Економічний аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства
Зміст
Вихідні дані для курсового проекту
Виконання курсового проекту
. Обґрунтування планового обсягу виробництва продукції
та трудомісткості річного випуску для базового та планового років
. Розрахунок потреби у технологічному устаткуванні та
його первинної вартості для базового та планового років
. Розрахунок первинної і балансової вартості основних
засобів та річних амортизаційних відрахувань для базового та планового років
. Розрахунок номінального та ефективного фондів часу
. Розрахунок планової чисельності
промислово-виробничого персоналу та фонду оплати праці
. Розрахунок планової чисельності та основної зарплати
допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування
. Розрахунок чисельності персоналу за категоріями
працюючих, річного фонду оплати праці за цими категоріями та нарахування на
зарплату в державні цільові фонди
. Розрахунок планових витрат на матеріали та
комплектуючі
. Обґрунтування планових фінансових результатів
виробничо-господарської діяльності підприємства
. Розрахунок планового обсягу оборотних активів
. Визначення планових показників ефективності
виробничо-господарської діяльності підприємства
Рекомендована література
Вихідні дані для курсового проекту
Таблиця α
|
Загальні
характеристики
|
|
Показники
|
Значення за
варіантом
|
|
Види базової
продукції (товарів, робіт, послуг):
|
|
|
Виріб №1
(вказується номер та код виробу)
|
C
|
|
Виріб №2
(вказується номер та код виробу)
|
E
|
|
Новий виріб (№3)
(вказується номер та код виробу)
|
I
|
|
Режим роботи
підприємства, змін/добу:
|
1
|
|
Тривалість зміни,
годин
|
8,2
|
|
Кількість вихідних
днів у році, дні
|
104
|
|
Кількість святкових
днів у році, дні
|
10
|
|
Планові невиходи на
роботу робітників з причин:
|
|
|
основні (чергові)
відпустки, днів
|
15
|
|
хвороби та декретні
відпустки, днів
|
9
|
|
виконання державних
обов'язків, днів
|
1
|
|
навчальна
відпустка, днів
|
9
|
|
Коефіцієнт планових
простоїв устаткування у ремонті, коеф.
|
0,02827
|
|
Структура основних
засобів за первинною вартістю для БАЗОВОГО року (% від загальної первинної
вартості основних засобів):
|
|
Будівлі і споруди
|
0,41
|
|
Машини та устаткування:
|
|
|
Силові машини та
устаткування
|
0,05
|
|
Робочі машини та
устаткування:
|
0,43
|
|
Вимірювальні
прилади
|
0,04
|
|
Обчислювальна
техніка
|
0,02
|
|
Транспортні засоби
та передавальні пристрої
|
0,05
|
|
Середній
економічний термін служби, роки:
|
|
Будівлі і споруди
|
55
|
|
Машини та
устаткування:
|
|
Силові машини та
устаткування
|
12
|
|
Робочі машини та
устаткування:
|
7
|
|
Вимірювальні
прилади
|
6
|
|
Обчислювальна
техніка
|
5
|
|
Транспортні засоби
та передавальні пристрої
|
6
|
|
Витрати на демонтаж
і утилізацію робочих машин і механізмів (% від балансової вартості),%
|
7%
|
|
Тарифні коефіцієнти
для розрядів:
|
|
Кваліфікаційний
розряд робіт
|
Тарифний коефіцієнт
|
|
1
|
2,2
|
|
2
|
2,4
|
|
3
|
2,64
|
|
4
|
2,97
|
|
5
|
3,41
|
|
6
|
3,96
|
|
Тарифна ставка для
1-го тарифного розряду, грн./год.
|
10
|
|
Середня норма
обслуговування устаткування допоміжними робітниками, од. устаткування / доп.
робітника
|
6
|
|
Обсяг кредитних
ресурсів -% від потреби у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування
|
60%
|
|
Процентна ставка за
кредитом,%
|
20%
|
|
Перевищення ціни
виробу над операційними витратами,% до операційних витрат
|
125%
|
|
Плановий запас у
днях для розрахунку оборотних активів, дні:
|
|
|
Сировина, основні
матеріали та комплектуючі
|
18
|
|
Допоміжні матеріали
|
25
|
|
Готова продукція на
складі
|
7
|
|
Дебіторська
заборгованість
|
15
|
|
Тривалість
технологічного циклу, дні
|
14
|
|
Коефіцієнт
нарощування витрат у незавершеному виробництві
|
0,85
|
Таблиця β. Перелік матеріалів та
комплектуючих виробів
|
№
|
Матеріали та
комплектуючі
|
Норма витрат на
виріб, од.
|
Ціна за одиницю без
ПДВ (за варіантом), грн.
|
|
|
Номер виробу
|
№1
|
№2
|
№3
|
|
|
|
Код виробу
|
C
|
E
|
I
|
|
|
|
Сировина і
матеріали:
|
|
|
|
|
|
1
|
М 1
|
|
2
|
1
|
23
|
|
2
|
М 2
|
|
|
2
|
83
|
|
3
|
М 3
|
2
|
|
|
110
|
|
4
|
М 4
|
1
|
2
|
|
80
|
|
|
Комплектуючі
вироби:
|
|
|
|
|
|
1
|
К 1
|
1
|
|
2
|
250
|
|
2
|
К 2
|
|
2
|
|
320
|
|
3
|
К 3
|
2
|
2
|
2
|
250
|
Таблиця γ. Асортимент та номенклатура
продукції (товарів, робіт, послуг)
|
Номер виробу
|
Код виробу
|
Річна програма
виробництва у базовому році для БАЗОВИХ виробів №1 та №2, шт.
|
Річна програма
виробництва у плановому році базових виробів №1 та №2,% до базового періоду
|
Річна програма
виробництва у плановому році НОВОГО ВИРОБУ (№3),шт.
|
Нормативна
трудомісткість виробу, н-год.
|
Середній коефіцієнт
виконання норм по виробу
|
Норма
обслуговування устаткування, об'єктів / одного основного робітника
|
Середня ціна
одиниці устаткування, тис. грн.
|
Середній розряд
робіт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні робітники
|
Допоміжні робітники
по обслуговуванню устаткування
|
|
№1
|
C
|
12500
|
92%
|
11500
|
19
|
1,03
|
0,5
|
185
|
3,3
|
5,3
|
|
№2
|
E
|
16500
|
85%
|
14025
|
16
|
1,01
|
0,5
|
195
|
3,7
|
5,5
|
|
№3
|
I
|
10500
|
79%
|
8000
|
20
|
1,05
|
0,5
|
200
|
3,4
|
5,3
|
Виконання курсового проекту
Таблиця 1. Базовий та плановий асортимент та обсяги
виробництва
|
Номер / код виробу
|
Базова річна
програма виробництва, шт./рік
|
Річна програма у
плановому періоді, % до базового періоду
|
Планова річна
програма виробництва, шт./рік
|
Нормативна
трудомісткість виробу, н-год./ виріб
|
Середній коефіцієнт
виконання норм по виробу
|
Трудомісткість
базової річної програми виробу, тис. н-год./рік
|
Трудомісткість
планової річної програми виробу, тис. н-год./рік
|
|
|
|
|
|
|
Нормативна
|
Фактична
|
Нормативна
|
Фактична
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Наявні вироби:
|
|
№1 / C
|
12500
|
0,92
|
11500
|
19
|
1,03
|
237,5
|
230,58
|
218,5
|
212,14
|
|
№2 / E
|
16500
|
0,85
|
14025
|
16
|
1,01
|
264
|
261,39
|
224,4
|
222,18
|
|
Новий виріб:
|
|
№3 (Новий) / I
|
8000
|
20
|
1,05
|
|
|
160
|
152,38
|
|
Разом
|
|
501,5
|
491,97
|
602,9
|
586,7
|
.
