Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности МПЦ ОАО 'Уралэлектромедь'

Федеральное государственное автономное учреждение высшего

профессионального образования "Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина"

Кафедра экономики и управления

на предприятиях металлургии

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине: "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности"

На тему: "Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности МПЦ ОАО "Уралэлектромедь"

Студентка

Гр. ЭМ-570202 В.А. Клинова

Руководитель О.Г. Соловьева

Екатеринбург 2011

Содержание

 

Введение

1. Организационно-техническая характеристика цеха

2.2 Производство анодов

2. Анализ объема производства и качества продукции

2.1 Анализ объема производства продукции

2.2 Анализ ритмичности выпуска продукции

2.3 Анализ качества продукции

3. Анализ использования основных производственных фондов

3.1. Анализ объема, состава и движения основных производственных фондов

3.2 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

3.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов

3.4 Анализ обобщающих показателей использования основных производственных фондов (ОПФ)

4. Анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты

4.1. Изучение состава, движения численности работающих, уровня их квалификации

4.2 Оценка выполнения плана по производительности труда

4.3 Анализ использования фонда оплаты труда

5. Анализ себестоимости продукции

5.1. Анализ затрат на один руб. товарной продукции

5.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции

6. Анализ прибыли и рентабельности производства продукции

6.1. Анализ прибыли

6.2. Анализ показателей рентабельности

Заключение

Реферат

 

Данный курсовой проект состоит из ___ страниц, 13 таблиц, 2 рисунков. Объектом анализа является медеплавильный цех в составе предприятия ОАО "Уралэлектромедь". Ключевые слова: СЕБЕСТОИМОСТЬ, ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ПРИБЫЛЬ, ФОНДООТДАЧА, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА.

Введение

Целью курсового проекта является закрепление знаний, полученных в ходе обучения по специальности, а также приобретение практических навыков анализа на металлургическом предприятии. Задачами проектирования являются: анализ объема выпуска и качества продукции, анализ использования основных производственных фондов, анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты, анализ себестоимости продукции, анализ прибыли и рентабельности продукции.

прибыль рентабельность себестоимость продукция

1. Организационно-техническая характеристика цеха

Медеплавильный цех (далее по тексту - МПЦ) является подразделением медеэлектролитного производства ОАО "Уралэлектромедь", и осуществляет деятельность по производству анодов медных (полуфабрикат), гранул медных (полуфабрикат). МПЦ организационно подчиняется заместителю главного инженера по производству - начальнику производственного отдела, функционально - главному инженеру". Руководство МПЦ осуществляет начальник МПЦ, который руководит на основе единоначалия и несет ответственность за невыполнение возложенных на МПЦ задач в пределах, определенных действующим законодательством Российской Федерации и локальными нормативными актами ОАО "Уралэлектромедь".

Задачами руководства МПЦ являются:

. внедрение в производство новых технологий и постоянное совершенствование действующих, повышение технического уровня производства, способствующего повышению конкурентоспособности продукции;

. внедрение рациональных методов организации производства, передовых методов труда;

. обеспечение соответствия процесса "Производство анодов медных, гранул медных" требованиям документации системы менеджмента качества;

. обеспечение экологической безопасности технологических процессов;

. обеспечение безопасных условий труда, снижение рисков для здоровья работников, осуществляющих технологический процесс.

Функции МПЦ в области производственно-технической деятельности:

. выполнение производственных заданий, ритмичный выпуск продукции МПЦ;

. эффективная эксплуатация оборудования, инструмента, технологической оснастки, энергетического хозяйства, зданий и сооружений МПЦ в соответствии с требованиями экологической, промышленной и профессиональной безопасности;

. проведение работы по совершенствованию организации производства, механизации и автоматизации производственных процессов, направленных на предупреждение брака и повышение качества продукции, охрану окружающей среды, улучшение условий труда, снижение производственного травматизма и профзаболеваний;

. внедрение конкурентоспособной технологии производства, норм материальных и трудовых затрат, контроль за соблюдением технологической дисциплины;

. экономия всех видов ресурсов;

. создание безопасных условий труда, выполнение законодательных и других требований в области профессиональной безопасности и здоровья, промышленной и пожарной безопасности, охраны окружающей среды на всех видах работ, выполняемых работниками МПЦ;

. внедрение и совершенствование системы оперативно-производственного планирования.

Функции экономического отдела, бухгалтерии и планового отдела:

. систематический анализ, выявление внутренних резервов в целях повышения производительности труда, качества продукции, снижения уровня воздействия производственно-технической деятельности МПЦ на здоровье работников и окружающую среду;

. разработка, утверждение, учёт, контроль и анализ выполнения технико-экономических показателей МПЦ (плана по развитию производства, плана по труду и т.д.);

. установление участкам, сменам плана обеспечивающего выполнение установленных МПЦ заданий с наибольшей экономической эффективностью;

. обеспечение сохранности и эффективного использования оборотных средств, выделенных МПЦ;

. ведение оперативного и бухгалтерского учёта, обеспечивающего своевременность, достоверность и сопоставимость показателей; внедрение учета затрат на производство, организация и ведение табельного учета, направленного на повышение трудовой дисциплины;

. разработка и представление отчётов, справок и докладов по всем вопросам, связанным с деятельностью МПЦ.

Объем выпуска продукции определяется заключенными договорами с потребителями продукции. Исходя из данной информации планируется объем закупок сырья (централизованно по ОАО Уралэлектромедь) и другие необходимые для производства продукции ресурсы. Непосредственно на МПЦ ресурсы выдаются по заявке в нужном объеме. На основе портфеля заказов составляется производственная программа цеха с учетом простоев оборудования на капитальные и текущие ремонты, а также простоев на горячем ходу.

Планы составляются на смену, сутки, неделю, месяц, квартал, год. В течение отчетного периода более обширные планы корректируются, уточняются.

Разработка плана идет в три этапа:

. разработка проекта плана, который доводиться до вышестоящих подразделений (общезаводского планового отдела), а также до энергетического и транспортного цеха;

. вышестоящие подразделения корректируют план (например, увеличивают объем выпуска);

. экономистами МПЦ составляется новый скорректированный план с учетом всех замечаний вышестоящих органов.

Для контроля и ведения управленческого учета на предприятии существует журнал, куда каждый день в конце смены мастер записывает время плавок и простоев, количество полученной продукции, количество брака и т.д. Экономист обрабатывает эту информацию также в начале каждого дня и представляет ее в виде таблиц. Далее по этим таблицам составляются недельные, месячные, квартальные и годовые отчеты высшему руководству. Анализ происходит также по этим таблицам и отчетам.

В МПЦ представлены 2 направления деятельности:

. производство гранул;

. производство медных анодов;

.1 Производство гранул

Оборудование для производства гранул:

. Отражательная печь стационарного типа. Назначение отражательной печи для производства гранул (далее - печь) - переработка твердой шихты путем огневого рафинирования и получение гранул. Отапливается печь двумя двухпроводными горелками ГГВ-МГП 150, установленными в торцевой части печи.

. Техноэнергетический агрегат (ТЭА) предназначен для охлаждения отходящих газов, оседания крупных частичек пыли из отходящих газов в бункерах. Отходящие газы после ТЭА по газоходу поступают в дымовую трубу и выбрасываются в атмосферу.

