Методологические и практические аспекты финансового планирования на предприятии на примере ООО ХК 'МебельДрев'

Методологические и практические аспекты финансового планирования на предприятии на примере ООО ХК 'МебельДрев'

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ОТЧЕТ

о прохождении производственной преддипломной практики

Объект практики: ООО ХК «МебельДрев» (наименование организации)

Содержание

Введение

. Организационно-экономическая характеристика ООО ХК «МебельДрев»

. Порядок формирования и анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние организации

. Определение приоритетных направлений инвестиционной деятельности ООО ХК «МебельДрев»

. Разработка бизнес-плана по внедрению нового вида продукции

. Применение информационных технологий при составлении бизнес-плана инвестиционного проекта

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В условиях рыночной экономики успех деятельности организации в значительной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т.е. насколько грамотно оно реализует процесс внутрифирменного планирования.

Планирование производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для предприятий всех организационно-правовых форм.

Поэтому всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план - документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы.

Можно без преувеличения сказать, что бизнес-план является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании, независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности.

Целью производственной преддипломной практики является закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, а также сбор и анализ информации для написания выпускной квалификационной работы.

Для реализации поставленной цели были решены следующие задачи:

изучена организационно-экономическая характеристика организации;

выделены особенности финансовой деятельности;

изучено новое направление в деятельности организации;

дана характеристика инвестиционного проекта;

проведены расчеты показателей экономической эффективности бизнес - проекта.

Объектом изучения является общество с ограниченной ответственностью ХК «МебельДрев».

Предметом изучения выступают методологические и практические аспекты финансового планирования на предприятии.

Основой информационной базы для финансового анализа предприятия является бухгалтерская отчетность ООО ХК «МебельДрев» за 2008 - 2010 годы.

При написании работы были использованы различные методы экономических исследований: экономико-статистический, аналитический, исследовательский и др.

1. Организационно-экономическая характеристика ООО ХК «МебельДрев»

финансовый бизнес экономический

Холдинговая компания «МебельДрев» основана в г.Пензе в июне 2001 года. Предприятие образовано в соответствии с Федеральным Законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. 27.07.06 № 138-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Предприятие является юридическим лицом и по российскому законодательству: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Общество в своей деятельности руководствуется Уставом, законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти.

Целью деятельности Общества является получение прибыли от его деятельности, удовлетворение потребностей юридических лиц и граждан в товарах народного потребления и продукции производственно-технического назначения.

Компания объединяет группу производственных предприятий выпускающих: мебельные фасады, профиль мебельный ПВХ, межкомнатные двери, погонажные изделия. Предприятие расположено по адресу: 440068, г. Пенза, ул. Рябова, 31.

Основной вид деятельности предприятия: производство и оптово-розничная торговля: фасады для кухни, корпусная мебель, продажа плит ПВХ (поливинилхлорид), изготовление рамочных фасадов ПВХ, плит (НЗС), производство дверей межкомнатных.

Компания также является официальным представителем предприятий производителей материалов для производства мебели, таких как :

·              «Kronostar» (Россия ) - производство плиты MDF;

·              «Fine Vinyl» (Корея) - плёнки ПВХ для вакуумного прессования;

·              «Kleberit» (Германия) - клеи для плёнок ПВХ.

Целевые клиенты - производители корпусной мебели, расположенные как в Пензенской области, так и за её пределами.

Клиентами предприятия являются крупные производители мебели из Москвы, Пензы, Самары, Саратова, Саранска, Нижнего Новгорода, Липецка, Белгорода, Ульяновска, Казани, Набережных Челнов, Чебоксар, Екатеринбурга.

Поскольку Пензенский регион является крупнейшим в России по производству корпусной мебели в эконом-сегменте, компания ООО ХК «МебельДрев» стала одним из крупнейших поставщиков фасадов и пленки в Поволжье.

Ниже, рассмотрим технико-экономические показатели работы ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 годы и проведём сравнительный анализ в таблице 1.

Таблица 1 Технико-экономические показатели ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг.

В результате сравнительного анализа предприятия по технико-экономическим показателям видно, что объем реализации товаров и услуг вырос к концу 2010 года на 9726 тыс. рублей, или на 7,3 % к 2008 году. Затраты на 1 рубль объема реализации продукции к концу 2010 года в связи с ростом цен на материалы и энергоносители составили 0,90 коп., и выросли на 0,02 коп. по отношению к 2008 году.

