Развитие социального страхования в Российской Федерации
Содержание
Введение
. Теоретические основы социального страхования
.1 Исторические аспекты системы социального страхования в России
.1.1 Возникновение социального страхования в России
.2 Сущность социального страхования
.2.1 Функции социального страхования
.2.2 Принципы социального страхования
.2.3 Формы, механизмы и институты социальной защиты
.2.4 Страховые случаи
.3 Развитие социального обеспечения в России
.3.1 Направление развития социального страхования
.3.2 Эволюция социального страхования
.4 Новый этап пенсионной реформы
.4.1 Пенсионная реформа
.4.2 Распределительная система
.4.3 Накопительная система
.4.4 Схема формирования
.4.5 Распоряжение накопительной частью
.4.6 Налоговые льготы
.4.7 Совершенствование системы пособий в социальном страховании
.5 Модернизация систем ОМС
. Анализ деятельности компании ООО «СК» «Сибирский дом страхования - Медицина»
.1 Принципы управления организации
.2 История работы ООО «СК» «СДС - Медицина»
.3 Структура деятельности
. Практическая часть
.1 Моделирования условной практической ситуации
.2 Последовательность выполнения
Заключение
Список источников информации
Введение
Социальное страхование - объективная необходимость. На определенном этапе развития общество берет под свою защиту лиц, которые в силу некоторых причин не могут трудиться и получать оплату за труд.
Обоснованная система социального страхования - одна из предпосылок обеспечения социальной справедливости, создания и поддержания политической стабильности.
Учитывая особую важность социального страхования, его влияние на общественные процессы, государство во многих странах создает системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население страны.
Актуальность темы социального страхования заключается в том, что каждый гражданин РФ обязан отчислять процент от своих доходов в фонд обязательного социального страхования, получая взамен право на материальное обеспечение в случае утраты трудоспособности, болезни, а также по возрасту.
Если социальное страхование в советские времена, было незыблемым понятием, и работник был уверен, что ему оплатят больничный лист, он сможет отправить ребенка в пионерский лагерь за небольшой процент от стоимости путевки, женщина, уходя в декретный отпуск, знала, что сможет вернуться на свое рабочее место. На сегодняшний момент не все так безоблачно.
Незнание законодательства работником, а также частое несоблюдение этого же законодательства работодателем в наше время рыночных отношений, приводит к тому, что люди не уверены в том, что им оплатят больничный или очередной отпуск, многие частные предприятия не хотят брать на работу женщину с детьми, которые часто болеют, предпочитая сотрудников, у которых нет малолетних детей, не берут на работу и людей пред пенсионного возраста, что является нарушением законодательства и т.п.
Основная же масса населения просто не имеет представления о тех социальных гарантиях, которые им предоставляет государство.
Объект: является механизм формирования системы государственного социального страхования, а так же система социальной защиты населения.
Предмет исследования является системы социального страхования.
Цель работы: Сформировать общую картину развития социального страхования в Российской Федерации.
Задачи:
. Проследить историю появления и развития системы социального страхования в России.
. Сравнить систему социального страхования России с аналогичными системами в другие.
Основным методом, который используется в дипломной работе, является теоретический метод. В практической части применяется метод моделирования и приводится решение практической ситуации.
Дипломная работа имеет следующую структуру: введение, теоретическая часть, практическая часть, заключение и список использованных источников. Во введение обосновывается актуальность и практическая значимость добровольного страхования от несчастных случаев, ставятся цели и задачи исследования. В теоретической части производятся исследования темы в соответствии с поставленными задачами. В практической части смоделирована ситуация и приведен пакет документов по ней. Заключение посвящено подведению итогов исследования и обобщение данных. В списке использованных источников приведен перечень авторов, работы которых использовались при написании дипломной работы.
1. Теоретические основы социального страхования
.1 Исторические аспекты системы социального страхования в России
.1.1 Возникновение социального страхования в России
Обязательное социальное страхование наемных работников в России появилось несколько позже, чем в западных странах. Впервые оно возникло в Германии, где в 1883-1889 гг. был принят ряд законов об организации государственного социального страхования рабочих. Постепенно эта система стала распространяться по всему миру.
В России страхование от несчастных случаев имело две формы: индивидуальную и коллективную. Во втором случае страховые общества заключали договоры с владельцами предприятий, принимая на себя выплату определенных денежных сумм рабочим, пострадавшим от несчастных случаев. Наличие подобного договора освобождало предпринимателя от гражданско-правовой ответственности за причинение вреда. Вопрос о гражданско-правовой ответственности работодателя при подобных обстоятельствах особенно тщательно проработан в законе от 2 июня 1903 г. «О вознаграждении потерпевших рабочих вследствие несчастных случаев». Именно после принятия этого закона предприниматели стали активно поддерживать требования о введении государственного страхования работников с тем, чтобы снять с себя часть расходов по возмещению вреда пострадавшим. Таким образом, данный закон можно считать, в какой-то степени, началом государственного социального страхования в России.
Первые российские законы о социальном страховании были далеки от совершенства. Они не предусматривали всех рисков утраты заработка, не охватывали наемных работников отдельных отраслей хозяйства и целых регионов страны. Пособие при нетрудоспособности назначалось в размере от половины до двух третей заработка и выплачивалось только с четвертого дня болезни. Пособие по беременности и родам выдавалось в течение шести недель работницам, проработавшим на данном предприятии не менее трех месяцев.
Основы обязательного социального страхования в стране были заложены принятием третьей Государственной Думой в 1912 г. законов «Об обеспечении рабочих на случай болезни», «О страховании рабочих от несчастных случаев на производстве», «Об утверждении Совета по делам страхования рабочих», «Об утверждении Присутствий по делам страхования рабочих».
Финансирование осуществлялось за счет взносов предпринимателей и работников. Страхование от несчастных случаев осуществлялось только за счет предпринимателей. Рабочими органами страхования на местах являлись больничные страховые кассы и страховые товарищества, которые существовали на предприятиях с числом рабочих не менее 200. Для обслуживания рабочих более мелких предприятий создавались кассы на кооперированных началах. До революции в России действовало несколько тысяч страховых касс. В центре эту работу проводил Совет по делам страхования рабочих, а в губерниях - Страховые присутствия.
Октябрьская революция внесла в жизнь свои коррективы, новшества не обошли и социальное страхование. Новые руководители страны, пришедшие к власти после Октябрьской революции 1917 года, считали, что законы Третьей Государственной думы не отвечали интересам рабочих. Однако полномасштабного закона о социальном страховании так и не было принято.
Изданные вскоре после Правительственного сообщения нормативные акты о страховании на случай болезни, беременности и родам, а также безработицы не нашли своей полной реализации. Они были фактически заменены Положением о социальном обеспечении трудящихся, утвержденным декретом СНК в октябре 1918 года. Этот документ не только обозначил круг выплат, но и определял размеры пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по безработице и пенсий по инвалидности. Однако в условиях гражданской войны и хозяйственной разрухи Положение не получило необходимого развития. Обеспечение трудящихся осуществлялось, в основном, в виде натурального продовольственного и вещевого довольствия.
Система социального обеспечения, финансируемая, главным образом, из государственного казначейства, просуществовала до 1921 года, когда с переходом к новой экономической политике и введением хозрасчета на государственных предприятиях назрела необходимость возврата к той системе социального страхования, элементы которой были обозначены в первых декретах. Мотивировалось это тем, что в новых условиях государство не является единственным собственником промышленности и не должно нести все бремя обеспечения всех работающих по найму.
По декрету СНК от 15 ноября 1921 года «О социальном страховании лиц, занятых наемным трудом» материальное обеспечение трудящихся основывалось на обязательных взносах предприятий, учреждений и хозяйств, использующих труд наемных работников. Конкретные нормы обеспечения определялись отдельными постановлениями СНК.
