Организация комплексного использования древесного сырья на примере предприятия ООО НО 'Чуин'

  • Вид работы:
    Дипломная (ВКР)
  • Предмет:
    Эктеория
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    1,01 Mb
  • Опубликовано:
    2011-11-08
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Организация комплексного использования древесного сырья на примере предприятия ООО НО 'Чуин'

Реферат

Выпускная квалификационная работа выполнена на тему «Организация комплексного использования древесного сырья на примере предприятия ООО НО «Чуин»», содержит пояснительную записку 99 листов, 33 таблицы, 2 схемы, использованных источника.

Лесозаготовки, лесопереработка, технико-экономический анализ, финансовое состояние, выручка, себестоимость, прибыль, рентабельность, фондоотдача, комплексное использование древесины, основные фонды, переработка отходов.

Целью данного дипломного проекта является снижение затрат и улучшение финансовых результатов ООО НО «Чуин» путем внедрения нового производства, а также переработки отходов лесозаготовок.

В первой части выпускной квалификационной работы рассмотрена организационно - экономическая характеристика предприятия, сделан анализ эффективности производственной экономической деятельности, анализ финансового состояния и результатов деятельности ООО НО «Чуин».

Во второй части выпускной квалификационной работы рассмотрен предмет исследования, то есть комплексное использование всей биомассы дерева.

В третьей части выпускной квалификационной работы предложены мероприятия по повышению эффективности работы предприятия и рассчитан экономический эффект от их внедрения.

Введение

Настоящее положение в лесной отрасли является следствием процессов, происходящих в экономике страны. Общий спад производства и снижение его эффективности, использование средств, зарабатываемых предприятием, в основном на потреблении привели к резкому сокращению инвестиций, а это вызвало распад леспромхозов, уменьшение объемов выпуска многих видов лесопродукции, банкротства ряда предприятий. Эксплуатационные запасы леса с каждым годом уменьшаются, вырубаются леса, добыча становится все более трудоемкой. В связи с этим введены государственные запреты и ограничения на объемы заготовок некоторых видов ценных и редких высококачественных пород деревьев.

Рынок круглых лесоматериалов и пиломатериалов ориентирован в основном на экспорт. Экспортные лесоматериалы идут в дальнейшую переработку и возвращаются на наш рынок в виде готовой продукции с добавленной стоимостью и имеющих большой спрос.

Более глубокая переработка древесины ведет к удорожанию продукции и повышению ее потребительских и эксплуатационных качеств, поэтому развитие деревообрабатывающих отраслей в лесном комплексе наиболее актуальная проблема.

Кризис в ЛПХ выразился не только в падении объемов производства, но еще в большей степени проявился в инвестиционной сфере. В отрасли ощущается острый недостаток средств на модернизацию и техническое перевооружение производства, которая все больше отстает от уровня развитых лесопромышленных стран. Проблема всего лесного комплекса и в частности состояния деревообрабатывающих производств на ДВ, является актуальным и для ООО «Горные ключи» предприятие имеет выгодное расположение тенденций к развитию вторичной переработки древесины, поэтому является объектом для анализа в настоящей работе.

Целью данной работы является установление наиболее целесообразных путей и направлений повышения эффективности работы исследуемого предприятия посредством проведения технико-экономического и финансового анализа.

1. Современное развитие деревообработки в России

1.1 Общие сведения о технологии производства изделий из древесины

Совокупность всех процессов, в результате которых исходное сырье и материалы превращаются в готовую продукцию, составляет производственный процесс.

Производственный процесс деревообрабатывающего предприятия разделяют на следующие части: основное производство - процессы, связанные с переработкой древесного сырья и выпуском продукции; техническое обслуживание - процессы, направленные на обеспечение работы оборудования и поддержание его в годном для эксплуатации состоянии; материальное обслуживание - процессы, направленные па обеспечение основного производства и технического обслуживания материальными ценностями, включая их транспортирование и хранение; общее обслуживание - управление предприятием, его охрана и др.

Основное производство на предприятии может быть представлено одним или несколькими видами. Каждый вид его делится на обособленные части, называемые стадиями.

Так, в производстве изделий из древесины различают стадии сушки, раскроя материалов на заготовки, механической обработки черновых заготовок, склеивании и облицовывания клееных заготовок, механической обработки чистовых заготовок, сборки деталей в сборочные единицы, механической обработки сборочных единиц, сборки деталей и сборочных единиц в изделие, отделки деталей и сборочных единиц или собранных изделий.

Стадии каждого вида основного производства состоят из операций. Операцией называется часть производственного процесса, выполняемая над одинаковыми предметами труда (заготовками) при неизменных средствах труда (на одном станке или рабочем месте, одним и тем же инструментом).

В зависимости от содержания и участия в формировании готовой продукции операции делятся на технологические, при выполнении которых происходит изменение формы, размеров, состояния или свойств предмета труда, превращающее его в готовую продукцию; транспортные; контрольно-учетно-сортировочные; хранения.

.2 Анализ развития деревообработки

По данным Госкомстата России по 2007 году, объемы производства древесины, услуги деревообработки и производство изделий из дерева выросли на 6,2% , в сравнении с 2006 годом. Однако в 2008 на рынок стали оказывать влияние негативные моменты, связанные с началом мирового экономического кризиса. В 2008 году объемы лесозаготовок упали на 22%, в сегменте производства мебели спрос упал на 25-30%, а в сегменте деревообработки и лесопилении на 40-50 %.

По оценкам Минсельхоза с 2009 года объемы заготовок леса в России будут снижаться. Сильнее всех пострадают малые и средние предприятия. Серьезное снижение ожидается в отрасли лесозаготовки, которая является сегодня наиболее технологически неразвитой. 2009 год выявил тенденцию заметного падения рынка деревообрабатывающего оборудования, в частности, снижения объема продаж деревообрабатывающих станков. Рынок существенно сузился, соответственно уменьшился объем заказов у предприятий по ремонту деревообрабатывающего оборудования. Также упали объемы заказов на продукцию деревообработки от предприятий смежных отраслей.

В 2009 г. динамика падения объемов производства в деревообработке замедлились в сравнении с IV кварталом 2008 г. Практически по всем товарным группам отмечено помесячное наращивание производства и увеличение уровня загрузки мощностей на 10-25%. По данным министерства, деревообработка и производство продукции из древесины в I квартале 2009 года снизилось на 29% в сравнении с тем же периодом 2008 года, по целлюлозно-бумажному производству; издательской и полиграфической деятельности - на 16,6%, лесозаготовки - на 10,4%.

В силу снижения спроса и цен на товары деревообрабатывающей промышленности на многих предприятиях приостановлено производство и отгрузка продукции. В первом полугодии 2009 года по сравнению с соответствующим периодом 2008 года значительно снизилось производство твердых древесноволокнистых плит (на 39,8%), фанеры (на 36,2%), древесностружечных плит (на 30,9%), пиломатериалов (на 22,4%), производство деревянных строительных конструкций (на 26,9%).

Падение объемов производства на целлюлозно-бумажных предприятиях в I квартале 2009 года составило 12,5%.

Падение на отечественном рынке сопряжено также со снижением доли импорта зарубежного оборудования для деревообработки. По ценовым показателям представители крупнейших производителей инструмента отмечают перегруппировку спроса потребителей из сегментов высокого и среднего в сегмент ниже среднего.

.3 Проблемы развития деревообработки

Деревообработка является одной из перспективных отраслей. Это обусловлено в основном географией нашей страны, и огромным количеством лесных массивов на ее территории, а также возможностью российских лесов к самовозобновлению и постоянному пополнению ресурсов. Из чего следует, что эта отрасль - одна из наиболее нуждающихся в квалифицированном развитии.

Деревообработка в России может приносить огромный доход при правильной системе развития. Для нее жизненно необходимо как новое оборудование, так и более квалифицированный персонал. Ведь для России, в которой географически расположено 25% мировых запасов древесных ресурсов, 2% на рынке деревообработки - это ничтожно мало. Но и на других рынках, связанных с древесиной, Россия, хоть и сильно проигрывает многим странам, но при этом имеет достаточно большую как внутреннюю (около $2 - 2.5 миллиардов) так и внешнюю (около $ 4 миллиардов) емкость рынка. Но внутренний и внешний рынок деревообработки имеет разные базовые направленности. Большая часть емкости внешнего рынка - 47% занимает лесоматериал, который принято называть необработанным. Это круглый лес, балансовая древесина, а также пиловочник. Во внутреннем же рынке превалирует, занимая более 50%, производство таких пиломатериалов, как фанера (40%) и плиты ДВП, ДСП, и МДФ (10%).

Для динамичного развития этой отрасли в первую очередь необходимо повысить производительность труда, более автоматизировать его, создать новые базы данных оборудования, которые позволят более эффективно и полно использовать природные ресурсы нашей страны.

Слабые темпы развития отечественной деревообрабатывающей промышленности связаны, в основном, с низкой эффективностью производства и недостатком инвестиций. Продажи деревообрабатывающего оборудования во многом зависят от того, как будет развиваться рынок жилищного строительства.

В связи с сезонным фактором, возможно, некоторое оживление рынка. С началом строительного и дачного сезона, по прогнозам экспертов, ожидается положительная динамика спроса на пиломатериал и на деревообрабатывающее оборудование в нижнем ценовом сегменте.

Негативная динамика обусловлена не только объективными последствиями экономического кризиса. Многие эксперты называют причиной падения устаревшие технологии деревообработки и малое количество глубоких переделов, использующихся в производстве.

Сегодня для собственника бизнеса выгоднее не вкладывать ресурсы в техническое обновление своих предприятий, а использовать деревообрабатывающее оборудование б/у, периодически проводя штатный ремонт. Однако свет в конце тоннеля виден, инновации все активней внедряются на предприятиях деревообработки.

Большинство российских компаний разрабатывают для себя стратегии сохранения доли на рынке и вносят технологические корректировки в производство в соответствии с постоянно меняющимися требованиями рынка. Один из путей повышения эффективности лесопиления - концентрация и специализация лесопильного производства, ввод в эксплуатацию новых технологий деревообработки.

Технический уровень лесопильного производства будет повышаться за счет создания и внедрения нового оборудования, ввода оптимальных методов раскроя пиломатериалов. В этом направлении намечаются следующие мероприятия:

1.   механизация выгрузки и сортировки сырья перед распиловкой по диаметрам и качеству;

2.      замена лесопильных рам и обрезных станков устаревших моделей новыми;

.        внедрение линии агрегатной переработки бревен диаметром до 24 см;

.        применение пакетоформирующих линий, высокопроизводительных сушильных камер, линий браковки и сортировки пиломатериалов;

.        дальнейшее развитие пакетного метода перевозки материалов;

.        переработка отходов на технологическое сырье и короткомерных пиломатериалов на клееную слоистую древесину и бурно развивающуюся в последнее время биотопливо (пеллеты).

В фанерной промышленности основные усилия направлены на повышение производительности труда, расширение ассортимента и улучшение качества продукции. Для этого следует шире применять термическую обработку сырья в открытых бассейнах; технологию склеивания фанеры с предварительной холодной подпрессовкой пакетов; увеличение этажности горячих прессов с 15 до 25; линии окорки и разделки сырья; линии сборки и склеивания фанеры; роликовые газовые сушильные камеры с сопловым дутьем; механизацию складских работ.

Дальнейшее развитие производства ДСП пойдет по пути повышения технологического уровня и увеличения мощности действующих заводов; модернизации горячих прессов и увеличения их этажности; интенсификации технологического процесса за счет повышения температуры плит пресса; внедрения технологии облагораживания поверхности плит слоем тонкоразмолотой древесноволокнистой массы и окрасочными композициями; совершенствования технологии сухого и мокрого способов производства плит, отвечающих требованиям деревянного панельного домостроения.

В домостроении предстоит разработать новые конструкции элементов домов, отличающиеся технологичностью изготовления и отделки, создать и внедрить технологию и оборудование для индустриального изготовления и отделки элементов панельных деревянных домов. Кроме того, необходимо создать атмосферо-, био- и огнестойкие конструкционные и облицовочные материалы на основе измельченной древесины, а также теплоизоляционные материалы.

Техническое перевооружение мебельного производства будет осуществляться за счет совершенствования системы проектирования и повышения технологичности мебели; дальнейшей концентрации производства, углубления технологической специализации и межотраслевой кооперации; совершенствования технологии и внедрения перспективных технологических процессов на базе новых видов материалов; комплексной механизации и автоматизации производственных процессов.

Технологическая специализация будет развиваться в направлении создания и расширения комбинатов мебельных деталей, специализирующихся на выпуске как щитовых, брусковых и клееных деталей, так и стекольно-зеркальных изделий, мягких и декоративных элементов, раскрое тканей и т. п.

Внедрение химических материалов повысит уровень химизации мебельной промышленности, что приведет к сокращению расхода массивной древесины, строганного шпона, фанеры.

Повышение уровня комплексного использования сырья, связанного с применением древесных отходов в промышленных целях, также позволит сохранить эти ценные материалы для других нужд народного хозяйства.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что решающее условие дальнейшего развития лесной и деревообрабатывающей промышленности - увеличение производительности труда, основанное на ускорении научно-технического прогресса. Мы должны стремиться к возрастанию производительности труда, к снижению себестоимости продукции.

Технический прогресс должен идти в направлении создания и применения новых, более производительных и безотходных методов технологии деревообработки, создания новых видов конструкций выпускаемых машин, механизмов и приборов, применения более современного производительного оборудования, в том числе роботов и станков с программным управлением, механизации производственных процессов, внедрения научной организации труда и производства.

2 Технико-экономическое обоснование темы выпускной квалификационной работы

.1 Организационно-экономическая структура предприятия

Общество с ограниченной ответственностью Национальная община «Чуин» создано в 1999 году путем объединения на добровольных началах имущественных вкладов физических лиц. Общество является юридическим лицом, владеет обособленным имуществом на правах собственности, имеет самостоятельный баланс, печати с собственным наименованием, товарный знак.

Полное наименование предприятия - Общество с ограниченной ответственностью Национальная община «Чуин».

Сокращенное наименование предприятия - ООО НО «Чуин».

Общество в своей деятельности руководствуется законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации - Гражданским Кодексом Российской Федерации, Указом Президента РФ «О неотложных мерах по защите мест хозяйственной деятельности малочисленных народов Севера», Уставом Общества.

Юридический адрес ООО Национальная Община «Чуин»: Российская Федерация, 680509 Хабаровский край, Хабаровский район, с. Ильинка, ул. Совхозная, д. 5, офис 3.

Основное направление деятельности - лесозаготовка и деревообработка. В 2005 году на предприятии начаты работы по освоению производства корпусной мебели из натуральной древесины местных образцов мебели и обработки вопросов по применению и совершенствованию технологии склейки мебельных щитов из натуральной древесины, а также их обработке, и сборке мебели. Предприятие ведет работы по заготовке древесины в районе имени Лазо, Хабаровском районе Хабаровского края.

