Исследование локальной инфляции по цене продаж и поставки корзины потребителя

Введение

Использование экономической теории и аналитических методов решения повседневных проблем привело к возникновению отдельного направления экономической науки - экономики управления. Основной целью является преодоление существующего разрыва между теорией и практикой. Принципы и методы управленческой экономики относят не только к организации, стремящейся к получению прибыли, но и любой другой организации, которая оптимизирует использование ресурсов. В понятие «управленческая экономика» входит ряд направлений: сфера применения микроэкономической теории к проблеме оптимального распределения экономических ресурсов; область микроэкономики, как подход с интеграцией принципов и методов бухгалтерского учета, маркетинга, менеджмента и экономической кибернетики; связь теории с наукой принятия решений.

Экономическая теория традиционно разделятся на две области: микроэкономику, рассматривающую поведение на рынке продавца и покупателя, и макроэкономику, изучающую совокупность понятий: валовой внутренний продукт, национальный доход, занятость. Так как микроэкономическая теория имеет дело с поведением предприятия при распределении ресурсов (поведением потребителя, теорией спроса, анализом выпуска и затрат, структурой рынка и цены, планированием прибыли, бюджетом расходов компании и финансами), она вносит решающий вклад в экономику управления.

Экономическая деятельность связана с принятием решений в реальных условиях, определенность которых может быть различной: от определенной до рисковой и неопределенной. Решения требуют выбора между различными стратегиями. Часто выбор производится в условиях сред, которые принимающее решению лицо контролирует слабо или не контролирует совсем. Различия между определенностью, риском и неопределенностью отражают различия в знаниях лица, принимающего решения. Интерес вызывает взаимодействие предприятия с обществом. Роль предприятия состоит в том, что оно распределяет ограниченные ресурсы труда и капитала и управляет процессом их переработки с тем, чтобы иметь полезные товары и услуги и предоставить их членам общества. Если предприятие удовлетворяет потребности общества в товарах и услугах, то оно получает вознаграждение в виде прибыли, которая в является двигателем, приводящим в движение всю систему.

В данной работе рассмотрены модели поведения предприятия в условиях инфляции, система показателей эффективной деятельности, на основе которой принимающее решение лицо может сделать выбор в пользу той или иной стратегии поведения.

1. Постановка задачи

 

.1 Хозяйственная ситуация

Закрытое акционерное общество «Салют» создано 21 января 2000 года объединением усилий, финансовых и материальных средств ОАО «Торговый сервис» и Научно-производственного объединения «Экофильтр». Оно является юридическим лицом, владеет имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счет, товарный знак. Предметом деятельности является: розничная и оптовая торговля; выполнение перевозок; создание и эксплуатация сети автозаправочных станций, торгово-закупочная деятельность; создание сети магазинов; переработка сельскохозяйственной продукции;.

Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные средства, материальные и нематериальные ценности, отображаемые в балансе. Обществу принадлежат земельные участки, здания, машины, оборудование, транспортные средства, ценные бумаги, научные и технологические разработки. Источниками этого имущества являются: денежные и материальные взносы основателей и акционеров; прибыли, полученные от реализации товаров и услуг; прибыли от ценных бумаг; кредиты банка, предприятий и частных лиц; благотворительные взносы предприятий и частных лиц.

ОАО «Салют» находится в г. Геническ, Воровского, 22. Тел.2-24-94. Основной вид деятельности - розничная и оптовая торговля. Количество акционеров - 2, количество акций - 1138942 шт. Среднее число работающих - 72 человека. Основные средства на 31.12.2009 г.: первоначальная стоимость 672,8 млн. руб.; остаточная стоимость - 582,7 млн. руб., из них под залогом - 419,4 млн. руб. Износ основных средств составляет 90,1 млн. руб., или 13%. Поступление основных средств за год 177,7 млн. руб.: здания - 12,3 млн. руб., машины и оборудование - 145,6 млн. руб., транспорт - 10,5 млн. руб., малоценные необоротные активы - 9,2 млн. руб. Выбытие основных средств 3,7 млн. руб.: оборудование - 3,2 млн. руб., 0,3 млн. руб. - инвентарь, 0,2 млн. руб. - малоценные активы. Долгосрочные финансовые вложения в 590,7 млн. руб. - взнос акций ОАО «Торговый сервис». Производственные запасы и товары составляют 698,5 млн. руб.: материалы - 27,3 млн. руб., малоценные предметы - 76,0 млн. руб., всего запасов - 103,3 млн. руб. Товары в розничной сети - 268,6 млн. руб., на складе - 454,6 млн. руб., тара - 11,6 млн. руб., нереализованная наценка - 139,6 млн. руб., всего товаров - 595,2 млн. руб. Дебиторская задолженность включает НДС - 15,1 млн. руб. и долги покупателей - 539,4 млн. руб. Обязательства 1403 млн. руб.: кредиты - 316,3 млн. руб., поставщикам за товары - 1058,3 млн. руб., бюджету по налогам - 3,4 млн. руб., по заработной плате - 15,8 млн. руб., органам социального страхования - 9,2 млн. руб.

Финансовые коэффициенты даны в приложении А. Отношение собственных и заемных средств 1/1,3. Финансовый результат за 2009 год - убытки 19,8 млн. руб. Собственный капитал 1078,7 млн. руб.: уставный капитала - 1138,9 млн. руб., нераспределенные убытки - 60,2 млн. руб. Основная причина убытков - сокращение выручки на 20% в связи с сокращением объема продажна фоне устойчивого роста цен.

Инфляция - устойчивый рост цен относительно предыдущего уровня. Падение цен называется дефляцией. Умеренная (ползучая) инфляция - до 10% в год, галопирующая инфляция - до 200% в год, гиперинфляция - свыше 200% в год. В зависимости от порождающих инфляцию факторов бывает инфляция спроса и инфляция предложения. В зависимости от уровня государственного вмешательства в товарно-денежные отношения инфляция может протекать в явной (открытой) и в подавленной (закрытой) форме. Во втором случае она проявляет себя в виде товарного дефицита. В зависимости от того, как успешно экономика адаптируется к темпу роста цен, инфляция разделяется на сбалансированную и несбалансированную. В первом случае цены растут умеренно и стабильно. Во втором экономика не успевает за новыми условиями. В зависимости от масштабов бывает региональная, национальная и мировая инфляция.

 

.2 Цель работы

В выпускной работе нужно проанализировать модели поведения предприятия в различных экономических ситуациях и провести анализ влияния локальной инфляции на стратегии принятия решений. Система принятия решений должна обладать следующей функциональностью: а) Обеспечить лицу, принимающему решение, получение необходимых данных по анализу экономического состояния; б) Обеспечить лицу, принимающему решение, возможность адаптации исходных данных в зависимости от времени; в) Обеспечить наглядность данных.

Система анализа должна соответствовать современным методам создания программных продуктов, поскольку код программы должен быть быстрым и отвечать стандартам, а отображение информации является главным аспектом адекватной его оценки.

 

 

2. Концептуальная модель

 

.1 Управленческая экономика

Модель - упрощенное, абстрактное отображение реальности, предназначенное для прогнозирования моделируемых явлений. Модель должна сочетать микроэкономические и макроэкономические понятия, включение подходов по использованию описательных и нормативных моделей. Описательные модели исходят из наблюдений. С их помощью можно объяснить экономические соотношения, как они существуют в реальном мире, но в абстрактной форме. Упрощение достигается путем агрегации, которая не всегда соответствуют фактам. Она исходит из предположения, что участники рынка имеют полную информацию, а это в принципе невозможно. Тем не менее, модель объясняет поведение лица, принимающего решение. Нормативные модели (оптимизация) позволяют лицу, принимающему решение, выявить эффективный путь достижения цели. Они выражают целевую функцию в операционных терминах. Она предписывает процедуры, с помощью которых можно найти оптимальную стратегию с учетом ограничений. Поскольку решения в бизнесе связаны с оптимизацией, описательные модели нужны для разработки оптимизационных моделей. [4; 35]

 

.2 Предметная область

Под предметной областью понимается широкая область знаний о какой-либо из сфер деятельности, в рамках которой ведется обучение и проверка знаний. Предметную область представляет граф, в вершинах которого находятся разделы предметной области. Взаимосвязи вершин определяются из информационных зависимостей между разделами предметной области. Они указывают на то, в какой последовательности нужно действовать принимающему решение лицу для эффективного использования имеющихся ресурсов.

Интерес представляет взаимодействие предприятия с обществом. Сырьевые ресурсы не обладают стоимостью до тех пор, пока они не объединены с трудом и капиталом. Роль предприятия состоит в том, что оно распределяет эти ограниченные ресурсы труда и капитала и управляет процессом обработки с тем, чтобы иметь полезные товары и услуги и предоставить их обществу на рынке. Если фирма эффективно удовлетворяет потребности общества в товарах и услугах, то получает вознаграждение, к которому стремится. Это вознаграждение - прибыль, которая является двигателем, приводящим в действие экономическую систему на общее благо членов общества: рабочих, управляющих, инвесторов, потребителей. Стремление к прибыли не только обеспечит производство товаров и услуг, но и занятость, сбор налогов и эффективное распределение ресурсов.

Операции предприятия не всегда строго отвечают требованиям, которые предъявляет общество. Удовлетворяя вкусы потребителей, предприятие должно принимать решения по объему, цене и срокам. В условиях неопределенности, чтобы обеспечить свое процветание и выживание, предприятие применяет наиболее эффективную стратегию и планирование. Предприятия должны распределять свои ресурсы эффективным и производительным образом. Бывшие социалистические страны ослабили государственный контроль в надежде, что движение к рынку улучшит производительность при производстве товаров и услуг. Такая тенденция к дерегулированию вызовет повышение спроса на профессиональных управляющих, освоивших методы управленческой экономики.

 

2.3 Модели поведения предприятия

Главной целью предприятия должна быть максимизация выгод. Существует несколько моделей, объясняющих поведение предприятий: максимум прибыли, продаж, роста, добавленной стоимости. Выгоды предприятия отражает прибыль. Варианты максимизации прибыли сосредоточены на решениях в краткосрочной перспективе, позволяя максимизировать краткосрочный доход за вычетом затрат. В поздних вариантах считалось, что целью является максимизации стоимости предприятия. Так как стоимость в длительном интервале определяется потоком будущих прибылей, модель должна учитывать текущую стоимость денег и риск.

Существует много юридических и социальных ограничений, которые определяют предел стремлению предприятия к прибыли. В рамках этих ограничений стремятся иметь оптимальную прибыль. Это означает, что предприятию необязательно максимизировать прибыль, вместо этого оно балансирует стремление к прибыли с другими целями - экономическими и неэкономическими. [8; 57]

Модель максимизации продаж - самая известная альтернатива модели максимизации прибыли. Она подтверждена привлекательными примерами из жизни. Но очень многие исследования не подтверждают гипотезу максимизации продаж, особенно для долгосрочных целей.

Предприятия отдают предпочтение денежным поступлениям от продаж по ряду причин. (1). Изменение в продажах требует изменений в торговле, чем это оправдано равноценными изменениями в прибылях. (2). Управленцы знают, что отсутствие роста продаж наносит ущерб отношениям с потребителями. (3). Управленцы знают, что сокращение объема продаж приводит к сокращению влияния на рынке. Поскольку управляющие являются наемными служащими, оценка их работы более чувствительна к уровню продаж, чем к уровню прибылей (до тех пор, пока поддерживается приемлемый уровень прибылей).

Максимизация отдаленной прибыли составляет часть стратегии сохранения позиций в конкурентной борьбе, которая способна дать большую прибыль в отдаленном будущем. Увеличение продаж считается краеугольным камнем стратегии. Рост и потенциал служат мерилом успеха предприятия. Если продажа обеспечивает максимум прибыли, объем продаж должен оставаться постоянным, пока постоянны затраты и уровень спроса. По этой модели у предприятия нет оснований для наращивания продаж. В действительности спрос и затраты не остаются постоянными, и нужно стремиться к росту объемов продаж. Рост должен финансироваться либо удержаниями из доходов, либо займами. Осторожные управляющие поддерживают соотношение «обязательства - активы» достаточным для роста, но ниже предела неприемлемого риска. В отдаленной перспективе рост определяется наличием нужного потока прибылей. Какие бы различия ни проявлялись в краткосрочных интересах, долгосрочные интересы одинаковы. Решение о максимуме роста продаж является решением о максимуме прибыли в перспективе. [15; 80]

Хотя модель максимизации прибыли может быть применена как в коротком, так и длительном периоде, фактически сосредоточиваются на текущих прибылях. Внимание сосредоточивается на таких аспектах, как доход на акцию, а не на долгосрочных концепциях повышения эффективности от использованных ресурсов. Краткосрочная прибыль игнорирует интерес работников предприятия. Управленческий аппарат пытается улучшить финансовую картину и, чтобы уменьшить затраты, сокращает заработную плату работникам, а профсоюзы, защищая их интересы, требуют повышения зарплаты. Предпочтение краткосрочной прибыли является причиной враждебных отношений, существующих между управляющими и сотрудниками.

