Технико-экономическое обоснование реконструкции цеха по производству бумажной продукции
Введение
С ростом конкуренции на рынке переработки
бумаги, отечественные ЦБК стали присматриваться к рынку переработки собственной
продукции. В результате компаниям-переработчикам, работавшим ранее в этом
сегменте, приходится уступать место. Сейчас рынок переработки бумаги - это
серьезная отрасль, многие участники которой имеют оборот в 1 млн. долларов и
более.
Рынок переработчиков формируют компании, которые
в той или иной степени изменяют не качественные, а потребительские свойства
бумаги. Среди них производители тетрадей, кассовой ленты, форматной бумаги,
туалетной бумаги. По различным оценкам сегодня в Росси работают около 8000
компаний-переработчиков. Основные центры переработки бумаги - Москва с
прилегающими к ней областями центра России, и Северо-западный регион, в котором
доминирует Санкт-Петербург. Именно эти два региона являются производителями и
потребителями значительной части переработанной бумаги. Рынок перерабатывающих
компаний разнообразный. С одной стороны - это и небольшие компании, которые
имеют одну листорезательную машину, или же одну линию по производству
рулончиков; с другой, их оборот достигает более 1млн. долларов в месяц. И
несмотря на то, что объемы отдельно взятого предприятия-переработчика
несопоставимы с оборотами крупных ЦБК, все переработчики перекрывают своими
оборотами деятельность нескольких крупных предприятий.
Конкуренция среди производителей рулонной бумаги
в последнее время резко усилилась. Если сразу после кризиса рынок принимал
любую бумагу, то теперь произошло некоторое насыщение. Теперь потребитель
начинает внимательно смотреть на качественные характеристики продукции. Таким
образом, перед производителем может встать дилемма: или вкладывать средства в
улучшение качества бумаги, или в ее переработки, и таким образом, зарабатывать
деньги на улучшение качества продукции. На сегодняшний день все вкладывают
средства в улучшение качества продукции. Дальше перед производителем может быть
выбор: или кардинально менять качественные характеристики бумаги, или заняться
более глубокой переработкой продукции. Второй вариант может оказаться дешевле,
так как подержанное перерабатывающее оборудование можно купить в Европе
недорого. Если производители пойдут по этому пути, рынок перерабатывающих
компаний может просто сойти на нет, так как производитель может регулировать
стоимость бумаги. Возможно, производители станут образовывать какие-либо
альянсы с наиболее крупными переработчиками. Возможно, крупные оптовые компании
могут начать создавать свои перерабатывающие фабрики и продавать готовую
продукцию через свои сбытовые сети. Как пойдет рынок переработки, пока
неизвестно, однако то, что он изменится несомненно.
В дипломной работе, направленной на
технико-экономическое обоснование проведения реконструкции цеха по производству
бумажной продукции планируется провести обширную работу по изучению рынка
реализации и отрасли по переработке бумаги, а также будут выполнены следующие
задачи:
обзор теоретического и практического материала
по проектированию и реализации инновационных проектов;
анализ текущей ситуации и перспектив развития
промышленности в области переработки бумаги;
описание технологического процесса производства
новой продукции;
расчет капитальных вложений на проведение
реконструкции;
разработка финансового плана;
проведение технико-экономического обоснования
реконструкции цеха по производству изделий из бумаги, что позволит выявить
эффективность проекта и возможность его реализации в жизни.
туалетный
бумага реконструкция цех
1. Технико-экономическое обоснование
проведения реконструкции
Производственное предприятие непрерывно
перестраивает и совершенствует все сферы своей деятельности. К этому его
вынуждают объективные внешние процессы, как частные, так и глобальные, включая
рост народонаселения и его возрастающие потребности, высокие темпы развития
науки и техники, всеобщее расширение воспроизводство и нарастающую конкуренцию.
Наряду с этим непрерывный рост масштабов мирового производства неизбежно
увеличивает потребности в ресурсах, что ведет к возрастанию удельных затрат на
изготовление продукции. При этом:
увеличивается емкость рынка и, следовательно,
спрос на первичные материалы;
повышаются цены на сырье и топливо за счет
увеличения спроса и затрат на их добычу в труднодоступных районах залегания;
вследствие индустриализации экономики
увеличиваются расходы на охрану окружающей среды;
повышаются требования к качеству и уровню цен на
выпускаемую продукцию;
ожесточается конкуренция между
товаропроизводителями, у которых повышается степень риска банкротства;
растет заработная плата работников.
В таких условиях ни одно предприятие не сможет
сколько-нибудь долго существовать и нормально работать, не внося заметных
изменений и усовершенствований в свою работу по следующим основным
направлениям:
освоение новой и модернизация выпускаемой продукции;
внедрение в производство новых технологий,
машин, оборудования, инструмента и материалов;
использование новых информационных технологий и
новых способов производства продукции;
совершенствование существующих и применение
новых прогрессивных методов, средств и правил организации и управления
производством [37].
Целью данной дипломной работы является
организация проведения реконструкции цеха по производству туалетной бумаги.
Реконструкция -
это проведение строительно-монтажных работ на действующих площадях без
остановки основного производства с частичной заменой оборудования. К
реконструкции, как правило, относят мероприятия, связанные как с заменой
устаревших и физически изношенных машин и оборудования, так и с перестройкой
имеющихся зданий и сооружений. Реконструкция предприятий, как правило,
проводится в связи с диверсификацией производства и освоением выпуска новой
продукции, что позволяет значительно сэкономить капитальные вложения,
использовать имеющуюся квалифицированную рабочую силу для освоения новых
изделий, не привлекая дополнительных рабочих. Реконструкция направлена на рост
технического уровня производства и улучшение качества продукции. Она
способствует более быстрому (по сравнению с новым строительством) освоению
производственных мощностей.
Реконструкция и техническое перевооружение
производственных предприятий более эффективны, чем новое строительство, так как
отличаются более прогрессивной структурой капитальных вложений. При этом
обновляется главным образом активная часть основных средств без существенных
затрат на строительство зданий и сооружений. В таком случае осуществляются:
обновление орудий труда, механизация и
автоматизация производственных процессов;
применение более прогрессивных видов сырья и
материалов;
вовлечение в оборот вторичных энергетических и
материальных ресурсов;
использование более прогрессивных и
высокоэффективных технологий;
совершенствование методов планирования,
организации и управления производством;
устранение узких мест в технологическом процессе
и улучшение использования производственного потенциала предприятия;
другие организационные и технические
мероприятия, направленные на обеспечение роста эффективности производства.
Расширение и увеличение производственных
мощностей, новое строительство в рамках действующего производства
осуществляются в тех случаях, когда поставленную задачу иными способами решить
невозможно. Это может быть вызвано:
резким увеличением спроса и, соответственно,
ростом объема выпуска продукции;
диверсификацией производства и освоением выпуска
принципиально новых видов продукции;
перемещение производства на другую территорию;
полной устарелостью всего производственного
аппарата на действующем производственном объекте.
При расширение производства и новом
строительстве складывается менее эффективная структура капитальных вложений по
сравнению с реконструкцией и техническим перевооружением. Значительная доля
инвестиций при этом затрачивается не на активную часть основных средств, а на
возведение зданий и сооружений, коммуникаций. Но, поскольку предприятие
невозможно бесконечно реконструировать, новое строительство неизбежно. И
предприятия должны к этому готовиться: предвидеть сроки, объемы и структуру
предстоящих расходов. В этом отношение стратегическое планирование -
необходимое условие сбалансированности поступления в обозримый период
финансовых ресурсов и необходимых инвестиционных расходов на предприятии как
гарантии устойчивости работы.
Таким образом, капиталовложения наиболее выгодно
концентрировать на техническом перевооружении и реконструкции действующих
объектов.
Новое строительство, как правило, целесообразно
только для ускорения развития наиболее перспективных и развивающихся продуктов
и отраслей производства, а также для освоения принципиально новой техники и
технологии, которая не вписывается в традиционные производственные структуры.
Кроме этого, новое строительство осуществляется в добывающих отраслях, после
выработки месторождений на старых объектах, а также в связи с освоением новых
экономических районов. В остальных случаях предпочтение отдается техническому
перевооружению и реконструкции предприятий. Хотя, разумеется, и такое
направление инвестирования имеет границы, когда морально и физически устаревают
и подлежат замене все основные средства предприятия.
Задачи комплексного совершенствование техники и
организации производства решаются путем вложения средств в то или иное
направление. Этот процесс получил название инвестирования.
Федеральный закон «Об инвестиционной
деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных
вложений» от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ определяет инвестиции как денежные
средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные
права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и
(или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного
полезного эффекта.
Инвестиции надо отличать от финансирования
текущей деятельности. Различие состоит в периоде вложения средств. Текущее
финансирование осуществляется в пределах обычного операционного
(производственного) цикла. Инвестиции же представляют собой долгосрочные, то
есть продолжительностью более одного операционного цикла, вложения. Цель
инвестиций - обеспечение динамичного развития предприятия. Таким образом,
инвестирование (инвестиционный процесс) - это объективный процесс расширенного
воспроизводства средств производства.
Инвестиционный процесс представляет собой
сложный комплекс работ, который включает следующие основные фазы:
определение объекта инвестирования;
финансирование капиталовложений;
контроль.
Следует отметить, что инвестиционная
деятельность предприятия - составная часть общей экономической стратегии
развития предпринимательской деятельности. Основные задачи экономического
развития требуют расширения объема или обновления состава его активов, что
достигается в процессе различных форм инвестиционной деятельности,
характеризуется двумя показателями: суммой валовых инвестиций и суммой чистых
инвестиций.
Валовые инвестиции - это общий объем
инвестированных средств в определенном периоде деятельности предприятия,
направленных на создание, расширение или обновление производственных основных
фондов, приобретение нематериальных активов, прирост запасов
товарно-материальных ценностей.
Чистые инвестиции - это сумма валовых инвестиций
за определенный период, уменьшенная на сумму амортизационных отчислений за этот
же период.
Характер экономического развития
предпринимательской фирмы и потенциал формирования ее прибыли позволяет оценить
именно динамика показателя чистых инвестиций. Если сумма чистых инвестиций
равна нулю, у предприятия отсутствует экономический рост, так как
производственный потенциал, несмотря на инвестиции, остается неизменным.
Если же сумма чистых инвестиций фирмы составляет
отрицательную величину, то можно делать вывод, что производственный потенциал
предприятия снижается, то есть предприятия «проедает» свой капитал.
Особенностью инвестиционной деятельности
предприятия является цикличность, которая определяется рядом факторов:
необходимостью предварительного накопления инвестиционных ресурсов,
постепенного формирования внутренних условий для так называемых «инвестиционных
рывков», влиянием внешней предпринимательской среды на активность
инвестиционной деятельности .
1.1 Классификация инвестиций
Инвестиции классифицируют по различным
признакам.
1) по объекту вложения капитала:
- вновь создаваемые и модернизируемые основные
фонды во всех отраслях народного хозяйства РФ:
ценные бумаги;
целевые денежные вклады;
научно-техническая продукция;
другие объекты собственности;
имущественные права;
права на интеллектуальную собственность.
Объекты инвестиционной деятельности различаются
в зависимости от масштабов сферы вложения, характера и содержания
инвестиционного цикла, доли участия государства, эффекта использования.
Непосредственное вложение средств в создание
новых производственных мощностей, модернизацию действующих, научно-техническую
продукцию, нематериальные активы называется реальным (прямым) инвестированием.
Вложение средств в ценные бумаги называется портфельным (финансовым)
инвестированием.
Инвестиции прямые включают в себя:
вложения непосредственно в материальное
производство и сбыт определенного вида продукции;
вложения, в том числе в уставный капитал,
обеспечивающие обладание контрольным пакетом акций компании.
Инвестиции портфельные (косвенные) включают в
себя:
инвестиции финансовые, формируемые в виде
портфеля ценных бумаг;
небольшие по размеру инвестиции, которые не
могут обеспечить их владельцам контроль над предприятием.
Основу инвестиционной деятельности предприятия составляет
реальное инвестирование. Данная форма инвестирования позволяет им осваивать
новые товарные рынки и обеспечивать постоянное увеличение своей рыночной
стоимости.
Все возможные реальные инвестиции сводятся в три
основные группы:
) обязательные инвестиции - это инвестиции для
удовлетворения требований государственных органов, или, по-другому, это
инвестиции, которые необходимы предприятию для осуществления своей
деятельности. В эту группу включаются инвестиции, цель которых - обеспечение
экологической безопасности и безопасных условий труда.
) инвестиции в повышение эффективности
деятельности предприятия - это инвестиции, цель которых прежде всего - создание
условий для снижения затрат за счет смены оборудования, совершенствования
применяемых технологий, улучшения организации труда и управления. Осуществление
этих инвестиций необходимо предприятию для того, чтобы выстоять в конкурентной
борьбе;
) инвестиции в расширение производства - это
расширение возможностей выпуска товаров в рамках уже существующих производств;
инвестирование в создание новых производств, в результате осуществления таких
инвестиций создаются совершенно новые производства.
В процессе функционирования предприятия выбор
конкретной формы реального инвестирования определяется многими факторами:
во-первых, задачами деятельности предприятия; во-вторых, возможностями
внедрения новых технологий; в-третьих, наличием собственных инвестиционных
ресурсов и возможностью привлечения заемных ресурсов.
2) по субъекту инвестирования:
- субъектами инвестиционной деятельности
являются инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов
инвестиционной деятельности, а также поставщики, различные предпринимательские
организации - банковские, страховые, посреднические. Субъектами инвестиционной
деятельности могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранные,
а также государство и международные организации. Субъекты инвестиционной
деятельности вправе совмещать функции двух и более субъектов. Отношения между
субъектами инвестиционной деятельности осуществляются на основе договора или
государственного контракта. Основным субъектом инвестиционной деятельности
является инвестор, осуществляющий вложения собственных, заемных или
привлеченных средств в форме инвестиций. В качестве инвесторов могут выступать:
физические и юридические лица, создаваемые на основе договора о совместной
деятельности, и не имеющие статуса юридического лица объединения юридических
лиц; государственные органы; органы местного самоуправления; иностранные
субъекты предпринимательской деятельности;
следующий субъект инвестиционной деятельности -
заказчики. Заказчиками могут быть инвесторы, а также физические и юридические
лица, уполномоченные на то инвесторами, которые осуществляют реализацию
инвестиционных проектов, не вмешиваясь при этом в предпринимательскую
деятельность других субъектов инвестиционной деятельности, если иное не
предусмотрено договором между ними;
подрядчиками являются физические и юридические
лица, которые выполняют работы по договору подряда или государственному
контракту, заключаемому с заказчиками. Подрядчики обязаны иметь лицензию на
осуществление ими тех видов деятельности, которые подлежат лицензированию в
соответствии с законодательством РФ;
пользователями объектов инвестиционной
деятельности могут быть инвесторы, а также другие физические и юридические
лица, в том числе иностранные, государственные органы и органы местного
самоуправления, иностранные государства, международные объединения и
организации, для которых создаются объекты инвестиционной деятельности.
3) по периоду инвестирования:
краткосрочные инвестиции - вложение капитала на
период до одного года. Как правило, краткосрочными являются финансовые
инвестиции;
долгосрочные инвестиции - вложения денежных
средств в реализацию проектов, которые будут обеспечивать получение выгод в
течение периода, превышающего один год. В соответствии с этим основной формой
долгосрочных инвестиций предприятия являются ее капитальные вложения в
воспроизводство основных средств.
4) по направленности действий:
- инвестиции на основании проекта (начальные
инвестиции);
инвестиции на расширение (экстенсивные
инвестиции), направляемые на увеличение производственного потенциала.
реинвестиции, то есть связывание свободных
инвестиционных средств посредством направления их на приобретение или
изготовление средств производства с целью поддержания имеющегося состава
основных фондов предприятия.
К реинвестициям можно отнести:
инвестиции на замену, в результате которых
имеющиеся объекты заменяются новыми;
инвестиции на рационализацию, направляемые на
модернизацию технологического оборудования или процессов;
инвестиции на изменение программы выпуска;
- инвестиции на диверсификацию, связанные с
изменением номенклатуры продукции, созданием новых видов продукции и
организацией новых рынков сбыта;
- инвестиции на обеспечение выживания
предприятия в перспективе, направляемые на НИОКР, подготовку кадров, рекламу и
т.д.
Кроме перечисленных выделяют венчурные
инвестиции и аннуитет.
Венчурные инвестиции -
это рисковые вложения. Они представляют собой вложения в акции новых
предприятий или предприятий, осуществляющих свою деятельность в новых сферах
бизнеса и связанных с большим уровнем риска. Венчурные инвестиции направляются
в не связанные между собой проекты, имеющие высокую степень риска в расчете на
быструю окупаемость вложенных средств. Рисковое вложение капитала обусловлено
необходимостью осуществления технических прорывов путем финансирования мелких
инновационных фирм в областях новых технологий.
Аннуитет -
инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через регулярные промежутки
времени. В основном - это вложение средств в страховые и пенсионные фонды [9].
1.2 Финансирование реальных
инвестиций
Способы и порядок финансирования инвестиций
имеют важное значение, прежде всего для оценки их эффективности. В зависимости
от источников финансовые средства делятся на собственные и заемные.
Собственные источники финансовых средств,
направляемых на инвестирование производства, - это прибыль предприятия и
амортизационные отчисления, которые накапливаются на счетах предприятия. Кроме
того, для привлечения финансовых средств предприятие может выпустить и
разместить в продаже акции. Средства, полученные от их реализации, также будут
собственными средствами предприятия.
В качестве заемных средств инвестирования
выступают кредиты банков и лизинг. В настоящее время во многих странах мира на
первых этапах размещения инвестиций в среднем 25-30% их приходятся на
лизинговые операции. На оборудование, взятом в аренду, производится около 80%
новых видов продукции. Наиболее активны в привлечении денежных средств через
лизинг Великобритания, США, Германия, Чехия. В России доля лизинга составляет
пока менее 1%. Для лизинга пока наиболее привлекательны машиностроительное и
технологическое оборудование.
Использование лизинговых схем позволяет
приобретать оборудование, не прибегая к банковским кредитам, которые
сопровождаются высокими процентными ставками. Привлекательность лизинговых
операций в том, что они устанавливаются на срок, ограниченный реальной потребностью
конкретного предприятия в новом оборудовании, а это очень важно при освоении
производства новой продукции и новейших технологий [27].
Выбор источников финансирования инвестиционной
деятельности должен осуществляться с учетом многих факторов: стоимость
привлекаемого капитала, его эффективности, риска, возникающего при
использовании того или иного источника финансирования, а также экономических
интересов инвесторов. Но основными источниками финансирования капитальных
вложений на предприятии являются прибыль, направляемая предприятием на
накопление, и амортизационные отчисления.
1.3 Основные стадии реального
инвестирования
Процесс реального инвестирования включает в себя
ряд этапов и стадий. В международной практике принято различать три основных этапа
этого процесса: предынвестиционный этап, в процессе которого осуществляется
выбор конкретного инвестиционного проекта и происходит его оценка; этап
инвестирования, связанный непосредственно реализацией конкретного
инвестиционного проекта; постинвестиционный этап - этап эксплуатации объекта
инвестирования.
Предынвестиционный этап составляет основу
процесса реального инвестирования, так как именно на этом этапе разрабатываются
варианты альтернативных инвестиционных решений, осуществляется подготовка инвестиционного
проекта. В свою очередь, данный этап включает в себя четыре стадии:
1) стадия поиска инвестиционных концепций;
2) стадия подготовки инвестиционного
проекта;
) стадия оценки технико-экономической и
финансовой привлекательности инвестиционного проекта;
) стадия принятия окончательного решения
по инвестиционному проекту.
Каждая из перечисленных стадий включает в себя
оценку полученных результатов, на основании которой отбираются наиболее
перспективные инвестиционные идеи и проекты. Инвестиционные проекты, которые не
заинтересовали предприятие, отвергаются уже на первой стадии, что позволяет
сэкономить значительные средства, которые необходимо было бы потратить на
оценку эффективности этих проектов.
Инвестиционный проект представляет собой
обоснование экономическое целесообразности, объема и сроков осуществления
капитальных вложений, в том числе необходимую проектно-сметную документацию,
разработанную в соответствии с законодательством РФ и утвержденную в
установленном порядке стандартами (нормами и правилами), а также описание
практических действий по осуществлению инвестиций.
