Кредитоспособность заемщика как инструмент оценки кредитного риска

Кредитоспособность заемщика как инструмент оценки кредитного риска

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Теоретические основы кредитоспособности заемщика

.1 Понятие и сущность кредитоспособности заемщика

.2 Основные способы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий принятые в РФ

.3 Кредитные риски. Управление кредитными рисками

. Оценка кредитоспособности заемщика на примере ОАО «СКБ-Банк»

.1 Общая характеристика банка

.2 Анализ кредитного портфеля банка. Кредитная политика банка

.3 Методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций

. Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в коммерческом банке

Заключение

Список литературы

Приложения

кредитоспособность заемщик банк кредитный

ВВЕДЕНИЕ

Развитие розничного банковского бизнеса, наблюдаемое в течение нескольких последних лет, сопровождается расширением сети, открытием новых точек обслуживания населения. Для коммерческих банков работа с этим сегментом является достаточно новой, поскольку традиционно оказанием услуг населению занимался Сбербанк России. Только в начале 90-х годов коммерческие банки приступили к приему вкладов населения. За эти годы перечень розничных услуг значительно расширился: кроме операций с вкладами населения, проведения валютно-обменных операций, предоставления услуг на основе платежных карт, хранения ценностей в индивидуальных сейфах, банки осуществляют денежные переводы, принимают платежи, в т.ч. коммунальные, предоставляют услуги по кредитованию населения.

Банки стремятся выполнять широкий круг операций и услуг для своих клиентов с тем, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду, что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам.

Особое значение приобретает гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.

Тема данной дипломной работы «Кредитоспособность заемщика как инструмент оценки кредитного риска» чрезвычайно актуальна.

Актуальность темы определяется трудностями в работе и высокой конкуренцией в банковском секторе, требующими не только расширения банковских услуг, но и улучшения их качества, а также повышения качества обслуживания клиентов банка, являющихся важнейшими факторами конкурентоспособности кредитного учреждения.

Цель дипломного исследования разработка рекомендаций по совершенствованию оценки кредитных рисков заемщика в коммерческом банке.

В соответствии с выдвинутой целью, в дипломной работе поставлены следующие задачи, которые определяют ее внутреннюю логику и структуру:

) определить сущность и методы оценки кредитоспособности заемщика;

)провести анализ работы ОАО «СКБ - Банка» с юридическими лицами;

обозначить основные проблемы работы ОАО «СКБ - Банка» с юридическими лицами, и разработать предложения по улучшению качества обслуживания физических лиц.

Предметом исследования является работа банков с юридическими лицами.

Объект исследования: ОАО «СКБ-Банк».

Методология: база дипломной работы является научно - практическая литература в области управления кредитными рисками, рассмотрены следующие авторы: О.И. Лаврушин, Л.Т.Гиляровская, А.Ю.Петров и другие.

В первой главе дипломной работы рассматриваются теоретические основы кредитоспособности заемщика, а также подробно рассматриваются основные методы оценки и кредитные риски.

Вторая глава посвящена рассмотрению и анализу работы банка с юридическими лицами на примере Открытого акционерного общества «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу». Здесь подробно рассматриваются анализ финансово - экономической деятельности СКБ-Банка, анализ и оценка качества обслуживания банком юридических лиц.

В третьей главе даны рекомендации по улучшению работы ОАО «СКБ - Банка» с юридическими лицами.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

.1 Понятие и сущность кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:

достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левериджа;

степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика1 [22, С.57] Контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;

насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки.

К числу этих способов относятся:

оценка делового риска;

оценка менеджмента;

оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;

финансовых коэффициентов;

анализ денежного потока;

сбор информации о клиенте;

наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

.2 Основные способы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий, принятые в РФ

Процесс кредитования связан с действиями многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. К факторам зависящим от клиента, относятся характер кредитной сделки и кредитоспособность. Характер кредитной сделки диктуется репутацией заемщика и его потребностями в объеме кредита, его сроке, способе обеспечения возвратности2 [11, С. 308]

Кредитоспособность непосредственно связана с платежеспособностью, так как платежеспособность характеризуется своевременным погашением всех долгов и, значит, платежеспособность - более широкое понятие, включающее и кредитоспособность.

Между платежеспособностью и кредитоспособностью есть одно существенное различие. Предприятие погашает свои долговые обязательства за счет свободных денежных средств на счетах. Погашение ссудной задолженности возможно и за счет других (не первичных) источников:

выручки от реализации заложенного имущества;

средств поручителей и гарантов;

средств страховых обществ;

средств депозитного вклада.

Реализуя принцип обеспеченности возвратности ссуд, банк рассчитывает (даже при низкой платежеспособности заемщика) на полное или хотя бы частичное погашение ссудной задолженности за счет вторичных источников. Существуют различные способы оценки кредитоспособности:

) на основе финансовых коэффициентов;

) на основе денежного потока;

) на основе показателей делового риска.

Первый способ наиболее распространен в практике российских коммерческих банков. Второй способ начинает получать распространение в связи с появлением информации предприятий в виде отчетности о движении денежных средств по форме № 4. Третий способ мало распространен из-за информационной объемности, так как требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности. Рассмотрим названные способы оценки кредитоспособности в отечественной банковской практике.

Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты предприятия принято объединять в следующие группы:

коэффициенты ликвидности;

коэффициенты эффективности использования активов;

коэффициенты финансового левеража (левериджа);

коэффициенты прибыльности (рентабельности).

Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке являются:

финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской задолженности;

плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические обоснования для получения ссуды и др.

Этой информации может быть недостаточно, особенно по предприятиям, впервые обратившимся в банк. В этой ситуации получению информации могли бы помочь кредитные бюро, создание которых планировалось программой Правительства РФ и ЦБ РФ о реструктуризации банковской системы (при ЦБ РФ или в качестве самостоятельной коммерческой или некоммерческой организации). К работе кредитных бюро целесообразно привлекать аудиторские фирмы. Информация кредитных бюро вполне может восполнить отсутствие кредитной истории заемщика.

Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия - его способность своевременно погашать долговые обязательства. Как видно, ликвидность и платежеспособность - ликвидность и платежеспособность понятия. Но платежеспособность - это способность предприятия рассчитываться по обязательствам, срок погашения которых уже наступил. В то же время ликвидность отражает не только текущее состояние активов, но и перспективу их изменения.

Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности баланса в виде соотношения активов и платежных обязательств. По степени ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:         

) быстрореализуемые активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения из 2-го раздела баланса;

) среднереализуемые активы - дебиторская задолженность сроком возникновения до 12 месяцев из 2-го раздела баланса;

) медленно реализуемые активы - запасы и затраты из 2-го раздела баланса раздела

) постоянные активы - внеоборотные, активы из 1-го раздела баланса. Сюда же можно отнести и дебиторскую задолженность сроком возникновения свыше 12 месяцев из 2-го раздела баланса.

При расчете коэффициентов ликвидности учитывают первые три группы активов из 2-го раздела баланса так как именно оборотные активы привлекаются предприятием для расчетов по долгам при текущей деятельности. Внеоборотные активы привлекаются для оценки возможности расчетов по долгам обычно на стадии банкротства предприятия или для -оценки банками вторичных источников погашения кредита, если залогом выступают определенные виды внеоборотных активов (здания, сооружения, оборудование и др.).

При расчете коэффициентов ликвидности сопоставляются три вида оборотных активов с краткосрочными обязательствами из 5-го раздела баланса (краткосрочными кредитами, займами и кредиторской задолженностью). Для точности расчета коэффициентов эти обязательства желательно сгруппировать тоже в три группы: просроченные и срочные, которые необходимо оплачивать в ближайшее время; менее срочные (сроком 30 - 90 дней); длительные (свыше 90 дней). На практике многие предприятия таких расшифровок не делают (или не представляют в банк), поэтому при расчете всех коэффициентов ликвидности текущие долговые обязательства берут из баланса как итоговую сумму.

Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (К) рассчитывают по формуле:

К = ДС+КФВ , (1)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КО - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,2 - 0,25 (или 20-25%) т.е.ттт.. т.е. при нормальной плп платежеспособности предприятию считается достаточным иметь до 25% свободных денежных средств для расчетов по текущим долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность.

Поскольку вложения предприятия в краткосрочные ценные бумаги считаются активами недостаточно быстрой реализации, то на практике вполне возможен расчет коэффициента абсолютной ликвидности через учет в числителе дроби только денежных средств

Коэффициент текущей ликвидности (промежуточный коэффициент) рассчитывают по формуле:

К = ДС+КФВ+ДЗ , (2)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КО - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,7- 0,8 (или 70-80%), т.е. включение в расчет дебиторской задолженности до 12 месяцев повышает значение этого коэффициента по сравнению с предыдущим на 50%. Однако здесь надо учесть тот факт, что дебиторская задолженность до 12 месяцев вполне может отражать в балансе значительные задержки по оплате анализируемым предприятием поставленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг.

Законом о несостоятельности (банкротстве) предприятий предусматривается максимальный срок завершения расчетов до трех месяцев

Если до этого срока расчеты не будут произведены, то кредиторы могут возбуждать дело о банкротстве предприятия. Поэтому при расчете данного коэффициента вполне можно воспользоваться расшифровкой предприятия о сроках неплатежей и взять дебиторскую задолженность не свыше трех месяцев. Некоторые банки учитывают факт несвоевременности завершения расчетов через повышение нормативного значения до 1-1,5.

Коэффициент покрытия (общей ликвидности) рассчитывается по формуле:

К = ДС+КФВ+ДЗ+ЗЗ , (3)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

ЗЗ - запасы и затраты;

КО - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение коэффициента принято на уровне 2,0 (или 200%), т.е. включением расчет запасов и затрат повышает значение коэффициента более чем на 100% по сравнению с предыдущим коэффициентом. Это связано с тем, что запасы и затраты необходимо сначала переработать, получить продукцию, потом завершить расчеты для получения реальных денег на расчетном счете. Если процесс переработки не длителен (а некоторые предприятия занимаются только после посреднической деятельностью), то вполне возможно считать нормативной значение коэффициента меньше 2,0, но не ниже 1,0. Характер производственной деятельности учитывается во второй группе коэффициентов через расчеты оборачиваемости оборотных активов.

Коэффициенту покрытия уделяется особое значение. Он выступает основой для признания структуры баланса неудовлетворительной (при оценке предприятия на степень его несостоятельности). В коммерческих банках коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования заемщика. Выдачу ссуд банк может прекратить при значении коэффициента, равном или меньше единицы. Это означает, что текущие обязательства нечем оплачивать.

Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность использования активов характеризуется показателями оборачиваемости. Наиболее распространенные из них:

продолжительность одного оборота активов ;

число оборотов активов за период ;

коэффициент оборачиваемости активов.

Продолжительность одного оборота активов в днях определяется по формуле:

П = СО Д, (4)

где СО - средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по данным 1-го и 2-го разделов баланса по формуле средней хронологической, тыс. руб.;

Р - выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках (форма № 2), тыс. руб.;

Д - число дней в анализируемом периоде (90, 180, 270 или 360).

Оценка продолжительности, одного оборота производится сравнением данных отчетного периода (за квартал, полугодие, девять месяцев, год) с данными аналогичного прошлого периода. В результате сравнения определяется ускорение или замедление оборачиваемости. Ускорение имеет место, если фактическая продолжительность одного оборота меньше данных прошлого отчетного периода. При обратной ситуации наблюдается замедление.

Продолжительность оборота активов во многом зависит от органического строения функционирующего капитала (основного и оборотного). Чем выше доля основного капитала в общей сумме активов, тем длительнее будет оборачиваемость и, наоборот, при увеличении доли оборотных активов ускоряется общая оборачиваемость капитала.

Учитывая длительный срок службы основных фондов, на практике оборачиваемость чаще определяют только по оборотным активам. Для принятия обоснованных управленческих решений изучают частные показатели оборачиваемости отдельных видов оборотных средств.

Рассчитанные таким образом частные показатели оборачиваемости с учетом выручки необходимы для определения влияния каждой статьи оборотных активов на изменение общей продолжительности оборота оборотных активов.

Второй показатель оборачиваемости - число оборотов активов за период (обычно за год) рассчитывают по формуле:

К = Д , (5)

где П - продолжительность одного оборота дней;

Д - число дней в анализируемом периоде.

Из формулы видно, что чем короче продолжительность одного оборота, тем больше оборотов совершат активы за период и тем эффективнее они используются.

Третий показатель оборачиваемости - коэффициент оборачиваемости определяется по формуле:

К = Р , (6)

где P - РРвыручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках (форма № 2), тыс. руб.;

СО - средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по данным 1-го и 2-го разделов;

Чем больше значение показателя, тем лучше для предприятия. Коэффициент оборачиваемости используется в основном в факторном анализе.

Экономический эффект ускорения оборачиваемости Э выражается в относительном высвобождении средств из оборота и увеличении суммы прибыли. Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением или дополнительно привлеченных средств в оборот при замедлении оборачиваемости определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности одного оборота

Э = П, (7)

где -Э - относительное высвобождение средств из оборота;

+Э - относительное привлечение средств в оборот;

П - продолжительность одного оборота, дней;

Р - выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках (форма №2), тыс. руб.;

Д - число дней в анализируемом периоде.

Увеличение прибыли за счет изменения оборачиваемости можно рассчитать умножением прироста коэффициента оборачиваемости на фактический коэффициент рентабельности реализации (продажи) и на фактическую среднюю сумму активов.

Коэффициент финансового левериджа (левериджа). Финансовый леверидж количественно измеряется соотношением между заемным и собственным капиталом. Уровень финансового левериджа прямо пропорционально влияет на степень финансового риска предприятия, его прибыль, а значит, и на финансовую устойчивость. Чем выше уровень финансового леверидж а, тем больше зависимость от привлеченных (заемных) источников, тем большие расходы несет предприятие по обслуживанию долгов, тем менее устойчивым считается предприятие.

В анализе финансового состояния предприятия используются такие наиболее распространенные показатели финансового левеража (ФЛ).

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала :

К=, (8)

где ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал.

Оптимальным считается соотношение на уровне единицы. Чем значение ниже единицы, тем меньше зависимость от чужих средств тем меньше затраты по обслуживанию, дол га, тем лучше для предприятия.

