План счетов бухгалтерского учета
Содержание
Практическое
задание
Список
используемой литературы
Практическое
задание
На основе данных для выполнения задания:
. откройте счета бухгалтерского учета и запишите в них остатки по
данным баланса на 01 июля 201_г., расположив счета в порядке возрастания (если
необходимо, откройте счета, по которым не было начального сальдо);
. запишите все хозяйственные операции за июль 201_года в журнал
регистрации, определив корреспонденцию счетов по каждой операции;
. расчет недостающих сумм произведите в таблицах;
. отразите все хозяйственные операции на счетах, подсчитайте
обороты по каждому счету и выведите конечные остатки;
. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета,
сверьте итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций;
. составьте баланс на 01 августа 201_г. на основе данных оборотной
ведомости, подведите итоги по каждому разделу актива и пассива баланса.
Исходные данные для выполнения практической части:
ЗАО «Лидер» производит два вида продукции: столы письменные (продукция А)
и стулья офисные (продукция Б).
Извлечение из приказа по учетной политике ЗАО «Лидер»:
¾ в текущем учете движение материалов отражается по их учетной
стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводиться до фактической
себестоимости через отклонения;
¾ заготовление материалов учитывается на счете 10 «Материалы»
(счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонения в стоимости
материалов» не применяются);
¾ отклонения от учетной стоимости учитываются по субсчетам 10/1
и 10/2, другие субсчета к счету 10 «Материалы» в организации не используются;
¾ незавершенное производство на конец отчетного периода
оценивается в бухгалтерском учете по фактической производственной
себестоимости;
¾ готовая продукция в текущем бухгалтерском учете оценивается
по фактической производственной себестоимости;
¾ доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления
покупателю расчетных документов, право собственности на продукцию переходит к
покупателю в момент ее отгрузки.
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 июля 201_г. (руб.)
|
Шифр и наименование счета
|
Сумма
|
|
01 «Основные средства»
|
458360
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
44200
|
|
04 «Нематериальные активы»
|
279200
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
37600
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
448000
|
|
10 «Материалы», в т.ч. 10/1 - материалы по учетной цене
10/2 - транспортно-заготовительные расходы
|
1791320 1718760 72560
|
|
20 «Основное производство» 20/1 - незавершенное
производство продукции А (185 шт.) 20/2 - незавершенное производство
продукции Б (245 шт.)
|
1460000 620000 840000
|
|
43 «Готовая продукция» 43/1 - продукция А 43/2 - продукция
Б
|
228000 115000 113000
|
|
50 «Касса»
|
4800
|
|
51 «Расчетные счета»
|
1632800
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
344800
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
16800
|
|
66 «Краткосрочные кредиты и займы»
|
88000
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
112040
|
|
69 «Расчеты по социальному страхования и обеспечению»
|
128480
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
161600
|
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
3200
|
|
75 «Расчеты с учредителями»
|
56000
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
89640
|
|
80 «Уставный капитал»
|
4617200
|
|
82 «Резервный капитал»
|
56000
|
|
83 «Добавочный капитал»
|
309200
|
|
84 «Нераспределенная прибыль»
|
617000
|
|
97 «Расходы будущих периодов»
|
48000
|
|
Итого
|
13032240
|
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций за июль 201_г. (руб.)
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад
материалы, в том числе: - сырье и материалы по учетным ценам - транспортно-заготовительные
расходы (отклонения) - НДС (18%)
|
247800 200000 10000
|
|
2
|
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц: - по
учетным ценам - транспортно-заготовительные расходы
|
1100 1000 100
|
|
3
|
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам
|
?