Предприятие имеет собственные производственные мощности в г.Хабаровске по перевалке, переработке и сушке древесины, а также в пос. Сидима района имени Лазо Хабаровского края производственную базу по перевалке и переработке древесины.

Общая производственная мощность установленного лесопильного оборудования позволяет перерабатывать до 50 тыс. кубических метров круглого леса в год. Сушильные камеры общим объемом загрузки 400 кубических метров единовременно, эксплуатируются с 2000 года.

За полугодие 2010 года показатель переработанной на собственных мощностях древесины составил около 36% от объема произведенных лесоматериалов. На переработку направляется не только деловая древесина, но тонкомерная и низкосортная древесина.

Установленная в пос. Сидима линия по распиловке «JWM» производства Японии позволяет выпускать пиломатериал из окоренного тонкомера диаметром 10 - 18 см. Этот пиломатериал направляется на экспорт в Гонконг (КНР). Деловой горбыль, остающийся после распиловки древесины и низкосортный пиломатериал, соответствующие необходимым требованиям, направляются на сушку, а после - на выпуск заготовок для производства клееных щитов, из которых впоследствии изготавливаются комплектующие для сборки корпусной мебели.

Отходы, ветки и дрова по технологии перерабатываются на месте: крупные отходы сжигаются, мелкие - закатываются в грунт тракторами. С деляны вывозятся только сортименты.

Предприятие планирует выпускать корпусную мебель из натуральной древесины местных пород: липы, осины, желтой березы, дуба и ясеня. Выбор породы, при его наличии, осуществляются от вида планируемой к выпуску продукции и желания заказчиков.

С 01 июля 2005 года предприятие приобрело здание цеха для производства мебели на территории Хабаровского завода металлоизделий.

С конца 1999 года предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность по экспорту круглого леса в Китай, пиломатериалов в Корею и Японию. Предприятием в режиме импорта приобретается производственное оборудование, транспортные средства и лесозаготовительная техника производства Японии, Кореи и Китая.

В настоящее время на предприятии выпускаются следующие виды продукции:

. Для экспорта в Китай - пиловочник и балансы хвойных и лиственных пород их ели, пихты, липы, ясеня и дуба;

. Для экспорта в Гонконг - пиломатериалы хвойных и лиственных пород;

. Для продажи на территории Хабаровского края - различные виды пиломатериалов хвойных и лиственных пород из ели, липы, дуба, ясеня, осины и желтой березы.

Крупнейшими потребителями продукции деревообработки на территории Хабаровского края являются ОАО «Российские железные дороги», ОАО «Хабаровскэнерго», ФГУП «ГУСС Дальспецстрой при Госстрое России», Управление «Росрезерва» по ДФО, а также крупные промышленные предприятия и строительные организации Хабаровского края.

Предприятие принимает участие в выполнении программ социально-экономического развития районов Хабаровского края. Заключены договоры об участии в социально-экономическом развитии Хабаровского района и района имени Лазо Хабаровского края.

Предприятием оказывается помощь администрациям муниципальных образований поселков Сидима, Гвасюги, Золотой, Долми и Среднехорский района имени Лазо Хабаровского края, за счет предприятия содержится автомобильная дорога от пос. Сидима до пос. Среднехорский и Гвасюги общей протяженностью 61 км.

По договору с Комитетом социальной защиты района имени Лазо Хабаровского края предприятие поставляет топливо для обеспечения ветеранов войны и труда, пенсионеров, многодетных семей.

Высшим органом ООО Национальная Община «Чуин» является Собрание его участников. Участники принимают участие в работе Собрания лично или через представителей, которые действуют на основании доверенности, оформленной в соответствии с требованиями действующего законодательства. Все вопросы Собрание решает путем голосования. Участник имеет на Собрании число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале.

Для обеспечения деятельности Общества и гарантии интересов его кредиторов, участниками Общества был создан уставный капитал, который разделен на 1000 (одну тысячу) долей равного размера, равные 100% уставного капитала. Размер одной доли уставного капитала при создании Общества был равен 530 (пятьсот тридцать) рублей. На сегодняшний момент с учетом изменений размер уставного капитала ООО НО «Чуин» составляет 4 250 000 рублей.

Общество раз в год (в марте месяце года следующего за истекшим финансовым годом) проводит очередное Собрание, на котором утверждаются годовые результаты деятельности Общества.

На предприятии создан исполнительный орган - Генеральный директор Общества, который осуществляет текущее руководство за деятельностью организации и подотчетен Собранию.

Директор назначается Собранием сроком на один год. Указанный срок автоматически продляется еще на год, если по его истечении Собрание не назначит нового директора.

Общество может быть добровольно реорганизовано или ликвидировано по решению Собрания. Иные основания реорганизации и ликвидации Общества определяются действующим законодательством.

Если стоимость имущества Общества при его ликвидации недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, оно может быть ликвидировано только в соответствии с процедурой банкротства.

В случае реорганизации Общества имущественные права и обязанности Общества переходят к организациям, возникшим в результате реорганизации, в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом.

Собрание, приняв решение о реорганизации Общества, обязано в письменной форме уведомить об этом кредиторов Общества и опубликовать в печати сообщение о реорганизации. В таком случае кредитор Общества вправе потребовать прекращения или досрочного исполнения обязательства, должником по которому является Общество, и возмещения убытков.

Ликвидация Общества влечет прекращение его существования без перехода прав и обязанностей к другим лицам.

Говорить о перспективах развития предприятия только на основании общей характеристики предприятия конечно не разумно. Однако делать выводы о перспективах на основе анализа лишь бухгалтерской документации также не даст объективной оценки о развитии предприятия.

Поэтому анализ должен быть комплексным и включать оценку множества факторов, внешних и внутренних, влияние которых и на само предприятие, и на его рыночное окружение нельзя недооценивать.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели работы ООО НО «Чуин»

Показатели

2008г.

2009г.

2010г.

Тр0809,%

Тр0910,%

1. Объем товарной продукции, тыс.руб.

127147,1

69004,6

84305,6

54,27

122,17

2. Объем заготовки, тыс.м3

70,05

38,3

46,3

54,67

120,89

3. Объем вывозки, тыс.м3

56,97

27,32

37,12

47,95

135,87

4. Объем круглых лесоматериалов, тыс.м3

56,97

26,96

35,92

47,32

133,23

5. Объем пиломатериалов, тыс.м3

22,77

12,0

12,83

52,7

106,92

6. Выручка от реализации товарной продукции, тыс.руб.

115802

64803

81358,5

55,96

125,55

7. Фонд заработной платы, тыс.руб.

25810,7

16528,8

17659,7

64,04

106,84

8. Численность, чел.

209

143

149

68,42

104,2

9. Себестоимость продукции, тыс.руб.

113184

76330

83415

67,44

109,28

10. Прибыль от реализации, тыс.руб.

2618

(11527)

(1865)

-440,3

116,18

11. Всего основных фондов на конец года, тыс.руб.

32562

33024

33023

101,42

99,99

12. ОППФ, тыс.руб.

27909

27815

27722

99,66

99,66

13. Фондоотдача ОФ, руб./руб.

4,56

2,48

3,04

54,39

122,58

14. Фондоемкость, руб./руб.

0,22

0,4

0,33

181,82

82,5

15. Фондовооруженность, тыс.руб./чел.

133,54

194,51

186,05

145,66

95,65

16. Фондорентабельность, руб./руб.

0,05

-0,41

-0,07

-820

117,07

17. Материалоотдача, руб./руб.

1,42

0,9

1,01

63,38

112,22

18. Материалоемкость, руб./руб.

0,7

1,11

0,99

158,57

89,19

19. Рентабельность продаж, %

2,31

-15,1

-2,24

-653,68

114,83

20. Рентабельность продукции, %

2,26

-17,79

-2,29

-787,17

112,87


За анализируемый период деятельность предприятия была достаточно нестабильна. Наглядно это отображает таблица 1 - Основные технико-экономические показатели работы ООО НО «Чуин».

В 2009 году произошел резкий спад производства: объем товарной продукции снизился на 58142,5 тысяч рублей, что составило почти половину объема товарной продукции в 2008 году, объем заготовок сократился на 45,33%, объем вывозки - на 52,05%, производство пиломатериалов уменьшилось на 10,77 тысяч м3, что составляет 47,3%.

Вследствие этого уменьшился и размер выручки со 115802 тысяч рублей до 64803 тысяч рублей, то есть на 44,04%.

Предприятию пришлось сократить численность работающих, соответственно снизить фонд заработной платы.

В 2009 году выручка снижалась более быстрыми темпами, чем себестоимость, вследствие чего предприятие не только не получило прибыль, но и оказалось в убытке. Тем не менее, к концу 2010 года фирма начала постепенно выходить из кризиса.

Объемы товарной продукции увеличились на 22,17%, но не достигли уровня 2008 года. Объем заготовки и объем вывозки выросли на 20,89% и 35,87% соответственно.

Но производство пиломатериалов осталось практически на прежнем уровне, изменение составило всего лишь 0,83 тысячи м3.

Выручка возросла до 81358,5 тысяч рублей, рост составил 25,55%. Немного увеличился и фонд заработной платы - на 1130,9 тысячу рублей.

Если и в дальнейшем предприятие будет развиваться такими темпами, то к концу 2011 года оно преодолеет все кризисные явления, из-за которых упал спрос на продукцию и выросли таможенные пошлины на круглые лесоматериалы.

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО НО «Чуин»

Анализ производства и реализации продукции представляет собой важнейший этап оценки производственных результатов деятельности предприятия.

Цель данного анализа состоит в выявлении наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства.

Таблица 2 - Анализ динамики выпуска продукции в сопоставимых ценах

Показатели

2008г.

2009г.

2010г.

Объем выпуска, тыс.руб.

127147,1

69004,6

84305,6

Абсолютное отклонение, тыс.руб.

-

-58142,5

15301

Темп роста, %

100

54,27

122,17

Темп прироста

-

-45,73

22,17


Из таблицы 2 видно, что в 2009 году предприятие имело самые низкие показатели. Объем выпуска снизился на 58142,5 тысяч рублей, что составило 45,73% по сравнению с 2008 годом.

Но в 2010 году фирма улучшила свои показатели, повысив объем продаж на 15301 тысячу рублей, что составило 22,17% по сравнению с 2009 годом, но до уровня 2008 года предприятие не поднялось.

Таблица 3 - Структура продукции

Продукция

2008г.

2009г.

2010г.


Кол-во

Цена

ТП, тыс. руб.

Кол-во

Цена

ТП, тыс. руб.

Кол-во

Цена

ТП, тыс. руб.

Лесоматериалы круглые

23316

3141,94

73257,5

7163

2722,41

19500,6

8669

2878,97

24957,8

Пиломатериалы

13438

4002,01

53779,0

9992

4852

48481,2

10819

5470,65

59186,9

Дрова

380

291,32

110,7

2400

426,17

1022,8

232

693,1

160,8

Итого

3714

3424,01

127147,2

19555

3528,74

69004,6

19720

4275,13

84305,5


Структурные сдвиги оказывают большое влияние на уровень средних и общих показателей. Произведем расчет влияния структурных сдвигов на средние величины.

Абсолютное отклонение товарной продукции определяется как разность между её фактическим и базисным значением:

∆ТП = ТПф - ТПб (1.1)

Вместе с тем это отклонение является результатом влияния двух факторов: структурных сдвигов и изменения цен на отдельные изделия.

Для определения приростов по этим факторам необходимо определить базисное значение единицы продукции при фактически сложившейся структуре (ТПбф) по следующей формуле:

ТПбф = Qф * Цб (1.2)

Далее определяется прирост товарной продукции за счет структурных сдвигов (∆ТПс.с) и прирост товарной продукции за счет изменения отдельных видов продукции (∆ТПцi) по формулам:

∆ТПс.с = ТПбф - ТПб (1.3)

∆ТПцi = ТПф - ТПбф (1.4)

Сведем все вычисления в таблицу.

Таблица 4 - Анализ сдвигов в структуре продукции

Продукция

ТПбф08/09, тыс. руб.

В т.ч. влияни

ТПбф09/10, тыс. руб.

В т.ч. влияние

∆абс.08/09

∆абс.09/10



Объемов

Цены


Объемов

Цены



Лесоматериалы круглые

22505,7

-50751,7

-3005,1

23600,6

4100

1357,2

-53756,8

5457,2

Пиломатериалы

39988,1

13790,9

8493,1

52493,8

4012,6

6693,1

-5297,8

107057

Дрова

699,2

801,4

323,6

98,9

61,9

912,1

-862

Итого

63193

-63741,2

5811,6

76193,3

7188,7

8112,2

-58142,5

15300,9



Проведя анализ сдвигов в структуре продукции мы увидели, что на уменьшение товарной продукции в 2009 году оказало влияние снижение объемов продаж на 58142,5 тысяч рублей в то время, как цены выросли всего лишь на 5811,6 тысяч рублей.

Положительную динамику имеют только дрова, которые не имеют особого значения.

Из таблицы 4 видно, что в 2010 году товарная продукция возросла на 15300,9 тысяч рублей.

На это повлияло как увеличение объемов реализации на 7188,7 тысяч рублей, так и увеличение цен на продукцию на 8112,2 тысяч рублей.

Отрицательное влияние оказало только уменьшение объемов продаж дров на 923,9 тысяч рублей.

Таблица 5 - Анализ состояния, наличия и движения основных промышленно-производственных фондов

Показатели

Значения

∆абс.

ТР, %


2008г. Тыс. руб.

2009г. Тыс. руб.

2010г. Тыс. руб.

08/09 Тыс. руб.

09/10 Тыс. руб.

08/09

09/10

Наличие на начало года

32872

32562

33024

-310

462

99,06

101,42

Наличие на конец года

32562

33024

33023

462

-1

101,42

99,99

Поступило в отчётном году

118

2185

1588

2067

-597

1851,69

72,68

Выбыло в отчётном году

428

1722

1589

1294

-133

402,34

92,28

Амортизация

20739

22691

23023

1952

332

109,41

101,6

Остаточная стоимость за вычетом износа

11823

10333

10000

-1490

-333

87,4

96,78

Коэффициент обновления, %

0,36

6,71

4,81

6,35

-1,9

1863,89

71,68

Коэффициент выбытия, %

1,3

5,29

4,81

3,99

-0,48

406,92

90,93

Коэффициент износа, %

63,69

68,71

69,72

5,2

1,01

107,88

101,47

Коэффициент интенсивности обновления

0,28

1,27

0,99

0,99

-0,28

453,57

77,95


В таблице 5 наглядно показано, что резких изменений в движении основных фондов не происходит.

Имеются незначительные колебания наличия фондов за счет того, что происходит постоянное поступление и выбытие фондов.

