Порядок регистрации и выдачи лицензий кредитным организациям

Порядок регистрации и выдачи лицензий кредитным организациям

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

.1 Нормативно-правовая база регулирования деятельности кредитных организаций. Сущность и функции кредитных организаций

.2 Порядок государственной регистрации кредитных организаций

.3 Лицензирование деятельности кредитных организаций

.4 Порядок формирования уставного капитала кредитной организации

. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИЗМЕНЕНИЮ ВЕЛИЧИНЫ УСТАВНОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

.1 Характеристика счетов, используемых для формирования уставного капитала кредитных организаций

.2 Учет операций по формированию уставного капитала

.2.1 Порядок учета уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

.2.2 Порядок учета уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью

.2.3 Учет операций по увеличению уставного капитала кредитной организации

.2.4 Учет операций по уменьшению уставного капитала кредитной организации

. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЯ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система России - один из важнейших элементов ее финансовой системы. Как и вся экономика России, банковская система претерпевает в настоящее время кардинальные изменения, затрагивающие как структурную ее часть, так и функциональную. Изменения фиксируются банковским законодательством, разработка которого осуществляется на основе зарубежного опыта, опыта первых лет экономических реформ в России, современных представлений о сущности и назначении банковских учреждений. Прежде чем приступить к рассмотрению банковской системы РФ, необходимо выяснить, что из себя представляют банки как элементы банковской системы.

Банки - это такие кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции:

·    привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

·        размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование)

·        открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Также банки получают капитал от инвесторов. Стартовый капитал обычно формируется с помощью акционерного капитала и долговых инструментов, имеющих в случае банкротства второстепенное значение по отношению к депозитам. Требуется, чтобы банки имели определенное количество капитала для того, чтобы начать бизнес. Войдя в бизнес, банки имеют возможность увеличивать капитал за счет доходов, полученных от процентной разницы и других источников вложения собственного капитала.

Актуальность данной темы состоит в том, что в послекризисное время появляется большое количество кредитных организаций. Им всем нужно регистрировать свою деятельность и получать лицензии. Объектом данной курсовой работы является банковская система РФ. Предметом является порядок регистрации и лицензирования кредитных организаций, а также учет операций по формированию уставного капитала. Целью данной курсовой работы является изучить порядок регистрации и выдачи лицензий кредитным организациям, изучить операции по формированию уставного капитала, дать характеристику основных счетов, представить соответствующие проводки. В ходе выполнения данной курсовой работы ставятся следующие задачи: изучить нормативно правовую базу регулирования деятельности кредитных организаций, определить порядок государственной регистрации, выявить порядок лицензирования их деятельности, также описать операции по учету уставного капитала. Изучить операции по увеличению и уменьшению уставного капитала. Данная курсовая работа состоит из оглавления, введения, теоретической, практической части, анализа, заключения и приложений. Работа выполнена на основе нормативно-правовых актов, учебной литературы и ресурсов глобальной сети интернет.

лицензирование кредитный банковский регистрация

1. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. [1]

1.1 Нормативно-правовая база регулирования деятельности кредитных организаций. Сущность и функции кредитных организаций.

Нормативные акты Банка России, представляющие собой акты, содержащие одну или несколько норм права, воплощаются в документах следующих форм (в соответствии с Положением ЦБ Ne 519 от 15.09.1997 г. «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России»).

Указание - нормативный акт, в котором устанавливается отдельное правило по вопросу, отнесенному к компетенции Банка России (другие виды указаний: об изменении и дополнении действующего нормативного акта Банка России; об отмене действующего - нормативного акта Банка России);

Положение - нормативный акт, в котором устанавливаются системно связанные правила по вопросу, отнесенному к компетенции Банка России;

Инструкция - нормативный акт, в котором определяется порядок применения положений федеральных законов, иных нормативных правовых актов по вопросам компетенции Банка России (в том числе указаний и положений Банка России).

Что касается пруденциальных норм деятельности банка, то данное понятие расшифровано, в частности, в преамбуле к Инструкции ЦБ РФ № 59 от 31.03.1997 г. «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» следующим образом. [3]

Под пруденциальными нормами деятельности понимаются установленные Банком России:

·    предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями;

·        нормы создания резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь;

·        требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования о ведении бухгалтерского учета, представлении отчетности и ее опубликования в открытой печати, представлении аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций.

В других документах Банка России установлен целый ряд обязательных нормативов: минимальный размер уставного капитала вновь создаваемого банка; минимальный размер собственного капитала банка, ходатайствующего о получении генеральной лицензии, а также о получении разрешения на открытие филиалов и дочерних организаций за рубежом; предельный размер неденежной части уставного капитала: минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы; размеры валютного, процентного и иных рисков банков.

