Технология формирования расходной части бюджета

Введение

Для непрерывной и эффективной работы любой организации, выполнения её задач, достижения поставленной цели необходимо правильно и своевременно спланировать её бюджет. Планирование бюджета расходов является неотъемлемой частью деятельности любой организация. В организации постоянно решается вопрос, какие ресурсы, в каких количествах и на какие виды деятельности использовать. От степени рациональности использования имеющихся средств зависит успешная деятельность организации. В процесс планирования бюджета расходов вовлечены все подразделения организации. Каждый сотрудник организации принимает решения относительно того, какие материалы и оборудование ему необходимы для осуществления своей деятельности. Но этот процесс важно и нужно контролировать, чтобы денежные средства организации расходовались рационально. Руководство организации не может непосредственно следить за процессом производства. Для этого существуют промежуточные уровни контроля. Информация о расходах передается от исполнителей к руководителям подразделений, а далее к руководителю планово-экономического отдела. Таким образом, руководство не имеет доступа к первичной информации. Это приводит к тому, что руководитель не всегда получает достоверную информацию. Поэтому необходимо совершенствовать процесс планирования бюджета расходов, чтобы достичь более высокого уровня достоверности информации и более высокой эффективности использования ресурсов организации.

Цель курсового проекта - получение навыков по формированию технологических процессов обработки информации в системе.

В данной работе рассматривается технология формирования расходной части бюджета организации и усовершенствование процесса планирования бюджета расходов.

1. Организационно-техническая (технико-экономическая) сущность задачи

Задачей данного курсового проекта является планирование расходной части бюджета.

Назначением задачи планирования расходной части бюджета является определение всех затрат организации, которые будут произведены в предстоящем периоде. В процессе составления расходной части бюджета определяется, в первую очередь, что и в каких количествах предприятие будет производить, т.е. составляется производственная программа. Это делается на основании бюджета продаж. Бюджет продаж определяет, сколько будет продано товаров в периоде, на который составляется бюджет. Далее необходимо рассчитать количество ресурсов, необходимых для производства товаров. Кроме того, определяются трудовые затраты на производство. Помимо перечисленных расходов существуют еще и косвенные затраты такие как амортизация, коммунальные услуги, оплата труда вспомогательного персонала. Произведенная продукция хранится на складе, следовательно необходимо учесть затраты на хранение.

Цель задачи заключается в составлении расходной части бюджета с наименьшими затратами сил и времени, при этом он должен содержать информацию максимально приближенную к действительности.

Бюджет, строится по принципу «снизу вверх». Данный процесс предусматривают сбор и постепенную передачу информации от исполнителей к менеджерам нижнего уровня и далее к руководству организации. Таким образом, в процессе решения задачи задействованы практически все подразделения организации. Планово-экономический отдел подготавливает приказ о начале формирования бюджета, где указывает, на какой срок составляется бюджет, сроки и порядок разработки бюджета. Приказ передается менеджерам нижнего уровня и далее к исполнителям. Исполнитель на основе приказа, составляет план расходов на плановый период. При этом он руководствуется производственной программой, нормативами расхода ресурсов, использует формы отчетности, предусмотренные на организации. Подготовленный план, он передает менеджеру подразделения, который должен проконтролировать правильность составления плана, его соответствие нормам. Менеджер в свою очередь направляет запрос в планово-экономический отдел.

Рис. 1.1. Сетевая модель движения данных по рабочим местам

Ниже приведены спецификации событий и работ, представленных на сетевой модели (табл. 1.1., 1.2).

