Деятельность банка по привлечению денежных средств во вклады населения и пути ее совершенствования (на примере ОАО 'Банк 'Санкт-Петербург'')

Деятельность банка по привлечению денежных средств во вклады населения и пути ее совершенствования (на примере ОАО 'Банк 'Санкт-Петербург'')

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

«ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВО ВКЛАДЫ НАСЕЛЕНИЯ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

(НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»)»

 СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ

.1 Пассивные операции коммерческих банков

.2 Виды вкладов как основной источник увеличения ресурсной базы кредитных организаций

.3 Страхование вкладов как метод управления пассивами кредитной организации

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»)

.1 Краткая экономическая характеристика и направления деятельности банка

.2 Анализ финансового состояния кредитной организации

.3 Анализ оформления депозитных операций банка

.4 Анализ исполнения условий договора банковского вклада и бухгалтерский учет вкладных операций

.5 Информационные технологии банка

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕЛЬЮ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКОВ

.1 Методы управления пассивными операциями банков

.2 Пути совершенствования депозитных операций ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и оценка их эффективности

.3 Экономическая безопасность в деятельности банка

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Во все периоды деятельности коммерческих банков вклады (депозиты) - были и есть главным видом их пассивных операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кредитных операций, что в свою очередь является одним из главных источников доходов банка, а в дальнейшем и его прибыли. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Актуальность исследуемой темы обусловлена тем, что привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль привлеченных средств исключительно высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Благодаря использованию дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных средств - депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.

Ухудшение социально-экономической ситуации в конце 2008 года, выразившееся в снижении доходов чуть менее половины населения, снизило сберегательную активность граждан, но не оказало негативного влияния на их доверие к отечественной банковской системе.

Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Уровень процентной ставки по депозитам должен быть в достаточной степени привлекательным для существующих и потенциальных клиентов. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности.

Целью данной дипломной работы является определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования.

В дипломной работе поставлены следующие задачи:

1)      выполнить анализ структуры пассивов банков и роль привлечения денежных средств во вклады;

2)      дать характеристику объекта исследования, его организационно-правовую структуру, виды деятельности, структуру управления и финансовое состояние;

)        проанализировать оформление депозитных операций в ОАО Банк «Санкт - Петербург», оценить качество организации учета и его соответствия требованиям законодательных и нормативных документов;

)        изучить формы, виды и методы внутреннего контроля и внутреннего аудита в коммерческом банке;

)        исследовать методы управления пассивными операциями банков;

)        разработать пути совершенствования депозитных операций в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и дать оценку их эффективности.

Практическая значимость результатов исследования заключается в расширении состава банковских продуктов для привлечения средств населения, как источника увеличения пассивов банка.

Объектом исследования выступает ОАО «Банк «Санкт - Петербург» ДО «Октябрьский». Банк является универсальным финансовым институтом, имеющего репутацию надежного кредитного учреждения, ориентированного на предоставление финансовых услуг самого высокого качества и владеющего современными технологиями обслуживания всех категорий клиентов. Банк имеет лицензии и разрешения на работу по всем видам банковских операций, является профессиональным участником рынка ценных бумаг, а также имеет лицензии на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории РФ.

Предметом исследования являются депозиты ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы: табличный, построение графиков, группировок, сравнительный.

Статистической базой для исследования послужили справочно-консультационная система «Консультант плюс», годовые отчеты ОАО «Банк «Санкт - Петербург», учетная политика банка, депозитная политика.

В основу работы были положены нормативные акты Банка России, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон №177 «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и дополнительная справочная литература.

ГЛАВА 1. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ

.1 Пассивные операции коммерческих банков

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают: уставный капитал, резервный фонд, фонды специального назначения, нераспределенную прибыль и др.

Основным элементом собственного капитала является уставный фонд (капитал). Уставный фонд банков - основа организации банковского дела. Его создание в размерах, определенных законодательством, - обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

К пассивным операциям коммерческих банков прежде всего относятся депозитные операции.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время, которые остаются на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы: депозиты до востребования и срочные депозиты.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Одним из видов срочных депозитов является - депозитный и сберегательный сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного в банк, и права вкладчика (держателя, последующего держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и обусловленных в сертификате процентов в Банке.

Срок обращения сертификата - период с даты, следующей за датой внесения вклада (депозита), удостоверенного данным сертификатом, по дату востребования суммы по сертификату, указанную в сертификате, включительно. Рассчитывается исходя из фактического количества дней в месяце и/или году.

Держателями сертификата выступают юридические или физические лица, вносящие денежные средства во вклад (депозит), как наличным, так и безналичным путем.

Депозитный сертификат имеет два преимущества. Во-первых, он в отличие от других инструментов депозитной политики является предметом биржевой игры, и, следовательно, его владелец может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка. Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Изготовление бланков депозитных и сберегательных сертификатов на предъявителя производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг. Бланки именных сертификатов могут изготовляться банками самостоятельно типографским, фотокопировальным, машинописным или иным способом.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:

1)      По способу выпуска:

- выпускаемые в разовом порядке;

выпускаемые сериями.

2)      По способу оформления:

- именные;

на предъявителя.

В соответствии с дополнениями к Письму Центрального банка РФ от 10.02.1992 №14-3-20 «Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций», в редакции Указаний Центрального банка РФ от 29.11.2000 №857-У сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент, без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или в банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется «ностро», а корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррентные счета, которые в своем классическом варианте в Российской банковской практике не используется. В мировой банковской практике определенное сходство с контокоррентным счетом имеет текущий счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает позаимствование кредита.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка РФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков. Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в т.ч. так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель). Коммерческие банки получают кредиты у Центрального банка РФ в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др. Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов - территориальных подразделений ЦРБ и самого ЦРБ: без утверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск является незаконным.

Одним из видов привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Ценные бумаги, как вид депозитов подразделяются на:

·   акции и облигации предприятий и организации, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку.

·        акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд

·        ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте)

.2  Виды вкладов как основной источник увеличения ресурсной

базы кредитных организаций

Операции по привлечению денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельностью».

В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 <#"528115.files/image001.gif">

Рис. 2.2. Динамика структуры акционерного капитала за 2007-2009 (млн. руб.)

Обязательства Банка по состоянию на 01.01.2010 составили 213 280 млн. руб. или 89,1% пассивов. Их основную часть формировали привлеченные средства клиентов и выпущенные долговые обязательства Банка, суммарно они составили 87,6% обязательств, за год их объем увеличился на 31 507 млн. руб. (20,3%) и составил 186 874 млн. руб. Объем привлеченных средств кредитных организаций увеличился на 59% и составил 14 749 млн. руб. (рис. 2.3.)

 Рис. 2.3. Структура обязательств на 01.01.2009 год; на 01.01.2010 год

За 2009 год снизилась зависимость Банка от фондирования со стороны Центрального банка РФ. Это вызвано действиями Банка, направленными на замещение «антикризисных» государственных средств. Если на 1 января 2009 года доля средств Центрального банка РФ в обязательствах составляла около 14,9%, то на 1 января 2010 года - 4,0%.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ на 1 января 2010 года составили 8,6 млрд. рублей против 29,4 млрд. рублей на 1 января 2009 года, т.е. сократились (-70,8%).

В 2009 году объем выданных клиентам кредитов вырос на 13 318 млн. руб. (+9.2%) - до уровня 158 200,5 млн. руб. Основной рост пришелся на четвертый квартал 2009 года (+8.5%). Принимая во внимание изменившуюся экономическую ситуацию, Банк ужесточил кредитную политику, что ограничило темпы роста кредитного портфеля. Однако уже на 1 январе 2010 года 60% кредитов составляли ссуды выданные после октября 2008 года согласно новым требованиям к заемщикам.

На 1 января 2010 года собственные средства Банка составили 25 968,34 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 1 января 2009 года на 34.5%, главным образом, за счет эмиссионного дохода, полученного в результате выпуска привилегированных акций типа А в конце 2009 года, и нераспределенной прибыли.

Собственный капитал Банка вырос на 37,1% и составил 33 217,1 млн. рублей. Дополнительным фактором увеличения капитала стало привлечение субординированных займов ЕБРР и ВЭБ.

Рис. 2.4. Достаточность капитала, 2009 год

По состоянию на 1 января 2010 года достаточность капитала Банка в соответствии с требованиями Базельского комитета составила 15,2%, в том числе достаточность капитала первого уровня - 10,7% (рис.2.4.)

Банком неукоснительно выполнялись все обязательные нормативы, установленные Банком России, на уровне необходимом для выполнения текущих обязательств Банка, а также для участия в системе страхования вкладов.

Показатель достаточности собственных средств (Н1), определяющий требования по минимальной величине собственных средств (капитала) Банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков на 01.01.2010 составил 15,2% (нормативный min - 10%).

