Финансы предприятий
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ
Федеральное государственное
образовательное учреждение высшего профессионального образования
«МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Кафедра финансов, бухгалтерского
учета и управления экономическими системами
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ: Финансы предприятий
Слушатель 3 курса, заочной формы обучения,
Специальность «Финансы и кредит»
Зверева Юлия
Николаевна
Преподаватель
Кандидат экономических наук, доцент
Гапоненкова
Н.Б.
Мурманск, 2011
Оценка финансового состояния предприятия Б.
. Горизонтальный анализ - ориентирован на сравнение каждой позиции
отчетного периода с предыдущим, т.е. в динамике.
Баланс предприятия Б в агрегированном виде, тыс. руб.
|
Название статьи
|
Начало периода
|
Конец периода
|
Абсолютное отклонение
|
Относительное отклонение
|
|
Актив
|
|
Основной капитал, в т.ч.:
|
319 608
|
324 400
|
4792
|
101,50
|
|
Здание, оборудование
|
260 223
|
257 785
|
-2438
|
99,06
|
|
Прочие долгосрочные активы
|
59 385
|
66 615
|
7230
|
112,17
|
|
Оборотный капитал, в т.ч.:
|
355 159
|
373 541
|
18382
|
105,18
|
|
Запасы
|
162 970
|
192 799
|
29829
|
118,30
|
|
Денежные средства
|
39 933
|
71 639
|
31706
|
179,40
|
|
Дебиторская задолженность
краткосрочная
|
108 245
|
67 566
|
-40679
|
62,42
|
|
Прочие оборотные активы
|
44 011
|
41 537
|
-2474
|
94,38
|
|
Итого активы
|
674 767
|
697 941
|
23174
|
103,43
|
|
Пассив
|
|
Краткосрочная
задолженность, в т.ч.:
|
173 099
|
165 525
|
-7574
|
95,62
|
|
Кредиторская задолженность
по оплате труда
|
11 228
|
11 684
|
104,06
|
|
Прочая кредиторская
задолженность
|
161 871
|
153 841
|
-8030
|
95,04
|
|
Долгосрочная задолженность
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого заемный капитал
|
173 099
|
165 525
|
-7574
|
95,62
|
|
Собственный капитал, в
т.ч.:
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
164
|
164
|
0
|
100
|
|
Резервный капитал
|
10 310
|
41 948
|
31638
|
406,87
|
|
Добавочный капитал
|
274 806
|
231 558
|
-43248
|
84,26
|
|
Нераспределенная прибыль
|
216 388
|
258 746
|
42358
|
119,58
|
|
Итого собственный капитал
|
501 668
|
532 416
|
30748
|
106,13
|
|
Итого пассивы
|
674 767
|
697 941
|
23174
|
103,43
|
2. Вертикальный анализ - предполагает определения удельного веса каждой
позиции бухгалтерского отчета по отношению к специфической базе, принимаемой за
100%.
Баланс предприятия Б в агрегированном виде, тыс. руб.
|
Название статьи
|
Начало периода
|
Конец периода
|
Начало периода
|
Конец периода
|
|
Актив
|
|
Основной капитал, в т.ч.:
|
319 608
|
324 400
|
47,4%
|
46,5%
|
|
Здание, оборудование
|
260 223
|
257 785
|
38,6%
|
37%
|
|
Прочие долгосрочные активы
|
59 385
|
66 615
|
8,8%
|
9,5%
|
355 159
|
373 541
|
52,6%
|
53,5%
|
|
Запасы
|
162 970
|
192 799
|
24,1%
|
27,6%
|
|
Денежные средства
|
39 933
|
71 639
|
5,9%
|
10,3%
|
|
Дебиторская задолженность
краткосрочная
|
108 245
|
67 566
|
16,1%
|
9,6%
|
|
Прочие оборотные активы
|
44 011
|
41 537
|
6,5%
|
6%
|
|
Итого активы
|
674 767
|
697 941
|
100%
|
100%
|
|
Пассив
|
|
Краткосрочная
задолженность, в т.ч.:
|
173 099
|
165 525
|
25,7%
|
23,7%
|
|
Кредиторская задолженность
по оплате труда
|
11 228
|
11 684
|
1,7%
|
1,7%
|
|
Прочая кредиторская
задолженность
|
161 871
|
153 841
|
24%
|
22%
|
|
Долгосрочная задолженность
|
-
|
-
|
|
|
|
Итого заемный капитал
|
173 099
|
165 525
|
25,7%
|
23,7%
|
|
Собственный капитал, в
т.ч.:
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
164
|
164
|
0,02%
|
0,02%
|
|
Резервный капитал
|
10 310
|
41 948
|
1,6%
|
6%
|
|
Добавочный капитал
|
274 806
|
231 558
|
40,6%
|
33,2%
|
|
Нераспределенная прибыль
|
258 746
|
32,1%
|
37,1%
|
|
Итого собственный капитал
|
501 668
|
532 416
|
74,3%
|
76,3%
|
|
Итого пассивы
|
674 767
|
698 941
|
100%
|
100%
|
3. Оценка финансовой отчетности предприятия Б.