Предприятие покупает исходные материалы (товары и услуги) у внешних поставщиков. Добавленная стоимость - разность продаж за определенный период и издержек на товары и услуги, купленные у поставщиков. Она включает труд, капитал и прибыль предприятия. Модель добавленной стоимости направлена на максимизацию выгоды всех: управляющих, рабочих, поставщиков и акционеров. Философия состоит в том, что цель частной корпорации состоит в вознаграждении своих работников (как управляющих, так и рядовых сотрудников). Оно включает не только заработную плату, жалованье и привилегии, но и удовлетворение, получаемое от изготовления качественного продукта.

Заработная плата управленцев и затраты на содержание являются частью добавленной стоимости. Управление и труд уже не противники, а преследуют общую цель максимизации добавленной стоимости. Если она стала целью, то управляющие и рабочие начинают сознавать, что их интересы неразрывно связаны со способностью конкурировать на рынках. Они стремятся к сокращению затрат и увеличению выручки.

Гармоничная организация хозяйства по максимуму добавленной стоимости перспективна и потому заслуживает серьезного изучения. Модели управленческого поведения включают модель управленческой выгоды, модель управленческой разумности и агентскую модель. Все эти модели исходят из базовых предположений: (1) как владельцы, так и управляющие являются рациональными людьми, максимизирующими свою выгоду; (2) имеются противоречия владельцев и управляющих; когда управляющие максимизируют свою выгоду, они уменьшают выгоду владельцев.

Модель управленческой выгоды: (1) ставка прибыли меньше в контролируемых управляющими фирмах, чем в фирме, управляемой владельцем, поскольку управленцы игнорируют заинтересованность владельцев в максимизации прибыли; (2) управляющие не имеют личного интереса в максимизации прибыли.

Модель управленческой разумности: (1) управляющие фирм могут преследовать личные интересы при условии, что обеспечивают уровень прибылей, достаточный для выплаты приемлемых дивидендов владельцам; (2) когда предприятие процветает, управляющие стремятся получать нематериальное вознаграждения. Бихевиористы называют эти нематериальные блага управленческими привилегиями.

Агентская модель ориентирована на отношения принципалов (акционеров) и их агентов (управляющих), действующих в интересах первых. Чтобы управляющие действовали, акционеры делегируют им право принятия решений. Его полномочия предполагают делегирование права принятия решений другим управляющим. Недобросовестные управляющие могут принимать решения для личного обогащения. Их интересуют дорогостоящие привилегии, а не сокращение затрат. Они уклоняются от принятия решений, имеющих элементы риска, опасных для их должности, или вступать в конфликты, создавая напряженность внутри компании или на рынке, нанося ущерб максимизации прибыли. Проблема том, что акционеры не могут знать, делают ли управляющие все для максимизации состояния владельцев. Акционеры могут видеть только результаты действий, проявляющиеся на самом нижнем уровне. Если акционеры не являются управляющими, они не могут следить за процессом управления. Если результаты неудовлетворительны, то акционеры могут наказать управляющих (лишить премий, не повысить оклад, уволить). Но пока результаты удовлетворительны, акционеры не могут установить, получают ли максимум выгоды. [20; 40]

 

.4 Средние цены товаров и услуг

Существуют две концепции регистрации цен. Сплошной учет применяется в условиях стабильных цен. С переходом к рынку стал использоваться выборочный метод регистрации цен. [25; 90]

Основные принципы выборочной системы регистрации цен: отказ от массового учета, практически невозможного в условиях различных форм собственности, а следовательно, отказ от сплошного учета и переход к использованию выборочного метода; полный охват всех форм и видов торговли; формирование потребительской корзинки, то есть набора товаров-представителей.

Оценка уровня цен - первый этап в статистическом изучении цен. Уровень цен - показатель состояния цен в определенный период времени, на определенной территории, по группе товаров и услуг с близкими потребительскими свойствами. Индивидуальный уровень цены - это сумма денег, уплачиваемая на рынке за товарную единицу. Для совокупности однородных товаров на основании индивидуальных цен можно рассчитать средний уровень цен, который будет выступать в качестве обобщенной характеристики для данной товарной группы. Выбор формулы средней цены зависит от наличия дополнительной информации. Формула простой средней почти не находит применения, так как при этом не учитывают различия в составе товара. Для расчета средней цены применяют приведенные ниже формулы.

. Средняя хронологическая

,

где t - число месяцев в периоде. Применяется в том случае, если моменты регистрации цен равно удалены друг от друга (например, фиксированы данные на начало каждого месяца). Формула находит применение в основном при расчете средней за год или полугодие.

. Средняя хронологически взвешенная

,

где p₁ - средняя цена за период; t₁ - число месяцев в периоде. Формула применяется, если даты регистрации цен расположены неравномерно.

. Средняя арифметическая взвешенная

,

где q - количество проданных товаров в натуральных единицах измерения (метры, литры, килограммы и т.п.). Формула применяется в том случае, если регистрируется количество проданных товаров щи процентные соотношения количества проданных товаров.

. Средняя гармоническая взвешенная

,

где pq - товарооборот в рублях.

Данная формула применяется в том случае, если известны обороты (товарооборот), соответствующие разным уровням цен, а в качестве весов используется стоимостный показатель: В качестве весов используется число дней торговли. Предполагается, что ежедневный оборот в гривнах практически не меняется.

На динамику средних цен наряду с изменением номинальных цен влияют неценовые факторы (изменение удельных весов и качества товаров, территориальные сдвиги). Величина такой средней зависит от нескольких факторов: от изменения цен товаров в товарной группе; от структурных сдвигов по ряду причин: изменение ассортимента, или изменения доли в объеме продаж, от распределения продаж по сезонам. Чтобы устранить влияние сезонности, ассортимента, географии продаж на изменение средних цен, нужно брать постоянные веса:

и .

Рост средних цен за счет улучшения качества и ассортимента товаров нельзя рассматривать как удорожающий фактор. Его следует рассматривать как фактор реального улучшения качества товаров. С помощью оценки уровня цен кроме определения состояния цен, дифференциации их уровня изучают закономерности рыночных цен, взаимное влияние уровней цен различных товаров, соотношений цен. [1; 29]

Обобщающим уровнем цен является стоимость фиксированной потребительской корзины, которая объединяет различные уровни цен в качественно новый обобщающий уровень. Данный показатель будет характеризовать не только обобщающую цену фиксированного набора товаров, но и «цену жизни», в этом своем качестве он также активно используется в статистике цен. Показатель уровня цены может быть рассчитан как относительная величина, выражающая покупательную способность дохода потребителей (по отдельным социальным группам, по стране или по отдельным регионам): отношение цены (средней или индивидуальной) к среднему денежному доходу населений; отношение стоимости потребительской корзины к среднему денежному доходу населения. Относительный уровень цены дает дифференцированную характеристику уровня цен и международные сравнения.

 

.5 Индексный метод

Вычисление средних цен имеет смысл для групп однородных товаров. Если товары неоднородны (продовольственные товары), для оценки динамики цен используются индексы. Сравнение цен одного товара осуществляется с помощью индивидуального индекса цен

,

где p_i0 - цена i-го товара в базисном периоде, p_i1 - цена i-го товара в отчетном периоде. Основной формой индекса цен разнородных товаров является агрегатный индекс. Первый индекс цен был построен Карли в 1764 г. по формуле среднеарифметической без применения системы взвешивания. В XIX веке при построений индексов цен по агрегатной и соответствующей среднеарифметической формуле начали использовать систему взвешивания. В зависимости от выбора базисных и текущих весов возникли две формулы: Ласпейреса (1871 г.) и Пааше (1674 г.). [14; 87]

Применение находят две формулы; в формуле Ласпейреса - средняя арифметическая, в формуле Пааше - средняя гармоническая, которые отражены в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Формы индексов цен

Вид индекса	Агрегатная форма	Арифметическая форма	Гармоническая форма
IpL
IpP

Агрегатная форма учитывает изменение цен в предположении, что количества товаров неизменны, при этом в формуле Ласпейреса берется количество проданного товара в базисном периоде q₀, а в формуле Пааше - в текущем периоде q₁. Среднеарифметическая форма не имеет ясного смысла, но позволяет легко провести расчет индекса и облегает последующие его перерасчеты. В частности, при расчете по среднеарифметической взвешенной формуле (формула Ласпейреса) легче установить веса, достаточно иметь данные о стоимости продаж товаров в базисный период, то есть p₀q₀. Индексы цен в большинстве стран строят по среднеарифметической взвешенной.

В отечественной статистике до 1992 г. индекс цен искали по формуле Пааше, используя гармоническую форму. Это связано с простотой получения данных о товарообороте в связи с ежемесячной статистической отчетностью и малым изменением цен. Но после 1992 г., когда была принята новая методика расчета индекса потребительских цен, он стал рассчитываться по Ласпейресу.

В долговременном периоде формула Пааше занижает реальное изменение цен из-за отрицательной корреляции проданного количества товара и цены, а в случае долгосрочных сопоставлений разница между индексами, взвешенными разными способами, составляет несколько процентов. Значения индексов Ласпейреса и Пааше совпадают в случае почти невозможной структуры товарной массы базисного и отчетного периодов. Каждый из них может использоваться в соответствии с той или иной задачей.

Четкость интерпретации, экономический смысл и простота расчета по формуле Ласпейреса сделали ее очень популярной. Индекс потребительских цен (ИПЦ) показывает, во сколько раз изменились бы расходы в текущем периоде по сравнению с базисным, если бы уровень потребления оставался прежним при изменении цен. Другой важный показатель - дефлятор валового внутреннего продукта рассчитывается по формуле Пааше.

Из-за расхождений в результатах между индексами с текущими и базисными весами возникла теория о весовых отклонениях. Суть ее сводится к утверждению, что использование текущих и базисных весов ведет к отклонениям индекса от истинного значения, в первом случае в сторону понижения, во втором - повышения. Задача теории индексов состоит в разработке таких формул, которые ликвидировали бы эти отклонения и дали результаты, свободные от влияния весов. Однако в данном случае рассматривается не экономический смысл индексов, а формальные требования к ним. С экономической позиции правомерны индексы цен с использованием базисных и текущих весов. Расхождения не являются результатом противоположных отклонений от правильной величины. Правомерен как более высокий результат, полученный на основе формулы Ласпейреса, и более низкий результат, полученный по формуле Пааше, так как в обоих случаях измеряются разные явления, в первом случае - изменение цен по структуре базисного периода, а во втором - текущего периода.

Индекс Фишера, называемый идеальной формулой, вычисляется как средняя геометрическая

.

Весами Эджуорта-Маршалла-Боули взяты средние количества товара за базисный и текущий периоды:

.

Индексы цен строят на основе определенного товарного набора, который состоит из представителей, представляющих значительное число других товаров, не включенных в товарный набор. К цене товара, включенного в индексный набор, приписывается не вес данного товара, а вес той товарной группы, изменение цен которой он представляет в индексе, за исключением товаров, которые представляют самих себя. Эффективность системы представительных весов зависит от того, насколько представителен сам товарный набор.

При расчете индекса нужно решить вопрос о выборе базы для индекса цен. Под базой индекса цен (под базой для сравнения), понимается период, уровень цен которого принимается для сравнения, то есть 100. В принципе при наличии готового индексного ряда любой охваченный период может быть принят за базу - для этого достаточно значение индекса для других периодов разделить на значение индекса для этого периода. При этом необходимо учитывать важные моменты: чтобы база индекса совпадала с весовой базой или с последней весовой базой в случае, когда индекс представляет сомкнутый ряд и имеет не одну весовую базу; база индекса не должна быть слишком удалена от текущего периода; в качестве периода выбирается тот, в пределах которого не было каких-либо резких изменений цен. [29; 108]

Индексы цен периодически подвергаются пересмотрам, так как устаревает предварительный товарный набор, изменяется и система весов, реже - изменяется формула для расчета индекса. В период пересмотра индекса цен встает вопрос о том, каким образом получить единый индексный ряд. В этом случае используется способ смыкания цепным методом. Для этого требуется, чтобы оба индекса, новый и старый, были исчислены хотя бы для одного общего периода. Смыкание цепным методом базируется на предположении, что тенденция, показанная для прошлого периода старым индексом, совпадает с тенденцией, которую показал бы для прошлого периода и новый индекс. Обычно наблюдается резкий переход от старого индекса со своим набором и структурой весов к новому индексу. Чтобы сгладить резкость перехода, используются сложные методы смыкания индексов. Один из них состоит в применении для перекрещивающихся лет «идеальной» формулы, где в качестве сомножителей используется старый и новый индекс. Другой прием (сплетение), заключается в исчислении для перекрещивающихся лет среднеарифметической из старого и нового индекса, которая используется как переходный индекс для соответствующих лет.