. Кран шаржирный с лопатой (далее по тексту - загрузочный кран) предназначен для загрузки твердой шихты в печь и выполнения других вспомогательных операций. Загрузочный кран представляет собой мостовой кран со специальной тележкой, имеющей поворотную нижнюю часть, на которой установлена лопата, являющаяся рабочим органом крана, передвигается кран по подкрановым путям загрузочного пролета МПЦ вдоль фронта печи. В МПЦ четыре загрузочных крана. Печь для производства гранул могут обслуживать загрузочные краны № 3 и № 4. Грузоподъемность загрузочных кранов - 3 т.

. Мостовой кран применяется для выемки контейнеров с гранулами из зумпфа, складирование их в специально отведенные для этого места, а затем погрузка их на специальные вагонетки. Мостовой кран, передвигается по подкрановым путям разливочного пролета по всему цеху. В МПЦ шесть мостовых кранов. Печь для производства гранул могут обслуживать мостовые краны № 3, № 4 и № 5. Грузоподъемность мостовых кранов - 12,5 т.

Рисунок 1 - Аппаратурная схема участка по производству медных гранул

Сущность процесса производства медных гранул основана на неравномерной кристаллизации очищенной от примесей меди в воде.

Процесс получения гранул заключается в том, что во время разлива струю очищенной от примесей меди перед попаданием в воду разбивают на несколько мелких струй. Необходимым дополнительным условием диспергирования и неравномерной кристаллизации меди является наличие в бассейне двух подводных водяных потоков, направленных под определенным углом к струям меди и создание барботажа поверхностного слоя воды в зоне падения струй меди надводным водяным потоком.

Химизм процесса:

) Плавление и нагрев расплава меди

Расплавленная медь с поверхности окисляется кислородом газовоздушной смеси, сжигаемой в горелке. При этом образуется пленка оксида меди. В процессе плавления протекают следующие химические реакции:

4Cu + 2O₂ = 4CuO

CuO = 2Cu₂O + O₂ + Cu = Cu₂O

По мере накопления оксида меди в расплавленной меди он начинает отдавать свой кислород примесям (Ме), окисляя их в соответствующие окислы по реакции:

Cu₂O + Me = 2Cu + MeO

Таким образом, оксид меди является переносчиком кислорода в расплаве, с помощью которого происходит окисление примесей. В процессе окисления образовавшиеся окислы взаимодействуют между собой и образуют шлак, который всплывает на поверхность расплава и по мере накопления снимается.

) Раскисление (восстановление) меди

Во время раскисления выполняют "дразнение" расплава меди и съем шлака. Восстановление оксида меди при "дразнении" расплава осуществляется продуктами пиролиза и углеродом древесины по реакциям:

4Cu₂O +C_nH_m → 8Cu + CO + H₂O + H₂ + CO₂₂O + CO = 2Cu + CO₂₂O + H₂ = 2Cu + H₂O

3Cu₂O + 2C = 6Cu + CO + CO₂

Часть образующихся летучих горючих компонентов сгорает над поверхностью ванны за счет подсоса воздуха через неплотности печи.

В конце раскисления, после съема шлака, поверхность расплава меди закрывается древесным углем и начинается подготовка к выпуску расплава меди из печи.

) Грануляция расплава меди

Грануляция расплава меди требует непрерывного и определенного отъема тепла расплавленной меди в воде и своевременного отвода ее теплоты кристаллизации, которая является основной причиной "хлопков", чтобы за короткий период охлаждения и кристаллизации меди обеспечить деформацию и неравномерное затвердевание диспергированных капель меди, не допуская их переизмельчения или коагуляции. Условия образования гранул развитой формы из меди достигаются за счет размера сливаемых струй меди, параметров водяных потоков, а также температуры сливаемой меди и температуры воды в зоне грануляции.

Механизм грануляции меди можно представить следующим образом. Струи меди, слитые в барботируемый слой воды, охлаждаются до температуры близкой к температуре кристаллизации меди, при минимальном распаде на отдельные пряди. Под действием верхнего подводного потока расплав диспергируется на крупные капли, которые подвергаются неравномерному охлаждению, частичному твердению и деформации. Нижним подводным потоком эти процессы после дополнительного диспергирования капель меди усиливаются, и происходит окончательная кристаллизация деформированных частиц в движущемся подводном потоке.

Производство медных гранул состоит из следующих технологических операций: загрузка, подплавление, догрузка, плавление и нагрев расплава, раскисление, разлив.

Ориентировочное время технологических операций приведено в режимной карте работы печи гранул, таблица 1.

Таблица 1 - Время технологических операций

Наименование	Длительность
Загрузка	20 мин.
Подплавление	3 часа
Догрузка	10 мин.
Плавление и нагрев расплава	5 часов 30 мин.
Раскисление	40 мин.
Разлив	1 час 20 мин.
Общая длительность плавки	11 часов

Таблица 2 - Физико-химические свойства гранул

Наименование показателяНорма
Содержание меди, %, не менее	99,0
Структура	Пластинчатая
Размеры, мм: отдельные пластины неправильной формы пластинчатые сростки	От 3 до 20; От 20 до 30.
Примечание: 1. Допускается наличие частиц гранул менее 3 мм, без образования из них отдельного слоя. 2. Содержание свинца, кадмия, никеля, сурьмы, цинка, хрома, мышьяка, ртути, влаги в медных гранулах определяют, но не нормируют.

Закупка технологических материалов для производства гранул медных осуществляется в соответствии с СТП 00194429-28-2007, выдача в производства - по СТП 00194429-095-2007, входной контроль сырья и технологических материалов - по СТП 00194429-022-2009. Объем и периодичность контроля регламентируются инструкциями по опробования и планам контроля и испытания. На сырье и материалы, используемые в технологическом процессе, должны быть утвержденная в установленном порядке документация и санитарно-эпидемиологические заключения.

Контроль качества поступающих материалов проводят согласно действующему плану контроля и испытания.

Все технологические материалы завозятся в МПЦ автотранспортом и железнодорожным транспортом по узкой колее.

Эффективный фонд времени печи гранул 6048. 5 часов в год. Количество плавок в год - 246, средняя длина плавок - 11. 022 часа, выдано продукции 4668. 150 тонн в год, производительность агрегата в сутки - 41. 319 тонн, за цикл - 18,976, за час - 1, 722 тонны гранул меди. Продолжительность смены 8 часов.

2.2 Производство анодов

Оборудование для производства анодов:

) Стационарная отражательная печь. Анодная печь предназначена для переработки твердого медного сырья, удаления примесей из расплава меди и получение анодной меди. Отапливается анодная печь двумя двухпроводными газомазутными горелками, установленными в торцевой части печи. В МПЦ четыре анодных печи А-1, А-2, А-3 с объемом 350 т и А-4 емкостью 275 т.

) Техноэнергетический агрегат (далее - ТЭА). ТЭА предназначен для охлаждения отходящих газов анодной печи, оседания крупных частичек пыли из отходящих газов в бункерах и нагрева воздуха поступающего на горелки анодной печи. Конструкция ТЭА предусматривает возможность направлять отходящие газы анодной печи на газоочистку для их дальнейшей очистки в рукавном фильтре или во время ремонта газоочистки или разогрева печи направлять отходящие газы на свечу (трубу) для выброса их в атмосферу. Четыре ТЭА расположены в здании МПЦ.

