Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ
Курсовая
работа
Добровольное
страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ
Введение
В силу разнообразия продукции
капитального строительства, различий гидрогеологических и географических
условий производства, динамичности производственного процесса строительному
производству присущ индивидуальный характер. Это вызывает необходимость
составления индивидуальной сметы на каждый строительный объект, учитывающий
принятые в проекте технические решения и конкретные условия производства
строительно-монтажных работ.
В первой главе курсовой работы будут
рассмотрены:
¾ элементы
затрат, включаемы в себестоимость строительной продукции;
¾ виды
себестоимости строительной продукции.
Во второй главе будет рассмотрено
предприятие, уже функционирующее на строительном рынке. Будут рассчитаны
основные показатели деятельности предприятия, на основе которых можно будет
сделать выводы о работе предприятия.
1. Назначение и
источники финансирования
Потребность в основных средствах и
оборудовании представляется в форме табл. 1.
затрата
себестоимость безубыточность издержка
Таблица 1. Потребность в
строительных машинах и оборудовании
|
№ (по заданию)
|
Наименование
|
Цена за единицу, руб.
|
Необходимое количество, шт.
|
Сумма, руб.
|
|
2
|
Бульдозер
|
1 560 000
|
1
|
1 560 000
|
|
4
|
Автокран
|
1 620 000
|
1
|
1 620 000
|
|
6
|
Краскопульт
|
19 000
|
2
|
38 000
|
|
8
|
Бетономешалка объемом 1 м3
|
143 000
|
1
|
143 000
|
|
Итого
|
3 361 000
|
Таким образом затраты на покупку
необходимого оборудования составляют 3 361 000 руб. В данной курсовой работе
принято, что недвижимость приобретается в собственность. В табл. 2 приводится
описание применения привлекаемого капитала.
Таблица 2. Описание применения
привлекаемого капитала
|
Наименование
|
Сумма, руб.
|
|
1. Покупка недвижимости
|
9 500 000
|
|
2. Приобретение оборудования в собственность
|
3 361 000
|
|
3. Реконструкция и ремонт помещений
|
70 000
|
|
4. Увеличение оборотных средств
|
1 250 000
|
|
ВСЕГО
|
14 181 000
|
Из таблицы следует, что предприятию
необходимо 14 181 000 руб. В табл. 3 приводятся источники финансирования.
Таблица 3. Источники финансирования
|
Наименование
|
Сумма
|
|
1. Долгосрочный кредит под залог недвижимости
|
9500000
|
|
2. Краткосрочный кредит банка
|
3 681 000
|
|
3. Взнос владельца предприятия на увеличение акционерного
капитала предприятия
|
1 000 000
|
|
ВСЕГО
|
14 181 000
|
Из таблицы видно, что в источниках
финансирования большую долю занимает долгосрочный кредит и краткосрочный
кредит, а оставшаяся часть средств приходится на взнос владельца предприятия.
2. Баланс предприятия.
Расчет финансовых показателей
Баланс предприятия составляется по
окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает результаты принимаемых
решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного
капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных
и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный
момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые
обязательства и т.д.
Балансовый отчет предприятия
составляется, чтобы показать, в каком соотношении находятся его активы, пассивы
и акционерный капитал в данный момент.
Порядок расположения статей баланса
соответствует порядку убывания ликвидности (для активов) и убывания срочности
погашения обязательств (для пассивов).
В табл. 4 приводится баланс предприятия
за отчетный год.
Таблица 4. Баланс предприятия
|
Активы
|
Сумма
|
Пассивы
|
Сумма
|
|
Оборотный капитал
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
|
Денежные средства,
|
1 685 600
|
Расчеты с поставщиками
|
5 127 040
|
|
краткосрочные депозиты
|
2 553 500
|
|
|
|
Счета дебиторов
|
1 327 440
|
Краткосрочный банковский кредит
|
1 327 680
|
|
Материальные запасы
|
3 421 440
|
|
|
|
ВСЕГО
|
8 987 980
|
ВСЕГО
|
6 454 720
|
|
Основной капитал
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
Здания и сооружения
|
13 992 000
|
Банковский кредит
|
612 800
|
|
Оборудование и транспортные средства
|
24 174 960
|
Всего пассивов
|
7 067 520
|
|
ВСЕГО
|
38 166 960
|
Акционерный капитал
|
31 099 440
|
|
ВСЕГО активов
|
47 154 940
|
ВСЕГО пассивов с акционерным капиталом
|
38 166 960
|
На основе данных из таблицы проведём
оценку результатов хозяйственной деятельности предприятия. Она включает, прежде
всего, анализ структуры активов и пассивов, позволяющий оценить степень
обеспеченности собственными оборотными средствами, анализ показателей
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Показатели,
характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия,
приведены в таблице 5.
Таблица 5. Показатели финансовой
устойчивости и платёжеспособности предприятия
|
Показатель
|
Формула расчета
|
Значение
|
Комментарии
|
|
1. Показатели, характеризующие структуру капитала
|
1.1. Коэффициент
автономии (финансовой независимости) ОЗ 
0,4
,
где СК - собственный
капитал,
|
ОК - общий капитал0,66Показывает долю собственного капитала в
общем капитале предприятия
|
|
|
|
1.2. Коэффициент
финансовой зависимости ОЗ 
0,4
,
где ЗК - заёмный
капитал,
|
ОК - общий капитал0,15Показывает долю заёмного капитала в общем
капитале предприятия
|
|
|
|
1.3. Доля долгосрочного
заёмного капитала 
,
где ДЗК - долгосрочный
заёмный капитал,
|
ОК - общий капитал0,01Показывает долю долгосрочного заёмного
капитала в общем капитале предприятия
|
|
|
1.4. Доля краткосрочного
заёмного капитала 
,
где КЗК - краткосрочный
заёмный капитал,
|
ОК - общий капитал0,14Показывает долю краткосрочного заёмного
капитала в общем капитале предприятия
|
|
|
1.5. Степень
задолженности 
,
где ЗК - заёмный
капитал,
|
СК - собственный капитал0,23Показывает сколько заёмных средств
приходится на 1 руб. собственных
|
|
|
1.6. Коэффициент
финансовой надёжности 
,
где СК - собственный
капитал,
|
ЗК - заёмный капитал4,4Показывает сколько собственных средств
приходится на 1 руб. заёмных
|
|
|
|
|
2. Показатели покрытия основных средств, отражающие финансовую
стабильность предприятия, указывающие долю капитала, инвестированного в
основные средства
|
2.1. Покрытие первой
степени ОЗ≈0,7 
,
где СК - собственный
капитал,
|
СОК - стоимость основного капитала0,81Показывает, сколько единиц
собственного капитала соответствует единице основного капитала (стоимости
основных средств)
|
|
|
2.2. Покрытие второй
степени ОЗ≈1,3 
,
где СК - собственный
капитал,
ДЗК - долгосрочный
заёмный капитал,
|
СОК - стоимость основного капитала0,83Показывает, сколько единиц
собственного и долгосрочного заемного капитала соответствует единице
основного капитала
|
|
|
|
|
3. Показатели ликвидности
|
3.1. Коэффициент
абсолютной ликвидности (ликвидность 1) ОЗ > 0,25 
,
где БА -
быстрореализуемые активы,
|
КО - краткосрочные обязательства0,26Показывает, какое количество
долга может быть оплачено денежными средствами предприятия
|
|
|
3.2. Коэффициент общей
ликвидности (ликвидность 2) ≥ 1 
,
где ДС - денежные
средства,
СД - счета дебиторов,
|
КО - краткосрочные обязательства0,47Характеризует способность
предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением
как быстро-, так и среднереализуемых активов, к которым можно отнести счета
дебиторов
|
|
|
3.3. Коэффициент
покрытия баланса (ликвидность 3) ≥ 2 
,
где ОК - оборотный
капитал,
|
КО - краткосрочные обязательства1,4Оценивает возможность
предприятия оплатить свои обязательства с привлечением, в случае
необходимости, всего оборотного капитала, в том числе и медленнореализуемых
активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и
т.п.