Таблица 1.1

Номер события	Наименование подразделения (рабочего места).	Характеристика подразделения (рабочего места)
1, 2, 3, 4	Исполнители	Сотрудники подразделений организации, которые занимаются планированием расходов. Они непосредственно включены в процесс производства, знают, сколько материальных и трудовых ресурсов необходимо ежедневно для организации производства.
5, 6	Менеджеры среднего звена	Контролируют процесс составления расходной части бюджета в конкретных подразделениях. Анализируют представленную информацию, передают ее руководителю планово-экономического отдела.
7	Сотрудник планово-экономического отдела	Составляет расходную часть бюджета на основании информации, полученной от менеджеров среднего звена
8	Руководитель планово-экономического отдела	Утверждает расходную часть бюджета

Таблица 1.2

Номер исходного события	Номер конечного события	Наименование информационного потока	Характеристика информационного потока
1,2	5	План расходов по конкретному объекту	Включает прямые и косвенные затраты. Достоверность информации около 95%
3,4	6
5,6	7	План расходов по подразделению	Включает затраты, отнесенные к конкретному подразделению. Достоверность информации 92%
7	8	Смета затрат на планируемый период	План расходов по предприятию в целом. Достоверность информации может понизиться до 90%.

Распределение функций между рабочими местами (подразделениями)

Таблица 1.3

Номер по порядку	Наименование подразделения (рабочего места).	Функция	Характеристика функции
1	Исполнитель	Определяет какие затраты необходимо произвести, чтобы достичь цели организации	На основании производственной программы и нормативов расхода ресурсов определяет количество ресурсов (материальных и трудовых), необходимых для производства товаров. Кроме того, определяет затраты на хранение и сбыт продукции, косвенные расходы.
2	Менеджер среднего звена	Анализирует и корректирует данные, полученные от исполнителей	Анализирует затраты, связанные с производством, сверяет их с нормой расхода. Устраняет несоответствия затрат значениям, определенным нормативом.
3	Сотрудник планово-экономического отдела	Аккумулирует данные, полученные от менеджеров, подводит итоги	Производит контроль полученных данных по всем подразделениям, вносит необходимые поправки, составляет общую смету затрат на планируемый период.
4	Руководитель планово-экономического отдела	Утверждает расходную часть бюджета	Производит итоговый контроль полученных данных, подписывает документ, включающий планируемые затраты.

Для того чтобы спланировать свои расходы организации необходимо обозначить цели, которых оно собирается достичь в процессе своей деятельности. Кроме того, надо определить объемы продукции, которую организация планирует продать в предстоящем периоде, т.е. составить бюджет продаж. Процесс формирования расходной части бюджета является частью процесса бюджетирования. На основании расходной части строится доходная часть. Процесс бюджетирования в свою очередь переплетается с задачами управленческого (или бухгалтерского) учета. В организации ведется учет всех доходов и расходов. При планировании расходов необходимо учитывать данные прошлых лет, которые формируются в процессе бухгалтерского учета.

Задача планирования расходной части бюджета решается в организации ежегодно. В конце каждого года составляется план на следующий период. Количество рабочих мест, задействованных в процессе решения задачи, может варьироваться. Оно зависит от организационной структуры организации, от количества структурных подразделений. В каждом подразделении есть руководитель и несколько исполнителей, которые решаю задачу планирования расходов по данному конкретному подразделению. Кроме того, решением задачи занимается планово-экономический отдел, в котором аккумулируется вся информация, участвующая в планировании расходов. Время решения задачи определяется приказом о начале формирования бюджета. Оно также может варьироваться на различных организациях. Решение задачи происходит примерно в течение месяца. Информация, полученная в процессе формирования расходной части бюджета должна быть максимально приближена к действительности (более, чем на 90%).

