Сущность, квалификация банковских рисков и методы их оценки
Глава 2. Анализ и управления банковскими рисками в ОАО «Агроинвестбанк»
2.1 Анализ финансового состояния ОАО «Агроинвестбанк»
2.2 Оценка риска в системе внутреннего контроля
.3 Требования к КБ по недопущению высокой конкуренции рисков
2.4 Управление рисками в ОАО «Агроинвестбанк»
Глава 3. Совершенствования методов снижения банковских рисков в ОАО «Агроинвестбанк»
Заключение
Список использованных литератур
Введение
Изучение вопросов экономического роста вызвало необходимость исследования проблем, касающихся оценки риска в целом, так как существование кредитной организации в рыночной экономике определяется множеством факторов, как внешних, так и внутренних, при этом менеджмент банка не всегда может предсказать их поведение. Соответственно, неопределенность развития внешней и внутренней среды может по-разному отразиться на экономическое состояние коммерческого банка, как отрицательно, так и положительно, исходя из этого оценка неопределенности процесса с множеством вероятных исходов рассматривается как постоянный вид деятельности любого предприятия. Взаимосвязь факторов различной природы, и в свою очередь, сложная реакция предприятия, требует решения проблемы в рамках системного подхода.
Кроме этого, нечетко сформулированные критерии оценки рисковой ситуации не позволяют принимать оптимальные решения, что отпугивает клиентов банка, поэтому наши коммерческие банки столкнулись с проблемой снижения риска в целом и повышения инвестиционной привлекательности коммерческого банка.
В настоящее время, когда экономический и финансовый кризис начал затрагивать почти все сферы народного хозяйства, включая банковскую сферу в нашей стране, все большее значение приобретают вопросы стабильности, надежности, устойчивости банковской системы.
Рисковая политика коммерческих банков направлена на максимизацию чистого процентного дохода от банковских операций, страхование кредитного риска и управление ликвидностью баланса банка.
Банковский риск возникает в результате неопределенности информации относительно будущего состояния денежного рынка, а также изменения макроэкономических показателей, например, темпов инфляции, размер бюджетного дефицита, темпов роста внутреннего национального продукта. К факторам банковского риска относится также финансовая устойчивость коммерческого банка. Различают следующие виды банковского риска - позиционный, структурный и базовой.
Банковский риск - это вероятность финансовых потерь в результате изменения во времени уровня процентных ставок. Применительно к коммерческим банкам процентный риск может быть определен как риск сокращения чистого дохода банка вплоть до потери стоимости его капитала вследствие изменения уровня процентных ставок.
В настоящее время проблема банковских рисков стала особенно острой, поэтому возникает необходимость управлять ими. Управление рисками в банковской деятельности называется риск-менеджементом. В банковской практике риск присутствует при выполнении самых различных операций: риск невозврата кредита, риск ликвидности, риск изменения текущих расходов и т.д.
Управление рисками является составной частью политики любого коммерческого банка.
Достижения главной цели коммерческой структуры (включая коммерческих банков) в рыночной экономике - стремление получения максимальной прибыли от своей финансово-хозяйственной деятельности, парой допускает выполнения ими рискованных операций.
Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.
Коммерческие банки, находясь на передовом фланге рыночной экономики являются довольно высокорентабельными хозяйственными структурами, по сравнению с другими сферами страны. Такую рентабельность обеспечивается прежде всего благодаря эффективной политики коммерческих банков по регулирование и управления рисками.
Как известно, согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки как финансовые посредники покупает ресурсов по одной цене и продает их по другой. При этом любой коммерческий банк сталкивается проблемами рисками.
В связи с этим целью настоящей дипломной работы является изучение вопросов управления рисками коммерческого банка на примере ОАО «Агроинвестбанк».
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
изучение законодательной базы и экономические предпосылки функционирования коммерческих банков в условиях повышенного риска;
анализ эффективного выбора и оказания банковских услуг, направленных на уменьшение банковских рисков;
рассмотрения сущности и квалификации банковских рисков;
анализ финансового состояния ОАО «Агроинвестбанк»;
оценка риска в системе внутреннего контроля;
рассмотрения требований к КБ по недопущению высокой конкуренции рисков;
управление рисками в ОАО «Агроинвестбанк»
подготовка предложений по совершенствованию методов снижения банковских рисков.
Поставленные цели и задачи и определили структуры дипломной работы. Дипломная работа состоит из введение, трех глав, заключение и списка использованных литератур.
В первой главе «Теоретические основы анализа и управления банковских рисков» изучена законодательная база и экономические предпосылки функционирования коммерческих банков в условиях повышенного риска, осуществлена попытка по эффективному выбору и оказания банковских услуг, направленных на уменьшение банковских рисков, а также рассмотрена сущность и квалификация банковских рисков в условиях глобального экономического и финансового кризиса.
Вторая глава «Анализ и управления банковскими процентными рисками в ОАО «Агроинвестбанк» посвящена проблемам анализу финансового состояния ОАО «Агроинвестбанк», оценку риска в системе внутреннего контроля, установлению требований к КБ по недопущению высокой конкуренции рисков, а также проблемам управление рисками в ОАО «Агроинвестбанк».
В третьей главе «Совершенствования методов снижения банковских рисков в ОАО «Агроинвестбанк» приведены некоторые предложения и рекомендации по совершенствованию методов снижения банковских рисков на примере ОАО «Агроинвестбанк».
В заключение приведены некоторые выводы и предложения. В списке использованных литератур отражены перечень научных и учебных литератур в основном ученых Российской Федерации, нормативные и законодательные документы Республики Таджикистан, регламентирующие банковскую деятельность, а также другие материалы.
Глава 1. Теоретические основы анализа и управления банковских рисков
1.1Законодательная база и экономические предпосылки функционирования коммерческих банков в условиях повышенного риска
За последние годы наблюдалось существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью, что ставит проблему «риск - ликвидность» в центр управления банковскими операциями. Наиболее распространенными финансовыми рисками являются риск неплатежеспособности заемщика, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск несбалансированной ликвидности.
Риск постоянно сопутствует банковской деятельности. Риски в банковской практике - это опасность (возможность) потерь для банка при наступлении определенных событий.
Риски могут быть как собственно банковскими (внутренними), связанными с функционированием кредитного института, так и внешними, или общими. Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков является их регулирование, т.е. поддержание, как мы уже говорили, оптимального соотношения ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. В банковской практике под рисковыми понимаются или очень выгодные, или весьма невыгодные операции. Причем потенциальная вероятность получить максимально возможную выгоду возрастает по мере увеличения степени риска. Анализируя степень рисковости выполнения тех или иных банковских операций, банки используют различные приемы с тем, чтобы максимально снизить возможные убытки.
Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.
В нашей стране создана двухуровневая банковская система, в состав которой входят Национальный банк и коммерческие банки. Коммерческие банки представляют собой низовое рабочее звено этой системы, выполняющие функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитование и кассовое обслуживание предприятий различных отраслей народного хозяйства.
Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от форм собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.
В соответствии со своими функциями как банка коммерческий банк осуществляет:
аккумуляцию (привлечение) временно свободных денежных средств в депозиты;
их размещение;
расчетно-кассовое обслуживание.
Коммерческие банки часто называют финансовыми универмагами или супермаркетами кредита. Ведь они осуществляют расчеты и организуют платежный оборот в масштабах всего национального хозяйства.