|
|
|
Из таблицы видно, что в составе
капитала предприятия 66% приходится на собственный капитал и 36% - на заёмный,
что свидетельствует о финансовой независимости предприятия. На 1 руб.
собственного капитала приходится 23 коп. заёмного. В заёмном капитале большую
долю занимают краткосрочные обязательства, т.е. те, которые необходимо погасить
в течение года. 26% долга предприятия может быть оплачено за счёт денежных
средств предприятия, 47% - за счёт быстро- и среднереализуемых активов
(денежные средства и счета дебиторов), а сумма оборотного капитала превышает краткосрочные
обязательства на 40%. На 1 руб. основных средств приходится 0,81 руб.
собственного капитала и 0,83 руб. собственного и долгосрочного заёмного
капитала.
3. Прогнозирование
выручки от реализации продукции
На начало отчетного года
строительное предприятие имело 5 задельных объектов, находившихся на различных
стадиях выполнения (табл. 6).
Предполагалось, что в
рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного цикла
специализированных работ на одном объекте бригады рабочих переходили к
выполнению аналогичных работ на следующем объекте.
Таблица 6. Стадии выполнения работ
на объекте
|
1-й объект
|
2-й объект
|
3-й объект
|
4-й объект
|
5-й объект
|
|
Начинаются работы нулевого цикла
|
Закончены работы нулевого цикла
|
Закончены сантехнические работы
|
Закончены отделочные работы
|
Закончены столярные работы
|
нулевой цикл - 25% - 90 дней;
сантехнические работы - 20% - 72
дня;
отделочные работы - 30% - 108 дней;
столярные работы - 10% - 36 дней;
кровельные работы - 15% - 54 дня.
В таблице 7 приведено распределение
работ по дням
Таблица 7. Распределение работ по
дням
|
Период
|
Наименование работ
|
Всего
|
|
Нулевой цикл
|
Сантехнические
|
Отделочные
|
Столярные
|
Кровельные
|
|
|
Январь
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
150
|
|
Февраль
|
30
|
30
|
30
|
6
|
24
|
120
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
Март
|
30
|
12
|
30
|
-
|
24
|
96
|
|
1 квартал
|
90
|
72
|
90
|
36
|
78
|
366
|
|
Апрель
|
-
|
30
|
18
|
12
|
30
|
90
|
|
Май
|
-
|
30
|
18
|
24
|
6
|
78
|
|
Июнь
|
-
|
12
|
30
|
-
|
30
|
72
|
|
2 квартал
|
-
|
72
|
90
|
36
|
54
|
240
|
|
Июль
|
-
|
-
|
30
|
-
|
18
|
48
|
|
Август
|
-
|
-
|
30
|
-
|
-
|
30
|
|
Сентябрь
|
-
|
-
|
18
|
-
|
-
|
18
|
|
3 квартал
|
-
|
0
|
90
|
36
|
36
|
96
|
|
Октябрь
|
-
|
-
|
30
|
30
|
-
|
60
|
|
Ноябрь
|
-
|
-
|
30
|
6
|
24
|
60
|
|
Декабрь
|
-
|
-
|
30
|
-
|
30
|
60
|
|
4 квартал
|
-
|
-
|
54
|
36
|
36
|
180
|
|
Год
|
90
|
144
|
324
|
108
|
216
|
882
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных о выручке от
выполнения всего объема работ в предшествующем году, которая составила 603 128
000 руб., был произведён расчет выручки по каждому виду работ помесячно. Для
этого необходимо определить среднедневную выручку и продолжительность каждого
вида работ в днях. Среднедневная выручка рассчитывается как отношение
произведения выручки предшествующего года и доли работы в общем объёме к
количеству дней, затраченных на работу. Полученные данные приводятся в табл. 8.
Таблица 8. Годовой план выручки от
реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой мо месяцам,
руб.
|
Период
|
Наименование работ
|
Всего
|
|
Нулевой цикл
|
Сантехнические
|
Отделочные
|
Столярные
|
Кровельные
|
|
|
Январь
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
251303333
|
|
Февраль
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
10052133
|
40208533
|
201042667
|
|
Март
|
50260667
|
20104267
|
50260667
|
0
|
40208533
|
160834133
|
|
1 квартал
|
150782000
|
120625600
|
150782000
|
60312800
|
130677733
|
613180133
|
|
Апрель
|
0
|
50260667
|
30156400
|
20104267
|
50260667
|
|
Май
|
0
|
50260667
|
30156400
|
40208533
|
10052133
|
130677733
|
|
Июнь
|
0
|
20104267
|
50260667
|
0
|
50260667
|
120625600
|
|
2 квартал
|
0
|
120625600
|
110573467
|
60312800
|
110573467
|
402085333
|
|
Июль
|
0
|
0
|
50260667
|
0
|
30156400
|
80417067
|
|
Август
|
0
|
0
|
50260667
|
0
|
0
|
50260667
|
|
Сентябрь
|
0
|
0
|
30156400
|
0
|
0
|
30156400
|
|
3 квартал
|
0
|
0
|
130677733
|
0
|
30156400
|
160834133
|
|
Октябрь
|
0
|
0
|
50260667
|
50260667
|
0
|
100521333
|
|
Ноябрь
|
0
|
0
|
50260667
|
10052133
|
40208533
|
100521333
|
|
Декабрь
|
0
|
0
|
50260667
|
0
|
50260667
|
100521333
|
|
4 квартал
|
0
|
0
|
150782000
|
60312800
|
90469200
|
301564000
|
|
Год
|
150782000
|
241251200
|
542815200
|
180938400
|
361876800
|
1477663600
|
Для дальнейших расчетов полученные
значения необходимо скорректировать на соответствующие коэффициенты и заполнить
табл. 9.