|
Показатель
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1) 1,031,02
|
|
|
|
2) 0,740,76
|
|
|
|
3) 2,893,22
|
|
|
|
4) 182060208016
|
|
|
|
5) 0,360,39
|
|
|
) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (или коэффициент
финансовой устойчивости предприятия) характеризует способность предприятия
покрывать объемом собственного капитала совокупность объектов внеоборотных
активов и материальных оборотных средств:
где
К-капитал предприятия, Авн - внеоборотные активы, МОС - материальные оборотные
средства.
=
;
)
Коэффициент финансовой автономии (или удельный вес собственного капитала в его
общей сумме) характеризует степень зависимости предприятия от привлечения
внешних источников финансирования своей деятельности:, где К - капитал, ВБ - валюта баланса.
)
Коэффициент соответствия собственных и заемных средств показывает насколько
предприятие располагает собственными источниками капитала по сравнению с
заемными:
ликвидность финансовая
автономия баланс
К
- капитал, Од - долгосрочные обязательства, Окр - краткосрочные обязательства,
КЗ - кредиторская задолженность.
;
)
Собственные оборотные средства предприятия (СОС) определяются как отношение
разница капиталов и внеоборотных активов:
, где
К-капитал предприятия, Авн - внеоборотные активы.
=501668-319608=182060;
=532416-324400=208016
)
Коэффициент маневренности характеризует способности и возможности предприятия
формировать состав оборотных средств за счет собственного капитала:
где
СОС - собственные оборотные средства предприятия, К-капитал предприятия.
; 
Полученные
данные позволяют оценить финансовую учетность данного предприятия Б:
)
Коэффициент обеспеченности свидетельствует о устойчивом финансовом положении
предприятия, даже несмотря на то, что к концу отчетного периода он немного
снижается.
)
Коэффициент автономности показывает о достаточно высокой независимости от
внешних источников финансирования своей деятельности. Предприятие независимо.
)
Показания коэффициента соотношения собственных и заемных средств
свидетельствует о том, что у предприятия достаточно собственных средств и даже
избыточно, что говорит о малом использовании заимствования со стороны.
)
Коэффициент маневренности в норме.
.
Оценка ликвидности предприятия Б.
|
Показатель
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
 0,230,43
|
|
|
|
 0,860,84
|
|
|
|
 1,792,01
|
|
|
) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отношение ликвидных
средств первой группы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)
ко всей сумме краткосрочных обязательств предприятия:
где
ДС - денежные средства, ФВкр - краткосрочные финансовые вложения, Окр -
краткосрочные обязательства, КЗ - кредиторская задолженность.
; 
)
Коэффициент промежуточной ликвидности характеризуется отношением ликвидных
средств первой и второй групп (дебиторская задолженность) к общей сумме
краткосрочных долгов предприятия:
где
ДС - денежные средства, ФВкр - краткосрочные финансовые вложения, ДЗ -
дебиторская задолженность, Окр - краткосрочные обязательства, КЗ - кредиторская
задолженность.
;
)
Коэффициент текущей ликвидности(коэффициент покрытия долгов) показывает степень
покрытия текущими активами текущих пассивов:
где
ДС - денежные средства, ФВкр - краткосрочные финансовые вложения, ДЗ -
дебиторская задолженность, МОС - материальные оборотные средства, Окр -
краткосрочные обязательства, КЗ - кредиторская задолженность.
;
Произведенные
расчеты и полученные данные позволяют оценить ликвидность данного предприятия
Б. Значения коэффициентов абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности в
норме, что говорит о высокой платежеспособности предприятия, возможности
погасить все обязательства в случае реализации запасов.
Вывод.
Ситуация финансового состояния на предприятии Б носит положительный
характер. Дебиторская задолженность к концу периода снижается, а деловая
репутация предприятия стабильна.
Литература
1. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. -
М., 2009. - 303 с.
. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - М., 2005. -
480 с.
. Финансы организаций (предприятий) / под ред. Н.В. Колчиной.
- М., 2007. - 383 с.