Риски в планировании
Содержание
Введение
. Управление рисками в планировании
.1 Риск: понятие, сущность, планирование
.2 Методология и инструменты планирования рисков
.3 Потери от риска и их виды
.4 Методы снижения риска
. Расчетная часть
Заключение
Используемая литература
Приложение 1
Введение
В первые десятилетия современного управления проектами
основное внимание было уделено планированию и контролю проекта. Но
повторяющиеся неудачи в достижении целей проекта, связанные с неучтенными
рисками, привели к пониманию необходимости управления рисками на протяжении
всего жизненного цикла.
Процесс управления рисками тесно связан с общим жизненным
циклом проекта. На ранних этапах преобладают риски, связанные с бизнесом,
рамками проекта, требованиями к конечному продукту и проектированием этого
продукта. На стадии реализации доминируют технологические риски, далее
возрастает роль рисков, связанных с поддержкой и сопровождением системы. На
протяжении всего жизненного цикла проекта возникают новые риски, что требует
проведения дополнительных операций анализа и планирования.
Целью управления рисками проекта является повышение
вероятности реализации и значимости позитивных событий и снижение вероятности
реализации событий, негативных для целей проекта.
1. Управление рисками в планировании
.1 Риск: понятие, сущность, планирование
Реализация стратегии предприятия всегда связана с
определенным риском. Это касается как стратегии расширения масштабов
хозяйственной деятельности, так и ее сокращения. Риск в стратегическом
планировании принято называть хозяйственным или предпринимательским. В
планировании стратегии предприятия очень важно знать факторы, источники, формы
проявления и методы оценки хозяйственного риска, что является условием его
предотвращения.
Как уже отмечалось, планирование, и реализация стратегии
происходят в условиях неопределенности, порождаемой изменчивостью внешней среды
предприятия. Следовательно, в момент составления плана нет ясности и
уверенности в том, что выбранная стратегическая альтернатива приведет к успеху,
получению ожидаемого конечного результата. Здесь всегда присутствует опасность
неудачи, непредвиденных потерь.
Источником риска является
неопределенность, под которой понимается отсутствие полной и достоверной
информации, используемой при составлении и реализации плана. По этому признаку
все плановые решения подразделяются на три группы:
· принимаемые в условиях определенности;
· принимаемые в условиях вероятностной
определенности (основанные на риске);
· принимаемые в условиях полной
неопределенности (ненадежные).
Планирование в условиях определенности производится при
наличии полной и достоверной информации о состоянии внутренней и внешней среды,
проблемных ситуациях, отражаемых в стратегическом плане, целях, ограничениях и
последствиях реализации планируемых решений.
Для данного класса задач цели и ограничения формально
определяются в виде целевых функций и неравенств (равенств).
Функция предпочтения в случае одной цели совпадает с целевой
функцией, а в случае множества целей - с некоторой функциональной зависимостью
целевых функций. Критерий выбора планируемого решения определяется максимумом
или минимумом целевой функции. Такое решение не содержит в себе риска, но, к
сожалению, область его принятия весьма ограничена. Решения в условиях полной
информационной определенности чаще всего принимаются в оперативно-календарном
планировании. В стратегическом и тактическом планировании, где внешняя и
внутренняя среда не детерминированы, они неприемлемы.
Принятие решений в условиях вероятностной определенности
базируется на теории статистических решений. Неполнота и недостоверность
информации дополняются путем рассмотрения случайных событий и процессов,
которые могут произойти, но внешней и внутренней среде предприятия.
Закономерности поведения случайных объектов описываются с помощью вероятностных
характеристик. Сами же вероятностные характеристики являются уже не случайными,
поэтому с ними можно производить операции по нахождению оптимального решения
так же, как с детерминированными характеристиками. Общим критерием нахождения
оптимального решения является средний риск.
На основе данного подхода можно описать простейшие ситуации в
планировании социально-экономических объектов. Для основного класса плановых
задач характерна неполнота и недостоверность информации, которая не позволяет
построить адекватные модели их решения. Поэтому основную роль в поиске решения
в задачах с информационной неопределенностью играет плановик, а риск является
частью решения. Факторы риска и неопределенности подлежат учету в расчетах
эффективности тех или иных плановых решений.
планирование риск потеря
В плановой и рыночной экономике значение риска в ведении
хозяйственной деятельности различно. Риск имел место и в плановой экономике, но
ответственность за потери, вызванные им, большей частью ложилась на экономику в
целом. В плановой экономике риск в значительной мере снижается за счет жесткой
системы планирования и установления хозяйственных связей. В этих условиях с
определенной долей вероятности можно было предвидеть объемы производства и
реализации продукции, цены, финансовые результаты и т.п. Плановые решения
носили детерминированный характер и соответственно снижалась ответственность
руководителей и специалистов за качество их принятия и риск. Таким образом, в
плановой экономике риск не персонифицируется. Можно сказать, что рисковали все,
но персонально - никто.
Совершенно иначе обстоит дело в рыночной экономике. Роль
государства здесь сводится к установлению экономического правопорядка,
обязательного для всех субъектов хозяйствования. При экономической свободе всех
участников хозяйственной деятельности рыночный механизм управления усиливает
ответственность за своевременное и качественное принятие плановых решений.
Здесь экономической свободе одного субъекта хозяйствования противостоит такая
же свобода другого субъекта. Причем их интересы могут не только не совпадать,
но быть прямо противоположными. Каждый из них стремится к своей выгоде, поэтому
выигрыш одного субъекта хозяйствования может стать проигрышем для другого.
В рыночной экономике риск является неотъемлемым атрибутом
хозяйствования. С ним постоянно имеет дело любой предприниматель, любое
предприятие. Государство не несет ответственности за обязательства предприятий
и объединений. Ответственность за принимаемые ими плановые и иные решения ложится
на субъекта хозяйствования, сказывается на финансовых результатах его
деятельности. Поэтому фактор риска служит сильным стимулом и ограничением при
принятии плановых решений.