Таблица 9. Скорректированный годовой
план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ с
разбивкой по месяцам, руб.
|
Период
|
Наименование работ
|
Всего
|
|
Нулевой цикл
|
Сантехнические
|
Отделочные
|
Столярные
|
Кровельные
|
|
|
Январь
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
251303333
|
|
Февраль
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
251303333
|
|
Март
|
50260667
|
50260667
|
50260667
|
10052133
|
40208533
|
201042667
|
|
1 квартал
|
150782000
|
150782000
|
150782000
|
110573467
|
140729867
|
703649333
|
|
Апрель
|
52773700
|
21109480
|
52773700
|
0
|
42218960
|
168875840
|
|
Май
|
|
55286733
|
33172040
|
22114693
|
55286733
|
165860200
|
|
Июнь
|
|
57799767
|
34679860
|
46239813
|
11559953
|
150279393
|
|
2 квартал
|
52773700
|
134195980
|
120625600
|
68354507
|
109065647
|
485015433
|
|
Июль
|
|
20104267
|
57799767
|
0
|
50260667
|
128164700
|
|
Август
|
|
|
50260667
|
0
|
30156400
|
80417067
|
|
Сентябрь
|
|
|
50260667
|
0
|
0
|
50260667
|
|
3 квартал
|
0
|
20104267
|
158321100
|
0
|
80417067
|
258842433
|
|
Октябрь
|
|
|
28648580
|
0
|
0
|
28648580
|
|
Ноябрь
|
|
|
45234600
|
45234600
|
0
|
90469200
|
|
Декабрь
|
|
|
42721567
|
8544313
|
34177253
|
85443133
|
|
4 квартал
|
0
|
0
|
116604747
|
53778913
|
34177253
|
204560913
|
|
Год
|
203555700
|
305082247
|
546333447
|
232706887
|
364389833
|
1652068113
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таким образом, выручка, которую
получит предприятие в отчётном году, составит 1 652 068 113 руб.
4. Планирование
переменных издержек
Переменные затраты изменяются
пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат
осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.
В курсовой работе доля затрат на
материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна: нулевой цикл - 55%;
санитарно-технические работы - 35%; отделочные - 45%; столярные - 45%;
кровельные - 45%.
Расчет суммы плановых затрат на
приобретение материальных ресурсов сводится в табл. 10.
Таблица 10. Расчёт суммы плановых
затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.
|
Период
|
Наименование работ
|
Всего
|
|
Нулевой цикл
|
Сантехнич еские
|
Отделочные
|
Столярные
|
Кровельные
|
|
|
Январь
|
27643367
|
17591233
|
22617300
|
22617300
|
22617300
|
113086500
|
|
Февраль
|
27643367
|
17591233
|
22617300
|
4523460
|
18093840
|
90469200
|
|
Март
|
27643367
|
7036493
|
22617300
|
0
|
18093840
|
75391000
|
|
1 квартал
|
82930100
|
42218960
|
67851900
|
27140760
|
58804980
|
278946700
|
|
Апрель
|
|
17591233
|
13570380
|
9046920
|
22617300
|
62825833
|
|
Май
|
|
17591233
|
13570380
|
18093840
|
4523460
|
53778913
|
|
Июнь
|
|
7036493
|
22617300
|
0
|
22617300
|
52271093
|
|
2 квартал
|
0
|
42218960
|
49758060
|
27140760
|
49758060
|
168875840
|
|
Июль
|
|
0
|
22617300
|
0
|
13570380
|
36187680
|
|
Август
|
|
0
|
22617300
|
0
|
0
|
22617300
|
|
Сентябрь
|
|
0
|
13570380
|
0
|
0
|
13570380
|
|
3 квартал
|
0
|
0
|
58804980
|
0
|
13570380
|
72375360
|
|
Октябрь
|
|
0
|
22617300
|
22617300
|
0
|
45234600
|
|
Ноябрь
|
|
0
|
22617300
|
4523460
|
18093840
|
45234600
|
|
Декабрь
|
|
0
|
22617300
|
0
|
22617300
|
45234600
|
|
4 квартал
|
0
|
0
|
67851900
|
27140760
|
40711140
|
135703800
|
|
Год
|
82930100
|
84437920
|
244266840
|
81422280
|
162844560
|
655901700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таким образом затраты на материалы в
отчётном году составят 655 901 700 руб.
Численность рабочих определяется как
частное от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем месяце на
соответствующую данному месяцу и виду работ выработку, данные о которой
приведены в таблице 11.
Таблица 11
|
Среднемесячная выработка по видам работ, руб
|
|
Нулевой цикл
|
Сантехнические
|
Отделочные
|
Столярные
|
Кровельные
|
|
212 200
|
168 330
|
1 324 260
|
1 195 550
|
1 337 350
|
Расчет численности рабочих сводится
в табл. 12.
Таблица 12. Расчёт численности
рабочих, чел.
|
Период
|
Численность рабочих, занятых
|
Всего
|
|
на нулевом цикле
|
на сантехнических работах
|
на отделочных работах
|
на столярных работах
|
на кровельных работ
|
|
|
Январь
|
237
|
38
|
42
|
38
|
653
|
|
Февраль
|
237
|
299
|
38
|
8
|
30
|
612
|
|
Март
|
237
|
119
|
38
|
0
|
30
|
424
|
|
1 квартал
|
711
|
717
|
114
|
50
|
98
|
1689
|
|
Апрель
|
|
299
|
23
|
17
|
38
|
376
|
|
Май
|
|
299
|
23
|
34
|
8
|
363
|
|
Июнь
|
|
119
|
38
|
0
|
38
|
195
|
|
2 квартал
|
0
|
717
|
83
|
50
|
83
|
933
|
|
Июль
|
|
0
|
38
|
0
|
23
|
61
|
|
Август
|
|
0
|
38
|
0
|
0
|
38
|
|
Сентябрь
|
|
0
|
23
|
0
|
0
|
23
|
|
3 квартал
|
0
|
0
|
99
|
0
|
23
|
121
|
|
Октябрь
|
|
0
|
38
|
42
|
0
|
80
|
|
Ноябрь
|
|
0
|
38
|
8
|
30
|
76
|
|
Декабрь
|
|
0
|
38
|
0
|
38
|
76
|
|
4 квартал
|
0
|
0
|
114
|
50
|
68
|
232
|
|
Год
|
711
|
1433
|
410
|
151
|
271
|
2976
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На данном предприятии доля затрат на
оплату труда производственного персонала невысока и составляет в среднем 6%
выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем месяце (табл. 9).