) Рукавный фильтр с импульсной регенерацией ФРИР-1400. Рукавный фильтр предназначен для улавливания пыли из отходящих газов после ТЭА и аспирационных газов анодной печи. Четыре рукавных фильтра расположены в здании газоочистки МПЦ.

) Разливочный комплекс предназначен для получения из жидкой анодной меди плотных анодов. В состав разливочного комплекса входит: кабина управления; разливочная карусельная машина; установка весового "дозированного" разлива и взвешивания анодов; система водяного охлаждения анодов и изложниц; два анодосъемщика; окраска изложниц; система пароудаления. Четыре разливочных комплекса расположены в здании МПЦ.

) Кран шаржирный с лопатой. Загрузочный кран предназначен для загрузки шихты в анодную печь и выполнения других вспомогательных операций. Передвигается загрузочный кран по подкрановым путям в осях 1-40 загрузочного пролета МПЦ. Один загрузочный кран может обслуживать несколько анодных печей. В производстве анодов задействованы все четыре загрузочных крана. Загрузочные краны № 1 и № 2 предназначены для выполнения вспомогательных работ в помещении глиномески МПЦ. Грузоподъемность загрузочных кранов 3 т.

) Мостовой кран общего назначения. Из шести мостовых кранов расположенных в здании МПЦ, в производстве анодов задействованы четыре № 1, № 2, № 3 и № 4. Они применяются для выемки анодов из ванн, погрузки их в анодные вагонетки, замены изложниц, установки разливочных ковшей и других вспомогательных работ. Передвигаются мостовые краны по подкрановым путям в осях 1-58 разливочного пролета МПЦ. Один мостовой кран может обслуживать несколько разливочных машин. Грузоподъемность мостовых кранов № 1, № 3 и № 4 - 12,5 т, № 2 - 10 т.

) В здании шлаковой площадки участка подготовки вторичного сырья и шихты (далее - УПВСиШ) МПЦ расположен мостовой кран № 7с магнитной шайбой. Он применяется для переворачивания шлаковых чаш со шлаком, отгрузки порожних шлаковых чаш на катодные вагонетки узкой колеи, разбивке шлака, затаривания металлических контейнеров. Мостовой кран № 7 передвигается по подкрановым путям шлаковой площадки. Грузоподъемность мостового крана № 7 - 5 т.

) В здании флюсовой площадки УПВСиШ МПЦ расположен мостовой кран № 8. Он применяется для переворачивания шлаковых чаш со шлаком, отгрузки порожних шлаковых чаш на катодные вагонетки узкой колеи, складирования шлаковых чушек (слитков), затаривания контейнеров, приемки и отгрузки грузов на автотранспорт и железнодорожные полувагоны. Мостовой кран № 8 передвигается по подкрановым путям флюсовой площадки. Грузоподъемность мостового крана № 8 - 5 т.

) Мостовой кран специальный грейферный № 9 расположен в здании флюсовой площадки МПЦ и предназначен для приема и отгрузки сыпучих материалов. Передвигается мостовой кран по подкрановым путям флюсовой площадки. Грузоподъемность мостового крана специального грейферного № 9 - 5 т.

Способ окислительного рафинирования меди основан на преимущественной склонности к окислению более электроотрицательных, чем основной металл, примесей с последующим выделением их в виде нерастворимых в основном металле окислов в самостоятельную шлаковую фазу или частично в виде возгонов в газовую фазу. При окислительном рафинировании в качестве окислителя обычно применяется воздух.

Окисление металлической шихты начинается сразу же после загрузки. Этому способствует наличие в атмосфере печи некоторого количества свободного кислорода и высокая температура газов в периоды загрузки и плавления меди.

После полного расплавления шихты жидкую медь подвергают интенсивному окислению посредством продувки ее воздухом. В этот период в первую очередь происходит окисление меди, так как она составляет подавляющую часть расплава по реакции 4Сu + О₂ = 2Сu₂О и далее в зависимости от валентности примеси (Ме), либо по реакции k/2Сu₂О + Ме = kСu + МеО_k/2 для примеси четной валентности, либо по реакции kСu₂О + 2Ме = 2kСu + Ме₂О_k для примеси нечетной валентности (k - валентность примеси). Если окисление самой меди протекает на поверхности раздела пузырьков воздуха и металла, то окисление примесей происходит по всей массе жидкой меди.

Возможно и прямое окисление примесей кислородом воздуха, однако ввиду малой концентрации их в металле вероятность процесса весьма мала, и доминирующим должно быть взаимодействие с закисью меди.

В черновой меди содержатся: алюминий, кремний, цинк, марганец, железо, кобальт, свинец, олово, никель, мышьяк, сурьма, сера, висмут, селен, золото, серебро и т.д. К числу наиболее легко удаляемых примесей относятся: алюминий, кремний, цинк, марганец, железо, кобальт. Они окисляются и шлакуются или уходят в возгоны во время плавления в начальный период окисления.

В процессе окисления меди жидкая ванна, кроме закиси меди, насыщается некоторыми газами, в основном сернистым ангидридом. Для дегазации металла проводят дразнение. Эту стадию рафинирования проводят после снятия рафинировочных шлаков. В жидкую ванну вводят ствол дерева, подвергающегося под влиянием высокой температуры сухой перегонке. Продукты сухой перегонки древесины, в особенности пары воды, при выделении вызывают бурное перемешивание ванны, способствуя тем самым дегазации металла и повышая его плотность.

Технологические операции производства анодов: загрузка; первое подплавление; первая догрузка; второе подплавление; вторая догрузка; плавление; окисление; восстановление; разлив.

Готовой продукцией являются аноды соответствующие СТП 00194429-002-2007. Аноды, выпускаемые в МПЦ классифицируются на: товарные соответствующие по геометрическим размерам требованиям чертежа № 86315; унифицированные соответствующие по геометрическим размерам требованиям чертежа № 86316. Аноды используются в ЦЭМ для электролитического рафинирования меди.

Форма организации труда в цехе - бригадная. В цехе применяется тарифная система оплаты труда. Форма заработной платы - повременная. В цехе МПЦ имеет место квалификационное разделение труда - разграничение деятельности в зависимости от сложности выполняемой работы и ответственности. Реализуется на базе ЕТКС

1 - кран загрузочный
2 - анодная печь
3 - кран мостовой
4 - катодная вагонетка узкой колеи с шихтой
5 - установка весового дозирования
6 - разливочная машина
7 - анодосъемщик
8 - анодная вагонетка узкой колеи с анодами

Рисунок 2 - Аппаратурная схема производства анодов

Сырье и материалы закупаются у компаний по стандартам предприятия, входящих в тот же холдинг, что и ОАО Уралэлектромедь - УГМК. Т.е. в холдинге создан полный технологические цикл - от добычи руды до производства проката или других изделий.

Также на предприятии имеется энергетический цех, откуда медеплавильный цех получает энергию.

Медеплавильный цех является промежуточным звеном между поставкой медного лома и электролитическим производством, в результате которого образуется рафинированная медь. Рафинированная медь торгуется на Лондонской бирже металлов.

Достаточно большое количество оборудования в МПЦ уже полностью изношено, но основные агрегаты в хорошем состоянии, благодаря бережному отношению и организации планово-предупредительных ремонтов.

Производство является массовым, поточным.

Режим работы цеха - непрерывный.