Неопределенность ситуации в рыночной экономике приводит к
тому, что избежать риска невозможно. Однако из этого вовсе не следует, что при
планировании хозяйственной деятельности следует искать такие решения, в которых
заранее известен результат. Ведь они, как правило, неэффективны. Необходимо
научиться предвидеть риск, оценивать его размеры, выигрыш, связанный с ним,
планировать мероприятия по его предотвращению и не переходить допустимые
пределы.
Следует отметить, что в отечественной экономике методы
планирования и оценки риска проработаны явно недостаточно. Отсутствуют практические
рекомендации по его оценке и предотвращению при решении различных плановых
задач. Первой в цепи сложных проблем оценки и планирования риска стоит проблема
его идентификации. Риск представляет собой сложную экономико-управленческую
категорию, при определении которой имеет место множество противоречивых
характеристик. Наиболее распространенной характеристикой риска является угроза
или опасность возникновения ущерба, потерь ресурсов при ведении хозяйственной
деятельности. В этом отношении под риском понимается мера ожидаемой неудачи в
той или иной деятельности, опасность наступления неблагоприятных последствий,
изменений во внешней среде, которые могут вызвать потери ресурсов, убыток, а
также опасность, от которой следует застраховаться.
Риск также может рассматриваться, как вероятность ошибки или
успеха при выборе стратегических альтернатив, как образ действий в
неопределенной обстановке, а также как один из критериев предпочтений при
формировании плановых решений. Таким образом, под хозяйственным риском следует
понимать угрозу, опасность возникновения ущерба в любых видах деятельности,
связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией,
товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением
социально-экономических и научно-технических программ.
В этих видах деятельности хозяйствующему субъекту приходится
иметь дело с использованием и обращением материальных, трудовых, финансовых,
информационных (интеллектуальных) ресурсов. Поэтому риск всегда связан с
угрозой полной или частичной потери ресурсов, то есть их дополнительным
расходом сверх объемов, предусмотренных планом, или недополучением доходов по
сравнению с запланированным вариантом ведения дела. Наличие риска всегда
приводит к появлению ответственности за принятое решение.
С точки зрения причин хозяйственный риск обусловлен:
· возможностью отклонения в процессе
реализации решения от цели, предусмотренной планом, вследствие внутренних и
внешних возмущающих воздействий;
· постановкой ошибочной цели,
неопределенностью ситуации;
· вероятностью достижения планируемого
результата;
· отсутствием уверенности в достижении
поставленной цели у исполнителей плана;
· возможностью наступления неблагоприятных
последствий в ходе реализации плана;
· ожиданием опасности, неудачи;
· неизбежностью выбора при принятии
планового решения;
· столкновением интересов участников
составления и реализации плана;
· ограниченностью ресурсов;
· недостаточной квалификацией персонала,
склонностью к субъективизму;
· противоречивостью процесса планирования;
· противодействием партнеров по бизнесу;
· форс-мажорными обстоятельствами
(природными, политическими, экономическими, технологическими, рыночными и
т.д.);
· договорной дисциплиной (задержкой
поставок, разрывом контрактов);
· низким качеством товаров и услуг.
Риск проекта - это кумулятивный эффект вероятностей
наступления неопределенных событий, способных оказать отрицательное или
положительное влияние на цели проекта . Риски подразделяются на известные и
неизвестные. Известные риски идентифицируются и подлежат управлению - создаются
планы реагирования на риски и резервы на возможные потери. Неизвестные риски
нельзя определить, и, следовательно, невозможно спланировать действия по
реагированию на такой риск.
1.2 Методология и инструменты планирования рисков
В качестве инструментов и методов планирования управлением
рисками используют совещания по планированию и анализу. Команда проекта
проводит совещания для разработки плана управления рисками, в которых могут
принимать участие менеджер проекта, отдельные члены команды проекта и участники
проекта, представители организации, отвечающие за операции по планированию
рисков и реагированию на них. На совещаниях составляются базовые планы по
проведению операций управления рисками. Также разрабатываются элементы стоимости
рисков и плановые операции, которые включаются соответственно в бюджет проекта
и расписание. Утверждается распределение ответственности в случае наступления
риска. Имеющиеся в организации общие шаблоны, касающиеся категорий рисков и
определения терминов (например, уровни рисков, вероятность возникновения рисков
по типам, последствия рисков для целей проекта по типам целей, а также матрица
вероятности и последствий), приспосабливаются для каждого конкретного проекта с
учетом его специфики. Выходы этих операций сводятся в план управления рисками.
План управления рисками - документ, разрабатываемый в начале
проекта и содержащий описания структуры управления рисками проекта и порядок
его выполнения в рамках проекта; включается в состав плана управления проектом.
План управления рисками содержит следующие элементы:
Методология - определение подходов, инструментов и источников
данных, которые могут использоваться для управления рисками в данном проекте.
Распределение ролей и ответственности - список позиций выполнения,
поддержки и управления рисками для каждого вида операций, включенных в план
управления рисками, назначение сотрудников на эти позиции и разъяснение их
ответственности.
Определение операций по управлению рисками, которые
необходимо включить в расписание проекта.
Определение сроков и частоты выполнения операций по
управлению рисками на протяжении всего жизненного цикла проекта.
Выделение ресурсов и оценка стоимости мероприятий,
необходимых для управления рисками. Эти данные включаются в базовый план по
стоимости проекта.
Классификации рисков (или категории рисков) - структура, на
основании которой производится систематическая и всесторонняя идентификация
рисков с нужной степенью детализации. Классификации рисков предназначены для
нескольких целей. Во время выявления рисков они стимулируют видение проектной
группой всех возможных рисков, возникающих из различных составляющих проекта.