|
|
4
|
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам: - на
производство продукции А - на производство продукции Б - на цеховые нужды -
на нужды аппарата управления
|
352680 128000 192000 2680 30000
|
|
5
|
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к
израсходованному сырью и материалам: - на производство продукции А - на
производство продукции Б - на цеховые нужды - на общехозяйственные расходы
|
|
|
6
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с
расчетного счета на командировочные расходы
|
67000
|
|
7
|
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные
расходы
|
67000
|
|
8
|
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная
плата за июль, в том числе: - рабочим за изготовление продукции А - рабочим
за изготовление продукции Б - рабочим и служащим производственных цехов -
работникам аппарата управления
|
262400 59200 54400 66000 82800
|
|
9
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное
социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль
(в установленном размере): - рабочих за изготовление продукции А - рабочих за
изготовление продукции Б - рабочих и служащих производственных цехов -
работников аппарата управления
|
|
|
10
|
Произведены удержания из заработной платы, начисленной
работникам: - налога на доходы физических лиц - алиментов
|
46912 34112 12800
|
|
11
|
Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам
- бюджету - внебюджетному фонду - банку в погашение краткосрочного кредита
|
573672 211040 146152 128480 88000
|
|
12
|
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП
«Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные: - производственными
цехами - на общехозяйственные нужды
|
109200 49200 60000
|
|
13
|
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых: -
в основных цехах - в общехозяйственных службах
|
16800 14800
|
|
14
|
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых
общехозяйственными службами
|
2400
|
|
15
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с
расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 201_г.
|
161600
|
|
16
|
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь
|
161600
|
|
17
|
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата
управления, прибывшего из командировки
|
66300
|
|
18
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и
списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции А - на
производство продукции Б
|
|
|
19
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и
списаны общехозяйственные расходы: - на производство продукции А - на
производство продукции Б
|
|
|
20
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической
себестоимости: - продукция А - 200 шт.; - продукция Б - 300 шт. Примечание:
остаток НЗП на 1 августа 201_г.: по продукции А - 400000 руб., по продукции Б
- 300000 руб.
|
|
|
21
|
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в
уставный капитал: - основные средства оприходованы - основные средства
введены в эксплуатацию
|
56000
|
|
22
|
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации
(в т.ч. НДС - 18%)
|
1652000
|
|
23
|
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до
станции отправления (в т.ч. НДС - 18%) - стоимость доставки - НДС
|
11800
|
|
24
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции: -
продукция А - 150 шт.; - продукция Б - 200 шт.
|
|
|
25
|
Поступили на расчетный счет: - выручка за отгруженную
продукцию - задолженность разных организаций-дебиторов
|
1758440 1668800 89640
|
|
26
|
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)
|
|
|
27
|
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки
|
|
|
28
|
Перечислена бюджету задолженность по НДС
|
|
|
29
|
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции
|
|
|
30
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
Итого
|
|
Расчет недостающих сумм представьте в следующих таблицах.
Таблица 3 - Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по
материалам за июль 201_г.
|
Показатели
|
Материалы по учетным ценам
|
ТЗР
|
|
Остаток на начало месяца
|
|
|
|
Поступило за месяц
|
|
|
|
Средний процент ТЗР
|
|
|
Израсходовано:
|
|
|
|
а) на производство продукции А
|
|
|
|
б) на производство продукции Б
|
|
|
|
в) на общепроизводственные нужды
|
|
|
|
г) на общехозяйственные нужды
|
|
|
|
Всего израсходовано
|
|
|
|
Остаток на конец месяца
|
|
|
Таблица 4 - Ведомость распределения общепроизводственных и
общехозяйственных расходов за июль 201_ г.
|
Вид продукции
|
Заработная плата производственных рабочих
|
Соотношение, %
|
Общепроизводственные расходы
|
Общехозяйственные расходы
|
|
Продукция А
|
|
|
|
|
|
Продукция Б
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
100
|
|
|
Расчет фактической себестоимости по продукции А и по продукции Б за июль
201_г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 5.