2.     
Информационная модель задачи

Рис. 2.1. Укрупненная информационная модель задачи

Таблица 2.1

Наименование потока	Источник данных	Носитель данных	Единца времени	Объём данных
				минимальный	средний	максимальный
Производственная программа	Разработчики производственной программы	Бумажный документ, электронный документ	1 раз в год	400 символов	5 200 символов	10 000 символов
Норма запаса продукции и материалов на начало и на конец периода	Экономист по материально - техническому снабжению	Электронный документ	1 раз в год	200 символов	2 100 символов	4000 символов
Нормативы потребления ресурсов	Экономист по планированию	Электронный документ	1 раз в год	1500 символов	4 750 символов	8000 символов
Цены, тарифы	Поставщики и подрядчики	Бумажный документ, электронный документ	1 раз в год	300 символов	2650 символов	5000 символов
Договоры с поставщиками и подрядчиками	Подразделения организации	Бумажный документ	1-2 раза в год	800 символов	4400 символов	8000 символов
Письма от поставщиков и подрядчиков	Поставщики и подрядчики	Бумажный документ/ Электронный документ	1 раз в год	100 символов	550 символов	1000 символов
Классификатор затрат	Юридический отдел	Электронный документ	1 раз при образовании предприятия	400 символов	5 200 символов	10 000 символов
Формы документов для составления запросов	Юридический отдел	Электронный документ	1 раз в год	100 символов	1 550 символов	3 000 символов
Запросы на денежные средства для осуществления затрат	Подразделения организации	Электронный документ	1 раз в год	200 символов	2 600 символов	5 000 символов
Бюджет производства	Производственные цеха, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	300 символов	4650 символов	9000 символов
Бюджет прямых затрат на материалы	Отдел снабжения, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	500 символов	3750 символов	7000 символов
Бюджет закупок	Отдел снабжения, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	500 символов	3750 символов	7000 символов
Бюджет прямых затрат на оплату труда	Бухгалтерия, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	400 символов	3200 символов	6000 символов
Бюджет производственных накладных расходов	Подразделения организации, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	500 символов	3750 символов	7000 символов
Бюджет себестоимости продукции	Подразделения организации, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	500 символов	4750 символов	9000 символов
Бюджет расчетов с кредиторами	Бухгалтерия, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	300 символов	4650 символов	9000 символов
Бюджеты прочих затрат	Подразделения организации, Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	500 символов	3750 символов	7000 символов
Бюджет расходов	Планово-экономический отдел	Электронный документ	1 раз в год	500 символов	5250 символов	10000 символов
Статистические отчеты о затратах предприятия	Планово-экономический отдел, Отдел отчетности	Бумажный документ, электронный документ	1 раз в год			Более 30000 символов

3. Технология хранения информации по задаче

При решении задачи данного курсового проекта используется различные нормативно-справочные документы, в которых отражены нормы запаса материалов и продукции, нормы потребления ресурсов. Данная информация используется множеством пользователей при планировании затрат. При этом у каждого из них есть определенные ограничения выполняемых действий с данным информационным пространством. Матрица полномочий представлена в таблице 3.1.

Матрица полномочий

Пользователи	Отношения
	Классификатор затрат	Нормы запаса продукции	Нормы запаса материалов	Справочник «Материалы»	Справочник «Товары»	Справочник «Оборудование»
Экономист по планированию	1,0	1,0	1,0	1,1	1,1	1,1
Экономист по материально-техническому снабжению	1,0	1,1	1,1	1,0	1,0	1,0
Подразделения организации	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0

Рассмотрим технологию ведения одного из отношений.

Рассмотрим отношение «Нормы запаса материалов».

1.      Владельцем данного отношения является Экономист по материально-техническому обеспечению.

2.      Данные рассматриваемого отношения должны храниться на предприятии не менее года.

.        Отношение изменяется экономистом по материально-техническому обеспечению, на основании данных, полученных от экономиста по планированию (виды производимой продукции, нормативы материальных затрат).

.        Изменения в рассматриваемое отношение вносятся раз в год.

.        Перечень маршрутных технологических процессов обработки изменений:

ü  Получить информацию о номенклатуре и количестве продукции, которую предприятие планирует реализовать в предстоящем периоде.

ü  Определить нормы запаса продукции.

ü  Рассчитать количество продукции, которая будет производиться на предприятии ежемесячно.

ü  Рассчитать количество материалов для производства.

ü  Определить норму материалов, которые необходимо иметь на складе в начале и в конце каждого месяца.

6.      Перечень операционных технологических процессов по обработке изменений от одного источника:

Экономист по материально-техническому обеспечению выполняет следующие операции:

ü  Получает информацию о номенклатуре и количестве продукции.

ü  Определяет нормы запаса продукции.