При проведении мозгового штурма классификации рисков облегчают одновременную
работу с большим числом рисков, предоставляя подходящий способ группирования
схожих рисков. Классификации помогают в разработке единой терминологии,
используемой участниками проекта для мониторинга и отчетности о состоянии
рисков, а также они совершенно необходимы для составления баз знаний о рисках.
Классифицировать риски можно с помощью составления иерархической структуры или
составив перечень различных аспектов проекта. В процессе идентификации
категории рисков могут пересматриваться. На рис. 1 приведен пример
иерархической структуры рисков, содержащей категории и подкатегории, которые
могут появиться на типовом проекте. На рис. 2 представлена высокоуровневая
классификация источников рисков проектов, используемая Microsoft Solutions
Framework ® (MSF).
Рисунок 1. Пример иерархической структуры рисков
Рисунок 2. Классификация источников риска
К планированию управления рисками следует относиться так же
серьезно, как к планированию стоимости и расписания проекта. Качественное
планирование повышает вероятность получения положительных результатов остальных
процессов управления рисками. Планирование управления рисками - это процесс
определения подходов и планирования операций по управлению рисками проекта.
Формирование стратегии компании по управлению рисками, основных правил,
позволяющих управлять рисками проекта, является целью процесса планирования
рисков.
1.3 Потери от риска и их виды
При планировании риска необходимо различать такие понятия,
как затраты ресурсов, убытки и потери. Хозяйственная деятельность предприятия
всегда связана с затратами ресурсов, тогда как убытки и потери имеют место при
неблагоприятном стечении обстоятельств, просчетах в планировании и представляют
собой дополнительные затраты сверх запланированных. Если потери можно заранее
предвидеть и предусмотреть в плане, то они должны рассматриваться как
неизбежные расходы и включаться в затраты Поэтому планирование риска
представляет собой прогнозную оценку возможных потерь ресурсов при наступлении
неблагоприятных обстоятельств и отклонений от намеченной стратегии, а также
упущенной выгоды при осуществлении хозяйственных операций. При этом необходимо
количественно оценить прогнозные величины потерь.
Потери, связанные с риском, могут быть:
· материальные,
· трудовые,
· финансовые,
· времени,
· прочие.
Данные виды потерь могут возникать во всех сферах
хозяйственной деятельности: производственной, финансовой, коммерческой и т.п.
Зная вероятные потери каждого отдельного вида ресурсов при планировании
стратегии развития предприятия, можно оценить суммарный риск, связанный с
выбранным вариантом стратегии. При этом следует иметь в виду, что если тот или
иной элемент стратегии оказывает двойное влияние на результаты
производственно-хозяйственной деятельности, то есть приводит к перерасходу и
экономии ресурсов, то при оценке суммарного риска надо учитывать как экономию,
так и перерасход.
Материальные потери представляют собой
непредусмотренные планом дополнительные затраты сырья, материалов, топлива,
энергии, оборудования и прочего имущества. Оценка этих потерь при планировании
стратегии производится как в натуральных, так и в стоимостных показателях.
Трудовые потери проявляются в
незапланированных затратах рабочего времени и могут выражаться в натуральных и
стоимостных показателях. Например, непредусмотренные внутрисменные простои
рабочих могут быть оценены в человеко-часах, а также суммой доплат, выплаченной
рабочим за время простоя. Кроме этого, необходимо оценить объем продукции,
который предприятие не выпустило в связи с остановкой производства.
Финансовые потери могут иметь форму прямого
денежного ущерба, нанесенного предприятию непредвиденными обстоятельствами,
например, штрафы, пени, неустойки, невозврат дебиторской задолженности,
уменьшение объемов реализации вследствие снижения цен на продукцию предприятия,
неполучение дивидендов на акции, принадлежащие предприятию, и т.д.
К другой группе финансовых потерь относится обесценение
финансовых ресурсов, например амортизационных и оборотных средств вследствие
инфляции, запаздывания платежей, замораживания счетов и т.п.
Потери времени связаны с темпами реализации стратегии,
когда процесс производственно-хозяйственной деятельности осуществляется
медленнее, чем было предусмотрено в плане. Такие потери выражаются, во-первых,
в омертвлении ресурсов; во-вторых, в запаздывании поступления финансовых
результатов (денежных потоков). Их оценка производится с помощью
дисконтирования.
Особую группу потерь, которую на практике оценить достаточно
сложно, составляют потери, связанные с нанесением ущерба престижу предприятия,
морально-психологического ущерба его работникам, ущерба окружающей среде и т.д.
Полностью избежать риска в хозяйственной деятельности
невозможно, но, зная, где и при каких обстоятельствах он может возникнуть,
менеджерский персонал может его предотвратить, снизить уфозу потерь, уменьшая
действие неблагоприятных факторов. Поэтому важно знать, где могут возникнуть те
или иные потери.
В сфере производства потери могут выражаться в снижении
планируемых объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшения
производительности труда, простоев оборудования, потерь рабочего времени,
низкого качества продукции, и других причин. Другим источником потерь является
перерасход материалов, сырья, топлива, энергии и прочих материальных факторов
производства из-за сбоев в производственном процессе. Большие потенциальные
потери кроются в возможном снижении цен, по которым планируется реализовать
продукцию, росте издержек, обусловленном увеличением транспортных расходов,
торговых наценок, накладных расходов и прочих факторов. Определенную опасность
представляют налоги и платежи во внебюджетные фонды, если их ставки повышаются
в процессе реализации плана.
Следует подчеркнуть, что среди всех рассмотренных факторов
наибольшему риску в рыночной экономике подвержены цены. Поэтому планирование
цены на реализуемую продукцию, услуги, как правило, образует значительную долю
хозяйственного риска. Этот риск накладывается на риск в определении цены на
потребляемые в процессе производства ресурсы, что вызывает еще больший риск.
