Расчет и исследование показателей работы цеха машиностроительного предприятия

Расчет и исследование показателей работы цеха машиностроительного предприятия

Вариант № 16

Задание и исходные данные

Часть 1. Произвести расчет показателей работы механического (мелкие детали) цеха м/с предприятия серийного типа производства, изготовляющего сложную продукцию на 3 квартал 2006г. на основании следующих данных:

плановый показатель эффективность машиностроительное производство

1.      Программа выпуска продукции на планируемый квартал:

Изделие А 2000 машино-комплектов;

Изделие Б 1950 машино-комплектов.

2.      Трудоемкость одного машино-комплекта изделия по видам работ и разрядам в нормо-часах:

3.      Фактический остаток незавершенного производства на начало планируемого квартала:

3.1.   По трудоемкости: изделие А 9000 нормо-часов, изделие Б 10500 нормо-часов;

4.      Длительность производственного цикла изготовления изделия в следующем квартале: изделие А 12 дней; изделие Б 14 дней.

5.      Планируемое увеличение (уменьшение) программы выпуска в последующем квартале: изделие А - 3% ; изделие Б + 2%.

.        Средний коэффициент готовности незавершенного производства в цехе: 0,5.

.        Средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха: 0,84.

.        Панируемый коэффициент выполнения норм: 1,11.

.        Режим работы: количество рабочих дней в неделе 5, число смен 2.

.        Стоимость основных материалов и покупных полуфабрикатов на один машино-комплект:

10.1. Основные материалы: изделие А - 120 руб., изделие Б - 230руб.

10.2. полуфабрикаты покупные: изделие А - 100 руб., изделие Б - 0 руб.

Часть 2.

Произвести анализ влияния на показатели цеха и эффективность его работы использования дополнительных мероприятий: сокращение времени межоперационного пролеживания деталей и транспортировки должно привести к уменьшению длительности производственного цикла изделий на 10%, объем валовой продукции в плановом периоде не изменяется

Часть 1

Курсовая работа включает 2-е части. В первой части работы выполняется расчет комплекса плановых показателей работы цеха основного производства машиностроительного предприятия, во втором - устанавливается, какие показатели изменяются под влиянием планируемых мероприятий, приводящих к изменению некоторых исходных данных, какова величина этих изменений и производится оценка эффективности этих мероприятий.

Расчет плановых показателей работы цеха выполняется укрупнено в целом на квартал года без помесячной разбивки по следующим основным разделам:

-        производство продукции;

-        производственные фонд;

         трудовые ресурсы и оплата труда;

         себестоимость продукции;

         основные показатели.

В целях упрощения расчетов и сокращения их объема в производственную программу цеха не включены прочие виды продукции, они планируются с использованием обобщающих измерителей (нормо-часы или рубли).

Производство продукции

Объем товарной продукции (ТП, в нормо-часах) цеха рассчитывается по формуле:

, где

n - число изделий, в штуках;

N_вj - программа выпуска j-го изделия на квартал в машино-комплектах;

tj - трудоемкость единицы j-го изделия в нормо-часах.

Объем валовой продукции (ВП, в нормо-часах) цеха рассчитывается по формуле:

ВП = ТП + НП_к - НП_н,

где

НП_к, НП_н - остаток незавершенного производства в цехе соответственно на начало и конец (расчетный) планируемого периода, в нормо-часах.

Остаток незавершенного производства на конец планируемого периода рассчитывается по формуле:

где

`N_j - среднедневной выпуск j-го вида изделия в периоде, последующем за планируемым, в машино-комплектах (расчетный);

Т_цj - длительность производственного цикла изготовления единицы j-го вида изделия в периоде, последующим за планируемым, в днях;

K_r =0,5 - средний коэффициент готовности незавершенного производства в цехе.

Формула для расчета среднедневного выпуска вида изделия в периоде, последующем за планируемым, в машино-комплектах:

где

DN_вj - увеличение (+) или уменьшение (-) в процентах выпуска изделий в квартале, по следующим за планируемым;

m_{р.д.посл} = 64 - количество рабочих дней в квартале, последующим за планируемым, в днях.

. Среднедневной выпуск изделий.

_j=N_вjx(1+DN_вj/100)/m_рдпосл

Изделие А: N_j = 2000 _мк * (1- 0,03)/64 _дней = 30 (мк/день);

Изделие Б: N_j = 1950 _мк * (1+ 0,02)/64 _дней = 31 (мк/день).

. Остаток незавершенного производства в цехе на конец планируемого периода.

НПк= DN_j*Т_ц*t_цj*k_г

Изделие А: НПк = 30 _{мк/день} * 12 _дней * 49 _н-ч * 0,5 = 8820 (н-ч);

Изделие Б: НПк = 31 _{мк/день} * 14_дней * 65 _н-ч * 0,5 = 14105 (н-ч);

НПк_∑ =8820 _н-ч +14105 _н-ч = 22925(н-ч).

. Остаток незавершенного производства в цехе на начало планируемого периода.

НПн=НП_нА+ НП_нБ = 9000 _н-ч + 10500 _н-ч =19500 (н-ч).

. Трудоемкость квартального выпуска в нормо-часах.

ТП_к = N_вj*t_j

Изделие А: ТПк = 2000 _мк * 49 _н-ч = 98000 (н-ч);

Изделие Б: ТПк =1950 _мк * 65 _н-ч = 126750 (н-ч);

ТП_к=ТПк_А+ ТПк_Б

ТПк= 98000 _н-ч + 126750 _н-ч = 224750 (н-ч).

. Изменение остатков незавершенного производства.

ΔНП=НП_к-НП_н

ΔНП = 22925 _н-ч - 19500 _н-ч = 3425 (н-ч).

. Итого валовая продукция.

ВП=ТПк+ DНП

ВП = 224750 _н-ч + 3425 _н-ч = 228175 (н-ч).

Производственные фонды цеха

Здесь определяется потребность в основных производственных фондах (оборудование, площади - определяют размер здания цеха, транспортные средства, инструменты и приспособления, производственный и хозяйственный инвентарь), в оборотных производственных фондах (незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и приспособления), их стоимость, а также показатели, характеризующие эффективность использования производственных фондов.

Расчет основных производственных фондов цеха

Расчет оборудования

Общая потребность цеха в оборудовании складывается из потребности в основном и вспомогательном оборудовании.

