Экономика АТП

Экономика АТП

Исходные данные для выполнения курсовой работы

Таблица 1. Исходные данные

Введение

Задачи данной курсовой работы - на практике научиться применять изученные методы расчета амортизации подвижного состава, заработной платы работников АТП, затрат на эксплуатацию и обслуживание АТС, составлять сметы затрат и калькуляцию себестоимости, провести анализ эффективности вложений в развитие АТП.

При этом необходимо использовать справочные данные по автомобилям: нормы амортизации, трудоемкости на ТО и ремонт, нормы расхода ГСМ по каждому АТС, сведения о налоговых ставках и ценах текущего года.

Статьи затрат

Амортизация на восстановление

Стоимостное выражение износа автомобиля представляет собой амортизационные отчисления или стоимость автомобиля как объекта основных средств погашения посредством начисления амортизации. Амортизация включается в состав себестоимости или затрат отдельных статей, учитывается на особом счете. Амортизация включается в цену и компенсируется потребителем

Способы и методы амортизации (А)

. Линейный метод - по сроку полезного использования:

,

где - норма амортизации или величина обратная сроку

службы автомобиля;

 - балансовая стоимость

. Линейно - укоренный метод:

где - коэффициент ускорения (принимаем 2)

. Способ списания стоимости пропорционально пробегу - учитывая интенсивность эксплуатации машин:

где  - норма амортизации,

установленная в процентах от балансной стоимости

. Способ списания стоимости по сумме лет срока полезного

Использования (ускоренный метод) - только для новых автомобилей

,

где  - норма амортизации равная отношению числа

лет до конца эксплуатации (K) к сумме лет жизни автомобиля (S)

в процентах.

Пример расчета амортизации для автомобиля ЗИЛ-4331

. = 10 %

тыс.руб

лет

. При Ку =2

.

. При Lа = 300 тыс. км.

при годовом пробеге

 тыс. руб.

.

 тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

Пример расчета амортизации для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

. = 12,5 %

 тыс.руб.

. При Ку =2

.

. При Lа = 300 тыс. км.

при годовом пробеге

 тыс. руб.

.

 тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

; тыс. руб.

Для обоих автомобилей принимаем линейный метод

Материалы

В этом разделе представлены расчеты затрат на топливо, шины, запасные части и материалы, смазочные и обтирочные материалы, учитывая что на автомобилях применяются различные виды масел. Расчет был выполнен с учетом соответствующих норм расхода для материалов каждого транспортного средства, также были включены прочие (внеплановые, дополнительные) расходы, связанные с вышеперечисленными затратами, которые составляют 10% от суммы всех затрат.

Топливо

Годовой расход топлива:

Тоб = Тл + Тб + Тс + Тз

где Тл - линейный расход топлива за годовой пробег

Тл = Нл*Lоб/100, л

где Нл - норма расхода топлива на 100 км для данной марки

Тб - надбавка к автомобилю с бортовой платформой

Тб = 2*Р/100, л

где Р = Lоб*β*γ*q - годовой грузооборот

Тс - надбавка к автомобилю самосвалу

Тс = 2,5*Z

где Z - количество ездок за год, Z = Lоб*β/lе

Тз - надбавка на зимний период эксплуатации

Тз = 0,0416*(Тл + Тб + Тс)

коэффициент 0,0416 учитывает увеличение расхода топлива на 10 % за 5 зимних месяцев

Затраты на топливо

Зт = Ц*Тоб

где Ц - цена 1 л топлива

Пример расчета затрат на топливо для автомобиля ЗИЛ 4331

Нл = 25 л на 100 км ( для ЗИЛ-4331)

Тл = 25*28635/100 = 7158,8 л

Тс = 0, т.к. автомобиль с бортовой платформой

Р = 28635*0,62*0,72*6 = 76695,98 т*км.

Тб = 2*76695,98 /100 = 1533,92 л

Тз = 0,0416*(7158,8 + 1533,92) = 361,62л.

Тоб = 7158,8 + 1533,92+ 361,62= 9055 л.

Зт = 25*9055 = 226375руб. = 226,375 тыс. руб.

Пример расчета затрат на топливо для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Нл = 37 л на 100 км (для ЗИЛ ММЗ 4505)

Тл = 37*32562/100 = 12048 л.

Z = 32562*0,6/18 = 1085,4

Тс = 2,5*1085,4= 2713,5 л.

Тб = 0, т.к. самосвал

Тз = 0,0416*(2713,5 + 12048) = 614 л.