Обґрунтування планового обсягу виробництва продукції та трудомісткості річного
випуску для базового та планового років
1.1. Нормативна трудомісткість річної
програми виробництва визначається за формулою:
Базовий рік:
Ті (№1)
=
12500/1000 × 19 = 237,5
Ті (№2)
=
16500/1000 × 16 = 264
Плановий рік:
Ті (№1)
=
11500/1000 × 19 = 218,5
Ті (№2)
=
14025/1000 × 16 = 224,4
Ті (№3)
=
8000/1000 × 20 = 160
1.2. Фактична трудомісткість річної
програми визначається за формулою:
Базовий рік:
Ті (№1)
= 237,5/1,03 = 230,58
Ті (№2)
= 264/1,01= 261,39
Плановий рік:
Ті (№1)
= 218,5/1,03 = 212,14
Ті (№2)
= 224,4/1,01 = 222,18
Ті (№3)
= 160/1,05 = 152,38
Таблиця 2. Розрахунок потреби в технологічному устаткуванні
|
Номер/ код виробу
|
Фактична
трудомісткість річної програми виробу,тис. год./рік
|
Норма
обслуговування устаткування, об'єктів / одного основного робітника
|
Фактична
верстатомісткість річної програми, тис. год./ рік
|
Дійсний фонд часу
роботи устаткування в одну зміну, год./ рік/ од. уст.
|
Режим роботи, змін
|
Розрахункова к-сть
устаткування, шт.
|
Прийнята к-сть, шт.
|
Коеф. завантаження
устаткування
|
Сер. ціна, тис.
грн.
|
Загальна вартість
купівлі устаткування, тис. грн.
|
Первинна вартість
устаткування (з урахуванням витрат на транспортування і монтаж (5-7% до
загальної вартості)), тис. грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Базовий рік -
наявне устаткування
|
|
№1/ C
|
230,58
|
0,5
|
115,29
|
2000
|
1
|
57,65
|
58
|
0,99
|
185
|
10730
|
11267
|
|
№2/ E
|
261,39
|
0,5
|
130,7
|
1
|
65,35
|
66
|
0,99
|
195
|
12870
|
13514
|
|
Разом базовий рік
|
491,97
|
|
|
|
123
|
124
|
|
23600
|
24781
|
|
Плановий рік
|
|
Наявне устаткування
|
|
№1/ C
|
212,14
|
0,5
|
106,07
|
2000
|
1
|
53,04
|
54
|
0,98
|
185
|
9990
|
10490
|
|
№2/ E
|
222,18
|
0,5
|
111,09
|
2000
|
1
|
55,55
|
56
|
0,99
|
195
|
10920
|
11466
|
|
Нове устаткування
|
|
№3 (новий) / I
|
152,38
|
0,5
|
76,19
|
2000
|
1
|
38,1
|
39
|
0,98
|
200
|
7800
|
8190
|
|
Разом-план
|
586,7
|
|
|
|
146,69
|
149
|
|
28710
|
30146
|
|
Зміна устаткування
за виробами („-„ - зменшення, „+” - збільшення)
|
|
|
№1/ C
|
|
-4
|
|
|
№2/ E
|
|
-10
|
|
|
№3 (новий) / I
|
|
39
|
|
2.
Розрахунок потреби у технологічному устаткуванні та його первинної вартості для
базового та планового років
.1.
Фактична
верстатомісткість річної програми виробництва базових виробів у базовому та
плановому роках визначається за формулою:
Базовий рік:
Тві (№1) = 230,58
× 0,5 = 115,29
Тві (№2) = 261,39
× 0,5 = 130,7
Плановий рік:
Тві (№1) = 212,14 × 0,5 = 106,07
Тві (№2) =
222,18 × 0,5 = 111,09
Тві (№3) = 152,38 × 0,5 = 76,19
2.2.
Дійсний річний фонд часу роботи устаткування для однозмінного режиму роботи
визначається за формулою:
Фд
= (365-104-10)
× 8,2 ×(1-0,02827) = 2000
2.3.
Розрахункова кількість одиниць устаткування визначається за формулою:
Базовий рік:
Куст і (№1) = 115,29
× 1000 / (2000 × 1) = 57,65
Куст і (№2) = 130,7 × 1000 / (2000
× 1) = 65,35
Плановий рік:
Куст і (№1) =
106,07 × 1000 / (2000 × 1) = 53,04
Куст і (№2) = 111,09 × 1000 / (2000
× 1) = 55,55
Куст і (№3) = 76,19 × 1000 / (2000
× 1) = 38,1
2.4. Коефіцієнт завантаження устаткування
визначається як відношення розрахункової кількості устаткування для і-го
виробу до прийнятої кількості устаткування за цим виробом.
Базовий рік:
Кзав. (№1) = 57,65/58 = 0,99
Кзав. (№2) = 65,35/66 = 0,99
Плановий рік:
Кзав. (№1) = 53,04/54 = 0,98
Кзав. (№2) = 55,55/56 = 0,99
Кзав. (№3) = 38,1/39 = 0,98
2.5. Вартість купівлі устаткування визначається для кожного з
виробів базового та планового років як добуток прийнятої кількості устаткування
і-го виробу на середню ціну устаткування для цього виробу.
Базовий рік:
Заг. варт. куп. устат. (№1) =
58 ×185 =
10730
Заг. варт. куп. устат. (№2) =
66 × 195 = 12870
Плановий рік:
Заг. варт. куп. устат. (№1) =
54 × 185 = 9990
Заг. варт. куп. устат. (№2) =
56 × 195 = 10920
Заг. варт. куп. устат. (№3) =
39 × 200 = 7800
Таблиця 3. Розрахунок первинної і балансової вартості та
амортизації основних засобів
|
№
|
Вид ОЗ
|
Первинна вартість,
тис. грн.
|
Структура за
первинною вартістю, %
|
Ліквідаційна
вартість (5% від первинної вартості), тис. грн.
|
Економічний термін
служби, роки
|
Річна амортизація,
тис. грн.
|
Середній вік
основних засобів, роки
|
Балансова вартість,
тис. грн.