Экономическую основу деятельности по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляют движение денежных средств - объективный процесс, оказывающий влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.
Коммерческие банки, концентрируя на своих счетах временно свободные денежные средства клиентов, имеют возможность предоставлять их в ссуду субъектам экономики, испытывающим недостаток средств для осуществления платежей, инвестиций и т.д. Таким образом, банки регулируют общую ликвидность экономики. Никакие другие институты финансового рынка, поскольку они не ведут расчетных и текущих счетов, не могут выполнять аналогичные функции.
Коммерческие банки, находясь на передовом фланге рыночной экономики являются довольно высокорентабельными хозяйственными структурами, по сравнению с другими сферами страны. Такую рентабельность обеспечивается прежде всего благодаря эффективной процентной политики коммерческих банков. И поэтому, коммерческие банки имеют возможность обеспечивать:
высокую уровень доходности гражданам страны (и, следовательно финансовое благополучие членам их семьи), которые работают в структуре банка (включая их филиалов на местах);
выплатить полагающиеся дивидендов своим акционерам и процентов депозиторам (юридическим и физическим лицам). Эти выплаты, в конечном счете вступая как дополнительные доходы в их семейный бюджет являются финансовым источником роста жизненного уровня этих категории граждан;
привлекая и аккумулируя свободных денежных средств юридических лиц (от оборота) и физических лиц (от текущего потребления) превращает их в ссудный капитал (пассивные банковские операции) и эффективно размещая их (активные банковские операции) в структуры народного хозяйства страны обеспечивает или содействует в обеспечение:
а) потребность хозяйствующих структур на всевозрастающие кредитные ресурсы, для организации ими расширенного воспроизводства (ни одна такая структура не может обходится без кредитных ресурсов). Это и есть фактически подъем экономики страны, прирост ВВП и рост денежных доходов населения;
б) бесперебойные налоговые поступления в бюджет страны от кредитуемых хозяйственных структур (при нормальном использовании кредитных ресурсов);
в) оплату нормальной заработной платы и приравненным к ней выплат сотрудникам кредитуемых хозяйственных структур;
) оказывая требуемые банковские услуги (расчетные, кассовые и прочие операции) банки обеспечивают бесперебойное функционирование хозяйственных структур, в частности и экономики страны, в целом.
·Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.
Современная система коммерческих банков в нашей стране (по сравнению с банковской системой мира) ещё очень молода, ей немногим более 20 лет. Новые таджикские банкиры ещё не успели накопить богатый практический опыт в своей профессиональной деятельности, они шли и в основном продолжают идти путём проб и ошибок, передавая свой опыт и отражая результаты своей работы в научных трудах - книгах, инструкциях, статьях, а также на конференциях и совещаниях.
Любой коммерческий банк работает по определенным принципам:
во-первых, работа в пределах имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями);
во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственностью за свою деятельность;
в-третьих, взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях;
- в-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.
Осуществление всех видов банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Национальным банком Таджикистана в порядке установленном Законом Республики Таджикистан «О банковской деятельности».
Кроме того, необходимо отметить недоверие населения страны к коммерческим банкам, вызванной проведением неоднократной денежной реформы, в последствии обесценением денежных сбережений населения. Поэтому способность удовлетворять обязательства перед клиентами в любое время является немаловажным фактором в конкурентной борьбе.
Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства.
В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствует наиболее распространенные причины банкротства банков:
* неудачные поиски участников нового капитала;
* предоставление «плохих» кредитов;
* коррупция в рядах верхнего менеджмента;
* неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери активов;
* рост банковских издержек;
* превышение возможностей над спросом;
* некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах банка.
Изменения в составе банковской системы Таджикистана происходило в условиях стремительного падения рейтинга банков страны в результате неоднократно проведенных в Таджикистане денежных реформ, до ввода в обращение новой денежной единицы - сомони (2000 год), содержащих в себе элементы конфискационного характера. Кроме того, это было обусловлено инфляционными процессами в стране, когда за 7 лет после денежной реформы 1995 года курс национальной валюты упал, более чем в 58 раз и банки оказались, неспособными поддержать платежную способность депозитов, вложенных в банк. Данную тенденцию удалось преодолеть только в 2002- 2003 годах. Процесс восстановления доверия физических и юридических лиц к банкам хотя и потребовал значительного времени, но стал возможным не только за счет усилий непосредственно банковской системы, но и в большей степени за счет реализации государством скоординированной и всесторонне взвешенной денежно-кредитной политике государства.
После распада Союза ССР и впоследствии гражданской войны в Таджикистане экономическая система сильно пошатнулась. В результате чего были произведены три раза денежные реформы, имеющие конфискационый характер, что сильно подорвало доверия населения к банкам. В последующем, были внесены поправки в Законы РТ, позволившие банкам изменить свои подходы к организации своей деятельности. Потребности и интересы клиентов при предоставлении банковских услуг получили в банках первостепенное значение после внесения поправок в законодательство страны, наиболее существенные из которых следующие:
·Наложение запрета налоговым органам на осуществление своих фискальных функций с использованием возможностей банковской системы;
·Снижение с 30 (действующее с 1993 года) до 0 % государственной пошлины на переводы в пользу физических лиц из-за пределов РТ;
·Отмена обязательного для банков условия требовать от физического лица, пожелавшего открыть депозитный счет, предъявления идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
·Значительная либерализация валютного законодательства и снятие с банков функций по оформлению паспортов сделок на экспортно-импортные операции своих клиентов;
·Значительное снижение ставок государственной пошлины, уплачиваемых банками при проведении регистрации договоров залогов с заемщиками или рассмотрении исков в судах для возврата ссудной задолженности и процентов по ней;
·Проведение разовой акции по амнистированию граждан РТ, легализовавших свои ранее не задекларированные денежные средства.
Именно после этих изменений в нормативных документах, постепенно стали возвращаться доверия населения к банкам в последующие годы постепенно начали увеличиться депозитные размещения в банках Таджикистана, которые в свою очередь этими банками направлены на восстановления и развития народного хозяйства Республики Таджикистан в виде кредитов.
1.2Эффективный выбор и оказания банковских услуг, направленных на снижение банковских рисков
В обобщенном случае лучшим заемщикам приходится платить повышенную премию за риск, а худшие платят, соответственно, заниженную. В этих условиях спрос на кредит со стороны худших заемщиков может быть выше, чем со стороны лучших, что снижает эффективность распределения ресурсов. В итоге часть лучших инвестиционных проектов может не реализоваться, поскольку процентный платеж, который готово платить предприятие.
В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и следовательно, по способу их анализа и методам их описания. Кроме того, все эти риски взаимосвязаны и оказывают воияние на деятельность банков. Риски, связанные со спецификой банковского дела, включают риск продукта, рыночный риск и потребительский риск, связанные с банковскими операциями и их результатами - банковскими продуктами.
Говоря о банковских операциях была бы не без интересно обратит внимание на классификацию банковских операций с точки зрения их выгоду. Перечень основных банковских продуктов и выгоды, получаемые банками (производителями) и потребителями (клиентами банка) этих продуктов, приведены в таблице 1.