Тоб = 12048+ 2713,5 + 614= 15375,5 л.

Зт = 25*15375,5= 384387,5 руб. = 384,3875 тыс. руб.

Шины

Расход шин определяется по формуле

,

где n - количество шин автомобиля

Lш - амортизационный пробег шин (для ЗИЛ ММЗ 4505 - 65

тыс. км., для ЗИЛ-4331 - 55 тыс. км.)

Затраты на шины в год (общая стоимость)

где Ц - стоимость 1 шины для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505 примем за 8000руб

стоимость 1 шины для автомобиля ЗИЛ-4331 примем за 6700руб

Пример расчета затрат на шины для автомобиля ЗИЛ-4331

Пример расчета затрат на шины для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Запасные части и материалы

Затраты на запасные части и материалы в год определяются по формуле:

где - норма расхода зап. частей и материалов в руб. на 1000 км.

( для ЗИЛ-4331 - 649,4 руб., для ЗИЛ ММЗ 4505 - 592 руб.),

Ку = 1,1 - коэффициент условий

Ки = 1,12 - коэффициент инфляции

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ-4331

Пример расчета автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Смазочные материалы

Расход масла:

, л.

где Нм - норма расхода масла, л (смазок, кг.) на 100 л. общего расхода

топлива (Тоб)

Затраты на масло:

где Ц - цена 1 литра масла( 1 кг. смазки)

Пример расчета затрат на смазочные материалы для автомобиля ЗИЛ-4331

а) моторное масло (Нм = 2,8 л)

л.

б) трансмиссионное масло (Нм = 0,4 л.)

л.

в) Специальные масла (Нм = 0,15 л.)

л.

г) Пластичные смазки (Нм = 0,35)

кг.

Пример расчета затрат на смазочные материалы для автомобиля

ЗИЛ ММЗ 4505

а) моторное масло (Нм = 2 л)

 л.

б) трансмиссионное масло (Нм = 0,3 л.)

л.

в) Специальные масла (Нм = 0,1л.)

л.

г) Пластичные смазки (Нм = 0,2)

кг.

Прочие затраты

Пример расчета прочих затрат для автомобиля ЗИЛ-4331

Пример расчета прочих затрат для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Результаты расчетов по затратам материалов сведены в таблицу 2.

Таблица 2. Затраты на материалы

Заработная плата водителей и ремонтных рабочих

Заработная плата водителей и ремонтных рабочих формирует фонд оплаты труда (ФОТ) на автотранспортном предприятии.

От того на сколько правильно выбрана система оплаты труда и насколько справедливо организована, существенно зависит производительность труда рабочих, а значит и финансовый результат деятельности предприятия в целом. Поэтому большое значение имеет нормирование. Существует множество систем начисления заработной платы. В этом разделе требуется выбрать одну из двух систем оплаты: повременную или сдельную, а также рассчитать заработную плату ремонтных рабочих.

Заработная плата водителей

Количество водителей

где - рабочие авточасы

 - фонд рабочего времени

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ-4331

Пример расчета автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Повременная заработная плата водителей осуществляется по неизменным тарифным ставкам в соответствии с классом водителя за фактически отработанное время

где  - коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату (1,1)

- коэффициент, учитывающий различные добавки к зарплате( 1,2)

 - коэффициент премий (1,2)

 - коэффициент инфляции (1,09)

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ-4331

Пример расчета автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Сдельная заработная плата водителей находится в прямой зависимости от количества и качества выполняемой работы, начисляется на основе нормативно-установленных сдельных расценок за единицу выполненной работы (за год):

где - сдельная расценка за 1 тонну груза

, руб.;

- сдельная расценка за 1 ткм;

, руб.;

 - годовой грузооборот, ткм;

 - количества перевозимых тонн за год;

, т.;

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ-4331

 руб.;

 руб.

 ткм

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

 руб.;

 руб.

 ткм

Среднемесячная зарплата водителя:

Где выбирается наибольшая заработная плата () из рассчитанной сдельной и повременной.

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ-4331

.