В зависимости от конкретного направления
реального инвестирования, планируемого к осуществлению предприятием,
формулируются требования, предъявляемые к разрабатываемому проекту. Для замены
оборудования или приобретения отдельных видов нематериальных активов, то есть
для форм инвестирования, которые не требуют больших финансовых вложений и
финансируются только за счет собственных средств предприятия, инвестиционный
проект является внутренним документом. Такой инвестиционный проект, как
правило, включает в себя сокращенный перечень разделов и показателей, при этом
обязательно рассматриваются:
цель инвестиционного проекта;
основные параметры проекта;
объем необходимых финансовых ресурсов;
показатели эффективности инвестиционного
проекта;
календарный план осуществления проекта.
В случае нового строительства, реконструкции,
которые требуют большого объема финансирования и для осуществления которых
привлекаются внешние источники финансирования, требования к проекту значительно
возрастают. Инвестиционный проект должен позволять предприятию и сторонним
инвесторам всесторонне оценить ожидаемую эффективность и целесообразность
осуществления конкретных реальных инвестиций. Связанный, структурно изложенный
материал инвестиционного проекта называется бизнес-планом [9].
Инвестиционный проект - бизнес-план должен
содержать следующие разделы:
) Краткая характеристика проекта (резюме). Этот
раздел является обобщающим и разрабатывается, как правило, в последнюю очередь,
после того как подготовлены все остальные разделы. Характеристика проекта
включает и перечень ресурсов, в том числе финансовых, необходимых для
реализации проекта, указание сроков реализации проекта и возврата вложенных
средств, а также экономическую и финансовую эффективность проекта и его
социальную значимость.
) Основная идея проекта. В этом разделе
рассматриваются основные параметры проекта. Здесь же, как правило, приводится
характеристика инициатора инвестиционного проекта.
) Анализ рынка и концепция маркетинга. В этом
разделе приводятся результаты анализа потенциала рынка, а также результаты
маркетингового исследования. Рассматривается выбранная концепция маркетинга,
которая будет использоваться при реализации данного инвестиционного проекта, то
есть программа реализации продукта или услуги на рынке.
) Обоснование объемов материальных ресурсов,
необходимых в процессе реализации инвестиционного проекта. Оно включает в себя
классификацию используемых видов сырья и материалов, объем потребности в них на
всех стадиях реализации инвестиционного проекта. Анализируется также наличие
основного сырья в регионе осуществления проекта, разрабатывается программа
поставок сырья и материалов, анализируются связанные с ними затраты.
) Характеристика технических основ организации
проекта. Раздел содержит производственную программу и анализ производственной
мощности предприятия. Приводится обоснование будущей технологии,
рассматривается парк оборудования, необходимого для ее реализации.
) Месторасположение проекта. Этот раздел
содержит обоснование выбора данного региона для реализации проекта с анализом
производственной и коммерческой инфраструктуры, а также раскрывает
социально-экономические условия в регионе и инвестиционный климат. Здесь же
приводится характеристика окружающей среды и возможное воздействие на нее при
реализации инвестиционного проекта.
) Организация управления. Раздел включает в себя
характеристику организационной структуры предприятия с обоснованием ее
конкретной формы и системы управления, существующей на предприятии. Здесь же
рассматриваются вопросы организации трудовой деятельности производственного и
управленческого персонала, включая вопросы оплаты труда.
) Необходимые трудовые ресурсы. Здесь приводятся
требования к основным категориям работающего на предприятии персонала,
указывается система формирования персонала и возможности поиска в регионе
наиболее важных для производства специалистов.
) График реализации проекта является достаточно
важным разделом, так как здесь осуществляется обоснование отдельных стадий
реализации инвестиционного проекта. В этом же разделе рассматривается
потребность в финансовых, материальных и трудовых ресурсах на каждой стадии.
) Заключительный раздел - характеристика
финансового обеспечения проекта и оценка его эффективности. Этот раздел
содержит оценку необходимых сумм инвестиций, возможных производственных затрат,
а также обоснование способов получения инвестиционных результатов и расчет
эффективности инвестиций [32].
.4 Оценка эффективности инвестиционных
проектов
Оценка эффективности инвестиционных проектов -
один из наиболее важных и ответственных этапов планирования инвестиций. От
качества выполнения такой оценки зависит правильность принятия окончательного
решения по применению конкретного инвестиционного проекта.
Ценность результатов оценки экономической
эффективности инвестиционных проектов зависит, во-первых, от полноты и
достоверности исходных данных и, во-вторых, о корректности методов,
используемых при их обработке и анализе. В современных условиях особую роль
играет применение стандартизированных методов оценки инвестиций. Это позволяет
уменьшить субъективное влияние компетентности экспертов на качество анализа и
обеспечивает сопоставимость показателей финансовой состоятельности и эффективности
различных проектов. Стандартизация указанных методов имеет особое значение при
привлечении иностранных инвесторов, организации совместных проектов, получение
соответствующих кредитных ресурсов.
Оценка предстоящих затрат и результатов при
определении эффективности инвестиционных проектов осуществляется в пределах
расчетного периода, продолжительность которого называется горизонтом расчета.
Горизонт расчета измеряется количеством шагов
расчета. Шагом расчета при определении показателей эффективности в пределах
расчетного периода могут быть: квартал, месяц, год. Затраты, осуществляемые
участниками, подразделяются на первоначальные (капиталообразующие) инвестиции,
текущие и ликвидационные, которые осуществляются соответственно на стадиях -
строительной, функционирования и ликвидационной.
Критерием эффективности инвестиционного проекта
является превышение будущих доходов от реализации проекта над первоначальными,
текущими и ликвидационными инвестиционными издержками. Сложность сравнения этих
величин состоит в том, что необходимо сопоставить эти затраты и доходы,
возникающие в разные временные периоды. Так, затраты на создание и реализацию
инвестиционного проекта осуществляются, как правило, в начальный период, а
поступление доходов начинается обычно после осуществления всех затрат. Поэтому
при анализе инвестиционного проекта необходимо учитывать такое понятие, как
стоимость денег во времени [22].
В экономическом анализе используют специальный
метод для соизмерения текущей и будущей стоимости в одном масштабе, этот метод
называется методом дисконтирования. Дисконтирование - это приведение
денежных потоков доходов и затрат к базисному (начальному) периоду на основе
ставке дисконта с целью получения текущей (настоящей) стоимости будущих доходов
и затрат.
Для приведения разновременных затрат,
результатов и эффектов используется норма дисконта (Е), равная приемлемой для
инвестора норме дохода на капитал.
Дисконтирование - процесс, обратный начислению
сложного процента.
Начислением сложного процента называется
процесс роста основной суммы вложений за счет накопления процентов, при
этом первоначальная сумма вложений называется текущей стоимостью, а полученная
в результате начисления сумма - будущей стоимостью.
Будущая стоимость рассчитывается по формуле
FV = PV
(1+ E)t
где FV
- будущая стоимость;
PV - текущая
стоимость;
E - ставка процента;
t - число лет.
Технически приведение к базисному моменту затрат
и результатов, имеющихся на t-м
шаге расчета реализации проекта, удобно производить путем их умножения на
коэффициент дисконтирования, определяемый для постоянной нормы дисконта (Е) как
аt = 
где t - номер
шага расчета (t = 0, 1, 2,
…, Т), Т - горизонт расчета.
Таким образом, будущая стоимость,
приведенная к настоящей (текущей), равна
PVt = FVt ∙
В случае, если норма дисконта (Е) -
величина переменная, то коэффициент дисконтирования определяется следующим
образом:
а = 
при t > 0
где 
- произведение с верхним и нижними
пределами.
Норма дисконта, постоянная для всего
расчетного периода, или переменная по временным интервалам, назначается
непосредственно разработчиками инвестиционного проекта. Ориентиром для ее
определения, как правило, служат следующие показатели:
процент инфляции;
процентная ставка по кредитам
(депозитам);
средний процент доходности различных
финансовых учреждений;
рентабельность (доходность)
конкретного, действующего предприятия и т.п. [7].
Эффективность инвестиционного
проекта можно определяется следующими показателями:
1) показатели без дисконтирования:
а) рентабельность инвестиций
Рентабельность инвестиций
характеризует уровень доходов на единицу затрат, то есть эффективность
вложений.
Чем больше значение Ринв, тем выше
отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект.
Ринв = 
где Пср.г. - среднегодовая
прибыль, рублей;
К - капитальные вложения, рублей.
Пср.г. = 
где ЧП - чистая прибыль по годам,
рублей;
Треал - период реализации проекта,
рублей.
б) бухгалтерская рентабельность
Показатель бухгалтерской
рентабельности характеризует относительный размер прибыли, получаемой на каждый
рубль производственных фондов.
Рбух = 
где Пср.г. - среднегодовая
прибыль, рублей;
ОПФср - средняя стоимость основных
производственных фондов, рублей.
ОПФср= 
где ОПФнг - стоимость имущества
на начало года, рублей;
ОПФкг - стоимость имущества на конец
года, рублей.
в) срок окупаемости
Данный показатель определяет
необходимое для возмещения инвестиций время, за которое ожидается возврат
вложенных средств за счет доходов, полученных от реализации проекта.
Ток = 
где U -
первоначальные инвестиции, рублей;
2) показатели с дисконтированием:
а) чистая текущая стоимость
Суть критерия состоит в сравнении
текущей стоимости будущих денежных поступлений от реализации проекта с
инвестиционными расходами, необходимыми для его реализации. В общем виде
величина NPV
определяется по формуле (10).
NPV = 
где Дi - доход по
годам, рублей;
U -
инвестиции, рублей.
Li = 
где r -
коэффициент дисконтирования.
Если величина чистой текущей
стоимости положительна, то реализация проекта целесообразна, причем, чем больше
значение критерия, тем более привлекателен проект.
б) внутренняя норма рентабельности
Внутренняя норма рентабельности
представляет собой расчетную ставку процентов, при которой капитализация
регулярно получаемого дохода дает денежную массу, равную инвестициям, и,
следовательно, капиталовложения являются окупаемой операцией. Исходя из этого
определения, рассчитать внутреннюю норму рентабельности можно по формуле 12.
IRR = r1 + 
Показатель внутренней нормы
рентабельности показывает ожидаемую доходность проекта и, следовательно,
максимально допустимый относительный уровень расходов.
в) индекс рентабельности
Индекс рентабельности характеризует
уровень доходов на единицу затрат, то есть эффективность вложений. Чем больше
значение индекса рентабельности, тем выше отдача каждого рубля,
инвестированного в проект.
PI = 
Очевидно, что величина критерия PI>1
свидетельствует о целесообразности реализации проекта, причем чем больше PI превышает
1, тем выше инвестиционная привлекательность проекта.
г) срок окупаемости с дисконтированием
Смысл критерия заключается в
определении необходимого для возмещения инвестиций времени, за которое
ожидается возврат вложенных средств за счет доходов, полученных от реализации
инвестиционного проекта. Это один из наиболее распространенных показателей
оценки эффективности инвестиционного проекта.
∑Дm = 
где ∑Дm - сумма
доходов за несколько лет.
∑Д2 = Д1 ∙ L1 + L2 ∙ L2 = 
Если выполняется условие ∑Дm<U<Дm+1, то
Ток = m + 
где Дm+1 - доход в
следующий год.
1.5 Особенности оценки эффективности
проектов с учетом факторов риска
В условиях рыночных отношений
инвестиционные процессы связаны с риском. Возникновение рисков обуславливается
наличием следующих обстоятельств:
нестабильность экономического
законодательства и текущей экономической ситуации, нестабильность условий
инвестирования и использования прибыли;
неопределенность политической
ситуации, риск неблагоприятных социально-экономических изменений в стране,
регионе;
неполнота или неточность информации
о динамике технико-экономических показателей, параметрах новой техники и
технологий;
колебания рыночной конъюнктуры, цен,
валютных курсов и т.п.;
неустойчивость
природно-климатических условий, возможность стихийных бедствий;
неполнота или неточность информации
о финансовом положении и деловой репутации предприятий-участников (возможность
неплатежей, банкротств, срыва договорных обязательств).
В этой связи, осуществляя
инвестиции, предприятия должны разрабатывать организационно-экономический
механизм реализации проекта, позволяющий снизить риск или уменьшить связанные с
ним неблагоприятные последствия, для чего необходимо:
классифицировать возможные риски;
разработать сценарии,
предусматривающие соответствующие действия участников и при изменениях в
реализации проекта;
предусмотреть механизмы
стабилизации, обеспечивающие защиту интересов участников при неблагоприятном
изменении условий реализации проекта, в том числе когда цели проекта будут
достигнуты не полностью.
В этих случаях нужно рассчитывать
варианты возможных действий участников и способы противодействия. Это может
быть, например, снижение риска за счет дополнительных затрат на создание
страховых запасов, использование различных форм страхования. Создание подобного
механизма, как правило, требует дополнительных затрат, которые следует
учитывать при определении экономической эффективности проекта [35].
В странах с рыночной экономикой для
учетов фактора риска используется так называемый метод устойчивости, который
состоит из ряда сценариев наиболее вероятных вариантов реализации проекта. По
каждому сценарию устанавливаются вероятностные доходы, затраты и показатели
эффективности.
Проект считается устойчивым и
эффективным, если во всех установленных ситуациях интересы участников
соблюдаются, а возможные неблагоприятные последствия устраняются за счет созданных
запасов или возмещаются страховыми выплатами.
Степень устойчивости проекта по
отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована
показателями предельного уровня объемов производства производимой продукции,
ценой или затратами. Предельное значение параметра проекта для некоторого t-го года
реализации определяется как такое же значение данного параметра в t-м году, при
котором чистая прибыль участника в этом году становится нулевой.
Одним из показателей этого типа
является точка безубыточности, характеризующая объем продаж, при котором
выручка от реализации продукции совпадает с издержками производства. Расчет
точки безубыточности осуществляется графически или аналитически [11].
При оценке эффективности
инвестиционных проектов в условиях неопределенности и риска всегда анализируют
три переменные величины: доходы от реализации продукции, работ, услуг, издержки
и прибыль. Денежное выражение объема реализованной продукции (выручка),
издержки (затраты) и чистый доход (прибыль) прямо и непосредственно связаны
друг с другом. Основой определения их взаимовлияния и взаимосвязи служит
деление затрат на переменные и постоянные, что имеет огромную теоретическую и
практическую значимость. В западной экономике такой метод калькуляции себестоимости
получил название «директ-костинг» и в широком смысле трактуется как метод
управления затратами с целью максимизации прибыли.
Связь между объемом продаж и
структурой издержек можно изобразить графически и аналитически. Из этих
зависимостей следуют важные выводы, ставшие экономическими постулатами:
несмотря на то, что в каждой единице
продукции заложена прибыль, в целом предприятие может получить прибыль, если
будет реализовывать продукции больше некоторого критического объема выручки. То
есть существует некая точка, после которой наступает окупаемость всех издержек
и предприятие становится прибыльным.
точку пересечения кривой общих
издержек и кривой выручки от реализации принято называть точкой безубыточности,
точкой перегиба, точкой перелома. Цель ее нахождения - определения точки
равновесия, в которой поступления от продаж продукции равны затратам на ее
изготовления и реализацию. В сущности, это - главное условие успешного
функционирования любого предприятия.
Для поиска координат этой точки
широко применяются формальные подходы, позволяющие также исследовать
количественные взаимосвязи различных элементов выручки.
Выведем эти соотношения:
В = К ∙ Ц
С = К ∙ Зпер + Зпост
П = В - С
где В - выручка от реализации
продукции;
К - количество продукции в натуральном
выражении;
Ц - цена за единицу продукции;
Зпер - переменные затраты на единицу
продукции;
Зпост - постоянные затраты;
П - прибыль;
С - полная себестоимость продукции.
В этом случае верна запись:
П = К ∙ Ц - (К ∙ Зпер +
Зпост) = К ∙ (Ц - Зпер) - Зпост
В соответствии с экономическим
смыслом в точке безубыточности прибыль равна нулю (П = 0). Это достигается при
определенном критическом объеме производства (К = Ккр):
Ккр = Зпос / (Ц - Зпер)
Тот же объем в денежном выражении
определяется по формуле:
Ккр = Зпос / (1 - Зпер / Ц)
где Зпер / Ц - удельный вес
переменных затрат в цене товара.
Положение точки безубыточности
определяется исходными параметрами. Учет изменений этих параметров позволяет
решить следующие важные задачи:
определить объем продукции для
обеспечения заданной суммы прибыли:
К = (П + Зпос) / (Ц - Зпер)
определить предельный уровень цен:
Ц = Зпер + (П + Зпос) / К
Графически точку безубыточности
можно определить с помощью линейных соотношений, выведенных ранее в
соответствии с рисунком 1.
Точка пересечения двух линий: В = (К
∙ Ц) и С = (К ∙ Зпер + Зпост) и будет искомой точкой
безубыточности, которая в данном случае выражается в виде объема реализованной
продукции в натуральном счислении.
Рисунок 1 - Взаимосвязь выручки, затрат и
прибыли предприятия
С помощью такого анализа можно показать
изменение прибыльности проекта при различных значениях переменных величин,
необходимых для расчета: цены единицы продукции, удельных затрат, объема продаж
и т.д. Его результаты необходимо использовать уже на стадии планирования
инвестиционного проекта, когда принимаются решения относительно основных его
параметров [16].
Таким образом, некоторые допущения и,
соответственно, погрешности в вычислениях в связи с представлением зависимости
выручки, затрат и прибыли в виде линейной функции позволяют ответить на ряд
основных вопросов финансово-хозяйственной деятельности:
Сколько продукции выпускать?
Какой минимально достаточный объем производства
необходим?
Какой должна быть минимальная цена на продукцию?
2.
Характеристика предприятия
.1
Организационно-правовая форма предприятия
ООО «ЭсСиЭй Хайджин
Продактс Раша» Светогорский филиал -это обособленное подразделение по
производству санитарно -гигиенических бумаг (далее Филиал).
Светогорский филиал
Общества с ограниченной ответственностью «ЭсСиЭй Хайджин Продактс Раша» создан
на основании Решения внеочередного общего собрания участников Общества с
ограниченной ответственностью «ЭсСиЭй Хайджин Продактс Раша», зарегистрированного
29.10.2002 г. свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр
юридических лиц № 1024700877200 Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам.
Светогорский филиал
является обособленным подразделением Общества с ограниченной ответственностью
«ЭсСиЭй Хайджин Продактс Раша». Филиал имеет основные и оборотные средства и
другое имущество, баланс, входящий в баланс Общества, печать со своим
наименованием и указанием на принадлежность Обществу, угловой штамп и бланк.
Филиал не является юридическим лицом по законодательству РФ. Филиал вправе от
имени Общества совершать сделки, кроме сделок с кредитными организациями.
Филиал вправе выступать в интересах и от имени Общества истцом и ответчиком в
суде, арбитражном и третейском суде по делам, связанным с деятельностью
Филиала. Филиал осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским
кодексом РФ, решениями общего собрания участников Общества и Положением о
Светогорском Филиале Общества с ограниченной ответственностью «ЭсСиЭй Хайджин Продактс
Раша».
Филиал создан и
действует для осуществления целей и видов деятельности Общества, закрепленных в
Уставе Общества и Положении о Филиале. Для достижения поставленных целей Филиал
в соответствии с Уставом Общества и Положением о Филиале вправе осуществлять
любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законом, Виды
деятельности, требующие специального разрешения, осуществляются на основании
лицензирования. Филиал осуществляет от имени Общества внешнеэкономическую
деятельность в установленном действующим законодательством порядке.
Руководство
деятельностью Филиала осуществляет Директор, который назначается на основании
решения общего собрания участников Общества. Директор Филиала действует на
основании доверенности, выдаваемой и подписываемой Генеральным директором
Общества.
Филиал обладает
самостоятельностью в осуществлении своей хозяйственной деятельности в пределах,
определяемых Положением о Филиале, решениями общего собрания участников
Общества. Филиал свободен в выборе предмета договора с контрагентами в
определении условий хозяйственных взаимоотношений, не противоречащих решениям
органов управления общества. Филиал не реализует свою продукцию на внутреннем
рынке.
Филиал не вправе
без согласования с Обществом продавать, обменивать, сдавать в аренду,
предоставлять в безвозмездное пользование закрепленные за ним здания и
сооружения, оборудование, транспортные средства, а также списывать их с
баланса.