|
Питома балансова
вартість робочих машин і устаткування, тис. грн./од.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
Базовий рік
|
|
|
1
|
Будівлі і споруди
|
23628
|
41%
|
|
55
|
429,6
|
39
|
6874
|
|
|
|
2
|
Машини та
устаткування:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Силові машини та
устаткування
|
2882
|
5%
|
144
|
12
|
228,17
|
7
|
1285
|
|
|
|
2.2
|
Робочі машини та
устаткування:
|
24781
|
43%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1
|
Виріб №1
|
11267
|
19,55%
|
563
|
7
|
1529,14
|
4
|
5150
|
88,79
|
|
|
2.2.2
|
Виріб №2
|
13514
|
23,45%
|
676
|
7
|
1834
|
4
|
6178
|
93,61
|
|
|
2.3
|
Вимірювальні
прилади
|
2305
|
4%
|
115
|
6
|
365
|
4
|
845
|
|
|
|
2.4
|
Обчислювальна
техніка
|
1153
|
2%
|
58
|
5
|
219
|
2
|
715
|
|
|
|
3
|
Транспортні засоби
та передавальні пристрої
|
2882
|
5%
|
144
|
6
|
456,33
|
4
|
1057
|
|
|
|
Разом базовий рік
|
57631
|
100%
|
|
5060,83
|
|
22104
|
|
|
|
Плановий рік
|
|
|
1
|
Будівлі і споруди
|
23628
|
37,51
|
|
429,6
|
40
|
6444
|
|
|
|
2
|
Машини та
устаткування:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Силові машини та
устаткування
|
2882
|
4,57
|
|
228,17
|
8
|
1057
|
|
|
|
2.2
|
Робочі машини та
устаткування
|
30146
|
47,85
|
|
4091,14
|
11
|
14136
|
|
|
|
2.2.1
|
Виріб №1
|
10490
|
16,65
|
525
|
7
|
1423,57
|
5
|
3372
|
|
|
|
2.2.2
|
Виріб №2
|
11466
|
18,2
|
573
|
7
|
1556,14
|
5
|
3685
|
|
|
|
2.2.3
|
Виріб №3 (Новий)
|
8190
|
13
|
410
|
7
|
1111,43
|
1
|
7079
|
|
|
|
2.3
|
Вимірювальні
прилади
|
2305
|
3,66
|
|
365
|
5
|
480
|
|
|
|
2.4
|
Обчислювальна
техніка
|
1153
|
1,83
|
|
219
|
3
|
496
|
|
|
|
3
|
Транспортні засоби та
передавальні пристрої
|
2882
|
4,57
|
|
456,33
|
5
|
600
|
|
|
|
Разом плановий рік
|
62996
|
100%
|
|
5789,24
|
|
23213
|
|
|
|
Можливий дохід від
продажу старого устаткування, тис. грн.
|
1201
|
|
|
Потреба у
фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування (за вирахуванням доходу
від продажу старого), тис. грн.
|
6989
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.
Розрахунок первинної і балансової вартості основних засобів та річних
амортизаційних відрахувань для базового та планового років
3.1. Річні амортизаційні відрахування
визначаються в курсовому проекті за бухгалтерським методом прямолінійної
амортизації (прямолінійного зносу). Розрахунок здійснюється за формулою:
Базовий рік:
Аі (1)
= 23628/55 = 429,6
Аі (2.1) = (2882 - 144) / 12 = 228,17
Аі (2.2.1) = (11267 - 563) / 7 = 1529,14
Аі (2.2.2) = (13514 - 676) / 7 = 1834
Аі (2.3) = (2305 - 115) / 6 = 365
Аі (2.4) = (1153 - 58) / 5 = 219
Аі (3) =
(2882 - 144) / 6 = 456,33
Плановий рік:
Аі (2.2.1) = (10490 - 525) / 7 = 1423,57
Аі (2.2.2) = (11466 - 573) / 7 = 1556,14
Аі (2.2.3) = (8190 - 410) / 7 = 1111,43
3.2. Балансова
вартість на кінець базового та планового років визначається як різниця між
первинною вартістю певного виду основних засобів та добутком їхнього фактичного
терміну служби на річну амортизацію даного виду основних засобів.
Базовий рік:
Бал. варт. (1) = 23628 - (429,6 × 39) = 6874
Бал. варт. (2.1) = 2882 -(228,17 × 7) = 1285
Бал. варт. (2.2.1) = 11267 -
(1529,14 × 4) = 5150
Бал. варт. (2.2.2) = 13514 - (1834
× 4) = 6178
Бал. варт. (2.3) = 2305 - (365 × 4) = 845
Бал. варт. (2.4) = 1153 - (219
× 2) = 715
Бал. варт. (3) = 2882 - (456,33
× 4) = 1057
Плановий рік:
Бал. варт. (1) = 23628 - (429,6
× 40) = 6444
Бал. варт. (2.1) = 2882 -
(228,17 × 8) = 1057
Бал. варт. (2.2.1) = 10490 -
(1423,57 × 5) = 3372
Бал. варт. (2.2.2) = 11466 - (1556,14
× 5) = 3685
Бал. варт. (2.2.3) = 8190 - (1111,43 × 1) =
7079
Бал. варт. (2.3) = 2305 - (365 × 5) = 480
Бал. варт. (2.4) = 1153 - (219
× 3) = 496
Бал. варт. (3) = 2882 -
(456,33 × 5) = 600
3.3. Питома балансова вартість
устаткування для виготовлення виробів 1 і 2 в базовому році визначається як
відношення балансової вартості устаткування до прийнятої кількості цього
устаткування у базовому році.
Пит. бал. варт. (№1) = 5150 / 58 = 88,79
Пит. бал. варт. (№2) = 6178 / 66 = 93,61
3.4. Можливий дохід від реалізації
устаткування, яке вивільняється у зв’язку зі зміною обсягу виробництва базових
виробів в курсовому проекті визначається як сума добутків питомої балансової
вартості устаткування для виготовлення виробів 1 та 2 в базовому році на
кількість устаткування для виготовлення цих виробів, яка вивільняється у
плановому році. Отриманий результат коригується (зменшується) з урахуванням
коефіцієнту, який враховує витрати на демонтаж і утилізацію устаткування.
Можливий дохід = ((4
×88,79)
+ (10 × 93,61)) × 0,93 = 1201
3.5. Потреба у фінансових ресурсах для
купівлі нового устаткування визначається як різниця між первинною вартістю
технологічного устаткування для виготовлення виробу 3 та можливим доходом від
реалізації "зайвого" устаткування.
Потреба у фін. рес. = 8190 - 1201 = 6989
4. Розрахунок номінального та ефективного фондів часу
Таблиця 4. Розрахунок номінального та ефективного фондів часу
|
Показники
|
Час
|
|
Днів
|
Годин
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Календарний фонд
|
365
|
|
|
Вихідні дні
|
104
|
|
|
Святкові дні
|
10
|
|
|
Номінальний фонд часу
|
251
|
2058,2
|
|
Планові невиходи з
причин:
|
|
|
|
- основні (чергові
відпустки), днів
|
15
|
|
|
- хвороби та
декретні відпустки, днів
|
9
|
|
|
- виконання
державних обов’язків, днів
|
1
|
|
|
- навчальна
відпустка, днів
|
9
|
|
|
Разом невиходів
|
34
|
217
|
1779,4
|
|
Тривалість зміни
|
8,2
|
Ном. фонд часу (дні) = 365 - 104 - 10 = 251
Ном. фонд часу (годин) = 251
× 8,2 = 2058, 2
Ефект. фонд часу (дні) = 251 - 34 = 217
Ефект. фонд часу (годин) = 217 ×
8,2 = 1779,4
5. Розрахунок планової чисельності
промислово-виробничого персоналу та фонду оплати праці
5.1. Питома планова фактична
трудомісткість виробу визначається як відношення планової фактичної
трудомісткості річної програми в годинах на планову річну програму виробництва.