Это связано с применением в современном жилищном строительстве дорогостоящих
материалов и, как следствие, с увеличением доли материальных затрат и снижением
доли затрат на оплату труда. Величина отчислений составляет 34% к фонду оплаты
труда. Расчет затрат на оплату труда сводится в табл. 13.
Таблица 13. Расчёт затрат на оплату труда
производственного персонала, руб.
|
Период
|
ФОТ без начислений на зарплату
|
Начисления на зарплату
|
ФОТ с начислениями на зарплату
|
|
|
|
|
|
Январь
|
15078200
|
5126588
|
20204788
|
|
Февраль
|
12062560
|
4101270
|
16163830
|
|
Март
|
9650048
|
3281016
|
12931064
|
|
1 квартал
|
36790808
|
12508875
|
49299683
|
|
Апрель
|
9046920
|
3075953
|
12122873
|
|
Май
|
7840664
|
2665826
|
10506490
|
|
Июнь
|
7237536
|
2460762
|
9698298
|
|
2 квартал
|
24125120
|
8202541
|
32327661
|
|
Июль
|
4825024
|
1640508
|
6465532
|
|
Август
|
3015640
|
1025318
|
4040958
|
|
Сентябрь
|
1809384
|
615191
|
2424575
|
|
3 квартал
|
9650048
|
3281016
|
12931064
|
|
Октябрь
|
6031280
|
2050635
|
8081915
|
|
Ноябрь
|
6031280
|
2050635
|
8081915
|
|
Декабрь
|
6031280
|
2050635
|
8081915
|
|
4 квартал
|
18093840
|
6151906
|
24245746
|
|
Год
|
88659816
|
30144337
|
118804153
|
Из таблицы видно, что фонд оплаты
труда в отчётном году составит 118 804 153 руб., соответственно отчисления
составят 30 144 337 руб.
5. Планирование
постоянных издержек
Постоянными называются затраты,
сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту
группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности
предприятия, которые должны быть покрыты вне зависимости от уровня реализации
продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет
сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.
Фонд оплаты труда управленческого
персонала определяется исходя из рекомендуемых ограничений: на каждые 7 рабочих
один служащий. Для определения количества служащих необходимо исходить из
среднегодовой численности рабочих. Расчёт проводится с помощью формулы (1):
, (1)
где Чслуж -
число служащих, Чраб - число рабочих
Затем необходимо
распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их
суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты
рекомендуется проводить в табл. 14.
Таблица 14. Расчёт
заработной платы служащих
|
№ п/п
|
Наименование должности
|
Среднемесячная зарплата 1 работника
|
Кол-во работников
|
Суммарная зарплата
|
|
1
|
Управляющий (президент) фирмы
|
39225
|
1
|
39225
|
|
2
|
Вице-президент по производству
|
32 100
|
1
|
32100
|
|
3
|
Секретарь-референт
|
9 135
|
1
|
9135
|
|
4
|
Инженер-строитель по технической документации
|
22 185
|
2
|
44370
|
|
5
|
Инженер-технолог
|
26 100
|
4
|
104400
|
|
6
|
Экономист-сметчик
|
23 490
|
2
|
46980
|
|
7
|
Бухгалтер
|
16 965
|
3
|
50895
|
|
8
|
Диспетчер по закупкам и транспорту
|
15 660
|
5
|
78300
|
|
9
|
Инженер по оперативно-производственному планированию
|
23 490
|
5
|
117450
|
Значит, суммарная зарплата служащих
составит 700 335 руб., а страховые взносы -238 113,9 руб.
Амортизационные отчисления на полное
восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из
равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации
основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений.
Амортизационные отчисления для вновь приобретённых основных фондов:
, (2)
где Сзд, Соб -
соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.
Для уже имевшихся на
начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу
периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - в течение 1 года,
соответственно амортизация будет определяться следующим образом:
, (3)
. (4)
Расходы на служебные
командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и
конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные
затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без
начислений на нее. Полученные данные приводятся в табл. 15.
Таблица 15. Расходы
предприятия, руб.
|
Период
|
служебные командировки
|
Затраты на временные здания и сооружения
|
Представительские и конторские расходы
|
Расходы на коммунальные услуги
|
Прочие постоянные затраты
|
Итого
|
|
Январь
|
156813
|
479487
|
24125
|
49758
|
241251
|
989434
|
|
Февраль
|
125451
|
383589
|
19300
|
39806
|
193001
|
761148
|
|
Март
|
100360
|
306872
|
15440
|
31845
|
154401
|
608918
|
|
1 квартал
|
382624
|
1169948
|
58865
|
121410
|
588653
|
2359500
|
|
Апрель
|
94088
|
287692
|
14475
|
29855
|
144751
|
570861
|
|
Май
|
81543
|
249333
|
12545
|
25874
|
125451
|
494746
|
|
Июнь
|
75270
|
230154
|
11580
|
23884
|
115801
|
456689
|
|
2 квартал
|
250901
|
767179
|
38600
|
79613
|
386002
|
1522295
|
|
Июль
|
50180
|
153436
|
7720
|
15923
|
77200
|
304459
|
|
Август
|
31363
|
95897
|
4825
|
9952
|
48250
|
190287
|
|
Сентябрь
|
18818
|
57538
|
2895
|
5971
|
28950
|
114172
|
|
3 квартал
|
100360
|
306872
|
15440
|
31845
|
154401
|
608918
|
|
Октябрь
|
62725
|
191795
|
9650
|
19903
|
96500
|
|
Ноябрь
|
62725
|
191795
|
9650
|
19903
|
96500
|
380574
|
|
Декабрь
|
62725
|
191795
|
9650
|
19903
|
96500
|
380574
|
|
4 квартал
|
188176
|
575384
|
28950
|
59710
|
289501
|
1141721
|
|
Год
|
922062
|
2819382
|
141856
|
292577
|
1418557
|
5632434
|
Таким образом расходы на служебные
командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и
конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные
затраты составят 5 632 434 руб.
Период погашения краткосрочного
кредита равен 12 месяцам, долгосрочного - 3 года. Проценты по кредитам
приведены в табл. 16.
Таблица 16. Проценты по кредитам
|
Проценты
|
|
Краткосрочный кредит
|
Долгосрочный кредит
|
|
на начало года
|
изменение в течение года
|
на начало года
|
взятый в текущем году
|
|
16%
|
15% с ноября
|
18%
|
21%
|
Сумма основного долга по
краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными долями.
Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.
Ежемесячный платеж Плмес
рассчитывается по формуле:
, (5)
где Кост -
остаток по кредиту, имеющийся на начало месяца; i - годовая процентная ставка по кредиту, %; Кперв -
первоначальная сумма кредита.
По долгосрочным кредитам ставки в
течение года не пересматривались.
По уже имевшемуся на начало года
долгосрочному кредиту будут начисляться только проценты, платежи в погашение
основного долга производиться не будут.
По долгосрочному кредиту, взятому в
текущем году, сумма для погашения будет определяться по формуле взноса на амортизацию
платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга,
позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:
, (6)
где Р - размер периодического
платежа для погашения (амортизации) долга; К - сумма первоначального
долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового
процента, доли единиц.
Для определения размера ежемесячного
платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту
начисления процента, т.е. на 12, и умножить число лет на число периодов
погашения долга, т.е. тоже на 12. Расходы предприятия, связанные с
кредитованием, сводятся в табл. 20.
Таблица 17. Расходы предприятия,
связанные с краткосрочным кредитом, взятым в текущем году, руб.
|
Период
|
основной долг
|
Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
|
Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли
|
Начисленные проценты
|
Сумма платежа
|
Остаток основного долга
|
|
январь
|
3681000,0
|
25306,9
|
23773,1
|
49080,0
|
307240,8
|
3373759,2
|
|
февраль
|
3325170,0
|
22860,5
|
21475,1
|
44983,5
|
307199,8
|
3066559,4
|
|
март
|
2974084,4
|
20446,8
|
19207,6
|
40887,5
|
307158,9
|
2759400,5
|
|
апрель
|
2627679,9
|
18065,3
|
16970,4
|
36792,0
|
307117,9
|
2452282,6
|
|
май
|
2285894,2
|
15715,5
|
14763,1
|
32697,1
|
307077,0
|
2145205,6
|
|
июнь
|
1948665,6
|
13397,1
|
12585,1
|
28602,7
|
307036,0
|
1838169,6
|
|
июль
|
1615933,4
|
11109,5
|
10436,2
|
24508,9
|
306995,1
|
1531174,5
|
|
август
|
1287637,6
|
8852,5
|
8316,0
|
20415,7
|
306954,2
|
1224220,3
|
|
сентябрь
|
963719,1
|
6625,6
|
6224,0
|
16322,9
|
306913,2
|
917307,1
|
|
октябрь
|
644119,5
|
4428,3
|
4159,9
|
12230,8
|
306872,3
|
610434,8
|
|
ноябрь
|
328781,3
|
2260,4
|
1849,4
|
7630,4
|
306826,3
|
303608,5
|
|
декабрь
|
17921,5
|
123,2
|
100,8
|
3795,1
|
306788,0
|
0,0
|
|
Год
|
|
149191,7
|
139860,8
|
317946,6
|
3684179,5
|
|
Таблица 18. Расходы предприятия,
связанные с долгосрочным кредитом, имевшимся на начало года, руб.
|
Период
|
основной долг
|
Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
|
Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли
|
Начисленные проценты
|
Сумма платежа
|
Остаток основного долга
|
|
январь
|
612800,0
|
4213,0
|
4979,0
|
9192,0
|
22154,2
|
590645,8
|
|
февраль
|
590645,8
|
4060,7
|
4799,0
|
8859,7
|
22154,2
|
568491,6
|
|
март
|
568491,6
|
3908,4
|
4619,0
|
8527,4
|
22154,2
|
546337,4
|
|
апрель
|
546337,4
|
3756,1
|
4439,0
|
8195,1
|
22154,2
|
524183,2
|
|
май
|
524183,2
|
3603,8
|
4259,0
|
7862,7
|
22154,2
|
502029,0
|
|
июнь
|
502029,0
|
3451,4
|
4079,0
|
7530,4
|
22154,2
|
479874,8
|
|
июль
|
479874,8
|
3299,1
|
3899,0
|
7198,1
|
22154,2
|
457720,6
|
|
август
|
457720,6
|
3146,8
|
3719,0
|
6865,8
|
22154,2
|
435566,4
|
|
сентябрь
|
435566,4
|
2994,5
|
3539,0
|
6533,5
|
22154,2
|
413412,2
|
|
октябрь
|
413412,2
|
2842,2
|
3359,0
|
6201,2
|
22154,2
|
391258,0
|
|
ноябрь
|
391258,0
|
2689,9
|
3179,0
|
5868,9
|
22154,2
|
369103,8
|
|
декабрь
|
369103,8
|
2537,6
|
2999,0
|
5536,6
|
22154,2
|
346949,6
|
|
Год
|
|
40503,5
|
47867,8
|
88371,3
|
265850,4
|
|
Таблица 19. Расходы предприятия,
связанные с долгосрочным кредитом, взятым в текущем году, руб.
|
Период
|
основной долг
|
Проценты по кредиту, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
|
Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли
|
Начисленные проценты
|
Сумма платежа
|
Остаток основного долга
|
|
январь
|
9500000,0
|
65312,5
|
61354,2
|
126666,7
|
357913,1
|
9142086,9
|
|
февраль
|
9142086,9
|
62851,8
|
59042,6
|
121894,5
|
357913,1
|
8784173,7
|
|
март
|
8784173,7
|
60391,2
|
56731,1
|
117122,3
|
357913,1
|
8426260,6
|
|
апрель
|
8426260,6
|
57930,5
|
54419,6
|
112350,1
|
357913,1
|
8068347,4
|
|
май
|
8068347,4
|
55469,9
|
52108,1
|
107578,0
|
357913,1
|
7710434,3
|
|
июнь
|
7710434,3
|
53009,2
|
49796,6
|
102805,8
|
357913,1
|
7352521,2
|
|
июль
|
7352521,2
|
50548,6
|
47485,0
|
98033,6
|
357913,1
|
6994608,0
|
|
август
|
6994608,0
|
48087,9
|
45173,5
|
93261,4
|
357913,1
|
6636694,9
|
|
сентябрь
|
6636694,9
|
45627,3
|
42862,0
|
88489,3
|
357913,1
|
6278781,7
|
|
октябрь
|
6278781,7
|
43166,6
|
40550,5
|
83717,1
|
357913,1
|
5920868,6
|
|
ноябрь
|
5920868,6
|
40706,0
|
38238,9
|
78944,9
|
357913,1
|
5562955,5
|
|
декабрь
|
5562955,5
|
38245,3
|
35927,4
|
74172,7
|
357913,1
|
5205042,3
|
|
Год
|
|
621346,9
|
583689,5
|
1205036,4
|
4294957,7
|
|
Таблица 20. Расходы предприятия,
связанные с кредитованием, руб.