Расчетное количество основного оборудования i-го вида Q_об.р.i определяется исходя из трудоемкости выполнения производственной программы по i-м вида работ по формуле, в штуках:

где

t_ji - трудоемкость единицы j-го изделия по i-му виду работ в нормо-часах;

k_нп - коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства (расчетный);

F_эо - эффективный фонд времени работ единицы оборудования в станко-часах (расчетный, для станочного и слесарного оборудования различный);

k_вн =1,11 - коэффициент выполнения норм в планируемом периоде;

Расчетное количество оборудования представляет собой, как правило, дробную величину. Принятое количество оборудования Q_об.прi устанавливается путем округления полученной дробной величины до целого большего числа.

Коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства, определяется как отношение валовой продукции к товарной продукции:

К_нп = ВП / ТП.

Принимается, что это отношение, зависящие от значения разности остатков незавершенного производства, одинаково для всех видов работ в цехе.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле (для станочного и слесарного оборудования различный), в станко-часах:

F_эо = (m_{р.д.пл *} d_см - m_ПП * d`_см) * m_см * (1 - k_ПВ), где

m_р.д.пл=65 - число рабочих дней в планируемом периоде (расчет по календарю), в днях;

d_см=8 - продолжительность рабочего дня (смены) в часах (продолжительность рабочего дня при пятидневной 40-часовой неделе в соответствии с Кодексом законов о труде составляет 8 часов);

m_пп=0 - число предпраздничных дней в планируемом периоде (расчет по календарю), в днях;

d`_см =0 - число часов, на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни (в предпраздничные дни она сокращается на один час), в часах;

m_см =2 - число смен работы;

k_пв - коэффициент потерь рабочего времени на ремонт оборудования (коэффициент потерь рабочего времени на ремонт оборудования определяется на основании нормативных данных, приведенных в приложении 1 к методическим указаниям т.е. т.к. смены две, то потери на ремонт составят 3% для металлорежущего оборудования, для верстаков (немеханизированное рабочее место без оборудования) потерь нет).

На основе данных о расчетном и принятом количестве оборудования определяются коэффициенты его загрузки k_зо по каждому виду по формуле, в процентах:

K_зо = Q_обрi / Q_обпрi.

И в целом по цеху:

где

m - число видов оборудования (работ), в процентах.

Суммарный коэффициент загрузки оборудования в целом по цеху определяется отдельно по станочному и слесарному (верстакам) оборудованию.

1. Коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства.

К_НП=ВП/ТП

К_НП= 228175 _н-ч / 224750 _н-ч = 0,984761

. Эффективный фонд времени работ единицы металлорежущего оборудования.

_эо = (m_{р.д.пл *} d_см - m_пп * d`_см) * m_см * (1 - k_пв)_эо = (65 _дн * 8 _ч - 0 _дн * 0 ч) * 2 * (1 - 0,03) = 1008,80(н-ч).

. Эффективный фонд времени работ единицы слесарного оборудования.

_эо = (m_{р.д.пл *} d_см - m_пп * d`_см) * m_см * (1 - k_пв)_эо = (65 _дн * 8 _ч - 0 _дн * 0 _ч) * 2* (1 - 0) = 1040 (н-ч).

4. Трудоемкость валовой продукции в нормо-часах;

t = ∑N_вj*t_ток*k_нп

по токарно-винторезным видам работ

tток вин= (2000_мк * 10 _н-ч + 1950_мк * 10_н-ч)* 0,984761 = 40101,9466 (н-ч).

по токарно-револьверным видам работ

tток рев= (2000_мк * 8 _н-ч + 1950_мк * 13_н-ч)* 0,984761 = 41980,139 (н-ч).

по вертикально-фрезерным видам работ

tверт фр= (2000_мк * 10 _н-ч + 1950_мк * 14_н-ч)* 0,984761 = 48020,812 (н-ч).

по вертикально-сверлильным видам работ

tверт св= (2000_мк * 13 _н-ч + 1950_мк * 11_н-ч)* 0,984761 = 48173,0979 (н-ч).

по слесарным видам работ

tслес = (2000_мк * 5 _н-ч + 1950_мк * 10_н-ч)* 0,984761 = 29949,5551 (н-ч).

по зуборезным видам работ

tзуб = (2000_мк * 3 _н-ч + 1950_мк * 7_н-ч)* 0,984761 = 19949,4494 (н-ч).

. Расчетное количество

об.р. = ∑N_вj*t_ток*k_НП/F_ЭО*k_ВН

токарно-винторезного оборудованияоб.р.ток вин = 40101,9466_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 34,74(шт).

токарно-револьверного оборудованияоб.р.ток рев = 41980,139_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 36,36(шт).

вертикально-фрезерного оборудованияоб.р.верт фр = 48020,812_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 41,60(шт).

вертикально-сверлильного оборудованияоб.р.верт св = 48173,0979_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 41,73(шт).

слесарного оборудованияоб.р.сл = 29949,5551_н-ч / 1040_н-ч * 1,11 = 25,16(шт).

зуборезного оборудованияоб.р.зуб = 19949,4494_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 17,28(шт).

. Принятое количество (округляем до большего целого)

токарно-винторезного оборудованияоб.пр.ток вин = 35(шт).

токарно-револьверного оборудованияоб.пр.ток рев = 37(шт).

вертикально-фрезерного оборудованияоб.пр.верт фр = 42(шт).

вертикально-сверлильного оборудованияоб.пр.верт св = 42(шт).

слесарного оборудованияоб.пр.сл = 26(шт).

зуборезного оборудованияоб.пр.зуб = 18(шт).

. Коэффициент загрузки

К_ЗОток.=Q_{об.р.ток.}/Q_{об.пр.ток.}

токарно-винторезного оборудования

К_{ЗОток вин} = 34,74/ 35 = 0,99

токарно-револьверного оборудования

К_{ЗОток рев} = 36,36/ 37 = 0,98

вертикально-фрезерного оборудования

К_{ЗОверт фрез} = 41,60/ 42 = 0,99

вертикально-сверлильного оборудования

К_{ЗОверт св} = 41,73/ 42 = 0,99

слесарного оборудования

К_ЗОсл = 25,16/ 26 = 0,97

зуборезного оборудования

К_ЗОзуб = 17,28/ 18 = 0,96

Вспомогательное оборудование

К вспомогательному оборудованию относиться оборудование, используемое во вспомогательных мастерских цехах. В цехах, имеющих преимущественно станочное оборудование, создается, как правило, три вспомогательных мастерские, работающие в одну смену:

–   по ремонту оборудование (группа механиков);

–       по ремонту приспособлений и инструмента (РЕМПРИ);

–       по заточке инструмента.

