Обоснование экономической эффективности производства
Обоснование
экономической эффективности производства
ООО "СтальПром" планирует производить
просечно-вытяжную сетку из стального листа (толщина листа 4 мм).
Целью настоящего бизнес-плана является анализ
предполагаемого производства продукции и обоснование решений стратегического
планирования ООО "Стальком".
Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления
проекта: 12 022 тыс. руб., в том числе 972 тыс. руб. - у инвестора лизингодателя.
Ожидаемая среднегодовая прибыль (после выхода на
планируемый объём продаж) составит 4669 тыс. руб.
Форма участия инвестора: проект кредитует инвестор
- ОАО "Лефко-Банк".
Процентная ставка за оборудование взятое в по
договору лизинга: 18%.
Гарантии возврата кредита: ликвидные активы
предприятия и гарантия банка, обслуживающего предприятие.
Предполагаемый срок финансовой аренды: 4 года (при работе
предприятия по запланированному графику).
Погашение процентов начинается через год после начала
инвестирования.
1.
Краткая информация о предприятии
Реализация указанного проекта будет осуществляться Обществом
с ограниченной ответственностью "Стальком".
Предмет деятельности - производство
просечно-вытяжной сетки из стали.
Предприятие имеет в собственности следующее оборудование:
электрокара, полуавтоматы К 10.9.16.01, линию "Антикор", инспекционный
стол, упаковочную машина.
Стоимость основных производственных фондов составляет - 880
тыс. руб.
Общее количество оборудования - 5 единиц.
Списочная численность рабочего и обслуживающего персонала - 5
и 5 чел.
Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные пути,
необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные и
рабочие кадры.
Юридический адрес предприятия: 111033, Москва,
Лефортовский вал, д.26.
2.
Описание продукции
Изделия для продажи: Просечно-вытяжная сетка
из стального листа (низкоуглеродистой стали) с размером ячейки 90, с шагом
подачи 6 мм, с объёмом производства 1300 тонн.
Просечно-вытяжная сетка производится из давальческого сырья,
приобретаемого у ОАО "ПРОМКО"
Стоимость лома составляет 4650 руб. /т.
стратегическое планирование инвестиция риск
Внешний вид просечно-вытяжной сетки
Просечно-вытяжная сетка с разными размерами
3.
Исследования и анализ рынка
Главными потенциальными потребителями
просечно-вытяжной сетки являются:
рынок крупных госпредприятий и АО;
рынок крупных частных фирм;
рынок частных лиц.
Спрос на данную продукцию стабилен.
Основные конкуренты: поставщики из Украины,
Санкт-Петербурга, Москвы и Московской области (ООО "Юнифенс", ОАО
"УГМК", ООО "МагмаТрейд", ООО "Профиль-Москва").
Прогноз объёма продаж: маркетинговой службой
предприятия выявлена потенциальная потребность рынка на период до 2013 г.
Ёмкость рынка и тенденции его развития: маркетинговые
исследования, проведённые по этому рынку, свидетельствуют о том, что рынок
является олигополистическим (олигополия - тип отраслевого рынка, на
котором несколько фирм продают стандартизованный или дифференцированный товар,
причем доля каждого из них в общих продажах настолько велика, что изменение в
количестве предлагаемой продукции одной из фирм ведёт к изменению цены), и
при существующем уровне цен и качественных параметрах продукции ООО
"Стальком" вполне может стать лидирующим предприятием в этой области.
4.
План маркетинга
Общая стратегия маркетинга включает: товарную,
ценовую, сбытовую, сервисную политику.
Товарная политика ООО
"СтальПром" предполагает обеспечение широкого ассортимента различных
модификаций просечно-вытяжной сетки и гибкое приспособление к рыночным
условиям.
Товарная стратегия предприятия предусматривает:
создание различных модификаций данной продукции по
ограниченному набору базовых моделей;
учёт требований потребителя к характеристикам предлагаемой
продукции;
постоянное улучшение показателей и эксплуатационных
характеристик.
Ценовая политика по просечно-вытяжной
сетке увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко - и
долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также
цен конкурентов.
Ценовая стратегия предполагает:
использование механизма гибких цен в зависимости от
модификации и комплектации электрической техники;
хорошее качество при ценах ниже зарубежных аналогов;
разработку системы льгот и скидок в зависимости от условий
поставки.
В основе стратегии ценообразования лежит метод средних
затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек
производства при загрузке производственных мощностей и прогнозируемом уровне
прибыли, сопоставимым со средней учётной ставкой.
Сбытовая политика ООО
"СтальПром" ориентирована на формирование и стимулирование спроса на
продукцию.
Сбытовая стратегия заключается в:
создании и регулировании коммерческих связей;
рекламной деятельности в различных формах;
участии в выставках и ярмарках и презентации демонстрационных
образцов.
В результате маркетинговых исследований можно
сделать следующие выводы:
1. Основными конкурентами по производству просечно-вытяжной
сетки являются следующие компании: ООО "Юнифенс", ОАО "УГМК",
ООО "МагмаТрейд", ООО "Профиль-Москва".
. Существующий рынок является олигополистическим, и при
существующем уровне цен и качественных параметрах продукции ООО
"СтальПром" вполне может стать лидирующим предприятием в этой
области.
Подтверждением этих исследований стал расчёт цен на
протяжно-вытяжную сетку, они составляют: 36 404 руб. /т. То есть, при
существующем уровне цен на рынке, предприятие ООО "СтальПром"
эффективно и конкурентоспособно.
5.
План производства
Месторасположение производства: 111033, Москва,
Лефортовский вал, д.26. Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные
пути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные
и рабочие кадры. Оборудование: электрокара, полуавтоматы К 10.9.16.01,
линия "Антикор", инспекционный стол, упаковочная машина.
Общее количество оборудования - 5 единиц.
Стратегия производства: производство
просечно-вытяжной сетки организуется на действующих производственных площадях
ООО "СталПром" с использованием существующего оборудования.
Сопоставление возможного объёма продаж с производственными мощностями
предприятия позволяет прогнозировать объёмы производства и реализации продукции
до 2014 года. Трудовые ресурсы: списочная численность рабочего и
обслуживающего персонала - 5 и 5 чел.
6.
Потребность в инвестициях
Общая потребность в инвестициях составляет на период
2011-2015 гг.12022 тыс. руб.
Инвестор - ОАО "Лефко-Банк".
Инвестиции представляются инвестиционным кредитом и участием
ОАО "Лефко-Банк" в уставном капитале ООО "СтальПром".
Источниками финансирования являются:
средства инвестора в размере 972 тыс. руб.;
собственные средства предприятия в общей сумме 9807 тыс.
руб. (за счёт реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).
В течение первых 2-х лет (2012-2014 гг.) чистую прибыль
предприятия предполагается направить на развитие производственных мощностей и
пополнение оборотных средств.
В 2013 г. планируется начало погашения кредита.
7.
Финансовый план
Стартовый капитал: общая потребность в
инвестициях на период 2012-2016 гг. определена в размере 12022 тыс. руб.
Источниками финансирования являются:
средства инвестора в размере 972 тыс. руб;
собственные средства предприятия в общей сумме 9807 тыс.
руб. (за счёт реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).
План доходов и расходов и расчёт чистой прибыли представлен в
табл.18.
Производство просечно-вытяжной сетки будет убыточно в течение
1-го года с момента инвестирования.
Начиная со 2-го года, планируется получение
прибыли.
Баланс денежных расходов и поступлений представлен в таблицах
19.1, 19.2, где произведена оценка поступления и расходования денежных средств
в динамике.
Расчёт потребности в оборотном капитале представлен в таблице
13.
Погашение задолженности лизингодателю и процентов по договору
указан в таблице 15.
