Метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК
Оглавление
Введение
.
Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства
и модели их расчетов
.
Формирование исходных матриц
.
Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и
показателей использования производственной мощности
.
Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D
.
Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с
20% прибылью
.1
Расчёт полной себестоимости единицы продукции по матричной формуле профессора
Каргополова М.Д.
.2
Цена с 20% прибылью
.
Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР)
в натуральном выражении
.
Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР)
в стоимостном выражении
.
Производственные программы цехов (выписки из МОБЗиР для начальников цехов)
.
Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих
производственных программ цехов
.
План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном
выражении)
.
Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и
стоимостном выражении)
.
Условно-чистая продукция и технологический оборот
.
Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их
производство
.
Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена
картона 10000руб. за тонну
Заключение
Список
литературы
Введение
баланс затраты
себестоимость прибыль рентабельность
Существуют традиционные методы планирования,
однако на сегодняшний день они не способны передать точно сущность ситуации. Их
погрешность при расчётах слишком велика. По этой причине был разработан новый
метод измерения затрат и результатов производства на стадии текущего
планирования процесса, реализуемый при помощи компьютерных технологий.
Разработан метод профессором М. Д. Каргополовым. В основе этого подхода лежат
межоперационные балансы затрат и результатов производства. Эти балансы строятся
на основе известных принципов межотраслевых балансов, реализуемых при помощи
метода «затраты - выпуск» В.Леонтьева. Предлагаемые балансы, наряду с
переменными ресурсами, работают и с условно-постоянными. Это позволяет
использовать их в качестве точного инструмента для измерения затрат и
результатов производства на предприятии. Погрешность данного метода минимальна
и дает объективную оценку и прогноз.
В данной работе мы рассмотрим метод расчета
оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства
промышленного предприятия на примере ЦБК.
1. Принципиальные схемы
межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов
Статистические модели межоперационного баланса
затрат и результатов производства в натуральном выражении являются базовым
инструментом для измерения затрат и результатов на предприятии. При этом сами
балансы, как результат решения моделей, представляются в виде таблиц в
натуральных показателях (табл. 1) и стоимостных показателях (табл.2).Первая
отличается от второй наличием в последней итоговых строк в I
и II квадрантах, а так
же в III и IV
квадрантах и строки «Всего» (валовый оборот). В натуральном выражении
продукция, работы, услуги измеряются в натуральных единицах, а в стоимостных
балансах измеряется в денежных единицах.
МОБЗиР состоит из 4 квадрантов
Первый квадрант характеризует межоперационные
связи, представляет квадратную матрицу nxn.
, 
(i = 1,n; j= 1,n) -
межоперационные потоки. Показывают объём продукции i - го вида,
потреблённый для производства валового продукта j - го вида.
- в натуральном выражении, 
- в стоимостном выражении.
Второй квадрант характеризует товарную конечную
продукцию, как правило представлен одним итоговым столбцом.
, 
, 
(i = 1,n; j= 1,n) - объёмы
производства валового продукта i - го вида со стороны производства и
со стороны потребления.
при i = j, 
= 
, (i = 1,n; j= 1,n) -
объективное условие баланса, вытекающее из закона М.В. Ломоносова «Закон
сохранения материи», то есть, сколько продукции произведено столько и
потреблено.
, 
- объём товарной продукции i - го вида (i = 1,n)
Третий квадрант характеризует
первичные ресурсы (покупные ресурсы), созданные другими экономическими
системами и потребленные в данной экономической системе.
, 
, 
- элементы третьего квадранта,
показывают объём условно переменных, постоянных ресурсов l, r - вида,
которые расходуются в производстве валового объёма продукции j - го вида.
, 
- это объёмы ресурса l, r -вида,
который израсходовали в производстве валового оъёма продукции всех видов
производимых на предприятии.
l - условно -
переменные ресурсы зависят от объёмов производства, а норма расхода этих
ресурсов (на единицу продукции) не зависит от объёмов производства.
r - условно -
постоянные ресурсы не зависят от объёмов производства, т.е. они в любом случае
должны быть приложены на себестоимость продукции, а нормы расходов условно -
постоянных ресурсов зависят от объёмов производства, поэтому всякий раз их
необходимо пересчитывать на единицу продукции.
- условно - чистая продукция j - го вида. 
, ( j= 1,n). Общая
сумма условно - чистой продукции равна сумме конечной товарной продукции. 
.
Четвертый квадрант не рассчитывается, на его
месте стоят итоги строк 3го квадранта.
Строки первого и второго квадрантов
характеризуют соответствующие производственные программы соответствующих
вспомогательных производств и технологических программ. Это то, что нужно
сделать (кому и для кого). Таких программ во взаимосвязи n.
Таким образом в таблице балансов во взаимосвязи
находятся все производственные программы и все структуры затрат на их
выполнение, которые находятся под контролем закона сохранения материи М.В.