|
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
Апрель
|
Июнь
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
Год
|
|
Краткосрочный кредит, имевшийся на начало года
|
1327680
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1327680
|
|
Краткосрочный кредит, взятый в текущем году
|
355830,0
|
351085,6
|
346404,5
|
341785,7
|
337228,6
|
332732,2
|
328295,8
|
323918,5
|
319599,6
|
315338,3
|
310859,8
|
306974,0
|
355830,0
|
|
Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли
|
23773,1
|
21475,1
|
19207,6
|
16970,4
|
14763,1
|
12585,1
|
10436,2
|
8316,0
|
6224,0
|
4159,9
|
1849,4
|
100,8
|
139860,8
|
|
Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
|
25306,9
|
22860,5
|
20446,8
|
18065,3
|
15715,5
|
13397,1
|
11109,5
|
8852,5
|
6625,6
|
4428,3
|
2260,4
|
123,2
|
149191,7
|
|
Итого по краткосрочным кредитам
|
1683510
|
351085,6
|
346404,4587
|
341785,7326
|
337228,5895
|
332732,2083
|
328295,7788
|
323918,5018
|
319599,5884
|
315338,2606
|
310859,766
|
306974,0189
|
5280432,503
|
|
Долгосрочный кредит, имевшийся на начало года
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
22154,2
|
265850,4
|
|
Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли
|
4979,0
|
4799,0
|
4619,0
|
4439,0
|
4259,0
|
4079,0
|
3899,0
|
3719,0
|
3539,0
|
3359,0
|
3179,0
|
2999,0
|
47867,8
|
|
Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
|
4213,0
|
4060,7
|
3908,4
|
3756,1
|
3603,8
|
3451,4
|
3299,1
|
3146,8
|
2994,5
|
2842,2
|
2689,9
|
2537,6
|
40503,5
|
|
Долгосрочный кредит, взятый в текущем году
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
357913,1
|
4294957,676
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты, выплачиваемые из чистой прибыли
|
61354,2
|
59042,6
|
56731,1
|
54419,6
|
52108,1
|
49796,6
|
47485,0
|
45173,5
|
42862,0
|
40550,5
|
38238,9
|
35927,4
|
583689,5
|
|
Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
|
65312,5
|
62851,8
|
60391,2
|
57930,5
|
55469,9
|
53009,2
|
50548,6
|
48087,9
|
45627,3
|
43166,6
|
40706,0
|
38245,3
|
621346,9
|
|
Итого по долгосрочным кредитам
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
380067,3
|
4560808,1
|
|
Расходы, связанные с кредитованием, всего
|
2063577,3
|
731152,9397
|
726471,7984
|
721853,0722
|
717295,9291
|
712799,548
|
708363,1185
|
703985,8415
|
699666,9281
|
695405,6003
|
690927,1057
|
687041,3586
|
9841240,6
|
В отчётном году расходы, связанные с
кредитованием составят 9 841 240,6 руб.
В результате произведенных расчетов
и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а
результаты расчета сводятся в табл. 21.
Таблица 21. Расчет постоянных затрат
|
№ п/п
|
Наименование видов затрат
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
2 квартал
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
3 квартал
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
4 квартал
|
Год
|
|
1
|
Заработная плата руководителей, специалистов, служащих
|
15778535
|
12762895
|
10350383
|
38891813
|
9747255
|
8540999
|
7937871
|
26226125
|
5525359
|
3715975
|
2509719
|
11751053
|
6731615
|
6731615
|
6731615
|
20194845
|
97063836
|
|
2
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды (34%)
|
5364702
|
4339384
|
3519130
|
13223216
|
3314067
|
2903940
|
2698876
|
8916883
|
1878622
|
1263432
|
853304
|
3995358
|
2288749
|
2288749
|
2288749
|
6866247
|
33001704
|
|
3
|
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных
фондов
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
8116140
|
|
4
|
Расходы на служебные командировки
|
156813
|
125451
|
100360
|
382624
|
94088
|
81543
|
75270
|
250901
|
50180
|
31363
|
18818
|
100360
|
62725
|
62725
|
62725
|
188176
|
922062
|
Продолжение табл. 21
|
5
|
Затраты на временные здания и сооружения
|
479487
|
383589
|
306872
|
1169948
|
287692
|
249333
|
230154
|
767179
|
153436
|
95897
|
57538
|
306872
|
191795
|
191795
|
191795
|
575384
|
2819382
|
|
6
|
Представительские расходы
|
24125
|
19300
|
15440
|
58865
|
14475
|
12545
|
11580
|
38600
|
7720
|
4825
|
2895
|
15440
|
9650
|
9650
|
9650
|
28950
|
141856
|
|
7
|
Расходы на коммунальные услуги
|
49758
|
39806
|
31845
|
121410
|
29855
|
25874
|
23884
|
79613
|
15923
|
9952
|
5971
|
31845
|
19903
|
19903
|
19903
|
59710
|
292577
|
|
8
|
Расходы, связанные с кредитованием, всего
|
2063577
|
731153
|
3521202
|
721853
|
717296
|
712800
|
2151949
|
708363
|
703986
|
699667
|
2112016
|
695406
|
690927
|
687041
|
2073374
|
9858541
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1
|
долгосрочные кредиты
|
380067
|
380067
|
380067
|
1140202
|
380067
|
380067
|
380067
|
1140202
|
380067
|
380067
|
380067
|
1140202
|
380067
|
380067
|
380067
|
1140202
|
4560808
|
Окончание табл. 21
|
8.2
|
краткосрочные кредиты
|
1683510
|
351086
|
346404
|
2381000
|
341786
|
337229
|
332732
|
1011747
|
328296
|
323919
|
319600
|
971814
|
315338
|
310860
|
306974
|
933172
|
5297733
|
|
9
|
Прочие постоянные расходы
|
279251
|
193001
|
154401
|
588653
|
144751
|
125451
|
115801
|
386002
|
77200
|
48250
|
28950
|
154401
|
96500
|
96500
|
96500
|
289501
|
1418557
|
|
ИТОГО
|
26936171
|
20002078
|
16607720
|
63507968
|
15752233
|
14050621
|
13195380
|
42998235
|
9801511
|
7254010
|
5552874
|
22608396
|
11468094
|
11459137
|
11451366
|
34378597
|
163493196
|
Таким образом сумма постоянных
затрат в отчётном году составит 163 493 196 руб., из которых заработная плата
служащих и отчисления с неё составят 97 063 836 руб. и 33 001 704 руб.
соответственно, амортизационные отчисления - 8 116 140 руб., расходы, связанные
с кредитованием - 9 858 541 руб.