ü  Получает информацию о размерах производства.

ü  Определяет нормы расхода материалов.

ü  Определяет нормы запаса материалов.

7.      Технологический процесс определения нормы расхода материалов представлен в таблице 3.2.

Технологический процесс определения нормы расхода материалов

Операция	Определение нормы запаса материалов
Предмет труда	Справочник «Норма запаса материалов»
Оборудование	ПК
Номер п/п	Наименование действия	Инструмент	Приспособление	Примечание
1	Открыть справочник «Товары»	Мышь	Окно базы данных	Необходимо для получения информации о производимых товарах
2	Открыть справочник «Материалы»	Мышь	Окно базы данных	Необходимо для получения информации о нормах расхода материалов
3	Выбираем товар из справочника «Товары»	Мышь	Окно базы данных
4	Выбрать материалы, необходимые для производства данного товара	Мышь	Окно базы данных
5	Найти материалы в справочнике «Материалы»	Запрос «Поиск материалов»	Окно базы данных	Проводится соответствие между двумя справочниками (по коду материала)
6	Рассчитать месячный расход каждого материала	Запрос «Расход материала»	Окно базы данных
7	Повторить действия 4,5,6 для каждого товара			Необходимо рассчитать расход материалов по каждому товару
8	Рассчитать сумму расхода по каждому виду материала	Запрос «Сумма расхода»	Окно базы данных
9	Открыть договор с поставщиками материалов	Мышь	Microsoft Word
10	Выяснить дату поставки матер-ла		Microsoft Word
11	Рассчитать количество материала, требуемое для производства в период от начала месяца до очередной поставки	Формула для расчета	Microsoft Excel
12	Прибавить к полученному количеству некоторый процент для страховки	Формула для расчета	Microsoft Excel	В случае несвоевременной поставки предприятие должно иметь некоторый запас материала
13	Занести полученную сумму в Справочник «Норма запаса материалов»	Клавиатура	Окно базы данных

4.      Технология обработки информации по задаче

Перечень маршрутных технологических процессов:

1.      Получение информации по производственной программе.

2.      Получение информации из справочника «Норма запаса продукции и материалов на начало и на конец периода».

.        Получение информации из справочника «Нормативы потребления ресурсов».

.        Получение информации из справочника «Цены и тарифы».

.        Получение информации из договоров с поставщиками и подрядчиками.

.        Получение информации из писем от поставщиков и подрядчиков.

.        Получение информации из классификатора затрат.

.        Получение форм документов для составления запросов.

.        Заполнение форм документов для составления запросов.

.        Планирование бюджета производства.

.        Планирование бюджета прямых затрат на материалы.

.        Планирование бюджета закупок.

.        Планирование бюджета прямых затрат на оплату труда.

.        Планирование бюджета производственных накладных расходов.

.        Планирование бюджета себестоимости продукции.

.        Планирование бюджета расчетов с кредиторами.

.        Планирование бюджета прочих затрат.

.        Формирование статистических отчетов о затратах организации.

Формирование справочника включает в себя следующие операции:

.        Получить информацию о номенклатуре и количестве продукции, которую предприятие планирует реализовать в предстоящем периоде.

.        Получить информацию о планируемых объемах продаж.

.        Рассчитать количество продукции, которую необходимо иметь на складе в начале и в конце месяца.

.        Занести данные в справочник.

Рис. 4.3. Маршрутный технологический формирования справочника «Норма запаса продукции на начало и конец периода»

Структура документа справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода» представлена на рисунке 4.4.

Рис. 4.4. Структура документа Справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода»

Далее представлены свойства вершин графа структуры документа:

. Заголовок содержит наименование документа и дату изменения. Наименование состоит из символов, располагается на первой странице документа по центру, шрифт - жирный, используются заглавные буквы, цвет шрифта - черный. Формат даты - XX.YY.ZZZZ, где XX - число, YY - месяц, ZZZZ - год.

