Ликвидность банка и методы управления ею (на примере ООО КБ 'Кольцо Урала')

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

(ВЫСШАЯ ШКОЛА ПРИВАТИЗАЦИИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА)»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема

«Ликвидность банка и методы управления ею

(на примере ООО КБ «Кольцо Урала»)»

Пермь, 2012г.

Введение

Надежность и репутация банка зависит от его возможности во время и в полном объеме отвечать перед контрагентами по своим обязательствам. Ликвидность банка - это основной принцип работы банковской системы и основной объект управления финансового менеджера. Проблема управления ликвидностью приобретает особую актуальность в настоящее время, когда на фоне финансового кризиса банки испытывают недостаток ресурсов.

В связи с вышесказанным, в настоящее время анализ состояния ликвидности банка и поиск путей ее повышения является актуальной темой для исследования. Актуальность темы возрастает в условиях настоящего финансового кризиса, прямо влияющего на перспективы развития системы кредитования физических лиц.

Основной целью работы является исследование механизма управления ликвидностью и предложение направлений по его совершенствованию.

Для реализации поставленной цели в работе были решены следующие задачи:

         изучить теоретические и методологические основы ликвидности в коммерческих банках, методы ее анализа и управления;

         проанализировать состояние ликвидности ООО КБ «Кольцо Урала» в контексте его финансового состояния и положения на рынке;

         выработать рекомендации по улучшению состояния ликвидности банка с учетом требования рентабельности и финансовой устойчивости.

Объектом исследования является банк ООО КБ «Кольцо Урала».

Научной и методической основой работы послужили законодательные акты, научная литература, а также мнения экспертов относительно практических аспектов оценки ликвидности.

Для реализации поставленных задач работа структурирована на три главы. Первая глава представляет собой обзор мнений и взглядов ученых на изучаемую проблему; включает в себя методологические основы современной теории оценки и управления ликвидностью. Во второй главе полученные знания применены на практике. Рассмотрена деятельность банка, проведен анализ финансового состояния и финансовых результатов банка ООО КБ «Кольцо Урала», проведена оценка ликвидности банка. В третьей главе разработаны рекомендации по улучшению состояния ликвидности банка.

В качестве основных методов в работе использованы графический, табличный методы, экспериментальные методы, методы сравнения.

1. Теоретические основы управления ликвидностью банка

.1 Понятие ликвидности коммерческого банка

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, летучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства [7, с. 23].

Ликвидность - возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение долговых и финансовых обязательств перед контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем [5, с. 63].

Банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии:

1.   Проводить платежи по поручению клиентов с расчетных, текущих, корреспондентских счетов.

2.       Возвращать кредиторам и вкладчикам средства по наступлении срока погашения и досрочно.

.        Удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых обязательств (по кредитам).

.        Погашать выпущенные ценные бумаги.

.        Отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем (например, по гарантиям).

Ликвидность является необходимым условием устойчивого финансового состояния банка, наряду с приемлемым уровнем риска по активным и пассивным операциям, сбалансированностью портфеля (кредитного, инвестиционного, ценных бумаг), доходностью операций.

Высокая ликвидность для клиентов означает, что они смогут вернуть размещенные средства или воспользоваться кредитами, для акционеров - что при наступлении неблагоприятных событий не нужно будет срочно продавать свою долю.

Существует два подхода к характеристике ликвидности:

. Ликвидность как запас. Наличие в балансе банка ликвидных активов (запас или «подушка» ликвидности), которые могут быть направлены на бесперебойное обеспечение операционной деятельности. Ликвидность как запас на определенную дату позволяет оценить ликвидность банка на определенный момент и уровень управления ликвидностью. Показатель мгновенной ликвидности

. Ликвидность как поток. Состояние уровня ликвидности как запаса в будущем, её прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при операционной деятельности, а также позволяет оценить способность банка изменять структуру активов и пассивов.

Определение ликвидности банка только как запаса его денежных средств, сопоставленного с потребностями в них, является довольно узким подходом. Когда ликвидность рассматривается как поток, в расчет принимаются и возможности обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банка.

Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вкладчиков изъять депозиты. Специфическими (косвенными) функциями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств [8, с. 36].

Несмотря на схожесть понятий ликвидности и платежеспособности, необходимо провести грань между ними. Ликвидность - возможность своевременного исполнения обязательств. Платежеспособность - возможность исполнения обязательств. То есть если банк не может выплатить депозит сегодня, при временном отсутствии ликвидности, то после прихода средств банку он может выплатить деньги и восстановить ликвидность. Несмотря на несвоевременное исполнение обязательства, в этом случае платежеспособность банка не пострадала. Платежеспособный банк - банк, способный рано или поздно выполнить все обязательства. Ликвидный банк - банк, выполняющий обязательства в срок.

Одна из сторон ликвидности коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые (ликвидность активов).

По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первая группа - первоклассные активы банка, высоколиквидные активы:

-   Наличность и приравненные к ней средства;

-        Средства на счетах в ЦБР;

-        Средства на корсчетах в коммерческих банках.

Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.

Вторую группу активов по степени ликвидности составляют ликвидные активы: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам (до 30 дней), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторская задолженность, суммы переплат, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов). Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов - активы долгосрочной ликвидности - все кредиты, выданные кредитной организацией; средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств; размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше года.

К четвертой группе активов относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг (некотируемые), здания и сооружения, другие основные средства [11, с. 109].

В экономической литературе, в целом, выделяют 2 следующие группы основных факторов, непосредственно влияющих на ликвидность:

. Внутренние факторы. К ним относятся: структура активов, степень рискованности активов, диверсифицированность активов, структура пассивов, соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств, достаточность капитала, качество управления банком, имидж банка.

. Внешние факторы. К ним относятся: политическая и экономическая обстановка, уровень развития рынка ценных бумаг, степень развития межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзора со стороны Центробанка.

Некоторые факторы, положительно влияющие на ликвидность банка, имеют обратное воздействие на доходность. Так, например, чем выше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка, но ниже доходность, т.е. снижается удельный вес работающих (прибыльных) активов. Или, чем выше доля привлеченных ресурсов на срочной основе, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, следовательно, тем выше ликвидность банка. Но ориентация на срочные пассивы увеличивает в то же время не только ликвидность банка, но и его затраты, что неизбежно ведет к снижению прибыльности.

Избыток ликвидности негативно влияет на доходность банка. Вследствие иммобилизации части активов в малодоходные, но высоколиквидные средства, банк может нести убытки, что, в конечном счете, может явиться причиной банкротства, и, следовательно, к абсолютной потере ликвидности.

Чтобы избежать возникновения проблемы ликвидности банк должен:

. контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

. предвидеть (если это возможно), когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады.

. постоянно анализировать потребность в ликвидных средствах и решения относительно их размещения в целях избежания излишка или дефицита ликвидных средств.

. управлять ликвидностью.

Таким образом, ликвидность можно рассматривать с разных точек зрения. Однако, в общем, понятие ликвидности всегда означает возможность своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам без ущерба для операционной деятельности. Все подходы к управлению ликвидностью на практике означают обеспечение условия достаточности имущественных и денежных средств для ведения операционной деятельности в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

1.2 Оценка ликвидности как самостоятельное направление комплексной оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

1.   Определение факторов, воздействующих на ликвидность, и управление ими.

2.       Уточнение системы оценочных показателей, выявление и устранение неточностей в расчетах.

.        Выявление тенденций к ухудшению ликвидности, принятие соответствующих мер.

.        Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности в банке.

.        Выработка рекомендаций и определение стратегии развития с учетом результатов анализа.

Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности:

1.   Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности. Проводится ретроспективный анализ, выявляются тенденции и перспективы развития ситуации.

2.       Анализ факторов, влияющих на ликвидность. Их можно разделить на 2 группы:

-     макроэкономические факторы - экономическая и политическая обстановка, эффективность государственного регулирования и контроля, развитие финансового рынка, возможность привлечения средств со стороны государства.

Так на фоне кризисных явлений в экономике России 2008 - 2009 гг. наблюдалось свертывание пассивов и падение ликвидности банков. Обеспеченность кредитования внутренним фондированием за период 2005 - 2010 гг. представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Обеспеченность кредитования внутренним фондированием за период 2005-2010 г.г.

Кризис ликвидности привел к сокращению объемов предложения денег на рынке межбанковского кредитования.

Рисунок 1 - Динамика объемов рынка МБК, млрд.руб.

Соответственно, приостановка межбанковского кредитования обусловила резкий рост процентных ставок.

Кризис ликвидности привел к приостановке кредитования реального сектора экономики, что способствовало распространению кризисных явлений в сегменты материального производства и торговлю.

В связи с благоприятной ситуацией с ликвидностью на денежном рынке в

-2011году наблюдалась плавная и предсказуемая динамика фактических ставок по предоставленным межбанковским кредитам (MIACR). Значение MIACR по однодневным кредитам в рублях в 2010 г находилось в пределах 1,19-5,4%, в 2011 начале 2012 года - 2,6-6,04% годовых.

Рис. 2 - Динамика процентных ставок по предоставленным рублевым МБК (MIACR) за 2009-2010 г.г.

Рис. 3 - Динамика процентных ставок по предоставленным рублевым МБК (MIACR) за 2011-2012 г.г.

      микроэкономические факторы - качество управления деятельностью банка, достаточность собственного капитала, качество и устойчивость ресурсной базы, степень зависимости от внешних источников заимствования, сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам, рискованность и доходность активов, их структура и диверсификация.

3.   Анализ активов и пассивов. Проводят горизонтальный и вертикальный анализ. Отдельно выделяют структурный анализ. Одна из сторон ликвидности коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые (ликвидность активов).

По степени ликвидности активы делят на:

-        высоколиквидные - денежные средства, валюта и платежные документы, средства на корсчетах в ЦБ и банках в развитых странах, депозиты в ЦБ, вложения в государственные ценные бумаги и др.

-        среднеликвидные - средства на корсчетах в коммерческих банках, кредиты со сроком погашения до 30 дней, вложения в корпоративные ценные бумаги, обращающиеся на вторичном рынке и др.

-        низколиквидные - долгосрочные кредиты, долевое участие в деятельности организаций, вложения в инвестиционные ценные бумаги, нематериальные активы и др.

-        Наименее ликвидные (неликвидные) - просроченные долги, основные средства и др. [5, с. 89]

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд. К таким ситуациям относятся случаи, связанные с выплатой сотрудникам пособий, случаи, связанные с предъявлением к погашению крупных сумм депозитных сертификатов, обязательствами по выкупу ценных бумаг по возросшей стоимости, обязательства по покупке иностранной валюты по возросшему курсу и пр.

4.       Расчет и анализ коэффициентов ликвидности. Обязательные нормативы устанавливаются Инструкцией ЦБ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (см. Таблица 2).

Таблица 2 - Обязательные нормативы ликвидности банков [4]

При анализе коэффициентов следует помнить о недостатках метода, которые связаны с обобщением данных, использованием статей в бухгалтерской (не рыночной) оценке, отсутствием привязки к макро- и микроэкономическим факторам, прочим показателям косвенно характеризующим уровень ликвидности (как, например это предусмотрено в Указании ЦБ РФ №2005-У).

апреля 2008 г. ЦБ РФ выпустил Указание № 2005-У "Об оценке экономического положения банков".

Порядок оценки экономического положения банков разработан в целях обеспечения единства подходов к оценке деятельности банков, осуществляемой Банком России в рамках надзора, с подходами, используемыми при оценке банков на соответствие требованиям к участию в системе страхования вкладов.

Оценка ликвидности в соответствии с Указанием определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее - группа показателей оценки ликвидности).

