Эффективный менеджмент как основа успеха в деятельности фирмы

Эффективный менеджмент как основа успеха в деятельности фирмы

Минобрнауки России

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«юго-западный государственный университет»

Кафедра региональной экономики и менеджмента (рэим)

Курсовая работа

По дисциплине «экономическая теория»

На тему

Бизнес-план как основа успеха в деятельности фирмы

Автор работы

А.и. шумаков

Курск, 2012 г.

Реферат

Курсовая работа на тему «бизнес-план как основа успеха в деятельности фирмы» представлена в объеме страниц. В работе рисунков, таблица, формул, приложений, использованных библиографических источников.

Перечень ключевых слов: бизнес-план, бизнес-планирование, стратегическое планирование, анализ деятельности, методы анализа, эффективность деятельности.

Бизнес-план сегодня - не просто модное в России слово. Это официальный документ, который является одним из основных инструментов по добыванию денежных средств. Однако, это не является единственной функцией этого документа. В современных условиях требуется принципиально новая система управления экономикой, основанная на смене форм собственности, перестройке хозяйственного механизма, а также переходе предприятий на самофинансирование, самоуправление, самоокупаемость. В настоящее время актуальным становится разработка и реализация коммерческих бизнес-планов для эффективной работы предприятий.

Объект исследования - бизнес-план «создание предприятия ООО «Механический завод»

Предмет исследования - методы оценки и анализа бизнес-плана.

Цель работы - изучить методы и технологию разработки бизнес-плана. Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

изучить и обобщить основные принципы и методы эффективного бизнес-планирования на предприятии;

провести анализ существующего бизнес-плана на анализируемом предприятии, выявить недостатки;

исследовать на практике возможность применения методов оценки эффективности разработки.

В данной работе нами были рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования, а именно: понятие, сущность и основные свойства бизнес-плана, последовательность разработки, содержание и структура, основные принципы бизнес-планирования.

Во второй главе рассмотрены основные методы и технология организации процесса бизнес-планирования, анализа и оценки.

В третьей части исследования нами был рассмотрен разработанный бизнес-план ныне действующего предприятия, на примере которого, в краткой форме, мы на практике ознакомились со структурой, содержанием проекта и методами анализа.

Содержание

Бизнес планирование предприятие

Введение

1.  Теоретические основы бизнес-планирования

1.1      понятие бизнес-плана, его сущность, функции и значение

1.2    основные свойства, классификация и типы бизнес-планов

.3      последовательность разработки бизнес-плана: структура, содержание и оформление

2.  Методы и технология разработки бизнес-плана

2.1      организация процесса бизнес-планирования

2.2    методы анализа ситуации планирования

.3      оценка эффективности бизнес-плана

3.  Разработка бизнес-плана «создание предприятия ООО «Механический завод»

3.1      описание проекта

3.2    особенности разработки бизнес-плана

3.3    оценка эффективности проекта

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Слово «бизнес» (от англ. Business) означает любое занятие, дело, приносящее доход. Человек, занимающийся бизнесом,- это бизнесмен (от англ. Businessman), т.е. Делец, коммерсант, предприниматель. Также понятие «бизнес» может рассматриваться как синоним понятия «предпринимательство». Предпринимательская деятельность, предпринимательство представляет собой инициативную самостоятельную деятельность граждан и их объединений, направленную на получение прибыли, осуществляется гражданами на свой риск и под имущественную ответственность в пределах, определяемых организационно-правовой формой предприятия [2, с. 1].

В современных условиях требуется принципиально новая система управления экономикой, основанная на смене форм собственности, перестройке хозяйственного механизма, а также переходе предприятий на самофинансирование, самоуправление, самоокупаемость. В отличие от управления техническим комплексом управление предприятием и предпринимательством представляет собой целенаправленное управление коллективом работников в процессе производственной деятельности. В настоящее время актуальным становится разработка и реализация коммерческих бизнес-планов для эффективной работы предприятий.

Бизнес-планирование - упорядоченная совокупность стадий и действий, связанных с ситуационным анализом окружающей среды, постановкой целей бизнес-планирования, разработкой бизнес-плана, его продвижением на рынок интеллектуальной собственности, а также реализацией бизнес-плана, его продвижением и контролем за его выполнением [19].

Планирование является важнейшей составной частью управления, и тесно связано с остальными его функциями. В частности, планирование взаимосвязано с маркетингом, стимулированием, хозяйственным расчетом, ценообразованием, материальным стимулированием труда и в то же время является составной частью (инструментом) перечисленных методов [10, c. 57].

Бывают ситуации, когда необходимо показать перспективу текущего состояния дел на фирме, провести мониторинг оборотных активов, выявить необходимость привлечения заемных средств, посмотреть, как планируемое изменение запасов, дебиторской, кредиторской задолженности отразится на кровеносной системе предприятия - его денежных потоках [7]

предмет исследования - методы оценки и анализа бизнес-плана.

Цель работы - изучить методы и технологию разработки бизнес-плана. Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

изучить и обобщить основные принципы и методы эффективного

Бизнес-планирования на предприятии;

провести анализ существующего бизнес-плана на анализируемом предприятии, выявить недостатки;

исследовать на практике возможность применения методов оценки эффективности разработки.

Изучение основ бизнес-планирования, методов составления бизнес-плана и анализа, рассмотрено в множестве работ ведущих специалистов страны.

1.     
Теоретические основы бизнес-планирования

1.1    понятие бизнес-плана, его сущность, функции и значение

Планирование - это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее реального из них в ожидаемых условиях развития. В теории планирования выделяют 3 стороны:

·        Социально - экономическую, которая выражает экономические и социальные процессы расширенного воспроизводства, т.е. Объект планирования;

·        Методологическую, отражающую совокупность принципов и методов планирования, т.е. Инструментарий познания и активного воздействия на социально - экономические процессы;

·        Организационную, которая отражает структуру плановых органов и технологии разработки планов, т.е. субъект планирования.

В условиях рынка важно не только планирование, но и прогнозирование экономики, поскольку план - это намеченный на какой - то период времени порядок работы, а прогноз представляет собой предвидение экономики предприятия в будущем, основанное на определенных данных.

В экономической деятельности прогноз - это научно - аналитический этап процесса планирования, определяющий возможности, в рамках которых могут ставиться реалистические задачи планирования развития экономики или работы предприятия [9, c. 6].

Возможности планировании в экономической организации предприятия ограничены неопределенностью рыночной сферы. Любая экономическая организация, будь то западная фирма или Российское предприятие, в своей деятельности неизбежно сталкивается с неопределенностью. Фирма не обладает достаточными (полными) данными о своем настоящем и будущем, она не в состоянии предугадать все изменения, которые могут произойти во внешней среде. Планирование является одним из способов прояснения внутренних условий деятельности, т.е. Уменьшения неопределенности риска.

Сознательное регулирование рыночных отношений частично может осуществляться несколькими способами:

вертикальная интеграция;

контроль над спросом;

контрактные отношения;

создание предпринимательских сетей.

Вертикальная интеграция означает присоединение путем слияния или поглощения фирмы-поставщика и (или) фирмы-клиента. Иными словами, объединение фирм, входящих в состав одной технологической цепочки. В результате фирма получает элементарную гарантию постоянных и стабильных поставок сырья, капитала, рабочей силы, а также регулирует затраты на приобретение нужных экономических ресурсов.

Контроль над спросом означает, что фирма в состоянии контролировать объем реализуемой продукции путем разнообразного влияния на спрос.

Контрактные отношения - более надежный способ устранения неопределенности и получения возможности планировать свою деятельность, получивший широкое распространение в экономике развитых стран. Смысл контрактных отношений заключается в том, что потенциальный производитель сначала находит покупателя продукции, которую он способен произвести, а затем, после соответствующей подготовки, производит товар.

Предпринимательские сети. Фирмы могут снижать неопределенность внешней среды, используя, помимо контрактов, такую форму взаимодействия, как предпринимательские сети. Перспективы развития предпринимательских сетей в Российской экономике в течение ближайшего периода весьма проблематичны, по крайней мере, в крупных масштабах. Ведь в основе существования таких сетей лежат взаимное доверие предпринимателей, их готовность к открытым действиям и обмену информацией. К преимуществам сетей, в первую очередь и относят быстрое распространение и создание новой, необходимой для фирмы информации, применение нововведений, распределение риска между участниками сетей.

Однако любой, даже самой крупной фирме не по силам полностью устранить неопределенность, а, следовательно, целиком спланировать свою деятельность [3, с.20-24].

Начинающие предприниматели, задумываясь о реализации своих бизнес идей, в большей степени ориентированы на интуицию. Но в отсутствие опыта, на котором базируется интуиция, им трудно «угадать» правильные решения, поэтому знакомство с методами составления бизнес-плана для них крайне важно. Но и опытные разработчики не могут похвастаться тем, что владеют универсальной схемой разработки бизнес-плана, пригодной во всех возможных случаях.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия или проекта, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Без бизнес-плана вообще не стоит браться за коммерческую деятельность, риск неудачи слишком велик [18, c. 29].

Оперативное планирование деятельности предприятия осуществляется в ряде случаев на основе бизнес-плана. В нем должен быть определен курс, которого намерена придерживаться организация в определенный промежуток времени (обычно год, но в сегодняшних Российских условиях нестабильности Российской экономики горизонт бизнес-планирования может снижаться до 1-3 месяцев).

бизнес-план разрабатывается в следующих основных случаях:

при освоении новых сфер деятельности организации;

при создании новых видов бизнеса;

при решении вопросов выхода организации из кризиса неплатежей;

при приватизации государственных и муниципальных предприятий (для обоснования предложений по приватизации и определении круга задач по санированию (оздоровлению) приватизируемых предприятий);

при открытии организаций;

при внедрении новых продуктов;

при разработке концепции ведения бизнеса в перспективе.

Кроме того, заимодавцы или инвесторы, прежде чем вкладывать деньги в бизнес, должны знакомиться с бизнес-планом [14, c. 108].

В указаниях цб РФ определяет требования к содержанию бизнес-плана кредитной организации в банк России:

бизнес-план является документом на ближайшие два календарных года, содержащим предполагаемую программу действий кредитной организации, включая параметры (показатели) и ожидаемые результаты деятельности, и позволяющим банку России оценить:

А) способность кредитной организации обеспечить финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обязательные резервные требования, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;

Б) способность кредитной организации к долговременному существованию как прибыльной коммерческой организации;

В) адекватность системы управления кредитной организации принимаемым рискам [17].

Для чего нужен бизнес-план?

Обращение к бизнес-плану происходит тогда, когда компании необходимы перемены, для которых недостаточно собственных ресурсов.

Основными причинами составления бизнес-плана могут послужить:

1. Предотвращение проблем до их возникновения.

2.      Без бизнес-плана практически невозможно привлечение инвестиций.

.        Бизнес-план - это стандартный документ ознакомления с предприятием.

.        Бизнес-план - это инструмент контроля и управления [6, c. 106].

Бизнес-план выполняет различные функции, важнейшими из которых являются:

·       Координация и мобилизация усилий разных лиц и организаций, участвующих в выполнении плана;

·        Эффективное распределение ресурсов.

Кроме того, бизнес-план является инструментом привлечения ресурсов, обеспечения инвестиционной привлекательности и средством воздействия на потенциального инвестора [1, c. 261].

Разработка бизнес-плана при создании нового производства или организации совершенно нового бизнеса обычно преследует несколько целей.

Во-первых, необходимо определить первоначальные затраты на его организацию и решить, хватит ли собственных средств или надо привлекать дополнительные деньги, в частности заемные средства. Далее необходимо определить, какой доход и прибыль ожидаются в начале деятельности. Также важно установить, какие показатели рентабельности и окупаемости проекта, описанные в бизнес-плане, ожидаются в течение определенного периода времени. Это позволит оценить, насколько перспективно выбранное направление бизнеса.

Во-вторых, подробное технико-экономическое обоснование намечаемого проекта в бизнес-плане позволит с большей вероятностью и гораздо быстрее получить необходимые заемные средства от кредитных организаций или финансовых структур.

В-третьих, за последнее время возникли центры поддержки малого предпринимательства. В этих центрах существуют муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства, которые на условиях конкурса могут предоставить начинающим предпринимателям безвозмездную субсидию на развитие бизнеса в сумме до 350 тыс. Руб.[15, c.76].

Бизнес-планирование (деловое планирование) - самостоятельный вид плановой деятельности, которая непосредственно связана с предпринимательством. Принятие разного рода текущих решений, даже самых своевременных, не заменяет планирование, которое по сравнению с принятием решений представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка.