 

2.6 Максимизация выгод

На современном этапе развития экономики используется модель максимизации прибыли, объясняющая поведение большинства фирм. У максимизации прибыли много критиков. Их основные аргументы можно свести к следующим. Максимизация прибыли - это не самое рациональное действие, которое может предпринять управляющий. Управляющие не располагают всей информацией по спросу, затратам и прогнозам по максимизации прибыли. Управляющие преследуют много иных целей. Так как владение отделено от управления, управляющие заинтересованы в максимизации своего благополучия. Максимизации прибыли ведет к повышению риска и нестабильности, чего опасаются управляющие. Поэтому не склонные к риску управляющие уклоняются от политики максимизации прибыли. [3; 60]

Сторонники модели максимизации прибыли выдвигают в ответ три аргумента. Мало свидетельств, подтверждающих справедливость любой из рассмотренных моделей. Что бы ни говорили управляющие о мотивах своего поведения, если они действуют так, словно пытаются максимизировать прибыль, то максимизации прибыли справедлива. Когда существует сильная конкуренция, не максимизирующее прибыль предприятие погибает.

 

 

3. Математическая модель

 

.1 Секторы и рынки

Хозяйственная деятельность проводится предпринимательским сектором E, сектором домохозяйств H и сектором V (правительство G, финансовые институты F, заграница P). В своей деятельности E стремится, как правило, к максимизации прибыли, H - к максимизации полезности. Сектор V создает условия для функционирования хозяйства (безопасность, наука, инфраструктура), закупает блага, взимает налоги, платит трансферты, создает предложение денег, определяет платежный баланс и валютный курс.

Целью макроэкономики являются эндогенные переменные в зависимости от экзогенных переменных. Функциональные связи между ними относятся к трем типам: поведенческие функции, технические функции и институциональные функции. Как пример, поведенческой является функция потребления с(y) с доходом y. Технической является производственная функция f (K, L) капитала K и труда L. Институциональной является функция налога t(y). Переменные запаса могут быть измерены в определенный момент времени, а переменные потока описывают изменения запасов в единицу времени. Связь денежных потоков отображает модель экономического кругооборота рис 3.1. Сектор E получает доход Y_E на рынке благ MP, где секторы H и V несут расходы C и I (потребление и инвестиции). Сектор H получает доход Y_H на рынке ресурсов MR, где секторы E и V несут расходы L и Z (оплата труда и субсидии). Сектор V получает доход Y_V на рынке финансов MF, где секторы E и H несут расходы K и S (оплата капитала и сбережения).

Направленному графу потоков соответствует матрица доходов и расходов из таблицы 3.1. Потоки доходов направлены от рынков к секторам, а потоки расходов - от секторов к рынкам.

Таблица 3.1. Матрица доходов и расходов

	E	H	V
MP	YE	-C	-I
MR	-L	YH	-Z
MF	-K	-S	YV

Рис. 3.1. Потоки доходов и расходов.

Условия равновесия рынков

, , .

Условия равновесия секторов

, , .

Из шести условий только пять являются линейно независимыми, а из девяти переменных четыре линейно независимые. Если независимы потоки Y_E, Y_H, C и L, то уравнения равновесия

, ,

, ,

.

Простейшая модель содержит секторы E и H. Предприниматели E организуют производство благ, в котором применяют рабочую силу L для выпуска Y_E. Домашние хозяйства H получают доход Y_H, который полностью расходуется на потребление C. В этой закрытой модели, связывающие E и H потоки равны между собой Y_H=Y_E=C=L. В ней отсутствуют источники для расширения производства (простое воспроизводство). Ситуация изменится, если ввести в модель сектор V. Он необходим, если сектор Е привлекает капитал K с финансового рынка и производит благ больше, чем C. Домашние хозяйства часть дохода сберегают: S=Y_H-C. Сектор V является «копилкой общества», где аккумулируются сбережения и амортизационные отчисления. Если сбережения направить на инвестиции, общество получает возможность расширенного воспроизводства.

Направленному графу предложений и спроса рис. 3.2 отвечает матрица из таблицы 3.2.

Рис. 3.2. Потоки предложений и спросов

Таблица 3.2. Матрица предложений и спросов

	MP	MR	MF
E	YE	-L	-K
H	-C	YH	-S
V	-I	-Z	YV

Потоки предложений направлены от секторов к рынкам, а потоки спросов - от рынков к секторам. Существует три источника разногласий в описании рынков MP и МR: (1) гибкость цен, (2) гибкость предложений, (3) роль ожиданий в экономике. Правые экономисты утверждают, что цены благ и ресурсов гибкие, советуют полагаться лишь на рыночные силы. Левые экономисты считают, что рынок не устраняет неравновесие, и ратуют за вмешательство государства. Правые экономисты считают, что предложение благ зависит от факторов производства, но не зависит от спроса. Это подход экономики предложения (неоклассика). Левые экономисты полагают, что увеличение спроса приводит к росту совокупного предложения - подход экономики спроса (кейнсианцы). Неоклассики: кривая предложения AS вертикальна, а смещение кривой спроса AD изменяет уровень цен p, но не объем производства y. Кейнсианцы: AS горизонтальна, а смещении AD изменяет объем y, но не уровень цен p.

Микроэкономика изучает условия равновесия на конкретных рынках благ (пшеница, нефть, компьютеры, автомобили). Пусть бюджет покупателя D равен b=2. Товар в количестве q=2 он может купить по цене p=1, а q=1 - по цене p=2. Полезность каждой из этих покупок равна 2. Какую полезность u_D принесет покупателю покупка товара в количестве q=1 при цене p=1,5? В системе уравнений q=Xb заданы вектор q и матрица X, а неизвестен вектор b: [23; 208]

 и , .

Решение системы методом Крамера дает

, , .

Уравнение спроса дается в виде

.

Товар в количестве q=2 продавец S может продать по цене p=1, а q=3 - по цене p=2. Полезность первой покупки равна 2, а второй покупки равна 6. Какую полезность u_S принесет продавцу продажа товара в количестве q=3 по цене p=1,5? В системе уравнений q=Xa заданы q и X, а неизвестен вектор a:

 и , .

Уравнение предложения дается в виде

,

, , .

В операции покупки и продажи (p, q) покупатель D затрачивает сумму pq, а продавец S ее получает. Затраты покупателя для покупок (1; 2) и (2,1) равны 2, а покупка (1,5; 1) приносит полезность Du=1, так что u_D=2,5. Поэтому b₀=5, b₁=-1, b₂=-1, а уравнение спроса принимает вид

.

Выручки продавца для продаж (1; 2) и (2; 3) равны 2 и 6, а продажа (1,5; 3) приносит полезность Du=-1, так что u_S=3,5. Поэтому a₀=-1, a₁=5, a₂=-1, а уравнение предложения принимает вид

.

Кривые спроса и предложения в представлении Хикса

 и .

При равновесии q_D=q_S: равновесная цена p*=1, а количество товара q*=2. Кривые спроса и предложения в представлении Маршалла

 и .

При равновесии p_D=q_S: равновесное количество товара q*=2, а цена p*=1.

Макроэкономика изучает рынки как единое целое. Рынок благ MP соединяет предложение и спрос товаров и услуг Y_E. Спрос и предложение у_Е зависят от уровня цен p. Неоклассики объясняют кривую совокупного спроса AD на основе формулы MV=py, где M - предложение денег (количество денег в обращении), V - скорость обращения денег, p - уровень цен, y - выпуск. Как неоклассики, так и монетаристы полагают, что M и V постоянны.

 

.2 Уравнение предложения

Объем товара q_t, который хотят продать по цене p_t в промежутке времени t, называют количеством товара. Данные для n=7 торговых периодов представлены на рис. 3.3 и в таблице 3.3.

Рис. 3.3. Линия тренда для предложения товара.

Таблица 3.3. Регрессия предложения товара

t	x=p	y=q	var(p)	cov (p, q)	qr	SSR	SSE
1	1,1	1,1	12,96	10,234	1,2405	7,3026	0,0197
2	2,1	2,4	6,76	4,0114	1,9912	3,8091	0,1671
3	3,1	3,1	2,56	1,3486	2,7418	1,4425	0,1283
4	6,1	3,3	1,96	-0,9	4,9938	1,1044	2,8688
5	6,2	4,2	2,25	0,3857	5,0688	1,2678	0,7549
6	7,1	6,1	5,76	5,1771	5,7444	3,2456	0,1264
7	7,2	7,4	6,25	8,6429	5,8195	3,5217	2,498
m	4,7	3,94	5,5	4,1286	3,94	21,69	6,563

Если случайная величина q зависит от неслучайной переменной p, то зависимость q от p выражает уравнение регрессии

,

где b₀ и b₁ - параметры регрессии. С помощью случайного члена u отражена случайность человеческих реакций, влияющих на наблюдаемые значения q. Выпуски объяснялись бы полностью, если бы были известны все влияющие на них факторы. Но многие факторы неизмеримы. Поэтому q представлено точной функцией самой важной переменной p, тогда как суммарный эффект остальных переменных отражает u. Так как среди влияющих на предложение факторов многие действуют в противоположных направлениях, то небольшие значения u встречаются чаще, чем большие. Отсюда следует понимание u как случайной переменной, имеющей распределение со средним значением m_u=0 и дисперсией s_u². Это позволяет обращаться с u как со случайной ошибкой.

Оценки b₀ и b₁ дает метод наименьших квадратов (МНК):

 и .

Получаем b₀=0,4148 и b₁=0,7506. Поведение q объясняет зависимость от p. Величина q_t=q_rt+e_t для t-го наблюдения является суммой q_rt и ошибки e_t. Часть дисперсии объясняется этим уравнением регрессии, а часть не объясняется. Коэффициент детерминации - это доля объясненной части дисперсии

.

Получаем R²=0,7677. Случайная величина

имеет распределение Фишера. Получаем F=16,526. Для уровня значимости a=0,05 и степеней свободы k₁=1, k₂=5 критическое значение F_a=6,6079. Так как F>F_a, предложенная модель регрессии предложения адекватна данным.

Несмещенная оценка дисперсии наблюдаемых остатков

.

Корень из этой величины - это стандартная ошибка s_e=1,1457. Стандартные ошибки параметров регрессии

 и .

Получаем s₀=0,9699 и s₁=0,1846. Гипотеза H₀: b=0, когда по нулевой гипотезе b равно 0, а альтернатива H₁: b¹0 состоит в том, что b не равно 0. Случайные величины

 и

имеют распределение Стьюдента с n-2 степенями свободы (T₀=0,4277 и T₁=4,0653). Если H₀ неверна, то величина T будет в критической области для уровня значимости a. Для уровня значимости a=0,05 и 5 степеней свободы критическое значение T_a/2=3,1634. Наклон линии регрессии b₀ не значимый, а пересечение b₁ значимо.

Уравнение предложения товара в представлении Хикса

,

а эластичность предложения по цене

.

Уравнение предложения товара в представлении Маршалла

,

а эластичность предложения по объему

.

Так как e_q=1/E_p>0, то b₀ - минимальное количество предлагаемого товара.

 

.3 Уравнение спроса

Объем товаров q, который потребители хотят купить, называется количеством товара и определяется для конкретного промежутка времени t. Количество покупаемых товаров и услуг на рынке зависит от потребности, подкрепленной покупательной способностью - необходимой суммой денег у покупателей. Спрос - количество товара или услуги, которое покупатели захотят купить при каждой из цен. Основными факторами спроса являются: цена товара p, доход потребителя b, вкусы покупателей, цена p¢ товара-заменителя, количество покупателей, инфляционные ожидания. Кривая спроса p=f(q), а эластичность спроса по цене

.

Если |E_p|>1, то спрос эластичный (E_p<-1 для обыкновенных товаров), если |E_p|=1, то нейтральный, если |E_p|<1, то неэластичный. Товары различаются степенью замещаемости. Если можно заменить потребление одного товара другим, то эластичность спроса на него выше. Товары различаются степенью агрегированности - количеством благ, присущих данному товару. Чем выше степень агрегированности, тем меньше возможность заменить потребление товара потреблением других товаров и меньше эластичность спроса на товар.

Эластичность спроса по доходу потребителя b

.

Для малоценных товаров E_b<0 (цельное молоко, сливочное масло, свинина), для основных продуктов питания 0<E_b<1 (птица, сыр, говядина, кофе), для ценных товаров E_b≈1 (одежда, обувь, рыба, бензин), для товаров роскоши E_b>1 (предметы длительного пользования). С ростом дохода спрос смещается от товаров малоценных на ценные товары.

Данные для n=7 торговых периодов представлены в таблице 3.4. Спрос q зависит от цены товара p и дохода потребителя B, а x₀ - фиктивный фактор множественной регрессии спроса. Нужно найти k=3 оценки b_j параметров b_j множественной регрессии

с n´k-матрицей факторов X и случайным вектором u.

модель программа торговый решение

Таблица 3.4. Регрессия спроса на товар

t	x0=1	x1=p	x2=B	y=q	yr	SSR	SSE
1	1	1,1	1,1	7,4	7,3801	11,815	0,0004
2	1	2,1	2,2	6,1	5,5669	2,6376	0,2842
3	1	3,1	2,4	4,2	4,9844	1,0847	0,6152
4	1	6,1	3,1	3,3	3,0999	0,7106	0,04
5	1	6,2	3,2	3,1	2,9323	1,0213	0,0281
6	1	7,1	3,3	2,4	2,5173	2,0321	0,0138
7	1	7,2	4,3	1,1	1,1191	7,9738	0,0004
m	1	4,7	2,8	3,9429	3,9429	27,275	0,9821

Имеется всего n наблюдений показателя q и m факторов x_t,j. Строки матрицы X и вектор коэффициентов имеют вид

 и .