. Предметная зона представлена в виде таблицы. Записи в таблице включают в себя значения показателей. Наименования показателей - названия столбцов таблицы:

ü Код продукции,

ü  Наименование продукции

ü  Норма запаса продукции на конец месяца,

ü  Норма запаса продукции на начало месяца.

Свойства поля «Код продукции»:

ü Тип - числовой.

ü  Количество символов - 10.

ü  Шрифт - обычный, черный.

ü  Способ заполнения - автоматизированный.

Свойства поля «Наименование продукции»:

ü Тип - текстовый.

ü  Количество символов - от 3 до 16.

ü  Шрифт - обычный, черный.

ü  Способ заполнения - автоматизированный.

Свойства поля «Норма запаса продукции на конец месяца»:

ü Тип - числовой.

ü  Количество символов - от 2 до 10.

ü  Шрифт - обычный, черный.

ü  Способ заполнения - автоматизированный.

Свойства поля «Норма запаса продукции на начало месяца»:

ü Тип - числовой.

ü  Количество символов - от 2 до 10.

ü  Шрифт - обычный, черный.

ü  Способ заполнения - автоматизированный.

. Юридическая зона включает подписи экономиста по материально-техническому снабжению и руководителя планово-экономического отдела, печать.

Зона состоит из двух строк, которые включают: должности, подпись, Ф.И.О.. Заполняются вручную.

В таблице представлен набор действий, включенных в операцию расчета нормы запаса продукции на начало и на конец месяца.

Технологический процесс расчета нормы запаса продукции

Поток данных		Справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода»
Операция		Расчет нормы запаса продукции
Предмет труда		Справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода»
Оборудование		ПК
№п/п	Действие	Инструмент	Приспособления	Примечания
1	Открыть справочник	Мышь	Окно базы данных
2	Ввести номенклатуру продукции	Клавиатура	Окно базы данных
3	Проверить правильность ввода	Мышь	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат ко 2 му
4	Открыть Microsoft Excel	Мышь	Microsoft Excel
5	Ввести данные об объемах продаж	Клавиатура	Microsoft Excel
6	Ввести данные о времени изготовления продукции	Клавиатура	Microsoft Excel
7	Проверить правильность ввода данных	Мышь	Microsoft Excel	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат к 5 му
8	Рассчитать объем продукции, которую необходимо хранить на складе	Формула для расчета	Microsoft Excel
9	Прибавить 7% к полученному числу для страховки	Формула для расчета	Microsoft Excel
10	Проверить, что показатель рассчитан для каждого вида продукции	Мышь	Окно базы данных	Если все показатели посчитаны - переход к следующему действию, если нет - возврат к 8 му
11	Занести данные в справочник	Клавиатура	Окно базы данных
12	Проверить правильность ввода	Мышь	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат к 11 му

В качестве МТП выходного потока рассмотрим планирование бюджета производства.

Процесс планирования бюджета производства включает в себя следующие операции:

1.  Получить форму бюджета производства.

2.      Получить данные об объемах продаж.

.        Получить данные о нормах запаса продукции.

.        Рассчитать объем продукции, который необходимо произвести в течение месяца.

.        Заполнить форму.

.        Передать заполненную форму начальнику планово-экономического отдела.

.        Проконтролировать полученные данные.

.        Передать данные в подразделения для дальнейшего формирования бюджетов затрат на материалы, на оплату труда и производственных накладных расходов.

Графически процесс можно представить следующим образом:

В качестве предмета труда рассмотрим документ «Бюджет производства». Структура документа представлена на рисунке 4.2.

Рис. 4.1. Маршрутный технологический процесс планирования бюджета производства

Рис. 4.2. Структура документа «Бюджет производства»

Далее представлены свойства вершин графа структуры документа:

. Заголовок содержит наименование документа и дату формирования. Наименование состоит из символов, располагается в верхней зоне документа по центру, шрифт - жирный. Формат даты - XX.YY.ZZZZ, где XX - число, YY - месяц, ZZZZ - год.