Пруденциальным бывает только надзор, т.е. надзор осторожный и дистанционный (в основном «бесконтактный», т.е. осуществляемый на основе анализа документов, представляемых самими банками). [8, с.125]

В настоящей работе в рамках системно-управленческого подхода к праву будем считать, система правового обеспечения деятельности коммерческих банков в России имеет несколько уровней иерархии. Источниками правового регулирования банковской деятельности, т.е. документами на которых основано такое регулирование являются:

·    Международные правовые акты. К ним относятся международные договора и конвенции, заключенные и ратифицирован в установленном порядке, например, женевские вексельные конвенции;

·    Конституцию России, которая содержит такие положения как свобода заниматься предпринимательской деятельностью, равенство организаций различных форм собственности, цель деятельности Центрального банка, права и обязанности граждан, обязанность платить налоги и др.

·        Гражданский, Налоговый и Административные кодексы, в которых установлены организационно правовые формы предпринимательской деятельности, налогообложение, виды и формы договорных отношений, гражданскую имущественную ответственность за нанесение вреда и др.

·    Отраслевое право образуют прежде всего, специализированные законы ограничивающие и регулирующие работу банковской системы. Это такие как Закон "О Центральном Банке РФ"/10/ и Закон "О банках и банковской деятельности", «О рынке ценных бумаг» и др. Эти законы определяют юридический и правовой статус коммерческих банков и Центрального Банка РФ, их функции в банковской системе, а также регулирует их взаимоотношения при работе в банковской системе и на финансовых рынках. В соответствии с законом "О Центральном Банке РФ" правовые документы и положения, издаваемые центральным банком являются обязательными для исполнения коммерческими банками. Таким образом, отраслевое право делится на законы и подзаконные акты, издаваемые Центральным банком РФ. Подзаконные акты Банка России - это положения, указания, инструкции названного банка регулирующие и регламентирующие различные стороны деятельности коммерческого банка и банковской системы.

·  Учредительные договоры, Уставы, внутренние распоряжения, инструкции, положения банков. В Уставе КБ оговаривается сфера деятельности (универсальный или специализированный) банка, порядок принятия решений, в том числе по изменению устава, компетенция органов управления и должностных лиц и др.

·  Договоры, которые регулируют взаимоотношения банка с контрагентами и клиентами.

·  В результате неисполнения договоров, внутренних документов банка, законов и подзаконных актов Центрального банка РФ может возникать ответственность должностных лиц и организации. [10]

1.2 Порядок государственной регистрации кредитных организаци

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций в Банк России в установленном им порядке представляются следующие документы:

) заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; в заявлении также указываются сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации, по которому осуществляется связь с кредитной организацией;

) учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия), если его подписание предусмотрено федеральным законом;

) устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия);

) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решения об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации. Порядок составления бизнес-плана кредитной организации и критерии его оценки устанавливаются нормативными актами Банка России;

) документы об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации и за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации;

) копии документов о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

) документы (согласно перечню, установленному нормативными актами Банка России), подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями - физическими лицами в уставный капитал кредитной организации;

) анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России, а также сведении: о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;

о наличии (отсутствии) судимости.

При представлении документов, перечисленных в статье 14 настоящего Федерального закона, Банк России выдает учредителям кредитной организации письменное подтверждение получения от них документов, необходимых для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций.

Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления всех предусмотренных настоящим Федеральным законом документов.

Банк России после принятия решения о государственной регистрации кредитной организации направляет в уполномоченный регистрирующий орган сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению единого государственного реестра юридических лиц.

На основании указанного решения, принятого Банком России, и представленных им необходимых сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующей записи, сообщает об этом в Банк России.

Банк России не позднее трех рабочих дней со дня получения от уполномоченного регистрирующего органа информации о внесенной в единый государственный реестр юридических лиц записи о кредитной организации уведомляет об этом ее учредителей с требованием произвести в месячный срок оплату 100 процентов объявленного уставного капитала кредитной организации и выдает учредителям документ, подтверждающий факт внесения записи о кредитной организации в единый государственный реестр юридических лиц.

Неоплата или неполная оплата уставного капитала в установленный срок является основанием для обращения Банка России в суд с требованием о ликвидации кредитной организации.

Для оплаты уставного капитала Банк России открывает зарегистрированному банку, а при необходимости - и небанковской кредитной организации корреспондентский счет в Банке России. Реквизиты корреспондентского счета указываются в уведомлении Банка России о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций.