В частности, пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам устанавливались в размере фактического заработка работника. Если средств было недостаточно, то пособие по болезни могло быть сокращено до одной трети тарифной ставки. При рождении ребенка предусматривалось два вида пособия: на предметы ухода за новорожденным и на кормление ребенка до девяти месяцев в размере 25 процентов средней зарплаты. Пособие по безработице выдавалось в размере от 1/6 до 1/2 средней зарплаты с учетом квалификации и стажа работы. В этих нормативных актах подчеркивалось, что фонды социального страхования твердо бронированы и не могут быть использованы на какие-либо другие цели. Тариф по всем видам страхования составлял 28,5 процента от фонда оплаты труда. Для социального страхования по временной нетрудоспособности, материнству и детству выделялось от 6 до 9 процентов; на лечебную помощь работающим - от 5 до 7 процентов от фонда оплаты труда. Кроме обычных тарифов существовали льготный и поощрительно-карательный, применение которых зависело от степени опасности и вредности условий производства.
В деятельности страховых органов, кроме обеспечения застрахованных денежными выплатами, все больше внимания уделялось вопросам профилактического и социально-бытового направления (курорты, санатории, дома отдыха, профилактории, диетпитание, детские сады и ясли, молочные кухни).
Союзный совет социального страхования обладал довольно широкими полномочиями. Он рассматривал и утверждал разработанные инструкции и положения в развитие действующих законоположений, касающихся страхования отдельных категорий работников, порядка взимания страховых взносов, применения действующих тарифов к отдельным видам страхования и размеров страхового обеспечения; разъяснял законодательство о социальном страховании; устанавливал порядок хранения денежных средств органов страхования и др. Этим Советом в 1925 году был утвержден первый список профессиональных заболеваний [14, с. 875].
.2 Сущность социального страхования
Государственное социальное страхование - государственная система материального обеспечения граждан РФ в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, а так же семей, в которых есть дети.
Государственное социальное страхование находится в ведении органов законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости.
Основными видами социального обеспечения являются: обеспечение граждан РФ различными видами пособий по государственному социальному страхованию и иных социальных пособий.
Социальное страхование - это механизм реализации социальной политики государства, основа организации социальной защиты населения.
Социальное страхование является также «формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей трудоспособности, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба». Государственное социальное страхование - установленная государством и регулируемая нормами права система материального обеспечения работников в старости в случае временной или постоянной утраты трудоспособности, членов семей работников (или потере кормильца), а также охраны здоровья работников и членов их семей. Государственное социальное страхование осуществляется за счет специальных фондов, образуемых из обязательных взносов работодателей и, в некоторых случаях, работников, а также дотаций из федерального бюджета на материальное обеспечение работников и членов их семей.
Исторически определились три формы организации систем социального страхования:
Коллективное (страхование, организуемое профсоюзами);
Смешанное (основанное на взаимодействии государства и профсоюзов).
Коллективное страхование представляет собой самую раннюю форму социальной защиты. Оно появилось в Европе во второй половине XIX века вместе с профсоюзами, отстаивающими права наемных работников перед работодателями и государством. Характерным примером в этом отношении является Англия, где социальное обеспечение осуществлялось как коллективная самопомощь и самострахование путем создания касс взаимопомощи, больничных касс, касс по безработице.
Государственное социальное страхование, введенное в Германии в 1883 г. в рамках социальных реформ, проводимых Бисмарком, стало первым в истории законодательным решением вопроса социальной защиты населения. Были изданы законы о страховании на случай болезни, затем о страховании по инвалидности и старости. Эти виды страхования должны были осуществлять больничные кассы, кассы предприятий и свободные кассы взаимопомощи. Страховые взносы устанавливались законом и уплачивались работодателями и работниками пропорционально: одна треть и две трети суммы взносов, соответственно [16, с. 511].
Смешанная форма социального страхования впервые возникла в Швейцарии. При муниципалитете г. Берна в 1893 г. была учреждена касса по страхованию на случай безработицы, управление которой осуществляла комиссия, состоящая из работодателей, представителей профсоюзов и муниципалитета. Членство в кассе было добровольным. В России социальное страхование зародилось в начале ХХ в., одновременно с развитием системы фабричной медицины. На предприятиях создавались больничные кассы, членство в которых было добровольным. Их правления состояли из представителей рабочих и работодателей. Основной задачей таких касс являлась компенсация работникам ущерба от несчастных случаев на производстве. В 1912 г. законом Государственной Думы было введено обязательное больничное страхование работающих граждан, которое должны были осуществлять больничные кассы. В 1916 г. в России было 2043 больничные кассы, насчитывающие 1962 тысячи членов.
Наряду, собственно, с социальным страхованием, складывалась еще одна система социальной защиты населения - государственное социальное обеспечение, осуществляемое за счет налоговых поступлений в бюджет. При этом государство самостоятельно, решениями своих властных органов определяло, кому, в каких размерах и при каких условиях следует оказывать социальную помощь.
Коллективное социальное страхование имеет те же цели и задачи, что и государственное. Однако его объект значительно уже: он ограничивается трудовым коллективом, профсоюзом, отраслью или регионом. Страховые фонды коллективного социального страхования образуются за счет работников и работодателей. Однако, в отличие от государственных, они являются независимыми самоуправляемыми организациями, форма которых устанавливается государственным социальным законодательством.
Коллективным социальным страхованием могут заниматься любые страховые организации, получившие от государства в установленном порядке разрешение на этот вид деятельности. Ими могут быть страховые компании, общества взаимного страхования, страховые кассы. Управление в системах коллективного страхования осуществляется либо страховой компанией, либо выбираемыми страхователями органами самоуправления, либо доверенными лицами на основе договора траста.
Распределение фондов коллективного страхования происходит на основе принципа субсидиарности: выплаты осуществляются в зависимости от нуждаемости, но с учетом того, в течение какого времени страхователь платил взносы в этот фонд. Обычно в коллективном социальном страховании устанавливаются тарифы взносов, а также минимальные и максимальные пределы социальных выплат. Кроме того, могут устанавливаться границы доходов, в пределах которых страхователи обязаны уплачивать страховые взносы. За этими пределами они могут страховаться на добровольных началах или не страховаться вовсе.
Государственное социальное страхование имеет своим объектом все население в целом или отдельные социальные группы, выделенные по критериям наличия социальных рисков. Условия государственного социального страхования устанавливаются законодательными и нормативными актами и носят обязательный характер. Управление фондами государственного социального страхования осуществляется специальными государственными финансово-кредитными учреждениями, создаваемыми при органах законодательной или исполнительной власти[20].
1.2.1 Функции социального страхования
Начало становлению нового российского социального страхования было положено в конце 1990 г. созданием двух государственных внебюджетных фондов: 22 декабря был организован Пенсионный фонд РФ (ПФР), а 25 декабря - Фонд социального страхования РФ (ФСС). Создание Пенсионного фонда являлось логичным следствием реализации нового Закона «О государственных пенсиях в РСФСР», решение об учреждении ФСС диктовалось необходимостью реорганизации существовавшего ранее советского социального страхования в условиях распада Всесоюзной организации профсоюзов.
Переход к рыночной экономике, бюджетный кризис, рост неплатежеспособности хозяйствующих субъектов и населения естественным образом привели в начале 1990-х гг. к критическому состоянию и в других областях социальной защиты: охране здоровья и занятости населения. Финансовый кризис государственного здравоохранения и легализации безработицы потребовали принятия в 1991 г. законов «О медицинском страховании граждан в РСФСР» и «О занятости населения в РСФСР».
Реализация этих законов в части обеспечения дополнительных финансовых ресурсов предполагала создание новых внебюджетных фондов. Поэтому в 1992 г. были введены страхование по безработице и обязательное медицинское страхование, которые осуществлялись Государственным фондом занятости населения РФ (ГФЗ), федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Таким образом, в начале 1990-х гг. Россия вернулась на путь всеобъемлющего социального страхования. Созданием новой страховой системы социальной защиты государство пыталось на практике поставить размеры социальной помощи в строгую зависимость от результатов функционирования экономики, а индивидуальные социальные выплаты - в зависимость от трудового вклада каждого работника. Данный подход полностью соответствует международной практике и имеет несомненное положительное значение с точки зрения реализации принципов социальной справедливости [3, с. 314].
Система социального страхования в России в современном ее виде формируется на протяжении 10-12 лет. Механизмы и институты, доставшиеся ей в наследство от советской системы, потребовали серьезной модернизации. Как известно, основной формой социальной защиты в СССР было государственное социальное обеспечение, которое внедряло в сознание людей миф «о бесплатности» для работников социальных выплат, что объясняет провал в общественном сознании в период после 1917 года и отсутствие в этой связи понимания не только населением, но и правящей элитой основ экономической и правовой природы социального страхования.