Пит. план. факт. труд. (№1) =
(212,14 × 1000) / 11500 = 18,45
Пит. план. факт. труд. (№2) = (222,18
× 1000) / 14025 = 15,84
Пит. план. факт. труд. (№3) = (152,38
× 1000) /
8000 = 19,05
5.2. Планова розрахункова чисельність
основних робітників визначається як відношення планової фактичної трудомісткості
річної програми в годинах на ефективний фонд часу робітника.
План. розрах. чисел. осн. роб. (№1) =
(212,14 × 1000) / 1779,4 = 119,22
План. розрах. чисел. осн. роб. (№2) = (222,18
× 1000) / 1779,4 = 124,86
План. розрах. чисел. осн. роб. (№3) = (152,38
× 1000) /
1779,4 = 85,64
5.3. Плановий середній тарифний коефіцієнт
визначається за формулою:
KTAPLM (№1) =
2,64 + (3,3 - 3) × (2,97 - 2,64) = 2,739
KTAPLM (№2) = 2,64
+ (3,7 - 3) × (2,97 - 2,64) = 2,871
KTAPLM (№3) = 2,64
+ (3,4 - 3) × (2,97 - 2,64) = 2,772
5.4. Середня розцінка на виріб
визначається за формулою:
Рі (№1) = 10 × 2,739 × 19 =
520,41
Рі (№2)
=
10 ×2,871 × 16 = 459,36
Рі (№3)
=
10 × 2,772 ×
20 = 554,4
5.5. Планова
тарифна зарплата основних робітників на річну програму виробництва визначається
як добуток середньої планової розцінки (або планової питомої тарифної зарплати)
на плановий річний обсяг виробництва.
План. тар. ЗП осн. роб. (№1) = 520,41 ×
11500 = 5984,72 тис. грн.
План. тар. ЗП осн. роб. (№2) = 459,36 ×
14025 = 6442,52 тис. грн.
План. тар. ЗП осн. роб. (№3) = 554,4 × 8000 = 4435,2 тис. грн.
Таблиця 5. Розрахунок планової чисельності основних
робітників та фонду основної зарплати
|
Номер / код виробу
|
Планова річна
програма випуску,шт.
|
Фактична
трудомісткість річної програми, тис. год.
|
Питома фактична
трудомісткість виробу, год./виріб
|
Ефективний фонд
часу, год./рік
|
Розрахункова
чисельність, осіб
|
Прийнята
чисельність, осіб
|
Середній розряд
|
Середній тарифний
коефіцієнт
|
Середня розцінка на
виріб, грн./ виріб
|
Тарифна зарплата:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на виріб, грн.
|
на річну програму,
тис. грн./рік
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
№1/ C
|
11500
|
212,14
|
18,45
|
1779,4
|
119,22
|
119
|
3,3
|
2,739
|
520,41
|
520,41
|
5984,72
|
|
№1/ E
|
14025
|
222,18
|
15,84
|
1779,4
|
124,86
|
124
|
3,7
|
2,871
|
459,36
|
459,36
|
6442,52
|
|
№3 (новий) / I
|
8000
|
152,38
|
19,05
|
1779,4
|
85,64
|
85
|
3,4
|
2,772
|
554,4
|
554,4
|
4435,2
|
|
Разом
|
|
586,7
|
|
329,72
|
328
|
|
1534,17
|
16862,44
|
Таблиця 6. Розрахунок чисельності допоміжних робітників по
обслуговуванню устаткування та їхньої основної зарплати
|
Номер / код виробу
|
Кількість
устаткування, од.
|
Норма обслуговування
|
Коеф. приведення
|
Розрахункова
чисельність, осіб
|
Прийнята
чисельність, осіб
|
Середній розряд
|
Середній тарифний
коефіцієнт
|
Тарифна зарплата,
тис. грн./рік
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
№1/ C
|
54
|
6
|
1,12
|
10,08
|
11
|
5,3
|
3,58
|
700,73
|
|
№1/ E
|
56
|
6
|
1,12
|
10,45
|
11
|
5,5
|
3,69
|
722,26
|
|
№3 новий) / I
|
39
|
6
|
1,12
|
7,28
|
8
|
5,3
|
3,58
|
509,62
|
|
Разом
|
149
|
|
27,81
|
30
|
|
1932,61
|
6. Розрахунок планової чисельності та
основної зарплати допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування
1. Коефіцієнт приведення часу роботи
устаткування до ефективного часу роботи робітника визначається як відношення
дійсного фонду роботи устаткування до ефективного фонду часу роботи робітника.
Кприв. = 2000 / 1779,4 = 1,12
2. Планова розрахункова чисельність
допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування, визначається за
наступною формулою:
Чдоп і (№1) = 54
× 1 × 1,12 / 6 = 10,08
Чдоп і (№2) =
56 × 1 × 1,12 / 6 = 10,45
Чдоп і (№3) =
39 × 1 × 1,12 / 6 = 7,28
3. Плановий середній тарифний коефіцієнт
визначається за формулою:
KTAPLM (№1) = 3,41
+ (5,3 - 5) × (3,96 - 3,41)
= 3,58
KTAPLM (№2) = 3,41
+ (5,5- 5) × (3,96 - 3,41)
= 3,69
KTAPLM (№3) = 3,41
+ (5,3 - 5) × (3,96 - 3,41)
= 3,58
4. Планова річна тарифна зарплата
допоміжних робітників визначається як добуток тарифної ставки першого тарифного
розряду, планового середнього тарифного коефіцієнту, ефективного фонду часу
робітника та чисельності допоміжних робітників для і-го виробу.
План. тар. ЗП допом. роб.(№1) =
10 × 3,58 × 1779,4 × 11 = 700,73
План. тар. ЗП допом. роб.(№2) =
10 × 3,69 × 1779,4 × 11 = 722,26
План. тар. ЗП допом. роб.(№3) =
10 × 3,58 × 1779,4 × 8 = 509,62.
Таблиця 7. Розрахунок планової чисельності персоналу за
категоріями та ФОП
|
Показники
|
Відсоток до
чисельності основних робітників
|
Чисельність, осіб
|
Середній оклад,тис.