Коэффициент автономии (независимости)

К=, (9)

где СК - собственный капитал;

ВБ - валюта баланса.

Оптимальным считается соотношение на уровне 0,5. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово независимым считается предприятие. Как видно, оба коэффициента взаимосвязаны: чем выше Кл, тем ниже Ктем лучше для предприятия.

При расчете коэффициентов собственный капитал берется из 3-го раздела баланса «Капитал и резерв» за минусом непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года, заемный капитал - из 4-го раздела «Долгосрочные обязательства» и 5-го раздела «Краткосрочные обязательства» (как сумма займов, кредитов и кредиторской задолженности). Для оценки кредитоспособности коммерческие банки обычно используют один из этих двух финансовых коэффициентов, чаше всего коэффициент автономии.

Коэффициенты прибыльности (рентабельности). Эти коэффициенты применяются для общей характеристики использования всего капитала и рассматривается как дополнительные к показателям вышеназванных групп коэффициентов. Для оценки кредитоспособности могут использоваться следующие показатели рентабельности.

Рентабельность единицы реализованной продукции (для узкоспециализированных предприятий) (%):

Р = Прибыль от реализации одного изделия Себестоимость этого изделия

Этот показатель имеет оптимальное, значение на уровне 25% (при темпах инфляции не выше 5-7% в год).

Рентабельность всей реализованной продукции (при расширенном
ассортименте производимой продукции, выполнения работ или оказания услуг)

Р = Прибыль от реализации всей продукции Себестоимость реализованной продукции

Данный показатель официально не имеет нормативного значения, но в некоторой экономической литературе указываются стандартные цифры оптимальной рентабельности - 15%.

Рентабельность всех активов предприятий (%):

Прибыль-отчетного года (из формы №2) , (12)

Средняя сумма активов (по данным 1-го и 2-го разделов баланса)

Учитывая разные объемы предприятий, особенности технологии производства, нормативное значение по этому показателю не устанавливается.

Все показатели рентабельности характеризуют лучшую отдачу функционирующего капитала, если они в динамике возрастают. Поэтому, в банковской практике необходимо использовать данные показатели (как и коэффициенты других групп) за несколько отчетных периодов или, по крайней мере, на две отчетные даты. Из трех коэффициентов рентабельности при оценке кредитоспособности чаще используют второй или третий, поскольку данных по рентабельности отдельных видов продукции не имеется в открытой информации.

Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения с его нормативным уровнем. Нормативные уровни некоторых показателей имеют мировые стандарты. Нормативные уровни других коэффициентов могут разрабатываться каждым банком на базе накопленной статистической информации о фактических значениях показателей по группам клиентов одинаковых (или близких по технологии), отраслей экономики.

Число классов принято в размере трех. Первый класс показателя характеризует соблюдение характеризует соблюдение нормативного значения или значения или рост по сравнению по сравнению с этим уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение. Приведем классификацию некоторых показателей в зависимости от значений (табл. 11)

Таблица 1 - Распределение показателей по классам

Вопросы оптимального набора показателей решаются каждым коммерческим банком самостоятельно.

По большему числу показателей, попавших в соответствующий класс, определяется класс кредитоспособности предприятия. Такой набор показателей не позволяет осуществлять единый подход к оценке кредитоспособности. Это можно сделать на основе рейтинга. Рейтинг --- выстраивание показателей в определенном порядке в зависимости от суммы баллов по каждому показателю и общей их суммы по всем показателям для оценки класса кредитоспособности. Рейтинг определяется- в баллах путем умножения класса показателя на его долю в совокупности, принятой за 100. Доля в совокупности зависит от числа взятых показателей, учета особенности работы данного заемщика, ликвидности его баланса, положения на рынке, своевременности расчетов по кредитам и другим обязательствам, характера кредитования под определенные объекты и другое. Значимость показателя и его доля, определяются в байке индивидуально по каждому заемщику (или группе заемщиков).

Распределение на классы кредитоспособности по сумме баллов может быть таким:

-й класс………………………………... 100 - 100150 баллов

-й класс ………………………….   151 - 250 баллов

-й класс……………………………….. …251 - 300 баллов

Определим класс кредитоспособности заемщика, если известны классы показателей и их удельный вес (табл. 2).

Таблица 2 - Рейтинг заемщика

Таким образом, по сумме баллов данный заемщик относится ко 2-му классу кредитоспособности.

С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассные заемщики считаются финансово устойчивыми, и банки могут открывать им кредитную линию, кредитовать по счету с овердрафтом, требовать меньше форм обеспечения или вообще выдавать бланковые (без обеспечения) кредиты, по возможности снижать процентную ставку. Второклассные заемщики считаются финансово неустойчивыми и кредитуются на общих основаниях. Третьеклассные заемщики считаются ненадежными, и кредит предоставляется им особых условиях: под более высокий процент, под несколько видов обеспечения, ограничением ссуды размером уставного капитала. В ряде случаев, банк может отказать таким предприятиям в получении кредита.

Оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов требует индивидуального подхода к каждому клиенту. Необходима систематическая аналитическая работа по оценке финансового состояния заемщика. Эта методика имеет ряд недостатков: строится на данных об остатках; отражает положение дел только в прошлом; показывает в основном движение оборотных активов3 [44, С.12]. Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.

.3 Кредитные риски. Управление кредитными рисками

Кредитный риск - это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты клиентом своих финансовых обязательств. Кредитному риску подвергается как кредитор (банк), так и кредитозаемщик (предприятие). Под кредитным риском понимают возможность того, что компания не сумеет погасить свои долги вовремя и полностью.

Кредитный риск для банков складывается из сумм задолженности заемщиков по банковским ссудам, а также из задолженности клиентов по другим сделкам.

Компании также могут подвергаться определенному кредитному риску в своих операциях с банком. Если компания имеет много свободных средств, которые она помещает на банковский депозит, то при возникновении риска ликвидации банка компания потеряет большинство своих вкладов. Также существует процентный риск при размещении слишком большого депозита в одном банке, ибо этот банк, осознавая, что компания является регулярным вкладчиком, может не предложить такую же высокую ставку процента по новому вкладу, которую компания могла бы получить в другом банке.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. При предоставлении коммерческого кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента получения платежа по сделке. При банковской ссуде период подверженности кредитному риску приходится на все время до наступления срока возвращения ссуды. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Несмотря на то что кредитный риск велик для кредитов компаниям, находящимся в сложном положении, банки все же вынуждены предоставлять эти кредиты, дабы не терять возможные прибыли.

Когда экономика находится в самой низкой точке спада, то кредитный риск при принятии решения о кредитовании значительно меньше, чем в случае экономического бума. Это связано с тем, что если компания получает прибыли в период рецессии, то, по всей видимости, в перспективе, когда экономические условия улучшатся, она выживет, и будет процветать.

Компании, превышающие нормальный объем продаж, имеют высокую степень риска. Чрезмерный объем продаж (овертрейдинг) возникает в случае, когда кампания очень высоко оценивает свои ресурсы и пытается поддержать слишком большой объем деловой активности при недостаточных источниках финансирования. Предприятие, которое все больше зависит от краткосрочных кредитов, оттягивая сроки платежей поставщикам по налоговым счетам, в конце концов, может испытать кризис притока денежных средств.

Компании, затраты которых в основном постоянны, способны извлечь выгоду из значительного увеличения прибыли при повышении объема продаж, но они уязвимы при любом спаде темпов продаж. В этом случае поступлений будет меньше, а затраты останутся на прежнем уровне. В результате прибыль и поступления денежных средств снизятся. Можно сказать, что компании, которые имеют высокие постоянные затраты и действуют на рынке с переменным объемом продаж, обладают высокой степенью кредитного риска. Компании с чрезмерными обязательствами по инвестированию обладают высоким кредитным риском.

Управление кредитным риском в банке.

Кредитный риск банка - это риск, связанный с неплатежами по обязательствам и может быть определен как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

Управление можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении деятельности в условиях риска. В процессе функционирования субъект экономики осуществляет выбор между избежанием риска, принятием риска или управлением риска. Избежание риска означает отказ от действий, связанных с риском. Принятие риска означает осуществление деятельности до тех пор, пока отрицательные результаты от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым потерям. Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятия риска, отказ от деятельности, связанной с риском или применение мер по снижению риска, на основе предварительной оценки степени риска. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер.

В работах экономистов, изучающих проблематику рисков, управление риском рассматривается, как правило, в качестве специфического вида деятельности, состоящего из последовательности определенных этапов.

Управление риском включает следующие этапы: идентификацию риска, оценку риска, выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказе от действий, связанных с риском или снижения степени риска), выбор и применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска.

В широком смысле, управление риском, помимо управления собственно риском, включает управление деятельностью сотрудников организации, осуществляющих идентификацию риска, оценку степени риска, выбор стратегии действий в условиях риска, применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска. В организациях управление как вид деятельности идентифицируют с администрацией, управленческим персоналом, руководством. Объектом управления в первую очередь выступает деятельность сотрудников, занятых в организации. Учитывая данное обстоятельство, к числу субъектов управления помимо персонала, осуществляющего управление непосредственно риском, необходимо относить сотрудников, осуществляющих управление деятельностью этого персонала. А к объекту управления относится не только риск, но и деятельность персонала организации, занятого в процессе управления им. Таким образом, управление риском в организации можно определить как определенным образом организованное воздействие субъекта управления (сотрудники, осуществляющие деятельность по выявлению риска, оценке уровня риска, выбору стратегии деятельности в условиях риска, применению способов снижения степени риска; руководящий персонал) на объект управления (риск; деятельность персонала организации, занятого в процессе управления непосредственно риском) с целью снижения (ограничения) негативного влияния последствий реализации риска на организацию.

В условиях отсутствия возможности свести риск к нулю, задачей управления риском является ограничение его негативного влияния. Перед сотрудниками кредитного подразделения банка ставится задача ограничить размер потерь в результате реализации кредитного риска на допустимом для банка уровне, являющемся естественной платой за совершение активных операций. С учетом вышеизложенного материала, управление кредитным риском в банке можно определить как организованное воздействие субъекта управления (сотрудники банка, осуществляющие деятельность по кредитованию заемщиков; руководящий персонал) на объект управления (кредитный риск; деятельность сотрудников, задействованных в кредитных операциях) с целью снижения (поддержания на допустимом уровне) показателей кредитного риска банка.

Управление кредитным риском является основным содержанием работы банка в процессе осуществления кредитных операций и охватывает все стадии этой работы - от анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Управление кредитным риском составляет органичную часть управления процессом кредитования в целом.

Для понимания места и значения управления кредитным риском в рамках кредитного процесса, важным обстоятельством является содержание кредитного процесса как вида деятельности, характеризующегося индивидуальными особенностями.

Различия деятельности в процессе осуществления банком кредитных операций обусловлены, во-первых, составом кредитного риска, факторами, вызывающими реализацию этих видов кредитного риска. Во-вторых, различным характером служебных обязанностей, выполняемых сотрудниками банка, обусловленным разнообразием объектов, принципов организации, целей деятельности.

В структуру кредитного риска входят риск конкретного заемщика и риск портфеля. Факторы кредитного риска носят как внешний характер по отношению к банку, так и внутренний. Факторы, носящие внешний характер, связаны с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от деятельности персонала кредитного подразделения банка. Заемщик может не вернуть кредит, несмотря на добросовестные действия сотрудников банка. Напротив, факторы, носящие внутренний характер связаны с ошибками персонала, допущенными в ходе оформления кредитной документации, ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями должностных инструкций и ошибками, заложенными в самих правилах осуществления кредитования. Характеристика факторов, вызывающих кредитный риск представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Факторы кредитного риска

Таким образом, в рамках кредитного процесса управлению подлежат следующие виды объектов: кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внешними факторами, кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внешними факторами.

Содержание кредитного процесса банка составляет деятельность, присущая процессу непосредственного осуществления кредитных операций, а также деятельность, направленная на обеспечение организации выполнения этих операций наиболее эффективным образом. Кредитный процесс включает в себя пять основных сфер. Во-первых, непосредственное осуществление кредитных операций - кредитование отдельных заемщиков, то есть взаимодействие с клиентом, рассмотрение документов, заключение кредитных договоров, регистрация фактов кредитных сделок и тому подобное. Во-вторых, управление кредитным портфелем банка как совокупностью конкретных кредитов. В-третьих, разработка инструктивно-методологической базы должностных инструкций, регламентирующих порядок и содержание выполнения обязанностей сотрудников, участвующих в кредитном процессе. В-четвертых, управление деятельностью персонала кредитного подразделения банка, осуществляющего кредитные операции, управление портфелем, а также деятельность, являющуюся обеспечивающей, по отношению к первым двум категориям персонала. В-пятых, принятие решений о предоставлении кредита/отказе от выдачи кредита, изменении условий кредитного соглашения, пролонгации кредитов, выборе вариантов реструктуризации задолженности, мерах воздействия на недобросовестных заемщиков и тому подобное.

Управление кредитным риском банка, входящее в качестве составляющего элемента кредитной деятельности банка в каждую из описанных областей кредитного процесса, имеет свои особенности. Разделение труда, необходимое для повышения его эффективности, обуславливает различный характер деятельности сотрудников. Задачей сотрудников, непосредственно взаимодействующих с клиентами, и осуществляющими процесс кредитования индивидуальных заемщиков, является точное следование разработанным инструкциям и предписаниям, разработанным для стандартизирования операций, уменьшения ошибок. В рамках процесса кредитования заемщиков осуществляется управление кредитным риском индивидуального заемщика. Задача сотрудников - управление кредитным риском индивидуального заемщика, обусловленного внешними факторами риска. Задачей сотрудников, осуществляющих управление кредитным портфелем банка, является также точное следование разработанным инструкциям и предписаниям, разработанным для стандартизации операций, уменьшения ошибок, вызываемых “человеческим фактором”. Однако, в отличие от первой сферы кредитного процесса, видом кредитного риска, подлежащего управлению, в этой сфере кредитного процесса, является риск портфеля. Задача сотрудников - управление кредитным риском портфеля банка, обусловленного внешними факторами риска. Сотрудники, осуществляющие деятельность по разработке инструктивно-методического материала не заняты непосредственно в осуществлении кредитных операций. Их задачей является разработка процедур, позволяющих снижать степень кредитного риска, обусловленного внутренними факторами реализации кредитного риска, а также предоставлять непосредственным участникам кредитного процесса со стороны банка действенный инструментарий для управления кредитным риском, обусловленным внешними факторами. Задача сотрудников, занимающихся административной деятельностью, заключается в общем управлении работой сотрудников, непосредственно занятых в кредитном процессе, а также сотрудников обеспечивающих их деятельность.

