Финансовые методы стимулирования предпринимательства в РФ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВЫХ МЕТОДОВ СТИМУЛИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

.1 Сущность предпринимательской деятельности и финансовые источники ее стимулирования

.2 Место и роль финансовых методов в стимулировании предпринимательства в современной экономике

.3 Роль государственных и частных структур в стимулировании предпринимательской деятельности

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ СОВРЕМЕННЫХ ФИНАНСОВЫХ МЕТОДОВ СТИМУЛИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ

.1 Определение необходимости стимулирования предпринимательства в России на основе использования финансовых методов

.2 Анализ финансовых методов стимулирования предпринимательства на примере зарубежных стран

.3 Анализ практики налогообложения, как одного из методов стимулирования предпринимательства

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА РЕШЕНИЕ ПРОБЛЕМ ПРИМЕНЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ МЕТОДОВ СТИМУЛИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ

.1 Проблемы финансового стимулирования предпринимательства в РФ и мероприятия по их решению

.2 Перспективы применения финансовых методов стимулирования предпринимательства в РФ

.3 Экономическая оценка целесообразности внедрения предлагаемых мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования. Изучение темы «Финансовые методы стимулирования предпринимательства в РФ» является актуальной потому, что в настоящее время не решены вопросы реализации программ развития, и отчетность по развитию ведется исходя их численности, оборотов, численности занятых, но фактически это не развитие, а наличие таких субъектов в экономике РФ.

В настоящее время Россия находится на переломном этапе своего развития. Судьба проводимых преобразований поставлена под вопрос, ответы на которые, во многом зависят от состояния и тенденций развития предпринимательства. Финансирование предпринимательства очень важный вопрос в предпринимательской деятельности вообще. Данная работа посвящена рассмотрению вопроса финансирования предпринимательской деятельности.

Формы и методы финансирования предпринимательства отличаются значительным разнообразием: в этих целях могут быть использованы выпуск акций, приобретение кредита, лизинговое финансирование, ипотечные ссуды и т.д. Каждая из используемых форм финансирования обладает определенными достоинствами и недостатками. Поэтому в любом инвестиционном проекте должна быть проведена тщательная оценка последствий использования различных альтернативных схем и форм финансирования.

Вопросы государственной, в том числе, финансовой, поддержки малого предпринимательства, а также его налогообложения являются наиболее важными на сегодняшний день для субъектов малого предпринимательства России.

Актуальность темы настоящего исследования предопределена еще и тем, что сегодня необходимо не только выявить методы финансовой стимуляции предпринимательства, но и на основе глубокого научного осмысления всех вышеуказанных проблем, найти конкретные пути финансовой поддержки малого бизнеса в России.

Цель исследования состоит в выявлении и анализе теоретических и практических проблем, связанных с различными методами стимулирования субъектов предпринимательства в России.

В связи с этим требуется разрешение следующих задач:

- изучить теоретические основы финансовых методов стимулирования предпринимательской деятельности;

раскрыть сущность предпринимательской деятельности и финансовые источники ее стимулирования;

выявить место и роль финансовых методов в стимулировании предпринимательства в современной экономике;

определить роль государственных и частных структур в стимулировании предпринимательской деятельности;

провести исследование современных финансовых методов стимулирования предпринимательства в РФ;

изучить мероприятия, направленные на решение проблем применения финансовых методов стимулирования предпринимательства в РФ.

Объектом исследования стал малый и средний бизнес Российской Федерации.

Предметом исследования являются финансовые методы стимулирования предпринимательства.

Методологической основой дипломного проекта является общенаучный диалектический метод познания, позволяющий рассматривать отношения, вытекающие из финансового стимулирования предпринимательской деятельности как динамическую категорию, зависящую от различных условий.

Научная новизна выпускной квалификационной работы определяется тем, что нами проведено комплексное исследование форм и методов финансового обеспечения предпринимательства в рамках последних изменений законодательства.

Методолгическая основа: При написании работы использованы тексты нормативно-правовых актов, научная и учебная литература.

Теоретической основой проделанной работы являются труды Агеева А.И, Алимовой Т. А., Блинова А.О., Шапкина И.Н. Антимонова Б.С., Белова В.В., Васильева А., Каганова В. Еремихина Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабановой Н.Н. и др.

Структура работы: Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВЫХ МЕТОДОВ СТИМУЛИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

.1 Сущность предпринимательской деятельности и финансовые источники ее стимулирования

Учитывая развитие предпринимательства в России, можно сказать, что роль государства традиционно всегда была определяющей в стимулировании и регулировании предпринимательства.

Предпринимательская деятельность - по гражданскому законодательству РФ - самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ).

При анализе данного понятия можно выделить следующие его признаки:

Первым из них является осуществление деятельности с целью получения прибыли. Каждый собственник имущества вправе свободно им распоряжаться по своему усмотрению себе во благо, что выражается, как правило, в плодах и доходах от имущества.

Вторым признаком предпринимательской деятельности является систематичность её осуществления. Основным препятствием выступает отсутствие легального определения или устоявшегося обычая в понимании систематичности.

Следующий признак предпринимательской деятельности - ее осуществление на свой риск, то есть под собственную имущественную ответственность. Такой риск, включает принятие на себя предпринимателем как собственником имущества не только могущих произойти неблагоприятных последствий, но и дополнительного (специфического предпринимательского) риска в обязательственных отношениях. Ответственность предпринимателя является повышенной, на него возлагаются неблагоприятные последствия, возникшие не только по его вине, но и в иных случаях, кроме непреодолимой силы.

Рис.1. Общая схема предпринимательской деятельности.

Как и большинство основополагающих терминов, термин "финансы" имеет множество определений, выражающих различные взгляды исследователей на одно и то же явление. Понятие "финансы" будоражило умы не одного поколения отечественных специалистов еще задолго до появления в нашей стране рыночной экономики. Э.А. Вознесенский в 1969 г. писал об "отсутствии единого понятия социалистических финансов" В те годы разработкой проблем сущности финансов занимались экономисты А.М. Александров, А.М. Бирман, Э.А. Вознесенский, В.П. Дьяченко и др.

До сих пор существуют различные точки зрения на сущность финансов и, следовательно, различные формулировки данного понятия. Не вдаваясь в подробности дискуссии о сущности финансов, приведем определение, данное в "Современном экономическом словаре": "Финансы (от лат. financia наличность, доход) - обобщающий экономический термин, означающий как денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, так и экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйствами-субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, пользованием денег".

Соответственно и понятие "финансирование" имеет в юридической и экономической литературе немало трактовок. Наиболее емкие и точные определения:

финансирование - процесс образования капитала фирмы во всех его формах;

финансирование - это обеспечение денежными средствами (денежное обеспечение) потребностей расширенного воспроизводства.

Необходимо отметить, что понятие "финансирование" довольно тесно связано с понятием "инвестирование". Однако они не тождественны. Если финансирование - это формирование денежных средств, то инвестирование это их использование (вложение). Оба понятия взаимосвязаны, однако первое предшествует второму.

Классификацию видов финансирования можно провести по нескольким основаниям.

. В зависимости от условий предоставления денежных средств можно выделить:

собственно финансирование, которое предусматривает предоставление денежных средств без условия их возврата;

кредитование, т.е. предоставление определенной денежной суммы при условии возврата ее через определенный промежуток времени.

Первый вид финансирования можно охарактеризовать как финансирование в узком смысле слова. Сочетание же собственно финансирования и кредитования представляет собой финансирование в широком смысле слова.

Еще с советских времен велись бесконечные дискуссии на тему - входит или не входит кредит в понятие финансов и, следовательно, является ли кредитование видом финансирования. Проблема заключалась в том, что, не имея единого понятия финансов, специалисты понимали его по-разному.

Кредитование, как и собственно финансирование, обеспечивает финансовые потребности процесса расширенного воспроизводства. Вместе с тем кредит выступает как относительно самостоятельное звено в финансовой системе, имеет особые специфические методы перераспределения временно свободных денежных средств. В связи с этим кредитные правоотношения следует рассматривать как часть, подсистему финансовых правоотношений.

. В зависимости от источника получения денежных средств финансирование бывает:

внутреннее;

внешнее.

Внутренние финансовые ресурсы образуются в процессе хозяйственной деятельности организаций. В состав внутренних источников финансирования входят прибыль, в том числе внереализационные доходы за вычетом расходов на их осуществление, амортизационные отчисления, средства от страхования деятельности и т.д.

Основные формы внешнего финансирования - это получение безвозмездной финансовой помощи из бюджетных и внебюджетных источников, привлечение банковских и небанковских кредитов и т.д. Внешние источники финансирования, в свою очередь, подразделяются на бюджетные и внебюджетные.