За три прошедших года амортизация выросла на 2284 тысячи рублей, а остаточная стоимость снизилась на 1823 тысячи рублей.

Рост коэффициента обновления в 2009 году указывает на активную политику в сфере совершенствования материально-технической базы производства.

Коэффициент интенсивности обновления указывает на расширение материально-технической базы производства в 2009 году и незначительное сокращение её в 2010 году.

Важнейшими показателями эффективности использования основных фондов являются уровень и динамика фондоотдачи.

Фондоотдача представляет собой обобщающий показатель эффективности использования основных фондов и определяется путем соотношения стоимости продукции со среднегодовой стоимостью основных фондов. Фондоотдача служит характеристикой технологической эффективности производства.

Если фондоотдача растет, то сумма амортизационных отчислений, приходящихся на 1 рубль готовой продукции, уменьшается, соответственно доля прибыли в цене товара возрастает.

Таблица 6 - Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели

2008г.

2009г.

2010г.

∆ абс.

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

1. Объём выпуска, тыс. руб.

127147,1

69004,6

84305,6

-58142,5

15301

54,27

122,17

2. Основные промышленно-производственные фонды, тыс. руб.

32562

33024

33023

462

-1

101,42

99,99

3. В т. ч. активная часть

20229,2

20118,9

21516,3

-110,3

1397,4

99,46

106,95

4. Промышленно-производственный персонал, чел.

209

143

149

-66

6

68,42

104,2

5. В т.ч. рабочие

124

6

75

-48

-1

61,29

98,68

6. Фондоотдача, руб./руб.

3,9

2,1

2,6

-1,8

0,5

53,85

123,81

7. Фондоотдача активной части, руб./руб.

6,28

3,43

3,92

-2,85

0,49

54,62

114,29

8. Фондовооружённость, тыс. руб./чел.

155,8

230,94

221,63

75,14

-9,31

148,23

95,97

9. Техническая вооружённость, тыс. руб./чел.

96,79

140,69

144,4

43,9

3,71

145,36

102,64

10. Производительность труда, тыс. руб./чел.

608,36

482,55

565,81

-125,81

83,26

79,32

117,25


Фондоотдача в 2009 году снизилась на 46,15% за счет того, что производительность труда уменьшилась на 125,81 тысяч рублей на человека, а фондовооруженность наоборот увеличилась на 75,14 тысяч рублей на человека. В 2010 году произошла обратная ситуация: производительность труда увеличилась на 83,26 тысячи рублей на человека, а фондовооруженность снизилась на 9,31 тысяч рублей на человека, за счет чего выросла фондоотдача на 23,81%.

Исследование влияния на фондоотдачу производительности труда и фондовооруженности осуществляется методом полных чисел по следующим формулам:

∆ФОПТ = ПТф / ФВб - ФОб (1.5)

∆ФОФВ = ФОф - ПТф / ФВб (1.6)

где ∆ФОПТ - прирост фондоотдачи за счет производительности труда;

∆ФОФВ - прирост фондоотдачи за счет фондовооруженности.

Рассмотрим влияние на фондоотдачу этих двух факторов в 2009 году.

Изменение фондоотдачи за счет производительности труда составило:

∆ФОПТ = 482,55 / 155,8 - 3,9 = -0,8 руб/руб

Изменение фондоотдачи за счет фондовооруженности составило:

∆ФОФВ = 2,1 - 482,55 / 155,8 = -1 руб/руб

Итого изменение фондоотдачи:

,8 + (-1) = -1,8 руб/руб

Исследовав влияние двух факторов можно сказать, что на снижение фондоотдачи фондовооруженность и производительность труда повлияли практически в равной степени.

Рассмотрим влияние на фондоотдачу производительности труда и фондовооруженности в 2010 году.

Изменение фондоотдачи за счет производительности труда составило:

∆ФОПТ = 565,81 / 230,94 - 2,1 = 0,35 руб/руб

Изменение фондоотдачи за счет фондовооруженности составило:

∆ФОФВ = 2,6 - 565,81 / 230,94 = 0,15 руб/руб

Итого изменение фондоотдачи:

,35 + 0,15 = 0,5 руб/руб

В данном случае видно, что на рост фондоотдачи в большей степени повлияла производительность труда, которая за анализируемый период выросла на 83,26 тысячи рублей, что составило 17,25%.

Таблица 7 - Анализ комплексной выработки

Показатели

2008

009

2010

Отклонение

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

Объем вывозки, тыс.м3

56,97

27,32

37,12

-29,65

9,8

47,95

135,87

Среднее число рабочих на лесозаготовках, чел.

124

76

75

-48

-1

61,29

98,68

Удельный вес основных рабочих

0,593

0,531

0,503

-0,062

-0,28

89,55

94,73

Комплексная выработка

459,43

359,47

494,93

-99,96

135,46

78,24

137,68

В т.ч. на основных работах

774,75

676,98

983,96

-97,77

306,98

87,38

145,35


По данным таблицы 7 можно сказать, что комплексная выработка в 2009 году снизилась на 21,76%, а в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 37,68%, став выше уровня 2008 года на 35,5 тыс.м3/чел. Выясним за счет чего произошли изменения. На комплексную выработку влияет объем вывозки и число рабочих на лесозаготовках:

КВ = Qвыв / Чл/з (1.7)

Отсюда выявим влияние каждого из факторов методом полных чисел.

год:

∆КВQ = 27320 / 124 - 459,43 = -239,11

∆КВч = 359,47 - 27320 / 124 = 139,15

∆КВобщ = -239,11 + 139,15 = -99,96

На изменение комплексной выработки отрицательное влияние оказало значительное снижение объемов вывозки на 29,65 тысяч рублей, за счет чего комплексная выработка снизилась на 239,11 тыс.м3/чел.

Положительное влияние оказало снижение численности персонала на 48 человек, благодаря чему выработка увеличилась на 139,15 тыс.м3/чел.

Но сокращение численности оказалось меньше, чем требовалось для производства данного объема древесины, поэтому в целом произошло снижение комплексной выработки на предприятии.

год:

∆КВQ = 37120 / 76 - 359,47 = 128,95

∆КВч = 494,93 - 37120 / 76 = 6,51

∆КВобщ = 128,95 + 6,51 = 135,46

За анализируемый период численность рабочих продолжила снижаться, что оказало положительное влияние на комплексную выработку, но по сравнению с выросшим объемом вывозки данное снижение (на одного человека) оказалось незначительным.

В 2010 году объем вывозки вырос на 9,8 тысяч рублей, благодаря чему выработка увеличилась на 128,95 тыс.м3/чел. и улучшила показатель 2008 года.

Таблица 8 - Анализ расходов на оплату труда

Показатели

2008г.

2009г.

2010г.

Отклонение

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

Товарная продукция

127147,1

69004,6

84305,6

-58142,5

15301

54,27

122,17

ФЗП, в.т.ч.: Рабочих Работающих

25810,7 17044,6 6143,0

16528,8 11460,1 3913,3

17659,7 14400,4 3259,3

-9281,9 -5584,5 -2229,7

1130,9 2940,3 -654

64,04 67,24 63,7

106,84 125,66 83,29

Зарплатоотдача

4,93

4,17

4,77

-0,76

0,6

84,58

114,39

Численность: Рабочих Работающих

209 124 85

143 76 67

149 75 74

-66 -48 -18

6 -1 7

68,42 61,29 78,82

104,2 98,68 110,45

Ср. годовая з/п: Рабочих Работающих

123,49 137,46 72,27

115,59 150,79 58,41

118,52 192,01 74,08

-7,9 13,33 -13,86

2,93 41,22 15,67

93,6 109,7 80,82

102,53 127,34 126,83


В 2009 году, несмотря на снижение численности работающих и уменьшение фонда заработной платы, среднегодовая заработная плата рабочих выросла на 9,69%.

В 2010 году происходит увеличение товарной продукции, вследствие чего увеличивается фонд заработной платы и соответственно зарплатоотдача. Среднегодовая заработная плата выросла у рабочих на 27,34%, у работающих - на 26,83% и стала выше уровня 2008 года.


∆ТПзо = -0,76 * 25810,7 = -19616,13

∆ТПфзп = -9281,9 * 4,93 = -45759,77

∆ТП = -19616,13 + (-45759,77) = -65375,9

Относительное отклонение ФЗП:

,8 - 25810,7 * (69004,6 / 127147,1) = 2520,95 тыс.руб.

Из расчетов видно, что в 2009 году на изменение товарной продукции в большей степени повлияло уменьшение фонда заработной платы на 35,96%, вследствие чего товарная продукция уменьшилась на 45759,77 тысяч рублей.

Зарплатоотдача также оказала отрицательное влияние, т.к. снизилась на 15,42%, из-за чего товарная продукция уменьшилась на 19616,13 тысяч рублей.

год:

∆ТПзо = 0,6 * 16528,8 = 9917,28

∆ТПфзп = 1130,9 * 4,17 = 4715,85

∆ТП = 9917,28 + 4715,85 = 14633,13

Относительное отклонение ФЗП:

,7 - 16528,8 * (84305,6 / 69004,6) = -2534,18 тыс.руб.

В 2010 году на изменение товарной продукции в большей степени повлияло увеличение зарплатоотдачи на 14,39%. Фонд заработной платы увеличил объем продукции, увеличившись на 6,84%.

Благодаря изменениям этих факторов объем продукции вырос на 22,17%, но не достиг уровня 2008 года.

Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции имеет большое значение для диагностики финансово-экономического состояния предприятия.

Анализ себестоимости в разрезе отдельных элементов затрат необходим для оценки уровня и динамики трудоемкости, фондоемкости, материалоемкости производства.

Таблица 9 - Структура себестоимости

Элементы затрат

2008г.

2009г.

2010г.


сумма

%

сумма

%

сумма

%

Материальные затраты

57701

50,98

38202

58,7

38455

56,1

Заработная плата

23187

20,49

16541

25,42

17663

25,77

Отчисления на социальные нужды

4676

4,13

4567

7,02

4241

6,19

Амортизация

3750

3,31

3004

4,62

2570

3,75

Прочие затраты

23870

21,09

2766

4,25

5621

8,2

Себестоимость

113184

100

65080

100

68550

100


В таблице 9 показано, что за 3 года произошли значительные изменения в структуре себестоимости. Увеличились материальные затраты на 5,12% (в 2009 году - на 7,72%, в 2010 году снизились на 2,6%), несмотря на то, что в абсолютном отношении они снизились на 19246 тысяч рублей.

Заработная плата также возросла и стала составлять 25,77% в 2010 году от всей себестоимости вместо 20,49% в 2008 году. Резко снизились прочие затраты - на 12,89%, что составило 18249 тысяч рублей.

Таблица 10 - Анализ динамики себестоимости по элементам затрат

Элементы затрат

2008г.

2009г.

2010г.

ТР, %

∆абс.





08/09

09/10

08/09

09/10

Материальные затраты

57701

38202

38455

62,74

100,7

-21499

253

Заработная плата

23187

16541

17663

71,34

106,78

-6646

1122

Отчисления на социальные нужды

4676

4567

4241

97,67

92,86

-109

-326

Амортизация

3750

3004

2570

80,11

85,55

-746

-434

Прочие затраты

23870

2766

5621

11,59

203,22

-21104

2855

Себестоимость

113184

65080

68550

55,73

105,5

-48104

3470


За анализируемый период себестоимость предприятия снизилась на 44634 тысячи рублей. Самым значимым оказалось снижение материальных затрат на 21246 тысячу рублей, что составило 36,82% от материальных затрат в 2008 году.

Также значительным оказалось уменьшение прочих затрат на 18249 тысяч рублей, что составило 23,55% от уровня 2008 года.

Самая низкая себестоимость была в 2009 году - 63080 тысячи рублей. В 2010 году показатели немного увеличились, но в целом себестоимость выросла незначительно по сравнению с 2008 годом, на 3470 тыс.руб.

Финансовый анализ работы предприятия ООО НО «Чуин»

Финансовое состояние предприятия, с одной стороны, зависит от результатов его производственно-хозяйственной деятельности, с другой стороны, определяет финансовые возможности дальнейшего развития предприятия.

Финансовое состояние характеризуется системой абсолютных и относительных показателей, отражающих состояние активов и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.

Основными направлениями анализа являются:

·    Горизонтальный и вертикальный анализ баланса;

·        Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия;

·        Анализ финансовой устойчивости;

·        Анализ коэффициентов оборачиваемости;

·        Комплексная оценка финансового состояния и определение вероятности банкротства.

Основными источниками информации являются данные финансовой отчетности предприятия.

Анализ финансового состояния следует начинать с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования.

Таблица 11 - Вертикальный и горизонтальный анализ баланса (за 2009 год)

Наименование показателя

Значение на начало

Значение на конец

УВ на начало

УВ на конец

Структура

ТР, %

1. Внеоборотные активы: А) Нематериальные активы Б) Основные средства В) Незавершенное строительство ИТОГО ВОА

 136 11823  275 12234

 128 10333  199 10659

 0,21 18,69  0,44 19,34

 0,28 22,5  0,43 23,21

 0,07 3,81  -0,01 3,87

 94,12 87,4  72,36 87,13

2. Оборотные активы: А) Запасы, в т.ч. Сырье и материалы ГП Расходы будущих периодов Б) НДС по приобретенным ценностям В) Дебиторская задолженность, в т.ч. Покупатели и заказчики Д) Денежные средства ИТОГО по ОА

 34685 2579 31598 507 14  15099  9339 1219 51017

 25419 7406 17930 83 31  9188  4380 627 35265

 54,84 4,08 49,96 0,8 0,02  23,87  14,76 1,93 80,66

 55,35 16,13 39,04 0,18 0,07  20,01  9,54 1,36 76,79

 0,51 12,05 -10,92 -0,62 0,05  -3,86  -5,22 -0,57 -3,87

 73,28 287,17 56,74 16,37 221,43  60,85  46,9 51,44 69,12

ИТОГО баланс

63250

45924

100

100

-

72,61

3. Капитал и резервы: А) Уставный капитал Б) Нераспределенная прибыль ИТОГО по КР

 2882 42064 44946

 3400 29130 32530

 4,56 66,5 71,06

 7,4 63,43 70,83

 2,84 -3,07 -0,23

 117,97 69,25 72,38

5. Краткосрочные обязательства: А) Займы и кредиты Б) Кредиторская задолженность, в т.ч. Поставщики и подрядчики Задолженность перед персоналом Задолженность перед государственными вб фондами Задолженность по налогам и сборам Прочие кредиторы ИТОГО по КО

  3556 14748  2609 1672   332  414 9720 18304

  2781 10613  2896 1646   359  327 5386 13394

  5,62 23,32  4,12 2,64   0,53  0,65 15,37 28,94

  6,06 23,11  6,31 3,58   0,78  0,71 11,73 29,17

  0,44 -0,21  2,19 0,94   0,25  0,06 -3,64 0,23

  78,21 71,96  111 98,45   108,13  78,98 55,41 73,17

ИТОГО баланс

63250

45924

100

100

-

72,61


Проанализировав статьи баланса за 2008-2009 года можно увидеть, что сумма валюты баланса уменьшилась на 17326 тыс.руб. в абсолютном выражении и это изменение составляет 27,39% по сравнению с предыдущим значением всего актива баланса. Причинами этого является уменьшение нераспределенной прибыли, значительное сокращение оборотных активов и погашение краткосрочных обязательств.

