Бюджетная система России

Содержание

1. Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

. Составление проекта бюджета района

Список использованной литературы

расход бюджетный муниципальный финансовый

1.     
Расходы бюджетной системы, их содержание классификации

Главное назначение всех звеньев бюджетной системы - финансовое обеспечение выполнения функций, возложенных на органы власти.

Расходы бюджетов - это затраты, которые возникают у государства и муниципальных образований в связи с выполнением ими своих функций и задач.

С экономической точки зрения расходы выражают совокупность экономических отношений, на основе которых происходит процесс использования средств бюджетного фонда по различным направлениям. Эти отношения возникают между государством, как плательщиком средств, и юридическими и физическими лицами как получателями средств.

Состав расходов зависит от ряда факторов:

1.    От природы и функций государства;

2.      От уровня социально-экономического развития страны;

.        От сложившейся системы взаимосвязей между бюджетом и экономической и социальной сферой;

.        От административно - территориального устройства государства;

.        От форм предоставления бюджетных средств.

Состав расходов может быть классифицирован по нескольким признакам:

1.      По экономическому назначению. В зависимости от возможного воздействия на экономику страны, все расходы делятся на текущие и капитальные, а также на погашение кредитов.

2.      По функциональному признаку. Определяет состав расходов по отдельным отраслям экономической и социальной сферы.

.        По ведомствам - получателям средств. Состав расходов по отдельным распорядителям.

В этих случаях состав расходов зафиксирован в бюджетных классификациях расходов.

В РФ происходит также распределение расходов по территориальному признаку между отдельными видами бюджета. В этом случае расходы распределяются между бюджетами на основе закрепленных в конституции РФ и в бюджетном кодексе РФ полномочий федеральных, региональных и местных органов власти.

В настоящее время существует два вида таких полномочий:

1.    Исключительные полномочия, которые возлагаются только на один уровень государственной и местной власти. Эти полномочия определяют расходы только федерального или только региональных, или только местных бюджетов.

2.      Совместные полномочия, которые исполняются всеми органами государственной и местной власти одновременно. Такие полномочия определяют расходы, которые финансируются из всех бюджетов сразу.

Исходя из этого, из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:

1.    Обеспечение деятельности президента РФ, федерального собрания, правительства и других федеральных органов.

2.      Функционирование федеральной судебной системы, национальная оборона и обеспечение безопасности государства.

.        Фундаментальные научные исследования.

.        Государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта, атомной энергетики.

.        Осуществление международной деятельности.

.        Исследование и использование космоса.

.        Формирование и обслуживание федеральной собственности

.        Обслуживание и погашение государственного долга РФ.

.        Финансирование государственных внебюджетных фондов.

.        Финансовая помощь субъектам РФ.

.        Формирование федеральных материальных и финансовых резервов.

.        прочие расходы, связанные с деятельностью федеральных органов.

Из региональных бюджетов финансируются:

1.    Обеспечение органов законодательной и исполнительной власти субъектом РФ.

2.      Обслуживание и погашение государственного долга субъекта РФ.

.        Финансирование средств массовой информации субъектов РФ.

.        Формирование и обслуживание государственной собственности субъектов РФ.

Из местных бюджетов финансируются расходы:

1.    На содержание органов муниципального управления

2.      На содержание и развитие организаций образования, здравоохранения, культуры и других учреждении, находящихся в муниципальной собственности

.        Содержание муниципального жилищно-хозяйственного обслуживания

.        Организация транспортного обслуживание населения

.        Обеспечение противопожарной безопасности

.        Утилизация и переработка бытовых отходов

.        Обслуживание и погашение муниципального долга

.        Формирование и обслуживание муниципальной собственности.

.        прочие расходы местного значения

Значительная часть расходов совместно финансируется из бюджетов различных уровней:

1.    Государственная поддержка промышленности, строительства, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи, дорожного хозяйства.

2.      Обеспечение правоохранительной деятельности

.        Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

.        Проектно-изыскательские работы

.        Социальная защита населения

.        Охрана и воспроизводство природных ресурсов

.        Предупреждение и ликвидация чрезвычайных событий и прочие расходы.