Таким образом, бизнес-планирование - это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностью рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

В общем случае бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Формальное планирование, безусловно, требует усилий, но оно обеспечивает и немалые выгоды:

1)      Заставляет руководителей мыслить перспективно;

2)      Обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений;

)        Увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

)        Способствует снижению рисков предпринимательской деятельности;

)        Ведет к четкой координации действий всех участников бизнеса;

)        Позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки [2].

В общем виде бизнес-план представляет собой системную оценку перспектив развития организации, основанную на результатах анализа факторов внутренней и внешней среды.

Сам процесс планирования побуждает предпринимателя объективно взглянуть на свой бизнес со всех сторон. План - это хорошо проложенный маршрут с установленной очередностью действий и приоритетов в пути следования по этому маршруту в условиях ограниченности ресурсов. Сочетание достоинств и выгод бизнес-планирования представлены на рисунке 1.

1.2    Основные свойства, классификация и типы бизнес-планов

Бизнес-план представляет собой подробный перспективный план развития конкретного бизнеса, составляемый для организации и координации работ по проекту, проведения переговоров с кредиторами и инвесторами, а также для привлечения участников проекта из числа потенциальных.

Основными свойствами, которыми должен обладать бизнес-план, являются:

) достоверность;

) своевременность;

) достаточность - наличие минимального необходимого объема информации;

) доступность (понятность) восприятия участниками проекта;

) убедительность;

) конкретность;

) краткость.

Рисунок 1 сочетание достоинств и выгод бизнес-планирования

Стратегические бизнес-проекты, содержащие бизнес идеи и требующие составления бизнес-плана для обоснования целесообразности их реализации, могут быть классифицированы по разным признакам (рисунок 2).

Практика планирования выделяет несколько типов бизнес-планов. Каждый тип бизнес-плана имеет свои особенности.

Обобщенные типы бизнес-планов могут быть следующими:

) бизнес-план организации;

) бизнес-план структурного подразделения организации;

) бизнес-план как заявка на кредит;

) бизнес-план как заявка на грант;

) бизнес-план инвестиционного проекта;

) бизнес-план развития региона [8, с. 14-23].

Рисунок 2 типология бизнес-планов по объектам бизнеса

Классификация основных типов бизнес-планов и их краткая характеристика представлена в таблице б.1 приложения б [11, с.143].

Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального плана развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как, научно-технические. Технологические и социальные стороны представлены менее детально.

Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического планирования. Как и стратегический план организации, охватывает достаточно длительный период, обычно 3-5 лет, иногда больше. Однако между бизнес-планом и стратегическим планом существует ряд различий:

1)         В отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них - ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план организации ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации.

2)      Стратегические планы - это обычно планы с растущим горизонтом времени. Бизнес-план имеет четко очерченные временем рамки;

)        В бизнес-плане функциональная составляющая (планы производства, маркетинга и другое) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными равновесными частями, структуры бизнес-плана.

Инвестиционный проект целесообразно рассматривать во втором смысле. Бизнес-план организации иногда выступает по отношению к инвестиционному проекту как документ, представляющий собой планы разработки и реализации соответствующей части инвестиционного проекта.

Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес-проектов, не требующих значительных затрат и непродолжительных по срокам реализации, бизнес-план может заменить инвестиционный проект. В нем совмещаются все этапы и работы, выполняемые в прединвестиционной фазе делового планирования. Может также существовать бизнес-план организации, включающей планируемые результаты инвестиционного проекта. Например, если инвестиционный проект реализуется на действующем предприятии. В этом случае инвестиционный проект может быть включен в бизнес-план предприятия. Который регулирует порядок использования свободных средств предприятия и заемных финансовых ресурсов в рамках инвестиционного проекта [2, с.2].

1.3    последовательность разработки бизнес-плана: структура, содержание и оформление

Процесс бизнес-планирования - это последовательное изложение ключевых моментов проекта, убеждающих партнера или инвестора в его выгодности и необходимости участия в нем.

Ключевые моменты бизнес-планирования - это:

·       Обоснование возможности, необходимости и объема выпуска продукции (услуг или реконструкции);

·        Выявление потенциальных потребителей;

·        Определение конкурентоспособности продукта на рынке;

·        Определение своего сегмента рынка;

·        Достижение показателей различных видов эффективности;

·        Обоснование достаточности капитала у инициатора проекта и выявление возможных источников финансирования [18, c. 38].

Перед составлением бизнес-плана надо убедиться в перспективности бизнес-идеи.

Непосредственно начать разработку бизнес-плана необходимо с описания продукции (услуги), уделяя особое внимание конкурентоспособности и патентно-лицензионным вопросам. Затем разрабатываются разделы маркетинга и продаж с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются ключевыми - без решения вопроса сбыта продукции разработка остальных разделов не имеет смысла.

Не надо жалеть времени на первичный сбор и анализ информации, так как вероятнее всего вам придется составить несколько вариантов бизнес-плана для различных целей. И конечно, особое внимание необходимо уделить эффективности реализации проекта, возможным рискам и гарантиям возврата инвестиций [3, с.127].

В приложении в на рисунке в.1 представлен процесс бизнес-планирования [13, с. 144]

Процесс составления бизнес-плана начинается тогда, когда собрана вся аналитическая информация по проекту и проведены необходимые количественные расчеты.

Информация, содержащаяся в бизнес-плане, должна быть полной, тщательно выверенной и хорошо обоснованной. Все разделы бизнес-плана подкрепляются финансовыми документами и подробным анализом. Бизнес-план открывается общим обзором, рассчитанным на занятого делового человека, затем следует более подробная информация для заинтересованного читателя: обзор и оценка, производственный план, организационный план, финансовый план и общий план развития организации.

Строго заданной структуры и состава бизнес-плана не существует, но у каждой финансовой структуры (банка, инвестиционного фонда и др.), занимающейся финансированием бизнес-проектов, есть свой шаблон бизнес-плана, т.е. Перечень разделов и показателей, которые должны быть в нем отражены. Все шаблоны, безусловно, похожи, так как базируются на международной методике проектного анализа.

Адаптированная к Российским условиям структура бизнес-плана проекта выглядит, например, следующим образом:

. Резюме проекта (основные положения)

. Предпосылки и созданный задел

. Развитие ситуации без проекта

. Цели и основные характеристики проекта

. План маркетинга (исследование рынка)

. Производственный план

. Инвестиционные затраты

. Эксплуатационные затраты

. Оценка выгод

. Оценка эффективности проекта до финансирования

. Финансовый план проекта

. Оценка эффективности проекта после финансирования

. Оценка рисков

. Система управления проектом [8, с. 17-18].

как уже отмечалось ранее, жестко регламентированных форм и структуры бизнес-плана не существует. Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрываются основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукции предприятия и удовлетворение им потребности рынка, дается оценка рынка и стратегия поведения фирмы на конкретных рыночных сегментах, определяется организационная и производственная структура. Формируется финансовый проект дела, включая стратегию финансирования и предложения по инвестициям. Описываются перспективы роста предприятия, маркетинговые исследования [12, с.299].

Таким образом, мы видим, что бизнес-план имеет сложную структуру. Содержание его разделов может меняться в зависимости от вида бизнеса, но принятая структура бизнес-плана должна в общих чертах отражать тот проект или процесс, под который инвесторы дают деньги. Иными словами, вся жизнь фирмы от момента создания до момента стабильности и устойчивости должна быть прописана в бизнес-плане деловым языком, понятным любому предпринимателю, доходчивым, живым, но не примитивным.

Проработка каждого раздела бизнес-плана говорит о тщательной подготовке проекта инициаторами и проведенных ими предварительных исследованиях.

Для любого предприятия существуют свои особенности в разработке стратегий развития, так как каждое предприятие придерживается собственных направлений в бизнесе, финансовой политике и хозяйственной деятельности. Но в целом структура бизнес-плана для всех фирм практически одинакова. Он состоит из четко регламентированных разделов, принятых в мировом бизнес-сообществе, в которых кратко и ясно изложены основные данные проекта и его главные цели[18, с. 40-41].

2.     
Методы и технология разработки бизнес-плана.

2.1    Организация процесса бизнес-планирования

Проект, как и сам будущий интеллектуальный продукт, моделируемый в этом проекте, имеет жизненный цикл. Фазами (этапами) жизненного цикла проекта являются:

1) Разработка замысла проекта;

2)      Постановка цели (целей) проекта;

)        Подготовка (разработка) проекта;

)        Реализация (осуществление) проекта;

)        Достижение (завершение) поставленных целей проектом.

Реализация метода проектного управления основана на методологии, использование которой требует от персонала, ее реализующего, не только общих профессиональных знаний в области менеджмента, но и специфических знаний инновационных технологий. Это вытекает из того, что управление проектами и программами включает:

1)  Определение цели проектов и программы и обоснование их;

2)      Структурирование цели (редуцирование цели) и установление рациональной структуры программы;

)        Оценку необходимых объемов и источников финансовых, материальных и нематериальных инвестиций;

)        Осуществление подбора исполнителей, подготовку и осуществление контактов с ними;

)        Определение сроков выполнения проектов и программы;

)        Определение затрат ресурсов по подцелям проекта и видам предусмотренных в них работ;

)        Оценку рисков и разработку системы мер понижения рисков;

)        Организацию эффективной системы управления реализацией проектов и программы;

)        Обеспечение контроля, учета и анализа выполнения проекта [10, с. 60].

Обобщенную технологию разработки бизнес-плана можно представить в виде схемы рисунке 3 [11, с.146].

Рисунок 3 технология разработки бизнес-плана

Для достижения задач оперативного планирования требуется четкая организация самого процесса составления планов и контроля за их выполнением. По сути, планирование - это план действий и способ достижения определенной цели [9, с.24].

Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще откажутся рассматривать заявки на выделение средств, если станет известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель, лишь подписал его.

Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя [18, с.30].

При бизнес-планировании выделяют следующие технологические процессы (этапы):

. Сбор и анализ предварительной информации.

. Подготовка технического задания и календарного плана на разработку бизнес-плана.

. Сбор детальной информации по всем разделам бизнес-плана.

. Анализ, обработка информации, подготовка разделов бизнес-плана.

5. Подготовка оформления бизнес-плана.

6. Контроль содержания разделов и безошибочности финансовых расчетов.

. Подготовка нескольких вариантов бизнес-плана (в зависимости от целевой аудитории).

. Печать, прошивка копий бизнес-плана.

Заказчиком бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане.

Разработчиками бизнес-плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. Первый заключается в том, что бизнес-план составляется наемной группой специалистов, а инициаторы проекта участвуют в нем посредством подготовки исходных данных. Другой подход - когда инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов.

При разработке бизнес-плана составляются техническое задание и календарный план (график работ). При разработке бизнес-плана консалтинговыми фирмами эти документы составляются письменно и согласовываются сторонами (заказчиком и исполнителем). При разработке бизнес-плана сотрудниками фирмы допускается не оформлять данные документы, но нужно согласовать между руководителем и специалистом основные параметры, определяемые в данных документах.

Техническое задание должно содержать описание существенных требований, ограничений и параметров ожидаемого результата работы по разработке бизнес-плана. Техническое задание может содержать описание механизмов отношений между заказчиком и исполнителем.

Календарный план должен содержать перечень всех этапов осуществляемой работы с планируемыми датами их начала и окончания. Особенно важны ключевые показательные даты окончания особо значимых этапов [4].

.2 методы анализа ситуации планирования

Задачи анализа при разработке и мониторинге бизнес-плана являются:

1)         Обосновать и заложить в план контрольные показатели с разбивкой по месяцам, кварталам и годам;

2)      Установить допустимые отклонения, а затем измерять в ходе реализации плана отклонений, получаемые на практике, выявляя недопустимые;

)        Определять причины серьезных отклонений, превышающих допустимые;

)        Предлагать меры для исправления положения и ликвидации несоответствий между поставленными целями и достигнутыми результатами [1, стр.268].

В приложении г приведена таблица г.1 взаимосвязей разделов содержания бизнес-плана и задач анализа.

Рассматривая организацию как открытую систему, следует выделить два направления оценки ее эффективности: оценка эффективности всех ее подсистем и оценка эффективности развития организации во внешней среде.

Характерные черты эффективной организации хозяйственной сферы, отражающие современные тенденции ее развития в рыночной экономике, представлены на рисунке 4 [8, стр.38-39] .