Количество станков во вспомогательных мастерских определяется исходя из количества оборудования по нормативам.

В цехах с количеством основного оборудования до 100 единиц группу механика и мастерскую по ремонту приспособлений и инструмента можно не предусматривать. Ремонт оборудования, приспособлений и инструмента производится для таких цехов централизованными общезаводскими службами. В этом случае норматив отчислений по элементу прочие затраты сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, в котором отражается стоимость услуг других цехов, увеличивается на 20%.

В цехах с количеством основного оборудования до 150 единиц предусматривается объединенная мастерская по ремонту оборудования, приспособлений и инструмента, возглавляемая механиком цеха.

В мастерских по ремонту оборудования и ремонту приспособлений и инструмента предусматривается, как правило, набор из четырех видов станков в следующих примерно соотношениях:

-        токарные - 30-40% от общего количества станков в мастерской,

-        сверлильные - 25-30%,

         фрезерные - 20-25%,

         шлифовальные - 15-20%.

Если при этом количество каких-либо станков в мастерских получается не значительным, можно предусматривать в этих случаях этот вид оборудования лишь в одной из мастерских. В мастерской по заточке инструментов устанавливаются заточные станки. По вспомогательному оборудованию определяется лишь принятое число единиц. Количество верстаков в группе механика и в мастерской по ремонту приспособлений и инструмента определяется по числу слесарей, работающих в этих мастерских. Число слесарей для этих мастерских определяется в последующих расчетах при расчете рабочих основных профессий.

Количество оборудования

Q_ток = 30%*4 = 1,2

Q_сверл = 25%*4 = 1

Q_фрез = 25%*4 = 1

Q_щлиф = 20%*4 = 0,8

Определение стоимости основного и вспомогательного оборудования

Далее на основании данных о стоимость единицы оборудования, приведенных приложении 1, определяется стоимость основного и вспомогательного оборудования по видам и в целом по каждой группе и цеху. Итого определяться отдельно по станочному оборудованию С_об.ст и верстакам С_вS по формулам, в рублях:

,

где

m_осн, m_ввсп - число видов соответственно основного и вспомогательного станочного оборудования;

Q_ст.оснi, Q_cт.вспi - количество соответственно основного и вспомогательного станочного оборудования i-го вида, в штуках;

С_обi - стоимость единицы станочного оборудования i-го вида, в рублях;

Q_в.осн, Q_в.всп - количество верстаков соответственно в основном производстве и во вспомогательных мастерских, в штуках;

С_в - стоимость одного верстака, в рублях;

Одним из показателей, характеризующих эффективность использования основного станочного оборудования, является показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования В_ст.осн, который исчисляется по форме:

где Q_ст.осн - общее количество единиц основного станочного оборудования, ВП - валовая продукция в нормо-часах.

Показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования

Вст.осн=ВП/Qст.осн

Вст.осн = 228175 _н-ч / 174_шт =1271,98 (н-ч).

Стоимость всего оборудования = 3023720 + 340890 = 3364610 (руб.)

Расчет площади

Общая площадь цеха S_ц определяется по формуле:

S_ц = S_пр + S_п + S_всп + S_кб

где

S_пр - производственная площадь цеха (расчетная), м²;

S_п - площадь, занимаемая проходами и проездами, м²;

S_всп - площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (мастерские, склады, проч.), м²;

S_кб - площадь занимаемая конторскими и бытовыми помещениями, м².

Производственная площадь цеха определяется исходя из удельных норм площади на единицу основного оборудования по формуле:

где

S_удi - удельная производственная площадь на единицу i-го вида оборудования, в м² на единицу;

Q_об.прi - принятое количество основного оборудования слесарного и станочного оборудования, в штуках.

Стоимость здания цеха С_зд по формуле:

С_зд = V_пр*C_пр + V_кб*С_кб

где

V_прр и V_кб - объемы соответственно производственных и конторско-бытовых помещений цеха в кубических метрах (расчет.), м³;

C_пр и С_кб - стоимость одного кубометра соответственно производственных (C_пр = 30 руб./ м³) и конторско-бытовых (C_кб = 32,5 руб./ м³) помещений в рублях, руб. за м³.

Объемы помещений рассчитываются по формулам:

V_пр = (S_пр + S_п +S_всп)*h_пр,

V_кб = S_кб*h_кб, где

h_пр и h_кб - высота соответственно производственных (h_пр = 12,6 м) и конторско-бытовых помещений (h_кб = 3 м), м.

Показателем, характеризующим эффективность использования площадей, является показатель выпуска продукции на один квадратный метр производственной площади В_пл, который определяется по формуле:

В_пл = ВП / S_пр.

. Производственная площадь цеха Sпр

пр = ∑Qобпрi*Sудi = Qобпр_стан*Sуд_стан + Qобпр_слес*Sуд_слеспр = 174 шт. * 13 м² + 26 шт. * 8 м² = 2470 (м² ).

. Площадь, занимаемая проходами и проездами Sп (приложение 1).

п = 0,2 * Sпр.п = 0,2 * 2470 м² = 494 (м² ).

. Площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (прил. 1.) Sвсп

всп = 0,25 * Sпр.всп = 0,25 * 2470м² = 617,5(м²).

. Площадь занимаемая конторскими и бытовыми помещениями (прил. 1.). Sкб

Sкб = 0,4* Sпр.кб = 0,4* 2470 м²= 988(м²).

. Площадь цеха Sц

ц = Sпр + Sп + Sвсп + Sкбц = 2470м²+ 494 м²+ 617,5 м² + 988 м² = 4569,5(м²).

. Объем помещений цеха Vпр

_пр = (S_пр + S_п +S_всп)*h_пр = (2470 + 494 + 617,5 ) * 12,6 = 45126,9(м³ )._кб = S_кб * h_кб = 988м² *3 м = 2964 (м³ ).

. Стоимость здания цеха Сзд.

Сзд = С'кб + С'пр = V_пр*C_пр + V_кб*С_кб.

Сзд = 45126,9 * 32,5 + 2964 * 30 = 1555544,3(руб.)

. Показатель выпуска продукции на 1 м² производственной площади Впл

Впл = ВП/Sпр = 228175/ 2470 = 89,61(н-ч).

