Управление банковскими рисками

Введение

Понятие «риск» прочно вошло в нашу жизнь как неотъемлемый атрибут любого вида человеческой деятельности. Это обстоятельство, с одной стороны, является дополнительным стимулом развития науки о риске: определения его функций, характерных свойств и элементов, изучения факторов и природы риска, а с другой - объясняет разноплановость исследований, наличие большого количества-подходов к основным понятиям теории экономического риска. Особенность банковского бизнеса, связанного с высоким риском, - управляемость рисками. Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Надо разрабатывать методику анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы "фактор неопределённости будущего, как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов". Особое внимание необходимо уделять рассмотрению элементов портфельного подхода в управлении кредитом и управлении инвестициями, проблеме формирования структуры активов и пассивов банка с точки зрения оптимального сочетания двух взаимоисключающих задач - максимизации доходов и минимизации риска.

В данной работе будет рассмотрена сущность, виды и основы оценки банковского внутреннего риска.

1. Оценка и анализ банковского внутреннего риска

.1 Понятие и виды банковского риска

Среди наиболее часто используемых в специальной литературе определений понятия «риск», раскрывающих сущность данного явления с позиций экономической науки, встречаются следующие: «деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи или отклонения от цели»; «вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом»; «вероятность (угроза) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или получения дополнительных расходов»; «не ущерб, наносимый реализацией решения, а возможность отклонения от цели, ради которой принималось решение»; «образ действий в условиях неопределенности, ведущий в конечном счете к преобладанию успеха над неудачей»; «событие или группа родственных случайных событий, наносящих ущерб объекту, обладающему данным риском». Обобщая приведенные формулировки, определим экономический риск как вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом в результате осуществления определенной производственной, финансовой и некоммерческой деятельности.

В специальной литературе, посвященной проблеме экономических рисков, нет стройной системы их классификации. Возникающие трудности в процессе анализа риска во многом обусловлены разнообразием его элементов и видов, а также множеством причин, воздействующих на деятельность хозяйствующего субъекта. Учитывая это обстоятельство, экономические риски могут быть классифицированы на основании следующих критериев: характер последствий; уровень возникновения; сфера происхождения; длительность во времени; характер внутренних факторов; характер внешних факторов; соответствие допустимым пределам; степень риска; возможности управления; реализация риска.

По характеру последствий экономические риски подразделяются на чистые и условные.

Если допустить, что последствия реализации риска могут быть следующих видов: а) достигнут положительный результат; б) достигнут отрицательный результат; в) наступили последствия обоего рода, то наступление чистых рисков характеризует вариант б.

Таким образом, чистые риски (в литературе встречаются также названия - простые или статические) практически всегда несут в себе опасность потерь для предпринимательской деятельности, а их реализация означает получение отрицательного результата, ущерба. Причинами чистых рисков могут быть стихийные бедствия, несчастные случаи, преступные действия и другие форс-мажорные обстоятельства. В качестве примеров наступления чистых рисков в банковском кредитном деле можно привести следующие:

• пожар, порча или кража имущества, переданного заемщиком в залог банку;

• потеря трудоспособности заемщика и вынужденный отказ осуществлять процентные платежи и погашать основной долг в соответствии с условиями кредитного договора. Условные риски (в литературе их иногда называют спекулятивными, коммерческими или динамическими) характеризуются тем, что могут быть связаны как с достижением положительного или отрицательного результата, так и с наступлением последствий обоего рода (варианты а, б, в).

Причинами условных рисков в банковской сфере могут быть всевозможные изменения конъюнктуры финансовых рынков, банковского законодательства, валютных курсов, процентных ставок, внутренней политики банка в области риска, отношений с клиентами и проведения операций.

По уровню возникновения экономические риски подразделяются на риски, возникающие на микро-, мезо-и макроуровне.

Микроуровень представлен непосредственно предприятиями и организациями различных форм собственности, отраслевой принадлежности, видов деятельности, а также частными лицами - участниками системы экономических отношений в обществе.