Основной проблемой формирования расходов бюджетной системы является распределение этих общих расходов между конкретными бюджетами. До сих пор не разработана общая методика распределения этих расходов. Поэтому разграничение расходов осуществляется на основе индивидуальных соглашений между органами власти.

В этом случае может возникнуть излишнее переложение полномочий на нижестоящий уровень, который не имеет достаточных доходов для финансирования расходов.

Очень часто с передачей расходов не передаются источники финансирования и возникают нефинансируемые мандаты, что приводит к задержке предоставления средств бюджетополучателям.

В особом порядке выделяются средства для финансирования инвестиционных программ. Все объекты инвестиционного финансирования (федеральные, региональные и местные) включаются в единую федеральную инвестиционную программу уже на стадии ее составления, рассмотрения и утверждения. Эти объекты финансирования учитываются в расходах федерального бюджета на очередной финансовый год. А при исполнении федерального бюджета, ассигнования, которые предусмотрены для финансирования региональных и муниципальных объектов, передаются бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам в виде специальных субвенций - целевых ассигнований. При этом допускается финансирование из федерального бюджета закупок товаров для бюджетополучателей регионального и местного значения с последующей передачей им этих товаров.

Такой порядок установлен для осуществления контроля за расходованием средств по инвестиционным программам через федеральное казначейство.

Осуществление бюджетных расходов происходит при помощи двух способов предоставления бюджетных средств. Первый способ, основной - это бюджетное финансирование. При помощи него происходит выдача до 90% всех бюджетных ресурсов бюджетополучателям.

Бюджетное финансирование - это система предоставления денежных средств бюджетополучателям на проведение мероприятий, предусмотренных законом о бюджете на очередной год на безвозвратной и безвозмездной основе.

Бюджетное финансирование строится на следующих принципах:

1.    Целевой характер использования бюджетных ассигнований. Предполагает, что бюджетополучатели могут получать средства только на основе утвержденных бюджетов и на заранее установленные законом о бюджете цели. Это обеспечивает эффективное использование бюджетных средств.

2.      Предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных планов с учетом использования ранее выделенных средств.

.        Безвозвратность бюджетного финансирования. Предполагает, что при выдаче средств не оговариваются сроки и условия их возвращения в бюджет.

.        Безвозмездность финансирования. Не взимается плата за предоставленные средства.

Исторически бюджетное финансирование осуществляется по двум системам:

Первая система - "брутто-бюджет". Предполагает, что все или большинство расходов бюджетополучателя покрывается за счет бюджетных средств. В современных условиях этот метод применяется для организаций и учреждений, находящихся на полом бюджетном финансировании. Бюджетные средства выделяются на все виды расходов, в том числе на текущие расходы и на расходы, связанные с расширением деятельности этих организаций.

Вторая система - "нетто-бюджет". Предполагает, что предоставление бюджетных средств осуществляется только на определенные виды затрат, которые предусмотрены законом о бюджете. Это покрытие убытков бюджетополучателей, компенсация цен на сырье, готовую продукцию, финансирование объектов (связанных с инвестиционными затратами в капитальные вложения и увеличение имущества).

Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах:

1.    Ассигнования на содержание бюджетных учреждений.

2.      Средства на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным и муниципальным контрактам.

.        Трансферты населению, т.е бюджетные средства для финансирования пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством РФ.

.        Ассигнования на осуществление государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти.

.        Ассигнования на компенсацию дополнительных расходов

.        Субсидии и субвенции юридическим лицам.

.        Инвестиции в уставные капиталы юридических лиц.

.        Трансферты бюджетам других уровней и государственным внебюджетным фондам.

.        Средства на обслуживание и погашение долговых обязательств.

Расходы бюджетных учреждений - это комплексная форма бюджетного финансирования. Она включает в себя несколько видов предоставления бюджетных средств. Сюда включается оплата труда персонала бюджетных учреждений, перечисление единого социального налога, трансферты, которые выплачиваются через эти учреждения населению, командировочные и другие компенсационные выплаты работникам и оплата товаров работ и услуг.