Показатели ликвидности, устанавливаемые Инструкцией 110-И и Указанием ЦБ РФ № 2005-У приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Показатели ликвидности в соответствии с Инструкцией 110-И, Указанием ЦБ РФ № 2005-У [4]

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1)                             Лат ПЛ1 = --------------- x 100%,        О - (Одл - Офл)  где: Лат - ликвидные активы банка. Представляют собой значение показателя Лат, рассчитанное в соответствии с Инструкцией <#"585193.files/image007.gif">

Рисунок 4 - Капитализация РЦБ РФ по отраслям

. Узкий круг финансовых инструментов (не достаточно массово развиты сложные инструменты: Американские депозитарные расписки, векселя, фьючерсные и опционные контракты, форварды и пр).

. Недостаточная эффективность инфраструктуры

. Слабая вовлеченность населения в инвестиционную деятельность

. Затрудненность доступа для иностранных инвесторов

. Низкая стоимость чистых активов инвестиционных фондов и резервов НПФ.

Руководство должно обеспечить в первую очередь продажу активов с минимальным потенциалом прибыльности для того, чтобы минимизировать альтернативную стоимость будущих доходов. И наконец, ликвидные активы в целом снижают норму отдачи всех финансовых активов. От крупных инвестиций в ликвидные средства нужно отказываться ради более высокой отдачи других активов, которые могут быть предпочтительнее, если только первые не предназначены для удовлетворения спроса на ликвидные средства.

Стратегия управления пассивами

Заем быстрореализуемых средств, в количестве необходимом для покрытия спроса на ликвидные средства.

Источники привлечения таких ресурсов:

-        займы на межбанковском рынке;

-        сделки «РЕПО»;

-        учет векселей и получение займов в ЦБ РФ;

-        продажа банковских акцептов;

-        выпуск коммерческих бумаг;

-        получение займов на рынке евродолларов.

При управлении пассивами удобно разделять их на группы [18, с. 93]:

1        Пассивы, сформированные в результате расчетно-кассовых и депозитных операций. Они занимают большую часть в пассивах банка. На эту группу банк может влиять опосредованно, например, через процентную политику.

2        Управляемые пассивы - инициатива в формировании принадлежит банку (средства, привлекаемые на условиях займа).

         Собственные средства банка.

В соответствии с таким делением формируются и основные методы управления пассивами банка. В пределах первой группы банк разрабатывает совокупность мер, позволяющих сформировать желательную структуру пассивов.

Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности (но он дает более высокую ожидаемую прибыль) из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

Стратегия управления активами и пассивами

Согласно сбалансированному методу управления ликвидностью часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, в то время как иные потребности в ликвидных средствах обеспечиваются предварительными соглашениями об открытии кредитной линии с банками-корреспондентами или другими поставщиками средств. Неожиданно возникающие потребности в ликвидных средствах обычно покрываются краткосрочными займами. Размер долгосрочных потребностей в ликвидных средствах может быть спрогнозирован, а средства для их удовлетворения могут храниться в виде краткосрочных и среднесрочных займов и ценных бумаг, которые при возникновении потребности в ликвидных средствах могут быть быстро превращены в наличность [16, с. 53].

Основными задачами стоящими перед менеджментом банка при построении модели управления активами и пассивами являются:

-     Максимизация доходов, получаемых банком при проведении активно-пассивных операций;

-        Вычисление и поддержание рационально допустимого уровня риска при проведении, как каждой отдельной операции, так и бизнеса банка в целом;

-        Ускорение оборачиваемости средств и диверсификацию операций банка;

-        Поддержание сбалансированной по срокам и по стоимости ресурсов структуры баланса банка;

-        Установление эффективной связи между бизнес-планом банка, комплексом действий по управлению активами и пассивами и формированием эффективной клиентской, спекулятивной и инвестиционной политики.

Среди частных стратегий можно выделить:

Метод общего фонда средств - наиболее простой для применения на практике. До тех пор, пока размещение активов соответствует поставленным целям, при проведении конкретных активных операций не учитываются источники средств. При этом устанавливается требуемая структура активов с точки зрения поддержания ликвидности и обеспечения доходности (например, 10% - высоколиквидные средства, 75% - выданные средства, 10% вложения в ценные бумаги, 5% - долгосрочные вложения). Достоинства метода в том, что он предоставляет достаточную свободу в выборе направлений для активных операций. Недостатки - субъективность при определении структуры размещения средств, отсутствие четких ориентиров по установлению достаточного уровня ликвидности.

Метод распределения активов. Суть данного метода состоит в сопоставлении активов и пассивов по суммам и срокам. Так, вклады до востребования могут размещаться в первичные резервы ликвидности и кредиты, сберегательные вклады - в первичные резервы и прочие ценные бумаги. Срочные вклады - во вторичные резервы, кредиты, прочие ценные бумаги, акционерный капитал и резервы - в кредиты, основные средства. Неустойчивые и краткосрочные пассивы используются с целью поддержания ликвидности, а средства, обладающие большим постоянством, размещаются в более долгосрочные и доходные активы [3, с. 82]. Достоинство метода в том, что он позволяет уменьшить риск ликвидности за счет сбалансированности активов и пассивов.

Рисунок 5 - Метод распределения активов (конверсия средств) (18)

Итак, грамотное управление ликвидностью заключается в поддержании такого соотношения между пассивами и активами с разной степенью ликвидности, которое обеспечивает ее уровень, достаточный для выполнения банком своих обязательств перед клиентами без значительного ущерба для его прибыльности. Если кредитная организация превышает разумные пределы несовпадения активов и пассивов по срокам, то она может столкнуться с проблемой ликвидности, которая при ее появлении даже в самой мягкой форме вынуждает банк обращаться за кредитами на денежный рынок. При резком же несовпадении по срокам активов и пассивов кредитной организации ее финансовое положение может быть подорвано.

1.4 Оценка банковской ликвидности 2010 -2011гг

Постепенное преодоление последствий глобального кризиса и нормализация ситуации в финансовой сфере в 2010 году оказали благоприятное воздействие на ликвидность банковского сектора. Но с середины 2011 года ликвидность банков начала снижаться из-за макроэкономической ситуации, при этом показатели ликвидности далеки от допустимого минимума (Н2-15%, Н3 -50%).

Рисунок 6 - Динамика изменения ликвидности банковского сектора

На протяжении отчетного года имелись единичные случаи несоблюдения отдельными кредитными организациями обязательных нормативов ликвидности. Из числа действующих на 1.01.2012 кредитных организаций в 2011 году на отдельные даты норматив мгновенной ликвидности (Н2) нарушали 10 кредитных организаций (в 2010 году - 13), норматив текущей ликвидности (Н3) - 9 (в 2010 году - 17).

В банковском секторе сохраняется высокий уровень ликвидных активов. К лету 2011 года доля наличности и ликвидных ценных бумаг достигла около 23% совокупных активов. Причины - рост средств на расчетных счетах и медленное восстановление спроса на кредитные ресурсы.

Приток средств на расчетные счета требует от банков поддержания значительного запаса ликвидных активов. Вследствие высоких цен на товары российского экспорта средства организаций на расчетных и прочих банковских счетах выросли до 4,8 трлн. руб. Для бесперебойных расчетов банкам необходим соразмерный объем денежных средств и ликвидных ценных бумаг. В итоге вложения в ценные бумаги выросли на 20% с 01.06.10 по 01.06.11, и составили 18% активов банковской системы. Динамика изменения вложений показана на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика изменений банковских активов

Подтверждением устойчивой ситуации с ликвидностью является снижение спроса банков на ресурсы, привлекаемые у Банка России. Так, задолженность по кредитам без обеспечения, достигавшая в феврале 2009 года почти 2 трлн. рублей, к концу 2010 года была практически полностью погашена.

Показатели ликвидности в банковском секторе достигаются не за счет огромных остатков на корсчетах в ЦБ (снизились с 1,4 трлн. руб. на 01.01.10 до 311,3 млн. руб. на 01.06.11), а за счет вложений в высоколиквидные ценные бумаги. Тем временем кредитование по темпам прироста пока отстает от портфеля ценных бумаг: 18% против 20% с июня 2010 года по июнь 2011.

В кризис банки стали более ответственно подходить к принятию кредитных рисков, такая тенденция сохранилась и в 2011 году. Консерватизм банков в отношении размещения избыточной ликвидности понятен: высока неопределенность относительно перспектив и российской, и мировой экономики. Снижаются и риски, связанные с обременением ценных бумаг: если в 2010 году драйвером роста портфеля были операции РЕПО, то за 2011 год доля обремененных бумаг упала с 8 до 5%.

У банков, специализирующихся на розничном кредитовании, меньше стимулов вкладывать в ценные бумаги. За три месяца 2011 года российские банки заработали порядка 40% всей полученной прибыли за 2010 год. Одним из основных генераторов прибыли кредитных организаций стала банковская розница: чистый процентный доход от работы с физическими лицами составил 28,6 млрд. руб. Для сравнения за тот же период 2010 года - только 5 млрд. руб. Этому способствовали, с одной стороны, оживление потребительской активности населения, с другой - существенное снижение ставок по вкладам.

Однако, один из ключевых источников среднесрочного фондирования депозиты населения - во II полугодии 2011 года по темпам роста существенно отставал от динамики кредитного портфеля (Рис 8). На фоне нестабильной макроэкономической ситуации это вынудило банки ужесточить кредитную политику. Результаты последнего обзора изменений условий банковского кредитования, проведенного Банком России, свидетельствуют о том, что в III квартале рост доступности кредитов приостановился.

В рознице доля банков, не изменявших либо ужесточавших условия кредитования, выросла с 40 до 60%, в кредитовании малого бизнеса - с 60 до 75%, в корпоративном кредитовании - с 70 до 90%.

Рисунок 8 - Динамика вкладов населения и кредитного портфеля.

Российская банковская система характеризуется слабой диверсификацией пассивов, как по срокам, так и по источникам. Банки страдают от недостатка длинных денег, привлекают средства на короткие сроки, а размещают на более длинные, что приводит к существенному разрыву между активами и пассивами по уровню срочности. При этом в зоне особого риска - банки с высокой зависимостью от межбанковского кредитования, и, в первую очередь, со значительными открытыми лимитами со стороны европейских банков. Проблемы европейских банков могут спровоцировать очередной «кризис доверия» на межбанковском рынке (например, узнав о закрытии лимитов на отдельные российские банки со стороны европейцев, тоже самое могут сделать их российские коллеги).

Российский банковский сектор остается уязвимым к внешним шокам, и его динамика в 2012 году будет определяться ситуацией на мировых финансовых рынках. При возникновении локальных проблем с ликвидностью действующий механизм рефинансирования будет работать без существенных «сбоев».

При этом, на данный момент, наблюдается рост проблемной задолженности, что приводит к увеличению ее доли в активах, к концу 2012 года она может составить до 22-25% (в 2011 - 15-17%). Это выражается в снижении уровня достаточности капитала.

Динамика снижения видна на рисунке 9.

Рисунок 9 - Динамика изменения норматива Н1

К снижению уровня достаточности капитала приводит тот факт, что накопленная во время кризиса избыточная ликвидность толкает многие банки к расширению объемов вложений в более рискованные инструменты. Особенно сильно возрос аппетит к риску у тех банков, которые испытывают трудности с покрытием процентными и комиссионными доходами текущих расходов. Уже к середине 2012 года многим банкам для дальнейшего развития бизнеса потребуются либо новые вливания со стороны собственников, либо капитализация прибыли.

В «зоне риска» остаются средние и малые банки без значительного запаса ликвидности. Но банки из «группы риска» занимают незначительную долю в общем числе кредитных организаций, поскольку небольшие банки привыкли рассчитывать только на себя и, как правило, поддерживают повышенную подушку ликвидности. К тому же опыт кризиса 2008-09 гг. показал, что большинство малых и средних банков способно пережить падение кредитного портфеля и процентных доходов за счет валютно-обменных операций и операций на денежном рынке.