Таблица 3 - Баланс времени работы оборудования

Состав баланса времени работы оборудования	усл. обозн.	Режим работы
		непрерывная неделя
		дни	час
Календарный фонд времени	Ткал	365	8 760
Выходные дни	Тв	0	0
Праздничные дни	Тпр	0	0
Сокращение рабочего времени в предпраздничные дни	Тс	0	0
Перерывы между сменами	Тм. с	0	0
Обеденные перерывы	То	0	0
Режимный фонд времени	Треж	365	8 760
Простои оборудования в планово-предупредительном ремонте	Трем	20	480
Технологические простои (2-3% от Треж)	Тт	96	2 304
Эффективный фонд времени работы	Тэ	249	5 976

Таблица 4 - Внутрисменный режим труда и отдыха

Время начала работы, начала перерывов, конца работы	Длительность регламентированных перерывов
1. Время начала работы: 08. 00 2. Время начала перерывов: 1й: 09. 26 2й: 09. 35 3й: 10. 57 4й: 12. 05 5й: 12. 57 6й: 13. 30 3. Время конца работы: 16. 00	4 минуты 10 минут 8 минут 5 минут 8 минут 6 минут

Всего внутрисменных перерывов 41 минута в течение всего рабочего дня.

Таблица 3 - Технико-экономические показатели цеха

Показатели	Ед. измерения	2009			2010			Индексы, %
		План	Отчет	Отчет/план	План	Отчет	Отчет/план	План 2008 к плану 2009	Отчет 2008 к плану 2009
1. Объем реализации	тыс. руб.	89520000	90110958	1,007	91600000	91731608	1,001	0,98	0,98
2. Объем товарной продукции, в т. ч.: анодов медных гранул медных	т т	330000 52000	331890 52558,66	1,006 1,012	350000 44000	350467 44090	1,001 1,002	0,94 1,18	0,95 1,19
3. Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	298700	298700	1	400230	400230	1	0,75	0,75
4. Среднегодовая сумма оборотных средств	тыс. руб.	71620000	71759595,1	1,002	73548177	74094721,22	1,007	0,97	0,97
5. Численность работающих	чел.	341	341	1	341	341	1	1	1
6. Среднегодовая заработная плата	руб. /чел.	176648,09	176648,09	1	176648,09	176648,09	1	1	1
7. Себестоимость ТП	тыс. руб.	71994600	72469613	1,007	74989400	75097361,5	1,001	0,96	0,96
8. Себестоимость РП	тыс. руб.	71994600	72469613	1,007	74989400	75097361,5	1,001	0,96	0,96
9. Затраты на 1 руб. реализации	руб. /руб.	0,8	0,8	1	0,82	0,82	1	0,98	0,98
10. Производительность труда	тыс. руб. /чел.	218828,6	220272,4	0,99	227931,3	228259,5	0,999	0,96	0,96
11. Прибыль от ТП	тыс. руб.	17525400	17641345	0,99	16610600	16634246,5	0,999	1,055	1,06
12. Прибыль от реализации	тыс. руб.	17525400	17641345	0,99	16610600	0,999	1,055	1,06
13. Рентабельность ТП	%	24,3	24,3	1	22,15	22,15	1	1,097	1,097
14. Рентабельность РП	%	24,3	24,3	1	22,15	22,15	1	1,097	1,097
15. Выработка по ТП	тыс. руб. /чел.	218828,6	220272,4	0,99	227931,3	228259,5	0,999	0,96	0,96

ТП - товарная продукции, РП - реализованная продукция. Цена анодов медных 224000 руб., гранул медных 300000 руб.

В 2010 году в медеплавильном цехе наблюдается рост объемов производства медных анодов на 5 % и спад объемов производства медных гранул на 19 %. В связи с увеличением удельной себестоимости данной продукции прибыль от реализации в 2010 году по сравнению с 2009 снизилась на 6 %, а рентабельность продукции - на 2,15 %.

В связи с вводом в эксплуатацию дорогостоящих основных средств, их среднегодовая стоимость увеличилась на 27,4 %.

Выручка от реализации увеличивается быстрее на 1 %, чем среднегодовая стоимость оборотных средств, что свидетельствует о росте эффективности работы производства. Также об этом говорит увеличение производительности труда рабочих на 4 %. Но неизменность заработной платы рабочих может привести к снижению положительной динамики производительности труда в будущем. Необходимо запланировать рост фонда оплаты труда рабочих на будущий год.

Увеличение удельной себестоимости продукции, как следствие и затрат на 1 руб. реализации, а также снижение объема производства гранул медных, привело к ухудшению основных технико-экономических показателей, таких как прибыль и рентабельность, поэтому следует в дальнейшем более глубоко проанализировать данный аспект.

2. Анализ объема производства и качества продукции

Основные задачи:

. оценка выполнения плана по объему, ритмичности и качеству продукции;

. выявление и оценка влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции;

. выявление резервов для улучшения качества работы цеха;

. разработка мероприятий по реализации резервов.

В металлургических производствах используют натуральных, условно-натуральные и стоимостные показатели.

2.1 Анализ объема производства продукции

Изменение объема реализации анодов медных:

1.      в натуральном выражении

ΔВ = В₂ - В₁ = 350467 - 331890 = 18577 т

2.      в стоимостном выражении

ΔВ = В₂ - В₁ = 4161248000 руб.,

где ΔВ - изменение объема производства;

В_1,2 - объем производства в натуральном и стоимостном выражении за 2009 и 2010 год. Изменение объема реализации гранул медных:

1.      в натуральном выражении

ΔВ = В₂ - В₁ = 44090 - 52558,66 = - 8468,66 т

2.      в стоимостном выражении

ΔВ = В₂ - В₁ = - 2540598000 руб.

Увеличение объема реализации анодов медных снизило отрицательный эффект от снижения объема реализации гранул медных.

Темп роста объема реализации анодов медных составил 5,35 %, темп снижения объема производства гранул медных - 19,21 %.

2.2 Анализ ритмичности выпуска продукции

Оценить выполнение плана по производству продукции можно с помощью анализа ритмичности выпуска продукции. Под ритмичностью понимается мера выполнения плановых заданий. Мера отклонения от плановых заданий - аритмичность производства.

Таблица 4 - Анализ ритмичности производства анодов.

Месяц	ТП, тыс. т.		ТПф - ТПпл	КВП
	2009	2010
Январь	28,134	32,844	4,71	116,7
Февраль	20,491	23,569	3,078	115,02
Март	24,596	26,373	1,777	107,2
Апрель	22,996	23,43	0,434	101,9
Май	30,018	32,397	2,379	107,9
Июнь	28,651	29,318	0,667	102,3
Июль	30,719	30,983	0,264	100,9
Август	30,542	31,696	1,154	103,8
Сентябрь	30,359	30,191	-0,168	99,4
Октябрь	25,122	28,193	3,071	112,2
Ноябрь	28,943	29,517	0,574	101,98
Декабрь	31,319	31,956	0,637	102,03
ИТОГО	331,890	350,467	18,577	105,6

Ритмичность производства оценивается с помощью коэффициента ритмичности (К_ритм):

К_ритм = _{i отч.} /_{i пл.,} (2. 1)

где n - интервал времени, по которому изучается ритмичность (год);

В_{i отч. -} выпуск по отчету продукции за принятый i-й интервал (в пределах плана), т;

В_{i пл. -} выпуск по плану продукции за принятый i-й интервал, т.