Норматив Н2 - мгновенной ликвидности Банка, регулирующий риск потери Банком ликвидности в течение одного операционного дня составил 45,4% (нормативный min - 15%).

Показатель текущей ликвидности (Н3), сигнализирующий о риске потери Банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней к дате расчета норматива - 84,9% (нормативный min - 50%).

Норматив Н4 - долгосрочной ликвидности - регулирует риск потери Банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы составил 50,7% (max значение - 120%).

Таким образом, расчетные показатели ликвидности находились на достаточно высоком уровне, что демонстрирует наличие сбалансированной структуры активов и пассивов Банка, достаточность ликвидных активов для покрытия текущих обязательств и непредвиденных оттоков привлеченных денежных средств.

Привлечение средств клиентов во вклады является одним из важных направлений розничного бизнеса. Банк «Санкт-Петербург» является участником системы страхования вкладов, по которой уровень гарантий установлен в размере 700 тыс. руб. По объему привлеченных средств физических лиц доля Банка на рынке Санкт-Петербурга за 2009 год сохранила тенденцию к росту и составила 9,7%.

В отчетном году Банк расширил базовую линейку вкладов. С 15 декабря начался прием вклада «Прогрессивный» с возможностью открытия через Интернет-банк и банкоматы, на 4 января открыто 430 вкладов на сумму 68,1 млн. руб., что свидетельствует о большом интересе клиентов к данному продукту. 97% таких вкладов открыто через систему Интернет-банк. Запущены вклады «Пенсионный» и «Квартал».

Растет интерес клиентов к сезонным вкладам, призванным привлечь выгодными условиями и активной рекламной поддержкой дополнительный приток средств в периоды приема. С 15 октября 2008 года по 1 февраля 2009 года принимался сезонный вклад «Петербургские сезоны 2008», за период действия которого заключено 38,8 тысяч договоров на сумму 9,2 млрд.руб. С 14 апреля по 2 августа 2009 года принимался вклад «Белые ночи 2009», заключено 46,6 тысяч договоров на 10,7 млрд. руб. С 12 октября 2009 года по 3 февраля 2010 года принимался вклад «Новогодний Петербург 2010», заключено 59,2 тысячи договоров на 14,8 млрд. руб. (на конец 2009 года открыто 39 тысяч договоров на 9,96 млрд.руб.).

На конец 2009 года вклады физических лиц возросли на 23,0% и составили 59,1 млрд. руб., в том числе срочные средства достигли 48,2 млрд. руб., это 109,6 тысяч договоров вкладов.

За 2009 год сумма средств клиентов выросла на 25,7% - до 180 448,29 млн. руб. по сравнению с 139 824,5 млн. руб. в 2008 году. (рис. 2.5.)

Динамика привлеченных средств клиентов-физических лиц свидетельствует о сохранении доверия к Банку. Благодаря активному развитию данного направления деятельности Банк обеспечивает приток средне- и долгосрочных ресурсов.

Рис. 2.5. Динамика срочных средств клиентов - физических лиц за период 2007-2009 гг. (млн. руб.)

Банком в 2009 году получен доход в сумме 241 021 млн. руб. Основными источниками доходов являются процентные доходы по предоставленным кредитам, комиссионные доходы, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от операций с торговыми ценными бумагами. Расходы Банка в 2009 году составили 239 969 млн. руб. Наиболее крупными статьями расходов являются процентные расходы по привлеченным средствам юридических и физических лиц, расходы по купле - продаже иностранной валюты, административно-управленческие расходы, а также отчисления в резервы на возможные потери.

Размер полученных Банком операционных доходов позволил формировать резервы на возможные потери в объеме, достаточном для покрытия рисков Банка. Однако это существенно уменьшило размер полученной прибыли.

Банком в 2009 году получен доход в сумме 241 021 млн. рублей. Основными источниками доходов являются процентные доходы по предоставленным кредитам, комиссионные доходы, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от операций с торговыми ценными бумагами. Расходы банка в 2009 году составили 239 969 млн. рублей. Наиболее крупными статьями расходов являются процентные расходы по привлеченным средствам юридических и физических лиц, расходы по купле - продаже иностранной валюты, административно-управленческие расходы, а также отчисления в резервы на возможные потери.

Размер полученных банком операционных доходов позволил формировать резервы на возможные потери в объеме, достаточном для покрытия рисков банка. Однако это существенно уменьшило размер полученной прибыли.

По итогам работы за 2009 на год прибыль до налогообложения составила 1 801 млн. руб., прибыль после уплаты налогов составила 1 052

млн. руб. (рис. 2.6.)

Рис. 2.6. Динамика прибыли за период 2007-2009 (млн. руб.)

В 2009 году основными источниками финансирования Банка оставались текущие счета и срочные депозиты юридических и физических лиц. В течение 2009 года объем средств клиентов вырос со 150,0 млрд. руб. до 180,4 млрд. руб., прирост составил 20,3%, что превышает аналогичные показатели по банковской системе в целом (16,2%). Структура средств клиентов в течение года изменилась незначительно: по состоянию на конец 2009 года в структуре средств клиентов 32% составили средства физических лиц и 68% - средства юридических лиц (на конец 2008 года - 31% и 69% соответственно).

В 2009 году банковская розница начала выходить из кризиса. По данным обзора банковского сектора РФ, подготовленного ЦБ РФ, вклады физических лиц выросли за год на 26,7% против 14,5% в 2008 году. По банковской системе Санкт-Петербурга вклады физических лиц в 2009 году увеличились на 25,7% против 17,3% в 2008 году.

Банк «Санкт-Петербург» занимает одно из ведущих мест среди банков Северо-Запада на рынке розничных услуг. Разветвленная сеть допофисов, операционных касс и банкоматов, сформированная клиентская база, широкий спектр продуктов, применение передовых технологий, использование связей с корпоративными клиентами для перекрестных продаж розничных продуктов обеспечили Банку увеличение доли в данном сегменте рынка.

Развитие розничного бизнеса происходит по следующим основным направлениям: депозитные продукты; банковские карты; розничное кредитование; дистанционное обслуживание и услуги Private Banking.

Приоритетами в развитии розничного бизнеса в 2010 году стали:

-   Вклады

-       Банковские карты

-       Интернет-банк - развитие функционала и увеличение количества клиентов

-       Возобновление ипотечного и автокредитования в рамках специальных программ с автодилерами и проектного финансирования

-       Развитие торгового эквайринга

-       Качество обслуживания клиентов, Call-центр, работа банкоматной сети

-       Сертификация по инновационной технологии VISA Pay Wave - бесконтактные финансовые операции

-       Мониторинг безопасности банкоматной сети и мошенничества по картам

Банк обслуживает все категории корпоративных клиентов, предоставляя им полный спектр банковских услуг. Гибкость в работе, готовность отвечать потребностям клиентов, быстрый процесс принятия решений и опыт работы на местном рынке дают нам значительные конкурентные преимущества при обслуживании этой группы клиентов. В Банке обслуживается ряд крупных и значимых для Санкт-Петербурга компаний: ГУП «Водоканал», ГУП «СПб Метрополитен», ОАО «Ленэнерго», ГУП «ТЭК», Киришинефтесинтез и многие другие; с банком также сотрудничают такие крупнейшие российские корпорации, как «Норильский никель», РЖД, ОАО «Северсталь», ГТК «Россия».

Сфера деятельности клиентов Банка охватывает многие отрасли экономики. В Банке обслуживаются промышленные предприятия, финансовые организации, страховые компании, торговые предприятия, компании, специализирующиеся на операциях с недвижимостью, строительные организации (рис. 2.7.)

Рис. 2.7. Отраслевая структура кредитного портфеля на 01.01.2009

Кредитование корпоративных клиентов - одно из важнейших направлений деятельности Банка. За отчетный период Банком достигнуты основные цели и задачи, определенные кредитной политикой на 2009г.

Важнейшие из них - расширение объем кредитного портфеля с соблюдением рыночного уровня доходности, минимизация кредитных рисков, увеличение объема непроцентных доходов по кредитным операциям.

Отраслевая структура кредитного портфеля Банка является достаточно сбалансированной, поскольку не предусматривает концентрации вложений в развитие какой - либо одной отрасли.

Банком разработана Стратегия развития на 2010-2011 годы. Основными стратегическими задачами Банка являются повышение качества его услуг, сопровождаемое ростом объемов бизнеса, опережающим темпы роста рынка и ключевых конкурентов.

Развитие качества предполагается осуществлять, в основном, за счет:

-        разработки и внедрения комплексной системы маркетинга;

-        изменения структуры клиентской базы, направленного на ее диверсификацию;

         создания привлекательных условий для обслуживания субъектов малого и среднего бизнеса,

         оценки и управления рисками и эффективностью на основе экономического капитала;

         развития информационных технологий Банка для эффективной поддержки его развития.