.5 Международные подходы к анализу ликвидности

Согласно международному подходу, ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

-     денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

-        активы, которые можно быстро превратить в наличность;

-        межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

-        другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов - способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

-     денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;

-        государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов - неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Доходность активов - это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

К внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.

Российская практика оценки ликвидности коммерческих банков

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России.

В настоящее время таких показателей три:

Н2 - норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение ≥ 15%;

Н3 - норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение ≥ 50%;

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение ≤ 120%

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов - как запас).

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период.

Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) - недостаток ликвидности.

Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.

Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков

В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:

. финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

. определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.

При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя

. [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном банке)] / Депозиты;

. [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)] / Депозиты

Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5-10%; уровень второго - не менее 15-25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.

В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65-70%).

Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью - оптимальное соотношение ликвидности и доходности.

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и «летучие». Основные (устойчивые) депозиты - депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название - «летучие».

Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, - отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ):

КВИ = Сб / Спс

где Сб - ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;

Спс - сумма привлеченных средств.

Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:

. частота заимствований;

. условия заимствования (с залогом или без залога);

. причины привлечения средств;

. проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок - три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии - один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

2. Анализ управления ликвидностью в ООО КБ «Кольцо Урала»

.1 Общая характеристика ООО КБ «Кольцо Урала»

Коммерческий банк «Кольцо Урала» (Общество с ограниченной ответственностью) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 24 февраля 1989 года.

Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов. Сегодня ООО КБ «Кольцо Урала» обслуживает более 2 миллионов частных лиц и свыше 35 тысяч корпоративных Клиентов, среди которых - крупнейшие предприятия Урала.

ООО КБ «Кольцо Урала» входит в десятку крупнейших финансовых структур своего региона, занимая 9-е место по размеру собственного капитала и 6-е место по размеру чистых активов, на 1.03.2012.

На 1 апреля 2012 года уставный капитал банка «Кольцо Урала» составляет 1,89 млрд. руб., собственный капитал - 2,4 млрд. руб., нетто-валюта баланса (активы)- 14,13 млрд. руб. Средства корпоративных клиентов превышают 2,8 млрд. руб., объем привлеченных средств физических лиц - 7,83 млрд. руб. Объем кредитного портфеля банка - 6,8 млрд. рублей.

Банк «Кольцо Урала» активно работает как с физическими, так и с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Основные финансовые показатели демонстрируют рост банка как в области привлечения средств клиентов, так и в области кредитования.

Таблица 4

Динамика основных финансовых показателей банка, тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2012 года (по МСФО) активы Банка составили более 13,5 млрд. рублей, кредитный портфель - около 7,3 млрд. рублей.

• Кредитный портфель юридическим лицам (без МБК) составил 4,9 млрд. рублей, сократившись за 2011 год на 5 %, кредитный портфель физических лиц сократился на 23% и составил 2,8 млрд. руб.

• Привлеченные средства по форме публикуемой отчетности за год увеличились на 4 % и достигли 10,8 млрд рублей.

Стратегически важными направлениями на 2012 год обозначены: розничный бизнес, работа с малыми и средними предприятиями, развитие инвестиционного бизнеса, а также доверительное управление активами. Приоритет останется за повышением качества сервиса, внедрением новых технологических решений и продолжением достаточно консервативной политики в области управления рисками.

Активно развивается филиальная сеть ООО КБ «Кольцо Урала» , насчитывающая на 01.03.2012 г. 13 филиалов а Екатеринбурге, 25 филиалов в крупных городах России, 124 дополнительных офисов, 115 операционных кассы, 8 операционных офисов.

ООО КБ «Кольцо Урала» является участником:

-     Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T),

-        Информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing),

-        Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ),

-        Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР),

-        Ассоциации участников вексельного рынка (АУВеР),

-        Ассоциации российских банков.

ликвидность платежеспособность банк

Таблица 5 - Доля ООО КБ «Кольцо Урала» на рынке банковских услуг Уральского региона на 1 марта 2012 г. [59]

Ключевые зарубежные банки-корреспонденты ООО КБ «Кольцо Урала»:

-        Citibank N.A. (Нью-Йорк, США),

-        HSBC Bank USA (Нью-Йорк, США),

-        Commerzbank AG (Франкфурт, Германия),

-        Bayerische Hypo-und Vereinsbank (Мюнхен, Германия),

-        VTB France (Париж, Франция),

-        BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Женева, Швейцария),

-        Skandinviska Enskilda Banken (Стокгольм, Швеция),

-        Nordea Bank Finland Plc (Хельсинки, Финляндия),

-        Commerzbank International S.A. (Люксембург)

-        Komercni Banka, as (Прага, Чешская Республика)

-        The Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Ltd (Токио, Япония)

2.2 Анализ финансового состояния ООО КБ «Кольцо Урала»

Проведем комплексный финансовый анализ работы банка. Анализ начнем с анализа активных и пассивных операций на основе агрегированного баланса (Приложение А).

Основными пассивными операциями банка являются:

–       привлечение средств юридических и физических лиц во вклады, депозиты и на текущие счета,

–       привлечение средств на межбанковском рынке и у ЦБ РФ;

–       выпуск долговых обязательств и пр.

Анализ пассивов начнем с выявления размера собственных средств. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение и формирование являются предметом особого учета финансовой отчетности. Собственные средства ООО КБ «Кольцо Урала» состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

Проведем анализ пассива баланса ООО КБ «Кольцо Урала» на основании аналитического баланса.

Таблица 6 - Анализ динамики пассива баланса ООО КБ «Кольцо Урала», тыс. руб.

Анализ пассивов баланса, представленный в таблице, позволяет сделать следующие выводы: на 01.01.12 активы банка профинансированы на 85% за счет заемных средств, на 15% - за счет собственных.

За анализируемый период доля заемных средств в структуре пассивов оставалась без изменений - 85%, что признается хорошим показателем. Такая структура говорит об эффективном управлении денежными потоками. Около 97% заемных средств - это средства клиентов на счетах банка, что считается основным источником эффективной банковской деятельности, за 2011 год их доля в заемных средствах возросла с 93% до 97%. Что расценивается положительно.

Следует также заметить, что прирост средств на счетах клиентов обеспечен за счет роста остатков на счетах физических лиц - на 1 251 млн. руб. Остатки же на счетах юридических лиц на фоне кризиса сократились - на 550 млн. руб. Таким образом, политику банка в области вкладных операций физических лиц можно признать эффективной.

Благодаря описанным выше тенденциям, за 2011 год темп роста собственных средств превысил темп роста заемных (104% против 103% соответственно), что говорит о росте финансовой устойчивости банка.

Проанализируем активы банка. Активные операции банка включают:

–       Кредитование физических и юридических лиц;

–       Расчетно-кассовое обслуживание;

–       Операции с ценными бумагами;

–       Операции с иностранной валютой и пр.

Составим аналитический баланс активов банка и проанализируем их состав, структуру и динамику. (таблица 7)

По итогам анализа активов банка ООО КБ «Кольцо Урала» можно проследить неоднозначную динамику. Большую часть активов банка составляют: кредитный портфель (58% на 01.01.12), вложения в ценные бумаги, паи и акции (16%), а также средства в ЦБ РФ (10%).

Валюта баланса за анализируемый период возросла всего на 3% и составила на 01.01.12 - 12 758 млн. руб.

Денежные средства банка сократились за 2011г. на 6%, средства в ЦБ РФ - сократились на 1%. Это динамика характеризует банк с отрицательной точки зрения: сокращение наиболее ликвидных активов банка снижает уровень ликвидности банка. Объем выданных кредитов сократился на 18% и составил на 01.01.12 около 7 418 млн. руб.

Таблица 7 - Анализ динамики активов банка, тыс. руб.

Таким образом, анализ структуры и динамики активов Банка говорит о переориентации банка своих активов с прямых инвестиций в реальный сектор экономики - на финансовые инвестиции. Наиболее ярки две тенденции: сокращение вложений в кредитный портфель на 1596 млн. руб., сокращение прочих активов на 406 млн. руб. и рост вложений в ценные бумаги с целью перепродажи - на 1932 млн. руб.

Причем, за анализируемый период доля работающих активов в активах незначительно сократилась с 76 % до 75% за 2011 год (в составе работающих активов - кредиты выданные и вложения в ценные бумаги).

Таким образом, структура активов за анализируемый период менялась на фоне послекризисного состояния экономики в сторону получения спекулятивного дохода от вложений в ценные бумаги. Такая стратегия на фоне повышенных кредитных рисков и неплатежеспособного реального сектора ожжет быть оправдана.

Для наглядной иллюстрации активов и пассивов баланса составим матричный баланс банка.

Итак, составляя матричный баланс, следует помнить, что каждая статья актива профинансирована за счет пассивной части. При этом, наиболее долгосрочные активы сформированы за счет долгосрочных пассивов, наиболее ликвидные активы сформированы за счет пассивов с маленьким сроком до востребования.

Ссудный портфель профинансирован большей частью за сет кредиторской задолженности (краткосрочных средств вкладчиков), его более длительная часть - за счет уставного капитала. Основные средства формируются за счет собственных средств, а также долгосрочных кредитов. Наиболее ликвидные активы сформированы за счет краткосрочной кредиторской задолженности.

Таблица 8 - Матричный баланс банка на 01.01.2012г., тыс. руб.

Анализ финансовых результатов

Внешним выражением результатов работы банка служат данные о его доходах и расходах за отчетный период. На основе этих данных, представленных в приложениях 3,4 проведем анализ динамики финансовых результатов.

Таблица 9 - Динамика финансовых результатов и формирование чистой прибыли, тыс. руб.

За анализируемый период сократились процентные доходы банка на 8% и составили за 2011 год 1427 млн. руб., из них 1307 млн. руб. получено за счет выдачи банковских кредитов клиентам банка (в 2010 году на 126 млн. руб. от кредитных операций было получено больше). Такая тенденция расценивается как отрицательная, т.к. свидетельствует о сокращении объемов процентных операций банка - и в первую очередь кредитования. Чистый доход от процентных операций составил 543 млн. руб. за 2011 год - сократился на 25%.

Наибольший объем прибыли получен от процентных операций (544 млн. руб., с учетом формирования РВПС - 270,9 млн. руб.), а также от операций с ценными бумагами - 190 млн. руб., и от комиссионных операций - 100 млн. руб. Доходы от прочих видов деятельности незначительны, либо убыточны (например, от операций с иностранной валютой).

Таким образом, кредитные, комиссионные операции и операции с ценными бумагами являются главным источником прибыли банка.

За 2011 год чистый доход от таких операций, как кредитование, переоценка валюты, прочие операционные операции - значительно сократился.

В итоге прибыль банка сильно сократилась - на 90% - и составила за 2011 год 9 млн. руб.

Одним из основных аспектов анализа является оценка рентабельности работы банка.

Таблица 10 - Показатели рентабельности ООО КБ «Кольцо Урала»

Следует отметить низкие показатели рентабельности и существующую негативную тенденцию по их сокращению:

Рентабельность деятельности (Rобщ) сократилась с 3% в 2010 году до 1% в 2011 году. Показатель означает, что с каждого рубля полученных доходов банк получает всего 1 копейку прибыли.

Отдача собственного капитала упала до 0%. Рентабельность активов около 0%, притом, что доходность активов 12%. Рентабельность работающих активов (вложений в выданные ссуды, кредиты на межбанковском рынке, вложения в ценные бумаги и иностранную валюту) также около 0%.

Мультипликатор капитала составил 5.84 и указывает, что с каждого рубля собственного капитала на 01.01.12 удалось получить 5.84 рублей активов.