Основной упор в финансировании субъектов предпринимательства надо делать на внебюджетные источники - банковское и небанковское кредитование, лизинг, франчайзинг, венчурное финансирование и т.д.

. В зависимости от субъекта финансирования:

самофинансирование;

государственное;

банковское;

кооперативное;

партнерское и иное.

прямое - предоставление кредита, безвозмездной финансовой помощи и т.д.

косвенное - передача денежных средств происходит опосредованно, через определенные операции (например, лизинг, франчайзинг, гарантии и т.д.).

Все вышеприведенные виды финансирования имеют соответствующие источники. Примерный перечень источников финансирования малого бизнеса следующий:

. Финансирование:

из накопленной капитализированной прибыли (за счет фонда развития фирмы);

из накопленного амортизационного фонда и текущих амортизационных отчислений;

из резервного фонда для покрытия временных текущих убытков, планируемых на период, предшествующий выходу предприятия на проектные показатели объемов выпуска и продаж;

из уставного капитала (при превышении им действующего норматива поддержания определенной величины уставного капитала).

. Заемные средства:

банковские кредиты;

средства, выручаемые от размещения на биржевых или внебиржевых фондовых рынках облигаций предприятия;

коммерческий кредит поставщиков материальных ресурсов (запасов сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий, услуг контрагентов и пр.) при покупке их в рассрочку или с отсроченным платежом;

лизинг.

. Привлеченные средства:

средства акционеров - учредителей (участников) и тех, кто приобрел акции предыдущих дополнительных эмиссий (выпусков акций);

средства от размещения на фондовом рынке новых выпусков акций;

франчайзинг.

. Прочие смешанные или нетрадиционные источники финансирования:

выпуск и размещение конвертируемых акций и облигаций;

инновационный кредит;

получение форвардных контрактов на поставку осваиваемой продукции со значительно отсроченным сроком поставки и при наличии от заказчика авансовых платежей.

В целом для финансовой структуры малых фирм характерны следующие черты:

недостаток собственных средств;

ограниченный доступ к кредитам в отличие от крупных фирм;

повышенный уровень себестоимости продукции в сравнении с крупными фирмами, что мешает производить инвестирование в нужный момент из-за отсутствия необходимых финансовых ресурсов;

нерегулярность финансирования.

В экономически развитых странах основным видом финансирования предпринимательства является кредитование, особенно банковское. В нашей стране несколько иная ситуация. Тем не менее, и в России существуют специальные организации, занимающиеся кредитованием малого бизнеса.

Государственное финансирование

Сегодня государство берет на себя обязанность финансировать приоритетные государственные программы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, а также обеспечивать денежными средствами функционирование социальной инфраструктуры. Все финансовые меры правительства направлены не только на прямое увеличение финансовых возможностей субъектов предпринимательской деятельности, но также имеют стимулирующий характер и призваны направить их развитие с учётом общенациональных интересов. Государство поддерживает малые и средние предприятия, как правило, в таких сферах, как инвестиции, занятость, нововведения, экспорт, региональное размещение производства и опирается на разнообразный арсенал финансовых рычагов.

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г., 2 августа, 27 декабря 2009 г., 5 июля 2010 г.), гласит:

Статья 17. Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства

. Оказание финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, может осуществляться в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств местных бюджетов путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

. Средства федерального бюджета на государственную поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства (в том числе на ведение реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки), предусмотренные федеральным законом о федеральном бюджете, предоставляются бюджетам субъектов Российской Федерации в виде субсидий в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Данный вид финансирования предпринимательской деятельности носит строго целевой характер, получающий закрепление в актах государственных органов. Расходование средств не по целевому назначению следует рассматривать в качестве нарушения обязательства со стороны получателя ассигнований и может служить основанием для применения мер ответственности.

Субвенции и субсидии.

Согласно ст. 6 БК РФ "дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов; субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов".

Понятие "субвенция" происходит от лат. - subvenir, означающего "приходить на помощь". Ранее действовавшее законодательство относительно дефиниции "субвенции" отличалось разночтением. Так, в одном из законов субвенция понимается как "фиксированный объем государственных средств, выделяемых на безвозмездной основе для целевого финансирования (возмещения) расходов бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований".

В Законе N 126-ФЗ под субвенциями подразумеваются "денежные средства, выделяемые на конкретные цели и на определенный срок муниципальным образованиям из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и подлежащие возврату в соответствующий бюджет в случае не использования их по целевому назначению в установленный срок" (ст. 1). В данном определении следует обратить внимание на санкции в случае нецелевого использования бюджетных средств.

субвенция представляет собой форму оказания финансовой помощи, а не только бюджетные средства, как установлено п. 10 ст. 6 БК РФ;

в мировой бюджетной практике субвенция не предоставляется юридическим лицам, а только органам власти территориального образования для покрытия публичных затрат (в том числе и на малый бизнес);

выделение субвенции целесообразно только в случае недостаточности доходов в бюджете субъекта РФ.

Экономическая и финансово-правовая наука общепризнанной считают трактовку субвенции как денежной суммы, выделяемой из вышестоящего бюджета в нижестоящие бюджеты для конкретных целей на безвозмездной и безвозвратной основах. Субвенции широко применяются и в развитых странах.

Анализ действующего бюджетного законодательства позволяет выделить следующие юридические признаки субвенции:

строго целевой характер (субвенционному финансированию подлежат, как правило, расходы, которые, во-первых, не обеспечиваются доходами бюджетов субъектов РФ и, во-вторых, требуют особого специального порядка материального обеспечения);

субвенции можно подразделить на два вида: текущие (обеспечивают покрытие части текущих расходов бюджета субъекта Российской Федерации) и инвестиционные (обеспечивают финансирование капитальных вложений);

выделяются как в денежной форме, так и в форме неденежных активов;

для осуществления субвенционного финансирования используются: непосредственно бюджетные средства, средства Фонда целевых субвенций, средства целевых бюджетных фондов или профицит бюджета;

субвенция носит безвозмездный и безвозвратный характер;

в случае нецелевого использования субвенция взыскивается в бесспорном порядке в федеральный бюджет.

Таким образом, в отличие от дотаций субвенции выделяются только на конкретные цели и в случае их использования не по назначению подлежат возврату. При нарушении условий предоставления и использования субвенций их выделение прекращается. Использование субвенций находится под контролем органа, оказывающего финансовую помощь, что влечет за собой повышение ответственности территории в этом вопросе.

Необходимым условием реализации бюджетно-финансовой политики государства является требование сбалансированности бюджетов всех уровней.

Согласно ст. 6 БК РФ субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Согласно п. 1 ст. 78 БК РФ предоставление субсидий и субвенций, в том числе на выделение грантов и оказание материальной поддержки, допускается: из федерального бюджета - в случаях, предусмотренных федеральными и региональными целевыми программами и федеральными законами; из бюджетов субъектов РФ - в случаях, предусмотренных федеральными целевыми программами, федеральными законами, региональными целевыми программами и законами субъектов РФ; из местных бюджетов - в случаях, предусмотренных федеральными целевыми программами, федеральными законами, региональными целевыми программами, законами субъектов РФ и решениями представительных органов местного самоуправления.

Выделение субсидий предполагает долевое участие Российской Федерации в целом и ее субъекта в финансировании государственных мероприятий. При этом право собственности на финансируемый объект (проект, программу и т.п.) не изменяется.

БК РФ устанавливает открытый перечень целевых расходов бюджетов субъектов РФ, для финансирования которых из федерального бюджета могут предоставляться субвенции и субсидии. Предоставление субсидий и субвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ должно быть предусмотрено федеральными и региональными целевыми программами и федеральными законами (п. 1 ст. 78).

Исходя из положений БК РФ, выделение субсидии имеет следующие отличительные особенности:

долевое участие Российской Федерации в программах (мероприятиях) субъектов РФ;

субсидии предоставляются также и физическим лицам.

Предоставление субвенций и субсидий имеет следующие общие черты:

установленные федеральным законодательством цели;

возврат денежных средств, используемых не по целевому назначению, а также в случаях их не использования в установленные сроки.

В научной литературе по-разному оценивается прямое бюджетное субсидирование МП. Одни специалисты считают, что оно должно быть отменено, и выдвигают при этом ряд аргументов. Во-первых, бюджетное субсидирование не обладает гибкостью и оперативностью, поскольку осуществляется через государственные ведомства. Во-вторых, оно ставит субъектов МП в неравное положение. Как правило, субсидий не хватает на всех, кому положено их получать. В-третьих, в нынешних российских условиях практически невозможно избежать нарушений и злоупотреблений со стороны органов государственной власти при выдаче субсидий.