В качестве организационных изменений, способных обеспечить выполнение стратегических задач, предусмотрены следующие:

-        сокращение цикла принятия бизнес-решений, прежде всего, по выдаче кредитов;

-        централизация middle- и back-офисных функций по всем сегментам;

         централизация работы с крупными корпоративными клиентами;

         развитие системы мотивации, поддерживающей достижение стратегических целей.

Стратегия Банка на 2010-2011гг. откроет новый этап не только в развитии бизнеса, но и в отношениях между сотрудниками Банка. Также на ближайшие 2-3 года предстоит работа с проблемной задолженностью, и специальное направление будет посвящено работе с проблемными кредитами.

.3 Анализ оформления депозитных операций банка

Договор банковского вклада, составленный в соответствии с формой и содержанием, является основным документом, регламентирующим взаимоотношения между Банком и вкладчиком.

Договор банковского вклада должен соответствовать одной из типовых форм, и должен быть заключен в письменной форме. В случае, если договор банковского вклада оформляется путем подписания сторонами одного документа, он должен быть составлен в двух подлинных идентичных экземплярах с подписями каждой из сторон. Со стороны банка договор банковского вклада подписывается уполномоченным представителем. Со стороны вкладчика договор банковского вклада подписывается вкладчиком лично, либо его уполномоченным представителем.

Договор банковского вклада может быть заключен с любым физическим лицом, желающим внести денежные средства во вклад на предлагаемых Банком условиях.

Вкладчиками Банка могут быть любые физические лица - резиденты и нерезиденты. коммерческий банк депозит вклад

Вклад может быть внесен самим вкладчиком или его представителем. При заключении договора банковского вклада с вкладчиком, действующим через представителя, стороной договора является вкладчик и лицевой счет по вкладу открывается банком на его имя.

Для заключения договора банковского вклада лицо, желающее заключить такой договор, предъявляет документ, удостоверяющий его личность. В соответствии с действующим законодательством, документами, удостоверяющими личность, являются:

Для граждан Российской Федерации:

-        паспорт гражданина Российской Федерации;

-        свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина - для гражданина Российской Федерации, не достигшего 14 лет;

         общегражданский заграничный паспорт;

         паспорт моряка;

         удостоверение личности военнослужащего или военный билет;

         временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта;

         иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность.

Для иностранных граждан:

-        паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность.

Для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации:

-        вид на жительство в Российской Федерации.

Для иных лиц без гражданства:

-        документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;

-        разрешение на временное проживание;

         вид на жительство;

         иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства.

Документы, составленные на иностранном языке, представляются в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» вместе с нотариально удостоверенным переводом на русский язык.

До заключения договора банковского вклада и приема у вкладчика денежных средств во вклад ответственный исполнитель банка обязан ознакомить вкладчика с условиями этого вида вклада, порядке проведения операций по счету и действующих в банке тарифах комиссионного вознаграждения. При согласии вкладчика оформить вклад на условиях, предлагаемых банком, ответственный исполнитель:

-        регистрирует в электронной базе данных основные условия вклада;

-        регистрирует в электронной базе данных сведения о вкладчике, принимая в удостоверение личности документы, оформляет в двух экземплярах и предоставляет вкладчику договор банковского вклада;

         оформляет кассовые документы на приход денежных сумм, поступающих во вклад;

         открывает лицевой счет;

         оформляет (по желанию вкладчика) банковскую доверенность, кассовые документы на приход денежных сумм, поступающих в оплату услуг банка за оформление доверенности, и делает запись в журнале регистрации доверенностей;

         подписывает договор вклада самостоятельно (при наличии соответствующей доверенности) или у уполномоченного лица.

Вкладчик подписывает два экземпляра договора банковского вклада. Подпись вкладчика в договоре служит подтверждением того, что с условиями договора вкладчик ознакомлен.

В случае, когда вклад открывается представителем вкладчика или на имя третьего лица, договор вклада оформляется соответственно в двух или трех экземплярах и подписывается лицом, вносящим денежные средства на счет по вкладу. При первой явке вкладчика или вступлении третьим лицом (на чье имя открыт вклад) в права вкладчика ответственный исполнитель банка предлагает ему подписать договор вклада. Если договор вклада заключен на имя третьего лица, то третий экземпляр договора вклада находится в банке до момента его вступления в права вкладчика.

Договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения суммы вклада в банк.

Для учета средств по вкладу банк открывает на имя вкладчика лицевой счет, на который заносится сумма вклада и на котором отражаются все операции по вкладу. Все счета, открываемые банком, регистрируются в электронной базе данных и в электронной книге регистрации открытых лицевых счетов. Электронная книга регистрации лицевых счетов должна соответствовать по форме и содержанию пункта 2.1. раздела 2 Положения ЦБ РФ № 302-П. Порядок ведения книг регистрации лицевых счетов определяется в Учетной политике.

Денежные средства на счет вклада могут быть зачислены следующим способом:

-        путем внесения наличных денежных средств в кассу банка;

-        безналичным перечислением денежных средств на лицевой счет вкладчика.

Банковские экземпляры договоров вкладов после их подписания сторонами хранятся в коммерческом подразделении по месту ведения лицевого счета вклада в помещении, где производится обслуживание физических лиц и размещаются соответствующие ответственные исполнители банка. Хранение договоров вкладов должно быть организовано таким образом, чтобы:

-        исключить несанкционированный доступ к договорам вкладов как посторонних лиц, так и сотрудников банка, незадействованных в обслуживании физических лиц и неуполномоченных получать информацию, содержащуюся в заключенных договорах вкладов;

-        обеспечить оперативный доступ к ним уполномоченных ответственных исполнителей Банка.

Хранение договоров вкладов производится в следующем порядке:

а) Отдельно друг от друга хранятся:

-        договоры вкладов в рублях и иностранной валюте (по видам валют);

-        договоры вкладов до востребования и срочных вкладов;

         действующие договоры и договоры вкладов, лицевые счета по которым закрыты в связи с прекращением договора вклада;

         допустима организация хранения договоров срочных вкладов в разрезе видов вкладов.

б) Банковские экземпляры договоров по мере их заключения помещаются в папки. Туда же помещаются сопутствующие документы, возникающие в процессе исполнения договора вклада сторонами (сведения о составленных и предъявленных в банк доверенностях, завещательные распоряжения вкладчика, заявления на отмену или изменение завещательного распоряжения, заявления, поданные вкладчиком в Банк в связи с заменой паспорта или документа, удостоверяющего личность и т.п.).

в) При необходимости изъятия каких-либо документов из папки (как самих договоров вкладов, так и прочих документов, помещенных в нее в соответствии с пунктом б), кроме случая, когда договор изымается в связи с закрытием) в папку помещается копия изымаемых документов и акт, составляемый в произвольной форме, содержащий информацию о причинах изъятия документа из папки.

г) Не реже одного раза в месяц ответственный исполнитель формирует из программного обеспечения, в котором ведутся счета по вкладам физических лиц, реестры действующих и закрытых договоров срочных вкладов по состоянию на дату формирования реестра и производит сверку с имеющимися в наличии банковскими экземплярами договоров вкладов. По вкладам до востребования аналогичные действия совершаются не реже одного раза в квартал. При обнаружении расхождений между данными реестров и имеющимися в наличии банковскими экземплярами договоров вкладов ответственный исполнитель выясняет причины расхождений и предпринимает шаги к исправлению ситуации.

д) По мере закрытия вкладов (прекращения договоров вкладов) минимум 1 раз в месяц (1 раз в три месяца для договоров вкладов до востребования) соответствующие договоры изымаются из папок и подшиваются в архивные папки для дальнейшего хранения в коммерческом подразделении и последующей передачи в архив. Вместе с закрытыми договорами вкладов подшиваются и реестры закрытых договоров вкладов, сформированные в соответствии. Внутри папки листы подшиваемых закрытых договоров вкладов нумеруются сплошной нумерацией. К каждой папке ведется опись помещенных в нее документов. Закрытые договоры вкладов хранятся в коммерческом подразделении не менее 1 года с даты закрытия, после чего передаются в архив банка в установленном порядке, где они находятся на хранении не менее пятнадцати лет с даты поступления.

По счетам вкладов проводятся следующие операции:

-        Внесение денежных сумм на счет вклада в наличной форме;

-        Выдача денежных сумм со счета вклада в наличной форме;

         Зачисление денежных сумм на счет вклада (в том числе денежных средств после проведения операции конвертации);

         Списание денежных сумм со счета вклада (в том числе для проведения операций конвертации);

         Начисление и выплата процентов на сумму вклада;

         Закрытие счета вклада (расторжение договора банковского вклада).

Произведенные по счету по вкладу операции удостоверяются выпиской по счету по вкладу, выдаваемой вкладчику при личном обращении в Банк. Формирование выписки производится Банком в соответствии с Разделом 2 Части III Положения Центрального банка РФ №302-П, т.е. выписка выдается вкладчику без подписей и штампов работников Банка.