Специалисты утверждают, что ошибка в цене на реализуемую предприятием продукцию
или услуги всего на 1% ведет к потерям, составляющим не менее чем 1% выручки от
реализации, а при эластичности рыночного спроса эти потери могут возрасти до
2-3 %. При рентабельности продукции, равной 10-12%, всего 1% ошибки в цене
может сократить прибыль на 5-10%. Аналогичные потери возникают при планировании
цен на сырье, материалы, полуфабрикаты и прочие исходные ресурсы.
Такое доминирующее положение цены при оценке риска
объясняется тем, что изменение цен влияет не только на изменение стоимостных
показателей реализации, но и на спрос, предложение, то есть на изменение
объемных показателей реализации в зависимости от их эластичности от цены. Кроме
того, в условиях инфляции, динамичности спроса и предложения, цен на продукцию
и исходные ресурсы прогнозировать цену даже на краткосрочный период весьма
сложно. В этих условиях ошибка в цене в размере ±5% не является чем-то
необычным. Из этих примерок видно, в какой мере планирование цен связано
с риском.
Различные виды потерь при планировании
производственно-хозяйственной деятельности оцениваются по-разному. Разработка и
реализация стратегии предприятия связаны со многими потерями и
неиспользованными возможностями. Однако при планировании необходимо учитывать
только случайные потери, которые по каким-либо причинам нельзя заранее учесть в
планируемой стратегии. Такие потери должны носить вероятностный характер. Ущерб
от них определяется как произведение вероятности их появления и абсолютного
значения предполагаемого ущерба при наступлении неблагоприятных событий. В этой
связи при анализе потерь важно их ранжировать, выделить наиболее весомые,
наиболее вероятные, чтобы на основе проведенного анализа сделать прогноз их
появления в планируемом периоде.
Самым важным инструментом при анализе потерь является знание
причин их возникновения. В зависимости от причин риски могут быть
классифицированы.
Знание причин и механизмов действия рисков позволяет найти
эффективные средства их предотвращения и снижения.
.4 Методы снижения риска
Хозяйственная практика выработала систему мер, направленных
на уменьшение риска до минимально возможного уровня, которые могут иметь самую
различную форму и содержание. Наиболее часто при этом применяются следующие
группы методов: технические, правовые, организационно-экономические.
Технические методы основаны на внедрении
различных технических средств, например систем противопожарного контроля,
банковских электронных расчетов, охранной сигнализации и т.п. К группе правовых
методов относятся страхование, залог, неустойка (штраф, пеня),
поручительство (гарантия), задаток.
Организационно-экономические методы включают комплекс
распорядительных мер, направленных на предотвращение потерь от риска в случае
наступления неблагоприятных обстоятельств, а также на их компенсацию в случае
возникновения потерь. Они, как правило, реализуются с помощью различных
управленческих регламентов. Сюда можно отнести, например, запрет на курение в
огнеопасных местах, систему поглощения риска, то есть признание ущерба в случае
невозможности использования иных способов минимизации риска или в случае малой
вероятности опасного события и т.п.
Рассмотрим наиболее распространенные методы снижения риска в
стратегическом планировании.
Страхование
Страхование, особенно в комплексе с другими методами,
позволяет существенно снизить уровень хозяйственного риска при планировании и
реализации стратегии предприятия.
Страхование представляет собой систему возмещения
убытков страховщиками при наступлении страховых случаев из специальных
страховых фондов, формируемых за счет страховых взносов, уплачиваемых
страхователями.
Страхование может осуществляться в двух формах: обязательного
и добровольного страхования. Страховым возмещением называется сумма
денежных средств, выплачиваемых в счет возмещения ущерба при наступлении
страхового случая. Страховым случаем признается событие, с наступлением
которого связывается выплата страхового возмещения. В случае использования
данного метода (компенсации потерь) риск носит название страхового риска. Под
ним понимается вероятное наступление страхового случая. В этом случае риск
выражает объем возможной ответственности страховщика по тому или иному виду
страхования.
Кроме страхования могут применяться перестрахование и
сострахование.
Перестрахование - это страхование, в
соответствии с которым страховщик передает часть ответственности по рискам
другим страховщикам, называемым в этом случае перестраховщиками. Цель такой
операции состоит в создании устойчивого и сбалансированного «страхового
портфеля» для обеспечения стабильной и рентабельной работы страховых
организаций.
Сострахование - метод выравнивания и распределения
крупных рисков между несколькими страховщиками. При этом каждый из них
заключает со страхователем отдельный договор. Однако может выделяться
«лидирующий» страховщик, который берет на себя функции организатора
страхования.
Поручительство
Данный вид минимизации рисков предусматривает, что при
недостаточности средств у должника поручитель несет ответственность по его
обязательствам перед кредитором. При этом возможна солидарная ответственность
поручителя и должника. С помощью такого приема обеспечивается возвратность
кредитов, выдаваемых банками.
Залог
Данный метод снижения риска относится к способам обеспечения
исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в
случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом
обязательства получить удовлетворение своего требования из стоимости
заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Предметом
залога может быть любое имущество: здание, сооружение, оборудование, ценные
бумаги, денежные средства, имущественные права, которые могут быть отчуждены.
Договором могут быть предусмотрены следующие виды залога:
· залог, при котором предмет залога остается
у залогодателя;
· ипотека;
· залог товаров в обороте;
· заклад;
· залог прав и ценных бумаг.
Законодательство допускает применение одновременно разных
видов залога.
Распределение риска.
Чаще всего этот способ снижения риска применяется в случае
разработки и реализации проекта несколькими исполнителями (инвесторами,
проектировщиками, строителями, заказчиком).