Таким образом, в рамках управления кредитным риском в ходе осуществления кредитного процесса различные объекты кредитного риска распределены между различными категориями субъектов управления кредитным риском.

Организация управления кредитным риском в рамках кредитного процесса обеспечивается за счет информационного обмена, осуществляемого его участниками на постоянной основе. Взаимодействие участников процесса управления кредитным риском, рассматриваемое как обмен информацией, представлено на рисунке 1.

Рисунок 1 Информационное поле процесса управления кредитным риском

Непосредственное взаимодействие банка с заемщиком обеспечивается в процессе выполнения служебных обязанностей группой сотрудников кредитного подразделения, представителя которой мы условно обозначаем “кредитный инспектор”. Взаимодействие заемщика и кредитного инспектора носит характер двустороннего информационного обмена, обозначенного на рисунке стрелками 1 и 2. Кредитный инспектор получает от заемщика информацию о параметрах предполагаемой кредитной сделки, данные необходимые для оценки кредитного риска данного заемщика, данные мониторинга финансового состояния и показателей деловой активности, необходимые для оценки изменения кредитного риска заемщика в период до истечения срока сделки. Также кредитный инспектор получает информацию о выполнении либо не выполнении заемщиком условий кредитной сделки, перспектив возврата предоставленных кредитных ресурсов и уплаты процентов. С другой стороны, заемщик информируется кредитным инспектором об условиях кредитования, принятом банком решении о предоставлении/отказе в предоставлении кредита. Взаимодействие кредитного инспектора с лицом, принимающим решение (ЛПР - должностное лицо, кредитный совет, или какой-либо орган в системе управления банком, в компетенцию которого входит принятие решения о выдаче/отказе в выдаче кредита, изменении условий кредитного соглашения, санкционирование применения мер воздействия на заемщика, нарушившего условия кредитного соглашения и т.п.) основано на предоставлении кредитным инспектором информации, необходимой для принятия того или иного решения в рамках кредитных операций, и доведении до сведения кредитного инспектора принятого решения. Принятие ЛПР решения означает для кредитного инспектора руководство к действию. Кредитный инспектор информирует ЛПР об условиях кредитной сделки, доводит до его сведения результат проведенной оценки кредитного риска данного потенциального заемщика, а также предоставляет сведения об изменении оценки кредитного риска заемщика в период между выдачей кредита и сроком завершения кредитной операции (стрелка 3 на рисунке). Кредитный инспектор предоставляет ЛПР сведения о выполнении заемщиком условий кредитного соглашения, либо невозврате кредита. ЛПР предоставляет руководство к исполнению по каждому факту его информирования со стороны кредитного инспектора (стрелка 4 на рисунке).

Взаимодействие кредитного инспектора и должностного лица, анализирующего состояние банковского портфеля как совокупности кредитных вложений, условно обозначаемого “управляющий портфелем”, носит однонаправленный характер. Кредитный инспектор предоставляет информацию о параметрах рассматриваемой кредитной сделки, оценке кредитного риска заемщика, динамике кредитного риска заемщика и фактах выполнения заемщиком условий сделки или реализации кредитного риска (стрелка 5 на рисунке). Данная информация необходима для оценки влияния потенциальной кредитной сделки на риск портфеля, а также для оценки динамики показателей, характеризующих кредитный риск портфеля. Полученные оценки доводятся на сведения ЛПР (стрелка 6 на рисунке) и трансформируются в руководство к действию, доводимое до сведения кредитного инспектора.

Взаимодействие должностного лица, в служебные полномочия которых входит осуществление общего управления деятельностью сотрудников кредитного подразделения банка, обозначаемого как “старший кредитный инспектор”, с кредитным инспектором и управляющим портфелем носит двусторонний характер. Кредитный инспектор и управляющий портфелем предоставляют учетные данные о текущем состоянии и динамике показателей кредитного риска (стрелка 7). Старший кредитный инспектор информирует об изменениях, касающихся организации их деятельности (стрелка 8).

Совокупные учетные данные, характеризующие эффективность применяемых методов управления кредитным риском, подлежат анализу на предмет необходимости внесения изменений в используемого кредитным инспектором и управляющим портфелем инструктивно-методического обеспечения их деятельности. В случае необходимости полученная информация трансформируется в техническое задание, которое адресуется старшим кредитным инспектором разработчику инструктивно-методического обеспечения кредитной деятельности в банке (стрелка 9 на рисунке).

Дальнейшее изучение процесса управления кредитным риском в банке связано с анализом содержания конкретных этапов, составляющих этот процесс.

Управление кредитным риском представляет собой организованную определенным образом последовательность действий, разделяемых на следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени кредитного риска; выбор стратегии (принятие решения о принятии риска, отказе от выдачи кредита или применении способов снижения риска); выбор способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска.

Секъютеризация - продажа обслуживания долга 3-му лицу со скидкой.

2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ

ОАО «СКБ-БАНК»

2.1 Общая характеристика банка

Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу», именуемое в дальнейшем Банк, является кредитной организацией, зарегистрированной Центральным банком Российской Федерации 20 апреля 1992 года, регистрационный номер 705, созданной по решению общего собрания учредителей (протокол № 1 от 5 ноября 1991 года) путем преобразования Свердловского коммерческого банка «СКБ-Банк», зарегистрированного ЦБ РСФСР 2 ноября 1990 года, регистрационный номер 705, и является его правопреемником.

В соответствие с решением общего собрания акционеров Банка (протокол № 1 от 17 мая 1996 года) наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством и определено как открытое акционерное общество.

Банк входит в банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативными актами Банка России, Уставом, решениями общего собрания акционеров Банка, Совета директоров Банка, принятыми в соответствии с действующим законодательством.

Банк создан без ограничения срока его деятельности и осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии Банка России. Основная цель деятельности Банка - извлечение прибыли.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

) выдача банковских гарантий;

) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Банк помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

) лизинговые операции;

) оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Органами управления Банка являются: общее собрание акционеров Банка, Совет директоров Банка, Председатель Правления Банка, Правление Банка.

Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления Банка. К его компетенции относится решение вопросов о внесении изменений и дополнений в Устав Банка, реорганизации и ликвидации Банка, избрание членов Совета директоров Банка и досрочное прекращение их полномочий, увеличение уставного капитала и др.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка в пределах своей компетенции, определенной уставом Банка.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом Банка (председателем Правления Банка) и коллегиальным исполнительным органом Банка (Правлением Банка). Председатель Правления и Правление Банка подотчетны Совету директоров и общему собранию акционеров.

Организационная структура СКБ - Банка типична для всех акционерных обществ (приложение А).

На рынке кредитных организаций Свердловской области выделяются две основные конкурентные группы банков:

) региональные банки - 39%;

) филиалы иногородних, в основном, крупных московских банков - 56%.

Доля ОАО «СКБ-Банка» на региональном банковском рынке на начало 2008 года составила 6% (рис. 2).

Рисунок 2 Доля ОАО «СКБ-Банка» на региональном рынке банковских услуг

На рынке банковских услуг ОАО «СКБ-Банк» обладает следующими конкурентными преимуществами:

сформированный имидж Банка как одного из крупнейших и устойчивых финансовых институтов Свердловской области;

производит благоприятное впечатление за счет динамичного развития;

широкая сеть продающих площадок;

удачное территориальное расположение филиалов и дополнительных офисов на центральных улицах и в деловых центрах, представительный внешний вид, высокая пешеходная активность позволяют позиционировать Банк на новых территориях как институт розничных услуг;

удачное географическое положение Головного офиса в центре Уральского федерального округа, позволяющее наиболее оперативно координировать действия продающих площадок;

эффективность внутренних бизнес-процессов (оптимальное соотношение скорости принятия решения и регламентации);

наличие практически всех наиболее востребованных рынком банковских продуктов, уверенное присутствие на рынке и прогрессивная динамика по объемам основных видов банковских операций.

За 2009 год ОАО «СКБ-Банк» укрепил свои лидирующие позиции на банковском рынке Среднего Урала по основным показателям деятельности, чему способствовали качественные изменения, произошедшие в Банке.

Банк существенно активизировал свою деятельность в городах присутствия, расширил сеть дополнительных офисов и филиалов. За 2008 - 2009 год открыто 22 обособленных структурных подразделения Банка: 13 дополнительных офисов в городе Екатеринбурге, 17 дополнительных офисов на территории Свердловской области, филиалы в городах Пермь, Таганрог, Тюмень, Челябинск.

Банк располагает сетью федерального масштаба, включающий 61 точку продаж. На территории Среднего Урала ОАО «СКБ-Банк» обладает одной из самых крупных сетей среди коммерческих банков, состоящей из 59 офисов и охватывающей 23 города Свердловской области. В результате увеличения сети у Банка появились дополнительные возможности по увеличению клиентской базы, расширению спектра и качества банковских продуктов, реализации межрегиональных программ, комплексному обслуживанию системообразующих клиентов из числа крупнейших предприятий.

Проведем анализ экономических показателей работы СКБ - Банка на основе публикуемой отчетности за 2008-2009 гг.

Наиболее доступной информацией о финансовом состоянии банка, является публикуемая отчетность. И хотя она не в состоянии дать полной и объективной оценки работы банка, такой анализ можно использовать для получения первичного представления о банке.

В соответствии с действующим Законом "О банках и банковской деятельности в РФ" и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк РФ установил следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенным для публикации:

бухгалтерский баланс коммерческого банка (приложение В);

отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (приложение Г).

Величина собственных средств (капитала) Банка на 1 января 2009 года составила 1767 млн. руб. (приложение Д). Фактический прирост капитала составил 594 млн. руб. Увеличение собственных средств банка обеспечено полученной прибылью и предоставленным субординированным займом. Рентабельность капитала составила 21,5%, рентабельность активов - 2,2%. По итогам работы за 2008 год Банк получил прибыль в размере 381,4 млн. руб.

Величина привлеченных средств Банка за 2008 год увеличилась на 6,6 млрд. руб. или в 1,6 раза. Их объем на 01.01.2009 года составлял 17,2 млрд. руб. К концу 2008 года средства корпоративных клиентов превысили 8,5 млрд. руб.

Одним из приоритетных направлений деятельности ОАО «СКБ-Банка» в 2008 году являлся розничный бизнес. Банк помогает сотням тысяч жителей области эффективно распоряжаться собственными средствами, предоставляя равные возможности по использованию своей финансовой инфраструктуры всем категориям населения.

По итогам 2008 года количество эмитированных СКБ - Банком банковских карт составило 315,6 тыс. штук. За 2008 год сеть банкоматов увеличилась до 125 штук. Для более эффективного развития карточного бизнеса модернизировано оборудование персонализации. Все банкоматы Банка с сентября 2008 года были переведены на собственный процессинговый центр, который обслуживает карты платежных систем «VISA International» и «Union Card». В результате была снижена себестоимость одной операции, уменьшено время зачисления средств на карточные счета держателей карт и расширены возможности по организации приема коммунальных платежей через банкоматы Банка.

Основным свидетельством эффективного развития бизнеса, определяющим устойчивое положение на рынке, является рост числа корпоративных клиентов ОАО «СКБ-Банк». За 2008 год количество корпоративных клиентов банка увеличилось с 32,6 до 40 тыс. организаций. Также проанализируем структуру доходов и расходов Банка, приведенную в приложении Е.

По данным приложения Е видно, что Банк получил прибыль в размере 381 млн. руб., при этом сумма доходов составила 2127 млн. руб., расходов - 1489 млн. руб., резервы - 257 млн. руб.

В структуре доходов за 2008 г. основную долю составили процентные доходы - 1539 млн. руб., или 72,4% в их общем объеме. Максимальный удельный вес в этом показателе сохранили процентные доходы по кредитам юридическим лицам - 43,1%. Однако, по сравнению с 2007г. их доля в процентных доходах Банка снизилась на 10 процентных пунктов. Это связано с увеличением доли доходов по кредитам физическим лицам с 9,8% до 21,5%, вследствие сложившейся динамики увеличения объемов данного направления бизнеса Банка.

Объем доходов, полученных как комиссии, по сравнению с 2007 годом, увеличился более чем в 3,5 раза и составил 544 млн. руб., или 26% в общем объеме доходов Банка, что выше на 12 процентных пунктов показателя 2007г. Комиссионные доходы, в составе которых наибольший удельный вес имеют доходы от расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц, доходы от кредитования, а также доходы от комиссионных продуктов, также показали весьма существенный прирост к показателю 2007 года - 73%. Данный показатель явился следствием активной работы Банка по разработке и внедрению новых комиссионных продуктов и тарифной политики по расчетно-кассовому обслуживанию.

В связи с активным развитием сети линейных подразделений Банка закономерно увеличение административно-хозяйственных расходов в абсолютном выражении на 50 млн. руб., по сравнению с предыдущим годом, и арендной платы - на 27 млн. руб.

С точки зрения обеспечения стабильности ресурсной базы определяющим критерием для коммерческого банка является факт использования ресурса, который должен быть длиннее или равен срокам их размещения. Именно это обстоятельство является одним из факторов обеспечения устойчивости работы кредитной организации.

Стоимость источников привлеченных ресурсов выражается величиной процентной ставки, уплачиваемой за их использование. Разница между процентными ставками, уплачиваемыми за привлечение и размещение привлеченных средств, влияет на величину прибыли, получаемой банком. В силу этого каждый коммерческий банк стремится при управлении ресурсной базы добиться минимизации стоимости ресурса и замедления возврата средств кредиторам.

Наиболее важным при проведении анализа является контроль за величиной процентной ставки по работающим активам, учитывающей не только потребности поддержания деятельности кредитной организации (операционные расходы), но и потребности, связанные с формированием банком ресурсной базы. При этом стоимость платных пассивов зависит от множества внешних факторов и, прежде всего, от конъюнктуры рынка, спроса и предложения на рынке кредитных ресурсов.