Для выявления наиболее эффективных направлений в деятельности банка, определим уровень рентабельности отдельных видов деятельности, сложившийся на 2011 год. При этом, рентабельность отдельных активов рассчитаем путем соотнесения полученного чистого дохода от данного вида деятельности к среднему за год объему данного актива:

Таблица 11 - Анализ рентабельности основных видов деятельности банка

Как мы видим из таблицы, наиболее рентабельными являются операции по комиссиям (38%) и операции с ценными бумагами (9%), в пользу развития которых и переориентировал банк свои активы. Операции кредитования менее эффективны - 6% рентабельности, операции межбанковского кредитования имеют рентабельность 1%. Такая рентабельность кредитных операций расценивается как ниже рыночного уровня.

Таким образом, рентабельность деятельности ООО КБ «Кольцо Урала» характеризуется как низкая.

В целях повышения рентабельности и ликвидности ООО КБ «Кольцо Урала» рекомендуется развивать наиболее доходные виды операций. Перспективным является развитие потребительского кредитования, причем его залоговых форм - автокредитования и целевого кредитования под залог имущества как наименее рисковых видов, что обусловлено кризисной экономической ситуацией в стране. Кроме того, развитие кредитования населения - это динамично развивающийся рынок с имеющимся потенциалом роста.

Проанализируем текущее состояние кредитного портфеля банка.

По состоянию на 01.01.12 размер выданных ссуд (кредитный портфель) составляет около 324 855 млн. руб. За 2011 год чистая ссудная задолженность возросла в 1,4 раза.

Таблица 12 - Состав кредитного портфеля

В общей структуре кредитного портфеля наибольшую долю традиционной занимают кредиты юридическим лицам - на 01.01.12 около 66%. За 2011 год доля кредитов физическим лицам сократилась с 43 % до 32 % .

Банк представляет населению разнообразную линейку кредитных продуктов: кредит на неотложные нужды, кредитная карта, автокредитование, быстрокредит и ипотека.

Уровень рисков, сопутствующих кредитным продуктам характеризуют показатели качества кредитного портфеля.

Коэффициент проблемности кредитного портфеля

Анализ просроченной задолженности показывает, что доля просроченной задолженности невысока и незначительно возросла в секторе потребительского кредитования: с 2,24% до 2,71% портфеля. Низкая доля просроченных ссуд говорит об эффективности политики управления рисками, применяемой банком.

Таблица 13 - Доля просроченной задолженности в общем объеме кредитования

При этом следует отметить, что просроченные ссуды более чем на 100% покрываются сформированным резервом на возможные потери по ссудам, что положительно характеризует политику управления кредитными рисками банка (Коэффициент покрытия убытков по ссудам).

Коэффициент покрытия убытков по ссудам

(Кпс) Кпс = РВПС/КВпр                                                               (1)

где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам,

КВпр - величина просроченной ссудной задолженности.

Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.

Таблица 14 - Коэффициент покрытия убытков по ссудам

При анализе качества кредитного портфеля следует также рассмотреть размер сформированных резервов.