Регрессия q=Xa+e включает остатки e. Оценкой МНК вектора b является

,

если ранг матрицы X^TX равен k<n: число n больше числа параметров k и нет линейной связи факторов. Линейная связь приведет к вырождению матрицы X^TX, а обратная матрица (X^TX)^-1 не существует. Получаем b₀=9,224; b₁=-0,309 и b₂=-1,367. Эконометрический анализ проводится для проверки гипотез о связи показателей и факторов по данным наблюдений. Модель факторной системы - формула, связывающая показатель с факторами

.

Статистика R² - доля суммы ошибок регрессии

.

Улучшенная статистика дается в виде

.

Получаем R²=0,9652 и R²¢=0,9479.

Для проверки адекватности применяют фактор Фишера - отношение дисперсии регрессии к остаточной дисперсии.

.

Расчетное значение F=55,545; критическое значение Fa=6,9443 для a=0,05. Поскольку расчетное значение фактора больше критического значения для k-1 и n-k степеней свободы, то модель адекватна наблюдениям при уровне значимости a. Несмещенная оценка дисперсии наблюдаемых остатков

.

Если x_jj - диагональный элемент матрицы (X^TX)^-1, то случайная величина

 (j=0,1,2)

имеет распределение Стьюдента с n-k степенями свободы. Получаем s_e=0,495 и T₀=13,104; T₁=-1,443; T₂=-2,553. Критическое значение T_a/2=3,4954. Только параметр b₀ является значимым.

,

где a₀=-b₀/b₂=6,746; a₁=-b₁/b₂=-0,226; a₂=-1/b₂=0,731. Уравнение спроса

.

Для p>0 нужно иметь a₁<q<a₀/a₂=9,22.

3.4 Рыночное равновесие

Модель спроса и предложения объясняет соотношение количеств и цен товара, обмененного на рынке за определенный промежуток времени. При изучении рынка сбыта товара получены кривые спроса и предложения [4; 203]

 и .

Они показаны в представлении Хикса на рис. 3.4.

Рис. 3.4. Кривые спроса D и предложения S

Эластичности спроса и предложения по цене

 и .

Для обыкновенного товара E_p(D)<0. Кривые предложения и спроса на рис. 3.5 отвечают представлению Маршалла.

Рис. 3.5. Кривые спроса D и предложения S.

Эластичности спроса и предложения по объему продаж

 и .

Из равенства q_D=q_S получаем уравнение

.

Положительный корень этого уравнения - равновесная цена

.

При цене p*=2,2424 спрос равен предложению q*=2,0981. Отклонение от цены p* приводит в действие силы, возвращающие рынок в равновесие.

Процесс приближения к равновесию во времени можно представить последовательностью дискретных шагов t, t+1, t+2, t+3,… Предложение S_t в период t определяет текущую цену

.

Эта цена p_t определяет спрос

,

а предложение ориентируется на спрос S_t+1=D_t. Из соотношения

следует, что цена в следующий период зависит от предыдущей цены

.

График процесса в координатах (p, Q) напоминает паутину и поэтому модель называется паутинообразной. Процесс сходится при условии более сильной реакции производителей

 или .

Равновесная цена p* является справедливой ценой обмена, которая устанавливается в результате сделок покупателей и продавцов. Равновесное состояние рынка полностью удовлетворяет спрос и экономит ресурсы. При цене больше равновесной цены предложение товара превышает спроса на него. Избавляющийся от товара продавец снижает цену. Цена продаж ниже равновесной цены испытывает давление в сторону повышения.

При цене p<p* имеется дефицит товара: спрос больше предложения q_D>q_S. Избыточный спрос говорит о большей вероятности продажи товара. Зона отсутствия риска описывается неравенствами

 и .

При цене p>p* имеется избыток товара: спрос меньше предложения q_D<q_S. Избыточное предложение говорит о малой вероятности продажи товара. Зона повышенного риска описывается неравенствами

 и .

Зависимость спроса от предложения описывается кривой

, .

Биссектриса D=S пересекает кривые D(S) в точках равновесных цен. Выше биссектрисы D>S нет риска, ниже ее D<S - зона повышенного риска.

 

.5 Сравнительный анализ

Рыночная экономика сбалансирована и устойчива, является главным фактором ограничения коммерческого риска. Сравнительный анализ спроса и предложения выявляет условия, при которых изменяется либо спрос, либо предложение, воздействуя на равновесную цену и количество товара. Точка равновесия 1 (p*=2,2424; q*=2,0981) перемещается в равновесную точку 2 (p*=2,4792; q*=2,2758) из таблицы 3.5 при увеличении предложения. [7; 300]

Таблица 3.6. Равновесные цены и объемы

a0	6,746	6,746	6,746	6,746
a1	-0,226	0,2261	0,2261	-0,226
a2	0,7313	0,7313	0,7313	0,7313
b0	0,4148	0,4148	-0,415	-0,415
b1	0,7506	0,7506	0,7506	0,7506
p*	2,2424	2,4792	3,1263	2,8339
q*	2,0981	2,2758	1,932	1,7125

Процесс 1-2 отображает прямая линия на рис. 4 (представление Хикса). Для перехода из точки 2 в равновесную точку 3 (p*=3,1263; q*=1,932) требуется уменьшить спрос (процесс 2-3). При уменьшении предложения равновесная точка 3 перемещается в точку 4 (p*=2,8339; q*=1,7125). Для возвращения системы в исходное состояние 1 необходимо увеличить спрос (процесс 4-1).

Рис. 3.7. Замкнутый цикл предложения и спроса

При увеличении спроса уменьшается коммерческий риск, поскольку расходы на единицу товара не увеличиваются, объем продаж увеличивается, а цена уменьшается. Падение спроса увеличивает цену равновесия, а на рост цены покупатели отвечают уменьшением спроса. Хотя при более высокой цене покупатели приобретают меньше товара, фактор падения предложения ограничивает коммерческий риск, так как равновесие спроса и предложения при более высокой цене дает больше гарантий на увеличение прибыли.

Рост предложения товара приводит к противоположному результату. Если цена равновесия не уменьшится в ответ на увеличение предложения, то будет избыток товара на рынке, а это увеличивает коммерческий риск. В зоне отсутствия риска с ростом цены прибыль будет увеличиваться, пока на товар находится покупатель. Поэтому оптимальным будет риск в точке рыночного равновесия. Это связано с тем, что покупатели, будучи не в состоянии получить нужное количество товара по данной цене, начинают предлагать более высокие цены, пока цена не достигнет своего равновесного значения. Обусловленное дефицитом товаров снижение риска непродолжительно. При увеличении спроса из-за роста доходов потребителей равновесная точка переходит вверх по кривой S. Равновесная цена растет, расширяется зона отсутствия риска и сужается зона повышенного риска. Падение спроса на товар увеличивает риск и уменьшает объем предложений (рис. 3.8).

Малая равновесная цена требует эффективной работы производителя, так как повышается вероятность нерентабельной работы и даже банкротства. Понижение предложения приводит к уменьшению риска и увеличению цены товара. Снижение цены товара увеличивает спроса и расширяет зону риска.

Рис. 3.8. Зависимость спроса от предложения

Существование равновесия в некоторых случаях не является само собой разумеющимся: его достижение требует некоторых усилий. Например, производитель несет большие издержки производства и не может поставлять продукцию по цене меньше цены рентабельности p_R. Но эта цена высока для потребителя и спрос при ценах p≥p_R меньше объема производства, когда оно рентабельно. В этом случае равновесия в узком смысле не существует, но есть равновесие в широком смысле при p≥p_R (предложение больше спроса). Положение можно исправить дотацией производителя. Если производство товара невелико и мало реагирует на рост цены, а потребители готовы купить большое количество товара по любой цене, то равновесие отсутствует как в узком, так и в широком смысле. Равновесие при дефиците товара можно достичь подъемом производства или ограничением доходов потребителя.

 

.6 Прибыль и затраты

Если цена p(q)=a-bq, то выручка R=aq-bq², а предельная выручка dR/dq=a-2bq. Кривая выручки R(q) имеет вид холма с вершиной q*=a/2b, а предельная цена меньше цены продаж. Предельная величина характеризует процесс изменения состояния. Если выпуску q отвечают издержки C(q), то предельные и средние издержки. [25; 103]

 и .

Издержки увеличиваются с выпуском. Скорость роста MC=AC(q)+qdAC/dq зависит от природы производства. Прибыль P=R-C - разность выручки от продаж R=p(q) q с функцией спроса p(q) и полных издержек C(q)=C_F+C_V(q). Предприниматель знает доход и издержки, стоимость ресурсов и технологию производства. Он максимизирует прибыль выпуском q при R>C, предельная выручка MR=MC. Если цена продаж p превышает средние издержки AC, он получает прибыль в краткосрочном периоде. Если цена p<AC, несет убытки. Данные о переменных издержках C_V даны в таблице 3.6 в зависимости от объема продаж q.

Эмпирическая формула

включает постоянный член b₀, который будет включен в постоянные затраты. Число наблюдений n=14, число факторов k=4 (включая фиктивный фактор 1). Методом множественной регрессии получены значения параметров регрессии b₀=-2,752; b₁=3,3426; b₂=-0,347; b₃=0,0091. Коэффициенты детерминации R²=0,9156 и R²¢=0,8903, фактор Фишера F=36,171 и критическое значение F_a=3,7083 при уровне значимости a=0,05. Поскольку F>F_a, эмпирическая формула адекватна наблюдениям переменных издержек.

Таблица 3.6. Переменные издержки предприятия

q	1	q	q2	q3	C	Cr	SSR	SSE
1	1	1	1	1	1,1	0,2525	16,556	0,7182
2	1	2	4	8	2,1	2,6181	2,9015	0,2684
3	1	3	9	27	3,1	4,3988	0,006	1,687
4	1	4	16	64	6,1	5,6494	1,7634	0,2031
5	1	5	25	125	6,2	6,4241	4,4214	0,0502
6	1	6	36	216	7,1	6,7777	6,0331	0,1039
7	1	7	49	343	7,2	6,7644	5,9682	0,1897
8	1	8	64	512	7,4	6,4389	4,4836	0,9237
9	1	9	81	729	6,1	5,8556	2,3536	0,0597
10	1	10	100	1000	4,2	5,069	0,5588	0,7551
11	1	11	121	1331	3,3	4,1336	0,0353	0,6949
12	1	12	144	1728	3,1	3,1039	1,4823	2E-05
13	1	13	169	2197	2,4	2,0344	5,2304	0,1336
14	1	14	196	2744	1,1	0,9796	11,168	0,0145
m	1	7,5	72,5	787,5	4,3214	4,3214	62,961	5,8022

Стандартная ошибка s_e=0,7616, факторы Стьюдента для параметров T₀=-2,519; T₁=5,4888; T₂=-3,743; T₃=2,2309; критическое значение T_a/2=2,2281 при уровне значимости a=0,1. Все параметры регрессии значимы. Средние и предельные затраты представлены на рис. 3.9.

Рис. 3.9. Средние и предельные затраты AC и MC

Постоянный ресурс - источник постоянных затрат C_F (заработная плата управленцев, амортизация, проценты, страховка). Переменный ресурс - источник переменных затрат C_V (заработная плата, материалы). Постоянные издержки C_F=a не зависят от выпуска q, переменные издержки C_V(q) растут с ростом выпуска. При нулевом выпуске C_V=0 (чтобы не выпускать ничего не нужно). Для выпуска q=a+bx+cx²-dx³ потребуется C_V=bq-cq²+dq³. Средние издержки AC=AC_F+AC_V, а AC_F=C_F/q=a/q и AC_V=C_V/q=b-cq+dq².

Кривая SRAC имеет U-образный вид и является асимптотой для AC_V. Минимум AC находится на участке II и определяет эффективный уровень краткосрочного выпуска. Кривая MC=dC_V/dq=b-2cq+3dq² пересекает AC в точке минимума. Если C=f(q), то AC=f(q)/q и df/dq=f(q)/q или MC=AC.

Рис. 3.10. Цена p, затраты C, выручка R и прибыль P в зависимости от выпуска q

 

.7 Рентабельность и выручка

Выручка R (p, q, x) зависит от контролируемых и неконтролируемых факторов p, q и x. Имея дискретное множество факторов, можно построить матрицу валового дохода, анализ которой позволяет получить оптимальное решение по объему продаж и цене q и p. Ключевые понятия анализа - порог рентабельности R*, операционный и финансовый рычаг. Выручка R=p(q) q зависит от объема q и цены p(q), предельная выручка dR/dq=p(q)+qdp/dq. Если цена p(q) не зависит от q, то dR/dq=p (продавец - получатель цены). Затраты C=С_V+С_F включают переменные затраты (оплата материалов и труда, плата за топливо и транспорт) и постоянные затраты (зарплата администрации, оплата аренды и страховки, амортизации и процентов). Постоянные затраты C_F не зависят от q, а переменные затраты C_V=c(q) q растут с q. Валовая маржа CMºR-C_V=(p-c) q, маржа mºCM/R=1-c/p, валовая прибыль CP=CM-C_F. Порог безубыточности и рентабельности q*=C_F/(p-c) и R*=pq*. Операционный рычаг связывает маржу CM=OL´CP с валовой прибылью, финансовый рычаг - заемный капитал L=FL´NW с собственным капиталом NW. [5; 104]

Экономическая рентабельность - отношение CP к активам

.