6. Планирование
финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовый план предприятия - это
документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств,
фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи
в бюджет на планируемый период.
Планирование финансовых результатов
осуществляется на основании данных, полученных при предыдущих расчетах в форме
табл. 20.
Для налога на имущество расчет
производится следующим образом. Каждый квартал суммируется остаточная (т.е. за
вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений,
оборудования (за вычетом суммы аренды) на начало каждого месяца отчетного
периода и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным
периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде,
увеличенное на 1:
+
=.
(7)
Затем полученная среднегодовая
стоимость имущества умножается на ставку налога (2,2%):
Налог на имущество =
Среднегодовая стоимость имущества х 
(8)
Расчёт налога на
имущество приведён в табл. 22.
Таблица 22. Расчёт
налога на имущество
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
2 квартал
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
3 квартал
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
4 квартал
|
Год
|
|
Остаточная стоимость
|
50989960
|
50 313 615
|
49 637 270
|
48 960 925
|
48 284 580
|
47 608 235
|
46 931 890
|
46 255 545
|
45 579 200
|
44 902 855
|
44 226 510
|
43 550 165
|
42 873 820
|
50989960
|
50 313 615
|
49 637 270
|
48 960 925
|
|
Амортизационные отчисления
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
676345
|
676345
|
676345
|
2029035
|
8116140
|
|
Налог
|
|
|
|
1099460
|
|
|
|
1077140
|
|
|
|
1054821
|
|
|
|
1032502
|
4263923
|
Из таблицы видно, что сумма налога
на имущество за отчётный год составит 4 263 923 руб.
Таблица 23. Планирование финансовых
результатов, руб.
|
№ п/п
|
Статьи доходов и расходов
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
2 квартал
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
3 квартал
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
4 квартал
|
Год
|
|
1
|
Выручка от реализации продукции
|
251303333
|
201042667
|
160834133
|
613180133
|
150782000
|
130677733
|
120625600
|
402085333
|
80417067
|
50260667
|
30156400
|
160834133
|
100521333
|
100521333
|
100521333
|
301564000
|
1477663600
|
|
2
|
Переменные затраты, всего
|
133605451
|
106947193
|
88636227
|
329188872
|
75262869
|
64599566
|
62283555
|
202145990
|
42967375
|
26972421
|
16309118
|
86248913
|
53630678
|
53630678
|
53630678
|
160892035
|
778475809
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
материальные затраты
|
113086500
|
90469200
|
75391000
|
278946700
|
62825833
|
53778913
|
52271093
|
168875840
|
36187680
|
22617300
|
13570380
|
72375360
|
45234600
|
45234600
|
45234600
|
135703800
|
655901700
|
|
2.2
|
затраты на заработную плату с начислениями на нее
|
20518951
|
16477993
|
13245227
|
50242172
|
12437036
|
10820653
|
10012461
|
33270150
|
6779695
|
4355121
|
2738738
|
13873553
|
8396078
|
8396078
|
8396078
|
25188235
|
122574109
|
Продолжение табл. 23
|
3
|
Сумма покрытия (строка 1 - строка 2)
|
117697882
|
94095473
|
72197906
|
283991262
|
75519131
|
66078167
|
58342045
|
199939344
|
37449692
|
23288246
|
13847282
|
74585220
|
46890655
|
46890655
|
46890655
|
140671965
|
699187791
|
|
4
|
Постоянные расходы, всего
|
26936171
|
20002078
|
16607720
|
63545968
|
15752233
|
14050621
|
13195380
|
42998235
|
9801511
|
7254010
|
5552874
|
22608396
|
11468094
|
11459137
|
11451366
|
34378597
|
163531196
|
|
5
|
Прибыль (убыток) от продаж (строка 3 - строка 4)
|
90761711
|
74093396
|
55590186
|
220445293
|
59766897
|
52027546
|
45146666
|
156941109
|
27648180
|
16034236
|
8294408
|
51976824
|
35422561
|
35431518
|
35439290
|
106293369
|
535656595
|
|
6
|
Налог на имущество (ежеквартально)
|
|
|
|
1099460
|
|
|
|
1077140
|
|
|
|
1054821
|
|
|
|
1032502
|
4263923
|
|
7
|
Проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
|
94832,4
|
89773,1
|
84746,4
|
269351,9
|
79751,9
|
74789,2
|
69857,8
|
224398,8
|
64957,3
|
60087,3
|
55247,4
|
180291,9
|
50437,2
|
45656,2
|
40906,1
|
136999,5
|
811042,1
|
. 23
|
8
|
Прибыль, подлежащая налогообложению
|
90666879
|
74003622
|
55505440
|
59687145
|
51952757
|
45076808
|
156716710
|
27583223
|
15974149
|
8239161
|
51796532
|
35372124
|
35385862
|
35398383
|
106156369
|
534845553
|
|
9
|
Налог на прибыль, 20%
|
18133376
|
14800724
|
11101088
|
44035188
|
11937429
|
10390551
|
9015362
|
31343342
|
5516645
|
3194830
|
1647832
|
10359306
|
7074425
|
7077172
|
7079677
|
21231274
|
106969111
|
|
10
|
Чистая прибыль
|
72533503
|
59202898
|
44404352
|
176140753
|
47749716
|
41562205
|
36061446
|
125373368
|
22066578
|
12779319
|
6591329
|
41437226
|
28297699
|
28308689
|
28318707
|
84925095
|
427876442
|
|
11
|
Проценты по кредиту, выплачиваемые из чистой прибыли
|
90106,3
|
85316,7
|
80557,7
|
255980,7
|
75829,0
|
71130,1
|
66460,7
|
213419,8
|
61820,3
|
57208,5
|
9763,0
|
128791,7
|
48069,4
|
43267,3
|
39027,2
|
130363,9
|
771418,2
|
|
12
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации
|
72443397
|
59117581
|
44323794
|
175884772
|
47673887
|
41491075
|
35994986
|
125159948
|
22004758
|
12722110
|
6581566
|
41308434
|
28249630
|
28265422
|
28279680
|
84794731
|
427105024
|
Из таблицы видно, что сумма
переменных затрат составит 778 475 809 руб., прибыль от продаж составит 535 656
595 руб., сумма налога на прибыль составит 106 969 111 руб., а прибыль,
остающаяся в распоряжении предприятия в отчётном периоде составит 427 105 024
руб.
7. Планирование движения
денежных средств
Планирование движения денежных
средств составляет основу успешной деятельности предприятия, так как одной из
основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. При
планировании движения денежных средств определяется, когда и сколько денег
поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и
кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. В качестве
исходных данных для составления плана движения денежных потоков используются
результаты расчетов, выполненных ранее в работе. План движения денежных потоков
разрабатывается в форме табл. 24.