К рискам, возникающим на мезоуровне, относят следующие:

• отраслевого происхождения, возникающие у целой группы предприятий, принадлежащих к определенной отрасли;

• межотраслевого происхождения, обусловленные влиянием и зависимостью отдельных отраслей и сфер экономической деятельности между собой;

• региональные, реализация которых происходит из-за незнания специфики развития отдельных регионов внутри страны и ошибок при управлении ими.

На макроуровне экономические риски представлены следующими группами:

• государственные, влияние которых распространяется на все субъекты экономических отношений данной страны;

• глобальные, возникающие, как правило, в пределах одной или нескольких стран и распространяющиеся на большинство экономически связанных государств всего мирового сообщества. Причинами таких рисков становятся, например, мировые финансовые кризисы, геополитические события, глобальные экономические, экологические и демографические проблемы.

По сфере происхождения экономические риски делятся на производственные, коммерческие, финансовые и инновационные.

По длительности во времени все экономические риски подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные риски, как правило, непродолжительны во времени и связаны с необходимостью и возможностью решения частных проблемных ситуаций с помощью внутренних ресурсов предприятия.

Долгосрочные риски постоянно или на протяжении длительного периода сопровождают деятельность хозяйствующего субъекта. Эта группа экономических рисков в большей степени связана с воздействием внешних факторов, возможности управления которыми существенно ограничены.

В зависимости от характера внутренних факторов различают информационно-технологические риски, а также риски управления персоналом, материальными и финансовыми ресурсами.

Проводится и другая классификация рисков, что достаточно подробно описывается в литературе.

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Отсюда банковский риск - ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений.

К основным видам внутренних банковских рисков относятся: кредитный/процентный, депозитный, операционный, риск потери ликвидности и банкротства банка, риск злоупотреблений и потери репутации и др.

Кредитный риск (риск невозврата долга) состоит в неспособности либо нежелании клиента уплатить обусловленную договором сумму долга и проценты по ней.

Степень кредитного риска банка зависит от ряда факторов:

• предоставление крупных кредитов одному или группе связанных заемщиков;

• концентрация кредитного действия в отдельном секторе экономики (отрасли, регионе и т.п.);

• финансовое положение заемщика;

• кредитование объектов со значительной долей заемных средств;

• высокий удельный вес новых клиентов и услуг.

Минимизация кредитного риска возможна путем выбора правильной структуры кредитных вложений, их диверсификации, создания резерва для покрытия потерь по ссудам, определение нормативов риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков), акционеров (участников) и инсайдера. Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредитоспособности заемщика, т.е. возможности вернуть заемные средства в срок. Важно верно оценить кредитуемый объект, выбрать оптимальную форму обеспечения возврата ссуды. Определение условий кредита - наиболее популярная форма управления риском.

Процентный риск - риск изменения процентных ставок и снижения банковской маржи. Процентный риск возрастает при проведении банком спекулятивных операций. Существуют различные методы управления процентным риском: изменения условий процентных ставок в договорах, использование срочных сделок, реструктуризация активов (пассивов) с фиксированной и плавающей ставкой, концепции «гэп» и «спад».

Риск депозитных операций проявляется в неспособности банка обеспечить ресурсами активные операции и выполнить свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Особое значение имеет в странах с нестабильным экономическим положением при массовом изъятии вкладов из банковского сектора.

Риск потери ликвидности и банкротства банка тесно связан с кредитным, процентным и депозитным риском. Риск потери ликвидности возникает из-за изменения качества активов и пассивов банка. Недостаток ликвидности может повлечь неплатежеспособность (банкротство) банка.

Операционный риск связан с нарушением процесса электронной обработки информации.

Риск злоупотреблений и потери репутации возникает при принятии некомпетентных и неправильных решений работников, мошенничестве и связи с криминальными структурами.

Риск проведения отдельных операций - лизинг, факторинг, клиринг и др.

.2 Методы оценки и анализа банковского внутреннего риска

банковский внутренний риск последствие

Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ - это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. В последующих разделах этим факторам уделяется большое внимание. Модель качественного анализа показывается на примере анализа кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно выделить условно несколько блоков:

■ выбор критериев оценки степени риска;

■ определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;

■ определение фактической степени риска на основе отдельных методов;

■ оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).