Таблица 1
Классификация банковских продуктов и интересов их производителя/потребителей
П/п №Наименование банковских операцийБанковский продуктВыгода для банкаПотребительская стоимость (выгода для потребителя)1.Открытие и ведение счетов клиентов, корреспондентских счетов банков и небанковских финансовых организацийУслуги по открытию и ведению счетов Комиссия по открытию и ведению счетов; нарастание рейтинга банка, вызванное увеличением клиентов и доверия к банкуОперативное осуществления операций по своему счету, преследующей цели по решению производственно-хозяйственных, личных текущих проблем2.Прием депозитов юридических и физических лиц Депозитные услугиФормирование финансовых ресурсовПроценты за депозит - увеличение доходов физических и юридических лиц - депозиторов банка3.Кассовые операции: прием, пересчет, размен, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет Услуги по банкнотным операциям Комиссия банка за банкнотные операции и за хранение банкнот, монет и других ценностей Обмен финансовых средств из безналичных в наличность и на оборот; замена изношенных и ветхих купюр на платежеспособные и размен; хранение банкнот и других ценностей; возможность подкрепления своего коррсчета, при необходимости такового и осуществления платежных операций4.Переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денежных средствУслуги по переводам денежных средств (внутри страны и за рубеж)Комиссия банка по переводным операциямОтправка (или получение) денежных средств по адресату (решение текущих проблем по отправке (или получению) денег), возможность осуществления экспортных и импортных операций 6.Организация обменных операций с иностранной валютой Конверционные услугиМаржа от купли и продажи инвалютЗамена валютной собственности из одного вида на другой,позволяющая: закупить из-за рубежа товары, работы и услуги; оплатить товары, работы, услуги внутри страны (з/п, эл.энергия,коммунальные услуги, налоги и т.д.); иметь в собственности валюту, менее подвергаемую инфляции.7.Покупка, прием в залог, учет, хранение и продажа драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, гранулах, порошках, солях, монет из драгоценных металлов, а также ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни Услуги по покупке, продаже и хранениюВозможность увеличения золото-валютного запаса и увеличения ликвидности банка, маржа от купли-продажи, комиссия за хранение Замена одного ликвидного товара (драгоценных металлов и изделий из них) на более ликвидный товар, т.е. на деньги; безопасное хранение ценностей 8.Финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств Услуги по движению капитала Комиссия банка по управлению финансовыми средствами клиентов; рост инвестиционного и прочего рейтинга банка Расширение сферы влияния и увеличение собственности собственника инвестиционных средств; дополнительный доход от капвложений 9.Сейфовые операции: услуги по хранению бумаг, документов и ценностей клиентов, в том числе сдача в аренду сейфовых ящиков и помещений Сейфовые услугиКомиссия банка по сейфовым услугамБезопасное хранение бумаг, документов и ценностей10.Эмиссия чеков и выпуск платежных карточекУслуги по чекам и пластиковым карточкамКомиссия банка по эмиссии чеков и платежных карточек; увеличение дешевых депозитных средств Обладание возможностей по: - безопасному хранению своих денежных средств; - оплате необходимых товаров и требуемых услуг в любое время суток; - безопасному, удобному и цивилизованному ношению с собой денежных средств и снятию наличностей (в национальной или иностранных валютах) в любой точке мира; - пополнению карточного счета со стороны других субъектов.11.Прием на инкассо, акцепт, оплата и подтверждение платежных документов, открытие и подтверждение коммерческих аккредитивовУслуги банка по аккредитивуКомиссия банка по открытию и обслуживанию аккредитива. Возможность по оперативной оплате товаров, работ и услуг; налаживание нормальных, цивилизованных взаимоотношений с партнерами по обмену товаров 12.Инкассация, пересылка банкнот, монет и ценностейИнкассаторские услугиКомиссия банка по перевозке ценностейВозможность безопасного передвижения своих ценностей13.Инвестиционные операции за пределами РТУслуги по инвестициямФинансовые и рейтинговые интересы банка Расширение сферы влияния и увеличение собственности собственника инвестиционных средств за пределами РТ; дополнительный, стабильный доход от зарубежных капвложений; льготы по налоговым отчислениями или другие социальные льготы в связи с вкладом собственника инвестиции по повышению авторитета РТ за рубежом14.Гарантийные операции: выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме, гарантийный тип аккредитива; Гарантийные письма, поручительства, аккредитивыКомиссия банкаВозможность увеличения оборотных средств (для расширенного воспроизводства) и получения дополнительного дохода 15.Факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров, работ и услуг с принятием риска неплатежаУслуги по факторингу (приобретение риска неплатежа)Банковская комиссия в виде договорной цены сделкиРешение проблем (по неплатежу) продавца и покупателя по оплате товаров, работ и услуг16.Форфейтинговые операции: оплата долгового обязательства покупателя товаров, работ и услуг путем покупки векселя без обязательства продавцаФорфейтиговая сделка (с продавцом- экспортером)Доход в виде скидки при покупке долга - векселя импортера -покупателя. Обычно эта сумма получается больше, чем от кредитования по обороту исключение валютного и других рисков с момента покупки банком векселя импортера; превращение операции поставки с предоставлением срока (отодвинутого) платежа в операции за наличный расчет (экспортер-продовец получает финансовые средства сразу по поставке продукции); форфейтинговое финансирование предоставляется на основе фиксированной процентной ставки. Таким образом, существует четкая основа для калькуляции благодаря отсутствию плавающих процентных ставок, которые могут иметь место при других видах кредитования; простата документации и быстрота ее оформления17. Эмиссия собственных ценных бумаг (акций, облигации, векселей и депозитных сертификатов)Ценные бумаги банка (акции, облигации, векселя и депозитные сертификаты) Увеличение регулятивного капитала, корректировка экономических нормативов в пользу банкаВозможность оптимального размещения своих сбережений, получения дополнительного дохода в виде дивидендов и других выплат, а также возможность участия в управлении банком 18.Операции по учету и отчетностиИнформация по деятельности банкаНепосредственно доходы не приносят. Могут оказать влияние на рейтинг (положительную и отрицательную) банка.Информация для анализа и выводов отчетных инстанций (Центральные/Национальные банки, налоговые и статистические органы)
По отношению к плате за услуги и, следовательно, к доходам банка могут быть применены и другие, более детальные признаки. Нередко выделяются банковские услуги, приносящие банковский доход (например, кредитные операции) и не приносящие их (например, депозитные операции), дорогостоящие и дешевые услуги. Некоторые банковские услуги требуют больших затрат труда, поэтому их цена дороже. Например, обработка аккредитива стоит в банке дороже, чем обычный перевод денег по платежному поручению клиента.
В работе открывшегося банка главная роль принадлежит активным операциям, зависящим от стратегической программы его развития на денежном рынке. Разработка таких программ требует анализа конъюнктуры товарных денежных рынков и находящихся ниш, создающих условия для процветания банков. Этим солидный банк, имеющихся многолетние традиции банковского дела, качественно отличается от банков, живущих одним днем и не разрабатывающих перспективных программ своего развития.
Непосредственная цель функционирования любого коммерческого банка - получение максимальной прибыли от активных операций. Для этого банки стремятся создать «пухлый» портфель ресурсов, обеспечивающий расширение этих операций. По мере роста активов возрастает степень ответственности банка перед клиентами за сохранность и возврат привлеченных ресурсов. Это требует равновесия активов и резервов денежных средств для немедленного погашения денежных обязательств по привлеченным ресурсам.