Проведение операций по счету вклада сопровождается оформлением следующих документов: прием наличных денежных средств для зачисления на счет по вкладу производится на основании договора банковского вклада в соответствии с его условиями и сопровождается формированием приходного кассового ордера по форме Приложения 7 к Положению Центрального банка РФ № 318-П. При этом при приеме наличных денежных средств приходный кассовый ордер формируется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в Банке (является основанием для проведения операции по зачислению средств на счет по вкладу) и помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр (с оттиском печати кассы) выдается вкладчику.

Дополнительному контролю сотрудником банка, имеющим право контрольной подписи, в соответствии с Приложением 5 к Положению Центрального банка РФ № 302-П подлежат:

-        приходные и расходные операции по счетам вкладов как в рублях, так и в иностранной валюте вкладчиков - нерезидентов;

-        приходные и расходные операции по счетам вкладов в иностранной валюте вкладчиков - резидентов;

-        операции закрытия счетов по вкладам.

Выдача наличных денежных средств со счета по вкладу производится на основании договора банковского вклада в соответствии с его условиями и сопровождается формированием расходного кассового ордера по форме Приложения 9 к Положению Центрального банка РФ №318-П. При этом расходный кассовый ордер формируется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в банке (является основанием для проведения операции по списанию средств со счета по вкладу) и помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр (с оттиском печати кассы) выдается вкладчику

Расходный кассовый ордер выписывается при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего личность, с обязательным указанием в ордере данных предъявленного документа.

При снятии со счета по вкладу или внесении на счет по вкладу наличной иностранной валюты, по требованию вкладчика ему может быть выдан документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой, удовлетворяющий требованиям Инструкции Центрального банка РФ №136-И от 16.09.2010 «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Подведем итоги выше сказанного. Для размещения средств на банковском вкладе заключается договор банковского вклада, где указываются все условия хранения денежных средств: процентная ставка, срок, способ начисления процентов (ежемесячно или в конце срока), и обязательно условия досрочного отзыва вклада. Владелец вклада получает оговоренный процент - за то, что в течение оговоренного срока позволяет банку пользоваться своими средствами. Права и обязательства сторон фиксируются в договоре банковского вклада. Согласно этому документу, банк обязуется в оговоренный срок возвратить вкладчику вложенную сумму и дополнительно выплатить проценты.

Преимущества:

·              минимальный инвестиционный риск - даже в случае банкротства банка в соответствии с системой страхования вкладов Вам гарантированно будет возвращена сумма в размере до 700 000 рублей.

·              низкий входной порог (от 1000 рублей)

Недостатки:

·              низкий процент (в среднем от 4 до 9%), который едва покрывает инфляцию.

·              следовательно, банковский депозит является, скорее, надежным способом хранения денег, нежели способом получения дохода.

.4 Анализ исполнения условий договора банковского вклада и

бухгалтерский учет вкладных операций

Рассмотрим зачисление и снятие рублей и наличной иностранной валюты со счетов вкладчиков. На счет вклада в рублях денежные средства как зачисляются (и в наличной, и в безналичной форме), так и выплачиваются и перечисляются в безналичном порядке с него без ограничений, если иное не предусмотрено условиями договора банковского вклада. Зачисление и снятие (выплата) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) по вкладам в иностранной валюте физических лиц (как резидентов, так и нерезидентов) осуществляются без ограничений и специальных разрешений Банка России, но с учетом ограничений, налагаемых Законом РФ «О валютном регулировании и контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003.

Снятие наличной иностранной валюты вкладчиком либо его представителем со счета по вкладу в иностранной валюте, а также приобретение Вкладчиком платежных документов в иностранной валюте производится в пределах остатка средств на соответствующем счете по вкладу.

Безналичное перечисление денежных средств со счета по вкладу производится на основании заявления. Прием данных заявлений осуществляется ответственным исполнителем. Заявление на перечисление предоставляется вкладчиком при его личном обращении в подразделение банка, в котором открыт счет по вкладу, если иной порядок не предусмотрен договором банковского вклада и регистрируется в журнале. На основании принятого от вкладчика заявления, ответственный исполнитель составляет платежный документ (платежное поручение в соответствии с требованиями Положения Центрального банка РФ №222-П от 01.04.2003 г. «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» для перечисления средств со счета по вкладу в рублях и мемориальный ордер для перечисления средств со счета по вкладу в иностранной валюте). Заявление вкладчика с отметкой банка о принятии к исполнению помещается в документы дня вместе с экземпляром платежного документа (платежного поручения или мемориального ордера).

Зачисление на счета по вкладам вкладчиков производится банком без ограничений. Поступление денежных средств на счета по вкладам по операциям, для проведения которых в соответствии с валютным законодательством РФ требуется использование специальных банковских счетов, является нарушением со стороны вкладчика. В соответствии со ст. 24 Закона РФ «О валютном регулировании и контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003 для идентификации поступивших денежных средств резиденты и нерезиденты обязаны предоставить в банк, в случае необходимости, документы, подтверждающие осуществленную валютную операцию.

При приеме заявления на перечисление рублевых денежных средств со счета по вкладу вкладчика - нерезидента, рублевых средств (в случае осуществления перевода в пользу нерезидента) и валютных средств со счета вкладчика - резидента ответственный исполнитель Банка руководствуется положениями Закона РФ «О валютном регулировании и контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003 г., и действующими нормативными актами валютного законодательства.

Суммы, поступающие в безналичном порядке на счета по вкладам как в рублях, так и в иностранной валюте, как вкладчиков резидентов, так и нерезидентов зачисляются в полном объеме и без ограничений, при условии, если эта операция допускается условиями договора вклада.

Зачисление средств на валютные счета вкладчиков осуществляется ответственным исполнителем на основании SWIFT-сообщений, получаемых по электронной почте из отдела корреспондентских счетов Расчетного центра (для переводов из других уполномоченных банков и/или из-за границы), либо на основании заявления вкладчика на перевод средств с его валютного счета с отметкой ответственного исполнителя об исполнении (для переводов внутри Банка).

Порядок начисления процентов определен в договоре банковского вклада, в Положении Центрального банка РФ №39-П и «Регламенте отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам».

Проценты начисляются по следующей формуле:

                                                                             , (1)

где    Sn - сумма начисленных процентов,

S - сумма вклада,

T - период,

P - процентная ставка.

Проценты на сумму вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику либо ее списание со счета вкладчика по иным основаниям включительно. Проценты начисляются из расчета 365 (366) дней в году за прошедший период на фактический ежедневный остаток средств во вкладе и до истечения срока, установленного договором.

Начисление процентов осуществляется только в той валюте, в которой открыт соответствующий счет вклада.

Проценты по вкладам в рублях и иностранной валюте подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

При получении вкладчиком дохода по вкладу, подлежащего налогообложению, начисление и удержание налога на указанные доходы производится в момент выплаты дохода по вкладу (в том числе перечислении дохода на счет вкладчика) по ставкам, предусмотренным ст. 224 Налогового кодекса РФ.

Банк в установленном порядке сообщает о налогооблагаемых доходах вкладчиков и удержанных налогах в соответствующие налоговые органы.

Выплата процентов по вкладу производится банком в соответствии с условиями заключенного договора вклада и может производится путем перечисления на счета, указанные в договоре вклада или зачисляться на счет по вкладу (присоединяться к сумме вклада).

Действие договора срочного банковского вклада прекращается по истечении срока, указанного в договоре, либо в случае досрочного изъятия вклада.

В случае, если дата выплаты суммы вклада и процентов по нему приходится на нерабочий день, выплаты производятся в ближайший за ним рабочий день. При этом, если условия истекшего срочного вклада не предполагают перезаключения договора вклада на новый срок, за период нахождения средств вкладчика в Банке с момента наступления даты выплаты вклада по дату ближайшего рабочего дня Банк начисляет и выплачивает вкладчику проценты на сумму истекшего срочного вклада и начисленных процентов (если они были зачислены на счет срочного вклада) по ставке, установленной Банком для данного вида вкладов.

В случае, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

Выплата вклада после смерти вкладчика его наследникам по закону или по завещанию производится в установленном порядке на основании свидетельства о праве на наследство.

Учет операций по счетам вкладов физических лиц осуществляется на балансовых счетах 423, 426 (в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ № 302-П), открытых в соответствии с «Альбомом структур лицевых счетов».

Назначение данных счетов: учет на договорных условиях вкладов, привлеченных средств физических лиц. Названия привлекаемых средств определяются в договорах. Счета пассивные.

Внутри каждого счета первого порядка депозитные счета строятся по счетам второго порядка в зависимости от сроков:

·   до востребования;

·   на срок до 30 дней;

·   на срок от 31 до 90 дней;

·   на срок от 91 до 180 дней;

·   на срок от 181 дня до одного года;

·   на срок от одного года до трех лет;

·   на срок свыше трех лет;

По кредиту счетов отражаются:

·   суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет;

·   начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита).