Расчет транспортных средств

В механических и механосборочных цехах используются в качестве транспортных средств, как правило, электрокары и ручные тележки. Перевозка крупногабаритных и тяжелых деталей осуществляется по заявкам цехов электрокарами транспортного цеха предприятия. Стоимость этих услуг в данной работе отражается в элементе прочие затраты сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в нормативы, используемые для определения величины затрат по этому элементы.

Перевозка остальных деталей производиться транспортными рабочими цеха с помощью ручных тележек. В связи с этим за каждым производственным участком закрепляется одна ручная тележка. Общая стоимость ручных тележек С_тр определяется умножением стоимости одной ручной тележки, приведенной в приложении 1, на их общее количество в цеха.

Расчет инструмента и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря

Потребность в инструменте и приспособлениях и производственном и хозяйственном инвентаре определяется в данной работе в стоимостном выражении. Принимается, что стоимость инструмента и приспособлений С_пр.ин составляет 0,1-0,15 от стоимости всего станочного оборудования в цехе (принимаем 0,1).

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря С_инв складывается из стоимости всех верстаков в цехе С_вS (определена ранее при расчете оборудования) и стоимости прочего производственного и хозяйственного инвентаря С_{инв.проч}, которая берется в размере 0,08-0,1 от стоимости всего станочного оборудования в цехе (приниаем 0,1).

Стоимость основных производственных фондов цеха С_осн представляет собой сумму ранее рассчитанных в стоимостном выражении составляющих:

С_осн = С_об.ст + С_вS + С_зд + С_тр + С_прин + С_{инв.проч}.

Показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача ФО, которая определяется по формуле:

ФО = ВП / С_осн

. Стоимость станочного оборудования Соб.ст

Соб.ст. = Соб.ст.осн + Соб.ст.всп

Соб.ст. = 3008900 руб. + 331200 руб. = 3340100 (руб.).

. Стоимость инструмента и приспособлений в стоимостном выражении Сприн

Сприн = 0,15 * Соб.ст.

Сприн = 0,15* 3340100 = 501015 (руб.)

. Стоимость верстаков Св_∑

Св_∑ = Св.осн + Св. всп.

Св_∑ = 14820 руб. + 9120руб. = 23940(руб.)

. Стоимость прочего производственного и хозяйственного инвентаря Синв.проч.

Синв.проч. = 0,1 * Соб.ст.

Синв.проч. = 0,1 * 3340100 руб. = 334010 (руб.)

. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря Синв

Синв = Синв.проч. + Св_∑

Синв = 334010руб. + 23940 руб. = 357950 руб.

. Стоимость здания цеха

Сзд = 938772,90 (руб.) (расчет площади предприятия, стр. 17)

. Стоимость транспортных средств

Стр = 6500 (руб.)

. Стоимость основных производственных фондов цеха Сосн

Сосн = Соб.ст + Св_∑ + Сзд + Стр + Сприн + Синв.проч.

Сосн=3340100+23940+1555544,3+6500+501015+334010 = 5761109,3 (руб.)

. Фондоотдача ФО

ФО=ВП/Сосн

ФО = 228175/61109,3 = 0,0384171

Расчет оборотных производственных фондов цеха

Оборотный фонд цеха Собор рассчитывается в стоимостном выражении по формуле, в рублях:

С_обор = `С_нп + С_м.прин

где

`С_нп - себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде (расч.), в рублях;

С_м.прин - стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации (Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений С_м.прин принимается в размере 0,02-0,03 от стоимости всего оборудования цеха.), в рублях (принимаем 0,03).

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства определяется по формуле:

где

С_нпн, С_нпк - себестоимость незавершенного производства соответственно на начало и конец планируемого периода, в рублях.

Себестоимость незавершенного производства на начало планируемого периода приведена в исходных данных. Себестоимость незавершенного производства на конец планируемого периода рассчитывается по формуле:

где

С_j - себестоимость единицы j-го вида изделия в рублях;

K_нз = 0,84 - средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха.

Показателям эффективности использования оборотных фондов является коэффициент оборачиваемости оборотных фондов К_об определяет число оборотов за планируемый период и рассчитывается по формуле:

К_об = С_тп / С_сбор

где

С_тп - себестоимость товарной продукции.

Длительность одного оборота в днях Т_об определяется по формуле:

Т_об = m_кдпл / К_об

где

m_кдпл = 92 - количество календарных дней в планируемом периоде.

. Себестоимость незавершенного производства соответственно на конец планируемого периода Снпк

Снпк = Nj*Tцj*Cj*kнз.

СнпкА = 30*12дн* 800,94руб.*0,84 = 242204,26 (руб.)

СнпкБ = 31*14дн* 993,01 руб. * 0,84 = 362011,73(руб.)

Снпк_∑ = СнпкА + СнпкБ = 604215,99(руб.)

. Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде Снп

Снп = (Снпн + Снпк)/2

Снп = (604215,99 + 513945,99)/ 2 = 559080,99(руб.)

Снпн= (НПн* Снпк_∑)/НПк= 513945,99 руб.

. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации См.прин

См.прин = 0,03* Соб.

См.прин = 0,03* (3340100+23940) руб. = 100921,2(руб.)

. Оборотный фонд цеха Собор

Собор = Снп + См.прин

Собор = 559080,99руб. + 100921,2 руб. = 660002,19(руб.)

. Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Коб.

Коб = Стп/Собор

Коб = 3538249,5/660002,19 = 5,36

. Длительность одного оборота в днях Тоб

Тоб=mкдпл/Коб

Тоб = 92дн / 5,36 = 17,16(дней)

Трудовые ресурсы и оплата труда

Общая численность производственных рабочих цеха Q_пр рассчитывается по формуле:

где

ВП - валовая продукция,

k_ВН - коэффициент выполнения норм,

F_эр - эффективный фонд времени работы одного рабочего. Эффективный фонд времени одного рабочего рассчитывается таким же образом, как и эффективный фонд работы единицы оборудования. Необходимо при этом иметь в виду, что у всех работников цеха включая работников, включая и рабочих, односменный режим работы. Величина потерь рабочего времени при расчете F_эр принимается равным 15%.