В отчетном году по сравнению с базисным внеоборотные активы в абсолютном выражении уменьшились на 1575 тыс.руб. и это изменение составляет 12,87 % по сравнению с базисным значением внеоборотных активов и 3,87% по сравнению с базисным значением всего актива баланса. Следует отметить, что на это изменение по большей части оказало влияние уменьшение основных средств на 1490 тыс.руб. в абсолютном выражении и это изменение составляет 12,6 % по сравнению со значением основных средств в 2008 году.

В 2009 году по сравнению с 2008 оборотных активов в абсолютном выражении уменьшилось на 15752 тыс.руб. и это изменение составляет 30,88% по сравнению с предыдущим значением оборотных активов и 3,87% по сравнению с базисным значением всего актива баланса. Причиной такого снижения стало сокращение запасов на 9266 тыс.руб., то есть на 26,72%.

Из таблицы 10 видно, что доля внеоборотных активов в составе всех активов увеличилась на 3,87% и составляет 19,34% и 23,21% на начало и конец 2009 года соответственно. Причем наибольший удельный вес из внеоборотных активов в составе всех активов составляют основные средства, удельный вес которых увеличился на 3,81% и составляет 18,69% и 22,5% на начало и конец 2009 года.

Доля оборотных активов в составе всех активов уменьшилась на 3,87% и составляет 80,66% и 76,79% на начало и конец 2009 года соответственно. Причем наибольший удельный вес из оборотных активов в составе всех активов составляют на начало и на конец года готовая продукция, удельный вес которой равен 49,96% и 39,04% соответственно.

Анализирую состав пассивов можно говорить об уменьшении собственного капитала в абсолютном выражении на 12416 тыс.руб. и это изменение составляет 27,62% по сравнению с предыдущим значением собственного капитала.

Причем следует заметить, что собственный капитал уменьшился только из-за уменьшения нераспределенной прибыли на 12934 тыс.руб. и это изменение составляет 30,75% по сравнению со значением нераспределенной прибыли на начало периода.

Долгосрочные обязательства отсутствуют полностью. Краткосрочные кредиты и займы уменьшились в отчетном году по сравнению с базисным на 4910 тыс. руб., и это изменение составляет по сравнению с базисным значением краткосрочных обязательств и всех пассивов составляет 26,83%.

Из таблицы видно, что доля собственного капитала в составе всех пассивов уменьшилась на 0,23% и составляют 71,06% и 70,83% на начало и конец 2009 года соответственно. Доля краткосрочных обязательств в составе всех пассивов увеличилась на 0,23% и составляют 28,94% и 29,17% на начало и конец 2009 года соответственно.

Таблица 12 - Вертикальный и горизонтальный анализ баланса (за 2010 год)

Наименование показателя

Значение на начало

Значение на конец

УВ на начало

УВ на конец

Структура

ТР

1. Внеоборотные активы: А) Нематериальные активы Б) Основные средства В) Незавершенное строительство ИТОГО ВОА

 128 10333 199 10659

 120 8688 1192 10000

 0,28 22,5 0,43 23,21

 0,22 15,88 2,18 18,28

 -0,06 -6,62 1,75 -4,93

 93,75 84,08 598,99 93,82

2. Оборотные активы: А) Запасы, в т.ч. Сырье и материалы ГП Расходы будущих периодов Б) НДС по приобретенным ценностям В) Дебиторская задолженность, в т.ч. Покупатели и заказчики Д) Денежные средства ИТОГО по ОА

 25419 7406 17930 83 31 9188 4380 627 35265

 30079 19983 10060 36 222 10012 2643 4402 44715

 55,35 16,13 39,04 0,18 0,07 20,01 9,54 1,36 76,79

 54,97 36,52 18,39 0,07 0,41 18,3 4,83 8,04 81,72

 -0,38 20,39 -20,65 -0,11 0,34 -1,71 -4,71 6,68 4,93

 118,33 269,82 56,11 43,37 716,13 108,97 60,34 702,07 126,8

ИТОГО баланс

45924

54715

100

100

-

119,14

3. Капитал и резервы: А) Уставный капитал Б) Нераспределенная прибыль ИТОГО по КР

 3400 29130 32530

 4250 29050 33300

 7,4 63,43 70,83

 7,77 53,09 60,86

 0,37 -10,34 -9,97

 125 99,72 102,37

5. Краткосрочные обязательства: А) Займы и кредиты Б) Кредиторская задолженность, в т.ч. Поставщики и подрядчики Задолженность перед персоналом Задолженность перед государственными вб фондами Задолженность по налогам и сборам Прочие кредиторы ИТОГО по КО

 2781 10613 2896 1646 359 327 5386 13394

 3961 17454 602 850 310 404 15288 21415

 6,06 23,11 6,31 3,58 0,78 0,71 11,73 29,17

 7,24 31,9 1,1 1,55 0,57 0,74 27,94 39,14

 1,18 8,79 -5,21 -2,03 -0,21 0,03 16,21 9,97

 142,43 164,46 20,79 51,64 86,35 123,55 283,85 159,88

ИТОГО баланс

45924

54715

100

100

-

119,14



Проведя анализ баланса за 2009-2010 года можно сказать, что сумма валюты баланса увеличилась на 8791 тыс.руб. в абсолютном выражении и это изменение составляет 19,14% по сравнению с предыдущим значением всего актива баланса. Повлияло на это увеличение оборотных активов на 9450 тыс. руб., а именно увеличение сырья и материалов. Также увеличились и краткосрочные обязательства вследствие увеличения кредиторской задолженности.

В отчетном году по сравнению с базисным внеоборотные активы в абсолютном выражении уменьшились на 659 тыс.руб. и это изменение составляет 6,18 % по сравнению с базисным значением внеоборотных активов и 4,93% по сравнению с базисным значением всего актива баланса. Следует отметить, что на это изменение по большей части оказало уменьшение основных средств на 1645 тыс.руб. в абсолютном выражении и это изменение составляет 15,92 % по сравнению со значением основных средств в 2009 году.

В отчетном году по сравнению с базисным оборотных активов в абсолютном выражении увеличилось на 9450 тыс.руб. и это изменение составляет 26,8% по сравнению с предыдущим значением оборотных активов и 4,93% по сравнению с базисным значением всего актива баланса. Следует отметить, что на это изменение в большей степени оказало увеличение запасов на 4660 тыс.руб. в абсолютном выражении и это изменение по сравнению с базисным значением всего актива баланса составляет 18,33%.

Из таблицы 11 видно, что доля внеоборотных активов в составе всех активов уменьшилась на 4,93% и составляет 23,21% и 18,28% на начало и конец 2010 года соответственно. Причем наибольший удельный вес из внеоборотных активов в составе всех активов составляют основные средства, удельный вес которых уменьшился на 6,62% и составляет 22,5% и 15,88% на начало и конец 2010 года.

Доля оборотных активов в составе всех активов увеличилась на 4,93% и составляет 76,79% и 81,72% на начало и конец 2010 года соответственно. Причем наибольший удельный вес из оборотных активов в составе всех активов составляют на начало и на конец года сырье и материалы, удельный вес которых равен 16,13% и 36,52% соответственно.

Анализируя пассивы заметно увеличение в отчетном году по сравнению с базисным собственного капитала в абсолютном выражении на 770 тыс.руб. и это изменение составляет 2,37% по сравнению с предыдущим значением собственного капитала. Причем следует заметить, что собственный капитал увеличился только из-за увеличения уставного капитала на 850 тыс.руб. и это изменение составляет 25% по сравнению со значением нераспределенной прибыли на начало периода.

Долгосрочные обязательства отсутствуют полностью. Краткосрочные кредиты и займы увеличились в отчетном году по сравнению с базисным на 8021 тыс.руб., и это изменение составляет по сравнению с базисным значением краткосрочных обязательств 59,88%.

Из таблицы видно, что доля собственного капитала в составе всех пассивов уменьшилась на 9,97% и составляет 70,83% и 60,86% на начало и конец 2010 года соответственно. Доля краткосрочных обязательств в составе всех пассивов увеличилась на 9,97% и составляет 29,17% и 39,14% на начало и конец 2010 года соответственно.

Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия является важной составной частью анализа финансового состояния.

Для оценки ликвидности рассчитываются коэффициенты ликвидности, характеризующие платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде. В общем виде коэффициенты ликвидности рассчитывается путем соотношения величины ликвидных средств с краткосрочными обязательствами.

Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) рассчитывается по следующей формуле:

Кп = ОбАр / КОр (1.8)

Где ОбАр - расчетные оборотные активы,

КОр - расчетные краткосрочные обязательства.

год:

Кпнг = (51017 - 507) / 18304 = 2,76

Кпкг = (35265 - 83) / 13394 = 2,63

год:

Кпнг = (35265 - 83) / 13394 = 2,63

Кпкг = (44715 - 36) / 21415 = 2,09

Общепринято, что нормативное значение коэффициента покрытия должно быть больше или равняться 2.

За 3 года коэффициент покрытия снизился, но не стал ниже нормативного значения.

Так как в данном случае коэффициент покрытия больше нормативного, то определяется коэффициент возможной утраты платежеспособности:

Куп = (Кпкг + (3 / Т) * (Кпкг - Кпнг)) / Кпн (1.9)

год:

Куп = (2,63 + (3 / 12) * (2,63 - 2,76)) / 2 = 1,3

год:

Куп = (2,09 + (3 / 12) * (2,09 - 2,76)) / 2 = 0,96

Коэффициент возможной утраты платежеспособности меньше 1, значит, предприятие в течение ближайших трех месяцев может потерять платежеспособность. Коэффициент снижается с течением времени, что указывает на ухудшение состояния предприятия.

Уточненный коэффициент ликвидности (коэффициент промежуточной ликвидности), характеризующий текущую ликвидность предприятия, определяется следующим образом:

Кут.л = (ДС + КФВ + ДЗкр) / КОр (1.10)

Где ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность.

год:

Кут.лнг = (1219 + 15099) / 18304 = 0,89

Кут.лкг = (627 + 9188) / 13394 = 0,73

год:

Кут.лнг = (627 + 9188) / 13394 = 0,73

Кут.лкг = (4402 + 10012) / 21415 = 0,67

Уточненный коэффициент ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности может быть оплачена при условии полного погашения дебиторской задолженности. Нормативное значение коэффициента должно быть больше или равно 1.

В данном случае фактический коэффициент промежуточной ликвидности меньше 1, что говорит о неспособности предприятия покрыть текущую задолженность в случае погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле:

Кабс = (ДС + КФВ) / КОр (1.11)

По нормативу значение этого коэффициента должно быть больше или равно 0,2. Этот норматив означает, что каждый день подлежат погашению 20% краткосрочных обязательств.

год:

Кабснг = 1219 / 18304 = 0,07

Кабскг = 627 / 13394 = 0,05

год:

Кабснг = 627 / 13394 = 0,05

Кабскг = 4402 / 21415 = 0,21

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие в состоянии погашать 20% краткосрочных обязательств, что положительно его характеризует.

Коэффициент общей платежеспособности характеризует способность предприятия погасить обязательства всеми активами:

Коп = (А - РБП) / (ДО + КОр) (1.12)

Где А - сумма активов,

РБП - расходы будущих периодов,

ДО - долгосрочные обязательства.

Нормативное значение коэффициента - больше или равно 2.

год:

Копнг = (63250 - 507) / 18304 = 3,43

Копкг = (45924 - 83) / 13394 = 3,42

год:

Копнг = (45924 - 83) / 13394 = 3,42

Копкг = (54715 - 36) / 21415 = 2,55

Предприятие в состоянии погасить свои обязательства всеми активами, но в тенденции развития имеет отрицательную динамику.

Таблица 13 - Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия

Наименование показателя

Значение на конец 2008г.

Значение на конец 2009г.

Значение на конец 2010г.

∆ абс

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

Коэффициент покрытия

2,76

2,63

2,09

-0,13

-0,54

95,29

79,47

Уточненный коэффициент ликвидности

0,89

0,73

0,67

-0,16

-0,06

82,02

91,78

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,07

0,05

0,21

0,16

71,43

420

Коэффициент общей платежеспособности

3,43

3,42

2,55

-0,01

-0,87

99,71

74,46


В целом по показателям прослеживается спад уровня ликвидности. Для выявления причин, вызвавших изменения показателей следует применить факторный анализ. Рассмотрим период 2009 - 2010 года.

Факторный анализ коэффициента покрытия:

∆КпДС = (44715 - 83) / 13394 - 2,63 = 0,7

∆КпРБП = (44715 - 36) / 13394 - 3,33 = 0,01

∆КпКО = 2,09 - 3,34 = -1,25

∆Кпобщ = 0,7 + 0,01 - 1,25 = -0,54

На снижение коэффициента покрытия оказало влияние более быстрое увеличение краткосрочных обязательств, чем снижение денежных средств и расходов будущих периодов.

Факторный анализ уточненного коэффициента ликвидности (за период 2009-2010 года):

∆Кут.лДС = (4402 + 9188) / 13394 - 0,73 = 0,28

∆Кут.лДЗ = (4402 + 10012) / 13394 - 1,01 = 0,07

∆Кут.лКО = (4402 + 10012) / 21415 - 1,08 = -0,41

∆Кут.лобщ = 0,28 + 0,07 - 0,41 = -0,06

Уточненный коэффициент ликвидности снизился из-за того, что темпы роста пассивов, входящих в состав показателя, оказались выше, чем темпы роста аналогичных активов. Наибольший вес в снижение показателя внесли увеличившиеся краткосрочные обязательства.

Факторный анализ коэффициента абсолютной ликвидности (2009-2010 года):

∆КабсДС = 4402 / 13394 - 0,05 = 0,28

∆КабсКО = 0,21 - 0,33 = -0,12

∆Кабсобщ = 0,28 - 0,12 = 0,16

Несмотря на то, что увеличение краткосрочных обязательств оказало отрицательное влияние коэффициент краткосрочной ликвидности всё-таки вырос за счет денежных средств.

Факторный анализ коэффициента общей платежеспособности:

∆КопА = (54715 - 83) / 13394 - 3,42 = 0,66

∆КопРБП = (54715 - 36)/13394 - 4,08 = 0,002

∆КопКО = 2,55 - 4,08 = -1,53

∆Копобщ = 0,66 + 0,002 - 1,53 = -0,87

На уменьшение коэффициента общей платежеспособности в наибольшей степени повлияло увеличение краткосрочных обязательств.