Для определения оптимальной стоимости ресурса целесообразно использовать также показатель «спред», который рассчитывается как разность между процентными ставками, взимаемыми по размещенным активам, и уплачиваемым по платным пассивам.

Оптимальность стоимости видов ресурсов, таким образом, обусловливается их возможным размещением.

Подверженность пассивов и активов банка изменению процентных ставок характеризует показатель «гэп», который рассчитывается по формуле:

ГЭП = Активы с процентным доходом - Платные пассивы.

Для определения показателей, характеризующих выгодность использования привлеченных средств (чистой маржи, спреда и ГЭПа) в ОАО «СКБ-Банк», необходимо выделить в активах и пассивах величину доходных активов и платных пассивов, а также привести величины процентных доходов и процентных расходов (таблица 4).

По данным таблицы 4 объем привлеченных Банком платных пассивов возрос почти в 2 раза, а доходных активов - в 1,6 раза. Высокие темпы роста платных пассивов означают рост доверия клиентов к Банку и активность его политики по привлечению средств.

Для рентабельности доходных активов Банка (чистой процентной маржи и спреда) в анализируемом периоде были характерны незначительные темпы повышения.

Чистая процентная маржа увеличилась к 2009 году до 5,6%, а величина спреда - до 5,7%. Невысокое значение процентной маржи связано с высокой долей непроцентных расходов в структуре затрат СКБ - Банка.

ГЭП у Банка на 01.01.2008 год отрицательный, т.е. уменьшение величины ГЭПа свидетельствует о более высоких темпах прироста стоимости чувствительных к изменению процента активов, в сравнении с объемом чувствительных к изменению процента пассивов, обеспечивая рост прибыли, но не исключая риска ликвидности.

Таблица 4 - Данные о рентабельности доходных активов ОАО «СКБ-Банка»

2.2 Анализ кредитного портфеля банка. Кредитная политика банка

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

При формировании кредитной политики ОАО «СКБ-Банк» учитывает ряд объективных и субъективных факторов (таблица 5).

Таблица 5 - Факторы, определяющие Кредитную политику банка

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из ряда документов, формирующих деятельность банка - Инструкция о кредитовании юридических лиц ОАО «СКБ-Банка», основные направления денежно-кредитной политики и управление ликвидностью ОАО «СКБ-Банка» на год и другие документы. Из этих документов и складывается общее представление о кредитной политике банка.

Оценка кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом кредитной политики банка. От ее правильной организации зависит успех реализации кредитной политики.

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления кредитной политики банка, а именно:

текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

лимиты объемов кредитования на одного заемщика;

методику оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика с учетом специфики;

методику определения категории кредита.

Предоставление кредитов выполняется исключительно на коммерческой основе при выполнении следующих условий:

кредиты предоставляются заемщику в безналичной форме путем оплаты расчетно-денежных документов со ссудного счета;

кредит предоставляется только для целевого кредитования конкретного проекта или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом экономической конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка;

сумма предоставляемого кредита находится в рамках лимита, установленного для отделения банка, при условии наличия свободных кредитных ресурсов и соблюдения нормативов ликвидности его баланса;

предоставление отделениями банка кредитов, превышающих установленный лимит, производится с разрешения Кредитного комитета банка путем предварительного рассмотрения полного пакета документов по кредиту;

проводимый банком всесторонний комплексный анализ имеет целью убедиться в кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности заемщика;

кредитоваться могут только предусмотренные Уставом заемщика виды деятельности;

кредит должен быть обеспечен залогом имущества, принадлежащего заемщику на которое, в соответствии с действующим законодательством, может быть направлено взыскание, или другими видами обеспечения применяемыми в банковской практике;

кредит предусматривает безусловное соблюдение принципов срочности, платности, возвратности и целевой направленности;

кредит, как правило, может быть выдан только после полного погашения заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;

запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика, формирование и увеличение уставных фондов коммерческих банков и других хозяйственных товариществ, а также на оплату заемщиком процентов по кредитам.

Одним из важнейших этапов кредитования в банке является анализ кредитоспособности заемщика.

Для анализа финансового состояния заемщика используются данные его баланса (форма 1), отчета о финансовом состоянии (форма 2) и другие данные.

Все оборотные активы современного предприятия в нашей стране можно разделить на три класса:

денежные средства (I);

легкореализуемые требования (II);

легкореализуемые запасы товарно-материальных ценностей (III).

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, КБ самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования (таблица 6).

Таблица 6 - Элементы кредитной политики

Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для этой цели в ОАО «СКБ-банке» ведется кредитный архив, который является базой кредитного мониторинга. Там сосредоточена вся необходимая документация - финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и так далее

Кредитная политика ОАО «СКБ-банка» сориентирована на максимальное удовлетворение потребностей клиентов и снижение кредитного риска. Банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании. Срок кредитования определяется в индивидуальном порядке в зависимости от целей использования кредитных ресурсов, а также специфики предоставленного обеспечения. В 2008 году банк значительно увеличил и диверсифицировал свой кредитный портфель, в том числе путем внедрения новых видов кредитования малого и среднего бизнеса. При этом банк стремился к поддержанию высокого качества своего кредитного портфеля путем развития и повышения эффективности кредитной политики и процедур. Характер существующих кредитных вложений отражает приоритеты банка - ориентацию на предприятия реального сектора экономики. В банке значительно усилены процедуры, в соответствии с которыми производимое кредитование опирается на анализ финансового состояния и менеджмента как самого заемщика, так и его основных контрагентов, перспектив его бизнеса, а также обеспечения кредитов. За счет этих мер снижается доля просроченных кредитов. В зависимости от особенностей ведения заемщиком хозяйственной деятельности для него определяется оптимальный вид кредитного продукта, разрабатываются специализированные виды кредитования.

Кредитный портфель банка за 2008г. представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Кредитный портфель ОАО «СКБ-Банка» за 2008г. (руб.)

При анализе этих показателей видно, что кредитная политика банка направлена на ведение дел с юридическими лицами, так как доля кредитов для физических лиц мала, по сравнению с общей суммой кредитного портфеля. В банке преобладают краткосрочные кредиты.

Очень большую роль в деятельности банка является планирование. Основные данные планирования отражены в кредитной политике, такие как, планирование доходов по видам, и их можно представить в следующем виде: (таблица 8).

Таблица 8 - Планирование доходов ОАО «СКБ-Банка» (в тыс. руб.)

ОАО «СКБ-Банк» направляет свою деятельность на увеличение доходов, на развитие, увеличение количества клиентов.

В целом, можно сделать следующие выводы при анализе кредитной политики ОАО «СКБ-Банка»: кредитная политика банка направлена на стабильное течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, здесь идет в основном расширение круга клиентов, наблюдается и введение новых видов предоставления услуг.

.3 Методика оценки кредитоспособности заемщиков (предприятий, организаций)

Для определения финансового состояния предприятия, обратившегося в ОАО «СКБ-Банк» с целью получения кредита сроком до одного года используется методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций (юридических лиц).

Предприятие-заемщик при обращении в ОАО «СКБ-Банк» за кредитом должно предоставить балансовые отчеты за два последних, перед подачей заявки, квартала.

В составе балансовых отчетов должны быть приняты следующие документы:

Бухгалтерский баланс (ф. №1);

Отчет о финансовых результатах (ф. №2);

Приложение к балансу предприятия (ф.№3,4 и для годовых отчетов - 5);

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на каждую рассматриваемую отчетную дату (с указанием названия предприятия должника/кредитора, суммы, срока возникновения и погашения);справка об ежемесячных оборотах по погашению дебиторской/кредиторской задолженности за последние шесть месяцев (справка должна быть заверена главным бухгалтером предприятия)

Исследование баланса предприятия, согласно данной методике, должно производиться двумя методами: вертикальным (исследование коэффициентов на основе текущего баланса) и горизонтальным (оценка тенденций для различных отчетных периодов).

Исследование финансового состояния предприятия в "вертикальной плоскости" заключается в расчете параметров (коэффициентов), которые наиболее полно с экономической точки зрения отражают состояние предприятия на момент, которому соответствует рассматриваемый балансовый отчет. В ходе исследования для каждого из предоставленных балансовых отчетов рассчитываются абсолютные коэффициенты, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициенты платежеспособности, коэффициенты рентабельности и коэффициенты деловой активности.

Абсолютные коэффициенты показывают в абсолютном выражении значения активов, собственных активов и собственных средств предприятия. Значения абсолютных коэффициентов находятся следующим образом:

Активы = валюта баланса - убытки = стр.399 (ф.1) - стр.390 (ф.1)*
Собственные активы = валюта баланса - нематериальные активы - убытки - долгосрочные пассивы - краткосрочные пассивы = стр.399 (ф.1) - стр.110 (ф.1) - стр.390 (ф.1) - стр.590 (ф.1) - стр.690 (ф.1)
Собственные средства = капитал и резервы = стр.490 (ф.1)

Необходимо отметить, что осуществлять сравнение количественных финансовых показателей можно только для предприятий, имеющих одинаковый порядок величин абсолютных коэффициентов.

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Важнейшим показателем данной группы является коэффициент независимости (коэффициент концентрации собственных средств), который показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. Он вычисляется следующим образом:

Коэффициент независимости = (собственные средства-убытки) / (валюта баланса - убытки) = (стр.490 (ф.1) - стр.390 (ф.1)) / (стр.399 (ф.1) - стр. 390 (ф.1))

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяет зависимость предприятия от внешних заимствований. Чем больше значение этого показателя, тем выше степень риска акционеров и кредиторов. Поскольку в данном случае рассматривается вопрос о возможности краткосрочного кредитования заемщика, на практике в качестве заемных средств учитываются только краткосрочные пассивы.

Соотношение заемных и собственных средств = краткосрочные пассивы / собственные средства = стр.690 (ф.1)/ стр.490 (ф.1)

За критическое значение данного коэффициента принимают единицу (то есть когда краткосрочные заимствования осуществляются в размере собственных средств предприятия). Превышение суммы краткосрочных задолженностей над суммой собственных средств сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение. Однако следует учитывать, что в отношении данного коэффициента критерии носят, скорее, рекомендательный характер и могут сильно отличаться для предприятий с разными видами деятельности. Для торговых предприятий коэффициент соотношения заемных и собственных средств может иметь значения, значительно превышающие 1.

Коэффициенты платежеспособности отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность быстро реализуемыми средствами. При исчислении этих показателей за базу расчета принимаются краткосрочные обязательства.

Общий коэффициент покрытия определяется исходя из соображения, что ликвидных средств у предприятия должно быть достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, т.е. значение данного показателя не должно опускаться ниже 1.

Общий коэффициент покрытия = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность + запасы - расходы будущих периодов) / краткосрочные обязательства = (стр.290 (ф.1) - стр.217 (ф.1)) / (стр.610 (ф.1) + стр.620 (ф.1)).

Промежуточный коэффициент покрытия = (денежные средства+краткосрочные финансовые вложения+дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства = (стр.230 (ф.1)+стр.240 (ф.1)+стр.250 (ф.1)+стр.260 (ф.1)) / (стр.610 (ф.1)+стр.620 (ф.1))

Коэффициент абсолютной ликвидности наиболее важен для поставщиков товарно-материальных ресурсов и для банка, кредитующего предприятие. В современных экономических условиях допустимым считается коэффициент, равный 0,1. Если данный коэффициент постоянно (на протяжении нескольких периодов времени) превышает 0,5, то платежеспособность предприятия считается высокой.

Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства = (стр.250 (ф.1)+стр.260 (ф.1)) / (стр.610 (ф.1)+стр.620 (ф.1))

Коэффициенты рентабельности характеризуют с различных позиций прибыльность основной деятельности предприятия.

Коэффициент рентабельности продаж определяет, сколько чистой прибыли получено с 1 рубля выручки предприятия. Нормативные значения коэффициентов рентабельности значительно дифференцированы по отраслям, видам производства и технологии изготовления продукции, поэтому для оценки рентабельности следует проследить динамику показателей за ряд периодов. Рост коэффициента рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности коммерческой деятельности, укреплении финансового благополучия предприятия.

Коэффициент рентабельности продаж = прибыль от реализации / выручка от реализации = стр.050 (ф.2) / стр. 010 (ф.2)

Коэффициент рентабельности основной деятельности определяет, сколько чистой прибыли получено с 1 рубля затрат на производство. При эффективно организованном производстве данный показатель также должен расти.

Коэффициент рентабельности основной деятельности = прибыль от реализации / затраты на производство продукции = стр.050 (ф.2) / (стр.020 (ф.2)+стр.030 (ф.2)+стр.040 (ф.2))

Группа коэффициентов деловой активности содержит показатели, характеризующие, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Несмотря на то, что эти коэффициенты непосредственно не участвуют в предлагаемом варианте построения рейтинга, без анализа их значений и динамики трудно получить адекватную картину финансового состояния предприятия.

Общий коэффициент оборачиваемости отражает эффективность использования всех имеющихся в распоряжении предприятия средств, вне зависимости от их источников. Он определяет, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

Общий коэффициент оборачиваемости = выручка от реализации / (валюта баланса - убытки) = Стр.010 (ф2) / (стр.399 (ф.1) - стр. 390(ф.1))

Оборачиваемость запасов (в днях). Чем меньше показатель оборачиваемости запасов в днях, тем меньше затоваривание, быстрее можно реализовать товарно-материальные ценности и, в случае необходимости, погасить долги.

Оборачиваемость запасов (в днях) = стоимость запасов и затрат за отчетный период * 90 дней * N / выручка от реализации = (стр.210 (ф.1)-стр. 217 (ф.10+стр.220 (ф.1))* 90 дней * N / стр.010 (ф.2),
где N - номер квартала для рассматриваемого балансового отчета.

Среднемесячный оборот по погашению дебиторской (кредиторской) задолженности на отчетную дату. Среднемесячный оборот по погашению дебиторской/кредиторской задолженностей определяется на основании полученной от предприятия-заемщика справки об ежемесячных оборотах по погашению дебиторской/кредиторской задолженности за последние 6 месяцев.

