Анализ рентабельности реализации продукции на предприятии

Анализ рентабельности реализации продукции на предприятии

МинистерствообразованияинаукиРоссийскойФедерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшегопрофессиональногообразования

«Южный федеральный университет»

Институт экономики и внешнеэкономических связей

Контрольная работа

по курсу «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

г. Ростов-на-Дону

1. Задача №1

Рассчитать сумму прибыли от продаж и определить влияние изменения объема продаж, структуры и ассортимента, себестоимости оптовых цен, используя первый метод в оценке по оптовым ценам, по следующим данным:

Прибыль от продаж рассчитывается как разница между выручкой от продаж и полной себестоимости:

^a=Q-S

Сравнение итогов изменения объемов продаж исчисленного по полной себестоимости в оптовых ценах с данными прошлого года показывает, что при увеличении объема продаж в оптовых ценах на 21,6% (4212:3461×100-100), увеличилась полная себестоимость продаж на 21,7% (3796:3119×100-100). Тем самым, это привело к увеличению суммы прибыли по сравнению с прошлым годом на 74 тыс. руб. (416-342) или на 21,64% (416:342×100-100).

Уровень рентабельности определяется отношением прибыли от реализации товаров, работ, услуг к сумме выручки от реализации:

Рентабельность реализации продукции показывает, сколько прибыли получено в копейках или % на 1 руб. проданных товаров. Используя данные, рассчитаем рентабельность продаж за прошлый и отчетный год:

Рентабельность реализации прошлого года:

Рентабельность реализации продукции отчетного года

Вывод: из приведенных данных видно, что на анализируемом предприятии рентабельность продаж по сравнению с прошлым годом не изменилась. Несомненно, это говорит о том, что ведение хозяйства не так эффективно. Отсюда следует, что нет повышения спроса на продукцию, работы, услуги.

2. Задача №2

Проанализировать изменение рентабельности реализации, используя выше приведенные данные.

Решение:

Изменение рентабельности рассчитывается:

∆Р₁ = Р₀ × (К_1,2 - 1),

где,

∆Р₁- прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения объема реализации;

Р₀ - прибыль базисного года или по плану;

К_1,2 - коэффициент изменения объема реализации.

1)       , где

Q_1,0- фактический объем реализации за отчетный период в сопоставимых ценах;₀ - объем реализации базисного (прошлого) года.

К₁ = 3915:3461 = 1,13

Либо он может определяться исходя из объема реализации в оценке по себестоимости:

К₂ = S_1,0 : S₀, где

S_1,0 - полная себестоимость фактически реализованных товаров, работ, услуг за отчетный год в сопоставимых ценах;₀ - полная себестоимость реализации базисного (прошлого) года:

К₂ = 3505 : 3119 = 1,124

Проведем расчет влияния первого фактора на прибыль от продаж по оптовым ценам:

-ый способ в оценке по оптовым ценам

∆Р₁ = Р₀ × (К₁ - 1) = 342×(1,13 - 1) = +44,46

2-ой способ в оценке по полной себестоимости

∆Р₁ = Р₀ × (К₂ - 1) = 342×(1,124 - 1) = +42,408

Вывод: в результате увеличения объема реализации в оценке по оптовым ценам на 0,13 и в оценке по полной себестоимости на 0,124 пункта прибыль от продаж увеличилась соответственно на 44,46 тыс. руб. и 42,408 тыс. руб.

)        Влияние на прибыль изменения против прошлого года ассортимента и структуры реализации, можно определить по следующей формуле:

∆Р₂ = Р_1,0 - Р₀×К_1,2 , где

Р_1,0 - прибыль полученная от фактически реализованных товаров в сопоставимых ценах:

-ый способ в оценке по оптовым ценам

∆Р₂ = 410 - 342×1,13 = +23,54

2-ой способ в оценке по полной себестоимости

∆Р₂ = 410 - 342×1,124 = +25,6

Вывод: Благодаря увеличению доли более рентабельной продукции в составе реализации, прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом в оценке по оптовым ценам на 23,54 тыс. руб. и в оценке по полной себестоимости на 25,6 тыс. руб.

)        Влияние изменения себестоимости на сумму прибыли определяется по формуле:

∆Р₃ = S₁ - S_1,0 , где

∆Р₃ - влияние на прибыль изменения полной себестоимости реализации;

S₁ - фактическая полная себестоимость реализации отчетного года.

∆Р₃ = 3796 - 3505 = +291 (тыс.руб.)

Вывод: в результате увеличения себестоимости на 291 тыс. руб., прибыль от продаж уменьшилась на эту же сумму - 291 тыс. руб.