При этом каждый участник выполняет запланированный проектом
объем работ и несет соответствующую долю риска в случае невыполнения проекта.
Для количественного распределения риска в проектах можно применять модели,
основанные на «дереве решений». При этом наибольшему риску подвержен инвестор.
Поэтому следует знать, что трудности в поиске инвестора, как правило,
возрастают с увеличением степени риска, возлагаемого на инвестора.
Резервирование средств.
Создание резервов ресурсов на покрытие непредвиденных
расходов позволяет компенсировать риск, возникающий в процессе реализации
планов предприятия, и тем самым ликвидировать различные «сбои» в работе. В
процессе разработки плана эта проблема распадается на ряд последовательно
выполняемых процедур, включающих: прогнозную оценку потенциальных потерь,
вызванных непредвиденными обстоятельствами; определение структуры резерва на
покрытие последствий рисков; целевое распределение резерва между различными
видами риска; корректировку плана (бюджета) в связи с формированием резерва.
Наиболее ответственной процедурой является оценка
потенциальных последствий риска. На производственно-хозяйственную деятельность
предприятия оказывают влияние самые разные обстоятельства и связанные с ними
риски. Поэтому первая задача, возникающая при оценке потерь, - ранжирование
рисков по их значимости и вероятности появления. Здесь необходимо выявить
риски, имеющие наибольшую важность для принятой стратегии предприятия. Затем
определяется перерасход средств с учетом вероятности наступления
неблагоприятного события, определяется перечень возможных мероприятий,
направленных на уменьшение тяжести риска (уменьшение его вероятности или
опасности), рассчитываются дополнительные затраты на осуществление предложенных
мер. Принятие решения о применении противорисковых мероприятий производится на
основе сравнения потерь, вызванных наступлением рисковых событий, с затратами
на реализацию предложенных противорисковых мер. Такая процедура выполняется по
каждому виду риска, имеющего наибольшую важность.
2. Расчетная часть
Исходные данные. Вариант 28.
Предприятие производит 4 вида товаров. Товар А -
изготавливает 1 цех, Б - 2 цех, В - 3 цех, Г - 4 цех.
1.
В
таблице 1 представлены основные тенденции спроса на товары А, Б, В, Г,
используя количественные методы прогнозирования, составьте программу сбыта
продукции. В таблице 2 указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам А,
Б,В,Г
Таблица 1
Основные тенденции развития спроса
|
Товар
|
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
|
Спрос удовлетворяется и
растет равномерно
|
Спрос не удовлетворяется в
значительной мере при увеличении темпов роста
|
Спрос удовлетворяется, но
приросты уменьшаются
|
Спрос удовлетворяется и
снижается
|
В следующей таблице указаны объемы продаж за последние 7 лет
по товарам А, Б, В, Г.
Таблица 2
|
Товар
|
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
|
2 511
|
620
|
651
|
2 170
|
|
2 573
|
961
|
930
|
1 550
|
|
2 697
|
1 860
|
992
|
1 302
|
|
2 914
|
2 666
|
1 023
|
1 085
|
|
3 100
|
3 720
|
1 051
|
992
|
|
3 379
|
5 580
|
1 076
|
775
|
|
3 627
|
7 130
|
1 085
|
620
|
Для прогноза объема продаж рассчитаем трендовые модели из
таблицы.
а) Построим линейную трендовую модель для товара
А:
.
Составим расчетную таблицу:
|
|
t
|
y
|
t2
|
y∙t
|
|
|
1
|
2511
|
1
|
2511
|
|
|
2
|
2573
|
4
|
5146
|
|
|
3
|
2697
|
9
|
8091
|
|
|
4
|
2914
|
16
|
11656
|
|
|
5
|
3100
|
25
|
15500
|
|
|
6
|
3379
|
36
|
20274
|
|
|
7
|
3627
|
49
|
25389
|
|
Сумма
|
28
|
20801
|
140
|
88567
|
, 
.
Найдем параметры линейной модели a и b:
, 
,
, 
,
Линейная трендовая модель: 
.
Прогноз: при 
б) Построим линейную трендовую модель для товара
Б:
.
Составим расчетную таблицу:
|
t
|
y
|
t2
|
y∙t
|
|
1
|
620
|
1
|
620
|
|
2
|
961
|
4
|
1922
|
|
3
|
1860
|
9
|
5580
|
|
4
|
2666
|
16
|
10664
|
|
5
|
3720
|
25
|
18600
|
|
6
|
5580
|
36
|
33480
|
|
7
|
7130
|
49
|
49910
|
|
Сумма
|
28
|
22537
|
140
|
120776
|
, 
.
Найдем параметры линейной модели a и b:
, ,
, 
.
Линейная трендовая модель: 
.
Прогноз: при 
в) Построим логарифмическую трендовую модель для
товара В:
.
Составим расчетную таблицу:
|
|
t
|
y
|
lg(t)
|
(lg(t))2
|
y∙lg(t)
|
|
|
1
|
651
|
0
|
0
|
0
|
|
|
2
|
930
|
0,30103
|
0,090619
|
279,9579
|
|
|
3
|
992
|
0,477121
|
0,227645
|
473,3043
|
|
|
4
|
1023
|
0,60206
|
0,362476
|
615,9074
|
|
|
5
|
1051
|
0,69897
|
0,488559
|
734,6175
|
|
|
6
|
1076
|
0,778151
|
0,605519
|
837,2907
|
|
|
7
|
1085
|
0,845098
|
0,714191
|
916,9314
|
|
Сумма
|
28
|
6808
|
3,702431
|
2,489009
|
3858,009
|
, 
.
Найдем параметры логарифмической модели a и b:
, 
,
,
.
Линейная трендовая модель: 
.
Прогноз: при 
г) Построим гиперболическую трендовую модель для
товара Г:
.
