ЗАО 'RGB'

ЗАО 'RGB'

Введение

Реформы экономики неразрывно связаны с изменением стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований. Сущность этих преобразований заключается в быстром изменении действующих процедур.

В истории человечества не было такой экономической системы, развитие которой совершалось бы без всякого воздействия со стороны заинтересованных субъектов или определенных структур управления. В значительной степени успех или не успех предпринятых усилий зависит от совершенствования организаций управления и его важнейшей функции - планирования.

Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием рыночных отношений, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальный вариант достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана - бизнес - плана.

Бизнес - план представляет собой точное, доступное описание бизнеса. Он играет важную роль при рассмотрении большого количества различных ситуаций и позволяет выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.

Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от следующих элементов:

понимание общего состояния дел на данный момент;

представление того уровня, который вы собираетесь достичь;

планирование процесса перехода из одного состояние в другое.

Бизнес - план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку целей и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю перспективу, оценку текущего состояния экономики сильных и слабых сторон производства, анализируя проблемы, с которыми оно может столкнуться, и определяя способы решения этих проблем.

Можно выделить следующие цели и задачи характерные для бизнес-плана:

бизнес - план служит для основания предполагаемого бизнеса и оценки результатов за определенный промежуток времени;

бизнес - план является документом, который позволяет «высветить» курс действий и управлять бизнесом;

в большинстве случаев бизнес - план используется как средство получения необходимых инвестиций;

важно рассматривать бизнес - план как процесс планирования и служит для управления внутри фирмы;

также бизнес - план может быть хорошей рекламой для предлагаемого бизнеса, создавая условную репутацию и являясь своеобразной визитной карточкой организации, поэтому он должен быть компактным, красиво оформленным, информационно наполненным;

бизнес - план является своего рода документом, страхующим успех предлагаемого бизнеса;

бизнес - план - инструмент самообучения. В этом случае его разработка - это непрерывный процесс познания и самопознания.

Таким образом, бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которая использует все наработки традиционного планирования применительно к категориям рыночной экономики: бизнесу, конкурентной борьбе, деятельности маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии финансирования, достижения безубыточности и необходимого уровня рентабельности, качественном обслуживании потребителя.

1. РАБОТА МАСТЕРСКОЙ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

.1 Место нахождения предприятия

Фирма ЗАО «RGB» будет снимать помещение в жилом доме по улице Пушкина 7, города Йошкар-Олы. Данное предприятие расположено непосредственно в самом центре города

Так как данный район является центром города, здесь расположена большая часть различных торговых учреждений. Это является одной из главных особенностей расположения ЗАО «RGB».

Важной особенностью помещения, снимаемого ЗАО «RGB» является тот факт, что своим фасадом оно выходит на улицу Пушкина, следовательно, имеется возможность устройства реклам с перечнем предлагаемых услуг и информирующая о системе скидок для некоторых групп населения.

Для персонала ЗАО «RGB» предусмотрена комната отдыха с необходимой бытовой техникой. Кабинет бухгалтера - приемщика оборудован необходимой современной компьютерной и оргтехникой. Так же имеется санитарный узел.

1.2 Вид деятельности

Главной целью любого предприятия является прогрессивный рост, внедрение на рынок товара или услуги своего предприятия, экономический рост, эффективная конкуренция.

Целью ЗАО «RGB» является увеличение объемов производства, расширение перечня предлагаемых услуг населению и, в результате - увеличение прибыли, а так же заработной платы персоналу.

Основной задачей ЗАО «RGB» является постоянное обновление технологического оборудования, привлечение на работы лучших специалистов в области ремонта. Основным видом деятельности ЗАО «RGB» является ремонт теле-, радио-, видео- и аудио - аппаратуры.

Помимо основной деятельности предприятия, в отличии от других мастерских ЗАО «RGB»оказывает дополнительные услуги:

доставку изделия на дом заказчика, по его желанию;

гарантия 1 год, посгарантийное обслуживание;

предлагаются скидки по праздникам и накопительная система скидок постоянным заказчикам.

График работы ЗАО «RGB» с 10.00 до 19.00, обеденный перерыв с 14.00 до 15.00. Выходной понедельник.

Таблица 1.1 - Возраст и состояние основных фондов

Таблица 1.2 - Перечень предоставляемых услуг

1.3 Отрасль

В настоящее время для отечественных производителей открылась реальная возможность наполнить внутренний рынок товарами народного потребления. Связано это, в первую очередь, с ростом цен на импортную продукцию и сокращением объемов ее поставок. Поэтому одной из главных задач, стоящих перед радиомастерскими, является расширение ассортимента предлагаемых услуг и резкое улучшение их качества.