Расчёт показателей безубыточности и финансовой прочности
деятельности ООО "СтальПром" позволяет определить объём производства
при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.
Точка безубыточности (порог рентабельности) составляет 899 т,
т.е. выпуск 69% от запланированного объёма продукции.
8.
Стратегия развития (риски и проблемы)
Потенциальные риски ООО "Стальком"
представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми
рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными
нарушениями в производственной процессе или в процессе поставок сырья,
материалов и комплектующих изделий.
Мерами по снижению производственных рисков являются
действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на
поставщиков путем их дублирования.
Коммерческие риски связаны с реализацией
продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и ёмкости рынка, снижение
платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.).
Мерами по снижению коммерческих рисков являются:
систематическое изучение конъюнктуры рынка, создание дилерской сети,
рациональная ценовая политика, создание сети сервисного обслуживания, реклама и
т.д.
Финансовые риски вызываются инфляционными
процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п.
Мерами по снижению финансовых рисков являются системы
финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на
условиях предоплаты и т.д.
Риски, связанные с форс-мажорными
обстоятельствами - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами
(стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.).
Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным
запасом финансовой прочности.
Расчёт
1. Исходные данные
Таблица 1
Характеристика продукции, технология и объём производства
Параметры \ Тип
полуавтомата
|
К 10.9.16.01
|
Масса, кг
|
13000
|
Габаритные
размеры, мм
|
2360х2650х2750
|
Мощность
привода, кВт
|
30
|
Частоты ходов
ножей n, мин.
|
60
|
Стоимость (с
НДС), тыс. руб.
|
880
|
Макс. ширина
листа Н, мм
|
1250
|
Толщина листа
S, мм
|
4
|
Размеры сетки
|
|
Шаг ячейки
|
90
|
Шаг подачи ln,
мм
|
6
|
Годовой объём
производства Q, т
|
1300
|
Вариант
|
92
|
Таблица 2
Характеристика оборудования
Перечень
операции
|
Оборудование
|
Производительность,
т/час
|
Выход гого %
|
1. Подвоз
заготовок со склада
|
Электрокара
|
А1=3*А2
|
100
|
2. Обработка на
полуавтомате
|
Полуавтомат
|
А2 =
60*Ln*n*H*S*γ*10-9
|
90
|
3.
Обезжиривание и покраска
|
Линия
"Антикор"
|
А3=1,5*А2
|
98
|
4. Контроль ОТК
|
Инспекционный стол
|
А4=А3
|
95
|
5. Маркировка,
упаковка, вывоз на склад
|
Упаковочная
машина электрокара
|
А5=А3
|
100
|
. Нормативно-технологическая карта
Общий ВГ= 1 * 0,90 * 0,98 * 0,95 * 1 = 0,838
Сквозной Кзап= 1/ 0,838 = 1, 193
Заправочный коэффициент по операциям
Кз1= 1, 193 * 1 = 1, 193
Кз2= 1, 193 * 0,9 = 1,074
Кз3= 1,074 * 0,98 = 1,053
Кз4= 1,053 * 0,95 = 1
Кз5= 1 * 1 = 1
Таблица 3
Технологическая часть НТК.
№ п/п
|
Наименование
операции
|
Оборудование,
параметры процесса
|
Размеры
изделия, мм
|
Коэф. выхода
годного
|
Заправочный
коэф.
|
На 1 т готового
|
|
|
|
до операции
|
после операции
|
|
|
задано
|
получено
|
1
|
Подвоз
заготовки со склада
|
Электрокара
|
2800х2630х2965
|
2800х2630х2965
|
1
|
1, 193
|
1, 193
|
1, 193
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Обработка на
полуавтомате
|
Полуавтомат
|
2800х2630х2965
|
Размер готового
профиля
|
0,9
|
1,074
|
1, 193
|
1,074
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Обезжиривание и
покраска
|
Линия
"Антикор"
|
По техническим
условиям, оговоренным с заказчиком.
|
0,98
|
1,053
|
1,074
|
1,053
|
4
|
Контроль ОТК
|
Инспекционный
стол
|
|
0,95
|
1
|
1,053
|
1
|
5
|
Маркировка,
упаковка и вывоз на склад
|
Упаковочная
машина, электрокара
|
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Производительность:
A2 = 60·Ln·n·H·S·y·10-9 =
60 * 6 * 60 * 1250 * 4 * 7,8/1 000 000 000 = 0,8424 т/час1 = 3·A2
= 2,5272 т/час3 = 1,5·A2
= 1,2636 т/час4 = A3
= 1,2636 т/час5 = A3
= 1,2636 т/час
Нормы затрат времени на обработку 1 т продукции
=1/ 2,527 = 0,396 час/т=1/ 0,8424 = 1,187 час/т=1/ 1,2636 =
0,791 час/т=1/ 1,2636 = 0,791 час/т=1/ 1,2636 = 0,791 час/т
Нормы затрат времени на обработку для получения 1 т готовой
продукции
гот1= 0,396 * 1, 193 = 0,472 ст-ч/тгот2= 1,187 * 1,074 =
1,275 ст-ч/тгот3= 0,791 * 1,053 = 0,833 ст-ч/тгот4= 0,791 * 1,000 = 0,791
ст-ч/тгот5= 0,791 * 1,000 = 0,791 ст-ч/т
Время производства
Тпр1= 0,472 * 1300 = 614 час ≤ 1845 = > 1 смен
Тпр2= 1,275 * 1300 = 1658 час ≤ 1845 = > 1 смен
Тпр3= 0,833 * 1300 = 1083 час ≤ 1845 = > 1 смен
Тпр4= 0,791 * 1300 = 1029 час ≤ 1845 = > 1 смен
Тпр5= 0,791 * 1300 = 1029 час ≤ 1845 = > 1 смен
Режимный фонд времени
Треж= [ (365-52-12) *7- (52+5) *1] *3= = 6150 час
Эффективный фонд времени
Тэф (при 3х сменном режиме) = 6150 * 0,9 = 5535 час
При односменном= 5535/3 = 1845 час
При двухсменном= 1845 * 2 = 3690 час
Кол-во агрегатов для соответствующей операции
= 614/5535 = 0,111 = 1= 1658/5535 = 0,299 = 1= 1083/5535 = 0,
196 = 1= 1029/5535 = 0,186 = 1= 1029/5535 = 0,186 = 1
Коэффициент загрузки каждого вида оборудования на операции i
Кзаг1= 614 / (5535 * 1) = 0,111
Кзаг2= 1658 / (5535 * 1) = 0,299
Кзаг3= 1083 / (5535 * 1) = 0, 196
Кзаг4= 1029 / (5535 * 1) = 0,186
Кзаг5= 1029 / (5535 * 1) = 0,186
Таблица 4
Нормативная часть НТК
Перечень
операций
|
Заправочный
коэффициент
|
Производительность,
т/час
|
Выход годного,
%
|
Кзап
|
нормы затрат
времени (ст-час/т)
|
время
необходимое для выполнения программы, час
|
принято кол-во
|
коэффициент
загрузки оборудования
|
|
|
|
|
|
на операцию, Ni
|
1т. гот.
продукции, Nгот
|
|
смен
|
агрегатов
|
|
1. Подвоз
заготовок со склад6а
|
1, 193
|
2,527
|
100
|
1, 193
|
0,396
|
0,472
|
613,920
|
1
|
1
|
0,111
|
2. Обработка на
полуавтомате
|
1,074
|
0,842
|
90
|
1,074
|
1,187
|
1,275
|
1657,583
|
1
|
1
|
0,299
|
3.