грн./ міс. /особу
|
Тарифна (основна)
зарплата, тис. грн.
|
Доплати і надбавки
(20% до основної зарплати), тис. грн.
|
Річний фонд оплати
праці, тис. грн.
|
Обов'язкові
відрахування на соціальні заходи, тис. грн.:
|
|
|
|
|
|
|
|
Пенсійний фонд
(32,3%)
|
Соцстрах. (1,4%)
|
Фонд сприяння
зайнятості (1,6%)
|
Запобігання
нещасних випадків (0,6%)
|
Разом відрахувань
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Основні робітники
|
100%
|
328
|
|
16862,44
|
3372,49
|
20234,93
|
6535,88
|
283,29
|
323,76
|
121,41
|
7548,23
|
|
Допоміжні робітники
по обслуговуванню устаткування
|
|
30
|
|
1932,61
|
386,52
|
2319,13
|
749,08
|
32,47
|
37,10
|
13,92
|
832,57
|
|
Інші допоміжні
робітники
|
|
13
|
|
608,77
|
121,75
|
730,52
|
235,96
|
10,23
|
11,69
|
4,38
|
262,26
|
|
Разом допоміжні
робітники
|
|
43
|
|
2541,38
|
508,27
|
3049,65
|
985,04
|
42,7
|
48,79
|
18,3
|
1094,83
|
|
Керівники
|
4%
|
13
|
7
|
1092
|
218,4
|
1310,4
|
423,26
|
18,35
|
20,97
|
7,86
|
470,44
|
|
Спеціалісти
|
6%
|
19
|
5
|
1140
|
228
|
1368
|
441,86
|
19,15
|
21,89
|
8,21
|
491,11
|
|
Службовці
|
8%
|
26
|
3
|
936
|
187,2
|
1123,2
|
362,79
|
15,72
|
17,97
|
6,74
|
403,22
|
|
Разом ПВП
|
|
429
|
|
27086,18
|
8748,83
|
379,21
|
433,38
|
162,52
|
9723,94
|
7. Розрахунок чисельності персоналу
за категоріями працюючих, річного фонду оплати праці за цими категоріями та
нарахування на зарплату в державні цільові фонди
.1. Планова тарифна зарплата допоміжних
робітників, не пов’язаних з обслуговуванням устаткування в курсовому проекті
визначається як 45% від планової тарифної зарплати допоміжних робітників,
пов’язаних з обслуговуванням устаткування, з врахуванням понижуючого
коефіцієнту 0,7.
План. тар. ЗП інших доп. роб. = 1932,61
× 0,45 × 0,7 = 608,77
7.2. Доплати і надбавки до зарплати в
курсовому проекті прийняті на рівні 20% від основної зарплати для всіх
категорій.
Допл. і надб. осн. роб.
= 16862,44 × 0,2 = 3372,49
Допл. і надб. доп. роб. =
1932,61 × 0,2 = 386,52
Допл. і надб. інших доп. роб =
608,77 × 0,2 = 121,75
Допл. і надб. кер. = 1092 ×
0,2 = 218,4
Допл. і надб. спец.= 1140 ×
0,2 = 228
Допл. і надб. служ. =
936 × 0,2 = 187,2
8. Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі
8.1. Планова питома вартість ресурсів
визначається як добуток питомої потреби у ресурсі на його ціну з урахуванням
транспортно-заготівельних витрат (в курсовому проекті приймаються на рівні 3-5%
від вартості ресурсу).
Основні матеріали:
План. пит. варт. рес. (№1) :
М3 =2
× 110 ×1,03 = 226,6
М4 =
1 × 80 × 1,03 = 82,4
План. пит. варт. рес. (№2):
М1
= 2 × 23 × 1,03 = 47,38
М4
= 2 × 80 × 1,03 = 164,8
План. пит. варт. рес. (№3):
М1
= 1 × 23 × 1,03 = 23,69
М2 =
2 × 83 × 1,03 = 170,98
Аналогічно здійснюється розрахунок планової питомої вартості
ресурсів і для комплектуючих виробів.
8.2. Планова вартість ресурсу на річну
програму виробництва визначається як добуток планової питомої вартості ресурсу
на річну програму виробів.
Основні матеріали:
План. варт. рес. на річну прогр.(№1) :
М3 = 226,6 × 11500 = 2605,
9 тис. грн.
М4 = 82,4 × 11500 =
947,6 тис. грн.
План. варт. рес. на річну прогр.(№2) :
М1 = 47,38 × 14025
= 664,5 тис.
грн.
М4 = 164,8 × 14025 =
2311,32 тис.
грн.
План. варт. рес. на річну прогр.(№3) :
М1 = 23,69 × 8000 =
189,52 тис. грн.
М2 = 170,98 × 8000
= 1367,84 тис.
грн.
Аналогічно здійснюється розрахунок планової вартості ресурсу
на річну програму виробництва і для комплектуючих виробів.
8.3. Визначається вартість допоміжних матеріалів (на річну
програму виробництва) як 20% від вартості основних матеріалів.
Варт. допом. матер. = 8086,68
× 0,2 = 1617,34.
Таблиця 8. Розрахунок планових витрат на матеріали та
комплектуючі для виконання виробничої програми
|
Вид ресурсу
|
Потреба у
натуральних показниках, од. виміру
|
Ціна за одиницю виміру,
грн.
|
Вартість ресурсів з
урахуванням транспортно-заготівельних витрат (3-5% від вартості ресурсу)
|
Вартість поворотних
відходів (4% від вартості основних матеріалів)
|
Річний обсяг ПДВ,
тис. грн.
|
|
На виріб
|
На річну програму
|
|
На виріб,
грн./виріб
|
На річну програму,
тис. грн
|
На виріб, грн.
|
На річну програму,
тис. грн.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Основні матеріали
|
|
Виріб №1
|
|
|
М3
|
2
|
23000
|
110
|
226,6
|
9,06
|
104,24
|
521,18
|
|
М4
|
1
|
11500
|
80
|
82,4
|
947,6
|
3,3
|
37,9
|
189,52
|
|
Виріб №2
|
|
|
М1
|
2
|
28050
|
23
|
47,38
|
664,5
|
1,9
|
26,58
|
132,9
|
|
М4
|
2
|
28050
|
80
|
164,8
|
2311,32
|
6,59
|
92,45
|
462,26
|
|
Виріб №3
|
|
|
М1
|
1
|
8000
|
23
|
23,69
|
189,52
|
0,95
|
7,58
|
37,91
|
|
М2
|
2
|
16000
|
83
|
170,98
|
1367,84
|
6,84
|
54,71
|
273,57
|
|
Разом основні
матеріали
|
|
8086,68
|
|
323,46
|
1617,34
|
|
Комплектуючі вироби
|
|
Виріб №1
|
|
|
К1
|
1
|
11500
|
250
|
257,5
|
2961,25
|
|
592,25
|
|
К3
|
2
|
23000
|
250
|
515
|
5922,5
|
|
1184,5
|
|
Виріб №2
|
|
|
К2
|
2
|
28050
|
320
|
659,2
|
9245,28
|
|
1849,06
|
|
К3
|
2
|
28050
|
250
|
515
|
7222,88
|
|
1444,58
|
|
Виріб №3
|
|
|
К1
|
2
|
16000
|
250
|
515
|
4120
|
|
824
|
|
К3
|
2
|
16000
|
250
|
515
|
4120
|
|
824
|
|
Разом комплектуючі
|
|
33609,71
|
|
6718,39
|
|
Допоміжні
матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів)
|
1617,34
|
|
323,47
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
Обґрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської
діяльності підприємства
вартість амортизаційний витрата фінансовий
9.1. Розраховуються питомі витрати на
основні матеріали та комплектуючі за вирахуванням поворотних відходів на кожен
з виробів і розраховуються за формулою:
Вом (№1) = 226,6 + 82, 4 + 257,5 + 515 - 9,06 - 3,3 = 1069,14
Вом (№2) = 47,38 + 164,8 + 659,2 + 515 - 1,9 - 6,59 = 1377,89
Вом (№3) = 170,98 + 23,69 + 515 + 515 - 6,84 - 0,95 = 1216,88
9.2. Планові витрати основних матеріалів
та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів на річну програму
виробництва кожного з виробів визначаються як добуток питомих витрат матеріалів
і комплектуючих на річну програму виробництва кожного з виробів.
