221
|
54,738
|
62,917
|
69,209
|
75,501
|
75,501
|
|
Всего оборотных активов
|
733
|
856,891
|
982,63
|
1210,777
|
1480,228
|
1878,286
|
2267,242
|
2531,304
|
2822,549
|
3175,304
|
3645,848
|
4207
|
3958,759
|
|
1.3.Здания, сооружения,
оборудование
|
288
|
288
|
284,450
|
280,90
|
277,35
|
273,800
|
270,250
|
266,700
|
263,150
|
259,600
|
256,050
|
252,500
|
248,950
|
|
1.4.Капитальные вложения
|
160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего основных активов
|
448
|
288
|
284,450
|
280,90
|
277,35
|
273,800
|
270,250
|
266,700
|
263,150
|
259,600
|
256,050
|
252,500
|
248,950
|
|
Итого активов
|
1181
|
1144,891
|
1271,08
|
1491,677
|
1757,578
|
2152,086
|
2537,492
|
2798,004
|
3085,699
|
3434,904
|
3901,898
|
4459,5
|
4207,709
|
|
2.Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Счета подлежащие
оплате
|
160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.2.Задолженность по з/п и
налогам
|
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
2.3.Всего оборотных
пассивов
|
160
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
144,236
|
|
2.4.Краткосрочные заемные
средства
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
900
|
0
|
|
2.5.Собственный капитал
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
121
|
|
2.6.Нераспределенная
прибыль
|
-
|
-20,345
|
105,844
|
326,441
|
592,342
|
986,85
|
1372,256
|
1632,768
|
1920,463
|
2269,668
|
2736,662
|
3294,264
|
3942,473
|
|
2.7.Всего основных пассивов
|
1021
|
1000,655
|
1126,844
|
1347,441
|
1613,342
|
2007,85
|
2393,256
|
2653,768
|
2941,463
|
3290,668
|
3757,662
|
4315,264
|
4063,473
|
|
Итого пассивов
|
1181
|
1144,891
|
1271,08
|
1491,677
|
1757,578
|
2152,086
|
2537,492
|
2798,004
|
3085,699
|
3434,904
|
3901,898
|
4459,5
|
4207,709
|
Расчет точки безубыточности.
ТБ (в часах) = (Постоянные издержки)/(Цена - Переменные издержки на
единицу продукции).
ТБ (в рублях) = ТБ (в часах)*Цена
Таблица 67 - Расчет точки безубыточности в рублях
|
ТБ в рублях
|
|
Сауна
|
927701,36
|
|
Массаж
|
568042,12
|
|
Бильярд
|
1181503,64
|
|
Автоматы
|
465414,04
|
|
Мини-гольф
|
350658,15
|
|
Тренажерный зал
|
841727,82
|
|
Настольный теннис
|
824288,24
|
|
Шейпинг
|
92798,22
|
|
Вол/Баскетбол
|
466305,58
|
|
ИТОГО
|
5718439,16
|
Таблица 68 - расчет точки безубыточности в часах
|
ТБ в часах
|
|
Сауна
|
3232,41
|
|
Массаж
|
1979,24
|
|
Бильярд
|
5763,43
|
|
Автоматы
|
1669,35
|
|
Мини-гольф
|
1069,08
|
|
Тренажерный зал
|
3311,28
|
|
Настольный теннис
|
3141,34
|
|
Шейпинг
|
377,23
|
|
Вол/Баскетбол
|
1895,55
|
|
ИТОГО
|
22438,91
|
Расчет укрупненных показателей.
Коэффициент ликвидности
К1=Оборотные активы/Оборотные пассивы = 4858,759/144,236= 31,7
К1>1,8
К2= (Оборотные активы - Товарные запасы)/Оборотные пассивы =
4783,258/144,236 = 29,2
К2>1
К3=Суммарные затраты на производство и реализацию товаров/Стоимость
товарных запасов=10110,9/629,172=14,1
К3>2,8
К4=Доход о продажи товаров/Абсолютные активы = 12971,158/4207,709=2,8
К4>1,6
Показатель рентабельности
1 =Валовая прибыль до вычета налога/Доход от продажи услуг =
5193,891/12970,158=0,40
R2 =
Валовая прибыль до вычета налога/абсолютные активы = 5193,891/4207,709 = 1,23
2.11 Стратегия финансирования
Необходимый объем инвестиционных ресурсов для данного проекта составляет
1000 000 рублей. Средства в размере 100000 рублей вносятся учредителями.
Оставшийся размер инвестиций (900000 рублей) предполагалось получить в качестве
краткосрочного кредита на 1 год в банке «УралСиб» под 20% годовых. Данный вид
кредита предоставляется нашей фирме на льготных условиях (по причине того, что
один из учредителей нашей фирмы ОАО «Интеграл» является VIP-клиентом в данном банке), значит данный
кредит будет для нас наиболее выгодным, причем наша фирма по окончании уже
одного года деятельности способна погасить основную сумму долга.