По результатам оценки положения отрасли легкой промышленности в настоящее время наиболее выгодной формой организации предприятия с юридической стороны является организация предприятия, как закрытое акционерное общество.

Радиомастерская «RGB» - это закрытое акционерное общество. Все участники ЗАО распределяют акции только среди учредителей или иного заранее определенного круга.

Акция - это документ, удостоверяющий тот факт, что ее владелец или акционер внес свой вклад в компанию. Функция акции получение части прибыли или дает право голоса для участия в управлении. ЗАО также отвечает по обязательствам компании, несут убытки, но рискует только в пределах стоимости своих акций. В случае ликвидации радиомастерской «RGB» участники вправе получить часть стоимости продаваемого имущества после ликвидации, но прямого права на собственную часть имущества АО акционер не имеет.

1.4 Конкуренция и конкурентное преимущество

Из анализа конкурентного успеха следует то, что важнейшим фактором, влияющим на работоспособность, является доля на рынке. Количественная зависимость этих величин состоит в том, что для 10% роста доли на рынке рентабельности увеличивается на 3,5%.

Вторым существенным фактором, влияющим на прибыль, является качество продукции. Исследования показывают, что высокое качество - надежнейшая гарантия поддержания высокой доли на рынке. Оптимальным вариантом считается тот, при котором высокая доля на рынке сочетается с высоким качеством и дифференциацией продукта. Оба показателя - доля на рынке и качество продукта, - могут, как взаимно замещать, так и дополнять друг друга.

Низкое качество, например, отчасти компенсируется высокой долей на рынке, и это позволяет поддерживать прибыль на достаточно высоком уровне. Лучшее же качество по сравнению с конкурентами может несколько компенсировать потери, связанные с низкой долей на рынке. Важно иметь в виду, что оптимальное сочетание высокого качества с большой долей на рынке достигается в большинстве случаев в долгосрочном периоде. В выигрышном положении здесь оказываются предприниматели, выступающие лидерами в делах или в низких издержках.

Список основных конкурентов на данный момент: «Samsung - сервис центр», магазин «Бавария», «Марийтелерадиобыттехника», магазин «Модуль», «Acc - центр», и остальные небольшие радиомастерские.

Таблица 1.3 - Сравнительный анализ конкурентной способности

1.5 Управление и персонал

Управление - организация, анализ, контроль. Управление - один из главнейших моментов предпринимательской деятельности, важнейший факт ее успеха. Управление - это тяжелая работа, но это и искусство, это и наука.

Организационная структура ЗАО «RGB» показана в схеме

Рис. 1.1 - Организационная структура предприятия

Директор ЗАО «RGB» занят непосредственно управлением делами фирмы, а также руководит своими подчиненными. Бухгалтер выполняет роль приемщика, в обязанности которого входит работа с клиентами, а так же ведет всю бухгалтерскую документацию: выплата заработной платы, отчисления в фонды, уплата налогов, кассир. Радиомеханики - ведут ремонт аппаратуры, проводят настройку после ремонта.

1.6 Стратегия маркетинга

Обострение конкуренции на рынке потребительских товаров, в том числе и соперничество предприятий различных отраслей производства, делает основной задачей каждой фирмы активизацию всеми возможными способами спроса на свои изделия или, говоря другими словами, продвижение товара к потребителю.

Одним из основных средств стимулирования спроса является реклама.

Реклама - двигатель торговли. Во все времена она выполняла функцию информации покупателей о существовании того или иного товара. Реклама должна, воздействуя прежде всего на эмоции потребителя, возбуждать у него желание воспользоваться именно вашими услугами, выработать психологическую привязанность к определенным маркам изделия.

В зависимости от способов распространения информации и каналов воздействия на потребителя выделяется несколько видов рекламы. Рекламные объявления могут помещаться в газетах и журналах, печататься на специальных листах, передаваться по радио и телевидению, размещаться на рекламных щитах. Каждый вид рекламы имеет свои преимущества. Телевизионные рекламные передачи охватывают широкую аудиторию, отличаются разносторонним воздействием, включают сочетание изображения и звука, способны привлечь внимание своим комбинированным воздействием.

Определенные преимущества помещения рекламных объявлений в газетах и журналах связаны с их относительно меньшей стоимостью по сравнению с телевизионной рекламой и большей «долговечностью». Популярность рекламы в газете обусловлена большим разнообразием ее форм. В газетах обычно помещены рекламные плакаты, занимающие целую полосу или даже разворот, так и маленькие, всего в несколько строк текстовые объявления.