Вом (№1) = 1069,14 × 11500 =
12295 тис. грн.
Вом (№2) = 1377,89 × 14025
= 19325 тис.
грн.
Вом (№3) = 1216,88 × 8000
= 9735 тис. грн.
9.3. Загальновиробничі витрати
визначаються у наступній послідовності:
9.3.1. Амортизація машин та устаткування
включає річну амортизацію силових машин та устаткування, робочих машин і
устаткування, вимірювальних приладів та обчислювальної техніки.
Аморт. = 228,17 + 4091,14 + 365 +219 = 4903
9.3.2. Витрати на оплату праці керівників,
спеціалістів і службовців (з відрахуваннями) розраховуються з дотриманням
умови: до загальновиробничих витрат включається 50% оплати праці з
нарахуваннями керівників та 40% оплати праці з нарахуваннями службовців та
спеціалістів.
Витр. опл. пр. =
(1310,4 + 470,44) × 0,5 + (1123,2 + 403,22)
×0,4 + (1368 + 491,11) ×0,4 = 2255
9.3.3. Інші загальновиробничі витрати в
курсовому проекті приймаються як 30% від суми попередніх статей
загальновиробничих витрат.
Інші заг. вир. витр. = (4903 + 4144
+ 2255 + 1617) × 0,3 = 3876
9.4. Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на
оплату праці складає: 16795 / 20235 = 0,8299
9.5. Загальновиробничі витрати за кожним
виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток
відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці на прямі
витрати на оплату праці за кожним з виробів.
Заг. вир. витр. (№1) =
0,82999 × 624,49 = 518,32
Заг. вир. витр. (№2) = 0,82999 × 551,23
= 457,52
Заг. вир. витр. (№3) = 0,82999× 665,28 =
552,18
Загальновиробничі витрати на річну програму розраховуються
аналогічно до загальновиробничих витрат на одиницю продукції.
9.6. Адміністративні витрати визначаються у наступній
послідовності:
9.6.1. Витрати на оплату праці керівників, спеціалістів і службовців (з
відрахуваннями) розраховуються з дотриманням умови: до адміністративних
витрат включається 40% оплати праці з нарахуваннями керівників та 50% оплати
праці з нарахуваннями службовців і спеціалістів.
Витр. опл. пр. = (1310,4 +
470,44) × 0,4 + (1123,2 + 403,22) ×0,5 + (1368 +
491,11) ×0,5 = 2405
9.6.2. Інші адміністративні витрати в курсовому проекті приймаються
як 200% від амортизації будівель і споруд : 2 ×
430 = 860.
9.7. Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на
оплату праці складає: 3695 / 20235 = 0,1826.
9.8. Адміністративні витрати за кожним
виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток
відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці на прямі
витрати на оплату праці за кожним з виробів.
Амін. витр.(№1)
= 0,1826 × 624,49 = 114,03
Амін. витр.(№2)
= 0,1826 × 551,23 = 100,65
Амін. витр.(№3)
= 0,1826 × 665,28 = 121,48
Адміністративні витрати на річну програму розраховуються
аналогічно до адміністративних витрат на одиницю продукції.
9.9. Витрати на збут визначаються у наступній послідовності:
9.9.1. Витрати на оплату праці керівників і
службовців (з відрахуваннями) розраховуються з дотриманням умови: до витрат
на збут включається 10% оплати праці з нарахуваннями керівників та 10%
оплати праці з нарахуваннями службовців.
Витр. опл. пр. = (1310,4 +
470,44) × 0,1 + (1123,2 + 403,22) ×0,1 + (1368 +
491,11) ×0,1 = 517
9.9.2. Інші витрати на збут в курсовому проекті приймаються як 100%
від амортизації транспортних засобів : 1 × 456 =
456.
9.10. Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці
складає : 1429 / 20235 = 0,0706
9.11. Витрати на збут за кожним виробом
(питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток відношення витрат
на збут до прямих витрат на оплату праці на прямі витрати на оплату праці за
кожним з виробів.
Витр. на збут (№1) =
0,0706 × 624,49 = 44,09
Витр. на збут (№2) = 0,0706 × 551,23
= 38,92
Витр. на збут (№3) = 0,0706 × 665,28
= 46,97
9.12. Після того, як розраховані (для
кожного з виробів: питомі та на річну програму): собівартість,
загальновиробничі витрати, адміністративні витрати та витрати на збут, сума цих
чотирьох елементів витрат дозволяє визначити операційні витрати на кожен з
виробів.
Опер. витр. = 85832 + 3695 +1429 = 90956.
Аналогічно розраховуються операційні витрати і на кожну
одиницю продукції і на річну програму і-виробу.
9.13. За умовами курсового проекту чистий дохід виробу
визначається як операційні витрати виробу збільшені на відсоток перевищення
ціни виробу над операційними витратами (125%).
ЧД = 90956 × 1,25 =
113695.
Аналогічно розраховується чистий дохід і на кожну одиницю
продукції і на річну програму і-виробу.
9.14. Дохід від реалізації представляє собою суму чистого доходу
та ПДВ:
+ 22739 = 136434
Аналогічно розраховується дохід від реалізації і на кожну
одиницю продукції і на річну програму і-виробу.
9.15. Валовий прибуток визначається як
різниця між чистим доходом та собівартістю.
Вал. приб. = ЧД - Собів. = 113695 - 85832 = 27863
Аналогічно розраховується валовий прибуток і на кожну одиницю
продукції і на річну програму і-виробу.
9.16. Фінансовий результат від операційної
діяльності визначається як різниця між валовим доходом та сумою
адміністративних витрат та витрат на збут.
Фін. рез. від опер. діял. = 27863 - 3695 - 1429
= 22739
Аналогічно розраховується фінансовий результат від
операційної діяльності і на кожну одиницю продукції і на річну програму
і-виробу.
9.17. Фінансові витрати сутнісно являють
собою відсотки, які сплачує підприємство за кредитами. За умовами курсового
проекту обсяг кредитних ресурсів визначається як певний відсоток (60%) до
потреби підприємства у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування.