Ломоносова. [1]
Таблица 1. Принципиальная схема Межоперационного
баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении.
|
Потребление
|
Производство
|
|
Основные
и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических
операций 1, 2, 3, …, j, …, n
|
Внутризаводской
оборот
|
Товарная
продукция ТП
|
Валовая
продукция ВП
|
|
Ресурсы
собственного производства: 
|
I квадрант 
|
|
II Квадрант 
|
|
|
Первичные
ресурсы:  
|
III Квадрант  
|
IV Квадрант  
|
Таблица 2. Принципиальная схема Межоперационного
баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении.
|
Потребление
|
Производство
|
|
Основные
и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических
операций 1, 2, 3, …, j, …, n
|
Внутризаводской
оборот
|
Товарная
продукция ТП
|
Валовая
продукция ВП
|
|
Ресурсы
собственного производства: 
|
I Квадрант 
|
|
II Квадрант 
|
|
|
Технологический
оборот
|
|
|
|
|
|
Первичные
ресурсы:
|
 
|
 
|
|
Условно-чистая
продукция
|
|
|
|
Валовая
продукция
|
|
|
2. Формирование исходных матриц
Матрица С - матрица оптово - заготовительных цен
первичных ресурсов.
Матрица D
- матрица норм расходов первичных ресурсов.
Матрица Y
- матрица товарной продукции.
Матрица А - матрица норм расходов ресурсов
собственного производства.
Матрица В - матрица производственных мощностей.
3. Расчёт объемов производства
валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования
производственной мощности
Объем производства валовой продукции
в натуральном выражении - это расчёт матрицы X. Матрица X
рассчитывается по формуле:
.
В результате получаем
матрицу:
Чтобы узнать, на сколько процентов
используется производственная мощность цеха, нужно показатель производственной
мощности этого цеха разделить на максимально возможную производственную
мощность этого цеха и умножить частное на 100.
В ходе расчетов были получены
следующие результаты:
|
Цех
|
Продукция,
ед. изм.
|
Производствен-ная
мощность В
|
Валовая
продукция Х
|
Резерв
производственной мощности b
|
Процент
использования мощности W
|
|
1.
Цех по производству воды
|
Вода
для производства, тыс. м3
|
31000
|
18804,51
|
12195,49
|
60,66
|
|
2.
ТЭЦ - 1
|
Теплоэнергия,
Гкал
|
720000
|
438070,84
|
281929,16
|
60,84
|
|
3.
ТЭЦ - 2
|
Электроэнергия,
тыс. кВтч
|
200000
|
118692,29
|
81307,71
|
59,35
|
|
4.
Варочный цех - 1
|
СФА
целлюлоза хвойная , т
|
116000
|
70680
|
45320
|
60,93
|
|
5.
Варочный цех - 2
|
(НСПЦ),
т
|
150000
|
82536
|
67464
|
55,02
|
|
6.
Бумажная фабрика
|
Картон,
т
|
250000
|
152000
|
98000
|
60,8
|
4. Перерасчет норм расхода
условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D
где 
элемент i-ого столбца
j-ой строки
матрицы D, 
- элемент j - ой строки
матрицы B, 
- элемент j - ой строки
матрицы Х.
|
Продукции,
ед. изм.
|
Произведенные
ресурсы, ед. изм. (статьи затрат)
|
Норма
расхода (для услов.-пост. ресурсов)
|
|
1.
Вода для производства, тыс. м3
|
Цеховые
расходы, руб.
|
53,61
|
|
Общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
57,86
|
|
2.
Теплоэнергия, Гкал
|
Цеховые
расходы, руб.
|
151,93
|
|
Общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
98,61
|
|
3.
Электроэнергия, тыс. кВтч
|
Цеховые
расходы, руб.
|
101,27
|
|
Общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
205,24
|
|
4.
СФА целлюлоза, т
|
Цеховые
расходы, руб.
|
74,26
|
|
Общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
1352,67
|
|
5.
НСПЦ, т
|
Цеховые
расходы, руб.
|
41,09
|
|
Общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
657,89
|
|
6.
Картон, т
|
Цеховые
расходы, руб.
|
1001,79
|
|
Общезаводские
расходы, руб.
|
671,96
|
|
Прочие,
руб.
|
1626,31
|
В результате получаем новую матрицу D
5. Расчет полной себестоимости
единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью
.1 Расчёт полной себестоимости
единицы продукции производится по матричной формуле профессора Каргополова М.Д.
В результате вычислений получаем
следующую матрицу:
5.2 Цена с 20% прибылью
Добавим эти значения в 21 строку
матрицы D.
6. Построение межоперационного
баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении
Таблица 6.1 - межоперационный баланса затрат и
результатов производства в натуральном выражении [1].
|
Потребление
|
Производство
|
|
Вода
для производства
|
Теплоэнергия
|
Электроэнергия
|
СФА
целлюлоза
|
НСПЦ
|
Картон
|
ВЗО
|
ТП
|
ВП
|
|
РСП:
Вода для производства
|
0
|
876,1417
|
8427,153
|
3534
|
495,216
|
5472
|
18804,51
|
0
|
18804,51028
|
|
Теплоэнергия
|
0
|
0
|
0
|
159242,04
|
66028,8
|
212800
|
438070,8
|
0
|
438070,84
|
|
Электроэнергия
|
11282,71
|
0
|
0
|
11944,92
|
16424,664
|
79040
|
118692,3
|
0
|
118692,2902
|
|
СФА
целлюлоза
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
70680
|
70680
|
0
|
70680
|
|
НСПЦ
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
82536
|
82536
|
0
|
82536
|
|
Картон
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
152000
|
152000
|
|
Первич.