При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100 процентов объявленного уставного капитала кредитной организации, Банк России в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций. [1]

1.3 Лицензирование деятельности кредитных организаций

Банковская лицензия - это специальное разрешение Банка России на ведение банковской деятельности созданного в форме официального документа бессрочного характера действия, удостоверяющего с соблюдением установленной формы (реквизитов) право банка проводить указанные в нем банковские и другие операции (сделки). Вновь созданному банку могут быть выданы 3 вида лицензий.

·    Лицензия на ведение банковских операций в рублях (без права привлечения во вклады денег физических лиц).

·    Лицензия на ведение банковских операций в рублях и иностранных валютах (без права привлечения во вклады денег физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками.

·    Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Она может быть выдана банку одновременно с лицензией вида II.

Банк, желающий расширять свою деятельность, должен получить дополнительные лицензии, для чего ему необходимо:

а)   быть в течение последних 6 месяцев финансово устойчивым;

б)   выполнять резервные требования Банка России;

в)   не иметь долгов перед бюджетами и внебюджетными фондами;

г)   иметь адекватную организационную структуру, в том числе службу внутреннего контроля;

д)   иметь сотрудников, отвечающих квалификационным требованиям ЦБ;

е)   соблюдать технические требования, включая требования к оборудованию, необходимому для ведения банковских операций.

Если эти условия соблюдаются, то действующему банку для расширения его деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий:

·    на ведение операций в рублях и иностранных валютах (если до этого банк имел только лицензию вида I);

·    на работу с драгоценными металлами (если банк до этого не получил такую лицензию отдельно или одновременно с лицензией вида II). Как и в случае с вновь создаваемым банком, данная лицензия может быть выдана действующему банку при наличии или одновременно с лицензией вида II;

·  лицензия на привлечение во вклады денег (рублей) физических лиц. Данная лицензия могла быть выдана банку, с даты регистрации которого прошло не менее двух лет¹;

·  лицензия на привлечение во вклады денег физических лиц (рублей и иностранных валют). Такая лицензия могла быть выдана банку, с даты регистрации которого прошло не менее двух лет, при наличии у него лицензии вида II или одновременно с ней;

·        генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, с даты регистрации которого прошло не менее двух лет, имеющему перечисленные выше лицензии на ведение всех банковских операций в рублях и иностранных валютах и выполняющему установленные Банком России требования к размеру собственного капитала. Наличие лицензии вида III не является обязательным условием получения генеральной лицензии. Только банк с генеральной лицензией может (дополнительно к правам, предоставляемым в лицензиях I-V) открывать дочернюю организацию и/или филиал на территории иностранного государства. (ПРИЛОЖЕНИЕ 1)

Собственный капитала банка, ходатайствующего о получении генеральной лицензии, должен быть не менее суммы, эквивалентной 3 млн эвро.

Сейчас действует правило (ст. 62 и 63 Закона о Центральном банке), в соответствии с которым норматив минимально необходимого размера собственного капитала для действующего банка должен предъявляться только к такому функционирующему банку, который либо желает создать дочернюю организацию и/или открыть филиал на территории иностранного государства, либо собирается стать дочерним банком иностранного банка. Однако количественно этот норматив не отличается от норматива для вновь учреждаемого банка.

При рассмотрении вопроса о выдаче банку генеральной лицензии в нем проводится комплексная инспекционная проверка или принимаются во внимание результаты инспекционной проверки, если она была завершена не ранее чем за 3 месяца до представления ходатайства о выдаче данной лицензии.[9, с.15]

1.4 Порядок формирования уставного капитала кредитной организации

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей.

Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. Оплата уставного капитала кредитной организации при увеличении ее уставного капитала путем зачета требований к кредитной организации не допускается. Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации.

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление (далее - приобретение) в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1 процента акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 процентов - предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным. Порядок получения согласия Банка России на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации и порядок уведомления Банка России о приобретении свыше 1 процента акций (долей) кредитной организации устанавливаются федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации. [1]

2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИЗМЕНЕНИЮ ВЕЛИЧИНЫ УСТАВНОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

.1 Характеристика счетов, используемых для формирования уставного капитала кредитных организаций

Счет N 102 "Уставный капитал кредитных организаций"

На счете N 102 учитывается уставный капитал кредитных организаций. Кредитные организации, созданные в форме акционерного общества, ведут учет на счете N 10207 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества", кредитные организации, созданные в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - на счете N 10208 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью". Счета пассивные. По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, банковскими счетами клиентов, счетами по учету имущества, кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России. По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством Российской Федерации случаях:

при возврате средств уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки;

при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).

Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией"

На счете N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией" ведутся счета второго порядка: в кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества, - по учету выкупленных акций, в кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - по учету выкупленных долей. Счета активные. По дебету счета проводятся суммы выкупленных долей (акций) участников без изменения величины уставного капитала - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, по учету кассы (по физическим лицам), по учету расчетов с прочими кредиторами. [7, с.59]

По кредиту счета отражаются суммы: при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала; при продаже кредитной организацией выкупленных долей (акций) другим участникам, акционерам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, по учету кассы (физическим лицам).

В аналитическом учете в кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества, ведутся лицевые счета по типам акций, в кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - один лицевой счет.

2.2 Учет операций по формированию уставного капитала

.2.1 Порядок учета уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

Поступление денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций

Дебет 30102

Кредит 10207 - на сумму денежных средств, поступивших в оплату акций. Денежные средства, поступающие в оплату акций вновь создаваемой кредитной организации до выдачи ей лицензии на осуществление банковских операций, аккумулируются на корреспондентском счете кредитной организации, открытом в Банке России после регистрации кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации. Денежные средства (в валюте РФ и в иностранной валюте), а также иное имущество, внесенное в оплату акций, до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет обязательных нормативов.

Поступление денежных средств в иностранной валюте в оплату акций

Дебет 30110, 30114

Кредит 10207 - по соответствующим лицевым счетам акционеров. Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде: денежных средств в валюте РФ; денежных средств в иностранной валюте; принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России. Для поступления средств в иностранной валюте может быть открыт или использован открытый корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в соответствующей иностранной валюте в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке внешней торговли (открытое акционерное общество) или в банке страны из числа группы развитых стран (краткосрочные обязательства которого имеют по классификации Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA, prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем не менее 50% размещаемых акций дочерней кредитной организации-эмитента.

Кредит 10602 - на сумму разницы, возникающей при оплате иностранной валютой, между официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому рублю, устанавливаемым Банком России, на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций.

Поступление средств имуществом в неденежной форме

Дебет 60401

Кредит 10207 - стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату акций создаваемой путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20% цены размещения акций. Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация, а также принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ. Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами. Имущество в неденежной форме, вносимое инвесторами в оплату акций, принимается на баланс кредитной организации-эмитента в оценке, произведенной советом директоров (наблюдательным советом)Кредитной организации-эмитента. 2.2.2 Порядок учета уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью.

Поступление денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату долей.

Дебет 30102

Кредит 10208 - на сумму денежных средств, поступивших в оплату долей. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее учредителей. Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде: - денежных средств в валюте РФ; Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами, - иное имущество. Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией .

Поступление денежных средств в иностранной валюте в оплату долей.

Дебет 30110, 30114 Кредит 10208 - по соответствующим лицевым счетам . Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде: - денежных средств в валюте РФ; - денежных средств в иностранной валюте; - принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; - иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России. Для поступления средств в иностранной валюте может быть открыт или использован открытый корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в соответствующей иностранной валюте в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке внешней торговли (открытое акционерное общество) или в банке страны из числа группы развитых стран (краткосрочные обязательства которого имеют по классификации Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA, prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем не менее 50% размещаемых акций дочерней кредитной организации-эмитента.

Кредит 10602 - в сумме разницы между рублевой оценкой оплаченных в иностранной валюте долей участников по курсу Центрального банка Российской Федерации на день поступления платежа на счет кредитной организации и номинальной стоимостью долей.

Поступление средств имуществом в неденежной форме.

Дебет 60401

Кредит 10208 Стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату долей в уставном капитале создаваемой путем учреждения кр Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация, а также принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения кредитной организации, не может превышать 20 % цены размещения долей в уставном капитале. Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения этим имуществом ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами.

2.2.3 Учет операций по увеличению уставного капитала кредитной организации

Конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции или привилегированных акций в привилегированные акции другого типа.

Дебет 10207 - на сумму номинальной стоимости акций, предъявленных к конвертации.

Кредит 60322 - по соответствующим лицевым счетам акционеров - владельцев акций, подлежащих конвертации.

Дебет 60322 - по соответствующим лицевым счетам акционеров - владельцев акций, подлежащих конвертации.

Кредит10602 - на сумму разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью в случае, если коэффициент конвертации больше 1. Конвертация ранее выпущенных ценных бумаг с меньшей номинальной стоимостью (при консолидации акций и увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций).

Дебет 10207 - на сумму номинальной стоимости акций, подлежащих конвертации. Кредит 60322 - по соответствующим лицевым счетам акционеров.

Дебет 10601, 10602

Кредит 60322 Увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется только за счет имущества (капитализации собственных средств) кредитной организации - эмитента.