Порядок
распределения прибыли от деятельности Филиала определяется Обществом на основе
предложений директора Филиала Общества.
Филиал осуществляет
учет результатов своей деятельности. Бухгалтерская и статистическая отчетность
ведется у Филиала в установленном действующим законодательством порядке.
Положением о
Филиале предусмотрено, что главный бухгалтер Филиала несет ответственность и
пользуется правами в соответствии с Положением «О бухгалтерском учете и
отчетности в РФ».
Контроль за
финансово - хозяйственной деятельностью Филиала осуществляется ревизионной
комиссией Общества. Общество привлекает аудиторские организации с целью
контроля для аудиторской проверки финансово - хозяйственной деятельности
Филиала.
Ликвидация Филиала может осуществляться по
решению общего собрания участников Общества.
При прекращении деятельности Филиала увольняемым
работником гарантируется соблюдение их прав и интересов в соответствии с
законодательством о труде и условиями трудового договора.
При прекращении деятельности Филиала образуется
ликвидационная комиссия, состав которой определяется общим собранием участников
общества.
Порядок удовлетворения претензий кредиторов в
случае прекращения деятельности Филиала определяется в соответствии требованиям
законодательства Российской Федерации.
2.2 Основные подразделения
предприятия
Структура ООО «ЭсСиЭй
Хайджин Продактс Раша» Светогорский филиал показана на рисунке 2.
Руководство предприятием осуществляет директор
филиала. Ему напрямую подчиняются:
) Отдел технического контроля состоит из
лаборатории и ОТК на производстве изделий из бумаги.
Задачи отдела:
контроль качества сырья, материалов и готовой
продукции;
осуществление работ по выявлению и устранению
причин брака на предприятии и повышению качества выпускаемой продукции.
В состав отдела входят: менеджер по качеству,
зам. менеджера по качеству, контрольные мастера, контролеры производственных
участков.
) Отдел персонала - состоит из группы по работе
с персоналом и секретариата.
Задачи отдела:
поиск и найм людей на работу;
организация обучения и повышения квалификации
работников предприятия;
оформление и ведение всей документации,
касающейся трудовых отношений;
работа со страховыми компаниями и медицинскими
учреждениями;
обзоры ситуаций на рынке труда и на рынке услуг
работников;
участие в решение социальных вопросах,
касающихся работников.
В состав отдела входят: менеджер по персоналу,
администратор по персоналу, инспектор по персоналу и секретарь.
) Отдел логистики - состоит из отдела снабжения,
транспортного участка, складского хозяйства и службы сбыта.
Задачи отдела:
организация эффективного снабжения предприятия
всеми видами сырья и материалов;
оптимизация транспортно-грузовых потоков;
предоставление качественных услуг как внешним
так и внутренним потребителям;
организация работы складского хозяйства;
обеспечение отгрузки готовой продукции со склада
в соответствии с заявками сбытовой организации,
составление плана перевозок;
составление ежемесячных отчетов о поставках
готовой продукции.
В состав отдела входят: менеджер по логистики,
заведующий складским хозяйством, начальник отдела снабжения, администратор
отдела логистики, начальник транспортного участка.
) Заместитель директора по производству изделий
из бумаги - возглавляет организацию всей работы по производству изделий из
бумаги в своем подразделении, ведет постоянный анализ эффективности выполняемой
работы.
В его подчинении находятся: начальник
производства; мастера смен, начальник участка электрооборудования, старший
механик.
) Главный инженер - осуществляет прямое
управление подразделением по промышленной безопасности, проводит эффективную
работу по организации системы безопасного труда на предприятии и обеспечивает
контроль за состоянием и выполнению работ по ремонту и эксплуатации
производственных зданий и промышленных сооружений, включая инженерные сети и
системы.
) Финансовая служба - состоит из отдела бухгалтерии,
менеджера по управленческому учету и группы контроллинга.
Задачи бухгалтерии:
ведение документального учета
производственно-хозяйственной деятельности;
контроль за расходованием денежных и
материальных средств;
определение фактической себестоимости продукции;
расчеты с рабочими и служащими;
составление бухгалтерских отчетов и балансов.
В состав бухгалтерии входят: главный бухгалтер,
зам.главного бухгалтера, бухгалтер по заработной плате, бухгалтер по расчетам с
поставщиками, бухгалтер по реализации, бухгалтер по платежам.
Менеджер по управленческому труду выполняет
работу по ведению корпоративного управленческого учета и финансовому анализу,
ведет прогнозирование, определение и анализ возможных проблем и дает
современные рекомендации по их разрешению.
Группа контроллинга:
подготовка проектов текущих и перспективных
планов производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
осуществление экономического анализа
производственно-хозяйственной деятельности участков, цехов, служб, структурных
подразделений и всего предприятия в целом.
В состав группы контроллинга входят: старший
экономист, экономисты финансового отдела.
Рисунок 2 - Структура ООО «ЭсСиЭй Хайджин Продактс Раша» Светогорский филиал
2.3 Режим работы предприятия
Продолжительность рабочей недели на предприятии
составляет 40 часов в одну смену.
Время начала и
окончания работы и перерыва для отдыха и питания устанавливается следующее:
1) При непрерывной
сменной работе в подразделениях по производству туалетной бумаги:
- для 1-ой смены
начало работы в 0.00 часов, окончание в 8.00 часов;
- для 2-ой смены
начало работы в 8.00 часов, окончание в 16.00 часов;
для 3-ей смены
начало работы в 16.00 часов, окончание в 24.00 часа.
Для работников
производства туалетной бумаги предоставляется 30 минутный перерыв. Порядок
предоставления перерыва определяется руководителем подразделения.
2) При дневной
работе в управлении, службах и на участках подразделений по производству и
переработке санитарных бумаг и отделе логистики:
- окончание в 17
часов 00 минут с перерывом для отдыха и питания с 12.00 до 13.00 часов.
3) При непрерывной
работе на складе готовой продукции отдела логистики:
- для 1-ой смены
начало работы в 08.00 часов;
окончание в 20.00
часов, для 2-ой смены начало работы в 20.00 часов;
окончание в 08.00
часов (следующих суток).
В течение каждой
смены работникам предоставляется возможность отдыха и питания в течение
рабочего времени.
4) В
предпраздничные дни продолжительность рабочего дня работников сокращается на 1
час за исключением тех, кто работает по графикам, указанных в пункте 1 и в
пункте 3.
2.4 Описание существующего
технологического процесса производства и качественных характеристик рулончиков
туалетной бумаги марки «54 м»
2.4.1Общая
характеристика производства
Технологический
поток предназначен для выпуска туалетной бумаги в соответствии с требованиями
ТУ 5463-013-00253497-98 «Бумага туалетная».
Производств
туалетной бумаги осуществляется на автоматических линиях фирмы «Fabio Perini». В состав
поточных линий входит:
Основное
оборудование:
- автоматическая
намоточная машина типа «Alfa 68.01»;
- автоматическая
намоточная линия «Rodumat 6»;
станок с
орбитальным ножевым устройством модели С 140 и С 130;
- установка для
заклейки коробок 1N/4B AUT;
Вспомогательное
оборудование (общее для всех линий):
- установка для
резки рулонов бумаги и картона на ленты
модели С 740;
- установка для
изготовления гильз модели С211/С210;
устройство для
заточки перфорационных ножей модели С 2000;
аспирационная установка
для удаления бумажной пыли;
система
транспортеров для подачи готовой продукции на
склад «Актив».
2.4.2 Характеристика туалетной
бумаги «54 м»
1) Характеристика выпускаемой туалетной бумаги
представлена в таблице 1.
Таблица 1 - Характеристика туалетной бумаги «54
м»
|
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
|
«54 м»
|
|
Код продукции
|
144000
|
|
Спецификация бумаги
|
|
Масса 1 м2 бумаги, г
|
27,5 ±0,5
|
|
Белизна, %
|
55
|
|
Количество слоев
|
1
|
|
Тиснение
|
Нет
|
|
Перфорация
|
Да
|
|
Спецификация рулончика
|
|
Размеры рулончика, мм - ширина - диаметр
|
90±3 102±2
|
|
Количество листов
|
432±1
|
|
Длина листа, мм
|
125
|
|
Вес, г: - бумага - гильза + обертка - гильза - всего
|
132,69 9,3 141,99±5
|
|
Спецификация упаковки
|
|
Количество рулонов в упаковке
|
1
|
|
Материал упаковки
|
бумага
|
|
Количество рулонов в упаковке
|
72
|
|
Материал упаковки
|
коробка
|
|
Размеры коробки, мм
|
620х 400х 270 ±5
|
|
Спецификация складирования
|
|
Количество рулончиков на поддоне
|
1440
|
|
Количество коробок на поддоне
|
20
|
|
Количество слоев на поддоне
|
4
|
|
Первый слой -количество коробок
|
5
|
|
Количество слоев -тип 1
|
2
|
|
Второй слой -количество коробок
|
5
|
|
Количество слоев - тип 2
|
2
|
|
Размер поддона, мм
|
1200х 1400 ±10
|
|
Высота поддона, мм
|
1230 ±20
|
2) Туалетная бумага выпускается
потребительского формата, согласованного в установленном порядке. Бумага наматывается
на бумажную или картонную гильзу с внутренним диаметром 45±2 мм. Количество
бумаги в рулончике устанавливается по согласованию с потребителем в
соответствии с образцом-эталоном.
3) На ленту бумаги
в рулончиках должна быть нанесена поперечная линия отрыва с интервалом 125 или
250 мм. Предельные отклонения по интервалу перфорации не должны превышать ±5
мм.
) Туалетная бумага
«54 м» обандероливается этикеточно-упаковочной бумагой ГОСТ 9094-87 или
аналогичной по качеству бумагой (при наличии гигиенического сертификата).
Упаковка рулончика должна быть художественно оформлена, печать должна быть
чистой и четкой. По согласованию с потребителем допускается другая упаковка
рулончика.
) Рулончики
упаковываются в картонные коробки по 72 рулончика. В каждую коробку
вкладывается этикетка, которая содержит:
·
наименование продукции;
·
наименование страны-изготовителя;
·
наименование предприятия-изготовителя;
·
юридический адрес изготовителя;
·
обозначение настоящих технических условий;
·
штрих-код продукции;
·
манипуляционные знаки.
Маркировка должна
быть нанесена типографическим способом. По согласованию с потребителем
допускается другая упаковка рулончиков.
2.4.3
Описание технологического процесса
Рулоны бумаги -
основы туалетной, соответствующей требованиям ТУ 5436-013-00253497-98
(диаметром не более 1800 мм, шириной 2060, 2150 мм), подаются со склада сырья к
поточным линиям на участок производства туалетной бумаги.
Процесс
производства туалетной бумаги состоит из ряда последовательных операций, выполняемых
на специальном оборудовании и обеспечивающих:
- перемотку бумаги
из рулонов в промежуточные рулоны - поленья с
одновременным нанесением перфорации;
- обандероливание
этикеточно-упаковочной бумагой с многоцветной печатью;
- резку рулонов -
поленьев на рулончики потребительского формата;
- упаковку изделий
в картонные коробки;
- автоматическую
подачу готовой продукции на склад «Актив».
На участке
производства туалетной бумаги установлено также
следующее
вспомогательное оборудование:
- установка для
резки рулонов бумаги и картона на ленты модели С 8.01.00,
- установки для
изготовления гильз модели С 211 и С 210;
- установка для
нарезки зубьев перфорационных ножей модели С 211 и С 210;
- установка для
измельчения и кипования отходов производства;
- аспирационная
установка для удаления бумажной пыли.
Резка картона марки
ОБ (ТУ ОП 5444-016-04766356-98) и оберточной бумаги (ГОСТ 9094-87) на ленты
осуществляется на установке С 740. Размоточное устройство рассчитано на прием
маточных рулонов диаметром до 1250 мм, а накат - получение рулонов картонной
или бумажной ленты с максимальным диаметром 1200 мм. Поперечная резка рулона
осуществляется на различную ширину ленты: картона для внутреннего слоя - 75 мм,
бумаги для второго и третьего слоев - 80 мм.
Рабочая скорость
машины определяется диаметром рулона на накате, т.е. она повышается с
увеличением диаметра до максимального значения --350 м/мин. Средняя скорость
намотки составляет (с учетом максимального метра рулона 1200 мм) около 170
м/мин. Регулирование натяжения полотна обеспечивается изменением давления
воздуха в пневматическом розном устройстве.
Процесс
изготовления гильз состоит из следующих операций. Размотка рулонов и нанесение
клея поливинилацетатного (ПВА) марки ДД 50 15/С (ГОСТ 18992-80) осуществляется
с использованием устройства С 320 и С310. Размоточные устройства рассчитаны на
прием рулонов с максимальным диаметром 1200 мм. Ось размотки смонтирована в
подшипниках, а крепление рулона осуществляется с помощью конической втулки.
Торможение оси размотки автоматическое, т.е. усилие устанавливается
автоматически при изменении диаметра рулона. Три размоточных устройства питают
одну гильзонамоточную машину. Картонная лента для формирования внутреннего слоя
гильзы используется без нанесения клея. Для образования двух других слоев лента
(каждая с отдельного
размоточного устройства) проходит через клеенаносящий механизм, который состоит
из двух ванн. Верхняя ванна, заполненная клеем, установлена в нижнюю,
заполненную теплой водой, для поддержания необходимых характеристик клея.
Температура воды регулируется с помощью двух тенов мощностью 2000 Вт. Расход
клея обеспечивается с помощью шабера с регулируемым углом наклона, входящим в
контакт с клеенаносящим валиком.
Формирование гильз
осуществляется на спиральной горизонтальной машине (модель С211, С210), которая
приводится в движение от двигателя постоянного тока мощностью 11 кВт и
скоростью вращения 2520 об/мин, с тиристорным преобразователем. Рабочая
скорость зависит от характеристик клея, толщины и числа слоев гильзы.
Машина состоит из
следующих основных узлов:
·
устройства формирования гильз;
·
узла резки;
- автоматического
выталкивающего устройства.
Ленты
последовательно наматываются на вал по спирали, шаг -которой зависит от ширины
самой ленты и от диаметра формовочного вала. Регулирование длины гильзы
осуществляется с помощью фотореле, резка осуществляется прижимными дисковыми
ножами. Готовая гильза заданной падает в разгрузочный лоток, состоящий из двух
частей - стационарной PF и подвижной РМ. Скорость работы плавно регулируется в пределах
0-100 м/мин.
Для разгрузки и
подъема гильз служит разгрузочное устройство «622»: изготовленные гильзы
подаются в приемное устройство цепного транспортера R, из которого они поступают в лотки
СА, обеспечивающие транспортировку их с помощью ленточного транспортера в
накопитель гильз 510. Движение подъемных лотков обеспечивается мотором-
автоматически при включении гильзонамоточной машины.
После наполнения
накопителя гильзами верхняя поверхность каретки включает микровыключатель,
останавливая накопитель.
Накопитель 510,
питающий намоточную машину, обеспечен вертикальным разгрузочным устройством
«613», которое оснащено двумя лотками с правой и левой стороны. Обе стороны
устройства оборудованы специальными механизмами регулировки, обеспечивающими
расположение направляющих опрокидывания так, чтобы разгрузку гильз осуществлять
на направляющие намоточной машины поочередно. Емкость накопителя -100 гильз.
Для изготовления
туалетной бумаги «54 м» используются поточные линии №№ 1,2,3,4,5 и 6.
С раската
автоматической намоточной машины «Alfa 68.01» бумага (рулоны диаметром не более 1800 мм и шириной 2050
мм) проходит через ряд бумаговедущих валиков и наматывается на гильзы
(диаметром 45±2 мм) для получения промежуточных рулонов-поленьев. Щедрость
размотки регулируется с помощью конических шкивов и компенсирующего валика.
Гильзы подаются из контейнера-накопителя специальным автоматическим подающим
устройством. К гильзе бумага приклеивается клеем на основе полиакриламид - геля
технического марки А- 305 ТУ 6-02-00209912-61-77
(кинематическая вязкость - не менее 4,0 мм2 /с). Бумага проходит через узел
нанесения перфорации, состоящего из двух валиков: неподвижного, оборудованного
гладким ножом, и вращающегося, оборудованного шестью зубчатыми ножевыми
лезвиями.
Для нарезки зубьев
перфорационных ножей используется полуавтоматическая установка типа С 2000.
Рабочая скорость
автоматической намоточной машины составляет 0-760 м/мин. (с плавной
регулировкой). Длина намотки (длина рулончика) задается с помощью устройства
измерения диаметра рулона или с помощью счетчика листов (листом считается
полоска бумаги (125 мм) между двумя соседними линиями перфорации) таблица 1.
Следовательно, необходим контроль соответствия значения массы 1м2 бумаги
требованиям ТУ 5436-013-00253497-98.
После резки
бумажного полотна в продольном направлении осуществляется фиксирование
отрезного полотна бумаги на намоточном вале с помощью вакуума, создаваемого
вакуумным насосом. Рулон-полено из автоматической намоточной машины "Alfa 68.01" поступает
на подающий транспортер упаковочного автомата «Cassoli» для обандероливания
этикеточно-упаковочной бумагой с цветной печатью ГОСТ 9094-87 или другой
аналогичной бумагой. Упаковочный автомат «Cassoli» (модель FA/2400) состоит из:
- разматывающего
устройства и ленточного транспортера для подачи этикеточно-упаковочной бумаги;
- устройства резки
упаковочной бумаги на заданный формат;
- механизма для
нанесения клея поливинилацетатного (ПВА) марки
ДД 50 15/С (ГОСТ 18992-80).
Из упаковочного
автомата рулоны-поленья подаются в накопитель С 510, состоящий из шести
вертикальных цепных транспортеров с лоточными приемниками, шарнирно
закрепленными на цепном транспортере. Далее рулоны-поленья подаются на машину с
орбитальным ножевым устройством модели С 140 и С 130, где осуществляется резка
рулонов-поленьев на рулоны потребительского формата (таблица 1). Машина
оснащена дисковым ножом с наружным диаметром, равным 610 мм, который за счет
орбитального движения разрезает сразу два рулона-полена.
Для заточки
дисковых ножей имеется шлифовальное устройство, расположенное стационарно, и
операция заточки производится автоматически. Шлифовальные круги подводятся к
ножу под углом 12-14 ° автоматически или вручную по выбору оператора.
Образующаяся шлифовальная пыль улавливается с помощью аспирационного
устройства.
Обрезки кромок
удаляются автоматическим устройством "Тримекс". Рулончики
захватываются так называемыми «поводками», одновременно прижимаются к
резиновому шкиву, продвигаясь вперед, а отрезная часть рулона-полена (обрезок
кромки), не имея поддержки и опоры, падает через прорезь в находящийся внизу
приемник и далее поступает
по наклонному транспортеру в контейнер, откуда направляется на измельчение и
дальнейшую утилизацию.
Для удаления пыли
из рабочей зоны намоточного автомата установлены аспирационные установки с
системой съемных матерчатых фильтров.
Упаковка рулончиков
в картонные коробки ТУ 6-15-31-26-86 по 72 рулончика в соответствии со
спецификацией упаковки (таблица 1) осуществляется в ручную. На каждую коробку
наклеивается этикетка, и коробки по транспортеру «Cassoli» подаются в установку
для заклейки коробок.
Коробки с готовой
продукцией автоматически по системе транспортеров направляются на
автоматизированный склад «Актив» в соответствии со спецификацией складирования
(таблица 1).
В процессе
изготовления туалетной бумаги образуются следующие отходы:
1) срывы бумажного
полотна бумаги-основы туалетной и для полотенец при заправке намоточных машин;
) срывы при
заправке этикеточно-упаковочной бумаги на
упаковочный автомат «Cassoli» модели FA/2400;
) готовые изделия
(бумага туалетная), не соответствующие требованиям НТД;
) обрезки кромок
при поперечной резке рулонов-поленьев на рулончики потребительского формата;
5) срывы при
заправке бумаги и картона на установку резки рулонов на ленты модели С 740;
6) отходы
гильзонамоточных установок модели С211 и С210.