Объем продаж комплектов дверных полотен в 2010 году увеличился в 2,4 раза к уровню 2008 года, в связи с модернизацией производства и приобретением нового оборудования. В связи с созданием новых рабочих мест, количество работающих выросло на 9 человек.

Важной частью системы анализа финансово-хозяйственной деятельности является характеристика организационной и функциональной структуры предприятия. В ООО ХК «МебельДрев» существует линейно- штабная структура управления изображенная на рисунке 1.

Рисунок 1. Схема организационной структуры ООО ХК «МебельДрев»

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством и Уставом. Высшим органом управления ООО ХК «МебельДрев» является его руководитель (генеральный директор). Генеральный директор представляет интересы ООО, осуществляет руководство в соответствии с действующим законодательством в пределах предоставленной компетенции всеми видами деятельности предприятия. Решает вопросы в пределах предоставленных прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам - своим заместителям, руководителям производственных единиц.

Заместитель генерального директора по производству и директор производства обеспечивают рациональную организацию производства, качество, надежность и долговечность производимой продукции в соответствии с государственными стандартами, техническими условиями, нормами и требованиями технической эстетики.

Обязанности заместителя генерального директора по коммерции заключаются в реализации продукции и товаров, а также решения вопросов с рекламациями. Работники среднего уровня являются непосредственными исполнителями решений работников высшего уровня, соответственно - работники низшего уровня решают поставленные задачи работниками среднего уровня.

Начальник производственного участка осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью участка. Обеспечивает выполнение заданий в установленные сроки, ритмичный выпуск продукции, эффективное использование основных и оборотных фондов. Проводит работу по совершенствованию организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерской службой, которая является его структурным подразделением. Бухгалтерскую службу организации возглавляет главный бухгалтер, назначаемый генеральным директором.

В состав бухгалтерии входит главный бухгалтер, бухгалтер и бухгалтер-кассир. Бухгалтерия осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль по экономному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

В ООО ХК «МебельДрев» всеми вопросами по организации системы финансового менеджмента занимается главный бухгалтер. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется Федеральным Законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996г. «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2010), «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2010г.), другими нормативными документами и Положением о бухгалтерии.

В обязанности главного бухгалтера входит:

­    организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении организации;

­    возглавлять работу по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

В соответствии с приказом ООО ХК «МебельДрев» от 31.12.2009г. №25-п «Об учетной политики предприятия на 2010 год» бухгалтерия предприятия ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, по системе, сочетающей элементы журнально-ордерной и мемориально-ордерной систем учета с применением компьютерной техники.

2. Порядок формирования и анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние организации

Финансовое состояние организации, ее устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры его активов и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой его самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше барьер, который защищает кредиторов от убытков, а следовательно и меньше риск потери.

Важную роль в процессе анализа финансового состояния предприятия играет построение сравнительного аналитического баланса.

Проанализируем показатели сравнительного аналитического баланса ООО ХК«МебельДрев» за 2008 - 2010 гг. показанные в таблице 2. Данные представлены на основании бухгалтерского баланса предприятия формы №1 в Приложении 1 - 3.

Таблица 2 Сравнительный аналитический бухгалтерский баланс ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. (в тыс.руб.)

Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества организации, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1219 тыс. руб., или на 4,4 %. В его составе на начало отчетного периода оборотные (мобильные средства) составляли 23469 тыс. руб. За отчетный период они сократились на 2195 тыс. руб. Их удельный вес в стоимости активов предприятия уменьшился на 9,4 %.

Как положительный фактор в деятельности организации, можно отметить: сокращение запасов (сырье и материалы) на 244 тыс.руб., увеличение денежных средств на 134 тыс.руб. Существенно сократилась на 2041 тыс. рублей дебиторская задолженность.

Но в тоже время сократились и прочие оборотные активы предприятия на 44 тыс.руб., увеличились расходы будущих периодов на 40 тыс.руб. и остатки готовой продукции для перепродажи на 54 тыс.руб.

Стоимость внеоборотных активов за анализируемый период выросла на 976 тыс.руб. по статье «нематериальные активы».

В отчетном периоде не произошло прироста иммобилизованных средств, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

Что касается источников финансовых ресурсов (пассива баланса) предприятия, то можно заметить их сокращение на 1219 тыс. руб., это обусловлено главным образом сокращением кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам на 3252 тыс. руб. и заемным средствам на 1040 тыс. руб.