Вряд ли можно назвать метод анализа состояния организации, который мог бы сравниться со swot-анализом по эффективности и простоте применения. Аббревиатура в названии метода происходит от слов «strength», «weakness», «opportunities», «threat» (сила, слабость, возможности, угроза).

Под силой организации понимают совокупность навыков работников организации, опыта, организационных ресурсов, конкурентных возможностей и др. Все перечисленное представляет собой активы организации в конкурентной борьбе.

Слабость - отсутствие чего-то важного в работе организации или нечто, ставящее ее в неблагоприятное положение. Это пассивы.

Возможности организации заключаются в предоставляемых внешней средой условиях деятельности и проявляются в использовании сильных сторон организации и нейтрализации слабых сторон.

Угроза проявляется:

·       в наличии у конкурентов более дешевых технологий;

·        во внедрении конкурентами производства и реализации

·        Лучших продуктов;

·        в принятии новых правил, наносящих ущерб организации

больше, чем другим;

·       повышении процентных ставок и возможном поглощении;

·        демографических изменениях;

·        изменениях курсов иностранных валют;

·        политических переменах в стране и др.

Рисунок 4 характерные черты эффективной организации

Анализ силы и слабости организации дает возможность установить, с одной стороны, связь между потенциалом и проблемами организации, с другой - между ее сильными и слабыми сторонами, что позволяет определить варианты успешного существования и перспектив развития.

Ближнее окружение оказывает непосредственное воздействие на системы, дальнее окружение - опосредованное воздействие.

Для изучения окружения чаще всего проводят pest-анализ. Аббревиатура pest представляет собой сочетание первых букв слов «policy», «economy», «society», «technology» (политика, экономика, социум (общество), технология).

Политическая составляющая внешней среды оказывает мощное воздействие на все стороны жизнедеятельности организации и проявляется не только в изменении положения государства в международном сообществе, но и в отношениях организации со всеми ветвями власти.

Экономические аспекты воздействия внешней среды на организацию проявляются в скорости изменения курса национальной валюты, темпов инфляции (дефляции), ставки рефинансирования банка России и прочих параметров, влияющих на деловую активность организации.

Социальные факторы внешней среды в значительной степени связаны с изменением базовых социокультурных параметров, образа жизни и среды обитания населения, а также с изменением демографической ситуации в стране и в конкретном регионе.

Все четыре указанных фактора внешней среды взаимосвязаны, поэтому анализ их воздействия на организацию должен быть скорректирован с учетом того, что изменение одного из факторов может создать новые возможности для организации, а может нести новую угрозу.

Анализ внутренней среды организации нужно проводить по двум направлениям: анализ эффективности переработки основных видов ресурсов в организации и анализ уровня менеджмента организации. В качестве ресурсов целесообразно рассматривать время, энергию, финансы, материалы, информацию и людские ресурсы. Анализ характеристик менеджмента в организации состоит из анализа уровня стратегии, качества торговой марки, организационной структуры, имиджа, структуры затрат и инновационности организации. Подобный анализ внутренней среды называют прим-анализом (переработки ресурсов и менеджмента) [8, стр.26].

Обратим внимание на то, что экономическая и социальная ситуация, в которой работают предприятия региональных хозяйственных комплексов, не позволяет осуществлять прямое использование зарубежных методик составления бизнес-плана, поэтому нужна их адаптация к реальным экономическим условиям нашей страны.

В России наибольшее распространение получил «закрытый» пакет «project expert», применяемый для подготовки бизнес-планов с учетом специфики национальных условий. Пакет является автоматизированной системой планирования и анализа эффективности инвестиционных проектов на базе имитационных моделей денежных потоков [5, стр.322-323].

метод имитационного моделирования, основу которого составляет сценарный подход, является эффективным и адекватным решаемым задачам. Имитационные модели позволяют проигрывать различные варианты развития предприятия, состояния внешнего экономического окружения. С их помощью существует возможность проверить различные идеи и предположения относительно развития бизнеса, а также проанализировать последствия их реализации. Модель представлена в виде движения денежных средств (cash-flow).

Названные подходы положены в основу аналитической системы project expert, базирующейся на методике оценки инвестиционных проектов unido и ставшей стандартом де-факто в области бизнес-планирования и инвестиционного проектирования в странах СНГ и балтии. Последовательно моделируя в системе планируемую деятельность нового или действующего предприятия и изменения в экономической среде, можно вести инвестиционное проектирование и финансовое планирование, создавать бизнес-планы, удовлетворяющие международным требованиям, а также оценивать эффективность реализации проектов. Project expert позволяет проанализировать альтернативные варианты развития проекта и выбрать оптимальный путь развития предприятия, определить потребность предприятия в денежных средствах, подобрать оптимальную схему финансирования и условия кредитования, оценить запас прочности бизнеса, эффективность вложений для всех участников проекта, выбрать варианты производства, закупок и сбыта, а также вести контроль за реализацией проектов.

Система позволяет моделировать деятельность различных по величине предприятий - от небольшой частной фирмы до холдинговых структур. С ее помощью можно создавать проекты любой сложности - от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. Project expert не требует ни глубокого знания математики, ни умения программировать - необходимо только хорошо знать описываемый бизнес.

Работа с системой на разных стадиях разработки и реализации инвестиционного проекта может быть описана в виде следующих основных шагов:

• построение модели компании и ее экономического окружения в рамках проекта ее развития;

• определение потребности в финансировании проекта во времени;

• разработка стратегии финансирования;

• анализ прогнозируемых финансовых результатов;

• бизнес-планирование и создание бизнес-плана - документа, содержащего текстовую часть, необходимые итоговые таблицы, графики и диаграммы;

• анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации [4].

2.3    Оценка эффективности бизнес-плана

Категории «эффект» и «эффективность» постоянно используются в экономической литературе, приводится множество определений этой категории. Однозначной, общепринятой трактовки понятия «эффективность» до настоящего времени не существует. Поскольку любое изменение производственных отношений совершается в ходе непосредственной деятельности людей, то характеристики производственных отношений должны отражать результаты этой деятельности. Указанные характеристики могут быть определены в некоторых зависимостях, содержать или иметь определенное число параметров, дающих возможность судить о размерах изменений производственных отношений. Одной из них может выступать категория «эффективность».

Если предположить, что существующая система производственных отношений находится в постоянном развитии, можно представить, что динамику ее состояния и параметров следует выразить вектором. Его направленность будет показывать, куда ведут результаты наших действий (эффективность положительная или отрицательная), а его величина - абсолютный размер, их эффект. Эффективность (вектор) показывает направленность изменения производственного отношения (положительное или отрицательное). Эффект (величина вектора)- планируемый или достигнутый результат [5, стр.352].

При определении критериев и показателей эффективности работы организации необходимо учитывать принятые в мире подходы, в соответствии с которыми выделяют, по меньшей мере, семь критериев оценки:

) действенность;

) экономичность;

) качество;

) прибыльность (доходы/расходы);

) производительность;

) качество условий трудовой жизни;

) внедрение новшеств.

Действенность - степень достижения системой поставленных перед ней целей.

Экономичность - степень использования системой «нужных» вещей.

Качество - степень соответствия системы требованиям, спецификации и ожиданиям клиентов.

Прибыльность - соотношение между валовыми доходами (или сметными показателями) и суммарными издержками (или фактическими расходами). Конкретными показателями прибыльности являются:

·        уровень прибыли, отнесенный к объему продаж;

·        соотношение прибыли и совокупных активов;

·        отношение прибыли к собственному капиталу.

Производительность - соотношение количества работ (услуг) и затрат на их реализацию.

Качество условий трудовой жизни - престижность работы, чувство безопасности, уверенности, удовлетворенности работников организации, включая управленческий персонал.

Внедрение новшеств - реальное использование новых достижений в области современной техники и управления в организации для достижения поставленных целей.

Перспективы развития организации связаны в первую очередь с решением стратегических проблем, среди которых необходимо выделить проблемы действующей стратегии и вновь обнаруженные проблемы.

Насколько эффективна действующая стратегия, можно судить по количественным и качественным результатам деятельности организации.

Оценка стратегии с качественной точки зрения заключается в ее целостности и внутренней согласованности (системности), а также обоснованности и соответствии реальной ситуации.

Количественные результаты - это результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации, что находит свое подтверждение в занимаемом месте среди конкурентов (захват лидерства или своя ниша).

Об эффективности действующей стратегии можно судить по границам конкуренции в отрасли (сколько уровней каналов распределения используется, каковы размеры и различия географических рынков), а также по функциональным составляющим стратегии (рациональность каждой составляющей стратегии, последние действия (снижение цен и издержек, реклама) самой организации и конкурентов и т.д.).

Критерием эффективности действующей стратегии является финансовое положение организации в течение последнего времени:

·       рыночная доля, место в отрасли;

·        динамика размера прибыли (в сравнении с динамикой у

конкурентов);

·       тенденция изменения чистой прибыли на инвестиции;

·        рост продаж организации более быстрыми (медленными) темпами, чем на рынке в целом;

·        размер кредитов;

·        репутация в глазах потребителей;

·        лидерство (в технологии, инновациях, качестве и др.) [1, с.43-45].

План оценки коммерческой эффективности проекта можно представить так, как на рисунке 5.

при анализе любого инвестиционного проекта желательно использовать для проверки сделанных прогнозов информацию об аналогичных проектах и компаниях. Если цель анализа - привлечение банковского кредита, то на этом работа эксперта и заканчивается. Но если проект должен быть представлен потенциальным или текущим акционерам, то обязательное продолжение традиционных расчетов - это оценка создаваемого бизнеса как с помощью спрогнозированных денежных потоков (на основе продленной стоимости), так и на основе рыночных аналогов. И чем ближе будут друг к другу перечни аналогов, применяемых на этапе прогнозирования доходов и на этапе оценки бизнеса, тем выше будет качестве расчетов [13].

Рисунок 5 план оценки эффективности проекта

Финансовую оценку эффективности бизнес-плана производят, прибегая к расчету основных финансовых коэффициентов.

Сами по себе в отдельности финансовые соотношения не несут достаточно информации. Но, анализуя их за определенный период времени и сравнивая со значениями аналогичных показателей других компаний, действующих в той же отрасли, можно оценить тенденции развития предприятия и эффективно им управлять.

Для расчета основных финансовых коэффициентов используются данные, представленные в консолидированных «отчете о прибылях и убытках», «балансе» и «отчете о финансовых результатах».

Показатели ликвидности характеризуют способность компании удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности, % (cr) рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства:

Cr=tca/tcl,                                         (1)

Где tca- оборотные средства;

Tcl- краткосрочные обязательства.

Коэффициент срочной ликвидности, % (qr)- отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам:

qr=(tca-i)/tcl,                                     (2)

Где i- стоимость запасов.

Чистый оборотный капитал, д.е.(nwc)- разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами:

Nwc=tca-tcl.                                    (3)

Показатели платежеспособности предприятия- способности предприятия отвечать по долгосрочным обязательствам без ликвидации долгосрочных активов. Коэффициент покрытия процентов или коэффициент защищенности кредиторов, раз (tie), характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывает, сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также позволяет определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.

Tie=(p&т)/i,                                     (4)

Где p&т- прибыль от выплаты процентов и налогов; i- проценты по кредитам. Коэффициент рентабельности показывает, насколько прибыльна деятельность компании.

Коэффициент рентабельности валовой прибыли,% (gpm), демонстрирует долю валовой прибыли в объеме продаж предприятия:

Gpm=gp/ns,                                     (5)

Где gp- валовая прибыль;

ns- суммарная выручка.

Коэффициент рентабельности чистой прибыли,% (npm), демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж:

Npm=pat/ns,                                   (6)

Где pat- чистая прибыль.

Основными интегральными показателями эффективности инвестиционных проектов являются:

Период окупаемости проекта (рв)- время, которое требуется для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, рассчитанного по проекту

Pb=ii/aci,                                          (7)

Где ii- инвестиционные затраты; асi- ежегодные поступления

Дисконтированный период окупаемости (dpb) - рассчитывается также как срок окупаемости, в этом случае денежный поток дисконтируется. Этот показатель дает более реалистичную оценку периода окупаемости:

Dpb=ii/daci,                                     (8)

Где daci- ежегодные поступления с учетом дисконтирования.

Средняя норма рентабельности, % (arr)- представляет собой доходность проекта как отношение между среднегодовыми потоками от его реализации и величиной начальных инвестиций:

Arr=((cipy-deprecation)/iiЧ100%, (9)

Где cipy- ежегодные денежные поступления;

deprecation- норма амортизации инвестиций:

=(cost-sv)/life,                                  (10)

Где cost- первоначальная стоимость инвестиций;

sv- остаточная стоимость инвестиций;

life- срок проекта.