ресурсы: вода
|
18804,51
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
18804,51028
|
|
глинозём
|
2820,677
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1976
|
4796,676542
|
|
сода
кальц.
|
94,02255
|
0
|
0
|
0
|
8005,992
|
152
|
8252,014551
|
|
уголь
|
0
|
86299,96
|
42135,76
|
0
|
0
|
0
|
128435,7185
|
|
мазут
|
0
|
9199,488
|
4035,538
|
0
|
0
|
0
|
13235,02551
|
|
щепа
хвойная
|
0
|
0
|
0
|
309507,72
|
0
|
0
|
309507,72
|
|
известь
негашеная
|
0
|
0
|
0
|
16963,2
|
0
|
0
|
16963,2
|
|
сульфат
натрия
|
0
|
0
|
0
|
1767
|
0
|
0
|
1767
|
|
белый
щелок
|
0
|
0
|
0
|
565,44
|
0
|
0
|
565,44
|
|
щепа
лиственная
|
0
|
0
|
0
|
203863,92
|
0
|
203863,92
|
|
сера
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1155,504
|
0
|
1155,504
|
|
канифольный
клей
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
304
|
304
|
|
серная
кислота
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1216
|
1216
|
|
расходы
на з/п
|
71081,05
|
4560317
|
1437364
|
1725298,8
|
1853758,6
|
4889840
|
14537659,49
|
|
отчисления
на соц. н.
|
18484,83
|
1185857,76
|
373762,02
|
448605,96
|
482010,24
|
1271328
|
3780048,81
|
|
упаковка
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
10003120
|
10003120
|
|
внепроизводств.
расх.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2226800
|
2226800
|
|
цеховые
расх.
|
1008120
|
66556800
|
12020000
|
5249000
|
3391500
|
152272500
|
240497920
|
|
общезаводск.
расх
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
102137500
|
102137500
|
|
прочие
|
1088100
|
43200000
|
24360000
|
95607200
|
54300000
|
247200000
|
465755300
|
7. Построение межоперационного
баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении
Таблица 7.1 - межоперационный баланса затрат и
результатов производства в стоимостном выражении [1].
|
Потребление
|
Производство
|
|
Вода
для производства
|
Теплоэнергия
|
Электроэнергия
|
СФА
целлюлоза
|
НСПЦ
|
Картон
|
ВЗО
|
ТП
|
ВП
|
|
РСП:
Вода для производства
|
0
|
1367065,715
|
13149096,4
|
5514188,34
|
772697,8759
|
8538098,076
|
29341146,39
|
0
|
29341146,39
|
|
Теплоэнергия
|
0
|
0
|
0
|
79606796,4
|
33008502,25
|
106380992,5
|
218996291,2
|
0
|
218996291,2
|
|
Электроэнергия
|
9486284,42
|
0
|
0
|
10043061,2
|
13809544,62
|
66455326,36
|
99794216,6
|
0
|
99794216,6
|
|
СФА
целюлоза
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
450001883
|
450001883
|
0
|
450001883
|
|
НСПЦ
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
273244948,5
|
273244948,5
|
0
|
273244948,5
|
|
Картон
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1439538551
|
1439538551
|
|
Технологический
оборот
|
9486284,42
|
1367065,715
|
13149096,4
|
95164045,9
|
47590744,75
|
904621248,5
|
1071378486
|
1439538551
|
2510917037
|
|
Первич.
ресурсы: вода
|
4851563,65
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4851563,653
|
|
глинозём
|
12257644,8
|
0
|
0
|
0
|
0
|
8586984,64
|
20844629,45
|
|
сода
кальц.
|
559867,625
|
0
|
0
|
0
|
47672560,02
|
905100,72
|
49137528,37
|
|
уголь
|
0
|
73707928,98
|
35987733,8
|
0
|
0
|
0
|
109695662,8
|
|
мазут
|
0
|
28418321,26
|
12466260,7
|
0
|
0
|
0
|
40884581,99
|
|
щепа
хвойная
|
0
|
0
|
0
|
242524059
|
0
|
0
|
242524059,2
|
|
известь
негашеная
|
0
|
0
|
0
|
5232977,57
|
0
|
0
|
5232977,568
|
|
сульфат
натрия
|
0
|
0
|
0
|
3754715,97
|
0
|
0
|
3754715,97
|
|
белый
щелок
|
0
|
0
|
0
|
295979,568
|
0
|
0
|
295979,568
|
|
щепа
лиственная
|
0
|
0
|
0
|
0
|
117144285,7
|
0
|
117144285,7
|
|
сера
|
0
|
0
|
0
|
0
|
810089,1893
|
0
|
810089,1893
|
|
канифольный
клей
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3458367,84
|
3458367,84
|
|
серная
кислота
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1965761,28
|
1965761,28
|
|
расходы
на з/п
|
71081,0489
|
4560317,444
|
1437363,63
|
1725298,8
|
1853758,56
|
4889840
|
14537659,49
|
|
отчисления
на соц. н.
|
18484,8336
|
1185857,764
|
373762,022
|
448605,96
|
482010,24
|
1271328
|
3780048,819
|
|
упаковка
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
10003120
|
10003120
|
|
внепроизводств.
расх.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2226800
|
2226800
|
|
цеховые
расх.
|
1008120
|
66556800
|
12020000
|
5249000
|
3391500
|
152272500
|
240497920
|
|
общезаводск.