Можно выделить критерии оценки и других видов риска:

■ процентный риск: влияние движения процента по активным и пассивным операциям на финансовый результат деятельности банка, длительность окупаемости операции за счет процентного дохода, степень чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок в данном периоде;

■ операционный риск: влияние качества персонала на результаты работы банка; степень ошибаемости при совершении операций, связанная с организацией и технологией производственного процесса в банке; влияние внешних факторов на ошибочность принимаемых решений;

■ риск несбалансированной ликвидности: качество активов и пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

■ долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

■ соотношение кредитов и депозитов;

■ уровень показателей качества кредитного портфеля;

■ долю просроченных и пролонгированных ссуд;

■ долю МБК в ресурсах банка;

■ уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

■ стандартные требования к заемщикам банка (по длительности [участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.).

Оценка фактической степени риска банка может основываться |на двух приемах - оценка уровня показателей риска и классификации | активов по группам риска.

В основе классификации показателей риска могут лежать сфера I риска и вид показателя.

В зависимости от сферы риска, которая связана с объектом его I оценки, выделяются методы оценки совокупного (портфельного) риска банка, индивидуального риска (связанного с конкретным продуктом, услугой, операцией, контрагентом), комплексного риска (связанного с определенным направлением деятельности банка).

В качестве показателей оценки степени риска могут использоваться:

■ коэффициенты;

■ прогнозируемый размер потерь;

Наиболее распространен коэффициентный способ оценки степени риска.

Прогнозирование размера потерь может основываться на имитационном моделировании, методе дюрации и т.д.; рассматривается в разделе, посвященном процентному риску. Показатели сегментации свойственны анализу качества портфелей банка.

Наиболее существенные методы оценки риска представлены в табл. 1.

Таблица 1. Методы оценки банковских рисков

. Статистический метод предполагает анализ статистических рядов за возможно больший промежуток времени с целью определения приемлемой и недопустимой для данного банка зоны риска.

Статистические методы анализа рисков относятся к количественным методам. Для количественного выражения фактора риска используют такие показатели, как: дисперсия для выборочной совокупности (D), среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

Данные показатели характеризуют колебания анализируемых факторов. Чем больше значения перечисленных статистических показателей, тем выше рассеяние факторов вокруг средней, и тем выше риск.

. Концепция рисковой стоимости VaR (Value at Risk). В настоящее время банки оценивают кредитные, рыночные риски, риски ликвидности на основании VaR-методики, базирующейся на анализе максимального отклонения от ожидания, рассчитанного с определенной долей вероятности. Рисковая стоимость (VaR) отражает максимально возможные убытки от изменения стоимости портфеля активов, которое может произойти за данный периодвремени с заданной вероятностью его появления.

Для определения величины рисковой стоимости необходимо знать зависимость между размерами прибылей и убытков и вероятностями их появления, т. е. распределение вероятностей прибылей и убытков в течение выбранного интервала времени.

Ключевыми параметрами при определении рисковой стоимости являются доверительный интервал и временной горизонт.

. Метод исторического моделирования (historical simulation). Метод исторического моделирования (historical simulation) является методом имитационного моделирования. Искомое распределение прибылей и убытков находится эмпирическим путем. Предварительно стоимости инструментов портфеля должны быть представлены как функции рыночных факторов риска, т. е. основных цен и процентных ставок, которые оказывают влияние на стоимость портфеля. На основе гипотетических наборов значений рыночных факторов рассчитывается n гипотетических значений стоимости портфеля. Сравнение этих значений с текущей стоимостью портфеля дает возможность найти п величин прибылей и убытков, вызванных изменением рыночных факторов. Полученные величины также являются гипотетическими, так как портфель мог иметь разный состав на протяжении последних n периодов. Последний этап - построение эмпирического распределения вероятностей прибылей и убытков, полученных в результате изменений стоимости портфеля, и определение величины рисковой стоимости.

. Метод статистических испытаний Монте-Карло. Данный метод относится к методам имитационного моделирования и в силу этого имеет ряд схожих черт с методом исторического моделирования. Основное отличие заключается в том, что в методе Монте-Карло не производится моделирование с использованием реально наблюдаемых значений рыночных факторов. Вместо этого выбирается статистическое распределение (нормальное либо распределение Стьюдента), на основе которого генерируются тысячи или десятки тысяч гипотетических наборов значений рыночных факторов. Полученные значения используются для расчета величин прибылей и убытков, вызванных изменением стоимости портфеля.