Дебет 60322- по соответствующим лицевым счетам акционеров.

Кредит 10207 - по соответствующим лицевым счетам акционеров.

Уменьшение уставного капитала кредитной организации.

Уменьшение размера уставного капитала может быть произведено путем сокращения общего количества акций (долей) кредитной организации либо уменьшения их номинальной стоимости. Уменьшение уставного капитала кредитной организации осуществляется в первую очередь за счет погашения принадлежащих кредитной организации акций (долей), выкупленных у акционеров (участников). Уменьшение размера уставного капитала путем погашения собственных акций, выкупленных, приобретенных или поступивших в ее распоряжение, не полностью оплаченных.

Дебет 10207

Кредит 10501 - на сумму выкупаемых, акций.

Дебет 98090

Кредит 98000 - одновременное отражение в депозитарном учете.

Кредит 98010 - в случае, если сертификаты ценных бумаг не находятся в хранилище депозитария, а помещены в другой депозитарий или права на ценные бумаги учитываются у реестродержателя.

Принятие решения об увеличении уставного капитала.

Дебет 90602

Кредит 99999 -на сумму, принятую Решением участников аналитическом учете ведутся лицевые счета участников банка, не полностью оплативших приобретенные доли в уставном капитале.

Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации.

Дебет 20202

Кредит 10208 - на сумму внесенных денежных средств. После принятия решения общего собрания участников банка об увеличении уставного капитала в уставный капитал приходуются поступающие наличные денежные средства в валюте РФ.

Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если участник не является клиентом банка)

Дебет 30102

Кредит 10208 - на сумму перечисленных денежных средств. Для каждого участника учет ведется на отдельном лицевом счете.

Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если участник является клиентом банка): - со счета государственного предприятия.

Дебет 40501, 40502, 40503, 40601, 40602, 40603

Кредит 10208 - на сумму перечисленных денежных средств. Для каждого участника учет ведется на отдельном лицевом счете.

Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при внесении имущества в неденежной форме.

Дебет 99999- на сумму поступивших денежных средств.

Кредит 90602 - на сумму поступивших денежных средств.

2.2.4 Учет операций по уменьшению уставного капитала кредитной организации

Выход участника из кредитной организации.

Дебет 10502

Кредит 60322 - на сумму номинальной стоимости доли участника кредитной организации, подавшего заявление о выходе из кредитной организации.

Уменьшение уставного капитала на размер долей, принадлежащих кредитной организации, выкупленных у участников.

Дебет 10208

Кредит 10502 - при уменьшении уставного капитала кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью, за счет погашения долей, ранее выкупленных у участников и учтенных на балансе кредитной организации и (или) путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников.

3. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Как видно из вышенаходящейся диаграммы регистрация КО банком России в течение года постепенно снижается. Так с января по сентябрь количество регистрируемых КО уменьшилось на 20 организаций.

Количество КО имеющих право на осуществление банковских операций также снизилось.

Количество Ко у которых отозвана лицензия в течение данного периода переживала существенные колебания. Но в весенние месяцы их количество достигало максимума. (ПРИЛОЖЕНИЕ 2)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Кредитные организации подлежат обязательной государственной регистрации. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России. Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. Кредитные организации приобретают статус юридического лица с момента их государственной регистрации.

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России. Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии, выданной Банком России. И осуществляет только те операции, которые предусмотрены и оговорены настоящей лицензией. В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется федеральными государственными органами с использованием административно-правового и гражданско-правового методов регулирования.

В ходе выполнения данной работы были достигнуты все поставленные задачи, достигнуты все цели.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Информация о регистрации и лицензировании кредитных организаций в 2010 году (информация подготовлена в т.ч. на основании сведений, поступивших из Уполномоченного регистрирующего органа на отчетную дату)

Библиографический список

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

. Положение ЦБР от 26.03.2007г. №302-П «О правилах ведения банковского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

. Инструкции ЦБ РФ № 59 от 31.03.1997 г. «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» с изменениями и дополнениями.

. Инструкция ЦБ № 1 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков»

. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И « О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации»

. Инструкция ЦБ РФ от 02.04.2010 № 135-и « О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковский операций»

7. Указание центрального банка от 06.07.2010 N 2477-У

8. Банковское дело [текст] : учебное пособие / под ред. А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили - М.:Юнити 2004;

. Банковское дело [текст]: учебное пособие / под ред. А.М. Тавасиев М.: Юнити 2006;

. Организация деятельности коммерческого банка [текст] : учебное пособие / под ред. В.В. Глущенко - М.: ООО НПЦ «Крылья»;

.http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/inform_10.htm&pid=pdko&sid=inr_licko [электронный ресурс]