Как дополнение к рекламе товара в прессе или по телевидению применяют рекламу на улицах и на транспорте, почтовая реклама, реклама в компьютерных сетях и т.п.

ЗАО «RGB» будет использовать наружную рекламу, а так же рекламу в телевизионных- и радиоэфирах.

2. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

.1 Расчет заработанной платы основных производственных рабочих

Основная заработная плата радиомехаников исчисляется исходя из установленной системы оплаты труда. Данное предприятие применяет сдельно-премиальную систему оплаты труда, которая определяется по формуле:

(2.1)

где, Зосн1 - основная заработная плата одного работника за один ремонт, руб.,г - годовой объем работ, шт.;

Ч - число радиомехаников, чел.;

М - число месяцев в году.

Основную заработную плату одного работника за один ремонт можно определить по следующей формуле:

(2.2)

где, а - планируемый процент оплаты труда (30-50 %)

Цп - планируемая цена одного ремонта, руб.,

Для того чтобы определить планируемую цену одного ремонта (Цп,) необходимо использовать формулу среднеарифметического значения:

 (2.3)

где, Ц1ап - цена за ремонт одного вида аппаратуры, руб.;

Ц2ап - цена за ремонт второго вида аппаратуры, руб.;

ЦNап - цена за ремонт N-ого вида аппаратуры, руб.;- количество видов ремонта РЭТ, шт.

Цены за ремонт различных видов аппаратуры приведены в таблице 2.1

Цп = (200 + 150 + 100 + 180 + 80 + 50) / 6 = 126,7 руб.

Зосн1 = 126.7 × 30% = 38,01 руб.

Зосн. = (38.01 × 4892) / (5 × 12) = 3099,34 руб.

Таблица 2.1 - Цены за услуги

Рассчитаем дополнительную заработную плату одного радиомеханика:

(2.4)

где, Зосн - основная заработная плата радиомехаников, руб.

Здоп. = 3099,34 × 0,12 = 371,92 руб.

Рассчитаем общую заработную плату одного радиомеханика:

 (2.5)

где, Зосн - основная заработная плата радиомехаников, руб.;

Здоп - дополнительная заработанная плата, руб.

Зобщ. = 3099,34 + 371,92 = 3471,16 руб.

2.2 Расчет заработанной платы административно-управленческого персонала

Для расчета заработной платы построим таблицу

Таблица 2.2 - Зарплата АУП

Рассчитаем дополнительную заработную плату директора:

Здоп. = 6600 × 12% = 792 руб.

Рассчитаем дополнительную заработную плату бухгалтера - приемщика:

Здоп. = 5500 × 12% = 660 руб

Рассчитаем общую заработную плату директора:

Зобщ. = 6600 + 792 = 7392 руб.

Рассчитаем общую заработную плату бухгалтера - приемщика:

Зобщ. = 5500 + 660 = 6160 руб.

2.3 Расчет годового объема работ

Расчет годового объема работ и обоснование материальных затрат на выполнение работ исчисляется исходя из численности радиомехаников и производится по формуле:

 (2.6)

где, Ч - численность радиомехаников, чел;

Фд - действительный фонд рабочего времени, ч;

квн - коэффициент выполнения нормы;

Нвр - норма времени на ремонт 1 аппарата, ч.

Расчет действительного фонда рабочего времени производится по следующей формуле:

 (2.7)

где, Фн - номинальный фонд рабочего времени, ч;- сменность, ч;- коэффициент использования рабочего времени.

Расчет номинального фонда рабочего времени производится по следующей формуле:

 (2.8)

где, Дк - количество календарных дней в году;

Дв - количество выходных дней в году;

Дпр - количество выходных дней в году;

Тсм - продолжительность смены.

Число календарных дней в году Дк = 365.

Число выходных дней в году Дв = 52.

Число праздничных дней в году Дпр = 11.

Длительность смены Тсм = 8 ч.

Фн = (365 - 52 - 11) × 8 = 2416 ч.

Сменность S = 1.

Коэффициент рабочего времени радиомеханика k = 0,9.

Фд = 2416 × 1 × 0,9 = 2174,4 ч.

Коэффициент выполнения норм квн = 0,9

Норма времени на ремонт одного аппарата Нвр = 2 часаг = 5 × 2174,4 × 0,9 / 2 = 4892 рем.

2.4 Удержание налога на доходы физических лиц с работников

Свободную ведомость численности работающих и фонды их заработной платы представлены в таблице 2.3.

Расчет налога на доходы с физических лиц для радиомехаников представлен в таблице 2.4.