Наблюдается темп прироста собственного капитала, за счет роста нераспределенной прибыли на 1163 тыс. руб.

В тоже время, в составе заемного капитала стоит отметить рост задолженности перед персоналом на 114 тыс.руб., прочим кредиторам на 1810 тыс.руб. и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 28 тыс. руб., что говорит о неэффективном использовании и перераспределении денежных средств предприятием.

Различные стороны производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (Приложение 4- 6).

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предусматривает в качестве обязательных элементов, исследование в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов. Для проведения вертикального и горизонтального анализа сделаем расчеты в таблице 3, используя данные отчётности предприятия.

Таблица 3 Основные показатели финансовой деятельности ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг.

На основании данных, приведенных в таблице 3, проанализируем в динамике финансовые результаты деятельности ООО ХК «МебельДрев». Выручка от продажи в 2010 году возросла на 9726 тыс. руб., или на 107,3 % по сравнению с 2008 годом. Она определяет сумму дохода от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций, являющихся доходами от обычных видов деятельности.

Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по сравнению с предыдущими годами. Однако превышение темпа прироста показателя себестоимости над аналогичным показателем выручки существенно повлияло на величину валовой прибыли, ее уровень сократился на 1260 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Отрицательной тенденцией также является увеличение коммерческих расходов в течение рассматриваемого периода.

Как положительный фактор можно отметить значительный рост прибыли до налогообложения (на 991 тыс. руб.) по сравнению с 2008 годом. На величину прибыли оказали влияние следующие факторы: сокращение прочих доходов и процентов к уплате. В конечном итоге прирост чистой прибыли предприятия в 2010 году к 2008 году составил 232 тыс.руб.

На рисунке 2 схематично показаны основные финансовые показатели деятельности предприятия.

Рисунок 2.Основные финансовые показатели ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. (в тыс.руб.)

Как видно из полученных данных, почти все значения приведенных показателей имеют тенденцию к росту, что свидетельствует о стабильном росте предприятия и его устойчивом положении на рынке.

Анализ ликвидности ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. проведем, используя бухгалтерский баланс (Форма №1). Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву баланса, проведенных в таблице 4. Баланс предприятия считается абсолютно-ликвидным, если выполняются условия:

А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса предприятия (в тыс. руб.)

Результаты расчетов, приведенные в таблице 4, показывают, что в ООО ХК «МебельДрев» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

г.= А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4.

г.= А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4>П4.

В 2008 - 2010 гг. наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия. Иными словами, наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств, т.е. А1<П1.

Быстро реализуемые активы (А2) в 2008-2009 гг. превышают краткосрочные пассивы (П2), т.е. А2>П2, но в 2010 году норматив не выполнен.

Группа медленно реализуемых активов (А3) значительно выше долгосрочных и среднесрочных пассивов (П3), т.е. А3>П3.

Как видно из расчета, А4>П4, трудно реализуемые активы перекрывают постоянные пассивы, т.е. не было соблюдено важное условие платежеспособности, что говорит о недостатке у предприятия собственных оборотных средств для воспроизводственного процесса.

На основании данных структуры активов и пассивов ООО ХК «МебельДрев» рассчитаем показатели ликвидности предприятия за 2008 - 2010 гг.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов), показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятия можно погасить, если мобилизовать все оборотные средства. Значения, соответствующие нормативу от 2 и выше. Рассчитывается по формуле: К_тл = (А₁ + А₂ + А₃) / (П₁ + П₂).

Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,8 до 1,5. Определяется по формуле: К_бл = (А₁ + А₂ ) / (П₁ + П₂)

Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение денежных средств, которыми располагает предприятие на счетах в банках и в кассе, к краткосрочным обязательствам. Значения данного коэффициента за рассматриваемый период соответствует нормативным от 0,2 до 0,5. Определяется по формуле: К_ал = А₁ / (П₁ + П₂). Расчеты показателей ликвидности отражены в таблице 5.

Таблица 5 Показатели ликвидности ООО ХК «МебельДрев»за 2008-2010 гг.

Как следует из данных таблицы 5, в течение анализируемого периода коэффициент покрытия текущей ликвидности (долгов) находился ниже нормативного значения (2,0), значит, предприятие не имело достаточное количество денежных средств на покрытие текущей задолженности.

Коэффициент быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности в анализируемый период был значительно ниже норматива.

В целом же, на основе проведенного анализа ликвидности организации можно сделать вывод, что ООО ХК «МебельДрев» находится в неустойчивом состоянии. Динамику показателей ликвидности можно проследить на рисунке 3.