Если CI и TT - проценты за кредит и налог на прибыль, то чистая прибыль

,

где TT=a(CP-CI) и CI=r×L. Поскольку A=L+NW, то чистая прибыль

.

Рентабельность собственного капитала

.

Если дифференциал финансового рычага (ER-R)>0, кредит выгоден. Ставка r=r_f+i (1+r_f)+pFL зависит от безрисковой ставки процента r_f, темпа инфляции i и премии за риск pFL. Рентабельность собственного капитала

, r_i=r_f+i (1+r_f).

Максимальная рентабельность

, .

Продукцию невыгодно производить при высоких ставках налогов, а низкие ставки уменьшают доходы государственного бюджета. Зависимость налоговых поступлений TT от ставки налогов a (кривая Лаффера) имеет при оптимальной ставке a* максимум T_max. Одни и те же налоговые поступления T<T_max можно получить как при a<a*, так и при a>a*. Пусть на некоторый товар установилось равновесие: спрос q*=2,0981 в месяц при цене p*=2,2424. Ввели налог, изымающий 50% цены продажи. Введение налога приводит к параллельному сдвигу кривой предложения, а продавец должен поднять цену до 3,3636, но тогда спрос упадет, и выручки не будет. Приемлемой ценой оказывается 2,8389, при которой установится равновесие со спросом 1,7175.

Если спрос эластичен, и нельзя поднять цену из-за опасения резкого падения выручки, основную тяжесть повышения налога несет производитель (на продавца ляжет 0,7 налога, на покупателя 0,3). Если налог уменьшается, выгоднее снижать цену, так как это увеличит спрос и выручка возрастет. Но если спрос неэластичен, то продавец может (1) снизить цену, что станет хорошей рекламой и увеличит спрос, (2) сохранить цену, что наиболее приемлемо, так как снижение налога равносильно увеличению выручки, (3) повысить цену, что может дать самую большую выручку, но можно потерять спрос и получить плохую рекламу. [17; 109]

После введения налога равновесная точка (q*, p*) перешла в точку (q^t, p^t): рыночная цена выросла от p* до p^t, а объем продаж уменьшился от q* до q^t. Разность p^t-p⁰ идет в бюджет, p^t-p* ложится на покупателя, а p* - p⁰ на производителя. Из поступлений в бюджет TT=(p^t-p⁰) Q^t часть TT^t=Q^t(p^t-p*) оплачивает покупатель (потребитель), а часть TT⁰=Q^t(p* - p⁰) - продавец (производитель). Отношение

.

Рис. 3.11. Влияние налога на спрос.

Эластичности спроса и предложения в дискретном случае

 и .

Налоговое бремя приходится на экономического агента с меньшей эластичностью. Если E_p(D)=0, т.е. q^t=q*, то бремя ляжет на покупателей, так как они не меняют объем покупок. Если товар характеризуется совершенной эластичностью, то в проигрыше оказываются производители, а потребители уходят от налога, снижая спрос и потребляя товары-заменители. Например, p^t=2,8339, p*=2,2424, q^t=1,7125, E_p(D)=-0,854 и E_p(S)=0,9829. Большой эластичности отвечает меньшая доля продавца -46%. Увеличение налоговой ставки, эквивалентное увеличению цены, приводит или к росту налоговых поступлений или к их уменьшению в зависимости от эластичности товара.

 

3.8 Индексы инфляции

Номинальные показатели относятся к текущим ценам, реальные - к базисным ценам. Потребительская корзина имеет m товаров. Номинальная выручка от продажи m товаров R_t=p_tQ_t в торговый период t зависит от цен p_t и количеств Q_t товаров. Цепной прирост выручки

можно представить суммой факторных составляющих

,

,

.

Цепной индекс выручки

можно представить произведением I_R=I_pI_Q индексов цен и объемов

,

,

где индексы Ласпейреса, Паше и Фишера

,  и ,

,  и .

Матрица выручки в базисном и анализируемом периоде t=0 и t=1

, .

Матрицы индексов

, .

Эти матрицы отражают ценовые и объемные предпочтения.

Выручка R=pQ зависит от выпуска Q и цены продукта p. Нужно оплатить сырье M и труд L, сделать отчисления gK на износ капитала K при норме амортизации g: Полные затраты C=M+L+gK можно представить в виде

,

где m=M/R, l=L/R и k=K/R. Добавленная стоимость Y=R-M, а валовой доход CP=Y-L-gK=NP+TT состоит из чистой прибыли и совокупного налога

, ,

где a - ставка налога на прибыль, b - на добавленную стоимость, d - на заработную плату. Предприниматель максимизирует NP, а государство TT.

Стратегии предпринимателя 1 - a=0, 2 - g=0. Стратегии государства 1 - b=0, 2 - d=0. Матрица NP имеет вид

.

Матрица TT имеет вид

.

Матрица CP имеет вид

.

При начислении амортизации gk>0 имеются две точки Парето (2; 1) и (2; 2), а положение точек Неша зависит от налоговых ставок.

Предприниматель принимает решение о выпуске продукта с учетом того, позволит ли цена покрыть средние переменные издержки AC_V=C_V/q. Если выручка R покрывает переменные издержки C_V, то полученный доход оправдает часть постоянных издержек. Если производство прекращается в краткосрочном периоде, R падает до 0, убытки сравниваются с постоянными издержками C_F. Чем R больше C_V, тем больше денег для покрытия издержек, а когда будут оплачены постоянные издержки, то оставшиеся деньги составят экономическую прибыль. Убыточное предприятие продолжает выпуск, если только убытки не больше издержек остановки производства. Кривой спроса совпадает с кривой предельных затрат MC для выручки R>AC_V. Если цена переменного ресурса не изменяется, то кривая предложения в краткосрочном периоде равна сумме MC кривых отрасли. Если цена ресурса зависит от потребления, то отраслевая кривая в краткосрочном периоде круче кривой, полученной сложением. Силы спроса D₁ и предложения S₁ определяют цену p₁ и выпуск q₁ в краткосрочном периоде. Издержки долгосрочного периода описывает кривая LRAC, которая огибает кривые издержек краткосрочных периодов SRAC. Предприниматель получает прибыль при выпуске q₁, если цена продукта p₁ больше издержек SRAC₁. Предприятия входят в отрасль при нормальной прибыли. Кривая предложения отрасли смещается из S₁ до S₃, понижая цену от p₁ до p₃ и увеличивая выпуск от q₁ до q₃. Если отрасль расширяется, предприниматели не извлекут нормальную прибыль и произойдет перестройка отрасли. Оставшиеся в отрасли предприятия снизят издержки оптимизацией выпуска в долговременном периоде, сводя их к величине, при которой кривая SRAC касается минимума кривой LRAC. При этом выпуске цена будет равна средним издержкам: предприниматель не получит экономической прибыли, но извлечет нормальную прибыль. Объемы выпуска и число предприятий насыщаются, когда исчезает экономическая прибыль. Термостат прибыли, регулируя число предприятий в отрасли, лучше работает на расширение, чем сжатие.

Выручка от продажи R зависит от цены p и количества товара q:

, .

Производная выручки по объему продаж

,

где e_Q=dlnp/dlnQ - эластичность цены по объему. Максимальной выручке отвечает e_Q=-1 (нейтральный спрос на обыкновенный продукт). Если цена товара повышается, то эластичность спроса по модулю растет, а это означает рост риска для продавца, так как вероятность покупки снижается.

Эластичность спроса по цене тем выше, чем больше удельный вес расходов на данный товар в бюджете покупателя. Поэтому эластичность спроса на один и тот же товар у потребителей с высоким уровнем доходов меньше, чем у потребителей с низким уровнем. Эластичность спроса ниже на самые необходимые товары, а особенно низка - на те товары, потребление которых не может быть отложено.

Для многих товаров спрос более эластичен по цене для длительного периода времени. Покупателям нужно время для изменения своих привычек. Другая причина в том, что спрос на товар может быть связан с запасом другого товара, который изменяется очень медленно. Максимум выручки R_max=3,06 достигается при цене и объеме p*=2,47 и q*=1,24. Эластичности спроса и предложения по цене

 и .

Анализ и планирование издержек нужен в ситуациях, когда рост цен наталкивается на отсутствие денег у покупателей, присутствие иностранных товаров с низкими ценами, антиинфляционных меры государства. Кривые спроса и предложения пересекаются в точке (q*, p*)=(1,92; 1,42), E_p*(D)=-0,63 и E_p*(S)=-0,74. Так как модули меньше 1, то спрос и предложение товара при равновесной цене неэластичны. Это означает, что изменение цены не ведет к резкому изменению спроса и предложения. Если продавать товар по меньшей цене, наклон кривой предложения уменьшится, а объем продаж увеличится. В этом случае можно потерять в прибыли с каждой единицы товара, но зато выиграть в общей ее сумме.

Выбор цены товара производителем включает (1) оценку спроса, (2) оценку издержек, (3) анализ цен товаров конкурентов, (4) учет внерыночного регулирования, основанного на субсидиях и дотациях. Устанавливая цену на товар, используют методы: анализ безубыточности, обеспечение целевой прибыли; выбор цены на основе ценности товара. При планировании объема продаж используют данные исследования рынка. В первую очередь делают прогноз продаж с учетом уровня спроса, условий реализации и конкуренции, способов продвижения продукции на рынок и методов моделирования спроса. Жизненный цикл продукта на рынке может быть представлен кривой, состоящей из трех фаз: 1 - рост, 3 - стабилизация, 3 - снижение продаж.

Таблица 3.7. Объем продаж на внутреннем рынке

Наименование	2005	2006	2007	2008	2009
Тостер	7000	10500	14000	14000	7000
Кофемолка	2500	4000	5000	2500	500

Таблица 3.8. Объем продаж на внешнем рынке

Наименование	2005	2006	2007	2008	2009
Тостер	3000	4500	6000	6000	3000
Кофемолка	2500	4000	5000	2500	500

В результате исследования рынка получены данные о ценах и тенденциях их изменения.

Таблица 3.9. Цена единицы продукции:

	внутренний рынок, руб.	внешний рынок, $	200000	25
Кофеварка	300000	50

Таблица 3.10. Годовой индекс инфляции на внутреннем рынке

	2005	2006	2007	2008	2009
Тостер	1,8	1,6	1,4	1,3	1,15
Кофеварка	1,75	1,5	1,3	1,2	1,1

Цена единицы продукции в период t на внутреннем рынке

,

где p_di(t-1) и I_i(t-1) - цена i-го продукта и индекс инфляции цены продукта в предыдущий период.

Таблица 3.11. Цены с учетом инфляции:

	2005	2006	2007	2008	2009
Тостер	200000	360000	576000	806400	1048320
Кофеварка	300000	525000	787500	1023750	1228500

Выручка от продаж на внутреннем и внешнем рынке

 и ,

где N_di(t) и N_fi(t) - физические объемы продаж i-го продукта на внутреннем и внешнем рынке в период t. Суммарную выручку от продаж на внутреннем и внешнем рынке нужно рассчитать в единой денежной единице. Используется прогнозируемый обменный курс - руб./$. Расчетный курс рубля

,

где C (t-1) и I (t-1) - обменный курс и индекс инфляции обменного курса.

Данные по выручке от продаж используются при составлении отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств. В первом отчете они отображаются в соответствии с принципами бухгалтерского учета. Например, если продукция реализована с предоплатой, то датой отображения выручки будет не дата получения аванса, а дата отгрузки продукции потребителю, завершения сделки. В то же время сумма, оговоренная в контракте за реализованную в кредит продукцию, отражена в период, соответствующей дате заключения сделки, хотя реальные поступления ожидаются только в будущем. В отчете о движении денежных средств поступления от реализации продукции отображаются в момент их зачисления на счет предприятия.

Реальный процесс сбыта содержит фазы: время на сбыт с момента завершения технологического цикла производства продукции до заключения контракта, и время на получение денежных средств на счет предприятия. Время на сбыт зависит от косвенных факторов (затраты на рекламу и продвижение продукции, стимулирование спроса, конкурентоспособности). Время задержки платежей характеризует эффективность сбыта. Оно зависит от условий оплаты продукции потребителями (в кредит, с предоплатой и по факту), эффективности работы банковской системы, платежеспособности клиентов. Устранить указанный недостаток позволяют динамические методы моделирования денежный потоков, когда выручка от реализации продукции описывается как последовательность событий во времени.