Отходы пункт 1-4,
5-6 собираются раздельно. Отходы 1-4, а также 5-6 собираются в контейнеры и
подаются на измельчитель модели G 10 и далее на гидропресс. При этом измельченные отходы
под воздействием прессующей плиты поступают в тоннель
для формирования кипы. При достижении определенной плотности и размера кипы
подвергаются обвязке проволокой ГОСТ 3282-74 (проволока стальная низкоуглеродистая
общего назначения, отожженная) с помощью зубчатого автоматического механизма.
Кипы массой 150 кг
в дальнейшем отправляются автотранспортом на фабрику санитарно-бытовой бумаги
для повторного использования. Отходы 5-6 вывозятся на предприятия по договору
для повторного использования.
Отходы намоточных
машин могут быть поданы в измельчитель и далее пневмотранспортером на
киповальный пресс.
2.5 Годовая потребность в сырье,
материалах и энергии
Затраты сырья, материалов и энергии на годовой выпуск
продукции приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Затраты сырья, материалов и энергии
на годовой выпуск продукции, рублей
|
Наименование сырья, вспомогательных материалов и энергоресурсов
|
Ед. изм.
|
Цена за ед., руб
|
Норма расхода на ед.
|
Расход
на годовой выпуск
|
Затраты на объем, руб.
|
|
Бумага-основа туалетная
|
кг
|
7,20
|
0,142
|
26343045,1
|
189669924,72
|
|
Бумага этикеточно-упаковочная для обандероливания рулончиков
|
кг
|
27,30
|
0,0028
|
519440,3
|
14180720,19
|
|
Картон облицовочный марки для изготовления гильз
|
кг
|
8,50
|
0,0033
|
612197,5
|
5203678,75
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для изготовления
гильз
|
кг
|
24,40
|
0,001
|
185514,4
|
4526551,36
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для
обандероливания рулонов-поленьев
|
кг
|
24,40
|
0,0002
|
37102,9
|
905310,76
|
|
Полиакриламид-гель
|
кг
|
6,60
|
0,00015
|
27827,2
|
183659,52
|
|
Коробки картонные для упаковки рулончиков туалетной бумаги
|
шт
|
9,50
|
0,0139
|
2578650,2
|
24497176,90
|
|
Этикетки
|
шт
|
0,40
|
0,0139
|
2578650,2
|
1031460,08
|
|
Лента-скотч
|
шт
|
17,00
|
0,00018
|
33392,6
|
567674,20
|
|
Проволка для кипования отходов
|
кг
|
7,50
|
0,00004
|
7420,6
|
55654,50
|
|
Электроэнергия
|
кВтч
|
1,10
|
0,0108
|
2003555,5
|
2203911,05
|
|
Итого
|
|
|
|
|
243025722,03
|
.6 Годовой фонд заработной платы
работников предприятия
.6.1 Штатное расписание
руководителей, специалистов, служащих и МОП
Штатное расписание и годовой фонд заработной
платы руководителей, специалистов, служащих и МОП представлено в таблице 3.
Таблица 3 - Штатное расписание руководителей,
специалистов, служащих и МОП
|
Наименование
должности
|
Кол-во
ед.
|
Оклад
(тарифная ставка), руб
|
Ежемесячная
премия, руб
|
Месячный
фонд заработной платы, руб
|
Годовой
фонд заработной платы, руб
|
|
|
|
%
|
руб.
|
|
|
|
Руководители
|
|
1
Директор
|
1
|
25000,00
|
20
|
5000,00
|
30000,00
|
360000,00
|
|
2
Главный инженер
|
1
|
13000,00
|
20
|
2600,00
|
15600,00
|
187200,00
|
|
3
Руководитель группы промышленной безопасности
|
1
|
9000,00
|
20
|
1800,00
|
10800,00
|
129600,00
|
|
4
Менеджер по персоналу
|
1
|
10000,00
|
20
|
2000,00
|
12000,00
|
144000,00
|
|
5
Главный бухгалтер
|
1
|
12000,00
|
20
|
2400,00
|
14400,00
|
172800,00
|
|
6
Зам. главного бухгалтера
|
1
|
9000,00
|
20
|
1800,00
|
10800,00
|
129600,00
|
|
7
Зам. директора по производству бумаги
|
1
|
13000,00
|
20
|
2600,00
|
15600,00
|
187200,00
|
|
8
Сменный мастер
|
4
|
7200,00
|
20
|
1440,00
|
34560,00
|
414720,00
|
|
9
Менеджер по тех.обслужианию
|
1
|
10500,00
|
20
|
2100,00
|
12600,00
|
151200,00
|
|
10
Старший энергетик
|
1
|
9000,00
|
20
|
1800,00
|
10800,00
|
129600,00
|
|
11
Менеджер по качеству
|
1
|
10200,00
|
20
|
2040,00
|
12240,00
|
146880,00
|
|
12
Зам.менеджера по качеству
|
2
|
9000,00
|
20
|
1800,00
|
21600,00
|
259200,00
|
|
13
Менеджер по логистики
|
1
|
10500,00
|
20
|
2100,00
|
12600,00
|
151200,00
|
|
14
Начальник складского хозяйства
|
1
|
9300,00
|
20
|
1860,00
|
11160,00
|
133920,00
|
|
15
Начальник участка
|
1
|
9000,00
|
20
|
1800,00
|
10800,00
|
129600,00
|
|
Продолжение
таблицы 3
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
должности
|
Кол-во
ед.
|
Оклад
(тарифная ставка), руб
|
Ежемесячная
премия, руб
|
Месячный
фонд заработной платы, руб
|
Годовой
фонд заработной платы, руб
|
|
|
|
%
|
руб.
|
|
|
|
16
Мастер по ремонту и эксплуатации транспортных средств, перегрузочных машин и
механизмов
|
1
|
7500,00
|
20
|
1500,00
|
9000,00
|
108000,00
|
|
17
Начальник отдела снабжения
|
1
|
10200,00
|
20
|
2040,00
|
12240,00
|
146880,00
|
|
Итого
|
21
|
-
|
-
|
256800,00
|
3081600,00
|
|
Специалисты
|
|
1
Специалист по ПБ, ОТ и природоохране
|
1
|
7500,00
|
20
|
1500,00
|
9000,00
|
108000,00
|
|
2
Инженер по охране труда и природоохране
|
1
|
7300,00
|
20
|
1460,00
|
8760,00
|
105120,00
|
|
3
Менеджер по техническим проектам
|
1
|
10500,00
|
20
|
2100,00
|
12600,00
|
151200,00
|
|
4
Менеджер по производству
|
1
|
10700,00
|
20
|
2140,00
|
12840,00
|
154080,00
|
|
5
Механик цеха
|
1
|
8000,00
|
20
|
1600,00
|
9600,00
|
115200,00
|
|
6
Инженер-электроник
|
2
|
7000,00
|
20
|
1400,00
|
16800,00
|
201600,00
|
|
7
Инженер по качеству
|
1
|
7500,00
|
20
|
1500,00
|
9000,00
|
108000,00
|
|
8
Мастер контрольный
|
1
|
7000,00
|
20
|
1400,00
|
8400,00
|
100800,00
|
|
9
Специалист по продажам и маркетингу
|
1
|
8000,00
|
20
|
1600,00
|
9600,00
|
115200,00
|
|
10
Старший специалист по снабжению
|
1
|
9000,00
|
20
|
1800,00
|
10800,00
|
129600,00
|
|
11
Специалист по снабжению
|
2
|
8300,00
|
20
|
1660,00
|
19920,00
|
239040,00
|
|
Итого
|
13
|
|
|
|
127320,00
|
1527840,00
|
|
Служащие
|
|
1
Помощник директора
|
1
|
7500,00
|
20
|
1500,00
|
9000,00
|
108000,00
|
|
2
Администратор отдела персонала
|
1
|
8000,00
|
20
|
1600,00
|
9600,00
|
115200,00
|
|
3
Инспектор отдела персонала
|
1
|
6500,00
|
20
|
1300,00
|
7800,00
|
93600,00
|
|
4
Секретарь-делопроизводитель
|
1
|
5500,00
|
20
|
1100,00
|
6600,00
|
79200,00
|
|
5
Менеджер по управленческому учету
|
1
|
8200,00
|
20
|
1640,00
|
9840,00
|
118080,00
|
|
6
Бухгалтер по заработной плате и расчетам с персоналом
|
1
|
8500,00
|
20
|
1700,00
|
10200,00
|
122400,00
|
|
Наименование
должности
|
Кол-во
ед.
|
Оклад
(тарифная ставка), руб
|
Ежемесячная
премия, руб
|
Месячный
фонд заработной платы, руб
|
Годовой
фонд заработной платы, руб
|
|
|
|
%
|
руб.
|
|
|
|
7
Бухгалтер по реализации
|
1
|
8500,00
|
20
|
1700,00
|
10200,00
|
122400,00
|
|
8
Бухгалтер по расчетам с поставщиками
|
1
|
8500,00
|
20
|
1700,00
|
10200,00
|
122400,00
|
|
9
Бухгалтер по платежам
|
1
|
8500,00
|
20
|
1700,00
|
10200,00
|
122400,00
|
|
10
Старший экономист
|
1
|
9000,00
|
20
|
1800,00
|
10800,00
|
129600,00
|
|
11
Экономист
|
2
|
8000,00
|
20
|
1600,00
|
19200,00
|
230400,00
|
|
Итого
|
12
|
|
|
|
113640,00
|
1363680,00
|
|
МОП
|
|
1
Уборщик бытовых помещений
|
5
|
3500,00
|
20
|
700,00
|
21000,00
|
252000,00
|
|
Итого
|
5
|
|
|
|
21000,00
|
252000,00
|
|
Итого
руководители, специалисты, служащие и МОП
|
51
|
|
|
|
518760,00
|
6225120,00
|
.6.2 Штатное расписание и годовой
фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих
Штатное расписание основных и вспомогательных
рабочих приведено в таблице 4.
Таблица 4 - Штатное расписание основных и
вспомогательных рабочих
|
Наименование
профессии
|
Разряд
|
ЧТС
|
Кол-во
ед.
|
|
Основные
рабочие:
|
|
|
|
|
1
Старший машинист машины по производству изделий из бумаги
|
5
|
46,82
|
24
|
|
2
Машинист машины по производству изделий из бумаги
|
4
|
27,08
|
108
|
|
3
Машинист машины по изготовлению гильз
|
3
|
28,60
|
20
|
|
Итого
|
|
|
152
|
|
Вспомогательные
рабочие:
|
|
|
|
|
1
Прессовщик отходов
|
2
|
35,95
|
4
|
|
2
Приготовитель эмульсии
|
3
|
26,51
|
16
|
|
3
Наладчик оборудования
|
5
|
46,89
|
4
|
|
4
Старший слесарь-ремонтник
|
6
|
48,09
|
2
|
|
5
Слесарь-ремонтник
|
5
|
41,18
|
4
|
|
6
Слесарь-сантехник
|
5
|
39,80
|
1
|
|
7
Электросварщик
|
5
|
39,75
|
2
|
|
8
Старший электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования
|
6
|
47,51
|
2
|
|
9
Слесарь КИП и А
|
5
|
43,23
|
4
|
|
10
Токарь
|
6
|
46,39
|
4
|
|
11
Фрезеровщик
|
4
|
35,90
|
1
|
|
12
Слесарь по ремонту автомобилей и перегрузочных машин
|
5
|
35,66
|
1
|
|
13
Электромеханик по ремонту и обслуживанию электрооборудования автомобилей и
перегрузочной техники
|
5
|
36,00
|
1
|
|
14
Водитель автомобиля (легковой)
|
3
|
28,27
|
2
|
|
15
Водитель автомобиля (микроавтобус)
|
4
|
31,95
|
2
|
|
Итого
|
|
|
50
|
|
Всего
основных и вспомогательных рабочих
|
|
|
202
|
Таблица 5 - Годового фонда заработной платы
основных и вспомогательных рабочих, рублей
|
№
п/п
|
Количество
чел.
|
Система
оплаты труда
|
Разряд
|
Часовая
тарифная ставка
|
Трудоемкость
программы., нормо-часы
|
Фонд
основной заработной платы
|
Фонд
дополнительной заработной платы
|
Всего
годовой фонд заработной платы
|
Средняя
заработная плата одного рабочего за месяц
|
|
|
|
|
|
|
Тарифный
фонд
|
Премия
|
Доплата
за ночное время
|
Доплата
бригадирам
|
Итого
|
Оплата
отпусков
|
Оплата
дополнительных обязанностей
|
Итого
|
|
|
|
1
Основные рабочие
|
|
1
|
24
|
Повременная
система оплаты труда
|
5
|
46,82
|
40728
|
1
906 884,96
|
381
376,99
|
125
854,41
|
190
688,50
|
2604804,86
|
343828,10
|
12
279,58
|
356107,68
|
2960912,54
|
10
280,95
|
|
2
|
108
|
|
4
|
27,08
|
183276
|
4
963 114,08
|
992
622,82
|
327
565,53
|
-
|
6283302,43
|
829381,11
|
29
620,75
|
859001,86
|
7142304,29
|
5511,04
|
|
3
|
20
|
|
3
|
28,6
|
33940
|
970
684,00
|
194
136,80
|
64
065,14
|
-
|
1228885,94
|
162210,05
|
5
793,22
|
168003,27
|
1396889,21
|
5820,37
|
|
Итого
|
152
|
|
-
|
-
|
-
|
7840835,04
|
517485,08
|
190688,50
|
10116993,23
|
1335419,26
|
47693,55
|
1383112,81
|
11500106,04
|
6304,88
|
|
|
2
Вспомогательные рабочие
|
|
1
|
4
|
|
2
|
35,95
|
6788
|
244
028,60
|
48
805,72
|
16
105,89
|
-
|
308940,21
|
49517,82
|
1
456,41
|
50974,23
|
359914,44
|
7498,22
|
|
2
|
16
|
|
3
|
26,51
|
27152
|
719
799,52
|
143
959,90
|
47
506,77
|
-
|
911266,19
|
150356,14
|
4
295,89
|
154652,03
|
1065918,22
|
5551,66
|
|
3
|
4
|
|
5
|
46,89
|
6788
|
318
289,32
|
63
657,86
|
21
007,10
|
-
|
402
954,28
|
53189,02
|
1
899,61
|
55088,63
|
458042,91
|
9
542,56
|
|
4
|
2
|
|
6
|
48,09
|
3394
|
163
217,46
|
32
643,49
|
-
|
-
|
195
860,95
|
25853,18
|
923,33
|
26776,51
|
222637,46
|
9276,56
|
|
5
|
4
|
|
5
|
41,18
|
6788
|
279
529,84
|
55
905,97
|
18
448,97
|
-
|
353
884,78
|
46711,96
|
1
668,28
|
48380,24
|
402265,02
|
8380,52
|
|
6
|
1
|
|
5
|
39,80
|
1697
|
67540,60
|
13508,12
|
-
|
-
|
81048,72
|
10698,24
|
382,08
|
11080,32
|
92129,04
|
7677,42
|
|
7
|
2
|
|
5
|
39,75
|
3394
|
134
911,50
|
26
982,30
|
-
|
-
|
161
893,80
|
30528,00
|
763,20
|
31291,20
|
193185,00
|
8049,38
|
|
8
|
2
|
|
6
|
47,51
|
3394
|
161
248,94
|
32
249,79
|
-
|
-
|
193
498,73
|
25541,38
|
912,19
|
26453,57
|
219952,30
|
9164,68
|
|
9
|
4
|
|
5
|
43,23
|
6788
|
293
445,24
|
58
689,05
|
19
367,39
|
-
|
371
501,67
|
49037,34
|
1
751,33
|
50788,67
|
422290,34
|
8797,72
|
|
10
|
4
|
|
6
|
46,39
|
6788
|
314
895,32
|
62
979,06
|
20
783,09
|
-
|
398
657,48
|
52621,85
|
1
879,35
|
54501,20
|
453158,68
|
9440,81
|
|
11
|
1
|
|
4
|
35,90
|
1697
|
60
922,30
|
12
184,46
|
-
|
-
|
73
106,76
|
9649,92
|
344,64
|
9994,56
|
83101,32
|
6925,11
|
|
12
|
1
|
|
5
|
35,66
|
1697
|
60
515,02
|
12
103,00
|
-
|
-
|
72
618,02
|
9585,41
|
342,34
|
9927,75
|
82545,77
|
6878,81
|
|
13
|
1
|
|
5
|
36,00
|
1697
|
61
092,00
|
12
218,40
|
-
|
-
|
73
310,40
|
9676,80
|
345,60
|
10022,40
|
83332,80
|
6944,40
|
|
14
|
2
|
|
3
|
28,27
|
3394
|
95
948,38
|
19
189,68
|
-
|
-
|
115
138,06
|
15197,95
|
542,78
|
15740,73
|
130878,79
|
5453,28
|
|
13
|
2
|
|
4
|
31,95
|
3394
|
108
438,30
|
21
687,66
|
-
|
-
|
130
125,96
|
17176,32
|
613,44
|
17789,76
|
147915,72
|
6163,16
|
|
Итого:
|
50
|
|
-
|
-
|
-
|
3083822,34
|
616764,46
|
143219,21
|
-
|
3843806,01
|
555341,33
|
18120,47
|
573461,80
|
4417267,81
|
7362,11
|
2.6.3 Сводные показатели по труду и
заработной плате
Сводные показатели по труду и заработной плате показаны
в таблице 6.
Таблица 6 - Сводные показатели по труду и
заработной плате
|
Категория
персонала
|
Списочная
численность
|
Производительность
труда, руб./чел
|
Полный
годовой фонд заработной платы, руб.
|
Среднемесячная
заработная плата, руб.
|
|
чел.
|
%
|
|
|
|
|
1
Рабочие
|
|
Всего
|
202
|
-
|
-
|
15917373,85
|
6566,57
|
|
Основные
|
152
|
60,1
|
2953584,56
|
11500106,04
|
6304,88
|
|
Вспомогательные
|
50
|
19,8
|
-
|
4417267,81
|
7362,11
|
|
2
ИТР, служащие и МОП
|
|
ИТР
|
34
|
13,4
|
-
|
4609440,00
|
11297,65
|
|
Служащие
|
12
|
4,7
|
-
|
1363680,00
|
9470,00
|
|
МОП
|
5
|
2,0
|
-
|
252000,00
|
4200,00
|
|
Всего
|
51
|
-
|
-
|
6225120,00
|
9432,00
|
|
Итого
трудящихся
|
253
|
100
|
1774485,85
|
22142493,85
|
7293,31
|
2.7 Затраты на содержание и
эксплуатацию оборудования
Затраты на содержание и эксплуатацию
оборудования приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Затраты на содержание и эксплуатацию
оборудования, рублей
|
Элементы
затрат
|
Сумма,
руб
|
|
Содержание
производственного оборудования
|
1095910,56
|
|
Заработная
плата ремонтного персонала
|
2712640,64
|
|
Отчисления
на социальные нужды (35,6%)
|
965700,07
|
|
Капитальный
и текущий ремонт оборудования
|
5479552,80
|
|
Прочие
расходы связанные с эксплуатацией оборудования (20%)
|
2050760,81
|
|
Итого
|
12304564,88
|
|
Величина
расходов, приходящихся на калькуляционную единицу (1000 рул)
|
66,33
|
2.8 Цеховые расходы
Цеховые расходы приведены в таблице 8.
Таблица 8 - Цеховые расходы, рублей
|
Элементы
затратСумма, руб
|
|
|
Содержание
цехового персонала:
|
|
|
Основная
и дополнительная заработная плата ИТР, служащих, МОП
|
6225120,00
|
|
Основная
и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
|
1704627,17
|
|
Отчисления
на социальные нужды
|
2822989,99
|
|
Содержание
зданий
|
186404,40
|
|
Капитальный
и текущий ремонт зданий
|
310674,00
|
|
Амортизация
зданий
|
118040,81
|
|
Расходы
по охране труда
|
2214249,39
|
|
Прочие
общецеховые расходы
|
2716421,15
|
|
Итого
|
|
Величина
расходов, приходящихся на калькуляционную единицу (1000 рул)
|
87,86
|
2.9 Калькуляция себестоимости
продукции
Для расчета себестоимости продукции составлена
проектная калькуляция, в которой последовательно определены затраты по каждой
статье и представлена в виде таблицы 9. Годовой выпуск продукции составляет
185514402 рулончика, а калькуляционная единица - 1000 рулончиков.