Таблица 15 - Показатели качества кредитного портфеля

№	Наименование	Формула	2010г.	2011 г.
			тыс. руб.	тыс. руб.
1	Собственный средства (капитал)	в соответствии с отчетом об уровне достаточности капитала	2,045,678	1.930.521
2	Валюта баланса	Форма №1	12,388.534	12.758.580
3	Чистая ссудная задолженность	Форма №1	9.015,978	7.419.420
4.1.	резерв РВПС	в соответствии с отчетом об уровне достаточности капитала	613,574	814,251
4.2.	резер РВП		7.602	24.149
4	Итого резервы		559.818	838,955 Р = (КВ - ПрП)/КВ                                                                         (2) где ПрП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П). КВ- совокупность кредитных вложений банка: Таблица 16 - Коэффициент риска кредитного портфеля Показатель 01.01.2011 01.01.2012 Размер кредитного портфеля 9,015.978 7,419,420 Прогнозируемые потери банка (РВПС) 552,216 814,251 Коэффициент риска % 93,9% 89,0% С одной стороны, коэффициент свидетельствует о том, что порядка 89% портфеля расценивается банком как безрисковые (резерв под них не сформирован). С другой стороны, на практике, банки занижают размер сформированных РВПС в целях повышения эффективности деятельности. Коэффициент достаточности РВПС - этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска. Общий коэффициент достаточности РВСП определяется по формуле К0=РВСП/КВ                                                                                 (3) где РВСП - фактически созданный резерв по возможным потерям по ссудам. Таблица 17 - Коэффициент достаточности РВПС Показатели 01.01.2011 01.01.2012 Размер кредитного портфеля 9,015.978 7,419,420 Прогнозируемые потери банка (РВПС) 552,216 814,251 Коэффициент достаточности РВПС % 6,1% 11,0% Коэффициент указывает на то, что порядка 11% кредитного портфеля защищено сформированным резервом РВПС. Показатель соответствует ориентации банка на кредитование юридических лиц, поскольку формируется в основном портфель однородных ссуд - резерв 1%- или ссуды первой и второй категории качества - резерв 0% и 1% соответственно. На фоне финансового кризиса и риска неплатежеспособности заемщиков - адекватная оценка банком своих рисков (11% это явно выше 1% при портфеле однородных ссуд). Итак, анализ кредитного портфеля позволяет сделать вывод о низкой доле просроченных ссуд в портфеле, которые полностью нивелируются сформированным РВПС. Качество (уровень риска) кредитного портфеля следует признать высоким (уровень риска низкий) а применяемую кредитную политику обоснованной. Показатель достаточности капитала характеризует уровень финансовой устойчивости банка и рассчитывается по формуле: Достаточность капитала = Капитал / Активы, взвешанные с учетом риска (4) Таблица 18 - Показатель достаточности капитала Показатели 01.01.2011 01.01.2012 Капитал, тыс. руб. 2,045,678 1,840.521 Активы, взвешанные с учетом рисков, тыс. руб. 16,235,542 13,989.286 нормативное значение достаточности капитала 10% 10% фактическое значение достаточности капитала 12,60% 13,80% Показатель превышает нормативное значение, что говорит о финансовой устойчивости банка. Таким образом, финансовое состояние признается хорошим, динамика развития положительна. 2.3 Анализ ликвидности ООО КБ «Кольцо Урала» Анализ финансовой устойчивости в банковской сфере как и в классическом финансовом анализе сводится к определению соотношения собственного и заемного капитала, а также ряду дополнительных показателей: –      качеству кредитного портфеля; –       уровню ликвидности баланса; –       уровню рисков по основным операциям (кредитование, торговля ценными бумагами и пр.) Первостепенное значение в банковской сфере имеет оценка ликвидности, платежеспособности банка. Проанализируем структуру сложившихся пассивов по уровню ликвидности. Наиболее крупная и управляемая статья обязательств - депозиты (средства клиентов на счетах). За анализируемый период структура изменилась в сторону сокращения долгосрочных пассивов (в связи с протеканием финансового кризиса): 40% приходится на вклады сроком до погашения от 31 до 365 дней, 28% - на срок свыше 1 года. Таблица 19 - Структура депозитов по срокам до погашения Показатель Сумма на 01.01.11 Доля Сумма на 01.01.12 Доля до востребования 1,263,858 13% 1,563,407 15% с оставшимся сроком до погашения до 30 дней 1,749,957 18% 1,771,855 17% с оставшимся сроком до погашения от 31 до 365 дней 3,694,355 38% 4.169.071 40% с оставшимся сроком до погашения свыше 365 дней 3.013,815 31% 2,918,349 28% Итого 9,721,985 100% 10,422,682 100% В целом структура пассивов по срокам изменилась в сторону формирования более краткосрочных пассивов: доля среднесрочных пассивов (до востребования и сроком до 30 дней) сократилась с 28% до 26%, доля пассивов со сроком до погашения свыше 1 года сократилась с 40% до 38%. Такие изменения с точки зрения ликвидности характеризуются как негативные. Однако ликвидность банка необходимо оценивать во взаимосвязи пассивов и активов. Таблица 20 - Структура пассивов по срокам привлечения Показатель Сумма на 01.01.11 Доля Сумма на 01.01.12 Доля Формула до востребования 1,714,477 14% 1,576,183 12% Средства ЦБ + Средства банков + депозиты до востребования + проценты по депозитам до востребования + резервы под депозиты до востребования Со сроком до погашения до 30 дней 1.751,231 14% 1.773,064 14% депозиты сроком до 30 дней + резервы до 30 дней + процениты по депозитам до 30 дней Со сроком до погашения от 31 дня до 1 года 4.026,441 33% 4,524,601 35% депозиты до 1 года + резервы под депозиты до 1 года + проценты по таким депозитам + долговые ценные бумаги + прочие обязательства Со сроком до погашения свыше 1 года 4,896.082 40% 4,884,731 38% Собственный капитал + Депозиты со сроком более 1 года + резервы под депозиты сроком более 1 года + проценты по депозитам сроком более 1 года Итого 12,388,231 100% 12,758,577 100% Проанализируем структуру активов по уровню ликвидности. Проанализируем кредитный портфель ООО КБ «Кольцо Урала» по срокам выданных кредитов: Таблица 21 - Анализ выданных кредитов по срокам до погашения на 01.01.12 (тыс. руб.) Показатель Сумма на 01.01.11 Доля Сумма на 01.01.12 Доля кредиты, выданные со сроком до погашения до 30 дней 721,278 8% 741,942 10% кредиты выданные со сроком до погашения до 365 дней 3,516.231 39% 3,116,156 42% кредиты выданные со сроком погашения свыше 365 дней 4,688,308 52% 3,561,321 48% Итого 8,925,817 100% 7,419,419 100% Анализ кредитования по срокам до погашения показал, что большая доля кредитов (35% на 01.01.12г.) банка выдается на срок свыше 1 года. Кредиты, выданные на срок от 31 до 365 дней, составили 39%, до 30 дней - 8%. Таблица 22 - Структура активов по уровню ликвидности, тыс. руб. Показатель 01.01.2011 01.01.2012 Формула Сумма Доля Сумма Доля Высоколиквидные (мгновеннореализуемые) 1,260,88 10% 1,147,300 9% Денежные средства + Средства в ЦБ за вычетом резервов Со сроком до погашения до 30 дней 1,909,276 16% 4.141,753 32% Средства в банках + Вложения в торговые ценные бумаги и ценные бумаги для перепродажи + требования по получению процентов + кредиты выданные со сроком до погашения до 30 дней + резервы под кредиты до 30 дней Со сроком до погашения от 31 дня до 1 года 4,126,528 34% 3,344,966 26% Кредиты со сроком до погашения от 31 до 365 дней + резервы под такие кредиты + прочие обязательства Со сроком до погашения свыше 1 года 5,003,335 41% 4,124,562 32% Инвестиционные ценные бумаги + кредиты со сроком погашения свыше 1 года + резервы под кредиты свыше 1 года + Основные средства Итого 11,165,227 100% 12,758,581 100% В структуре сформированных активов порядка 32% приходится на активы сроком свыше 1 года, 26% на активы сроком от 31 до 365 дней, 32% на активы сроком до 30 дней, 9% на активы мгновенно реализуемые. Структура активов на фоне сокращения долгосрочных пассивов изменилась в сторону более краткосрочной. Сопоставление активов и пассивов по срокам показало: Для мгновенного покрытия пассивов до востребования в полном объеме необходимо порядка 429,3 млн. руб. дополнительных средств. Однако следует помнить, что Банк России требует покрытия лишь 15% пассивов до востребования за счет мгновенно реализуемых активов. Пассивы сроком до 30 дней могут быть покрыты за счет активов того же срока в полном объеме. Наблюдается платежный недостаток при погашении обязательств сроком от 30 дней до 1 года в размере 1179,9 млн. руб. Такая ситуация сложилась в связи с приоритетным вложением средств в активы на срок более 1 года. Здесь сосредоточен основной риск ликвидности. Руководству следует постоянно отслеживать состояние долгосрочной ликвидности - платежный недостаток 759,6 млн. руб. Таблица 23 - Сопоставление активов и пассивов по срокам, тыс. руб. Группа Активы Пассивы Платежный излишек / недостаток Мгновенно реализуемые 1,147,300 1,576,183 (428,883) сроком до 30 дней без учета мгновенных 4,141,753 1,773,064 2,368,688 сроком от 31 дня до 1 года 3,344,966 4,524,601 (1,179,635) Сроком свыше 1 года 4,124,562 4,884,731 (760,169) Итого 12,758,581 12,758,579 - Анализ коэффициентов ликвидности показал: все коэффициенты ликвидности на 01.01.12 г., рассчитанные в соответствии с требованиями ЦБ РФ, выполняются. Следует отметить, что исчерпан лимит долгосрочной ликвидности (показатель на критическом уровне 1,20). Следует постоянно контролировать состояние этого показателя. Имеется избыток текущей ликвидности. Таблица 24 - Коэффициенты ликвидности Показатели Формула для расчета Нормативное значение 01.01.2011 01.01.2012 Отклонение, +,- 1.Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) высоколиквидные активы/ Обязательства до востребования не менее 0,15 0,40 0,73 0,33 2.Коэффициент текущей ликвидности (К2) Текущие ликвидные активы/ Обязательства по счетам до востребования и на срок до 30 дней не менее 0,5 0,87 1,58 0,71 3.Коэффициент долгосрочной ликвидности (К3) Долгосрочные кредиты (свыше 1 года) / (Собственный капитал и обязательства свыше 1 года) менее 1,2 0,83 0,84 0,01 4.Коэффициент общей ликвидности (К4) Ликвидные активы/ Суммарные активы не менее 0,2 - - - Итак, анализ ликвидности показал, что структура сформированного баланса банка является ликвидной. Банк платежеспособен. Следует контролировать состояние долгосрочной ликвидности. Выводы по главе ООО КБ "Кольцо Урала" - это один из региональных частных банков, которые в период финансового кризиса управляли своими активными и пассивными операциями для адаптации к сложившимся на рынке высоким кредитным рискам. Достигнутые в 2010 году результаты - свидетельство того, что ООО КБ "Кольцо Урала" достаточно эффективно пережил послекризисный год, грамотно переориентировав свои активы. Наблюдается тенденция по сокращению вложений в кредитные операции (на 18%) и увеличению вложений в ценные бумаги с целью перепродажи (в 19,4 раза!). В итоге, структура активов банка переориентировалась в пользу вложений в ценные бумаги (доля в активах возросла с 1% до 16%) за счет сокращения кредитных операций (сокращение доли в активах с 73 % до 58%). Анализ рентабельности указывает на то, что данное решение было правильным, т.к. за 2010 год наиболее прибыльными видами деятельности являлись именно вложения в ценные бумаги (9%), рентабельности кредитования - не высока - всего 6%. Параллельно проглядывается тенденция формирования высокого уровня резервов (целых 11%, что говорит об отнесении половины ссудного портфеля к 3 категории качества, под которую формируется резерв на возможные потери по ссудам 20%). Фактическая просрочка составила 1%, однако такая политика оправдана на фоне повышенного риска неплатежей в реальном секторе экономики. В итоге, прибыль Банка за 2011 год сократилась на 90 %, активы возросли на 3%, собственный капитал возрос на 4%. Рентабельность активов составила 0,01 %, рентабельность акционерного капитала - 0,001 % (по среднегодовым данным). Анализ свидетельствует о проблемах с долгосрочной ликвидностью и ограниченностью долгосрочной ресурсной базы. 3. Разработка рекомендации по повышению уровня ликвидности и платежеспособности ООО КБ «Кольцо Урала»   3.1 Общие рекомендации по повышению уровня ликвидности банка Итак, анализ общего финансового состояния и состояния ликвидности банка позволяет порекомендовать в целях улучшения ликвидности следующее: .        По состоянию на 01.01.12 все нормативы ликвидности выполнены, что говорит о соответствии уровня ликвидности банка требованиям ЦБ. Однако на критическом уровне находится коэффициент долгосрочной ликвидности, что говорит о целесообразности переформирования активов в сторону более краткосрочных. .        Поскольку наиболее быстро приносит результаты управление активами, то в первую очередь необходимо пересмотреть политику формирования активов. Таблица 25 - Сопоставление структуры активов и пассивов ООО КБ "Кольцо Урала" по уровню ликвидности на 01.01.12 г.: Группа Активы Доля, % Пассивы доля, % Мгновенно реализуемые 1,147,300 9% 1,576,183 12% сроком до 30 дней без учета мгновенных 4,141,753 32% 1,773,064 14% сроком от 31 дня до 1 года 3,344,966 26% 4,524,601 35% Сроком свыше 1 года 4,124,562 32% 4,884,731 38% Итого 12,758,581 100% 12,758,579 100% При управлении ликвидностью банка необходимо стремиться к оптимальному соответствию структуры активов и пассивов по срокам до погашения. Кроме того, активы необходимо формировать исходя из имеющихся пассивов. При этом, необходимо руководствоваться принципом максимизации рентабельности при приемлемом уровне риска. Таким образом, исходя из имеющихся пассивов, в которых 35% пассивов привлечено на срок от 30 до 365 дней, и 38% на срок более 1 года, - необходимо сформировать адекватную структуру активов. В настоящее время банк, отдавая приоритет ликвидности в ущерб доходности, формирует более краткосрочную структуру активов, в которой 26% приходится на срок от 30 до 365 дней и 32% на срок свыше 1 года. Учитывая, что нормативы ликвидности, установленные ЦБ, выполняются, в принципе такой подход можно признать оправданным. Однако формировать еще более краткосрочный портфель не рекомендуется, т.к. это приведет к сокращению долгосрочных продуктов и соответственно сокращению объемов продаж. Кроме того, банк, используя средства клиентов до востребования, формирует активы со сроком до 30 дней. Это также риск. Риск является оправданным в случае, если в такие активы направляются пассивы до востребования в объеме не более неснижаемого остатка на счетах клиентов. В случае, если это не так, то следует сформировать более высоколиквидную структуру активов. Необходимо сформировать более долгосрочный кредитный портфель. Это является целесообразным в условиях последствий финансового кризиса, когда конкуренты также сокращают сроки кредитования, развивая залоговые виды кредитов. Нужно отметить, что сформированная в настоящее время структура активов является менее эффективной, однако и менее рисковой при имеющихся пассивах. .        