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях) показывает, за сколько дней в среднем осуществляется один цикл сбыта. Чем ниже этот показатель, тем более оперативно работает предприятие по сбыту своей продукции. Определение параметра "в днях" позволяет не только более наглядно представить функционирование предприятия, но и сравнить цикл производства и сбыта со сроком заимствования средств.

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях) = величина дебиторской задолженности за отчетных период * 30 дней / среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес. = стр.240 (ф.1) * 30 дней / среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес.

Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях) показывает, насколько быстро осуществляется потребительский цикл взаиморасчетов с поставщиками. При увеличении данного показателя можно сделать вывод о том, что предприятие недостаточно эффективно использует полученные от поставщика материалы. Это может происходить как в том случае, если у предприятия сложности с расчетами, так и в случае, когда технологический процесс не обеспечивает оперативную обработку полученного сырья.

Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях) = величина кредиторской задолженности за отчетный период* 30 дней / среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес. = (стр.610 (ф.1)+стр.620 (ф.1)) * 30 дней / среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес.

Оборачиваемость оборотных средств (в днях) показывает, в течение какого периода совершается полный цикл производства и обращения.

Оборачиваемость оборотных средств(в днях) = размер оборотных средств за отчетный период * 90 дней * N / выручка от реализации за отчетный период = (стр.290 (ф.1) - стр. 217 (ф.1)) * 90 дней * N / стр.010 (ф.2)

Кроме вычисления коэффициентов оборачиваемости необходимо провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. анализируется структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по виду и срокам погашения, для чего сравниваются сроки и структура погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого в первую очередь определяется соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности по следующей формуле:

Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности = краткосрочная дебиторская задолженность / краткосрочная кредиторская задолженность = стр.240 (ф.1) / (стр. 610 (ф.1) + стр.620 (ф.1))

С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности.

Далее анализируется структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по виду и срокам погашения, для чего сравниваются сроки и структура погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Одним из факторов риска для банка-кредитора в данном случае может служить наличие неравномерного распределения дебиторской задолженности между дебиторами, т.е. наличие одного-двух дебиторов, на долю которых приходится основная часть задолженности. Возникающий при этом риск учитывается в предлагаемом методе построения рейтинга путем введения корректирующего балла. Исследование финансового состояния предприятия в вертикальной плоскости заключается в оценке тенденций деятельности предприятия. Для этой цели осуществляется расчет коэффициентов приведенных выше для различных отчетных периодов. Оценка изменений рассчитанных параметров от одного отчетного периода к другому позволяет сделать вывод о тенденциях в развитии. Для рейтинговой оценки используют коэффициенты, полученные на этапе вертикального анализа.

Для рассмотрения берутся следующие коэффициенты, которым соответствуют определенные значения в баллах.

Коэффициент независимости ………………………………….20

Соотношение заемных и собственных средств……………….15

Коэффициент покрытия (общий)………………………………20

Промежуточный коэффициент покрытия……………………..10

Коэффициент абсолютной ликвидности………………………10

Рентабельность продаж…………………………………………10

Рентабельность основной деятельности……………………….10

Соблюдение критериального уровня каждого из полученных при финансовом анализе коэффициентов дает соответствующее в баллах значение для рейтинговой оценки.

Дополнительно 5 баллов присваиваются предприятию-заемщику при соблюдении им так называемого «золотого правила экономики предприятия». Оптимальным является следующее соотношение:

ТТT100%, (13)

где Т - темпы роста балансовой прибыли;

Т - темпы роста объема реализации;- темпы роста суммы активов (основного и оборотного) предприятия.

Темп роста рассчитывается как отношение соответствующего показателя за последний отчетный период к показателю за предыдущий период (без учета нарастающего итога), умноженной на 100. Несоблюдение рекомендуемого уровня каждого из полученных при финансовом анализе коэффициентов, используемых при рейтинговой оценке предприятия - заемщика, а также несоблюдение «золотого правила экономики предприятия» дает нулевое значение данного показателя для рейтинговой оценки.

По итогам суммирования баллов, полученных в ходе рейтинговой оценки, даются рекомендации (таблица 9).

Таблица 9 - Рекомендации по полученным показателям итоговой рейтинговой оценки, применяемые в ОАО «СКБ-Банке»

Анализ кредитоспособности клиента ОАО «СКБ-Банка» на примере ОАО «Ника»

Рассмотренные выше теоретические методы, способы и особенности оценки кредитоспособности юридических лиц (крупных и средних предприятий) , а также методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций (юридических лиц), применяемая в ОАО «СКБ-Банк» нуждаются в практической проверке.

Объектом практического исследования является ОАО «Ника». Так как ОАО «СКБ-Банк» проводил исследование кредитоспособности данного торгового предприятия с помощью методики оценки кредитоспособности предприятий и организаций (юридических лиц), применяемой для оценки крупных и средних предприятий, то видится целесообразным принять оценку кредитоспособности ОАО «Ника» в качестве подходящего примера для темы данной дипломной работы.

Юридический и фактический адрес ОАО «Ника» совпадают: г. Екатеринбург, ул. Маневровая, д. 50.

ОАО «Ника» - торговая сеть из шести магазинов под торговой маркой «Ника». Предприятие осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами - компьютерами и бытовой техникой : компьютеры и комплектующие, стиральные машины, кондиционеры, холодильники и др. бытовую технику. Основные марки производителей: SONY, ARISTON, SAMSUNG, TEFAL, PHILIPS.

ОАО «Ника» имеет соглашение о сотрудничестве с ОАО «СКБ-Банком» по кредитованию населения и активно работает по всем программа Банка: экспресс-кредит, бесплатный кредит, и по др. программам.

ОАО «Ника» работает на данном рынке уже больше семи лет (с 06.06.2002). Число сотрудников - 102 человека.

Всего кредитовые поступления по счетам предприятия в банках составили 86 млн. рублей за последние шесть месяцев. Основная часть кредитовых оборотов приходится на счет в Альфа-банке - 65,5 млн. рублей ( 77% всех поступлений) и ОАО «СКБ-Банке» - 10 млн. рублей (12% поступлений)

Структура кредитовых поступлений сложилась из выручки от реализации безналичным путем 30 млн. руб., выручки от реализации наличными деньгами через кассы магазина - 29 млн. руб., полученные кредиты Альфа-банка - 20 млн. рублей, банка Центр-инвест - 4 млн. рублей, прочие поступления - 12 млн. рублей.

Таким образом, торговая выручка в оборотах по счетам в банках составляет 68,6% ( от розничной - 33,7% и оптовой торговли - 34,9%). Основная часть реализации прошла по счетам в Альфа-банке - 29 млн. руб., в ОАО «СКБ-Банке» 10 млн. рублей, Нефтепромбанке - 7,1 млн. рублей, Центр-инвест банке - 2,8 млн. рублей, Полученные предприятием кредиты составили 27,9% от суммы кредитовых поступлений по счетам клиента.

По данным компании 75% годового дохода компания получает от работы со своими постоянными покупателями (оптовыми и розничными)

Поставщиками предприятия ОАО «Ника» являются свыше 70 торговых фирм РФ - в основном, г. Москва и область. За 2008 год поставлено товара на торговые площадки предприятия на 127 млн. рублей. Из них около 10% поставщиков поставляют продукцию на условиях «по реализацию». Сумма неоплаченной кредиторской задолженности по поставленному товару за 2008 год составила около 15 млн. руб. или 20% от общих объемов поставок. Подавляющая часть кредиторской задолженности носит текущий характер (давнишняя (свыше года), задолженность имеется по 3-м поставщикам на сумму 11 тыс. рублей).

Предприятие составляет полную бухгалтерскую и финансовую отчетность, с предоставлением ее в органы налогового контроля. Система налогообложения образуется из обычной схемы налогообложения с уплатой налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество, налогов на зарплату), а также уплатой налога на вмененный доход по розничной торговле от торговых площадей магазина.

Таблица 10 - Анализ баланса ОАО «Ника» на две последние отчетные даты.

Таблица 11 - Отчет о прибылях и убытках (форма №2) ОАО «Ника»

Таблица 12 - Основные финансовые показатели ОАО «Ника»

По результатам общего анализа баланса ОАО «Ника» на 01.01.09. можно сделать вывод, что деятельность предприятия продолжает активно развиваться и систематически приносить прибыль За анализируемый период выросли активы предприятия на 23,2% за счет прибыли - 1936,75 т.р. (9,63) и за счет привлеченных кредитов банка в сумме 4000 т.р. (36%) кредиторской задолженности поставщиков - 3033 т.р. (41,22%). Полученные дополнительные ресурсы (прибыль и привлеченную краткосрочную кредиторскую задолженность) предприятие отвлекло в расчеты с дебиторами (которые составляют более 33% активов предприятия) и частично оставило на расчетном счете. Предприятие на реализуемый товар устанавливает незначительную наценку (так в цене реализации заложено более 90 процентов закупочной цены), что приводит к невыполнению общеустановленных коэффициентов рентабельности продажи рентабельности затрат (0,05 при норме 0,1). Оборачиваемость товарных запасов за 1 полугодие составляла 137 дней, за 9 месяцев оборачиваемость составила 108 дней, за год 86 дней, т.е. предприятием приняты меры к ускорению оборачиваемости запасов. Предприятие продолжает иметь высокую степень финансовой независимости (0,46), что свидетельствует о низком риске для кредиторов. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств превысил оптимальное значение, привлечение кредитных ресурсов необходимо соизмерять с возможностями предприятия. В тоже время у предприятия остаются на высоком уровне все коэффициенты платежеспособности и ликвидности. Коэффициенты рентабельности также остаются на прежнем уровне и в пределах нормы.

Общее заключение: предприятие по основным показателям баланса развивается стабильно и самостоятельно. Резкий рост чистой прибыли за 3-йквартал обусловлен увеличением объемов продаж с участием кредитных ресурсов ОАО «СКБ-Банка». Предприятие стало активно привлекать заемные средства, произошло снижение запасов товаров в магазинах. Однако, рейтинговая оценка предприятия, основанная на коэффициентах финансовой деятельности , возросла с 55 до 88.

Таким образом, на основании вышеизложенного было принято объективно правильное положительное решение о кредитовании ОАО «Ника» путем кредитования расчетного счета ОАО «Ника» (овердрафт) при недостатке средств на расчетном счете на следующих условиях: оформление кредитного договора сроком на 6 месяцев в сумме 1000000 рублей, под 16% годовых, группа риска 2, с обеспечением залога товарно-материальных ценностей в обороте на 1250 тыс. рублей.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Глобальный финансовый кризис стал серьезным испытанием для российской банковской системы. Опираясь на поддержку государства, она выдержала первый удар рыночной стихии, однако испытание еще продолжается. Причем сегодня необходимо уже думать не только о том, чтобы выйти из кризиса, сохранив свой потенциал, но и о перспективах дальнейшего развития в условиях посткризисного мирового рынка.

Всем ясно, что нынешний кризис рано или поздно, но все же закончится. И было бы весьма разумно начать посткризисную жизнь с обновленным законодательством, отвечающим всем требованиям времени и рынка.

Как следует из недавних публичных выступлений первых лиц государства, связанных с работой над бюджетом страны, предстоит самым серьезным образом модернизировать банковскую систему России. Нужны новые коммерческие банки: современные, способные предоставлять весь спектр банковских услуг, обладающие высокой достаточностью капитала и в полном объеме обеспечивающие проведение необходимых финансовых потоков в экономике страны.

Важно создать условия для появления мощных источников долгосрочных финансовых ресурсов, к которым относятся в первую очередь срочные вклады населения, пенсионные и страховые накопления. Для стимулирования долгосрочных сбережений необходимы положительные процентные ставки, устойчивая банковская система и развитые финансовые рынки.

Разумеется, путь к созданию коммерческого банка новой формации, отвечающего требованиям завтрашнего дня, начинается уже сегодня. И, как показывает практика, он предусматривает выбор оптимальных вариантов при решении стратегических задач бизнеса. Естественно, с учетом складывающейся ситуации.

По мнению старшего аналитика "Уралсиб Капитал" Станислава Боженко, которое он высказал минувшей весной на конференции "Особенности финансирования в условиях кризиса", проведенной infor-media Russia, надо исходить из того, что кризис завершится еще не скоро. Чтобы в этом убедиться, нелишне оглянуться в недавнее прошлое и произвести кое-какие подсчеты.

Корни нынешнего кризиса уходят в середину 1990-х. Именно тогда с приходом Алана Гринспена, который стал планомерно снижать ключевую ставку ФРС, периодичность ужесточения и ослабления денежно-кредитной политики ФРС США была нарушена.

Последние 14 лет ставка ФРС оставалась в диапазоне 1,0 - 6,5%, и ее изменение отражало исключительно инфляционные риски. Низкие ставки по доллару существенно увеличили скорость обращения валюты, что вместе с эмиссией долларов для финансирования бюджетного дефицита привело к ускорению роста денежной массы с 3% в год (1987 - 1995 гг.) до 6% в год (1996 - 2008 гг.).

Отечественная банковская система все еще достаточно маломощна. Размер банковских кредитов частному сектору составляет всего 38% от ВВП, в то время как среднее значение этого показателя для стран с рейтингом на уровне "ВВВ" - около 60%.

Кстати, о масштабах государственной помощи. В общей сложности банковскому сектору было выделено более 4 трлн руб. через государственные банки для поддержания в нем достаточного уровня ликвидности и кредитования реальных секторов экономики.

Согласно оценкам экспертов "Уралсиб Капитал", в результате глобального финансового кризиса ставки для большинства средних и малых российских заемщиков выросли в среднем на 15 процентных пунктов, то есть до 25 - 35% годовых (в рублях). А некоторые заемщики полностью лишились доступа к кредитным ресурсам.

До кризиса почти половина российских компаний среднего бизнеса привлекала кредиты под 12 - 15% годовых, к середине осени 2008 г. эта группа сжалась до 15%, а сейчас она составляет менее 10%. Соответственно, доля компаний, вынужденных кредитоваться под 20 - 30%, выросла с 4 до 15%, а доля компаний, привлекающих средства под 15 - 20%, увеличилась с 17 до 45%.