Стремление банков к максимальной прибыли вступает в конфликт с ликвидностью, и в этом состоит главное противоречие в их деятельности. Степень ликвидности и платежеспособность прямо пропорциональны сумме денежных резервов. Чем больше денежные резервы, тем выше коэффициент платежеспособности. Однако сумма резервов обратно пропорциональна размерам банковской прибыли. Чем больше резервов, тем меньше величина банковской прибыли и рентабельности отдельных операций банков. Разрешение этого противоречия основано на последовательном развитии, которое требует разумного сочетания активов и резервов денежных средств, обеспечивающих безопасность банков на рынке ссудных капиталов. При решении этой задачи следует иметь в виду, что получение максимальной прибыли требует не только фундаментальной разработки основных направлений банковской деятельности, но и последовательного формирования околобанковского рыночного пространства. Это значит, что для успешной работы банки должны создавать контингент клиентов, обладающих устойчивыми нишами на товарных рынках и продвигающими конкурентоспособные товары высокого качества.
Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретные проявления банковских функций на практике.
Активных операций невозможно осуществить без пассивных операций, без активных операций нет смыла осуществить пассивных операций. Это обусловлено специфической деятельности банков как «насосов», перекачивающих денежные средства от одних предприятий к другим и обеспечивающих денежным топливом предпринимательскую деятельность во всех отраслях народного хозяйства.
Таким образом, риск возникает в процессе активных операций банка (то есть при кредитовании хозяйственных субъектов) и в результате неопределенности информации относительно будущего состояния денежного рынка, а также изменения макроэкономических показателей, например, темпов инфляции, размер бюджетного дефицита, темпов роста внутреннего национального продукта. К факторам риска относится также финансовая устойчивость коммерческого банка.
.3 Сущность, квалификация банковских рисков и методы их оценки
Риск присутствует в любой экономической деятельности, и существует бесчисленное множество его видов, поэтому любая квалификация рисков весьма условна, так как границу между отдельными видами риска можно провести весьма приблизительно. Многие риски взаимосвязаны, и изменения в одном из них вызывают изменения в другом, но все они в конечном счете влияют на результаты деятельности банка и требуют оценки и управления.
Различают следующие виды риска - позиционный, структурный и базовой.
Процентный риск - это вероятность финансовых потерь в результате изменения во времени уровня процентных ставок. Применительно к коммерческим банкам процентный риск может быть определен как риск сокращения чистого дохода банка вплоть до потери стоимости его капитала вследствие изменения уровня процентных ставок.
При помощи процентной политики банк решает следующие задачи:
·ставит цели, на реализацию которых направлено проведение процентной политики;
·определяет полномочия органов управления банка, рабочих комитетов и должностных лиц, а также порядок принятия решений по установлению и пересмотру процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;
·устанавливает максимальные и минимальные процентные ставки по банковским операциям, а также основные принципы и критерии их дифференциации, дает определение штрафных и льготных процентных ставок;
·определяет подразделение банка, ответственное за оценку процентного риска;
·утверждает методы, применяемые банком для оценки процентного риска, характер управленческой отчетности по этой тематике, периодичность ее представления;
·устанавливает инструментарий, применяемый для ограничения процентного риска.
Таким образом, от эффективной организации механизма управления процентным риском в коммерческом банке во многим зависит его рентабельность и благополучия.
Базельским комитетом в Принципах управления риском (1997) выделены четыре источника риска.
Риск изменения цены. Этот фактор является основной причиной того, что коммерческий банк несет процентный риск. Риск возникает в результате несбалансированности по срокам погашения активов и пассивов, а также внебалансовых статей или разной срочности пересмотра процентных ставок. Например, если банк фондирует долгосрочную ссуду с фиксированной процентной ставкой за счет краткосрочного депозита, он столкнется со снижением чистого дохода от операции, когда рыночные процентные ставки вырастут. Это снижение будет вызвано тем, что денежные потоки по ссуде останутся фиксированными на протяжении всего периода, а денежные потоки по ресурсной базе вырастут после истечения срока погашения указанного депозита, поскольку его рефинансировать возможно только под более высокую процентную ставку.
Риск изменения кривой доходности. Несовподение по времени в изменении процентных ставок по активам и пассивам может привести к риску при условии изменения конфигурации и формы кривой графика, отражающего взаимосвязь между различными процентными ставками. Этот вид риска возникает тогда, когда непредвиденные изменения кривой графика доходности оказывают негативное воздействие на доход банка и лежащую в основе операции стоимость
Базисный риск. Он возникает в результате несовершенной корреляции при регулировании процентов, полученных и уплаченных по различным финансовым инструментам, не имеющим различий по своим характеристикам, при их переоценке. Например, в условиях, когда кредит сроком на один год с ежемесячной переоценкой на базе процентной ставки по одномесячным векселям казначейства США финансируется за счет депозита сроком на один год, стоимость которого ежемесячно переоценивается на основе ставки ЛИБОР, банк подвергается риску неожиданного изменения маржи между двумя ставками, лежащими в основу переоценки.
Риски, связанные с опционами. Опционные сделки дают своим владельцам право на покупку, продажу или изменение условий по сделкам с облигациями, векселями и другими процентными ценными бумагами. К ним же по своему характеру можно отнести право погашения заемщиками кредитов досрочно, а также право изъятия депозитов до установленного срока востребования. Заключение банками таких сделок создает для них значительные процентные риски из-за возможного изменения баланса активов и пассивов по срокам.
Таким образом, изменения процентных ставок могут неблагоприятно отражаться как на доходах банка, так и на стоимости его капитала.
Процентная ставка - это величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период времени, обычно за год. Рассчитывается как отношение абсолютной суммы процентных платежей за год к средней величине заемных средств. По степени реагирования на изменение рыночного уровня процента различают фиксированные процентные ставки и плавающие.
Плавающие процентные ставки - это ставки по средне- и долгосрочным займам, которые складываются из двух составных частей: подвижной основы, меняющейся в соответствии с рыночной конъюнктурой (как правило, используются межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов), и фиксированной величины, обычно неизменной в течение всего периода кредитования или обращения долговых ценных бумаг. Размер фиксированной надбавки зависит от условий сделки и степени ее риска.
Для определения процентной политики коммерческого банка обязательно необходимо учитывать процентный риск.
Процентный риск - это вероятность финансовых потерь в результате изменения во времени уровня процентных ставок. Применительно к коммерческим банкам процентный риск может быть определен как риск сокращения чистого дохода банка вплоть до потери стоимости его капитала вследствие изменения уровня процентных ставок.
Процентный риск отражает возможность потерь банка в результате непредвиденного неблагоприятного изменения уровня процентных ставок и может привести к снижению процентной прибыли банка. Процентный риск возникает, когда сроки ресурсов, размещенных по фиксированным ставкам, не соответствует срокам привлеченных ресурсов по фиксированным ставкам, используемых для их рефинансирования, или когда процентные ставки по размещенным и привлеченным средствам банка регулируются различными правилами.
В соответствии с нормативными документами Национального банка Таджикистана в практике таджикских коммерческих банков проценты могут начисляться с использованием как фиксированной, так и плавающих процентной ставки. В настоящее время использование плавающих процентных ставок на нашем финансовом рынке не получило широкого распространения, прежде всего в связи с недостаточным признанием индикаторов денежно-кредитного рынка, которые могли бы использоваться в качестве плавающей основы таких ставок.