Таблица 5 - Расчет фактической себестоимости продукции за июль 201_г.
|
Статья затрат
|
Незавершенное производство на начало месяца
|
Затраты за месяц
|
Фактическая производственная себестоимость
|
|
Сальдо на начало месяца
|
|
|
|
|
Материалы
|
|
|
|
|
ТЗР
|
|
|
|
|
Заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
Взносы во внебюджетные фонды
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
|
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 201_г.
|
Номер синтетического счета
|
Сальдо начальное
|
Оборот за месяц
|
Сальдо конечное
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
2
|
3
|
|
01 «Основные средства»
|
|
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
|
|
|
|
|
|
|
04 «Нематериальные активы»
|
|
|
|
|
|
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
|
|
|
|
|
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
|
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы», в т.ч. 10/1 - материалы по учетной цене
10/2 - ТЗР
|
|
|
|
|
|
|
|
20 «Основное производство» 20/1 - НЗП продукции «А» 20/2 -
НЗП продукции «Б»
|
|
|
|
|
|
|
|
25 «Общепроизводственные расходы»
|
|
|
|
|
|
|
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
|
|
|
|
|
43 «Готовая продукция» 43/1 - продукция А 43/2 - продукция
Б
|
|
|
|
|
|
|
|
44 «Расходы на продажу»
|
|
|
|
|
|
|
|
50 «Касса»
|
|
|
|
|
|
|
|
51 «Расчетные счета»
|
|
|
|
|
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
|
|
|
|
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
На основании оборотной ведомости необходимо составить бухгалтерский
баланс на типовом бланке по форме, действующей на момент выполнения задания.
Решение
Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций за июль 20__г.
(руб.)
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад
материалы, в том числе: - сырье и материалы по учетным ценам -
транспортно-заготовительные расходы (отклонения) - НДС (18%)
(247800*18/118=37800)
|
247800 200000 10000 37800
|
10/1 10/2 19
|
60 60 60
|
|
2
|
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц: - по
учетным ценам - транспортно-заготовительные расходы
|
1100 1000 100
|
10/1 10/2
|
71 71
|
|
3
|
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам
|
37800
|
68
|
19
|
|
4
|
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам: - на
производство продукции А - на производство продукции Б - на цеховые нужды -
на нужды аппарата управления
|
352680 128000 192000 2680 30000
|
20/1 20/2 25 26
|
10/1 10/1 10/1 10/1
|
|
5
|
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к
израсходованному сырью и материалам: - на производство продукции А - на
производство продукции Б - на цеховые нужды - на общехозяйственные расходы
|
15165 5504 8256 115 1290
|
20/1 20/2 25 26
|
10/2 10/2 10/2 10/2
|
|
6
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с
расчетного счета на командировочные расходы
|
67000
|
50
|
51
|
|
7
|
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные
расходы
|
67000
|
71
|
50
|
|
8
|
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная
плата за июль, в том числе: - рабочим за изготовление продукции А - рабочим
за изготовление продукции Б - рабочим и служащим производственных цехов -
работникам аппарата управления
|
262400 59200 54400 66000 82800
|
20/1 20/2 25 26
|
70 70 70 70
|
|
9
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное
социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль
(в установленном размере (262400*30%=78720): - рабочих за изготовление
продукции А (59200*30%=17760) - рабочих за изготовление продукции Б
(54400*30%=16320) - рабочих и служащих производственных цехов
(66000*30%=19800) - работников аппарата управления (82800*30%=24840)
|
78720 17760 16320 19800 24840
|
20/1 20/2 25 26
|
69 69 69 69
|
|
10
|
Произведены удержания из заработной платы, начисленной
работникам: - налога на доходы физических лиц - алиментов
|
46912 34112 12800
|
70 70
|
68 76
|
|
11
|
Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам
- бюджету - внебюджетному фонду - банку в погашение краткосрочного кредита
|
573672 211040 146152 128480 88000
|
60 68 69 66
|
51 51 51 51
|
|
12
|
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП
«Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные: - производственными
цехами - на общехозяйственные нужды
|
109200 49200 60000
|
25 76 26 76
|
76 51 76 51
|
|
13
|
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых: -
в основных цехах - в общехозяйственных службах
|
16800 14800
|
25 26
|
02 02
|
|
14
|
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых
общехозяйственными службами
|
2400
|
26
|
05
|
|
15
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с
расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 201_г.