Чистый приведенный доход (npv)- представляет собой абсолютную величину дохода от реализации проекта (денежного потока), дисконтированную с помощью процентной ставки за вычетом стоимости инвестиционных затрат:

Npv=cashin-cashout,                       (11)

Где cashin- сумма поступлений;

Cashout- сумма выплат.

Pi=cashin/cashout (12) [3, c. 218-240].

Внутренняя норма рентабельности (irr)- внутренняя норма доходности, предельная эффективность капитальных вложений.

Расчеты, связанные с определением величины irr, без специализированного финансового калькулятора затруднено, но дают возможность вникнуть в сущность процесса расчетов. Для этого применяется метод последовательных итераций и выбирается (с помощью таблиц) два значения коэффициента дисконтирования r1<r2 таким образом, чтобы в интервале (r1<r2) функция npv=f(r) меняла свое значение с «+» на «-».

Расчет ведется по формуле:

Irr=r+f(r)/(f(r)-f(r2))Ч(r1-r2)   (13) [18, с.399].

3.     
Разработка бизнес-плана «создание предприятия ООО «Механический завод»

.1 описание проекта

Рассматриваемый бизнес-план является - индустриальным проектом внедрения нового технологического оборудования для полномасштабного производства групп деталей для машиностроительных, приборостроительных и др. Предприятий.

Для реализации проекта регистрируется юридическое лицо- общество с ограниченной ответственностью «механический завод», единственным учредителем которого является курское ОАО «Прибор».

Целью данного проекта является создание нового конкурентоспособного на международном рынке предприятия - ООО «Механический завод» по автоматизированному производству деталей различной степени сложности, на основе современного комплекса технологического оборудования.

Создание предприятия обусловлено необходимостью производить сложные технические детали, с применением сквозной автоматизированной системы, в оптимальные сроки с качественными характеристиками, соответствующими мировым стандартам.

За счет средств курского ОАО «Прибор» предполагается выполнить следующие мероприятия:

l  зарегистрировать предприятие как юридическое лицо, внести уставной капитал,

l   разработать технический проект и бизнес-план проекта,

l   приобрести оборудование, оснастку, провести монтаж оборудования,

l   предоставить предприятию производственные площади, имеющие все необходимые коммуникации (свет, вода, связь, охрана),

l   провести ремонт и перепланировку производственных площадей, для установки оборудования в соответствии с проектом,

l   обеспечить предприятие оборотными средствами, в период выхода производства на проектную мощность.

Предприятие будет производить и реализовывать детали электромеханизмов для авиационной промышленности и автоматического дистанционного и местного управления трубопроводной арматурой предприятий топливно-энергетического комплекса.

Предприятие будет иметь высокотехнологичное оборудование и квалифицированный персонал, отработанные и проверенные временем в эксплуатации технологии изготовления большого ряда деталей высокого качества и надежности.

Вся выпускаемая продукция будет соответствовать требованиям гостов, стандартам и международной системы качества, производство подлежит лицензированию.

Предприятие будет выполнять следующие виды деятельности:

·    Разработка видов деталей,

·        Технологическое программирование,

·        Изготовление,

·        Поставка по заказам,

·        Техническая поддержка потребителей,

·        Профессиональное консультирование по изготовлению и проектированию деталей.

Наличие высокотехнологичного оборудования позволит выпускать детали высокого качества по приемлемой цене, в оптимальные сроки.

Преимуществом предлагаемого проекта является возможность значительно экономить время на проектирование, создание чертежа и изготовление детали.

Основные требования, предъявляемые потребителями:

·     Качество продукции;

·        Сроки исполнения заказа;

·        Приемлемая цена;

·        Наличие скидок при выполнении больших заказов, минимум предоплаты или продажа по факту поставки.

Рынок деталей для авиационной техники является специфичным рынком т. К. Зависит от объемов производства и продаж финальной гражданской и военной авиатехники, а также объема оказания услуг системы послепродажного и ремонтного обслуживания авиационной техники.

Учитывая эту особенность, целевым рынком будет являться - отечественные и зарубежные авиастроительные и ремонтные предприятия.

Поставки ведутся через - ФГУП «рособоронэкспорт», оао «авиазапчасть», ФГУП «рск миг» а также непосредственно заказчику.

Специфика авиаприборостроительного комплекса, выражающаяся в таких особенностях, как большая номенклатура производимой продукции и чрезвычайно сложная система кооперационных связей между предприятиями.

В приложении д. Таблице д.1. Приведен список потенциальных потребителей.

Предприятие формирует цены на продукцию на основе затратного метода, т. Е. Стоимость продукции обеспечивает покрытие затрат на ее производства, уплату арендных платежей и налогов, возврат заемных средств, с учетом определенного процента рентабельности.

Политика ценообразования предприятия основана на следующих принципах:

1.       При расчете цен на продукцию учитываются цены конкурентов и цены, существующие, на рынке сбыта аналогичной продукции

2. Оптимизация затрат на производство продукции в сравнении с существующей технологией:

·              В первую очередь общехозяйственных, накладных расходов - около 23 млн. Рублей.

·              Сокращение затрат по заработной плате -26 миллионов рублей в год,

·              Экономия за счет совершенствования технологии изготовления деталей -40 млн. Рублей в год

 3. Снижение трудоемкости производственных процессов,

. Гибкая система скидок при заключении договоров и контрактов- в зависимости от размера заказа, для постоянных партнеров.

. Главным в формировании выручки от реализации продукции будет ставка не на высокие цены, а на возможность производить в единицу времени больше продукции. Проект гарантирует годовой рост производительности труда в 6,6 раз.

Конкуренция на рынке качественных деталей отечественного производства не высокая. Основными конкурентами можно считать:

Ооо «тульский завод мехобработки» тульская область предлагает изготовить детали фрезерованием технологические возможности вертикальное фрезерование по 7-8 квалитету, горизонтально фрезерная обработка 7-8 квалитет. Не имеет возможности проводить на своем производстве токарные работы. Используются универсально фрезерные станки типа 6р11 и т. Д. Точность изготовления размеров деталей ).1 мм

Ооо «сфера» г. Челябинск работает в сфере предоставления услуг по металлообработке и изготовлению деталей разметкой сложности и нестандартных изделий механической обработки. Занимается изготовлением анкеров для металлургической промышленности, запасных частей к машинам для перемешивания и подачи песко-цементного раствора (шнека, растворные пистолеты). Работают по низким квалитетам точности до 8-9 квалитета с точностью обработки деталей до 0,15 мм и ниже. Применяет Российские токарные и фрезерные станки с ЧПУ типа 1к62ф3, 6р11ф3 и т. Д., а также универсальные станки 1к62, 16к20, 6р11 и т. Д.

Ооо «крисот» г. Москва предлагает изготовление деталей механической обработкой нержавеющих сталей титановых и алюминиевых сплавов на токарных и фрезерных станках с ЧПУ. Точность изготовления деталей от 0,1 мм и ниже. Обработка ведется на Российском оборудовании 1к62ф3, 6р11, 6520 и т. Д.

Анализируя данные предприятий можно сделать вывод, что они предназначены для изготовления деталей единичного производства несложной геометрической формы точность до 0,1 мм применяя при этом универсальное оборудование и станки с ЧПУ 80-х годов выпуска устаревшим как морально, так и физически.

Проанализируем рассматриваемый проект с помощью swot и pest-анализа, описанных в главе 2 настоящей работы.

Сильные стороны

·        Стабильно высокий спрос на качественные детали на внешнем и внутреннем рынках;

·        Высокая интеллектуальная составляющая в производимой продукции,

·        Наличие опыта в данной сфере производства;

·        Высокотехнологичное оборудование позволит выпускать конкурентоспособную продукцию, отвечающую требованиям мировых стандартов;

·        Поддержка правительства курской области проекта, как направленного на создание новых рабочих мест, имеющего высокую эффективность для бюджета области;

·        Владение землей, недвижимостью для создания нового производства;

·        Наличие необходимых производственных площадей и развитой промышленной инфраструктуры для развития предприятия.

Слабые стороны:

·               Снижение доли государственного заказа;

·        Дефицит квалифицированных рабочих, способных работать на станках с ЧПУ.

Возможности

·   Огромный потенциал Российского рынка качественных деталей,

·   Относительно низкая конкуренция на рынке качественных, соответствующих мировым требованиям деталей,

·        Наличие широких возможностей ассортиментной инновации, за счет возможностей современного оборудования

·        Стабилизация и поступательное развитие Российской экономики как положительный фактор неуклонного роста спроса на качественную продукцию

·        Более низкая стоимость рабочей силы, энергетических ресурсов и услуг по сравнению с развитыми странами запада,

·        Постепенное замещение импорта высококачественных деталей,

·        Возможность экспорта за пределы СНГ и дальнее зарубежье (евросоюз и др.)

Угрозы

·  Возможность проникновения зарубежных производителей на рынок РФ,

·  Невыполнение договорных обязательств поставщиками оборудования, материалов,

·        Задержка оплаты работ по контрактам и договорам поставки

Интересы инвестора заключаются в том, чтобы создать предприятие инновационного типа, способное конкурировать на внутреннем и мировом рынках и обеспечить возврат денежных средств с оптимальной долей риска.

Политические риски.

Данный вид риска связан с возможным возникновением административных ограничений инвестиционной деятельности, связанных с изменением осуществляемого государством политического курса, а также изменением налогового законодательства, инфляцией.

Данные виды рисков маловероятны, т. к. долгосрочный курс в области инвестиций направлен на создание благоприятных условий для инвесторов, особенно в отраслях промышленного производства.

Экономические риски. Риски, связанные с отраслью производства.

Проведена оценка эффективности вложений в развитие приборостроения для электроэнергетики и авиационной промышленности, на основе оценок независимых экспертов.

Группой экспертов, специалистов по оценкам рисков предприятий, а также маркетологов, специалистов в сфере бизнес-планирования и оценки экономических процессов в Российской промышленности был выведен экспертный показатель перспективной инвестиционной привлекательности отраслей на ближайшие 3-5 лет.

Этот рейтинг создавался на основе данных, полученных как по отраслям промышленности в целом, так и по отдельным предприятиям, являющимся типичными представителями этих отраслей. Показатель инвестиционной привлекательности носит прогнозный характер и является нормированной относительно 100% величиной, полученной в результате усреднения значений так называемых технологического и потребительского показателей, вычисленных с применением экспертных систем и оценочных 10-балльных шкал.

Технологический показатель характеризует потенциальную потребность предприятия в техническом перевооружении и его способность с применением этого оборудования, а также инновационных технологий производить качественную, конкурентоспособную и ликвидную продукцию, которая может обеспечить окупаемость инвестиционных вложений.

Потребительский показатель демонстрирует степень перспективности предприятий относительно мобильности сбыта продукции, уровень ее ликвидности и широту потребительского спектра, в рамках которого должен возникать и стимулироваться стабильный спрос на нее.

При проведении оценки инвестиционной привлекательности на основании специальных экспертных шкал экспертами оценивались следующие технологические и потребительские характеристики типичных представителей отраслей:

. Состояние и перспективы технологической базы

. Состояние сырьевой базы

. Степень зависимости от импорта сырья, оборудования, комплектующих

. Потребности в промышленном строительстве, реконструкции

. Состояние и перспективы менеджмента

.пластичность управления

. Административная политика

. Техническая политика

. Маркетинговая политика

. Инновационная политика

. Потребность в оборудовании и техническом переоснащении

. Окупаемость вложений в производственный цикл

. Платежеспособность и норма прибыли (рентабельность)

. Социальная значимость продукции и широта потребительского спектра

. Ликвидность и конкурентоспособность продукции отрасли в региональном (общероссийском) масштабе

. Положение и перспективы продукции отрасли международных рынках

. Связь со средним и малым бизнесом и дилерская активность предприятий

. Уровень рыночной цивилизованности отраслей

. Уровень криминализованности

Коммерческие риски

Эти виды рисков связаны с показателями развития предприятия. Наиболее вероятны риски:

l   несвоевременная поставка оборудования, проблемы при монтаже и наладке;

l   Неисполнение договорных обязательств со стороны поставщиков материалов и потребителей деталей;

l   Снижение объемов производств ниже запланированных, падение спроса на продукцию;

l   Нехватка наличности, возникновение требований по внеплановым обязательствам;

Данные риски присущи любому коммерческому проекту и полностью их исключить невозможно, необходимо уметь оперативно реагировать на возникающие угрозы.

