Расчет основных показателей работы интернет-кафе
Курсовая
работа
Расчет
основных показателей работы интернет-кафе
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. План производства и реализации
продукции
1.1 Расчёт показателей производства
и реализованной продукции
1.2 Баланс использования
производственных мощностей
2. План по труду и заработной плате
2.1 Расчёт баланса рабочего
времени
2.2 Трудоемкость программы и
численности рабочих
.3 Расчёт ФЗП основных рабочих
.4 Расчёт ФЗП вспомогательных
рабочих
.5 Расчёт остальных категорий
работников
. План по себестоимости прибыли и
рентабельности
3.1 Расчёт стоимости сырья и
материалов
3.2 Расчёт стоимости покупных
полуфабрикатов
.3 Расчёт сметы РСЭО
.4 Расчёт сметных ставок по
изделиям
.5 Расчёт стоимости товарной
продукции по калькуляционным
статьям
Заключение
Список используемой литературы
ВВЕДЕНИЕ
Переход к рыночной экономике требует от
предприятия повышения внимания к оценке эффективности торговой деятельности,
анализу экономических показателей и выявлению резервов улучшения их состояния.
Важная роль в реализации этой задачи отводится
анализу хозяйственной деятельности торговых предприятий. С его помощью
вырабатываются отражения и тактика развития торгового предприятия,
обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над
выполнением, выявляются резервы повышения эффективности торговой деятельности,
осуществляются результаты деятельности предприятия, его подразделений и
работников.
В современных экономических условиях
деятельность каждого экономического субъекта является предметом внимания обширного
круга участников рыночных отношений (организаций и физических лиц),
заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной им
отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое
положение предприятия.
Целью данной работы является: Научиться
рассчитывать основные показатели работы предприятия на примере интернет - кафе.
В соответствии с поставленной целью возникают
следующие задачи:
. Расчет основных показателей работы
предприятия.
. Анализ полученных результатов.
. Меры по увеличению эффективности работы
предприятия.
|
Номер
варианта
|
Отчёт
|
План
|
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
|
17
|
41
|
935
|
805
|
1040
|
59
|
957
|
819
|
1054
|
1
План производства и реализации продукции
реализация
заработная плата продукция стоимость
1.1
Производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном измерении
Таблица
1.1
|
Продукция
|
Единицы
измерения
|
В
натуральном выражении
|
В
ценах на 2010г. т.р.
|
В
оптовых ценах т.р
|
|
|
Отчет
|
План
|
Отчет
т. р.
|
План
т. р.
|
Отчет
т.р.
|
План
т.р.
|
|
А
|
штуки
|
41
|
59
|
615
|
885
|
615
|
885
|
|
Б
|
штуки
|
935
|
957
|
1645,6
|
1684,32
|
1636,25
|
1674,75
|
|
В
|
штуки
|
805
|
819
|
551,43
|
561,02
|
547,4
|
556,92
|
|
Г
|
штуки
|
1040
|
1054
|
1924
|
1949,9
|
1916,72
|
1942,5
|
|
Прочая
|
тыс.руб
|
|
|
17038,83
|
18870,47
|
16677,1
|
18689,2
|
|
ТП
|
|
|
|
21774,83
|
23950,71
|
21392,5
|
23748,4
|
|
РП
|
|
|
|
21592,83
|
23791,71
|
|
|
|
ОнОк
|
|
|
|
182
|
159
|
|
|
|
НЧП
|
|
|
|
7240,74
|
7652,93
|
|
|
. Определим
стоимость продукции в ценах 2010 г.:
По отчёту: 41×15000=615
тыс.руб.
По плану: 59×15000=885
тыс.руб.
2.Определим
стоимость продукции в действующих оптовых ценах предприятия:
По отчёту: 41×15000=615
тыс.руб.
По плану: 59×15000=885
тыс.руб.
3. Определяем
стоимость всей продукции:
По отчёту:
615+1636,25+547,4+1916,72+16677,1=21392,5 руб.
По плану:
885+1674,75+556,92+1942,5+18689,2=23748,4 руб.
Цены 2010 г. и оптовые цены предприятия берутся
из источника.
Таблица
1.2
|
Продукция
|
Оптовая
цена продукции на 1.01.10 руб.
|
Действ.
оптовая цена продукции руб.
|
|
А
|
15000
|
15000
|
|
Б
|
1760
|
1750
|
|
В
|
685
|
680
|
|
Г
|
1850
|
1843
|
Находим нормативно-чистую продукцию в суммарном
выражении, используя норматив чистой продукции в сопоставленных ценах на
01.01.10.
Таблица
1.3
|
Продукция
|
Норматив
Руб.
|
НЧП.
Тыс. руб.
|
|
|
Отчёт
|
План
|
|
А
|
3113
|
127,63
|
183,67
|
|
Б
|
502
|
469,37
|
480,41
|
|
В
|
301
|
242,31
|
246,52
|
|
Г
|
909
|
945,4
|
958,1
|
|
Прочая
|
|
5456,03
|
5784,23
|
|
Итого:
|
|
7240,74
|
7652,93
|
. Определяем НЧП по каждому виду изделий:
По отчёту 41×3113=127,63 тыс.руб.
По плану 59×3113=183,67
тыс.руб.
. Определяем реализованную продукцию:
По отчёту: 21774,83-182=21592,83 руб.
По плану: 23950,71-159=23791,71 руб.
1.2
Баланс использования производственных мощностей
Производственная мощность - максимально
возможный годовой выпуск продукции при полном использовании производственных
мощностей. Величина производственной мощности изменяется с увеличением
технического, технологического и организационного уровня производства.