Таблица 24. План движения денежных
потоков
|
№ п/п
|
Наименование видов затрат
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
1 квартал
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
2 квартал
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
3 квартал
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
4 квартал
|
Год
|
|
Поступления денежных средств, всего
|
181716556
|
217796222
|
174236978
|
573749756
|
154132711
|
137379156
|
123976311
|
415488178
|
93819911
|
60312800
|
36857822
|
190990533
|
77066356
|
100521333
|
100521333
|
278109022
|
1458337489
|
|
Доходы прошлых периодов
|
|
83767778
|
67014222
|
150782000
|
53611378
|
50260667
|
43559244
|
147431289
|
40208533
|
26805689
|
16753556
|
83767778
|
10052133
|
33507111
|
33507111
|
77066356
|
459047422
|
|
Выручка от реализации
|
167535556
|
134028444
|
107222756
|
408786756
|
100521333
|
87118489
|
80417067
|
268056889
|
53611378
|
33507111
|
20104267
|
107222756
|
67014222
|
67014222
|
67014222
|
201042667
|
985109067
|
|
Другие источники (кредиты)
|
14181000
|
-
|
-
|
14181000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
14181000
|
|
Расходы денежных средств, всего в том числе
|
174722622
|
126949271
|
105243947
|
406915840
|
91015103
|
78650187
|
75478934
|
245144224
|
52768886
|
34226431
|
21861992
|
108857309
|
65098772
|
65089815
|
65082044
|
195270631
|
956188005
|
|
переменные расходы
|
133605451
|
106947193
|
88636227
|
329188872
|
75262869
|
64599566
|
62283555
|
202145990
|
42967375
|
26972421
|
16309118
|
86248913
|
53630678
|
53630678
|
53630678
|
160892035
|
778475809
|
|
постоянные расходы
|
26936171
|
20002078
|
16607720
|
63545968
|
15752233
|
14050621
|
13195380
|
42998235
|
9801511
|
7254010
|
5552874
|
22608396
|
11468094
|
11459137
|
11451366
|
34378597
|
163531196
|
|
Прибыль (убыток) за период (строка 1 - строка 2)
|
6993934
|
90846951
|
68993031
|
166833915
|
63117608
|
58728968
|
48497377
|
170343953
|
41051025
|
26086369
|
14995830
|
82133224
|
11967583
|
35431518
|
35439290
|
82838391
|
502149484
|
|
разное (покупка оборудования)
|
14181000
|
|
|
14181000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14181000
|
|
Остаток на конец периода (строка 3 текущ. мес. + строка 4
предыдущ. мес.)
|
6993934
|
97840885
|
166833915
|
271668734
|
229951524
|
288680492
|
337177869
|
855809884
|
378228893
|
404315263
|
419311093
|
1201855249
|
431278676
|
466710194
|
502149484
|
1400138354
|
3729472221
|
|
Балансовый остаток на начало периода
|
1685600
|
97840885
|
166833915
|
266360400
|
229951524
|
288680492
|
337177869
|
855809884
|
378228893
|
404315263
|
419311093
|
1201855249
|
431278676
|
466710194
|
502149484
|
1400138354
|
3724163888
|
|
Балансовый остаток на конец периода (строка 5 + строка 3)
|
8679534
|
188687836
|
235826946
|
433194315
|
293069132
|
347409460
|
385675245
|
1026153838
|
419279918
|
430401632
|
434306923
|
1283988473
|
443246260
|
502141712
|
537588773
|
1482976745
|
4226313372
|
Поступления денежных средств
составят 1458337489 руб., а расходы - 962827494 руб., прибыль за период
составит 602991478,1 руб., балансовый остаток на конец периода - 3682165947
руб.
8. Анализ безубыточности предприятия
Анализ безубыточности основывается
на информации, полученной из отчета о движении денежных средств.
Поскольку бывает трудно заранее
определить суммарные переменные расходы в абсолютном денежном выражении, при
расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то
есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный
отчетный период - коэффициент покрытия (КП).
, (12)
где КП - коэффициент покрытия,
Спокр - сумма покрытия; В-выручка.
=47,3=>постоянные
затраты и прибыль в выручке составляют 47,3%.
Анализ безубыточности
позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при
котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не
получая прибыли, но и не имея убытков. Этот минимально необходимый объем работ
соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли
предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия Спокр
(постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным
затратам.
, (13)
где QБУ - минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации
строительной продукции, РПОСТ - постоянные расходы, руб., КП -
коэффициент покрытия.
=> при объёме
реализации 64487117,3 руб. предприятие не будет получать прибыли, но и убытков
иметь не будет.
Заключение
Эффективность реализации
инвестиционно-строительного проекта в значительной степени зависит от качества
разработки проектно-сметной документации. Цена строительной продукции, как
правило, рассчитывается на основе сметной стоимости. В свою очередь, сметная
документация является составной частью проекта на возведение здания или
сооружения и входит в проект отдельным разделом.
В результате расчёта
различных показателей видно, что в составе капитала предприятия большую долю
(85%) составляет собственный капитал, предприятие может покрыть долги за счёт
своих средств, это говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия.
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 482793168,5 руб.
Библиографический список
затрата
себестоимость безубыточность издержка
1. «Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции» Сост.
Рябова Р.И. - 4-е издание Москва 2005 г.
2. «Экономика строительства: учебное пособие», Бузырев В.В., 2006
3. «Экономика строительства», Степанов И.С., 2007
4. Александров В.Т. Ценообразование в строительстве: Учебное пособие.
- СПб.: Питер. 2001
5. Ардзинов В.Д. Ценообразование и составление смет в
строительстве. - СПб.: Питер, 2006. - 204 с.: ил.
6. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении
предприятием. - М.: Финансы и статистика. 2003. 224 с.
. Методические указания по разработке сборников (каталогов)
сметных цен на материалы, изделия, конструкции и сборников сметных цен на
перевозки грузов для строительства и капитального ремонта зданий и сооружений,
МДС 81-2.99. - М.: Госстрой РФ, 1999.
. Постановление Правительства РФ от 5.08.92 г. №552 «Об
утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции
(работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке
формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»
(в редакции последующих Постановлений Правительства РФ
9. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Бухгалтерский учет в
строительстве. - СПб.: «Издательский дом Герда». 2001. 592 с.
10. Строительство: учет и налогообложение / Под ред. Л.В.
Тереховой. - Издание второе, перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2001. 248 с.
11. Учебно-методический комплекс «Экономика строительства»,
В.А. Бутенко, 2006
12. Шнайдерман Т.А. «Состав и учет затрат, включаемых в
себестоимость» Москва 2004 г.