Финансовая устойчивость банка

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО «Московский государственный университет
экономики, статистики и информатики (МЭСИ)»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Финансовая устойчивость банка
(на примере Удмуртского отделения Западно-уральского
банка Сбербанка РФ)»

Студент-дипломник                                            Дитятьева М.Г.

 

Научный руководитель                                                Конышева Т.Е.

Рецензент                                                             Титова Е.М.

                  

 

Допустить к защите ГАК

Заведующий кафедрой

                                        

“     ”__________2006 г.

         

Москва, 2006

Содержание

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                                         3

1. Теоретические аспекты финансовой  устойчивости банка                   6

1.1. Понятие финансовой устойчивости                                                                                 6

1.2. Факторы финансовой устойчивости                                                                                 9

1.3. Основные тенденции деятельности банков в 2005 г. и направления  развития в 2006 г.           26

2. экономическая характеристика объекта  исследования                     38

2.1. История развития сберегательного дела в Удмуртской Республике                      38

2.2. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского 
отделения СБ РФ                                                                                                                          44

2.3. Анализ финансового состояния банка                                                                          54

3. финансовая устойчивость Удмуртского ОСБ  и пути
ее укрепления                                                                                                                           70

3.1. Анализ финансовой устойчивости Удмуртского ОСБ                                               70

3.2. Пути укрепления финансовой устойчивости банка                                                    78

Заключение                                                                                                                               101

СПИСОК литературы                                                                                                              104

ВВЕДЕНИЕ

Банки – центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная экономика России характеризуется появлением большого количества коммерческих банков. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры – невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитной политики. Миссия банка заключается в содействии развитию бизнеса и реального сектора экономики, предоставлении широкого спектра банковских услуг и проведения гибкой кредитной политики на основе внедрения современных технологий и обеспечения высокого профессионального уровня обслуживания.

Кризисы в банковской системе, ставшие  обычным  явлением  экономической жизни  России,  вызывают  обеспокоенность  не  только  у  лиц,  профессионально занимающихся  банковской  деятельностью,  но  и  у  большинства  российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные  процессы обусловлены целым комплексом объективных  и  субъективных  причин.  Причины сложившейся ситуации в банковской  сфере  имеют   не  только  политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

Банковская система в России на первоначальном этапе формировалась  не  столько с учетом и на основе экономических и юридических факторов, сколько в соответствии с решениями политического характера. В то же время анализ  показывает,  что  и  в  ныне действующем федеральном законодательстве отсутствуют четкие критерии, характеризующие банковскую деятельность как явление, имеющее определенное юридическое содержание, и объект, подлежащий государственному регулированию.

За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России.  Это  связано  с  ростом  производства,  хотя  и  незначительным,  и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне  уменьшающегося  общего объема неплатежей и жесткого монетаристского курса  Правительства. 

Все  это приводит к  увеличению  ресурсной  базы  коммерческих  банков,  у  клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к  значительному  усилению конкуренции между банками. Выбор  партнеров  на  финансовом рынке  стал очень  велик. Однако со многими ли банками можно  работать?  Опыт банкротств банков на сегодняшний день очень и очень большой.  Громкие  названия  перестали  быть гарантией. В то же время, существуют  и вновь возникают,  банки  средние  и даже меньше средних, оперирующие значительными суммами свободных средств. Какими же критериями следует руководствоваться при  выборе  банка-партнера?

На стабильность банка влияет много факторов: наличие  собственных средств  и  состоятельных  учредителей,   наличие   стабильной   клиентуры, надежность заемщиков и т.д.  В банковской практике существует  несколько  подходов  к  оценке  финансового состояния банка.

Для повышения  финансовой  устойчивости  коммерческого  банка  следует оперировать целым комплексом приемов и  методов,  при  управлении  активами  и пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы  и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

Перед каждым банком в отдельности и перед банковской системой в целом актуальными становятся вопросы перспектив развития, решение которых возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и зарубежных банков.

Целью данной работы является анализ проблем оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Правильность выбора критериев финансовой устойчивости банка является одним из основных факторов, влияющих на результаты деятельности коммерческого банка, поэтому выбранная тема имеет большое практическое значение и актуальность.

В рамках данной темы поставлено несколько основных вопросов:

-   определение понятия финансовой устойчивости банка;

-   оценка финансовой устойчивости в Удмуртском отделении Западно-Уральского банка Сбербанка РФ;

В процессе выполнения работы был использован расчетно-конструктивный метод исследования.

1. Теоретические аспекты финансовой
устойчивости банка

1.1. Понятие финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость  –  это  такое  состояние  финансовых  ресурсов предприятия,  их  распределение  и  использование,   которое   обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе  роста  прибыли  и  капитала  при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в  условиях  допустимого уровня риска; параметр положения компании,  то  есть  позиция  компании  по вопросам соотношения активов и пассивов  в  течение  определенного  периода времени.

В  свете  сегодняшних  проблем  Российской  экономики, связанных  с  преодолением  кризисных  явлений  и  инфляционных  процессов, усилением  инвестиционной  и  кредитной  деятельности,   совершенствованием организации расчетов  в  народном  хозяйстве  и  стабилизации  национальной валюты,  ускорение   формирования  эффективно  функционирующей   банковской системы,  способной  обеспечить  мобилизацию  финансовых  ресурсов   и   их концентрацию   на   приоритетных   направлениях   структурной   перестройки экономики, имеет  неоценимую  практическую  значимость.  Практическая  роль банковской системы в экономике  народного  хозяйства,  связанной  рыночными отношениями, определяется тем, что она  управляет  в  государстве  системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих  сделок  осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам  и  производственным структурам. В  то  же  время,  эффективность  осуществления  инвестирования денежных средств, в значительной  степени,  зависит  от  способности  самой банковской системы направлять эти средства именно  тем  заемщикам,  которые найдут способы их оптимального и эффективного  использования.  Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой  государства, регулируют  движение  денежных  потоков,  влияя  на  скорость  их  оборота, эмиссию, общую массу, включая  количество  наличных  денег,  находящихся  в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства  уровня  цен,  при  достижении  которого, рыночные отношения воздействуют  на  экономику  народного  хозяйства  самым эффективным  образом.  Современная   банковская   система   –   это   сфера многообразных услуг своим клиентам – от  традиционных  депозитно-ссудных  и расчетно-кассовых   операций,  определяющих  основу  банковского  дела,  до новейших форм денежно-кредитных  и  финансовых  инструментов,  используемых банковскими  структурами.  Реализуя  банковские   операции,   достигая   их слаженности и  сбалансированности,  коммерческие  банки,  обеспечивают  тем самым свою устойчивость и надежность  в системе рыночных отношений.