. Предметная зона представлена в виде таблицы. Записи в таблице включают в себя наименование показателей и их значения. Показатели подразделяются на 4 группы:

ü продажи,

ü  запас продукции на конец месяца,

ü  запас продукции на начало месяца,

ü  объем производства.

Каждая группа включает несколько наименований (определяется номенклатурой производимой продукции). Свойства поля показатели:

Тип - текстовый

Количество символов от 3 до 16

Шрифт - обычный

Способ заполнения - автоматизированный

Значения показателей включают разбивку по месяцам. Тип поля - числовой. Максимальная длина поля - 10 символов. Шрифт используется обычный, черный. Способ заполнения - автоматизированный. Значения полей, соответствующих показателю «Объем производства», заполняются автоматически.

. Юридическая зона включает подписи руководителя подразделения и руководителя планово-экономического отдела, печать.

Зона состоит из двух строк, которые включают: должности, подпись, Ф.И.О.. Заполняются вручную.

Для формирования документа «Бюджет производства» необходимо рассчитать объем производства, для чего выполнить ряд действий. Набор действий с указанием инструментов и приспособлений, необходимых для их выполнения, представлен в таблице 4.1.

Технологический процесс расчета объема производства

Поток данных		Бюджет производства
Операция		Расчет объема производства
Предмет труда		Форма документа «Бюджет производства»
Оборудование		ПК
№п/п	Действие	Инструмент	Приспособления	Примечания
1	Открыть документ для изменения	Мышь	Окно базы данных	Открывается Форма документа «Бюджет производства»
2	Внести значения объема продаж в соответствующие ячейки	Клавиатура	Окно базы данных
3	Внести значения нормы запаса продукции на конец периода	Клавиатура	Окно базы данных
4	Внести значения нормы запаса продукции на начало периода	Клавиатура	Окно базы данных
5	Проконтролировать правильность ввода данных	Мышь	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат ко 2 му
6	Рассчитать объем производства	Формула для расчета	Окно базы данных
7	Проверить, что показатель рассчитан для каждого периода (месяца)	Мышь	Окно базы данных	Если все показатели посчитаны - переход к следующему действию, если нет - возврат к 6 му
8	Проверить правильность расчетов	Мышь	Окно базы данных	Если все посчитано верно - завершение операции, если нет - внести необходимые поправки

5. Технология контроля при обработке информации по задаче

В процессе планирования бюджета расходов могут возникать различные ошибки в формируемых потоках данных. Ошибки, искажающие достоверную информацию, возникают на различных операциях технологического процесса и вызываются как ошибочными действиями персонала ИС, так и неисправностью технических средств. Классификация ошибок потока «Бюджет производства» представлена в таблице 5.1.

технологический контроль расход бюджет

Классификация ошибок по потоку данных Бюджет производства

Наименование класса ошибки	Место возникновения	Что искажает	Вероятность возникновения	Количество порождаемых ошибок
Синтаксические ошибки	Ввод наименований товаров	Наименование товара	0,07	9
Семантические ошибки	Ввод данных по объему продаж	Количество продукции, которую планируется продать	0,1	10
	Ввод данных по норме запаса на конец периода	Количество продукции, которая должна храниться на складе в конце месяца	0,1	10
	Ввод данных по норме запаса на начало периода	Количество продукции, которая должна храниться на складе в начале месяца	0,1	10
Сбои в программе	Вычисление показателя «Объем производства»	Количество продукции, которую необходимо произвести	0,01	9

Классификация ошибок по потоку данных Справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода»

Наименование класса ошибкиМесто возникновенияЧто искажаетВероятность возникновенияКоличество порождаемых ошибок
Синтаксические ошибки	Ввод наименований товаров	Наименование товара	0,07	11
Семантические ошибки	Ввод данных по норме запаса на конец периода	Количество продукции, которая должна храниться на складе в конце месяца	0,1	11
	Ввод данных по норме запаса на начало периода	Количество продукции, которая должна храниться на складе в начале месяца	0,1	11
Сбои в программе	Расчет количества продукции, которую необходимо иметь на складе в начале месяца	Количество продукции, которая должна храниться на складе в начале и в конце месяца	0,01	11

В связи с вероятностью возникновения ошибок необходимо добавить операции контроля в МТП планирования бюджета продаж и МТП формирования справочника «Норма запаса продукции на начало и конец периода».