. Сценарный анализ. Сценарный анализ представляет собой метод прогнозирования высококвалифицированными экспертами нескольких возможных вариантов развития ситуации и связанной с этим динамики основных показателей портфеля.

Основу каждого сценария составляют экспертные гипотезы о направлении и величине изменений таких рыночных факторов стоимости портфеля, как процентные ставки, обменные курсы валют, цены акций и товаров и т. д. на период прогнозирования. Затем в соответствии с предположениями производится переоценка стоимости портфеля. Полученное измерение стоимости и будет являться оценкой потенциальных потерь.

1.3 Методы управления банковским внутренним риском

Система управления банковскими рисками - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий. Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков (потерь), т.е. об управлении ими. Эта работа включает в себя: а) предвидение и идентификацию рисков; б) определение их вероятных размеров и последствий; в) разработку и реализацию мероприятий, направленных на предотвращение или минимизацию соответствующих потерь.

Все это возможно, если банк располагает: собственной продуманной политикой управления рисками, которая позволяет ему использовать имеющиеся возможности развития и одновременно удерживать риски на приемлемом и контролируемом уровне; организационными механизмами отслеживания и управления рисками.

Способов предупреждения и минимизации рисков достаточно много.

Если предотвратить риски (потери) все же не удалось полностью, то вступает в силу последний из возможных способов - их возмещение, что включает в себя:

♦ создание банком резервных фондов и использование средств таких фондов по назначению;

♦ прекращение начисления процентов за невозвращаемые кредиты;

♦ списание соответствующих сумм на убытки.

Что касается банковских органов управления рисками, то соответствующими полномочиями обычно наделяются: правление банка; кредитный комитет (комитет по кредитным рискам); в некоторых банках - комитет по управлению активами и пассивами; служба внутреннего контроля; руководители функциональных подразделений.

В соответствии с законодательством Банк России вправе и обязан в нормативном порядке регулировать степень рискованности деятельности банков, имея в виду тем самым защиту интересов вкладчиков и кредиторов, а также самих банков (поддержание устойчивости каждого банка и стабильности всей банковской системы). Так, в соответствии со ст. 62 Закона "О Центральном банке РФ" он устанавливает для банков уже упоминавшиеся нормативы достаточности капитала и ликвидности, а также нормативы рисков и др. Другие статьи Закона предписывают Банку России следить за выполнением банками указанных нормативов и при необходимости принимать к ним адекватные меры.

С этими положениями корреспондирует ст. 24 Закона "О банках и банковской деятельности", которая включает, в частности, следующие нормы:

♦ банк обязан соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Законом о Центральном банке;

♦ в целях обеспечения своей финансовой надежности банк обязан создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков, порядок формирования и использования которых устанавливает Банк России, а их минимальные размеры определяются Банком России или в федеральных законах о налогах.

К основным средствам (методам) управления рисками можно отнести:

• использование принципа взвешивания рисков;

• учет внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового);

• осуществление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т.д.; применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; ^

• проведение политики диверсификации (широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объема операций банка);

• выдачу крупных кредитов только на консорциональной основе (разделение рисков по межбанковским соглашениям);

• использование плавающих процентных ставок;

• ведение депозитных сертификатов;

• расширение переучетных операций банка;

• страхование кредитов и депозитов;.

• введение залогового права;

• применение реальных персональных и "мнимых" гарантий.

Перечисленные и иные распространенные в банковской практике средства управления рисками позволяют банкам не подвергать себя опасности непредусмотренных потерь.

В настоящее время перед российской банковской системой очень серьезно стоит вопрос о снижении последствий риска потери репутации банка или недопущении его возникновения, ибо оно само по себе влечет очень серьезные последствия для каждого банка в отдельности и для всей банковской системы России.