Различают номинальную и реальную ставки процента. Взаимосвязь между ставками может быть представлена в виде следующего выражения:
= r + e,
- номинальная или рыночная ставка процента;- реальная ставка процента;- темп инфляции.
Только в особых случаях, когда на рынке цены не повышаются (e = 0), реальная и номинальная процентные ставки совпадают.
Учетная ставка (ставка рефинансирования коммерческих банков) - официально объявляемая ставка кредитования коммерческих банков со стороны Национального банка. Рефинансирование коммерческих банков может проводиться либо путем прямого краткосрочного кредитования, либо путем переучета коммерческих векселей. Динамика официальной процентной ставки оказывает непосредственное влияние на денежно-кредитный рынок. Во-первых, возможность коммерческих банков получить кредит в Национальном банке влияет на ликвидность кредитных учреждений. Во-вторых, изменение официальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банков для клиентуры, так как происходит изменение процентных ставок по активным операциям последних.
Кроме того, изменение официальной ставки Национального банка означает переход к новой денежно-кредитной политике, что заставляет коммерческие банки вносить необходимые коррективы в свою деятельность. Помимо официальных ставок рефинансирования центральные банки устанавливают процентную ставку по ломбардным кредитам, т.е. по кредитам, выдаваемым под обеспечение, в качестве которого обычно выступает залог ценных бумаг. Следует учитывать, что в залог могут быть прияты только те финансовые инструменты, ликвидность которых не вызывает сомнения.
Межбанковские процентные ставки - процентные ставки по кредитам на межбанковском денежно-кредитном рынке. Эти ставки являются наиболее подвижными и в большей степени ориентированные на рыночную конъюнктуру. Межбанковский рынок - это оптовый рынок кредитных ресурсов, он позволяет коммерческим банкам получить доступ к денежным активам для целей обеспечения ликвидности и получения доходов по временно свободным денежным средствам, которые нельзя разместить на более выгодных условиях.
Депозитные ставки по пассивным операциям банков подвержены влиянию тех же факторов, что и прочие ставки денежно-кредитного рынка, поэтому и направленность их колебания приблизительно такая же.
Депозитная ставка всегда ниже кредитной на несколько пунктов, разницу называют спредом, за счет нее покрываются расходы на обеспечение работы банка и формируется прибыль. Виды депозитных ставок определяются характером депозитных инструментов и их срочностью. Депозитные инструменты подразделяются на следующие группы:
1)депозиты до востребования, в том числе остатки расчетных и текущих счетах клиентов;
2)срочные депозиты юридических лиц;
)депозиты физических лиц;
)выпущенные векселя;
)депозитные и сберегательные сертификаты и др.
Структура депозитной базы коммерческого банка определяет формирование его операционных расходов и имеет существенное значение с точки зрения управления ликвидностью. Например, затраты банка по обслуживанию расчетных и текущих счетов, а также вкладов до востребования считаются минимальными, это обычно дешевые ресурсы для банка. С точки зрения максимизации прибыли банк стремится к наращиванию указанного источника в ресурсной базы, но вместе с тем необходимо адекватное управление неустойчивыми пассивами для обеспечения требуемой ликвидности баланса банка. Напротив, срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью ресурсной базы. Рост доли срочных депозитов позитивно оценивается с позиции устойчивости банка и возможностей обеспечения ликвидности, но это самый дорогой ресурс и без адекватного расширения кредитных вложений увеличение срочных пассивы может негативно сказаться на финансовые результатах деятельности банка.
Для управления процентным риском в практической деятельности банков необходимо поддерживать диверсифицированным по ставкам, срокам, секторам хозяйства портфель активов и пассивов.
В качестве основных методов оценки риска выделяют следующие:
) метод анализа разрывов между активами и пассивами, подверженными изменению процентных ставок;
) метод дюрации;
) имитационное моделирование;
) статистические методв анализа.
Метод анализа разрывав между активами и пассивами, подверженными изменению процентных ставок (метод ГЭП - анализа). Этот метод основан на измерении разрыва между объемами активов и обязательств, стоимость которых должна будет измениться через заданный период времени. При этом требования и обязательства делятся на группы в соответствии с быстротой регулирования процентных платежей и переходы на новый уровень ставок. Обычно применяется следующая классификация:
РСА - активы с подвижными процентными ставками;
РСЛ - пассивы с подвижными процентными ставками.
Соотношение между указанными категориями активов и пассивов характеризуют подверженность банка процентному риску. Этот анализ получил определение ГЭП - анализа и является одним из наиболее простых способов оценки процентного риска. В случае если РСА больше РСЛ, ГЭП считается положительным; когда РСА меньше РСЛ, ГЭП - отрицательным.
Если процентные ставки растут, для банка более благоприятно соотношение, когда ГЭП положительный, т.е. число активов с подвижными процентными ставками превышает соответствующую величину пассивов, в связи с чем увеличивается разрыв в ставках по активным и пассивным операциям - растет процентная маржа.
Напротив, при падении рыночного уровня процента желательно придерживаться обратной тактики и подкреплять активы с фиксированными ставками пассивами с плавающими процентными ставками.
В целом ожидаемое изменение чистого процентного дохода (процентной маржа - М) в связи с несбалансированностью активов и пассивов по срокам и срочности пересмотра процентных ставок выражается зависимостью через ГЭП.
Управление ГЭПом предполагает задачу максимизации процентной маржи в течение цикла изменения процентных ставок. Существует несколько подходов к управлению ГЭПом:
* поддерживать диверсифицированный по ставкам, срокам, секторам экономики портфель активов, стремясь к обеспечению его высокой ликвидности, максимально балансировать по срокам погашения активы и пассивы;
* к каждому этапу цикла процентных ставок применять соответствующую стратегию управления активами и пассивами банка. Например, на этапе низких процентных ставок при ожидании их роста целесообразно увеличивать сроки заимствования средств, сокращать объем кредитов с фиксированными процентными ставками, сокращать сроки инвестиций, привлекать долгосрочные займы, закрывать кредитные линии.
Метод дюрации. Этот метод позволяет оценивать ожидаемое изменение стоимости капитала банка при прогнозируемом движении уровня процентных ставок. Данный метод основан на определении дюрации - несоответствия между совокупной длительностью процентных активов и процентных пассивов. Для расчета дюрации используется следующая формула:
ДЮРАЦИЯ = ДА - (ДЛхЛ:А),
где, А - активы;
Л - пассивы;
ДА - дюрация активов;
ДЛ - дюрация пассивов.
Для определении дюрации учитываются только инструменты, приносящие доход в виде процента.
Расчет осуществляется в несколько этапов.
1.Все активы и пассивы подразделяются на «процентные» инструменты и не приносящие доход в виде процентов.
2.Определяется дюрации - длительность каждого значимого «процентного» актива и пассива (или однотипных групп активов и пассивов). Если давать математическое определение, то дюрация - это средневзвешенная длительность до погашения активов (обязательств), причем в качестве фактора взвешивания используется текущая стоимость денежных потоков по соответствующему инструменту.
Имитационное моделирование предполагает разработку различных сценариев будущей структуры баланса банка и изменения кривой доходности процентных ставок. В целом результаты имитационного моделирования зависят от обоснованности применения тех или иных допущений при расчетах. Выделяют два основных способа моделирования: статистическое и динамическое.