Все аспекты  и  сферы  деятельности  коммерческих  банков  объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель  которой  –  достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как  от  проводимой  ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов,  так  и  от  политики прибыльного  размещения   банковских   средств,   в   сферах   кредитно–инвестиционных систем. Эти две  стороны  деятельности  коммерческих  банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже  время  и  взаимоисключающие.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно  расширила  сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

- мобилизацию временно свободных денежных средств  и  превращение  их  в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно - учредительскую деятельность;

- консультирование, предоставление экономической и финансовой       информации.

На современном  этапе  деятельности  коммерческих  банков,  наблюдается тенденция к универсализации,  что  объясняется  влиянием  конкуренции.  Для повышения     эффективности     банковской     деятельности,     банковское законодательство  промышленно-развитых   стран   стимулирует   конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений.  В рамках данной  тенденции  изменяется  концепция  взаимоотношений  банков  с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.

Это выражается не только  в  увеличении  числа  предлагаемых  клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций  с  ценными бумагами.

В последнее время в банковской практике появились  операции,  связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии  погашения задолженности, увеличение суммы вклада  при болезни  или  несчастном  случае,  мобилизация денежных средств   путем  продажи  страховых  полисов  населению.  Банки  - функционирующие  страховые  компании,  что  оказывается  выгодным  как  для банков, получающих  стабильно прибыльные  страховые  компании,  так  и  для страховых  компаний,  которым  предоставляется   возможность   использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей  страны  и за рубежом. Таким образом, в современных условиях продолжается  развитие тенденции расширения функций коммерческих  банков,  которые  для  улучшения банковской  ликвидности,  получения  доходов,  занятия  позиций  на  рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

1.2. Факторы финансовой устойчивости

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

Ликвидность  банка  является  одним  из  основных  и  наиболее  сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С  одной стороны, под ликвидностью понимается  способность  банка  выполнять  в  срок свои обязательства, причем  не  только  по  возврату  вложенных  средств,  с выплатой  соответствующего  вознаграждения,  но  и   по   выдаче   кредитов.

Некоторые источники предлагают еще  более  полное  определение  ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с  учетом предстоящего  высвобождения  средств,  вложенных  в  активные  операции,   и возможных займов на денежном  рынке.  С  другой  стороны,  под  ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с  одинаковыми  сроками.

Наконец, говорят о более и менее ликвидных  активах  банка  с  точки  зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно  из  этих определений, они в основном взаимосвязаны, за  исключением  встречающихся  в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности  -  способность  банка выполнять обязательства по выдаче кредитов.

Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном смысле  означает  легкость  реализации,  продажи,  превращения  ценностей  в денежные  средства.  Естественно,  банкам,   как   и   другим   субъектам экономики, необходимы средства  в  ликвидной  форме,  т.  е.  такие  активы, которые легко могут  быть  превращены  в  денежную  наличность  с  небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной,  полной  и  достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:

- в первую очередь,  вкладчиков  и  акционеров  (пайщиков)  коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и  приумножении  собственных  средств, вложенных в банки;

- кредиторов банков, предоставляющих им займы;

- сами  банки,  несущие  ответственность  перед  своими  вкладчиками   и кредиторами    за    сохранность    их     средств     и     непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

- Центральный   банк,   осуществляющий   денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

В теории финансового анализа существует два  подхода  к  характеристике ликвидности.  Ликвидность  можно  понимать  как  запас  или  как  поток.   В настоящее время  наиболее  распространенным  является  первый  подход  -  по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

- определение  ликвидности  на  основе  данных  об  остатках  активов  и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные  изменения  объема  и структуры активов и пассивов  в  процессе  банковской  деятельности,  т.  е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

- измерение  ликвидности,  предполагающее  оценку  только  тех  активов, которые можно  превратить  в  ликвидные  средства,  и  осуществляемое  путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов  с  потребностью  в  ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во  внимание  ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

- оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к  прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать  следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным,  если  его состояние позволяет за счет  быстрой  реализации  средств  актива  покрывать срочные обязательства по пассиву.

Анализ ликвидности по принципу потока  (оборота)  дает  более  глубокую оценку  степени  ликвидности.  В  этом  случае  анализ  ликвидности  ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем  не  сводится  к  анализу  баланса, появляется  возможность  учитывать   способность   банка   получать   займы, обеспечивать приток наличных денег  от  текущей  операционной  деятельности.

Подобный анализ предполагает  использование  более  обширной  информации,  в частности,  данных  о   динамике   доходов   банка   за   истекший   период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и  т.  д.  Данный подход не получил пока большого  распространения  из-за  не  разработанности методики проведения такого анализа.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом  "потока", то  правильнее  говорить  о  ликвидности  банка  (а  не  о  ликвидности  его баланса), которая может быть определена так: банк является  ликвидным,  если сумма  его  ликвидных  активов  и  ликвидные  средства,  которые  он   имеет возможность  быстро  мобилизовать  из  других  источников,  достаточных  для своевременного погашения его текущих обязательств.

Следует заметить,  что  ликвидность  баланса  банка  является  основным фактором   ликвидности    самого    банка.     Поэтому  нет оснований, противопоставлять их как несовместимые понятия.

На  ликвидность  банковского  баланса   оказывают   влияние   множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

- соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структура активов;

- степень рискованности активных операций;

- структура пассивов;

- качество управления банком.

При  изучении  структуры  направления  использования   средств   банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:

- денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

- выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;

- межбанковские кредиты;

- вложения  в  ценные  негосударственные   бумаги,   включая   средства, перечисленные для участия в  деятельности  других  предприятий  и  в  ценные государственные бумаги.

Рассматривая структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа  активов  доход  или  является  иммобилизацией  средств  в активы, не приносящие дохода и создающие  лишь  условия  для  работы  банка.

Так, например, вложения банка в недвижимость  и  оборудование,  не  приносят дохода, т. к. используются только для внутренних нужд  банка.  Положительной является такая  динамика  изменений  структуры  активов,  при  которой  доля активов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем  валюта баланса.

Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность,  то  в этом  случае  справедливо  утверждение:  чем   больше   доля   первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность,   или степени ликвидности, можно сгруппировать следующим образом.

Ликвидные средства, находящиеся в  состоянии  немедленной  готовности   (первоклассные ликвидные средства):

- касса и приравненные к ней средства;

-денежные средства на корреспондентском счете, открытом в  Центральном банке;

- средства на резервном счете в Центральном банке.

- средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭС;

-средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные  ценные бумаги, краткосрочные  ссуды,  гарантированные  государством,  первоклассные векселя и т. п.).

Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка,  которые  могут быть  обращены  в  денежные  средства.  Данную  группу  активов  по  степени ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;

- ссуды,  выдаваемые  предприятиям   и   организациям   (уровень ликвидности  этих  активов  зависит  как  от  сроков  и  целей,  на  которые предоставлены ссуды, так и  от  заемщиков  -  наиболее  ликвидными  являются ссуды,  выданные  другим  банкам,  и   краткосрочные   ссуды   первоклассным заемщикам);

- инвестиции в ценные бумаги других предприятий,  организаций  и паевое участие в их деятельности (уровень ликвидности в  этой  группе  ниже, чем в предыдущей - в настоящее время  к  наиболее  ликвидным  можно  отнести ценные бумаги банков - акции, депозитные сертификаты и тому подобное).

Другие виды ликвидных активов не получили пока развития.

Низколиквидные активы:

- просроченные и ненадежные долги;

- здания   и   сооружения,   вычислительная   техника,   оборудование, транспортные средства и т. д., принадлежащие банку и относящиеся к  основным фондам.

При анализе ликвидности банка с    точки  зрения  структуры  банковских активов следует помнить,  что  такие  первоклассные  ликвидные  активы,  как наличность в  кассе  или  средства  на  корсчете  в  Центральном  банке,  не приносят  дохода  и,  следовательно,  структура  активов,  где   значительно преобладают указанные средства,  не  при  любых  величинах  может  считаться оптимальной. Углубить анализ  структуры  активов  помогает  более  детальная информация о размещении средств в кредитах  и  доходных  ценных  бумагах  не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд,  выданных под ценные бумаги, позволяет не  только  дополнить  результаты  микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и  банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического  характера  о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа  ссуды  банков  под  ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.

Портфель  инвестиций  коммерческого  банка,   прежде   всего,   призван выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить  прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

В данном смысле  банковские  активы  могут  быть  подразделены  на  три основных группы:

- преимущественно  резервные  активы,  т.  е.  полностью   связанные   с обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы);

- активы с минимальным риском, в первую очередь,  призванные  обеспечить ликвидность;

-"рискованные"  активы,  ориентированные  на  получение  необходимой  и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.

Под активами без или с  минимальной  степенью  риска  принято  понимать наличность, средства на  счетах  в  других  банках,  государственные  ценные бумаги.  Базельским  комитетом  был  разработан   ряд рекомендаций по оценке риска вложений по группам активов. В  соответствии  с этими  рекомендациями  в  новой  редакции  Инструкции   №   1   "О   порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 01.10.97 г. при  оценке рисков контрагентов активы подразделяются на пять групп.

Для  любого  коммерческого  банка  крайне  важно   определить   степень необходимого  сокращения  объема   рискованных   активов   для   обеспечения возможности  покрыть  свои  обязательства  перед  вкладчиками  или   другими кредиторами,  имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого  банка  являются  основой  для  осуществления  им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно  структура и  качество  активов  обуславливают  структуру   пассивов   и   разнообразие депозитных инструментов.  Функции  управления  пассивами  и  активами  тесно взаимосвязаны между  собой  и  оказывают  равновеликое  влияние  на  уровень ликвидности и рентабельности банка.

Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:

- установление соответствия структуре активов;

- удешевление ресурсной базы.

Ресурсы  банка  делятся  на  две  части:  собственные  и   привлеченные средства.

Собственные средства - это, прежде  всего  различные  фонды:  уставный, резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах  на  отчетные  даты,  вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на  дивиденды акционерам  или  на  внутренние  нужды  банка.   При   этом   действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов  на  промежуточные  даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка»  по  пассиву,  счета "Расходы  банка"  -  по  активу  баланса,  а  также  счета    "Использование прибыли".

Современная    структура    ресурсной    базы    коммерческого    банка характеризуется, как  правило,  незначительной  долей  собственных  средств. Исключением являются банки, находящиеся на  начальном  этапе  существования. По мере развития пассивных  операций  доля  собственных  средств  снижается.

Основным назначением собственных средств является  обеспечение  устойчивости банка, страхование рисковых вложений. Основу  ресурсной  базы   банка   составляют   привлеченные   средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

Привлеченные  средства  состоят  из   средств   на   расчетных   счетах предприятий и организаций, средств других  банков  и  кредитных  учреждений, имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных  организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий  и межбанковских кредитов.

По фиксированности срока, привлеченные ресурсы  подразделяются  на  две группы:

-управляемые ресурсы;

-текущие пассивы.

К первой группе относятся  срочные  депозиты,  привлеченные  банком,  и межбанковские кредиты. Во вторую группу  включаются  остатки  на  расчетных, текущих   счетах   и   корреспондентских   счетах   -   лоро,   кредиторская задолженность.

Чем выше доля привлеченных  на  срочной  основе  ресурсов  (управляемых пассивов) в общей  сумме  заемных  средств,  тем  легче  банку  поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам,  а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы  увеличивает не  только  устойчивость  обязательств,  но  и  затраты  банка,  тогда   как доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но  и  к  увеличению риска. Поэтому,  стратегия  по  размещению  активов  должна,  прежде  всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется  через изменение  структуры  его  активов  и  пассивов.  Так,  при  случайных   или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток  срочных  депозитов,  что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств.  У клиентов с сезонным производством в  отдельные  периоды  либо  увеличивается потребность  в  ссудах,  либо   высвобождаются   средства,   которые   могут накапливаться в виде срочных депозитов.

Чтобы  адекватно  учесть  роль  названных  факторов,  банку  необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а  также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

В  настоящее  время,  все  коммерческие  банки,   стараются   сохранить рентабельность   операций   и   в   то   же   время   предлагать    клиентам конкурентоспособные условия,  как  по  процентным  ставкам  на  кредитные  и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В  этих  целях коммерческими  банками  создана  определенная   система,   предусматривающая классификацию банковских рисков.

Под классификацией  риска,  следует  понимать  распределение  риска  на конкретные группы по определенным  признакам  для  достижения  поставленных целей.

Риском  можно  управлять,  т.е.  использовать   меры,   позволяющие   в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения  риска на конкретные группы по определенным признакам для  достижения  поставленных целей.

Научно-обоснованная  классификация  риска  позволяет  четко  определить место каждого  риска  в  их  общей  системе.  Она  создает  возможности  для эффективного применения соответствующих методов, приемов  управления  риском в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.