По этой причине в условиях рыночных отношений требуется новая доктрина социальной защиты, ее информационное обеспечение и идеологическая поддержка, формирование специализированных фондов по аккумуляции значительных страховых ресурсов. В середине 90-х годов были предприняты законодательные меры по созданию правовой и организационной инфраструктуры социального страхования, которые, однако, не были синхронизированы с мерами по регулированию системы заработной платы. Условия формирования элементов социального страхования были неблагоприятными:
·Резко возросла численность населения, нуждающегося в социальной защите (безработные, инвалиды, бездомные, беженцы), появился значительный слой самозанятого населения в малом и среднем бизнесе, а ресурсное обеспечение было нестабильным, значительная часть доходов (до 30-40%) укрывалась в теневой части доходов,
·Системный экономический, бюджетный, социально-демографический кризис породил застойные явления хронической задержки с выплатами заработной платы, уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, массовые формы нищеты, бедности и безработицы, высокий уровень инфляции, что в итоге привело к возникновению целых ареалов бедности и безработицы на территории страны,
·Формирование отдельных направлений и видов социального страхования проводилось в отсутствии строго продуманной государственной социальной политики в этой сфере (создание, а потом ликвидация фонда занятости, введение вместо страховых платежей единого социального налога, который все более приобретает налоговые, а не страховые характеристики).
Однако, при всех вышеперечисленных недостатках и упущениях в формировании в стране социального страхования, по мнению отечественных и зарубежных исследователей, данный вид социальной защиты уже состоялся. Его формы и механизмы позволили предотвратить крайние формы нищеты и бедности населения, обеспечить приемлемое в этих условиях социальное обеспечение пенсионеров, привлечь значительные финансовые ресурсы для медицинской помощи.
С развитием общества место и роль социального страхования значительно возрастает, что обусловлено ростом разновидности и масштабности социальных рисков, усилением гуманитарных ориентиров по повышению уровня социальных гарантий в современных цивилизованных государствах.
В социально-политическом аспекте обязательное социальное страхование представляет собой способ реализации конституционных прав граждан на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, материнства, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, безработицы. Размеры получаемых средств при этом зависят от величины трудового стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности и регулируются действующим законодательством.
Организация социального страхования в рыночной экономике обеспечивает:
·Сочетание обязательности и добровольности социального страхования,
·Социальное партнерство государства, работодателей и наемных работников,
·Компенсацию потери личных доходов и трудоспособности,
·Формирование и использование целевых внебюджетных фондов,
·Сочетание государственного регулирования страховой деятельности,
·Взаимодействие основных субъектов социального страхования - страхователей и застрахованных граждан,
·Баланс экономической эффективности и социальной справедливости, общественной солидарности и индивидуальной ответственности в страховании граждан,
·Профилактику социальных рисков.
Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов. Вместе с тем социальное страхование это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфере.
Система социального страхования обеспечивает социальную справедливость в обществе, создает и поддерживает политическую стабильность.
С помощью социального страхования общество:
1.формирует денежные фонды из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не участвующих в производственном процессе.
2.Обеспечивает необходимое количество и структуру воспроизводства трудовых ресурсов.
.Сокращает разрыв в уровне материального обеспечения работающих и неработающих своих граждан.
.Добивается повышения жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс.
Обязательное социальное страхование выгодно отличается от других видов страховой защиты:
·более надежно и стабильно функционирует по причине масштабности страхового поля и всесторонней поддержке государства.
·более дешево, так как обязательный по закону характер обеспечивает регулярный и массовый объем страховых поступлений.
·обеспечивает широкий круг профилактических, медицинских и реабилитационных услуг.
Виды страхового обеспечения, предоставляемые застрахованным лицам, зависят от вида социального страхового риска и соответственно средств определенного финансового источника. Указанные признаки нельзя рассматривать в отрыве друг от друга. В законе об основах социального страхования определены виды социальных страховых рисков:
·необходимость получения медицинской помощи;
·временная нетрудоспособность;
·трудовое увечье и профессиональное заболевание;
·материнство;
·инвалидность;
·наступление старости;
·потеря кормильца;
·признание безработным;
·смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.
При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому страховому случаю определяется в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования [18].
1.2.2 Принципы социального страхования
В конечном итоге эффективность социальной политики зависит от адекватности принципов социального обеспечения, которая основывается на следующих главных принципах.
. Принцип солидарности - принцип распределения социальной помощи только в зависимости от нуждаемости, без учета размеров уплачиваемых гражданами налогов и страховых взносов.
. Принцип всеобщности - социальное обеспечение распространяется на всех трудящихся, без каких-либо исключений и независимо от расы, пола, политических, религиозных и иных убеждений, этнического и социального происхождения, имущественного положения, места жительства, по языковым или иным признакам.
. Принцип адресности - предполагает предоставление социальной помощи только семьям с доходами ниже официального прожиточного минимума и предусматривает:
предоставление социальной помощи не категориям населения, а семьям и гражданам;
разработку системы выявления и учета малоимущих слоев населения;
проведение проверок обеспеченности населения.
. Принцип многообразия закрепляет различные формы и виды социального обеспечения. К формам относятся государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, предоставление инвалидам индивидуальных средств передвижения, пособия многодетным семьям и одиноким матерям и т.д.[2, с. 271].
1.2.3 Формы, механизмы и институты социальной защиты
В любом государстве имеется целая система социальных институтов, осуществляющих социальную защиту граждан. Социальный институт - это устойчивая форма организации совместной деятельности людей в виде организационной структуры или системы правил нормативно урегулированного порядка, в рамках чего происходит распределение
Система социальных гарантий в сфере социальных ролей и статусов людей, охватываемых деятельностью соответствующего института. Первые из названных видов (классов) социальных институтов именуются некоторыми социологами социально-организационными институтами, вторые - социально-нормативными.
Важнейшим и наиболее мощным социально-организационным институтом является государство, которое представляет собой сложную институциональную систему, т.е. состоит из различных институтов. Важную роль в выполнении функций социальной защиты играют такие институты, как страховые компании, различные специализированные фонды, благотворительные организации, а также общественные и политические организации, которые осуществляют социальную защиту представляемых ими социальных групп и слоев.
Институтами, призванными защищать работников наемного труда, являются профессиональные союзы. В настоящее время наряду с традиционными профсоюзами, претерпевшими существенное обновление, появились новые рабочие организации, «независимые» профсоюзы. Однако считать только их защитниками работников наемного труда, а традиционные профсоюзы квалифицировать как «официальные» и отказывать им в праве, выступать в качестве защитника, несправедливо. Изменившиеся профсоюзы по праву стали именоваться независимыми, так как они выступают представителями работников наемного труда, ведут борьбу за реализацию их требований и не зависят от государственных структур. Основная деятельность как «зависимых», так и независимых профсоюзов на данном уровне социально-экономических реформ <#"justify">1) необходимость получения медицинской помощи;
) временная нетрудоспособность;
) трудовое увечье и профессиональное заболевание;
) материнство;
) наступление старости;
) потеря кормильца;
) признание безработным;
) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении [7, с. 352].
Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения. Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются:
1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
2) пенсия по старости;
) пенсия по инвалидности;
) пенсия по случаю потери кормильца;
) пособие по временной нетрудоспособности;
6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;
7) пособие по беременности и родам;
8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
9) пособие по безработице;
10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
11) единовременное пособие при рождении ребенка;
) пособие на санаторно-курортное лечение;
) социальное пособие на погребение;
14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.
Оказание государственной социальной помощи осуществляется в следующих видах:
денежные выплаты (социальные пособия, субсидии, компенсации и другие выплаты);
натуральная помощь (топливо, продукты питания, одежда, обувь, медикаменты и другие виды натуральной помощи).
Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей:
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
ежемесячное пособие на ребенка [17, с. 288].