Производственная мощность - не постоянная величина. Поэтому для расчёта
используют среднегодовую мощность, которая рассчитывается суммой первоначальной
мощности и вводной мощности и выбывшей мощности с учётом времени их работ за
год.
Таблица
1.4
Расчёт
коэффициента использования производственных мощностей
|
Продукция
|
Единицы
измерения
|
Проектная
мощность
|
Ожидаемое
наличие мощ-тей на начало план. года
|
Мощность
планового года
|
Средне
годовая мощность
|
Выпуск
продукции в планируемом году
|
Коэффициент
использования среднегодовой планируемой мощности
|
|
|
|
|
Ввод
|
Вывод
|
|
|
|
|
А
|
штуки
|
65
|
58
|
10
|
8
|
60
|
59
|
0,98
|
|
Б
|
штуки
|
995
|
960
|
35
|
16
|
977
|
957
|
0,98
|
|
В
|
штуки
|
860
|
810
|
60
|
20
|
850
|
819
|
0,96
|
|
Г
|
штуки
|
1120
|
1030
|
80
|
40
|
1050
|
1054
|
1
|
. Определяем
среднегодовую мощность планируемого года:
58+10-8=60 тыс.руб.
. Определим коэффициент использования
производственных мощностей: 59/60=0.98
График
использования производственных мощностей
2
План по труду и заработной плате
2.1
Расчет баланса рабочего времени одного рабочего при пятидневной рабочей неделе
Таблица
2.1
|
Показатели
|
Отчёт
|
План
|
|
дни
|
часы
|
дни
|
часы
|
|
1
Календарный ФРВ
|
365
|
|
279
|
|
|
2
Количество нерабочих дней
|
86
|
|
86
|
|
|
В
т.ч. праздничных
|
9
|
|
9
|
|
|
Выходных
|
52
|
|
50
|
|
|
Дополнительных
выходных
|
25
|
|
52
|
|
|
3
Количество календарных рабочих дней
|
279
|
2182,33
|
279
|
2232
|
|
4
Неявки на работу
|
38,4
|
|
34,2
|
|
|
В
т.ч. дополнительных отпусков
|
15,6
|
|
16,2
|
|
|
Отпусков
на учёбу
|
1,6
|
|
1,2
|
|
|
По
болезни
|
3,6
|
|
15,1
|
|
|
Разовый
отпуск
|
15,4
|
|
1,7
|
|
|
Прочие
неявки
|
-
|
|
-
|
|
|
5
Число рабочих дней в году
|
240,6
|
1881,97
|
244,8
|
1958,4
|
|
6
Потери рабочего времени из-за сокращений рабочего дня (всего часов)
|
|
1,66
|
|
0,82
|
|
В
т.ч. для женщин, имеющих детей
|
|
0,3
|
|
0,5
|
|
Для
женщин, имеющих подростков
|
|
0,56
|
|
0,32
|
|
Внутрисменные
простои
|
|
1
|
|
-
|
|
7
Средняя продолжительность рабочего дня
|
|
7,822
|
|
|
|
8
Полезный ФРВ
|
|
1848,5
|
|
1957,58
|
. Календарный фонд
рабочего времени по плану рассчитывается исходя из следующих данных:
праздничных дней - 9 дней;
выходных - 52 дня;
дополнительных выходных - 25 дней;
2. Определяем
количество нерабочих дней в году:
9+52+25=86 дней.
3. Количество
рабочих дней в году:
365-86=279 дней.
4. Количество
рабочих часов планируемого года (приняв продолжительность рабочего дня равной 8
часам):
279×8=2232 ч.
. Неявки на работу планируемого года:
,2+1,3+1,7+15,1=34,2 дня.
6. Определяем число
рабочих дней и часов в году:
(279-34,2)=244,8 дней
,8×8=1958,4
ч.
. Определяем потери рабочего времени:
,5+0,32=0,82 ч.
. Находим ФРВ одного рабочего:
,4-0,82=1957,58 ч.
2.2
Трудоёмкость программы и число работников
Таблица
2.2
|
Вид
продукции
|
Выпуск
по плану (шт)
|
Трудовые
затраты на единицу продукции
|
Трудоёмкость
программы (нч)
|
Плановый
коэф-т выполнения
|
Трудоёмкость
программы с учётом коэф-та
|
Полезный
ФРВ 1 рабочего (ч)
|
Численность
сдельщиков (чел)
|
|
Заготовительный
цех
|
|
|
А
|
59
|
1014
|
59826
|
1,15
|
52022,61
|
1957,58
|
26
|
|
Б
|
957
|
158
|
151206
|
1,15
|
131483,48
|
|
67
|
|
В
|
105
|
85995
|
1,15
|
74778,3
|
|
38
|
|
Г
|
1054
|
234
|
246636
|
1,15
|
214466,1
|
|
109
|
|
Прочая
|
|
|
644693
|
1,15
|
560602,6
|
|
28
|
|
Итого
|
2889
|
1511
|
1188356
|
|
1033353,1
|
|
268
|
|
|
|
А
|
59
|
407
|
24013
|
1,15
|
20880,9
|
1957,58
|
10
|
|
Б
|
957
|
78
|
74646
|
1,15
|
64909,57
|
|
33
|
|
В
|
819
|
59
|
48321
|
1,15
|
24018,26
|
|
21
|
|
Г
|
1054
|
76
|
80104
|
1,15
|
69655,65
|
|
35
|
|
Прочая
|
|
|
467830
|
1,15
|
406808,6
|
|
207
|
|
Итого
|
2889
|
620
|
694914
|
|
604273,1
|
|
306
|
|
Сборочный
цех
|
|
|
А
|
59
|
579
|
34161
|
1,15
|
29705
|
1957,58
|
15
|
|
|
Б
|
957
|
152
|
145464
|
1,15
|
126490,44
|
|
64
|
|
|
В
|
819
|
36
|
29484
|
1,15
|
25638,3
|
|
13
|
|
|
Г
|
1054
|
290
|
305660
|
1,15
|
265791,3
|
|
135
|
|
|
Прочая
|
|
|
589610
|
1,15
|
512878,26
|
|
261
|
|
|
Итого
|
2889
|
1057
|
1104579
|
|
960503,47
|
|
488
|
|
|
Всего
|
8667
|
3188
|
2987849
|
|
2598129,7
|
|
1062
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. Трудоёмкость
производственной программы - это произведение выпуска продукции по плану на
трудовые затраты:
59×1014=59826
руб.