Имеется множество различных классификаций банковских  рисков.  Наиболее интересные из них представлены ниже.  Различаясь  положенными  в  их  основу критериями, эти классификации роднит то, что  все  они  однозначно  полагают кредитный и процентный риски основными для банков:

- кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);

- процентный (колебания рыночных ставок);

- рыночный (падение курса ценных бумаг);

- валютный (колебания курсов валют).

К достоинствам данной классификации следует отнести выделение  наиболее проблемных  зон  банковских  рисков  в  области  активных   операций,   учет колебаний рыночных ставок процента. В то же время она  игнорирует  пассивные и часть активных операций банка, организационные и внешние риски:

- кредитный;

- риск ликвидности;

- валютный;

- процентный;

- риск неплатежеспособности.

Эта   классификация   расширяет   круг   учитываемых   рисков   (риски, характеризующие   качество   управления   активами   и   пассивами    банка, организационные риски). Она связана с выделением:

- зон рисков по видам банковских операций;

- рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка;

- рисков финансовых услуг (организационных).

Но  и  она  имеет   недостатки:   отсутствие   внутренней   группировки перечисленных  видов  рисков  по  критериям,  положенным  в  их  основу,  их недостаточная полнота:

- кредитный;

- процентный;

- проектный;

- валютный;

- отраслевой;

- риски невыполнения противной стороной своих обязательств;

- страховой;

- риск ликвидности.

Балансовые риски:

- кредитный;

- риск ликвидности;

- процентный;

- риск структуры капитала.

Забалансовые риски:

- по финансовым гарантиям;

- по  финансовым  услугам  или  по  торговле  финансовыми  инструментами (аккредитивам, опционам);

- по инвестиционной деятельности (сделкам с ценными бумагами).

Риски финансовых услуг:

- операционные;

- технологические;

- риски инноваций;

- стратегические.

Внешние риски:

- макроэкономические;

- конкурентные;

- законодательные.

Эта классификация отличается стройным  подходом.  В  ее  основу  легли четыре  источника  возникновения  рисков,  которые  представлены  различными конкретными видами рисков. К достоинствам классификации относятся:

- выделение новых источников рисков (финансовых услуг,  забалансовых) и установление видов рисков, характерных для этих зон;

- расширение   перечня   видов   внешних    рисков    (конкурентные    и законодательные).

Недостатками  ее  являются:  во-первых,  отсутствие  дополнительного подразделения балансовых рисков на:

- риски  по  активным   операциям   (кредитные,   валютные,   расчетные, лизинговые, факторинговые, операции с ценными бумагами, кассовые и т.д.);

- по депозитным операциям (срочные и до востребования);

- качества  управления  активами   и   пассивами   (риски   ликвидности, неплатежеспособности, процентный риск);

- адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры  капитала, его достаточности, левереджа).

Во-вторых, отсутствие  группировки  внешних  рисков  по  дополнительным критериям на политические,  экономические,  социальные,  региональные  риски стихийных бедствий, отраслевые (систематические,  связанные  с  промышленным циклом, конкурентные)  риски  отдельного  клиента  банка  (производственные, коммерческие, реализованные, финансовые и др.).

Учитывая сказанное, предлагается следующая, более полная  классификация банковских рисков.

По сфере действия, риски делятся на:

- внутренние риски (кредитные, процентные,  валютные,  риски  финансовых услуг и прочие);

- внешние    риски    (международные,    страновые,     республиканские, региональные);

- страховые;

- стихийных бедствий;

- правовые  (законодательные);

- конкурентные;

- политические;

- социальные;

- экономические;

- финансовые;

- риски перевода;

- организационные;

- отраслевые;

- прочие.

По составу клиентов банка, риски подразделяются  по  кредитоспособности клиента на мелкого, сред него и крупного.

По масштабу,  риски делятся на общие (клиента  и  банка),  частные  (от отдельных операций).

По степени риска – полные, умеренные, низкие.

Распределение рисков по времени – прошлые  (ретроспективные),  текущие, будущие (перспективные).

По характеру учета операций – балансовые, забалансовые.

По возможности регулирования – открытые и закрытые.

Представленная здесь классификация нуждается в некоторых  пояснениях  и конкретизации.

Внутренние риски, возникают в результате деятельности  самих  банков  и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

- связанные  с  активами  (кредитные,  валютные,  рыночные,   расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по  корреспондентскому  счету,  по финансированию и инвестированию и др.);

- связанные с пассивами банка (риски по  вкладным  и  прочим  депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

- связанные с качеством управления банком своими  активами  и  пассивами (процентный      риск,      риск       несбалансированной       ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала,  левереджа,  недостаточности капитала банка);

- связанные  с  риском  реализации   финансовых   услуг   (операционные, технологические    риски,    риски    инноваций,    стратегические    риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают  в себя риски увеличения стоимости услуг банка  и  возрастания  текущих  затрат (например, риски,  связанные  с  неспособностью  возмещать  административно-хозяйственные расходы).

К технологическим, относятся риски сбоя  технологии  операций  (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за  отсутствия  хранилища  и железных  шкафов,  сбоя  в  системе  SWIFT,  ошибки  в  концепции   системы, несоизмеримые   инвестиции,   стоимость   потерянного    или    испорченного компьютерного  оборудования,  утрата  или  изменение  системы   электронного аудита  или   логического   контроля,   уязвимость   системы,   компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

Риски  безопасности  состоят  из  рисков  общей  безопасности  банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски  инноваций  состоят  из  проектных  рисков  (риск   уникальных проектов,   внутрибанковский   риск,   рыночный   или   портфельный   риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций),  временного  риска (неправильное  определение  времени  для   инновации),   рисков   отсутствия необходимых средств,  риска  изменения  законодательства  в  сторону  отмены нового для банка вида деятельности.

Стратегические - это  риски  неполучения  запланированной  прибыли  в результате  превышения  допустимого  риска,  риск  неправильного  выбора   и неверной оценки размера и степени риска, риск  неверного  решения  банка  (к примеру, риск  неоднократной  пролонгации  одной  и  той  же  ссуды),  риски неверного определения  сроков  операций,  отсутствия  контроля  за  потерями банка,  неверного   финансирования   потерь,   неверного   выбора   способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица  вместо оформления договора  залога)  и  прочее.  Все  они  с  определенных  позиций характеризуют качество управления банком.

Бухгалтерские риски включают в себя:

- риски потери  денег из-за неправильных или несвоевременных начислений;

- ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;

-  риски  мошенничества  из-за  большого   количества   неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

Административные риски обычно связаны  с  утратой  платежных  и  иных документов.  Административные  риски  взаимосвязаны  с  рисками   банковских злоупотреблений,  которые  связаны  с  валютной   спекуляцией,   спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов  кредитов  и  процентных  ставок  с целью «нажима» на клиента, возможностью оказания воздействия на  финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных  и  договорных  отношений  со стороны  банка  с  преднамеренной  целью,  участием  в   сговоре,   неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны  с  возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов  банковских операций и сделок,  снижением  стоимости  услуг  других  банков,  повышением требований  к  качеству  банковских  услуг,  легкостью  возникновения  новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.

