Оперативное планирование

Оперативное планирование

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Уральская государственная сельскохозяйственная академия

Кафедра организации и прогнозирования сельскохозяйственного производства

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к самостоятельной работе по дисциплине

ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Для специальности 080105 - Финансы и кредит

Сост.

И.А. Норин,

Г.Ю. Симйонка

Екатеринбург 2008

Содержание

Введение

. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года

. Оперативное планирование в финансовой сфере

. Тематика контрольных работ

Введение

В системе внутрихозяйственного (внутризаводского) планирования оперативное позволяет обеспечить ориентированность целей во времени, а значит и оперативный контроль за их достижением.

Оперативное планирование и оперативный контроль являются важнейшими функциями оперативного управления производством и имеют специфические особенности, которые лишний раз подтверждают их важность для достижения поставленных целей:

• затрагивают относительно короткие промежутки текущей деятельности подразделений предприятия;
• выполнение работ, относящихся к оперативному управлению, не терпит отлагательств;
• руководители подразделений, обладая оперативной самостоятельностью и располагая необходимыми ресурсами, сами планируют и организуют производственные процессы, контролируют их выполнение;
• при возникновении проблем и необходимости в соответствующей помощи они обращаются к вышестоящему руководителю и в обслуживающие подразделения;
• оперативное управление, начинающееся с оперативного планирования, охватывая все участки производства, консолидирует действия должностных лиц на своевременное и качественное осуществление производственных процессов.
• Оперативное планирование выступает одновременно как форма и инструмент оперативного контроля, при помощи которого определяется - верны ли оперативные решения, в какой мере достигнуты текущие цели, и не нуждаются ли они в корректировке. Отсюда значение оперативного контроля сводится к следующему:
• чтобы не оказаться в плену неопределенности, принимать упреждающие решения, прежде чем возникнут проблемы;
• позволяет своевременно обнаружить проблемы и скорректировать цели, пока еще не поздно;
• обеспечивает поддержку всего того, что является успешным в деятельности подразделений.

Для разработки оперативных планов требуется уверенное владение знаниями в таких областях, как организация основных и обслуживающих производств, эксплуатация МТП, технология производства, а также навыками выявления причинно-следственных связей при оценке информации о результатах оперативного контроля, использования необходимой нормальной базы оперативного планирования.

Объектами оперативного планирования и контроля являются животноводческие фермы, автопарк, ремонтно-технические подразделения перерабатывающих предприятий и птицефабрик - ежедневно производящие продукцию и услуги, а следовательно, реализующие их и приносящие доход.

Оперативное планирование и контроль на этих объектах носит форму помесячного бюджетирования, отражающего важнейшие контролируемые показатели в течение хозяйственного года. При этом исходными данными для помесячного планирования служат плановые показатели на предстоящий год в целом.

Помесячное распределение годовых показателей будет в необходимой мере достоверным, если вести помесячный учет фактически достигнутых показателей, чтобы выявить сложившуюся закономерность помесячного распределения в течение года, используя для этого относительные показатели: доля в годовой совокупности, или индекс отклонений от среднегодовой величины.

Сказанное можно проиллюстрировать на примере.

1. Ниже отражено фактическое распределение контролируемых показателей по месяцам прошлого года, а через относительные показатели выявлена закономерность такого распределения:

Месяцы предыдущего годаФактические контролируемые показателиОбъем продажВыручкаСебестоимость ед. продукцииЦенац%тыс. руб.%руб./циндексруб./циндексI VI X550 800 6007,8 11,4 8,6350 480 4008,7 12,0 10,0350 270 3201,17 0,90 1,07636 600 6671,11 1,05 1,17За год7000100,04000100,03001,005711,00

1. Используя выявленную выше закономерность (обладающую свойством типичности), можно распределить помесячно планируемые показатели на предстоящий год:

Месяцы планир. годаОбъем продаж, цВыручка, тыс. руб.Себестоимость ед. продукции, руб.Цена, руб./цпланфактпланфактпланфактпланфактI VI X585 855 645391 540 450328 252 300666 630 700На год75004500280600

ЗАДАЧА 1

Разработать оперативный план деятельности молочнотоварной фермы

Исходные данные:

1. Фактически контролируемые показатели текущей деятельности фермы за предыдущий год:

Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показателиср.-годов. поголовье коровпродуктив-ность коров, кгваловой надой молока, цобъемы продаж молока, цсебестоимость 1 ц молока, руб.расход кормов на 1 ц молока, ц. к. е.Январь500520260018203301,3Февраль540490264619053401,3Март501470235517453451,4Апрель505480242419153501,3Май490520254820903501,2Июнь500560280023243301,1Июль500580290025523101,0Август500570285025403101,0Сентябрь505560282824603151,1Октябрь510550280522153201,2Ноябрь505540272722103201,2Декабрь500530265022103251,3За год505637032133259863281,22. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности фермы на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значение показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показателиср.-годов. поголовье коровпродуктив-ность коров, кгваловой надой молока, цобъемы продаж молока, цсебестоимость 1 ц молока, руб.расход кормов на 1ц молока, ц. к. е.500645032250267703301,1

ЗАДАЧА 2

Разработать оперативный план работы автопарка.