. Трудоёмкость производственной программы с
учётом коэффициента:
/1,15=52022,6 руб.
. Численность рабочих сдельщиков определяется
как отношение трудоёмкости программы с учётом коэффициента к полезному фонду
рабочего времени одного рабочего:
52022,6/1957,58=26
чел.
.3
Расчет ФЗП основных рабочих
1. Трудоёмкость программы определяется путём
суммирования трудоёмкости по цехам для одного
изделия
,61+20880,9+29705,21=102608,72 руб.
. Средний ФЗП - произведение трудоёмкости
продукции на стоимость одного норма -
часа:
102608,72 ×0,65=66,7 тыс.руб.
Таблица 2.3
|
Продукция
|
Трудоёмкость
программы (н.час)
|
Стоимость
1 часа (руб.)
|
Средний
ФЗП (т.р.)
|
Премия
|
Дополнительный
ФЗП (т.р.)
|
Итого
ФЗП 1ч (т.р.)
|
Дополнит.
з/п
|
Всего
(т.р.)
|
|
|
|
|
%
|
Сумма
(т.р.)
|
|
|
%
|
Сумма
(т.р.)
|
|
|
А
|
102608,72
|
0,65
|
66,7
|
20
|
13,34
|
6,67
|
86,71
|
15
|
13,01
|
99,72
|
|
Б
|
322883,49
|
0,62
|
200,2
|
20
|
40,04
|
20
|
260,26
|
15
|
39,04
|
299,3
|
|
В
|
142434,82
|
0,55
|
78,34
|
20
|
15,67
|
7,83
|
101,84
|
15
|
15,28
|
117,12
|
|
Г
|
549931,1
|
0,64
|
349,2
|
20
|
69,84
|
34,9
|
453,96
|
15
|
68,1
|
522,05
|
|
Прочая
|
1423372,8
|
0,58
|
825,56
|
20
|
165,1
|
82,56
|
1073,2
|
15
|
160,9
|
1233,9
|
|
Итого
|
2601250
|
|
1519,56
|
|
304
|
152
|
1976
|
|
296,3
|
2322,1
|
. Сумма премий:
,7×0,2=13,34
тыс.руб.
. Находим сумму других доплат до часового фонда
(применить процент доплат,
равный 10%):
,7×0,1=6,67
тыс.руб.
. Часовой ФЗП - это сумма среднего ФЗП премий и
доплат:
,7+13,34+6,67=86,71 тыс.руб.
. Дополнительная заработная плата:
,71×0,15=13,01
тыс.руб.
7. Всего ФЗП:
86,71+13,01=99,72 тыс.руб.
2.4
Расчет ФЗП вспомогательных рабочих
Таблица
2.4
|
Название
Профессии
|
Численность
По плану
|
Средний
разряд
|
Средняя
тарифная ставка (т.р.)
|
Полезный
фонд времени на 1 раб.(час).
|
Кол-во
часов отраб.
Всеми
рабочими
|
Тарифный
фонд З/П (т.р.)
|
Премия
|
Доплата
к основному ФЗП
|
Итого
основной ФЗП т.р.
|
Дополнительнаая З/П
|
Всего
ФЗП т.р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
%
|
Σ
Т.р.
|
%
|
Σ Т.р.
|
|
%
|
Σ
Т.р.
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
|
Заготовительный
цех
|
|
|
Крановщик
|
6
|
3
|
0,57
|
1957,58
|
11745,48
|
6,69
|
20
|
1,34
|
5
|
0,34
|
8,38
|
10
|
0,84
|
9,22
|
|
|
Стропальщик
|
4
|
2
|
0,51
|
|
7830,32
|
3,99
|
20
|
0,78
|
5
|
0,2
|
4,88
|
10
|
0,49
|
5,37
|
|
|
Контролёр
|
8
|
3,5
|
0,6
|
|
15660,64
|
9,39
|
15
|
1,4
|
5
|
0,47
|
11,27
|
10
|
1,13
|
12,4
|
|
|
Кладовщик
|
4
|
2,5
|
0,54
|
|
7830,32
|
4,22
|
20
|
0,84
|
5
|
0,21
|
5,25
|
10
|
0,53
|
5,78
|
|
|
Весовщик
|
7
|
2
|
0,51
|
|
13703,06
|
6,98
|
15
|
1,03
|
5
|
0,35
|
8,28
|
10
|
0,83
|
9,11
|
|
|
Транспортный
Рабочий
|
10
|
3,2
|
0,58
|
|
19575,8
|
11,35
|
15
|
1,7
|
5
|
0,57
|
13,67
|
10
|
1,37
|
15,04
|
|
|
Прочие
рабочие
|
73
|
2,7
|
0,56
|
|
142903,34
|
80,02
|
15
|
12
|
5
|
4
|
96
|
10
|
9,6
|
105,6
|
|
|
ИТОГО
|
112
|
18,9
|
3,87
|
|
219248,96
|
122,68
|
|
6,14
|
147,6
|
|
14,79
|
162,52
|
|
|
Механический
цех
|
|
Наладчик
|
20
|
4
|
0,62
|
1957,58
|
39151,6
|
24,27
|
20
|
4,85
|
5
|
1,21
|
30,33
|
10
|
3,03
|
33,36
|
|
Заточник
|
10
|
3,4
|
0,6
|
|
19575,8
|
11,75
|