Таблица 9 - Калькуляция себестоимости изделия
|
54
м
|
|
Годовой
выпуск
|
185514402
|
|
Калькуляционная
единица
|
1000
рул
|
Таблица
|
Наименование
статей калькуляции
|
Ед.изм
|
Цена
за ед. изм.
|
Норма
расх.
|
Сумма,
руб
|
|
Бумага-основа туалетная однослойная
|
кг
|
7,20
|
142
|
1022,40
|
|
Возвратные отходы
|
кг
|
8,30
|
8,52
|
70,72
|
|
Бумага этикеточно-упаковочная для обандероливания рулончиков
|
кг
|
27,30
|
2,8
|
76,44
|
|
Картон облицовочный для изготовления гильз
|
кг
|
8,50
|
3,3
|
28,05
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для изготовления
гильз
|
кг
|
24,40
|
1,0
|
24,40
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для
обандероливания рулонов-поленьев
|
кг
|
24,40
|
0,2
|
4,88
|
|
Полиакриламид-гель
|
кг
|
6,60
|
0,150
|
0,99
|
|
Коробки картонные для упаковки рулончиков туалетной бумаги
|
шт
|
9,50
|
13,9
|
132,05
|
|
Этикетки для туалетной бумаги 54 м
|
шт
|
0,40
|
13,9
|
5,56
|
|
Лента-скотч
|
шт
|
17,00
|
0,18
|
3,06
|
|
Проволка для кипования отходов
|
кг
|
7,50
|
0,04
|
0,30
|
|
Электроэнергия
|
кВтч
|
1,10
|
10,8
|
11,88
|
|
Итого
переменных расходов
|
|
|
|
1239,29
|
|
Заработная
плата основных рабочих
|
руб.
|
|
|
61,99
|
|
Отчисления
на соц. нужды
|
руб
|
|
|
22,07
|
|
Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования
|
руб
|
|
|
66,33
|
|
Цеховые
расходы
|
руб
|
|
|
87,86
|
|
Итого
цеховая с/б
|
руб
|
|
|
1477,54
|
|
Административные
расходы (30%)
|
руб
|
|
|
443,26
|
|
Итого
производственная с/б
|
руб
|
|
|
1920,80
|
|
Коммерческие
расходы (5%)
|
руб
|
|
|
96,04
|
|
Итого
полная себестоимость
|
руб
|
|
|
2016,84
|
2.10 Цена изделия
ООО «ЭсСиЭй Хайджин Продактс Раша»
Светогорский филиал работает на рынках Санкт-Петербурга, Москвы и Ленинградской
области. Данное предприятие занимает одно из ведущих мест на рынке производства
туалетной бумаги, а в Северо-западном регионе является первым.
Мы считаем своей задачей, получать максимальную
прибыль, но с тем расчетом, чтобы цена товара была приемлемой для наших
потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам, так как на рынках
Санкт-Петербурга, Москвы и Ленинградской области работают Сясьский ЦБК,
«Сыктывкарские бумажные изделия» и другие - конкуренты, которые выпускают
аналогичную продукцию.
Базовым принципом ценообразования является
установление цены на товар на таком уровне, чтобы она, во-первых, возмещала
затраты продавца на товар и, во-вторых, обеспечивала взаимную выгоду
(экономический эффект, прибыль, доход) как продавца, так и покупателя.
В теории и практике ценообразования принято
выделять минимальную цену продавца и максимальную цену покупателя.
Под минимальной ценой продавца понимается цена,
ниже которой, продажа товара нецелесообразна. Обычно уровень данной цены
определяется затратами на изготовление продукта (или с учетом минимальной
рентабельности).
Под максимальной ценой покупателя понимается
цена, выше которой затраты на приобретение и подготовку к использованию товара
не окупятся будущей прибылью от ее использования.
В реальной коммерческой практике договорная цена
устанавливается в интервале между минимальной ценой продавца (нижний предел) и
максимальной ценой покупателя (верхний предел цены).
Минимальная цена продавца разработки (нижний
предел цены) может быть установлена:
а) на уровне затрат на изготовление товара;
б) с учетом минимальной расчетной рентабельности
к затратам (не более 10%).
В случае учета рентабельности нижний предел цены
(ЦНП) определяется затратным методом по формуле 17:
, (17)
где СИ - себестоимость изделия,
руб.;
РС - расчетная минимальная
рентабельность (% к себестоимости).
Расчет цены выполнен в 3-х
вариантах:
а) базовый вариант (РС = 20%):
б) минимальная цена (РС = 10%):
в) максимальная цена изделия (РС
=30%):
Оптовая цена одного рулончика с
учетом НДС (18%) по базовому варианту составляет 2,86 рублей.
2.11 Охрана труда и окружающей среды
Согласно КЗоТу РФ администрация
любого предприятия (будь то предприятия с зарубежными инвестициями, либо
государственные предприятия и т.п.) несёт ответственность за здоровье и
безопасность труда рабочих и служащих предприятия. Поэтому на каждом
предприятии, в том числе и на выше указанных, имеется группа по охране труда и
технике безопасности. Возглавляет группу инженер по технике безопасности.
В задачи группы по технике
безопасности входит:
а) снабжение персонала предприятия
необходимыми средствами индивидуальной защиты;
б) контроль за безопасностью
оборудования;
в) обучение и контроль за
соблюдением правил техники безопасности.
Пренебрежительное отношение
администрации к организации охраны и безопасности труда рабочих и служащих
предприятия, а также несоблюдение правил техники безопасности самими рабочими и
служащими, может привести к несчастным случаям- производственный травматизм и
производственные заболевания у персонала предприятия.
При выполнении работ по
технологическому процессу практически любого производства человек находится под
воздействием опасных и вредных факторов. Это могут быть как физические, так
химические факторы. Физические факторы - это движущиеся и вибрирующие части
механизмов оборудования, угрожающие здоровью человека, а также электрический
ток.
Для защиты рабочих от движущихся
частей машин предусмотрены специальные ограждения и защитные кожухи,
устанавливаемые на агрегатах. Для снижения вибрации оборудование
устанавливается на отдельных фундаментах. А для защиты от шума, возникающего
при работе оборудования, используются звукопоглощающие кожухи.
Для снижения вероятности поражения
электрическим током токоведущие части оборудования защищено изоляцией и
ограждениями, все токовые части оборудования - заземлены или занулены.
К химическим факторам относятся
вредные химические вещества и образуемые ими соединения. Для защиты рабочих от
контакта самим вредным веществом используются резиновые перчатки. В помещение
цеха регулярно производится влажная уборка. На некоторых стадиях
технологического процесса исключен непосредственный контакт человека с вредными
веществами, для чего приборы контроля и управления процессов вынесены в
изолированные помещения - аппаратные.
Освещенность помещений предприятия
должна удовлетворять требованиям СНиП 17-4-79. В качестве осветительной
аппаратуры используются люминесцентные лампы ЛДЦ.
2.12 Гражданская оборона
Главное задачей гражданской обороны является
защита населения и объектов народного хозяйства от оружия массового поражения и
других средств нападения противника. Объекты народного хозяйства являются
основным звеном в системе гражданской обороны.
На предприятии имеется штаб гражданской обороны
(ГО) - организатор всей деятельности на объекте по следующим вопросам ГО:
а) оповещения и связи - организуется целью
передачи сигналов ГО для своевременного принятия мер защиты рабочих и служащих;
б) создание убежищ и противорадиационных
укрытий;
в) энергоснабжения - проводится работа по
повышению устойчивости снабжения электроэнергией, газом, паром, водой и работы
сетей коммунального хозяйства;
г) создание противопожарной и противохимической
службы - создаются с целью повышения противопожарной и противохимической
устойчивости объектов.
Защитные сооружения, располагаются на территории
предприятия и имеют следующие помещения и оборудование:
а) основные помещения для размещения людей;
б) фильтровентиляционные камеры, защищенные
дизель электростанции;
в) санузлы;
г) медицинские комнаты (для каждого человека
имеется аптечка);
д) кладовые для продуктов;
е) баллонная комната;
ж) тамбур.
Согласно требованиям ГО на предприятии имеются
необходимые запасы средств индивидуальной защиты органов дыхания.
В результате анализа работы данного предприятия
и информации по намечающемуся изменению потребительского рынка, предлагается
провести реконструкцию цеха по производству туалетной бумаги.
В настоящее время на предприятии имеется шесть
поточных линий по производству туалетной бумаги марки «54м». Предлагается
перевести третью и шестую линии на производство нового вида продукции: более
дорогого, но и более качественного - туалетную бумагу «Zewa-plus». На
заменяемых линиях ликвидации подлежит только установка для заклейки коробок, а
сами линии будут переразмещены и дополнены новым необходимым оборудованием.
Так как при реализации проекта новое
оборудование будет располагаться на имеющихся свободных площадях предприятия,
то дополнительных затрат на строительство зданий и сооружений не требуется.
Реконструкция цеха по производству туалетной
бумаги позволит:
·
предложить
на российский рынок отечественную продукцию принципиально нового качества;
·
сократить
долю ручного труда;
·
увеличить
производительность линий;
·
расширить
рынок сбыта, привлекая покупателей товаром с улучшенными потребительскими
свойствами;
·
все
выше перечисленное позволит обеспечить материальную базу для постепенной замены
устаревшего оборудования.
3 Технико-экономическое обоснование
реконструкции цеха
.1 Характеристика туалетной бумаги «Zewa-plus»
) Характеристика выпускаемой бумаги представлена
в таблице 10.
Таблица 10 - Характеристика туалетной бумаги «Zewa-plus»
|
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
|
«Zewa-plus»
|
|
Код продукции
|
-
|
|
Спецификация бумаги
|
|
Масса 1 м2 бумаги, г
|
36±2
|
|
Белизна, %
|
70±5
|
|
Количество слоев
|
2
|
|
Тиснение
|
да
|
|
Перфорация
|
да
|
|
Спецификация рулончика
|
|
Размеры рулончика, мм - ширина - диаметр
|
95+2 -1 114±2
|
|
Количество листов
|
240±1
|
|
Длина листа, мм
|
125
|
|
Вес, г: - бумага - гильза + обертка - всего
|
100,4 7,0 107,4±5
|
|
Спецификация упаковки
|
|
Количество рулонов в упаковке
|
4
|
|
Материал упаковки
|
полиэтилен
|
|
Количество рулонов в упаковке
|
96
|
|
Материал упаковки
|
полиэтилен
|
|
Размеры полиэтиленового пакета, мм
|
640х 430х 400±5
|
|
Спецификация складирования
|
|
Количество рулончиков на поддоне
|
1440
|
|
Количество пакетов на поддоне
|
15
|
|
Количество слоев на поддоне
|
3
|
|
Первый слой -количество пакетов
|
5
|
|
Количество слоев -тип 1
|
2
|
|
Второй слой -количество пакетов
|
5
|
|
Количество слоев - тип 2
|
1
|
|
Размер поддона, мм
|
1200х 1400 ±10
|
|
Высота поддона, мм
|
1280 ±20
|
) Туалетная бумага
выпускается потребительского формата, согласованного в установленном порядке.
Бумага наматывается на бумажную или картонную гильзу с внутренним диаметром
45±2 мм. Количество бумаги в рулончике устанавливается по согласованию с
потребителем в соответствии с образцом-эталоном.
) На ленту бумаги в
рулончиках должна быть нанесена поперечная линия отрыва с интервалом 125 или
250 мм. Предельные отклонения по интервалу перфорации не должны превышать ±5
мм.
) Туалетная бумага
«Zewa-plus» упаковывается в пакеты
из пленки полиэтиленовой Т марки 158 ГОСТ 10354-82, имеющей художественное
оформление.
) Рулончики
упаковываются в полиэтиленовые пакеты ТУ 6-15-31-26-86 по 96 рулончиков. В
каждый пакет вкладывается этикетка, которая содержит:
·
наименование продукции;
·
наименование страны-изготовителя;
·
наименование предприятия-изготовителя;
·
юридический адрес изготовителя;
·
обозначение настоящих технических условий;
·
штрих-код продукции;
·
манипуляционные знаки.
Маркировка должна
быть нанесена типографическим способом. По согласованию с потребителем
допускается другая упаковка рулончиков.
3.2 Технологический процесс производства бумаги «Zewa-plus»
Особенности
технологического процесса производства туалетной бумаги «Zewa-plus» на автоматических
линиях №№3 и 6 заключается в следующем. С раската автоматической намоточной
машины «Alfa 68.01» бумага подается на каландр тиснения, основными узлами
которого являются стальной вал с гравировкой и обрезиненный прижимной вал.
После намотки
заданного диаметра и резки бумажного полотна в продольном направлении получают
рулон-полено, на кромку которого наносится клей «Tissue Lok-209» (вязкость по
Брукфельду при 20 °С - не более 19000 Мпа.с). Клей из резервуара, находящегося
под избыточным давлением, по специальной гибкой трубке постоянно поступает к
насадке и распыляется на кромку верхнего листа рулона.
Туалетная бумага «Zewa-plus» упаковываются на
упаковочной машине «Hayssen» по 4 рулончика (таблица 10) в пакеты из пленки полиэтиленовой Т марки 158 ГОСТ
10354-82, имеющей художественное оформление.
Приводная система
упаковочной машины «Hayssen» состоит из главного приводного электродвигателя, зубчатых
редукторов, линейного привода и компонентов, необходимых для передачи мощности
от главного электродвигателя к различным узлам машины-упаковщика.
Первичное подающее
устройство служит для приема изделия на одну две дорожки и для транспортировки
этого изделия к поворотному коленчатому механизму. Последний синхронизирован с
машиной и перекладывает изделие на транспортер, передающий изделие в зону
упаковки. В случае изменения диаметра изделия необходимо изменить положение
направляющих планок на первичном подающем устройстве и
направляющих планок в зоне поворотного коленчатого
механизма.
Система подачи
упаковочной полиэтиленовой пленки состоит из вращающегося ножа, стойки ножевого
блока, несущих блоков и сменных шестерен. Эта система предназначена для
транспортировки пленки через ножевое устройство и нарезанных листов в зону
упаковки, где отрезанный лист останавливается и фиксируется с помощью
вакуумного устройства. Скорость машины регулируется настроечными резисторами и
реле времени.
Для формования
отрезанного листа вокруг изделия и загиба концов во время транспортировки
изделия к сварочной системе используются фальцеватели различного типа и соответствующие подгибатели,
которые могут регулироваться и заменяться в зависимости от размеров и типа
изделия.
Для сваривания
нижнего шва упаковки в периодическом режиме предназначен сварочный ролик
нижнего стыка. Такой режим необходим для того, чтобы сваривать только шов
упаковки и не воздействовать на остальную ее поверхность.
При изменении длины
изделия необходимо изменить расстояние между запечатывающими лентами
разгрузочной системы. Это расстояние должно быть на 1/16 дюйма (1,6 мм) меньше
длины изделия.
Разгрузочная
система предназначена для заваривания концевых клапанов изделия путем нагрева с
последующим охлаждением шва и состоит из разгрузочного транспортера и привода
транспортера. Разгрузочный транспортер приводится в движение непосредственно от
главного привода. Независимый привод необходим для предотвращения повреждения
запечатывающих лент и выведения изделия из зоны нагрева и охлаждения в случае
необходимости остановки главной приводной системы.
Рулончики упаковываются в
полиэтиленовые пакеты ТУ 6-15-31-26-86 по 96 рулончиков (таблица
10), и в каждый пакет вкладывается этикетка.
Схема расположения оборудования на
автоматических линиях показана на рисунке 3.
Таблица
Рисунок 3 - Схема расположения оборудования
3.3 Расчет производственной мощности
проектируемого объекта
Производственная мощность линии определяется
максимально возможным объектом выпуска продукции за год с установленного
оборудования. При расчете производственной мощности учитываются:
производительность оборудования в единицу времени, число оборудования, качество
сырья и эффективность его использования, производственные площади, режим работы
производства, фонд времени использования оборудования и трудоемкости продукции.
Расчет производительности линий представлен в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет производительности линий
|
Показатели
|
Ед.
изм.
|
54
м
|
Zewa-plus
|
Расчет
|
|
1
Кол-во слоев бумажной основы
|
|
1
|
2
|
|
|
2
Граммаж 1 слоя
|
гр
/ м²
|
27
|
18
|
|
|
3
Высота листа
|
мм
|
90
|
95
|
|
|
4
Длина 1 перфорации листа
|
мм
|
125
|
125
|
|
|
5
Кол-во листов в 1 рулончике
|
шт
|
432
|
220
|
|
|
6
Кол-во рулончиков в 1 полене
|
шт
|
23
|
22
|
|
|
7
Площадь 1 листа
|
м²
|
0,011
|
0,012
|
стр4*стр3/1000/1000
|
|
8
Длина 1 рулончика
|
м
|
54
|
27,5
|
|
|
9
Скорость размоточной машины
|
м/мин
|
235
|
300
|
|
|
10
Кол-во поленьев в минуту
|
шт
|
4
|
11
|
стр9/стр8
|
|
11
Вес 1 рулончика
|
гр
|
131,22
|
94,05
|
стр1*стр2*стр7*стр5
|
|
12
Производительность
|
т/час
|
0,79
|
1,35
|
стр11*стр5*стр10*6/1000/1000
|
|
13
Эффективное время работы линии в сутки
|
час
|
16,82
|
16,82
|
24*70,1%
|
|
14
Производительность линии в сутки
|
т/сут
|
13,26
|
22,79
|
стр13*стр12
|
|
15
Эффективное время работы линии в год
|
дни
|
340
|
340
|
|
|
16
Производительность линии в год
|
т/год
|
4508
|
7747
|
стр14*стр15
|
|
17
Производительность линии в год
|
рул/
год
|
34354519
|
82371079
|
стр16*1000*1000/стр11
|
|
18
Годовой выпуск продукции
|
рул/
год
|
30919067
|
74133971
|
стр17*0,9
|
В ходе реконструкции цеха две линии по
производству туалетной бумаги 54 м заменяются на Zewa-plus.
Следовательно, выбывающая производственная мощность составит 61838134 рулончика
в год, а вводимая производственная мощность 148267942 рулончика в год.
Итоговые данные по расчету производственной
программы представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Производственная программам
реконструируемого цеха
|
Показатели
|
Усл.
обоз
|
Базовые
данные
|
Проектные
данные
|
Абсолют-ный
прирост объема производства
|
Измен-е
к базовым данным в % к итогу
|
|
Объем
продукции в натуральном выражении: - 54 м -
Zewa-plus
|
185514402 185514402 -
|
271944210 123676268 148267942
|
+86429808 -61838134 +148267942
|
+46,6 -33,3 +79,9
|
|
Объем
товарной продукции, руб. - 54 м - Zewa-plus
|
ТП
|
448944,85
448944,85 -
|
708523,26
306717,14 401806,12
|
+259578,41
-142227,71 +401806,12
|
+57,8
-31,7 +89,5
|
3.4 Расчет капитальных вложений на
реконструкцию
.4.1 Расчет капитальных вложений на
новое оборудование
Капитальные затраты на новое оборудование
определяются как сумма капиталовложений в технологическое оборудование,
подъемно-транспортные средства, силовые машины и оборудование, КИП и средства
автоматизации, технологические внутрицеховые трубопроводы, инструменты,
приспособления и производственный инвентарь.
Расчет капитальных затрат на оборудование и
амортизационных отчислений приведен в таблице 13.
Таблица 13 - Расчет капитальных затрат на новое
оборудование, рублей
|
Наименование
оборудования
|
Кол-во
единиц, шт.
|
Оптовая
цена единицы оборудования, руб
|
Сумма
затрат на приобретение оборудования, руб.
|
Дополнительные
затраты на доставку и монтаж
|
Сметная
стоимость тыс. руб
|
Амортизационные
отчисления
|
|
|
|
|
%
|
руб
|
|
%
|
руб
|
|
Основное
технологическое оборудование:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-ый каландр тиснения
|
2
|
7
100 000,00
|
14
200 000,00
|
15
|
2130000,00
|
16
330000,00
|
7,7
|
1
257410,00
|
|
2-ой
каландр тиснения
|
2
|
3
550 000,00
|
7
100 000,00
|
15
|
1065000,00
|
8
165 000,00
|
7,7
|
628
705,00
|
|
Узел
приклейки бумажного полотна
|
2
|
9
200 000,00
|
18
400 000,00
|
15
|
2760000,00
|
21
160000,00
|
7,7
|
1
629320,00
|
|
Упаковочный
автомат по 4 рулончика
|
2
|
11
650000,00
|
23
300 000,00
|
15
|
3495000,00
|
26
795000,00
|
7,7
|
2
063215,00
|
|
Упаковочный
автомат по 96 рулончика
|
2
|
6
825 000,00
|
13
650 000,00
|
15
|
2047500,00
|
15
697500,00
|
7,7
|
1
208707,50
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
88
147500,00
|
-
|
6
787357,50
|
|
Неучтенное
оборудование (20%)
|
|
|
|
|
|
17
629500,00
|
7,7
|
1
357471,50
|
|
Всего
капиталовложений
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
105777000,00
|
-
|
8144829,00
|
3.4.2 Расчет остаточной стоимости
ликвидационного оборудования и затрат по его ликвидации
Остаточная стоимость ликвидируемого
оборудования, затраты по его ликвидации и амортизационные отчисления определены
в таблице 14.