Расчет численности производственных рабочих по профессиям и разрядам Qпрiy выполняется аналогично по формуле:

где

t_jiy - трудоемкость по j-му виду изделия i-го вида работ y-го разряда (исх. данные ч.1. п.2.);

k_НП - коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства;

F_эр - эффективный фонд времени работы одного рабочего в станко-часах;

k_ВН - коэффициент выполнения норм в планируемом периоде;

Наименование профессий рабочих по основным видам работ, выполняемым в цехе, приведены в приложении 2. Суммарная численность производственных рабочих, рассчитывается по профессиям и разрядам, должна быть равна ранее рассчитанной общей численности Q_пр по цеху.

. Эффективный фонд времени работы рабочих F_эр.

F_эр = (m_{р.д.пл *} d_см - m_пп * d`_см) * m_см * (1 - k_пв)_эр = (65дн*8ч - 0дн*0ч) * 1 * ( 1 - 0,15) = 442(ст-час).

. Общая численность производственных рабочих цеха Qпр

пр = ВП/FэрKвнпр = 228175/442*1,11 = 452(чел).

. Расчет численности рабочих по разрядам и профессиям

=Nвj*tijy*Кнп/Fэр*Квн

Токарь

Разряд 2:=(2000мк*0н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=8чел.

Разряд 3:=(2000мк*4н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел

Разряд 4:=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=28чел

Разряд 5:=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*0н-ч*0,984761)/442ч*1,11=13чел

Токарь-револьверщик

Разряд 2:=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел.

Разряд 3:=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=20чел

Разряд 4:=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*6н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел

Фрезеровщик

Разряд 3:=(2000мк*4н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел.

Разряд 4:=(2000мк*4н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=36чел

Разряд 5:=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=28чел

Сверловщик

Разряд 2:=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=16чел.

Разряд 3:=(2000мк*6н-ч*0,984761+1950мк*6н-ч*0,984761)/442ч*1,11=48чел

Разряд 4:=(2000мк*5н-ч*0,984761+1950мк*3н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел

Слесарь

Разряд 2:=(2000мк*1н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=24чел.

Разряд 3:=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*3н-ч*0,984761)/442ч*1,11=20чел

Разряд 4:=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=16чел

Зуборезчик

Разряд 4=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=25чел.

Разряд 5=(2000мк*1н-ч*0,984761+1950мк*3н-ч*0,984761)/442ч*1,11=17чел

Количество производственных участков:

/40=11,425 или 457/50=9,14 .

Принимаем: 10 участков.

Определение количества вспомогательных рабочих.

Численность вспомогательных рабочих по профессиям определяется по нормативам обслуживания, приведенным в приложении 2, по формуле:

Q = Q_обсл / Н_обсл,

где Q_обсл - количество обслуживаемых объектов, Н_обсл - норма обслуживания (количество объектов, обслуживаемых одним работником).

Количество производственных участков зависит от численности производственных рабочих. Для расчета количества участков в механических и механосборочных цехах принимается, что численность производственных рабочих на участке должна составлять 20-25 человек в смену, а при двухсменной работе - соответственно 40-50 человек. Деление общей численности производственных рабочих в цехе на эти величины позволяет определить максимально и минимально возможное число участков в цехе. С учетом этого устанавливается действительное количество участков в цехе.

Ориентировочно численность вспомогательных рабочих в цехе серийного производства должна составлять 25-30% к числу производственных рабочих.

Кол-во рабочих:

сдельщиков- 33 чел.

повременщиков- 67 чел.

с окладом- 81 чел.

Определение штатного расписания и окладов служащих

Численность служащих в цехе определяться исходя из типового штатного расписания и нормативов численности, приведенных в приложении 2. Должности служащих устанавливаются распределением их по категориям: руководители, специалисты, прочие служащие и по структурным подразделениям цеха: руководство, техническое бюро, планово-диспетчерское бюро, бюро труда и заработной платы, бюро цехового контроля, вспомогательные службы.

Ориентировочно общая численность служащих должна составлять 20-25% к численности производственных рабочих.

Так как на предприятие производится сложная продукция, производство является серийным, плановая численность рабочих 638, то из примерной шкалы групп цехов по оплате труда выбираем 2-ю группу, т.е. должностные оклады рабочих будут соответствовать 2 группе. А так как участков 10, количество рабочих в них больше 30, то для работников производственных участков характерна 2-ая группа.

Численность:

Руководителей- 48 чел.

Специалистов-38 чел.

Прочие служащие - 2

Расчет фондов оплаты труда

Полный фонд оплаты труда рабочих ФОТ_п, оплачиваемых по часовым тарифным ставкам (производственные рабочие и вспомогательные рабочие со сдельной и повременной формами оплаты труда), определяется по формуле:

ФОТ_п = ФОТ_т + П + Д_пр + Д_непр

где

ФОТ_т - тарифный фонд оплаты труда, П - премиальные выплаты,

Д_пр,Д_непр-дополнительная заработная плата за проработанное и непроработанное на производстве время.

Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих, являющихся сдельщиками, определяется по формуле:

ФОТ_тпр = ВП *`Ч, где

`

Ч - среднечасовая тарифная ставка работ в цехе, рассчитывается по формуле:

где

t_jyст, t_jyсл - трудоемкость по j-му виду изделия соответственно станочных и слесарных работ y-го разряда (исх. данные ч.1.п.2.);

ч_yст, ч_yсл - часовая тарифная ставка сдельных соответственно станочных и слесарных работ y-го разряда.

. Среднечасовая тарифная ставка работ в цехе Ч.

Ч = (2000*104,28+136,96*1950)/224750=2,1162714 (руб.)

. Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих ФОТт.пр

ФОТт.пр = ВП * Ч

ФОТт.пр = 228175*2,1162714 = 468383,77 (руб.)

. Премии за выполнение месячного задания и сдачу продукции с первого предъявления

П = 0,7 * ФОТт.пр

П = 0,7 * 468383,77 = 327868,64(руб)

4. Доплаты за проработанное время Дпр

Дпр = 0,03 * ФОТт.пр

Дпр = 0,03 * 468383,77 = 14051,513(руб.)

. Дополнительная заработная плата за непроработанное на производстве время Днепр.

Днепр = 0,12* ФОТт.пр

Днепр = 0,12 * 468383,77 = 56206,052(руб.)

. Полный фонд оплаты труда производственных рабочих ФОТпр

ФОТп = ФОТт.пр + П +Дпр + Днепр

ФОТп = 866509,97(руб.)

Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, находящихся на повременной ФОТ_{т.всп.повр} и сдельной ФОТ_{т.всп.сд} формах оплаты труда, определяются по формулам:

ФОТ_{т.всп.повр} = Q_{вспплвр} * F_эр *`Ч_{вспповр},

ФОТ_{т.всп.сд} = Q_вспсд * F_эр * k_вн *`Ч_вспсд

где Q_{всп.повр}, Q_всп.сд - численность вспомогательных рабочих соответственно повременщиков и сдельщиков; `Ч<sub>вспповр</sub>,`Ч_вспсд - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих соответственно повременщиков и сдельщиков.

Состав работ в планируемом периоде и их разрядность у вспомогательных рабочих-сдельщиков, как правило, заранее неизвестны, поэтому объем выполняемых ими работ в нормо-часах определяется путем умножения планируемого фонда времени работы в человеко-часах на коэффициент выполнения норм, а вместо среднечасовой тарифной ставки работ берется среднечасовая тарифная ставка рабочих.

Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-сдельщиков и повременщиков `Ч_всп определяется по формуле:

где Q_ВСПy - численность вспомогательных рабочих-сдельщиков или повременщиков y-го разряда; Чy - часовая тарифная ставка рабочих - сдельщиков или повременщиков y-го разряда.

Часовые тарифные ставки по разрядам, необходимые для расчета среднечасовой ставки работ и рабочих, приведены в приложении 2.

Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда рабочих, определяются в соответствии с премиальными положениями, действующими на предприятии. Примерное премиальное положение, используемое для расчета сумм премий в данной работе приведены в приложении 2.

Доплаты за проработанное и не проработанное время берутся соответственно в размере 3% и 12% к тарифному фонду оплаты труда рабочих.

Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты ФОТ_окл.п (к ним относятся все служащие и часть вспомогательных рабочих складываются из окладного фонда оплаты и премиальных выплат и рассчитываются по формуле:

ФОТ_окл.п = ФОТ_окл + П

где ФОТ_окл - окладный фонд оплаты труда.

Окладный фонд оплаты труда определяется по формуле:

где g - количество должностей или профессий окладов, включаемых в расчет; Q_р - численность работников р-й должности или профессии; О_мес.р - размер месячного оклада работника р-й должности или профессии; М_пл - число месяцев в планируемом периоде.

Размеры месячных окладов вспомогательных рабочих указаны в нормативах обслуживания, а служащих в типовом штатном расписании. Размеры месячного оклада по некоторым должностям руководителей и специалистов зависят от установленных для этих должностей группы по оплате труда. Она определяется путем сопоставления установленных в задании расчетных значений с нормативными величинами, определяющими группу по оплате, приведенными в приложении 2. Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда окладчиков, определяются в соответствии с примерным премиальным положением. Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется путем деления квартального фонда оплаты труда на численность работников и число месяцев в планируемом периоде. Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является показатель производительности труда - выработки продукции на одного производственного рабочего и одного работающего в цехе, определяемых по формуле:

В = ВП / Q

где Q - численность производственных рабочих или всех работающих в цехе.

. Средняя часовая тарифная ставка рабочего сдельщика Чсд

Чсд = ∑Qвсп.сд * Ч jсд / ∑Qвсп.сд = 2,31 (руб.)

. Средняя часовая тарифная ставка рабочего повременщика Чповр.

Чповр = ∑Qвсп.повр * Ч jповр / ∑Qвсп.повр = (13чел * 2,195 руб. + 40чел * 1,74руб + 14чел * 2,54руб) / (30+40+14) = 1,9954

. Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на сдельной форме оплаты

ФОТт.всп.сд = Qвсп.сд*Fэр*kвн*Чвсп.сд = 33чел*442ч*1,11*2,31 руб. = 37399,963(руб.)

. Премии за выполнение месячного задания и сдачу продукции с первого предъявления

Псд = 0,7* ФОТт.всп.сд = 0,7 * 37399,96руб. = 26179,972(руб.)

. Доплаты за проработанное время

Дпрсд = 0,03* ФОТт.всп.сд = 0,03 * 37399,96руб. = 1121,9988 (руб.)

. Дополнительная заработная плата за не проработанное на производстве время.

Днепрсд = 0,12* ФОТт.всп.сд = 0,12* 37399,96руб. = 4487,9952 (руб.)

. Полный фонд оплаты труда рабочих на сдельной форме оплаты

ФОТп.всп.сд = ФОТт.всп.сд + Псд + Дпр.сд + Днепр.сд = 69189,93

. Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на повременной форме оплаты

ФОТт.всп.повр = Qвсп.повр*Fэр *Чвсп.повр = 67чел*442*2руб. = 59228(руб.)

. Премии за качественное и своевременное выполнение установленного задания.

Пповр = 0,65* ФОТт.всп.повр = 0,65 *59228руб. = 38498,2 (руб.)

. Доплаты за проработанное время

Дпрповр = 0,03* ФОТт.всп.повр = 0,03 *59228руб. = 1776,84 (руб.)

. Дополнительная заработная плата за не проработанное на производстве время.

Днепрповр = 0,12* ФОТт.всп.повр = 0,12*59228 руб. = 7107,36 (руб.)

. Полный фонд оплаты труда рабочих на п форме повременной оплаты

ФОТп.всп.повр = ФОТт.всп.повр + Пповр + Дпр.повр + Днепр.повр =106610,4(руб.)

. Окладный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТт.окл. = ∑Qр * Омеср * Мпл = (20чел*320руб. + 20чел*320руб. + 20чел*320руб. + 18чел*250руб. + 3чел*200руб.) * 3мес = 72900 (руб.)

. Премии за качественное и своевременное выполнение установленного задания.

Покл = 0,65* ФОТт.окл. = 0,65*72900 руб. = 47385 (руб.)

. Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на окладной форме оплаты.

ФОТп.окл. = ФОТт.окл. + Покл = 72900руб. + 47385руб. = 120285 (руб.)

. Окладный фонд оплаты труда служащих.

ФОТокл.служ=98436 (руб.)

. Премии за выполнение плана по сдаче продукции, повышению производительности труда, качества продукции и снижению затрат.

Пслуж = 0,5 * ФОТокл.служ = 0,5* 98436руб. =49218 (руб.)

. Полный фонд оплаты труда служащих

ФОТп.служ. = ФОТокл.служ + Пслуж = 98436 руб. + 49218руб. = 147654 (руб.)