Другая точка зрения заключается в том, что субсидирование является неотъемлемой формой государственного финансирования малого бизнеса. Считается, что государственную политику поддержки малого бизнеса необходимо направить, прежде всего, на обеспечение его финансовой самостоятельности. Для этого требуется специальная программа, стимулирующая рост собственного капитала этих предприятий. В качестве такой программы предлагается принять федеральную программу субсидирования малых и средних предприятий на определенный период, в которой нужно предусмотреть специальную статью помощи для повышения доли собственных средств.

Полагаю, что нельзя отменять институт государственного субсидирования малого бизнеса, поскольку в некоторых областях экономики без него не обойтись. В то же время к нему нельзя относиться как к панацее для МП. Субсидии целесообразно выдавать лишь в приоритетных областях экономики, например в сельском хозяйстве, промышленности, инновационном бизнесе и т.д. Процедура выдачи субсидий, безусловно, должна быть строго регламентирована для предупреждения злоупотреблений. Необходим также контроль за их выдачей на всех уровнях власти.

Одна из форм предоставления субсидий малому бизнесу отражена в ст. 11 Закона N 88-ФЗ, согласно которой "кредитование субъектов малого предпринимательства осуществляется на льготных условиях с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства". Механизм частичной компенсации увеличивает количество получателей финансовой поддержки и облегчает доступ малых предприятий к коммерческим кредитам. Этот вид финансирования требует большого объема бюджетных средств и вследствие этого должен использоваться для поддержки определенных проектов, критерии отбора которых необходимо четко определить и обосновать. В каждом субъекте РФ и муниципальном образовании могут быть свои приоритеты.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона N 88-ФЗ размер, порядок и условия компенсации устанавливаются договором между кредитной организацией и соответствующим фондом поддержки МП. Таким образом, этот механизм реализуется на уровне субъектов РФ и местного самоуправления.

Анализируя федеральные законы, содержащие прямое упоминание о льготном кредитовании, можно заключить, что в большинстве случаев оно компенсируется (субсидируется) из бюджетных средств. Ярким примером тому являются законы о федеральных бюджетах.

В них обычно содержится норма о том, что Правительство РФ определяет порядок возмещения из федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в определенном году в российских кредитных организациях, определенным субъектам. Затем данная норма получает развитие в актах Правительства РФ, которые касаются и субъектов МП.

Существует отдельная категория малых предприятий, предоставление субсидий которым предусмотрено специальными нормативными актами. К ним относятся организации народных художественных промыслов, поддержка которых осуществляется за счет средств федерального бюджета в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 6 января 1999 г. N 7-ФЗ "О народных художественных промыслах" (далее Закон о народных художественных промыслах). Перечень таких организаций утвержден Распоряжением Правительства РФ от 30 апреля 2004 г. N 586-р.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать следующие выводы. Государство всегда предоставляло в той или иной степени субвенции и субсидии субъектам МП. Однако в последние годы имеется тенденция к сокращению использования данной формы финансирования. По-видимому, такая форма финансирования малого бизнеса сохранится и в дальнейшем, но предоставляться она будет строго ограниченному кругу субъектов МП и в случаях, определенных законодательством.

Следующей формой государственного финансирования малого бизнеса является предоставление кредитов, займов, ссуд субъектам МП.

Средства из государственного бюджета могут передаваться предпринимателям на условиях возвратности и, как правило, платности. В этих случаях следует говорить о государственном кредитовании предпринимательской деятельности. Государственное кредитование предпринимательства представляет собой правовую форму вмешательства государства в экономику с целью поддержки социально и экономически необходимых видов производств, состоящую в предоставлении денежных средств в собственность хозяйствующим субъектам с обременением целевого использования и на условиях возвратности, платности и срочности. Общие условия и основные направления государственного кредитования содержатся в ежегодном законе о федеральном бюджете.

Можно выделить следующие отличительные признаки государственного кредитования:

льготный характер. Данные средства предоставляются с уплатой процентов за пользование ими в размере 1/3 или 1/4 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день вступления в силу федерального закона о бюджете. К тому же льгота, связанная с кредитованием субъектов МП, носит несколько иной характер, нежели льготы, относящиеся к налогообложению и ускоренной амортизации. Отличие состоит в том, что льготное кредитование не носит всеобщего характера, поскольку сама возможность ее применения зависит от объема финансовых ресурсов фондов ПМП и условий договорных отношений таких фондов с кредитными организациями;

порядок предоставления. Государственные средства выделяются в пределах финансового года равными долями и, как правило, в пределах средств, поступающих от возврата ранее выданных кредитов;

создание специальных фондов, аккумулирующих как выделенные средства, так и возврат ранее выданных кредитов.

К формам государственного кредитования относятся:

агентское государственное кредитование.

государственное кредитование в форме банковского кредита. В данном случае в отличие от предыдущего банки, участвующие в государственном кредитовании, сами сначала получают кредит в Банке России, а затем предоставляют его заемщикам.

Бюджетный кредит может быть предоставлен малому предприятию на основании договора на условиях возмездности, возвратности и только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита. Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере не менее 100% предоставляемого кредита. При этом обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности. В случае неспособности заемщика обеспечить исполнение обязательств по бюджетному кредиту перечисленными способами данный кредит не предоставляется.

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита финансовым органом или по его поручению уполномоченным органом. Министерство финансов РФ организует проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита через Главное управление федерального казначейства, территориальные органы федерального казначейства и территориальные контрольно-ревизионные органы. Уполномоченные органы имеют право на проверку получателя бюджетного кредита в любое время действия кредита. Эти органы проводят также проверку целевого использования бюджетного кредита.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только тем юридическим лицам, которые не имеют просроченной задолженности по ранее предоставленным на возвратной основе бюджетным средствам.

При утверждении бюджета на очередной финансовый год указываются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, лимиты их предоставления на срок в пределах года и на срок, выходящий за пределы бюджетного года, а также ограничения по субъектам использования бюджетных кредитов. При заключении кредитного договора применяется процентная ставка, установленная федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

Это были основные положения БК РФ, касающиеся кредитования субъектов МП.

Нормы о кредитовании малого бизнеса содержатся и в Законе N 88-ФЗ. Там говорится о льготном кредитовании. В ст. 11 Закона N 88-ФЗ сказано, что компенсация кредитным организациям недополученных доходов при льготном кредитовании субъектов МП осуществляется за счет средств ФПМП.

Процедура финансирования субъектов МП чрезвычайно неэффективна, высокозатратна и способствует развитию бюрократических барьеров. Создаются такие условия, что льготный кредит получить практически невозможно (требуются всевозможные справки, растягиваются сроки оформления кредита и т.д.). Вследствие этого лишь незначительное количество малых предприятий получают такую помощь. Возможно, данное обстоятельство стало одной из причин ликвидации ФФПМП. Механизм предоставления субъектам МП кредитов, займов, ссуд муниципальными и региональными фондами без участия ФФПМП должен стать проще и быстрее.

Субъекты МП часто бывают недовольны тем, что не получают аргументированных ответов на запросы о причинах отказа в финансировании предлагаемых ими проектов. Объясняется это следующим: многие предприниматели представляют в фонд необоснованные проекты и, более того, нередко просят значительные суммы, вообще не поясняя, на что конкретно они понадобились.

Несмотря на имеющиеся издержки, все же финансирование через фонды для малых предприятий более выгодно по сравнению с другими кредитными учреждениями. Это выражается в более продолжительном сроке кредитования, пониженном проценте ставок по кредитам, предоставлении бесплатного консультирования конечным заемщикам и др. Таким образом, трудности получения кредитов от фондов компенсируется их дешевизной.

Государственные и муниципальные гарантии. Общества взаимных гарантий.

Перейдем к рассмотрению другой формы бюджетного финансирования МП - к государственным и муниципальным гарантиям.

Главный недостаток государственного финансирования МП заключается в том, что бюджетные финансовые ресурсы зачастую не доходят до реально функционирующих малых предприятий, оседая на счетах "карманных" малых предприятий, созданных государственными чиновниками, их подставными лицами, руководителями банковских и других хозяйствующих структур с единственной целью расхищения государственных финансовых ресурсов. Сложившаяся система контроля не обеспечивает целевое использование бюджетных ресурсов. Практика свидетельствует о том, что выборочное предоставление прямых льготных кредитов и субсидий не оказывает должного стимулирующего воздействия на формирование финансов малых предприятий в отличие от осуществления государственной поддержки в форме гарантированного кредита. Поэтому сегодня бюджетные ресурсы должны использоваться не на поддержку конкретных проектов или конкретных предпринимателей, создавая тем самым условия для коррупции, а должны направляться в гарантийные фонды.