1.3 Развитие социального обеспечения в России
В советский период социальные пособия и льготы были призваны частично компенсировать населению низкую заработную плату, служить дополнительным стимулом для работы в особых условиях, связанных с вредными и тяжёлыми условиями труда, а также использовались как признание особых заслуг перед государством определенной категории населения. Таким образом, советская система социальной зашиты населения была призвана решать следующие основные задачи:
. оказывать помощь нетрудоспособным гражданам, лишенным поддержки со стороны семьи, в том числе пособия на детей, многодетным и одиноким матерям и т.д.;
. обеспечивать поддержку граждан с особыми заслугами перед обществом;
. осуществлять выплаты пенсий и социальных пособий, в том числе трудовых пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, предоставлять льготы за работу, связанную с вредными и тяжелыми условиями труда.
Однако необходимо отметить, что, несмотря на то, что в целом в данной системе применялись отдельные инструменты для выравнивания уровня жизни населения, в то же время существовавшая система социальной зашиты была основана на категориальном принципе социальных выплат и льгот. Это приводило к тому, что социальная помощь предоставлялась не тем, кто в ней действительно нуждался, а по другим критериям: по трудовому стажу, возрасту, профессиональной деятельности. В результате помощь поступала как в бедные, так и небедные семьи, что, в свою очередь, усугубляло социально-экономическое неравенство в стране [9, с. 462].
В результате реформ, проведенных в начале 90-х годов XX в. в Российской Федерации, были заложены основы новой системы социального обеспечения населения, а также созданы государственные социально-страховые внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ (в 1991 г), Фонд социального страхования РФ (в 1992 г.), Фонд занятости населения РФ (в 1993 г.), Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования РФ (в 1993 г.).
В принятом в 1999 г. Федеральном законе №178-ФЗ «О государственной социальной помощи» были сформулированы основное предоставления государственной социальной помощи: «…поддержание уровня жизни малоимущих семей, а также малоимущих одиноко проживающих граждан, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума». Закон устанавливал, что получателями государственной социальной помощи могут являться только те граждане, чей среднедушевой доход ниже прожиточного минимума, а также адресное и рациональное использование бюджетных средств, направляемых в данную сферу.
В федеральных законах, указах Президента РФ, постановлениях Правительства РФ и других нормативных законодательных актах, принятых в 90-х годах, предусматривается предоставление различных пособий, льгот и компенсационных выплат определенным категориям населения, к которым относятся: беженцы и переселенцы; лица, пострадавшие от репрессий: лица, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: Герои Советского Союза и Герои России; доноры: военнослужащие, участвовавшие в разрешение вооруженных конфликтов на территории России и за ее пределами; граждане, пострадавшие вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне. Чернобыльской АЭС; ВИЧ-инфицированные и обслуживающие их медицинские работники, а также другие категории граждан.
Таким образом, реформы, проведенные в социальной сфере в 90-х годах XX в., практически не коснулись базовых принципов предоставления социальной помощи советского периода. Многие из нормативных актов, направленных на социальную защиту населения, принимались накануне избирательных кампаний и носили ярко выраженный политический характер. Их существенный недостаток заключается в том,. что большинство социальных пособии, выплат и льгот продолжают предоставляться на основе категориального признака, а следовательно, социальная помощь не достигает малоимущих граждан. Необходимо отметить, что повышение адресности социальной поддержки населения невозможно до тех пор, пока не будут решены проблемы с финансированием уже принятых государством расходных обязательств, касающихся социальной помощи [10, с. 204].
социальный страхование защита пенсионный
1.3.1 Направление развития социального страхования
Можно выделить следующие основные направления развития финансового обеспечения социальной защиты населения в Российской Федерации:
. обеспечение адресности социальной помощи;
. приведение расходных обязательств в соответствие с доходными возможностями органов власти, которые уполномочены финансировать социальную помощь населению;
. повышение эффективности социальной помощи. Повышение эффективности социальной помощи может быть достигнуто за счет повышения адресности социальной поддержки и предоставления равных возможностей в социальной поддержке тех граждан, которые реально в ней нуждаются [17, с. 288].
Предоставление социальной помощи семьям с доходами ниже официального прожиточного минимума, т.е. соблюдение принципа адресности, позволит сократить контингент получателей и повысить долю социальных трансфертов в доходах бедных слоев населения. Таким образом, достигается вертикальное равенство, т.е. происходит перераспределение дохода или потребления от богатых слоев населения в пользу малообеспеченных.
Предоставление равных возможностей в социальной поддержке тех граждан, которые реально в ней нуждаются, обеспечивает горизонтальное равенство и исключают доступ к ней прочих категорий населения.
На эффективность социальной помощи также влияет отношение трансфертов, достигающих тех граждан, которые реально в ней нуждаются, к общему объему социальной помощи [21].
1.3.2 Эволюция социального страхования
В соответствии с законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в дальнейшем Закон) существуют две формы страхования: обязательное и добровольное страхование. Обязательное страхование - страхование, вид, порядок которого определены законодательством и подлежат исполнению, например: обязательное медицинское страхование, страхование автогражданской ответственности. Добровольное страхование - осуществляется по желанию страхователя на основе договора страхования между страховщиком и страхователем. При этом, хотя порядок страхования определяется самим страховщиком, основные положения страхования, договора должны соответствовать требованиям Закона. Не надо думать, что обязательное и добровольное страхование - прерогатива законодательной инициативы нашего времени (прерогатива - от латинского praerogativus - запрошенный первым). Такие формы страхования существовали и в Советском Союзе, например, обязательно страховалось имущество, которое принадлежало государству, но находилось в пользовании граждан, и в то же время добровольно страховалось их личное имущество[22].
Основные положения законодательства в области страхования, в том числе обязательного и добровольного страхования, представлены в главе 48 «Страхование» ГК РФ. В частности в ней устанавливается, что для защиты социальных интересов граждан и государства предусматривается государственное страхование жизни, здоровья и имущества отдельных групп (категорий) граждан. Например, обязательному государственному страхованию подлежат жизнь и здоровье военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел РФ, государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможни; обязательно за счёт бюджета страхуются жизнь, здоровье и имущество судей.
Государственное страхование - одна из форм страхования, при этом страховщиком является государственная компания. Помимо названного личного страхования отдельных граждан, страхуются, например, такие риски, как атомные, кредитные и другие, предусмотренные законодательством.
Социальное страхование - система материального обеспечения граждан за счёт государства при временной нетрудоспособности, инвалидности и т.д. Средства социального страхования образуются за счёт специальных сборов - социальных налогов, которые выплачиваются работодателями, предпринимателями и работниками для создания и финансирования таких фондов, как Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости населения, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования. Вопросы социального страхования рассматриваются, например, в Федеральном законе от 16 июля 1999 г №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».
Как видим, обязательным и добровольным страхованием, предусмотренным законодательством охватывается достаточно большая область интересов граждан и юридических лиц.
Социальное страхование - одна из основных форм социального обеспечения граждан, представляющая собой систему (государственную и общественную) денежного и материального обеспечений граждан при достижении ими пенсионного возраста, в случае временной или постоянной утраты трудоспособности, в целях охраны их здоровья.
Социальное страхование распространяется на активное, занятое население и финансируется за его счет, а также за счет работодателей. Переход к рыночной экономике существенно меняет социально-экономическую среду. В общественное сознание возвращается понятие «социальный риск» - вероятность материальной необеспеченности трудящихся вследствие потери возможности участвовать в экономическом процессе. В связи с этим в сфере страхования возникает ряд проблем.
Одной из первых проблем можно назвать - сохранение не страховых принципов: существуют выплаты не страхового характера; отсутствует зависимость уровня выплачиваемых пособий от размеров отчислений. Так, например, за счет Фонда социального страхования (далее - ФСС) осуществляется финансирование таких не страховых расходов, как: пособий по возмещению стоимости гарантированного перечня услуг и социальных пособий на погребение; оплаты путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей; программ по оздоровлению детей; частичного содержания детско-юношеских спортивных школ. Кроме того, в системе пенсионного страхования объем поступлений сумм страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии не обеспечивает в полной мере расходы Пенсионного фонда (далее - ПФ) на выплату указанной части трудовых пенсий.
Второй проблемой является несбалансированность государственных обязательств и объема имеющихся финансовых ресурсов. Сохранение в системе обязательного социального страхования (далее - ОСС) не страховых выплат, с одной стороны, а также недостаточно высокий уровень администрирования доходов и расходов государственных внебюджетных фондов, с другой, постоянно воспроизводят проблему финансовой неустойчивости системы обязательного социального страхования. Для системы социального страхования, и особенно для системы обязательного медицинского страхования, характерна тенденция опережающего роста расходов над доходами.