Обезжиривание и окраска
|
1,053
|
1,264
|
98
|
1,053
|
0,791
|
0,833
|
1082,954
|
1
|
1
|
0, 196
|
4. Контроль ОТК
|
1,000
|
1,264
|
95
|
1,000
|
0,791
|
0,791
|
1028,807
|
1
|
1
|
0,186
|
5. Маркировка,
упаковка, вывоз на склад
|
1,000
|
1,264
|
100
|
1,000
|
0,791
|
0,791
|
1028,807
|
1
|
1
|
0,186
|
Таблица 5. Управление предприятием
. Расстановочный штат основных рабочих и оплата труда
На металлургическом предприятии весь производственный
персонал можно распределить по профессиональным группам.
Группы отражают сложность профессии, в каждой группе
установлено 6 тарифных разрядов.
Для перехода от 1 разряда к другому, данной группы,
существуют тарифные коэффициенты.
группа
135,84
|
*
|
1,5
|
*
|
1
|
=
|
203,76
|
135,84
|
*
|
1,5
|
*
|
1,1
|
=
|
224,13
|
135,84
|
*
|
1,5
|
*
|
1,22
|
=
|
248,58
|
135,84
|
*
|
1,5
|
*
|
1,36
|
=
|
277,11
|
135,84
|
*
|
1,5
|
*
|
1,52
|
=
|
317,86
|
135,84
|
*
|
1,5
|
*
|
1,82
|
=
|
370,84
|
группа
*
|
1,4
|
*
|
1
|
=
|
190,17
|
|
135,84
|
*
|
1,4
|
*
|
1,1
|
=
|
209,19
|
|
135,84
|
*
|
1,4
|
*
|
1,22
|
=
|
232,01
|
|
|
135,84
|
*
|
1,4
|
*
|
1,36
|
=
|
258,64
|
135,84
|
*
|
1,4
|
*
|
1,52
|
=
|
296,67
|
|
135,84
|
*
|
1,4
|
*
|
1,82
|
=
|
346,11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
группа
135,84
|
*
|
1,3
|
*
|
1
|
=
|
176,59
|
135,84
|
*
|
1,3
|
*
|
1,1
|
=
|
194,25
|
135,84
|
*
|
1,3
|
*
|
1,22
|
=
|
215,44
|
135,84
|
*
|
1,3
|
*
|
1,36
|
=
|
240,16
|
135,84
|
*
|
1,3
|
*
|
1,52
|
=
|
275,48
|
135,84
|
*
|
1,3
|
*
|
1,82
|
=
|
321,39
|
4 группа
135,84
|
*
|
1,2
|
*
|
1
|
=
|
163,01
|
135,84
|
*
|
1,2
|
*
|
1,1
|
=
|
179,31
|
135,84
|
*
|
1,2
|
*
|
1,22
|
=
|
198,87
|
135,84
|
*
|
1,2
|
*
|
1,36
|
=
|
221,69
|
135,84
|
*
|
1,2
|
*
|
1,52
|
=
|
254,29
|
135,84
|
*
|
1,2
|
*
|
1,82
|
=
|
296,67
|
группа
135,84
|
*
|
1
|
*
|
1
|
=
|
135,84
|
|
135,84
|
*
|
1
|
*
|
1,1
|
=
|
149,42
|
|
|
135,84
|
*
|
1
|
*
|
1,22
|
=
|
165,72
|
|
135,84
|
*
|
1
|
*
|
1,36
|
=
|
184,74
|
|
135,84
|
*
|
1
|
*
|
1,52
|
=
|
211,91
|
135,84
|
*
|
1
|
*
|
1,82
|
=
|
247,22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
группа
135,84
|
*
|
0,8
|
*
|
1
|
=
|
108,67
|
|
135,84
|
*
|
0,8
|
*
|
1,1
|
=
|
119,54
|
|
135,84
|
*
|
0,8
|
*
|
1,22
|
=
|
132,58
|
|
|
135,84
|
*
|
0,8
|
*
|
1,36
|
=
|
147,79
|
135,84
|
*
|
0,8
|
*
|
1,52
|
=
|
169,53
|
|
135,84
|
*
|
0,8
|
*
|
1,82
|
=
|
197,78
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
профессиональная
группа
|
коэффициент
|
тарифный разряд
|
коэффициент
|
1
|
1,5
|
1
|
1
|
2
|
1,4
|
2
|
1,1
|
3
|
1,3
|
3
|
1,22
|
4
|
1,2
|
4
|
1,36
|
5
|
1
|
5
|
1,56
|
6
|
0,8
|
6
|
1,82
|
Величина тарифных ставок регулируется величиной минимальной
з/п = 6700 руб.
На предприятии:
з/п *К (3,4-5) =min з/п 1 разряда 5 группы
При 40 часовой рабочей недели, продолжительность 167,7
часа/месяц.
Величина тарифной ставки 1 разряда 5 группы =
(6700*3,4) /167,7 = 135,84
.1 Фонд оплаты труда
Таблица 6:
Сводная таблица по заработной плате
N п/п
|
группа
|
деятельность
|
кол-во
сотрудников, чел.
|
1
|
руководители и
специалисты
|
ген. директор
|
1
|
2
|
|
зам. ген. директора
|
1
|
3
|
|
секретарь-референт
|
1
|
4
|
|
финансовый
директор
|
1
|
5
|
|
планово-экономический
отдел
|
1
|
6
|
|
бухгалтерия
|
1
|
7
|
|
отдел доставки
|
1
|
8
|
|
отдел снабжения
|
1
|
9
|
|
начальник отк
|
1
|
10
|
|
управляющий
производством
|
1
|
11
|
|
мастер смены
|
1
|
12
|
производственные
рабочие
|
автоматчик
|
1
|
13
|
|
помощник
автоматчика
|
1
|
14
|
|
маляр
|
1
|
15
|
|
упаковщик
|
1
|
16
|
|
контролёр отк
|
1
|
17
|
вспомогательные
рабочие
|
слесарь-механик
|
1
|
18
|
|
слесарь
электрик
|
1
|
19
|
|
водитель
электрокара
|
1
|
20
|
|
водитель-экспедитор
|
1
|
21
|
|
кладовщик
|
1
|
. производственные рабочие
автоматчик 2 гр., 5 раз., 135,84 * 1,4 * 1,56 * 1 чел =
296,67 руб/час
помощник автоматчика 2 гр., 2 раз., 135,84 * 1,4 * 1,1 * 1
чел = 209,19 руб/час
маляр 3 гр., 5 раз., 135,84 * 1,3 * 1,56 * 1 чел = 275,48
руб/час
упаковщик 5 гр., 3 раз., 135,84 * 1 * 1,22 * 1 чел = 165,72
руб/час
контролёр отк 5 гр., 4 раз., 135,84 * 1 * 1,36 * 1 чел =
184,74 руб/час
итого среднемесячная зп = ( (296,67 + 209,19 + 275,48 +
165,72 + 184,) * 167,7) / 5 = 37960,592 руб/мес
. вспомогательный персонал
слесарь-механик 5 гр., 4 раз., 135,84 * 1 * 1,36 * 1 чел =
184,74 руб/час
слесарь электрик 5 гр., 4 раз., 135,84 * 1 * 1,36 * 1 чел =
184,74 руб/час
водитель электрокара 5 гр., 2 раз., 135,84 * 1 * 1,1 * 1 чел
= 149,42 руб/час
водитель-экспедитор 5 гр., 2 раз., 135,84 * 1 * 1,1 * 1 чел =
149,42 руб/час
кладовщик 5 гр., 2 раз., 135,84 * 1 * 1,1 * 1 чел = 149,42
руб/час
итого среднемесячная зп = ( (184,74 + 184,74 + 149,42 +
149,42 + 149,42) * 167,7) / 5 = 27427,12 руб/мес
. руководители и специалисты
итого среднемесячная зп = 37960,592 * 1,25 = 47450,74 руб/мес
Фонд з/п
. произв. рабочие:
месяц: 37960,592 * 5 = 189 802,96 руб
год: 189 802,96 *, 12 = 2 277 635,52 руб
. вспомогательный персонал:
месяц: 27427,12 * 5 = 137 135,60 руб
год: 137135,6 * 12 = 1 645 627,20 руб
. руководители и специалисты:
месяц: 47450,74 * 11 = 521 958,14 руб
год: 521958,14 * 12 = 6 263 497,68 руб
Всего: 2 277 635,52 + 1 645 627,20 + 6 263 497,68 = 10 186
760,40 руб.