На инвестиционные цели могут быть предоставлены средства и частным организациям. В этом случае возникает право государственной или муниципальной собственности на часть уставного капитала и имущества юридических лиц, эквивалентную объему бюджетного финансирования. В этом случае получатель должен передать часть акций или долей уставного капитала в собственность государства или муниципалитетов.

Все это оформляется специальным договором об участии органов государственной и местной власти в собственности субъекта инвестиции.

Выделение бюджетного финансирования имеет особенности для различных отраслей экономики и социальной сферы. Государственная поддержка отраслей народного хозяйства включает в себя финансирование организаций материального производства и жилищно-коммунального хозяйства.

В основном финансируется жилищно-коммунальное хозяйство и городской транспорт из местных бюджетов, сельское хозяйство и пригородный транспорт из региональных бюджетов, угольная промышленность и сельское хозяйство из федерального бюджета. В основном финансируется покрытие убытков организаций этих отраслей в виде дотаций. Размер дотаций определяется как плановый убыток от финансово-хозяйственной деятельности организаций, связанный с профилем их деятельности.

Возможно также целевое финансирование расходов, связанных с расширением деятельности этих организаций. В основном это либо капитальные вложения, либо капитальный ремонт, а также долевое участие государственных и местных органов в строительстве новых объектов.

Расходы на социальные отрасли включают в себя расходы на образование, культуру, искусство, здравоохранение, физическую культуру, спорт, средства массовой информации и социальную политику.

В большинстве организаций этих отраслей применяется система "брутто-бюджет", финансирование осуществляется на основе сметы доходов и расходов. В доходах в основном отражаются бюджетные средства, а также внебюджетные средства от оказания платных работ, услуг и т.д.

Расходы определяются исходя из контингентов обслуживания. Например, в школах - количество учащихся и классов, в поликлиниках - количество посещений. По этим показателям устанавливаются нормы расходования средств по отдельным видам расходов.

В социальной сфере есть также организации, которые финансируются по системе "Нетто-бюджет". У них покрываются из бюджета только убытки. Это учреждения культуры, средства массовой информации и т.д.

На сметном финансировании также находятся учреждения науки. Есть два вида смет - смета на все расходы учреждения и смета на отдельные виды работ, которые включаются в государственную программу финансирования по утвержденным темам.

В составе бюджетных расходов включаются также расходы на формирование резервных фондов. В федеральном бюджете два таких фонда - резервный фонд правительства РФ и резервный фонд президента РФ. Эти фонды используются на финансирование непредвиденных расходов.

В региональных и местных бюджетах формируется два вида таких фондов - это резервные фонды органов исполнительной власти и оборотная кассовая наличность, предусмотренная для покрытия временного недостатка доходов.

Расходы на содержание силовых структур.

В первую очередь это расходы на оборону. Они финансируются из федерального бюджета. Предусмотренные в федеральном бюджете расходы на оборону - это прямые военные расходы, которые проходят через министерство обороны РФ.

Расходы на содержание вооруженных сил это:

1.    Расходы на выплату денежного довольствия военнослужащим, заработной платы военнослужащим

2.      Хозяйственные, коммунальные расходы

.        Расходы на боевую и спортивную подготовку

.        Расходы на закупку вооружений, военной техники, продовольствия, вещевого имущества и пр.

Кроме того, через министерство обороны финансируется капитальное строительство, НИОКР, расходы военного бюджета государств - членов СНГ и некоторые другие централизованные виды расходов.

Все эти расходы отражаются в смете министерства обороны РФ.

Планирование расходов министерства обороны осуществляется следующим образом. На первом этапе определяются общие объемы расходов всего министерства и расходы по отдельным статьям сметы также всего министерства в целом. Фактически составляется общая смета министерства обороны.

На втором этапе в рамках общей сметы министерства обороны составляются сметы военных округов, а затем сметы отдельных воинских частей.

Такая система планирования (сверху вниз) используется в связи с тем, что большая часть расходов министерства обороны осуществляется централизованно. К таким расходам относится закупка материальных ресурсов, капитальное строительство и т.д.

Часть военных расходов финансируется также по другим подразделениям бюджета, в частности расходы на содержание внутренних войск - через министерство внутренних дел, на содержание пограничных войск - через ФСБ и т.д.