Третьей проблемой является незавершенность правового регулирования системы государственного обязательного социального страхования. В частности, до настоящего времени не принят Федеральный закон «О Фонде социального страхования Российской Федерации» [16, с. 511].
Законодательно не утверждены порядок, процедуры, источники финансирования дефицита средств на выплату страховой части трудовых пенсий. Имеется ряд серьезных противоречий в Бюджетном кодексе и Налоговом кодексе в части, касающейся Единого социального налога (далее- ЕСН).
Следующей проблемой можно назвать недостаточное обоснование уровня социальных выплат. По рискам, принимаемым на социальное страхование в связи со старостью, инвалидностью и потерей кормильца (а они составляют основную часть при определении ставки ЕСН), уровень социальных выплат в Российской Федерации ниже, чем это предусмотрено Конвенцией Международной организации труда (далее - МОТ) №102 «О минимальных нормах социального обеспечения» и стандартами Европейского союза (далее - ЕС). Так, если средний уровень замещения пенсией заработка в России составляет в среднем 30-33%, то по Конвенции МОТ этот показатель - 40%, а в ЕС - 50%. Вместе с тем уровень замещения доходов в результате временной потери нетрудоспособности в России может составлять 100%, тогда как в других европейских странах он не превышает 50%.
Еще одной проблемой является неблагоприятные демографические тенденции, которые связаны с сокращением доли населения в трудоспособном возрасте.
Реформирование системы ОСС должно осуществляться на основе соблюдения конституционных прав граждан Российской Федерации и четкого определения целей, задач и источников финансирования по различным видам социального страхования, соблюдения страховых принципов и развития персонифицированного учета во всей системе ОСС, адекватности уровня социальной защиты размерам страховых платежей, устранения дублирования функций и создания условий для достижения финансовой устойчивости системы ОСС.
Реализация указанных принципов потребует осуществление целого комплекса мероприятий. В частности, необходимо продолжить формирование институциональных условий для эффективного функционирования системы ОСС. Соответственно, Правительству Российской Федерации потребуется сосредоточить усилия на следующих направлениях:
) проведении анализа законодательной и нормативной правовой базы (федеральной и региональной) в сфере ОСС, ведомственных актов, регулирующих вопросы социального страхования;
) ревизии перечня выплат и расходов, осуществляемых в системе ОСС, и подготовке предложений по установлению четких границ для страховых и не страховых выплат и расходов, определении источников финансирования для каждого их вида;
) осуществлении мер, направленных на приведение порядка, условий и размеров страхового обеспечения в соответствие с социально-экономическим положением страны;
) определении потребности системы ОСС в финансовых средствах;
) изменении законодательства о внебюджетных государственных социальных фондах, о системе управления системой и ресурсами социального страхования, об обеспечении паритетности участия представителей субъектов ОСС в органах управления системы ОСС;
) создании условий для привлечения частных страховых компаний к системам ОСС и Обязательного медицинского страхования (далее - ОМС).
Кроме этого, необходимо предпринять шаги, направленные на повышение эффективности администрирования расходов, предназначенных для страхового возмещения социальных рисков. Для этих целей в среднесрочной перспективе следует создать единую информационную базу по всем видам ОСС, разработать систему присвоения гражданам единого социального номера и выдачи персональных карточек социального страхования [17, с. 288].
С 1 октября 2008 года Председателем Правительства России В. В. Путиным был озвучен следующий этап развития пенсионной реформы.
С 2011 года декларируется переход на совершенно новую систему пенсионного обеспечения, предусматривающую замену ЕСН страховыми платежами, которые будут составлять 34% для зарплаты до 415 000 руб. в год. При превышении этой суммы зарплаты страховые платежи будут равны 0%.
Из общей суммы страховых платежей 26% будут напрямую зачисляться в Пенсионный фонд минуя федеральный бюджет, что рассматривается правительством как повышение независимости пенсионной системы.
Новый этап реформы, как считают в правительстве, позволит гражданину накопившему 30 лет нового страхового стажа рассчитывать на коэффициент замещения зарплаты пенсией не менее 40%, то есть, того уровня, который установлен в рекомендациях МОТ.
Новые страховые взносы, в отличие от старой системы, будут возмездными платежами, которые своими суммами формируют пенсионные права граждан.
В новой системе ликвидируется разделение на базовую и страховую части, пенсия будет состоять только из двух частей - накопительной и страховой.
С 2010 года пенсия для всех категорий граждан должна превышать прожиточный минимум пенсионера, для чего будет утверждён минимальный размер пенсии.
Не позднее 2015-2020 года предполагается довести средний размер трудовой пенсии по старости до так называемого «советского» уровня - в размере не менее 2,5 минимальных пенсий. Экономисты называют этот показатель минимальным воспроизводственным потребительским бюджетом пенсионера [13, с. 312].
1.4.1 Пенсионная реформа
В России новый этап пенсионной реформы начался в 2002 году. Основная цель - достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему. Суть пенсионной реформы состоит в постепенном переходе от чисто распределительной системы к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения.
Необходимость в пенсионной реформе возникла из-за ухудшения демографической ситуации в России. Соотношение количества пенсионеров к количеству работающих с каждым годом увеличивается, число пенсионеров растёт, а количество трудоспособного населения неуклонно снижается.
Пенсионная реформа базируется на действующих с 2002 года федеральных законах «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», «Об обязательном пенсионном страховании» и «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» [10, с. 204].
1.4.2 Распределительная система
Распределительная система (англ. "Pay-As-You-Go" или PAYG - "плати пока идешь") основана на принципе солидарности поколений: выплаты пенсионерам осуществлялись за счет пенсионных отчислений работающей части населения.
Эта система перестает работать в условиях роста демографической нагрузки, когда численность работающих снижается, а численность пенсионеров возрастает, что характерно для всех стран [11, с. 400].
1.4.3 Накопительная система
Накопительная система обеспечения пенсией состоит в том, что у каждого работника есть персонифицированный (личный) счет в Пенсионном фонде РФ, на котором учитывается накопительная часть пенсии. Размер накопительной пенсии зависит от суммы взносов, учтенных на именном счете работника и полученного инвестиционного дохода.
Инвестирование пенсионных накоплений возможно через Управляющие компании, отобранные по конкурсу, и Негосударственные пенсионные фонды, зарегистрированные в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию. Застрахованное лицо имеет возможность раз в год перевести свои накопления в НПФ, УК или вернуться обратно в ПФР.
По умолчанию Пенсионный фонд России размещает пенсионные накопления через государственную управляющую компанию - Внешэкономбанк (ГУК ВЭБ). С 2009 года ВЭБ предлагает, формирует два портфеля: расширенный инвестиционный портфель и инвестиционный портфель государственных ценных бумаг (консервативный) [8, с. 450].
1.4.4 Схема формирования
С 2002 года государственная трудовая пенсия граждан формируется в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС) и состоит из трех частей - Базовой, страховой и накопительной части трудовой пенсии.
Накопительная часть трудовой пенсии формируется у лиц 1967 г.р. и моложе.
Базовая часть устанавливается в твердых размерах. Страховая часть зависит от суммы взносов, учтенных на именном счете, и стажа. Накопительная часть - зависит от суммы учтенных взносов и начисленного инвестиционного дохода. Расчет размера пенсии, осуществляется по формуле, установленном федеральным законом.
С 2010 года Единый Социальный налог отменен и осуществлен возврат к системе страховых взносов. Максимальный размер заработной платы, влияющий на размер пенсии, установлен на уровне 415 тысяч рублей в год.
Работодатель платит = 26% (единый социальный налог/страховой взнос) от размера заработной платы сотрудника, из них на медицинское и социальное страхование - 6%, а в пенсионный фонд - 20%, которые в свою очередь разбиваются на три части: 6% - базовая, 10% - страховая и 4% - накопительная часть. С 2008 года накопительная часть составляет 6%, а страховая часть - 8% от заработной платы.
Индивидуальный предприниматель платит фиксированную ставку ежемесячно. Организации, пользующиеся упрощённой системой налогообложения, не платят ЕСН, а платят только 10% как страховой взнос и 4% как накопительный [13, с. 312].