Поступившие денежные средства во вклад проводятся в корреспонденции со счетом - кассы.

По дебету счетов отражаются:

·   выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

·   выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада).

Операции проводятся в корреспонденции со счетами:

·   по учету средств клиентов;

·   кассы.

Аналитический учет по вкладам и депозитам ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчикам в соответствии с депозитным соглашением (договором). Аналитический учет валютных депозитов ведется в двойном выражении в рублях и в иностранной валюте по курсу Центрального банка РФ на день совершения операции по вкладу.

Указанные счета открываются в балансах кредитных организаций имеющих соответствующую лицензию Банка России.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита).

Основанием проведения депозитных операций является договор банковского вклада. Вкладчиком банка могут быть юридические и физические лица, в том числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

В учете банковских учреждений вклады учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены. Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с Положением о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации.

Все коммерческие банки и кредитные учреждения производят отчисления по срочным счетам и счетам до востребования в фонд обязательного резерва Центробанка Российской Федерации в установленном порядке.

Рассмотрим отражение в бухгалтерском учете основных операций по вкладам:

Прием вкладов наличными (в рублях и иностранной валюте):

Дт 20202, 20207

Кт 423 (426)

Выдача наличных со счета по вкладу (в рублях и иностранной валюте):

Дт 423 (426)               

Кт 20202, 20207

Зачисление во вклад сумм, поступивших безналичным путем (в рублях и иностранной валюте)

а) из других банков:

Дт 30102 (30110), 30114               

Кт 423 (426)

б) со своего счета клиента:

Дт 40817, 40820

Кт 423 (426)

Списание средств (в рублях и иностранной валюте) со счета вкладчика в соответствии с его поручением на перевод средств:

Дт 423 (426)      

Кт 30102 (30110), 30114

Оплата Вкладчиком комиссионного вознаграждения по операциям по вкладам:

-       наличными через кассу (комиссионное вознаграждение в рублях):

Дт 20202, 20207

Кт 70601   сумма комиссионного вознаграждения банка

-       в безналичном порядке (комиссионное вознаграждение в рублях):

Дт 423 (426)

Кт 70601   сумма комиссионного вознаграждения банка

-       в безналичном порядке (комиссионное вознаграждение в иностранной валюте):

Дт 423 (426) в иностранной валюте

Кт 70601 в рублях

В случае недостаточности или отсутствия денежных средств на счете вкладчика для уплаты комиссии, данная операция учитывается следующим образом:

Дт 47423 лицевой счет задолженности клиента по оплате комиссий

Кт 70601 в рублях

При поступлении на счет клиента денежных средств:

Дт 423 (426)

Кт 47423 лицевой счет задолженности клиента по оплате комиссий

Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате процентов по вкладам физических лиц изложено в Положении Центрального банка РФ №39-П с изменениями и дополнениями, а также в «Регламенте отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Удержание налога на доходы по вкладам физических лиц:

-       по вкладам в рублях:

Дт 423 (426)

Кт 60301             сумма налога в рублях

-       по вкладам в иностранной валюте

Дт 423 (426)- в валюте         

Кт 60301- в рублях

Все операции по вкладам физических лиц совершаемые банками подлежат внутреннему контролю. Основной целью внутреннего контроля депозитных операций является определение их соответствия действующему законодательству, как с юридической, так и с бухгалтерской точки зрения, а также оценка качества привлеченных ресурсов исходя из их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации.

В ходе проверки внимание контролера концентрируется на четырех аспектах:

1) правильность оформления договоров с точки зрения требований гражданского законодательства;

2) достоверность и своевременность бухгалтерского отражения депозитных операций;

3) процедура установления процентных ставок, а также адекватность их уровня сложившейся экономической ситуации;

4) соблюдение банком принципа диверсификации при проведении депозитных операций, а также своевременность выполнения им своих обязательств перед вкладчиками.

Как было уже сказано, основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика. Учитывая, что взаимоотношения кредитной организации с вкладчиками регламентируются Гражданским кодексом Российской Федерации (статьи 395, 426, 834-844, 845-860, 809), текст и условия депозитного договора не должны противоречить требованиям указанных статей ГК РФ. В частности, договор банковского вклада должен быть обязательно заключен в письменной форме и содержать полное наименование банка и вкладчика, их банковские реквизиты и адреса, размер вклада, срок размещения средств, размер и сроки выплаты процентов, дату возврата вклада и дату заключения договора.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, депозитным или сберегательным сертификатом, либо иными документами, выданными банком вкладчику и отвечающими требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора влечет признание его недействительным.

Договор банковского вклада любого вида должен содержать обязательство кредитной организации выдать вклад, либо его часть по первому требованию вкладчика, за исключением депозитов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие об отказе гражданина от права на получение вклада считается ничтожным.

Очень важным моментом для оценки правомерности совершения депозитных операций кредитной организации, а также определения потенциальных банковских рисков является проверка качества оформления договоров: наличие подписей и печатей (для юридических лиц), а также подтверждение полномочий подписавших договор должностных лиц, как со стороны банка, так и владельца вклада.

Практика проведения проверок показывает, что большинство допущенных кредитными организациями ошибок связано тем или иным образом с процедурой начисления и уплаты процентов по депозитам (вкладам). Гражданским кодексом Российской Федерации определено, что проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем поступления данной суммы в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику, либо списанию с его счета по иным основаниям. Однако очень часто в депозитных договорах встречаются другие варианты определения срока начисления процентов: со дня поступления суммы во вклад, со дня открытия счета и т. д. Данное противоречие может оказать весьма ощутимое влияние на достоверность финансовых результатов банка.

Еще одним весьма распространенным нарушением является наличие в договорах срочного вклада с физическими лицами пункта, согласно которому банк в одностороннем порядке имеет право снижать процентную ставку по вкладу. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации такое право предоставляется кредитной организации только по вкладам до востребования.

Все вместе перечисленные факторы создают основу для своевременного и достоверного отражения депозитных операций в бухгалтерском учете банка. При проверке бухгалтерского оформления депозитных операций следует выделить несколько этапов.

Важным аспектом аудиторской проверки является изучение процедуры установления процентных ставок и оценка адекватности на уровне сложившейся экономической ситуации. Процентные ставки должны устанавливаться в соответствии с принятыми определенным органом управления банком тарифами.

Необходимо учитывать, что договор банковского вклада относится к публичным договорам и, как следствие, процентные ставки, устанавливаемые по вкладам одного типа, должны быть едиными для всех вкладчиков. Выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной, то есть размер процентных ставок по депозитам не регламентируется действующими нормативными актами. Однако этот факт позволяет сделать вывод о неадекватной политике банка при совершении им депозитных операций. Аналогичный вывод может быть сделан и по результатам анализа степени диверсификации пассивных операций кредитной организации.

Эти выводы являются существенными, поскольку на их основе может быть значительно скорректирована позиция заинтересованных в деятельности банка внешних пользователей.

Внутренний контроль при совершении операций с вкладами физических лиц в рублях и в иностранной валюте организуется в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» в соответствии с нормативными требованиями Центрального банка РФ, а также в соответствии с внутренними нормативными документами.

Субъектами системы внутреннего контроля при совершении вкладных операций физических лиц являются все структурные подразделения Банка, совершающие эти операции в соответствии с требованиями внутренних Положений о работе структурных подразделений. За эффективную организацию внутреннего контроля в структурны подразделениях Банка отвечают руководители структурных подразделений, в соответствии с должностными обязанностями руководителей.

Предварительный контроль осуществляют следующие структурные подразделения Банка:

1.      Дирекция розничного бизнеса - в части: разработки и согласования внутренних документов Банка, регламентирующих порядок проведения и учета операций с вкладами физических лиц в рублях и в иностранной валюте;

2.      Служба внутреннего контроля, Отдел по управлению рисками, а также все заинтересованные структурные подразделения банка - в части согласования внутренних документов банка, регламентирующих порядок проведения и учета операций с вкладами физических лиц в рублях и в иностранной валюте.

3.      Текущий контроль осуществляют:

4.      Исполняющие подразделения банка (филиалы, коммерческие департаменты), непосредственно совершающие операции с вкладами физических лиц в рублях и в иностранной валюте - в части соблюдения требований внутренних документов банка по документальному оформлению и учету этих операций, а также выполнения функций внутреннего контроля, закрепленных в Положениях о структурных подразделениях и в должностных инструкциях сотрудников.

6.      Последующий контроль осуществляют:

7.      Служба внутреннего контроля - в части: проведения последующих документальных проверок правильности документального оформления и бухгалтерского учета операций с вкладами физических лиц, в соответствии с годовым планом проверок, утвержденным руководством банка.

