Финансы и статистика
Задание 1
Для анализа основных параметров проекта бюджета принят бюджет сельского поселения Пышлицкое.
Согласно заданиям контрольной работы была составлена таблица 1, в которой отражены необходимые для проведения анализа характеристики.
Таблица 1. Основные характеристики планируемого на 2012 год бюджета сельского поселения Пышлицкое
Наименование показателяЕд.изм.КоличествоКоличество населениячел1 773Всего доходов, в том числе:тыс. руб29 003- дотации17 575- субвенции328- межбюджетные трансферты9Главный источник дохода - дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности17 912Доход на душу населениятыс. руб./чел29003/1773=16,35815Расходытыс. руб29 802Основные расходы по источникам:- межбюджетные трансферты общего характера11 977- благоустройство5 033- функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов гос. власти субъектов РФ, местных администраций.4338- содержание автомобильных дорог общего пользования3 249- выполнение функций органами местного самоуправления2 900- капитальный ремонт государственного жилищного фонда субъектов РФ1 265Общий расход на душу населениятыс. руб./чел29 802/1773= =16,80880Дефицит бюджета на 2012 годтыс. руб799
. Доходы сельского поселения Пышлицкое
Как видно из таблицы, сельское поселение Пышлинское, при общем планируемом на 2012 год уровне доходов в размере 29 003 тыс. руб. и численности 1 773 человека, имеет доход на душу населения в размере 16 358,15 руб. При этом основным источником доходов в бюджете числятся дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, составляющие 17 912 тыс. руб., что занимает 61,8% от общего объема поступлений.
Кроме этого, выполняя анализ доходов бюджета сельского поселения можно сделать вывод, что в данном муниципальном образовании имеется слабовыраженная предпринимательская деятельность, так как следующими источником дохода после дотаций является налог на доходы физических лиц, составляющий 5 781 тыс. руб. или 19,9% от общего объема поступлений.
. Расходы сельского поселения Пышлицкое
Общий объем расходов сельского поселения Пышлицкое составляет 29 082 тыс. руб., то есть в этом случае размер годовых расходов на душу населения составляет 16 808,80 руб. Основным источником расходов сельского поселения является межбюджетные трансферты общего характера в объеме 11 977 тыс. руб., которые составляют 41,2% от всех расходов муниципального образования и заключаются в межбюджетных трансфертах бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений и межбюджетных трансфертах бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.
Помимо этого второй расходной статьей в бюджете данного поселения является его благоустройство (5 033 тыс. руб. или 17,3% от общего объема расходов). Кроме этого, также наиболее затратной статьей бюджета поселения является функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов гос. власти субъектов РФ, местных администраций, и составляет 4 338 тыс. руб. или 14,9% от общего объема затрат.
Таким образом, наиболее дотационными функциями города являются именно расходы, связанные с функционированием Правительства РФ и администрации.
. Бюджетная платежеспособность поселения характеризуется состоянием его устойчивости и может быть проанализирована при помощи нескольких коэффициентов:
Доход собственный/Общий доход,
(29 003-17 912)/29 003х100%=38,2%,
Дотации/ Общий доход
912/29 003х100%=61,8%,
Процентные платежи по муниципальному долгу/ Доход собственный
/(29 003-17 912)=0,04%
Согласно полученным результатам можно сделать вывод, что бюджетная платежеспособность поселения характеризуется нормальным состоянием.
. Соотношение дефицита к объёму доходов и к объёму расходов
соотношение дефицита бюджета к объёму доходов 799/29 003=0,0275
соотношение дефицита бюджета к объёму расходов 799/29 802=0,0268
В качестве основной меры для покрытия дефицита бюджета сельского поселения Пышлицкое предлагается сократить расходы на функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов гос. власти субъектов РФ, местных администраций посредством интеграции функций и сокращения штатной численности персонала, а также внедрения компьютеризированных систем управления.
. Соотношение ежемесячных текущих расходов и доходов 29 802/29 003=1,0275
6. Деловая активность муниципального образования характеризуется качественными и количественными показателями.