1.4.5 Распоряжение накопительной частью
С 2002 года граждане России получили возможность самостоятельно распоряжаться своими пенсионными накоплениями и влиять на размер будущей пенсии. Это значит, что каждый гражданин имеет право перевести свою накопительную часть в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) либо в частную управляющую компанию (ЧУК).
Сейчас накопительная часть пенсии по умолчанию находится в Пенсионном фонде РФ (ПФР) под управлением Государственной управляющей компании (ГУК, которой является Внешэкономбанк), инвестиционный доход в ГУК, как правило, ниже уровня инфляции. Таким образом, пенсионные накопления постепенно обесцениваются, в связи с тем, что ГУК имеет право инвестировать средства только в государственные облигации, у которых традиционно низкая доходность.
Рост накоплений возможен за счёт перевода накопительной части пенсии в негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию при превышении доходности над инфляцией.
Застрахованное лицо может перевести пенсионные накопления не чаще одного раза в год, до достижения возраста 55 лет для мужчин и 50 лет для женщин (за 5 лет до достижения пенсионного возраста) [5, с. 213].
1.4.6 Налоговые льготы
Гражданам, участвующим в негосударственных или добровольных пенсионных программах, предоставляются налоговые вычеты по подоходному налогу. Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию [5, с. 214].
1.4.7 Совершенствование системы пособий в социальном страховании
Закон предусматривает в течение двух лет - с 1 января 2011 г по 31 декабря 2012 г - постепенный переход на новый порядок расчета пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет в соответствии с законом от 8 декабря 2010 г N343-ФЗ "О внесении изменений в федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", введенным с 1 января 2011 г.
Закон предоставляет застрахованному лицу право выбора порядка назначения, исчисления и выплаты пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком либо по нормам закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", действовавшим до 1 января 2011 г т.е. исходя из среднего заработка, рассчитанного за последние 12 месяцев, либо по правилам, предусмотренным законом N343-ФЗ т.е. исходя из среднего заработка, рассчитанного за последние 2 календарных года.
Данные нормы будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г [12, с. 78].
Закон должен вступить в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных норм, которые вступят в силу с 1 января 2013 г Так, с 1 января 2013 г средний дневной заработок для исчисления пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком будет рассчитываться путем деления суммы начисленного заработка за 2 предшествующих календарных года на число календарных дней в этом периоде, за исключением дней, приходящихся на:
период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом;
период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования РФ не начислялись.
Средний заработок, исходя из которого исчисляются данные пособия, будет учитываться за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на этот год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ [19].
1.5 Модернизация систем ОМС
Основным способом решения проблемы адаптации бюджетной модели здравоохранения, к условиям рыночной экономики является институт медицинского страхования. Введение страхового механизма мобилизации дополнительных ресурсов в бюджетную модель здравоохранения в виде обязательного медицинского страхования (ОМС) в начале 90-х годов происходило в условиях экономического спада и стагнации экономики страны. В целом это привело к тому, что данная система практически не выполнила свою основную функцию, в лучшем случае данные средства оказались бюджетозамещающими. Не оправдались также надежды, что введение системы страхования позволит в короткие сроки повысить эффективность системы здравоохранения за счет конкуренции между медицинскими организациями. Это обусловлено тем, что исторически сеть учреждений здравоохранения формировалась на основе принципов построения системы по уровням предоставления медицинской помощи и исключения дублирования.
Опыт Российской Федерации, а также международный опыт, подтверждает, что введение страховых механизмов, в частности, обязательного медицинского страхования, в неподготовленную и неэффективную систему здравоохранения не позволяет в полной мере реализовать преимущества страховых принципов организации финансирования здравоохранения. В результате за 10 лет в здравоохранении сохранились прежние принципы организации предоставления медицинской помощи и содержания сети медицинских учреждений при снижении относительных показателей их обеспеченности финансовыми ресурсами.
Вялотекущий характер реформ обусловлен в том числе и длительным периодом осознания необходимости перехода от принципа всеобщей доступности бесплатного получения медицинской помощи к принципу предоставления медицинской помощи определенного уровня и объема, обеспеченной при этом конкретным целевым источником финансирования. Прогрессивные страховые механизмы финансирования здравоохранения при консервативных способах управления здравоохранением не могут реализоваться.
Поэтому реформирование обязательного медицинского страхования на современном этапе возможно только в контексте системных изменений в здравоохранении, основные направления которых определены Концепцией развития здравоохранения и медицинской науки Правительства Российской Федерации №13 87 от 5 ноября 1997 г.
Вместе с тем, реализация страховых принципов уже сформировала новые методы медико-экономической оценки предоставляемой медицинской помощи, формализованные, в частности, в систему вневедомственного контроля качества медицинской помощи в противовес традиционной системе исключительно ведомственного контроля, существовавшие многие десятилетия в здравоохранении. Особенно важно отметить, что введение страхования способствовало созданию института прав пациента как потребителя медицинской помощи. Как социальный институт ОМС обеспечивает большую прозрачность финансовых потоков в здравоохранении.
В соответствии с Посланиями Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 19 апреля 2002 года и от 4 апреля 2001 года необходимо осуществить завершение перехода к страховому принципу оплаты медицинской помощи, что предполагает устранение имеющихся в обязательном медицинском страховании недостатков, в том числе пробелов в законодательном регулировании.
Структура органов управления обязательным медицинским страхованием аналогична структуре органов управления здравоохранения в системе органов государственной власти России, построенной на принципах федерализма. Программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, ежегодно утверждаемая Правительством Российской Федерации, содержит виды и объемы медицинской помощи. Она является основой для утверждения территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам медицинской помощи, содержащих территориальные программы обязательного медицинского страхования. Это соответствует конституционному положению о нахождении вопросов здравоохранения в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. Поэтому проводить изменения организационной структуры системы обязательного медицинского страхования на данном этапе нецелесообразно [4, с. 213].
Доминирующим принципом формирования обязательного медицинского страхования должна стать сбалансированность доходов и расходов. Реализация страховых принципов мобилизации ресурсов на нужды отрасли должна сопровождаться постепенным замещением финансовых средств поступающих из других источников, в первую очередь из бюджетов всех уровней, средствами, направляемыми страховыми организациями в лечебно-профилактические учреждения за предоставленные медицинские услуги. Таким образом, в настоящее время необходимо провести модернизацию ОМС, сконцентрировав основные усилия на достижении сбалансированности ресурсов и обязательств системы, а также создать условия и предпосылки реформирования здравоохранения.
Целью модернизации ОМС является обеспечение условий устойчивого финансирования медицинских организаций для предоставления населению бесплатной медицинской помощи в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования [15, с. 513].
2. Анализ деятельности компании ООО «СК» «Сибирский дом страхования - Медицина»
.1 Принципы управления организации
Для эффективной защиты сотрудников предприятия предлагает услуги по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.
По обязательному медицинскому страхованию, за счет средств отчисляемых на Единый социальный налог, мы предоставляем следующие услуги:
лечение в любом лечебном учреждении Кемеровской области в рамках Территориальной программой государственных гарантий,
плановая госпитализация в любое лечебное учреждение Кемеровской области - без предварительного ожидания,
дорогостоящее обследование на магнитно-резонансном томографе (МРТ), на компьютерном томографе (КТГ), на мультиспиральном компьютерном томографе (МСКТ),
обследование на гормоны щитовидной железы,
обследование у маммолога (УЗИ молочных желез, маммография),
комплексное поликлиническое обследование у врача кардиолога в МУЗ «Кемеровский кардиологический диспансер».
дополнительные оздоровительные и профилактические медицинские услуги для Вашего коллектива не входящие в Территориальную программу государственных гарантий. Направления оздоровления согласовываются дополнительным соглашением к договору.
В рамках добровольного медицинского страхования (ДМС) предлагаются Программы ДМС оплачиваемые как за счет средств предприятия, так и за счет средств сотрудников. ДМС позволит избавить сотрудников от непредвиденных расходов на лечение, за счет средств страховой компании.
Компания берет на себя контроль качества лечения и объема оказанных услуг, с представлением результатов Страхователю.
ООО «СК «СДС-Медицина» предлагает услуги по обязательному и добровольному медицинскому страхованию и надеется на взаимовыгодное сотрудничество.