Таблица 7:
категория
трудящихся
|
списочный
состав
|
средняя
месячная з/п
|
месячный фонд
з/п
|
годовой фод з/п
|
производственные
рабочие
|
5
|
33,64
|
37 960,59
|
189 802,96
|
2 277 635,52
|
вспомогательные
рабочие
|
5
|
24,31
|
27 427,12
|
137 135,60
|
1 645 627, 20
|
руководители и
специалисты
|
11
|
42,05
|
47 450,74
|
521 958,14
|
6 263 497,68
|
итого персонал
|
21
|
100,00
|
112 838,45
|
848 896,70
|
10 186 760,40
|
Расчёт основного фонда заработной платы
ФОТдоп= 10 186 760,40 * 20% = 2 037 352,08 руб
ФОТобщ= 10 186 760,40 + 2 037 352,08 = 12 224 112,48 руб
Годовой ФОТ с отчислениями составит: 12 224 112,48 * 1,34 =
16 380 310,72 руб
. Капитальные вложения.
основное оборудование= 880 * 1 = 880 тыс. руб.
дополнительное оборудование= 880 * 30% = 264 тыс. руб.
общая стоимость оборудования = 880 * 264 = 1144 тыс. руб.
. здания и сооружения= 0,35 * 1144 = 400,4 тыс. руб.
. санитарно-технические работы= 0,2 * 1144 = 228,8 тыс. руб.
. административно-бытовое помещение= 0,06 * 1144 = 68,64 тыс.
руб.
.400,4 + 228,8 + 68,64 = 697,84 тыс. руб.
.1144 тыс. руб.
. монтаж оборудования= 0,2 * 1144 = 228,8 тыс. руб.
. транспортные расходы= 0,065 * 1144 = 74,36 тыс. руб.
. прочие расходы= 0,015 * 1144 = 17,16 тыс. руб.
.228,8 + 74,36 + 17,16 + 1144 = 1464,32 тыс. руб.
.697,84 + 1464,32 = 2162,16 тыс. руб.
.150 тыс. руб.
.100 тыс. руб.
.150 + 100 = 250 тыс. руб.
Итого: 2162,16 + 250 = 2412,16 тыс. руб.
Расчёт балансовой стоимости:
. оборудование 1144/1,18 = 969,49 тыс. руб.
. транспортные расходы 74,36/1,18 = 63,02 тыс. руб.
. прочие расходы 17,16/1,18 = 14,54 тыс. руб.
.969,49 + 63,02 + 14,54 + 228,8 = 1 275,85 тыс. руб.
.697,84 + 1 275,85 = 1 973,69 тыс. руб.
. техно-рабочая документация 150/1,18 = 127,12 тыс. руб.
. бизнес-план 100/1,18 = 84,75 тыс. руб.
.127,12 + 84,75 = 211,86 тыс. руб.
Итого: 1 973,69 + 211,86 = 2 185,56 тыс. руб.
Таблица 8.
Капитальные вложения
N п/п
|
составляющие
капитальных вложений
|
нормы в % от
стоимости оборудования
|
затраты с НДС,
тыс. руб.
|
балансовая
стоимость без НДС, тыс. руб.
|
1
|
здания и
сооружения
|
35
|
400,4
|
400,40
|
2
|
санитарно-технические
работы
|
20
|
228,8
|
228,80
|
3
|
административно-бытовое
помещение
|
6
|
68,64
|
68,64
|
4
|
итого здания и
сооружения
|
(1+2+3)
|
697,84
|
697,84
|
5
|
оборудование
|
|
1144
|
969,49
|
6
|
монтаж
оборудования
|
20
|
228,8
|
228,80
|
7
|
транспортные
расходы
|
6,5
|
74,36
|
63,02
|
8
|
прочие расходы
|
1,5
|
17,16
|
14,54
|
9
|
итого
оборудования
|
(5+6+7+8)
|
1464,32
|
1275,85
|
10
|
итого основные
фонды
|
(4+9)
|
2162,16
|
1973,69
|
11
|
техно-рабочая
документация
|
|
150
|
127,12
|
12
|
бизнес-план
|
|
100
|
84,75
|
13
|
итого
нематериальные активы
|
(11+12)
|
250
|
211,86
|
14
|
итого кап. вложений
|
(10+13)
|
2412,16
|
2185,56
|
. Себестоимость продукции
Затраты на металл: Зме= 4650 * 1, 193 * 1,5 - 0,5 * 4650 *
(1, 193 - 1) * (1 - 0,003) = 7875,938 руб.
. затраты на сырьё и материалы= 7875,94
. вспомогательные материалы= 7875,94 * 0,02 = 157,52 руб.
. энергоносители= 7875,94 * 0,25 = 1 968,98 руб.
. транспортные расходы= 7875,94 * 0,05 = 393,80 руб.
. затраты на технологическую оснастку= 1 275 850,85/1300 *
0,02 = 19,63 руб.
А. материальные затраты= 7875,94 + 157,52 + 1 968,98 + 393,80
+ 19,63 = 10 415,87 руб.
. затраты на з/п с отчислениями= 16 380 310,72/1300 = 12
600,24 руб.
В. Технологическая себестоимость= 10 415,87 + 12 600,24 = 23
016,11 руб.
. Амортизация зданий= 697 840,00/1300 * 0,01 = 5,37 руб/т в
год
. Амортизация оборудования= 1 275 850,85/1300 * 0,07 = 68,70
руб.
. Амортизация нематериальных активов= 211 864,41/1300 * 0,2 =
32,59 руб.
С. Итого амортизационные отчисления= 5,37 + 68,70 + 32,59 =
106,66 руб.
. Содержание зданий= 697 840,00/1300 * 0,01 = 5,37 руб.
. Текущий ремонт зданий= 697 840,00/1300 * 0,015 = 8,05 руб.
. Капитальный ремонт зданий= 697 840,00/1300 * 0,054 = 28,99
руб.
. Текущий ремонт оборудования= 1 275 850,85/1300 * 0,02 =
19,63 руб.
. Капитальный ремонт оборудования= 1 275 850,85/1300 * 0,054
= 53,00 руб.. Итого на ремонт= 5,37 + 8,05 + 28,99 + 19,63 + 53,00 = 115,03
руб.
Затраты на охрану труда и прочие расходы 12 224 112,48/1300 *
0,055 = 517,17 руб.
Цеховая себестоимость= 23 016,11 + 106,66 + 115,03 + 517,17 =
23 754,97 руб.
Полная себестоимость= 23 754,97 + 23 754,97 * (0,1 + 0,01) =
26 368,02 руб.
Таблица 9.