Меры минимизации рисков:

l   Несвоевременная поставка оборудования возможна только при форс-мажорных обстоятельствах. В этом случае реализация проекта будет отсрочена на необходимое время, без изменения объемов производства.

l   Для снижения риска снижения спроса на продукцию будет внедрена программа по диверсификации производства с целью выхода на новые рынки сбыта, что возможно, т.к область применения производимых деталей широка.

l   По мнению независимых экспертов наиболее перспективными и эффективными являются проекты, связанные с техническим перевооружением производства, приобретением современного оборудования т. К они приводят к повышению качества производимой продукции, снижение ресурсных затрат и позволяют внедрить инновационные программы , рентабельные программы

Внешнеэкономические риски.

Эти виды рисков связаны с возможными введениями ограничений на внешнеэкономическую деятельность, закрытие границ и т.д.

Данные виды рисков маловероятны, т.к программы по авиастроению определены долгосрочными межправительственными соглашениями.

Управленческие риски.

Связаны с качеством управленческой команды на предприятии, недостатками в системе контроля за проектом.

Данный вид рисков возможно минимизировать учитывая, что курское ОАО «Прибор» является прямым инвестором и единственным учредителем ООО «Механический завод». Это позволяет оказывать влияние на управление проектом, дает право на постоянный мониторинг предприятия, особенно на первоначальном этапе реализации проекта, когда особенно возможны управленческие ошибки.

Социальные риски. Риски забастовок, некомпетентности персонала.

Руководство предприятия понимает, что на производственную состоятельность предприятия влияет социальное положение работников, наличие социальных гарантий и оптимальные условия работы, поэтому эти факторы будут учтены с первых дней работы предприятия. Разработанная система мотивации персонала позволит обеспечить заинтересованность работников в результатах труда.

Некомпетентность персонала будет снижена до минимума, т.к до начала работы, весь персонал, участвующий в процессе производства пройдет обучение и стажировку.

Временные риски.

Чем больше срок реализации проекта, тем больше риски не возврата инвестиций.

Проект является среднесрочным, обеспечивает возврат вложенных средств с учетом процентов. При этом ежемесячный остаток наличных денежных средств, после выполнения всех обязательств, позволит нейтрализовать возможные риски, связанные с незапланированными платежами.

3.2 особенности разработки бизнес-плана

Рассматриваемый бизнес-план, помимо ознакомительных разделов с предприятием, применяемыми технологиями, номенклатурой продукции, включает следующие разделы, характеризующие организационную и финансово-экономическую деятельность:

. Организационный план- описана организационная структура, штатное расписание предприятия (см. Приложение е рисунок е.1., таблица е.1.), разработан план-график реализации проекта, большое внимание уделено вопросу сертификации производства и выпускаемой продукции.

. Финансовый план- представлены финансовые расчеты на продолжительность проекта сроком 6 лет, представлен перечень налоговых сборов по проекту и суммы выплат. Проект финансируется за счет средств курского ОАО «Прибор»:

1)      в уставной фонд ООО «Механический завод» будет внесено- 90 млн. Рублей, возврат денежных средств -в виде дивидендов,

2)      в виде займа выдается 80 млн. Рублей под 13,5 % годовых, сроком на 6 лет с погашением процентов по займу и суммы займа с 1 квартала 2009 года равными долями.

Денежные средства, полученные ООО «Механический завод» используются по целевому назначению:

1)      регистрацию предприятия, как юридического лица,

2)      приобретение оборудования,

)        оформление лицензии, сертификация производства и др. Разрешительные документы,

)        В виде оборотных средств -на приобретение материалов, выплату заработной платы в период обучения работников.

В приложении ж представлена часть финансового плана проекта, рассмотрены объемы товарной продукции, затраты по проекту и финансовые отчеты. Финансовые отчеты подготовлены с использованием системы project expert, о которой мы говорили в разделе 2 настоящей работы.

В заключение финансового плана рассматривается эффективность проекта.

. Оценка инвестиционных рисков по проекту и способы их минимизации. В этом разделе бизнес-плана также приводятся показатели целесообразности инвестиций, анализ чувствительности проекта, анализ безубыточности ООО «Механический завод». Оценку рисков данного проекта мы рассмотрели в 3.1.

3.3 Оценка эффективности проекта

Инвестиции по проекту составляют 170 миллионов рублей. Источниками инвестиций являются средства курского ОАО «Прибор», которые предоставляются ООО «Механический завод» в виде:

·      Уставного капитала -90 млн. Рублей,

·        Заемного капитала -80 млн. Рублей под 13,5 % годовых.

Итого инвестиции -170 млн. Рублей.

Инвестиции расходуются на приобретение, доставку и монтаж оборудования. Кроме того, предусмотрена статья «другие издержки подготовительного периода», которая включает в себя расходы необходимые для обеспечения предприятия средствами до начала производственной деятельности. Расходы по статье рассчитаны исходя из календарного плана создания ООО «Механический завод»

Начало возврата заемных средств планируется через один год при вложении 170 млн. Рублей, планируется получить от реализации проекта в виде дивидендов и возврата займа с процентами -217 588 079 рублей, т. Е. 128% от вложенного капитала.

Средняя норма рентабельности по проекту-25,66 % (с учетом дисконта в 10%).

Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Механический завод» приведены в приложении ж.

Анализ эффективности инвестиций по проекту показывает, что он окупается (с учетом изменения стоимости денег в течение времени) за 5,3 года, обеспечивает прибыльность выше, чем ставка рефинансирования центрального банка РФ на сегодняшний день и дает приемлемую рентабельность к моменту окончания проекта.

Оценив основные виды рисков, связанные с реализацией проекта, можно определить, что последствия оцениваемых рисков не носят критического характера.

Таблица 1 эффективность инвестиций

Показатель	Рубли
ставка дисконтирования, %	10,00
период окупаемости - pb, мес.	55
дисконтированный период окупаемости - dpb, мес.	64
средняя норма рентабельности - arr, %	25,66
чистый приведенный доход - npv	21 624 794
индекс прибыльности - pi	1,15
внутренняя норма рентабельности - irr, %	15,27

Период расчета интегральных показателей - 72 мес.

В целом риск по проекту можно оценить как допустимый или приемлемый, т.е предприятию грозят потери, которые не превышают ожидаемой прибыли по проекту. Инвестиции в проект являются целесообразными для курского ОАО «Прибор».

Недостатком проекта можно считать отсутствие рекламной деятельности по проекту. Информация о новом предприятии, на мой взгляд, могла бы привлечь дополнительных потребителей, и, как следствие, сокращение срока окупаемости проекта.

Заключение

Центральным звеном организации любого бизнеса является планирование. Стратегическое планирование является основой любого другого планирования и деятельности вообще.

Одним из важнейших инструментов системы планирования является разработка развернутой экономически обоснованной программы действий, так называемого бизнес-плана.

Вопросам бизнес-планирования посвящено большое количество зарубежной и отечественной литературы.

Бизнес план - это комплексный документ, отражающий важнейшие аспекты и показатели, дающие объективное и целостное представление о будущем или начинаемом проекте или предприятии. Бизнес план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка.

Бизнес план - это объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, основных показателях эффективности проекта, о чувствительности, определяет зоны риска, предполагает пути их снижения.

В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние обусловленные установлением контактов и взаимоотношением с контрагентами. При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон: заказчика бизнес-плана, муниципальных органов, подрядных фирм, осуществляющих технические изыскания, проектирование, строительство, монтаж оборудования, потребители, использующие продукцию или услуги.

В курсовой работе были рассмотрены сущность и понятие бизнес-планирования.

В ходе настоящего исследования была достигнута цель - рассмотрены основные методы разработки бизнес-плана создания предприятия.

Первая глава работы посвящена теоретическим аспектам разработки бизнес-плана. Рассмотрены структура и содержание разделов бизнес-плана: общий раздел, описание предприятия, описание отрасли, описание продукции (работ, услуг), описание рынка, описание производства, управление и организация производства, финансовый план, прогноз финансовой и инвестиционной эффективности, анализ чувствительности, приложение к бизнес-плану.

Во второй главе рассмотрены методы разработки и анализа бизнес-плана.

В третьей главе рассмотрен фрагмент разработанного бизнес-плана «создание ООО «Механический завод». Подробно представлены такие разделы, как: резюме проекта, цели и задачи, описание продукции выпускаемой по проекту, маркетинг и сбыт выпускаемой продукции, политика ценообразования, основные конкуренты, продемонстрирован swot-анализ существующей ситуации, представлена оценка рисков деятельности.

Список использованных источников

1.  Басовсский, л.е., басовская, е.н. комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. Пособие [текст].-м.: инфра-м, 2006.-336 с.

2.      Бекетова, о. Бизнес-планирование/ о.н. бекетова, в.и. найденков [электронный ресурс] www.bookz.ru/authors/vladimir-naidenkov/biznes-p_478.html <#"605256.files/image006.gif">

рисунок в.1 процесс бизнес-планирования с момента возникновения экономического замысла до получения и распределения прибыли между его участниками

Приложение г

Таблица г.1 содержание бизнес-плана и задачи анализа

Раздел	Содержание раздела		Задача анализа и оценки
1	2		3
Титульный лист	Название и адрес предприятия. Имена и адреса собственников. Название предполагаемого проекта. Стоимость проекта. Заявление о секретности
Резюме	Основные положения предлагаемого проекта. Цель проекта. Новизна продукции. Сведения о объемах продаж, выручке, издержках, прибыли		Анализ и оценка объема продаж. Оценка риска. Оценка прибыли
Товар (услуга)	Описание продукта, потребительские свойства, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и издержек производства, организация обслуживания		Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов; цен и издержек производства
Рынок сбыта	Состояние дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Информация о рынке		Оценка состояния дел в отрасли. Анализ темпов прироста продукции в отрасли. Анализ потенциальных потребителей. Анализ рыночной конъюнктуры.
Конкуренция	Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных характеристик, уровня качества их продукции, политики цен		Сравнительный анализ отдельных показателей деятельности конкурентов. Анализ цели, стратегии конкурентов; сильных и слабых сторон деятельности конкурентов
План маркетинга	Цены. Каналы сбыта. Рекламная политика. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели. Смета продаж		Анализ состояния рынка; изменения цен4 внешних и внутренних факторов; эффективности рекламы; сильных и слабых сторон предприятия; производственных возможностей предприятия
План производства	Производственный процесс- описание. Перечень основных операций. Смета производства в натуральном выражении поставки сырья, комплектующих. Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Издержки на производство продукции.		Анализ сырья и материалов; трудовых ресурсов; фондовооруженности; издержек производства; себестоимости продукции
Организационный план		Схема организационной структуры предприятия. Описание системы управления. Разделение труда по подразделениям. Источники и способы привлечения специалистов, их заработная плата		Анализ эффективности управления; ритмичности производства. Выявление и измерение внутренних резервов
Юридический план		Форма собственности. Правовой статус. Разработка правовых документов, регулирующих деятельность предприятия
Оценка рисков и страхование		Слабые стороны предприятия. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики риска. Программа страхования от рисков		Анализ риска по источникам и причинам; риска статистическим и экспертным методами; выбора инвестиционных решений
Финансовый план		Прогноз объемов реализации. Платежи и поступления. Бюджет прибылей и убытков. Прогнозный баланс активов и пассивов. График достижения безубыточности		Финансовый анализ деятельности предприятия. Анализ движения денежных средств; безубыточности; доходов и издержек
Стратегия финансирования		Определение величины и источников получения финансовых ресурсов. Обоснование полного возврата средств и получения доходов		Анализ источников финансирования; платежеспособности; сроков окупаемости вложений
Приложения		Письма, копии контрактов, лицензий

Приложение д

Таблица д.1.- список потенциальных потребителей деталей, производства ООО «Механический завод»