ООО «Страховая компания «СДС-Медицина» сообщает о себе следующие данные:
1.Компания работает на рынке страховых медицинских услуг (обязательного и добровольного медицинского страхования) 11 лет.
2.Уставный капитал компании составляет (руб.) 55295000
.Компания имеет тенденцию к увеличению страхового поля и расширению его географии. Так, с начала 2010 года за 9 месяцев количество договоров увеличилось с 751 до 1326, а численность застрахованных с 39897 до 49548 (на 28,5%).
.Срок выдачи полисов: в плановом порядке (например, при заключении большого договора - не более 2 дней), в случае экстренном - в момент обращения.
6.Срок плановой экспертизы (после получения от ЛПУ документов) не более 7 дней.
7.Срок рассмотрения жалоб и обращений - 2 дня.
8.Из 136 лечебных учреждений, работающих в системе ОМС, компания заключила договоры об оказании медицинской помощи по обязательному страхованию с 136 учреждением - 100%.
.Компания несет ответственность за использование резерва медицинских услуг и иных резервов, формируемых в соответствии с Законодательством о медицинском страховании на цели иные, чем предусмотрено нормативными документами территориального фонда ОМС.
.Из резерва профессиональные мероприятий компания имеет возможность оказывать застрахованному населению мероприятия для снижения заболеваний: оказывать помощь в проведении вакцинации, приобретении оборудования, расходного материала или медикаментов для использования в лечебном учреждении, где прикреплены застрахованные.
2.2 История работы ООО «СК» «СДС - Медицина»
1997 год: Апрель - учреждена ООО СМК «Облкемеровоуголь»
Июль - получена лицензия на осуществление деятельности по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.
Август - заключены договора с первыми страхователя ООО «Кузбассуголь», ОАО «Стройсервис», ОАО «Гурьевский Металлургический Завод», ХК «Сибирский Деловой Союз».
год: Январь - созданы отделы обязательного и добровольного медицинского страхования.
-2004 год: Идет активное расширение страхового поля за счет неработающего населения Кемеровской области, заключаются договора с главами администраций Крапивинского, Гурьевского районов, г.Анжеро-Судженска.
Открываются территориальные отделы в г. Гурьевске и г.Анжеро-Судженск.
год.: 27 июля - реорганизация ООО СМК «Облкемеровоуголь» в ООО «Губернская страховая медицинская компания»
Август - создан медицинский отдел, осуществляющий контроль качества медицинской помощи и защиту прав застрахованных.
Заключен договор на финансирование с Исполнительной дирекцией Территориального Фонда Обязательного Медицинского страхования.
Сентябрь - открываются территориальные отделы в г. Ленинск-Кузнецкий, г. Киселевске.
декабря - получена лицензия С №315042-05 на осуществления добровольного и обязательного медицинского страхования
год: Февраль - внедрена программа обработки и анализа реестров за пролеченных больных «РАСТР», позволяющая отслеживать объемные и финансовые показатели оказания медицинской помощи застрахованным, в разрезе видов медицинской помощи (стационарная, поликлиническая, стационаро-замещающая).
Апрель - учрежден ООО «Губернский центр охраны здоровья металлургов» оказывающий первичную профилактическую, лечебно-диагностическую медицинскую помощь населению г.Гурьевска.
год: Январь - ООО «Губернский центр охраны здоровья металлургов» включен в перечень ЛПУ оказывающих медицинскую помощь в рамках Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Кемеровской области.
Апрель - 10 лет работы на рынке обязательного медицинского страхования.
год: Участие в рабочих группах проекта «Централизованная обработка данных оказания медицинской помощи застрахованным»
Принимается активное участие в социальных проектах, проводимых в области. В рамках концепции медицинской профилактики заболеваний в Кемеровской области в лечебные учреждения направлено 591 000 рублей.
год: Продолжается работа по расширении страхового поля. Финансируются областные целевые программы «Охрана материнства и детства» 749 000 рублей, «Концепция медицинской профилактики заболеваний в Кемеровской области» 91 000 рублей.
год: Изменение полного и сокращенного фирменного названия с ООО «Губернская страховая медицинская компания» на ООО «Страховая компания «Сибирский Дом Страхования - Медицина».
2.3 Структура деятельности
ООО «СК «СДС-Медицина» - дочернее предприятие ООО «Страховая компания «Сибирский Дом Страхования». Входит в состав холдинговой компании «Сибирский Деловой Союз». Стаж работы на страховом рынке по обязательному и добровольному медицинскому страхованию 12 лет.
Компания имеет Лицензию С №3150 42 выданную Федеральной службой страхового надзора на право осуществления обязательного и добровольного медицинского страхования.
Численность застрахованных на 01.09.2010 г 49 548 человек (2,7% от общей численности застрахованных по Кемеровской области).
В соответствии с Законом РФ от 28 июня 1991 №1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ», ст. 15. Права и обязанности страховой медицинской организации, страховая организация обязана контролировать объемы, сроки и качество медицинской помощи, защищать интересы застрахованных.
Для выполнения данных обязательств в ООО «СК «СДС-Медицина» созданы отделы: юридический, медицинский, экономический.
Страховая компания заключила 136 договоров с медицинскими учреждениями на всей территории Кемеровской области.
Каждый застрахованный по вопросам оказания медицинской помощи может обратиться в страховую компанию, как в письменной форме, так и в устной.
По каждому случаю обращения, в установленные сроки, проводится экспертиза оказания медицинской помощи врачами - экспертами страховой компанией, а при необходимости врачами- экспертами, входящими в перечень Территориального регистра внештатных медицинских экспертов Кемеровской области. При выявлении нарушений лечебному учреждению предъявляются штрафные санкции.
Для ведения учета медицинской помощи внедрена программа обработки и анализа реестров за оказанные услуги застрахованным «РАСТР». Программа позволяет отслеживать объемные и финансовые показатели медицинской помощи застрахованным, в разрезе видов медицинской помощи (стационарная, поликлиническая, стационаро-замещающая). Компания оснащена стандартной компьютерной и офисной техникой.
3. Практическая часть
.1 Моделирования условной практической ситуации
Инспектор отдела кадров Института повышения квалификации Иванова Е.М. находилась на больничном с 6 мая 2011 г. по 24 мая 2011 г. включительно в связи с уходом за больным ребенком. Листок нетрудоспособности Алексеева К.М. предъявила в день выхода на работу - 27 мая 2011 г.
Для того рассмотрим ситуации: Иванова Е. М. лежала в больнице с сыном четырех лет.
За период с 1 апреля 2008 г. по 31 марта 2009 г. Ивановой Е.М было начислено 61 384,47 руб., в том числе пособие по временной нетрудоспособности за период с 4 по 18 декабря 2008 г. включительно в размере 1995,18 руб. В соответствии с записями в трудовой книжке Ивановой Е.М. с 3 июля 1995 г. по 2 февраля 2001 г. она работала инспектором отдела кадров в ООО "Анталия", затем с 24 марта 1998 г. по 11 апреля 2004 г. не работала вообще, а с 12 апреля 2004 г. приступила к работе в Институте повышения квалификации.
.2 Последовательность выполнения
При расчете пособия делаются следующие вычисления:
. Из суммы заработка, принимаемого в расчет пособия, необходимо исключить сумму пособия по временной нетрудоспособности, начисленную в декабре 2008 г., поэтому в расчет среднего заработка будет принято:
384,47 - 1995,18 = 59 389,29 руб.
. Из общего числа календарных дней в расчетном периоде с 1 апреля 2008 г. по 31 марта 2009 г., составляющего 365 дней, следует исключить период временной нетрудоспособности, то есть 15 календарных дней, с 4 по 18 декабря 2008 г. включительно, в результате чего при расчете среднего заработка будет учитываться число календарных дней, равное:
- 15 = 350 календарных дней.
. Сумма среднего заработка за один календарный день составит:
389,29 руб. : 350 дней = 169,6837 руб.
. Страховой стаж будет определяться путем суммирования стажа работы в Институте повышения квалификации (2 года 11 месяцев и 28 дней) и в ООО "Анталия" (5 лет и 7 месяцев). Таким образом, страховой стаж составит более 8 с половиной лет, то есть дает право на исчисление пособия исходя из 100% среднего заработка.