Предоставление субъектам МП льготных кредитов, займов, ссуд за счет региональных и муниципальных бюджетов является необходимым фактором развития МП. Однако данный механизм будет работать эффективно только при условии создания действенной системы государственных гарантий. Это связано с тем, что выдача льготных займов для субъектов МП, так же как и субсидирование процентной ставки по кредитам, требует привлечения больших средств и является достаточно рискованным проектом для организаций, предоставляющих кредиты.

В нашей стране государственные гарантии играют весьма незначительную роль в финансовом обеспечении малого бизнеса. Об этом свидетельствует приведенная ниже статистика.

Виды обеспечения кредитов МП, принимаемые банками (в % к числу опрошенных):

товарно-материальные ценности

(в том числе оборудование) - 97,2;

недвижимость - 83,3;

готовая продукция - 68,0;

гарантии других фирм - 23,6;

гарантии других банков - 2,7;

государственные гарантии - 1,4.

Использование государственных и муниципальных гарантий по кредитам коммерческих банков под проекты создания и развития малых предприятий имеет несомненные преимущества:

гарантирование позволяет эффективнее использовать совокупные финансовые средства гаранта, направленные в сферу поддержки малого бизнеса. Благодаря гарантийно-страховому резерву, который формируется в виде портфеля ценных бумаг, средства гарантийного фонда не лежат на остатках расчетного счета, а используются более эффективно;

создается возможность поддержки малых предприятий, не имеющих стартового капитала и необходимого объема залогового имущества;

увеличивается количество малых предприятий - получателей кредитов (примерно в четыре-пять раз;

появляется возможность реализации крупных проектов межрегиональной значимости на базе консолидации имеющихся финансовых ресурсов;

региональный банковский сектор имеет возможность надежно разместить активы. Для региональных банков это очень важно, поскольку в регионах отсутствуют альтернативные сферы размещения активов. Гарантии дают банкам возможность изменить структуру активов - перевести деньги из финансово-кредитной сферы в сектор реальной экономики. С позиции банка при наличии серьезного обеспечения такие кредиты более предпочтительны, поскольку приносят приемлемый процентный доход в течение длительного времени.

Таким образом, государственные и муниципальные гарантии - это не только эффективный путь использования государственных и муниципальных ресурсов, но и средства привлечения частных ресурсов. Согласно ст. 115 БК РФ государственной или муниципальной гарантией признается способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого соответственно Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование - гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная или муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично.

В ст. 116-117 БК РФ излагаются общие положения о предоставлении государственных гарантий РФ (ст. 116) и государственных гарантий субъектов РФ и муниципальных гарантий (ст. 117).

В настоящее время не существует никаких ограничений на сумму государственных гарантий.

В Законе о бюджете соответствующего субъекта РФ или муниципального образования утверждается перечень гарантий, выданных юридическим лицам, если сумма гарантии превышает 0,01% расходов соответствующего бюджета.

Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств, по которым предоставлена гарантия. Гарантии предоставляются на конкурсной основе. Гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника перед кредитором (бенефициаром) по гарантированному им обязательству.

Критериями отбора инвестиционных проектов и предоставления государственных гарантий являлась величина дохода, который получит государство в результате реализации проекта, а также социально-экономическая значимость самого инвестиционного проекта.

В мировой практике гарантии, предоставляемые аналогичными организациями, как правило, варьируют в пределах 75-90%. Неполное покрытие суммы кредита повышает ответственность банка, а также самого субъекта МП, "дополняющего" сумму гарантий своим имуществом. Выдача 100%-ных гарантий сделала бы нерациональным поведение кредитора, поскольку в этом случае выбирались бы проекты без тщательного учета рисков и уровня их окупаемости. В исключительных случаях для реализации социально-значимых инвестиционных проектов "с нуля" может допускаться 100%-ная гарантия.

Итак, система государственных гарантий сочетает в себе многочисленные преимущества: она намного дешевле, чем система прямого финансирования, не препятствует конкуренции и налагает на банки ответственность, одновременно с этим побуждая их к более активному финансированию МСП.

Как показывает опыт развитых стран, распределение кредитных рисков между банками и государством является наиболее действенным механизмом обеспечения доступа предпринимателей к кредитным ресурсам. По-видимому, и наша страна начинает перенимать данный опыт. Вышесказанное означает, что для налаживания эффективного финансирования МП недостаточно функционирования лишь РБР и его партнеров - местных банков (хотя и это немаловажно). Поскольку бизнес сам по себе рискован, а малый тем более, финансовая состоятельность банков, особенно мелких - а их большинство, будет под угрозой, если не сформировать особую систему гарантий возврата их кредитов.

Элементами данной системы должны быть государственные гарантийные фонды и общества взаимных гарантий. Об этом свидетельствует мировой опыт развития банковского дела, а также вышеприведенный опыт Франции, где в основе системы государственных гарантий - гарантийные фонды, пополняемые за счет дотаций из бюджета. Аргументом в пользу функционирования специализированных гарантийных фондов является и существующая на данный момент банковская система.

Немалое значение имеет определение статуса государственных и муниципальных гарантийных фондов. Целесообразно, чтобы они действовали как самостоятельные юридические лица, некоммерческие организации, и несли в полной мере ответственность за проводимые гарантийные операции. Учредителями их должны быть субъекты РФ и органы местного самоуправления. Для создания этих фондов достаточно незначительного вложения средств из региональных и местных бюджетов. Опыт функционирования гарантийных фондов в западных странах свидетельствует, что эти вложения в основном имеют первоначальный характер и сводятся к закупке и установке оборудования, аренде помещения и т.д. Затем, по мере развития своей деятельности, фонды пополняются за счет комиссионных по выданным гарантиям, что не только покрывает текущие издержки, но и может служить источником для проведения фондами операций на открытом рынке.

Для обеспечения эффективной работы гарантийных фондов необходимо прежде всего наладить систему контроля за использованием средств. В этих целях следует создать специальное аналитическое подразделение, укомплектованное высококвалифицированными экспертами, способными оценить реальность предложенного проекта претендента на гарантию по кредиту. Фонд с привлечением независимых экспертов принимает решение только по гарантии. Решение о выдаче кредита, т.е. по движению денег, принимает банк, к которому обращаются за кредитом. Вопросы выдачи кредитов должны быть строго регламентированы нормативными актами. Гарантия - необходимое, но отнюдь не исчерпывающее условие оформления кредита. Дублирование функций гарантийного фонда и коммерческого банка по оценке обоснованности кредитной заявки (гарантии) только кажущееся. Усиление взаимоконтроля предотвращает нерациональное и нецелевое расходование средств.

Своевременно предотвратить возможные нарушения поможет взаимный обмен информацией между банком и фондом в рамках каждого реализуемого проекта, а также доступ уполномоченных сотрудников фонда к основным кредитным документам банка, выдавшего кредит под гарантию фонда (при условии сохранения банковской тайны). Данным целям могут послужить и регулярные отчеты малых предприятий об использовании средств и реализации проектов перед фондом, выдавшим гарантию.

Источниками пополнения средств гарантийного фонда могут стать средства, привлекаемые от субъектов малого бизнеса через механизм обществ взаимного кредитования при предоставлении таким субъектам права преимущественного кредитования. Возможно также привлечение инвестиционного кредита от иностранного инвестора (специализированного фонда или банка) с правом использования средств в качестве гарантийного фонда (например, 20% полученных средств).

Таким образом, необходим целый ряд мер, направленных на развитие системы государственных и муниципальных гарантий для субъектов МП.

1.2 Место и роль финансовых методов в стимулировании предпринимательства в современной экономике

Методы финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные приемы финансового управления: кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др. Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера: бухгалтерская отчетность, сообщения финансовых органов, информация учреждений банковской системы, информация товарных, фондовых и валютных бирж, прочая информация.

Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся законы, указы Президента, постановления Правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

Взаимоотношения государства в области финансовых отношений с хозяйствующими субъектами и домохозяйствами опосредуются прежде всего через налоговую систему, регламентацию кредитных отношений, регулирование финансового рынка, систему государственной поддержки, систему пенсионного обеспечения, механизм регулирования доходов работающего населения и т.п., т.е. эти взаимоотношения носят опосредованный (косвенный) характер.