Таблица 14 - Расчет остаточной стоимости
оборудования и затрат по его ликвидации, рублей
|
Наименование
ликвидируемого оборудования
|
Кол-во
|
Балансовая
стоимость, руб
|
Амортизационные
отчисления
|
Остаточная
стоимость оборудования, .руб.
|
Ликвида-ционная
стоимость, руб
|
|
|
ед.
оборудо-вания
|
всего
оборудо-вания
|
Норма
аморти-зации, %
|
Годовая
сумма, руб.
|
|
|
|
Установка
для заклейки коробок
|
2
|
162788,00
|
325576,00
|
7,7
|
25069,35
|
-
|
16278,80
|
|
Итого
|
|
|
325576,00
|
|
25069,35
|
-
|
16278,80
|
3.4.3 Сводная таблица капитальных
вложений на реконструкцию
Капитальные вложения по всем видам затрат
приведены в таблице 15.
Таблица 15 - Сводная таблица капитальных
вложений на реконструкцию производства
|
Наименование работ и показателей
|
Капитальные
вложения на реконструкцию, руб
|
Амортизационные отчисления
|
|
|
%
|
Сумма, руб
|
|
1
Капитальные затраты на новое оборудование
|
105777000,00
|
7,7
|
8144829,00
|
|
2
Затраты на перестановку действующего оборудования
|
139300,00
|
|
|
|
3
Затраты на демонтаж ликвидируемого оборудования (15%)
|
48836,40
|
|
|
|
4 Балансовая стоимость сохраняемого
оборудования
|
36204776,00
|
7,7
|
-
|
|
Всего
стоимость основных фондов реконструируемого объекта
|
141981776,00
|
|
|
|
Итого сметная стоимость
реконструкции
|
105965136,40
|
|
8144829,00
|
|
5
Затраты на пополнение нормируемых средств
|
10545142,40
|
|
|
|
6
Ликвидационная стоимость основных фондов (вычитается)
|
16278,80
|
|
|
|
Всего
капитальные вложения на реконструкцию
|
116494000,00
|
|
|
3.5 Расчет изменений численности и
фонда заработной
При осуществлении реконструкции, как правило
изменяются численность и фонд заработной платы работающих, что приводит к
изменению показателей производительности труда и себестоимости выпускаемой
продукции.
Замена устаревшего оборудования более
прогрессивным или замена одного вида продукции другим оказывают влияние на
изменение профессионального и квалифицированного составов.
Для непрерывного производства явочная
численность рабочих определяется на сутки с учетом подменной смены по формуле
18.
Ляв = Нчnед(mсм+1),
(18)
где Нч - норматив численности рабочих в смену
для обслуживания единицы оборудования, чел.;
nед - количество
единиц оборудования в работе;
mсм - количество
рабочих смен в 1 сутках.
Переход от явочной численности к списочной и
наоборот осуществляется через коэффициент списочного состава по формуле 19.
Лсп = Лявkсп
, (19)
где РЯВ - явочное количество рабочих,
человек;СП - коэффициент списочного состава.
Полный расчет изменения численности рабочих
представлен в таблице 16.
Таблица 16 - Изменения в штатном расписании
рабочих цеха по производству туалетной бумаги
|
Наименование
профессии
|
Нормативная
численность
|
Кол-во
вводимого оборудования
|
Явочное число
в смену
|
Явочное число в сутки
|
Коэфф-т
списоч-ного состава
|
Списо-чное число рабочих
|
Разряд
|
Тариф-ная ставка
|
|
Выбывает из штатного расписания
|
|
Основные производственные рабочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машинист
машины по производству изделий из бумаги
|
2
|
2
|
4
|
16
|
1,17
|
18,72
|
4
|
27,08
|
Годовой фонд заработной платы основных
производственных рабочих складывается из оплаты за отработанное время ЗО и
оплаты за неотработанное время ЗНО (основные и дополнительные отпуска, оплата
выполнения государственных и общественных обязанностей и т. д.):
, (20) где ФГОД - годовой фонд
заработной платы основных производственных рабочих, рублей;
ЗО - оплата за отработанное время,
рублей;
ЗНО - оплата за неотработанное
время, рублей.
Основная заработная плата (оплата за
отработанное время) складывается из прямой (тарифной) заработной платы ЗТ и
доплат за отработанное время:
, (21)
где ЗТ - прямая (тарифная)
заработная плата, рублей;
ЗПР - размер премии, рублей;
ЗН - доплата за работу в ночное
время, рублей;
ЗБР - доплата бригадирам, не
освобожденным от основной работы, рублей.
Годовой тарифный фонд заработной
платы повременщиков на программу определяется по формуле:
, (22)
где СЧi - часовая тарифная ставка
i-го разряда, рублей;- отработанное время в данном периоде, часов.
рублей
Годовой размер премий рабочим
определяется по формуле:
, (23)
где ЗТ - тарифный фонд заработной
платы, рублей;
ПР - установленный размер премии
(для основных рабочих 20 - 30%, для вспомогательных рабочих 10 - 20%).
рублей
Годовая сумма доплат за работу в
ночное время:
, (24)
где КН - доля ночного времени в
продолжительности рабочего дня (0,33).
рублей. Оплата за неотработанное
время ЗНО (основные и дополнительные отпуска, оплата выполнения государственных
и общественных обязанностей и т. д.):
, (25)
где ЗОТП - оплата очередных и
дополнительных отпусков, оплата болезней, декретных отпусков, отпусков по
учебе, руб.; ЗГО - оплата выполнения государственных и общественных
обязанностей, рублей. Оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата
болезней, декретных отпусков, отпусков по учебе:
, (26)
где mОТП - продолжительность
основного и дополнительного отпусков, час 
рублей
Оплата выполнения государственных и
общественных обязанностей:
, (27)
где mГО - продолжительность работ,
связанных с выполнением государственных и общественных поручений, час.
рублей
Расчет заработной платы выбывающих
основных рабочих сведем в таблицу 17.
Таблица 17 - Расчет фонда заработной платы
выбывающих основных рабочих, рублей
|
№
п/п
|
Списочное
число рабочих
|
Система
оплаты труда
|
Разряд
|
Часовая
тарифная ставка
|
Эффективный
фонд одного среднесписочного рабочего
|
Фонд
основной заработной платы
|
Фонд
дополнительной заработной платы
|
Всего
годовой фонд заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
Тарифный
фонд
|
Премия
|
Доплата
за ночное время
|
Доплата
бригадирам
|
Итого
|
Оплата
отпусков
|
Оплата
дополнительных обязанностей
|
Итого
|
|
|
1
Основные рабочие
|
|
1
|
18,72
|
Повремен-ная
|
4
|
27,08
|
1697
|
860273,11
|
172054,62
|
56778,03
|
-
|
1089105,76
|
143759,39
|
5134,26
|
148893,65
|
1237999,41
|
|
Итого
|
-
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1237999,41
|
.6 Сводные показатели по труду и
заработной плате после реконструкции цеха
Таблица 18 - Сводные показатели по труду и
заработной плате после реконструкции цеха
|
Категория
персонала
|
Списочная
численность
|
Производительность
труда, тыс. руб./чел
|
Полный
годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
|
Среднемесячная
заработная плата, тыс. руб.
|
|
чел.
|
%
|
|
|
|
|
1
Рабочие
|
|
Всего
|
183
|
-
|
-
|
14679374,44
|
6684,60
|
|
Основные
|
133
|
57,0
|
5327242,61
|
10262106,63
|
6429,89
|
|
Вспомогательные
|
50
|
21,3
|
-
|
4417267,81
|
7362,11
|
|
2
ИТР, служащие и МОП
|
|
ИТР
|
34
|
14,5
|
-
|
4609440,00
|
11297,65
|
|
Служащие
|
12
|
5,1
|
-
|
1363680,00
|
9470,00
|
|
МОП
|
5
|
2,1
|
-
|
252000,00
|
4200,00
|
|
Всего
|
51
|
-
|
-
|
6225120,00
|
9432,00
|
|
Итого
|
234
|
100
|
3027877,21
|
20904494,44
|
7444,62
|
3.7 Изменение затрат на сырье,
материалы и энергию
Изменение затраты на сырье, материалы и энергию
после реконструкции отражены в таблице 19.
Таблица 19 - Изменение затрат на сырье,
материалы и энергию, рублей
|
Виды
ресурсов
|
Ед.
изм.
|
Уд.
норма расхода
|
Расход
на годовой выпуск продукции
|
Цена
ед. ресурса, руб
|
Затраты
на годовой выпуск продукции, руб.
|
Изменение
затрат на годовой выпуск продукции, руб.
|
|
|
|
базовый
|
проектный
|
|
базовый
|
проектный
|
|
|
Туалетная
бумага «54м»
|
|
Бумага-основа туалетная однослойная
|
кг
|
0,142
|
6343045,1
|
17562030,1
|
7,20
|
189669924,72
|
126446616,72
|
-63223308,00
|
|
Бумага этикеточно-упаковочная для обандероливания рулончиков
|
кг
|
519440,3
|
346293,6
|
27,30
|
14180720,19
|
9453815,28
|
-4726904,91
|
|
Картон облицовочный для изготовления гильз
|
кг
|
0,0033
|
12197,5
|
408131,7
|
8,50
|
5203678,75
|
3469119,45
|
-1734559,30
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для изготовления
гильз
|
кг
|
0,001
|
185514,4
|
123676,3
|
24,40
|
4526551,36
|
3017701,72
|
-1508849,64
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для
обандероливания рулонов-поленьев
|
кг
|
0,0002
|
37102,9
|
24735,3
|
24,40
|
905310,76
|
03541,32
|
-301769,44
|
|
Полиакриламид-гель
|
кг
|
0,00015
|
27827,2
|
18551,4
|
6,60
|
183659,52
|
122439,24
|
-61220,28
|
|
Коробки картонные для упаковки рулончиков
|
шт
|
0,0139
|
2578650,2
|
1719100,1
|
9,50
|
24497176,90
|
16331450,95
|
-8165725,95
|
|
Продолжение
таблицы 19
|
|
Виды
ресурсов
|
Ед.
изм
|
Уд.
норма расхода
|
Расход
на годовой выпуск продукции
|
Цена
ед. ресурса, руб
|
Затраты
на годовой выпуск продукции, руб.
|
Изменение
затрат на годовой выпуск продукции, руб.
|
|
|
|
базовый
|
проектный
|
|
базовый
|
проектный
|
|
|
Этикетки
|
шт
|
0,0139
|
2578650,2
|
1719100,1
|
0,40
|
1031460,08
|
687640,04
|
-343820,04
|
|
Лента-скотч
|
шт.
|
0,00018
|
33392,6
|
22261,7
|
17,00
|
567674,20
|
378448,90
|
-189225,30
|
|
Проволка для кипования отходов
|
кг
|
0,00004
|
7420,6
|
4947,1
|
7,50
|
55654,50
|
37103,25
|
-18551,25
|
|
Электроэнергия
|
кВтч
|
0,0108
|
2003555,5
|
1335703,7
|
1,10
|
2203911,05
|
1469274,07
|
-734636,98
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
243025722,03
|
162017150,94
|
-81008571,09
|
|
Туалетная
бумага «Zewa-Plus»
|
|
Бумага-основа туалетная двухслойная
|
кг
|
0,116
|
-
|
17199081,3
|
10,30
|
-
|
177150537,39
|
+177150537,39
|
|
Картон облицовочный для изготовления гильз
|
кг
|
0,0036
|
-
|
533764,6
|
8,50
|
-
|
4536999,10
|
+4536999,10
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для изготовления
гильз
|
|
0,001
|
-
|
148267,9
|
24,40
|
-
|
3617736,80
|
+3617736,80
|
|
Полиакриламид-гель
|
кг
|
0,00016
|
-
|
23722,9
|
6,60
|
-
|
156571,14
|
+156571,14
|
|
Клей
Tissue
Lok-209 для
приклеивания верхнего слоя к рулону
|
кг
|
0,000048
|
-
|
7116,9
|
35,50
|
-
|
252649,95
|
+252649,95
|
|
Пленка
полиэтиленовая
|
кг
|
0,0021
|
-
|
311362,7
|
45,50
|
-
|
14167002,85
|
+14167002,85
|
|
Пластиковые
мешки
|
шт
|
0,0104
|
-
|
1541986,6
|
3,90
|
-
|
6013747,74
|
+6013747,74
|
|
Этикетки
|
шт
|
0,0104
|
-
|
1541986,6
|
1,50
|
-
|
2312979,90
|
+2312979,90
|
|
Виды ресурсов
|
Ед.
изм
|
Уд. норма расхода
|
Расход
на годовой выпуск продукции
|
Цена
ед. ресур-са, руб
|
Затраты
на годовой выпуск продукции, руб.
|
Изменение
затрат на годовой выпуск продукции, руб.
|
|
|
|
базовый
|
проект-ный
|
|
базовый
|
проектный
|
|
|
Лента-скотч
|
шт
|
0,00018
|
-
|
26688,2
|
17,00
|
-
|
453699,40
|
+453699,40
|
|
Проволка для кипования отходов
|
кг
|
0,00004
|
-
|
5930,7
|
7,50
|
-
|
44480,25
|
+44480,25
|
|
Электроэнергия
|
кВтч
|
0,0108
|
-
|
1601293,8
|
1,10
|
-
|
1761423,18
|
+1761423,18
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
210467827,70
|
+210467827,70
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
243025722,03
|
372484978,64
|
+129459256,61
|
.8 Затраты на содержание и
эксплуатацию оборудования после реконструкции цеха
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования включают:
заработную плату ремонтных рабочих цеха;
амортизационные отчисления от стоимости
оборудования и транспортных средств цеха;
затраты на содержание и ремонт оборудования;
прочие цеховые расходы.
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования после реконструкции приведены в таблице 20.
Таблица 20 - Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
|
Элементы
затрат
|
Сумма,
руб
|
|
Содержание
производственного оборудования (3%)
|
4259453,28
|
|
Заработная
плата ремонтного персонала
|
2712640,64
|
|
Отчисления
на социальные нужды (35,6%)
|
965700,07
|
|
Капитальный
и текущий ремонт оборудования (15%)
|
21297266,40
|
|
Амортизация
оборудования
|
8144829,00
|
|
Прочие
расходы связанные с эксплуатацией оборудования (20%)
|
7475977,88
|
|
Итого
|
44855867,27
|
|
Величина
расходов, приходящихся на калькуляционную единицу (1000 шт)
|
164,95
|
3.9 Цеховые расходы после
реконструкции цеха
Цеховые расходы включают:
содержание аппарата управления и прочего персонала
цеха;
амортизационные отчисления от стоимости цеховых
зданий и сооружений и инвентаря;
затраты на их содержание и ремонт;
затраты на охрану труда;
прочие расходы.
Расчет цеховых расходов после реконструкции
сводим в таблицу 21.
Таблица 21 - Расчет цеховых расходов
|
Элементы
затрат
|
Сумма,
руб
|
|
Основная
и дополнительная заработная плата ИТР, служащих, МОП
|
6225120,00
|
|
Основная
и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
|
1704627,17
|
|
Отчисления
на социальные нужды
|
2822989,99
|
|
Содержание
зданий (3%)
|
186404,40
|
|
Капитальный
и текущий ремонт зданий (5%)
|
310674,00
|
|
Амортизация
зданий
|
118040,81
|
|
Расходы
по охране труда (10%)
|
2090449,44
|
|
Прочие
общецеховые расходы (20%)
|
2691661,16
|
|
Итого
|
16149966,97
|
|
Величина
цеховых расходов, приходящихся на калькуляционную единицу (1000 шт)
|
59,39
|
3.10 Калькуляция себестоимости
продукции после реконструкции цеха
Себестоимость промышленной продукции - это
выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции.
Себестоимость является основой ценообразования.
На основе ценообразования рассчитывается экономическая эффективность
производства.
Калькуляция включает в себя следующие статьи
расходов:
сырье и основные материалы;
возвратные отходы (вычитаются);
заработная плата основных рабочих;
отчисления на социальные нужды;
расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования;
цеховые расходы;
коммерческие расходы;
административные расходы.
Калькуляция себестоимости продукции представлена
в таблице 22.
Таблица 22 - Калькуляция себестоимости продукции
|
54
м
|
Zewa-plus
|
|
Годовой
выпуск
|
123676268
|
148267942
|
|
Калькуляционная
единица
|
1000 рул
|
1000 рул
|
Таблица
|
Наименование
статей калькуляции
|
Ед.
изм
|
Цена
за ед. изм.
|
Затраты
на калькуляционную единицу
|
|
|
|
54
м
|
Zewa-plus
|
|
|
|
Норма
расх.
|
Сумма,
руб
|
Норма
расх.
|
Сумма,
руб
|
|
Бумага-основа туалетная однослойная
|
кг
|
7,20
|
142
|
1022,40
|
-
|
-
|
|
Бумага-основа туалетная двухслойная
|
кг
|
10,30
|
-
|
-
|
116
|
1194,80
|
|
Возвратные отходы
|
кг
|
8,30
|
8,52
|
70,72
|
4,64
|
38,51
|
|
Бумага этикеточно-упаковочная для обандероливания рулончиков
|
кг
|
27,30
|
2,8
|
76,44
|
-
|
-
|
|
Картон облицовочный для изготовления гильз
|
кг
|
8,50
|
3,3
|
28,05
|
3,6
|
30,60
|
|
Продолжение
таблицы 22
|
|
Наименование
статей калькуляции
|
Ед.
изм
|
Цена
за ед. изм
|
Затраты
на калькуляционную единицу
|
Zewa-plus
|
|
|
|
Норма
расх.
|
Сумма,
руб
|
Норма
расх.
|
Сумма,
руб
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для изготовления
гильз
|
кг
|
24,40
|
1,0
|
24,40
|
1,0
|
24,40
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для
обандероливания рулонов-поленьев
|
кг
|
24,40
|
0,2
|
4,88
|
-
|
-
|
|
Полиакриламид-гель
|
кг
|
6,60
|
0,150
|
0,99
|
0,160
|
1,06
|
|
Коробки картонные для упаковки рулончиков туалетной бумаги
|
шт
|
9,50
|
13,9
|
132,05
|
-
|
-
|
|
Клей
Tissue
Lok-209 для
приклеивания верхнего слоя к рулону
|
кг
|
35,50
|
-
|
-
|
0,048
|
1,70
|
|
Пленка
полиэтиленовая
|
кг
|
45,50
|
-
|
-
|
2,1
|
95,55
|
|
Пластиковые
мешки
|
шт
|
3,90
|
-
|
-
|
10,4
|
40,56
|
|
Этикетки для 54 м
|
шт
|
0,40
|
13,9
|
5,56
|
-
|
-
|
|
Этикетки для Zewa-plus
|
шт
|
1,50
|
-
|
-
|
10,4
|
15,60
|
|
Лента-скотч
|
шт
|
17,00
|
0,18
|
3,06
|
0,18
|
3,06
|
|
Проволка для кипования отходов
|
кг
|
7,50
|
0,04
|
0,30
|
0,04
|
0,30
|
|
Электроэнергия
|
кВтч
|
1,10
|
10,8
|
11,88
|
10,8
|
11,88
|
|
Итого
переменные расходы
|
|
|
|
1239,29
|
|
1381,00
|
|
Заработная
плата основных рабочих
|
|
|
|
37,74
|
|
37,74
|
|
Отчисления
на соц. нужды
|
|
|
|
13,44
|
|
13,44
|
|
Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
|
|
164,95
|
|
164,95
|
|
Цеховые
расходы
|
|
|
|
59,39
|
|
59,39
|
|
Итого
цеховая с/б
|
|
|
|
1514,81
|
|
1656,52
|
|
Административные
расходы (30%)
|
|
|
|
454,44
|
|
496,96
|
|
Итого
производственная с/б
|
|
|
|
1969,25
|
|
2153,48
|
|
Коммерческие
расходы (5%)
|
|
|
|
98,46
|
|
107,67
|
|
Итого
полная проектная себестоимость
|
|
|
|
2067,71
|
|
2261,15
|
.11 Цена продукции после
реконструкции цеха
Расчет цены выполнен в 3-х вариантах:
а) базовый вариант (РС = 20%):
54 м: 
Zewa-plus: 
б) минимальная цена (РС = 10%):
54 м: 
Zewa-plus: 
в) максимальная цена изделия (РС
=30%):
54 м: 
Zewa-plus: 
Оптовая цена одного рулончика с
учетом НДС (18%) по базовому варианту составляет:
54 м: 2,93 руб.