расх
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
102137500
|
102137500
|
|
прочие
|
1088100
|
43200000
|
24360000
|
95607200
|
54300000
|
247200000
|
465755300
|
|
Условно
- чистая продукция
|
19854862
|
217629225,4
|
86645120,2
|
354837837
|
225654203,7
|
534917302,5
|
1439538551
|
|
Валовая
продукция
|
29341146,4
|
218996291,2
|
99794216,6
|
450001883
|
273244948,5
|
1439538551
|
2510917037
|
8. Производственные программы цехов
(выписки из МОБЗиР для начальников цехов)
Таблица 8.1 - производственная программа цеха по
Таблица 8.2 - производственная программа ТЭЦ -1.
|
Производственная
программа
|
Продукция
|
|
Вода
для производства
|
|
Натуральное
выражение, тыс. м3
|
Стоимостное
выражение, руб.
|
18804,5103
876,14168 8427,1526 3534 495,216 5472
|
29341146,39
1367065,715 13149096,38 5514188,341 772697,8759 8538098,076
|
|
Бумажная
фабрика
|
|
|
|
2)
Товарная продукция
|
0
|
0
|
|
3)
Валовая продукция
|
18804,5103
|
29341146,39
|
производству воды
|
Производственная
программа
|
Продукция
|
|
Теплоэнергия,
Гкал.
|
|
Натуральное
выражение, Гкал.
|
Стоимостное
выражение, руб.
|
|
1)
ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех
- 1 Варочный цех - 2
|
438070,84
159242,04 66028,8 212800
|
218996291,2
|
|
|
79606796,37
33008502,25 106380992,5
|
|
Бумажная
фабрика
|
|
|
|
2)
Товарная продукция
|
0
|
0
|
|
3)
Валовая продукция
|
438070,84
|
218996291,2
|
Таблицы 8.3 - производственная программа ТЭЦ -2. Таблица 8.4 -
производственная программа
|
Производственная
программа
|
Продукция
|
|
Электроэнергия,
тыс. кВтч
|
|
Натуральное
выражение, кВтч.
|
Стоимостное
выражение, руб.
|
|
1)
ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех
- 1 Варочный цех - 2 Бумажная фабрика
|
118692,29
11282,7062 11944,92 16424,664 79040
|
99794216,6
9486284,422 10043061,2 13809544,62
|
|
|
66455326,36
|
|
2)
Товарная продукция
|
0
|
0
|
|
3)
Валовая продукция
|
118692,29
|
99794216,6
|
варочного
цеха - 1
|
Производственная
программа
|
Продукция
|
|
СФА
целлюлоза, т.
|
|
Натуральное
выражение, т.
|
Стоимостное
выражение, руб.
|
|
1)
ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех
- 1 Варочный цех - 2
|
70680
70680
|
450001883
450001883
|
|
Бумажная
фабрика
|
|
|
|
2)
Товарная продукция
|
0
|
0
|
|
3)
Валовая продукция
|
70680
|
450001883
|
Таблица 8.5 - производственная программа Таблица
8.6 - производственная программа
|
Производственная
программа
|
Продукция
|
|
НСПЦ,
т.
|
|
Натуральное
выражение, т.
|
Стоимостное
выражение, руб.
|
|
1)
ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех
- 1 Варочный цех - 2
|
82536
82536
|
273244948,5
273244948,5
|
|
Бумажная
фабрика
|
|
|
|
2)
Товарная продукция
|
0
|
0
|
|
3)
Валовая продукция
|
82536
|
273244948,5
|
варочного
цеха - 2. бумажной
фабрики
|
Производственная
программа
|
Продукция
|
|
Картон,
т.
|
|
Натуральное
выражение, т.
|
Стоимостное
выражение, руб.
|
|
1)
ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех
- 1 Варочный цех - 2
|
|
|
|
Бумажная
фабрика
|
|
|
|
2)
Товарная продукция
|
152000
|
1439538551
|
|
3)
Валовая продукция
|
152000
|
1439538551
|
Данные для таблиц 8.1 - 8.6
взяты из I-го и III-го
квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и
стоимостном выражении.
В пустых строчках должны быть нули, но мы их не
отображаем. Нули отображаются только по статье товарной продукции.
9. Состав и объемы ресурсов, необходимые
для выполнения соответствующих производственных программ цехов
Таблица 9.1 Состав и объемы ресурсов,
необходимых для выполнения производственной программы цеха по производству воды
|
Виды
произв. ресурсов, ед.изм.
|
Цех
по производству воды
|
|
Объём
ресурсов в натуральном выражении, тыс.м3
|
Объём
ресурсов в стоимостном выражении, руб.
|
|
1)
РСП всего: В том числе:
|
11282,70617
|
9486284,42
|
|
Вода
для производства, т. м3
|
|
|
|
Теплоэнергия,
Гкал
|
|
|
|
Электроэнергия,
тыс кВтч
|
11282,70617
|
9486284,42
|
|
СФА
целлюлоза, т
|
|
|
|
НСПЦ,
т
|
|
|
|
Картон,
т
|
|
|
|
Ресурсы,
всего: В том числе:
|
-
|
19854862
|
|
Вода,
тыс. м3
|
18804,51028
|
4851563,65
|
|
Глинозём,
т
|
2820,676542
|
12257644,8
|
|
сода
кальцинированная, т
|
94,02255141
|
559867,625
|
|
Уголь,
т
|
0
|
0
|
|
Мазут,
т
|
0
|
0
|
|
щепа
хвойная, м3
|
0
|
0
|
|
известь
негашеная, т
|
0
|
0
|
|
сульфат
натрия, т
|
0
|
0
|
|
белый
щелок, т
|
0
|
0
|
|
щепа
лиственная, м3
|
0
|
0
|
|
Сера,
т
|
0
|
0
|
|
канифольный
клей, т
|
0
|
0
|
|
серная
кислота, т
|
0
|
0
|
|
расходы
на з/п, руб.
|
71081,04887
|
71081,0489
|
|
Отчисл.