Рисунок 3. Динамика показателей ликвидности предприятия

Затем проведем анализ финансовой устойчивости ООО ХК «МебельДрев». Для этого рассчитаем ряд финансовых коэффициентов, используя бухгалтерский баланс организации за 2008-2010 гг.

. Коэффициент автономии. Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие:

Ка = (стр. 490 + стр. 640 + стр.650) /стр. 700 ф.№1

Нормативным значением показателя считается значение коэффициента автономии больше 0,5.

. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных:

Кзс = (стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650)/(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) ф.№1

Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Рекомендуемое значение Кзс <0,7.

. Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств:

Км = (стр. 490 - стр. 190) /стр. 490 ф.№1

Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента 0,2 - 0,5.

. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов. Показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:

Км/и = (стр. 190 + стр. 230) / (стр. 290 - стр. 244 - стр. 252) ф.№1

Для данного показателя нормативных значений не установлено.

. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования. Показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости:

Ко = (стр. 490 - стр. 190) / (стр. 290 - стр. 230) ф.№1

Предприятие считается обеспеченным собственными источниками финансирования оборотного капитала при значении коэффициента ≥0,1. Результаты расчетов сведены в таблице 6.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия в течение 2008-2010 гг. не превышал предел нормативного значения равного 0,5 и это означает, что предприятие склонно к привлечению заемного капитала.

Таблица 6 Показатели финансовой устойчивости ООО ХК «МебельДрев»

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, если коэффициент превышает 1, то это говорит о том, что предприятие зависимо от заемных средств. В анализируемом периоде коэффициент колебался от 5,09 до 3,66, что говорит о необеспеченности организации собственными средствами.

Коэффициент маневренности ниже установленного норматива, что также говорит о недостаточности собственных средств предприятия.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов на конец 2010 года показывает, что только 0,27 коп. внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования в 2010 году не превышает норматив, что говорит о том, что предприятию не хватает собственных источников финансирования.

По приведенным данным можно сделать вывод, что ООО ХК «МебельДрев» полностью зависит от заемных средств, и не обеспечено производственными запасами.

. Определение приоритетных направлений инвестиционной деятельности ООО ХК «МебельДрев»

Решение о введении в ассортимент производимой продукции межкомнатных дверей было принято ООО ХК «МебельДрев» на основании проводимых наблюдений за ростом различных отраслей экономики в последние годы. Одним из самых быстрорастущих секторов экономики сейчас является строительство объектов и ремонтно-отделочные работы. Учитывая сложившиеся на российском рынке благоприятные условия, выход на этот рынок со своим новым продуктом компания посчитала перспективным.

Межкомнатные двери, производимые различными предприятиями с использованием плиты МДФ и пленки ПВХ за последние 2 года прочно обосновались на российском рынке.

Сегодня двери с пленкой ПВХ в России производят еще несколько крупных компаний: ООО «ЮККА», ООО «Эстет» и ООО «Зодчий +». Они находятся в г.Чебоксары и выбрали путь максимальной рентабельности при широком ассортименте, поэтому остаются локальными производителями, работающими на Чувашию и ближайшие регионы.

ООО «Авилон» и ООО «Одинцово», расположенные в г. Москве, специализируются на ламинированных дверях, а двери с пленкой ПВХ производят как дополнительную продукцию. Сбыт их продукции сосредоточен в основном в Москве и Московской области, а также в близлежащих регионах.

Таким образом, рыночная ситуация дает возможность даже в сложившихся экономических условиях расширять свое присутствие на рынке межкомнатных дверей.

В связи с увеличением спроса на межкомнатные двери ООО ХК «МебельДрев» планирует рост объема их производства на действующих площадях. В 2008 году было выпущено- 1400 комплектов в месяц, в 2009 году - 2300 комплектов в месяц, и к концу 2011 года на действующей площади объем производства планируется увеличить до 5500 комплектов в месяц, за счет модернизации и техперевооружения производства.

Основными потребительскими свойствами дверей ООО ХК «МебельДрев» являются неизменность геометрических размеров в процессе эксплуатации и высокая износостойкость покрытия ПВХ, которое не боится влаги и бытовых моющих средств. Эти качества позволяют уверенно конкурировать на рынке и постепенно увеличивать свою долю на нем. Кроме того, производство межкомнатных дверей из МДФ ПВХ не требует лицензирования и обязательной сертификации.