Основным объектом управления банком, в отношении которого предпринимаются действия, направленные на снижение угрозы потери репутации, является система принятия решений в банке, ее соответствие выбранной тактики развития коммерческой деятельности банка, а также целям, определенным его акционерами и закрепленным соответствующими документами. Решение данной задачи предполагает принятие акционерами банка концепции развития организации в текущем финансовом году с указанием точных количественных и качественных критериев, которых банк должен достичь. Одновременно совет директоров и правление банка должны иметь полномочия по текущей корректировке целей и методов их достижения в зависимости от изменения конъюнктуры финансовых рынков и ситуации в экономике.

Вообще, следует отметить, что контроль и минимизация рисков банковской деятельности является основной задачей внутреннего контроля, вводимого в соответствии с Положением об организации внутреннего контроля в банках № 509 от 28.08.97. Определяя свою позицию по вопросам организации в банках системы контроля за рисками. Центральный банк РФ исходит из необходимости создания условий для применения банками максимально разнообразных и гибких подходов. В Положении приводятся основные группы видов рисков в соответствии с рекомендациями Базельского комитета, за которыми в банках должен быть установлен первостепенный контроль:

• риски, вызываемые посредством неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников (хищения ценностей, проведение сделок и операций, наносящих ущерб банку, вовлечение банка в теневую экономику);

• риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решением управленческого аппарата (кредитный риск, рыночный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, операционный риск, становой риск, правовой риск и др. в зависимости от деятельности банка);

• риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности (государственно-экономическая политика, правовая база, отраслевые и региональные тенденции экономики и др.).

Подытоживая, следует отметить, что обычно система внутреннего контроля за основными видами рисков состоит из трех этапов: предварительный, текущий, последующий, и организуется на трех основных уровнях: индивидуальном, микро- и макроуровне.

Заключение

В заключении следует отметить, что практически на всех этапах деятельности банковской системы возникают те или иные виды банковских рисков. Это явление естественное и необходимое, т.к. риски контролируют соответствие получения максимальной прибыли и сведения до минимума потерь. Банковские риски разнообразны и зависят от конкретной банковской операции. Серьезный подход к проблеме банковских рисков и экономический анализ определенных видов риска позволяет снижать потери банка и постоянно расширять сферу предоставляемых банковских услуг. Банковскому сообществу необходимо осознать преимущество хорошо организованной и четкой системы авторитетных рекомендаций и информирования. Банки должны предоставить четкую, понятную информацию без специфических банковских терминов. Следует провести большую работу по привлечению населения к открытию детских счетов с тем, чтобы приучить будущих взрослых клиентов к организации своих финансовых дел через банк, при этом важное место должно отводиться публикации ведомостей с общепонятной информацией не рекламного характера. Средства массовой информации, будь то телевидение или пресса, по мере развития рынка должны изыскивать время и место для базового клиентского образования.

Банки в огромной степени полагаются на уверенность в них и доверие со стороны клиентов и регулирующих органов. Клиент только тогда доверит свой вклад банку, когда он уверен в том, что тот будет вовремя возвращен. Клиенты обычно стараются вести дела с банками, известными высоким качеством обслуживания по приемлемым для них ценам. Перечисленное включает эффективное проведение платежей, быструю реакцию на возникающие потребности в новых услугах. Банк должен стремиться к тому, чтобы завоевать репутацию честного и порядочного финансового института. Ему также необходимо иметь стабильное финансовое положение, достаточный капитал и способность управлять всеми рисками, с которыми он сталкивается.

Список литературы

1.    Банковское дело / под ред. Колесникова Л.П. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 546 с.

2.      Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2009. - 582 с.

.        Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков / Л.П. Белых. - М.: Банки и биржи, 2010. - 582 с.

.        Жуков, Е.Ф. Коммерческие банки и их операции / Е. Ф. Жуков. М.: ИНФРА-М, 2009. - 582 с.

.        Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. - М.: КНОРУС, 2008. - 546 с.

.        Лапуста, М. Риски в предпринимательской деятельности / М. Лапуста. -М.: ИНФРА-М, 2010. - 582 с.

.        Стпаниславчик, Е.Н. Риск-менеджмент на предприятии / Е.Н. Стпаниславчик. - М.: Ось-89,2008. - 548 с.

.        Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции / В.М. Усоскин- М.: КНОРУС, 2009. - 652 с.