К косвенным методам государственного регулирования финансов также относятся:

формирование и поддержание конкурентной среды в экономике и ограничение монополизации рынка;

государственное регулирование цен естественных монополистов;

защита контрактных отношений между субъектами рынка, обеспечивающая стабильное функционирование расчетно-платежных отношений в финансовой сфере;

проведение эффективной таможенной политики;

содействие развитию страхового дела и страхования предпринимательских рисков;

содействие развитию рынка капитала.

Наряду с косвенными методами регулирования финансов государство использует методы и прямого административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов посредством:

предпринимательской деятельности, установления квот на производство некоторых товаров, установления предельных цен по ограниченной номенклатуре товаров и услуг;

финансового дотирования и субсидирования производства и реализации отдельных видов товаров и услуг;

государственной монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товаров;

мер социальных гарантий и финансовой защиты, прежде всего, в отношении малообеспеченных слоев населения;

установления льгот по налогам и различным платежам в бюджет и внебюджетные фонды для конкретных налогоплательщиков;

применения финансовых санкций в отношении нарушителей финансовой дисциплины.

1.3 Роль государственных и частных структур в стимулировании предпринимательской деятельности

Существенную роль в финансировании предпринимательской деятельности играет именно государство.

Анализ нормативных актов в этой сфере с позиции их влияния на развитие предпринимательства в России позволяет определить, что механизм государственного воздействия включает организационно-управленческие и экономические меры.

Организационные структуры поддержки бизнеса сегодня представлены в первую очередь Государственным комитетом РФ по поддержке и развитию малого предпринимательства, Федеральным фондом поддержки малого предпринимательства, региональными фондами, агентствами, центрами и др. Все более активно действуют на федеральном и региональном уровнях союзы, ассоциации, и другие общественные объединения малых предприятий. Существенно укрепилась система торгово-промышленных палат, обладающая значительным потенциалом в сфере поддержки мелких предпринимателей.

Вторую группу мер поддержки предпринимательства составляют различные фонды, источники их финансирования, рычаги и стимулы как межотраслевого, так и регионального воздействия.

В развитии предпринимательства существенную роль играет региональная система регулирования и поддержки малого предпринимательства. Формы и методы реализации региональной политики в отношении малого предпринимательства исходят, с одной стороны, из мер, принимаемых на государственном уровне, с другой - определяются задачами развития и спецификой каждого конкретного региона.

Большое значение в системе управляющего воздействия имеют конкретные формы и методы взаимоотношений администрации с предпринимательством, механизм его поддержки. Одна из основных форм помощи в развитии предпринимательства, особенно на начальной стадии, - предоставление субъектам предпринимательства кредитов. Кредиты могут предоставляться непосредственно администрацией из бюджета и внебюджетных средств, либо через банки, в том числе в порядке долевого участия, исходя из целесообразности развития на территории той или иной сферы предпринимательства.

Важной сферой регулирования является применение финансовых методов в отношении тех рыночных структур, которые работают с предприятиями малого бизнеса. Здесь может применяться снижение ставки налогообложения организаций, кредитующих малые предприятия, предоставление им со стороны местной администрацией финансовых гарантий. В качестве гарантий администрацией могут быть использованы финансовые средства бюджета, объекты муниципальной собственности, недвижимости.

Целью государственных программ является обеспечение благоприятных условий для развития предпринимательства на основе повышения качества и эффективности мер государственной поддержки на федеральном уровне. При этом необходимо выделить первоочередные меры, обеспечивающие достижение этих целей:

·        открытость как при формировании государственной политики поддержки предпринимательства, так и при ее реализации: наличие полной и гласной информации о содержании конкретных мер государственной поддержки, установление открытых процедур распределения средств, публичная отчетность об использовании выделенных на поддержку предпринимательства средств и деятельности соответствующих государственных институтов;

·        учет национальных, региональных и исторических особенностей; поощрение ремесел, народных промыслов, артельных и семейных форм организации предпринимательской деятельности, самозанятости;

·        постепенный переход от государственного регулирования отдельных аспектов деятельности предпринимательства к саморегулированию через предпринимательские союзы и объединения;

·        значительное расширение прав и возможностей субъектов Российской Федерации и местного самоуправления в сфере государственной поддержки предпринимательства при сохранении единства стратегических целей, правовой базы и информационного пространства;

·        ускоренное освоение современных кредитно-инвестиционных механизмов - лизинга, франчайзинга, специализированных инвестиционных институтов венчурного инвестирования;

·        использование имущества неэффективных и неплатежеспособных предприятий в качестве источника ресурсного обеспечения предпринимательства и создания объектов его инфраструктуры;

·        формирование информационной сети, расширение информационного поля для предпринимателя; создание доступной любому предпринимателю глобальной информационной сети, содержащей сведения делового характера о законах, налогах, конкурентах, клиентах, состоянии рынка;

·        организация систематических исследований по проблемам предпринимательства с целью объективной оценки состояния этого сектора экономики, тенденций его развития и подготовки рекомендаций по корректировке государственной поддержки предпринимательства;

·        существенное улучшение системы учета и государственной статистики предпринимательства;

·        обеспечение защиты предпринимателей от воздействия криминальных структур;

·        организация пропагандистской и образовательной кампании, направленной на стимулирование деятельности предпринимательства, подготовку населения к занятию собственным бизнесом, объединение предпринимателей по отраслевым, региональным, профессиональным и другим признакам, формирование соответствующего общественного мнения о предпринимателях.

предпринимательский финансовый стимулирование бизнес

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ СОВРЕМЕННЫХ ФИНАНСОВЫХ МЕТОДОВ СТИМУЛИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ

2.1 Определение необходимости стимулирования предпринимательства в России на основе использования финансовых методов

Необходимым условием выработки эффективных мер государственной политики является адекватное представление современного состояния малого предпринимательства, экономических и социальных аспектов развития малого предпринимательства в современной России.

Существует множество региональных различий в подходах к формированию и реализации политики поддержки и развития малого предпринимательства, в оценках современного состояния малого предпринимательства, являющегося следствием успешной или неуспешной реализации такой политики в различных регионах.

Малое предприятие - это фирма, которая не доминирует в своей области, а хозяин - это независимый владелец, осуществляющий руководство малым числом подчинённых в сравнении с другими фирмами той же отрасли

Микро-предприятия относятся к очень небольшому бизнесу. Они часто включают единоличного, редко двух собственников, а также сферу семейного бизнеса. Большинство микро-предприятий имеет незначительный капитал, обладают ограниченными техническими и бизнес-навыками. При этом большинство таких предприятий демонстрируют жизнеспособность малого предпринимательства.

Средние предприятия проходят по границе малых и крупных фирм. Как правило, под средним понимают предприятие, которое управляется менеджером, находящимся под контролем собственников-акционеров и подпадает под верхнюю границу предельных значений, установленных для малого предпринимательства.

Под субъектами малого бизнеса (предпринимательства) в России понимаются физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, а также коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимися субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малого предприятия):

в промышленности -100 чел;

в строительстве -100 чел;

на транспорте -100 чел;

в сельском хозяйстве - 60 чел;

в научно-технической сфере - 60 чел;

в оптовой торговле - 60 чел;

в розничной торговле и бытовом обслуживании - 30 чел;

в др. отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 чел.

Деятельность большей части малых предприятий несет социальную нагрузку и объединяет социально-незащищенные группы населения. Поэтому роль малых предприятий на современном этапе состоит в поддержке усилий слабозащищенных групп населения по выживанию.

Малые и средние предприятия являются традиционной и важной частью экономики практически всех стран, в том числе и индустриально развитых. Естественно, что развитие малых предприятий в различных странах имеет свои особенности, вытекающие из исторических традиций, а также сложившейся роли и места небольших предприятий в экономике страны. И, как правило, зависит от достигнутого уровня концентрации и индустриализации экономики, а также от целей, стоящих перед сферой малого и среднего предпринимательства в новых социально-экономических условиях.

Предпринимательство - это система хозяйствования, основой которой выступает комплекс природных, материально-технических, трудовых и интеллектуальных ресурсов, объединённых для получения предпринимательского дохода на инновационной и рисковой основе.

Предпринимательство - это совершенно новый тип бизнеса, основанный на инновационном поведении собственника предприятия, обладающего глубоким мышлением, базирующимся на высоком интеллектуальном капитале. Предпринимательство имеет корни со времен купечества, именно их именовали предпринимателями и сравнивали с финансистами. Предпринимательство характеризовалось как служение обществу, при этом отличалось духом нестяжательства, идеала трудолюбия, служения высокой духовности и благотворительности.

Предпринимательство представляет собой один из ключевых элементов экономической жизни всякого обществ, а не только рыночного образца. Во всяком случае, отказ от принципов социалистического хозяйствования, его методов, наработок, навыков автоматически не привёл к коренному повороту жизни населения, 70% которого прозябает в настоящее время за чертой бедности.