|
161600
|
50
|
51
|
|
16
|
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь
|
161600
|
70
|
50
|
|
17
|
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата
управления, прибывшего из командировки
|
66300
|
26
|
71
|
|
18
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и
списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции А - на
производство продукции Б
|
154595 80559 74036
|
20/1 20/2
|
25 25
|
|
19
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и
списаны общехозяйственные расходы: - на производство продукции А - на
производство продукции Б
|
282430 147174 135256
|
20/1 20/2
|
26 26
|
|
20
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической
себестоимости: - продукция А - 200 шт.; - продукция Б - 300 шт. Примечание:
остаток НЗП на 1 августа 201_г.: по продукции А - 400000 руб., по продукции Б
- 300000 руб.
|
1678465 658197 1020268
|
43/1 43/2
|
20/1 20/2
|
|
21
|
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в
уставный капитал: - основные средства оприходованы - основные средства
введены в эксплуатацию
|
56000 56000 56000
|
08 01
|
75 08
|
|
22
|
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации
(в т.ч. НДС - 18%)
|
1652000
|
62
|
|
23
|
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до
станции отправления (в т.ч. НДС - 18%) - стоимость доставки
(11800-1800=10000) - НДС (11800*18/118=1800)
|
11800 10000 1800
|
44 19
|
76 76
|
|
24
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции: -
продукция А - 150 шт. (658197/200*150=493648); - продукция Б - 200 шт.
(1020268/300*200=680179)
|
1173827 493648 680179
|
90/1 90/2
|
43/1 43/2
|
|
25
|
Поступили на расчетный счет: - выручка за отгруженную
продукцию - задолженность разных организаций-дебиторов
|
1758440 1668800 89640
|
51 51
|
62 76
|
|
26
|
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)
|
10000
|
90/2
|
44
|
|
27
|
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки
(1652000*18/118=252000)
|
252000
|
90/3
|
68
|
|
28
|
Перечислена бюджету задолженность по НДС
|
252000
|
68
|
51
|
|
29
|
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции
|
216173
|
90/9
|
99
|
|
30
|
Начислен налог на прибыль (216173*20%=43235)
|
43235
|
99
|
68
|
|
Итого
|
9989114
|
|
|
Расчет недостающих сумм представим в следующих таблицах.
оборотный
ведомость счет учет
Таблица 2 - Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по
материалам за июль 201_г.
|
Показатели
|
Материалы по учетным ценам
|
ТЗР
|
|
Остаток на начало месяца
|
1718760
|
72560
|
|
Поступило за месяц
|
201000
|
10100
|
|
Средний процент ТЗР
|
|
|
Израсходовано:
|
|
|
|
а) на производство продукции А
|
128000
|
5504
|
|
б) на производство продукции Б
|
192000
|
8256
|
|
в) на общепроизводственные нужды
|
2680
|
115
|
|
г) на общехозяйственные нужды
|
30000
|
1290
|
|
Всего израсходовано
|
352680
|
15165
|
|
Остаток на конец месяца
|
1567080
|
67495
|
Таблица 3 - Ведомость распределения общепроизводственных и
общехозяйственных расходов за июль 201_ г.
|
Вид продукции
|
Заработная плата производственных рабочих
|
Соотношение, %
|
Общепроизводственные расходы
|
Общехозяйственные расходы
|
|
Продукция А
|
59200
|
52,11
|
80559
|
147174
|
|
Продукция Б
|
54400
|
47,89
|
74036
|
135256
|
|
Итого
|
113600
|
100
|
154595
|
282430
|
Расчет фактической себестоимости по продукции А и по продукции Б за июль
201_г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4 - Расчет фактической себестоимости продукции за июль 201_г.