Zewa-plus: 3,20 руб
3.12 Финансовый план
В этом разделе обобщаются материалы
всех предыдущих разделов в стоимостном выражении.
Предприниматель, разрабатывая
финансовый план должен спрогнозировать, оценить и представить следующие данные,
расчеты и показатели:
1) объем продаж товаров по годам реализации
проекта, тыс. рублей;
2) инвестиции (капитальные затраты) в
проект, тыс. рублей;
) баланс текущих доходов и расходов, тыс.
рублей. Показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль во временном
разрезе.
) баланс денежных поступлений и расходов
по проекту, тыс. рублей. Позволяет оценить, сколько денег и на каком этапе
потребуется, то есть позволяет оценить ликвидность проекта.
Рассчитывается также точка безубыточности
(безубыточный объем выпуска) по проекту, то есть минимально допустимый объем
продаж, при котором выручка в оптовых ценах равна полным затратам на выпуск.
Для этого могут быть использованы как
графический, так и аналитический методы.
Завершающий этап раздела - основные показатели
эффективности проекта:
1) чистая текущая стоимость - NPV
(чистый дисконтируемый доход - ЧДД);
2) индекс доходности (рентабельности) - PI
(IД);
) внутренняя норма доходности
(рентабельности) - IRR
(ВНД, евн);
) срок окупаемости проекта - PP
(ТОК).
Для составления отчета о движении денежных
средств по годам необходимо составить график погашения кредита и произвести
предварительный расчет налога на имущество предприятия.
3.12.1 График погашения кредита
График погашения кредита представлен в таблице
23.
Таблица 23 - График погашения кредита, тыс.руб
|
Показатели
|
Года
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
1
Сумма задолженности на начало года
|
116 494,00
|
98 156,71
|
77 618,95
|
54 616,65
|
28 854,08
|
|
2
Процент за пользование кредитом (12%)
|
13 979,28
|
11 778,81
|
9 314,27
|
6 554,00
|
3 462,49
|
|
3
Сумма задолженности выплат, в том числе:
|
32 316,57
|
32 316,57
|
32 316,57
|
32 316,57
|
32 316,57
|
|
3.1
Процент по кредиту (12%)
|
13 979,28
|
11 778,81
|
9 314,27
|
6 554,00
|
3 462,49
|
|
3.2
Погашение суммы долга
|
18 337,29
|
20 537,76
|
23 002,30
|
25 762,57
|
28 854,08
|
|
4
Величина задолженности на конец года
|
98 156,71
|
77 618,95
|
54 616,65
|
28 854,08
|
0,00
|
|
Сумма
кредита на начало года:
|
Сумма,
тыс. руб.
|
|
Капитальные
вложения на реконструкцию
|
116494,00
|
|
Итого:
|
116494,00
|
Источник финансирования инвестиций - банковский
кредит под залог основных фондов.
Период возвращения кредита (n),
лет - 5
Ставка дисконтирования (r),
% - 12
Сумма задолженности = сумма кредита
* а
а = r
/ (1-Vⁿ) Vⁿ
= 1 / (1+r)ⁿ а =
0,277409731 Vⁿ = 0,567427
Рисунок 4 - Структура погашения кредита
3.12.2 Отчет о движение денежных
средств
Для составления отчета о движении денежных
средств необходимо произвести предварительный расчет налога на имущество
предприятия.
Расчет налога на имущество предприятия
произведен в таблице 24.
Отчет о движении денежных средств предприятия
дает возможность оценить, как формируется и изменяется прибыль во временном
разрезе.
Реализация инвестиционного проекта
сопровождается притоком наличных денег, получаемых от продажи продукции и
внереализационных операций.
Отток денежных средств включает в себя:
себестоимость производства;
проценты за кредит;
налог на имущество;
налог на прибыль.
Чистый доход от реализации инвестиционного
проекта включает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, и
амортизационные отчисления.
Отчет о движении денежных средств по годам
представлен:
в таблице 25 (при Ц= 2,28 рублей - 54 м; Ц =
2,49 рублей - Zewa-plus);
- таблице 26 (при Ц= 2,48 рублей - 54 м; Ц = 2,71 рублей - Zewa-plus);
- таблице 27 (при Ц= 2,59 рублей - 54 м; Ц = 2,83 рублей - Zewa-plus).
Таблица 24 - Налог на имущество предприятия,
тыс. рублей
|
Показатели
|
Года
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
|
1
Стоимость оборудования на начало года
|
105777,00
|
97632,17
|
90114,49
|
83175,67
|
76771,14
|
70859,76
|
65403,56
|
60367,49
|
55719,19
|
51428,81
|
|
2
Амортизация оборудования (7,7%)
|
8144,83
|
7517,68
|
6938,82
|
6404,53
|
5911,38
|
5456,20
|
5036,07
|
4648,30
|
4290,38
|
3960,02
|
|
3
Стоимость оборудования на конец года
|
97632,17
|
90114,49
|
83175,67
|
76771,14
|
70859,76
|
65403,56
|
60367,49
|
55719,19
|
51428,81
|
47468,79
|
|
4
Стоимость зданий и сооружений на начало года
|
3
934,69
|
3
816,65
|
3
702,15
|
3
591,09
|
3
483,35
|
3
378,85
|
3
277,49
|
3
179,16
|
3
083,79
|
2991,27
|
|
5
Амортизация зданий (3%)
|
118,04
|
114,50
|
111,06
|
107,73
|
104,50
|
101,37
|
98,32
|
95,37
|
92,51
|
89,74
|
|
6
Стоимости зданий и сооружении на конец года
|
3
816,65
|
3
702,15
|
3
591,09
|
3
483,35
|
3
378,85
|
3
277,49
|
3
179,16
|
3
083,79
|
2
991,27
|
2901,53
|
|
7
Итого стоимость имущества
|
211160,51
|
195265,46
|
180583,40
|
167021,25
|
154493,10
|
142919,66
|
132227,70
|
122349,63
|
113223,06
|
104790,40
|
|
на
начало года
|
109711,69
|
101448,82
|
93816,64
|
86766,76
|
80254,49
|
74238,61
|
68681,05
|
63546,65
|
58802,98
|
54420,08
|
|
на
конец года
|
101448,82
|
93816,64
|
86766,76
|
80254,49
|
74238,61
|
68681,05
|
63546,65
|
58802,98
|
54420,08
|
50370,32
|
|
8
Среднегодовая стоимость имущества
|
105580,26
|
97632,73
|
90291,70
|
83510,63
|
77246,55
|
71459,83
|
66113,85
|
61174,82
|
56611,53
|
52395,20
|
|
9
Налог на имущество (2,2%)
|
2322,77
|
2147,92
|
1986,42
|
1837,23
|
1699,42
|
1572,12
|
1345,85
|
1245,45
|
1152,69
|
Таблица 25 - Отчет о движении денежных средств
(Ц= 2,28 рублей - 54 м; Ц = 2,49 рублей - Zewa-plus),
тыс. рублей
|
Показатели
|
Года
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
|
1
Приток денежных средств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
выручка без НДС
|
520935,25
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
586052,16
|
|
-
ликвидационная стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50370,32
|
|
-
кредит
|
116494,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого
приток
|
520935,25
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
651169,07
|
636422,48
|
|
2
Отток денежных средств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
инвестиции
|
116494,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
себестоимость производства
|
472876,34
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
531985,88
|
|
-
% за кредит
|
13979,28
|
11778,81
|
9314,27
|
6554,00
|
3
462,49
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
налог на имущество
|
2
322,77
|
2
147,92
|
1
986,42
|
1
837,23
|
1
699,42
|
1
572,12
|
1
454,50
|
1
345,85
|
1
245,45
|
1
152,69
|
|
-
налогооблагаемая прибыль
|
31 756,86
|
46 146,92
|
48 772,96
|
51 682,42
|
54 911,74
|
58 501,53
|
58 619,15
|
58 727,80
|
58 828,20
|
103283,91
|
|
-
налог на прибыль
|
7 621,65
|
11 075,26
|
11 705,51
|
12 403,78
|
13 178,82
|
14
040,37
|
14
068,60
|
14
094,67
|
14
118,77
|
24
788,14
|
|
Итого
отток
|
496800,04
|
616097,41
|
614101,62
|
611890,43
|
609436,15
|
606707,91
|
606618,52
|
606535,94
|
606459,64
|
557926,71
|
|
Чистая
прибыль
|
24 135,21
|
35 071,66
|
37 067,45
|
39 278,64
|
41 732,92
|
44
461,16
|
44
550,55
|
44
633,13
|
44
709,43
|
78
495,77
|
|
Амортизация
зданий, оборуд-я
|
8 262,87
|
7 632,18
|
7 049,88
|
6 512,26
|
6 015,88
|
5
557,57
|
5
134,39
|
4
743,67
|
4
382,89
|
4
049,76
|
|
Чистый
денежный поток с учетом амортизации
|
32398,08
|
42703,84
|
44117,33
|
45790,90
|
47748,80
|
50
018,73
|
49
684,94
|
49
376,80
|
49
092,32
|
82
545,53
|
Рисунок 5 - Диаграмма движения
денежных средств
Таблица 26 - Отчет о движении денежных средств
(Ц= 2,48 рублей - 54 м; Ц = 2,71 рублей - Zewa-plus),
тыс. рублей
|
Показатели
|
Года
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
|
1
Приток денежных средств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
выручка без НДС
|
566818,61
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
637670,94
|
|
-
ликвидационная стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50370,32
|
|
-
кредит
|
116494,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого
приток
|
566818,61
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
688041,26
|
|
2
Отток денежных средств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
инвестиции
|
116494,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
себестоимость производства
|
472876,34
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
531985,88
|
|
-
% за кредит
|
13979,28
|
11778,81
|
9314,27
|
6554,00
|
3
462,49
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
налог на имущество
|
2
322,77
|
2
147,92
|
1
986,42
|
1
837,23
|
1
699,42
|
1
572,12
|
1
454,50
|
1
345,85
|
1
245,45
|
1
152,69
|
|
-
налогооблагаемая прибыль
|
77 640,22
|
103501,12
|
106127,16
|
109036,62
|
112265,94
|
115855,73
|
115973,35
|
116082,00
|
116182,40
|
154902,69
|
|
-
налог на прибыль
|
18 633,65
|
24 840,27
|
25 470,52
|
26 168,79
|
26 943,83
|
27
805,38
|
27
833,60
|
27
859,68
|
27
883,78
|
37
176,65
|
|
Итого
отток
|
507812,04
|
629862,42
|
627866,63
|
625655,44
|
623201,16
|
620472,92
|
620383,52
|
620300,95
|
620224,65
|
570315,22
|
|
Чистая
прибыль
|
59 006,57
|
78 660,85
|
80 656,64
|
82 867,83
|
85 322,11
|
88
050,35
|
88
139,75
|
88
222,32
|
88
298,62
|
117726,04
|
|
Амортизация
зданий, оборуд-я
|
8 262,87
|
7 632,18
|
7 049,88
|
6 512,26
|
6 015,88
|
5
557,57
|
5
134,39
|
4
743,67
|
4
382,89
|
4
049,76
|
|
Чистый
денежный поток с учетом амортизации
|
67269,44
|
86293,03
|
87706,52
|
89380,09
|
91337,99
|
93
607,92
|
93
274,14
|
92
965,99
|
92
681,51
|
121775,80
|
Рисунок 6
- Диаграмма движения денежных средств
Таблица 27 - Отчет о движении денежных средств
(Ц= 2,69 рублей - 54 м; Ц = 2,94 рублей - Zewa-plus),
тыс. рублей
|
Показатели
|
Года
|
|
2005
|
2006
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
|
1
Приток денежных средств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
выручка без НДС
|
614877,53
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
691737,23
|
|
-
ликвидационная стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50370,32
|
|
-
кредит
|
116494,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого
приток
|
614877,53
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
768596,91
|
742107,55
|
|
2
Отток денежных средств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
инвестиции
|
116494,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
себестоимость производства
|
472876,34
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
531985,88
|
|
-
% за кредит
|
13979,28
|
11778,81
|
9314,27
|
6554,00
|
3
462,49
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
налог на имущество
|
2
322,77
|
2
147,92
|
1
986,42
|
1
837,23
|
1
699,42
|
1
572,12
|
1
454,50
|
1
345,85
|
1
245,45
|
1
152,69
|
|
-
налогооблагаемая прибыль
|
125699,14
|
163574,76
|
166200,80
|
169110,26
|
172339,58
|
175929,37
|
176046,99
|
176155,64
|
176256,04
|
208968,98
|
|
-
налог на прибыль
|
30 167,79
|
39 257,94
|
39 888,19
|
40 586,46
|
41 361,50
|
42 223,05
|
42 251,28
|
42 277,35
|
42 301,45
|
50 152,56
|
|
Итого
отток
|
519346,18
|
644280,09
|
642284,30
|
640073,11
|
637618,83
|
634890,59
|
634801,20
|
634718,62
|
634642,32
|
583291,13
|
|
Чистая
прибыль
|
95 531,35
|
124316,82
|
126312,61
|
128523,80
|
130978,08
|
133706,32
|
133795,71
|
133878,29
|
133954,59
|
158816,42
|
|
Амортизация
зданий, оборуд-я
|
8262,87
|
7 632,18
|
7 049,88
|
6 512,26
|
6 015,88
|
5 557,57
|
5 134,39
|
4 743,67
|
4 382,89
|
4 049,76
|
|
Чистый
денежный поток с учетом амортизации
|
103794,22
|
131949,00
|
133362,49
|
135036,06
|
136993,96
|
139263,89
|
138930,10
|
138621,96
|
138337,48
|
162866,18
|
Рисунок 7 - Диаграмма движения денежных средств
.12.3 Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках дает возможность
оценить, сколько денег и на каком этапе потребуется предприятию (ликвидность
предприятия), а также формирование и изменение прибыли предприятия во временном
разрезе.
Отчет о прибылях и убытках представлен в таблице
28.
Таблица 28 - Отчет о прибылях и убытках, тыс.
рублей
|
Показатели
|
Года
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
|
1
Выручка без НДС
|
566818,61
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
708523,27
|
637670,94
|
|
2
Себестоимость производства
|
472876,34
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
591095,42
|
531985,88
|
|
3
% по кредиту
|
13979,28
|
11778,81
|
9314,27
|
6554,00
|
3
462,49
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
4
Налог на им-во
|
2
322,77
|
2
147,92
|
1
986,42
|
1
837,23
|
1
699,42
|
1
572,12
|
1
454,50
|
1
345,85
|
1
245,45
|
1
152,69
|
|
5
Прибыль от реализации пр-ции
|
77 640,22
|
103501,12
|
106127,16
|
109036,62
|
112265,94
|
115855,73
|
115973,35
|
116082,00
|
116182,40
|
104532,37
|
|
6
Ликвидационная стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50370,32
|
|
7
Балансовая прибыль
|
77 640,22
|
103501,12
|
106127,16
|
109036,62
|
112265,94
|
115855,73
|
115973,35
|
116082,00
|
116182,40
|
154902,69
|
|
8
Налог на прибыль
|
18 633,65
|
24 840,27
|
25 470,52
|
26 168,79
|
26 943,83
|
27
805,38
|
27
833,60
|
27
859,68
|
27
883,78
|
37
176,65
|
|
9
Чистая прибыль
|
59 006,57
|
78 660,85
|
80 656,64
|
82 867,83
|
85 322,11
|
88
050,35
|
88
139,75
|
88
222,32
|
88
298,62
|
117726,04
|
|
10
Отчисления на погашение кредита
|
18 337,29
|
20 537,76
|
23 002,30
|
25 762,57
|
28 854,08
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
11
Чистая прибыль к распределению
|
40 669,28
|
58 123,09
|
57 654,34
|
57 105,26
|
56 468,03
|
88
050,35
|
88
139,75
|
88
222,32
|
88
298,62
|
117726,04
|
Рисунок 8 - Диаграмма изменения прибыли по годам
3.12.4 Финансовый профиль проекта
Финансовый профиль проекта представляет собой
суммарный доход реализации инвестиционного проекта по годам. Он представлен в
таблице 29.
Таблица 29 - Финансовый профиль проекта
|
Год
|
Отток,
приток денежных средств, тыс. рублей
|
Кумулятивный
денежный поток без дисконтирования, тыс. рублей
|
Коэффициент
дисконтирования при r = 12%
|
Отток,
приток денежных средств c дисконтированием, тыс. рублей
|
Кумулятивный
денежный поток с дисконтированием, тыс. рублей
|
|
2004
|
-116
494,00
|
-116 494,00
|
1,000
|
-116 494,00
|
-116 494,00
|
|
2005
|
59
006,57
|
-57 487,43
|
0,893
|
52 684,44
|
-63 809,56
|
|
2006
|
78
660,85
|
21 173,42
|
0,797
|
62 707,95
|
-1 101,61
|
|
2007
|
80
656,64
|
101 830,06
|
0,712
|
57 409,80
|
56 308,19
|
|
2008
|
82
867,83
|
184 697,89
|
0,636
|
52 664,00
|
108 972,19
|
|
2009
|
85
322,11
|
270 020,00
|
0,567
|
48 414,06
|
157 386,25
|
88
050,35
|
358 070,35
|
0,507
|
44 609,05
|
201 995,30
|
|
2011
|
88
139,75
|
446 210,10
|
0,452
|
39 869,95
|
241 865,24
|
|
2012
|
88
222,32
|
534 432,42
|
0,404
|
35 631,52
|
277 496,76
|
|
2013
|
88
298,62
|
622 731,04
|
0,361
|
31 841,37
|
309 338,13
|
|
2014
|
117
726,04
|
740 457,08
|
0,322
|
37 904,63
|
347 242,76
|
Рисунок 9 - Финансовый профиль проекта
.12.5 Расчет показателей
эффективности проекта
1) Показатели без дисконтирования:
.1) Рентабельность инвестиций:
Рентабельность инвестиций характеризует уровень
доходов на единицу затрат, то есть эффективность вложений.
Чем больше значение РИНВ, тем выше отдача
каждого рубля, инвестированного в данный проект.
,
где П СР.Г. - среднегодовая прибыль,
рублей;
К - капитальные вложения, рублей.
,
где ЧП - чистая прибыль по годам,
рублей;
Т реал. - период реализации проекта,
лет.
ЧП = 59006,57 + 78660,85 + 80656,64
+ 82867,83 + 85322,11 + 88050,35 +
+ 88139,75 + 88222,32 + 88298,63 +
117726,04 = 856951,09 тыс. рублей.
Пср = 856951,09 / 10 = 85695,11
тыс.руб.
Данный проект эффективен, т.к. РИНВ
больше 1.
.2) Бухгалтерская рентабельность:
%,
где ПСР.Г. - среднегодовая прибыль,
тыс. рублей;
ОПФСР - средняя стоимость основных
производственных фондов, рублей.
где ОПФНГ - стоимость имущества на
начало года, рублей;
ОПФКГ - стоимость имущества на конец
года, рублей.
тыс. рублей
Срок окупаемости:
U = 116494,00 тыс. рублей
Ток = 
года
) Показатели с дисконтированием:
.1) Чистая текущая стоимость (NPV):
,
где Д i - доход по
годам, рублей;
U -
инвестиции, рублей.