20
|
2,35
|
5
|
0,59
|
14,69
|
10
|
1,47
|
16,16
|
|
Кладовщик
|
6
|
2
|
0,45
|
|
11745,48
|
5,29
|
15
|
0,79
|
5
|
0,26
|
6,34
|
10
|
0,63
|
6,97
|
|
Крановщик
|
6
|
3,5
|
0,53
|
|
11745,48
|
6,23
|
15
|
0,93
|
5
|
0,31
|
7,47
|
10
|
0,75
|
8,22
|
|
Стропальщик
|
4
|
2,5
|
0,47
|
|
7830,32
|
3,68
|
15
|
0,55
|
5
|
0,18
|
4,41
|
10
|
0,44
|
4,85
|
|
Подсобный
рабочий
|
8
|
2
|
0,45
|
|
15660,64
|
7,05
|
15
|
1,06
|
5
|
0,35
|
8,46
|
10
|
0,85
|
9,31
|
|
Контролёр
|
10
|
2,5
|
0,47
|
|
19575,8
|
9,2
|
15
|
1,36
|
5
|
0,46
|
11,02
|
10
|
1,1
|
12,12
|
|
Прочие
рабочие
|
2
|
2,3
|
0,46
|
|
3915,16
|
1,8
|
15
|
0,27
|
5
|
0,09
|
2,16
|
10
|
0,22
|
2,38
|
|
ИТОГО
|
66
|
22,2
|
4,05
|
|
117454,8
|
69,27
|
|
12,16
|
|
3,46
|
84,88
|
|
8,49
|
93,37
|
|
Сборочный
цех
|
|
Кладовщик
|
6
|
3
|
0,53
|
1957,58
|
11745,48
|
6,23
|
15
|
0,93
|
5
|
0,31
|
7,47
|
10
|
0,75
|
8,22
|
|
Крановщик
|
8
|
3,5
|
0,53
|
|
15660,64
|
8,3
|
15
|
1,25
|
5
|
0,42
|
9,97
|
10
|
0,99
|
10,96
|
|
Стропальщик
|
6
|
2
|
0,45
|
|
11745,48
|
5,29
|
15
|
0,79
|
5
|
0,26
|
6,34
|
10
|
0,63
|
6,97
|
|
Комплектовщик
|
20
|
3,5
|
0,53
|
|
39151,6
|
20,75
|
15
|
3,11
|
5
|
1,04
|
24,9
|
10
|
2,49
|
27,39
|
|
Грузчик
|
15
|
2,5
|
0,47
|
|
29363,7
|
13,8
|
20
|
2,76
|
5
|
0,69
|
17,25
|
10
|
1,73
|
18,98
|
|
Слесарь
-испытатель
|
10
|
4
|
0,53
|
|
19575,8
|
10,77
|
20
|
2,15
|
5
|
0,54
|
13,46
|
10
|
1,35
|
14,81
|
|
Маляр
|
15
|
3
|
0,5
|
|
29363,7
|
14,68
|
15
|
2,94
|
5
|
0,73
|
18,35
|
10
|
1,84
|
20,19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный
рабочий
|
6
|
3
|
0,5
|
|
11745,48
|
5,87
|
15
|
0,88
|
5
|
0,29
|
7,04
|
10
|
0,7
|
7,74
|
|
Подсобный
рабочий
|
8
|
2
|
0,45
|
|
15660,64
|
7,05
|
15
|
1,06
|
5
|
0,35
|
8,46
|
10
|
0,85
|
9,31
|
|
Контролёр
|
6
|
3,5
|
0,53
|
|
11745,48
|
6,23
|
15
|
0,93
|
5
|
0,31
|
7,47
|
10
|
0,75
|
7,22
|
|
Прочие
рабочие
|
4
|
2
|
0,45
|
|
7830,32
|
3,52
|
15
|
0,53
|
5
|
0,18
|
4,23
|
10
|
0,42
|
4,65
|
|
ИТОГО
|
104
|
32
|
5,49
|
|
203588,32
|
102,49
|
|
17,33
|
|
5,12
|
124,94
|
|
12,5
|
137,14
|
|
Инструментальный
участок
|
|
Токарь-инст.
|
20
|
4,5
|
0,66
|
1957,58
|
39151,6
|
25,84
|
15
|
3,88
|
5
|
1,29
|
31,01
|
10
|
3,1
|
34,11
|
|
Фрезировщ.
|
28
|
3,5
|
0,59
|
|
54812,24
|
32,34
|
15
|
4,85
|
5
|
1,62
|
38,81
|
10
|
3,88
|
42,69
|
|
Шлифовщик
|
32
|
3
|
0,7
|
|
62642,56
|
43,85
|
15
|
0,69
|
5
|
2,19
|
46,73
|
10
|
4,67
|
51,4
|
|
Строгальщик
|
16
|
3
|
0,56
|
|
31321,28
|
17,54
|
2,63
|
5
|
0,88
|
21,05
|
10
|
2,11
|
23,16
|
|
Прочие
стан. Рабочие
|
5
|
3,7
|
0,6
|
|
9787,9
|
5,87
|
15
|
0,88
|
5
|
0,29
|
7,04
|
10
|
0,7
|
7,74
|
|
Крановщик
|
4
|
3
|
0,5
|
|
7830,32
|
3,92
|
15
|
0,59
|
5
|
0,2
|
4,71
|
10
|
0,47
|
5,18
|
|
Стропальщик
|
2
|
2,5
|
0,47
|
|
3915,16
|
1,84
|
15
|
0,28
|
5
|
0,09
|
2,21
|
10
|
0,22
|
2,43
|
|
Контроллер
|
8
|
3,5
|
0,53
|
|
15660,64
|
8,3
|
15
|
1,25
|
5
|
0,42
|
9,97
|
10
|
0,99
|
10,96
|
|
Прочие
рабочие
|
12
|
3
|
0,5
|
|
23490,96
|
11,75
|
15
|
1,76
|
5
|
0,59
|
14,1
|
10
|
1,41
|
15,51
|
|
ИТОГО
|
127
|
29,7
|
5,11
|
|
248612,66
|
112,05
|
|
16,81
|
|
7,57
|
175,63
|
|
17,55
|
192,98
|
|
Ремонтный
участок
|
|
Станочные
рем.