Ставка 10 - 12% годовых осталась доступна для менее 2% компаний против 21% до кризиса, а доля заемщиков, способных занимать ниже 10%, снизилась с 10 до 1%. Таковы реалии, которые нельзя не учитывать.

В "Уралсиб Капитал" полагают, что нуждаются в пересмотре некоторые положения действующего законодательства, касающиеся регулирования финансового рынка. В частности, необходимо обеспечить возможность выпуска облигаций, предполагающих обеспечение в виде активов (в настоящее время только ипотечные бумаги могут иметь такую структуру). Структура пассивов должна быть изменена в сторону увеличения акционерного капитала за счет трансформации части долга в акции.

Общее ухудшение финансового положения большинства субъектов экономических отношений существенно ограничивает круг клиентов, которым банк может оказывать услуги внешнеторгового финансирования. К тому же в условиях кризиса возрастает количество конфликтов между банками и клиентами: банки требуют погашения долгов, клиенты - отсрочки погашения этих долгов.

Российские банки также ограничили объемы операций постэкспортного финансирования. Ставки превысили 20% годовых.

По прогнозам г-на Москалева, в течение 2009 г. можно ожидать появления неких ориентиров для выстраивания стратегии внешнеторгового финансирования в условиях долгосрочного экономического кризиса. Следует ожидать сокращения числа участников рынка: выживут сильнейшие. Для банков будет больше определенности с клиентами в части их кредитоспособности и финансового состояния.

Г. Тосунян охарактеризовал состояние банковской системы в 2008 г., отметив, что в первом полугодии она росла достаточно высокими темпами и имела все шансы превзойти показатели 2007 г. Так, за первое полугодие 2008 г. прирост активов составил 14,6% по сравнению с 17,6% в первом полугодии 2006 г. и 22,5% за тот же период 2007 г. Собственные средства (капитал) кредитных организаций увеличились в первом полугодии 2008 г. на 11,7% по сравнению с 37,9% за первое полугодие 2007 г. и 12,8% за тот же период в 2006 г. На 1 июля 2008 г. капитал кредитных организаций составил 2983,7 млрд. руб. Однако кризис внес существенные коррективы в годовые показатели развития российской банковской системы, которая оказалась очень чувствительной к колебаниям международного финансового рынка. Кризис спровоцировал резкое ухудшение состояния в российском финансовом секторе и российской банковской системе в частности. Отток иностранного капитала составил в августе - сентябре 10 млрд. долл., а в целом за второе полугодие - более 100 млрд. долл. Вслед за падением фондового рынка обесценились залоговые активы банков. Сокращение ресурсов банков вызвало кризис доверия между кредитными организациями, что привело, по существу, к остановке межбанковского рынка. Это явилось причиной роста негативных ожиданий и населения, и участников рынка. Кризис привел к ухудшению показателей банковской системы: прирост активов банковской системы составил 39% к уровню 2007 г. по сравнению с 44% в 2006 и 2007 гг. Прирост капитала банков составил 42% по сравнению с 58% в 2007 и 36% в 2006 г. Прирост кредитов населению на 01.01.2009 составил 35% (4000 млрд. руб.). Для сравнения - прирост розничных кредитов в 2008 г. составил 57%, в 2007 - 75%. Чуть менее выросли кредиты предприятиям - их прирост составил на 01.01.2009 34%, что на 5 п. п. ниже уровня 2005 г. Анализ данных показывает, что многих потерь и провалов, которые произошли в банковской системе в кризисной ситуации, можно было бы избежать при правильной организации системы финансирования в стране и наращивании ресурсной базы банков за счет внутренних средств государства.

Российское банковское сообщество положительно оценивает меры по стабилизации ситуации, принятые Правительством РФ и Банком России, направленные на обеспечение ликвидности, повышение доступности банковского кредита и санацию кредитных организаций. Ситуацию на финансовом рынке удалось стабилизировать, однако кризис серьезно изменил его структуру.

Поиску стратегии вывода российской экономики из кризиса и роли банков в этом процессе была посвящена XI Всероссийская банковская конференция "Банковская система России 2009: стратегии выхода из кризиса", которая прошла в Москве в конце марта. Солидность конференции, широкий список участников и острые темы выступлений привлекли к этому мероприятию всеобщее внимание. В конференции приняли участие представители банковского сообщества, Банка России, Государственной Думы, коллекторских и рейтинговых агентств, ученые и аналитики.

Участники конференции отметили, что предпринятые Правительством РФ и Банком России меры позволили избежать возникновения системного банковского кризиса, обеспечили нормальное функционирование платежной системы страны, предотвратили панику вкладчиков и в определенной мере поддержали фондовый рынок. Кроме того, стабилизации ситуации с ликвидностью способствовали шаги, предпринятые в денежно-кредитной политике: благодаря значительному снижению нормативов отчислений в обязательные резервы, в банковскую систему удалось вернуть не менее 350 млрд. руб.

Но, несмотря на, то, что положение стабилизировалось, происходит накопление рисков. В своем выступлении президент Ассоциации региональных банков России (Ассоциация "Россия") Анатолий Аксаков отметил сохранение роста проблемной задолженности, несбалансированности валютной позиции и угрозы девальвации национальной валюты.

По оценкам экспертов Ассоциации "Россия", объем средств, планируемых Правительством РФ выделить на поддержку малого бизнеса, ипотечного рынка, гарантирование кредитов и капитализацию банковской системы, может оказаться недостаточным, что не позволит в полной мере ликвидировать негативные последствия кризиса. В частности, по предложению Ассоциации "Россия" на ипотечное кредитование необходимо направить 500 млрд. руб. вместо запланированных 60 млрд. руб., малому бизнесу - 100 млрд. руб. вместо 30 млрд. руб., на субординированные кредиты банкам - 1 трлн. руб. вместо 225 млрд. руб. для коммерческих банков.

Анатолий Аксаков в своем выступлении подчеркнул, что предлагается конкретный механизм управления проблемными долгами, предусматривающий постоянный мониторинг платежной дисциплины и финансового состояния заемщиков, рекапитализацию кредитных организаций, участвующих в системе, а также создание фонда аккумулирования и выкупа проблемных долгов, существующего за счет государственных вливаний.

При взыскании проблемной банковской задолженности особое внимание следует уделить работе с обеспечением и залогами. Объем кредитов, предоставленных российскими банками предприятиям и организациям на 1 февраля 2009 г., составил почти 13 трлн руб. Более двух третей этой суммы обеспечены залогом предприятий и недвижимости: земельными участками, зданиями и сооружениями, морскими и воздушными судами. Задолженность граждан перед банками составляет более 4 трлн руб., из которых около 1 трлн руб. кредитов обеспечены залогом жилой недвижимости. Не менее широко в банковском кредитовании используется и движимое имущество: автомобили, оборудование, ценные бумаги, права требования.

Увеличение объема невозврата кредитов вынудит кредитные организации чаще прибегать к процедуре обращения взыскания на заложенное имущество и иное обеспечение. Этот процесс приобретет к концу 2009 г. особый размах. По некоторым оценкам общее количество исков об обращении взыскания на заложенное имущество, поданных кредитными организациями, может увеличиться в пять раз по сравнению с серединой 2008 г.

Все это создает условия для перехода под контроль кредитных организаций существенной части производственных активов и формирования на их основе финансово-промышленных конгломератов. В дальнейшем, по мере стабилизации ценовой конъюнктуры, будет происходить оптимизация структуры таких конгломератов и их постепенное превращение в региональные финансово-промышленные группы.

Ассоциация "Россия" предлагает конкретный механизм повышения капитала банковской системы, сообщил в своем докладе Анатолий Аксаков. В отличие от ранее предпринятых мер проведение рекапитализации является длительным процессом и может занять от шести месяцев до одного года.

Наша страна прошла первое испытание - испытание низкими ценами на нефть, первый этап, смогла обеспечить работу банковской системы, сохранив и нарастив кредитование, заявил в своем выступлении вице-премьер, министр финансов Алексей Кудрин. Он отметил, что стабильность курса рубля и поддержка ликвидности позволили избежать массовых дефолтов в корпоративном секторе.

Не планируется вводить никаких ограничений движения капитала. Несмотря на высокие уровни оттока капитала - 130 млрд. долл. США в 2008 г. и 40 млрд. долл. США в январе 2009 г., нам удалось сохранить возможность для работы системы. По мнению министра финансов, с учетом этого и нужно строить макроэкономическую политику в стране. Это позволит привлекать инвестиции, рефинансировать долги, повышать конкуренцию предложений инвестиций и капитала.

Разговоры о недостатке ликвидности можно завершить, выразил уверенность Алексей Кудрин. По вопросу о государстве и размещении ценных бумаг он пояснил, что в этом году по бюджету мы имеем план валового размещения, то есть привлечения 529 млрд. руб., погашения - 100 млрд. руб., разница примерно 429 млрд. руб. - это чистое привлечение за счет размещения ценных бумаг. В прошлом году общее размещение составило 266 млрд. руб. Примерно удваивается размещение ценных бумаг в этом году. Так будет происходить теперь каждый год - мы переходим к финансированию дефицита за счет заимствований, что является неизбежным по мере использования и истощения Резервного фонда. В этом году использование Резервного фонда составило 7%. Против этой эмиссии стоят накопленные золотовалютные резервы, которые будут продаваться Банку России, а от него будем получать необходимые ресурсы для кредитования и расходов бюджета. В экономике появятся 2,7 трлн. руб. дополнительной ликвидности, которые будут генерировать в бюджет по 30 млрд. руб. в месяц в оставшиеся месяцы.

Алексей Кудрин высказался против создания фонда "плохих" активов. По его мнению, каждый банк и его проблемы должны рассматриваться индивидуально, как это принято в странах Европейского сообщества.

По мнению директора Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России Михаила Сухова, одним из способов выживания в условиях кризиса является процесс консолидации в российском банковском секторе.

Тенденции развития банковского сектора показывают, что размер капитала банка имеет и будет иметь значение на ближайшую перспективу. Те действия, которые осуществили российские банки, подталкивают их к выбору таких форм банковского бизнеса, которые в наибольшей степени будут требовать консолидации. За год удельный вес банковских активов вырос на 60 - 68% (структурно - это ликвидность в форме иностранной валюты), и банковский сектор стоит перед выбором: либо этот прирост будет потихонечку распущен, так как банки не смогут использовать его для развития доходных сфер приложения капитала, либо банки смогут использовать его и заменить иностранных кредиторов, кредитующих крупнейшие российские компании. В этом случае мы получим не только прирост ликвидности банковских активов, но и прирост кредитов в тех компаниях, которые не могут кредитоваться за рубежом, считает гражданин Сухов. Поэтому перспективы и динамика развития банковского сектора сейчас во многом зависят от способности крупнейших банков найти крупнейших заемщиков и организовать бизнес.

Другим признаком экономической консолидации является поляризация финансового состояния банков. Все в большей степени проявляется ситуация, доказывающая, что средние показатели не совсем точно отражают настоящее состояние банковского сектора. Например, в ближайшее время ключевым для процесса консолидации может стать показатель доходности.

По мнению господина Сухова, в ближайшее время банковское сообщество будет обсуждать не только и не столько абсолютные границы собственных средств банков, но и стратегию дальнейших действий властей по проблемам снижения доходности. Существует две альтернативы по этому вопросу:

сохранение достаточно жесткого подхода к оценке доходности. Это может служить дополнительным фактором консолидации банков, находящихся в более или менее удовлетворительном финансовом состоянии, и подтолкнуть к консолидации на стадии, когда еще не требуется государственной поддержки на санирование и финансовое оздоровление;

либеральный подход к оценке доходности может предполагать ослабление требований. Это определит новое направление структурной политики помимо составления абсолютных требований к величине собственных средств банка.

В ближайшие полтора года 5% банковских активов будет охвачено слияниями и присоединениями, считает господин Сухов. При этом нельзя исключать и другие формы консолидации, те которые уже продемонстрировали отдельные банки. Это приобретение банков, объединение филиальных сетей, ликвидация банков в сфере перевода бизнеса. В таких случаях надзорный орган будет уделять повышенное внимание судьбе выданных лицензий и тем, в чьих руках они окажутся. Будет усилено внимание надзорного органа к банкам, которые перешли под контроль лиц, не заинтересованных в добросовестном банковском бизнесе.

Планируется упрощение процедуры преобразования в небанковские кредитные организации банков, которые не смогут найти дополнительный капитал.

Согласно принятым законам, в конце 2009 г. все банки должны будут раскрыть неограниченному кругу лиц тех лиц, которые оказывают реальное влияние на деятельность банка, так называемых реальных владельцев банка. В связи с этим г-н Сухов призвал всех банкиров и владельцев банков проанализировать структуру собственности банков и исключить сомнительные компании, которые не добавят положительной репутации банку при раскрытии информации неограниченному кругу лиц. Еще есть время оптимизировать структуру банка и получить все необходимые разрешения и согласования.

Мировой финансовый кризис, развивающийся с 2007 г., является в данный момент основным трендом, определяющим состояние экономик большинства стран мира. На сегодня размеры кризиса таковы, что всем стало понятно - надо объединяться. Но, говоря о дружбе и сотрудничестве, каждая страна будет искать свой собственный выход из кризиса, все будут наблюдать друг за другом, подмечать положительное и пытаться не повторить отрицательного, считает член комитета Госдумы по экономической политике и предпринимательству Валерий Зубов. Понадобится достаточно много времени, чтобы глобальная экономика приняла тот вид, который имела до сих пор, по крайней мере, год назад. Мы пока не имеем однозначного понимания, каким путем будем выходить из кризиса: социальным или технологическим.

Социальный путь - это занимать выжидательную позицию до тех пор, пока хватит финансовых резервов, и по возможности сохранять социальные блага. Этот путь наиболее подходящий для большинства населения страны. И если в течение полутора лет мировая экономика пойдет на подъем и цены на сырьевые товары начнут расти, то этот вариант сработает. Однако стала появляться тревожная информация, которая обнаруживает минусы этого пути. Например, Дания становится экспортером электроэнергии. Как это возможно? Просто в этой стране за предшествующие годы так развили альтернативную энергетику, что полностью обеспечивают свои потребности и готовятся экспортировать в ближайшие страны, разъяснил господин Зубов.