МТП планирования бюджета продаж:

1.      Получить форму бюджета производства.

2.      Получить данные об объемах продаж.

.        Получить данные о нормах запаса продукции.

.        Проконтролировать полученные данные.

.        Рассчитать объем продукции, которую необходимо произвести в течение месяца.

.        Проверить правильность вычислений.

.        Заполнить форму.

.        Проверить правильность ввода данных.

.        Передать заполненную форму начальнику планово-экономического отдела.

.        Проконтролировать полученные данные.

.        Передать данные в подразделения для дальнейшего формирования бюджетов затрат на материалы, на оплату труда и производственных накладных расходов.

Операция расчета объема продукции, которую необходимо произвести в течение месяца, представлена в таблице 5.3.

Технологический процесс расчета объема производства

Поток данных		Бюджет производства
Операция		Расчет объема производства
Предмет труда		Форма документа «Бюджет производства»
Оборудование		ПК
№п/п	Действие	Инструмент	Приспособления	Примечания
1	Открыть документ для изменения	Мышь	Окно базы данных	Открывается Форма документа «Бюджет производства»
2	Внести значения объема продаж в соответствующие ячейки	Клавиатура	Окно базы данных
3	Контроль введенных данных	Программный код	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат ко 2 му
4	Внести значения нормы запаса продукции на конец периода	Клавиатура	Окно базы данных
5	Контроль введенных данных	Программный код	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат к 4 му
6	Внести значения нормы запаса продукции на начало периода	Клавиатура	Окно базы данных
7	Контроль введенных данных	Программный код	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат к 6 му
8	Рассчитать объем производства	Формула для расчета	Окно базы данных
9	Проверить, что показатель рассчитан для каждого периода (месяца)	Мышь	Окно базы данных	Если все показатели посчитаны - переход к следующему действию, если нет - возврат к 8 му
10	Проверить правильность расчетов	Формула	Окно базы данных	Если все посчитано верно - завершение операции, если нет - внести необходимые поправки

Далее представлен технологический процесс на операцию контроля ввода данных по объему продаж. Контроль осуществляется методом контроля по модулю.

Технологический процесс контроля ввода данных по объему продаж

Поток данных		Бюджет производства
Операция		Контроль ввода данных по объему продаж
Предмет труда		Форма документа «Бюджет производства»
Оборудование		ПК
№п/п	Действие	Инструмент	Приспособления	Примечание
1	Ввод объема продаж i-го вида продукции	Клавиатура	Окно базы данных	Если все данные введены - завершение операции
2	Расчет избыточных разрядов	Программный код	Окно базы данных
3	Сравнение введенных избыточных разрядов с расчетными	Программный код	Окно базы данных	Если разряды совпали - переход к 1 му действию, если нет - переход к следующему
4	Вывод сообщения об ошибке	Программный код	Окно базы данных
5	Анализ ошибки	Окно базы данных	Если ошибка ввода - переход к 1 му действию, если нет - переход к следующему
6	Передача сообщения в раздел разработчиков производственной программы	Программный код	Окно базы данных

МТП формирования справочника «Норма запаса продукции на начало и конец периода»:

1.   Получить информацию о номенклатуре и количестве продукции, которую предприятие планирует реализовать в предстоящем периоде.

2.      Получить информацию о планируемых объемах продаж

.        Рассчитать количество продукции, которую необходимо иметь на складе в начале и в конце месяца

.        Занести данные в справочник

Операция расчета нормы запаса продукции на начало и на конец месяца представлена в таблице 5.5.