Статистическое моделирование предусматривает, что структура балансовых и внебалансовых требований и обязательств не изменится, т.е. банк в анализируемом периоде не планирует ни привлекать, ни размещать ресурсы.
Динамическое моделирование осуществляют исходя из текущей структуры активов и пассивов баланса и внебалансовых статей, но с учетом предполагаемых в будущем операций по привлечению и размещению средств.
Результатом имитационного моделирования является оценка процентного риска как разницы между размером процентной маржи, определенной для статичного сценария при действующих процентных ставках и процентной маржи, рассчитанной каждой иной модели.
Статистические методы анализа. Одним из наиболее распространенных статистических методов количественной оценки риска является ВАР-анализ. Методология ВАР позволяет с заданной вероятностью количественно оценить возможные потери в зависимости от изменения цены (доходности) финансового инструмента, отражает интегрированное влияние факторов, определяющих цену в прошлом при относительно стабильном состоянии финансового рынка.
Глава 2. Анализ и управления банковскими рисками в ОАО «Агроинвестбанк»
2.1 Анализ финансового состояния ОАО «Агроинвестбанк»
В соответствии с законодательством Республики Таджикистан банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещении их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственников банка (акционеров или индивидуальных), и общественных интересов (клиентуры - физических и юридических лиц, обслуживаемых банком). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.
Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.
Финансовое посредничество отличается от брокерско-дилерских функций. Брокеры - это агенты финансового рынка, работающие на комиссионных началах.
Они собирают информацию о состоянии рынка и находят контрагентов для совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры - торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке, получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований и обязательств, действуя по поручению своих клиентов. Финансовые посредники в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.
Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.
Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных (государственных, национальных, федеральных и т. п.) банков.
Банковское дело представляет собой специфическую форму предпринимательской деятельности, связанную с привлечением и распределением ссудных капиталов.
Банки получают прибыль от своих операций. Они являются сферой приложения капитала особого для обработки документов и передачи информации на расстояние позволяет сократить затраты труда в банковском деле, а, следовательно, и издержки обращения в обществе.
Любой коммерческий банк работает по определенным принципам.
Во-первых, работа в приделах имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями.
Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственности за свою деятельность.
В-третьих, взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях.
В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.
Как видно из вышеприведенного коммерческий банк - это субъект предпринимательской деятельности и поэтому он является объектом экономического анализа, со всеми процессами и явления, которые в своей совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность.
Результатом этой деятельность является банковский продукт в виде создаваемых платежных средств и предоставляемых услуг. В практике термин «банковский продукт» появился с переходом к рыночной экономике. В США, как правило, принято говорить о продукции банков, подразумевая под этим услуги и операции, совершаемые банком, его действия и т. д.
По мнению некоторых экономистов, банковский продукт - это разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческим банком за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского дела (например, совершенствование организационной структуры, внедрение новой техники и технологий и т. п.).
Продукт банков носит стоимостной характер и состоит из платежных собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады, депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее, одним словом к предоставлению услуг.
Особенность банковских услуг в том, что они должны обладать свойством самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная услуга банка должна соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в последнем обороте капитала. Для банковских услуг характерны следующие свойства: они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный характер на основе договорных отношений; не могут быть произведены «про запас»; носят производственный характер; объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах (денежные средства предприятий, граждан, коммерческих банков, НБУ в форме наличности,
бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов)); охватывает активные и пассивные операции; купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.
Коммерческие банки выполняют два типа операций - активные и пассивные. Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
. Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.
. Получение кредитов от других юридических лиц.
. Депозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах (тем ни менее, соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть не менее 5 %).
Активные банковское операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка. Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.
Назначение активных депозитных операций заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в НБТ (корреспондентские и резервные счета) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка (эти активы бездоходны), а так же вложения в высоколиквидные ценные бумаги, приносящие доход банку.
Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:
. С точки зрения доходности:
а) приносящие доход
б) не приносящие доход
. С точки зрения ликвидности:
а) высоколиквидные
б) ликвидные
в) труднореализуемые и безнадежные активы
. По степени риска:
а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные
обязательства, средства в НБУ)
б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках)
в) активы с вероятностью риска в 20 %
г) активы с вероятностью риска в 50 % (гарантии и поручительства, выданные банком)
д) активы с вероятностью риска в 100 % (просроченные и долгосрочные ссуды).
Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и их количество постоянно растет.
В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.
Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ. Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом - сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.
Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.
Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д.
Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка.
Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ служит для оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска.
Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка.
Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи:
определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;
изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);
оценка финансовой устойчивости банка;
оценка платежеспособности банка;
оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.
Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс. Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета - статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета. В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.
Действующая номенклатура баланса банков в нашей стране состоит из 24 разделов балансовых счетов и 13 разделов внебалансовых счетов.
Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета - основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто.
В конце параграфа приведем следующих таблиц, характеризирующих финансовое состояния ОАО «Агроинвестбанк» за последние годы, включая годы мирового финансового кризиса.
Таблица 2
БАЛАНС ОАО «АГРОИНВЕСТБАНК» за 2005-2011 гг. (в сомони)
Наимен. Статей2005год2006год 2007год2008 год2009 год2010 год2011 годАКТИВЫ221 553 678338 925 413674 911 884804 375 505127320704117225150002912 242 8001.ЛИКВ. АКТ.63 849 480101 480 820173 558 964157 282 899358 505 170260 860 000290 985 4002. ВСЕГО ССУДЫ 141 111 929195 401 390410 299 010531 853 465741 450 1731159320400843 152 400А) ССУДЫ В ИНВАЛЮТЕ93 931 543157 289 492338 571 843352 044 528Б) ПРОСРОЧ. ССУДЫ24 616 7746 461 3126 987 84820 805 497682 643 9403. ФОНД ВОЗМ.ПОТЕ. ПО ССУДАМ- 8 604 282- 4 321 392- 7 418 999- 11 487 632-69 042 283- 35 543 500- 60 606 5004. ОСНОВН. СРЕДСТВА21 869 61936 114 402 66 935 463127 770 654138 728 479157 448 000168 683 7005. ПРОЧИЕ АКТИВЫ3 326 93210 250 19328 537 44626 564 57635 082 87439 863 400692933 900ОБЯЗАТ.+КАПИТАЛ221 553 678338 925 413 671 911 884804 375 5051273207041172251500020924228006.ОБЯЗАТЕЛЬСТВА179 015 885280 793 619576 086 173644 379 516101854435014565148001816036900в т.ч. а) ДЕПОЗ. ДО ВОСТР.41 521 22272 686 100130 680 714112 344 126725 462 065 (депотизы всего - довостребования и срочные)991 442 800 (депотизы всего - довостребования и срочные)1371984500 (депотизы всего - довостребования и срочные)В т.ч. в инвалюте21 247 81928 380 25157 246 80543 854 660Б) СРОЧНЫЕ ДЕПОЗИТЫ67 529 538115 533 266235 647 459266 460 634В) СБЕРЕГА. ДЕПОЗИТЫ 12 138 25018 114 52044 636 50251 096 629Г) ЦЕНТР. КРЕДИТЫ22 734 25717 132 50048 966 16856 730 91173 365396174 362 20076 596 400Д)МЕЖБАНК.ЗАЙМЫ20 614 02534 430 36875 835 67586 142 670в т.ч. в инвалюте19 114 02534 430 36873 835 67575 787 610Е) К ОПЛАТЕ ДРУГИМ БАНКАМ2 497 9298 190 08312 108 56216 246 966128 315 749171 160 400 в т.ч. 115 308 500 оплата к иностранным банкам266 775 100 в т.ч. 109 953 400 оплата к иностранным банкам Ж) ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА11 980 66414 706 782 28 211 09355 357 58088 930 217119 549 500100 680 900И)Обязат. кроме депоз. Довостребов.137 494 663208 107 519445 405 459532 035 390КАПИТАЛ42 537 79358 131 79495 825 711159 995 989254 662 691266 000 200276 385 900Общий Доход51 517 71991 489 247155 987 028234 562 725274 561 525349817100575 310 800 Отдача на 1 сомони капитала1,21 сомони1,57 сомони1,63 сомони1,47 сомони1,08 сомони1,31 сомони2,08 Сомони