Технологический путь - это целенаправленно концентрировать ресурсы через банковский сектор, бюджет, посредством взаимодействия администрации и бизнеса для тех производств, где выпускаются новые продукты и технологии. Это должно быть целью, иначе нас ждут большие риски.

Самая опасная теория, по мнению Зубова, - это провозглашение импортозамещения. После кризиса всегда в выигрышной ситуации находилась та нация, которая не изменяла в стране все подряд, а определяла ключевые отрасли и направляла все усилия на их развитие: например, Германия с ее ключевой отраслью - автомобилестроением.

Господин Зубов отметил первоочередные задачи, которые, по его мнению, нам предстоит решить.

) Формирование национальной инвестиционной системы безотносительно мировой. Москва должна стать мировым финансовым центром, считает Зубов. Но для этого нужны не только активы, сначала надо сформировать пассивы. В этом случае надо принять решения по следующим направлениям:

пенсионной системе;

единому социальному налогу;

формированию накопительной пенсионной системы.

) Замораживание тарифов на услуги естественных монополий. Здесь существует огромный запас непроизводительных издержек.

Необходимо поддержать стратегические предприятия. Они не обязательно должны быть крупными, они могут быть и маленькими, но иметь передовые технологии. Здесь Зубов согласен с прогнозом министра финансов А.Л. Кудриным, что к осени мы можем получить новую волну финансового кризиса, но не из-за маленьких банков, не из-за региональных, а из-за крупных, которые выдали большие кредиты крупным предприятиям, а те их не смогут вернуть в силу их устаревших технологий.

Из кризиса выходят с новой парадигмой оценок и отношений, и нам необходимо быть настроенными не на то, чтобы пережидать кризис в течение одного-полутора лет, пока есть резервы, а использовать эти резервы эффективным способом и выходить из кризиса технологически. И не надо забывать простой исторической истины: 1998 г. региональные банки пережили успешно, а самые крупные, самые великие банки ушли в небытие, оставшись только на страницах истории.

Рекомендации участников конференции

Правительству Российской Федерации:

безотлагательно рассмотреть комплекс мер по управлению проблемной задолженностью и оценить целесообразность создания Фонда проблемных активов;

рассмотреть возможность внесения изменений в действующую схему рекапитализации банковского сектора, предполагающих равный доступ кредитных организаций к инвестициям в капитал, а также допускающих приобретение государством долей участия без привлечения средств собственников банков;

рассмотреть вопрос о выделении Агентству по страхованию вкладов дополнительного финансирования со стороны Банка России на возвратной основе на период до конца 2009 г. для покрытия возросших страховых обязательств;

рассмотреть возможность увеличения максимальной доли средств на банковских счетах в структуре вложений пенсионных накоплений, находящихся под управлением Внешэкономбанка;

совместно с Банком России продолжить работу по развитию национальной индустрии кредитных рейтингов, в частности, разработать законодательную базу деятельности рейтинговых агентств, ускорить процесс аккредитации национальных рейтинговых агентств при Минфине России;

продолжить работу по формированию правовых условий для развития рынка инфраструктурных облигаций: в частности рассмотреть вопрос о введении льготного режима налогообложения доходов по данным бумагам.

Федеральному Собранию Российской Федерации:

в короткие сроки рассмотреть законодательные инициативы, нацеленные на повышение устойчивости ресурсной базы российских кредитных организаций:

временно (на период до конца 2009 г.) ввести 100%-ную гарантию по вкладам физических лиц;

обеспечить возможность дифференциации ставки страховых взносов в зависимости от условий договора банковского вклада, ограничивающих или допускающих их досрочное изъятие;

включить на период до конца 2009 г. в состав банковских обязательств, подлежащих страхованию, средства индивидуальных предпринимателей и срочные депозиты юридических лиц на сумму до 1 млн. руб. с франшизой не менее 20%;

ввести на период до конца 2009 г. частичное страховое покрытие обязательств банков, сформированных за счет новых выпусков депозитных сертификатов и векселей;

ускорить принятие закона "О коллекторской деятельности в Российской Федерации";

рассмотреть и принять изменения в действующее законодательство о залоге и банкротстве, предусматривающие введение дополнительного способа обращения взыскания на имущество должника - принудительное управление;

ускорить принятие закона "О банкротстве физических лиц";

принять изменения в ст. 837 ГК РФ, определив новый вид договора банковского вклада, предусматривающего возможность его досрочного изъятия вкладчиком;

ввести на период до конца 2009 г. порядок, в соответствии с которым физическое лицо, лишившееся работы и вставшее на учет в службу занятости, наделяется правом досрочного расторжения данного вида договора.

Центральному банку Российской Федерации:

рассмотреть возможность временного снижения требований к достаточности капитала кредитных организаций до 8% на период до конца 2009 г.;

внести изменения в Положение Банка России N 312-П, упрощающие процедуру предоставления кредитов и расширяющие перечень активов, принимаемых в обеспечение по кредитам;

рассмотреть возможность временного ослабления требования по соблюдению норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), в том числе по ссудам, представленным в иностранной валюте;

расширить состав инструментов регулирования ликвидности банковского сектора за счет процентных своповых сделок и валютных фьючерсных контрактов на срок до 1 года;

ввести временный порядок, допускающий возможность установления льготных ставок резервирования по ссудам, предоставленным предприятиям, принадлежащим к приоритетным секторам экономики;

временно отказаться от использования критерия рентабельности при отнесении кредитных организаций к группам надежности, а также при определении соответствия требованиям к участникам системы страхования вкладов.

Ассоциации региональных банков России:

доработать в соответствии с рекомендациями участников Концепцию управления проблемной задолженностью и формирования новых точек роста, разработать пакет проектов законодательных и нормативных актов, обеспечивающих ее реализацию;

сформировать Комитет по антикризисным инициативам при Совете Ассоциации;

наладить мониторинг позиции банковского сообщества по актуальным вопросам банковской деятельности посредством регулярных опросов;

обеспечивать оперативное рассмотрение и доведение до регулирующих органов предложений по вопросам регулирования банковской деятельности, поступающих от банковского сообщества.

Проблема управления риском в международной банковской теории и практике занимает одно из главных мест. При этом особое внимание уделяется кредитному риску, так как кредиты занимают значительную долю в составе активных операций любого коммерческого банка и являются одной из самых рискованных операций в наше время.

Специалисты связывают кредитный риск прежде всего с неспособностью или нежеланием клиентов вернуть долг, включая начисленные по договору проценты. Наиболее часто он возникает в случае предоставления крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков. Так или иначе, это потери банка в результате невыполнения клиентом договорных обязательств.

Уровень кредитного риска зависит от многих факторов, включающих внешние факторы, характеристики заемщика и самого банка.

Внешние факторы определяются ситуацией в стране в целом и ее положением на международном рынке. В их число входят: уровень инфляции, стабильность политической ситуации в стране, ставка рефинансирования, налоговое окружение. В до кризисный период (до сентября 2008г.) была четко выражена стабилизация экономического положения в России, замедление роста цен и снижение налоговой нагрузки. Все это вело к увеличению числа кредитных организаций на рынке, повышение эффективности их деятельности, расширение ассортимента их услуг и снижению уровня кредитных ставок. Как следствие, отмечался рост числа клиентов и повышения уровня доходности банковских операций.

Большое значение при выдаче кредитов имеют характеристики заемщика (платежеспособность, техническое оснащение, количество контр агентов и другое). Для снижения уровня риска все эти качества должны быть правильно оценены. Потеря даже при малом количестве «плохих» кредитов легко могут перекрыть значительную часть доходов по «хорошим». Поэтому банки испытывают необходимость в точных аналитических системах определения кредитоспособности заемщика. Наиболее существенные количественные показатели, характеризующие финансовое состояние заемщика, это:

показатели стабильности финансовых потоков - свидетельствуют о том, что бизнес клиента состоялся и о том, что имеется достаточное количество дебиторов и кредиторов;

показатели обеспеченности собственными средствами и условно -постоянными пассивами - показывают, что при возникновении ценовых или производственных рисков у предприятия достаточно средств, чтобы самостоятельно справится с данной проблемой.

Эти показатели поглощаю большое количество рисков. На основании их банки производят лимитирование кредитных рисков по конкретным заемщикам и по различным видам кредитных операций (например, инвестиционных кредитов, овердрафтов, кредитов на пополнение оборотных средств). Данные лимиты позволяют банку определить сумму, невыплата которой не приведет к серьезным финансовым потерям.

Особое внимание при оценке заемщику необходимо уделять качеству залога. Наличие залогов, обладающих быстрой ликвидностью, сильно снижает кредитные риски, даже если финансовое состояние заемщика не очень хорошее. Так же немаловажно уделять внимание качеству денежных потоков. Очень сложно определить правильную организацию бизнеса заемщика и ее производительность, так как каждое производство имеет свою специфику и ее особенности. А привлекать в каждом отдельном случае специалистов при кредитовании среднего бизнеса не эффективно. Поэтому целесообразно оценивать все через денежные потоки. Однако часто это осложняется тем, что в целях снижения налогообложения ряд предприятий ведет «двойную» бухгалтерию, что не позволяет банку правильно оценить их финансовое положение и рассчитать уровни кредитного риска.

У вновь создаваемых предприятий вообще отсутствует финансовая отчетность, что затрудняет их доступ к заемному капиталу для формирования стартового капитала или делает его очень дорогим. В этом случае необходим качественный анализ инновационных и инвестиционных возможностей заемщика, что позволяет спрогнозировать его платежеспособность.

Риск кредитных вложений в производственный сектор увеличивается еще и за счет сложной процедуры судебного разбирательства в случае не исполнений заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Это связано с отсутствием действенного механизма по взысканию долгов с неплательщиков и с длительностью данной процедуры. Ведь до принятия решения суда в пользу кредитной организации банк вынужден возмещать все потери, связанные с не возвратом кредита. Поэтому банки стараются иметь дело с теми предприятиями, с которыми они как то институционально связаны (например, входят в состав одной финансово промышленной группы, одного концерна).

Таким образом, характеристики заемщика во многом определяют уровень кредитного риска банка. Причем в его снижении в данном случае заинтересованы обе стороны. Невозврат кредитов ведет к росту потерь банка и уменьшению объема ссудного капитала. Как следствие, реальный сектор не дополучает необходимые ему для развития денежные средства.

Помимо постоянно мониторинга и контроля за состоянием заемщика, банк дожжен ввести анализ своего кредитного портфеля, наблюдая за всеми тенденциями и особое внимание, уделяя проблемным кредитам. Эта третья основная группа факторов риска. Для этого существует целый ряд финансовых показателей, таких как потери, по кредитам; просроченные кредиты, по которым приостановлено начисление процентов; реструктурированные кредиты; их доля в кредитном портфеле, их доля в общей сумму активов, ликвидных активов и так далее. Кроме того, должен отслеживаться ежегодный рост кредитного портфеля, коэффициент покрытия невозвратных кредитов резервами, созданных для покрытия потерь по ссудам (иногда к сумме резервов добавляется еще размер собственного капитала банка), и ряд других показателей.

Появление большого количества кредитных организаций на рынке, расширение ассортимента услуг и стремление привлечь как можно больше клиентов привели к тому, что некоторые банки снижали свои требования к потенциальным заемщикам ( до кризисный период). В результате не уплаченные проценты и/или невозвращенные кредиты влекут за собой уменьшение процентного дохода, увеличивают необходимость создания дополнительных резервов под покрытием потерь по ссуда, вследствие чего является отвлечение средств, которые банк мог бы инвестировать в прибыльные операции. Если списание по невозвратным кредитам превысили суму созданных для этих целей резервов, банк несет убытки, что приводит к проблемам с ликвидностью и ослаблению его финансового положения. Появление данного рода информации на рынке привело к удорожанию заемных средств для банка, оттоку вкладов и депозитов, что в свою очередь вызвал виток финансовых проблем. Именно поэтому управление кредитным риском рассматривается как ключевой аспект управления рисками банка и находится под постоянным контролем со стороны регулирующих органов.

Чтобы исправить сложившуюся ситуацию с кредитованием малого и среднего бизнеса, по мнению аналитиков Ассоциации "Россия", необходимо сделать следующее.

) Обеспечить наличие "длинных" денег.

При предоставлении субординированных кредитов, выделяемых ВЭБом, должна быть установлена квота на финансирование малого и среднего бизнеса, контроль за соблюдением которой могли бы осуществлять уполномоченные представители ЦБ РФ в банках. Институты развития могли бы входить и в капиталы банков.

В связи с тем что средний срок предоставления кредитов субъектам МСП составляет около 24 месяцев, представляется целесообразным увеличить срок предоставления беззалоговых кредитов ЦБ РФ коммерческим банкам с 1 года до 2 лет.

) Наладить систему "доведения" ресурсов до конечного потребителя.

Ассоциация "Россия" предлагает использовать такую схему распределения денежных потоков на финансирование субъектов МСП, когда из общего источника деньги перетекают в региональные банки, а от них они попадают либо малым предприятиям, либо кредитным кооперативам, которые, в свою очередь, выдают микрокредиты.

Ассоциация "Россия" готова предложить перечень эффективных региональных банков, которые успешно работают с малым бизнесом, и способствовать заключению соглашений между Российским банком развития, ВЭБом и региональными банками.

) В условиях девальвации рубля представляется необходимым перейти к политике импортозамещения (в частности, продуктов питания).

Для этого следует ускорить формирование полноценной системы гарантийных фондов Россельхозбанка на региональном уровне. Кроме того, с целью упрощения порядка получения кредитов фермерами (несомненно, являющимися субъектами МСП) следует развивать и сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

) Построить системы управления кредитными рисками.

В развитых финансовых центрах никто не дает малому предприятию деньги просто так. Если банк-агент предоставляет кредиты малому бизнесу, то государственная инфраструктура берет на себя от 50 до 75% рисков. Такой инфраструктурой поддержки могли бы стать гарантийные фонды, фонды поддержки малого и среднего предпринимательства. При этом кредиты, выдаваемые среднему бизнесу, должны быть стандартизированы. Стандартизированные кредиты, то есть составленные по стандартным требованиям, легче секьюритизировать.

) Ускорить выполнение решений правительства в отношении выделения финансовых средств на кредитование субъектов МСП.