Анализ финансовой устойчивости - анализ состояния счетов предприятия на предмет его платежеспособности.

Цель анализа финансовой устойчивости - оценить способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе.

Способность предприятия погашать обязательства в долгосрочной перспективе определяется соотношением собственных и заемных средств и их структурой.

Анализ финансовой устойчивости состоит из следующих этапов:

·    Анализа показателей структуры капитала;

·        Анализа наличия и достаточности реального собственного капитала;

·        Определения типа финансовой устойчивости на основе соотношения запасов и источников их формирования.

Важнейшими показателями оценки структуры капитала являются: коэффициент автономии, называемый иначе коэффициентом собственности, и коэффициент финансового риска.

Коэффициент автономии показывает удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса:

Кавт = СК / Итог баланса (1.13)

год:

Кавтнг = 44946 / 63250 = 0,71

Кавткг = 32530 / 45924 = 0,71

год:

Кавтнг = 32530 / 45924 = 0,71

Кавткг = 33300 / 54715 = 0,61

По нормативу коэффициент автономии должен быть не меньше 0,5, значит за анализируемый период показатель находится в положительном значении, но имеется тенденция к снижению.

Коэффициент финансового риска - это отношение заемного капитала к величине собственного капитала:

Кфр = ЗК / СК (1.14)

год:

Кфрнг = 18304 / 44946 = 0,41

Кфркг = 13394 / 32530 = 0,41

год:

Кфрнг = 13394 / 32530 = 0,41

Кфркг = 21415 / 33300 = 0,64

Коэффициент финансового риска по нормативу должен быть меньше 1. За прошедшее время коэффициент вырос, что имеет отрицательное значение для фирмы.

Для более точного определения данных коэффициентов следует использовать показатель реального собственного капитала, кроме того при определении коэффициента автономии следует корректировать итог баланса, а при определении коэффициента финансового риска следует корректировать заемные средства.

Таблица 14 - Определение реального собственного капитала

Показатель

2008г.

2009г.

2010г.

∆абс





08/09

09/10

Капитал и резервы

44946

32530

33300

-12416

770

Задолженность перед участниками по выплате дохода

-

-

-

-

-

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

Резервы предстоящих платежей

-

-

-

-

-

Расходы будущих периодов

507

83

36

-424

-47

Итого РСК

44439

32447

33264

-11992

817


Таблица 15 - Определение реального заемного капитала

Показатель

2008г.

2009г.

2010г.

∆абс





08/09

09/10

Долгосрочные пассивы

-

-

-

-

-

Краткосрочные пассивы

18304

13394

21415

-4910

8021

Задолженность перед участниками по выплате дохода

-

-

-

-

-

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

Резервы предстоящих платежей

-

-

-

-

-

Итого РЗК

18304

13394

21415

-4910

8021


год:

Кавтнг = 44439 / 63250 = 0,7

Кавткг = 32447 / 45924 = 0,71

Кфрнг = 18304 / 44439 = 0,41

Кфркг = 13394 / 32447 = 0,41

год:

Кавтнг = 32447 / 45924 = 0,71

Кавткг = 33264 / 54715 = 0,61

Кфрнг = 13394 / 32447 = 0,41

Кфркг = 21415 / 33264 = 0,64

Таблица 16 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели

2009г.

2010г.

∆абс.

ТР, %


нг

кг

нг

кг

09нг/09кг

10нг/10кг

09нг/09кг

10нг/10кг

Коэф-т автономии

0,7

0,71

0,71

0,61

0,01

-0,1

101,43

85,91

Коэф-т финансового риска

0,41

0,41

0,41

0,64

0

0,23

100

156,1


Для оценки финансовой устойчивости большое значение имеет показатель чистых оборотных активов (собственных оборотных средств), являющийся одним из главных источников формирования запасов. Этот показатель характеризует величину превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами:

ЧОА = ОбА - КО (1.15)

год:

ЧОАнг = 51017 - 18304 = 32713

ЧОАкг = 35265 - 13394 = 21871

2010 год:

ЧОАнг = 35265 - 13394 = 21871

ЧОАкг = 44715 - 21415 = 23300

За анализируемый период величина превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами была также непостоянна, как и другие финансовые величины. В 2009 году произошел резкий спад на 10842 тысячи рублей, а в 2010 году происходит постепенное увеличение чистых оборотных активов. Итого суммарное отклонение составило 9413 тысяч рублей.

На основе показателя чистых оборотных активов рассчитывается коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Ко.с.ОбС = ЧОА / ОбС (1.16)

год:

Ко.с.ОбСнг = 32713 / 51017 = 0,64

Ко.с.ОбСкг = 21871 / 35265 = 0,62

год:

Ко.с.ОбСнг = 21871 / 35265 = 0,62

Ко.с.ОбСкг = 23300 / 44715 = 0,52

По нормативу значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами должно быть более либо равно 0,1. В данном случае мы видим, что коэффициент превышает норму, но имеется тенденция к снижению.

Наряду с перечисленными показателями для оценки финансовой устойчивости используются и другие коэффициенты, представленные ниже.

Коэффициент маневренности, характеризующий мобильность собственного капитала:

Кманевр. = ЧОА / РСК (1.17)

год:

Кманевр.нг = 32713 / 44439 = 0,74

Кманевр.кг = 21871 / 32447 = 0,67

год:

Кманевр.нг = 21871 / 32447 = 0,67

Кманевр.кг = 23300 / 33264 = 0,7

Коэффициент финансовой устойчивости:

Кф.уст. = (РСК + ДО) / Итог баланса (1.18)

год:

Кф.уст.нг = 44439 / 63250 = 0,7

Кф.уст.кг = 32447 / 45924 = 0,71

год:

Кф.уст.нг = 32447 / 45924 = 0,71

Кф.уст.кг = 33264 / 54715 = 0,61

Коэффициент финансовой напряженности (финансовой зависимости), показывающий долю заемного капитала в общей валюте баланса:

Кф.напр. = РЗК / Итог баланса (1.19)

год:

Кф.напр.нг = 18304 / 63250 = 0,29

Кф.напр.кг = 13394 / 45924 = 0,29

год:

Кф.напр.нг = 13394 / 45924 = 0,29

Кф.напр.кг = 21415 / 54715 = 0,39

Коэффициент финансирования:

Кфин = РСК / РЗК (1.20)

год:

Кфиннг = 44439 / 18304 = 2,43

Кфинкг = 32447 / 13394 = 2,42

год:

Кфиннг = 32447 / 13394 = 2,42

Кфин.кг = 33264 / 21415 = 1,55

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственным капиталом:

Ко.ОбС.СК = ОбС / РСК (1.21)

год:

Ко.ОбС.СКнг = 51017 / 44439 = 1,15

Ко.ОбС.СКкг = 35265 / 32447 = 1,09

год:

Ко.ОбС.СКнг = 35265 / 32447 = 1,09

Ко.ОбС.СКкг = 44715 / 33264 = 1,34

Таблица 17 - Сравнительный анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель

2008г.

2009г.

2010г.

∆абс.

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

Чистые оборотные активы

32713

21871

23300

-10842

1429

66,86

106,53

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,64

0,62

0,52

-0,02

-0,1

96,88

83,87

Коэффициент маневренности

0,74

0,67

0,7

-0,07

0,03

90,54

104,48

Коэффициент финансовой устойчивости

0,7

0,71

0,61

0,01

-0,1

101,43

85,91

Коэффициент финансовой напряженности

0,29

0,29

0,39

0

0,1

100

134,48

Коэффициент финансирования

2,43

2,42

1,55

-0,01

-0,87

99,59

64,05

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственным капиталом

1,15

1,09

1,34

-0,06

0,25

94,78

122,94


Представленная в таблице 17 динамика коэффициентов также наглядно показывает, что 2009 год оказался неудачным для предприятия. Все показатели, за исключением коэффициента финансовой устойчивости и коэффициента финансовой напряженности, снизили своё значение. На это повлияло снижение собственного капитала и увеличение заемного. Самый худший результат в 2009 году показали чистые оборотные активы, которые снизились на 33,14%. В 2010 году происходит постепенный рост объемов производства и как следствие - улучшение показателей финансовой устойчивости.

Лучший результат показал коэффициент обеспеченности оборотных средств собственным капиталом, увеличившись на 22,94%. Коэффициент финансовой напряженности хоть и увеличился, но это не оказывает положительного влияния, так как рост этого показателя означает увеличение доли заемных средств.

Разница чистых активов и уставного капитала является одним из показателей финансовой устойчивости. В общем виде чистые активы представляют собой разность между величиной активов предприятия и суммой его обязательств:

ЧА = А - КОр - ДО (1.22)

год:

ЧАнг = 63250 - 18304 = 44946 тыс.руб.

ЧАкг = 45924 - 13394 = 32530 тыс.руб.

год:

ЧАнг = 45924 - 13394 = 32530 тыс.руб.

ЧАкг = 54715 - 21415 = 33300 тыс.руб.

На данном предприятии величина чистых активов больше суммы уставного капитала, значит, общество не подлежит ликвидации.

На основании соотношения запасов и источников их формирования определяется тип финансовой устойчивости. Критерием типа финансовой устойчивости является излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов.

Выделяют следующие источники формирования запасов:

Собственные оборотные средства:

СОбС = РСК - АВ - ДЗ (1.23)

год:

СОбСнг = 44439 - 12234 = 32205 тыс.руб.

СОбСкг = 32447 - 10659 = 21788 тыс.руб.

год:

СОбСнг = 32447 - 10659 = 21788 тыс.руб.

СОбСкг = 33264 - 10000 = 23264 тыс.руб.

Долгосрочные источники формирования запасов:

ДИЗ = СОбС + ДО (1.24)

2009 год:

ДИЗнг = 32205 + 0 = 32205 тыс.руб.

ДИЗкг = 21788 + 0 = 21788 тыс.руб.

год:

ДИЗнг = 21788 + 0 = 21788 тыс.руб.

ДИЗкг = 23264 + 0 = 23264 тыс.руб.

Общая величина источников формирования запасов:

ОИЗ = ДИЗ + КЗК (1.25)

год:

ОИЗкг = 21788 + 2781 = 24569 тыс.руб.

год:

ОИЗнг = 21788 + 2781 = 24569 тыс.руб.

ОИЗкг = 23264 + 3961 = 27225 тыс.руб.

Этим показателям источников соответствует три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Ес.с = СОС - З (1.26)

2009 год:

Ес.снг = 32205 - 34685 = -2480 тыс.руб.

Ес.скг = 21788 - 25419 = -3631 тыс.руб.

год:

Ес.снг = 21788 - 25419 = -3631 тыс.руб.

Ес.скг = 23264 - 30079 = -6815 тыс.руб.

Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов:

год:

Ед.инг = 32205 - 34685 = -2480 тыс.руб.

Ед.икг = 21788 - 25419 = -3631 тыс.руб.

год:

Ед.инг = 21788 - 25419 = -3631 тыс.руб.

Ед.икг = 23264 - 30079 = -6815 тыс.руб.

Излишек или недостаток общих источников формирования запасов:

год:

Ео.инг = 35761 - 34685 = 1076 тыс.руб.

Ео.икг = 24569 - 25419 = -850 тыс.руб.

2010 год:

Ео.инг = 24569 - 25419 = -850 тыс.руб.

Ео.икг = 27225 - 30079 = -2854 тыс.руб.

На основе показателей обеспеченности запасов источниками формирования выявлено, что предприятие за анализируемый период перешло из неустойчивого финансового состояния, которое характеризуется недостатком собственных и долгосрочных источников формирования запасов по отдельности, в кризисное финансовое состояние, когда источников формирования запасов не хватает.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее работает предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

Основными задачами данного анализа являются:

контроль за формированием финансовых результатов;

определение влияния факторов на финансовые результаты;

выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности.

В процессе анализа изучим состав прибыли, ее структуру и динамику.

Таблица 18 - Анализ формирования прибыли

Показатели

2008г.

2009г.

2010г.

∆абс.

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

Выручка от реализации, тыс.руб.

115802

64803

81550

-50999

16747

55,96

125,84

Себестоимость продукции, тыс.руб.

89314

65080

68750

-24234

3670

72,87

105,64

Валовая прибыль, тыс.руб.

26488

-277

12800

-26765

13077

-1,04

4720,9

Коммерческие расходы

23364

10700

14049

-12664

3349

45,8

131,3

Управленческие расходы

506

550

616

44

66

108,7

112

Прибыль от продаж

2618

-11527

-1865

-14145

9622

-440,3

116,18

Проценты к получению

3

2

-

-1

-2

66,67

-

Проценты к уплате

-

-

40

-

40

-

-

Внереализационные доходы

75410

57774

57037

-17636

-737

76,61

98,72

Внереализационные расходы

76626

59182

55090

-17444

-4092

77,23

93,09

Прибыль до налогообложения

1405

-12933

42

-14338

-12975

-920,5

100,32

Налог на прибыль

337

-

-

-337

-

-

-

Чистая прибыль

1068

-12933

42

-14001

-12975

-1210,9

100,32


Из таблицы 18 видно, что предприятие переживает кризисные явления, произошедшие в 2008-2009 годах.

Выручка в данный промежуток времени сократилась на 50999 тысяч рублей, или на 44,04%.

Себестоимость продукции упала на 24234 тысячи рублей (27,13%). Как мы видим, себестоимость уменьшается медленней, чем падает выручка, поэтому в 2009 году предприятие получило убыток в размере 11527 тысяч рублей.

В 2010 году показатели немного стабилизировались: выручка увеличилась на 25,84% до 81550 тысяч рублей, себестоимость - на 5,64% до 68750 тысяч рублей, прибыль от продаж - на 16,18%. Но уровня 2008 года фирма не достигла.

Рентабельность - относительный показатель, определяющий уровень доходности.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность предприятия. Различают несколько видов показателей рентабельности.

Рентабельность производственной деятельности (рентабельность продукции; окупаемость издержек) - отношение величины прибыли от реализации к сумме затрат по реализованной продукции:

Rс = Пр / С, (1.27)

где Пр - прибыль от реализации;

С - себестоимость выпущенной продукции.

Rc2008 = 2618 / 89314 * 100% = 2,93 %

Rc2009 = -11527 / 65080 * 100% = -17,71 %

Rс2010 = -1865 / 68750 * 100% = -2,71 %

Этот показатель отражает величину прибыли от реализованной продукции с каждого рубля, затраченного на производство этой продукции.

Показатель рентабельности за прошедшие три года не стабилен, что негативно характеризует предприятие.

Рентабельности продаж - отношение прибыли от реализации к сумме полученной выручки:

Rц = Пр / В, (1.28)

где Пр - прибыль от реализации;

В - выручка.