|
27
|
3,7
|
0,6
|
1957,58
|
52854,66
|
31,71
|
15
|
4,76
|
5
|
0,24
|
36,71
|
10
|
3,67
|
40,38
|
|
Каменщик
|
14
|
3
|
0,5
|
|
27406,12
|
13,7
|
20
|
2,74
|
5
|
0,69
|
17,13
|
10
|
1,73
|
18,86
|
|
Штукатур
|
16
|
2,5
|
0,47
|
|
31321,28
|
14,72
|
20
|
2,94
|
5
|
0,74
|
18,4
|
10
|
1,84
|
20,24
|
|
Маляр
|
15
|
3,3
|
0,61
|
|
29363,7
|
17,91
|
20
|
3,58
|
5
|
0,89
|
22,38
|
10
|
2,24
|
24,62
|
|
Столяр
|
5
|
4,8
|
0,53
|
|
9787,9
|
5,19
|
20
|
1,03
|
5
|
0,26
|
6,48
|
10
|
0,65
|
7,13
|
|
Крановщик
|
4
|
2,5
|
0,5
|
|
7830,32
|
3,95
|
15
|
0,59
|
5
|
0,2
|
4,74
|
10
|
0,48
|
5,22
|
|
Кладовщик
|
4
|
3
|
0,47
|
|
7830,32
|
3,68
|
15
|
0,55
|
5
|
0,18
|
4,41
|
10
|
0,44
|
4,85
|
|
Прочие
рабочие
|
9
|
2,3
|
0,46
|
|
17618,22
|
8,1
|
15
|
1,22
|
5
|
0,41
|
9,73
|
10
|
0,97
|
10,7
|
|
ИТОГО
|
94
|
25,1
|
4,14
|
|
184012,52
|
98,96
|
|
17,41
|
|
3,61
|
119,95
|
|
12,02
|
132
|
|
ВСЕГО
|
503
|
129,9
|
22,6
|
|
972917,26
|
505,45
|
|
82,8
|
|
25,9
|
653,13
|
|
65,35
|
718,01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рассмотрим расчет таблицы 2.4 на примере
крановщиков заготовительного цеха. 1. Количество часов отработанного времени
рабочими = количество рабочих умноженных на полезный фонд работы одного
рабочего: 6×1957,58= 11745,48
час; 2.Тарифный ФЗП - произведение средней тарифной ставки на количество часов,
отработанное рабочими:
,48×0,57=6,69
тыс.руб.;
. Сумма премий:
,69×0,2=1,34
тыс.руб.;
. Сумма доплат:
,69×0,05=0,34
тыс.руб.;
. Основной ФЗП равен сумме тарифного ФЗП, премии
и доплаты:
,69+1,34 +0,34=8,38 тыс.руб.;
. Сумма дополнительной заработной платы:
,38 ×0,1=0,84
тыс.руб.;
. Всего ФЗП равен сумме основного ФЗП и доплат:
,38 +0,84 =9,22 тыс.руб.
2.5
Расчёт остальных категорий работников
Таблица
2.5
Численность
и ФЗП других категорий работников
|
Категория
работающих
|
Численность
(чел.)
|
Годовой
ФЗП (т.р.)
|
|
ИТР
|
225
|
999,58
|
|
Служащие
|
35
|
128,9
|
|
МОП
|
7
|
14,59
|
|
Ученики
|
25
|
58,18
|
|
Работники
охраны
|
5
|
14,59
|
|
Итого
|
297
|
1215,84
|
Годовой фонд заработной платы (всего) равен
разнице ФЗП промышленно - производственных
рабочих и ФЗП основных и вспомогательных рабочих.
Приём процентное соотношение для распределения
ФЗП:
ИТР - 82,2%
Служащие - 10,6%
Ученики - 4,8%
Работники охраны - 1,2%
МОП - 1,2%
Рассчитываем годовой ФЗП:
. ИТР: 1216,04×82%=999,58
тыс.руб.
. Служащие: 1216,04×10,6%=128,9
тыс.руб.
. Ученики: 1216,04×4,8%=58,18
тыс.руб.
. Работники охраны: 1216,04×1,2%=14,59
тыс.руб.
. МОП: 1216,04×1,2%=14,59
т.руб.
Годовой ФЗП : (2322,09+718,01)×0,4=1216,04
тыс.руб.
3
План по себестоимости прибыли и рентабельности
.1
Расчёт стоимости сырья и материалов
Таблица
3.1
Стоимость
сырья и материалов на единицу и выпуск продукции
|
Наименование
продукции
|
Количество
продукции по плану (шт.)
|
Стоимость
сырья и материалов.
|
|
|
На
единицу продукции (руб.)
|
На
выпуск продукции (т.р.)
|
|
А
|
59
|
7267,5
|
428,8
|
|
Б
|
957
|
356,0
|
340,69
|
|
В
|
819
|
220,9
|
180,92
|
|
Г
|
1054
|
308,3
|
324,95
|
|
Прочая
|
-
|
-
|
9713,4
|
|
Итого
|
|
8152,7
|
10988,76
|
. Стоимость сырья на выпуск продукции:
Изделие А: 59×7267,5=428,8
тыс.руб.