Таблица 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ОАО «АГРОИНВЕСТБАНК»
за 2005-2011 гг. (в сомони)
Наим. Статей2005 год2006 год2007 год2008 год2009 год2010 год2011 год1. ПРОЦ. ДОХОД -(Пд)27 061 50047 607 82198 079 849150 504 559199 449 757200 604 900298 082 8002.ПРОЦ. РАСХОД- (Пр)15 455 06227 160 82362 193 75898 674 909108 085 912114 420 300209 029 300ИТОГО: \Пд - Пр\11 606 43820 446 99835 886 09151 829 65091 363 84586 184 60089 053 5003.БЕСПРОЦ ДОХОД (БПд)24 456 21943 881 42657 907 17984 058 16675 111 768149 212 200277 228 0004.БЕСПРОЦ РАСХОД (БПр)22 073 77842 095 90361 574 874116 606 284148 765 239216 013 100340 619 600ИТОГО \БПд - БПр\2 382 4411 785 523-3 667 695- 32 548 118- 73 653 471- 66 800 900- 63 391 6005. РАСХ. По ФВП по ССУДАМ1 116 4821 788 9155 966 27024 464 01666 126 5076. ЧИСТ. ДОХОД ДО ВЫЧ. НАЛОГА12 872 39720 443 60626 252 12619 281 53417 710 3768 879 00018114 0007. НАЛОГ НА ДОХОД3 518 2295 495 8608 015 7476 736 72511 493 0503 606 0006 963 0008. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ9 354 1681494774618 236 37912 544 8096 217 3265 273 000 11 151 0009. Ср. Проц. по ДЕПОЗ.8,63%9,67%10,79%10,29%14,90%11,24%15,24%10. Ср.проц. по КРЕДИТ.19,18%24,36%23,90%28,30%26,90%17,30%35,35%11. Отдача на 1 сомони кредита0,1918 сомони0,2436 сомони0,2390 сомони0,2830 сомони0,2690 сомони0,1730 сомони0,3535 сомони
На основании приведенных данных в таблицах 1 и 2 можно произвести анализ финансового состояния ОАО «Агроинвестбанк» за последние годы, включая годы мирового финансового кризиса. Прослеживается резкое увеличение объема создаваемых АОА «Агроинвестбанк» фонда возможных потерь (из 30 млн. сомони в 2010 году увеличение на 60 млн. сомони в 2011 году). Этот факт свидетельствует о резком ухудшении качество кредитного портфеля в банке и необходимости создания ФВП на просроченные кредиты.
Доход банка от проведения его основных операций, связанных с размещением привлеченных и собственных средств, суммируется из доходов от видов операции, получаемых как сумма доходов от групп операций в каждом виде которые в свою очередь определяются доходами от отдельных операций в каждой группе. Классификацию проводимых операций с большей детализацией каждый банк может проводить по-своему. В настоящее время основными операциями коммерческих банков считаются кредитные операции и подобные им, смысл которых включается в предоставлении денег в долг, а также операции на рынке ценных бумаг инвалютные операции. Это подтверждается результатами анализа опубликованных балансов различных банков, аналитическими материалами в финансовой печати, а также тем, что в структуре публикуемого отчета о прибылях и убытках коммерческих банков, соответствующие доходы и расходы выделены отдельными статьями, а остальные доходы и расходы приводятся по статьям Прочие доходы и Прочие расходы. Следовательно, наиболее обобщенный анализ дохода от основных операций банка можно начать с определения структуры его доходов по указанным им статьям, что позволит также сравнить структуру доходов банка со структурой доходов других банков.
Теоретически для получения максимального дохода необходимо направлять, возможно, максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.
Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна быть в кассе банка и на его корреспондентском счете для выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться на резервном счете в Центральном банке. Общая сумма таких средств, не приносящих банку доход, приводится в балансовом отчете коммерческих банков, входящем в их общую финансовую отчетность, а также в их публикуемом балансе по статье Денежные средства, счета в Центральном банке Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств (зданий и оборудования), или, иначе говоря, вкладывается в активы, не приносящие доход. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и на неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющих на структуру их активных операций - соотношение капитала банка и его рисковых активов, рассмотренное, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и' обеспечением ликвидности.
Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск в связи с этим структура портфеля активов, всегда представляет собой некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений
Доля неработающих активов определяется как внутренними факторами, зависящими от руководства банка, так и внешними, обусловленными требованиями регулирующих органов в области обязательного резервирования части привлеченных средств банка Влияние обязательного резервирования на доходность банка можно пояснить следующим образом.
.2 Оценка банковского риска в системе внутреннего контроля
Конечным результатом любой деятельности внутребанковских структур должен быть нацелен на главную цель коммерческого банка - достижения максимального размера дохода. Не исключением является, также структура банка, занимающиеся внутренним контролем. Выполняя, непосредственно свои обязанности данная структура больше всего имеет возможность контролировать достоверность получаемых доходов и обоснованность расходов соответствующих банковских структур.
Один из основных задач внутреннего контроля является контроль за уменьшением банковских рисков. Согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору к основным рискам относятся:
кредитный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения
должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.
К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по:
возврату денежных средств, привлеченных на основании кредного договора, договора банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств;
банковским гарантиям, аккредитивам полученным и выданным;
открытым банком на основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов;
возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), а также иные денежные обязательства должника перед банком, которые должны быть исполнены должником в соответствии с договором или законодательством.
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов или иных активов отдельному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, а также в результате принадлежности должников банка либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда обстоятельств с иными характеристиками, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
Кредитный риск возрастает при осуществлении операций со связанными с банком лицами, то есть предоставлении отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых банком решений о выдаче кредитов, иных активов и об условиях предоставления активов, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние банк.
Страновой риск и риск неперевода средств - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства (отличная от национальной валюты государства, в котором зарегистрирован банк) может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).
Рыночный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и другими факторами.
Рыночный риск включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски:
процентный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки;
фондовый риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля банка;
валютный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции банка в драгоценных металлах;
товарный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости товаров.
Риск ликвидности - риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неспособности обеспечить своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.
Операционный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате несоответствия установленных внутренними документами банка порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству Республики Беларусь или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.
К категории операционного риска, в частности, относятся следующие: риск технологический и технический - связанный с использованием неадекватной, ненадежной либо плохо отлаженной технологии или с неадекватной работой информационных систем, неадекватностью оборудования и программного обеспечения характеру и масштабам осуществляемой деятельности, работой телекоммуникационного оборудования, поставками электроэнергии, телекоммуникационных услуг банку.