 

 

4. Описание программы

 

.1 Основные формулы

План выпуска разрабатывают в соответствии с планом продаж. Нужно учесть прогнозируемые запасы готовой продукции и потери. Планируемый объем производства - величина, равная планируемому объему продаж, увеличенному на запас продукции и потери

,

где S_i(t) - планируемый объем продаж i-го продукта в период t, I_i(t) и I_i(t-1) - запас i-го продукта в период t и t-1, V_i - планируемые потери. Запас на складе создается для компенсации нестабильного рыночного спроса и обеспечения гарантийного обслуживания путем замены бракованных образцов продукции.

Размер запасов зависит от проекта, отрасли и состояния рынка. Запас продукции определяется как доля продаж.

Таблица 4.1. Доли запасов и потерь

	Доля запаса	Доля потерь
Тостер	10%	2%
Кофеварка	7%	3%

Таблица 4.2. План выпуска продукции на 2010 год

	Объем продаж	Объем запасов	Объем потерь	Объем производства
Тостер	10000	1000	200	11200
Кофеварка	5000	350	150	5500

Планирование объемов выпуска ведется по периодам времени. Все издержки подразделяются на два вида. (1). Переменные (прямые) причисляют к носителю издержек (продукту). Они пропорциональны объему выпущенного продукта. (2). Постоянные (общие) учитываются по месту появления и не связаны с объемом выпуска. Общие издержки делятся на операционные и торгово-административные. Операционные издержки связаны с производством (повременная заработная плата, стоимость ремонта). Существует также классификация издержек по видам производственных факторов: материальные издержки, издержки на персонал, калькуляционные издержки. Издержки калькуляционные включают амортизационные отчисления, оплату процентов и страховые расходы.

Рассмотрим показатели, влияющие на принятие решений в конкретных условиях. Принимая за основу максимизации прибыли, которая отображает разницу издержек на коммерческую деятельность и получаемой от нее экономической выгодой, основой для оценки решений будут показатели: валовой доход, переменные и условно-постоянные издержки, маржинальная, операционная и чистая прибыль, точка безубыточности, а также индекс безопасности.

Валовой доход - основной микроэкономический показатель, отражающий рыночную стоимость всего объема товаров и услуг, произведенных или оказанных предприятием за определенный период: [2; 204]

,

где ВД - валовой доход за вычетом скидок, ОпБ - объем продаж в натуральном выражении, ЦБ - цена без учета скидки, Sск - сумма скидок. Скидки ранжируются в зависимости от времени, возрастной группы и специфики товара. Они составляют 10, 20 и 30%.

Важнейшими показателями эффективности являются величины переменных и постоянных издержек. Переменными называются издержки, величина которых изменяется в зависимости от объема продаж. К ним относят затраты на сырье, оплата большей части труда. Переменные издержки рассчитываются как сумма трех составляющих:

,

где И_пер - переменные издержки, А_ф - амортизационные отчисления, ЗП_п - зарплата технического персонала, КУ - расходы, связанные с оплатой коммунальных услуг (электроэнергия). Условно-постоянными называются издержки, величина которых не зависит от объема. Они связаны с оборудования, оплат услуг, постоянных платежей, зарплатой административного персонала:

,

где И_уп - условно-постоянные издержки, Услуги - оплата услуг (охрана, ремонт), О.п - обязательные платежи (вычеты по налогам, дебиторской задолженности), Т.п - плата за право осуществления коммерческой деятельности (торговый патент), ЗП_а - зарплата админперсонала. На основе постоянных и переменных издержках аналитик можно провести текущую оценку финансового состояния, определив маржинальную и операционную прибыли предприятия.

,

где Пр_марж - маржинальная прибыль, которая показывает соотношение валового дохода и переменных издержек. На ее основе можно сделать вывод о том, является ли оправданной сумма переменных издержек.

,

где Пр_опер - операционная прибыль, указывающая долю постоянных издержки в маржинальной прибыли. На основе первичного анализа можно найти чистую прибыль, которая равна операционной прибыли за вычетом выплаты по налогам.

,

где Пр_чист - чистая прибыли, Налог - сумма выплаты по налогам.

Анализа основан на точке безубыточности, которая является важнейшим показателем при оценке принимаемых решений. На ее основе руководство координирует возможности в плане увеличения спроса, за счет снижения цены услуги или товара, влияя на рост покупательской способности. Точка безубыточности:

,

где ТБ - точка безубыточности, Ц_б - средневзвешенная цена, И_пер.1б - переменные издержки на продажу. Вспомогательными показателями для определения точки безубыточности являются объем продаж в точке критического производства и объем переменных издержек.

Объем продаж показывает, как зависит валовая прибыль от величины постоянных издержек.

,

где: ОПР_кр.пр. - объем продаж в точке критического производства, ОПР - фактический объем продаж. Показатель объема переменных издержек в точке критического производства дает соотношение переменных и постоянных издержек.

.

Индекс безопасности представляет собой оценку принимаемых решений. Позволяет ответить на вопрос о целесообразности внесения изменений в структуру экономической деятельности предприятия, а также дает оценку экономической эффективности деятельности фирмы. Рассчитывается по формуле:

,

Чем больше индекс безопасности, тем выгоднее с экономической точки зрения, принимаемые руководством фирмы решения.

 

.2 Входная информация

Входной информацией являются данные, вводимые в поля базы данных. Это затраты на охрану, электроснабжение, налог, торговый патент, налог на землю, заработная плата. Данные для расчета доходов предприятия - продажи и цена, а другие параметры вводятся из баланса.

 

.3 Выходная информация

К выходной информации относятся вычисляемые данные граф баз данных по валовому доходу, переменным и условно постоянным издержкам, маржинальной, операционной и чистой прибыли, точки безубыточности. Также к выходной информации относятся графики, дающие представление о величинах прибылей, издержек, точек безубыточности.

4.4 Метод создания программного продукта

Программа написана на языке Delphi 5.0. Delphi представляет популярный программный продукт фирмы Borland, предназначенный для скоростной разработки приложений Windows. С его помощью производство программного обеспечения для Windows стало довольно быстрым делом. При этом можно создавать как консольные, так и GUI - приложения Win32. При проектировании интерфейса пользователя (различного рода меню, диалоговые панели, главное окно приложения), можно в течении минут создать специализированное приложение. [1; 5]

Программа, которую строит Delphi в процессе проектирования приложения, основана на модульном принципе. Головная программа получается предельно простой и короткой. Она состоит из объявления списка модулей и нескольких операторов, которые создают объекты форм, которые были задуманы, и запускают выполнение приложения. В нашем случае главный файл называется Inf.dpr.

Все объекты компонентов размещаются в объектах - формах. Для каждой формы создается модуль. Именно в модулях и осуществляется программирование задачи. В обработчиках событий объектов - форм и компонентов помещается алгоритмы. В основном сводятся к обработке информации, содержащейся в свойствах одних объектов, и задании по результатам обработки свойств других объектов. При этом происходит обращение к методам разных свойств.

В процессе проектирования Delphi автоматически создает код головной программы и модулей. В модули вводится свой код, создавая обработчики различных событий. Начинается программа с ключевого слова program, после которого дано имя программы. После заголовка в тексте программы располагается предложение uses. В нем перечислены модули, загружаемые программой. Помещенные в фигурные скобки текст является комментарием. После ключевого слова begin и до завершающего программу оператора end записано тело программы. Первый оператор инициализирует приложение, а остальные создают объекты форм, последний - начинает выполнение приложения.

Текст модуля состоит из двух разделов: interface - открытый интерфейс модуля, и implementation - реализация модуля. Все что находится в разделе interface (типы, переменные, константы, функции, процедуры), может быть использовано другими модулями программы. Все, что помещается в раздел implementation - внутреннее дело модуля. Внешние модуля не видят типы, переменные, константы, функции и процедуры, размещенные в разделе реализации. После объявления процедур, модулей, объектов и переменных дано описание каждой процедуры.

При написании программы применялась архитектура доступа к базам данным. База данных представляет собой таблицу с данными. Таблица организует данные соответственно двум главным категориям - полям и записям. Поля - отдельные виды данных в таблице. Поля так же называются столбцами, а записи - строками. База данных является просто набором данных, но таблицы баз данных часто отображаются в формате электронных таблиц. Заголовки столбцов по верхнему краю являются именами полей. Каждая строка таблицы содержит полную запись. В базах данных используются указатели на текущую запись.

Курсор указывает на запись, которая будет прочитана при очередном запросе данных или модифицирована при редактировании. Курсор перемещается, когда пользователь просматривает базу данных, вставляет записи, удаляет записи и т.д. Набор данных может быть не просто данными из таблицы. Это может быть также результат запроса, извлекающего данные из таблиц.

Простейшим типом базы данных является локальная база данных. Локальная база данных размещается на одном компьютере. Доступ к таблице возможен только из вашей программы; никто другой к ней обращаться не может. Любые изменения записываются в базу данных. Базы данных Paradox, dBase и Access обычно используются в качестве локальных. Для доступа к локальным базам данных, а также базам данных клиент / сервер, в Delphi использован механизм Borland Database Engine (BDE). BDE представляет набор DLL и утилит, обеспечивающих доступ к различным базам данных.

Компоненты VCL для работы с базами данных делятся на две категории: невизуальные компоненты доступа к данным и визуальные компоненты отображения данных. Компоненты доступа обеспечивают механизм, с помощью которого можно получать данные, а визуальные компоненты позволяют просматривать и редактировать эти данные. Компоненты доступа к данным являются производными от класса TDataSet. К ним относятся Ttable, Tquery, TstoreProc. Визуальные компоненты отображения данных - TDBEdit, TDBListBox, TDBGrid, TDBNavigator. Они работают аналогично стандартным компонентам редактирования, списков и таблиц, за исключением того, что связаны с конкретной таблице базы данных или полем. Выполняя редактирование в компоненте отображения данных, вы вносите изменения в базу.

В данных приложениях использовались следующие компоненты доступа к базе данных: компонент Table представленный классом Ttable, обеспечивает быстрый и простой доступ к таблице; компонент DataSource обеспечивает механизм связи компонентов доступа (Table, Query, StoredProc) с визуальными компонентами, которые отображают данные (TDBGrid, TDBEdit). Основное назначение DataSource состоит в том, чтобы облегчить изменения. Визуальные компоненты данных на форме связаны с DataSource, который связан с набором данных.

Компонент DBGrid отображает набор данных в формате таблицы. Важнейшим свойством DBGrid является Columns. Оно позволяет вам изменять номера и порядок столбцов, которые появляются в таблице; компонент DBEdit представляет элемент редактирования, связанный с полем набора данных;

Для создания интерфейса пользователя применены компоненты: компонент Label - отображение текста, не изменяемого пользователем. Никакого оформления не предусмотрено, кроме цвета метки и текста.

Основное свойство - Caption; компонент Edit - отображение, ввод и редактирование текстов. Основное свойство - Text; компонент PageControl - создает страницы в стиле Windows, управляемые закладками и иными органами управления, для экономии места на рабочем столе; компонент Button - используется для создания кнопок, которыми пользователь выполняет команды в приложении;

 

.5 Инструкция для пользователя

Программа загружается при запуске файла Inf.exe. По загрузке программы появляется начальное окно, в котором отражены сведения о разработчике и руководителе диплома. Переход на программное меню дает доступ к вычислительным функциям. Получаемые в ходе работы программы данные используют в оценке эффективности деятельности коммерческой фирмы. Ввод данных должен осуществляться пошагово сверху вниз. Ввод данных по затратам. Клик на кнопке «Месячные затраты». Расчет доходов проекта. Клик на кнопке «Расчет доходов». Получение необходимой информации о прибыли и издержках. Клик на кнопке «Маржинальная прибыль». Получение графика - клик на кнопке «График». Результат работы - точка безубыточности и ее сравнение с чистой прибылью. Клик на «Точка безубыточности». Графическое представление - клик на кнопке «График». Кликнув на кнопке «Васк» пользователь возвращается на предшествующую форму. Пункт «Выход» позволит пользователю завершить работу с данной программой. Нормальное и правильное функционирование программы возможно только при наличии операционной системы Windows, и неповрежденной программы запуска Inf.exe.

Выводы

Модель управленческой экономики предусматривает сочетание микроэкономических и макроэкономических понятий, двух подходов - описательного и нормативного. Описательные модели базируются на наблюдениях. C их помощью экономические соотношения объясняются так, как они существуют в реальном мире, но только в упрощенной, абстрактной форме. Нормативные модели (оптимизационные модели) позволяют выявить эффективный путь достижения поставленной цели. Существует значительное число моделей, объясняющих поведение коммерческих фирм и их управляющих в терминах их задач и целей. В их числе: максимизация прибыли, продаж, добавленной стоимости роста, и управленческого поведения. Каждая из моделей построена на различных исходных предположениях относительно целей фирмы.

Способность объяснить поведение и процесс принятия решений зависит от выбора модели. Гармоничная организация предприятия по модели максимизации добавленной стоимости наиболее перспективная и потому заслуживает серьезного внимания. На данном этапе развития экономики используется модель максимизации прибыли, ибо из всех рассмотренных моделей она в наилучшей мере позволяет объяснить и предсказать поведение большинства предприятий. В подтверждение можно выдвинуть пять положений.