. Выработка

В = ВП / Q

на одного производственного рабочего:

Впр = 228175/ 457 = 484,29978

на одного работающего:

Вр = 228175 / 638 = 346,90439

Себестоимость продукции

Для расчета показателей себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов принята следующая номенклатура калькуляционных статей:

-        материалы;

-        покупные полуфабрикаты;

         основная заработная плата производственных рабочих;

         дополнительная заработная плата производственных рабочих;

         отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;

         расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

         ценовые расходы.

Цеховая себестоимость единицы машино-комплекта j-го изделия С_j является суммой затрат на единицу изделия по каждой из перечисленных выше калькуляционных статей и определяется по формуле:

С_j = З_мj + З_пj + З_зоj + З_здj + З_оj + З_соj + З_црj, где

З_мj - стоимость материалов, расходуемых на единицу j-го изделия;

З_пj - стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия;

З_зоj - затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_здj - затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_оj - сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_соj - сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го изделия;

З_црj - сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия.

Стоимость материалов и покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу изделия, приведена в исходных данных.

Затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия рассчитываются по формуле:

З_зоj = З_зтj + П_j + Д_прj

где З_зтj - затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия; П_j - сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу j-го изделия; Д_прj - сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-го изделия.

где

t_jyСТ, t_jyСЛ- трудоемкость соответственно станочных и слесарных работ на единицу j-го изделия по y-го разряду;

Ч - часовая ставка работ соответственно или слесарей по y-го разряду.

Делением рассчитанных затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу каждого из изделий З_зтj на суммарную трудоемкость работ соответственно по каждому из изделий t_j определяется среднечасовая ставка работ по каждому из изделий `Чj.

Эти величины сопоставляются со среднечасовой ставкой работ в целом по цеху `Ч, рассчитанной ранее, и служат для контроля правильности выполнения расчетов. Суммы премиальных выплат П_j, доплат за проработанное время Д_прj, а также дополнительной заработной платы З_здj производственных рабочих на единицу изделия определяется аналогично и в тех же размерах. Что и при расчет фонда оплаты труда производственных рабочих. Сумма отчислений на социальные нужды на единицу изделия определяется исходя из установленных законами Российской Федерации в период выполнения расчетов тарифов страховых взносов в процентах во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости и обязательного медицинского страхования) от суммы затрат основной и дополнительно заработной платы производственных рабочих на единицу изделия по формуле:

где

Н_соц - сумма тарифов в процентах во внебюджетные фонды.

Для определения затрат на единицу продукции по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы», относящимся к косвенным расходам, вначале определяется общая сумма этих расходов по цеху в планируемом периоде путем составления соответствующих смет РСЭО_см и ЦР_см, а затем, исходя из этой общей суммы расходов по смете, устанавливаются расходы на единицу каждого вида продукции.

В данной работе в целях сокращения значительного числа исходных данных, используемых при таком способе расчетов, а также сокращения трудоемкости расчетов составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховых расходов производится укрупнено - по элементам этих смет: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. В элемент смет материальные затраты включаются затраты цеха на вспомогательные материалы и топливо и энергию со стороны.

Расходы по элементам смет материальные затраты и прочие затраты определяются исходя из нормативов этих расходов в долях от стоимости оборудования или здания цеха. Сумма амортизации основных фондов в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяется исходя из стоимости основного и вспомогательного оборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов и приспособлений, а в месте цеховых расходов - исходя из стоимости здания цеха и производственного и хозяйственного инвентаря С_инв по формуле:

где

k - количество видов основных фондов, включаемых в расчет;

C_оснi - стоимость основных фондов i-го вида;

Н_аi - норма амортизационных отчислений в процентах в год по i-му виду основных фондов.

В элемент затрат на оплату труда в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих цеха, а в смете цеховых расходов - полный фонд оплаты труда всех служащих цеха. Отчисления на социальные нужды на социальные нужды определяются в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда в соответствующей смете. Основной для распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов по отдельным изделиям служит общая сумма затрат тарифной заработной платы производственных рабочих по цеху. Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия определяется в следующей последовательности. Вначале рассчитываются коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих по формулам:

 и

где

К_РСЭО, К_ЦР - коэффициент соответственно расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов.

Затем определяются суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия путем умножения полученных коэффициентов на сумму затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу по формуле:

 и .

Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой к-ой калькуляционной статье З_тп.к и З_вп.к и себестоимость товарной С_тп и валовой продукции С_вп определяются по формулам:

 , ,

,

где З_jк - затраты на единицу j-го изделия по к-ой калькуляционной статье.

Себестоимость валовой продукции по элементам затрат определяется путем составления сметы затрат на производство (форма 9). Составление сметы затрат на производство осуществляется суммированием ранее рассчитанных данных. Стоимость материальных затрат определяется сложением затрат материалов и полуфабрикатов на объем валовой продукции (форма 8) и материальных затрат в сметах косвенных расходов (форма 6 и 7).

Затраты на оплату труда складываются из фондов оплаты труда всех работников цеха. Отчисления на социальные нужды определяется в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда всех работников цеха. Амортизация основных фондов и прочее определяются суммированием соответствующих данных из форм 6 и 7.

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

·        Материальные затраты = 0,04*Собор = 0,04* 3364040руб. = 134561,6(руб.)

·        Затраты на оплату труда = ФОТп.всп = 296085,33 (руб.)

·        Отчисления на социальные нужды = 0,26 * ФОТп.всп = 76982,1858 (руб.)

·        Амортизация основных фондов =(Сст.обор + Стр + Сприн)*На * mмес/100*12 = 144285,56 (руб.)

·        Прочие денежные расходы = 0,15* Собор = 0,15* 3364040руб. = 504606(руб.)

·        Итого = 1156520,68 (руб.)

. Цеховые расходы:

·        Материальные затраты = 0,02*Сзд = 0,02* 1555544,3руб. = 31110,886 (руб.)

·        Затраты на оплату труда = ФОТп.служ = 147654(руб.)

·        Отчисления на социальные нужды = 0,26 * ФОТп.служ = 38390,04 (руб.)

·        Амортизация основных фондов =5*1555544,3*3/1200=19444,30 руб.

·        Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря =357950*0,15*3/1200=134,23

·        Прочие денежные расходы = 0,08 Сзд = 0,08* 1555544,3руб. = 124443,544 (руб.)

·        Итого =361177(руб.)