8.      Отдел по управлению рисками - в части: мониторинга всех типичных банковских рисков, связанных с совершением вкладных операций, в соответствии с Программами мониторинга, а также в части оценки влияния выявленных рисков на уровень совокупного банковского риска.

.5 Информационные технологии банка

Информационная система банка является централизованной и включает в себя системы внешнего взаимодействия как с клиентами банка, так и с другими банками, а также внутреннюю систему, которая служит базой для обработки и хранения информации о клиентах и продуктах. Все информационные подсистемы банка интегрированы с помощью специального канала взаимодействия, который позволяет оперативно обмениваться информацией и адаптировать системы к меняющимся условиям функционирования.

В соответствии с современными требованиями все информационные системы банка снабжены новейшей системой защиты от несанкционированного доступа, которая позволяет непосредственно контролировать доступ к информационной системе банка и обеспечивает надежную защиту информации, хранящейся и обрабатываемой внутри информационной среды банка.

В Дирекции по информационным технологиям банка работают 175 человек, что позволяет обеспечивать поддержку и развитие информационной структуры банка, а также осуществлять самостоятельную разработку специализированных приложений (включая ноу-хау решения) силами собственных специалистов, в то время как для выполнения остальных работ привлекаются специалисты известных IT-компаний.

В 2009 года банк продолжил модернизацию основных систем информационных технологий для наращивания их мощности, отказоустойчивости и минимизации времени простоя. В частности, была модернизирована распределенная система работы с архивом электронно-денежных документов, что свело к минимуму риски потери финансовой информации и простоя платежных систем банка.

Для реализации стратегических задач банка Дирекцией по информационным технологиям была инициирована смена платформы систем поддержки операций банка на денежных и фондовых рынках и успешно завершено внедрение программных решений Reuters. Продолжается поэтапное внедрение единого хранилища данных, основанного на программном продукте Business Object (SAP), позволяющее реализовать систему оперативной подготовки аналитической и управленческой отчетности банка.

В 2009 году банк значительно расширил спектр услуг, предлагаемых клиентам интернет-банка: открытие депозитов, оплата услуг провайдеров Yota, Петерстар, МТТ, оплата счетов Петроэлектросбыта, управление sms-информированием по пластиковым картам клиента. В настоящее время услугами дистанционного банковского обслуживания активно пользуются более 50,5 тысячи частных клиентов и более 17 тысяч клиентов - юридических лиц.

В 2009 году была внедрена система управления информационными сервисами, что позволило значительно повысить уровень обслуживания пользователей IT-систем банка за счет систематического контроля и оценки исполнения, а также постоянного совершенствования всех процессов системы.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ВКЛАДНЫХ

ОПЕРАЦИЙ С ЦЕЛЬЮ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКОВ

.1 Методы управления пассивными операциями банков

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, в несколько раз превышающей его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных и расчетных счетах клиентов, сберегательные и срочные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, разные виды депозитных счетов, таких как условные, залоговые, брокерские, целевые депозиты, депозиты в иностранной валюте, а также средства на корреспондентских счетах других банков (лоро-счета). В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, в целом называют депозитами, а привлеченные средства - депозитными обязательствами.

Целью банковского менеджмента в сфере управления обязательствами банка является привлечение достаточного объема средств с наименьшими затратами для финансирования тех активных операций, которые намеревается осуществить банк. Таким образом, в процессе формирования фондов менеджер должен учитывать два основных параметра управления - стоимость привлеченного средства и их объем.

Для обеспечения желательной структуры, объемов и уровня затрат по депозитным обязательствам используются разные методы привлечения средств, в общем сводящиеся к двум группам - ценовые и неценовые методы управления привлеченным средством.

Сущность ценовых методов состоит в использовании процентной ставки по депозитам как главного рычага в конкурентной борьбе за свободные денежные средства физических и юридических лиц. Повышение предлагаемой банком ставки позволяет привлечь дополнительные ресурсы. И, наоборот, банк, перенасыщенный ресурсами, но ограниченный немногими прибыльными направлениями их размещения, сохраняет или даже уменьшает депозитные ставки.

Неценовые методы управления привлеченными средствами банка базируются на использовании разнообразных приемов поощрения клиентов, которые прямо не связаны с изменением уровня депозитных ставок. К таким приемам принадлежат: реклама; улучшенный уровень обслуживания; расширение спектра предлагаемых банком счетов и услуг; комплексное обслуживание; дополнительные виды бесплатных услуг; расположение филиалов в местах, максимально приближенных к клиентам; приспособление графика работы к потребностям клиентов и т.п. В условиях обострения конкурентной борьбы в банковской сфере менеджмент большое внимание уделяет именно неценовым методам управления, поскольку повышение депозитных ставок имеет ограничения, и не всегда такой метод управления можно применять. В борьбе за клиентов банки прибегают к таким приемам, как: проведение лотереи среди клиентов, бесплатная рассылка выписок из счетов, открытие депозитов новорожденным как подарок от банка, оснащение бесплатных автомобильных стоянок возле банка, расположение банкоматов в общественных местах, проведение безналичных расчетов с помощью пластиковых карточек, рассылка клиентам приветствий и подарков к праздникам от лица руководства банка и т.п.

Неценовые методы управления основываются на маркетинговых исследованиях того сектора рынка, который обслуживается банком, в изучении потребностей клиентуры, в разработке новых финансовых инструментов и операций, предлагающихся клиентам. В целом применение неценовых методов требует некоторых (иногда и значительных) затрат. Поэтому выбирая метод управления привлеченными средствами, менеджмент банка должен сравнить затраты, связанные с повышением депозитной ставки, и затраты, которые будут сопровождать внедрение неценовых приемов. На практике эти методы могут применяться параллельно.

Быстрое развитие неценовых методов управления наблюдалось в США после принятия в 1933 году Закона Гласса-Стигала. Этим Законом запрещалось: а) выплаты процентов по чековым счетам, б) централизованно устанавливалась верхняя граница депозитных ставок. Целью таких ограничений была защита банков от чрезмерной конкуренции в сфере привлечения средств, которая будто бы могла привести их к банкротству. Но, как показала практика, такое регулирование не дало желательных результатов, конкурентная борьба продолжалась средствами установления скрытых ставок и поиска новых методов привлечение средств, таких как выпуск коммерческих бумаг. Лишь в 1980 году Конгресс США принял Закон «О дерегулировании депозитных учреждений», которым снимались ограничение относительно уровня выплат по депозитам. Итак, объективная необходимость поиска новых источников и способов финансирования оказывала содействие совершенствованию неценовых методов управления привлеченными средствами.

В практике работы Российских банков преимущество имеют ценовые методы управления, поскольку депозитные ставки не подлежат регулированию и устанавливаются менеджментом банка самостоятельно в зависимости от потребности в привлеченных средствах.

Одним из методов управления привлеченных средств является установление дифференцированных ставок в зависимости от вида депозитного счета, срока размещения средств на депозите и суммы вклада. Ценообразование по депозитным обязательствам банка основывается на анализе соотношений между депозитной ставкой, отображающей рыночную стоимость привлечения средств, и затратами банка, связанными с обслуживанием каждого вида депозитных счетов. Если операционные затраты банка по счету значительные, к примеру, для расчетных счетов клиентов, то ставка будет низкой, или вообще проценты не будут выплачиваться. Иногда покрытие затрат на обслуживание депозита перекладывается на клиента и взимается фиксированное комиссионное вознаграждение. Либо банк устанавливает стоимость проведения каждой операции по счету и одновременно выплачивает проценты за остаток средств на клиентском счете.

На уровень депозитной ставки влияют такие факторы, как спрос и предложение денежных средств на рынке, уровень ликвидности банка, структура и условия вклада, правила учета и налогообложения доходов и т.п. Но в основу формирования депозитных ставок положено определение базовой рыночной ставки, показывающей тот минимальный уровень доходности, удовлетворяющий инвестора в случае вложения собственных средств в конкретный банк.

На уровень базовой депозитной ставки влияют основные факторы:

-        реальные темпы экономического роста в стране;

-        ожидаемый уровень инфляции на протяжении периода вкладывания средств;

         риск невозвращения средств, которое связывается с конкретным банковским учреждением.

По экономическому содержанию процентная ставка - это стоимость (цена) денег на протяжении времени, отображающем альтернативные варианты их размещения и риски. Депозитная ставка является компенсацией собственнику временно свободных денежных средств за их использование на протяжении определенного периода времени. Собственник рассматривает разные варианты вложения средств: предпринимательскую деятельность, куплю реальных активов, предоставление кредитов, приобретение ценных бумаг и т.п. При выборе одного из направлений вложения инвестор стремится компенсировать потерянные возможности получения дохода, предполагавшиеся в других вариантах. Чтобы заинтересовать вкладчика в размещении денег в банке и заставить его отказаться от других вариантов, заемщики должны компенсировать ему средний уровень доходности в экономике данной страны в целом. Этот уровень почти равен реальным темпам экономического роста за определенный период времени. Таким способом определяется начальная, или основная, стоимость ссудных средств, отражающая соответствующий действительности рост, в противоположность инфляционному росту цен на товары и услуги, и потому известная как реальная процентная ставка. По подсчетам экономистов реальные темпы роста для стабильных экономик находятся в границах 2,5-4 %. Более высокие темпы экономического роста могут быть достигнуты некоторыми экономиками на определенных этапах развития, но периоды такого интенсивного подъема, как правило, непродолжительны.