Макроэкономический риск связан  с  нарушением  основных  пропорций  в экономике страны и действием неблагоприятных финансовых факторов.

К рискам перевода можно отнести:

- отсутствие валюты;

- риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;

- отказ от выполнения обязательств;

- невыполнение обязательств в будущем;

- пересмотр договора;

- пересмотр плана;

- изменение стоимости  инвалютных  активов  и  пассивов  в  национальной денежной единице.

Организационные риски включают:

- отсутствие квалифицированного персонала;

- отсутствие или  недостаток  коммерческой  и  финансовой  информации  и прочее.

Внешние  риски  в  своей  совокупности  обычно  характеризуются   также пространственным    аспектом,    означающим,    что    различным    регионам (республикам), разным странам или группам   стран  в  каждый  данный  момент присущи особое сочетание  и  специфическая  мера  остроты   внешних  рисков, обусловливающие особую  привлекательность  или  непривлекательность  данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности.  Выражение «страновой (региональный) риск» означает  только  этот  аспект,  но  не содержательно отдельный вид риска  наравне  с  финансовыми,  экономическими, политическими и иными внешними рисками.            

Риски  состава  клиента, связаны с маркетингом  банковских  услуг  и  контактами  с  общественностью. Разнообразие   требований   мелкого,   среднего   и   крупного   клиента   с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик  больше зависит от случайностей рыночной  экономики. В  то  же  время  значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных  между  собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.

Степень банковского риска, как видно из  классификации,  определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный  риск  предполагает  потери,  равные  банковским  вложениям  в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным,  то  есть 100-процентным,  риском.  Банк  прибыли  не  получает,  находится   в   зоне недопустимого или критического риска.

Умеренный риск (до 30%) возникает при  не  возврате  небольшой  части основного долга или процентов по ссуде,  при  потере  лишь  части  суммы  по финансовым и другим операциям  банка.  Риск  находится  в  зоне  допустимого значения. Банк получает прибыль, позволяющую  покрыть  допущенные  потери  и иметь доходы.

Низкий риск  -  незначительный  риск,  позволяющий  банку  не  только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

Одна и та же операция  может  быть  связана  с  различными  степенями риска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на  одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой  их  кредитоспособности,  но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков  могут  оказаться  совершенно разными.

Основные операции банка подвержены прошлому и текущему  рискам,  а  в отдельных случаях и к риску будущему. С текущими  рисками  связаны  операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже  активов  с  правом регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то  же  время  сама возможность получения оплаты  за  эти  операции  только  через  определенное время подвергает их  и  будущим рискам. Как  правило,  риск  тем  выше,  чем длительнее время операции.

Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что  хотя всем банкам присущи балансовые  и  за  балансовые  риски,  риски  финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры  и  приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от  преимущественной специализации банков, а значит,  и  по-разному  характеризовать  каждый  вид банковской деятельности.

Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных  денежных средств и их размещением среди других кредитных  учреждений,  определяющими, будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному  не  возврату межбанковских кредитов.

Применительно к  банку,  чьей  определяющей  специализацией  являются инновации, будут преобладать риски, связанные  с  долго  -  и  среднесрочным кредитованием новых технологий. Поэтому  у  такого  банка  на  первое  место выходят описанные ранее  риски  инноваций  (как  элемент  рисков  финансовых услуг),  а  также   маркетинговые   риски   (связанные   с   непредвиденными затруднениями  в  реализации   продукции   предприятий,   внедряющих   новые технологии). В  этом  случае  особое  значение  получают  внешние  проектные риски,  такие,  как  отдельно   стоящий   риск   (связанный   с   проектом), внутрифирменный или  корпоративный  риск  (влияние  проекта  на  общий  риск кредитования заемщика), рыночный  или  портфельный  риск  (география  риска, природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю).  При этом,  наибольший  риск  несет  освоение  технологического   новшества   без качественной предварительной оценки  ожидаемой  экономической  эффективности от его использования, то есть если  использование  новой  технологии  начато преждевременно  (до  того,  как  затраты   на   производство   приведены   в соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или  недостаточен потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить  затраты, число  поставщиков  и  посредников,  привлеченных    для    производства   и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и так далее.

Банк,    специализирующийся    на    обслуживании      внешнеторговых операций, несет в основном следующие риски:

- экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);

- перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);

- сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте);

- страховые;

- политические.

Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий  риск  в зависимости от расположения  по  шкале  рисков.  Степень  банковского  риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере  банком  средств  по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах. Рискованные   активы   коммерческих   банков    Российской    Федерации объединяются в пять групп, исходя из  степени  риска  вложений  и  возможной потери части стоимости.

1.3. Основные тенденции деятельности банков в 2005 г. и направления
развития в 2006 г.

Банкротство даже одного крупного банка, не говоря уже о цепной реакции банкротств банков в банковской системе, имеет глубокие негативные последствия как для экономики одной страны, так и для экономик взаимосвязанных стран. Поэтому устойчивость банковской системы и каждого отдельного банка является предметом особой заботы государства и объектом пристального внимания общественности.

Важнейшей тенденцией 2006 г. будет сохранение и развитие прежних достижений. Речь идет прежде всего о расширении ритейла на основе макроэкономической стабильности и роста доходов населения. Все банки, желающие предоставлять банковские услуги частным лицам, вступили в систему страхования вкладов. ЦБ РФ проверяет каждый банк, который захочет работать на розничном рынке. Только при соответствии требованиям ЦБ РФ банк может предлагать свои услуги населению. Требования ЦБ РФ к банкам в этом плане соответствуют рынку с устойчивым финансовым положением с точки зрения мирового подхода, скорректированного на российские условия.

В этой связи вновь встает вопрос о фиктивной финансовой отчетности банков, т. е. «рисовании» отчетности, при котором оценить истинное финансовое состояние банка можно, только убрав из его баланса фиктивные данные. Проблему фиктивных данных ЦБ РФ решает в новой редакции инструкции «Об обязательных нормативах банка». Так, с 1 апреля 2004 г. банки обязаны заполнять нормативы не ежемесячно, а каждый день. В этом случае банки с фиктивной отчетностью не смогли войти в систему гарантирования вкладов.