|
Статья затрат
|
Незавершенное производство на начало месяца
|
Затраты за месяц
|
Фактическая производственная себестоимость
|
|
Сальдо на начало месяца, в т. ч.: - продукция А - продукция
Б
|
1460000 620000 840000
|
|
|
|
Материалы, в т. ч.: - продукция А - продукция Б
|
|
320000 128000 192000
|
|
|
ТЗР, в т. ч.: - продукция А - продукция Б
|
|
13760 5504 8256
|
|
|
Заработная плата производственных рабочих, в т. ч.: -
продукция А - продукция Б
|
|
113600 59200 54400
|
|
|
Взносы во внебюджетные фонды, в т. ч.: - продукция А -
продукция Б
|
|
34080 17760 16320
|
|
|
Общепроизводственные расходы, в т. ч.: - продукция А -
продукция Б
|
|
154595 80559 74036
|
|
|
Общехозяйственные расходы, в т. ч.: - продукция А - продукция
Б
|
|
282430 147174 135256
|
|
|
Итого, в т. ч.: - продукция А - продукция Б
|
|
918465 438197 480268
|
1678465 658197 1020268
|
|
Сальдо на конец месяца, в т. ч.: - продукция А - продукция
Б
|
700000 400000 300000
|
|
|
Таблица 5 - Синтетические счета
|
Счет №01 Основные средства
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
458360
|
|
|
56000
|
|
|
Оборот за месяц
|
56000
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
514360
|
|
|
Счет №02 Амортизация основных средств
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
44200
|
|
|
16800
|
|
|
14800
|
|
Оборот за месяц
|
|
31600
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
75800
|
|
|
|
|
Счет №04 Нематериальные активы
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
279200
|
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
279200
|
|
|
Счет №05 Амортизация нематериальных активов
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
37600
|
|
|
2400
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
2400
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
40000
|
|
Счет №08 Вложения во внеоборотные активы
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
448000
|
|
|
56000
|
56000
|
|
Оборот за месяц
|
56000
|
56000
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
448000
|
|
|
Счет №10 Материалы
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
1791320
|
|
|
210000
|
352680
|
|
1100
|
15165
|
|
Оборот за месяц
|
211100
|
367845
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
1634575
|
|
|
Счет №10/1 материалы по учетной цене
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
1718760
|
|
|
200000
|
352680
|
|
1000
|
|
|
Оборот за месяц
|
201000
|
352680
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
1567080
|
|
|
Счет №10/2 транспортно-заготовительные расходы
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
72560
|
|
|
10000
|
15165
|
|
100
|
|
|
Оборот за месяц
|
10100
|
15165
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
67495
|
|
|
Счет №19 НДС по приобретенным ценностям
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
-
|
|
|
37800
|
37800
|
|
1800
|
|
|
Оборот за месяц
|
39600
|
37800
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
1800
|
|
|
Счет №20 Основное производство
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
1460000
|
|
|
128000
|
1678465
|
|
192000
|
|
|
5504
|
|
|
8256
|
|
|
59200
|
|
|
54400
|
|
|
17760
|
|
|
16320
|
|
|
154595
|
|
|
282430
|
|
|
Оборот за месяц
|
918465
|
1678465
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
700000
|
|
|
Счет №20/1 НЗП продукции А
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
620000
|
|
|
128000
|
658197
|
|
5504
|
|
|
59200
|
|
|
17760
|
|
|
80559
|
|
|
147174
|
|
|
Оборот за месяц
|
438197
|
658197
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
400000
|
|
|
Счет №20/2 НЗП продукции Б
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
840000
|
|
|
192000
|
1020268
|
|
8256
|
|
|
54400
|
|
|
16320
|
|
|
74036
|
|
|
135256
|
|
|
Оборот за месяц
|
480268
|
1020268
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
300000
|
|
|
Счет №25 Общепроизводственные расходы
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
-
|
|
|
2680
|
154595
|
|
115
|
|
|
66000
|
|
|
19800
|
|
|
49200
|
|
|
16800
|
|
|
Оборот за месяц
|
154595
|
154595
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
-
|
|
|
Счет №26 Общехозяйственные расходы
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
-
|
|
|
30000
|
282430
|
|
1290
|
|
|
82800
|
|
|
24840
|
|
|
60000
|
|
|
14800
|
|
|
2400
|
|
|
66300
|
|
|
Оборот за месяц
|
282430
|
282430
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
-
|
|
|
Счет №43 Готовая продукция
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
228000
|
|
|
1678465
|
1173827
|
|
Оборот за месяц
|
1678465
|
1173827
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
732638