на соц. нужды, руб.
|
18484,83361
|
18484,8336
|
|
Упаковка,
руб.
|
0
|
0
|
|
Внепроизводств-е
расх., руб.
|
0
|
0
|
|
цеховые
расх., руб.
|
1008120
|
1008120
|
|
общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
1088100
|
1088100
|
|
Всего:
|
-
|
29341146,4
|
Таблица
9.2 Состав и объемы
ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ - 1.
|
Виды
производственных ресурсов, ед.изм.
|
ТЭЦ
- 1
|
|
Объём
ресурсов в натуральном выражении, Гкал.
|
Объём
ресурсов в стоимостном выражении, руб.
|
|
1)
РСП всего: В том числе:
|
876,14168
|
1367065,715
|
|
Вода
для производства, т. м3
|
876,14168
|
1367065,715
|
|
Теплоэнергия,
Гкал
|
|
|
|
Электроэнергия,
тыс кВтч
|
|
|
|
СФА
целлюлоза, т
|
|
|
|
НСПЦ,
т
|
|
|
|
Картон,
т
|
|
|
|
Ресурсы,
всего: В том числе:
|
-
|
217629225,4
|
|
Вода,
тыс. м3
|
0
|
0
|
|
Глинозём,
т
|
0
|
0
|
|
сода
кальцинированная, т
|
0
|
0
|
|
Уголь,
т
|
86299,9555
|
73707928,98
|
|
Мазут,
т
|
9199,48764
|
28418321,26
|
|
щепа
хвойная, м3
|
0
|
0
|
|
известь
негашеная, т
|
0
|
0
|
|
сульфат
натрия, т
|
0
|
0
|
|
белый
щелок, т
|
0
|
0
|
|
щепа
лиственная, м3
|
0
|
0
|
|
Сера,
т
|
0
|
0
|
|
канифольный
клей, т
|
0
|
0
|
|
серная
кислота, т
|
0
|
0
|
|
расходы
на з/п, руб.
|
4560317,44
|
4560317,444
|
|
Отчисл.
на соц. нужды, руб.
|
1185857,76
|
1185857,764
|
|
Упаковка,
руб.
|
0
|
0
|
|
Внепроизводств-е
расх., руб.
|
0
|
0
|
|
цеховые
расх., руб.
|
66556800
|
66556800
|
|
общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
43200000
|
43200000
|
|
Всего:
|
-
|
218996291,2
|
Таблица 9.3 - состав и объемы ресурсов,
необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ - 2
|
Виды
производственных ресурсов, ед.изм.
|
ТЭЦ
- 2
|
|
Объём
ресурсов в натуральном выражении,тыс.кВтч.
|
Объём
ресурсов в стоимостном выражении, руб.
|
|
1)
РСП всего: В том числе:
|
8427,152602
|
13149096,4
|
|
Вода
для производства, т. м3
|
8427,152602
|
13149096,4
|
|
Теплоэнергия,
Гкал
|
|
|
|
Электроэнергия,
тыс кВтч
|
|
|
|
СФА
целлюлоза, т
|
|
|
|
НСПЦ,
т
|
|
|
|
Картон,
т
|
|
|
|
Ресурсы,
всего: В том числе:
|
-
|
86645120,2
|
|
Вода,
тыс. м3
|
0
|
0
|
|
Глинозём,
т
|
0
|
0
|
|
сода
кальцинированная, т
|
0
|
0
|
|
Уголь,
т
|
42135,76301
|
35987733,8
|
|
Мазут,
т
|
4035,537866
|
12466260,7
|
|
щепа
хвойная, м3
|
0
|
0
|
|
известь
негашеная, т
|
0
|
0
|
|
сульфат
натрия, т
|
0
|
0
|
|
белый
щелок, т
|
0
|
0
|
|
щепа
лиственная, м3
|
0
|
0
|
|
Сера,
т
|
0
|
0
|
|
канифольный
клей, т
|
0
|
0
|
|
серная
кислота, т
|
0
|
0
|
|
расходы
на з/п, руб.
|
1437363,634
|
1437363,63
|
|
Отчисл.