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Заработная плата ремонтных рабочих

У ремонтных рабочих заработная плата определяется как повременная, т.к. результат их труда трудно выразить в количественных нормах, необходимо стимулировать не количество, а качество выполняемых работ. Труд ремонтных рабочих оценивается по тарифным ставкам и типовым положениям по оплате труда и премировании на предприятии

где  - коэффициент доплат (принимаем Кд = 1,2)

- коэффициент надбавок (принимаем Кдоп = 1,1)

- коэффициент инфляции (принимаем Ки = 1,09)

- коэффициент премий (принимаем Кпр = 1,2)

- общая трудоемкость равная сумме времени затрачиваемого

на ЕО, ТО1, ТО2, СО, ТР и диагностику

где  ( - норма трудоемкости ежедневного осмотра

для ЗИЛ-4331 равна 0,45 чел-час, для ЗИЛ ММЗ 4505 - 0,45 чел-час)

 ( - норма трудоемкости ТО1, для ЗИЛ-4331

,5 чел-час, для ЗИЛ ММЗ 4505 - 2,2 чел-час;  - количество ТО1;

,  - пробег до  равный 3000 км.)

 ( - норма трудоемкости ТО2, для ЗИЛ-4331

,6 чел-час, для ЗИЛ ММЗ 4505 - 9,1 чел-час; Nто2 - количество О2:

; К1 - коэффициент учитывающий условия эксплуатации равный 1,1;  - пробег до ТО2 равный 12000 км.)

где

где К1 = 1,1 - коэффициент условий эксплуатации

К2 - коэффициент модификации ПС (для ЗИЛ-4331 - 1,0, для ЗИЛ ММЗ 4505 - 1,15)

К3 = 1,1 - коэффициент природно-климатических условий

К4 = 1,0 - коэффициент пробега с начала эксплуатации

К5 = 1,15 - коэффициент, учитывающий размеры АТП

для ЗИЛ-4331

для ЗИЛ ММЗ 4505

Нтр - норма трудоемкости текущего ремонта, для ЗИЛ-4331 - 3,6 чел-час, для ЗИЛ ММЗ 4505 - 3,7 чел-час.)

Среднемесячная зарплата ремонтного рабочего

 , руб.

где Nр-р - количество ремонтных рабочих:

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ-4331

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ-4331

Пример расчета для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Начисления на заработную плату

На заработную плату работников АТП производятся начисления в виде единого социального налога (ЕСН)

Пенсионный фонд - 20%

Фонд социального страхования - 3,2%

Фонд медицинского страхования - 2,8%

Итого: 26% от ФОТ

Для автомобиля ЗИЛ-4331

Для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Ремонтный фонд

Отчисления в ремонтный фонд осуществляются для накопления средств на КР АТС, исходя из его балансовой стоимости (55%) и срока использования (Т)

Для автомобиля ЗИЛ-4331

Для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

.

Накладные расходы

Накладные расходы составляют 1,35 - 2,00 от общей заработной платы

амортизация затрата калькуляция себестоимость

Для автомобиля ЗИЛ-4331

.

Для автомобиля ЗИЛ ММЗ 4505

Смета затрат и калькуляция себестоимости

Смета - это определение величин затрат по каждой статье, а калькуляция это вычисление величины затрат по каждой статье, приходящихся на единицу продукции. Себестоимость это все затраты, связанные с производством и реализацией, выраженные в денежных единицах.

При расчете сметы и калькуляции себестоимости все затраты распределяют в зависимости от их характера, назначения и экономической природы. Выделяют затраты на возмещение живого труда и овеществленного; прямые и косвенные; переменные (зависят от объема выпускаемой продукции) и постоянные. Переменные калькулируются на 1 км. пробега, а постоянные на 1 час работы. Кроме того калькулируются затраты на 1 ткм, на 1 км. платного пробега, на 1 рубль выручки. В данной курсовой работе затраты калькулируются:

на 1 час работы ;на 1 км пробега ;

на 1 ткм

Таблица 3. Смета затрат и калькуляция себестоимости

Оценка эффективности инвестиций в развитие и реконструкцию АТП

Инвестиции - это денежные средства, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование и другое имущество, интеллектуальная собственность, направленная на создание или модернизацию основных средств производственного и непроизводственного характера, на приобретение основных средств с целью получения дохода от их использования.

Эффективность инвестиций характеризуется системой показателей, которые отражают соотношения затрат и результатов применительно к интересам всех участников.

В данной курсовой работе для оценки инвестиций рассчитывается показатель чистого дисконтного дохода. Если его значение больше 1, то проект имеет право на реализацию.

,

где Зt - затраты на t - ом шаге;

Rt - результат деятельности на t - ом шаге;

Т - горизонт расчета;

t - шаг

- коэффициент дисконта,

где ε = 13% (норма доходности)

t2008 = 1, t2009 = 2, t2010 = 3, t2011 = 4

Индекс доходности:

Поток реальных денег от инвестиционной деятельности (разница между притоком и оттоком денежных средств) используется для оценки текущего эффекта

Исходные данные для расчета показателей эффективности сведены в таблицу 4.