3. Себестоимость единицы изделия

С_А = Зм + Зп + Ззо + Ззд + Зо + Зсо + Зцр = 800,94(руб.)

С_Б = 993,01(руб.)

ЗмA120 (руб) ЗмБ=230 (руб)

ЗпА=100 (руб)

ЗзтА= 5*1,845+1*1,62+17*1,965+2*1,845+16*2,31+2*2,07+6*2,54=104,28

ЗзтБ= 9*1,845+5*1,62+16*1,965+3*1,845+22*2,31+2*2,07+8*2,54=136,956

ЗзоА=104,28+104,28*70%+104,28*3%=180,4044

ЗзоБ= 136,96+136,96*70%+136,96*3%=236,9408

ЗздА= 104,28*12%=12,5136

ЗздБ=136,96*0,12=16,4352

ЗоA= 26%* (ЗзоА+Ззд)=50,16

ЗоБ= 26%* (ЗзоБ+Ззд)=65,88

ЗсоA=Ззт*Крсэо=104,28*2,4691733=257,48539

ЗсоБ =Ззт*Крсэо=136,96*2,4691733=338,17798

Крсэо=РСЭОсм/ ФОТ тпр=1156520,68/468383,77

Кцр=ЦРсм/ ФОТ тпр= 361177/468383,77=0,7711134

ЗцрA= Ззт* Кцр=104,28*0,7711134=80,4111705

ЗцрБ=136,96*0,7711134=105,61169

. Себестоимость ТП

Стп = ∑Сj * Nвj = 2000мк * 800,94руб. + 1950мк * 993,01руб. = 3538249,5(руб.)

5. Себестоимость ВП

Свп = ТП * Кнп = 3538249,5руб. * 0,984761 = 3484330,1 (руб.)

Часть 2

Во второй части работы на основе заданного изменения отдельных исходных данных устанавливается, какие показатели работы цеха изменяются в результате этого, какова величина этих изменений и производится оценка эффективности этих мероприятий.

Изменение исходных данных определяется консультантом при выдаче задания на выполнение курсовой работы. Под влиянием дополнительно предусматриваемых мероприятий могут изменяться следующие исходные данные: трудоемкость единицы изделия или отдельных видов работ, длительность производственного цикла изготовления изделия, коэффициенты готовности и нарастания затрат незавершенного производства, коэффициент выполнения норм, сменность работы, расход материалов или покупных полуфабрикатов на единицу изделия.

В ходе анализа последовательно определяется влияние изменения исходных данных на показатели производства продукции, производственные основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы и фонды оплаты труда, на себестоимость единицы продукции и всего выпуска, на показатели, характеризующие эффективность использования производственных ресурсов. Анализ проводится с использованием методических указаний по расчету показателей работы цеха, приведенных во втором разделе методики. Рассчитанные с учетом изменений в исходных данных показатели сопоставляются с показателями базового варианта и на основе этого сопоставления делается вывод об изменении этих показателей в абсолютных и относительных величинах. В связи с сокращением длительности производственного цикла изготовления изделий А и Б на 1 день под влиянием предусмотренных дополнительных мероприятий, обеспечивающих сокращение времени межоперационного пролеживания и транспортировки, проанализировать, на какие показатели это окажет влияние, какова величина этих изменений и оценить эффективность этих мероприятий. Объем валовой продукции не изменяется.

Проанализируем изменение следующих показателей:

1)      Уменьшение объема незавершенного производства;

2)      Увеличение объема товарной продукции, увеличение в связи с этим количества выпускаемых изделий;

)        Увеличение себестоимости товарной продукции;

)        Уменьшение оборотного фонда цеха;

)        Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного фонда;

)        Уменьшение длительности оборота оборотных фондов в днях и процентах.

Валовая продукция:

Изделие А: ВП_А = 98000 + 8820 - 9000 = 97820

Изделие Б: ВП_Б = 126750 + 14105 - 10500 = 130355

ВП = ТП + НП_к - НП_н

Незавершенное производство на начало планируемого периода не изменяется

НП_нА =9000

НП_нБ = 10500

По изделию А:

По изделию Б:

ТП = 98588 + 127660 = 226248

Себестоимость ТП

Стп = ∑Сj * Nвj = 2012мк * 800,94руб. + 1964мк * 993,01руб. = 3561762,92(руб.)

Себестоимость незавершенного производства соответственно на конец планируемого периода Снпк

Снпк = Nj*Tцj*Cj*kнз.

СнпкА = 31*11дн* 800,94руб.*0,84 = 229421,25 (руб.)

СнпкБ = 32*13дн* 993,01 руб. * 0,84 = 346997,42(руб.)

Снпк_∑ = СнпкА + СнпкБ = 576418,67(руб.)

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде Снп

Снп = (Снпн + Снпк)/2

Снп = (513836,07+576418,67)/ 2 = 545127,37(руб.)

НПн= (НПн* Снпк_∑)/НПк= (19500+576418,67)/21875=513836,07 руб.

Оборотный фонд цеха Собор

Собор = Снп + См.прин

Собор = 545127,37руб. + 100921,2 руб. = 646048,57(руб.)

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Коб.

Коб = Стп/Собор

Коб = 3561762,92/646048,57=5,51315

Длительность одного оборота в днях Тоб

Тоб=mкдпл/Коб

Тоб = 92дн / 5,51315 = 16,68(дней)

Выводы

В связи с сокращением времени межоперационного пролеживания деталей и транспортировки, и как следствие уменьшение длительности цикла на 1 день произошли следующие изменения:

) уменьшение объема незавершенного производства на 1050 н-ч, что составляет 5,42%

) увеличение объема товарной продукции на 1498 н-ч, что составляет 6,67%;

В связи с этим изменилось и количество выпускаемых изделий:

изделие А на 12 шт., что составляет 6%

изделие Б на 14 шт., что составляет 7%

) увеличение себестоимости товарной продукции на 23513,42 руб., что составляет 6,65%

) уменьшение оборотного фонда цеха на 13953,62 руб., что составляет 2,11%

) увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного фонда на 0,15, что составляет 27%

) уменьшение длительности оборота оборотных фондов на 0,48, что составляет 2,79%.

За счет уменьшения длительности производственного цикла нам удалось увеличить программу выпуска, при этом затраты на ее выпуск не изменились. Увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных фондов, что говорит о более эффективном использовании оборотных средств. С учетом вышеизложенного, предприятие получит большую прибыль. Мероприятия эффективны.