Визначивши таким чином обсяг кредитних ресурсів та знаючи річну відсоткову
ставку за кредитом (20%), можна розрахувати обсяг фінансових витрат.
Фін. витрати = 6989 × 0, 6
× 0,2 = 839.
9.18. Фінансовий результат від звичайної
діяльності визначається як різниця між фінансовими результатами від операційної
діяльності та фінансовими витратами.
Фін. рез. від звич. діял. = 22739 - 839 = 21900
9.19. Чистий прибуток являє собою різницю
між прибутком від звичайної діяльності та податком на прибуток.
ЧП = 21900 - 5475 = 16425.
Таблиця 9. Розрахунок планових
фінансових результатів
|
№
|
Показник
|
Значення показника
|
Структура
фінансових результатів
|
|
|
На одиницю
продукції, грн./виріб
|
На річну програму,
тис. грн.
|
|
|
|
Виріб №1
|
Виріб №2
|
Виріб №3
|
Виріб №1
|
Виріб №2
|
Виріб №3
|
Разом
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
Дохід від реалізації
(з ПДВ)
|
3899,82
|
4093,6
|
4271,41
|
44849
|
57414
|
34171
|
136434
|
120%
|
|
2
|
ПДВ
|
649,97
|
682,27
|
711,9
|
7475
|
9569
|
5695
|
22739
|
20%
|
|
3
|
Чистий дохід
|
3249,85
|
3411,33
|
3559,51
|
37374
|
47845
|
28476
|
113695
|
100%
|
|
4
|
Собівартість разом:
|
2441,76
|
2589,49
|
2679,16
|
28081
|
36318
|
21433
|
85832
|
75,49%
|
|
5
|
у т.ч.: - основні
матеріали та комплектуючі
|
1069,14
|
1377,89
|
1216,88
|
12295
|
19325
|
9735
|
41355
|
36,37%
|
|
6
|
прямі витрати на
оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників)
|
624,49
|
551,23
|
665,28
|
7182
|
7731
|
5322
|
20235
|
17,8%
|
|
7
|
інші прямі витрати
(відрахування від зарплати основних робітників на соц. заходи) (36,8% від
оплати праці)
|
229,81
|
202,85
|
244,82
|
2643
|
2845
|
1959
|
7447
|
6,55%
|
|
8
|
Загальновиробничі
витрати разом:
|
518,32
|
457,52
|
552,18
|
5961
|
6417
|
4417
|
16795
|
14,77%
|
|
8.1
|
у т.ч.: -
амортизація машин і устаткування
|
|
4903
|
|
|
8.2
|
оплата праці
допоміжних робітників (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та
відрахуваннями на соц. заходи)
|
|
4144
|
|
|
8.3
|
оплата праці
керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і
надбавками та відрахуваннями на соц. заходи)
|
|
2255
|
|
|
8.4
|
допоміжні матеріали
|
|
1617
|
|
|
8.5
|
інші
загальновиробничі витрати
|
|
3876
|
|
|
9
|
Відношення
загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці
|
|
0,82999
|
|
|
10
|
Валовий прибуток
|
808
|
822
|
890
|
9293
|
11527
|
7043
|
27863
|
24,51%
|
|
11
|
Адміністративні
витрати разом:
|
114,03
|
100,65
|
121,48
|
1311
|
1412
|
972
|
3695
|
3,25%
|
|
11.1
|
у т.ч.: -
амортизація будівель і споруд
|
|
430
|
|
|
11.2
|
оплата праці
керівників, спеціалістів, службовців(тарифна зарплата з доплатами і
надбавками та відрахуваннями на соц. заходи)
|
|
2405
|
|
|
11.3
|
інші
адміністративні витрати
|
|
860
|
|
|
12
|
Відношення
адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці
|
|
0,1826
|
|
|
13
|
Витрати на збут
разом:
|
44,09
|
38,92
|
46,97
|
507
|
546
|
376
|
1429
|
1,26%
|
|
13.1
|
у т.ч.: -
амортизація транспортних засобів
|
|
456
|
|
|
13.2
|
оплата праці
керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і
надбавками та відрахуваннями на соц. заходи)
|
|
517
|
|
|
13.3
|
інші витрати на
збут
|
|
456
|
|
|
14
|
Відношення витрат
на збут до прямих витрат на оплату праці1
|
|
0,0706
|
|
|
15
|
Довідково:
операційні витрати
|
2599,88
|
2729,06
|
29899
|
38276
|
22781
|
90956
|
80%
|
|
16
|
Фінансовий
результат від операційної діяльності
|
649,97
|
682,27
|
711,9
|
7374
|
9670
|
5695
|
22739
|
20%
|
|
17
|
Фінансові витрати
|
|
839
|
|
|
18
|
Фінансовий
результат від звичайної діяльності
|
|
21900
|
|
|
19
|
Податок на прибуток
|
|
5475
|
|
|
20
|
Чистий прибуток
|
|
16425
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Розрахунок планового обсягу оборотних активів
10.1. Плановий обсяг оборотних активів для
елементів: "Сировина, основні матеріали та комплектуючі",
"Допоміжні матеріали", Готова продукція на складі" та
"Дебіторська заборгованість" визначається за формулою:
Nоб 1
= 114,24 ×
18 = 2056
Nоб 2
= 4,43 ×
25 = 111
Nоб 3 =
235,16 ×
7 = 1646
Nоб 4
= 311,49 ×
15 = 4672
10.2. Для незавершеного виробництва
плановий запас визначається:
об = 14
× (85832 / 365)
× 0,85 = 2798.
Таблиця 10. Розрахунок планового обсягу оборотних активів
|
№
|
Елемент оборотних
активів
|
Річна потреба в
ресурсі, тис. грн.
|
Денна потреба, тис.
грн.
|
Планова норма
запасу, дні
|
Плановий обсяг
оборотного активу, тис. грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Сировина, основні
матеріали та комплектуючі
|
41696,39
|
114,24
|
18
|
2056
|
|
2
|
Допоміжні матеріали
|
1617,34
|
4,43
|
25
|
111
|
|
3
|
Готова продукція на
складі
|
85832
|
235,16
|
7
|
1646
|
|
4
|
Дебіторська
заборгованість
|
113695
|
311,49
|
15
|
4672
|
|
|
|
Тривалість
технологічного циклу, дні
|
Денна собівартість,
тис. грн.
|
Коефіцієнт
нарощування витрат
|
Плановий обсяг,
тис. грн.
|
|
5
|
Незавершене
виробництво
|
14
|
235,2
|
0,85
|
2798
|
|
6
|
Грошові кошти
(приймаються на рівні денної собівартості)
|
|
235
|
|
|
Разом оборотних
активів
|
|
11518
|
11.