К качественным показателям относятся такие, как широта внутренних и внешних рынков, деловая репутация организаций и ее клиентов, конкурентоспособность товара, и так далее.
Количественная оценка производится по двум направлениям:
анализ изменения темпов роста основных показателей деятельности организаций (выручка и прибыль) и средней величины активов;
изучение показателей и динамики относительных величин, характеризующих уровень эффективности использования авансированных и потребленных ресурсов организаций.
Денежная система - это форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством.
Тип денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги: как товар - всеобщий эквивалент, - или как знаки стоимости. В связи с этим выделяют следующие типы денежных систем:
системы металлического обращения, при которых денежный товар непосредственно обращается и выполняет все функции денег, а кредитные деньги разменяны на металл;
системы обращения кредитных и бумажных денег, при которых полноценные деньги вытеснены из обращения.
Задание 2
На основе второй части Налогового кодекса РФ, заполнить таблицу характеристики основных бюджетообразующих налогов.
Таблица 1. Основные элементы бюджетообразующих налогов в РФ
Название налогаНалогоплательщикОбъект налогообложенияНалоговая базаНалоговая ставкаНалоговый периодНалоговые льготы и основания их предо ставленияПримечания (вид налога (прямой/косвенный) И его назначение)Налог на добавленную стоимость - организации; - индивидуальные предприниматели; - лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. - реализация товаров (работ, услуг) и передача имуществен- ных прав на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК <#"justify">- ввоз товаров на территорию РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК <#"justify">Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" с 01.01.2010 введены страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
В связи с принятием Закона № 212-ФЗ глава 24 Налогового кодекса "Единый социальный налог" с 01.01.2010 признана утратившей силу (ст. 24 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009 ""О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования")
Задание 3
Составить годовой финансовый план предприятия и проверочную таблицу к нему на основании следующих данных:
Таблица 2. Финансовый план предприятия на год
Доходы и поступленияГодовой план, т.р.Расходы и отчисленияГодовой план, т.р.Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)7100Налог на прибыль1100Прибыль от реализации иных материальных ценностей400Налог на недвижимость650Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве420Расходы на содержание объектов социально-культурного назначения900Амортизация на реновацию3200Погашение долгосрочных кредитов банка и уплата процентов по ним.500Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве1000Финансовый резерв400Долгосрочный кредит на капвложения1800Расходы на благотворительность250Прирост норматива оборотных собственных средств1300Капвложения на техническое перевооружение основного производства8000Прирост устойчивых пассивов700Итого доходов и поступлений15220Итого расходов и отчислений12500
Таким образом, согласно годовому финансовому плану у предприятия имеется:
-12500=+2720 тыс. руб.,
где: 15220 - суммарные доходы и поступления предприятия, тыс. руб.,
- суммарные расходы и отчисления предприятия, тыс. руб.,
то есть у предприятия имеется превышение доходов над расходами.
Проверочная таблица к балансу доходов и расходов представлена ниже.
Таблица 3. Проверочная (шахматная) таблица к балансу доходов и расходов
расходы\доходыПрибыль от реализации продукции (работ, услуг)Прибыль от реализации иных материальных ценностейМобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительствеАмортизация на реновациюСредства, поступающие в порядке долевого участия в строительствеДолгосрочный кредит на капвложенияПрирост норматива собственных средствитого расходыНалог на прибыль11001100Налог на недвижимость650650Расходы на содержание объектов социально-культурного назначения900900Погашение долгосрочных кредитов банка и уплата процентов по ним.500500Финансовый резерв400400Расходы на благотворительность250250Капвложения на техническое перевооружение основного производства8804203200100018007008000Прирост устойчивых пассивов700700Превышение доходов над расходами27202720итого доходы7100400420320010001800130015220
Задание 4
Потребность предприятия в материальных запасах составляет 1 000 у.е., в запасах топлива- 86 у.е., в незавершенном производстве - 184 у.е. Будущие запасы готовой продукции оцениваются в 220 у.е., дебиторская задолженность - 130 у.е., в том числе безнадежная 20 у.е., кредиторская задолженность - 150 у.е. Стоимость арендуемого оборудования составляет - 280 у.е. Запланировано ускорение оборота оборачиваемости оборотных средств, что приведет к высвобождению последних на сумму - 80 у.е. Определить потребность предприятия в оборотных средствах на предстоящий период.