на соц. нужды, руб.
|
373762,0217
|
373762,022
|
|
Упаковка,
руб.
|
0
|
0
|
|
Внепроизводств-е
расх., руб.
|
0
|
0
|
|
цеховые
расх., руб.
|
12020000
|
12020000
|
|
общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
24360000
|
24360000
|
|
Всего:
|
-
|
99794216,6
|
Таблица 9.4 - состав и объемы ресурсов,
необходимых для Выполнения производственной программы варочного цеха - 1.
|
Виды
производственных ресурсов, ед.изм.
|
Варочный
цех - 1
|
|
Объём
ресурсов в натуральном выражении
|
Объём
ресурсов в стоимостном выражении, руб.
|
|
1)
РСП всего: В том числе:
|
174720,96
|
95164045,91
|
|
Вода
для производства, т. м3
|
3534
|
5514188,341
|
|
Теплоэнергия,
Гкал
|
159242,04
|
|
Электроэнергия,
тыс кВтч
|
11944,92
|
10043061,2
|
|
СФА
целлюлоза, т
|
|
|
|
НСПЦ,
т
|
|
|
|
Картон,
т
|
|
|
|
Ресурсы,
всего: В том числе:
|
-
|
354837837,1
|
|
Вода,
тыс. м3
|
0
|
0
|
|
Глинозём,
т
|
0
|
0
|
|
сода
кальцинированная, т
|
0
|
0
|
|
Уголь,
т
|
0
|
0
|
|
Мазут,
т
|
0
|
0
|
|
щепа
хвойная, м3
|
309507,72
|
242524059,2
|
|
известь
негашеная, т
|
16963,2
|
5232977,568
|
|
сульфат
натрия, т
|
1767
|
3754715,97
|
|
белый
щелок, т
|
565,44
|
295979,568
|
|
щепа
лиственная, м3
|
0
|
0
|
|
Сера,
т
|
0
|
0
|
|
канифольный
клей, т
|
0
|
0
|
|
серная
кислота, т
|
0
|
0
|
|
расходы
на з/п, руб.
|
1725298,8
|
1725298,8
|
|
Отчисл.
на соц. нужды, руб.
|
448605,96
|
448605,96
|
|
Упаковка,
руб.
|
0
|
0
|
|
Внепроизводств-е
расх., руб.
|
0
|
0
|
|
цеховые
расх., руб.
|
5249000
|
5249000
|
|
общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
95607200
|
95607200
|
|
Всего:
|
-
|
450001883
|
Таблица 9.5 - состав и объемы ресурсов,
необходимых для выполнения производственной программы варочного цеха - 2
|
Виды
производственных ресурсов, ед.изм.
|
Варочный
цех - 2
|
|
Объём
ресурсов в натуральном выражении, т.
|
Объём
ресурсов в стоимостном выражении, руб.
|
|
1)
РСП всего: В том числе:
|
82948,68
|
47590744,7
|
|
Вода
для производства, т. м3
|
495,216
|
772697,876
|
|
Теплоэнергия,
Гкал
|
66028,8
|
33008502,3
|
|
Электроэнергия,
тыс кВтч
|
16424,664
|
13809544,6
|
|
СФА
целлюлоза, т
|
|
|
|
НСПЦ,
т
|
|
|
|
Картон,
т
|
|
|
|
Ресурсы,
всего: В том числе:
|
-
|
225654204
|
|
Вода,
тыс. м3
|
0
|
0
|
|
Глинозём,
т
|
0
|
0
|
|
сода
кальцинированная, т
|
8005,992
|
47672560
|
|
Уголь,
т
|
0
|
0
|
|
Мазут,
т
|
0
|
0
|
|
щепа
хвойная, м3
|
0
|
0
|
|
известь
негашеная, т
|
0
|
0
|
|
сульфат
натрия, т
|
0
|
0
|
|
белый
щелок, т
|
0
|
0
|
|
щепа
лиственная, м3
|
203863,92
|
117144286
|
|
Сера,
т
|
1155,504
|
810089,189
|
|
канифольный
клей, т
|
0
|
0
|
|
серная
кислота, т
|
0
|
0
|
|
расходы
на з/п, руб.
|
1853758,56
|
1853758,56
|
|
Отчисл.
на соц. нужды, руб.
|
482010,24
|
482010,24
|
|
Упаковка,
руб.
|
0
|
0
|
|
Внепроизводств-е
расх., руб.
|
0
|
0
|
|
цеховые
расх., руб.
|
3391500
|
3391500
|
|
общезаводские
расходы, руб.
|
0
|
0
|
|
Прочие,
руб.
|
54300000
|
54300000
|
Таблица 9.6 - состав и объемы ресурсов,
необходимых для выполнения производственной программы бумажной фабрики.
|
Виды
производственных ресурсов, ед.изм.
|
Бумажная
фабрика
|
|
Объём
ресурсов в натуральном выражении, т.
|
Объём
ресурсов в стоимостном выражении, руб.
|
|
1)
РСП всего: В том числе:
|
450528
|
904621248,5
|
|
Вода
для производства, т. м3
|
5472
|
8538098,076
|
|
Теплоэнергия,
Гкал
|
212800
|
106380992,5
|
|
Электроэнергия,
тыс кВтч
|
79040
|
66455326,36
|
|
СФА
целлюлоза, т
|
70680
|
450001883
|
|
НСПЦ,
т
|
82536
|
273244948,5
|
|
Картон,
т
|
|
|
|
Ресурсы,
всего: В том числе:
|
-
|
534917302,5
|
|
Вода,
тыс. м3
|
0
|
0
|
|
Глинозём,
т
|
1976
|
8586984,64
|
|
сода
кальцинированная, т
|
152
|
905100,72
|
|
Уголь,
т
|
0
|
0
|
|
Мазут,
т
|
0
|
0
|
|
щепа
хвойная, м3
|
0
|
0
|
|
известь
негашеная, т
|
0
|
0
|
|
сульфат
натрия, т
|
0
|
0
|
|
белый
щелок, т
|
0
|
0
|
|
щепа
лиственная, м3
|
0
|
0
|
|
Сера,
т
|
0
|
0
|
|
канифольный
клей, т
|
304
|
3458367,84
|
|
серная
кислота, т
|
1216
|
1965761,28
|
|
расходы
на з/п, руб.
|
4889840
|
4889840
|
|
Отчисл.