Визначення планових показників ефективності виробничо-господарської діяльності
підприємства
.1. Фондовіддача визначається за формулою:
Фв = Qвп / Sср
Фв = 113695 / 23213 = 4,9
11.2. Фондомісткість визначається за формулою:
Фм = Sср / Qвп = 1 / Фв
Фм = 1 / 4,9 = 0,2
11.3. Фондоозброєність визначається за формулою:
Фо = Sср / Ч
Фо = 23213 / 328 = 70,77
11.4. Продуктивність праці визначається за формулою:
Пп = Qвп / Ч
Пп1 = 113695 / 328 = 346,63
Пп2 = 113695 / 429 = 265,02
11.5. Коефіцієнт оборотності визначається за формулою:
Коб = Qр / Sн.о.з.
Коб1 = 113695 / 34731 = 3,27
Коб2 = 113695 / 11518 = 9,87
11.6. Тривалість одного обороту визначається за формулою:
Тоб = 365 / Коб
Тоб1 = 365 / 3,27 = 111,62
Тоб2 = 365 / 9,87 = 36,98
.7. Рентабельність активів = Чистий прибуток / Вартість
активів підприємства
Re = 16425 / 34731 × 100% =
47,29%
11.8. Рентабельність продажів = Чистий прибуток / Дохід від реалізації
Re = 16425 / 113695
× 100% = 14,45%
11.9.
Сума ПДВ
сплачена постачальникам = 1617,34 + 6718,39 + 323,47 = 8659,2
11.10. Сума ПДВ сплачена до бюджету = 22739 - 8659,2 = 14079,8.
Отже, знайшовши показники
ефективності діяльності підприємства можна зробити такий висновок щодо
ефективності діяльності підприємства у плановому році: у підпр. є прибуток, що
вже свідчить про незбиткову діяльність підпр., на підпр. наявна висока
продуктивність праці робітників, нормальна тривалість одного обороту активів.
Таблиця 11. Планові показники ефективності діяльності
підприємства
|
Планові показники
ефективності діяльності підприємства
|
Значення
|
Відносне відхилення
|
|
|
Середньогалузеве
|
По підприємству
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Чистий дохід, тис.
грн.
|
109931
|
113695
|
1,03
|
|
2
|
Чистий прибуток,
тис. грн.
|
15674
|
16425
|
1,05
|
|
3
|
Вартість активів
підприємства, тис. грн.
|
36681
|
34731
|
0,95
|
|
4
|
Балансова вартість
основних засобів (на кінець планового року), тис. грн.
|
25574
|
23213
|
0,91
|
|
5
|
Фондовіддача
|
5,15
|
4,9
|
0,95
|
|
6
|
Фондомісткість
|
0,23
|
0,2
|
0,87
|
|
7
|
Фондоозброєність,
грн./особу
|
91
|
70,77
|
0,78
|
|
8
|
Чисельність, осіб:
|
|
|
|
|
8.1.
|
- Основних
робітників
|
280
|
328
|
|
|
8.2.
|
- ПВП
|
408
|
429
|
|
|
9
|
Продуктивність
праці, грн./особу:
|
|
|
|
|
9.1.
|
- Основних
робітників
|
393
|
346,63
|
0,88
|
|
9.2.
|
- ПВП
|
270
|
265,02
|
0,98
|
|
10
|
Коефіцієнт
оборотності активів
|
3,22
|
3,27
|
1,02
|
|
11
|
Тривалість обороту
активів, дні
|
120
|
111,62
|
0,93
|
|
12
|
Коефіцієнт
оборотності оборотних активів
|
9,90
|
9,87
|
1
|
|
13
|
Тривалість обороту
оборотних активів, дні
|
37
|
36,98
|
1
|
|
14
|
Рентабельність
активів,%
|
46,3%
|
47,29%
|
1,02
|
|
15
|
Рентабельність
продажів,%
|
14,3%
|
14,45%
|
1,01
|
|
16
|
Потреба
підприємства в інвестиціях у приріст основних засобів, тис. грн.
|
|
6989
|
|
|
17
|
Отримана від
покупців сума ПДВ, тис. грн.
|
|
22739
|
|
|
18
|
Сума ПДВ сплачена
постачальникам, тис. грн.
|
|
8659,2
|
|
|
19
|
Сума ПДВ сплачена
до бюджету, тис. грн.
|
|
14079,8
|
|
Рекомендована література
1. Бойчик
Ї.М., Харів П.С., Хопчан М.І., Піча Ю.В. Економіка підприємств: Навч. посібник.
- 2-ге вид., випр. і доп. - К: "Каравелла", Львів: "Новий Світ-2000",
2001.
2. Бойчук
І.М. Економіка підприємства: Навч. посібник. - К.: Атіка, 2002. - 480 с.
3. Гелета
И.В., Калинская Е.С., Кофанов А.А Экономика организации - М.: Магистр, 2010. -
304 с.
4. Грещак
М.Г., Коцюба О.С. Управління витратами: Навч.-метод посібник для самост. вивч.
дисцип. - К.: КНЕУ, 2002. - 131 с.
. Економіка
підприємства: Підручник. -2-ге вид., перероб. та доп. / За ред. С.Ф.
Покропивного. - К.: КНЕУ, 2000. - 528 с.
. Економіка
підприємства: Структурно-логічний навч. посібник / За ред. д-ра екон. наук,
проф. С.Ф. Покропивного. - К.: КНЕУ, 2001.. - 457 с.
. Економічний
аналіз: Навч. посібник. -2-ге вид., перероб. і доп. / За ред. акад. НАНУ, проф.
М.Г. Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2003. 556 с.
8. Жиделева
В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия. Учебное пособие - М.: Инфра-М, 2008.
- 136 с.
9. Макаровська
Т. П., Бондар Н. М. Економіка підприємства: Навч. посіб. для студ. вищ. навч.
закл. -К.: МАУП. 2003. - 304 с.
. Петрович
Й. М., Кіт А. Ф., Семенів О. М, та ін. Економіка підприємства: Підручник/ За
заг. ред. Й. М. Петровича. - Львів: "Новий Світ-2000", 2006. - 680 с.
. Петрович
Й.М., Будіщева І.О., Устінова IX., Домарадзька Г.С., Коношенкова Г.Б.,
Любомудрова Н.П. Економіка виробничого підприємництва: Навч. посібник; - Львів:
Оксарт, 2000.
12. Титов
В.И. Экономика предприятия. Учебник М.: Эксмо, 2007. - 416 с.
. Черутова
М.И., Ковалевская О.С., Слинкова О.К. Экономика предприятия. Учебное пособие -
М.: ГИОРД, 2008. - 176 с.
14. Харів
П.С. Економіка підприємства: Збірник задач і тестів: Навч. посібник. - К.:
Знання-Прес, 2001. -301 с. - (Вища освіта XXI століття).
. Ситник
Й.С. Економіка підприємства: Текст лекцій для студентів базового напряму 6.0502
"Менеджмент". - Львів: Видавництво "Тріада Плюс", 2008. -
188 с.
. Ситник
Й.С, Юринець О.В.. Буняк С.О. Економіка підприємства. Навчальна програма і
методичні вказівки до виконання контрольної роботи для студентів базового
напряму 6=0502 "Менеджмент" заочної форми навчання; - Львів:
Видавництво Національного університету "Львівська політехніка", 2008.
- 47 с.