. Далее следует сравнить фактический размер пособия с максимальным. С учетом районного коэффициента максимальный размер пособия за полный месяц составляет:
125 руб. + 16 125 руб. * 15% = 18 543,75 руб.
В месяце нетрудоспособности (апреле 2009 г.) всего 30 календарных дней. Следовательно, максимальный размер среднедневного пособия составляет:
543,75 руб. : 30 дней = 618,125 руб.
Фактический размер дневного пособия меньше максимального, поэтому далее расчет пособия производится только исходя из фактического размера 169,6837 руб.
. Теперь нужно определить количество дней, подлежащих оплате. На период нетрудоспособности с 6 апреля 2009 г. (понедельник) по 24 апреля 2009 г. (пятница) включительно приходится 19 календарных дней.
Дальнейшие расчеты зависят от возраста ребенка и от того, являлось ли лечение стационарным или амбулаторным.
Рассмотрим вариант начисления.
В такой ситуации все 19 дней болезни ФСС РФ должен оплатить исходя из страхового стажа матери, то есть пособие будет начислено в сумме:
,6837 руб. * 19 дн. = 3223,99 руб.
С учетом времени нахождения на больничном фактически в апреле 2009 года Иванова Е.М. отработала 6 рабочих дней из 21 рабочего дня по производственному календарю, поэтому за отработанное время ей будет начислено:
оклад в размере:
(4500 руб. : 21 дн.) * 6 дн. = 1285,71 руб.;
районный коэффициент в размере:
,71 руб. * 15% = 192,86 руб.;
итого начислено за отработанное время:
,71 + 192,86 = 1478,57 руб.
Таким образом, общая сумма начислений за апрель 2009 г. составит:
,57 + 3223,99 = 4702,56 руб.
Следовательно, сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая удержанию в апреле 2009 г., составит:
В результате выплатить Ивановой Е.М. за апрель 2009 г. бухгалтер должен следующую сумму:
,56 - 403 = 4299,56 руб.,
в том числе:
за счет собственных средств (бюджетного финансирования):
,57 - 403 = 1075,57 руб.;
за счет средств ФСС РФ:
,99 руб.
Заключение
Потребность в социальном страховании возникает на определенном историческом экономического и социального развития общества. Анализ истории развития социального страхования в России показал, что его формы и задачи меняются в соответствии с социально-политической и экономической ситуацией в обществе. Это относится в равной степени и к нынешнему переходному этапу развития страны.
В настоящее время, скорее всего, невозможно разработать такую модель социального страхования, которая могла бы быть применима в будущем российском обществе. По всей видимости, сегодня можно говорить только о модели социального страхования переходного периода, четко указывая границы ее и возможности. Это не временная модель, а модель, которая должна соответствовать именно данному отрезку времени и решать свои специфические задачи
Социальное страхование имеет специфическую особенность, определяемую природой страхования, а именно: создание механизма возмещения убытка при возникновении страхового случая и обеспечения дохода, невосполнимого другими способами. Но это не простое вспомоществование, как при социальном обеспечении. Возмещение предполагается только при наступление страхового случая и участие гражданина в системе социального страхования.
Важнейшим в реформировании социального страхования является создание законодательной базы социального страхования, современной нормативной правовой базы, регулирующей правовые, экономические и организационные основы государственного социального страхования, и соответствующей системы управления.
Сегодня почти полностью изменились принципы распределения общественного продукта, и в связи с этим изменилась и роль государства в деятельности системы социальной защиты, и все в меньшей степени ее деятельность обеспечивается за счет госбюджета. Государство, в лице правительства, имеет право непосредственно контролировать деятельность всероссийского фонда. Но обязанностей у него значительно больше: проведение единой политики в области социального страхования, оказание поддержки системе социального страхования, осуществление ее судебной защиты, отчисление в систему социального страхования средств из госбюджета.
Социальное страхование, охватывает преимущественно трудозанятое население, что ведет к ограничению круга людей, получающих поддержку. Должна быть хорошо развита система социальной защиты, которая включала бы еще один важный элемент - предоставление услуг и выплат в рамках социальной помощи. Только при эффективной работе этих двух форм социальной защиты и может быть достигнута цель, ради которой они создаются.
Но необходимо четко представлять, что социальные пособия, или вспомоществование, и социальное страхование это различные формы социальной защиты населения как трудообеспеченного, так и незанятого.
Список источников информации
1.Баланова Т.А. Сборник задач по страхованию [Текст]: учебное пособие / Т.А. Баланова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 114 с.
2.Галаганов, В.П. Страховое дело [Текст]: учебник для студентов среднего профессионального образования / В.П. Галаганов. - М.: Издательский центр «Академия», 2006. - 272 с.
.Гвозденко, А.А. Основы страхования [Текст]: учебник / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 314 с.
.Шахов, В.В. Страхование [Текст]: учебник для вузов / В.В. Шахов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2006. - 391 с.
.Агеев, С.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт [Текст]: учебное пособие для преподавателей вузов / Н.В. Васильев, С.Н. Катырин; под ред. С.Р. Агеева. - М.: Экспертное бюро-М, 2005. - 213 с.
.Адамчук, Н.Г. Обзор страховых рынков ведущих стран мира [Текст]: учебное пособие для преподавателей вузов / Н.Г. Адамчук, Р.Т. Юлдашев; под ред. Т.А. Федоровой. - М.: Анкил, 2006. - 238 с.
.Балабанов, Н.Т. Страхование [Текст]: учебник для студентов начального профессионального образования / Н.Т. Балабанов, А.И. Балабано; под ред. Н.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2007. - 352 с.
.Ермасов, С.В. Страхование [Текст]: учебное пособие для вузов / С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова; под ред. С.В. Ермасова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 462 с.
.Ларионов, В.Г. Страхование [Текст]: учебное пособие / В.Г. Ларионов, С.Н. Кожурова; под ред. С.Н. Селиванова. 2-е изд., доп. - М.: Изд-во УРАО, 2006. - 160 с.
10.Орланюк-Малицкая, Л.А. Страховое дело [Текст]: учебник для начального профессионального образования / Л.О. Алексеев, В.В. Аленичев; под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 204 с.
11.Сербиновский, Б.Ю. Страховое право [Текст]: учебное пособие для вузов / Б.Ю. Сербиновский, В.Н. Гарькуша; под ред. Э.Ю. Юсупянц. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 416 с.
.Скамай, Л.Г. Страховое дело [Текст]: учебное пособие / Л.Г. Скамай, Т.Ю. Мазурина; под ред. Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 256 с.
.Сплетухов, Ю.А. Страхование [Текст]: учебное пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков; под ред. Ю.А. Сплетухова. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 312 с.
.Федорова Т.А. Страхование [Текст]: учебник / В.В. Аленичев, Л.А. Орланюк-Малицкая, В.В. Шахов; под ред. Т.А. Федоровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2006. - 875 с.
.Шахов, В.В. Страховое право [Текст]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / А.П. Архипова, В.Н. Григорьева; под ред. В.В. Шахова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 511 с.
.Шахов, В.В. Страхование [Текст]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / В.В. Шахов, Ю.Т. Ахвледиани, С.Ю. Рыбкин; под ред. В.В. Шахова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 511 с.
.Яковлева, Т.А. Страхование [Текст]: Учебное пособие / Т.А. Яковлева, О.Ю. Шевченко; под ред. Т.А. Федоровой. - М.: Юристъ, 2007. - 288 с.
.Аметов, А.С. Страхование от несчастных случаев [Электронный ресурс]: [web-сайт]. - Новосибирск: новосибирский институт экономики. < #"justify">19.Панкратова, А.Р. Добровольное страхование от несчастных случаев и болезней [Электронный ресурс]: [web-сайт]. - Москва. Московский институт экономики и права< #"justify">20.Рокотов, И.И. История страхования несчастных случаев[Электронный ресурс]: [web-сайт]. - Санкт-Петербург. Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов < #"justify">21.Яременко, Л.Б Страховые случаи. Страховые премии [Электронный ресурс]: [web-сайт]. - Саратов. Саратовский государственный технический университет.
.Российская Федерация. Федеральный закон «О развитии страхового дела в России» [Текст]: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2006 - С. 42.