на соц. нужды, руб.
|
1271328
|
1271328
|
|
Упаковка,
руб.
|
10003120
|
10003120
|
|
Внепроизводств-е
расх., руб.
|
2226800
|
2226800
|
|
цеховые
расх., руб.
|
152272500
|
152272500
|
|
общезаводские
расходы, руб.
|
102137500
|
102137500
|
|
Прочие,
руб.
|
247200000
|
247200000
|
|
Всего:
|
-
|
1439538551
|
Данные для таблиц 9.1 - 9.6 взяты из I-го
и III-го квадрантов
межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном
выражении.
10. План производства товарной и
валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)
Таблица 10.1 - План производства товарной и
валовой продукции.
|
Наименование
продукции
|
Товарная
продукция
|
Валовая
продукция
|
|
В
натуральных единицах
|
В
стоимостных единицах, руб.
|
В
натуральных единицах
|
В
стоимостных единицах, руб.
|
|
1)
Вода для производства, тыс. м3
|
0
|
0
|
18804,51028
|
29341146,4
|
|
2)Теплоэнергия,
Гкал
|
0
|
0
|
438070,84
|
218996291
|
|
3)Электроэнергия,
тыс. кВтч
|
0
|
0
|
118692,2902
|
99794216,6
|
|
4)СФА
целлюлоза, т
|
0
|
0
|
70680
|
450001883
|
|
5)НСПЦ,
т
|
0
|
0
|
82536
|
273244948
|
|
6)Картон,
т
|
152000
|
1439538551
|
152000
|
1439538551
|
|
Всего:
|
-
|
1439538551
|
880783,6405
|
2510917037
|
Данные для таблицы 10.1 взяты из II
- ых квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и
стоимостном выражении
11. Плановые потребности в первичных
ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)
Таблица 11.1- Плановые потребности в первичных
ресурсах в целом по комбинату.
|
Виды
первичных ресурсов
|
В
натуральных единицах
|
В
стоимостных единицах
|
|
|
|
|
1)
Вода, тыс. м3
|
18804,51028
|
4851563,653
|
|
2)
Глинозем, т
|
4796,676542
|
20844629,45
|
|
3)
Сода кальцинированная, т
|
8252,014551
|
49137528,37
|
|
4)
Уголь, т
|
128435,7185
|
109695662,8
|
|
5)
Мазут, т
|
13235,02551
|
40884581,99
|
|
6)
Щепа хвойная, м3
|
309507,72
|
242524059,2
|
|
7)
Известь негашеная, т
|
16963,2
|
5232977,568
|
|
8)
Сульфат натрия, т
|
1767
|
3754715,97
|
|
9)
Белый щелок, т
|
565,44
|
295979,568
|
|
10)
Щепа лиственная, т
|
203863,92
|
117144285,7
|
|
11)
Сера, т
|
1155,504
|
810089,1893
|
|
12)
Канифольный клей, т
|
304
|
3458367,84
|
|
13)
Серная кислота, т
|
1216
|
1965761,28
|
|
14)
Расходы на оплату труда, руб.
|
14537659,49
|
14537659,49
|
|
15)
Отчисления на социальные нужды, руб.
|
3780048,819
|
3780048,819
|
|
16)
Упаковка, руб.
|
10003120
|
10003120
|
|
17)
Внепроизводственные расходы, руб.
|
2226800
|
2226800
|
|
18)
Цеховые расходы, руб.
|
240497920
|
240497920
|
102137500
|
102137500
|
|
20)
Прочие, руб.
|
465755300
|
465755300
|
|
Всего:
|
-
|
1439538551
|
Данные для таблицы 11.1 взяты из III
- их квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и
стоимостном выражении.
12. Условно-чистая продукция и
технологический оборот
Таблица 12.1 - Условно-чистая продукция и
технологический оборот.
|
Наименование
цеха
|
Условно
чистая продукция
|
Технологический
оборот
|
|
1)
Цех по производству воды
|
19854861,97
|
9486284,42
|
|
2)
ТЭЦ - 1
|
217629225,4
|
1367065,71
|
|
3)
ТЭЦ - 2
|
86645120,22
|
13149096,4
|
|
4)
Варочный цех - 1
|
354837837,1
|
95164045,9
|
|
5)
Варочный цех - 2
|
225654203,7
|
47590744,7
|
|
6)Бумажная
фабрика
|
534917302,5
|
904621248
|
|
Всего:
|
1439538551
|
1071378486
|
Данные для таблицы 12.1 взяты из строк
межотраслевого баланса затрат и результатов в стоимостном выражении.
. Калькуляции себестоимости
производства единицы продукции и анализ затрат на их производство
Таблица 13.1 - Калькуляция себестоимости
производства единицы продукции и анализ затрат на их производство.
|
Статьи
затрат
|
Норма
расходов ресурсов
|
Стоимость
единицы ресурсов, руб/ед
|
Сумма
затрат, руб.
|
Структура
затрат
|
|
Ресурсы
собственного производства:
|
|
1.