Расчёт себестоимости 1 т готовой продукции
№
|
Наименование
статей затрат
|
Норма
|
База расчёта
|
Затраты, руб.
|
% от полной
себестоимости
|
1
|
Сырьё и
материалы
|
|
|
7 875,94
|
29,87
|
2
|
Вспомогательные
материалы
|
2
|
от статьи 1
|
157,52
|
0,60
|
3
|
Энергоносители
|
25
|
от статьи 2
|
1 968,98
|
7,47
|
4
|
Транспортные
расходы
|
5
|
от статьи 3
|
393,80
|
1,49
|
5
|
Затраты на
технологическую оснастку
|
2
|
от балансовой
стоимости оборудования
|
19,63
|
0,07
|
А
|
Итого
материальные затраты
|
|
1+2+3+4+5
|
10 415,87
|
39,50
|
6
|
Заработная
плата с отчислениями
|
|
зп/Q
|
12 600,24
|
47,79
|
В
|
Итого
технологическая себестоимость
|
|
А+6
|
23 016,11
|
87,29
|
7
|
Амортизация
зданий
|
1
|
от балансовой
стоимости зданий
|
5,37
|
0,020
|
8
|
Амортизация
оборудования
|
7
|
от балансовой
стоимости зданий
|
68,70
|
0,26
|
9
|
Амортизация
нематериальных активов
|
20
|
от балансовой
стоимости нематериальных активов
|
32,59
|
0,12
|
С
|
Итого
амортизационные отчисления
|
|
7+8+9
|
106,66
|
0,40
|
10
|
Содержание
зданий
|
1
|
От балансовой
стоимости зданий
|
5,37
|
0,020
|
11
|
Текущий ремонт
зданий
|
1,5
|
От балансовой
стоимости зданий
|
8,05
|
0,031
|
12
|
Капитальный
ремонт зданий
|
5,4
|
От балансовой
стоимости зданий
|
28,99
|
0,110
|
13
|
Текущий ремонт
оборудования
|
2
|
От балансовой
стоимости оборудования
|
19,63
|
0,074
|
14
|
Капитальный
ремонт оборудования
|
5,4
|
От балансовой
стоимости оборудования
|
53,00
|
0, 20
|
D
|
Итого на
создание ремонтных фондов
|
|
(10+11+12++13+14)
|
115,03
|
0,44
|
15
|
Охрана труда и
прочие расходы
|
5,5
|
От ФОТ
|
517,17
|
1,96
|
E
|
Итого цеховая
себестоимость
|
|
(B+C+D+15)
|
23 754,97
|
90,09
|
16
|
Общезаводские
расходы
|
10
|
От цеховой
себестоимости
|
2 375,50
|
9,01
|
17
|
Внепроизводственные
расходы
|
1
|
От цеховой
себестоимости
|
237,55
|
0,90
|
|
Итого полная
себестоимость
|
|
(E+16+17)
|
26 368,02
|
100,00
|
. Финансовый план
Таблица 10.
Расчет цены и товарной продукции
№п/п
|
Показатели
|
Значение руб.
|
1
|
Себестоимость
продукции, руб.
|
26 368,02
|
2
|
Рентабельность
по балансовой прибыли %
|
17%
|
3
|
Балансовая
прибыль, руб. (1*2) /100
|
4 482,56
|
4
|
Цена без НДС,
руб. (1+3)
|
30 850,58
|
5
|
Цена с НДС,
руб. (4*1,18)
|
36 403,69
|
6
|
Принятая цена
для расчётов, руб. (округл. п.5)
|
36 404
|
368,02 * 17% = 4 482,56, 26 368,02 + 4 482,56 = 30 850,58
850,58 * 1,18 = 36 403,69
В 1-ом году, при освоении производства во втором полугодии
выпускается 25% от планового объёма:
,5 * 1300 * 25% = 162,5
Во втором году, 1-ом полугодии 50%
,5 * 1300 * 50% = 325
во 2-ом полугодии 2-ого года 100%
,5 * 1300 * 100% = 650
Всего за 3-й год будет выпущено 100%, т.е.1300 т.
Тогда товарная продукция равна:
ТП= 162,5 * 36 404 = 5 916 тыс. руб.
ТП= 325 * 36 404 = 11 831 тыс. руб.
ТП= 650 * 36 404 = 23 663 тыс. руб.
ТП= 1300 * 36 404 = 47 325 тыс. руб.
.2 Расчет оборотного капитала
В данных расчётах принят Кзакр= 0,03
ОК= 5 915,650 * 0,03 = 177 470 руб.
ОК= 11 831,300 * 0,03 = 354 939 руб.
ОК= 23 662,600 * 0,03 = 709 878 руб.
ОК= 47 325, 200 * 0,03 = 1 419 756 руб.
.3 Расчет затрат предпроизводственного периода
пп= 0,5 * 16 380 310,72 = 8 190 155 руб.
Инвестиционные затраты на создание производства
№п/п
|
Показатели
|
Значение, тыс.
руб.
|
1
|
Основные фонды
табл.8, п.10.
|
2162,16
|
2
|
Нематериальные
активы, табл.8, п.13.
|
250
|
3
|
Оборотные фонды
|
1 419,76
|
4
|
Текущие затраты
предпроизводственного периода
|
8 190,16
|
|
ИТОГО
|
12 022,07
|
. Ежегодные производственные затраты
ПрЗ (1й год) = (26 368,02 - 106,66 + 10 415,87 *0,18) / 1300
/1000* 0,125 = 4 572,13 тыс. руб.
ПрЗ (2й год) = (26 368,02 - 106,66 + 10 415,87 *0,18) / 1300
/1000* 0,75 = 27 432,81 тыс. руб.
ПрЗ (3-5й года) = (26 368,02 - 106,66 + 10 415,87 *0,18) /
1300 /1000* 1 = 36 577,08 тыс. руб.
. Организация финансирования
Таблица 12
Календарный план организации и финансирования инвестиционного
проекта
№п/п
|
Этапы
реализации проекта
|
1-й год
|
2-й год
|
3-й год
|
Итого тыс. руб.
|
|
|
1кв
|
2кв
|
3кв
|
4кв
|
1кв
|
2кв
|
3кв
|
4кв
|
1кв
|
2кв
|
3кв
|
4кв
|
|
1
|
Разработка
бизнес-плана
|
100
|
|
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Разработка
технорабочей документации
|
150
|
|
|
150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Заключение
договора с банком на предоставление кредита
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Заключение
договоров на поставку оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Подготовка
зданий и сооружений
|
697,84
|
|
|
697,84
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Набор и
подготовка кадров
|
8 190,16
|
|
|
8 190,16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Поставка,
монтаж и наладка оборудования
|
1 464,32
|
|
|
1 464,32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Заключение
договоров на поставку сырья и материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Заключение
договоров на поставку готовой продукции потребителям
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Наращивание
оборотных фондов
|
177,47
|
1 064,82
|
177,47
|
1 419,76
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Выпуск
продукции, %, т.
|
|
25%
|
50%
|
75%
|
100%
|
|
|
|
|
162,5
|
325
|
650
|
1300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Итого
инвестиционные затраты за год
|
10 779,78
|
1 064,82
|
177,47
|
12 022,07
|
13
|
Инвестиционные
затраты с нарастающим итогом
|
10 779,78
|
11 844,60
|
12 022,07
|
|
Таблица 13
Организация финансирования инвестиционного проекта
№ п/п
|
Наименование
показателя
|
Годы реализации
проекта
|
|
|
1-й
|
2-й
|
3-й
|
Итого
|
1
|
Собственные
средства
|
9 807,38
|
|
|
9 807,38
|
2
|
Лизинговые
средства
|
972
|
|
|
972
|
3
|
Реинвестиция
полученных средств
|
|
1 064,82
|
177,47
|
1 242,29
|
4
|
Всего
инвестиционных средств, табл.12, п.12.
|
10 779,78
|
1 064,82
|
177,47
|
12 022,1
|
,1 - 1144,0 - 177,5 - 1064,8 + 1144,0 * 0,150 = 9807,385
- 1144 * 15,0% = 972,4, 9 807,38 + 972 = 10 779,8
064,82 + 177 = 1 242,29,
807,38 + 972 + 1 242,29 = 12 022,07
. Динамика формирования лизинговых платежей
Таблица 14.