Название организации	Адрес
ФГУП "уфимское приборостроительное производственное объединение" ген. директор по эконом. - будзин вячеслав иванович	ФГУП "уппо" ул. 50 лет ссср, д.30, г. Уфа, республика башкортостан, Россия, 450071
ФГУП "кумертауское авиационное производственное предприятие" ген. директор - малышев борис сергеевич	ФГУП " кум апп" ул. Новозаринская, д. 15а, г. Кумертау республика башкортостан, Россия, 453350
Гуп «фнпц «прибор» г.д.- чижевский олег тимофеевич	117519, г. Москва, ул. Кировоградская, 1
ФГУП "казанское авиационное производственное объединение им. С.п. горбунова" ген. Директор - хайруллин наиль гумерович	ФГУП "капо» им. С.п. горбунова", ул. Дементьева, 1 г. Казань, республика татарстан, 420036,
ФГУП дальневосточный завод «звезда» директор. - шульган юрий петрович (функции по организации и проведению конкурсов)	692820. Приморский край, г. Большой камень, ул. Лебедева, 1
ФГУП «внии «сигнал» дир. Кокошкин николай Юрьевич	601903, владимирская обл., г. Ковров, ул. Крупской, 57
ФГУП по «прогресс» ген. дир. Воробейников юрий викторович	650001, г. Кемерово, ул. 40 лет октября, д.2 городилов д. В., нач. Окса
Оао «росвертол» г.д.- слюсарь борис николаевич	344038, г. Ростов-на-дону, ул. Новаторов, д. 5
ФГУП «по «полет» г.д.- дорофеев олег петрович	644021, г. Омск, ул. Б. Хмельницкого, 226
Оао «казанский вертолетный завод» ген.директор лигай Вадим Александрович	420085 г. Казань ул. Тэцевская

Приложение е

Организационный план

Рисунок е.1. Организационная структура производства

Таблица е.1. Штатное расписание предприятия

№ п/п	Должность, профессия			Количество чел.	Заработная плата руб.	Сумма руб/мес
1	Ауп	Директор		1	47000	47000
2		Зам. Директора по производству		1	37000	37 000
3		Главный бухгалтер		1	37000	37 000
4	Итр	Инженер-технолог-программист 1к		4	29000	116 000
5		Инженер-технолог-программист 2к		1	26000	26 000
6		Экономист		1	21000	21 000
7		Бухгалтер		1	19000	19 000
8		Диспетчер		1	15000	15 000
9		Старший контролер отк		1	14000	14 000
10		Инженер по снабжению и кооперации		2	16000	32 000
11	Моп	Кладовщица		2	12000	24 000
12	Скп	Табельщица		1	12000	12 000
13	Основные рабочие			31	--	--
	Вспом. Рабочие	Бригадир	3		20000	60 000
14		Термист	3		14000	42 000
15		Контролер отк	2		20 000
Всего:				56		522 000

Приложение ж

Финансовый план

1. Обоснование объемов сбыта продукции.

Исходя из имеющихся заказов на производство деталей для авиационной техники и приводов, сделан расчет производственного плана для ООО «Механический завод» на 2009 год.

         расчет сделан с учетом трехсменной работы и максимально возможной загрузки оборудования.

Таблица ж.1. Расчет объемов товарной продукции по ООО «Механический завод»на 2009 год.

Детали типа:	Количество, шт.	Цена, руб.	Объём, тыс .руб.
6ж8 11 0086 корпус	3684	5511,78	20307
9ж8230. 167 фланец	4140	437,54	1811
9ж83440 19 водило	2394	943,72	2259
5.19.6501.8520.00 рукоятка	350	43494,50	15227
5.47.6501.0141.98 кронштейн	737	9428,10	6947
5.47.6501.0472.98 движок	1106	899,48	995
5.47.6501. 0123.98 упор	1965	9915,35	19479
5.47.6501.0581.98 крышка	491	12165,11	5971
Ютаг.715.413.005 вал	9379	529,16	4963
Итого	24245	-	77960

На период с 2010 по 2013 год расчет товарной продукции производился с учетом среднегодового роста объема производства в 10%.

Структура товарной продукции должна измениться:

1)      В 2009 году доля заказа курского ОАО «Прибор» составляет 90% от объемов производства, 10% составляют сторонние заказы,

2)      С 2010 года уровень заказов курского ОАО «Прибор» снижается ежегодно на 10%, соответственно доля сторонних заказов растет в среднем на 10% в год

К 2013 году заказы курского ОАО «Прибор» будут составлять 50% производственного плана ООО «Механический завод», соответственно заказы других предприятий составят 50%.

Таблица ж.2. Объемы товарной и реализованной продукции ООО «Механический завод» в 2009-2013 гг.

	2009 г	2010 г	2011 г	2012 г	2013 г
Товарная продукция, тыс. Руб	77960	85760	94330	103800	114200
Реализованная продукция (с ндс) ,тыс. руб	92000	101200	111300	122500	134750

2. Затраты по проекту

2.1 затраты на персонал

К издержкам на персонал отнесены затраты на оплату труда и начисления на обязательное социальное страхование сотрудников.

Средняя заработная плата в 2009 году по предприятию составит 21,6 тысяч рублей, к 2013 году она возрастет до 34 тысяч рублей. Ежегодный рост фонда оплаты труда составляет 10-11%.

Таблица ж.3. Затраты на заработную плату (руб.)

Строка	2008	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Рабочие		9 300 000,00	10 416 000,00	11 666 000,00	13 065 000,00	14 633 430,00
Прочие (итр+обслуживающий персонал)		6 260 000,00	7 011 200,00	7 852 500,00	8 800 000,00	9 860 000,00
Итого		15 560 000,00	17 427 200,00	19 518 500,00	21 865 000,00	24 493 430,00

.2 общие издержки

В раздел общие издержки отнесены затраты связанные с:

1)     арендой производственных и вспомогательных помещений, включая затраты на электроснабжение, водоснабжение, охрану объектов,

2)      Накладные расходы, связанные с общепроизводственными и внепроизводственными затратами

Кроме того, учитывая сложности в расчете прямых издержек по материалам, инструментам и оснастке в расчете на каждое изделие, нами определены затраты по данным статьям в расчете на производство в целом.

Таблица ж.4 общие издержки 2009 -2013 гг(тыс.руб.)

Строка	2008	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Материальные затраты		4 300 ,00	4 674 ,00	5 099, 44	5 568, 59	6 069, 76
Затраты на инструмент и оснастку		16 300 ,00	17 718 ,10	19 330, 45	21 108 ,85	23 008 ,64
Накладные расходы		3 680, 00	3 974, 40	4 292, 35	4 635, 74	5 006,60
Аренда площадей		1 800, 00	1 956, 60	2 134, 65	2 331, 04	2 540, 83
Итого		26 080,00	28 323, 20	30 856, 89	33 644 ,22	36 625, 84

.3 амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления рассчитаны в соответствии с графиком закупки оборудования. Постановка на учет основных средств будет осуществляться в период с августа по декабрь 2008 года. В стоимость оборудования включены затраты на пуско-наладочные работы.

Полезный срок действия оборудования - 8 лет, соответственно годовая норма амортизации составляет 12,5%.

Постановка оборудование на балансовый учет и начисление амортизационных отчислений начинается в соответствии с графиком поставки оборудования.

Таблица ж.5. Амортизация основных средств(руб.)

Строка	2-12.2008	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Приобретение оборудования	126289,83	4581397,38	5194 655,30	5 194 655,30	5194655,30	5194 655,30
	601 535,59	2363 175,54	3093 611,62	3 093 611,62	3 093 611,62	3093 611,62
	98 697,63	408 890,17	580 100,34	580 100,34	580 100,34	580 100,34
	338 363,77	1901 282,14	3125 836,74	3 125 836,74	3125 836,74	3125 836,74
	31 329,98	486 957,38	1063 429,00	1 063 429,00	1063 429,00	1063 429,00
Пнр	84 597,97	374 648,14	580 100,34	580 100,34	580 100,34	580 100,34
Приобретение оборудования	36 967,37	596 759,02	1568 472,82	1 568 472,82	1568 472,82	1568 472,82
Пнр	4 699,89	75 869,60	199 409,49	199 409,49	199 409,49	199 409,49
Приобретение оборудования		264 052,66	1584 315,98	1 584 315,98	1584 315,98	1584 315,98
Пнр		88 017,55	528 105,33	528 105,33	528 105,33	528 105,33
Итого	2458782,03	11141049,60	17518036,9	17518036,96	17518 36,96	1751836,96

 

План производственной деятельности, предусмотренный проектом, опирается на прогноз объема сбыта продукции, который основан на реальных исследованиях рынка.

Издержки по проекту рассчитаны исходя из данных о применяемых технологиях производства, потребности в материалах, оснастке, стоимости аренды (см таблицу ж.6).

. Финансовые отчеты

Результаты производственной деятельности ооо «механическое производство» представлены в финансовых отчетах, таблицах и графиках.

Отчеты отражают состояние денежных средств, активов, пассивов предприятия в процессе реализации проекта, содержит развернутый во времени прогноз финансового состояния предприятия на период до 2013 года.

Информация представлена в масштабе- квартал календарного года.

Форма представления данных в финансовых отчетах соответствует международным стандартам бухгалтерского учета (international accounting standards, ias). Расчеты проведены на лицензионном программном продукте «project expert -7», серийный номер ре7_н _18277м, правообладатель «expert systems» (г. Москва)

Таблица ж.6. Себестоимость продукции (тыс. рублей).

№ п/п	Показатели	2009 г	2010 г	2011 г	2012 г	2013 г
1	Материальные затраты	4300,0	4674,1	5099,4	5568,6	6070,0
2	Затраты на инструмент и оснастку	16300,0	17716,0	19330,4	21108,8	23008,6
4	Накладные расходы	3680,0	3974,4	4292,4	4635,7	5006,6
5	Аренда площадей	1800,0	1956,6	2134,6	2331,0	2540,8
6	Заработная плата персонала, с начислениями	15560,0	17427,2	19518,5	21865,0	24493,4
7	Амортизационные отчисления	11141,0	17518,0	17518,0	17518,0	17518,0
13	Всего затрат по проекту	52781,0	63266,3	67893,3	73027,1	78637,4

.1 отчет о прибылях и убытках

Отчет отражает производственную деятельность предприятия и показывает из каких составляющих складывается прибыль ООО «Механический завод»

Отчет об использовании прибыли отражает структуру распределения прибыли, которая складывается из чистой прибыли и нераспределенной прибыли предыдущего периода.

Из чистой прибыли предприятия предусмотрена выплата дивидендов курскому ОАО «Прибор», которые идут на покрытие суммы внесенной в уставной фонд ООО «Механический завод».

.2 отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств «кэш-фло» показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

Поток реальных денег является для предприятия основным документом, предназначенным для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования.

Отчет о движении денежных средств ООО «Механический завод» имеет положительные сальдо реальных денег на протяжении всех 6 расчетных лет, что свидетельствует об эффективности проекта.

Проект обеспечивает покрытие всех затрат по проекту, в том числе выплату процентов по займу, погашение займа и выплату дивидендов учредителю.

.3 прогнозный баланс

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние ООО «Механический завод» с разбивкой на квартала. Он отражает структуру активов, обязательств и собственных средств на каждом этапе реализации проекта.

Таблица ж.7. Прибыли-убытки (руб.)