Коэффициенты ритмичности производства медных анодов и гранул за 2009 и 2010 годы равны единице, т.к. отчетные данные всегда превышали плановые. Поэтому для получения более точной информации об отклонениях необходимо рассчитать коэффициенты аритмичности. Общее число аритмичности определяется как отношение положительного и отрицательного числа аритмичности:

Ŋ₊ = (_i ^‘ _отч. /_{i пл.)} - 1 (2. 2)

Ŋ _- =1 - (_i ^“ _отч/В_{i пл.)}, (2. 3)

где Ŋ_{+, -} положительное и отрицательное число аритмичности соответственно;

В_{i отч} ^“,’ - выпуск продукции в единицу временного интервала выше и ниже планового задания соответственно, т.

Общее число аритмичности: Ŋ_общ = Ŋ₊/ Ŋ_-

1.      Расчет коэффициента аритмичности для медных гранул за 2009 год:

Ŋ₊ = 52558,66/52000 - 1 = 0,012

Ŋ _- = 1 - 0/52000 = 1, Ŋ_общ = 0,012

.        Расчет коэффициента аритмичности для медных гранул за 2010 год:

Ŋ₊ = 44090/44000 - 1 = 0,002

Ŋ _- = 1 - 0/44000 = 1, Ŋ_общ = 0,002

.        Расчет коэффициента аритмичности для медных анодов за 2009 год:

Ŋ₊ = 331890/330000 - 1 = 0,006

Ŋ _- = 1 - 0/330000 = 1, Ŋ_общ = 0,006

.        Расчет коэффициента аритмичности для медных анодов за 2010 год:

Ŋ₊ = 350467/350000 - 1 = 0,001

Ŋ _- = 1 - 0/350000 = 1, Ŋ_общ = 0,001

Таблица 5 - Коэффициенты аритмичности для медных анодов и гранул за 2009 и 2010 года

Коэффициенты аритмичности	2009 год	2010 год
Для медных гранул: Ŋ+ Ŋ- Ŋобщ	0,012 1 0,012	0,002 1 0,002
Для медных анодов: Ŋ+ Ŋ- Ŋобщ	0,006 1 0,006	0,001 1 0,001

Отклонения небольшие и в положительную сторону, так что проблем с недовыпуском продукции у цеха не существует, оно, наоборот, работает более производительно, чем было запланировано.

2.3 Анализ качества продукции

Качество продукции - понятие, характеризующее параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия. Различают обобщающие, индивидуальные, косвенные показатели.

Готовой продукцией производства анодов в медеплавильном цехе являются медные аноды, выпускаемые в соответствии с СТП 00194429-002-2001., которые в свою очередь, в соответствии с требованиями ОТК по содержанию примесей в анодах подразделяются на пять марок: АН-1, АН-2, АН-3, АН-4, АН-5. Наименьшее содержание примесей в анодах марки АН-1.

Данные о производстве анодов по маркам приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ качества продукции

Марка	Объем производства, т		Отклонение
	2009	2010	Абсолютное, т	Относительное,%
АН-1	15 142,89	13 648,67	-1494,22	90,1
АН-2	188 377,23	190 230,54	1 853,31	100,9
АН-3	109 087,11	128 570,71	19 483,6	117,9
АН-4	18 147,01	15 015,24	-3 131,77	82,7
АН-5	1 135,76	3 001,84	2 406,083	264,3
ИТОГО	331890	350467	18577	105,6

Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что в 2010 г по сравнению с 2009 г снизилось производство анодов марок АН-1 и АН-4 на 9,9 и 17,3% соответственно. А производство анодов марок АН-2, АН-3 и АН-5 увеличилось на 0,9%, 17,9%, и 64,3% соответственно.

К обобщающим относят качество всей произведенной продукции, независимо от ее вида и назначения. Новой продукции в общем выпуске товарной продукции не существует. Вся продукция соответствует мировым стандартам, т.к. в дальнейшем рафинированная медь продается на Лондонской бирже металлов, где предъявляются высокие требования к качеству продукции. Единичные показатели качества металлопродукции также соответствуют мировым стандартам качества и стандартам качества предприятия. Системы менеджмента в процессе производства анодов медных соответствуют стандартам ISO 9001: 2000 в области менеджмента качества. Гранулы выпускаются в соответствии с требованиями СТП 00194429-080-2006. Косвенные показатели рассчитаны ниже.

Анализ косвенных показателей начинается с потерь от брака, выявленного в производстве.

Таблица 7 - Себестоимость окончательно забракованных изделий

Полуфабрикатов, тыс. руб.	350
Расходы по исправлению брака, тыс. руб.	50
Стоимость брака по цене использования, тыс. руб.	245
Сумма удержаний с лиц - виновников брака, тыс. руб.	35
Суммы, взысканные с поставщиков по претензиям за поставку недоброкачественных материалов, тыс. руб.	0
Потери от брака, тыс. руб.	120
Производственная себестоимость продукции, тыс. руб.	75097361,5
Потери от брака, % от производственной себестоимости	0,00

Потери от брака слишком незначительны.

3. Анализ использования основных производственных фондов

Анализ ведется по основным производственным фондам, непромышленные основные фонды не учитываются.

3.1. Анализ объема, состава и движения основных производственных фондов

В первую очередь выполняется анализ наличия, движения структуры ОФ.

Исходная информация сводится в аналитическую таблицу.

Таблица 6 - Состав и движение ОФ за 2010 год

Вид ОФ	На начало года		Выбытие, млн. руб.	Введение, млн. руб.	На конец года		Изменение
	млн. руб.	Доля, %			млн. руб.	Доля, %	млн. руб.	В %
1. Промышленно-производственные, в т. ч.: Земель. участки и ОП Здания Сооружения Передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Инструмент Другие виды ОС 2. Непроизводственные	3,85 183,3 6,08 5 99,8 0,0014 0 0,669	1,3 61,4 2 1,7 33,4 0 0 0,2	19,36 0 0 0	0,777 129,4 0 0 0	3,85 178,5 6,51 4,83 205,98 0 0 0,561	1 44,6 1,6 1,2 51,5 0 0 0,1	0 4,8 0,43 0,17 106,18 0,0014 0 0,108	0 2,6 7,1 3,4 106,4 100 0 16,1
Итого	298,7	100	19,36	130,177	400,23	100	101,5306	-

ОП - объекты природопользования

Обобщающую оценку движения ОФ дают коэффициенты обновления, ввода, выбытия, прироста, износа и годности.

К_выб = С_выб/С_оф = 19,36/298,7 = 0,06, (3. 1)

где К_выб - коэффициент выбытия ОФ;

С_выб - стоимость выбывших ОФ, млн. руб.;

С_оф - первоначальная стоимость на начало года, млн. руб.

К_обн = С_введ/С_{оф. к.} = 130,177/400,23 = 0,33, (3. 2)

где К_обн - коэффициент обновления ОФ;

С_введ - стоимость введенных ОФ, млн. руб.;

С_{оф. к} - стоимость ОФ на конец года, млн. руб.

К_изн = (С_{бал. -} С_ост.) /С_бал. = (637,5 - 400,23) /637,5 = 0,37, (3. 3)

где К_из - коэффициент износа ОФ;

С_бал - балансовая стоимость ОФ, млн. руб.;

С_ост - остаточная стоимость ОФ, млн. руб.

К_г = 1 - К_изн = 1 - 0,37 = 0,63, (3. 4)

где К_г - коэффициент годности.