Данные для расчёта лизинговых платежей
Наименование
показателя
|
Значение
|
Стоимость
передаваемого в лизинг имущества с НДС
|
1144
|
в том числе НДС
|
174,51
|
Срок договора
лизинга
|
4
|
Ставка
лизингового процента
|
18%
|
Периодичность
перечисляемых лизингодателю лизинговых платежей (кол-во платежей в год)
|
4
|
Остаточная
стоимость имущества
|
72,0%
|
Авансовый
платеж лизингополучателя
|
15,0%
|
Ставка лизингодателя за кредитные ресурсы = 11,5%.
Стоимость без НДС:
- 174,51 = 969,49
Сумма аванса без НДС:
,5 * 15,0% = 145,42
Остаточная стоимость:
(1144 - 174,51) * 72,0% = 698,0
Сумма ежеквартальных платежей:
Р (ежекварт) = ( (969,5 - 145,42 - 698,03) * 18% / 4) / (1-1/
( (1+ 18% / 4) ^ (4 * 4))) = 11,22 тыс. руб. (без учета НДС)
Задолженность по остаточной стоимости:
,0 * (1+ 11,5% / 4) ^ (4 * 4) = 1098,59 тыс. руб.
Таблица 15:
Расчёт платежей и НДС по годам
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Итого
|
Аванс (без НДС)
|
145,42
|
|
|
|
145,42
|
НДС с аванса
|
26,18
|
|
|
|
26,18
|
Начисления
лизинговых платежей без НДС
|
44,88
|
44,88
|
44,88
|
44,88
|
179,50
|
Отсрочка
платежа
|
44,88
|
|
|
|
44,88
|
Начисление и
выплата процентов за отсрочку
|
|
5,16
|
|
|
5,16
|
Выплата
отсроченных платежей с процентами без НДС
|
|
50,04
|
|
|
50,04
|
НСД с
отсроченного платежа
|
|
9,01
|
|
|
9,01
|
Текущие платежи
с процентами без НДС
|
0
|
44,88
|
44,88
|
44,88
|
134,63
|
НДС с текущих
платежей
|
0
|
8,08
|
8,08
|
8,08
|
24,2
|
Оплата ост.
стоим. обор. (без НДС)
|
0
|
|
|
1098,59
|
1098,59
|
НДС с ост.
стоим.
|
0
|
|
|
197,75
|
197,75
|
Итого текущие
платежи
|
0
|
52,95
|
52,95
|
1349,29
|
1455, 19
|
Суммарные платежи
с процентами без НДС
|
0
|
94,91
|
44,88
|
1143,46
|
1283,25
|
Суммарный НДС
|
26,18
|
17,08
|
8,08
|
205,82
|
257,16
|
Оплата стоим.
обор. без НДС
|
145,42
|
63,02
|
31,51
|
31,51
|
271,46
|
0
|
|
|
698,03
|
698,03
|
Оплата процентов
по лизингу
|
0
|
31,90
|
13,37
|
13,37
|
58,63
|
Оплата
накопленных процентов начисленных на остаточную стоимость
|
0
|
|
|
400,55
|
400,55
|
Итого оплата
процентов
|
0
|
31,90
|
13,37
|
413,92
|
459,18
|
Полная плата за
оборудование без НДС
|
145,42
|
63,02
|
31,51
|
729,54
|
969,49
|
Расчёты к таблице 15:
,0 * 0,18 = 125,65
,22 * 4 = 44,9
,88 * 11,5% = 5,16
,88 + 5,16 = 50,04
,04 * 0,18 = 9,01
,88 * 0,18 = 8,08
,88 + 8,08 + 1098,59 + 197,75 = 1349,29
,59 - 698,03 = 400,55
Таблица 16.
Расчет сумм платежей, тыс. руб.
Аванс
|
145,42
|
Платежи за
оборудование с процентами с учётом отсрочки
|
184,66
|
Остаточная
стоимость
|
1098,59
|
Итого (1+2+3):
|
1428,67
|
НДС (18%)
|
257,16
|
Всего (4+5):
|
1685,84
|
. Расчёт налоговых выплат
Выручка= 1300 * 36 404 /1000= 47 325 тыс. руб.
НДС (в составе поступлений) = (47 325 *0,18/1,18= 7 219,10
тыс. руб.
Мат. затраты с НДС = 10 415,87 * 1300 /1000= 13 540,63 тыс.
руб.
НДС (в составе затрат) = 13 540,63 *0,18/1,18= 2 065,52 тыс.
руб.
НДС 5 к оплате = 7 219,10 - 2 065,52 = 5 153,58 тыс. руб.
Во 2-м году производство осуществлялось в размере 75% от
полного объема. НДС составит: 5 153,58 * 75% = 3 865,18 тыс. руб.
НДС во 2-м году уменьшается на размер НДС в составе затрат на
ОС полученные по договору лизинга: 17,08 тыс. руб.
НДС к оплате в 2-м году составит: 3 865,2 - 17,08 = 3 848,10
тыс. руб.
НДС в 1-м году реализации проекта: 5 153,6 * 0,125 = 644,20
тыс. руб.
НДС с кап. вложений без оборуд.: 2412,16 - 2185,56 - (1144 -
969,49) = 52,10 тыс. руб.
НДС к оплате в 1м году: 644,2 - 52,10 - 26,18 = 565,92 тыс.
руб.
НДС к оплате в 3м году: 5153,6 - 8,08 = 5 145,50 тыс. руб.
НДС к оплате в 4м году: 5 153,6 - 205,82 = 4 947,76 тыс. руб.
Балансовая стоимость основных фондов 1973,69 тыс. руб.
Амортизационные отчисления на все имущество в 1-й - 3-й годы:
106,66 * 1300 /1000= 138,66 тыс. руб.
Амортизационные отчисления в 4-й и 5-й года составят: (5,37 +
68,70) * 1300 /1000= 96,29 тыс. руб.
Таблица 17.
Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов и налог на
имущество
№ п/п
|
Наименование
показателя
|
Годы реализации
проекта
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Всего тыс. руб.
|
1
|
Балансовая
стоимость основных фондов табл.8, п.10
|
1 973,69
|
1 973,69
|
1 973,69
|
1 973,69
|
1 973,69
|
|
2
|
Амортизационные
отчисления
|
138,66
|
138,66
|
138,66
|
96,29
|
96,29
|
608,56
|
3
|
Стоимость
основных фондов на начало года. (п.3-п.2 посл.)
|
1 973,69
|
1 835,03
|
1 696,37
|
1 557,71
|
1 461,42
|
|
4
|
Стоимость
основных фондов на конец года. п.3-п.2.
|
1 835,03
|
1 696,37
|
1 557,71
|
1 461,42
|
1 365,13
|
|
5
|
Среднегодовая
стоимость основных фондов, (п.3+п.4) /2
|
1 904,36
|
1 765,70
|
1 627,04
|
1 509,56
|
1 413,28
|
|
6
|
Налог на
имущество (2,2% от п.5)
|
41,90
|
38,85
|
35,79
|
33,21
|
31,09
|
180,84
|
. Отчет о финансовых результатах
Выручка от реализации продукции без НДС в 3-ем году и
последующих периодах
850,58 * 1300 /1000= 40 105,76 тыс. руб.
Выручка от реализации продукции без НДС во 2-ом году
105,76 * 75% = 30 079,32 тыс. руб.
Выручка от реализации продукции без НДС в 1-ом году
105,76 * 12,5% = 5 013,22 тыс. руб.
Всего выручка от реализации продукции без НДС составит
105,76 *3+ 30 079,32 + 5 013,22 = 155 409,82 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС в 3-ем году
368,02 * 1300 /1000= 34 278,43 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС во 2-ом году
278,43 * 75% = 25 708,82 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС в 1-ом году
278,43 * 12,5% = 4 284,80 тыс. руб.
Издержки на производство без НДС в 4-ом и 5-ом годах
(26 368,02 - 32,59) * 1300 /1000= 34 236,05 тыс. руб.