Технологический процесс расчета нормы запаса продукции

Поток данных		Справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода»
Операция		Расчет нормы запаса продукции
Предмет труда		Справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода»
Оборудование		ПК
№п/п	Действие	Инструмент	Приспособления	Примечания
1	Открыть справочник	Мышь	Окно базы данных
2	Ввести номенклатуру продукции	Клавиатура	Окно базы данных
3	Контроль введенных данных	Программный код	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат ко 2 му
4	Открыть Microsoft Excel	Мышь	Microsoft Excel
5	Ввести данные об объемах продаж	Клавиатура	Microsoft Excel
6	Контроль введенных данных	Программный код	Окно базы данных	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат к 5 му
7	Ввести данные о времени изготовления продукции	Клавиатура	Microsoft Excel
8	Контроль введенных данных	Программный код	Microsoft Excel	Если данные введены верно - переход к следующему действию, если нет - возврат к 7 му
9	Рассчитать объем продукции, которую необходимо хранить на складе	Формула для расчета	Microsoft Excel
10	Прибавить 7% к полученному числу для страховки	Формула для расчета	Microsoft Excel
11	Проверить, что показатель рассчитан для каждого вида продукции	Мышь	Microsoft Excel
12	Проверить правильность расчетов	Формула	Microsoft Excel	Если все посчитано верно - переход к следующему действию, если нет - внести необходимые поправки
13	Занести данные в справочник	Клавиатура	Окно базы данных
14	Контроль введенных данных	Программный код	Окно базы данных	Если данные введены верно - завершение операции, если нет - возврат к 7 му

Далее представлен технологический процесс на операцию контроля ввода данных по нормам запаса продукции в справочник (таблица 5.4). Контроль осуществляется методом контроля по модулю.

Технологический процесс контроля ввода данных в справочник

Поток данных		Нормы запаса продукции
Операция		Контроль ввода данных в справочник
Предмет труда		Справочник «Норма запаса продукции на начало и конец периода»
Оборудование		ПК
№п/п	Действие	Инструмент	Приспособления	Примечание
1	Ввод нормы запаса i-го вида продукции	Клавиатура	Окно базы данных	Если все данные введены - завершение операции
2	Расчет избыточных разрядов	Программный код	Окно базы данных
3	Сравнение введенных избыточных разрядов с расчетными	Программный код	Окно базы данных	Если разряды совпали - переход к 1 му действию, если нет - переход к следующему
4	Вывод сообщения об ошибке	Программный код	Окно базы данных
5	Анализ ошибки	Программный код	Окно базы данных	Если ошибка ввода - переход к 1 му действию, если нет - переход к следующему
6	Передача сообщения экономисту по материально-техническому снабжению	Программный код	Окно базы данных

Заключение

В данном курсовом проекте была рассмотрена технология обработки информации в процессе планирования расходной части бюджета. В работе было проанализировано движение данных по рабочим местам, роль каждого из них в процессе решения задачи. Были также рассмотрены связи данной задачи со смежными. Далее представлена информационная модель, где рассматривается, какие потоки данных имеет организация на входе решаемой задачи и какие потоки данных оно получает на выходе. Рассмотрена технология хранения информации по задаче на примере одного из нормативно-справочных документов. Кроме того, в курсовом проекте рассмотрены маршрутные технологические процессы обработки информации по задаче. Представлены технологические процессы операций по обработке данных. В работе также проанализирован предмет труда (документ «Бюджет производства»). В завершении курсового проекта были рассмотрены ошибки, которые могут возникнуть в процессе обработки информации. Чтобы предотвратить появление ошибок, были введены операции контроля.

Список источников

1. Жуков А.А Методические указания к КП по курсу «Информационные технологии».

2.      Захарова Е.Я., Милёхина О.В. Информационные системы: учебное пособие. - Новосибирск: изд-во НГТУ, 2010.

.        Жуков А.А. Конспект лекций по курсу «Информационные технологии», преподаватель

4. Должностные инструкции (http://www.zarabotu.ru)

5.      Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. - ИЭиОПП СО РАН. - Новосибирск, 2002. - 488 с.

6. Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии. - Финансовый менеджмент №3, 2003.