За тем, необходимо управлять пассивами. Это более долгосрочная задача. Следует увеличить сроки депозитов (а это можно сделать не столько высокими ставками, сколько надежной репутацией), развивать инструменты привлечения долгосрочных средств на рынке ценных бумаг. Кроме того, развитие филиальной сети способствует увеличению числа клиентов, привлеченных к расчетно-кассовому обслуживанию, а это, как правило, основной вид ресурсов любого эффективного банка. Рекомендуется также в целях увеличения ресурсной базы развивать карточное кредитование, зарплатные карточные проекты, при выдаче кредитов практиковать требование о наличии неснижаемого остатка средств на счете клиента. .        Политика формирования резервов признается оправданной. Однако следует уделить внимание более качественному формированию кредитного портфеля. Резервом повышения ликвидности могут стать сокращения резервов на возможные потери по ссудам. Для использования этого резерва банку следует формировать более качественный кредитный портфель - портфель однородных ссуд (размер резерва 1%) , либо ссуды 1 категории качества (размер резерва 0%) или 2-ой (размер резерва 1%). В банке сформированные РВПС составляет 3,7% чистой ссудной задолженности, доля просроченной задолженности в кредитном портфеле - 0,8%, т.е. резерв для его сокращения есть. .        Следует развивать систему оценки и контроля за ежедневной ликвидностью в банке. Метод Банка России, изложенный в Инструкции №110-И, с использованием пороговых показателей ликвидности на отчетные даты несовершенен. Имеется несколько причин данного явления: -        система показателей Банка России базируется на формальной группировке по счетам. В то время как даже однородные финансовые активы могут обладать разной ликвидностью, например, вексель заемщика, оформленный при погашении просроченной задолженности, и вексель Сбербанка РФ имеют различную степень ликвидности; -        система показателей Банка России несовершенна сама по себе; -        расчет производится на отчетную дату и не учитывает состояние ликвидности внутри срока. -        нормативы установлены для среднестатистического банка, которого в природе не существует; -        нормативы не позволяют осуществлять прогноз ликвидности даже на день вперед. По своей сути данные нормативы являются ретроспективными и устаревают практически мгновенно. Следует рассмотреть международную практику, при которой на Базеле II были разработаны альтернативные системы оценки ликвидности. Они признаются ЦБ РФ и даже планируются им к скорейшему внедрению. Направления по изменению подходов к регулированию рисков ликвидности, действующих в рамках Инструкции Банка России “Об обязательных нормативах банков”, выработаны с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору и предполагают внедрение в систему регулирования риска ликвидности так называемой концепции денежных потоков. Указанные направления предусматривают:          замену действующего норматива мгновенной ликвидности (Н2) на норматив краткосрочной ликвидности. Методика расчета норматива краткосрочной ликвидности предлагает принципиально новый подход к ограничению риска ликвидности, базирующийся на сопоставлении объемов поступления и оттока денежных средств, генерируемых в течение расчетного периода активами/обязательствами любой срочности (концепция денежных потоков), тогда как действующий в рамках Инструкции Банка России “Об обязательных нормативах банков” подход обязывает банки соблюдать определенные соотношения активов и пассивов фиксированной срочности (для норматива мгновенной ликвидности - сроком до востребования/погашения в течение ближайшего календарного дня);          использование при расчете нормативов ликвидности (Н2, Н3 и Н4) так называемых “поведенческих корректировок” - элементов прогнозного определения значений отдельных компонентов, характеризующих состояние ликвидности, базирующихся на накопленных статистических данных о величине минимального остатка на счетах клиентов банка. Данный подход реализован в Указании Банка России от 31 марта 2008 года №1991-У “О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И “Об обязательных нормативах банков”, вступившим в силу 30 апреля 2008 года;          расширение перечня ликвидных активов (включение в ликвидные активы долевых ценных бумаг российских эмитентов). 3.2 Расширение ресурсной базы банка в целях повышения ликвидности банка Итак, в процессе исследования определен ряд мер, необходимых для повышения уровня ликвидности банка. Их характеристика и возможность практического применения приведены в таблице 26. Таблица 26 - Анализ практической применимости мер по повышению ликвидности Мера Практическая применимость увеличить срок депозитов; Для реализации необходимо на основе анализа рынка предложить более высокие ставки по депозитам, повышать рейтинг надежности Привлекать средства на рынке ценных бумаг В настоящее время фондовый рынок находится в стадии падения в связи с финансовым кризисом. Данный инструмент в данный момент не применим, поскольку высок риск неразмещения. Развитие РКО Для реализации необходимо на основе анализа рынка предложить более низкие тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию Развитие зарплатных карточных проектов Ввести требование о наличии минимального остатка на счете клиента Необходимо ввести требование минимального остатка - от 10 до 50 руб., чтобы стимулировать клиентов к ведению счетов. Сократить затраты на содержание офисов Административно - управленческие расходы составили 13,5 млн. руб. Существует объективная необходимость их анализа. Переориентация активов в сторону активов - до 1 года в соответствии со структурой пассивов Развитие краткосрочного кредитования - сроком до 1 года. Рекомендуемые виды кредитования: кредитные линии, кредиты на пополнение оборотных средств и карточное кредитования Преимущественно эти виды. кредитования, т.к. это подразумевают частое наличие остатка на счете Итак, на основании проведенного анализа финансового состояния и текущей конъюнктуры рынка кредитов и депозитов Уральского региона, в рамках работы предлагается провести комплекс мероприятий по увеличению текущей ликвидности: Привлечь депозиты по рыночным ставкам сроком до 1 года и направить их на развитие краткосрочного кредитования. При расчетах будем использовать данные по рынку Пермского края, поскольку проект планируется реализовать на территории Пермского региона. Для реализации проекта необходимо: -        определить максимально возможные объемы краткосрочного кредитования в зависимости от предлагаемых ставок по кредитам. -        определить максимально возможные объемы привлечения депозитов в зависимости от предлагаемых ставок по вкладам (депозитам); -        совместить ограничения и определить наиболее выгодные ставки и объемы привлечения и размещения средств. Критерием для выбора будет максимизация прибыли. Полученные результаты необходимо оценить с точки зрения их влияния на состояние ликвидности банка. .Определение объемов кредитования в зависимости от ставок В процессе анализа рынка выяснено:          емкость рынка (максимальный объем кредитования при ставке до 0%) составляет 50 000 млн. руб. Максимальная банковская ставка, на которую сформирован спрос составляет 50% годовых. Таким образом, выявим зависимость объема кредитования величины от процентной ставки типа у = а - вх. Таблица 27 - Расчет объема рынка кредитов Ставка по кредитам 0 0,05 0,1 0,15 0,2 0,25 0,3 0,35 0,4 0,45 0,5 Объем, млн. руб. 50000 45000 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 Построенный график спроса на кредиты представлен ниже. Рисунок 10 - График спроса на кредиты 2.       Определение объемов максимально возможных к привлечению депозитов в зависимости от ставок по депозитам Для банка обслуживание депозитов - это затратная часть, а потому график зависимости объемов депозитов от ставки по ним имеет вид у=а+вх. В процессе анализа рынка выяснено, что при ставке 0% объем привлекаемых депозитов равен нулю; при изменении ставки по депозитам на 1% предложение депозитов растет на 120 млн. руб. Получим зависимость вида у=120000х. Таблица 28 - Расчет объема рынка депозитов Ставка по депозитам 0 0,05 0,1 0,15 0,2 0,25 0,3 0,35 0,4 0,45 0,5 объем депозитов, млн. руб. 0 6000 12000 18000 24000 30000 36000 42000 48000 54000 60000 Построенный график предложения депозитов представлен ниже. Рисунок 11 - График предложения депозитов 3.       Определение ограничения по объемам и ставкам кредитования, исходя из возможных к привлечению ресурсов Совмещая графики спроса и предложения, выявим объем кредитов, которые реально можно выдать исходя из предлагаемых ресурсов. Рисунок 12 - Спрос и предложение средств на рынке Итак, из графика видно, что распределить в виде кредитов по ставке не ниже ставки привлечения мы можем лишь объем депозитов до 25 000 млн. руб. Объем реально выдаваемых кредитов должен, во - первых, быть не более сформированного спроса на кредиты, во вторых, не более объема возможных к привлечению депозитов. Накладывая данные ограничения, получаем объем реально возможных к выдаче кредитов. После определения реальных объемов кредитования, определим наиболее высокую ставку по кредитам, по которой возможно реализовать привлеченные средства. Воспользуемся графиком зависимости объемов кредита от величины процентной ставки, выразив х через у: х=(а-у)/в, или: Х = (50000-у)/100000 где у - реальный объем кредитования. Полученные данные отразим в таблице и рассчитаем по ним процентные доходы от кредитования. Для расчета чистой прибыли необходимо учесть затраты на обслуживание кредитов, состоящие из фонда оплаты труда задействованных работников, ЕСН на фонд оплаты труда по ставке 26%, материальных затрат на обработку 1 кредита. Расчет затрат производится исходя из следующих данных: -   средний размер кредитной заявки 5 млн. руб. (исходя из среднестатистических данных).     нормативные срок рассмотрения одной заявки кредитным экспертом - 3 дня. Тогда за год норматив обработки заявок одним кредитным работником составит 360/3 = 120 заявок.     исходя из рассчитанных сумм реально возможных к выдаче кредитов, рассчитаем количество работников, необходимых для обработки объема заявок: Количество заявок = (Сумма реально выдаваемых кредитов / средний размер кредита) Количество работников = Количество заявок / норма обработки заявок 1 работником     фонд оплаты труда рассчитывается исходя из средней заработной платы в месяц - 20 тыс. руб.;     ЕСН начисляется по ставке 26%;     материальные затраты на обработку одной заявки составляет 5 тыс. руб. С учетом полученных затрат рассчитаем прибыль от проекта в год. Таблица 29 - Расчет оптимальных условий проекта, млн. руб. Объем полученных депозитов, млн. руб. (ед.) - 6 000 12 000 18 000 24 000 30 000 36 000 42 000 48 000 54 000 60 000 ставка по депозитам - 0,05 0,10 0,15 0,20 0,25 0,30 0,35 0,40 0,45 0,50 Затраты на получение депозитов, млн. руб. - 300 1 200 2 700 4 800 7 500 10 800 14 700 19 200 24 300 30 000 Объем выданных кредитов, млн. руб. 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 - Реально выданных (не более привлеченных депозитов), млн. руб. - 6 000 12 000 18 000 24 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 - Ставка по кредитам 0,50 0,44 0,38 0,32 0,26 0,25 0,30 0,35 0,40 0,45 0,50 Проценты по кредитам, млн. руб. - 2 640 4 560 5 760 6 240 6 250 6 000 5 250 4 000 2 250 - Затраты на обслуживание кредитов, млн. руб.: - 9,0 18,0 27,1 36,1 37,6 30,1 22,6 15,0 7,5 - Количество специалистов по кредитованию - 10 20 30 40 42 33 25 17 8 - Фонд оплаты труда в год - 2,4 4,8 7,2 9,6 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 - ЕСН на ФОТ в год - 0,6 1,2 1,9 2,5 2,6 2,1 1,6 1,0 0,5 - Материальные затрат на обработку 1 кредита - 6,0 12,0 18,0 24,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 - Прибыль, млн. руб. - 2 331 3 342 3 033 1 404 - 1 288 -4 830 - 9 473 -15 215 - 22 058 - 30 000 Итак, максимальный объем прибыли 3342 млн. руб. будет получен при привлечении в депозиты по ставке 10% суммы в 12 000 млн. руб. и размещении этой суммы в виде кредитов по ставке 38% годовых. Полученные данные соответствуют рыночным ограничениям по спросу и предложению. . Рассчитаем влияние полученного результата на состояние ликвидности банка Для этого составим новый бухгалтерский баланс. В новом балансе чистая ссудная задолженность возрастет на 12 000 000 тыс. руб., права по получению процентов - на 4560 000 тыс. руб. Таблица 30 - Новая структура активов баланса № Наименование показателя 01.05.2012 с учетом мероприятий Уд. вес, % 1 Денежные средства, счета в ЦБРФ 770 107 3% 2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 456 075 2% 2.1. Обязательные резервы 788 823 0% 3 Средства в кредитных организациях 1 227 117 4% 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 127 711 0% 5 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения - 0% 6 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 2 037 093 7% 7 Чистая ссудная задолженность 18 219 420 66% 8 Требования по получению процентов 4 104 000 15% 9 Основные средства, нематериальные активы, запасы 525 376 2% 10 Прочие активы 195 678 1% Итого Активы 28 451 400 100% При составлении новой структуры пассивов учтем, что привлеченные депозиты возрастут на 12 000 000 тыс. руб., обязательства по уплате процентов по депозитам - на 1200 000 тыс. руб. Кредиторская задолженность перед персоналом (прочие обязательства) возрастут на 18000 тыс. руб., чистая прибыль увеличится на 3342 000 тыс. руб. Полученные пассивы банка представлены в таблице 31. Таблица 31 - Новая структура пассивов баланса № Наименование показателя 01.05.2012 с учетом мероприятий Уд. вес, % ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: 12 Кредиты ЦБ РФ 0 0% 13 Средства кредитных организаций 11 714 0% 14 Средства клиентов 21 222 679 94% 14.1. Вклады физических лиц 7 303 273 32% 15 Выпущенные долговые ценные бумаги 144 883 1% 16 Обязательства по уплате процентов 1 080 000 5% 17 Прочие обязательства 224 001 1% 18 Резерв на покрытие рисков 7 112 0% 19 I.ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА (всего) 22 690 391 82% СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА: 0 20 Уставный капитал 1 661 400 33% 23 Эмиссионный доход 59 237 1% 24 Переоценка основных средств 36 522 25 Расходы будущих периодов 0 0% 26 Фонды и нераспределенная прибыль прошлых лет 198 101 4% 27 Прибыль за отчетный период 3 016 927 61% II.