. Без прибыли невозможно выжить в условиях конкуренции. Необходимо учитывать сильную конкуренцию, с которой встречаются предприятие не только на рынке, где оно продает свои товары, но и на финансовом рынке, где получает кредиты. Чем выше прибыль, тем легче удержаться на обоих рынках.

. Вознаграждение управляющих связано с прибылью: разрыв интересов владельцев и управляющих кажущийся, чем реальный. Об этом хорошо знают управляющие, это дает стимул к прибыли.

. Модель максимизации прибыли наилучшим образом объясняет поведение предприятия. Предположение, что поведение управляющих определяется стремлением к максимальной прибыли упрощает задачи предприятия. Но это несущественно до тех пор, пока основанная на нем модель позволяет понять поведение коммерческой организации.

. Модель максимизации прибыли удобна для анализа затрат. Прежде чем управляющий примет решение, максимизировать прибыль или двинуться в ином направлении, он должен сопоставить затраты с предполагаемой выгодой.

. Модель максимизации прибыли позволяет понять соотношение между затратами и выгодами при долгосрочном и краткосрочном планировании. Это становится особенно заметным при решении вопросов, связанных с социальной ответственностью перед обществом.

Стремление к максимуму прибыли сдерживают обязательства перед обществом. Большая часть определяется правительством, однако руководители проявляют социальную ответственность. Встает вопрос: как долго предприятие будет нести тяготы социальных программ, не получая соизмеримых выгод, особенно в краткосрочной перспективе. Оценка принимаемых решений основывается на оценке эффективности. Определяя переменные и постоянных издержки, можно сравнить их с маржинальной, операционной и чистой прибылью, вычислить точку безубыточности и индекс безопасности. На основе этих данных можно принять решение о внедрении нового проекта, в зависимости от его экономических характеристик.

 

Список использованных источников

1. Архангельский А.Я. Программирование в Delphi 5 - М.: «Издательство Бином», 2010. - 1061 с.

2. Баумоль У. Чего не знал Альфред Маршалл: вклад XX столетия в экономическую теорию. Вопросы экономики, 2008, №2.

3. Бобровский С.С. Delphi 5.0 учебный курс - М.: «Питер», 2007. - 638 с.

4. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможности снижения налогов в переходной экономике. Вопросы экономики, 2008, №2, с. 107-116.

5. Гейл Д. Теория линейных экономических моделей. - М.: ИИЛ, 2009. - 418 с.

6. Джонстон Д. Эконометрические методы. - М.: Статистика, 2010. - 445 с.

7. Долан Э., Линдсей Д. Макроэкономика. Микроэкономика. - С. Пб.: 2008. - 413 с. - 448 с.

8. Доугерти К. Введение в эконометрику. - Г.: Инфра-М, 2009. - 402 с.

9. Ильина О., Макарова Н. Статистический анализ и прогноз экономической информации в электронной таблице Excel. - СПб.: Невское время, 2006. - 138 с.

10. Карлсберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel. К.: Диалектика, 2007. - 448 с.

11. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. - М.: Прогресс, 2008. - 400 с.

12. Левин М., Макаров В., Рубинов А. Математические модели экономического взаимодействия. - М.: Наука, 2009. - 374 с.

13. Моторин Р. Статистическое моделирование макроэкономических показателей // Вопросы статистики. №2. 2010. с. 33-38.

14. Олейник А. Институциональная экономика. Вопросы экономики, №1-12, 2009.

15. Райская Н., Сергеенко Я., Френкель А. Модели инфляции переходного периода // Вопросы статистики. №9. 2008. с. 12-14.

16. Рейсдорф К.М. Освой самостоятельно Delphi 4.0 - М.: «Бином», 2009. - 746 с.

17. Романов А.Н., Лукашевич И.Я. Оценка коммерческой деятельности предпринимательства, Москва, 2009

18. Сио К.К. «Управленческая экономика: текст, задачи и краткие примеры» Университетский учебник. - М.: Инфра-М, 2010, 670 с.

19. Справочник по прикладной статистике. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 510 c. - 526 c.

20. Столерю Л. Равновесие и экономический рост. - М.: Статистика, 2008. - 472 с.

21. Тюрин Ю., Макаров А. Статистический анализ данных на компьютере. - М.: Инфра, 2008. - 528 с.

22. Экланд И. Элементы математической экономики. - М.: Мир, 2009. - 248 с.

23. Ястремский О., Гриценко О. Основы микроэкономики. - К.: Знання, 2008. - 714 с.

 

Приложение А

Структура финансовых результатов (млн. руб.)

	Доходы (без НДС)	Затраты	Прибыль
1. Реализация товаров	5515,3	4743,7	+771,6
2. Аренда активов	26,4	-	+26,4
3. Другие доходы	0,3	-	+0,3
4. Административные затраты	-	48,8	-48,8
5. Затраты на сбыт	-	724,8	-724,8
6. Проценты за кредит	-	32,0	-32,0
7. Штрафы, пени	-	12,5	-12,5
Всего:	5542,0	5561,8	-19,8

Состав уставного капитала

Владельцы акций	Количество акций	Стоимость акции (руб.)	Сумма, млн. руб.	%
«Торгсервис»	455277000	1	455,277	39,97
«Альфа-плюс»	683665000	1	683,665	60,03
Всего	1138942000	1	1138,942	100

Анализ финансового состояния ОАО «Салют»

№ п/п	Показатель	На 01.01.2009	На 31.12.2009
1. Анализ имущественного состояния
1.1.	Коэффициент износа основных средств	0,10	0,13
1.2.	Коэффициент обновления основных средств	0,09	0,26
1.3.	Коэффициент выбытия основных средств	0	0
2. Анализ ликвидности
2.1.	Коэффициент покрытия	1,17	0,93
2.2.	Коэффициент быстрой ликвидности	0,28	0,43
2.3.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,20	0,04
2.4.	Чистый оборотный капитал	+60,2	-94,7
3. Анализ платежеспособности
3.1.	Коэффициент платежеспособности	0,76	0,43
3.2.	Коэффициент финансирования	0,32	1,30
3.3.	Коэффициент обеспечения	0,17	-0,07
3.4.	Коэффициент маневренности	0,05	-0,09
4. Анализ деловой активности
4.1.	Коэффициент оборотности активов	1,66	2,39
4.2.	Коэффициент кредиторской задолженности	10,74	7,78
4.3.	Коэффициент дебиторской задолженности	155,6	18,91
4.4.	Срок погашения дебиторской задолженности	2	19
4.5.	Срок возврата кредиторской задолженности	34	47
4.6.	Коэффициент оборачиваемости запасов	11,2	9,30

Баланс на 31.12.2009 г.

Актив	Код строки	На начало периода	На конец периода
1. Необоротные активы
Основные средства:
остаточная стоимость	030	447,6	582,7
первоначальная стоимость	031	498,8	672,8
износ	032	51,2	90,1
Долгосрочные инвестиции:	045	590,7	590,7
Всего по разделу 1	080	1038,3	1173,4
2. Оборотные активы
Производственные запасы	100	17,6	103,3
Товары	140	293,1	595,2
Чистая реализационная стоимость	160	25,8	539,4
Задолженность по бюджетом:	170	0,3	15,1
Денежные средства	230	71,1	55,3
Всего по разделу 2	260	407,9	1308,3
Баланс	280	1446,2	2481,7
1. Собственный капитал
Уставный капитал	300	1138,9	1138,9
Нераспределенная прибыль		(40,4)	(60,2)	380	1098,5	1078,7
4. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков	500	22,3	316,3
Кредиторская задолженность	530	315,1	1058,3
Текущие обязательства по расчетам:
с бюджетом	550	0,8	3,4
по страхованию	570	2,9	9,2
по оплате труда	580	5,6	15,8
Всего по разделу 4	620	347,7	1403,0
Баланс	640	1446,2	2481,7

Отчет о прибылях и убытках за 2009 год

Статья	Код строки	Отчетный период	Предыдущий период
1. Финансовые результаты
Выручка	010	6612,7	5446,6
Налог на добавленную стоимость	015	1070,7	907,2
Чистый доход	035	5542	4538,8
Себестоимость	040	4743,7	3894,4
Валовая прибыль	050	798,3	644,4
Административные затраты	070	48,8	14,7
Затраты на сбыт	080	724,8	596,0
Другие операционные затраты	090	12,5	44,5
Финансовые результаты прибыль	100	12,2
убыток	105		10,8
Финансовые затраты	140	32,0	17,9
Чистый убыток	225	19,8	28,7
2. Элементы операционных затрат
Материальные затраты	230	120,0	78,5
Затраты на оплату труда	240	132,9	95,5
Социальные отчисления	250	49,8	36,2
Амортизация	260	39,8	27,2
Другие операционные затраты	27	443,6	417,8
Итого:	280	786,1	655,2

Отчет о движении денежных средств за 2009 год

Статья	Код	Отчетный период		Предыдущий период
		доход	расход	доход	расход
1. Движение средств в результате операционной деятельности
Прибыль (убыток)	010		19,8		28,7
Амортизация активов	020	39,8		26,6
Затраты на выплату процентов	060	32,0		17,9
Прибыль (убыток) до изменения в оборотных активах	070	52,0		19,8
Уменьшение (увеличение) оборотных активов	080		913,5		194,6
Увеличение (уменьшение) текущих обязательств	100	761,3		275,8
Денежные средства от операционной деятельности	120		100,2	97
Уплаченные проценты	130		32,0		17,9
Чистое движение средств от операционной деятельности	170		132,2	79,1
2. Движение средств в результате инвестиционной деятельности
Приобретение активов	250		177,6		44,4
3. Движение средств в результате финансовой деятельности
Получение ссуды	320	933,8		72,3
Погашение ссуд	340		639,8		50,0
Чистое движение средств от финансовой деятельности	390	294		22,3
Чистое движение средств за отчетный период	400		15,8	57
Остаток средств на начало года	410	71,1		14,1
Остаток средств на конец года	430	55,3		71,1

 

 

Приложение Б

 

Модули и коды

Для создания модуля щелкните кнопкой на ярлыке листа, перед которым вы хотите разместить модуль, из контекстного меню выберите Вставить. На вкладке Общие окна Вставить выберите тип Модуль. На листе модуля размещается программа. Процедура начинается с оператора Sub и заканчивается End Sub, функцию определяет слово Function. Функции вводятся Мастером функций в категории Пользовательские, но категорию можно изменить. При активном листе модуля с функцией нажмите <F2> для вызова Просмотр Объектов. Нажатием кнопки Параметры откройте Параметры макроса. В поле Описания введите Вспомогательная функция.

Процедура в модуле является подпрограммой или функцией. Подпрограмма выполняет операторы, не возвращая значения. Имя процедуры состоит из названия объекта cmb и события (event) Click(щелчок), отделенное символом подчеркивания. Процедура выполняется на щелчок по кнопке с именем. Функция возвращает значение: Переменная - это место хранения значений. Для создания переменных используется оператор:имя_переменной As тип_данных

Тип_данных указывает, что сохраняет имя_переменной. Функция MsgBox служит для организации окон(приглашение [, кнопки] [, заголовок] [, файл_справки] [, содержание])

Круглые скобки означают, что функция возвращает значение.

Обязательный аргумент функции - приглашение (prompt). Его значением является строка сообщения в диалоговом окне.

Синтаксис объявления массива с числом элементов n:имя_массива (n) As тип

Если n не задано, массив динамический. Для задания динамического массива применяют ReDim имя_массива (размер). Чтобы при задании нового размера не потерять значение используется ReDim Preserve имя_массива (размер).

Синтаксис объявление констант:имя_константы As тип_данных = значение

Локальные переменные и константы объявляются внутри процедуры, они определены для данной процедуры. Глобальные переменные и константы объявляются в верхней части модуля в области общих объявлений:имя_переменной As тип_данныхимя_переменной As тип_данных = значение

Для создания приложения нужно вставить модуль в рабочую книгу и записать процедуру. Выполните СервисÞМакросÞРедактор Visual Basic или <Alt+F11>. Щелкните правой кнопкой на ЭтаКнига в Project Explorer. InsertÞМodule добавит модуль, InsertÞProcedure откроет Add Procedure. Введите имя процедуры. В Type установите Sub (Подпрограмма) и ОК. Введите текст MsgBox «Первая процедура» и <Enter>. Выполните Run Sub/UserForm или нажмите <F5>. Щелчок ОК вернет окно Visual Basic.

Введите название процедуры и кодiResult As Integer= MsgBox («Щелкните на кнопке», vbYesNoCancel)iResult

<F5> дает окно сообщения. Щелкните Да. Новое окно выведет цифру 6. ОК закроет окно. Нажмите <F5> и Нет. Новое окно выведет 7.

Щелкните Insert UserForm или ВставкаÞЭкранная форма. Для просмотра RunÞRun Sub\UserForm (ВыполнитьÞВыполнить процедуру\ экранную форму). Щелчок Закрыть закроет форму и возвратит редактор. Вам встретятся английские названия элементов.