Потребность предприятия в оборотных средствах на предстоящий период рассчитывается как сумма всех оборотных средств за вычетом высвобождения, то есть:
Потребность=1000+86+184+220+(130-20)+150-80=1670 у.е.,
где: 1000 - стоимость потребности предприятия в материальных запасах, у.е.,
- стоимость запасов топлива, у.е.,
- стоимость незавершенного производства, у.е,
- стоимость будущих запасов готовой продукции, у.е.,
- дебиторская задолженность, у.е.,
- безнадежная дебиторская задолженность, у.е.,
- кредиторская задолженность, у.е.,
- стоимость высвобождения оборотных средств за счет ускорения оборота оборачиваемости последних, у.е.
Таким образом, в случае выполнения запланированного ускорения оборота оборачиваемости оборотных средств, предприятию их понадобиться 1670 у.е.
Задание 5
Собственный капитал предприятия за год вырос с 11 650 у.е. до 11 895 у.е. При этом общая сумма источников увеличилась с 24 212 до 24 308 у.е. Какова степень финансовой устойчивости предприятия? Как она изменилась за данный период?
Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) характеризует удельный вес источников финансирования предприятия, которые он может использовать в своей деятельности длительное время и рассчитывается как отношение суммы источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов к итогу актива баланса. В качестве рекомендуемого стандарта для данного коэффициента используется интервал значений 0,5 -0,7.
Ск0 = 11 650 у.е.
Ск1 = 11 895 у.е.
ΣИст0 = 24 212 у.е.
Степень финансовой устойчивости предприятия Кфу рассчитывается как:
Кфу = Ск / ΣИст,
где: Ск - собственный капитал предприятия, у.е.,
ΣИст0 - общая сумма источников, у.е..
В этом случае степень финансовой устойчивости предприятия в начале года Кфу 0 и в конце года Кфу 1 составит:
Кфу 0 =11 650/24 212= 0,481
Кфу 1 =11 895/ 24 308= 0,489
То есть степень финансовой устойчивости предприятия уменьшилась за год на:
Кфу 1 - Кфу 0 =0,489-0,481=0,007
Таким образом данное, предприятие показывает абсолютную финансовую устойчивость.
Задание 6
Выручка от реализации продукции на конец года предыдущего периода составила 500 у.е. , затраты на производство продукции - 300 у.е., прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия - 78 у.е. В отчетном периоде темпы инфляции составили -20%. Прирост выручки и затрат соответствовали темпам инфляции. Отчисления от прибыли составили -100 у.е. Насколько изменилась рентабельность продукции, исчисленная по объему выручки от реализации продукции.
Выр0=500 у.е.Выр1=500+20%=600 у.е.
С/с0=300 у.е.С/с1=300+20%=360 у.е.
Пр0=78 у.е.Пр1=600-360-100=140 у.е.
В этом случае рентабельность на конец года предыдущего периода составила:
R0=Пр0 *100/В0,
R0=78*100/500 = 15,6%
Рентабельность на конец отчетного периода составила:
R1=Пр1*00/В1
R1=140*100/600=23,3%
Изменение рентабельности составило:
∆R=R1-R0
∆R=23,3%-15,6%=7,7%.
Таким образом, рентабельность продукции, исчисленная по объему выручки от ее реализации, за отчетный период увеличилась на 7,7%.
Список используемых источников и литературы
."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.05.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2010).
2.<http://www.ngpedia.ru>.
.http://pyshlitskoe.shatura.ru/
.Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. Проф. А.М. Ковалевой.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 512 с.: ил.