)        Между изменениями оптовых цен и суммой прибыли существует прямая зависимость. Влияние на прибыль оптовых цен определяется по формуле:

∆Р₄= Q₁ - Q_1,0 , где

∆Р₄ - влияние на прибыль изменения оптовых цен и тарифов;

Q₁ - фактический объем реализации за отчетный год.

∆Р₄= 4212 - 3915 = +297 (тыс. руб.)

Вывод: в результате повышения оптовых цен прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 297 тыс. руб.

3. Задача №3

Проанализировать динамику рентабельности производственных фондов и факторы на нее влияющие, используя следующие данные:

Рентабельность производственных фондов определяется как отношение прибыли отчетного года к средней себестоимости основных производственных фондов и материальных оборотных средств (запасы):

На изменение уровня рентабельности производственных фондов оказывают влияние следующие факторы:

)        Изменение рентабельности продаж;

)        Изменение фондоотдачи;

)        Изменение оборачиваемости оборотных средств.

Как видно, общая рентабельность производственных фондов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0.833 пункта. Это произошло в результате воздействия следующих факторов.

)        Влияние изменения рентабельности продаж на уровне рентабельности производственных фондов:

∆К_пф = + 0,087

Вывод: увеличение рентабельности продаж на 0,244% привело к росту уровня рентабельности производственных фондов на 0,087 пункта.

)        Влияние изменения фондоотдачи на уровень рентабельности производственных фондов:

∆К_пф = + 0,74

Вывод: увеличение фондоотдачи основных производственных фондов на 0,109 рубля привело к увеличению уровня рентабельности на 0,74 пункта.

)        Влияние изменения оборачиваемости материальных оборотных средств на уровень рентабельности производственных фондов:

∆К_пф = - 0,013

Вывод: замедление оборачиваемости материальных оборотных средств на 0,12 раз привело к снижению уровня рентабельности на 0, 013 пункта.

. Задача №4

Проанализировать динамику показателей рентабельности всех средств и собственных средств предприятия, используя следующие данные (тыс.руб.):

Рентабельность собственных средств по данным из таблицы можно определить как отношение прибыли до налогообложения к средней стоимости собственных средств:

К_сс= Р⁰:СК

К_сс0 = 3460:51815×100% = 6,7%

К_сс1 = 2759:53144×100% = 5,2%

Вывод: как видно из полученных расчетов, рентабельность собственных средств уменьшилась на 1,5 пункта, т.е было получено в отчетном году 5,2% прибыли до налогообложения с 1 рубля собственного капитала.

Рентабельность всех средств предприятия можно определить 3-я способами. Она рассчитывается как отношение прибыли от продаж, или прибыли до налогообложения, или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всех средств предприятия. Используя данные из таблицы, ее можно определить следующим образом:

К_вс = Р⁰: В , где

Р⁰ - прибыль до налогообложения;

В - итог баланса или средняя стоимость всех средств предприятия.

К_вс0 = 3460:56118×100% = 6,16%

К_вс1 = 2759:56928×100% = 4,85%

Вывод: как видно из расчетов рентабельность всех средств предприятия снизилась по сравнению с прошлым годом на 1,31 пункта. Это произошло в результате снижения прибыли до налогообложения в отчетном году на 701 тыс. руб.

5. Задача №5

рентабельность себестоимость прибыль

Проанализировать динамику коэффициентов автономии и соотношения заемных и собственных средств по данным баланса и сделать выводы.

Решение:

)        Коэффициент автономии характеризует отношение собственного капитала к общей сумме активов организации.

К_а = И^с : В , где

И^с - собственные средства;

В - общий итог баланса.

По данным из таблицы следует, что

Ка_н.г. = 3716:4809 = 0,77

Ка_к.г. = 4041:6658 = 0,61

Вывод: коэффициент автономии снизился по сравнению с данными на начало года на 0,16 пункта. Значение этого коэффициента на конец года составило 0,61. Это говорит о том, что у предприятия устойчивое финансовое положение.

)коэффициент соотношения заемных и собственных средств рассчитывается по следующей формуле:

Где К^Т - долгосрочные кредиты и займы;

К^t - краткосрочные кредиты и займы;

r^p - кредиторская задолженность, включая прочие пассивы.

К_З:С0 = 0,29

К_З:С1 = 0,65

Вывод: коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился на 0,36 пункта. Значение данного коэффициента на начало и конец года не превышает порогового значения К_З:С≤ 1. В данном случае можно сказать, что на конец года на 1 рубль собственных средств приходится 0,65 рубля заемных средств.