Всего издержки на производство без НДС
278,43 + 25 708,82 + 4 284,80 + 34 236,05 *2= 132 744,16 тыс.
руб
Таблица 18. Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.
№
|
Наименование
показателя
|
Годы реализации
проекта
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Всего
|
1
|
Выручка от
реализации продукции без НДС
|
5013
|
30079
|
40106
|
40106
|
40106
|
155410
|
2
|
Издержки на
производство без НДС
|
4285
|
25709
|
34278
|
34236
|
34236
|
132744
|
3
|
Валовая
прибыль (1-2)
|
728
|
4370
|
5827
|
5870
|
5870
|
22666
|
4
|
Налог на
имущество 2,2% (табл.14. п.6)
|
42
|
39
|
36
|
33
|
31
|
181
|
5
|
Налог на
прибыль - 20% от (3-4)
|
137
|
866
|
1158
|
1167
|
1168
|
4497
|
6
|
Чистая прибыль
(3-4-5)
|
549
|
3465
|
4633
|
4669
|
4671
|
17988
|
Валовая прибыль:
013,22 - 4 284,80 = 728,42 тыс. руб.
079,32 - 25 708,82 = 4 370,50 тыс. руб.
105,76 - 34 278,43 = 5 827,33 тыс. руб.
105,76 - 34 236,05 = 5 869,71 тыс. руб.
105,76 - 34 236,05 = 5 869,71 тыс. руб.
Налог на прибыль: (728,42 - 41,90) *0,2= 137,30 тыс. руб.
(4 370,50 - 38,85) *0,2= 866,33 тыс. руб.
(5 827,33 - 35,79) *0,2= 1 158,31 тыс. руб.
(5 869,71 - 33,21) *0,2= 1 167,30 тыс. руб.
(5 869,71 - 31,09) *0,2= 1 167,72 тыс. руб.
Чистая прибыль: 728,42 - 41,90 - 137,30 = 549,22 тыс. руб.
370,50 - 38,85 - 866,33 = 3 465,32 тыс. руб.
827,33 - 35,79 - 1 158,31 = 4 633,23 тыс. руб.
869,71 - 33,21 - 1 167,30 = 4 669,20 тыс. руб.
869,71 - 31,09 - 1 167,72 = 4 670,89 тыс. руб.
. Расчёт движения денежных средств
. Поступления от реализации продукции:
в 3-ем году: 1300 * 36 404 /1000= 47 325,20 тыс. руб.
во 2 году: 47 325,20 * 75% = 35 493,90 тыс. руб.
в 1-ом году: 47 325,20 * 12,5% = 5 915,65 тыс. руб.
. Текущие затраты
С 3-его года: 36 577,08 тыс. руб.
Во 2-ом году: 27 432,81 тыс. руб.
В 1-ом году: 4 572,13 тыс. руб.
. НДС к оплате рассчитан раннее
. Ликвидационная стоимость оборудования
Сл = 1973,69 + 1 419,76 - 608,56 = 2 784,89 тыс. руб
Таблица 19.1:
Движение денежных средств при оценке проекта в целом, тыс.
руб.
№
|
Наименование
показателя
|
Годы реализации
проекта
|
Итого
|
п/п
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Основная
деятельность
|
1
|
Поступления от
реализации продукции
|
5915,65
|
35493,90
|
47325, 20
|
47325, 20
|
47325, 20
|
183385,15
|
2
|
Текущие
затраты (без амортизационных отчислений)
|
4572,13
|
27432,81
|
36577,08
|
36577,08
|
36577,08
|
141736,18
|
3
|
Налоги, в том
числе (3.1+3.2+3.3.):
|
745,12
|
4753,28
|
6339,60
|
6148,27
|
6352,39
|
24338,66
|
3.1
|
НДС к оплате
|
565,92
|
3848,10
|
5145,50
|
4947,76
|
5153,58
|
19660,86
|
3.2
|
Налог на
имущество табл.16, п.4
|
41,90
|
38,85
|
35,79
|
33,21
|
31,09
|
180,84
|
3.3
|
Налог на
прибыль табл.16, п.5
|
137,30
|
866,33
|
1158,31
|
1167,30
|
1167,72
|
4496,96
|
4
|
Оплата % по
кредиту
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
А
|
Поток от
основной деятельности (1-2-3-4)
|
598,39
|
3307,81
|
4408,52
|
4599,86
|
4395,73
|
17310,30
|
Инвестиционная
деятельность
|
5
|
Инвестиционные
затраты табл.13, п.4
|
10779,78
|
1064,82
|
177,47
|
|
|
12022,07
|
6
|
Поступления от
реализации активов
|
0
|
|
|
|
2784,89
|
2784,89
|
В
|
Поток от
инвестиционной деятельности (6-5)
|
-10779,78
|
-1064,82
|
-177,47
|
0,00
|
2784,89
|
-9237,18
|
Финансовая
деятельность
|
7
|
Собственные
средства табл.13
|
10779,78
|
1064,82
|
177,47
|
|
|
12022,07
|
8
|
Заёмные
средства
|
|
|
|
|
|
9
|
Погашение
кредита
|
|
|
|
|
|
|
С
|
Поток от
финансовой деятельности (7+8-9)
|
10779,78
|
1064,82
|
177,47
|
0,00
|
0,00
|
12022,07
|
10
|
Денежные
средства на начало периода
|
0
|
598,39
|
3906, 20
|
8314,72
|
12914,58
|
20095, 19
|
11
|
Изменения в
потоке денежных средств (А+В+С)
|
598,39
|
3307,81
|
4408,52
|
4599,86
|
7180,62
|
20095, 19
|
12
|
Денежные
средства на конец периода
|
598,39
|
3906, 20
|
8314,72
|
12914,58
|
20095, 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19.2:
Движение денежных средств с позиции конкретного инвестора
№
|
Наименование
показателя
|
Годы реализации
проекта
|
Итого
|
п/п
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Основная
деятельность
|
1
|
Поступления от
реализации продукции
|
5915,65
|
35493,90
|
47325, 20
|
47325, 20
|
47325, 20
|
183385,15
|
2
|
Текущие
затраты (без амортизационных отчислений)
|
4572,13
|
27432,81
|
36577,08
|
36577,08
|
36577,08
|
141736,18
|
3
|
Налоги, в том
числе (3.1+3.2+3.3.):
|
745,12
|
4753,28
|
6339,60
|
6148,27
|
6352,39
|
24338,66
|
3.1
|
НДС к оплате
|
565,92
|
3848,10
|
5145,50
|
4947,76
|
5153,58
|
19660,86
|
3.2
|
Налог на
имущество табл.16, п.4
|
41,90
|
38,85
|
35,79
|
33,21
|
31,09
|
180,84
|
3.3
|
Налог на
прибыль табл.16, п.5
|
137,30
|
866,33
|
1158,31
|
1167,30
|
1167,72
|
4496,96
|
4
|
Оплата % по
кредиту табл.15, п.3
|
0,00
|
31,90
|
13,37
|
413,92
|
0,00
|
459,18
|
А
|
Поток от
основной деятельности (1-2-3-4)
|
598,39
|
3275,92
|
4395,15
|
4185,94
|
4395,73
|
16851,12
|
Инвестиционная
деятельность
|
5
|
Инвестиционные
затраты табл.13, п.4
|
10779,78
|
1064,82
|
177,47
|
0,00
|
0,00
|
12022,07
|
6
|
Поступления от
реализации активов
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
2784,89
|
2784,89
|
В
|
Поток от
инвестиционной деятельности (6-5)
|
-10779,78
|
-1064,82
|
-177,47
|
0,00
|
2784,89
|
-9237,18
|
Финансовая
деятельность
|
7
|
Собственные
средства табл.13, п.1
|
9807,38
|
1064,82
|
177,47
|
|
|
11049,67
|
8
|
Заёмные средства,
табл.13 п.2.
|
972,40
|
0,00
|
|
|
|
972,40
|
9
|
Погашение
кредита, табл.15, п.5
|
145,42
|
63,02
|
31,51
|
729,54
|
0,00
|
969,49
|
С
|
Поток от
финансовой деятельности (7+8-9)
|
10634,36
|
1001,80
|
145,96
|
-729,54
|
0,00
|
11052,58
|
10
|
Денежные
средства на начало периода
|
0,00
|
452,97
|
3665,87
|
8029,51
|
11485,90
|
|
11
|
Изменения в
потоке денежных средств (А+В+С)
|
452,97
|
3212,90
|
4363,64
|
3456,39
|
7180,62
|
18666,52
|
12
|
Денежные
средства на конец периода
|
452,97
|
3665,87
|
8029,51
|
11485,90
|
18666,52
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. Эффективность и устойчивость проекта.