Таблица 69 - Стратегия финансирования
|
Источники финансирования
проекта
|
Метод финансирования
|
Общая потребность (%).
|
Собственные (руб.)
|
Привлеченные (руб.)
|
Заемные (руб.)
|
|
Средства учредителей
|
Уставной капитал
|
10
|
100 000
|
-
|
-
|
|
Кредит
|
|
90
|
-
|
-
|
900 000
|
Заключение
Настоящий бизнес-план предусматривает создание фирмы ООО «Modern sport» - фирмы, оказывающей спортивно-развлекательные
услуги. Фирма будет располагаться в городе Нефтекамске.
На современном этапе развития экономики тратятся огромные денежные
средства на подготовку и переподготовку современных специалистов в области
экономического планирования. Поскольку план разрабатывают конкретные люди, то
его качество во многом зависит от организованности, знаний и умений тех людей,
которые занимаются планированием. Поэтому во многих крупных фирмах вопросами
планирования занимаются иностранные специалисты.
В условиях конкурентной борьбы просто необходимо применять последние
достижения методов экономического планирования, чтобы выжить и победить.
Поэтому составленный бизнес-план это один из инструментов ведения конкурентной
борьбы в современной рыночной экономике.
Список литературы
1) Алексеева,
М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 412
с.
2) Ансофф,
И.П. Стратегическое управление - М. Экономика, 2011. - 254 с.
) Багиев,
Г.Л., Тарасевич, В.М., Анн, Х. Маркетинг: Учебник для вузов 3-е изд. - СПб.:
Питер, 2009. - 736 с.
) Бизнес-план.
Книга менеджера. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 362 с.
) Бизнес-планирование:
Учебник / Под ред. И. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 672 с.
) Бизнес-план.
Методические материалы / Под ред. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и
статистика, 2012. - 212 с.
) Бизнес-план
компании / Под ред. Уткина Э.А. - М.: Тандем, 2011. - 100 с.
) Бизнес-план.
Методические материалы под ред. проф. Р.Г. Маниловского - М. Финансы и
статистика, 2010. - 156 с.
) Буров,
В.П., Морошкин, О.К., Новиков, О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный
пример./ Под ред. В.П. Бурова, О.К. Морошкина, О.К. Новикова - М.: ЦИПКК, 2012.
- 305 с.
) Грибачев
Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению - СПб.
Белл, 2011. - 208 с.
) Ефремов
В. С. Внутрифирменное планирование. - М.: Изд. «Аякс», 2011. - 254 с.
) Идрисов,
А.Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций / А.Б. Идрисов. - М.:
ПРО-ИНВЕСТ Консалтинг, 2010. - 326 с.
) Ильин,
А. Планирование на предприятии. - Минск: Новое знание, 2010.- 728 с.
) Кураков,
Л.П. Бизнес-план. - Чебоксары: Знание, 2009. - 321 с.
) Маркетинг.
Учебник / Под ред. А.Н. Романова.- М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2010. - 456 с.
) Маркетинг
в отраслях и сферах деятельности: Учебник/ Под ред. проф. В.А. Алексунина .-
3-е изд., -М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011.- 716 с.
) Мамедов
О. Ю. Современная экономика. - М.: Изд. «Феникс», 2010. - 263 с.
) Менеджмент
организации. Учебное пособие / Под ред. 3.П. Румянцевой и др. - М.: Инфра,
2010. - 546 с.
) Организация,
планирование и управление на предприятии / Под ред. В.Г. Кузьмина. - М.: Высшая
школа, 2011. - 289 с.
) Пелих,
Р.Д. Менеджмент в малом бизнесе. Бизнес-план / Р.Д. Пелих. - М.: «Дека», 2011.
- 201 с.
) Прокопенко
В. В. Бизнес-план для вашей фирмы. - М.: Изд. «Фора», 2011. - 325 с.
) Рябых,
Д.Д., Гладких, А.Р. Бизнес-план на практике. Опыт успеха в России. 28
реализованных бизнес-плана / Д.Д. Рябых, А.Р. Гладких. - СПб.: БухСофт, 2012. -
208 с.
) Синяговский
И. Г. Справочник предпринимателя и бизнесмена. - М.: Изд. «Гонг», 2010 . - 241
с.
) Соловьев,
Б.А. Маркетинг: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2011.- 383 с.
) Финансы
предприятия: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи,
ЮНИТИ, 2009. - 358 с.
) Ушаков,
И.Т. Бизнес-план. 1-е издание. / И.Т. Ушаков. - М.: Знание, 2012. - 269 с.
) Чудаков,
В.Г. Технология бизнес-планирования. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 214 с.