Важным видом расходов являются расходы на государственное и муниципальное управление. Они включают в себя расходы на содержание органов государственной и местной власти, судов, прокуратуры и на проведение выборов и референдумов.

Планирование этих расходов осуществляется в сметном порядке, и составляется смета по каждому виду управленческого учреждения или по каждому мероприятию.

Второй способ осуществления бюджетных расходов - это бюджетное кредитование. Оно стало применяться в РФ с середины 90-х годов. Оно осуществляется путем выдачи бюджетных кредитов и ссуд.

Бюджетные кредиты и ссуды - это предоставление бюджетных средств на основе утвержденного бюджета в соответствии с целями и задачами, установленными законом о бюджете. Эти средства предоставляются всегда на возвратной основе, бюджетные кредиты выдаются на возмездной основе, а бюджетные ссуды - как на возмездной, так и на безвозмездной основах.

Бюджетные кредиты предоставляются государственным и муниципальным предприятиям, а также частным юридическим лицам. При выдаче этих средств государственным и муниципальным предприятиям бюджетные кредиты предоставляются на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных бюджетом. Получатели бюджетных кредитов обязаны предоставлять информацию и отчеты об их использовании в федеральное казначейство и другие органы, которые контролируют исполнение бюджета, в частности, в счетную палату. Если же бюджетные кредиты предоставляются частным юридическим лицам, то обязательным условием предоставления этих средств является обеспечение кредитной сделки заемщиком. В качестве обеспечения может предоставляться банковская гарантия, залог имущества в размере не менее 100% предоставленного кредита или поручительство третьих лиц. Кроме того, обязательным условием является проведение предварительной проверки финансового состояния заемщика финансовым органом.

В современных условиях бюджетные кредиты предоставляются в основном в форме связанных кредитов иностранных государств, зарубежных банков, фирм, и международных финансовых организаций.

2. Составление проекта бюджета района

. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

налога на имущество физических лиц;

земельный налог;

Единый налог на вмененный доход;

транспортный налог;

НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

000 + 32 000*25% /100% =40 000 руб.

за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году -1700 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:

=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.

=(108 000*1,8-1700)*65%=125 255 руб.

за 6 месяцев: 108 000/2=54 000 руб.

ожидаемое исполнение составит 108 000 руб.

. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

000 + 272 000*15% /100% =312 800 руб.

за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 2

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = М*Ст,

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

М - общая мощность в лошадиных силах по категориям транспортных средств;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

ТН = 440 875 * 20 + 844 090* 28 = 32 452 020 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 3 Расчет налога на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(21 331 851-2 875 640)*13%=2 399 307 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:

399 307 * 40%=959 723 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.

. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана-500 тыс.руб., за 6 месяцев -250 тыс.руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е. 500 +500*15%=575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

текущий год - 100 000 руб.;

за 6 месяцев - 55 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

проект - 100 000+ 100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

текущий год - 100 000 руб.;

за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*505/1005 = 50 000 руб.

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

000 + 100 000*10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

текущий год - 300 000 руб.;

за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 300 000/2 = 150 000 руб.

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 300 000 руб.

на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

000 руб. +300 000*7,5%=322 500 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

текущий год - 900 000 руб.

за 6 месяцев - 400 000 руб.

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 900 000 руб.

на следующий год планируется увеличение расходов на 15%

000+900 000*15%=1 035 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

текущий год - 100 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%

000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

текущий год -270 000 руб.;

за 6 месяцев - 140 000 руб.

ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 270 000 руб.

на следующий год планируется - 350 000 руб.

Образование

Таблица 4 Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 38*8+45*4/12=40,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=15*8+18*4/12=16 кл. и т.д.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. всего=840*8+1016*4/12=899 чел.

Кср. 1-4 кл.=300*8+396*4/12=332 чел. и т.д.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. _1-4=332/16=21 чел.

Кср._10-11 =107/5,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что Выпуск:

из 4-х классов - 120 человек;

из 9-х классов - 150 человек;

из 11-х классов - 70 человек.

Прием:

в 1-й класс - 50 человек;

в 5-е классы - 125 человек;

в 10-е классы - 80% выпуска 9-х классов.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

для 1-4 кл. -396 чел.+50 чел. - 120 чел. 326 чел.