В заключение данного пункта процитируем мнение первого зампреда ЦБ РФ А. А. Козлова об идеальной структуре РБС: «Структура банковской системы должна определяться рынком, а не ЦБ РФ. Наша задача в том, чтобы способствовать стабильности и устойчивости банковской системы. Навязывать экономике какую-либо структуру мы не будем. Мы должны подстраиваться под экономические реалии, соблюдая при этом главную цель: банковская система должна быть стабильной».

В 2005 г. продолжался рост основных показателей РБС. Так, совокупный объем капитала РБС вырос на 30%, а совокупный объем активов — на 35% (Профиль. 2006. № 3). В то же время совокупная прибыль РБС в 2005 г. снизилась на 23%, что, по мнению специалистов, является положительным фактом, ибо это приближает РБС к современным зарубежным банковским стандартам, согласно которым средний уровень рентабельности банков составляет 5—7%. В РБС же рентабельность банков только за 9 месяцев 2005 г. составила 14,2%, а в 2004 г. она равнялась 18%. Снижение рентабельности российских банков также свидетельствует о том, что банковский бизнес становится более стабильным, банки укрепляются, хотя и теряют сверхдоходы.

Несомненно, в 2006 г. показатели российских банков будут расти, однако, при нынешних темпах роста показателей РБС этого очень мало, ибо для выхода большинства средних и мелких российских банков на уровень зарубежных потребуется не менее 50 лет. Кроме того, при хороших темпах роста показателей российской банковской системы в ней существует проблема высокой затратности и по этой причине низкой эффективности, т. е. получается, что при общем росте показателей РБС наблюдается тенденция к снижению ее рентабельности.

В 2006 г. в первую очередь нужно снижать банковские затраты, для чего надо активно развивать ритейл, что подразумевает наличие широких филиальных сетей, хотя это и потребует немалых расходов. Кроме того, необходимо решить ряд законодательных вопросов ипотечного кредитования, так как российские банки несут большие убытки от недобросовестных заемщиков, которые, получив кредит и вселившись в купленную с помощью этого кредита квартиру, не возвращают банку полученный кредит, а выселить заемщика из квартиры согласно договору еще никому не удавалось.

В 2005 г. наблюдался рост веса в активах банков кредитов частным лицам. Объем этих кредитов в 2005 г. вырос по сравнению с 2004 г. на 130%. Тем не менее потенциал этого сектора рынка еще далеко не исчерпан, ибо доля этих кредитов в российских банках составляет всего 2%, в то время как, например, в Восточной Европе она равна 30%, а в других развитых странах она еще выше. Разумеется, в 2006 г. выдача кредитов частным лицам будет продолжена и расширена. Немалую роль в этом процессе должны сыграть создаваемые сейчас кредитные истории заемщиков на базе института кредитных историй.

Еще одна тенденция 2005 г., которая продолжится и в 2006 г., это активный выход банков на рынок облигационных займов. Крупные банки размещают свои бумаги за границей (Сбербанк, Газпромбанк, Внешторгбанк, Альфа-банк и др.). Те банки, которые в 2005 г. не имели такой возможности, довольствовались внутренним рынком («Петрокоммерц» и др.). Полученные средства шли либо на погашение прежних заимствований, либо на предоставление кредитов клиентам.

Продолжается тенденция слияния и поглощения банков. Так, в 2005 г. ФК «НИКойл» поглотила крупнейший башкирский банк «УралСиб», а годом ранее — один из старейших российских банков — Автобанк. В настоящее время ФК «НИКойл» действует на рынке под брэндом ФК «Уралсиб».

В результате ФК «Уралсиб» значительно усилила свое присутствие на региональном розничном рынке, что является хорошей тенденцией развития банковского бизнеса в регионах. И хотя на периферии спрос на финансовые услуги еще не очень высок, это — работа на перспективу, и она даст свои плоды с ростом благосостояния населения и предприятий в регионах.

В 2006 г. будет протекать очередной этап реализации пенсионной реформы. Рынок пенсионных услуг является одним из наиболее перспективных, и уже через 5—10 лет он будет существенно влиять на развитие финансового рынка России.

В 2006 г. возможно расширение роли в России иностранных банков. Рост российского банковского сектора будет связан с увеличением присутствия на российском рынке иностранных банков. Одним из основных стимулов развития банковского сектора России в ближайшей перспективе будет приток капиталов зарубежных банков.

Однако, на мой взгляд, после расширения в России доли зарубежных банков ЦБ РФ будет не в состоянии предотвратить приток депозитов населения в эти банки. С учетом того, что на руках у населения России, по разным оценкам, находится от 40 до 70 млрд долл., это будет для РБС огромной упущенной выгодой. Более серьезными негативными последствиями такого расширения будут рост валютизации российской экономики, усиление зависимости России от ведущих экономических держав, что является угрозой стабильности экономики России, и необходимость организации ЦБ РФ новых форм контроля за деятельностью зарубежных банков.

Таким образом, основной целью, декларируемой ЦБ РФ, является обеспечение и поддержание стабильности и устойчивости российской банковской системы.

Учитывая вышеизложенное, целью настоящей статьи является разработка критериев и методов оценки финансового состояния и финансовой устойчивости российских банков и РБС в целом.

Для проведения указанного анализа динамики основных показателей системообразующего ядра российской банковской системы в 2004—2005 гг.  были использованы опубликованные данные об основных показателях системообразующего ядра РБС, состоящего из 100 самых крупных российских банков по объему капитала и активов на 1 декабря 2004 г. и 1 декабря 2005 г. (Профиль. 2006. № 3; Финансы и кредит. 2004. № 23). Результаты анализа таких данных показывают максимально возможные положительные показатели РБС. При увеличении выборки свыше 100 за счет включения в нее средних и мелких банков показатели РБС будут снижаться.

Суммарный капитал ядра РБС возрос с 358,85 млрд руб. в 2004 г. до 571,19 млрд руб. в 2005 г. Следует заметить, что капиталы 42 банков из 100 рассмотренных были указаны с учетом субординированных кредитов.

В 2004 г. среднее значение капитала банка в ядре РБС составило 3,59 млрд руб., дисперсия капиталов банков в ядре РБС составила 189,06 (млрд руб.)² и их среднеквадратическое отклонение (СКО) составило 13,75 млрд руб.

В 2005 г. среднее значение капитала банка в ядре РБС составило 5,72 млрд руб., дисперсия капиталов банков в ядре РБС составила 269,95 (млрд руб.)² и их СКО составило 16,43 млрд руб.