Глубоко ошибочной представляется позиция тех ученых, которые считают, что предпринимательство для России - это практически новый вид социально-экономической деятельности населения. За годы советской власти в стране был потерян накопленный опыт предпринимательской деятельности. В СССР она была практически запрещена с конца 30-х годов прошлого века.

Начало возрождения частного предпринимательства было положено принятием в 1987 г. закона «Об индивидуальной трудовой деятельности», который сформулировал новую институциональную задачу для частного бизнеса, а также основы формирования предпринимательства.

Но, возвращаясь к тезису о том, что предпринимательство было запрещено советской властью, можно ли, положа руку на сердце, запретить талант, предприимчивость, изобретательность? Человеку хоть сколько-нибудь знакомому с историей советского периода хорошо известны, какие возможности предпринимательства открыла советская власть широким массам советских людей в самых разных областях общественной, экономической, технической, научной жизни.

«Время вперёд» - знаменитый лозунг первых советских пятилеток, когда страна строила, училась и растила такие предпринимательские кадры. Создатели новых отраслей промышленности, которых не было в царской России: авиационной, танкостроения и тракторостроения и т.д. Все они были предпринимателями самого высокого класса. Однако подчеркнем, что в 30-е годы в СССР было запрещено не предпринимательство, а извлечение прибыли за счёт эксплуатации наёмной рабочей силы.

В этой связи следует различать предпринимательство в капиталистическом обществе и предпринимательство при социализме. По содержанию они мало, чем различаются, но по целевым параметрам различаются существенно.

Дух капитализма, воспетый М. Вебером в рамках протестантской этики и воплощённый в вечной погоне за наживой, личной выгодой, который К. Маркс назвал основным движущим мотивом предпринимательской деятельности, есть в тоже время, квинтэссенция капитализма как социально-экономической системы.

Дух социализма имел в своей основе совсем другой движущей мотив - это не личная прибыль, а служение своему народу, хотя и в этом и в другом случае присутствует мотивация предпринимательской активности как таковой. Радость и удовлетворение от процесса и результатов самостоятельной деятельности, которой присущи инновации и поиски точки наиболее благоприятных условий приложения сил, у предпринимателей-капиталистов - во имя личной выгоды, у предпринимателей социалистической направленности - во имя интересов общества.

Именно эта разница в целевых устремлениях предпринимателей в рамках различных экономических систем обуславливает до сих пор особенности развития предпринимательской деятельности в России в новых социально-экономических условиях.

Предпринимательство создаёт предпосылки для появления и функционирования бизнеса и, внедряя инновации в функционирующий рынок, взрывает его структуру, тем самым провоцирует появления разветвлённой сети сильного бизнеса.

Бизнес принимает пальму первенства и начинает использовать внедрённые инновации, тем самым, способствуя появлению сильного разветвлённого бизнеса, который в дальнейшем успокаивает рынок до следующих новых внедрений инноваций со стороны предпринимательства. При этом малый бизнес - это любая экономическая деятельность на малых предприятиях, приносящая прибыль.

В малом бизнесе главным субъектом выступает предприниматель, рационально соединяющий факторы производства на личной инновационной, инициативной, рисковой основе под свою полную экономическую ответственность с целью получения прибавочной стоимости (предпринимательского дохода). Малое предпринимательство представляет собой многочисленную группу мелких собственников, в значительной мере определяющих социально- экономический и в определённой мере политический уровень развития цивилизованных стран.

Таким образом, бизнес и предпринимательство - это две неразрывно связанные структуры способные влиять на развитие экономики стран и отдельных регионов. Сейчас это мнение разделяют многие политики, экономисты и практики, однако по их же утверждению признание значения предпринимательства по-прежнему недооценивается в нашей стране.

Именно поэтому перед правительством остро стоит задача о необходимости изменения приоритетов в социально-экономической политике, суть которой состоит в переходе от экспорта сырья и энергоресурсов к производству и экспорту промышленной продукции.

Очевидно, что решение данной проблемы потребует существенного повышения конкурентоспособности российской промышленной продукции и как следствие развития предпринимательства как малого, так и крупного.

Развитие малого предпринимательства происходит весьма неравномерно как в региональном, так и в отраслевом разрезах. Около четверти малых предприятий сосредоточены в Москве, а подавляющее большинство малых предприятий России занимаются торговлей и общественным питанием, в то время как число производственных и научных малых предприятий неуклонно сокращается. Российский малый бизнес также обладает некоторыми особенностями, отличающими его от малых предприятий зарубежных стран. Наиболее значимыми из них являются:

диверсификационная стратегия деятельности, которая предполагает совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких видов деятельности;

стремление к максимальной самостоятельности, в то время как значительная часть зарубежных малых предприятий работает на условиях субподряда, франчайзинга и т.п.;

общий низкий технический уровень и низкая технологическая оснащенность в сочетании со значительным инновационным потенциалом;

высокий уровень квалификации кадров малого бизнеса в связи с оттоком таких специалистов из государственного сектора экономики;

высокая степень приспособляемости к сложной экономической обстановке;

неразвитость системы самоорганизации и инфраструктуры поддержки малых предприятий;

низкий управленческий уровень;

стремление успешно функционирующих малых предприятий выйти за рамки локальных рынков, в том числе и на международные рынки;

работа в условиях отсутствия полной и достоверной информации о состоянии и конъюнктуре рынка, неразвитость системы информационных, консультационных и обучающих услуг.

Результативность деятельности малого бизнеса пока невысока - в макроэкономическом разрезе, в масштабах государства. Несмотря на рост производства продукции, работ и услуг на малых предприятиях, их вклад в валовой внутренний продукт России явно не отражает их потенциала. На низком уровне по сравнению с крупными и средними предприятиями находится инвестиционная активность малых предприятий: доля малых предприятий в суммарном объеме инвестиций в основной капитал составляет только около 3%.

Доля малых предприятий, внедряющих новые технологии или выпускающих образцы принципиально новой продукции, пока невысока. Подавляющее большинство малых предприятий выпускает продукцию, неконкурентоспособную не только на внешних, но и на внутренних рынках.

Ещё один проблемный аспект функционирования российского малого бизнеса - его устойчивая связь с теневой экономикой.

Во-первых, часто происходит нарушение режима регистрации при функционировании малых предприятий. Разрешительный способ возникновения юридических лиц является средством контроля за надлежащим их образованием, который позволяет осуществлять предварительный контроль до фактического начала их деятельности. Контроль при создании предприятий имеет целью исключить или воспрепятствовать осуществлять незаконную экономическую деятельность.

Юридический статус любое предприятие приобретает только в результате государственной регистрации. При внесении изменений и дополнений в уставные документы учредитель обязан представить их на перерегистрацию. В процессе перерегистрации регистрационная палата и местная администрация осуществляют текущий контроль за их деятельностью.

Несовершенство действующего законодательства о регистрации предприятий в определенной степени способствует криминализации экономики. По различным оценкам примерно половина малых предприятий - «мертвые» и не ведут никакой деятельности. Они либо не начали работать, либо прекратили свою деятельность и фактически не существуют, не будучи ликвидированными в юридическом смысле. Это связано с тем, что, с одной стороны, ликвидация предприятия может быть достаточно трудным делом. С другой стороны, отсутствие эффективного контроля за добросовестностью ведения бизнеса позволяет создавать фирмы-однодневки и бросать их в случае необходимости.

Главным на данный момент времени тормозом развития малого бизнеса является малая величина индивидуального капитала. Самофинансирование - главный источник стартового капитала и пополнения уже вложенных в бизнес средств. Лишь в случае достаточно успешного ведения деловых операций появляется возможность использовать банковский кредит, но здесь возникает еще одна сложность - оформление кредита.

Вследствие названных причин отличительной чертой малого предпринимательства в России является его неустойчивость, проявляющаяся в массовом разорении малого бизнеса, "вымывании", вытеснении малых предприятий из производства в процессе жесткого "естественного отбора" в условиях рыночной конкуренции.

Тем не менее, перечисленные негативные тенденции, не отменяют влияния малого бизнеса на социально-экономическую и политическую жизнь России.

Чтобы лучше понять, какое значение имеет малое предпринимательство в развитии рыночной экономики, следует определить те ее отрасли и сферы, в которых предприятия малого бизнеса играют решающую роль. Это вся сфера услуг, в том числе технические услуги, включая ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования; консультационные услуги; бытовое обслуживание населения и общественное питание; торгово-закупочные операции и посредническая деятельность, а также инновационная деятельность.