Реальная процентная ставка для любых вложений - это ставка на будущий период, и в момент инвестирования она неизвестна. Итак, расчеты процентных ставок по депозиту основываются на оценке или прогнозе уровня реального экономического роста, который можно ожидать на период вложения средств.

Расчеты выполняются по формуле определения будущей стоимости денег FV:

                                                                              , (2)

где    РV - настоящая стоимость инвестиций;

r - процентная ставка (годовая, %);

n - количество периодов вложения средств (лет).

Следующая проблема, с которой сталкивается инвестор - это потеря покупательской способности денежных средств на протяжении периода вложения вследствие инфляционных процессов. Если деньги по возвращении будут частично обесцениваться, то инвестор с каждым новым вложением будет получать все меньшую реальную сумму средства и, в конце концов, потеряет их. Таким образом, в процессе определения базовой депозитной ставки необходимо учитывать также ожидаемые темпы инфляции. Потеря покупательской способности денег касается не только основной суммы инвестиций, но и процентных выплат реальной ставки. Поэтому на ожидаемые темпы инфляции необходимо скорректировать как основную сумму, так и выплаты по реальной ставке. Расчеты выполняют по вышеприведенной формуле.

Уровень процентной ставки с учетом темпов экономического роста и инфляции называется «номинальной безрисковой ставкой».

Вкладывая средства в тот или иной банк, инвестор принимает на себя определенный риск, связанный с вероятностью невозвращения денег. Уровень риска невозвращения средств определяется статистическими методами и показывает количество вложений, которые не будут своевременно (или вообще) возвращены в расчете на каждую сотню сделанных инвестиций. Учитывая риск невозвращения, инвестор вынужден повысить требования к уровню доходности тех вложений, которые возвратятся своевременно и с выплатой процентов, а также компенсировать потери инфляционной премии и реальной ставки. Премия за риск может включать компенсацию других видов риска, таких как риск изменения процентной ставки, риск продолжительности периода инвестирования и т.д.

В практической деятельности банки не всегда имеют возможность воспользоваться предложенным методом определения депозитной ставки, поскольку для получения достоверных результатов необходима информация о прогнозных значениях темпов экономического роста и инфляции. На уровне отдельного банка расчет этих макроэкономических показателей усложняется.

Банки, не имеющие на рынке репутации надежных и стабильных учреждений, вынуждены с целью привлечения клиентов предлагать высокие депозитные ставки. В таком случае менеджмент банка должен точно знать направления и объемы возможного размещения ресурсов и их доходность. Значительное повышение депозитной ставки из-за отсутствия высокодоходных направлений размещения привлеченных ресурсов может привести к появлению отрицательного спрэда, и, как следствие, к убыточной деятельности банка.

Одним из факторов стабилизации банковской системы является система страхования депозитов. Существование данной системы разрешает банкам снизить премию за риск, как одной с составных базовой депозитной ставки. Во многих развитых странах создана государственная система страхования депозитов, предусматривающая компенсацию определенной суммы депозитного вклада собственнику в случае банкротства банка. Так, в США размер страхового возмещения увеличен до 250 тыс. долларов США на одного вкладчика. Установлено, что данная норма распространяется на все страховые случаи, начиная с 1 января 2008 года. Выплаты осуществляются из общего фонда страхования депозитов, который формируется из отчислений каждого банка в зависимости от объемов депозитной базы.

В России также создана система страхования депозитов. Это позволяет надеяться на решение проблемы высокой рискованности банковских вкладов в ближайшее время, что будет оказывать содействие повышению надежности и стабильности отечественных банков. Одним из путей снижения риска невозвращения средств, для юридических лиц, стало предоставление возможности открывать два расчетных счета в разных банках. Благодаря этому удается применять такой метод управления рисками, как диверсификация. До сих пор осложнение финансового состояния банка приводило к потере средств на расчетных счетах клиентов, делало невозможное проведение любых хозяйственных операций и автоматически означало банкротство юридических лиц, имевших счета в этом банке. При настоящих условиях высокой рискованности банковской системы открытия двух расчетных счетов не дает гарантии избежания риска невозвращения средств, но позволяет его снизить.

Подытоживая сказанное, можно прийти к выводу: поиск оптимального уровня депозитной ставки - сложная задача, которую менеджмент каждого банка должен решать самостоятельно в зависимости от рыночной ситуации, собственных потребностей и возможностей. Слишком низкий уровень ставки приводит к оттоку депозитов из банка, уменьшает объем кредитных ресурсов, а, следовательно, суживает возможности проведения активных операций и получения доходов. Завышение депозитной ставки ведет за собою возрастание процентных выплат по счетам клиентов и из-за отсутствия высокоэффективных направлений размещения ресурсов ведет к уменьшению маржи или даже к убыткам.

3.2 Пути совершенствования депозитных операций ОАО «Банк

«Санкт-Петербург» и оценка их эффективности

На основании анализа проведенного в разделе 2.2. дипломной работы стоит отметить, что сложные экономические условия 2009 года не помешали банку увеличить уровень доходов и закончить год с прибылью несмотря на формирование значительного уровня резервов. ОАО «Банк «Санкт-Петербург» сохранял высокую операционную эффективность за счет жесткого контроля над расходами, продиктованного сложной ситуацией в экономике.

ОАО «Банк «Санкт-Петербург» оказывает клиентам множество услуг, вступает в сложные взаимоотношения между другими субъектами хозяйственной жизни, выполняет разнообразные функции, главными из которых являются кредитно-депозитные операции.

Для выживания в условиях обострившейся конкуренции банку приходится искать пути совершенствования базовых технологий, внедрять новые банковские инструменты, поддерживать свою работу автоматизированной информационной системой управления и обработки данных, соответствующей международным требованиям и стандартам.

Для эффективной работы банка необходимо постоянное изучение и прогнозирование состояния рынка банковских услуг, а также всестороннее планирование банковской деятельности и оперативное управление финансовыми ресурсами банка.

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы ОАО «Банка «Санкт-Петербург» необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Этого можно достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент - выше.

Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Для клиентов с разным уровнем дохода ОАО «Банк «Санкт - Петербург» мог бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов ОАО «Банк «Санкт - Петербург» может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Например, можно ввести новый вид вклада «Люкс» и создать оптимальные условия. Цель данного вклада - привлечение новых клиентов и увеличение ресурсной базы банка.

Условия по вкладу:

Ø  открытие вклада любому лицу при предъявлении паспорта;

Ø  возможность открывать вклад на имя другого лица;

Ø  минимальная сумма вклада - 10 000 рублей;

Ø  срок привлечение средств: от одного месяца до двух лет;

Ø  процентная ставка - фиксированная процентная ставка, которая не

зависит от уровня ставки рефинансирования;

Ø  возможность пополнять вклад на протяжении всего срока хранения;

Ø  расходные операции по вкладу не производятся;

Ø  проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно в последний рабочий день месяца и причисляются к сумме вклада;

Ø  при невостребовании вклада проводится автоматическая пролонгация вклада на новый срок на прежних условиях по процентной ставке, предусмотренной в договоре.

Преимущества данного вклада для вкладчиков:

o   возможность пополнения вклада;

o   автоматическая пролонгация вклада;

o   ежемесячная капитализация процентов;

Преимущества для банка:

o  привлечение новых клиентов;

o   накопление ресурсной базы.

Главное отличие данного вклада от привлекаемых банком - невысокая сумма вклада и выгодная процентная ставка. Для вкладчиков, которые не стремятся хранить деньги в банках длительное время, данный вид вклада является выгодным. Есть возможность получения клиентом кредита на потребительские нужды по выгодной процентной ставке.

Сравним процентные расходы по предложенному вкладу и вкладу существующего в банке, например с «вкладом с выплатой процентов по окончании срока договора», при условии одинакового срока хранения и одинаковой суммы остатка по вкладу.

«Люкс». Остаток по вкладу - 500 000 рублей;

Процентная ставка - 9% годовых;

Срок нахождения средств во вкладе - 60 дней

Период начисления процентов - 30 дней, количество дней в году - 365 дней.

По условиям вклада начисленные проценты присоединяются к остатку по вкладу и на начисленные проценты начисляются проценты (капитализация).