Расчёт стоимости покупных полуфабрикатов.
Таблица
3.2
Стоимость
покупных полуфабрикатов на единицу продукции и выпуск
|
Наименование
продукции
|
Количество
продукции по плану (шт.)
|
Стоимость
покупных полуфабрикатов
|
|
|
На
единицу продукции (руб.)
|
На
выпуск продукции (т.р.)
|
|
А
|
59
|
1523,5
|
89,89
|
|
Б
|
957
|
193,8
|
185,47
|
|
В
|
819
|
33,3
|
27,27
|
|
Г
|
1054
|
82,4
|
86,84
|
|
Прочая
|
-
|
-
|
2720,2
|
|
Итого
|
|
1833
|
3109,67
|
Стоимость сырья на выпуск продукции:
Изделие А: 59×1523,5=89,89
тыс.руб.
3.3
Расчёт сметы РСЭО
Смета
расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
|
Наименование
статей
|
Сумма
(т.р.)
|
|
1.
Амортизация оборудования и транспортных средств
|
524,74
|
|
2.
Эксплуатация оборудования
|
679,3
|
|
3.
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
|
179,33
|
|
4.
Внутризаводское перемещение грузов
|
168,9
|
|
5.
Износ МБП
|
134,12
|
|
6.
Прочие расходы
|
32,5
|
|
Итого
|
1718,89
|
. Амортизация оборудования и транспортных
средств.
А=На×Сос
где На - норма амортизации:
По оборудованию - 12,7%
По транспортным средствам - 10,1%
Сос - среднегодовая стоимость основных средств:
Сос=Сг+(СВ×К1/12)-(Свыб×(12-
К2)/12)
,
Сг - стоимость оборудования и транспортных
средств на начало года:
По оборудованию - 3800 тыс.руб.
По транспортным средствам - 180,5 тыс.руб.
СВ - стоимость введённого:
Оборудования - 280 тыс.руб.
Транспортных средств - 72 тыс.руб.
Свыб - стоимость выбывших средств:
Оборудования - 50 тыс.руб.
Транспортных средств - 30 тыс.руб.
К1 обор.=10 мес.; К2 обор.=9 мес.;
К1 тран.=6 мес.; К2 тран.=10 мес..
Среднегодовая стоимость основных средств
составляет:
Соб=3800+(280×10/12)-(50×(12-
9)/12)=4020,8 тыс.руб.
Аоб=Соб×На=4020,8×0,127=510,65
тыс.руб.
Стр=183,6+(72×6/12)-(30×(12-
10)/12)=214,67
тыс.руб.
Атр=Стр×На=
214,67×0,101=21,68
тыс.руб.
Определим сумму
амортизации:
А=Аоб+Атр= 510,65+14,1=524,74 тыс.руб.
. Расходы по эксплуатации оборудования включают
в себя:
) Стоимость смазочных и прочих вспомогательных
материалов - 20,3 т.р.
) Основную и дополнительную зарплату
вспомогательных рабочих заготовительного,
механического, сборочного и инструментального цехов.
) Отчисление на соцстрах 7,7%.
) Стоимость потреблённой энергии - 26,5 тыс.руб.
,3+(162,52+93,37+137,14+192,98)+7,7% +26,5=679,3
тыс.руб.
. Расходы на текущий ремонт производственного
оборудования и внутризаводского транспорта: 1)
Стоимость запчастей - 26,8 тыс.руб.
) Основная и дополнительная зарплата
вспомогательных рабочих ремонтного участка.
) Отчисление на соцстрах 7,7%.
) Прочие расходы на текущий ремонт - 8,3
тыс.руб.
,8+132+7,7%+8,3=179,33 тыс.руб.
. Внутризаводское перемещение грузов:
) Стоимость топлива - 56,6 тыс.руб.
) Стоимость вспомогательных материалов - 62,3
тыс.руб.
) Стоимость потреблённой энергии - 32,5 тыс.руб.
) Прочие расходы - 17,5 тыс.руб.
,6+62,3+32,5+17,2=168,6 тыс.руб.
) Норма расхода на возмещение износа инструмента
по плану - 5,6 руб. на 1000 руб. валовой продукции.
(23950×5,6)/1000=134,12
тыс.руб.
) Прочие расходы по плану составляют - 32,5
тыс.руб.
3.4
Расчёт сметных ставок по изделиям
Таблица
3.4
Сметные
ставки по изделиям
|
Вид
продукции
|
Количество
производства по плану (шт.)
|
Стоимость
1 коэффициента машинного часа
|
Сумма
коэффициентов машинного часа
|
Сметная
ставка на единицу продукции
|
РСЭО
на выпуск продукции (т.р.)
|
|
|
|
На
единицу продукции
|
На
выпуск (Т.К-час)
|
|
|
|
А
|
59
|
0,77
|
1410
|
83,19
|
1085,7
|
64,06
|
|
Б
|
957
|
|
480
|
459,36
|
369,6
|
353,71
|
|
В
|
819
|
|
105
|
85,9
|
80,85
|
66,14
|
|
Г
|
1054
|
|
230
|
242,42
|
177,1
|
180,49
|
|
Прочая
|
-
|
|
|
1696,7
|
-
|
1306,46
|
|
Итого
|
2889
|
|
|
2567,57
|
1713,25
|
1976,86
|
. Сумма коэффициентов машино - часов на выпуск
продукции:
изделие А: 59×1410=83,19
Т.К-час.