Социальная значимость малого бизнеса определяется массовостью группы мелких собственников - владельцев малых предприятий и их наёмных работников, общая численность которых является одной из наиболее существенных качественных характеристик любой страны с развитой рыночной экономикой. Именно эта группа деятельного населения обслуживает основную массу потребителей, производя комплекс продуктов и услуг в соответствии с быстро изменяющимися требованиями рынка. Развитие малого предпринимательства способствует постепенному созданию широкого слоя мелких собственников (среднего класса), самостоятельно обеспечивающих собственное благосостояние и достойный уровень жизни, являющихся основой социально-экономических реформ, гарантом политической стабильности и демократического развития общества. Также следует отметить, что занятие малым бизнесом является не только источником средств к существованию, но и способом раскрытия внутреннего потенциала личности. Сектор малого предпринимательства способен создавать новые рабочие места, а, следовательно, может обеспечить снижение уровня безработицы и социальной напряженности в стране. Массовое развитие малых предприятий способствует изменению общественной психологии и жизненных ориентиров основной массы населения, является единственной альтернативой социальному иждивенчеству.

Существенная роль малого предпринимательства в экономической жизни стран с рыночной системой хозяйствования определяется тем, что в этом секторе экономики действует подавляющее большинство предприятий, сосредоточена большая часть экономически активного населения и производится примерно половина ВВП. А также вследствие, большого числа малых предприятий, обеспечивается здоровая конкурентная борьба меду ними, что в свою очередь обеспечивает в странах с развитой рыночной экономикой улучшение качества продукции и услуг, а также стремление к снижению их себестоимости. Также большое значение имеет то, что малый бизнес играет исключительно важную роль в "подпитке" бюджетов всех уровней, особенно региональных и местных. Немаловажно, что сектор малого бизнеса наиболее динамично осваивает новые виды продукции и экономические ниши, развивается в отраслях, непривлекательных для крупного бизнеса, Важнейшими особенностями малых предприятий являются способность к ускоренному освоению инвестиций и высокой степени оборачиваемости оборотных средств. Еще одной характерной чертой этого сектора является активная инновационная деятельность, способствующая ускоренному развитию различных отраслей хозяйства во всех секторах экономики. Присущие малому предпринимательству гибкость и высокая приспособляемость к изменчивости рыночной конъюнктуры способствуют стабилизации макроэкономических процессов в стране. Однако этому сектору свойственны относительно низкая доходность, высокая интенсивность труда, сложности с внедрением новых технологий, ограниченность собственных ресурсов и повышенный риск в острой конкурентной борьбе. Это приводит к постоянному обновлению в секторе малого бизнеса вследствие массовых банкротств. Зато ограниченные масштабы производства и небольшое количество занятых обусловливают простоту и эффективность управления предприятием.

Ещё один фактор социальной значимости малого предпринимательства - полное и гибкое удовлетворение потребительского спроса на локальных рынках. По своему характеру малое предпринимательство основывается на учете местных потребностей, интересов. За счет меньшего масштаба малые предприятия оказываются более гибкими к изменяющимся экономическим условиям и в большей степени способны реагировать на колебания потребительского спроса.

Политическое влияние малого бизнеса в различных странах достаточно велико, поскольку эта социальная группа давно стала основой сформировавшегося среднего класса, наиболее представительного по своей численности и являющегося выразителем политических предпочтений значительной части населения.

Систему государственной поддержки малого предпринимательства в настоящее время составляют:

государственные нормативно-правовые акты, направленные на поддержку и развитие малого предпринимательства;

государственный аппарат, представляющий собой совокупность государственных институциональных структур, ответственных за развитие малого предпринимательства, обеспечивающих реализацию государственной политики в этой сфере и осуществляющих регулирование сферы малого предпринимательства и управление инфраструктурой его поддержки;

государственная инфраструктура поддержки малого предпринимательства, включающая некоммерческие и коммерческие организации, созданные с участием или без участия государства, деятельность которых инициируется, поощряется и поддерживается государством, и предназначенная для реализации системы государственной поддержки, направленной на развитие малого предпринимательства. Рассмотрим некоторые из них:

В этом году президент России Д. Медведев издал указ «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности», в целях ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности, в первую очередь в сфере малого и среднего предпринимательства.

Основным инструментом реализации государственной политики служат федеральные, региональные, отраслевые (межотраслевые) и муниципальные программы развития и поддержки малого предпринимательства.

Руководство реализацией государственной политики в сфере поддержки малого предпринимательства осуществляется Министерством Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства в лице Департамента поддержки малого предпринимательства. Финансовое обеспечение реализации мер по развитию малого предпринимательства, предусмотренных Федеральной программой, осуществляет Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства (ФФПМП). Некоторые региональные и муниципальные фонды выполняют соответствующие функции на региональном и муниципальном уровне.

Государственный аппарат системы поддержки малого предпринимательства включает государственные структуры, ответственные за развитие малого предпринимательства на федеральном уровне.

В настоящее время в Российской Федерации имеются все виды структур поддержки малого предпринимательства, которыми обладают развитые промышленные страны. Основой государственной инфраструктуры поддержки малого предпринимательства является система государственных и муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства. В настоящее время система фондов, состоит из Федерального фонда (ФФПМП) и 75 региональных фондов, из которых 24 учреждены с участием ФФПМП. Сам Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства это государственная некоммерческая организация в форме учреждения, осуществляющая финансовое обеспечение федеральной политики в области государственной поддержки малого предпринимательства. Федеральный фонд является заказчиком Федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации и осуществляет реализацию мероприятий Федеральной программы, в том числе, через сеть региональных фондов поддержки малого предпринимательства. 63 региональных фонда имеют организационно-правовую форму «фонд», 11-«учреждение», 1 - «бюджетный фонд» как подразделение администрации.

Помимо сети региональных государственных фондов создана, развивается и действует сеть муниципальных фондов. В настоящее время их - более 170. Муниципальные фонды, как правило, создаются при участии региональных фондов.

Региональные фонды учреждены правительствами субъектов федерации, муниципальные фонды - органами местной администрации. Состояние и деятельность государственных и муниципальных фондов определяется, в основном, тремя факторами: законодательством, государственными мерами поддержки малого предпринимательства (программами поддержки малого предпринимательства) и личным отношением к ним первых должностных лиц органов исполнительной власти. Государственные фонды опираются в своей деятельности и развитии на Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства», который предоставляет им широкую арену деятельности по поддержке малого предпринимательства, а также определённые преференции и льготы (в частности, по налогообложению), которые на практике, как уже говорилось, не удаётся реализовать.

2.2 Анализ финансовых методов стимулирования предпринимательства на примере зарубежных стран

Развитие малого бизнеса на Западе идет более быстрыми темпами, поскольку национальные власти придают большое значение предприятиям малого бизнеса и оказывают им поддержку на федеральном уровне. Малый бизнес в развитых странах в настоящее время представляет собой средний класс, который служит базой для стабильного развития экономики. Даже бывшие развивающиеся страны именно с развитием малого, среднего бизнеса совершили большой экономический рывок (Тайвань, Сингапур, Индонезия и т.д.). Если проследить темпы развития малых предприятий в этих странах, то видна зависимость развития всей экономики в целом.

Малый бизнес в Европе составляет основу социально-экономического развития ЕС. В Евросоюзе насчитывается свыше 20 миллионов предприятий малого и среднего бизнеса, которые дают более половины общего оборота и добавленной стоимости. Число занятого населения в малом бизнесе Европы составляет порядка 70%. Наибольшее количество малых предприятий создано в торговле, строительстве и пищевой промышленности.

Малый бизнес в Европе стимулирует развитие конкуренции, "вынуждает" крупные компании внедрять новые технологии и улучшать эффективность производства, эффективность всей экономики ЕС напрямую зависит от успешной деятельности малого и среднего бизнеса. Поэтому, в рамках Евросоюза осуществляется политика поддержки малого предпринимательства, главная цель которой - сбалансирование интересов государства и бизнеса, обеспечение оптимальных условий для предпринимательской деятельности, увеличения конкурентоспособности малого бизнеса.

Основные цели регулирования и поддержки малого бизнеса в Европе:

укрепление единого внутреннего рынка ЕС;

устранение административных барьеров;

унификация законодательной базы, усиление взаимодействия стран ЕС для более глубокого экономического сотрудничества.

Уникальная система регулирования и поддержки малого бизнеса в Европе начала складываться в 70-х годах прошлого столетия. Чтобы максимально стимулировать малое и среднее предпринимательство, в Европе были приняты меры, чтобы устранить административные препятствия для малого бизнеса. Первым делом были внесены изменения, касающиеся налога на добавленную стоимость, корректировки условий финансирования и изменения в социальную политику государств.