|
|
|
Счет №43/1 готовая продукция А
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
115000
|
|
|
658197
|
493648
|
|
Оборот за месяц
|
658197
|
493648
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
279549
|
|
|
Счет №43/2 готовая продукция Б
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
113000
|
|
|
1020268
|
680179
|
|
Оборот за месяц
|
1020268
|
680179
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
453089
|
|
|
Счет №44 Расходы на продажу
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
-
|
|
|
10000
|
10000
|
|
Оборот за месяц
|
10000
|
10000
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
-
|
|
|
Счет №50 Касса
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
4800
|
|
|
67000
|
67000
|
|
161600
|
161600
|
|
Оборот за месяц
|
228600
|
228600
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
4800
|
|
|
Счет №51 Расчетный счет
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
1632800
|
|
|
1758440
|
67000
|
|
|
573672
|
|
|
109200
|
|
|
161600
|
|
|
252000
|
|
Оборот за месяц
|
1758440
|
1163472
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
2227768
|
|
|
Счет №60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
344800
|
|
211040
|
247800
|
|
Оборот за месяц
|
211040
|
247800
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
381560
|
|
Счет №62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
16800
|
|
|
1652000
|
1668800
|
|
Оборот за месяц
|
1652000
|
1668800
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
-
|
-
|
|
Счет №66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
88000
|
|
88000
|
|
|
Оборот за месяц
|
88000
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
-
|
|
Счет №68 Расчеты по налогам и сборам
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
112040
|
|
37800
|
34112
|
|
146152
|
252000
|
|
252000
|
43235
|
|
Оборот за месяц
|
435952
|
329347
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
5435
|
|
Счет №69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
128480
|
|
128480
|
78720
|
|
Оборот за месяц
|
128480
|
78720
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
78720
|
|
Счет №70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
161600
|
|
46912
|
262400
|
|
161600
|
|
|
Оборот за месяц
|
208512
|
262400
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
215488
|
|
Счет №71 Расчеты с подотчетными лицами
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
3200
|
|
|
67000
|
1100
|
|
|
66300
|
|
Оборот за месяц
|
67000
|
67400
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
2800
|
|
|
Счет №75 Расчеты с учредителями
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
56000
|
|
|
|
56000
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
56000
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
-
|
-
|
|
Счет №76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
89640
|
|
|
109200
|
12800
|
|
|
109200
|
|
|
11800
|
|
|
89640
|
|
Оборот за месяц
|
109200
|
223440
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
24600
|
|
Счет №80 Уставный капитал
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
4617200
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
4617200
|
|
Счет №82 Резервный капитал
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
56000
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
56000
|
|
Счет №83 Добавочный капитал
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
309200
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
309200
|
|
Счет №84 Нераспределенная прибыль
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
617000
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
617000
|
|
Счет №90 Продажи
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
|
|
|
1173827
|
1652000
|
|
10000
|
|
|
252000
|
|
|
216173
|
|
|
Оборот за месяц
|
1652000
|
1652000
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
|
|
Счет №97 Расходы будущих периодов
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
48000
|
|
|
Оборот за месяц
|
-
|
-
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
48000
|
|
|
Счет №99 Прибыли и убытки
|
|
Показатель
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца (Сн)
|
-
|
-
|
|
43235
|
216173
|
|
Оборот за месяц
|
43235
|
216173
|
|
Сальдо на конец месяца (Ск)
|
|
172938
|
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Номер счета
|
Сальдо на 01.07
|
Обороты за июль
|
Сальдо на 01.08
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
458360
|
|
56000
|
-
|
514360
|
|
|
02
|
|
44200
|
-
|
31600
|
|
75800
|
|
04
|
279200
|
|
-
|
-
|
279200
|
|
|
05
|
|
37600
|
-
|
2400
|
|
40000
|
|
08
|
448000
|
|
56000