Вода для производства, тыс. м3
|
0,036
|
1560,32
|
56,17
|
0,68694561
|
|
2.
Теплоэнергия, Гкал
|
1,4
|
499,91
|
699,87
|
8,55904389
|
|
3.
Электроэнергия, тыс. кВтч
|
0,52
|
840,78
|
437,20
|
5,34676394
|
|
4.
СФА целлюлоза, т
|
0,465
|
6366,74
|
2960,53
|
36,2055831
|
|
5.
НСПЦ, т
|
0,543
|
3310,61
|
1797,66
|
21,9843362
|
|
6.
Картон, т
|
0
|
9470,64
|
0
|
0
|
|
Первичные
ресурсы:
|
|
а)
переменные
|
|
1.
Вода, тыс. м3
|
0
|
258
|
0
|
0
|
|
2.
Глинозем, т
|
0,013
|
4345,64
|
56,49
|
0,69087886
|
|
3.
Сода кальцинированная, т
|
0,001
|
5954,61
|
5,95
|
0,07282125
|
|
4.
Уголь, т
|
0
|
854,09
|
0
|
0
|
|
5.
Мазут, т
|
0
|
3089,12
|
0
|
0
|
|
6.
Щепа хвойная, м3
|
0
|
783,58
|
0
|
0
|
|
7.Известь
негашеная, т
|
0
|
308,49
|
0
|
0
|
|
8.
Сульфат натрия, т
|
0
|
2124,91
|
0
|
0
|
|
9.
Белый щелок, т
|
0
|
523,45
|
0
|
0
|
|
10.
Щепа лиственная, т
|
0
|
574,62
|
0
|
0
|
|
11.Сера,
т
|
0
|
701,07
|
0
|
0
|
|
12.
Канифольный клей, т
|
0,002
|
11376,21
|
22,75
|
0,27824822
|
|
13.Серная
кислота, т
|
0,008
|
1616,58
|
12,93
|
0,1581583
|
|
14.
Расходы на оплату труда, руб.
|
32,17
|
1
|
32,17
|
0,39341948
|
|
15.Отчисления
на социальные нужды, руб.
|
8,364
|
1
|
8,364
|
0,10228662
|
|
16.
Упаковка, руб.
|
65,81
|
1
|
65,81
|
0,80481617
|
|
17.
Внепроизводственные расходы, руб.
|
14,65
|
1
|
14,65
|
0,17916057
|
|
б)
условно-постоянные
|
|
18.
Цеховые расходы, руб.
|
609,09
|
1
|
609,09
|
7,4487993
|
|
19.
Общезаводские работы, руб.
|
408,55
|
1
|
408,55
|
4,99631738
|
|
20.
Прочие, руб.
|
988,8
|
1
|
988,8
|
12,0924211
|
|
Полная
стоимость
|
-
|
-
|
8177,02
|
100
|
Таблица 13.1 выполняет аналитическую функцию.
Согласно калькуляции себестоимости одной тонны картона, большая часть затрат
приходится на производство СФА целлюлозы и НСПЦ.
14. Прибыль и
рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10000руб. за
тонну
П = Р - З = 152000*10000 - 1439538551 =
80461449,06 руб.
П - Прибыль,
Р - Результаты
З - Затраты
R - Рентабельность
Заключение
Проделав работу, мы выяснили, что при производстве
152000 тонн картона предприятия рентабельно (5,6%) и дает прибыль (80461449,06
руб.) Себестоимость 1 тонны картона составляет 8177,02 руб., что меньше
стоимость реализации (10000 руб. за тонну).
Возможно совершенствование работы предприятия за
счет расширения выпускаемой продукции. Такой продукцией может быть целлюлоза,
бумага различного стандарта и качества (в том числе высококачественная
мелованная бумага). Однако целлюлоза должна быть в более низком приоритете, чем
бумага и картон, так как целлюлоза является сырьем для производства. Так же мы
видим, что предприятие не использует всю свою производственную мощность. Запас
мощности можно направить на производство как текущего товарного продукта
(картон), так и на выпуск новой продукции (целлюлозы, бумаги).
Так же следует искать новые рынки сбыта,
заключать новые, более выгодные контракты на поставку готовой продукции.
Например, поднять стоимость сбываемой продукции до 11000. Рентабельность и
прибыль можно поднять с помощью модернизации оборудования. Так же повысить
эффективность предприятия можно за счет снижения постоянных расходов (например,
управленческих, за счет реорганизации).
Список литературы
1.
Каргополов М.Д. Межоперационные балансы затрат и результатов производства:
теория и практика [Текст] / Каргополов М.Д.// - Архангельск: Изд-во АГТУ. - 182
с.
.
Коссов В.В. Межотраслевые модели [Текст] / Косов В.В.// - М.: Экономика, 1973.
- 359 с.
.
В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар Экономика организаций (предприятий) [Текст] /
В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар// «ЮНИТИ-ДАНА», 2003. - 608 с.
.
Материалы международной конференции [Текст]/ «Математика, экономика,
менеджмент: 100 лет со дня рождения Л.В. Канторовича»// Санкт - Петербург, 9
февраля 2012.