Тип элемента	Префикс
Выключатель (Toggle Button)	tog
Командная кнопка (Command Button)	cmb или btn
Набор вкладок (TabStrip)	tab
Набор страниц (MultiPage)	mul
Надпись (Label)	lbl
Переключатель (Option Button)	opt
Поле (Text Box)	txt
Поле со свертыванием (RefEdit)	ref
Поле со списком (Combo Box)	cbo
Полоса прокрутки (Scrollbar)	hsb и vsb
Рамка (Group Box)	grp или fra
Рисунок (Image)	img
Список (List Box)	lst
Счетчик (Spinner)	spn
Флажок (Check Box)	chk

Кнопку вставляет ВидÞПанели инструментовÞФормы. На панели Формы выберите элемент управления. Поместите указатель мыши, где будет верхний угол элемента. Нажмите левую кнопку и протащите указатель, рисуя прямоугольник элемента управления. Выберите Надпись и введите «Элемент управления». В контекстном меню Формат объекта. В окне Формат элемента управления выберите Элемент управления.

Возвращаемые значения:

Константа	Значение	Нажатая кнопка
vbOK	1	ОК
vbCancel	2	Отмена
vbAbort	3	Стоп
vbRetry	4	Повтор
vbIgnore	5	Пропустить
vbYes	6	Да
vbNo	7	Нет

Если нужно ввести число или текст, применяется функция(приглашение [, заголовок] [, по_умолчанию] [, xпоз] [, yпоз] [, файл_справки] [, содержание])

Аргумент по_умолчанию задает значение, отображаемое в поле ввода, пока не введено значение. Если его опустить, то поле ввода отображается пустым. Необязательные аргументы xпоз и yпоз задают положение окна на экране. Возвращаемым значением является значение, введенное в поле ввода.

Объект (object) - то, чем можно управлять с помощью кода, свойства (properties) - его характеристики и атрибуты, методы (methods) - действия, которые может выполнить объект. Чтобы увидеть объекты Excel, нажмите <Alt+F11> и <F1>. На вкладке Мастер ответов введите What is an object? Нажмите <Enter> и Microsoft Excel Object. Отобразится диаграмма объектной модели Excel. Щелкните на стрелке в Worksheets (Worksheet).

Методы объекта Application: ActiveWorkBook возвращает активную (текущую) книгу, ActiveSheet - активный лист в активной рабочей книге, ActiveCell - активную ячейку на активном листе в активной рабочей книги, ThisWorkbook - рабочую книгу с выполняемой процедурой, Selection - текущее выделение. Для применения встроенных функций нужно указывать объект Application и аргументы функций, которые также являются объектами.

Объекты Workbooks и Worksheets - коллекции с методами Add (добавить) и Count (счет). Объект Workbook имеет методы: Activate - делает рабочую книгу активной, Close - закрывает, Save - сохраняет книгу. Объект Worksheet имеет свойство Name (имя), Cells (ячейки). Объектом Range выступает: ячейка, диапазон, строка, столбец. Свойства Range: Address (адрес) - текущее положение, Count (счет) - число ячеек, Formula (формула) - формулу, по которой найдено значение, Resize (изменение размеров), Value (значение). Оператор With задает много свойств или методов одного объекта: Оператор For применяют для выполнения набора операторов для нескольких объектов:

Встроенные объекты Range, Cells, Sheet, WorkSheet, DialogSheet. Диалог может быть видимым или невидимым на экране. Текущее состояние диалога узнают с помощью свойства Visible. Нужно задать имя объекта и значение свойства: Объект. Свойство=Выражение. Многие свойства являются неизменяемыми и доступны только для чтения. Для диапазона из одной ячейки свойства Row (строка) и Column (столбец) неизменяемы. Для чтения свойства нужно указать имя переменной, объект и свойство: Переменная= Объект. Свойство. Для вызова объекта нужно указать имя объекта и метода: Объект. Метод.

Подпрограмма ПримерВвода:iResult As Integer= InputBox («Введите число»)

MsgBox iResult. Value = iResult

<F5>, введите число и <Enter>. Окно сообщения покажет число. Щелкните ОК. Перейдите в рабочую книгу. В ячейке находится число.

Синтаксис метода InputBox:. InputBox (приглашение [, заголовок] [, по_умолчанию] [, слева] [, справа] [, файл_справки] [, содержание] [, тип])

Если тип не задан, InputBox возвращает текст. Аргументы слева и справа играют роль xпоз и yпоз, а тип возвращаемого значения:

Значение аргумента	Возвращаемое значение
0	Формула
1	Число
2	Текст (строка)
4	Логическое значение
8	Ссылка на ячейку
16	Значение ошибки
64	Массив значений

модель программа торговый решение

Введите в A1 текст Накладная, в A3 - Стоимость груза, в A4 - Стоимость отправки, в A6 - Всего, в B6 формулу =B3+B4 (сумма). Нажмите <Alt+F11>, в окне Project Explorer щелкните мышью на Этакнига. Выберите в меню InsertÞМodule (ВставкаÞМодуль). Введите кодОтправка ()

Dim iResponse As Integer= MsgBox («Нужно этот груз отправить?», bYesNo)iResponse = vbYes Then(«B4»).Value = 10(«B4»).Value = 0If

End Sub

Вставьте кнопку. Откроется окно Назначить макрос объекту. В Имя макроса выберите Отправка и ОК. Название кнопки - Сумма. Введите в B3 число 120. Щелкните на Сумма. Щелкните Да. В B4 появится число 10. Щелкните Нет. В B4 появится 0.

Создайте процедуру МетодВводаiResult As Integer= Application. InputBox («Введите число», Type:=1)iResult. Value = iResult

Нажмите <F5>. Отобразится окно ввода. Введите букву А и <Enter>. Теперь не будет сообщения об ошибке, а появится окно с сообщением о причине возникшей проблемы Неверное число. Введите число 7 и нажмите <Enter>. Отобразится окно сообщения с числом 7.

Условные операторы проверяют логическое условие и в зависимости от результата проверки выполняют те или иные операторы. В синтаксисеусловие_1 Then [операторы_1] [ElseIf условие_2 Then [операторы_2] End If

Условие_1 - необходимая часть оператора.

Вложение операторов - структура, когда один оператор находится внутри другого. Введите в А1 текст Отдел, в A2 - Товар в продаже?, в A3 - Стаж работы в фирме, в A5 - Комиссионные. Введите код процедуры:Комиссионные ()sngCommission As SingleRange («B2») = «Нет» Then= 0.02Range («B3»).Value >= 5 And Range («B3»).Value < 10 Then= sngCommission +0.01Range («B3»).Value >= 10 Then= sngCommission +0.02If= 0.01If(«B5»).Value = sngCommission

End Sub

Для повторных вычислений используется операторсчетчик = начало To конец [Step шаг] [операторы]

[Exit For] [операторы] Next [счетчик]

Число повторений оператора определяют параметры начало и конец. Если шаг опущен, значение счетчика увеличивается на единицу. Необязательный оператор Exit For служит для экстренного прекращения цикла и вкладывается в оператор If или Select Case.

Для открытия встроенных окон Excel применяется оператор. Dialogs (xlDialogКонстанта).Show

Чтобы задать значение xlDialogКонстанта, откройте Object Browser и в библиотеке Excel выберите класс XLBuiltInDialog. Константа - название окна (вводится на английском языке, но отображается на русском).

Щелчок на кнопке View Code и щелчок на View Object редактора. Перейдите в окно свойств. Убедитесь, выбрано Alphabetic (Сортировка по алфавиту). В левой части окна найдите Caption. Справа установка свойства. Напечатайте текст новой надписи. Чтобы добавить или удалить панель инструментов редактора VB щелкните правой кнопкой мыши в любом месте строки меню. Появится меню панелей. Из списка выберите тип панели инструментов. Панель Debug (Отладка) нужна для тестирования программы и исправления ошибок. Панель Edit (Правка) нужна при работе с кодом. Панель Standard (Стандартная панель) является главной. Панель UserForm (Экранная форма) нужна для изменения элементов управления.

Окно редактирования кода имеет список элементов управления, а в списке процедур даны события, связываемые с этим элементом.

Значения свойства BorderStyle

Значение	Описание
0	Без рамки, без заголовка и без возможности перемещения окна
1	Не допускает изменения размеров окна
2	Допускает изменение размеров окна перетаскиванием сторон

Программа на Visual Basic - набор форм и модулей, компилируемых в файл двоичного кода с расширением.exe.dll. или.ocx. Проект состоит из форм, модулей и элементов управления. Данные о проекте хранятся в файле с расширением.vbp. Модуль - файл, содержащий код, не связанный с формой и элементом управления. Модули содержат инструкции для объявления переменных, определения констант, задания функций и подпрограмм. Файл модуля имеет расширение.bas, файл формы - .frm.

Объекты имеют свойства, определяющие вид и поведение, методы, определяющие выполняемые задачи, и события. Свойства Visible и Enabled принимают значения True или False и определяют, будет ли объект виден пользователю и сможет ли он взаимодействовать с объектом. Метод SetFocus передает фокус вызываемому объекту. Событие Click - щелчок на кнопке.

Процедура - набор операторов языка Visual Basic в виде кода:

[Public|Private] [Static] Sub|Function|Property Имя [(список аргументов)] [As type] [операторы] Имя_функции = Возвращаемое_значение Sub Sub|Function|Property

Можно настроить редактор так, чтобы переменные объявлялись только явно: ToolsÞOptions, на вкладке Editor щелкните Require Variable Declaration.

Объявление переменных суффиксами

Тип переменной	Суффикс	Тип переменной	Суффикс
Integer	%	Double	#
Long	&	Currency	@
Single	!	String	$

Оператор Select Case позволяет выбирать одну из нескольких команд в зависимости от значения переменной:Case ПроверяемоеВыражениеЗначение1 Группа_операторов_1Значение2 Группа_операторов_2Select

Private Sub cmdGrader_Click()CorrectAnswers%

Dim strGrade As String

‘Информация о числе правильных ответов берется из поля

CorrectAnswers% = CInt (txtNumberRight. Text)Case CorrectAnswers%10 strGrade = «A»9 strGrade = «A-»8 strGrade = «B»7 strGrade = «B-»6 strGrade = «C»5 strGrade = «C-»4 strGrade = «D»3 strGrade = «D-»Else strGrade = «F»Select lblGrade. Caption = strGradeSub

Тип данных	Размер
Byte (байт)	1 байт
Boolean (булевский)	2 байта
Integer (целое)	2 байта
Long (длинное целое)	4 байта
Single (одинарной точности)
Double (двойной точности)	8 байт
Currency (денежный)	8 байт
Decimal (десятичный)	14 байт
Date (дата)	8 байт
Object (объект)	4, байт
String (строковый переменной длины)	10 байт+1 байт на символ
String (строковый фиксированной длины)	Длина строки
Variant (универсальный числовой)	16 байт
Variant (универсальный текстовый)	22 байта+1 байт на символ

Префиксы для имен переменных

Тип данных	Короткий	Длинный
Array (массив)	a	ary
Boolean (булевский)	f	bin
Byte (байт)	b	bit
Currency (денежный)	c	cur
Data/Time (дата / время)	dt	dtm dat
Double (двойной)	d	dbl
Integer (целое)	i	int
Long (длинное целое)	l	lng
Object (объект)	o	obj
Single (одинарной точности)		sng
String (строковый)	s	str
Variant (унивесальный)	v	var

Установки для аргумента кнопки функции MsgBox

Группа	Константа	Значение	Описание кнопок
Группа 1	vbOKOnly	0	ОК
	vbOKCancel	1	ОК и Отмена
	vbAbortRetryIgnore	2	Стоп, Повтор и Пропустить
	vbYesNoCancel	3	Да, Нет и Отмена
	vbYesNo	4	Да и Нет
	vbRetryCancel	5	Повтор и Отмена
Группа 2	vbCritical	16	Запрещающая
	vbQuestion	32	Предупреждающая
	vbExclamation	48	Предупреждающая
	vbInformation	64	Информационная
Группа 3	vbDefaultButton1	0	Первая кнопка по умолчанию
	vbDefaultButton2	256	Вторая кнопка по умолчанию
	vbDefaultButton3	512	Третья кнопка по умолчанию
	vbDefaultButton4	768	4-ая кнопка по умолчанию
Группа 4	vbApplicationModal	0	Режим приложения
	vbSystemModal	4096	Системный режим

Режим приложения: нужно закрыть окно сообщения перед продолжением работы в текущем приложении. Системный режим: приложения недоступны, пока не будет закрыто окно сообщения. Группа vbMsgBoxHelpButton имеет значение 16384 и отображает кнопку Справка. Аргумент заголовок задает текст в строке заголовка окна сообщения (если он опущен, то отображается Microsoft Excel). Аргументы ф

айл_справки и содержание используются для создания справочной системы.

Макрос - последовательность команд и действий, которую может выполнить Excel. При записи макроса действия преобразуются в код. Чтобы видеть код, СервисÞМакросÞМакросы. Выделите название и щелкните Изменить. Первая строка кода - начальная точка и имя макроса. Строки с кавычкой - комментарии. Рабочая часть макроса начинается с With. Можно добавлять, удалять и изменять строчки кода.