. Стоимость 1 коэффициента машино - часа, для
этого смету РСЭО
делим на сумму коэффициентов машино - часов:
,89/2225=0,77
. Сметная ставка на единицу продукции:
изделие А: 0,77×1410=1085,7
руб.
. Расходы по содержанию и эксплуатации
оборудования на выпуск продукции определяем
путём умноженная стоимости 1 коэффициента машинного часа на
сумму
коэффициентов машино - часов по выпуску:
Изделие А: 0,77×83,19=64,06
тыс.руб.
3.5
Расчёт стоимости товарной продукции по калькуляционным статьям
Таблица
3.5
Стоимость
товарной продукции по калькуляционным статьям
|
Продукция
|
Количество
по плану (шт.)
|
Сырьё
и материалы
|
Покупные
полуфабрикаты
|
Транспортно
- заготовительные расходы
|
Основная
з/плата основ. рабочих
|
Дополнительная
з/плата основ. Рабочих
|
Отчисление
на соцстрах
|
|
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
|
А
|
59
|
7267,5
|
428,78
|
1523,5
|
89,89
|
302
|
17,84
|
1469
|
86,71
|
220
|
13,01
|
130
|
7,67
|
|
Б
|
957
|
356
|
340,69
|
193,8
|
185,47
|
18,9
|
18,09
|
271,8
|
260,26
|
40,79
|
39,04
|
24,1
|
23,05
|
|
В
|
819
|
220,9
|
180,92
|
33,3
|
27,27
|
8,7
|
7,15
|
124,3
|
101,84
|
18,65
|
15,28
|
11,01
|
9,02
|
|
Г
|
1054
|
308,3
|
324,95
|
82,4
|
86,85
|
13,3
|
14
|
430,7
|
453,96
|
64,6
|
68,09
|
38,14
|
40,2
|
|
Прочая
|
|
|
9713,4
|
|
2720,2
|
|
|
|
1073,23
|
|
160,9
|
|
|
|
Итого
|
2889
|
8152,7
|
10988,74
|
1833
|
3109,68
|
342,88
|
57,08
|
2295,8
|
1976
|
344,04
|
296,32
|
203,25
|
79,94
|
|
Продукция
|
Количество
по плану (шт.)
|
РСЭО
|
Цеховые
расходы
|
Цеховая
себестоимость
|
Общезаводские
расходы
|
Производственная
себес-ть
|
Прочие
производ. расходы
|
|
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
|
А
|
59
|
1085,7
|
64,06
|
786
|
46,43
|
12786
|
754,39
|
1070
|
63,17
|
13878,6
|
818,84
|
21,69
|
1,28
|
|
Б
|
957
|
369,6
|
353,71
|
197,6
|
189,1
|
1472
|
1409,41
|
426
|
408
|
1902,1
|
1820,27
|
2,9
|
2,86
|
|
В
|
819
|
80,85
|
66,14
|
63,17
|
51,73
|
560
|
459,35
|
157
|
129
|
719,5
|
589,28
|
1,14
|
0,93
|
|
Г
|
1054
|
177,1
|
186,49
|
187,13
|
197,25
|
1301
|
1371,79
|
254
|
268
|
1558,2
|
1642,37
|
2,45
|
2,58
|
|
Прочая
|
|
|
1306,46
|
|
732,9
|
|
15707,9
|
|
997,1
|
|
16688,8
|
|
26,3
|
|
Итого
|
2889
|
1713,25
|
1976,86
|
1233,9
|
1217,4
|
16119
|
19702,8
|
1907
|
1865,27
|
18058,3
|
21559,6
|
28,18
|
33,95
|
|
Продукция
|
Количество
по плану (шт.)
|
Внепроизводственные
расходы
|
Полная
себес-ть
|
Стоимость
в действительных опт. ценах
|
Прибыль
(т.р.)
|
Убыток
(т.р.)
|
Рентабельность
(%)
|
|
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
На
ед. продукт. р.
|
На
выпуск (т.р.)
|
|
|
|
|
А
|
59
|
118
|
7
|
13997,3
|
825,84
|
15000
|
885
|
59,16
|
-
|
7
|
|
Б
|
957
|
16,3
|
15,58
|
1918,3
|
1835,85
|
192,6
|
1684,32
|
-
|
151,53
|
-
|
|
В
|
819
|
5
|
725,62
|
594,28
|
685
|
561,02
|
-
|
33,26
|
-
|
|
Г
|
1054
|
13,38
|
14,1
|
1692
|
1783,37
|
1850
|
1949,9
|
112,53
|
-
|
6
|
|
Прочая
|
|
|
143,13
|
|
16855,62
|
|
18870,47
|
14,85
|
-
|
0,1
|
|
Итого
|
2889
|
153,78
|
184,81
|
18333,22
|
21894,96
|
17727,6
|
23950,71
|
186,54
|
184,79
|
|
Рассмотрим расчёт таблицы на примере изделия
«А».
. Стоимость сырья и материалов берём из таблицы
3.1
На единицу продукции 7267,5 р.
На выпуск 428,78 тыс.руб.
. Стоимость покупных полуфабрикатов берём из
таблицы 3.2
На единицу продукции 1523,5 р.
На выпуск 89,89 тыс.руб.
. Транспортно - заготовительные расходы
распределяем пропорционально стоимости основных материалов и покупных
полуфабрикатов.
Сумма транспортно - заготовительных расходов по
плану - 484,8 тыс.руб. :
Мат-лы (итого)+П/фабрикаты(итого), 10988+3109,68=14098,42
руб.
Сумма стоимости материалов и полуфабрикатов по
изделию «А»:
,78+89,89=518,67 тыс.руб.
Транспортно - заготовительные расходы:
,67*484,8/14098,42=17,84 тыс.руб.
На единицу продукции: 17,84/59=302 р.