Кроме того, была разработана Европейская хартия для малого бизнеса Европы. В данном документе правительства европейских стран признали значительный потенциал малых предприятий и подчеркнули важность создания благоприятных условий для повторных попыток создания собственного бизнеса, даже если прежние попытки предпринимателя были не очень удачными. Положения Европейской хартии были учтены в Многолетней программе, и в первый же год было запущено 11 проектов по их внедрению.

Государственное регулирование малого бизнеса в Европе осуществляется путём законодательства, разработки и реализации целевых программ финансового, технологического, информационного и кадрового содействия развитию малого и среднего предпринимательства. Для стимулирования развития малого бизнеса были разработаны новые юридические модели (Европейская акционерная компания, Европейский пул экономических интересов), которые позволяют малым предприятиям из разных стран, вступающим в деловые отношения, эффективно решать проблемы разногласий правовых систем различных государств.

Политика поддержки малого бизнеса в Европе осуществляется через деятельность государств и через специальные программы, которые реализуются под эгидой Евросоюза. Финансирование мероприятий по поддержке малого бизнеса осуществляется из Структурных фондов Евросоюза, таких как Фонд регионального развития, Социальный фонд.

К кризисным условиям малый бизнес в Европе адаптировался наиболее эффективно, имея возможность маневрировать на рынке. Малые предприятия достаточно оперативно стали занимать ниши, неинтересные крупным предприятиям, что в значительной степени помогает европейским странам преодолевать стагнационные явления в экономической сфере.

Малое предпринимательство и бизнес в Испании

В Испании существует множество программ, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства. Правительство страны уделяет большое внимание тем субъектам малого предпринимательства, которые принимают активное участие в социальной политике страны путем создания дополнительных рабочих мест для социально незащищенных граждан, таких как студенты, женщины, иммигранты и т.д., а также способствуют развитию регионов с низкими экономическими показателями.

Государство содействует поддержке малого предпринимательства, создавая большое количество различных организаций и фондов. Такие организации делятся на две группы, в которые входят общества по поддержке малого предпринимательства на территории стран Евросоюза.

К первой группе относятся общества взаимного гарантирования. Данные предприятия предоставляют гарантии для кредиторов с целью получения кредитов для развития малого бизнеса, предоставляя свою собственность для залога или выступая поручителями.

Вторая группа включает в себя общества взаимного финансирования, которые финансируют, инвестируют и предоставляют субсидии для субъектов малого предпринимательства. В данную группу входит Государственный институт официального кредитования Испании.

Кроме того, в Испании существует большое количество организаций, которые защищают интересы малого предпринимательства. Примером может послужить Ассоциация малого бизнеса и торгово-промышленная палата, филиалы которых расположены в каждом городе.

Малое предпринимательство в Германии: торгово-промышленные палаты.

Малое предпринимательство в Германии является одним из важнейших секторов экономики. Правительство осуществляет поддержку малого предпринимательства как финансовую, так и технологическую. Существуют специально разработанные программы для развития малого предпринимательства, занятого в сфере науки.

Правительство Германии предоставляет льготы для получения кредита для развития малого предпринимательства для следующих объектов:

предпринимателей малого и среднего бизнеса, занятых в сфере научных разработок;

предприятий, разрабатывающих проекты для сохранения и улучшения условий окружающей среды и заботящихся об экологической ситуации в стране;

малых предприятий, которые участвуют в улучшении развития слаборазвитых с экономической точки зрения районов страны;

предпринимателей, которые заняты в области строительства и решения жилищных условий;

малых предприятий, разрабатывающие проекты в области улучшения условий производства.

К основным программам, направленным на развитие малого и среднего предпринимательства в Германии относятся:

«Концепция развития научно-технической политики по отношению к предприятиям малого и среднего предпринимательства»;

«Стимулирование сбережений для открытия собственного бизнеса».

С помощью первой программы осуществляется обеспечение финансирования малого предпринимательства страны. Вторая программа благоприятствует для открытия своего дела с применением проектов «start-up». Для реализации и контроля выполнения данных программ был создан специальный орган государственного назначения - Кредитный совет по восстановлению, который относится к федеральному руководству Германии. Также данные программы способствуют получению кредитов субъектами малого предпринимательства для развития их бизнеса с применением низких процентных ставок по кредитам (5-8%) и увеличением срока пользования кредитными средствами до 5-15 лет.

Все торгово-промышленные палаты Германии объединены в специальную ассоциацию, представляющую интересы субъектов малого предпринимательства на государственном уровне. Члены ассоциации тесно сотрудничают с представителями ТПП других стран Европейского союза. Все ассоциации входят в Объединение ТПП Европейского сообщества.

Развитие малого предпринимательства в Японии

Экономическая политика Японии направлена на развитие технического и наукоемкого производства в малом предпринимательстве.

Законодательные акты по регулированию предпринимательской деятельности, принимаемые правительством Японии, выделяют статус предприятий малого бизнеса и устанавливают размер льгот для них в соответствии с видом деятельности. Большое количество законодательных актов регулирует антимонопольную деятельность в Японии.

Законодательство Японии проводит жесткое регулирование рыночной стоимости выпускаемой продукции, вводя ограничения на размер ее повышения/понижения. В случае выявления неподтвержденных скидок либо при наличии спекулятивных цен, субъекты малого предпринимательства лишаются права осуществления своей деятельности. Данные действия распространяются на все предприятия. Развитие рыночных механизмов позволяют Правительству Японии контролировать неподтвержденный рост цен и возникновение инфляции. Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что в Японии существуют хорошие условия для развития малого предпринимательства.

Регулированием деятельности малого предпринимательства в Японии занимается Управление малых предприятий, которое подчиняется Министерству внешней торговли и промышленности Японии. Управление малых предприятий занимается контролем выполнения антимонопольного законодательства, обеспечением государственной защиты интересов малого предпринимательства страны, ограничение контроля владельцев бизнеса, определением ответственности заказчиков и исполнителей при заключении между ними договорных соглашений.

С целью облегчения процедур получения кредитов субъектами малого предпринимательства и правительством Японии была создана Корпорация страхования малого и среднего предпринимательства и ассоциации по гарантированию кредитов подобно созданию Государственных фондов для развития и поддержки малого предпринимательства Китая, США и других стран.

Правительство Японии на всех уровнях власти выделяют субсидии на всех этапах развития субъектов малого предпринимательства, которые принимают активное участие в развитии наукоемкой и высокотехнологичной промышленности. Государство выделяет для них займы и оказывает помощь в получении кредитов путем предоставления поручительств и иных способов кредитных гарантий. Вместе с тем при государственной поддержке осуществляется обучение специалистов в специально созданных центрах и предоставляется квалифицированное консультирование предпринимателей.

Малый бизнес в Европе составляет основу социально-экономического развития ЕС. В Евросоюзе насчитывается свыше 20 миллионов предприятий малого и среднего бизнеса, которые дают более половины общего оборота и добавленной стоимости. Число занятого населения в малом бизнесе Европы составляет порядка 70%. Наибольшее количество малых предприятий создано в торговле, строительстве и пищевой промышленности.

2.3 Анализ практики налогообложения, как одного из методов стимулирования предпринимательства

Любое предприятие платит налоги. С помощью налогов государство, с одной стороны, управляет рыночной экономикой, а с другой - изымает часть доходов предприятия в бюджеты различных уровней. Налогами облагаются доходы предприятий, их имущество, обращение и потребление товаров и услуг.

Большая часть собираемых во всех странах мира налогов приходится именно на субъекты малого бизнеса, которые достаточно устойчивы. При этом идет непрерывный процесс: тысячи новых предприятий входят в бизнес на смену тысячам становящимся банкротами. Это естественно. Малые предприятия, как правило, многопрофильны, они вынуждены гибко изменять свою деятельность в силу неустойчивости рынка и нестабильности нормативно-правовой базы.

В экономически развитых странах государство, считая малый бизнес важным экономическим сектором, существенно влияющим на развитие хозяйства страны и решение социальных проблем, оказывает ему существенную поддержку.

Большинство стран Европейского Союза разработали специальные программы по развитию конкурентоспособности национальных малых предприятий. Одно из основных направлений такой политики - финансовая поддержка малого бизнеса, в том числе с помощью предоставления налоговых льгот.

В Великобритании наряду с низкой ставкой корпорационного налога на прибыль мелких фирм уменьшено налогообложение инвестиций, особенно связанных с высокой степенью риска. Малый бизнес получил льготы по важнейшим налогам, упрощена система расчета НДС <#"554370.files/image002.gif">