Строка		2-3.2008	2кв. 2008г.			3кв. 2008г.		4кв. 2008г.		1кв. 2009г.	2кв. 2009г.			3кв. 2009г.			4кв. 2009г.
Валовый объем продаж										19 491 525,4	19 491 525,4			19 491 525,4			19 491 525,4
Чистый объем продаж										19 491 525,4	19 491 525,4			19 491 525,4			19 491 525,4
Валовая прибыль										19 491 525,4	19 491 525,4			19 491 525,4			19 491 525,4
Налог на имущество		138 653,41	394 491,37			583 296,79		682 566,10		677 008,96	666 449,61			649 554,35			627 654,43
Производственные издержки										3 874 816,18	3 874 816,18			3 874 816,18			3 874 816,18
Зарплата административного персонала										1 979 725,00	1 979 725,00			1 979 725,00
Зарплата производственного персонала										2 941 125,00	2 941 125,00			2 941 125,00			2 941 125,00
Суммарные постоянные издержки										8 795 666,18	8 795 666,18			8 795 666,18			8 795 666,18
Амортизация		126 258,98	543 260,51			881 081,45		908 181,08		1 214 810,04	2 227 528,03			3 495 237,40			4 203 474,13
Проценты по кредитам										2 080 862,07	2 986 293,10			2 851 293,10			2 716 293,10
Суммарные непроизводственные издержки		126 258,98	543 260,51			881 081,45		908 181,08		3 295 672,11	5 213 821,13			6 346 530,51			6 919 767,23
Другие издержки		2 814 769,98	4 222 154,96			4 222 154,96		3 995 157,38
Убытки предыдущих периодов										292 680,40	292 680,40			292 680,40			292 680,40
Прибыль до выплаты налога		-3 079 682,37	-5 159 906,84			-5 686 533,21		-5 585 904,57		6 723 178,18	4 815 588,51			3 699 774,39			3 148 437,58
Налогооблагаемая прибыль										6 430 497,78	4 522 908,10			3 407 093,98			2 855 757,17
Налог на прибыль										1 543 319,47	1 085 497,94			817 702,56			685 381,72
Чистая прибыль		-3079 682,37	-5159 906,84			-5686 533,21		-5585 904,57		5 179 858,72	3 730 090,56			2 882 071,83			2 463 055,86
Строка	1кв. 2010г.			2кв. 2010г.	3кв. 2010г.		4кв. 2010г.		1кв. 2011г.		2кв. 2011г.			3кв. 2011г.	4кв. 2011г.
Валовый объем продаж	21 440 677,9			21 440 677,9	21 440 677,9		21 440 677,9		23 580 508,5		23 580 508,5			23 580 508,5	23 580 508,5
Чистый объем продаж	21 440 677,9			21440 677,9	21440 677,9		21440 677,9		23 580 508,5		23 580 508,5			23580 508,5	23 580 508,5
Валовая прибыль	21 440 677,9			21440 677,9	21440 677,9		21440 677,9		23 580 508,5		23 580 508,5			23580 508,5	23 580 508,5
Налог на имущество	603 567,13			579 479,83	555 392,53		531 305,23		507 217,93		483 130,63			459 043,33	434 956,03
Производственные издержки	4 208 136,95			4208 136,95	4208 136,95		4208 136,95		4 584 648,12		4 584 648,12			4584 648,12	4 584 648,12
Зарплата административного персонала	2 217 292,00			2217 292,00	2217 292,00		2217 292,00		2 483 353,12		2 483 353,12			2 483 353,12	2 483 353,12
Зарплата производственного персонала	3 294 060,00			3294 060,00	3294 060,00		3294 060,00		3 689 372,50		3 689 372,50			3689 372,50	3 689 372,50
Суммарные постоянные издержки	9 719 488,95			9719 488,95	9719 488,95		9719 488,95		10 757 373,7		10 757 373,7			10757 373,7	10 757 373,7
Амортизация	4 379 509,24			4379 509,24	4379 509,24		4379 509,24		4 379 509,24		4 379 509,24			4379 509,24	4 379 509,24
Проценты по кредитам	2 581 293,10			2446 293,10	2 311 293,10		2176 293,10		2 041 293,10		1 906 293,10			1771 293,10	1 636 293,10
Суммарные непроизводственные издержки	6 960 802,34			6825 802,34	6690 802,34		6555 802,34		6 420 802,34		6 285 802,34			6150 802,34	6 015 802,34
Другие издержки
Убытки предыдущих периодов	292 680,40			292 680,40	292 680,40		292 680,40		292 680,40		292 680,40			292 680,40	292 680,40
Прибыль до выплаты налога	4 156 819,54			4315 906,84	4474 994,14		4634 081,44		5 895 114,46		6 054 201,76			6213 289,06	6 372 376,36
Налогооблагаемая прибыль	3 864 139,14			4023 226,44	4182 313,74		4341 401,04		5 602 434,06		5 761 521,36			5920 608,66	6 079 695,96
Налог на прибыль	927 393,39			965 574,35	1003 755,30		1041 936,25		1 344 584,17		1 382 765,13			420 946,08	1 459 127,03
Чистая прибыль	3 229 426,15			3350 332,50	3471 238,85		3592 145,19		4 550 530,29		4 671 436,64			4792 342,98	4 913 249,33
строка	1кв. 2012г.			2кв. 2012г.	3кв. 2012г.		4кв. 2012г.		1кв. 2013г.			2кв. 2013г.	3кв. 2013г.			4кв. 2013г.
Валовый объем продаж	25 953 389,8			25953 389,8	25953 389,8		25953 389,8		28 548 728,8			28548 728,8	28 548 728,8			28 548 728,8
Чистый объем продаж	25 953 389,8			25953 389,8	25953 389,8		25953 389,8		28 548 728,8			28548 728,8	28 548 728,8			28 548 728,8
Валовая прибыль	25 953 389,8			25953 389,8	25953 389,8		25953 389,8		28 548 728,8			28548 728,8	28 548 728,8			28 548 728,8
Налог на имущество	410 868,73			386 781,42	362 694,12		338 606,82		314 519,52			290 432,22	266 344,92			242 257,62
Производственные издержки	4 998 860,87			4998 860,87	4998 860,87		4998 860,87		5 441 940,92			5441 940,92	5 441 940,92			5 441 940,92
Зарплата административного персонала	2 783 000,00			2783 000,00	2783 000,00		2783 000,00		3 118 225,00			3 118 225,00	3 118 225,00			3 118 225,00
Зарплата производственного персонала	4 131 806,25			4131 806,25	4131 806,25		4131 806,25		4 627 822,24			4627 822,24	4 627 822,24			4 627 822,24
Суммарные постоянные издержки	11 913 667,12			11913667,12	11913667,12		11913667,12		13 187 988,2			1 187 988,2	13 187 988,2			13 187 988,2
Амортизация	4 379 509,24			4379 509,24	4379 509,24		4379 509,24		4 379 509,24			4379 509,24	4 379 509,24			4 379 509,24
Проценты по кредитам	1 501 293,10			1 366 293,10	1 231 293,10		1 096 293,10		961 293,10			826 293,10	691 293,10			370 862,07
Суммарные непроизводственные издержки	5 880 802,34			5 745 802,34	5 610 802,34		5 475 802,34		5 340 802,34			5 205 802,34	5 070 802,34			4 750 371,31
Другие издержки
Убытки предыдущих периодов	292 680,40			292 680,40	292 680,40		292 680,40		292 680,40			292 680,40	292 680,40			292 680,40
Прибыль до выплаты налога	7 748 051,64			7907 138,94	8066 226,24		8225 313,54		9864 506,09	10023593,39			10 368 111,73
Налогооблагаемая прибыль	7 455 371,23			7614 458,53	7773 545,83		7932 633,14		9 412 738,39			9571 825,69	9 730 912,99			10075 431,32
Налог на прибыль	1 789 289,10			1827 470,05	1865 651,00		1903 831,95		2 259 057,21			2297 238,16	2 335 419,12			2 418 103,52
Чистая прибыль	5 958 762,54			6079 668,89	6200 575,24		6321 481,59		7 446 361,58			7567 267,93	7 688 174,28			7 950 008,21

Отчет подготовлен системой project expert © expert systems  <#"605256.files/image008.gif">

Рисунок ж.1. График прибыли-убытки -2008-2013 гг.

Таблица ж.8. Использование прибыли (руб.)

Строка	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Чистая прибыль	14 255 076,97	13 643 142,69	18 927 559,24	24 560 488,26	30 651 811,99
Нераспределенная прибыль предыдущего периода
Прибыль к распределению	14 255 076,97	13 643 142,69	18 927 559,24	24 560 488,26	30 651 811,99
Дивиденды курского ОАО «Прибор»	14 255 076,97	13 643 142,69	18 927 559,24	24 560 488,26	30 651 811,99
Нераспределенная прибыль текущего года
Дивиденды , нарастающим итогом	14 255 076,97	27 898 219,66	46 825 778,9	71 386 267,16	102 038 079,1

Таблица ж.8. Кэш-фло (руб.)

Строка	2-3.2008		2кв. 2008г.				3кв. 2008г.			4кв. 2008г.				1кв. 2009г.			2кв. 2009г.					3кв. 2009г.
Поступления от продаж														23 000 000,00			23 000 000,00					23 000 000,00
Общие издержки														6 520 000,00			6 520 000,00					6 520 000,00
Затраты на персонал														3 890 000,00			3 890 000,00					3 890 000,00
Суммарные постоянные издержки														10 410 000,00			10 410 000,00					10 410 000,00
Налоги	-7 071 314,38		-5 443 081,44				-8 790 730,59			-2 838 341,95				2 076 473,54			4 114 469,17					3 646 088,30
Кэш-фло от операционной деятельности	7 071 314,38		5 443 081,44				8 790 730,59			2 838 341,95				10 513 526,46			8 475 530,83					8 943 911,70
Затраты на приобретение активов	44 695 680,00		63 218 460,00				23 622 860,00			17 448 600,00
Другие издержки подготовительного периода	3 321 428,57		4 982 142,86				4 982 142,86			4 714 285,71
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-48 017 108,57		-68 200 602,86				-28 605 002,86			-22 162 885,71
Собственный (акционерный) капитал	90 000 000,00
Займы	80 000 000,00
Выплаты в погашение займов														4 000 000,00			4 000 000,00					4 000 000,00
Выплаты процентов по займам														2 080 862,07			2 986 293,10					2 851 293,10
Выплаты дивидендов														3 563 769,24			3 563 769,24					3 563 769,24
Кэш-фло от финансовой деятельности	170 000 000,00													-9 644 631,31			-10 550 062,34					-10 415 062,34
Баланс наличности на начало периода			129 054 205,81				66 296 684,39			46 482 412,12				27 157 868,36,			28 026 763,59					25 952 232,08
Баланс наличности на конец периода	129 054 205,81		66 296 684,39				46 482 412,12			27 157 868,36				28 026 763,59			25 952 232,08					24 481 081,44
Строка		4кв. 2009г.			1кв. 2010г.			2кв. 2010г.			3кв. 2010г.				4кв. 2010г.			1кв. 2011г.				2кв. 2011г.
Поступления от продаж		23 000 000,00			25 300 000,00			25 300 000,00			25 300 000,00				25 300 000,00			27 825 000,00				27 825 000,00
Общие издержки		6 520 000,00			7 080 800,00			7 080 800,00			7 080 800,00				7 080 800,00			7 714 223,00				7 714 223,00
Затраты на персонал		3 890 000,00			4 356 800,00			4 356 800,00			4 356 800,00				4 356 800,00			4 879 625,00				4 879 625,00
Суммарные постоянные издержки		10 410 000,00			11 437 600,00			11 437 600,00			11 437 600,00				11 437 600,00			12 593 848,00				12 593 848,00
Налоги		3 361 397,66			3 413 124,39			3 672 171,51			3 686 265,16				3 700 358,81			3 938 506,19				4 259 819,37
Кэш-фло от операционной деятельности		9 228 602,34			10 449 275,61			10 190 228,49			10 176 134,84				10 162 041,19			11 292 645,81				10 971 332,63
Затраты на приобретение активов
Другие издержки подготовительного периода
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
Собственный (акционерный) капитал
Займы
Выплаты в погашение займов		4 000 000,00			4 000 000,00			4 000 000,00			4 000 000,00				4 000 000,00			4 000 000,00				4 000 000,00
Выплаты процентов по займам		2 716 293,10			2 581 293,10			2 446 293,10			2 311 293,10				2 176 293,10			2 041 293,10				1 906 293,10
Выплаты дивидендов		3 563 769,24			3 410 785,67			3 410 785,67			3 410 785,67				3 410 785,67			4 731 889,91				4 731 889,91
Кэш-фло от финансовой деятельности		-10 280 062,34			-9 992 078,77			-9 857 078,77			-9 722 078,77				-9 587 078,77			-10 773 182,91				-10 638 182,91
Баланс наличности на начало периода		24 481 081,44			23 429 621,44			22 972 424,60			23 305 574,32				23 759 630,39			24 334 592,81				24 854 055,71
Баланс наличности на конец периода		23 429 621,44			22 972 424,60			23 305 574,32			23 759 630,39				24 334 592,81			24 854 055,71				25 187 205,46
поступления от продаж		27 825 000,00		27 825 000,00					30 625 000,00			30 625 000,00				30 625 000,00				30 625 000,00	33 687 500,00
Общие издержки		7 714 223,00		7 714 223,00					8 411 054,25			8 411 054,25				8 411 054,25				8 411 054,25	9 156 459,50
Затраты на персонал		4 879 625,00		4 879 625,00					5 466 250,00			5 466 250,00				5 466 250,00				5 466 250,00	6 123 357,50
Суммарные постоянные издержки		12 593 848,00		12 593 848,00					13 877 304,25			13 877 304,25				13 877 304,25				13 877 304,25	15 279 817,00
Налоги		4 273 913,02		4 288 006,67					4 553 889,38			4 908 130,86				4 922 224,52				4 936 318,17	5 234 435,85
Кэш-фло от операционной деятельности		10 957 238,98		10 943 145,33					12 193 806,37			11 839 564,89				11 825 471,23				11 811 377,58	13 173 247,15
Затраты на приобретение активов
Другие издержки подготовительного периода
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
Собственный (акционерный) капитал
Займы
Выплаты в погашение займов		4 000 000,00		4 000 000,00					4 000 000,00			4 000 000,00				4 000 000,00				4 000 000,00	4 000 000,00
Выплаты процентов по займам		1 771 293,10		1 636 293,10					1 501 293,10			1 366 293,10				1 231 293,10				1 096 293,10	961 293,10
Выплаты дивидендов		4 731 889,91		4 731 889,91					6 140 122,07			6 140 122,07				6 140 122,07				6 140 122,07	7 640 403,00
Кэш-фло от финансовой деятельности		-10 503 182,91		-10 368 182,91					-11 641 415,17			- 11 506 415,17				-11 371 415,17				-11 236 415,17
Баланс наличности на начало периода		25 187 205,46		25 641 261,53					26 216 223,95			26 768 615,15				27 101 764,87				27 555 820,93	28 130 783,34
Баланс наличности на конец периода		25 641 261,53		26 216 223,95					26 768 615,15			27 101 764,87				27 555 820,93				28 130 783,34	28 702 333,88
Строка						2кв. 2013г.							3кв. 2013г.						4кв. 2013г.
Поступления от продаж						33 687 500,00							33 687 500,00						33 687 500,00
Общие издержки						9 156 459,50							9 156 459,50						9 156 459,50
Затраты на персонал						6 123 357,50							6 123 357,50						6 123 357,50
Суммарные постоянные издержки						15 279 817,00							15 279 817,00						15 279 817,00
Налоги						5 620 519,08							5 634 612,73						5 648 706,38
Кэш-фло от операционной деятельности						12 787 163,92							12 773 070,27						12 758 976,62
Затраты на приобретение активов
Другие издержки подготовительного периода
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
Собственный (акционерный) капитал
Займы
Выплаты в погашение займов						4 000 000,00							4 000 000,00						4 000 000,00
Выплаты процентов по займам						826 293,10							691 293,10						370 862,07
Выплаты дивидендов						7 640 403,00							7 640 403,00						7 640 403,00
Кэш-фло от финансовой деятельности						-12 466 696,10							-12 331 696,10						-12 012 265,07
Баланс наличности на начало периода						28 702 333,88							29 022 801,70						29 464 175,87
Баланс наличности на конец периода						29 022 801,70							29 464 175,87						30 210 887,42