Расчет процентов за 1-й месяц:

Расчет за 2-й месяц:

Общая сумма по вкладу составит:

+ 3698 + 3726 = 507424 рубля

Процентные расходы составят:

+ 3726 = 7424 рубля

«Вклад с выплатой процентов по окончании срока договора».

Остаток по вкладу - 500 000 рублей;

Процентная ставка - 8 % годовых;

Срок нахождения средств во вкладе - 60 дней.

Период начисления процентов - 30 дней, количество дней в году - 365 дней. По условиям вклада начисленные проценты зачисляются на отдельный счет и на проценты процент не начисляется.

Расчет процентов за 1-й месяц:

Расчет за 2-й месяц:

Общая сумма по вкладу составит: 500000 рублей

Процентные расходы составят:

+ 3287 = 6574 рубля

Таким образом, при сравнении процентных расходов по приведенным вкладам можно сделать вывод, что для вкладчика наибольшие проценты составят по вкладу «Люкс», поскольку данный вклад предусматривает самую высокую процентную ставку.

Однако банк тем больше сокращает свои расходы, чем меньшая сумма процентов выплачена вкладчикам. С данной точки зрения для банка более выгодным является «Вклад с выплатой процентов по окончании срока договора» по сравнению с предложенным вкладом «Люкс».

Поскольку сокращение затрат напрямую влияет на размер прибыли банка, то можно говорить, что на данную сумму сокращенных затрат банк больше получит прибыли.

Однако, поскольку банк испытывает трудности в дополнительных ресурсах для использования их в долгосрочном инвестировании, то целью данного вклада является не именно максимизация прибыли, а привлечение новых клиентов, которые будут заинтересованы в длительном хранении средств. И тем самым банк получит долгосрочную перспективу в виде возможности использования данных средств в кредитных операциях и соответственно получит процентные доходы от размещения ресурсов. А это в свою очередь и принесет напрямую прибыль банку.

В целях снижения риска ликвидности банка возникает необходимость по принятию защитных мер при внезапном непредвиденном и досрочном изъятии срочных вкладов населением. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения кредитного рынка.

Следовательно, необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов. При этом банку следует обратить внимание на то, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты. В то же время при осуществлении кредитных операций банк не разграничивает свои средства в том, какие именно ресурсы направляются на кредиты: срочные ли депозиты или ресурсы приобретенные, например, на бирже или в других банках. Поэтому депозитная политика должна предусматривать примерно похожие сроки размещения и привлечения средств, что в принципе в настоящее время и происходит. Исключение составляют долгосрочное привлечение средств во вклады - вклады на длительные сроки. Причиной такого состояния депозитного рынка является относительно высокий уровень инфляции в России, недостаточная устойчивость экономики страны и соответственно невысокий уровень обеспечения национальной денежной единицы произведенным валовым внутренним продуктом и золотым запасом. Решение проблемы в данной области могут дать только глобальные изменения в стране к качественному улучшению состояния экономики.

На рынке депозитов последние несколько лет заметна следующая тенденция - банки путем повышения величины минимальной суммы вклада отсеивают мелких вкладчиков, доходы от работы с которыми зачастую не покрывают даже операционных расходов. Не исключение и ОАО «Банка «Санкт-Петербург», так минимальная сумма по вкладам составляет 10000 рублей, 500 долларов или 500 евро. Не смотря на то, что банк вводит ограничения по минимальной сумме вклада, не стоит сомневаться в том, что эти вклады найдут своего клиента.

Кроме того, банку можно предложить расширить возможности использования банковских пластиковых карт и банкоматов. Так, например, предлагается качественно новая услуга - открытие счета вклада через банкомат или бесплатную услугу интернет-банк. Данная операция позволит вкладчикам без обращения непосредственно в банк самостоятельно зачислять денежные средства с пластиковой карточки или открытого ранее в банке текущего счета на счет вклада. Банкомат выдаст чек на проведение банковской операции.

Кроме того, ОАО «Банк «Санкт-Петербург» предлагает при открытии счета вклада оформить бесплатную пластиковую карточку к текущему счету. Таким образом, вкладчик имеет возможность самостоятельно через банкомат пополнять свой счет, расплачиваться картой через интернет, бронировать авиа билеты и т.д.

Разработка системы обслуживания вкладчиков без посредника- работника банка способствует минимизации расходов на обслуживание населения и сокращению затрат времени на обслуживание, на возможность перевести освободившуюся численность работников на те участки работы, где это более необходимо. Эта система поможет сократить операционные расходы банка и будет способствовать увеличению прибыли.

Предлагается использовать розыгрыши лотерей. К примеру, при нахождении денежных средств в размере свыше 2,0 млн. рублей более 1 года при окончании срока вклада предлагать переоформить вклад на новый срок и при этом участвовать в розыгрыше лотереи. При условии выигрыша, вкладчик имеет право на процентную ставку по вкладу на 1% выше ставки, предусмотренной по договору, на весь срок оформления депозита.

Предлагается для постоянных вкладчиков установить по окончании срока вклада поощрительный приз в виде возможности получения кредита на потребительские нужды по процентной ставке, установленной ниже, чем предусмотрено по существующим кредитам. Установить, что постоянными вкладчиками признаются физические лица, у которых денежные средства хранятся в данном банке от трех и более лет, при этом сумма вклада должна быть не ниже 3 млн. рублей. Если вкладов несколько, то общая сумма денежных средств суммируется.

Такая мера также будет способствовать привлечению новых вкладчиков, при этом движущим и побудительным фактором для длительного размещения средств и их накопления будет именно возможность получения кредита.

Предложения по совершенствованию депозитных операций с физическими лицами представлены в табл. 3.

Таблица 3  Предложения по совершенствованию депозитных операций с физическими лицами

В целом все предложенные мероприятия по совершенствованию депозитных операций направлены на увеличение ресурсной базы банка, привлечение новых вкладчиков, расширение сегмента банковских услуг, улучшение стабильности работы банка.

Для расчета эффективности предложенных путей совершенствования депозитных операций ОАО «Банк «Санкт-Петербург» ДО «Октябрьский» использованы методы экспертных оценок и сделаны следующие допущения:

) система открытия депозитных счетов без посредника-работника банка дает положительный результат на деятельность банка. С одной стороны, размер доходов банка по вкладам увеличивается, и, с другой, уменьшаются операционные расходы банка. Допустим, уменьшение от общих расходов составит 3773 тыс. рублей. Стоит отметить также, что затраты на персонал в виде премиальной части заработной платы сократятся - на 1706 тыс. рублей.

) поощрительные призы в виде выпуска пластиковых карт и выдачи кредита по пониженной процентной ставке позволят увеличить долю комиссионных доходов банка приблизительно на 3813 тыс. рублей;

) за счет возможности погашения кредитов (в частности досрочного погашения обязательств перед банком) посредством списания денежных средств с вкладного счета произойдет увеличение доходной статьи баланса банка на 266,7 тыс. рублей.

Произведем расчет обязательных нормативов ликвидности, с учетом предложенных допущений. Они составят:

Показатель достаточности собственных средств (Н1)

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

Показатель текущей ликвидности (Н3)

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

По сравнению с данными на 01.01.2010, отраженными в разделе 2.2. дипломной работы, показатели увеличились в среднем на 3-5%. Из этого следует вывод, что предложенные мероприятия улучшили финансовые результаты деятельности банка.

3.3. Экономическая безопасность в деятельности банка

Экономическая безопасность банковской системы зависит от следующих факторов:

–  политическая и экономическая стабильность как внутри государства, так и в соседних странах и странах, с которыми она имеет значительные экономические и политические отношения;

–       уровень зависимости банковской системы страны от внутренних и внешних источников финансирования;

–       уровень концентрации активов банков в финансовых учреждениях других государств;

–       уровень концентрации активов банков по отраслям экономики или финансово-промышленным группам;

–       структура собственности на банковские учреждения.

В современных условиях для банковского сектора наиболее характерными являются следующие угрозы:

1. Низкое качество капиталов банков;

2.      Проведение банками рискованной кредитной политики;

.        Недостаточная эффективность банковского надзора;

.        Недостаточное покрытие депозитов системой страхования вкладов;

.        Низкая ликвидность банковских активов;

.        Низкий уровень кредитоспособности предприятий реального сектора экономики.

Анализируя вышеперечисленные факторы, можно определить также косвенные факторы, которые являются существенными для определения уровня экономической безопасности:

1. Уровень конкуренции между банковскими учреждениями;

2.      Качество банковского надзора;

.        Экономическое состояние отраслей промышленности;

.        Стабильность национальной валюты и экономической политики.

Непосредственно для банковского учреждения можно определить ряд факторов, которые могут повлечь ухудшение банковской безопасности, а также выработать мероприятия, способствующие уменьшению негативного влияния этих факторов (табл. 4).

Таблица 4 Факторы, ухудшающие банковскую безопасность и мероприятия, способствующие уменьшению их негативного влияния