Из приведенных оценок следует, что:

-   суммарный капитал ядра РБС в 2005 г. возрос относительно 2004 г. на 59,17%, что позитивно. Можно предположить, что определенную роль в этом повышении сыграли 42 субординированных кредита;

-   дисперсия капиталов банков в ядре РБС в 2005 г. возросла относительно 2004 г. на 42,78%, а их СКО — на 19,5%. Это свидетельствует об увеличении расслоения банков по капиталам, что снижает устойчивость ядра РБС и поэтому негативно.

Активы

Суммарные активы ядра РБС возросли с 2811,82 млрд руб. в 2004 г. до 3243,52 млрд руб. в 2005 г.

В 2004 г. среднее значение активов банка в ядре РБС составило 28,12 млрд руб., дисперсия активов банков в ядре РБС составила 10 096,23 (млрд руб.)² и их СКО составило 100,48 млрд руб.

В 2005 г. среднее значение активов банка в ядре РБС составило 32,43 млрд руб., дисперсия активов банков в ядре РБС составила 16 191,18 (млрд руб.)² и их СКО составило 127,24 млрд руб.

Из приведенных оценок следует, что:

-   активы ядра РБС в 2005 г. возросли относительно 2004 г. на 15,35%, что позитивно;

-   дисперсия активов банков в ядре РБС в 2005 г. возросла относительно 2004 г. на 60,37% и их СКО на 26,64%, что снижает устойчивость ядра РБС и поэтому негативно.

Прибыль

Суммарная прибыль банков ядра РБС выросла с 70,52 млрд руб. в 2004 г. до 80,45 млрд руб. в 2005 г., т. е. на 14,08%.

Дисперсия прибыли банков РБС выросла с 11,63 (млрд руб.)² в 2004 г. до 12,96 (млрд руб.)² в 2005 г., т. е. на 11,44%, и их СКО возросло с 3,41 млрд руб. в 2004 г. до 3,6 млрд руб. в 2005 г., т. е. на 5,6%, что негативно.

Таким образом, с ростом показателей ядра РБС его устойчивость снижается. Поэтому рассмотрим далее методы и критерии оценки показателей финансового состояния и финансовой устойчивости банков и РБС в целом.

Финансовая устойчивость банка является характеристикой финансового состояния этого банка. Финансовое состояние банка определяется с помощью ряда коэффициентов, объединенных в один обобщенный показатель финансового состояния (ОПФС) банка. Критерием оценки финансового состояния банка является его ОПФС, а критерием оценки устойчивости банка является СКО для ОПФС. Финансовое состояние как банка, так и РБС в целом может быть устойчивым, если соответствующий ОПФС имеет СКО = min, и неустойчивым, если СКО = max. В целом набор критериев финансового состояния и финансовой устойчивости имеет следующий вид.

Если оценка ОПФС высокая и ее СКО = min, то это «устойчиво хорошее» финансовое состояние банка или РБС.

Если оценка ОПФС высокая, но ее СКО = max, то это «неустойчиво хорошее» финансовое состояние банка или РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = min, то это «устойчиво плохое» финансовое состояние банка или РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = max, то это «неустойчиво плохое» финансовое состояние банка или РБС.

Известно, что ряд факторов, оказывающих существенное влияние на финансовое состояние и финансовую устойчивость банка, трудно формализовать. К таким факторам можно отнести качество менеджмента в банке, его кадровую политику и др. Тем не менее можно утверждать, что ОПФС достаточно полно отражает финансовое состояние и финансовую устойчивость банка, ибо если все коэффициенты и ОПФС в норме, то, значит, и все неформализуемые факторы в банке также в порядке. Действительно, трудно представить себе ситуацию, когда банк имеет высокие характеристики финансового состояния и финансовой устойчивости и в то же время в этом банке низкое качество менеджмента, неудовлетворительная кадровая политика, есть неплатежи и др. Разумеется, полученные количественные оценки финансового состояния и финансовой устойчивости можно дополнять информацией о неформализуемых факторах, т. е. дополнять опытом квалифицированного эксперта.

Важнейшим моментом является обеспечение гауссовского характера распределения ОПФС. Это необходимо для получения наиболее достоверных оценок ОПФС, а также для использования в процессе расчетов финансового состояния и финансовой устойчивости хорошо изученного распределения Гаусса в виде графиков, таблиц и др. В работе Е. С. Вентцель «Теория вероятностей» (М.: Наука, 1962) доказано, что при взаимном наложении пяти-шести и более независимых случайных величин (потоков) их результирующее распределение становится сколь угодно близким к распределению Гаусса. В ОПФС для характеристики финансового состояния и финансовой устойчивости банка или РБС также осуществляется наложение до 15 и более коэффициентов, поэтому результирующее распределение ОПФС является гауссовским.

Периодичность вычисления характеристик финансового состояния и финансовой устойчивости банка или РБС должна быть такой, чтобы исключить потери информации о циркулирующих в банке или РБС случайных процессах. С этой целью периодичность замера параметров обрабатываемых случайных процессов должна быть установлена в соответствии с требованиями теоремы Котельникова, согласно которым отсутствие потери информации обеспечивается при условии, что частота замера параметров случайных процессов превышает удвоенную наивысшую частоту их флуктуаций.

Текущие оценки ОПФС банка или РБС образуют функции их финансового состояния и финансовой устойчивости. Эти функции являются очень информативными, особенно если они для наглядности изображаются графически в виде изменяющихся во времени зон финансового состояния и финансовой устойчивости банка или РБС.

Прогноз финансового состояния и финансовой устойчивости банка и РБС играет большую роль, ибо указанный прогноз дает дополнительную информацию о будущем состоянии банка или РБС. В этом плане если оценки финансового состояния и финансовой устойчивости банка или РБС осуществляются только по текущей информации, то это одноступенчатый контроль, а если эти же оценки осуществляются и по текущей, и по прогнозируемой информации, то это уже двухступенчатый контроль, который более достоверен.

Необходимо также отметить, что реализация оптимального управления деятельностью банка или РБС без прогноза невозможна.

Метод обобщенного показателя  базируется на положениях теории интегральной диагностики сложных динамических систем, когда о состоянии этих систем судят не по большому количеству их отдельных характеристик, а по одному обобщенному показателю. С этой целью для оценки финансового состояния банка было отобрано шесть основных коэффициентов, которые затем с учетом математических весов этих коэффициентов были свернуты в один обобщенный показатель финансового состояния (ОПФС) банка. Следует заметить, что исполнитель решает, каким количеством коэффициентов характеризовать финансовое состояние банка, исходя из их взаимосвязанности и взаимодополняемости.