В настоящее время технология полностью отработана, производство ведется методом внешней кооперации с производственной фирмой «Мастер Дорс».

На основании проведенного анализа было выявлено, что перспективным направлением инвестиционного развития данного предприятия возможно дальнейшее расширение производства межкомнатных дверей, путем модернизации и техперевооружения производственных участков.

Поэтому целью данного инвестиционного проекта ООО ХК «МебельДрев» является достижение устойчивого развития объемов производства и реализации продукции, по мере освоения капиталовложений. Для достижения поставленной цели предприятию требуется решить следующие задачи:

· замена существующих установок новым более эффективным высококачественным оборудованием;

· освоение и продвижение на рынок новых видов межкомнатных дверей;

· проведение комплекса маркетинговых мероприятий по исследованию рынка и продвижению продукции.

Особенностями и преимуществами настоящего инвестиционного проекта в соответствии с поставленными целями, являются:

·   повышение производственно-технологического потенциала и конкурентоспособности предприятия;

·   продвижение на рынки отечественных продуктов;

·   реконструкция действующего производства.

4. Разработка бизнес-плана по внедрению нового вида продукции

Инвестиционным проектом предусматривается увеличение выпуска межкомнатных дверей путем модернизации и расширения имеющегося производства. Основные характеристики инвестиционного проекта представлены в таблице 7.

Стоимость инвестиционного проекта по модернизации и расширению имеющегося производства межкомнатных дверей составляет 9839 тыс. рублей, в том числе за счет привлеченных кредитов коммерческого банка 3200 тыс.рублей. Срок окупаемости проекта в течение 2-х лет.

Таблица 7 Основные характеристики инвестиционного проекта

Для обеспечения роста производства необходимо дополнительное оборудование на общую сумму 3200 тыс. рублей, перечень которого приведен в таблице 8.

Таблица 8 Перечень необходимого оборудования для развития производства

Горячий 3-х пролетный пресс позволит увеличить выпуск заготовок дверных полотен согласно плану роста выпускаемой продукции.

Автоматический кромкооблицовочный станок Olimpic К208А позволит обработать дополнительный объем дверных полотен.

С помощью четырехстороннего строгально-калевочного станка GS 523 будет увеличен выпуск погонажных изделий, которыми комплектуются готовые дверные полотна.

Винтовой компрессор Formula 15/69 предназначен для бесперебойного снабжения сжатым воздухом всего оборудования и технологического процесса производства дверей.

При сохранении всех действующих рабочих мест в компании планируется создание 12 дополнительных, для работы на новом оборудовании.

Поскольку на ООО ХК «МебельДрев» имеется действующее производство дверных полотен, обучение вновь нанятого персонала будет проходить непосредственно на рабочих местах.

При реализации инвестиционного проекта возможны на предприятии следующие риски:

- не достижение заявленных объёмов продаж;

- не выполнение производством планов;

- нехватка материалов и ресурсов.

Кроме этого, существенным риском при реализации проекта может стать недостаток финансовых ресурсов. Собственные средства ООО ХК «МебельДрев» будут использованы на приобретение материалов, частичную оплату аренды помещения. На приобретение оборудования будут привлечены заемные средства, что увеличит долговую нагрузку общества. Оплата значительных сумм процентов по кредиту будет отвлекать финансовые средства, которые могли бы быть вложены в развитие производства в период реализации представленного бизнес-проекта.

В качестве условий предотвращения рисков в бизнес-плане рассматриваются:

·   заключение контрактов на поставку и выполнение работ на условиях «под ключ»;

·   разработка системы мероприятий по снижению потребности предприятия в оборотных средствах за счет повышения ритмичности работы, уменьшения запасов, и работы с дебиторами;

·   заключение долгосрочных контрактов с четкими условиями и штрафными санкциями;

·   использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).

Политика ценообразования ООО ХК «МебельДрев» направлена на поддержание оптимального сочетания цены и качества продукции. Установленная цена на готовую продукцию не позволяет поддерживать такую же рентабельность, как у конкурентов, поэтому ООО ХК «МебельДрев» делает ставку на увеличение объема продаж, что даст необходимый объем валовой прибыли.

ООО «МебельДрев» разработало свою систему поиска клиентов, которая позволяет в короткие сроки привлекать необходимое количество покупателей.

В целях реализации продукции достигнуто соглашение о сотрудничестве с ООО «Курс-логистика» г.Курск. Заявленный объем закупок- до 1000 дверей в месяц.