К_прир = (С_введ - С_выб) /С_{оф. к} = (130,177 - 19,36) /400,23 = 0,28, (3. 5)

где К_прир - коэффициент прироста.

% в стоимостном выражении составляют вновь приобретенные основные фонды, при этом выбыло из эксплуатации 6 % основных фондов. Основные фонды на 37 % полностью изношены. Прирост основных фондов в 2010 году составил 28 %.

3.2 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Рассмотрим плановую и фактическую среднегодовую мощности по цеху.

Производственная мощность - максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии, форм организации труда и в условиях наиболее эффективного использования всех средств производства и полном использовании оборудования.

Плановая среднегодовая производственная мощность рассчитывается по следующей формуле:

М_пл = М_н + М_м× (Т₁/12) + М_р× (Т₂/12) + М_у× (Т₃/12) + М_у× ( (12-Т₄) /12),

где М_пл - плановая среднегодовая производственная мощность;

М_н - производственная мощность на начало периода;

М_{м -} увеличение производственной мощности вследствие осуществления организационных и других мероприятий, не требующих капиталовложений;

М_{р -} увеличение производственной мощности вследствие технического перевооружения, расширения реконструкции предприятия;

М_{у -} увеличение или уменьшение мощности в связи с изменением номенклатуры и сортамента продукции;

М_у - уменьшение мощности следствие выбытия ОФ;

Т_1,2,3,4 - соответствующие числа рабочих месяцев оборудования.

М_пл = 351790 т/год - по участку производства анодов медных

М_пл = 60000 т/год - по участку производства гранул медных

Степень использования мощности участка по производству медных анодов:

К_{инт. факт} = В_факт/ПМ_{ср. год} = 350467/351790 = 0,996

К_{инт. пл.} = В_пл/ПМ_{ср. год} = 350000/351790 = 0,995,

где К_{инт. факт, пл. -} коэффициент интенсивной нагрузки фактический и по плану;

В_{факт, пл. -} фактический и плановый объем производства продукции, т;

ПМ_{ср. год} - среднегодовая производственная мощность, т/год.

Степень использования мощности участка по производству медных гранул:

К_{инт. факт} = В_факт/ПМ_{ср. год} = 44090/60000 = 0,73;

К_{инт. пл.} = В_пл/ПМ_{ср. год} = 44000/60000 = 0,73.

Степень использования оборудования по времени:

К_экст = Т_эф/Т_к = 254/365 = 0,7.

Коэффициент интегральной нагрузки:

К_{интегр. факт} = К_инт × К_экст = 0,996×0,7 = 0,697 - фактический для производства анодов;

К_{интегр. пл} = К_инт × К_экст = 0,995×0,7 = 0,697 - плановый для производства анодов;

К_{интегр. факт} = К_инт × К_экст = 0,73×0,7 = 0,511 - фактический для производства гранул;

К_{интегр. пл} = К_инт × К_экст = 0,73×0,7 = 0,511 - плановый для производства гранул.

3.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов

В составе ремонтного фонда предприятия выделяются затраты на текущие ремонты и капитальные ремонты, а также затраты на текущие и капитальные ремонты зданий и сооружений. Перед проведением анализа необходимую информацию следует представить в виде таблицы.

Таблица 7 - Затраты на ремонт основных фондов

Затраты	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Отклонения, тыс. руб.
1. Затраты на текущие ремонты ОПФ	410	410	0
2. Затраты на кап. ремонты ОПФ	600	600	0
3. Затраты на текущие ремонты оборудования	200	352,5	152,5
4. Затраты на кап. ремонты оборудования	115	246	131
5. Среднегодовая стоимость ОПФ	278650	349465	70815
6. Среднегодовая стоимость оборудования	97700	152890	55820
7. ТП в отпускных ценах без НДС	90110958	91731608	1620650000
8. Удельные затраты на текущие ремонты ОПФ	0,718	0,57	0,148
9. Удельные затраты на кап. ремонты ОПФ	1,5	1,2	0,3	0,002	0,002	0
11. Затраты на кап. ремонты в расчете на 1 руб. ТП	0,005	0,005	0

Экономия удельных затрат на текущие и капитальные ремонты как характеристика деятельности ремонтных и эксплуатационных служб основных производственных фондов:

ΔС_{тек. рем} = - 0,148×349465 = - 51,7482 тыс. руб.

ΔС_{кап. рем} = - 0,0003×349,465 = - 0,1048395 тыс. руб.

3.4 Анализ обобщающих показателей использования основных производственных фондов (ОПФ)

Для анализа используются следующие показатели:

. фондоотдача ОПФ;

. фондоотдача активной части ОПФ;

. фондорентабельность;

Фондоотдача ОПФ:

) в 2009 году

Ф_о = 90110,958/278,65= 323,4 руб. /руб.

) в 2010 году

Ф₁ = 91731,608/349,465 = 262,5 руб. /руб.

Фондоотдача активной части ОПФ:

) в 2009 году

Ф_о = 90110,958/278,65×0,6= 538,97 руб. /руб.

) в 2010 году

Ф₁ = 91731,608/349,465×0,7 = 374,99 руб. /руб.

Анализ выполняется методом цепных подстановок.

. Снижение фондоотдачи активной части ОПФ за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

ΔФ= (262,5 - 90110,958/349,465×0,7) = - 105,86 руб. /руб.

. Снижение фондоотдачи активной части ОПФ за счет изменения доли активной части в общей стоимости ОПФ:

ΔФ = (90110,958/349,465×0,7 - 90110,958/349,465×0,6) = 368,36 - 429,76 = - 61,4 руб. /руб.

. Увеличение фондоотдачи активной части ОПФ за счет изменения объема реализации:

ΔФ = 374,99 - 90110,958/349,465×0,7 = 6,63 руб. /руб.

Резервами роста фондоотдачи являются: увеличение объема производства продукции, сокращение ОПФ, рост доли их активной части.

Фондорентабельность:

) в 2009 году

Ф_р = 17641,345/278,65 = 63,3 руб. /руб.

) в 2010 году

Ф_р = 16634,2465/349,465 = 47,6 руб. /руб.

4. Анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты

Основные задачи анализа:

. изучение состава и движения численности работающих, уровня их квалификации;

. оценка выполнения плана по производительности труда и влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции;

. изучение использования фонда оплаты труда

. выявление резервов лучшего использования трудовых ресурсов.

 

.1. Изучение состава, движения численности работающих, уровня их квалификации

Анализ обеспеченности цеха рабочей силой осуществляется путем сопоставления фактических и плановых данных о численности отдельных категорий работающих. Информация сводится в таблицу 8.

Таблица 8 - Численность работников цеха, их структура

Должность	Количество человек	Удельный вес в общей численности, %
Рабочие, всего	329	96,5
в том числе
- основные	322	94,7
- вспомогательные	7	2,1
Руководители	7	2,1
Специалисты	5	1,5
Служащие	0	0,0
Итого	341	100,0

Фактические и плановые данные совпадают.