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА: 4 972 189 18% ИТОГО ПАССИВЫ 27 662 580 100% Новая структура депозитов по срокам привлечения примет вид: Таблица 32 - Новая структура депозитов по срокам до погашения Показатель 01.05.2012 с учетом мероприятий Доля до востребования 1 558 001 7% с оставшимся сроком до погашения до 30 дней 1 771 855 8% с оставшимся сроком до погашения от 31 до 365 дней 14 969 070 71% с оставшимся сроком до погашения свыше 365 дней 2 918 350 14% Итого 21 217 276 100% Из таблицы видно, что происходит переориентация в сторону депозитов сроком до 1 года (71%). Структура пассивов по срокам привлечения также изменится: Таблица 33 - Новая структура пассивов по срокам привлечения Показатель 01.05.2012 с учетом мероприятий Доля до востребования 1 576 183 6% Со сроком до погашения до 30 дней 2 869 264 10% Со сроком до погашения от 31 дня до 1 года 15 324 601 55% Со сроком до погашения свыше 1 года 7 892 532 29% Итого 27 662 580 100% В структуре пассивов также происходит переориентация в сторону пассивов сроком до 1 года. Их доля в балансе возросла с 35% до 55%. Поскольку кредиты мы размещали на срок до 1 года, то новая структура портфеля примет вид: Таблица 34 - Новая структура кредитного портфеля по срокам Показатель 01.05.2012 с учетом мероприятий Доля кредиты, выданные со сроком до погашения до 30 дней 741 942 4% кредиты выданные со сроком до погашения до 365 дней 13 916 156 76% кредиты выданные со сроком погашения свыше 365 дней 3 561 321 20% Итого 18 219 419 100% Итак, с учетом проведенного мероприятия, 76% кредитного портфеля теперь приходится на среднесрочные кредиты. Таблица 35 - Новая структура активов по срокам Показатель 01.05.2012 с учетом мероприятий Доля Высоколиквидные (мгновеннореализуемые) 1 147 300 4% Со сроком до погашения до 30 дней 8 245 753 30% Со сроком до погашения от 31 дня до 1 года 14 144 966 51% Со сроком до погашения свыше 1 года 4 124 561 15% Итого 27 662 580 100% Структура активов приняла вид более краткосрочной. Проанализируем ликвидность баланса с учетом проведенных мероприятий. Сопоставим полученные активы и пассивы по срокам и суммам. Таблица 36 Сопоставление новых активов и пассивов по срокам, тыс. руб. Группа Активы на 01.07.11 с учетом мер Пассивы на 01.05.12 с учетом мер Платежный излишек недостаток Мгновенно реализуемые 1 147 300 1 576 183 -428 883 сроком до 30 дней без учета мгновенных 8 245 753 2 869 264 5 376 489 сроком от 31 дня до 1 года 14 144 966 15 324 601 -1 179 635 Сроком свыше 1 года 4 124 561 7 892 532 -3 767 971 Итого 27 662 580 27 662 580 0 Мы видим, что теперь пассивы имеют более долгосрочный характер, чем активы по всем группам, за исключением группы средств до востребования. Таблица 37 - Новые нормативы ликвидности Показатели Формула для расчета Нормативное значение сумма на 01.01.12 до мероприятий Сумма на 01.05.12 с учетом мероприятий 1.Норматив мгновенной ликвидности (Н2) высоколиквидные активы/ Обязательства до востребования не менее 0,15 0,73 0,73 2.Норматив текущей ликвидности (Н3) Текущие ликвидные активы/ Обязательства по счетам до востребования и на срок до 30 дней не менее 0,5 1,58 2,11 3.Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) Долгосрочные кредиты (свыше 1 года) / (Собственный капитал и обязательства свыше 1 года) менее 1,2 0,84 0,52 4.Коэффициент общей ликвидности Ликвидные активы до 30 дней/ Суммарные активы не менее 0,2 0,41 0,34 Нормативы ликвидности улучшились: снялся риск потери долгосрочной ликвидности (норматив сократился с 0,84 до 0,52), улучшилось состояние текущей ликвидности (норматив возрос с 1,58 до 2,11). Таким образом, принятые меры по повышению ликвидности полностью выправили положение: улучшили состояние ликвидности и увеличили чистую прибыль на 3342 млн. руб. 3.3 Оптимизация кредитных рисков в целях повышения ликвидности банка . Экономическое обеспечение мероприятия Итак, было проанализировано состояние активных и пассивных операций в ООО КБ «Кольцо Урала» Банке и выработаны следующие предложения: поскольку специфика банка - это предоставление массовых кредитов, следует уделить особое внимание кредитным операциям банка. Необходимо в первую очередь разработать мероприятия по минимизации кредитных рисков. Это приведет к получению экономии на случай реализации риска невозврата кредитных средств. Таким образом, размер оттоков, связанных с невозвратом будет меньше, соответственно это приведет к улучшению состояния ликвидности банка. Итак, для снижения кредитного риска ООО КБ «Кольцо Урала» необходимо ввести меры:          оценить возможные потери для банка связанные с невозвратом кредитов;          повысить квалификацию состава сотрудников работающего в области кредитования;          уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента;          страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы, связанные со страхованием, как правило, относятся на ссудополучателей;          привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. Приоритет при защите от кредитного риска отдается не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, ссуда выдается в расчете на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором. Наиболее важным направлением представляется введение страхования риска невозврата кредита. Рассчитаем его экономическую эффективность. . Расчет экономической эффективности Проанализируем количественно уровень невозвратных кредитов и определим возможную величину наших потерь. В общей структуре кредитного портфеля наибольшую долю традиционной занимают кредиты юридическим лицам - на 01.01.12 около 66%. За 2011 год доля кредитов физическим лицам сократилась с 42 % до 34 % . Таблица 38 - Структура ссудной задолженности ООО КБ «Кольцо Урала» Показатели 01.01.2011 01.01.2012 Отклонение, +,- млн. руб. Доля, % млн. руб. Доля, % млн. руб. % Кредиты юридическим лицам 5,211 58% 4,884 66% (328) 94% Кредиты физическим лицам 3,804 42% 2,535 34% (1,269) 67% Общий объем кредитного портфеля 9,015 100% 7,419 100% (1,596) 82% Качество портфеля хорошее (доля просроченных обязательств в кредитах, выданных организациям - 0,92%, сформированный резерв на возможные потери по ссудам составляет 11% от всего портфеля). Анализ просроченной задолженности в банке показывает, что доля просроченной задолженности невысока и незначительно возросла: с 0,91% до 0,92% портфеля. Таблица 39 - Доля просроченной задолженности в общем объеме кредитования Показатели 01.01.2011 01.01.2012 Отклонение, +,- Тыс. Доля, % Тыс. Доля, % Тыс Темп прироста, % руб. руб. руб. Просроченная задолженность по кредитованию 82 220 0,91 67 990 0,92 14 400 83% Общий объем кредитования 9 015 978 100% 7 419 420 100% -1596 000 -18% Просроченные ссуды более чем на 100% покрываются сформированным резервом на возможные потери по ссудам. Таблица 40 - Коэффициент покрытия убытков по ссудам Показатель На 01.01.2011, тыс. руб. На 01.01.2012, тыс. руб. Сформированный РВПС 552 216 814 251 Просроченные кредиты 82 220 67 990 Покрытие резервом проблемных кредитов 672% 1198% Рассчитаем потери банка, связанные с замораживанием денег на формирование резервов. Экономическая оценка базируется на том, что средства, замороженные в РВПС не приносят доходности. Альтернативная доходность, которую они могли бы принести - это порядка 20% годовых при размещении этих средств в кредитных операциях. При этом, в случае невозврата кредитов, затраты будут расти, т.к. кроме недополученной доходности возникают убытки, связанные с расходованием резервов на покрытие невозвратов. Таблица 41 - Расчет потерь от резервной политики при условии возврата всех кредитов, тыс. руб. Показатель 01.01.2011 01.01.2012 Альтернативная доходность средств в год ( в размере средней ставки по кредитам ООО КБ «Кольцо Урала» ) 20% 20% Потери от замораживания средств в РВПС за год (по ставке доходности) 110 443 162 850 Потери при 0% невозврате 0 0 Итого потери 110 443 162 850 В случае 100%-ного невозврата просроченных кредитов уровень затрат составит порядка 162 850 тыс. руб. за 2012 год. Таблица 42 - Расчет потерь от резервной политики при условии невозврата всех просроченных кредитов, тыс. руб. Показатель 01.01.2011 01.01.2012 Альтернативная доходность средств в год ( в размере средней ставки по кредитам банка) 20,00% 20,00% Сформированный РВПС по балансу 552 216 814 251 Потери от замораживания средств в РВПС за год / (по ставке доходности) 110 443 162 850 Потери при 100% невозврате просроченных кредитов 82 220 67 990 Итого потери 192 663 230 840 Рассчитаем затраты, связанные со страхованием кредитного портфеля от финансовых рисков. Таблица 43 - Затраты, связанные со страхованием, тыс. руб. Показатель 01.01.2011 01.01.2012 Ставка по страхованию ( в % от страховой суммы) 3,50% 3,50% Страховая сумма 82 220 67 990 потери при 100% невозврате просроченной задолженности 0 0 Затраты на страхование 2 877 2 379 Ставка по страхованию финансовых рисков взята на уровне среднерыночной. Страхуется весь кредитный портфель банка, поскольку неизвестно, какой именно кредит выйдет на просрочку и невозврат. Основной плюс страхования в том, что размер убытков банка ограничивается величиной уплаченной страховой премии. Итак, затраты за 2011 год составили бы 2 877 тыс. руб., а за 2012 год - 2 379 тыс. руб. Рассчитаем экономический эффект от предлагаемого мероприятия. В 2011 году при полном возврате кредитов минимальная разница составит 110 443 - 2 877 = 107 566 тыс. руб. Максимальная разница в 2010 году - при полном невозврате: 192 663 - 2 877 = 189 786 тыс. руб. Таблица 44 - Экономический эффект от мероприятия, тыс.руб. Показатель 2011 год 2012 год Разница min при 100% возврате 107 566 160 290 Разница max при 100% невозврате 189 786 228 461 Итак, операция по страхованию кредитного риска могла бы принести от 107 млн. руб. до 190 млн. руб. за 2011 год. и от 160 млн. руб. до 228 млн. руб. за 2012 год. Тогда прибыль банка за 2012 год возросла бы минимум до 138 млн. руб., максимум - до 192 млн. руб. Таблица 45 Влияние мероприятия на прибыль банка за 2012 год, тыс.руб. Показатель 2012 г факт 2012 год с учетом мероприятия мин 2012 год с учетом мероприятия макс Прибыль до налогообложения 68 282 228 753 296 743 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 59 154 91 248 104 846 Прибыль за отчетный период 9 128 137 505 191 897 Итак, предложенное мероприятие эффективно. Заключение Оценка ликвидности и методы управления ею является основной темой финансового менеджмента в банках. В настоящей работе были рассмотрены подходы к оценке ликвидности на примере одного из банков. В работе определены понятия и основные категории ликвидности банка, практические аспекты ее оценки и управления ею. Объектом исследования состояния ликвидности является ООО КБ «Кольцо Урала». ООО КБ «Кольцо Урала»- один из крупнейших банков России, работающих с юридическими и физическими лицами. По итогам проведения анализа финансового состояния банка было выявлено: За 2009 год банк активно наращивал ресурсную базу и кредитный портфель: ресурсная база банка возросла в 1,5 раза и практически весь прирост был направлен на формирования кредитного портфеля. Кредитование является самым прибыльным направлением (7% рентабельности за 2009 год). Выяснено, что в структуре кредитования на 01.01.10 г. наибольшее предпочтение отдается кредитам на срок свыше 1 года (69%). За 1 полугодие 2010 года на фоне кризисного состояния экономики прослеживаются тенденции сокращения долгосрочных пассивов, соответственно выстраивания более краткосрочной структуры активов. Растет доля активов, размещенных в торговых ценных бумагах, растет доля резервов в пассивах, что сокращает уровень рентабельности. Все эти тенденции свидетельствуют о том, что антикризисная политика банка 1-го полугодия 2010 года направлена на поддержание ликвидности, снижение рисков. Анализ показателей ликвидности показал, что имеется риск ликвидности в долгосрочной перспективе. При анализе структур активов и пассивов по срокам выяснено, что исходя из имеющихся пассивов на 01.07.10 , в которых 47% пассивов привлечено на срок от 30 до 365 дней, и 21% на срок более 1 года, - необходимо сформировать адекватную структуру активов. В настоящее время банк, отдавая приоритет доходности, формирует более долгосрочную структуру активов, в которой 51% приходится на срок от 30 до 365 дней и 25% на срок свыше 1 года. Учитывая, что нормативы ликвидности, установленные ЦБ, выполняются, в принципе такой подход можно признать оправданным. Однако формировать еще более долгосрочный кредитный портфель не рекомендуется, т.к. это приведет к нарушению состояния долгосрочной ликвидности. Рекомендовано сформировать более краткосрочную структуру кредитного портфеля в целях снижения риска потери долгосрочной ликвидности. В рамках работы была построена модель зависимости суммы кредитов и депозитов в Уральском регионе от уровня предлагаемых ставок. На основании проведенных расчетов выяснено, что банку наиболее выгодно привлечение депозитов на сумму 10800 млн. руб. и размещение в кредитах. Эта мера принесет банку дополнительно 3007 млн. руб. чистой прибыли и улучшит состояние ликвидности: коэффициент долгосрочной ликвидности сократится с 0,84 до 0,52, коэффициент текущей ликвидности возрастет с 1,58 до 2,11. Анализ кредитного портфеля показал, что по состоянию на 01.01.12 уровень просроченной задолженности в портфеле - 0,92%. Анализ кредитного портфеля позволяет сделать вывод о достаточной доле просроченных ссуд в портфеле, что, однако, нивелируется сформированным РВПС. Качество (уровень риска) кредитного портфеля следует признать удовлетворительным а применяемую кредитную политику обоснованной. Таким образом, для снижения кредитного риска ООО КБ «Кольцо Урала» необходимо:          четко разработать систему оценки кредитоспособности клиентов;          централизованно осуществить внутреннюю политику (уменьшение процентных ставок, введение новых банковских продуктов),          повысить квалификацию состава сотрудников работающего в области кредитования,          осуществить страхование финансовых рисков. В рамках работы было экономически обосновано введение мероприятия по страхованию кредитного риска. Уровень просроченной задолженности на сегодня составляет порядка 0,92% кредитного портфеля. Сформированный РВПС покрывает его на 1198%. Экономически просчитано, что выгоднее страховать портфель по ставке 3,5%, чем формировать резерв, как это происходит сейчас. Операция по страхованию кредитного риска могла бы принести от 107 млн. руб. до 190 млн. руб. за 2011 год. и от 160 млн. руб. до 228 млн. руб. за 2012 год. Тогда прибыль банка за 2012 год возросла бы минимум до 138 млн. руб., максимум - до 192 млн. руб. Таким образом, предлагаемая мера эффективная и рекомендуется к внедрению с учетом хорошей юридической проработки перечня страхуемых рисков. Список использованных источников 1.     Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II // ИПС Консультант плюс; 2.       Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. // Консультант плюс; .        О банках и банковской деятельности. Федеральный закон № 17 - ФЗ от 3 февраля 1996 г. // ИПС «Консультант+». .        «Об обязательных нормативов банков» Инструкция ЦБ РФ 110-И от 16.01.2004 // ИПС «Консультант +». .        Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 года № 205-П (с изменениями и дополнениями) «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». .        «Положение о порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Положение ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004// ИПС «Консультант +» .        Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций № 215-П от 10.02.2003 г. .        Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П) .        Федеральный закон 395-1 от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» в редакции от 08.07.1999. .        Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ. .        Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. - М., 2009. - 322 с. .        Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. - Саратов: ЗАО «Финиз», 2008. - 78 с. .        Балабанов И. Т. Банки и банковская деятельность.-СПб.: Питер, 2008.-345 с. .        Банковский портфель - : Книга менеджера по кредитам. - М., 2009. - 322 .        Банки и банковские операции/ Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Юнити, 2010. - 234 с. .        Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2009. 24 с. .        Банковское дело. Справочник. М.: Инфра-М, 2008. - 547 с. .        Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 301 с. .        Банковское дело/ Ред.: В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 213 с. .        Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Издательская корпорация «Лотос», 2008. - 208 с. .        Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. - М.: «Финансы и статистика», 2010. - 355 с. .        Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. - 327 с. .        Бюллетень банковской статистики ЦБ РФ-2009 -№2(189) .        Вестник Банка России № 20(1111) от 25.03.2011 - 43 с. .        Вестник Банка России № 52(1143) от 09.09.2011 - 65 с. .        Воронков Г. Банки ждут стимулирования государством роста вкладов // Коммерсант. - 16.12.2008. - 117 с. .        Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. - М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2009. - 378 с. .        Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: «Академический проект», 2010. - 430 с. .        Гольцберг М.А. Хасан-Бек Л.М. Кредитование. Пер. с англ. - Киев: торгово издательское бюро ВHV, 2009. - 328 с. .        Горелая Н.В. «Некоторые аспекты финансового анализа коммерческого банка»/»Управление корпоративными финансами», 2009, № 04(16) - 247 с. .        Грюнинг Х., Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовыми рисками. - М.: «Весь мир» - 2009. - 223 с. .        Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. - М.: РАГС, 2008. - 180 с. .        Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. - СПб.: Питер, 2009. - 234 с. .        Заржевский В.В. Принципы оптимизации управления финансовыми потоками в коммерческом банке. - Банковское дело - 2009, №7 35.   Ковалев В. В. Анализ банковской деятельности: учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 424 с. .       Коробова Г.Г. «Банковское дело», М.,2008. - 397 с. 37.     Клочкова Е.Ю. Зарубежный опыт кредитования физических лиц//Экономист. - 2008. - № 5. - с. 32 .        Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с. .        Мехриков В.Д. О развитии рынка банковских услуг. Финансы - 2009, № 6. 40.   Молчанов, А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика/ - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 429 с. .       Ольшаный А.И. Банковское кредитование. - М.: Русская деловая литература, 2009. - 420 с. 42.     О необходимости целостной системы гарантирования вкладов и ликвидности банков // Деньги и кредит. - 2008. - №10. - 17 с. .        Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 350 с. .        Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях).-М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2008.-289 с. .        Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. Учеб. пособие. - М.:Экзамен, 2010. - 256 с. .        Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. "Современный экономический словарь" (ИНФРА-М, 2009) - 150 с. .        Романова, М.В. Методические основы оценки экономической эффективности инвестиционных проектов. - М.: Финансы и кредит, 2010 - 445 с. .        Синки Дж.мл. «Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг», М., 2009. - 478 с. .        Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика. Учебник. -М.: Перспектива, 2010. - 411 с. .        Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: «Весь мир», 2009. - 843 с. .        Усоскин В. М. Современные коммерческие банки: управление и операции. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 221 с. .        Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 414 с. .        Челноков В.А. Банки и банковские операции.- М.: высшая школа, 2008. 290. .        Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Консалт-банкир, 2010. - 218 с. .        Шевчук Д.А., Шевчук В.А. Банковское дело. - М.: «РИОР» - 2008. - 201 .        Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 2008. - 301 с. .        Щербакова Г. Анализ и оценка банковской деятельности. - М.: Вершина, 2008 - 464 с. 58.     Официальный сайт Банка России - www.cbr.ru .        Официальный сайт ООО КБ «Кольцо Урала» - www.koltso.ural.ru 60.   Экономический словарь. http://mirslovarei.com/ Приложение Приложение 1 Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк "Кольцо Урала" Бухгалтерский баланс на 01.01.2012 года Регистрационный номер: 65 БИК-код: 046577768 Адрес: 620075 РФ, г. Екатеринбург ул. Горького, 7 тыс. рублей NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчётную дату Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года  I. Активы  1 Денежные средства 803 524 816 047  2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 456 075 459 259  2.1 Обязательные резервы 78 882 14 517  3 Средства в кредитных организациях 1 227 117 839 974  4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 127 711 241 924  5 Чистая ссудная задолженность 7 419 420 9 015 978  6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 2 037 093 104 937  6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 684 684  7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения    8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 252 376 307 477  9 Прочие активы 195 678 602 835  10 Всего активов 12 758 580 12 988 534  II. Пассивы  11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации  450 00  12 Средства кредитных организаций 11 716   13 Средства клиентов (некредитных организаций) 10 422 679 9 721 987  13.1 Вклады физических лиц 7 303 273 6 051 699  14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток    15 Выпущенные долговые обязательства 144 883 93 986  16 Прочие обязательства 207 801 235 410  17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 7112 7 078  18 Всего обязательств 10 794 191 10 508 462  III. Источники собственных средств  19 Средства акционеров (участников) 1 661 400 1 661400  20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)    21 Эмиссионный доход    22 Резервный фонд 59 237 50 146  23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -17 978 -209 299  24 Переоценка основных средств 54 501 54 577  25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 198 101 265 145  26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 9 127 58 102  27 Всего источников собственных средств 1 964 389 1 880 072  IV. Внебалансовые обязательства  28 Безотзывные обязательства кредитной организации 1 316 070 1 037 979  29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 10 520 37 130  Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2012 год Регистрационный номер: 65 БИК-код: 046577768 NN Наименование статей Данные за отчётный период Данные за соответствующий отчётный период прошлого года  1 Процентные доходы, всего, в том числе: 1 427 395 1 559 235  1.1 От размещения средств в кредитных организациях 40 196 106 151  1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 1 306 449 1 433 366  1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)    1.4 От вложений в ценные бумаги 80 730 19 719  2 Процентные расходы, всего, в том числе: 883 242 834 827  2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 32 420 55 856  2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 845 210 777 408  2.3 По выпущенным долговым обязательствам 5 611 1 562  3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 544 152 724 408  4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -273 421 -336 313  4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -4 442 -3 543  5 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 270 730 388 094  6 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 13 680 -1 176  7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 108 730 -1 118  8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами до погашения    9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 67 383 50 534  10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -15 138 -1 094  11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 3 723 3 433  12 Комиссионные доходы 119 303 135 415  13 Комиссионные расходы 18 565 17 376  14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи  7 659  15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения    16 Изменение резерва по прочим потерям -18 332 7 134  17 Прочие операционные доходы 30 484 368 234  18 Чистые доходы (расходы) 562 090 939 743  19 Операционные расходы 491 026 78 188  20 Прибыль до налогообложения 68 282 157 861  21 Начисленные (уплаченные) налоги 59 154 68193  22 Прибыль (убыток) за отчетный период 9 128 89 668  23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:  31 566  23.1 Распределение между акционерами в виде дивидентов  31 566  23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда    24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 9 128 58 102  Приложение 3 Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк "Кольцо Урала" Отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по состоянию на 01.01.2012 года Регистрационный номер: 65 БИК-код: 046577768 Адрес: 620075 РФ, г. Екатеринбург ул. Горького, 7 Код формы 0409808 Номер п/п Наименование показателя Данные на начало отчётного периода Прирост (+)/снижение (-) за отчётный период Данные на соответствующую дату отчётного периода  1 Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в том числе: 2 045 678 -115 156 1 930 522  1.1 Уставный капитал кредитной организации, в том числе: 1 661 140 0 1 661 140  1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей) 1 661 140 0 1 661 140  1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций 0 0 0  1.1.3 Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций 0 0 0  1.2 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 0  1.3 Эмиссионный доход 0 0 0  1.4 Резервный фонд кредитной организации 50 146 9 090 59 236  1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки): 280 391 -124 199 156 191  1.5.1 прошлых лет 265 145 -67 043 198 101  1.5.2 отчетного года 15 246 -57 147 -41 901  1.6 Нематериальные активы 153 -19 134  1.7 Субординированный кредит (займ, депозит,облигационный займ) по остаточной стоимости 0 0 0  1.8 Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы 0 0 0  2 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов) 10  10  3 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) 18  18  4 Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: 559 818 279 136 838 954  4.1 по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности 552 216 262 035 814 251  4.2 по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям 525 17 065 17 590  4.3 по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам 7076 36 7 112  4.4 под операции с резидентами офшорных зон 0 0 0  Приложение 4 Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк "Кольцо Урала" Сведения об обязательных нормативах по состоянию на 1 января 2012 года Регистрационный номер: 65 БИК-код: 046577768 Адрес: 620075 РФ, г. Екатеринбург ул. Горького, 7 Код формы 0409813 процент Номер п/п Наименование показателя Нормативное значение Фактическое значение на отчётную дату Фактическое значение на предыдущую дату  1 Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) 10.00 17.60 18.00  2 Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2) 15.00 98.60 103.70  3 Показатель текущей ликвидности банка (Н3) 50.00 103.20 68.10  4 Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4) 120.00 91.10 105.00  5 Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) 25.00 максимальное 21.10 максимальное 22.40     минимальное 0.20 минимальное 5.70  6 Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) 800.00 230.10 227.30  7 Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) 50.00 0.00 1.10  8 Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) 3.00 1.90 2.00  9 Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) 25.00 0.00 0.00  10 Показатель соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)     11 Показатель максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)     12 Показатель предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов (Н16.1)     13 Показатель минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17)     14 Показатель минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)     15 Показатель макс.соотношения совокупной суммы обязат. кр.организации-эмитента перед кредиторами, которые в соотв. с фед.законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих треб. перед владельцами облигаций с ипот.покрытием, и собственных средств(Н19)     Похожие работы на - Ликвидность банка и методы управления ею (на примере ООО КБ 'Кольцо Урала')   Управление ликвидностью коммерческого банка СкачатьСкачать документ Информация о работеИнформация о работе Деятельность коммерческого банка СкачатьСкачать документ Информация о работеИнформация о работе Управление ликвидностью коммерческого банка СкачатьСкачать документ Информация о работеИнформация о работе Управление ликвидностью в коммерческом банке (на примере ОАО "ВТБ-24" СкачатьСкачать документ Информация о работеИнформация о работе ... по совершенствованию управления ликвидностью в ОАО "Балтийский банк " СкачатьСкачать документ Информация о работеИнформация о работе Управление ликвидностью коммерческого банка на примере ОАО АКБ "Росбанк" СкачатьСкачать документ Информация о работеИнформация о работе Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния коммерческого банка СкачатьСкачать документ Информация о работеИнформация о работе Нужна качественная работа без плагиата? Другие дипломные работы по банковскому делу Не нашли материал для своей работы? Поможем написать уникальную работу Без плагиата! Узнайте © 2003 - 2022 «Библиофонд» Обратная связь Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности Полная версия Помощь по учебным работам Консультация по курсовой работе Консультация по дипломной работе ВКР Консультация по реферату Консультация по отчетам о практике