Rц2008 = 2618 / 115802 * 100% = 2,26 %

Rц2009 = -11527 / 64803 * 100% = -17,79 %

Rц2010 = -1865 / 81550 * 100% = -2,29 %

Этот показатель характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Рентабельность совокупного капитала - в процентах, исчисляется отношением прибыли к стоимости всего совокупного капитала, определяется по формуле:

Rк = Пр / К (1.29)

Rк2008 = 2618 / 44946 * 100% = 5,82%

Rк2009 = -11527 / 32530 * 100% = -35,43%

Rк2010 = -1865 / 33300 * 100% = -5,6%

Рентабельность оборотных активов - отношение суммы чистой прибыли к величине оборотных активов.

Рентабельность внеоборотных активов - отношение суммы чистой прибыли к величине внеоборотных активов.

Произведенные расчеты сведем в таблицу.

Таблица 19 - Сравнительный анализ показателей рентабельности

Показатель

2008г.

2009г.

2010г.

∆абс.

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

Выручка от реализации продукции, тыс.руб.

115802

64803

81550

-50999

16747

55,96

125,84

Полная себестоимость, тыс.руб.

89314

65080

68750

-24234

3670

72,87

105,64

Прибыль от продаж, тыс.руб.

2618

-11527

-1865

-14145

9662

-440,3

618,07

Величина капитала, тыс.руб.

44946

32530

33300

-12416

770

72,38

102,37

Оборотные активы, тыс.руб.

51017

35265

44715

-15752

9450

69,12

126,8

Внеоборотные активы, тыс.руб.

12234

10659

10000

-1575

-659

87,13

93,82

Рентабельность продукции, %

2,93

-17,71

-2,71

-20,64

15

-604,44

115,3

Рентабельность продаж, %

2,26

-17,79

-2,29

-20,05

15,5

-787,17

112,87

Рентабельность капитала, %

5,82

-35,41

-5,6

-41,23

29,81

-608,42

115,81

Рентабельность оборотных активов, %

5,13

-32,69

-4,17

-37,82

28,52

-637,23

127,56

Рентабельность внеоборотных активов, %

21,4

-108,14

-18,65

-129,54

89,49

-505,33

172,46


Как видно из таблицы, в 2009 году произошел резкий скачок рентабельности из-за того, что снижение выручки было гораздо больше, чем снижение себестоимости. Предприятие в течение двух лет получает убыток от продаж. Тем не менее ситуация стабилизируется и в скором времени фирма планирует получить доход и покрыть все убытки.

Проведем также анализ показателей деловой активности.

Показатель фондоотдачи характеризует количество выручки от реализации, приходящейся на рубль основных фондов. Формула расчета показателя фондоотдачи выглядит следующим образом:

ФО = ВР / ОС, (1.30)

где ОС - среднегодовая стоимость основных средств.

ФО2009 = 64803 / ((10333 + 11823) / 2) = 5,85

ФО2010 = 81550 / ((10333 + 8688) / 2) = 8,57

Увеличение оборачиваемости средств в расчетах на предприятии характеризуется как положительная тенденция, когда снижение оборачиваемости может говорить либо о снижении объема продаж, либо о снижении спроса на продукцию, либо же о росте дебиторской задолженности.

Формула расчета оборачиваемости средств в расчетах выглядит следующим образом:

Обср. = ВР / ДЗ, (1.31)

где ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности.

год:

Обср. = 115802 / ((6404 + 15099) / 2) = 10,77 об.

/ 10,77 = 34 дня

год:

Обср. = 64803 / ((15099 + 9188) / 2) = 5,34 об.

/ 5,34 = 69 дней

год:

Обср. = 81550 / ((10012 + 9188) / 2) = 8,5 об.

/ 8,5 = 43 дня

Оборачиваемость запасов - показатель, характеризующий скорость потребления или реализации сырья или запасов.

Обзап. = ВР / ЗЗ, (1.32)

где ЗЗ - средняя стоимость запасов и затрат.

год:

Обзап. = 115802 / ((40656 + 34685) / 2) = 3,07 об.

/ 3,07 = 119 дней

год:

Обзап. = 64803 / ((25419 + 34685) / 2) = 2,16 об.

/ 2,16 = 169 дней

год:

Обзап. = 81550 / ((25419 + 30097) / 2) = 2,94 об.

/ 2,94 = 124 дня

Таблица 20 - Анализ коэффициентов оборачиваемости

Показатели

2008г.

2009г.

2010г.

∆абс.

ТР, %





08/09

09/10

08/09

09/10

Оборачиваемость средств

10,77

5,34

8,5

-5,43

3,16

49,58

159,18

Оборачиваемость запасов

3,07

2,16

2,94

-0,91

0,78

70,36

136,11


За анализируемый период оборачиваемость средств снизилась на 2,27 оборота. В 2009 году снижение составило 50,42% по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году коэффициент вырос на 59,18% по сравнению с предыдущим годом. Аналогично оборачиваемость запасов в 2009 году снизилась на 29,64% и увеличилась в 2010 году на 36,11%. Всё это произошло из-за резкого спада выручки в 2009 году, из-за чего все показатели уменьшились почти вдвое.

2.3 Проект мероприятий по повышению эффективности работы предприятия

В экономической литературе существуют различные трактовки понятия «комплексное использование древесного сырья». В целом оно предполагает наиболее полное, экономически целесообразное извлечение и рациональное использование полезных компонентов имеющихся ресурсов с целью максимального удовлетворения постоянно возрастающих потребностей общества, то есть использование всех компонентов и составляющих древесного сырья в оптимальных направлениях.

В сложившихся социально-экономических условиях комплексное использование древесного сырья реализуется по двум направлениям:

А) увеличение полезного выхода различных сортиментов за счет максимального использования полноценной части древесины;

Б) наиболее полное и эффективное использование древесных отходов и низкотоварной древесины, что позволяет расширить общий объем сырьевых ресурсов.

Рис.1 Основные направления переработки древесины

Особую актуальность приобретает второе направление. Отходы, в привычном понимании, - это древесина, которая не может быть использована для получения основных видов продукции и рассматривается как вторичные древесные ресурсы.

В ряде случаев древесные отходы могут выступать в качестве первичного сырья или добавки к исходному сырью, применяться в своем первоначальном виде, не требуя дополнительных затрат на подготовку и заменяя тем самым качественное лесосырье при производстве той или иной продукции.

Основные направления переработки отходов

Процесс заготовки и раскряжевки древесины, её первичная обработка и последующая распиловка на пилопродукцию неизбежно связаны с образованием различного рода древесных отходов. Рассмотрим подробней их классификацию:

А) пни и корни

Б) лесосечные отходы (сучья, ветви, вершины, обломки стволов)

В) целые деревья (тонкомерные и нежелательные);

. Отходы лесоперерабатывающих производств:

А) откомлевки

Б) отходы лесопиления (горбыли, рейки, торцовые отрезки, вырезки дефектных мест, опилки, стружка)

В) отходы шпалопиления (деловой и дровяной горбыль)

Г) отходы тарных производств

Д) отсев щепы;

. Кора, древесная зелень.

Все эти виды отходов являются потенциальным сырьем для ряда направлений переработки.

Рис.2 Направления использования отходов: 1 - производство технологической щепы; 2 - производство топливной щепы; 3 - использование в качестве топлива; 4 - газификация древесины с получением генераторного газа и жидких топлив; 5 - производство древесного угля; 6 - производство активированного угля; 7 - производство биологически активных веществ (витаминной муки, эфирных масел); 8 - производство кормов; 9 - производство компостов, органических удобрений и искусственных земель; 10 - производство пустотелого бруса; 11 - производство клееных материалов; 12 - производство столярных плит; 13 - производство торцевого паркета; 14 - гидролизная промышленность; 15 - лесохимическая промышленность; 16 - производство товаров народного потребления; 17 - производство плитных и древесных композиционных материалов; 18 - производство строительных материалов; 19 - сельскохозяйственное использование (кроме кормовых целей); 20 - другие направления переработки.

Несмотря на потенциальное разнообразие направлений использования отходов, спектр их использования ограничен рядом социально-экономических и экологических условий.

На предприятии ООО НО «Чуин» на заготовках древесины используется технологический процесс ТП-3, то есть с деляны вывозятся только сортименты.

Отходы лесозаготовок предприятие на данный момент не использует.

В 2005 году отходы перерабатывались в древесный уголь и экспортировались в Корею, но позже фирма-партнер отказались от услуг и производство угля стало нерентабельным.

Поэтому сейчас крупные отходы сжигаются, а мелкие закатываются тракторами в грунт.

Предприятие имеет возможность перерабатывать отходы лесозаготовок по многим направлениям, но прерогативным можно назвать производство технологической щепы, производство древесного угля и производство плитных и древесно-композиционных материалов.

Рассмотрим подробней технологии данных производств.

Производство технологической щепы

Технологическая щепа - это размельченная древесина, имеющая определенные размеры частиц. Для производства технологической щепы высокого качества нужно учитывать один из важных факторов, такое как качество технологической щепы, - ее однородность по длине и толщине.

Для различных производств размеры щепы различны. Оптимальные размеры щепы (длина * ширина) составляют, мм: для целлюлозно-бумажного производства 18×5; древесноволокнистых плит 25×5; древесно-стружечных плит плоского прессования 40×30; гидролизного производства 20×5. Фракционный состав щепы нормируется.

Количество разных примесей ограничивается в зависимости от назначения щепы: коры 1-17%, гнили 0,1-6, минеральных примесей 0-1,5%. Обугленные частицы и металлические включения не допускаются для всех видов производства.

Кусковые отходы целесообразно перерабатывать на технологическую щепу на предприятиях, где они имеются. Процесс производства технологической щепы состоит из следующих операций: транспортирования кусковых отходов и удаления металлических включений; измельчения древесины на рубительных машинах; сортирование щепы по фракциям; удаления мелочи; повторного измельчения отсортированной крупной щепы и сортирования; отгрузки щепы.

Отходы производства ленточным конвейером подаются к рубительной машине. Перед ней установлен электронный металлоискатель. Между концом конвейера и рубительной машиной предусмотрен зазор, а под ним люк, куда ссыпаются мелкие отходы, опилки и мусор. Щепа из рубильной машины попадает на конвейер и далее через дозатор на щепосортировочное устройство.

Крупная щепа с верхнего сита ссыпается на конвейер и направляется на вторичное измельчение в дезинтегратор, далее в циклон и снова на конвейер и на сортировку. Кондиционная щепа из щепосортировочной установки конвейером (или пневмосистемой) подается в бункерную галерею и далее в автощеповоз. Отсортированная мелочь удаляется конвейером в сборный бункер или в котельную завода.

Рубка щепы. Щепу рубят на рубительных машинах. Тип рубительных машин характеризуется механизмом резания и загрузочным устройством.

Механизм резания состоит из ротора с режущими ножами и двигателя привода ротора. Загрузочное устройство состоит из загрузочного патрона с одним или несколькими опорными ножами (контрножами) и механизма подачи сырья. Роторы рубильных машин делятся на дисковые и барабанные.

Поверхность ротора (между ножами) делают плоской или винтовой - геликоидальной. Геликоидальная форма ротора и задних граней рубительных ножей создает условия для получения щепы одинаковой длины, что повышает качество технологической щепы. При геликоидальной форме поверхности и достаточно большом числе ножей обеспечивается самоподача сырья в машину, отпадает необходимость в подающих механизмах. Сырье, поступающее в машину, опирается при резании на кромку загрузочного патрона. Кромка быстро изнашивается, и поэтому у большинства машин ее делают в виде сменной пластины - опорного ножа (контрножа). Зазор между кромкой ножа и контрножа должен быть минимальным 0,5-1 мм. В зависимости от направления подачи (горизонтальной или наклонной) загрузочные патроны устанавливают к диску под углом 90 или 35-53°.

Для рубки отходов лесопиления чаще всего используют рубильные машины с геликоидальным диском МРН-25 и МРГ-18, что позволяет получить около 92% кондиционной технологической щепы. Производительность МРГ-18 составляет 12 м3 плотной древесины в час; МРН-25 - 25 м3 щепы в час.

Сортирование щепы. Сортированием отделяются от массы щепы крупные частицы и мелочь. Для выработки технологической щепы применяют сортировочные машины СЩ-1М и и СЩ-120 вибрационного типа. У СЩ-1М ситовая коробка расположена на раме, расположенной на станине. Рама при помощи эксцентрикового привода совершает колебательные движения.

Щепа подается в загрузочный лоток. Крупная щепа, не прошедшая через верхнее сито, ссыпается через край лотка и направляется конвейером в дезинтегратор. От щепы, прошедшей сквозь верхнее сито, отделяются мелкие частицы и опилки, прошедшие через два нижних сита и направляются на конвейер для мелочи. Кондиционная щепа ссыпается на конвейер и далее подается в бункерную галерею.

Складирование щепы. Для накопления технологической щепы и кратковременного ее хранения служит бункерная галерея, представляющая собой емкость, в верхней части которой установлен ленточный или скребковый конвейер, подающий щепу в бункер.

В нижней части емкости предусмотрено устройство для загрузки щепы в щеповоз. Бункерную галерею располагают на высоте, достаточной, чтобы под нее въехал щеповоз. Вместимость бункерной галереи 50-100 м3. Для длительного хранения больших объемов щепы используют открытые склады сезонного хранения щепы. К потребителю щепу транспортируют автощеповозами, железнодорожным транспортом в специальных вагонах, баржами по воде.

Наибольшее распространение производство зеленой щепы, используемой как добавка к щепе из стволовой древесины, получило в целлюлозно-бумажной промышленности и древесно-плитном производстве. В производстве зеленой щепы определились две тенденции, одна из которых характерна для США и Канады, другая для европейских стран.

В США для переработки в щепу целых хлыстов или деревьев диаметром до 60 см большое распространение получили мощные агрегатные передвижные установки. Производительность установок составляет 200-300 т абсолютно сухой щепы за 8-часовую смену, масса установок может достигать 15 т. Наибольшую известность приобрели рубильные машины фирмы «Морбак индастряз инк» (штат Мичиган), специализирующейся на выпуске оборудования для производства зеленой щепы.

Так, установка 18/38 монтируется на двухосном полуприцепе, имеет гидравлические аутригеры, подающий цепной транспортер шириной 30 (762 мм), центрирующий горизонтальный откидной передний валец, поворотный разгрузочный патрубок с телескопическим концом. Гидроманипулятор установки типа «Морбак 50» со скользящей стрелой позволяет оператору легко захватывать целые деревья и подавать их в патрон.

Длина стрелы 22 (6,7 м), вылет стрелы 18 (5,5 м). Захват, стрелы имеет возможность поворачиваться на 140°. Кабина оператора обогревается, имеет пульт управления с органами управления и необходимыми приборами.