Таблица 6 - Состав рабочих по подразделению

Группы и профессии рабочих	Разряд	Кол-во агрегатов, шт	Норма обслуживания в смену, чел. /агрегат	Кол-во смен в сутки	Явочное число
					в смену	в сутки
1	2	3	4	5	6	7
Основные (производственные) рабочие
Плавильщик	6	3	1	3	3	9
Плавильщик	5	3	1	3	3	9
Плавильщик	4	3	3	3	9	27
Разливщик	4	3	2	3	6	18
Разливщик	3	3	5	3	15	45
Загрузчик шихты	5	3	4	3	12	36
Машинист крана	4	3	1	3	3	9
Итого основных рабочих					51	153
Вспомогательные рабочие
Слесарь	5					3
Электрик	5					3
Итого вспомогательных рабочих						6
Всего рабочих					51	159

Величина минимального размера тарифной ставки (оклада) работника 1-го разряда ОАО "Уралэлектромедь" гарантируется на уровне не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). ОАО самостоятельно определяет величину тарифной ставки работника первого разряда, при этом доля постоянной части заработной платы работника (тарифная ставка, оклад, доплаты за условия труда, районный коэффициент) обеспечивается на уровне 60-65 %. Повышение заработной платы, в том числе и ее индексация в соответствии с ростом потребительских цен на товары и услуги, производится исходя из финансовых возможностей ОАО. При этом темпы роста заработной платы определяются темпами роста производительности труда. Порядок и условия индексации заработной платы работников ОАО определяются Положением об индексации. Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях и размерах предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

Начисленная заработная плата выплачивается по месту работы в соответствии с административно-территориальной принадлежностью соответствующего структурного подразделения, филиала или представительства ОАО "Уралэлектромедь", не реже чем каждые полмесяца. Заработная плата выплачивается работодателем путем безналичного перечисления на карточные счета работников в учреждении банка. Работодатель на основании договора с учреждением банка обеспечивает работников банковскими картами для получения заработной платы с карточных счетов.

Первая выплата устанавливается в размере 1000 рублей. Она производится до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Окончательный расчет производится до последнего числа месяца, следующего за расчетным.

Приоритетность в оплате труда в ОАО определяется сложностью труда, квалификацией работника, дефицитностью профессии (должности), а также рыночной стоимостью профессии или должности. Заработная плата плавильщика состоит из: тарифной части (тариф, оклад); компенсационно-стимулирующей части (премии, доплаты, надбавки). В качестве базы для оплаты труда персонала в ОАО принята единая тарифная система ОАО "Уралэлектромедь". Единая тарифная система ОАО состоит из нескольких видов. Тарифные системы учитывают отраслевые особенности производств, цехов и участков, различия в характере и условиях труда производственного и непроизводственного персонала, применяются для оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и рабочих, в т. ч. сдельщиков и повременщиков.

Диапазон тарифной сетки определим по формуле:

(4. 1)

Тарифная система оплаты труда на предприятии и ее анализ приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Тарифная система оплаты труда

Группы подразделений по оплате труда	Разряд оплаты труда. Тарифный коэффициент
	1	2		3		4		5		6		7		8		9		10		11	12	13		14		15		16	17	18
1-я группа Кгруппы =1. 3581	1,00	1,11		1,23		1,37		1,52		1,69		1,87		2,08		2,31		2,56		2,84	3,15	3,50		3,89		4,31		4,79	5,31	5,90
2я - группа Кгруппы =1. 1768	1,00	1,11		1,23		1,37		1,52		1,69		1,87		2,08		2,31		2,56		2,84	3,15	3,50		3,89		4,31		4,79	5,31	5,90
3я - группа Кгруппы =1. 0	1,00	1,11		1,23		1,37		1,52		1,69		1,87		2,08		2,31		2,56		2,84	3,15	3,50		3,89		4,31		4,79	5,31	5,90
Анализ прироста с увеличением разряда
В единицах коэффициента			0,11		0,12		0,14		0,15		0,17		0,18		0,21		0,23		0,25	0,28	0,31		0,35	0,39	0,42		0,48		0,52	0,59
В процентах			11,00		10,81		11,38		10,95		11,18		10,65		11,23		11,06		10,82	10,94	10,92		11,11	11,14	10,80		11,14		10,86	11,11

В итоге месячная заработная плата плавильщика рассчитывается по формуле:

(4. 2)

гдеТС₁ - часовая тарифная ставка 1-го разряда, рублей в час;

ТК - тарифный коэффициент, устанавливаемый работнику;

К_группы - коэффициент, учитывающий группу по оплате труда;

Т_ф - фактически отработанное время за месяц, в часах.

Работа в выходной и нерабочий день оплачивается по двойной часовой ставке. Работа в сверхурочное время оплачивается согласно ТК РФ. Доплата за работу в ночное время - 60%.

Управленческая схема представлена в приложении 1.

Уровень квалификации рабочих определяется на основе сравнения их среднего тарифного разряда:

r_сп =_pi·r_i/_pi = 1359/329 = 4,134 разряд, (4. 3)

где n - количество групп рабочих, имеющих различные тарифные разряды;

N_pi - количество рабочих, имеющих одинаковый тарифный разряд;

r_сп, r_i - средний тарифный разряд, i-й тарифный разряд.

 

.2 Оценка выполнения плана по производительности труда

Для анализа производительности труда прежде всего выбирается метод ее измерения: стоимостной, натуральный, условно-натуральный, трудовой. В данном случае будет применяться стоимостной метод.

Таблица 9 - Расчет производительности труда

Показатели	План	Отчет	Абс. отклонение	Выполнение плана, %
1. Товарная продукции, тыс. руб.	91600000	91731608	131608	1,001
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	341	341	0	0
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	329	329	0	0
4. Общее число отработанных человеко-дней рабочими, чел. - дни	57246	57246	0	0
5. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дней	174	0	0
6. Общее число дней, отработанных всеми рабочими за год, дни	57246	57246	0	0
7. Средняя продолжительность рабочего дня, часы	24	24	0	0
8. Среднегодовая выработка на 1го работающего, руб.	268621,7	269007,6	385,94	1,001
9. Среднегодовая выработка на 1го рабочего, руб.	278419,5	278819,5	399,98	1,001
10. Среднедневная выработка, тыс. руб.	250958,9	251319,5	360,57	1,001
11. Среднечасовая выработка, тыс. руб.	10456,6	10471,64	15,04	1,001

Все фактические показатели или равны или превышают плановые на 0,1 %, за счет чего удалось увеличить среднедневную выработку на 360570 руб. В итоге удалось выпустить на 131608000 руб. больше товарной продукции, чем планировалось.

4.3 Анализ использования фонда оплаты труда

По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение:

ΔФОТ_абс = ФОТ_отч - ФОТ_пл = 60237 - 60237 = 0,

где ΔФОТ_абс - абсолютное отклонение фонда оплаты труда, тыс. руб.;

ФОТ_отч, ФОТ_пл - фонд оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.

Относительное отклонение определяется следующим образом:

ΔФОТ_отн = ФОТ_отч - ФОТ_пл× (100+К_{пер. пл.} ×К_кор) /100 = 60237 - 60237× (100+0,2×0,7) /100 = 60321,33 тыс. руб.,

где К_{пер. пл. -} коэффициент перевыполнения плана, %;

К_кор - коэффициент корректировки ФОТ за каждый процент перевыполнения плана (для металлургических производств его величина использовалась в размере 0,7), доли ед.

На абсолютное отклонение влияют два фактора: численность по категориям работающих, их средняя заработная плата. Эти факторы в плановом и отчетном периоде совпадают.

Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.:

. руководителя - 32,5;

. специалиста - 19,8;

. рабочего - 14,3.