Расчет налога на доходы с физических лиц для приемщика представлен в таблице 2.5.

Расчет налога на доходы с физических лиц для уборщицы представлен в таблице 2.6.

Расчет налога на доходы с физических лиц для директора-бухгалтера представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.3 - Свободная ведомость численности рабочих

Таблица 2.4 - Расчет налога на доходы с физических лиц для радиомеханика

Таблица 2.5 - Расчет налога на доходы с физических лиц для бухгалтера - приемщика

Таблица 2.6 - Расчет налога на доходы с физических лиц для директора

2.5 Отчисления на социальные нужды

С 1 января 2001 года был введен единый социальный налог (ЕСН), который взимается с фонда заработной платы и составляет 35,6%: 28% - отчисления в пенсионный фонд; 4% - отчисления в фонд социального страхования; 3,6% - отчисления в фонд обязательного медицинского страхования.

Расчет отчислений на социальные нужды производится по следующей формуле:

 (2.9)

Осн = (274892,4 + 21887,04) × 35,6% = 105653,48 руб.

2.6 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

В смету расходов входят следующие статьи:

Амортизация оборудования и дорогостоящего инвентаря

Затраты на электроэнергию на технологические цели

Затраты на технический осмотр и ремонт оборудования

Расчет амортизации оборудования приведен в таблице 2.7

Таблица 2.7 - Расчет амортизации оборудования

Расчет электроэнергии на технологические цели производится по следующей формуле:

 (2.10)

где, Сэ - стоимость электроэнергии, руб.;

Пэ - потребляемое количество электроэнергии;э - стоимость одного кВт/ч.

Стоимость одного кВт/ч для промышленных предприятий Sэ = 1,2 руб.

Потребляемое количество электроэнергии определяется по следующей формуле:

 (2.10)

где, М - суммарная мощность оборудования, Вт;

Фд - действительный фонд рабочего времени;иэ - коэффициент использования электроэнергии.

Действительный фонд рабочего времени Фд = 2174,4 ч

Коэффициент использования электроэнергии Kиэ = 0,5%

Расчет суммарной мощности оборудования работающего от сети приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет суммарной мощности оборудования

Для расчета затрат для технического осмотра и ремонта необходимо рассчитать расходы на проведение капитальных, средних и текущих ремонтов и осмотров за год.

На предприятии эти расходы рассчитывают в процентном отношении пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих.

 (2.11)

Зроб = 161768,4 × 10% = 16176,84

Таблица 2.9 - Смета расходов

2.7 Расчет общепроизводственных расходов

Для расчета сметы общепроизводственных расходов необходимо знать 5 показателей:

стоимость аренды;

стоимость водоснабжения;

стоимость освещения;

стоимость отопления;

стоимость услуг связи.

.Стоимость аренды вычисляется по следующей формуле:

Сар = S × Са × 12, (2.12)

где: S - площадь помещения, м2;

Са - стоимость м2, руб;

- количество месяцев.

Сар = 40 × 300 × 12 = 144000 руб.

.Стоимость водоснабжения вычисляется по формуле:

вод = (Сс + Сп) × Кв,

где: Сс - стоимость стока м3 воды;

Сп - стоимость поступления м3 воды;

Кв - потребляемое количество воды, м3.

Кв = Nрасх × Др × Кк,

где: Nрасх - норма расхода на 1 кран;

Др - количество рабочих дней в году;

Кк - количество кранов.

Кв = 0,025 × 302 × 1 = 7,55

Свод = (3,61 + 4,01) × 7,55 = 57,53 руб.

.Стоимость освещения рассчитывается по формуле:

Сосв = Sэ × Пэ,

где: Sэ - стоимость кВт/ч;

Пэ - потребляемое количество электроэнергии.

Пэ = Qл × Муст × Кс × Кп × Тгор

где: Qл - количество ламп;

Муст - мощность одной лампы, кВт;

Кс - коэффициент спроса на электроэнергию;

Кп - коэффициент потери электроэнергии в сети;

Тгор - продолжительность горения 1 лампы.

Тгор = Тсм / 2 × Др

где: Тсм - длительность смены;

Др - количество рабочих дней.

Тгор = 8 / 2 × 302 = 1208 ч.

Пэ = 8 × 0,04 × 90% × 90% × 1208 = 313,11 кВт

.Расчет стоимости отопления

где: Сот - стоимость отопления, руб.;- объем помещения, м3;

Со - стоимость отопления одного кубического метра, руб.;

δ - количество месяцев отопления.

Сот = 60 × 4 × 6 = 1440 руб.