К этой категории операционного риска можно отнести риск сбоя технических средств либо программного обеспечения и информационных технологий или систем. Данные риски могут реализовываться в виде возникновения существенных ошибок, потери данных (при использовании банком устаревшего или нелицензионного программного обеспечения, без наличия дублирующей системы), искажения данных, несвоевременного выполнения операций;
методологический риск - связанный с неверно принятой методологией осуществления того или иного процесса, технической политики, регламентов и методов расчетов (ошибки в математических формулах, компьютерных программах);
риск оперативной деятельности - связанный, например, с ненадлежащей подготовкой новых банковских услуг (продуктов), возникновением проблем клиентов с доступом к своим счетам, ошибочной информацией, ненадлежащим обслуживанием клиентов, неправильно установленными внутренними лимитами, операционными ошибками;
учетный риск - связанный, например, с несоответствием отражения сделки (операции) в учете принятой в банке учетной политике;
риск операции - связанный, например, с видом или объемом операции, не надлежаще оформленной документацией, необоснованным сальдированием, ошибочным проведением операции;
риск, связанный с географической диверсификацией деятельности банка, - связанный с упущениями при обобщении информации о зависимости от клиента или вида услуг в масштабе всей деятельности банка;
появление сбоев в системе контроля из-за физической обособленности руководства и персонала, обрабатывающего операции;
риск неверной организационной структуры банка, области ответственности и распределения полномочий должностных лиц и подразделений банка - связанный с возможными ошибками в системе распределения функций, приводящими либо к дублированию функций, либо к исключению отдельных функций в реализуемых управленческих процессах (функции текущего или предварительного контроля), а также
избыточности структуры, наличию лишних звеньев управления, "размыванию ответственности";
правовой риск - связанный, с одной стороны, с допускаемыми правовыми ошибками при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах), а с другой - с несовершенством правовой системы (противоречивость и нестабильность законодательства, отсутствие эффективной судебной защиты);
риск персонала - связанный с использованием неэффективных механизмов набора, обучения, оценки и мотивации работников, приводящих к неадекватности кадров характеру и масштабам деятельности банка или нежелательной текучести кадров, а также отсутствию ассоциирования работников с банком.
Данный риск может проявляться в:
недостаточной квалификации сотрудников, осуществляющих операции;
недобросовестном исполнении установленных правил, процедур и регламентов, этической неадекватности сотрудников;
перегрузке персонала;
недостатке квалифицированных сотрудников на конкретном участке;
случайных разовых ошибках;
риск управления и неправильных управленческих решений - связанный с неадекватной управленческой информацией, ненадлежащим планированием, устаревшими механизмами управления, несоответствием организационной структуры характеру и масштабам деятельности банка, а также с формальными и неэффективными процедурами внутреннего контроля, приводящими к неадекватному управлению рисками;
риск внутреннего мошенничества - связанный, например, с мошенничеством в бухгалтерских проводках, кражами со стороны работников банка, использованием в корыстных целях конфиденциальной
информации, злоупотреблениями при осуществлении банковских операций от имени и за счет банка;
риск внешнего мошенничества - связанный, например, с кражами, грабежами, отмыванием денег, подделкой чеков и пластиковых карточек, компьютерным мошенничеством;
имущественный риск и риск форс-мажорных обстоятельств - связанный, например, с утратой стоимости имущества банка, террористическими актами, вандализмом (физическим уничтожением ресурсов), всевозможными природными катаклизмами;
иные внешние риски - связанные, например, с действиями профсоюзов и объединений работников, недобросовестными действиями со стороны клиентов, контрагентов (например, отказ от выполнения контрактных обязательств, неправомерное использование конфиденциальной информации о деятельности банка, использование банка для легализации незаконных доходов, иная противоправная деятельность), иными неблагоприятными взаимоотношениями с клиентами, контрагентами, акционерами и третьими лицами (например, жалобы, судебные иски, информация в прессе).
Стратегический риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в не учете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка.
Риск потери деловой репутации банка - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате сужения клиентской базы вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом. Риск потери деловой репутации банка может возникнуть из-за недостатков в организации деятельности, сбоев в рабте электронных банковских систем, несоблюдения законодательства Республики Таджикистан, внутренних документов банка, отступления от обычаев делового партнерства, нарушения норм общественной морали и этических принципов банковского дела, подозрения в участии банка или его сотрудников в незаконных финансовых операциях, а также в иной противоправной деятельности.
.3 Требования к КБ по недопущению высокой концентрации рисков
Степень банковского риска учитывает высокий, средний и низкий риски в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы банка делятся на пять групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (или проценты), отражающие степень риска их потери.
В 1-ю группу входят активы, свободные от риска; во 2-ю и 3-ю группы - активы с минимальными рисками; в 4-ю группу включены активы с повышенным риском; 5-ю группу составляют активы с максимальным риском.
В настоящее время Национальный банк Таджикистана установил и контролирует выполнение следующих нормативов:
. Минимальный уставной фонд;
. Достаточность капитала;
. Максимальный риск на одного заемщика;
. Коэффициент ликвидности;
. Резервные требования;
. Валютная позиция.
А).Норматив достаточности капитала банков является прямо пропорциональным к общему капитала банка и обратно пропорционально к активам банка, взвешенные с учетом риска. Степень риска обычно приводятся в соответствующих нормативных документов Национального банка, которыми руководствуются коммерческие банки и другие кредитные учреждения.
Б). Норматив ликвидности коммерческого банка. Под ликвидностью понимается способность банков обеспечить своевременное выполнение своих обязательств.
В целях контроля за ликвидностью, банки должны составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов (кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком) Таким образом, в графу до востребования должна быть включена сумма следующих активов и обязательств.
Активы:
наличные денежные средства;
быстрореализуемые активы.
Обязательства:
расчетные, текущие счета юридических лиц;
средства государственного бюджета и государственных фондов;
счета лоро;
счета до востребования физических лиц;
другие обязательства до востребования.
Коэффициент текущей ликвидности (К2-1) - это отношение суммы ликвидных активов банка к сумме ее обязательств до востребования и на срок до 30 дней.
К2-1 = (Лат/ОВт)х100%,
Где, Лат- ликвидные активы, ОВт - обязательства банка до востребования сроком до 30 дней.
Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и депозиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.
Минимально допустимое значение норматива К2-1 устанавливается в размере:
С баланса на 01.04.98г. - 30%
С баланса на 01.07.99г. - 50%
С баланса на 01.01.2000г.-75%
С баланса на 01.10.2002г.-35%
В). Норматив ликвидности К2-2 определяется как соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
К2-2 = (Лат/А*)х100%.
Минимально допустимое значение норматива К2-2 устанавливается в размере:
С баланса на 01.04.98г. - 20%
Г). Норматив минимальных размеров обязательных резервов с 2003 года Национальным банком установлен в пределах 15% от всех депозитных обязательств физических и юридических лиц.
Резервные активы состоят из) средств на корсчете в Нацбанке в сомони за вычетом средств, перечисленных до выяснения, выделенных, но не доведенных до клиента централизованных кредитов;) наличности в кассе банка в сомони и СКВ;) средств на корсчете в Нацбанке в СКВ;) золото в сумме не более 20% всех резервных активов;
Существуют два способа размещения резервных требований:
.