Таблица 4. Исходные данные для расчета показателей эффективности

Цена (тариф) на перевозку равна:

,

где R - коэффициент рентабельности (в курсовой работе принимаем 0,17), маш. час

Планируется расширить АТП за счет приобретения:

КРАЗ-257Б1 - 3 шт.

КамАЗ-55111 - 4 шт.

ЗИЛ-133 - 2 шт.

Для этого необходимо взять кредит на 5 лет в сумме 6251652,7 рублей при ставке 15 % годовых (табл. 5)

Таблица 5. Потребность в кредитах

Капитальные вложения в приобретение АТС:

КВтс = Ц*Апс*Ки

Капитальные вложения на реконструкцию:

КВр = КВу*Аобщ*Ки*Кусл,

где Кусл = К1*К2*К3*К4*К5 - коэффициент условий, зависит от типа ПС - К1 ( по грузоподъемности для каждого АТС, для всех 1,25), способа хранения - К2 = 1,0 - с воздушным подогревом, влияние прицепных хозяйств - К3 = 0,9, пробег с начала эксплуатации - К4 = 0,95, категория эксплуатации К5 = 1,0 - для 2 категории;

Кусл = 1,25*1,0*0,9*0,95*1,0 = 1,069

Δ АЧ2007КВу = 2980 руб. - зависит от вида АТП (на 1990 г.)

Ки2007 = 1,07, Ки2008 = 1,06, Ки2009 = 1,05, Ки2010 = 1,04

d - дефлятор, d = 41,5

На 2007:

КВр = 2980*41,5*1,07*3*1,069 = 424372,37 руб

На 2008:

КВр = 2980*41,5*1,06*2*1,069 = 280270,85 руб.

На 2009:

КВр = 2980*41,5*1,05*2*1,069 = 277626,78 руб.

На 2010:

КВр = 2980*41,5*1,04*2*1,069 = 274982,72 руб.

Суммарный процент равен общей сумме капиталовложений умноженной на процентную ставку и количество лет, на которое берется кредит

Далее рассчитываем поток реальных денег

Таблица 6. Поток реальных денег

. Годовой объем работ

АЧ2006 = Tср*Аб

Δ АЧ2007 = Тср*ΔА

. Выручка

В2006 = Цср* АЧ2006*Ки

В2007 = (В2006 +Δ В2007)*Ки; Δ В2007 = Цср*ΔАЧ2007

. Цена 1 машино-часа:

Ц = В/АЧ

. Себестоимость 1 маш. - ч; Sч = Ц/1,17

. Общие затраты

З2006 = Ки*Sср*АЧ2006

З2007= Ки*( З2006 + Sср*ΔАЧ2006)

. Амортизация зданий и оборудования:

Азд.об. = 17%Аатс

. Прибыль балансовая

П = В - Зобщ - Пкр

. Налоговые отчисления:

на имущество: Ни = 0,02*Си; Си = Сатс + Сзд.об.; Сзд.об. = 0,4*Сатс

на прибыль: Нпр = 0,24*Пно; Пно = Пб - Ни

13. Чистая прибыль:

Пч = П - Нпр - Ни

. Чистый доход:

Дч = Пч + СуммА, где СуммА = Аатс + Азд.об.; Азд.об. = 17%Аатс;

Рассмотрим показатели эффективности проекта (табл. 7)

Таблица 7. Показатели эффективности проекта.

ЧДДi = 7835153,1 руб. > 1

ИД = 7835153,1/6251652,7 = 1,25 > 0 - проект эффективен

Заключение

В курсовой работе была рассчитана смета затрат, а также произведена калькуляция себестоимости при эксплуатации одного автомобиля КРАЗ - 257Б1 и одного КамАЗ - 55111.

В третьем разделе работы проводилась оценка эффективности инвестиций в развитие и реконструкцию автотранспортного предприятия, состоящего из десяти автомобилей КРАЗ - 257Б1, десяти автомобилей КамАЗ - 55111 и пяти ЗИЛ - 133. В плане необходимо было расширить АТП за счет приобретения соответственно трех, четырех и двух автомобилей в течении четырех лет. Для этого необходимо взять кредит в сумме около шести миллионов под 15 % годовых на пять лет. В результате исследования потока реальных денег предприятия эффективность этого проекта стала очевидна. Данный проект окупается во второй год.