Фонд оплаты труда по категориям работников, тыс. руб.:

. руководителей - 2728;

. специалистов - 1188;

. рабочих - 56321.

5. Анализ себестоимости продукции

Анализ начинается с определения характера производства. В данном случае производство является материалоемким, т.к. 98,4 % себестоимости анодов составляют основные сырье и материалы, а именно черновая медь и остатки медеэлектролитного производства.

5.1. Анализ затрат на один руб. товарной продукции

Показатель затрат на один рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции на выручку от реализации этой продукции:

З_б = 74989400/91600000 = 0,82

З_ан = 75097361,5/91731608 = 0,82,

где З_{б, ан} - затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом и анализируемом периодах, руб. / руб.

Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу 11.

Таблица 11 - Анализ выполнения плана по затратам на рубль товарной продукции

№	Показатели	За отчетный год
1	Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.	74989400
2 2. 1 2. 2	Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.: по плановой себестоимости по отчетной себестоимости в ценах отчетного периода	75097361,5 75097361,5
3 3. 1 3. 2 3. 3	Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.: по плану по отчету в плановых ценах по отчету в фактических ценах	91600000 91731608 91731608
4 4. 1 4. 2 4. 3	Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану: по плану, пересчитанному на фактический выпуск фактически в ценах, действовавших в отчетном году фактически в ценах, принятых в плане	0,82 0,82 0,82

5.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции

Важнейшие факторы, учитываемые при анализе:

. изменение норм расхода материальных затрат;

. изменение структуры металлошихты;

. изменение цен на используемые материалы, энергозатраты;

. изменение расходов по переделу и общепроизводственных расходов анализируется по факторам: влияние объема производства, сметы затрат по каждой из статей затрат.

Нормы и цены на сырье и основные материалы в плановом и отчетном периоде одинаковы, поэтому их дальнейший анализ не имеет смысла. Сразу перейдем к анализу расходов по переделу.

Доля постоянных расходов в полной себестоимости 1,13 %, доля переменных затрат 98,87 %.

Таблица 12 - Влияние увеличения объема производства на снижение постоянных затрат в себестоимости медных анодов

Статья постоянных затрат	Базовое значение расхода, руб.	Отчетное значение, руб.	Изменение, руб.
Общепроизводственные расходы	65,64	65,55	-0,09
Общехозяйственные расходы	191,71	191,45	-0,26
Коммерческие расходы	1807,67	1805,26	-2,41
Итого	2065,02	2062,26	2,76

За счет изменения объема выпуска удалось снизить себестоимость 1 тонны медных анодов на 2,76 руб

Таблица 13 - Калькуляция себестоимости

Наименование расхода	Базовый вариант					Проектный вариант
	На 1 тонну			На годовой объем выпуска		На 1 тонну			На годовой объем выпуска
	Норма расхода ресурса	Цена ед. ресурса, руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, млн. руб.	Норма расхода ресурса	Цена ед. ресурса, руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, млн. руб.
Задано в произв-во: 1. черновая Cu 2. остатки ЦЭМ Итого задано	0,85 0,10	192000 192000	163200 19200 182400	299021,5 35719	57412 6754,4 64166,4	0,85 0,10	192000 192000	163200 19200 182400	315214 37084	60521,1 7120,1 67641,2
Отходы (-): 1. скрап 2. шлак 3. пыль 4. потери Итого отходы	0,01 0,01 0,0005 0,001	192000 76800 63360 63360	1920 768 31,68 63,36 2783,04	3517,9 3517,9 175,9 351,79	675,4 270,2 11,145 22,29 979,035	0,01 0,01 0,0005 0,001	192000 76800 63360 63360	1920 768 31,68 63,36 2783,04	3708,4 3708,4 185,42 370,84	712 284,8 11,7 23,5 1032
Итого задано за вычетом отходов	-	-	179616,96	-	63187,4	-	-	179616,96	-	66609,2
Расходы по переделу: 1. вспомог. мат-лы 2. топливо на технол. цели 3. энергия на технол. цели 4. Расходы на оплату труда 5. Соц. отчисл-я 6. Общепр. расходы Итого			63,26 240 46 367,53  124,96  65,64  907,39		22,25 84,43 16,18 129,29  43,96  23,09  319,2			63,26 240 46 367,53  124,96  74,64  916,39		23,5 89 17 136,3  46,3  27,68  339,78
Итого расходы по переделу			180524,35		63506,6			180533,35		66948,98
Общехоз. расходы			191,71		67,44			181,86		67,44
Итого с/с по подразделе- нию			180716,06		63574,04			180715,21		67016,42
Расходы на продажу			1807,67		635,92			1714,81		635,92
Итого полная с/с			182523,73		64210			182431,02		67652,71

6. Анализ прибыли и рентабельности производства продукции

В первую очередь рассчитывается общее отклонение по прибыли по сравниваемым периодам (план-отчет 2009 года).

6.1. Анализ прибыли

Отклонение по прибыли:

ΔП = П₁ - П₀ = 16634246,5 - 16610600 = 23646,5 тыс. руб.,

где П₁ - прибыль в отчетном периоде;

П₂ - прибыль в плановом периоде.

6.2. Анализ показателей рентабельности

Рентабельность производства товарной продукции:

R_тп = (П/С_тп) ×100,где R - рентабельность, %;

П - прибыль от реализации, тыс. руб.; С - себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

R_тп⁰ = (16610600/74989400) ×100 = 22,15

R_тп¹ = (16634246,5 /75097361,5) ×100 = 22,15

Плановая и отчетная рентабельности идентичны. Рентабельность продаж:

R_пр = (П/В_тп) ×100,

где В_пр - выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.

R_пр⁰ = (16610600/91600000) ×100 = 18,13 %

R_пр¹ = (16634246,5 /91731608) ×100 = 18,13 %

Рентабельность персонала (норма прибыли на 1-го работника):

R_раб = П/N_ппп,

где N_ппп - количество работников, чел.

R_раб⁰ =16610600/341 = 48711,43 тыс. руб. /чел.

R_раб¹ =16634246,5 /341 = 48780,78 тыс. руб. / чел.

Δ R_раб = R_раб¹ - R_раб⁰ = 69,35 тыс. руб.

Рентабельность производственных фондов:

R_ф = П/ОПФ,

где ОПФ - основные производственные фонды, руб.

R_ф⁰ = 16610600/73948407 = 22,46 %

R_ф¹ = 16634246,5 /74494951,22 = 22,33 %

Δ R_ф = R_ф¹ - R_ф⁰ = - 0,13 %.

Таблица 14 - Показатели рентабельности

Показатели	Плановый период	Отчетный период	Изменение
Рентабельность производства товарной продукции, %	22,15	22,15	0
Рентабельность продаж, %	18,13	18,13	0
Рентабельность персонала, тыс. руб. / чел.	48711,43	48780,78	69,35
Рентабельность производственных фондов	22,46	22,33	- 0,13

Заключение

Объем реализации вырос в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2 %. Качество продукции можно охарактеризовать как высокое.

Стоимость основных фондов выросла на 25 %, а фондоотдача значительно снизилась.

Прибыль в связи с увеличением объемов реализации также повышается, но рентабельность производства товарной продукции и продаж остаются неизменны.

Численность персонала не изменилась, зато рентабельность персонала немного выросла, что свидетельствует пусть и не о большом, но росте производительности труда.

Себестоимость единицы продукции также не изменилась.