Проведены предварительные переговоры с потенциальными клиентами из Саратовской, Ульяновской, Рязанской, Оренбургской, Костромской и Архангельской областей. На стадии обсуждения условий договора переговоры с компанией ООО «Диал» г. Новосибирск. Проявили интерес к продукции компании из Казахстана.

Таким образом, принимая во внимание средний ожидаемый объем продаж в одном регионе и количество доступных для сотрудничества регионов, имеются все основания оценить возможный объем продаж межкомнатных дверей с пленкой ПВХ на территории РФ на уровне 5000-7000 дверных комплектов в месяц.

В реализации продукции важное значение имеет также формирование общественного мнения. Формирование общественного мнения включает систематическое создание благоприятного отношения к фирме широких масс населения. С этой целью поддерживается связь с представителями массовой информации посредством помещения статей в газетах и журналах, участия в организации выставок и т.д.

Деятельность, связанная с закупкой сырья и материалов является важнейшей частью начала производственного цикла, требующая особого внимания к взаимоотношениям с поставщиками, т.к. бесперебойное снабжение материалами снижает риски по невыполнению производственных заданий. Основными поставщиками сырья, с которыми сложились долговременные и надежные партнерские отношения являются:

ООО «Кроностар» - плита МДФ;

ООО «Санрайз» - пленка ПВХ;

ООО «Вега» - клей;

ООО «Календаръ» - гофрокартон.

Для обеспечения дополнительного объема производства дверных полотен необходима единовременная закупка сырья и материалов на 3000 комплектов. Расчет потребности в дополнительном сырье для производства данного количества комплектов дверей представлены в Приложении 7.

Предполагаемые расходы по источникам финансирования бизнес-проекта ООО ХК «МебельДрев» представлены в таблице 9.

Таблица 9 Расходы бизнес-проекта по источникам финансирования в тыс.руб.

Стоимость единовременной закупки сырья и материалов, необходимых для расширения производства дверных полотен, а также часть расходов по обслуживанию кредита, будут перенесены на себестоимость дверей.

В течение 2-х лет с начала реализации проекта 32%, или 863 тыс. руб. стоимости приобретенного оборудования будет перенесено на себестоимость производимых дверных полотен в виде начисленной амортизации, которая представлена в таблице 10.

Таблица 10 Расчет амортизации оборудования за 2 года службы

Расчет ожидаемых доходов и расходов ООО ХК «МебельДрев» в результате внедрения инвестиционного проекта представлен в Приложении 8. В период реализации бизнес-проекта выручка от реализации продукции (услуг) с ноября 2010 года по 2012 год составит 543492 тыс.руб., себестоимость реализованных товаров 531031 тыс.руб. Прибыль от реализации продукции составит 12461 тыс.руб.

За это время предприятием будет получено более 9,9 млн. рублей чистой прибыли, что превысит объем инвестиционных затрат.

В этот период существенно вырастут налоговые и неналоговые платежи, динамика которых представлена в таблице 11.

Таблица 11 Динамика отчислений налоговых платежей ООО ХК «МебельДрев» в период реализации бизнес-проекта (в тыс.руб.)

Схематично рост налоговых платежей в период реализации бизнес-проекта можно увидеть на рисунке 4.

Рисунок 4.Динамика роста налоговых платежей предприятия

Модернизация производства позволит увеличить объемы производимой продукции, и в связи с этим значительно увеличить налоговые платежи по НДС, налогу на прибыль и ЕСН.

5. Применение информационных технологий при составлении бизнес-плана инвестиционного проекта

Информационные технологии - это процесс, использующий совокупность методов и средств, реализации операций и сбора, регистрации, передачи, накопления, обработки информации на базе программно-аппаратного обеспечения для решения управленческих задач экономического объекта. Применение информационных технологий повышает эффективность аналитической работы и сокращает затраты.

На ООО ХК «МебельДрев» применяется автоматизированная программа бухгалтерского учета «1 С - Бухгалтерия» версии 8.0, которая состоит из двух независимых программ: «Учет бухгалтерских операций» (bmp.ехе) и «Платежные документы» (uro.ехе). Данный программный комплекс имеет встроенные аналитические функции, которые позволяют в некоторой степени автоматизировать процесс управления деятельностью предприятия.

Программа «Учет бухгалтерских операций» предназначена для ведения бухгалтерских проводок, печати первичных документов, расчета итоговых показателей, формирования отчетов для налоговых органов. Программа «Платежные документы» предназначена для формирования, печати и хранения платежных документов для банка.