Производство щепы из целых деревьев позволяет получить древесного волокна на 20-30% больше при разработке сосновых насаждений и на 50-200% больше при разработке насаждений лиственных пород. Недостатком приведенной технологии является присутствие в ней операции трелевки деревьев, которая неизбежно приводит к потере сучьев на лесосеке и загрязнению крон в периоды распутицы.

В европейских странах (Финляндии, Швеции, ФРГ, Польше, Франции, Чехословакии) для производства щепы на лесосеке используют небольшие передвижные рубильные машины, рассчитанные на переработку в основном тонкомерных насаждений.

Преобладают установки с ручной подачей сырья в рубильную машину. Производительность машин варьируется в широких пределах.

Наиболее известными являются рубильные машины «Брукс 850М», «Брукс 850S», АВС-ЮООМ, АВС-1500МК, «Кархула 312В», «Кархула 312CS» и др. Однако в европейских странах делаются попытки создания передвижных рубильных установок, приближающихся по своим параметрам к установкам США. К таким машинам относятся ТТ-1500Т, TT-1000F, TT-1500L финской фирмы «Тюевялине»; 1200С, 1300МТ, 2000RT шведской фирмы «Брукс» и др. Эти установки позволяют производить пачковую загрузку тонкомерной древесины в рубильную машину.

Сбор пачек деревьев на лесосеке, их погрузка и подвозка в погруженном положении к рубильной машине и выгрузка производятся колесными лесными тракторами типа «Валмет 870CN», «Локомо 909», оснащенными гидроманипулятором. Объем пачки составляет 4-5 м3, производительность около 7 м3/ч при расстоянии подвозки 100-300 м.

Прицепные установки по производству щепы (типа ТТ-1500Т, «Трелан») и самоходные (типа TT-1500L) работают, как правило, у дороги, в местах, доступных для подхода автощеповоза.

Рубильная машина размещена на двухосном полуприцепе, имеет гидроманипулятор с захватом, кабину оператора и силовую установку. Это оборудование смонтировано на вращающейся раме полуприцепа так, что приемное устройство рубильной машины и патрон можно устанавливать по направлению подачи деревьев. Патрубок для удаления щепы из рубильной машины имеет привод от гидромотора и может быть повернут из кабины оператора в нужном направлении. Щепа подается непосредственно в кузов автощеповоза.

По такой технологии в Финляндии работают фирмы «Энсо-Гутцайт», «Пелос», «Розенлев».

Разрабатываются также самоходные установки для переработки на щепу деревьев при рубках ухода непосредственно на лесосеке. Примером такой установки может служить самоходная установка TT-1000F фирмы «Тюевялине» (Финляндия). Установка смонтирована на базе трактора «Лакомо 928» и включает дисковую рубильную машину с подающим устройством, силовой агрегат, гидроманипулятор с телескопической стрелой и самосвальный бункер для щепы.

3. Предложения по развитию деревообработки в ООО НО «Чуин»

3.1 Производство технологической и зеленой щепы из отходов лесозаготовок

Зеленая щепа может вырабатываться из отходов лесозаготовок на нижних складах и в условиях лесосек из тонкомерных деревьев низкотоварных лиственных насаждений при рубках ухода и рубках главного пользования. В отличие от щепы из стволовой древесины зеленая щепа содержит древесную зелень: неодревесневшие побеги, хвою и листья деревьев.

В настоящее время накоплен значительный опыт производства и использования зеленой щепы в качестве добавки к щепе из стволовой древесины в целлюлозно-бумажной промышленности и производстве древесных плит. В нашей стране наибольшее распространение получило производство зеленой щепы из отходов лесозаготовок. Щепу из отходов лесозаготовок получают как на лесосеке, так и в условиях нижнего склада лесозаготовительного предприятия. Наибольшее распространение получило второе направление.

Выработка щепы в условиях нижнего склада. Производство зеленой щепы на нижних складах связано в нашей стране с развитием перспективной технологии лесозаготовок - переработки на нижних складах деревьев.

Технология лесозаготовок, основанная на вывозке деревьев, обеспечивает перенос в условия нижних лесных складов трудоемкой операции обрезки сучьев и создает благоприятные условия для переработки на щепу кроны деревьев.

Технологическая схема производства щепы на нижнем складе. Образующиеся в результате очистки деревьев от ветвей и сучьев отходы с помощью стационарной сучкорезной машины тросовым конвейером подаются в рубильную машину.

Вырабатываемая щепа по пневмоприводу рубильной машины подается в циклон, из которого поступает в уравнительный бункер, имеющий расширяющиеся книзу стенки. Многоцепным конвейером, расположенным под уравнительным бункером, и скребковым конвейером щепа из бункера подается на сортировочную установку гидрационного типа. Кондиционная часть щепы с сортировочной установки через шлюзовой питатель поступает в трубопровод пневмотранспортной установки с турбовоздуходувкой для подачи в склад хранения, а некондиционная часть конвейерами подается в скиповый погрузчик. Рубильная машина и турбовоздуходувка расположены в закрытом помещении, разделенном на две части перегородкой для уменьшения влияния шума от турбовоздуходувки на оператора рубильной машины.

При сортировке щепы на складе хранения кондиционная часть щепы после сортировочной установки направляется в склад цеха древесных плит, а некондиционая - в склад топливной щепы.

Технологический процесс производства зеленой щепы в условиях нижних складов хорошо отработан. Основная часть оборудования (конвейеры для транспортировки отходов лесозаготовок от сучкорезной машины к рубильной, рубильные машины, щепосортировочные установки и пневмотранспортное оборудование) выпускается серийно.

Для переработки отходов лесозаготовок на щепу серийно выпускаются рубильные машины барабанного типа ДУ-2 и ЛО-56.

Тросовый транспортер ТТ-2 является составной частью полуавтоматической линии ЛЩ-2 для переработки отходов лесозаготовок на технологическую щепу и служит для подачи их в рубильную машину ДУ-2. В состав транспортера ТТ-2 входят приводная и натяжная станции, а также две нити троса диаметром 12,5 мм с захватами.

Для подачи отходов лесозаготовок в рубильную машину ЛО-56 применяются тросовые транспортеры ТТ-5. В их состав входят приводная и натяжная станции и четыре нити троса с захватами.

Для сортировки щепы используют серийные щепосортировочные установки гирационного типа СЩ-60М и СЩ-120.

Используем следующие машины и механизмы:

Для производства технологической щепы - ленточный конвейер стоимостью 45 тыс.рублей, рубильная машина МРГ-18 стоимостью 150 тыс.рублей, сортировочная машина СЩ-1М стоимостью 85 тыс.рублей.

Для производства зеленой щепы - тросовый транспортер тт-2 стоимость. 120 тыс.рублей, рубильная машина ДУ-2 стоимостью 250 тыс.рублей и щепосортировочная установка СЩ-60М стоимостью 160 тыс.рублей.

Таблица 21 - Расчет капитальных вложений

Наименование показателя

Потребное кол-во, шт.

Стоимость оборудования, тыс. руб.

Общая стоимость, тыс. руб.

Ленточный конвейер

1

260

260

Тросовый транспортер ТТ-2

1

420

420

Рубильная машина МРГ-18

1

1830

1830

Рубильная машина ДУ-2

1

1850

1850

Сортировочная машина СЩ-1М

1

650

650

Щепосортировочная установка СЩ-60М

1

720

720

Итого



5730


Величина пусконаладочных работ рассчитывается как 10% от общей стоимости оборудования, то есть 573 тысячи рублей.

Таблица 22 - Расчет численности основных рабочих и ФЗП

Рабочие

Кол-во, чел.

Число дней работы в году

Потребность в чел.-дн.

Тарифная ставка, руб./ч

ФЗП, тыс. руб.

1. Оператор конвейера

2

306

612

120

514,08

2. оператор транспортера

2

306

612

120

514,08

3. Оператор рубильной машины

2

306

612

130

556,92

4. Главный оператор

1

306

306

150

321,3

5. Рабочие сортировки

4

306

1224

100

856,8

6. Начальник участка

1

306

306

160

342,72

Всего:

12




3105,9


Годовой фонд заработной платы основных рабочих, с учетом районного и дальневосточного коэффициента (0,2 и 0,3 соответственно) составляет 4658850 руб. Дополнительная з/п - 605650 рублей.

Отчисления на социальные нужды с 2011 года возросли до 34%, и составляют 1789930 руб. Списочная численность основных рабочих - 12 человек.

Таблица 23 - Расчет численности МОП и ФЗП

Рабочие

Кол-во, чел.

Оклад, руб.

Оклад с РК, руб.

ФЗП, руб.

1. Водитель

2

10000

17000

408000

2. Охранник

4

8000

13600

652800

3. Уборщица офиса

1

6000

10200

122400

4. Уборщик цеха

4

8000

13600

652800

5.Секретарь

1

15000

25500

306000

6. Электрик

2

15000

25500

612000

Итого

14



2754000


С учетом коэффициентов - 4131000 рублей, дополнительная з/п - 537030 рублей, отчисления на социальные нужды - 1587130 рублей.

Расходы на освоение и подготовку производства рассчитаем так:

м3 * 90 руб/м3 = 4500000 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования примем следующие:

Заработная плата обслуживающего персонала - 540000 рублей в год (3 человека по 15000), с учетом коэффициентов 810000 руб., дополнительная заработная плата - 105300 рублей, отчисления на социальные нужды - 311202 рубля.

Амортизация: 5730000 * 0,2 = 1146000 рублей.

Расходы на электроэнергию входят в цеховые расходы.

Потребность в электроэнергии станков:

Конвейер КЛО-6-45-400 - 4 кВт/ч

Транспортер ТТ-2 - 5 кВт/ч

МРГ-18 - 3,5 кВт/ч

ДУ-2 - 4 кВт/ч

СЩ-1М - 3кВт/ч

СЩ-60М - 3 кВт/ч

На помещение цеха необходимо 10 энергосберегающих ламп.

шт. - 200 Вт/ч, 10 шт. - 2 кВт/ч

За один рабочий день потребляется энергии:

(4 + 5 + 3,5 + 4 + 3 + 3 + 2) * 7 = 171,5 кВт

Рабочих дней в году 306, значит потребность в электроэнергии составляет: 306 * 171,5 = 52,5 МВт

Стоимость 1 кВт = 2,5 руб.

* 2,5 = 131250 руб.

Прочие производственные расходы принимаем равными 10% от производственной себестоимости:

* 0,1 = 2088634 руб.

Коммерческие расходы - это расходы, связанные с отгрузкой и реализацией товара, в том числе затраты на рекламу. Примем их равными 500000 рублей.

Таблица 24 - Калькуляция себестоимости по статьям калькуляции

Статьи затрат

Сумма затрат, млн. руб.

Затраты на 1м3 щепы, руб.

1. Плата за ресурсы

-

-

2. Основная заработная плата основных рабочих

4658850

93,18

3. Дополнительная заработная плата основных рабочих

605650

12,11

4. Отчисления на социальные нужды

1789930

35,8

5. Расходы на подготовку и освоение производства

4500000

90

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2372502

47,45

7. Цеховые расходы

5986385

119,73

8. Общехозяйственные расходы

973025

19,46

9. Прочие производственные расходы

2088634

41,77

10. Коммерческие расходы

500000

10

Полная себестоимость

23474976

469,5


В год на данном оборудовании возможно произвести 30 тысяч м3 технологической щепы из тонкомерной и неделовой древесины и 20 тысяч м3 (с учетом количества отходов) зеленой щепы. Себестоимость 1 м3 щепы составит:

/ 50000 = 469,5 рублей

Главными потребителями щепы станут Байкальский и Сибирский целлюлозно-бумажные комбинаты, расположенные в Иркутской области и Красноярском крае, которые возьмут на себя все расходы по транспортировке.

Исходя из анализа рынка получаем, что стоимость одного кубометра щепы равна 850 руб.

Выручка от реализации - сумма денежных средств за проданную продукцию или оказанные услуги.

ВР = 850 * 50000 = 42500000 руб.

Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу совокупным доходом и совокупными затратами.

П = 42500000 - 23474976 = 19025024 руб.

Чистая прибыль - прибыль которую получает предприятие после уплаты налогов и других обязательных платежей предусмотренных российским законодательством:

ЧП = 19025024 - 19025024 * 0,24 = 14459018 руб.

Рентабельность продаж - показатель, характеризующий величину прибыли, которую предприятию приносит каждый рубль проданной продукции.

Rпродаж = (850 - 469,5) / 850 = 44,76%

Рентабельность продукции:

Rпродукции = (850 - 469,5) / 469,5 = 81,04%

Срок окупаемости:

Тoк = КВ/ЧП = 5730000 / 14459018 = 0,4 года, т.е. около пяти месяцев.

Сведем полученные результаты по производству щепы в таблицу.

Таблица 25 - Результат производства щепы

Наименование показателя

Значение

Выручка от реализации, руб.

42500000

Прибыль, руб.

19025024

Рентабельность продукции, %

81,04

Рентабельность продаж, %

44,76

Чистая прибыль, руб.

14459018

Период окупаемости, мес.

5


3.2 Производство арболита

Арболит - строительный материал, разновидность лёгкого ячеистого бетона, который производится из смеси органических заполнителей (опилок, щепы, стружки), вяжущего компонента (цемента), минеральных добавок и воды.

Арболит или как его еще называют деревобетон - начинает все чаще называться специалистами перспективным материалом, хотя известен достаточно давно.

Как строительный материал он был долгие годы незаслуженно забыт отечественными строителями. Арболит был создан еще в прошлом веке с учетом существовавших западных технологий, и широко использовался, начиная с 60-х годов, в нашей стране для малоэтажного строительства. Уникальные теплоизоляционные свойства позволяли применять его при любых температурах и в любых регионах.

Известно, что на одной из советских научных станций в Антарктиде из арболита было построено в порядке эксперимента несколько служебных зданий. Материал успешно прошел все технические испытания, был стандартизирован и сертифицирован. Его выпуском занималось свыше 100 производств в стране. Над его совершенствованием работали целые научные институты.

Арболит применялся в так называемом сборно-композитном и кладочно-композитном домостроении. Однако, выбранный советским правительством путь индустриализации в строительстве с ориентацией на крупносборное бетонно-блочное домостроение, закрыл путь развития для многих материалов, в том числе и для арболита . С середины 90-х его использовали в Центральной части России, Сибири, для индивидуального и многоэтажного жилищного строительства, возведения административно-бытовых и производственных зданий.

Здания, построенные из арболита более 60 лет тому назад, и сегодня - в хорошем состоянии, что показало его надежность и долговечность, высокие гигиенические и эксплуатационные свойства.

Оборудование для производства арболита решает проблемы, связанные с утилизацией и переработкой древесных отходов. С его помощью отходы лесопереработки используются вторично, на предприятии создается непрерывный производственный цикл по переработке древесины.

Предприятие ООО НО «Чуин» производит пиломатериалы в размере 12,83 тыс. м3 в год. При этом полезный выход составляет 75%.