Отчет подготовлен системой project expert © expert systems  <#"605256.files/image009.gif">

Рисунок ж.2. Баланс наличных средств ООО «Механический завод»в период 2008-2014 гг.

Таблица ж.9. Баланс, (руб)

Строка		2-3.2008	2кв. 2008г.						3кв. 2008г.			4кв. 2008г.				1кв. 2009г.				2кв. 2009г.		3кв. 2009г.
Денежные средства		129 054 205,8	66 296 684,39						46 482 412,12			27 157 868,36				31 590 532,75				33 079 770,47		35 172 389,06
Краткосрочные предоплаченные расходы		114 675,89	4 680 584,87
Суммарные текущие активы		129 168 881,7	70 977 269,26						46 482 412,12			27 157 868,36				31 590 532,75				33 079 770,47		35 172 389,06
Основные средства		37 877 694,92	91 452 661,02						111 472 033,90			126 258 983,05				126 258 983,1				126 258 983,1		126 258 983,05
Накопленная амортизация		126 258,98	669 519,49						1 550 600,95			2 458 782,03				3 673 592,07				5 901 120,10		9 396 357,50
Остаточная стоимость основных средств:		37 751 435,93	90 783 141,53						109 921 432,95			123 800 201,02				122 585 391,0				120 357 863,0		116 862 625,55
Оборудование			4 229 898,31						24 184 023,40			38 878 625,13				38 786 277,72				38 693 930,30		38 197 243,90
Предоплаченные расходы		37 751 435,93	86 553 243,22						85 737 409,56			84 921 575,89				83 799 113,27				81 663 932,65		78 665 381,65
Суммарный актив		166 920 317,6	161 760 410,79						156 403 845,07			150 958 069,38				154 175 923,7				153 437 633,4		152 035 014,61
Отсроченные налоговые платежи									329 967,49			470 096,37				2 508 092,01				2 039 711,14		1 755 020,49
Краткосрочные займы		4 000 000,00	8 000 000,00						12 000 000,00			16 000 000,00				16 000 000,00				16 000 000,00		16 000 000,00
Суммарные краткосрочные обязательства		4 000 000,00	8 000 000,00						12 329 967,49			16 470 096,37				18 508 092,01				18 039 711,14		17 755 020,49
Долгосрочные займы		76 000 000,00	72 000 000,00						68 000 000,00			64 000 000,00				60 000 000,00				56 000 000,00		52 000 000,00
Привилегированные акции		120 000 000,00	120 000 000,00						120 000 000,00			120 000 000,00				120 000 000,00				120 000 000,00		120 000 000,00
Капитал внесенный сверх номинала		-30 000 000,00	-30 000 000,00						-30 000 000,00			-30 000 000,00				-30 000 000,00				-30 000 000,00		-30 000 000,00
Нераспределенная прибыль		-3 079 682,37	-8 239 589,21						-13 926 122,42			-19 512 026,99				-14 332 168,27				-10 602 077,71		-7 720 005,88
Суммарный собственный капитал		86 920 317,63	81 760 410,79						76 073 877,58			70 487 973,01				75 667 831,73				79 397 922,29		82 279 994,12
Суммарный пассив		166 920 317,6	161 760 410,79						156 403 845,07			150 958 069,38				154 175 923,7				153 437 633,4		152 035 014,61
Строка	4кв. 2009г.			1кв. 2010г.			2кв. 2010г.				3кв. 2010г.			4кв. 2010г.			1кв. 2011г.				2кв. 2011г.
Денежные средства	37 684 698,30			41 552 680,80			43 973 807,57				44 367 410,46			44 761 013,35			45 461 835,76				45 855 438,66
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы	37 684 698,30			41 552 680,80			43 973 807,57				44 367 410,46			44 761 013,35			45 461 835,76				45 855 438,66
Основные средства	126 258 983,05			126 258 983,05			126 258 983,05				126 258 983,05			126 258 983,05			126 258 983,05				126 258 983,05
Накопленная амортизация	13 599 831,63			17 979 340,87			22 358 850,11				26 738 359,35			31 117 868,59			35 497 377,83				39 876 887,07
Остаточная стоимость основных средств:	112 659 151,42			108 279 642,18			103 900 132,94				99 520 623,70			95 141 114,46			90 761 605,22				86 382 095,98
Оборудование	36 992 320,77			35 611 362,53			34 230 404,29				32 849 446,06			31 468 487,82			30 087 529,58				28 706 571,34
Предоплаченные расходы	75 666 830,65			72 668 279,65			69 669 728,64				66 671 177,64			63 672 626,64			60 674 075,64				57 675 524,64
Суммарный актив	150 343 849,72			149 832 322,98			147 873 940,50				143 888 034,16			139 902 127,81			136 223 440,98				132 237 534,63
Отсроченные налоговые платежи	1 600 799,74			1 859 846,85			1 873 940,50				1 888 034,16			1 902 127,81			2 223 440,98				2 237 534,63
Краткосрочные займы	16 000 000,00			16 000 000,00			16 000 000,00				16 000 000,00			16 000 000,00			16 000 000,00				16 000 000,00
Суммарные краткосрочные обязательства	17 600 799,74			17 859 846,85			17 873 940,50				17 888 034,16			17 902 127,81			18 223 440,98				18 237 534,63
Долгосрочные займы	48 000 000,00			44 000 000,00			40 000 000,00				36 000 000,00			32 000 000,00			28 000 000,00				24 000 000,00
Привилегированные акции	120 000 000,00			120 000 000,00			120 000 000,00				120 000 000,00			120 000 000,00			120 000 000,00				120 000 000,00
Капитал внесенный сверх номинала	-30 000 000,00			-30 000 000,00			-30 000 000,00				-30 000 000,00			-30 000 000,00			-30 000 000,00				-30 000 000,00
Нераспределенная прибыль	-5 256 950,02			-2 027 523,87
Суммарный собственный капитал	84 743 049,98			87 972 476,13			90 000 000,00				90 000 000,00			90 000 000,00			90 000 000,00
Суммарный пассив	150 343 849,72			149 832 322,98			147 873 940,50				143 888 034,16			139 902 127,81			136 223 440,98				132 237 534,63
Строка	3кв. 2011г.				4кв. 2011г.			1кв. 2012г.		2кв. 2012г.					3кв. 2012г.				4кв. 2012г.		1кв. 2013г.
Денежные средства	46 249 041,55				46 642 644,44			47 376 395,16		47 769 998,05					48 163 600,95				48 557 203,84		49 322 796,31
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы	46 249 041,55				46 642 644,44			47 376 395,16		47 769 998,05					48 163 600,95				48 557 203,84		49 322 796,31
Основные средства	126 258 983,05				126 258 983,05			126 258 983,05		126 258 983,05					126 258 983,05				126 258 983,05		126 258 983,05
Накопленная амортизация	44 256 396,31				48 635 905,55			53 015 414,79		57 394 924,03					61 774 433,27				66 153 942,52		70 533 451,76
Остаточная стоимость основных средств:	82 002 586,74				77 623 077,50			73 243 568,26		68 864 059,02					64 484 549,78				60 105 040,54		55 725 531,30
Оборудование	27 325 613,10				25 944 654,86			24 563 696,63		23 182 738,39					21 801 780,15				20 420 821,91		19 039 863,67
Предоплаченные расходы	54 676 973,63				51 678 422,63			48 679 871,63		45 681 320,63					42 682 769,63				39 684 218,63		36 685 667,62
Суммарный актив	128 251 628,29				124 265 721,94			120 619 963,42		116 634 057,07					112 648 150,72				108 662 244,37		105 048 327,60
Отсроченные налоговые платежи	2 251 628,29				2 265 721,94			2 619 963,42		2 634 057,07					2 648 150,72				2 662 244,37		3 048 327,60
Краткосрочные займы	16 000 000,00				16 000 000,00			16 000 000,00		16 000 000,00					16 000 000,00				16 000 000,00		12 000 000,00
Суммарные краткосрочные обязательства	18 251 628,29				18 265 721,94			18 619 963,42		18 634 057,07					18 648 150,72				18 662 244,37		15 048 327,60
Долгосрочные займы	20 000 000,00				16 000 000,00			12 000 000,00		8 000 000,00					4 000 000,00
Привилегированные акции	120 000 000,00				120 000 000,00			120 000 000,00		120 000 000,00					120 000 000,00				120 000 000,00		120 000 000,00
Капитал внесенный сверх номинала	-30 000 000,00				-30 000 000,00			-30 000 000,00		-30 000 000,00					-30 000 000,00				-30 000 000,00		-30 000 000,00
Нераспределенная прибыль
Суммарный собственный капитал	90 000 000,00				90 000 000,00			90 000 000,00		90 000 000,00					90 000 000,00				90 000 000,00		90 000 000,00
Суммарный пассив	128 251 628,29				124 265 721,94			120 619 963,42		116 634 057,07					112 648 150,72				108 662 244,37		105 048 327,60
Строка						2кв. 2013г.							3кв. 2013г.					4кв. 2013г.
Денежные средства						49 716 399,20							50 110 002,09					50 548 108,43
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы						49 716 399,20							50 110 002,09					50 548 108,43
Основные средства						126 258 983,05							126 258 983,05					126 258 983,05
Накопленная амортизация						74 912 961,00							79 292 470,24					83 671 979,48
Остаточная стоимость основных средств:						51 346 022,06							46 966 512,81					42 587 003,57
Оборудование						17 658 905,43							16 277 947,19					14 896 988,96
Предоплаченные расходы						33 687 116,62							30 688 565,62					27 690 014,62
Суммарный актив						101 062 421,25							97 076 514,91					93 135 112,01
Отсроченные налоговые платежи						3 062 421,25							3 076 514,91					3 135 112,01
Краткосрочные займы						8 000 000,00							4 000 000,00
Суммарные краткосрочные обязательства						11 062 421,25							7 076 514,91					3 135 112,01
Долгосрочные займы
Привилегированные акции						120 000 000,00							120 000 000,00					120 000 000,00
Капитал внесенный сверх номинала						-30 000 000,00							-30 000 000,00					-30 000 000,00
Нераспределенная прибыль
Суммарный собственный капитал						90 000 000,00							90 000 000,00					90 000 000,00
Суммарный пассив						101 062 421,25							97 076 514,91					93 135 112,01

 отчет подготовлен системой project expert © expert systems