,
где r -
коэффициент дисконтирования (12%).
Проект эффективный, т.к. NPV больше 0.
.2) Внутренняя норма рентабельности
(IRR):
Показатель внутренней нормы
рентабельности показывает ожидаемую доходность проекта и, следовательно,
максимально допустимый относительный уровень расходов.
Таблица 30 - Внутренняя норма
рентабельности
|
Год
|
Поток
|
Вариант
1
|
Вариант
2
|
Вариант
3
|
|
|
r = 12%
|
Приведенный
поток по годам
|
r = 60%
|
Приведенный
поток по годам
|
r = 67%
|
Приведенный
поток по годам
|
|
0
|
-116
494,00
|
1,000
|
-116 494,00
|
1,00
|
-116 494,00
|
1
|
-116
494,00
|
|
1
|
59
006,57
|
0,893
|
52
692,87
|
0,628
|
37 056,13
|
0,599
|
35
344,94
|
|
2
|
78
660,85
|
0,797
|
62
692,70
|
0,391
|
30 756,39
|
0,359
|
28
239,25
|
|
3
|
80
656,64
|
0,712
|
57
427,53
|
0,244
|
19 680,22
|
0,215
|
17
341,18
|
|
4
|
82
867,83
|
0,636
|
52
703,94
|
0,153
|
12 678,78
|
0,129
|
10
689,95
|
|
5
|
85
322,11
|
0,567
|
48
377,64
|
0,095
|
8 105,60
|
0,077
|
6
569,80
|
|
6
|
88
050,35
|
0,507
|
44
641,53
|
0,060
|
5 283,02
|
0,046
|
4
050,32
|
|
7
|
88
139,75
|
0,452
|
39
839,17
|
0,037
|
3 261,17
|
0,028
|
2
467,91
|
|
8
|
88
222,32
|
0,404
|
35
641,82
|
0,023
|
2 029,11
|
0,017
|
1
499,78
|
|
9
|
88
298,62
|
0,361
|
31
875,80
|
0,015
|
1 324,48
|
0,01
|
882,99
|
|
10
|
117
726,04
|
0,322
|
37
907,78
|
0,009
|
1 059,53
|
0,06
|
7
063,56
|
|
|
|
347306,77
|
|
4
740,44
|
|
-2
344,33
|
%
.3) Индекс рентабельности (PI):
Индекс рентабельности характеризует
уровень доходов на единицу затрат, то есть эффективность вложений. Чем больше
значение индекса рентабельности, тем выше отдача каждого рубля,
инвестированного в проект.
Проект эффективен, так как PI > 1.
2.4) Срок окупаемости с дисконтированием:
,
где Σ Дm - сумма
доходов за несколько лет.
Если выполняется условие ΣД m < U < Д m+1, то
Д m+1 - доход в
следующий год.
U = 116494,00
тыс. рублей.
тыс. рублей
тыс. рублей
,44 < 116494,00
<115392,39
Правило не соблюдается, значит, за 1
год проект не окупится.
года.
Проект окупается за два года.
Проект считается экономически
эффективным, так как выполняются соотношения:
NPV >0,
PI ≥ 1,
IRR ≥ r,
ТОК ≤ ТОКН
где r - ставка
дисконтирования (норма дисконта), принятая для расчетов (12%);
ТОКН - нормативный срок окупаемости,
принятый для данного проекта (5 лет).
3.12.6 Определение точки
безубыточности
Точка безубыточности характеризует
выпуск продукции, при котором нет прибыли, то есть доходы от реализации продукции
равны затратам на выпуск этой продукции.
Точка безубыточности может быть
определена двумя способами -
графическим и аналитическим. Для
начала разделим все затраты на постоянные и переменные.
Условно-переменные затраты включают
расходы по следующим статьям расходов:
основные материалы;
вспомогательные материалы;
заработная плата основных рабочих;
отчисления на социальные нужды.
Условно-постоянные затраты включают
расходы по следующим статьям расходов:
- расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования;
цеховые расходы;
административные расходы;
коммерческие расходы.
Таблица
|
54
м
|
Zewa-plus
|
|
Q = 123676268 рул
|
Q = 148267942 шт
|
|
Ц
= 2,48 руб
|
Ц
= 2,71 руб
|
|
Cусл-пост = 0,83 руб
|
Cусл-пост = 0,88 руб
|
|
Сусл-пер
= 1,24 руб
|
Сусл-пер=
1,38 руб
|
|
С
= 2,07 руб
|
С
= 2,26 руб
|
Расчет точки безубыточности приведен в таблице
31.
Таблица 31 - Расчет точки безубыточности,
тыс.рублей
|
Q, млн. рул
|
Q * Ц
|
Q * С
|
Q * СУСЛ-ПЕР
|
Q * CУСЛ-ПОСТ
|
|
54
М
|
|
15
|
37200,00
|
31050,00
|
18600,00
|
102651,30
|
|
30
|
74400,00
|
62100,00
|
37200,00
|
|
|
45
|
116000,00
|
93150,00
|
55800,00
|
|
|
60
|
148800,00
|
124200,00
|
74400,00
|
|
|
75
|
186000,00
|
155250,00
|
93000,00
|
|
|
90
|
223200,00
|
186300,00
|
111600,00
|
|
|
Zewa-plus
|
|
15
|
40
650,00
|
33
900,00
|
20
700,00
|
130475.79
|
|
30
|
81
300,00
|
67
800,00
|
41
400,00
|
|
|
45
|
121
950,00
|
101
700,00
|
62
100,00
|
|
|
60
|
162
600,00
|
135
600,00
|
82
800,00
|
|
|
75
|
203
250,00
|
169
500,00
|
103
500,00
|
|
|
90
|
243
900,00
|
203
400,00
|
124
200,00
|
|
Графический способ расчета точки безубыточности
представлен на рисунках 10 и 11.
Рисунок 10 - Точка безубыточности для туалетной
бумаги «54 м»
3.12.7 Аналитический метод
определения точки безубыточности
Аналитический метод определения точки
безубыточности заключается в определении минимального объема выручки от
реализации продукции по формуле 28.
, (28)
где QМИН - минимальный объем продаж,
соответствующий точке безубыточности, штук;
ИПОСТ - сумма условно-постоянных
затрат на годовой выпуск, тыс. рублей;
ИПЕР - сумма переменных затрат на
единицу продукции, тыс. рублей;
ЦИ - оптовая цена единицы продукции
(без НДС), тыс. рублей.
Точка безубыточности для туалетной
бумаги 54 м:
рул
3.12.8 Сводная таблица
технико-экономических показателей
Таблица 32 - Сводная таблица основных
технико-экономических показателей
|
Наименование
показателей
|
Значение
показателей
|
Отклонения
|
|
до
реконструкции
|
после
реконструкции
|
абсолютное
|
относительное
|
|
1
Годовой выпуск продукции
|
|
|
|
|
|
1.1
В натуральном выражении, рул - 54 м - Zewa-plus
|
185514402
185514402 -
|
271944210
123676268 148267942
|
+86429808
-61838134 +148267942
|
+46,6
-33,3 +100,0
|
|
1.2
В оптовых ценах, тыс. рублей - 54 м - Zewa-plus
|
448944,85
448944,85 -
|
708523,26
306717,14 401806,12
|
+259578,41
-142227,71 +401806,12
|
+57,7
-31,7 +100,0
|
|
1.3
В оптовых ценах предприятия с учетом НДС, тыс. рублей - 54 м - Zewa-plus
|
530571,19
530571,19 -
|
836828,88
362371,47 474457,41
|
+306257,69
-168199,72 +474457,41
|
+57,7
-31,7 +100,0
|
|
1.4
По себестоимости, тыс. рублей - 54 м - Zewa-plus
|
374739,09
374739,09 -
|
591095,42
256009,87 335085,55
|
+216356,33
-118729,22 +335085,55
|
+57,7
-31,7 +100,0
|
|
2
Капитальные затраты на основные фонды, тыс. рублей
|
|
|
|
|
|
Всего
|
42743,83
|
105777,00
|
+63033,17
|
+147,5
|
|
В
т.ч. здания и сооружения
|
6213,48
|
-
|
-
|
-
|
|
В
т.ч. оборудование
|
36530,35
|
105777,00
|
+69246,65
|
+189,6
|
|
3
Удельные капитальные вложения, рублей/рул
|
0,23
|
0,39
|
+0,16
|
+69,6
|
|
|
|
|
|
Всего
|
253
|
234
|
-19
|
-7,5
|
|
В
т.ч. рабочих
|
202
|
183
|
-19
|
-9,4
|
|
Их
них основных
|
152
|
133
|
-19
|
12,5
|
|
В
т.ч. ИТР, служащих и МОП
|
51
|
51
|
-
|
-
|
|
5
Производительность труда:
|
|
|
|
|
|
-
выработка одного работающего, тыс. руб. / чел.
|
1774,49
|
3027,88
|
+1253,39
|
+70,6
|
|
-
выработка одного рабочего, тыс. руб. / чел.
|
2953,58
|
5327,24
|
+2373,66
|
+80,4
|
|
6
Среднемесячная заработная плата:
|
|
|
|
|
|
-
одного работающего, рублей
|
7293,31
|
7444,62
|
+151,31
|
+2,1
|
|
-
одного основного рабочего, рублей
|
6304,88
|
6429,89
|
+125,01
|
+2,0
|
Заключение
Конкуренция среди производителей туалетной
бумаги в последнее время резко усилилась. Если сразу после кризиса рынок
принимал любую бумагу, то теперь произошло некоторое насыщение. Сейчас
потребитель начинает внимательно смотреть на качественные характеристики
продукции. Таким образом, рынок готов принять более дорогую, но и более
качественную продукцию.
В результате анализа работы данного предприятия
и информации по намечающемуся изменению потребительского рынка, предлагается
провести реконструкцию цеха по производству туалетной бумаги.
В настоящее время на предприятии имеется шесть
поточных линий по производству туалетной бумаги марки «54м». Предлагается
перевести третью и шестую линии на производство нового вида продукции: более
дорогого, но и более качественного - туалетную бумагу «Zewa-plus». На
заменяемых линиях ликвидации подлежит только установка для заклейки коробок, а
сами линии будут переразмещены и дополнены новым необходимым оборудованием.
Так как при реализации проекта новое
оборудование будет располагаться на имеющихся свободных площадях предприятия,
то дополнительных затрат на строительство зданий и сооружений не требуется.
Стоимость приобретения оборудования составит
105777000,00 рублей.
Для реализации данного проекта берется кредит на
5 лет в размере 116494000,00 рублей. Ставка дисконтирования составит 12%.
Мощность проектируемого производства 271944210
рулончиков в год, т.е. 123676268 рулончиков туалетной бумаги марки «54 м» и
148267942 рулончиков туалетной бумаги марки «Zewa-plus»,
что превышает мощность производства до реконструкции на 46,6%.
Реконструкция цеха по производству туалетной
бумаги позволит:
·
предложить
на российский рынок отечественную продукцию принципиально нового качества;
·
сократить
долю ручного труда;
·
увеличить
производительность линий;
·
расширить
рынок сбыта, привлекая покупателей товаром с улучшенными потребительскими
свойствами;
·
все
выше перечисленное позволит обеспечить материальную базу для постепенной замены
устаревшего оборудования.
Чистая прибыль от реализации проекта составит
78660,85 тыс.рублей, что на 39,5% больше получаемой прибыли до проведения
реконструкции.
В основе цены изделия лежит его себестоимость,
т.е. затраты на производство изделия. Начальная доля прибыли равняется 20% от
себестоимости рулончика. В дальнейшем предполагается проведение маркетинговых
исследований на предмет повышения доли прибыли.
При этих условиях планируется в течение
расчетного срока (5 лет) рассчитаться по кредиту и максимум средств направить
на дальнейшее развитие предприятия и улучшения материального благосостояния
трудящихся.
При проведении технико-экономического
обоснования целесообразности проведения реконструкции, были получены следующие
результаты:
чистая текущая стоимость составляет 347242,76
тыс. рублей, т.е NPV
>0, что свидетельствует о эффективности проекта.
индекс рентабельности составляет 4,0 и является
относительным показателем, который характеризует уровень доходов на единицу
затрат, т.е. на каждый рубль вложенных средств мы получаем прибыль 4 рубля.
срок окупаемости проекта составляет 2 года, что
значительно меньше нормативного срока (5 лет).
Из приведенных данных видно, что в результате
реализации проекта финансовое положение предприятия будет устойчивым, и
проведение реконструкции цеха по производству бумажной продукции будет
целесообразно.
Список используемых источников
1.
Беренс В.Б., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. -
М.: ИНФРА-М, 1995. - 520 с.
.
Гиляров А.Р., Ендовицкий А.Н. Моделирование в стратегии планирования
долгосрочных инвестиций. - М.: Финансы, учет и аудит, 2002. - 245 с.
.
Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Финансы и
статистика, 2004. - 351 с.
.
Гуев И.И., Чечевицина Л.Н. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Издательство -
торговая корпорация «Дашков и К°», 2004. - 416 с.
.
Дихтль Е., Хершген Х. Практический маркетинг: Учебное пособие. - М.: Высшая
школа, 1995. - 225 с.
.Иванов
Г.И. Инвестиционный менеджмент: Учебное пособие. - Ростов н/Д.: «Феникс», 2001.
- 320 с.
.
Иванова И.Н., Осадчая Н.А. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие. -
Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 224 с.
.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. - Мн.: Новое издание, 2004. -
635 с.
.
Инвестиции: Учебное пособие/ Под ред. В.А. Слепова. - М.: Экономист, 2004. -
478 с.
.
Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 132 с.
.
Кнышова Е.Н., Панфилова Е.Е. Экономика организации: Учебник. - М.: ИНФРА-М,
2004. - 336 с.
.
Кузнецов А.В. Это случится через год.// Мир бумаги. - 2001. - № 7. - С.16-18.
.
Лобан Л.А, Пыко В.Т. Экономика предприятия. - Мн.: ООО «Мисанта», 2003. - 672
с.
.
Ноздрева Р.Б. Маркетинг: как побеждать на рынке. - М.: Финансы и статистика,
1991. - 304 с.
.
Окрепилов В.В. Управление качеством и конкурентоспособностью: Учебное пособие.
- СПб.: СПбГУЭФ., 1997. - 260 с.
.
Организация производства на предприятии (фирме): Учебное пособие/ Под ред. О.И.
Волкова, О.В. Девяткина. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 448 с.
.
Основы и проблемы экономики предприятия: Учебник/ Под ред. проф. А.Г. Поршнева.
- М.: Финансы и статистика, 1996. - 512 с.
.
Предпринимательство: Учебник/ Под ред. В.Я. Горфинкуеля. - М.: Банки и биржи,
ЮНИТИ, 1999. - 457 с.
.
Производственный менеджмент. Управление предприятием: Учебное пособие/ Под ред.
проф. С.А. Пелиха. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 555 с.
.
Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник. - М.: Издательство -
торговая корпорация «Дашков и К°», 2003. - 1012 с.
.
Романенко И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208
с.
.
Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - М.: Новое издание, 2004. - 640
с.
.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и
статистика, 1998. - 304 с.
.
Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 672
с.
.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Самсонова. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 415 с.
.
Царев В.В. Оценка экономической эффективности инвестиций. - СПб.: Питер, 2004.
- 464 с.
.
Черняк В.З. Управление инвестиционными проектами: Учебник для вузов. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 351 с.
.
Чучкалова Е.И. Экономика и управление предприятиями. - М.: Финансы и
статистика, 2000. - 340 с.
.
Шапошников Г.В. Общеэкономическая оценка инвестиционных программ и проектов. -
М.: Экономика и жизнь, 1996. - 460 с.
.
Шахназаров Р.О. Инвестиции: ситуация и перспективы. - М.: Наука, 2002. - 460 с.
.
Шлепенко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на
предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. -
М.: ИКЦ «Март»; Ростов-на-Дону, 2004. - 608 с.
.
Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: Банки и биржи,
ЮНИТИ, 1999. - 367 с.
.
Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. В.Г. Грузинова. - М.: Банки и биржи,
ЮНИТИ, 1998. - 535 с.
.
Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина.
- СПб.: Химиздат, 2001. - 304 с.
.
Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. А.Е. Карлина, М.Л. Шухгалтер. - М.:
ИНФРА-М, 2004. - 432 с.
.
Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. Семенова В.М. - М.: Центр экономики и
маркетинга, 2004. - 363 с.
.
Экономика фирмы: Учебник/ Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандера.
- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 461 с.
.
Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика: Учебно-практическое пособие. - М.:
Ассоциация авторов и издателей «Тандем», издательство «ГНОМ-ПРЕСС», 1998. - 384
с.
Приложение А
Таблица А.1 - Расходные нормы сырья,
вспомогательных материалов и энергоресурсов
|
Наименование сырья, вспомогательных материалов и энергоресурсов
|
Ед. изм.
|
Норма расхода на ед.
|
Цена за ед., руб
|
|
54 м
|
|
Бумага-основа туалетная
|
кг
|
0,142
|
7,20
|
|
Бумага этикеточно-упаковочная для обандероливания рулончиков
|
кг
|
0,0028
|
27,30
|
|
Картон облицовочный марки для изготовления гильз
|
кг
|
0,0033
|
8,50
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для изготовления
гильз
|
кг
|
0,001
|
24,40
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для
обандероливания рулонов-поленьев
|
кг
|
0,0002
|
24,40
|
|
Полиакриламид-гель
|
кг
|
0,00015
|
6,60
|
|
Коробки картонные для упаковки рулончиков туалетной бумаги
|
шт
|
0,0139
|
9,50
|
|
Этикетки
|
шт
|
0,0139
|
0,40
|
|
Лента-скотч
|
шт
|
0,00018
|
17,00
|
|
Проволка для кипования отходов
|
кг
|
0,00004
|
7,50
|
|
Электроэнергия
|
кВтч
|
0,0108
|
1,10
|
|
Zewa-plus
|
|
Бумага-основа туалетная
|
кг
|
0,116
|
10,30
|
|
Картон облицовочный для изготовления гильз
|
кг
|
0,0036
|
8,50
|
|
Клей поливинилацетатный (ПВА) марки ДД 50 15/С для изготовления
гильз
|
кг
|
0,001
|
24,40
|
|
Полиакриламид-гель
|
кг
|
0,00016
|
6,60
|
|
Клей
Tissue
Lok-209 для
приклеивания верхнего слоя к рулону
|
кг
|
0,000048
|
35,50
|
|
Пленка
полиэтиленовая
|
кг
|
0,0021
|
45,50
|
|
Пластиковые
мешки
|
шт
|
0,0104
|
3,90
|
|
Этикетки
|
шт
|
0,0104
|
1,50
|
Таблица А.1 - Расходные нормы сырья,
вспомогательных материалов и энергоресурсов
|
Наименование сырья, вспомогательных материалов и энергоресурсов
|
Ед. изм.
|
Норма расхода на ед.
|
Цена за ед., руб
|
|
Лента-скотч
|
шт
|
0,00018
|
17,00
|
|
Проволка для кипования отходов
|
кг
|
0,00004
|
7,50
|
|
Электроэнергия
|
кВтч
|
0,0108
|
1,10
|
Приложение Б
Таблица Б.1 - Исходные данные для расчета
капитальных затрат на новое оборудование
|
Наименование
оборудования
|
Оптовая
цена оборудования, руб
|
|
1-ый каландр тиснения
|
7
100 000,00
|
|
2-ой
каландр тиснения
|
3
550 000,00
|
|
Узел
приклейки бумажного полотна
|
9
200 000,00
|
|
Упаковочный
автомат по 4 рулончика
|
11
650000,00
|
|
Упаковочный
автомат по 96 рулончика
|
6
825 000,00
|
Приложение В
Таблица В.1 - Балансовая стоимость действующего
оборудования на одной линии
|
Наименование
оборудования
|
Балансовая
стоимость единицы оборудования, руб
|
|
Альфа
машина (размоточная секция)
|
3592342,00
|
|
Обандероливающая
секция
|
333434,00
|
|
Накопитель
блоков с разгрузочным устройством
|
383568,00
|
|
Резальная
секция
|
601528,00
|
|
Установка
для заклейки коробок
|
162788,00
|
|
Итого
|
5073660,00
|
|
Неучтенное
оборудование
|
1014732,00
|
|
Всего
|
6088392,00
|
реконструкция
цех производство себестоимость мощность