Исходные данные:

1. Фактические контролируемые показатели использования автопарка в течение предыдущего года:

Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показателиВ среднем на 1 автомобильсебестоимость 1 т.-км., руб.Расход топлива, кгпробег, кмв т.ч. с грузомгрузооборот, т. кмна 100 км пробегана 100 т. кмЯнварь275012009503,74338Февраль2500135012003,54236Март260011509003,74439Апрель2650120012503,64135Май4500210051002,03531Июнь3900180049002,13429Июль4800235056001,93227Август5100260075001,83026Сентябрь4700230057502,03429Октябрь3200130045002,33632Ноябрь2900125041002,73934Декабрь2800120039003,24136За год4240019800456502,3136,430,5

1. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план использования автопарка на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значение показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показателиВ среднем на 1 автомобильсебестоимость 1 т.-км., руб.Расход топлива, кгпробег, кмв т.ч. с грузомгрузооборот, т. кмна 100 км пробегана 100 т. км4500020800485002,3034,028,0

ЗАДАЧА 3

Разработать оперативный план деятельности молочного завода

Исходные данные:

1. Фактические контролируемые показатели текущей деятельности предприятия за предыдущий год:

Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показателиобъем перераб. молока, тсеб-ть переработки 1т молока, руб.цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб.выручка от реализации мол. прод., тыс.руб.затраты на переработку молока, тыс.руб.прибыль (+), убыток (-), тыс.руб.Январь10203500360036723570Февраль8503550365031023017Март10203450350035703519Апрель11903400350041654046Май13603350340046244556Июнь17002800285048454760Июль20402600280057125304Август20402650285058145406Сентябрь17002700290049304590Октябрь15302800310047434284Ноябрь13602850330044883876Декабрь11902950350041653510За год17000296731665383050439

2. Оперативное планирование в финансовой сфере

Оперативное планирование в финансовой сфере основывается на тех же методических подходах, которые уже описаны в разделе 2 настоящей работы.

ЗАДАЧА 4

Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов в сельхозпредприятии.

Исходные данные:

1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности сельхозпредприятия за предыдущий планируемому год:

Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток(-)Январь28052750Февраль32003150Март41004350Апрель53005680Май55005350Июнь78007050Июль79507700Август79007950Сентябрь91008050Октябрь105009100Ноябрь97008900Декабрь89508800За год8280578830

1. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов в сельхозпредприятии на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значение показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток(-)8520080100

ЗАДАЧА 5

Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов на птицефабрике.

Исходные данные:

1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности птицефабрики за предыдущий планируемому год:

Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)Январь4200039500Февраль4350040900Март4280041200Апрель4550043400Май4400043600Июнь4270042100Июль3950038200Август4080040300Сентябрь4270041500Октябрь4150040100Ноябрь4340041600Декабрь4620042800За год514600495200

1. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов птицефабрики на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значения показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)520000497000

ЗАДАЧА 6

Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов по ремонтно-техническому предприятию.

Исходные данные:

1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности ремонтно-технического предприятия за предыдущий планируемому год:

Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)Январь9550094100Февраль106200102500Март102500100800Апрель9020089100Май6550065100Июнь4220044500Июль3550037100Август3620036800Сентябрь4050040700Октябрь6500064500Ноябрь7850077100Декабрь9220091100За год850000843400

1. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов ремонтно-технического предприятия на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значения показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показатели, тыс. руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)920000912500

3. Тематика контрольных работ

оперативный планирование финансовый расход

2.Особенности и виды оперативных планов, их характеристика.

.Понятие и классификация методов оперативного планирования, их характеристика и возможности.

.Показатели оперативного планирования и контроля на животноводческой ферме; возможные причины отклонений.

.Важнейшие показатели оперативного планирования в автопарке; возможные причины отклонений.

.Важнейшие показатели оперативного планирования и контроля в финансовой сфере предприятий АПК.