Задачи поддержки рынка кредитования субъектов МСП необходимо решать с использованием единого подхода, который сегодня успешно апробирован в Европе и США. Проект закона "О секьюритизации" направлен на расширение банковского кредитования малого бизнеса, микропредприятий, индивидуальных предпринимателей. Одним из основных препятствий к увеличению объемов инвестиционного кредитования малого бизнеса с точки зрения банковского сектора являются ограниченные возможности рефинансирования, что подталкивает национальный рынок к развитию законодательства и практики секьюритизации. Закон "О секьюритизации" призван усовершенствовать правовое регулирование локальных сделок секьюритизации финансовых активов и прежде всего портфелей кредитов малому и среднему бизнесу. Это позволит повысить доступность кредита и снизить его стоимость.

Закон "О секьюритизации" призван стать основой для создания механизма рефинансирования кредитов малому и среднему бизнесу. Новое законодательство о секьюритизации должно позволить осуществлять не только локальные сделки рефинансирования кредитных портфелей, но и секьюритизировать активы в нефинансовом секторе. Закон обеспечит максимальную свободу структурирования сделок секьюритизации на национальном рынке. В развитие проекта федерального закона "О секьюритизации" подготовлены также проект федерального закона "О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона "О секьюритизации" и проект федерального закона "О внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О секьюритизации".

Кроме того, считает Анатолий Аксаков, следует внимательнее отнестись к порядку применения международных рейтингов долгосрочной кредитоспособности в отношении региональных банков, принимающих участие в Программе финансовой поддержки малых и средних предприятий ОАО "РосБР".

Эти требования изложены в Порядке осуществления государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства, утвержденном Наблюдательным советом ВЭБа 5 февраля 2009 г.

Как известно, в условиях финансового кризиса существенно обострилась проблема "плохих" долгов. В связи с этим для координации усилий различных министерств и ведомств, ЦБ РФ и банковского сообщества Ассоциация "Россия" предлагает сформировать постоянную межведомственную рабочую группу по управлению проблемной задолженностью, в которую должны войти представители банковских ассоциаций.

По информации, прозвучавшей на круглом столе "Проблемные долги: Россия и международный опыт", который провела Ассоциация "Россия" в партнерстве с IFC, к 1 апреля 2009 г. общий объем кредитов, предоставленных российскими банками предприятиям реального сектора и физическим лицам, превысил 17,3 трлн руб., а доля просроченной задолженности граждан и организаций составила соответственно около 3,4 и 4,7%. Во второй половине 2009 г. можно ожидать обострения ситуации с погашением задолженности по кредитам. Это потребует создания комплексной системы управления проблемной задолженностью, функционирующей на уровне не только отдельно взятого банка, но и банковской системы в целом.

Для построения такой системы требуется изменение действующего законодательства и нормативно-правовой базы Банка России. Необходимые изменения корпоративного и налогового законодательства будут зависеть от того, потребуется ли отделение проблемных активов кредитных организаций от работающих активов и в какой организационно-правовой форме будут создаваться фонды аккумулирования и выкупа проблемных долгов, если такое решение будет принято.

Превентивной мерой, позволяющей купировать негативные последствия, является рекапитализация банковской системы. В отличие от ранее предпринятых мероприятий, направленных на повышение устойчивости банковской системы, проведение рекапитализации является длительной процедурой. Ее подготовка и осуществление даже при согласованных действиях всех участников процесса могут занять от шести месяцев до года и потребуют "ручного" управления со стороны федеральных и территориальных органов денежной власти при одновременных действиях, предпринимаемых в отношении сотен кредитных организаций.

С учетом резкого снижения доходов федерального бюджета средства для рекапитализации банковской системы следует изыскивать за счет увеличения размера государственного долга, считают в Ассоциации "Россия". Выкуп банковских акций государством может производиться путем передачи кредитным организациям государственных облигаций, выпуск которых осуществляется в указанных целях. В последующем эти ценные бумаги могут использоваться кредитными организациями в сделках краткосрочного ломбардного кредитования.

Реализация предлагаемой схемы позволит смягчить инфляционные последствия рекапитализации, а также существенно расширить объем финансовых инструментов, включенных в ломбардный список Банка России. В ситуации острого кризиса на рынке корпоративных облигаций и резкого снижения его объемов целенаправленные шаги по увеличению выпуска государственных облигаций позволят смягчить негативный эффект, вызванный резким сокращением доли рыночных активов в банковских балансах.

Что касается поддержки региональной банковской системы, то для этого целесообразно активнее использовать потенциал и возможности международных финансовых организаций. Правительству РФ и Российскому банку развития предлагается обратиться к международным финансовым организациям и зарубежным институтам развития (EBRD, IFC, KfW и др.) с предложением о формировании совместного фонда рекапитализации банковской системы. Данный фонд на паритетной основе должен наполняться денежными средствами, которые в последующем будут направляться на пополнение капитала региональных кредитных организаций.

По мнению аналитиков Ассоциации "Россия", в целях увеличения капитала первого уровня кредитных организаций целесообразно реализовать также следующие меры:

выкуп государством, Банком России или специализированным агентом Правительства РФ привилегированных или обыкновенных акций кредитных организаций, в том числе с передачей частным собственникам банков опционов на приобретение соответствующих акций по истечении 3 - 5 лет;

предоставление кредитным организациям субординированных кредитов сроком свыше 30 лет.

В качестве временной антикризисной меры целесообразно предоставить всем кредитным организациям налоговый кредит по налогу на прибыль сроком на три года, а также отказаться от вычитания из капитала банков долей участия в хозяйственных обществах в случае участия в капитале дочерней кредитной организации (банковская группа).

В целях увеличения капитала второго уровня кредитных организаций предлагаются следующие меры:

выведение на финансовый рынок гибридных инструментов;

установление в федеральном законе требования к минимальному капиталу кредитной организации, имеющей право на получение субординированного кредита, в размере 1 млрд. руб.

При работе с проблемной задолженностью предлагается дифференцированный подход к долгам предприятий и организаций (коммерческая задолженность) и долгам физических лиц (потребительская задолженность).

В целях оптимизации управления коммерческой задолженностью предлагается шире использовать механизмы реструктуризации и пролонгации предоставленных ранее банковских кредитов с одновременным привлечением дополнительного обеспечения, гарантий и поручительств по таким кредитам. При этом в качестве гарантов и поручителей могут выступать Российская Федерация, субъекты Федерации, муниципальные образования или созданные ими гарантийные институты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проделанной работы можно сделать вывод, что коммерческие банки занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки. Сила банка заключается в обдуманной стратегии: он должен быть небольшим, универсальным, надежным, и самое главное рентабельным.

Для этого необходимо диверсифицировать услуги, предлагаемые банком, искать своего клиента и тщательно изучать его потребности - ведь зачастую секрет успеха кроется как раз в нетрадиционной подаче самых обычных услуг: в культуре общения, заботе о клиенте, предоставлении ему необходимых и современных консультаций, рекомендаций.

И еще, непременным условием нормального развития банковской системы страны ставится честная конкуренция банкиров, которая, являясь идеальной средой для развития любого предпринимательства, несомненно, имеет и отрицательные стороны.

При разработке и определении путей улучшения деятельности коммерческого банка, в частности ОАО «СКБ-Банк», мы предполагаем решение вопросов:

выбор дополнительных каналов сбыта банковской продукции в основном в тех районах, где банк еще не имеет своих подразделений;

обоснование оптимального местоположения отделений банка и методов сбыта банковских услуг населению;

определение приемлемой формы работы с потенциальными клиентами;

обоснование основных направлений сервисного обслуживания физических лиц. Принципы прямого государственного управления банковской системы также должны измениться. Государство в нашей стране должно создать правовую, регулятивную и политическую среду для надежного банковского дела.

Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе, что и происходит со многими банками в России.

На конкурентном рынке нуждаются в автономии для определения своей роли и стратегии и независимости в своей кредитной и управленческой политике.

Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и степенью риска. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность зависит от финансового состояния клиентов. Снижения риска при совершении ссудных операций, можно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка.

Перед принятием решения о выдаче кредита ОАО «СКБ-Банк» должен иметь характеристику финансового положения заемщика. Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.

Принято считать, что ликвидность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или отдельных их элементов с краткосрочной задолженностью, то есть оказывающим в какой мере активы предприятия способны покрыть его долги. Финансовая устойчивость выражается целым рядом коэффициентов, разносторонне оценивающих структуру баланса: соотношение заемных и собственных средств, доля собственных средств в капитале, доля имущества, составляющего производственный потенциал предприятия, в общей стоимости активов и т.д. Цель такого набора показателей - оценка степени независимости предприятия от случайностей, связанных не только с условиями рынка, но с обычными срывами договоров, неплатежей и др.

Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость:

объединить и систематизировать полученные данные. Для решения этой задачи и используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью систематизированного показателя - рейтинга выраженного в баллах, и отнести организацию к определенному классу кредитоспособности.

так же необходимо исключить применение одинаковых критических значений оценочных показателей для разных предприятий. Нормальный, или достаточный для данного предприятия уровень коэффициентов может быть определен исходя из его структуры баланса, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношения себестоимости и выручки от реализации продукции, технологического цикла производства и других факторов, индивидуальных для каждого предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты и нормативные документы

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996г. № 14-ФЗ (ред. от 10 января 2003г.) - Справочная правовая система «Консультант Плюс».

Федеральный закон от 2 декабря 1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30 декабря 2004г.) - Справочная правовая система «Консультант Плюс».

Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» - Справочная правовая система «Консультант Плюс».

Положение Банка России от 1 апреля 2003г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» - Справочная правовая система «Консультант Плюс».

Инструкция ОАО «СКБ-Банк» Версия 5.0 2008г.

Монографии, сборники, учебники и учебные пособия

Банковский надзор и аудит: учебное пособие / под общ. ред.
И. Д. Мамоновой - М.: ИНФРА-М, 2004.

Банковские операции: учеб. пособие / под. ред. Ю.И. Коробова. - М.: Магистр, 2007.

Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2004.

Банковское дело: учебник / под редакцией профессора В.И. Колесникова, профессора Л. П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008.

Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2007.

Банковское дело: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005.

Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007.

Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Платонова - 2-ое издание. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2008.

Банковское дело: учебник / под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2006.

Банковское дело: учебное пособие для студентов ВУЗов / А.М. Тавасиев, В.А. Москвин, Н.Д. Эриашвили - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2008.

Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: учебное пособие. - М.: ДИС, 2005.

В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово -экономических результатов деятельности. - СПб.: Питер, 2007.

Герасимова И.А. Анализ ресурсной базы коммерческого банка. - М.: Финансовая академия, 2008.

Деньги. Кредит. Банки: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. - М.: Аудит и финансовый анализ, 2008

Деньги, кредит, банки: учебник. 3-е изд. / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2005.

Жарковская Е. П., Арендс И. О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: ИКФ Омега-Л, 2007.

Казимагомедов А.А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт. - М: Финансы и статистика, 2009.

Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007.

Организация деятельности коммерческих банков. / Под ред. Г.И. Кравцовой. - Минск БГЭУ, 2007.

Основы банковской деятельности (Банковское дело): учебное пособие / под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА-М, 2008.

Основы банковского менеджмента / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2002.

Пановаг С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2004.

Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: ИНФРА-М, 2009.

Семибратова О.И. Банковское дело: учебник. - М.: АКАДЕМИЯ, 2004.

Тютюник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело: учебник. - М.: Финансы и статистика,2005.

Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): учебник / под ред. проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2007.

Уткин Э.А. Банковский маркетинг. - М.: ИНФРА-М, 2009.

Финансы. Денежное обращение. Кредит. Серия «Учебники Феникса» / под ред. Ковалева А.П. - Изд. Феникс Ростов на Дону, 2008.

Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд., 2008.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь М.: Финансы и статистика, 2008.

Финансы. Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2002.

Челноков В.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2005.

Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2009.

Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаинформ, 2004.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2005.

Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учеб-ник. - М.: Финансы и статистика, 2004.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2002.

Болдырев М. О современных методах финансового анализа. - М: Бизнес и банки, 2004.

Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М.: Банковское дело,2008.

Гулд У. Банковское дело: стратегическое руководство - М.: АО «Консалтбанкир», 2009.

Дадашев А.З. Финансовая система России. - М.: ИНФРА-М, 2008.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2008.

Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2007.

Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. - М.: Аудит и финансовый анализ, 2008

Статьи в научных сборниках и периодической печати

Курочкин А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка в современных условиях // Финансы и кредит. 2008.

К.А. Олоян Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика// Деньги и кредит №8 2008

Т.К. Гоманова Кредитный рынок как фактор регионального развития// Деньги и кредит №1 2009

М.А. Бухтин Управление кредитным риском банка: понятия ожидаемых и непредвидимых потерь// Деньги и кредит №5 2008

С.В. Замковой Управление рисками в условиях кризиса// Банковское дело №7 2009

И.П Власов Кредитование малого и среднего бизнеса: перспективы развития// Финансы и кредит №3 2009

М.Л Кричевский Нейросетевой анализ кредитоспособности заемщика// Управление рисками №1 2008

А.С Васильева Основы управления рисками кредитования предприятий в современных условиях// Финансы и кредит №38 2008

С.М Ильясов Методологические аспекты формирования кредитной политики банка// Деньги и кредит №6 2009

Интернет-сайты

Официальный сайт Банка "СКБ-Банка" - http://www.skbbank.ru/

63 Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru/

Сайт для специалистов банковского дела - http://www.bankir.ru/

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Динамика ключевых показателей и доли «СКБ-Банка» на банковском рынке Свердловской области

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс СКБ-Банка за 2008 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма)

На 1 января 2009 года

Наименование кредитной организации открытое акционерное общество

«Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу»

ОАО «СКБ-банк»

Почтовый адрес 620026, Российская Федерация, Свердловская область, город Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75

Код формы 0409806

тыс. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Отчет о прибылях и убытках ОАО «СКБ-Банка» за 2008 год

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая форма)

за 2006 год

Наименование кредитной организации открытое акционерное общество

«Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу»

ОАО «СКБ-банк»

Почтовый адрес 620026, Российская Федерация, Свердловская область, город Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75

Код формы 0409806

тыс. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Ключевые показатели деятельности ОАО «СКБ-Банка» за 2008 год

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Структура чистых (сальдированных) доходов и расходов ОАО «СКБ-Банка» в 2008 году