4. Основную и
дополнительную з/п основных рабочих берём из таблицы 2.3.
На единицу продукции з/п основных рабочих равна:
Зпос=86,71/59=1,466т.р=1466 р.
Зпдоп=13,01/59=0,22 т.р.=220 р.
. Отчисление на соцстрах - 7,7%:
выпуск: (86,71+13,01)×0,077=7,67
тыс.руб.
на единицу продукции: 7,67/59=130 р.
. Расходы на содержание и эксплуатацию берём из
таблицы 3.4.
. Цеховые расходы распределяем пропорционально
основной зарплате основных рабочих и
сумме расходов по содержанию оборудования.
Сумма цеховых расходов планируемого года -
1217,4 тыс.руб.:
Осн.Зп (итого)+РСЭО (итого)=1976+1976,86=3952,86
тыс.руб.
Сумма основной зарплаты и РСЭО по изделию «А»:
,71+64,06=150,77 тыс.руб.
Цеховые расходы:
150,77×1217,4/3952,86=46,43
тыс.руб.
На единицу продукции:
,43/59=0,786т.р=786 р.
. Цеховая себестоимость включает в себя
следующие статьи расходов:
. На сырьё и материалы
. Покупные полуфабрикаты
. Транспортно - заготовительные расходы
. Основную и дополнительную зарплату
. Отчисление на соцстрах
. РСЭО
. Цеховые расходы
На выпуск:
428,78+89,89+17,84+86+71+13,01+7,67+64,06+46,43=754,39 т.р.
на
единицу продукции: 754,39/59=12,786 т.р.=12786 р.
. Общезаводские расходы распределяются
пропорционально основной зарплате основных рабочих и сумме РСЭО. Общезаводские
расходы
равны
- 1656,3 тыс.руб.
Осн.З/п (итого)+РСЭО (итого)= 1976+1713,25=3689,25
тыс.руб.
Сумма основной З/п и РСЭО по изделию «А»:
,71+64,06=150,77 тыс.руб.
Общезаводские расходы по изделию «А»:
150,77×1656,3/3952,86=63,17
тыс.руб.
На единицу продукции:
,17/59=1,070т.р.=1070р.
. Прочие производственные расходы рассчитываются
пропорционально цеховой себестоимости.
Сумма прочих производственных расходов равна - 34 тыс.р. Для
расчётов
находим сумму цеховой себестоимости и общезаводских расходов:
,8+1865,27=21568,1 тыс.руб.
По изделию «А»: 754,39+36,17=817,56 тыс.руб.
,56*34/21568,1=1,28 т.р. =1280 р.
На единицу продукции: 1,28/59=21,69 тыс.руб.
. Производственная себестоимость равна сумме
цеховой себестоимости и общезаводских
расходов:
На выпуск: 754,39+63,17+1,28=818,84 тыс.руб.
На единицу продукции: 818,84/59=13878 р.
. Внепроизводственные расходы находим
пропорционально себестоимости.
Сумма расходов - 185 тыс.руб.:
на выпуск: 818,84×185/21602=7
тыс.руб.
на единицу продукции: 7/59=118 р.
13. Полная себестоимость равна сумме
непроизводственных расходов и производственной
себестоимости:
на выпуск: 818,84+7=825,84 тыс.руб.
на единицу продукции: 825840/59=13997,3 р.
. Стоимость продукции в действительных ценах
берём из табл. 1.1.
. Находим прибыль. Для этого из стоимости
продукции в действии тельных ценах
вычитаем полную себестоимость:
-825,84=59,16 тыс.руб.
. Рентабельность продукции рассчитываем как
отношение прибыли к полной
себестоимости:
,16/825,84×100=7%
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из основных требований функционирования
предприятий и их ассоциаций в условиях рыночной экономики являются
безубыточность хозяйственной и другой деятельности, возмещение расходов
собственными доходами и обеспечение в определенных размерах прибыльности,
рентабельности хозяйствования. Главная задача предприятия - хозяйственная
деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и
экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника
имущества предприятия. Основными показателями, характеризующими результаты
коммерческой деятельности торговых предприятий, выступают товарооборот, валовой
доход, другие доходы, издержки обращения, прибыль и рентабельность.
По данным рассчитанным в курсовой работе, можно
сказать отрицательно о деятельности предприятия. Показатели прибыли
недостаточны для того, чтобы стимулировать процесс производства, что в
дальнейшем, без принятия надлежащих мер по повышению уровня рентабельности
может привести к банкротству. Продукция Б и В приносит критические убытки,
практически равные общей прибыли, получаемой благодаря основной продукции А и
Г. В подобной ситуации приемлемой мерой будет закрытие линий Б и В с дальнейшей
продажей оборудования, необходимого для производства с этих линий.
Высвобожденные производственные площади можно сдавать в аренду или приспособить
под более перспективную деятельность.
Самой прибыльной является продукция Г - 112,53
тыс.руб. Поэтому следует увеличить выпуск этой продукции.
Самой низкорентабельной является прочая
продукция - 14.85 тыс.руб.
Следует увеличить ее рентабельность, приняв
определенные решения:
1. Улучшение качества продукции;
2. Снижение себестоимости продукции за счет
более рационального использования материальных ресурсов, производственных
мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;
. Расширение рынка продаж
. Снижение затрат на транспортно заготовительные
расходы
. Замена и модернизация оборудования
СПИСОК
ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Валевич Р.П., Давыдов Г.А.
Экономика торгового предприятия. - Мн.: Высшая школа, 1996.
. Экономика предприятия / Под ред.
В.Я. Горфинкеля. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.
. Методические указания к выполнению
курсовой работы по курсу экономика предприятия «Расчет основных показателей
работы промышленных предприятий».