Составим расчетную таблицу:
|
|
t
|
y
|
(1/t)
|
(1/t)2
|
y∙(1/t)
|
|
|
1
|
2170
|
1
|
1
|
2170
|
|
|
2
|
1550
|
0,5
|
775
|
|
|
3
|
1302
|
0,3333
|
0,1111
|
434
|
|
|
4
|
1085
|
0,25
|
0,0625
|
271,25
|
|
|
5
|
992
|
0,2
|
0,04
|
198,4
|
|
|
6
|
775
|
0,166667
|
0,027778
|
129,1667
|
|
|
7
|
620
|
0,142857
|
0,020408
|
88,57143
|
|
Сумма
|
28
|
8494
|
2,592857
|
1,511797
|
4066,388
|
, 
.
Найдем параметры гиперболической модели a и b:
, 
,
,
.
Гиперболическая трендовая модель: 
.
Прогноз: при 
Программа сбыта (шт.)
|
n
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
|
1
|
2511
|
620
|
651
|
2 170
|
|
2
|
2573
|
961
|
930
|
1550
|
|
3
|
2697
|
1860
|
992
|
1302
|
|
4
|
2914
|
2666
|
1023
|
1085
|
|
5
|
3100
|
3720
|
1051
|
992
|
|
6
|
3379
|
5580
|
1076
|
775
|
|
7
|
3627
|
7130
|
1085
|
620
|
|
прогноз
|
3738
|
7595
|
1154
|
804
|
|
Итого без прогноза
|
20801
|
22537
|
6808
|
8494
|
1.
Производственная
программа
Рассчитывается по формуле:
Пi = Vi + Гпiк - Гпiн
Где: Пi - производственная программа i-го товара, шт.
Vi - прогнозный объем реализации i-го товара, шт.
Гпiк, Гпiн - запасы готовой продукции i-го вида на складе на
начало и конец рассматриваемого периода, шт.
Запасы готовой продукции
|
Показатель
|
Товар А
|
Товар Б
|
Товар В
|
Товар Г
|
|
Необходимые запасы на конец
отчетного года, шт.
|
465
|
930
|
74
|
12
|
Производственная программа:
Для товара А: Пi =3738 +465= 4203 шт.
Для товара Б: Пi =7595 +930= 8525 шт.
Для товара В: Пi =1154+74= 1228 шт.
Для товара Г: Пi =804 +12= 816 шт.
3. Смету использования основных материалов (шт.) представим в
таблице 2.
Таблица 2
Смета использования основных материалов, шт.
|
Наименование материала
|
Товар А
|
Товар Б
|
Товар В
|
Товар Г
|
|
М1
|
3∙4203=12609 8∙8525=68200
10∙1228=12280 5∙816=4080
|
5∙4203=21015 3∙8525=25575
2∙1228=2456 4∙816=3264
|
4∙4203=16812 5∙8525=42625
- 2∙816=1632
|
- 4∙8525=34100 1∙1228=1228
2∙816=1632
|
|
М2
|
|
|
|
|
|
М3
|
|
|
|
|
|
М4
|
|
|
|
|
|
итого
|
97169
|
52310
|
61069
|
36960
|
. Смету затрат на приобретение основных материалов представим
в таблице 3.
Таблица 3
Затраты на приобретение основных материалов
|
Показатели
|
Материал
|
|
М1
|
М2
|
М3
|
М4
|
|
1. Смета использования
основных материалов, шт.
|
97169
|
52310
|
61069
|
36960
|
|
2. Запас материалов на
конец периода, шт.
|
10500
|
5200
|
3400
|
1500
|
|
3. Запас материалов на
начало периода, шт.
|
9200
|
6500
|
4300
|
2100
|
|
4. Объем закупок, шт.
(1+2-3)
|
98469
|
51010
|
60169
|
36360
|
|
5. Цена единицы материала,
руб.
|
2,5
|
4
|
1,5
|
2,2
|
|
6. Стоимость закупок, руб.
(4*5)
|
246172,5
|
204040
|
90253,5
|
79992
|
|
ИТОГО по материалам
|
620458
|
. В таблице 4 представим расходы на заработную плату
Таблица 4
Смета затрат по труду, руб.
|
Товар
|
Произв. программа
|
Те, в часах
|
Часовая тарифная ставка
|
З/п
|
З/п с премией (15%)
|
|
|
На единицу изделия
|
На готовую продукцию
|
|
|
|
|
1
|
|
2
|
3=2*Пр.пр.
|
4
|
5
|
6
|
|
А Б В Г
|
4203 8525 1228 816
|
8 6 5 8
|
33624 51150 6140 6528
|
56 15 10 13,3
|
1882944 767250 61400
86822,4
|
1882944 882337,5 70610
99845,76
|
|
Итого:
|
14772
|
|
97442
|
|
2798416
|
2935737
|
Отчисления на социальные нужды = 26%!
По товару А: 1882944∙0,26=489565,4 руб.
По товару Б: 882337,5∙0,26=229407,8 руб.
По товару В: 70610∙0,26=18358,6 руб.
По товару Г: 99845,76∙0,26=25959,9 руб.
. В таблице 5 представим смету производственных накладных
расходов.
Таблица 5
Смета производственных накладных расходов
|
Показатели
|
Цех
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Итого
|
|
1. Переменные накладные
расходы (руб.): Вспомогательные материалы Труд вспомогательных рабочих
Отчисления на соц. нужды Энергия (переменная часть) Ремонт и тех.
обслуживание (перем. часть)
|
654,6 981,9 489565,4
392,76 98,19
|
1999,5 1333 229407,8
999,75 666,5
|
162 216 18358,6 108
43,2
|
158,4 118,8 25959,9
63,36 15,84
|
2974,5 2649,7 836726,5
1563,87 823,73
|
|
2. Постоянные накладные расходы
(руб.): Амортизация основных фондов Энергия (постоянная часть) Ремонт и тех.