для 5-9 кл. - 480 чел. + 125 чел. - 150 чел. 455 чел.

для 10-11 кл. -140 +(150чел.*80%)-70 чел.=190 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

на 396 чел. понадобится 18 классов,

для 326 чел. - х;

х=18*326/396=15 кл.

х=20*455/480=19 кл.

х=7*190/140=9 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср. кл. _1-4 = 18*8+15*4/12=17 кл.

Кср.уч. _1-4= 396*8+326*4/12=373 чел. и т.д.

Пояснения к таблице 5:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

-4 классы -20 часов в неделю;

-9 классы-18 часов в неделю;

-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

-4 классы: 546/20=27,3

-9 классы:745/18=41,39

-11 классы:238/18=13,22

Проект

-4 классы: 555/20=27,375

-9 классы:702/18=39

-11 классы:291/18=16,17

Текущий год

-4 классы:27,3/15=1,82

-9 классы:41,39/18=2,29

-11 классы:13,22/5=2,64

Проект

-4 классы: 27,75/18=1,54

-9 классы:39/20=1,95

-11 классы:16,17/7=2,31

(гр. 14*гр.6); (гр.15*гр.7)

Текущий год

-4 классы: 1,82*16=29,12

-9 классы: 2,29*18,7=42,8

-11 классы: 2,64*5,7=15,05

Проект

-4 классы: 1,54*17=26,18

-9 классы: 1,95*19,7=38,4

-11 классы: 2,31*7,7=17,8

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр.10/гр.12)

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

-4 классы: 5976/27,3=218,9

-9 классы: 17384/41,39=420

-11 классы: 5503/13,22=416,3

Проект

-4 классы: 6240/27,75=224,9

-9 классы: 16547/39=424,3

-11 классы: 6100/16,17=377,2

(гр. 18*гр. 16* 12 мес.)

(гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

-4 классы: 218,9*29,12*12=76492 руб.

-9 классы: 420*42,8*12=215712 руб.

-11 классы: 416,3*15,05*12=75184 руб.

Проект

-4 классы: 224,9*26,18*12=70 655 руб.

-9 классы: 424,3*38,4*12=195 517 руб.

-11 классы: 377,2*17,8*12= 80 570 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 367 388+65 000=432 388 руб.

Проектный год: 346 742 + 76 105=422 847 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 432 388 *20%=86 478 руб.

Проектный год: 422 847 *20%=84569 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 432 388 +86 478 =518 866 руб.

Проектный год: 422 847 +84569 = 507 416 руб.

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 40,3*250=10 075 руб.

Проект: 44,3*250=11075 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2400+5610+1425=9435 руб.

Следующий финансовый год: 2550+5910+1925=10 385 руб.

Таблица 5 Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Таблица 6 Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 7

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

*80%/100%=266 чел.

*80%/100%=298 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -200 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

текущий год: 266*200=53 200 руб.

проект:298*200=59 600 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

текущий год: 200*26%/100%=52 руб.

проект: 200*26%/100%=52 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

текущий год: 266 чел.* 250=66 500 руб.

проект: 298 чел.*250=74 500 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 266*35*248=2 308 880 руб.

Проект:298*35*248=2 586 640 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 53 200+13 832+66 500+2 308 880=2 442 412 руб.

Проект: 59600+15 496+74 500+2 586 640=2 736 236 руб.

Таблица 8 Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 9 Расчет расходов на содержание ДОУ

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12 (13)

Текущий год: Кср. = 250*6+300*6/12=275 чел.

Проект: Кср.=302*6+350*6/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 275 чел. *250=68 750 руб.

Проект: 325*250=81 250 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей (14)

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов * Число дето-дней (15)

Текущий год: 61 875 руб.*45=2 784 375 руб.

Проект: 73 125*45=3 290 625 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование всех новых мест в текущем и следующем периоде: 515* 50 новых мест=25 750 руб.

на дооборудование всех ранее действующих мест:

текущий год 250*320=80 000 руб.

проект 300*320= 96 000 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 630*275=173 250 руб.

Проект: 630*325=204 750 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

750+17 875+ 2 784 375+25 750 + 80 000+ 173 250+6 875 =3 156 875 руб.