|
56000
|
448000
|
|
|
10
|
|
211100
|
367845
|
1634575
|
|
|
10/1
|
1718760
|
|
201000
|
352680
|
1567080
|
|
|
10/2
|
72560
|
|
10100
|
15165
|
67495
|
|
|
19
|
-
|
|
39600
|
37800
|
1800
|
|
|
20
|
1460000
|
|
918465
|
1678465
|
700000
|
|
|
20/1
|
620000
|
|
438197
|
658197
|
400000
|
|
|
20/2
|
840000
|
|
480268
|
1020268
|
300000
|
|
|
25
|
-
|
|
154595
|
154595
|
-
|
|
|
26
|
-
|
|
282430
|
282430
|
-
|
|
|
43
|
228000
|
|
1678465
|
1173827
|
732638
|
|
|
43/1
|
115000
|
|
658197
|
493648
|
279549
|
|
|
43/2
|
113000
|
|
1020268
|
680179
|
453089
|
|
|
44
|
-
|
|
10000
|
10000
|
-
|
|
|
50
|
4800
|
|
228600
|
228600
|
4800
|
|
|
51
|
1632800
|
|
1758440
|
1163472
|
2227768
|
|
|
60
|
|
344800
|
211040
|
247800
|
|
381560
|
|
62
|
16800
|
|
1652000
|
1668800
|
-
|
-
|
|
66
|
|
88000
|
88000
|
-
|
|
-
|
|
68
|
|
112040
|
435952
|
329347
|
|
5435
|
|
69
|
|
128480
|
128480
|
78720
|
|
78720
|
|
70
|
|
161600
|
208512
|
262400
|
|
215488
|
|
71
|
3200
|
|
67000
|
67400
|
2800
|
|
|
75
|
56000
|
|
-
|
56000
|
-
|
-
|
|
76
|
89640
|
|
109200
|
223440
|
|
24600
|
|
80
|
|
4617200
|
-
|
-
|
|
4617200
|
|
82
|
|
56000
|
-
|
-
|
|
56000
|
|
83
|
|
309200
|
-
|
-
|
|
309200
|
|
84
|
|
617000
|
-
|
-
|
|
617000
|
|
90
|
|
|
1652000
|
1652000
|
|
|
|
97
|
48000
|
|
-
|
-
|
48000
|
|
|
99
|
-
|
-
|
43235
|
216173
|
|
172938
|
|
Итого
|
6516120
|
6516120
|
9989114
|
9989114
|
6593941
|
6593941
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____31 июля_____ 201_ г.
|
Коды
|
|
Форма по ОКУД
|
0710001
|
|
Дата (число, месяц, год)
|
31
|
07
|
201_
|
|
Организация ЗАО «Лидер» по ОКПО
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
|
|
Вид экономической деятельности ________ по ОКВЭД
|
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности _
|
|
|
|
_______________________________ по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб (млн. руб.) тыс.руб. по ОКЕИ
|
384 (385)
|
|
|
|
|
|
Местонахождение (адрес)_____________________________
|
Пояснение
|
Наименование показателя
|
Код
|
На 31.07 201_ г.
|
На 30.06 201_г.
|
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
239
|
242
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
|
|
|
|
Основные средства
|
1130
|
886
|
862
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1140
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
1150
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1160
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1170
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
1100
|
1125
|
1104
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
3115
|
3527
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
2
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
3
|
166
|
|
|
Финансовые вложения
|
1240
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
1250
|
2233
|
1637
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
1200
|
5353
|
5330
|
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
6478
|
6434
|
|
Форма 0710001 с. 2
|
Пояснение
|
Наименование показателя
|
Код
|
На 31.07 201_г.
|
На 30.06 201_г.
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
|
1310
|
4617
|
4617
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
( )
|
( )
|
( )
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
309
|
309
|
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
56
|
56
|
|
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
790
|
617
|
|
|
Итого по разделу III
|
1300
|
5772
|
5599
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заёмные средства
|
1410
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
|
|
|
|
Резервы под условные обязательства
|
1430
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заёмные средства
|
1510
|
|
88
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
706
|
747
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
1540
|
|
|
|
|
Прочие обязательства
|
1550
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
1500
|
706
|
835
|
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
6478
|
6434
|
|
Список
используемой литературы
1. План
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и
Инструкция по его применению, утвержденный приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н.
2. Кувшинов
М. С. Бухгалтерский учет. Экспресс курс: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. -
436 с.
. Каморджанова
Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - СПб: Питер, 2009.
- 320 с.
. Кондраков
В. П. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: Инфра-М, 2007. - 592 с.
. Соколова
Е. С. Бухгалтерский учет: учебно-методический комплекс. - М.: ЕАОИ, 2008. - 200
с.