древесина финансовый арболит бетон

(12,83 * 100) / 75 = 17,11 тыс.м3

,11 - 12,83 = 4,28 тыс.м3

Из расчета мы видим, что 4280 м3 предприятие не использует. А так как объем производства пиломатериалов с каждым годом увеличивается, то и объемы неиспользованных отходов также возрастут.

В данном случае, возможно, ввести производство арболита, наращивая его объемы с каждым годом, так как это очень перспективное направление переработки.

Для производства арболитовых блоков требуются следующие компоненты:

)     опилки, щепа и другие отходы лесной и деревообрабатывающей промышленности

2)      вяжущий компонент - цемент

)        вода

)        сернокислый алюминий

Оборудование для производства:

)     Смесительная станция, работает от электродвигателя мощностью 15 кВт.

2)      Пресс-формы

)        Щепорубительная машина

)        Приёмный бункер и транспортер для загрузки в смесительную станцию щепы и цемента

)        Транспортер для выгрузки арболитовой смеси и доставки на участок виброуплотнения

)        оборудование для виброуплотнения с пригрузом

)        Сушильная камера

)        Газогенератор

Производительность оборудования 20 куб.м. в сутки.

Щепа загружается в смесительную станцию, включается привод, добавляется сернокислый алюминий.

Происходит расщепление щепы шнеками смесительной станции до предусмотренных ГОСТом размеров и нейтрализация сахаров в щепе сернокислым алюминием. После этого в смесительную станцию засыпается цемент и вода в определенной последовательности, происходит окончательное перемешивание арболитовой смеси.

Готовая смесь транспортируется к месту уплотнения, загружается в пресс-формы. Уплотнение возможно ручными трамбовками или методом вибрирования с пригрузом. После уплотнения блоки сразу извлекаются из форм. Готовые блоки набирают плотность на месте трамбования или переносятся на стеллажи.

Свободно перемещать блоки, складывать один на другой можно через 2-4 дня, помещать на поддоны высотой до 2 метров возможно через неделю, перевозка к месту строительства через 2 недели, окончательная плотность через месяц.

При использовании сушильной камеры готовые блоки после трамбования помещают в камеру на ночь, перевозка к месту строительства возможна сразу после выгрузки из камеры.

Рассчитаем капитальные вложения, которые потребуются для производства арболита. Не будем учитывать стоимость щеборубительной машины, так как в предыдущем мероприятии мы её уже закупили для изготовления щепы.

Таблица 26 - Расчет капитальных вложений

Наименование показателя

Потребное кол-во, шт.

Стоимость оборудования, тыс. руб.

Общая стоимость, тыс. руб.

Мини-завод

1

580

580

Газогенератор КДО-1

1

216

216

Шнековый транспортер

2

70

140

Бункер

1

30

30

Сушильная камера

1

655

655

Итого



1621


Мини-завод производительностью до 20 м3 в сутки включает в себя смесительную станцию на 6 м3, пресс-формы для ручного трамбования, ручные трамбовки.

В дальнейшем можно заменить пресс-формы для ручного трамбования на пресс-формы для виброуплотнения. Стоимость замены - 48 тыс.руб.

Итого капитальных вложений - 1669000 рублей. Величина пусконаладочных работ - 166,9 тыс.руб.

Таблица 27 - Расчет численности основных рабочих и ФЗП

Рабочие

Кол-во, чел.

Число дней работы в году

Потребность в чел.-дн.

Тарифная ставка, руб./ч

ФЗП, тыс. руб.

1. Оператор мини-завода

306

612

160

685,44

2. Рабочие

5

306

1530

120

1285,2

3. Начальник участка

1

306

306

170

364,14

Всего:

8




2334,8


Годовой фонд заработной платы основных рабочих, с учетом коэффициентов составляет 3502200 руб. Дополнительная заработная плата - 455286 рублей. Отчисления на социальные нужды - 1345545 рублей. Списочная численность основных рабочих - 8 человек.

Таблица 28 - Расчет численности МОП и ФЗП

Рабочие

Кол-во, чел.

Оклад, руб.

Оклад с РК, руб.

ФЗП, руб.

1. Охранник

4

8000

13600

652800

2. Уборщик цеха

4

8000

13600

652800

4. Электрик

2

15000

25500

612000

Итого

10



1917600


С учетом коэффициентов - 2876400 руб. Дополнительная з/п - 373932 руб., отчисления - 1105113 руб.

Расходы на освоение и подготовку производства:

м3 * 90 руб/м3 = 385200 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования примем следующие:

Заработная плата обслуживающего персонала - 720000 рублей в год (4 человека по 15000), с учетом коэффициентов - 1080000 руб., дополнительная заработная плата - 140400 рублей, отчисления на социальные нужды - 414936 рублей.

Амортизационные отчисления:

* 0,2 = 333800 руб.

Потребность в электроэнергии (цеховые расходы):

Для упрощения расчетов примем потребление энергии равное, как и при производстве технологической щепы.

* 2,5 = 131250 руб.

Прочие производственные расходы принимаем равными 10% от производственной себестоимости:

* 0,1 = 1972956 руб.

Коммерческие расходы также примем равными 500000 руб.

Также предприятию необходимо закупать цемент. Будем использовать цемент марки М200 стоимостью 2100 руб. Цемента по технологии требуется больше, чем древесной массы примерно на 5%, значит для производства 6120 м3 арболита потребуется купить 3366 м3 цемента.

* 2100 = 7068600 руб.

Цена сернокислого алюминия - 70 руб/кг. Общая стоимость - 350000 руб.

Таблица 29 - Калькуляция себестоимости по калькуляционным статьям

Статьи затрат

Сумма затрат, млн. руб.

Затраты на 1м3 щепы, руб.

1. Плата за ресурсы

-

-

1. Основная заработная плата основных рабочи

3502200

572,25

2. Дополнительная заработная плата основных рабочих

455286

74,39

3. Отчисления на социальные нужды

1345545

219,86

4. Расходы на подготовку и освоение производства

385200

62,94

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1969136

321,75

6. Цеховые расходы

4653595

760,39

7. Общехозяйственные расходы

7418600

1212,19

8. Прочие производственные расходы

1972956

322,38

9. Коммерческие расходы

500000

81,7

Полная себестоимость

22202518

3627,9


В год на данном оборудовании возможно произвести 6120 м3 арболита. Себестоимость 1 м3 составит:

/ 6120 = 3627,9 рублей

Главными потребителями арболита станут строительные компании Дальнего Востока. Доставка продукции будет осуществляться покупателями.

Исходя из анализа рынка получаем, что стоимость одного кубометра арболита равна 4600 руб.

Выручка от реализации:

ВР = 4600 * 6120 = 28152000 руб.

Прибыль:

П = 28152000 - 22202518 = 5949482 руб.

Чистая прибыль:

ЧП = 5949482 - 5949482 * 0,24 = 4521606 руб.

Рентабельность продаж:

Rпродаж = (4600 - 3627,9) / 4600 = 21,13%

Рентабельность продукции:

Rпродукции = (4600 - 3627,9) / 3627,9 = 26,79%

Срок окупаемости:

Тoк = КВ/ЧП = 1669000 / 4521606 = 0,37 года, т.е. около пяти месяцев.

Сведем полученные результаты по производству арболита в таблицу.

Таблица 30 - Результат производства арболита

Наименование показателя

Значение

Выручка от реализации, руб.

28152000

Прибыль, руб.

5949482

Рентабельность продукции, %

26,79

Рентабельность продаж, %

21,13

Чистая прибыль, руб.

4521606

Период окупаемости, мес.

5


3.3 Экономическая эффективность введенных мероприятий

В качестве инвестиций в организацию производства щепы и арболита предприятие планирует взять кредит в банке на сумму 7400000 рублей на 5 лет под 15% годовых.

Таблица 31 - График погашения кредита

Год

Платеж

В т.ч.

Остаток долга



% за кредит

Основной долг


2011




7400000

2012

2590000

1110000

1480000

5920000

2013

2368000

888000

1480000

4440000

2014

2146000

666000

1480000

2960000

2015

1924000

444000

1480000

1480000

2016

1702000

222000

1480000

-

Итого

10730000

3330000

7400000



Таблица 32 - План денежных поступлений и выплат

Показатели

Горизонт расчета


2011

2012

2013

2014

2015

2016

Деятельность по производству и реализации продукции

Выручка от реализации, руб.

-

70652000

70652000

70652000

70652000

70652000

Себестоимость, руб.

-

45677494

45677494

45677494

45677494

45677494

Прибыль, руб.

-

24974506

24974506

24974506

24974506

24974506

Налог на прибыль, руб.

-

5993881

5993881

5993881

5993881

5993881

Чистая прибыль, руб.

-

18980625

18980625

18980625

18980625

18980625

Амортизация, руб.

-

1479800

1479800

1479800

1479800

1479800

Сальдо денежных поступлений, руб.

-

20460425

20460425

20460425

20460425

20460425

Инвестиционная деятельность

Кап.вложения, руб.

7400000

-

-

-

-

-

Сальдо инвестиционной деятельности, руб.

7400000

-

-

-

-

-

Финансовая деятельность

Получение кредита, руб.

7400000

-

-

-

-

-

Возврат основного долга, руб.

-

1480000

1480000

1480000

1480000

1480000

Выплата %, руб.

-

1110000

888000

666000

444000

222000

Сальдо финансовой деятельности, руб.

7400000

2590000

2368000

2146000

1924000

1702000

Годовое денежное сальдо, руб.

0

17870425

18092425

18314425

18536425

18758425

Накопленное денежное сальдо, руб.

0

17870425

35962850

54277275

72813700

91572125


Определим чистый дисконтируемый доход по формуле:

ЧДД = ΣДД - Кв,(1.33)

где Кв - сумма капитальных вложений, тыс.руб.;

ДД = n * Д, (1.34)

Где n - коэффициент дисконтирования на первом шаге

Д - денежное сальдо от производственной деятельности, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования находим как:

n = 1 / (1 + Е)1 (1.35)

n2012 = 1 / (1 + 0,2)¹ = 0,83

n2013 = 1 / (1 + 0,2)2 = 0,69

n2014 = 1 / (1 + 0,2)3 = 0,58

n2015 = 1 / (1 + 0,2)4 = 0,48

n2016 = 1 / (1 + 0,2)5 = 0,4

ДД1 = 20460425 * 0,83 = 16982153

ДД2 = 20460425 * 0,69 = 14117693

ДД3 = 20460425 * 0,58 = 11867046

ДД4 = 20460425 * 0,48 = 9821004

ДД5 = 20460425 * 0,4 = 8184170

ΣДД = 60972066

ЧДД = ΣДД - Кв (1.36)

ЧДД = 60972066 - 7400000 = 53572066

ИД = ΣДД / Кв (1.37)

ИД = 60972066 / 7400000 = 8,24

Ток = 7400000 / 20460425 = 0,4 года

Исходя из рассчитанных показателей, данный проект мероприятия экономически эффективен при норме дисконта 20%, так как чистый дисконтированный доход больше нуля, а индекс доходности значительно превышает единицу.

Динамика основных технико-экономических показателей хозяйственной деятельности до и после внедрения предлагаемых мероприятий представлены в таблице 33.

Таблица 33 - Эффективность внедряемых мероприятий

Показатели

До внедрения мероприятий

После внедрения мероприятий

∆абс.

Объем вывозки, тыс.м3

37,12

37,12

-

Объем реализации круглых лесоматериалов, тыс.м3

35,92

35,92

-

Объем переработки, тыс.м3

17,11

17,11

-

Объем пиломатериалов, тыс.м3

12,83

12,83

-

Выручка от реализации, руб, в т.ч. - по круглому лесу - по пиломатериалам - по щепе - по арболиту

81358500 24957800 59186900 - -

154796700 24957800 59186900 42500000 28152000

73438200 - - 42500000 28152000

Затраты на производство и реализацию продукции, руб, в т.ч. - по круглому лесу - по пиломатериалам - по щепе - по арболиту

 83415000 30158900 53256100 - -

 129092494 30158900 53256100 23474976 22202518

 45677494 - - 23474976 22202518

Прибыль суммарная, руб.

-1865000

23109506

24974506

Чистая прибыль, руб.

-1865000

17115624

18980624

Цена за 1 м3 ГП, руб/м3: - лесоматериалов - пиломатериалов - щепы - арболита

 694,82 4613,16 850 4600

 - - 850 4600

Себестоимость, руб/м3: - лесоматериалов - пиломатериалов - щепы - арболита

2247,2 839,6 4150,9 - -

3477,7 839,6 4150,9 469,5 3627,9

1230,5 - - 469,5 3627,9

Рентабельность продукции, %: - лесоматериалы - пиломатериалы - щепа - арболит

 -17,24 11,14 - -

 -17,24 11,14 81,04 26,79

 - - 81,04 26,79

Рентабельность продаж, %: - лесоматериалы - пиломатериалы - щепа - арболит

 -20,84 10,02 - -

 -20,84 10,02 44,76 21,13

 - - 44,76 21,13

Рентабельность по предприятию, %

-2,24

17,9

20,14

Основные фонды, руб.

33023000

40423000

7400000

Фондоотдача, руб/руб.

2,46

3,83

1,37

Фондоемкость, руб/руб.

0,41

0,26

-0,15

Фондорентабельность, %

-0,07

57,17

57,24

Среднесписочная численность, чел.

149

200

51

Фондовооруженность, тыс.руб/чел.

221,63

202,12

-19,51

Годовой фонд з/п, руб.

17659700

36935748

19276048


Как мы видим из представленной таблицы, внедряемые мероприятия положительно скажутся на финансовых результатах. Основные показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности существенно выросли. За счет того, что перерабатываются только отходы, объемы продаж круглого леса и пиломатериалов не снижаются.

Общая величина выручки от продажи продукции предприятия выросла на 73438200 рублей, прибыль на 24974506 рублей. За счет внедрения нового производства на предприятии созданы рабочие места, численность работников увеличилась на 51 человека.

За счет приобретения нового оборудования величина стоимости основных производственных фондов возросла на 7,4 млн.рублей, опережающие темпы роста выручки от продажи продукции позволили увеличить фондоотдачу на 1,37 руб./руб.

На увеличение себестоимости в целом по предприятию в размере 45677494 руб. повлияло возникновение новых затрат (производство щепы и арболита).

Также новые производства оказали положительное влияние на рентабельность по предприятию, которая увеличилась на 20,14%.

Предприятие получило положительный финансовый результат, который выразился в снижении убытка до внедрения мероприятий, и даже получении прибыли в размере 23109506 рублей.

Сделав анализ полученных данных можно с уверенностью сказать, что внедряемые мероприятия благоприятно сказались на производственной деятельности ООО НО «Чуин».

Похожие работы на - Организация комплексного использования древесного сырья на примере предприятия ООО НО 'Чуин'

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!