В следующем финансовом году:

250+21 125+3 290 625+25 750+ 96 000+ 204 750+8 125=3 727 625 руб.

Средства родителей приравнивается к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

Таблица 10 Свод расходов на образование, руб.

Таблица 11 ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:

Кср. = К_01.01.+

где К_ср - среднегодовое количество коек; К_01.01 - количество коек на начало года;

К_н - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит: 68+((86-68)*9 мес./12)=82 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

+(5*5/12)=92 к.

Таблица 12

2. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13 Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 14 Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 15 План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 16 Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 17 Свод расходов на здравоохранение

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, ТЫС.РУБ.

Пояснительная записка.

В проекте бюджета района предусматриваются доходы в размере 512086,7 тыс. рублей. По сравнению с планом бюджета в текущем году прогнозируемая сумма дохода в следующем году увеличится на 66348 тыс. руб.

Налог на имущество физ.лиц прогнозируются в сумме 40 000 тыс.рублей с ростом на 8 000 тыс.руб.

При расчете поступления земельного налога учтены изменения по отчислениям бюджеты района. Сумма ожидаемого поступления налога увеличится на 17300 рублей и составит 125200 рублей. Рост связан с тем, что норматив отчислений земельного налога в прогнозируемом году заложен в размере 100% против 65% текущего года.

ЕНВД прогнозируются в сумме 312800 тыс. рублей с ростом на 40800 тыс.руб.

Сумма налога на доходы физических лиц составит 959,7 тыс.рублей. Против 786,7 тыс.руб. плана текущего года. Нормативы отчислений налога по уровням бюджетной системы предусмотрены бюджетным законодательством. Распределение поступлений НДФЛ бюджет района - 40%, при действующей ставке 13%.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в сумме 500 тыс. рублей с ростом на 75 тыс. рублей.

Расходы бюджета района в прогнозируемом году предусмотрены в объеме 42222,2 тыс. рублей, что на 7077,2 тыс. рублей выше планового уровня текущего года.

Определение объема расходов на общегосударственные вопросы осуществлялось в соответствии с утвержденными показателями бюджета на текущий год, скорректированные в сторону увеличения на 5 тыс. рублей.

Проектирование расходов бюджета на следующий год по разделу "Национальная безопасность" сформирован в сумме 110 тыс. рублей, что в сопоставимой структуре на 10 тыс.рублей выше, чем утверждено на текущий год.

Общие расходы по разделу "Национальная экономика" запланированы в объеме 322,5 тыс.рублей, или с ростом против уровня текущего года на 22,5 тыс. рублей.

В целом на финансирование расходов по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" предусматривается в сумме 1035 тыс. рублей. Общая сумма расходов по данному разделу увеличилась по сравнению с текущим годом на 135 тыс. рублей.

В разделе "Культура, кинематография и СМИ" отражены расходы на поддержку культуры, искусства и СМИ. На прогнозируемый год расходы по указанному разделу определены в сумме 350 тыс. рублей.

В разделе "Охрана окружающей среды" отражены расходы на финансирование проектов, связанных с экологической безопасностью. На прогнозируемый год расходы по указанному разделу определены в сумме 105тыс. рублей.

Расходы по разделу "Образование", предусмотрены расходы на обеспечение деятельности образовательных учреждений. Всего в проекте бюджета района предусмотрено 13950,2 тыс. рублей, что привело к увеличению на 1511,9 тыс. руб.

Расходы по разделу "Здравоохранение" включают расходы на осуществление деятельности в сфере здравоохранения, запланированы в объеме 26244,5 тыс. руб., что составляет свыше 2/3 общего объема расходов по разделу. Следует отметить, расходы на здравоохранение по сравнению с текущим годом увеличились на 5307,8тыс. руб.

Поскольку доходы района превышают расходов необходимо разницу в сумме 469864,5 тыс.руб отнести на субвенции в областной бюджет.

Список литературы

1.       Бюджетный кодекс Российской Федерации, № 145 ФЗ от 31.07.1998 (с изменениями и дополнениями).

2.  Поляк Г. Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007 г.

3.       Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: ЮНИТИ, 2006

4.      Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001