Подготовка отчетности в программе «1С- Бухгалтерия » выполняется с помощью регламентированных отчетов, представляющих собой специальные файлы, содержащие шаблоны отчетных форм и средства для их заполнения в автоматическом, автоматизированном или ручном режиме.

Регламентированная отчетность включает файлы, с помощью которых можно сформировать: бухгалтерскую отчетность; налоговые декларации и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов; отчетность во внебюджетные социальные фонды; статистическую отчетность.

Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников): план счетов; список видов объектов аналитического учета; списки объектов аналитического учета (субконто); констант и т.д.

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

После расчета итогов программа формирует различные ведомости: сводные проводки; оборотно-сальдовые ведомости по объектам аналитического учета; карточки счета по объектам аналитического учета; карточки объекта аналитического учета по всем счетам; журнальные ордера и т.д.

В программе существует также режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета.

С помощью данного режима реализуются отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того, данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс и другую отчетность.

Модель рассматриваемого инвестиционного проекта бизнес-плана по увеличению производства межкомнатных дверей ООО ХК «МебельДрев» была разработана при помощи компьютерной системы Project Expert, предназначенной для создания финансовой модели нового или действующего предприятия независимо от его отраслевой принадлежности и масштабов.

Построив при помощи Project Expert финансовую модель собственного предприятия или инвестиционного проекта, пользователи получают возможность:

-       разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу;

-       определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников;

-       разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а также стратегию производства, обеспечивающую рациональное использование материальных, людских и финансовых ресурсов;

-       проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения факторов, способных повлиять на его финансовые результаты;

-       сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;

-       подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям на русском и нескольких европейских языках.

Основой построения бизнес-плана в системе Project Expert является полная финансовая модель компании. Фактически, в этой модели имитируются все платежи, связанные с реализацией проекта, поступления от продаж, бухгалтерские операции. Однажды построенная, модель компании позволяет в дальнейшем многократно анализировать различные варианты реализации проекта, оценивать влияние на проект изменения внешних факторов.

Project Expert предоставляет широкие возможности по моделированию связей исходных данных проекта между собой и в зависимости от каких либо других параметров. Исходные данные могут формироваться программой в зависимости параметров, заданных в таблицах пользователя.

Заключение

За время прохождения преддипломной производственной практики на ООО ХК «МебельДрев» были изучены: организационно-правовая структура организации; функции и задачи основных подразделений, проведен анализ экономической деятельности и финансового состояния, определены направления инвестиционной деятельности.

Рассмотрен бизнес-план по увеличению выпуска межкомнатных дверей путем модернизации и расширения имеющегося производства. Показаны функциональные связи между его основными элементами.

Целью данного инвестиционного проекта организации является достижение устойчивого объема производства и реализации продукции, по мере освоения капиталовложений. Выход на указанный объем реализации планируется в 2012 году за счет повышения качества и стойкости продукции и расширения рынков сбыта в результате совершенствования деятельности в области маркетинга.

Произведенные в бизнес-плане расчеты показателей, характеризующих экономическую, коммерческую и бюджетную эффективность инвестиционного проекта развития ООО ХК «МебельДрев» показали, что проект является высокоэффективным и привлекательным для финансирования.

Финансовое состояние предприятия, рассмотренное за отчетный период достаточно стабильное, и существенных изменений в структуре баланса за истекший период не наблюдается.

Выручка от продажи в 2010 году возросла на 9726 тыс. руб., или на 7,3 % по сравнению с 2008 годом. Однако превышение темпа прироста показателя себестоимости над аналогичным показателем выручки существенно повлияло на величину валовой прибыли, ее уровень сократился на 1260 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.

Общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1219 тыс. руб., или на 4,4 %. Оборотные (мобильные средства) за отчетный период сократились на 2195 тыс. руб. Их удельный вес в стоимости активов предприятия уменьшился на 9,4 %.

Благодаря проводимой грамотной стратегии финансового менеджмента на предприятии произошло сокращение кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам на 3252 тыс. руб. и заемным средствам на 1040 тыс. руб. Наблюдается темп прироста собственного капитала, за счет роста нераспределенной прибыли на 1163 тыс. руб.

В тоже время, в составе заемного капитала стоит отметить рост задолженности перед персоналом на 114 тыс.руб., прочим кредиторам на 1810 тыс.руб. и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 28 тыс. руб., что говорит о недостаточном обеспечении денежными средствами.