обслуживание (пост. часть)
|
24 000 12 000 5 000
|
22 000 14 000 6 500
|
18 000 8 000 300
|
14 000 1 000 800
|
78000 35000 12600
|
|
Совокупные накладные
расходы (руб.)
|
496693
|
240 907
|
19 188
|
27 116
|
970 338
|
|
Сметная ставка накладных
расходов (руб./час.)
|
14,77
|
4,71
|
3,13
|
4,15
|
|
Сметная ставка накладных расходов рассчитывается по формуле 2
, где (2)
итого НР - того накладных расходов, руб.
Те годовая - годовая трудоемкость, часы.
|
Цех
|
Итого НР
|
Те годовая
|
Ставка
|
|
1
|
496 693
|
33624
|
14,77
|
|
2
|
240 907
|
51150
|
4,71
|
|
3
|
19 188
|
6140
|
3,13
|
|
4
|
27 116
|
6528
|
4,15
|
Непроизводственные расходы (руб.)
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
|
Заработная плата
управленческого персонала Канцелярские расходы Заработная плата отдела сбыта
Комиссионные затраты Транспортные расходы Реклама
|
27800 1000 25000 1250 1500
2100
|
|
Итого
|
72150
|
7. Смета отдела сбыта и администрации.
Расчет производится в несколько этапов
а) Рассчитываются: общая заработная плата и общая ОСН. (руб.)
Общая заработная плата: 2935737+27800+25000=2988537
руб.
Общая ОСН: 2988537∙0,26=777019,62 руб.
б) Рассчитывается заработная плата цеховая, т.е. для каждого
цеха:
, где
Те - трудоемкость изделия, часы;
тар. ставка - тарифная ставка.
руб.
руб.
руб.
руб.
в) рассчитываются накладные расходы (НР) цеховые, т.е. для
каждого цеха по формуле:
, где
Те - трудоемкость изделия, часы;
Ставка НР - ставка накладных расходов, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
г) находится норма расходов материалов и заносится в таблицу
6.
Таблица 6
Норма расходов материалов (руб.).
|
Материалы
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
|
М1 М2 М3 М4
|
31522,5 84060 25218 0
|
170500 102300 63937,5 75020
|
30700 9824 0 2701,6
|
10200 13056 2448 3590,4
|
|
Итого:
|
140800,5
|
411757,5
|
43225,6
|
29294,4
|
д) Рассчитывается производственная себестоимость на единицу
изделия:
, где
мат. - затраты на материалы по цехам, руб.
з/п - заработная плата по цехам рабочих, руб.
НР - накладные расходы по цехам, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
е) Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по
формуле:
, где
с/с произв. на ед. - себестоимость производственной единицы
продукции по цехам, руб.
Пр. сбыта - программа сбыта по цехам, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
ж) Рассчитывается поправочный коэффициент:
.
å Непр. расх. - сумма непроизводственных расходов,
руб.
общ. ОСН - общие отчисления на социальные нужды, руб.
å с/с реал. прод. - сумма себестоимости
реализованной продукции (все 4 цеха), руб.
з) Рассчитывается полная себестоимость с учетом рассчитанного
поправочного коэффициента по цехам:
руб. , где
с/с произв.на ед. - себестоимость производственная на единицу
продукции по цехам;
коэф. - поправочный коэффициент.
руб.
руб.
руб.
руб.
и) Цена товара с учетом полной с/с сводится в таблицу 7
Таблица 7
Цена товара с учетом полной с/с
|
Товар
|
Цена, руб.
|
|
А Б В Г
|
 ∙1,9=5719050,8  ∙1,8=3176049,9
 ∙1,43=21652622,42  ∙1,95=355283,6
|
8. План по прибыли.
Рассчитывается по пунктам.
б) Находится выручка от реализации изделий А, Б, В и Г:
, где
Ц - цена изделия, руб.
Пр. сбыта. - программа сбыта, руб.
в) Находят прибыль предприятия.
Прибыль = Выручка - С/с реал. прод. - Непроиз.НР
, где
(10)
с/с реал. прод. - себестоимость реализованной продукции (по
всем цехам), руб.
непроиз. НР - сумма непроизводственных накладных расходов,
руб.
Прибыль
руб.
. План по прибыли представлен в таблице 8
Таблица 8
Финансовый план (руб.)
|
Показатель
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
1. Поступления от дебиторов
(выручка)
|
20044955500
|
1002247775
|
1002247775
|
1002247775
|
|
2. Платежи: на приобретение
материалов (основных и вспомогательных) выплата з/п отчисления на социальные
нужды (ЕСН) реклама транспортные расходы энергия тех. обслуживание и ремонт
канцелярские расходы
|
74455,25 747134,25
194254,9 3150 3600 10969,16 4027,12
|
123348,45 448280,55
233105,89 5250 3900 14625,55 2684,75
|
148018,14 896561,10
466211,77 5250 3750 5484,58 2013,56
|
123348,45 448280,55
233105,89 7350 3750 5484,58 1342,37
|
|
Итого платежи
|
1037591
|
831195,2
|
1527289
|
822661,8
|
|
Поступления - Платежи
|
20043917909
|
1001416580
|
1000720486
|
1001425113
|
|
Денежные средства
нарастающим итогом
|
20043917909
|
21045334489
|
22046054975
|
23047480088
|
. Баланс на конец года заносится в таблицу 9
Таблица 9
|
АКТИВ
|
S, руб.
|
ПАССИВ
|
S,руб.
|
|
I. Внеоборотные активы
земля здания и оборудование амортизация
|
- 39000000 78000
|
III. Капитал и резервы
уставный капитал резервный капитал прибыль
|
26064014972 - 
|
|
II. Оборотные активы: сырье
дебиторская задолженность денежные средства
|
496368,3  23047480088
|
IV.Долгосрочные обязательства
кредит
|
-
|
|
|
V.Краткосрочные
обязательства кредиторская задолженность
|
24902493989
|
|
Итого:
|
101079000126
|
Итого:
|
101079000126
|
Заключение
Рыночная система экономических отношений, в которую входит
отечественная экономика, вызывает новые, соответствующие ее условиям
потребности и особый интерес к потенциальным возможностям экономического
анализа.