Расчёт чистого дисконтированного дохода
Безрисковая норма прибыли инвестора: 10,0%
Инфляция в период реализации проекта: 7,0%
Риски реализации проекта: 3,0%
Норма дисконта составит: Е = 10,0% + 7,0% + 3,0% = 20,0%
) Коэффициенты дисконтирования в каждом году будут
следующими:
При Е = 0, 20:
α1 = (1+ 0, 20) ^
(1 - 1) = 1
α2 = (1+ 0, 20) ^
(1 - 2) = 0,833
α3 = (1+ 0, 20) ^
(1 - 3) = 0,694
α4 = (1+ 0, 20) ^
(1 - 4) = 0,579
α5 = (1+ 0, 20) ^
(1 - 5) = 0,482
Таблица 20.1:
Расчёт чистого дисконтированного дохода в целом
№ п/п
|
Наименование
показателя
|
Годы реализации
проекта
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Поток от
основной деятельности табл.17.1 п. А
|
598
|
3 308
|
4 409
|
4 600
|
4 396
|
2
|
Поток от
инвестиционной деятельности табл.17.1 п. Б
|
-10 780
|
-1 065
|
-177
|
0
|
2 785
|
3
|
Чистый денежный
поток (1+2)
|
-10 181
|
2 243
|
4 231
|
4 600
|
7 181
|
4
|
Коэффициент
дисконтирования
|
1,000
|
0,833
|
0,694
|
0,579
|
0,482
|
5
|
Дисконтированный
чистый денежный поток (3*4)
|
-10 181
|
1 869
|
2 938
|
2 662
|
3 463
|
6
|
Чистый
дисконтированный доход
|
-10 181
|
-8 312
|
-5 374
|
-2 712
|
751
|
7
|
Дисконтированные
инвестиционные затраты (2*4)
|
-10 780
|
-887
|
-123
|
Итог
|
11 790
|
|
|
|
|
|
|
|
В 1-ом случае (при оценке проекта в целом) индекс доходности
составляет: ИД1 = (750,82/11 790,38) +1= 1,06=110,6%
Таблица 20.2:
Расчёт чистого дисконтированного дохода с позиции конкретного
инвестора
№
|
Наименование
показателя
|
Годы реализации
проекта
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Поток от
основной деятельности табл.17.2 п. А
|
598
|
3 276
|
4 395
|
4 186
|
4 396
|
2
|
Поток от
инвестиционной деятельности табл.17.2 п. Б
|
-10 780
|
-1 065
|
-177
|
0
|
2 785
|
3
|
Поток от
финансовой деятельности табл.17.2 п. C
|
10 634
|
1 002
|
146
|
-730
|
0
|
4
|
Чистый
денежный поток (1+2+3)
|
453
|
3 213
|
4 364
|
3 456
|
7 181
|
5
|
Поток
собственных средств (табл.13, п.1)
|
9 807
|
0
|
0
|
|
|
6
|
Чистый
денежный поток собственных средств (4-5)
|
-9 354
|
3 213
|
4 364
|
3 456
|
7 181
|
7
|
Коэффициент
дисконтирования
|
1,000
|
0,833
|
0,694
|
0,579
|
0,482
|
8
|
Дисконтированный
чистый денежный поток (6*7)
|
-9 354
|
2 677
|
3 030
|
2 000
|
3 463
|
9
|
Чистый
дисконтированный доход
|
-9 354
|
-6 677
|
-3 647
|
-1 646
|
1 816
|
10
|
Дисконтированные
инвестиционные затраты (2*7)
|
-10 780
|
-123
|
Итог
|
11 790
|
11
|
Дисконтированные
инвестиционные затраты собственных средств (5*7)
|
9 807
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Во 2-ом случае (с позиции конкретного инвестора) индекс
доходности составляет: ИД2 = (1 816,41/11 790,38) +1= 1,154=115,4%
В целом при расчете ЧДД проект положителен, как и с общей
таблицы, так и с конкретного инвестора.
. Анализ точки безубыточности
Анализ безубыточности является одним из широко распространенных
способов, позволяющих судить о создаваемом производстве. При этом
рассчитывается точка безубыточности, то есть точка нулевой прибыли, в
которой доходы от реализации продукции равны текущим издержкам.
Точка безубыточности характеризуется объёмом производства
продукции в натуральном выражении Q0, определяется по формуле:
(28)
Где: Q годовой выпуск продукции, 1 т.
Ср - условно-постоянные затраты на 1 тонну продукции;- условно -
переменные затраты на 1 тонну продукции;
Ц - средневзвешенная цена изделий (без НДС).
К условно - переменным затратам Cv, которые зависят от объёма производства,
относятся:
сырьё и основные материалы;
вспомогательные материалы;
транспортные расходы;
затраты на техническую оснастку;
текущий ремонт оборудования
Таблица 21:
Расчёт точки безубыточности
№
|
Статьи затрат
|
Условно-постоянные
затраты, руб. /т
|
Условно-переменные
затраты, руб. /т
|
1
|
Сырьё и
основные материалы
|
|
7875,94
|
2
|
Вспомогательные
материалы
|
|
157,52
|
3
|
Энергоносители
|
393,80
|
1575, 19
|
4
|
Транспортные
расходы
|
|
393,80
|
5
|
Затраты на
техническую оснастку
|
|
19,63
|
6
|
ЗП с
отчислениями
|
6300,12
|
6300,12
|
7
|
Амортизация
зданий
|
5,37
|
|
8
|
Амортизация
оборудования
|
68,70
|
|
9
|
Амортизация
нематериальных активов
|
32,59
|
|
10
|
Содержание
зданий и сооружений
|
5,37
|
|
11
|
Текущий ремонт
зданий
|
8,05
|
|
12
|
Капитальный
ремонт зданий
|
28,99
|
|
13
|
Текущий ремонт
оборудования
|
19,63
|
|
14
|
Капитальный
ремонт оборудования
|
53,00
|
|
15
|
Охрана труда и
прочие расходы
|
517,17
|
|
16
|
Общезаводские
расходы
|
2375,50
|
|
17
|
Внепроизводственные
расходы
|
237,55
|
|
|
ИТОГО
|
10045,83
|
16322, 19
|
|
Удельный вес, %
|
38,1%
|
61,9%
|
|
Всего
|
26368,12
|
Затраты на энергоносители
двигательная электроэнергия и технологическое топливо (80%):
968,98 * 0,8 = 1575, 19
электроэнергия на освещение, обогрев помещения и т.п. (20%):
968,98 * 0,2 = 393,80
Средневзвешенная цена продукции без НДС:
Ц = 36 404 /1,18= 30 850,85 тыс. руб. (цена табл.10)
Значение точки безубыточности составит:
= (10045,83 * 1300) / (30 850,85 - 16322, 19) = 898,88 тонн