. Расчет стоимости услуг связи

где: Ссв - стоимость услуг связи;

Т - тариф за услуги связи в месяц;- количество телефонных номеров.

Ссв = 1 × 240 × 12 = 2880 руб.

Сведем полученные данные в таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Общепроизводственные расходы

2.8 Расчет общехозяйственных расходов

Расчет общехозяйственных расходов осуществляется косвенно. Данный расчет предназначен для определения управленческих и хозяйственных расчетов не связанных непосредственно с производством.

К общехозяйственным расходам относят:

Административно-управленческие расходы

Содержание общехозяйственного персонала не связанного с производственным процессом.

Расходы по оплате консультационных, аудиторских, информационных услуг

Другие общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

где: Робщехоз - общехозяйственные расходы, руб.;

Зосн уп - основная зарплата управленческого персонала, руб.

Робщехоз = 113124 × 3% = 3393,72 руб.

2.9 Расходы на освещение и подготовку производства

Расходы на освещение и подготовку производства устанавливаются на основе данных в целом по отрасли.

Они рассчитываются в процентах от основной заработной платы всех работников. Процент берется от 3,5 до 5,5 %.

(2.22)

где, Зосн - основная заработная плата всех работников, руб.

Рп = 274892,4 × 5% = 13744,62 руб.

2.10 Расчет производственной себестоимости в год

На основании рассчитанных данных находим производственной себестоимости мастерской в год.

(2.23)

где, Зосн - основная заработная плата всех работников

Здоп - дополнительная заработная плата всех работников

Осн - отчисления на социальные нужды

Рсэ - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Робщепр - общепроизводственные расходы

Робщехоз - общехозяйственные расходы

Рп - расходы на освоение и подготовку производства

Спр = 274892,4 + 21887,04 + 105653,48 + 14270,41 + 148753,27 + +3393,72 + 13744,62 = 582594,94 руб.

2.11 Расчет внепроизводственных расходов

Для расчета полной калькуляции себестоимости необходимо рассчитывать вне производственные расходы, к которым относят расходы на рекламу, транспорт, выезд работников и т.д.

Обычно они составляют:

(2.24)

Вр = 582594,94 × 5% = 29129,75 руб.

2.12 Расчет полной себестоимости

Полная себестоимость рассчитывается по формуле:

(2.25)

Сп = 582594,94 + 29129,75 = 611724,69 руб.

По итогам расчетов составим калькуляцию полной себестоимости.

Таблица 2.11 - Калькуляция полной себестоимости

2.13 Расчет валовой прибыли

(2.26)

заработный плата налог прибыль

где, Qгод - объем производственных услуг в год

Сп - полная себестоимость, руб.

Нк - начальный капитал, руб.

Пв = 619816,4 - 611724,69 + 52300 = 60391,71 руб.

Рассчитаем годовой объем производства в рублях

(2.27)

где, Nг - количество ремонтов в год, шт.

Цп - планируемая цена одного ремонта, руб.

Планируемая цена одного ремонта Цп =126,7 руб.

Количество ремонтов в год Nг = 4892 шт.год = 4892 × 126,7 = 619816,4 руб.

2.14 Расчет рентабельности предприятия

(2.28)

Рпр = 60391,71 × 100% / 611724,69 = 10%

2.15 Расчет затрат на один рубль

 (2.29)

З1р = (611724,69 - 52300) × 100 / 619816,4 = 90 коп.

.16 Расчет чистой прибыли

(2.30)

где: Нпр - налог на прибыль

Рассчитаем налог на прибыль

(2.31)

где: Пнал - налогооблагаемая прибыль

% - ставка налога на прибыль

Найдем налогооблагаемую прибыль

 (2.32)

где: Ним - налог на имущество

Нсм - налог на содержание милиции

Найдем налог на содержание милиции

(2.33)

где, ММРОТ - минимальный месячный размер оплаты труда

Чсрп - среднесписочная численность рабочих, чел.

% - ставка налога на прибыль

Таблица 2.12 - Расчет суммы целевых взносов на содержание милиции, благоустройства территории и другие общественные нужды

Нсм = 100 × 7 × 12 × 3% = 252 руб.

Рассчитаем налог на имущество

Таблица 2.13 - Расчет среднегодовой стоимости имущества

Расчет налога на имущество

(2.34)

где, Сргод - среднегодовая стоимость имущества

Ним = 46440 × 2% = 928,8

Пнал = 60391,71 - 252 - 928,8 = 59210,91

Нпр = 59210,91 × 24% = 14210,62

Пч = 60391,71 - 14210,62 = 46181,09