Введение принципа свободного взаимодействия рыночных
субъектов, обеспечение здоровой рыночной конкуренции неизбежно повышают
неопределенность и коммерческий риск. В этих условиях чрезвычайно трудно
выбирать оптимальные решения и предвидеть их последствия в сфере бизнеса.
Поэтому коммерческий риск в системе рыночных отношений представляется
объективно необходимой категорией, которая требует совершенствования теории и
практики хозяйственного анализа.
Понятие здоровой конкуренции здесь употребляется в том
значении, что условия совершенной конкуренции в чистом виде никогда и нигде не
существовали, а конкуренция, при которой предпринимательство подавлено монополиями
либо криминалистическими тенденциями в экономике, дискредитирует рыночные
принципы хозяйственных отношений.
В связи с этим, если соотношение элементов совершенной и
несовершенной конкуренции с учетом криминальных тенденций позволяет гражданину
или объединению граждан начать и вести свое дело, конкурировать с другими
предпринимательскими структурами без нарушения закона, т.е. на основе
эффективности ведения хозяйства, а не на основе каких-либо субъективных,
искусственно навязанных (монополистических, криминальных или экономически не
оправданных государственных) воздействий, такие условия можно назвать здоровой
рыночной конкуренцией.
Совершенно очевидно сегодня, что понятие "рыночная
свобода" не тождественно понятию "хаос", а, напротив,
предполагает необходимость обеспечения "системы позитивного"
взаимодействия субъектов бизнеса. Переход от имеющих место хаотичных,
недальновидных действий предпринимателей к сбалансированной деятельности
участников рынка, стабилизирующей прогрессивные, а не регрессивные тенденции в
экономике государства, требует познания законов рынка в их взаимодействии со
структурами бизнеса, выявления причинно-следственных и других форм связей в
экономических процессах, определения тенденций и закономерностей (а,
следовательно, прогнозирования), что невозможно без анализа.
В условиях рынка задачи анализа значительно расширяются, так
как конкуренция заставляет предпринимателей активнее изучать информацию с целью
предотвращения возможных ошибок при совершении рискованных хозяйственных
операций. Чтобы разумно использовать законы рынка, а не быть его жертвой,
совершенствоваться в рыночной системе, пользуясь ее преимуществами, а не
прозябать в положении отстающих, испытывая удары из-за неэффективной,
недостаточно рациональной деятельности в условиях неопределенности и риска,
необходимо улучшать традиционные формы и разрабатывать новые методики и приемы
анализа составляющих процесса воспроизводства. Одной из таких форм является
анализ коммерческого риска.
Анализ риска может включать множество подходов, связанных с
проблемами, вызванным неуверенностью, включая определение, оценку, контроль и
управление риском. Иными словами, анализ риска должен быть связан с пониманием
того, что может случиться и что должно случиться.
Под термином "коммерческий риск" подразумевается
риск, связанный с хозяйственной деятельностью, ориентированной на получение
максимальной прибыли на основе удовлетворения потребностей и запросов
покупателей в соответствии с требованиями рынка. Поэтому коммерческий риск
рассматривается в работе не только в узко-категориальном смысле этого явления,
как возникающего в процессе реализации товаров и услуг, произведенных
предпринимателем, а как риск, связанный с конечным финансовым результатом
предпринимательской деятельности и, следовательно, объединяющий в себе
хозяйственные риски, обусловленные всеми составляющими процесса
воспроизводства. В настоящей работе рассматриваются внутрифирменные и
межхозяйственные риски, способы их минимизации, программирования и управления,
выбора оптимальных решений из имеющихся альтернатив, определения наилучших
стратегий, а также научного обоснования отдельных разделов бизнес-плана на
основе методов и приемов экономико-математического анализа.
С возможностью оптимального выбора определенной позиции,
производственных, финансовых, коммерческих операций и составляющих их элементов
в данных межхозяйственных условиях микроэкономика приобретает возможность
оправданного саморегулирования, достижения сбалансированности, комплексности,
стабильности прогрессивного функционирования, если анализ будет достаточно
полно задействован ее субъектами на разных уровнях.
Преследуя цель позитивных экономических перемен, трудно не
согласиться с необходимостью усовершенствования экономики наиболее
профессиональными подходами и приемами в отличие от хаотичных проб и ошибок. С
этой точки зрения следует изначально создавать рациональную отечественную
систему анализа с использованием передового опыта, с учетом конкретных условий
для каждого отдельного случая применения его форм, с ориентацией на преодоление
недостатков не только отечественной, но и зарубежных экономических систем,
стремясь к совершенству, а не подражательству.
Используемая литература
1.Борисевич В.И. Прогнозирование и планирование
экономики : Учебно-практическое пособие / В.И.Борисевич / М., Экоперспектива,
2004. 231 с.
.Владимирвоа Л.П. Прогнозирование и планирование
экономики в условиях рынка / Л.П. Владимирова / М, ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 719 с.
.Сафронов Н.А. Экономика предприятия. Учебник для
вузов / Н.А. Сафронов / М. ЮНИТИ -ДАНА, 2007. 357 с.
. Экономика предприятия: Учебник для вузов / под
ред. проф В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Щвандера / М. Экос-М , 2005.126 с.
Приложение 1
Взаимосвязь процессов управления рисками