По результатам проведенного исследования, направленного на повышение эффективности предприятия (на основе разработанного бизнес-плана) были даны следующие предложения:

.        В целях рационального использования оборудования и складских помещений необходимо ограничить выпуск продукции, пользующийся низким спросом. Это принесет предприятию дополнительный доход.

.        Расширение производства на основе бизнес-плана потребует профессиональный состав работников на предприятии, что вызывает необходимость повысить ответственность руководства к подбору кадров.

.        В целях ускорения продвижения товарной продукции на рынок необходимо использовать:

         Формирование общественного мнения;

         Улучшение качества продукции;

         Совершенствовать ценообразование;

.        В комплекс мер, направленных на повышение эффективности предприятия, должно входить:

         Изучение потребителя;

         Анализ использования каналов продвижения товаров на рынок;

         Оценка используемых методов ценообразования;

         Изучение конкурентов.

.Предложить участвовать ООО ХК «МебельДрев» в реализации долгосрочной целевой программы «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Пензенской области на 2009-2012 годы», утвержденной постановлением Правительств Пензенской области от 27.10.2008 №713-пП (с последующими изменениями), которой предусмотрено оказание государственной поддержки субъектам предпринимательской деятельности за счет средств бюджета Пензенской области в размере 100% ставки рефинансирования Банка России по кредитам, привлекаемым на реализацию бизнес-проектов.

В результате внедрения разработанного проекта бизнес-плана будет достигнуто на предприятии увеличение объемов выпускаемой продукции за планируемый период в 1,4 раза. За это время предприятием будет получено более 9 млн. рублей чистой прибыли, что позволит покрыть затраты по данному проекту.

Внедрение разработок инвестиционного проекта бизнес-плана ООО ХК «МебельДрев» предполагает, как отмечено ранее, значительный эффект, поэтому данная работа может быть рекомендована как типовое решение при создании бизнес-планов на предприятиях деревообрабатывающей отрасли.

Список литературы

1) Законодательные акты.

1.       Федеральный Закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2010 № 243 -ФЗ).

.        Федеральный Закон от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 11.07.2011).

3.       Налоговый кодекс РФ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117- ФЗ (в ред. от 03.11. 2010 № 291 - ФЗ).

) Нормативные акты.

4.       Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 (ред. от 24.12.2010).

.        Постановление Правительства Пензенской области от 27.10.2008 №713-пП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Пензенской области на 2009-2012 годы» (с последующими изменениями).

3) Учебники, монографии.

6.       Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. -М.: Финансы и статистика, 2007.

7.       Ансофф И. Стратегическое управление. -М.: Экономика, 2009.

8.       Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2008. - 214 с.

.        Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций/ Л.Т. Гиляровская, А.А. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 454 с.

.        Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

.        Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.

.        Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

.        Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222 с.

.        Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ: Учеб. пособие/ Под ред. Л.Е. Басовского. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 210 с.

.        Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 288 с.

.        Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2008. - 240 с.

17.     Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. - М., 2007.

.        Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р.Г.Маниловского. -М.: Финансы и статистика, 2008.

19.     Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - С.-Петербург: Питер, 2008. - 325 с.

.        Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2011. - 386 с.

.        Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2011. - 414 с.

.        Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008. - 304 с.

.        Ефимова О.В. Финансовый анализ. Научно-практическое издание. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 528 с.

.        Ермолович Л.Л. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГУ, 2008. - 128 с.

.        Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 316 с.

.        Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - Научное издание. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 382 с.

.        Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 322 с.

.        Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 346 с.

.        Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 644 с.

.        Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 470 с.

.        Нечитайло А. И. Учет финансовых результатов и использования прибыли. - М.: Санкт-Петербург, 2011. - 286 с.

.        Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. - 482 с.

.        Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 407 с.

.        Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2011. - 224 с.

.        Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. - Научное издание. - М.: Новое знание, 2008. - 654 с.

.        Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.:ЮНИТИ, 2010. - 548 с.

.        Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие. Изд. 3-е., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 480 с.

.        Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2011. - 438 с.

.        Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 462 с.

40.     Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. -М.:ЭКСПО, 2009.- 486 с.

41.     Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: - М.: ЮНИТИ - 2008. - 638 с.

) Источники Internet

.        сайт: http://www.operbusiness.ru/bplan-mebel.

.        сайт: http://www.mebeldreu.ru.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

Форма 0710001 с. 2

Приложение 2

Бухгалтерский баланс