Приведенные коэффициенты вычисляются довольно легко. Однако сравнивать банки между собой сразу по шести коэффициентам очень сложно. Поэтому судить о финансовом состоянии банка и его месте в иерархии предлагается по ОПФС, который является стохастической суммой вышеуказанных шести коэффициентов. Каждый коэффициент входит в ОПФС со своим математическим весом, который оценивается как величина, обратно пропорциональная дисперсии оценки этого коэффициента. Отметим также, что все коэффициенты являлись положительными числами и были определены так, чтобы увеличение каждого коэффициента приводило к увеличению ОПФС, т. е. к повышению финансового состояния банка.

Для получения достоверных оценок ОПФС банка необходимо знать несколько предыдущих значений коэффициентов и ОПФС. Этот вопрос решается очень просто, ибо обычно надзорная инстанция требует от проверяемого банка статистические данные за несколько предыдущих лет работы. Используя эти данные за m лет работы или за m съемов информации о банке, можно рассчитать m вектор-столбцов коэффициентов и их дисперсии, промежуточные оценки ОПФС и его дисперсию и расположить все это в виде таблицы

Полученный ОПФС используется для оценки финансового состояния банка на первом этапе. Учитывая гауссовский характер распределения ошибок оценки ОПФС, банки можно классифицировать на этом этапе по двум уровням вероятностей:

ОПФС — S/[SQRT(n)], когда вероятность нахождения среднего значения ОПФС в указанных пределах равна 0,68, где S — СКО для ОПФС, n — количество значений ОПФС, SQRT — корень квадратный (square root);

ОПФС — 2S/[SQRT(n)], когда вероятность нахождения среднего значения ОПФС в указанных пределах равна 0,95.

На втором этапе проверяемый банк анализируется с учетом полной дисперсии суммы рассматриваемых коэффициентов. Как известно, дисперсия суммы независимых случайных величин, т. е. в данном случае коэффициентов банка, равна сумме дисперсий этих величин, т. е. коэффициентов банка. Обозначая СКО от этой полной дисперсии через Sп, получаем диапазоны нахождения ОПФС:

ОПФС — Sп, когда вероятность нахождения любого значения ОПФС в указанных пределах равна 0,68;

ОПФС — 2Sп, когда вероятность нахождения любого значения ОПФС в указанных пределах равна 0,95.

Классификация банков, т. е. определение места банка в иерархии себе подобных, осуществляется сначала по первому уровню этапа 1. Затем, если есть ряд равных по этому уровню банков, осуществляется переход ко второму уровню этого этапа. Далее, если опять необходимо, осуществляется классификация банков по первому и второму уровням этапа 2.

Логика классификации очевидна: банки, имеющие более высокие значения ОПФС и его меньшие СКО, располагают на более высоком уровне иерархии. Если же банки имеют невысокие по сравнению с другими банками значения ОПФС и этот показатель из-за его сравнительно большого СКО «плавает» в широком диапазоне, то это значит, что такие банки имеют неустойчивое финансовое состояние, и поэтому их располагают на более низких ступенях иерархии.

Полученные таким образом результаты классификации банков по их финансовому состоянию и финансовой устойчивости хорошо представляются в виде диаграмм, гистограмм, зон устойчивого и неустойчивого финансового состояния банка и др. Группировка банков может осуществляться как по значениям ОПФС и его СКО, так и по отдельным коэффициентам.

Описанный метод можно использовать и для текущих оценок финансового состояния и финансовой устойчивости РБС в целом. В этом случае каждый из выбранных для характеристики финансового состояния РБС коэффициент необходимо усреднить по всей генеральной совокупности российских банков.

Известно, что ЦБ РФ оценивает финансовое состояние банков по результатам выполнения ими ряда его экономических нормативов. Известно также, что одни экономические нормативы ЦБ РФ определяют допустимую нижнюю границу показателя финансового состояния банка («не менее»), а другие экономические нормативы ЦБ РФ определяют допустимую верхнюю границу показателя финансового состояния банка («не более»). Отсюда следует, что положительной тенденцией в банке является уход от границ экономических нормативов ЦБ РФ, т. е. превышение показателями финансового состояния банка установленных ЦБ РФ нижних границ экономических нормативов и снижение показателями финансового состояния банка установленных ЦБ РФ верхних границ экономических нормативов.

Так как экономические нормативы ЦБ РФ имеют различные абсолютные величины, то, очевидно, оценки положительных тенденций в банке следует проводить в относительных масштабах, т. е. относительно установленной нижней или верхней границы экономического норматива ЦБ РФ. Суммируя относительные приращения результатов выполнения в банке экономических нормативов ЦБ РФ, можно получить оценку финансового состояния банка, которую в дальнейшем следует использовать для классификации банков по их финансовому состоянию. Разумеется, банки, имеющие более высокую сумму приращений, должны располагаться в иерархии банков на более высоком уровне, чем банки, имеющие меньшую указанную сумму. Естественно, нельзя забывать и о СКО этой суммы. Поэтому, как и выше, более устойчивыми являются банки, которые имеют максимум суммы положительных тенденций и минимум ее СКО.

Данный метод можно использовать и для оценки финансового состояния РБС. В этом случае используются те же экономические нормативы, но осредненные по всей генеральной совокупности российских банков, т. е. получаются оценки экономических нормативов среднего банка России.

Управляя портфелем активов, коммерческому  банку  приходится  постоянно балансировать  между  прибыльностью  и  ликвидностью.  В  условиях  хорошей конъюнктуры и стабильных доходов банк, как правило, осуществляет инвестиции в  долгосрочные,  сравнительно  неликвидные  ценные   бумаги   и   кредиты, приносящие  относительно   небольшую   прибыль.   Однако   в   деятельности коммерческого банка могут  быть  непредвиденные  обстоятельства.  Например, неожиданное изъятие  большой  суммы  вкладов,  может  резко  снизить  общий уровень ликвидности банка, создав критическую ситуацию в его  деятельности.

Непредвиденными могут быть  и  такие  ситуации,  как  изменение  процентных ставок или цен на ценные бумаги, возможность осуществления сделки на выдачу крупной ссуды с краткосрочным уведомлением и другие случаи. Все это требует от  коммерческого  банка,  иметь  в  постоянном   наличии   другие   (кроме обязательных) ликвидные резервы – вторичные резервы,  которые  можно  легко продать, тем самым  быстро  восстановить  снизившийся  ниже  установленного уровень ликвидности, либо получить  средства  в  необходимых  размерах  для осуществления непредвиденных расходов, сделок.  В  этой  связи,  управление вторичными резервами выступает важной составной частью политики  управления ликвидностью  коммерческого  банка  через  активы.  На  современном   этапе становления  банковской  системы  России,  многие   отечественные   способы управления финансово-кредитными операциями, еще не получили своего должного организационного, функционального и законодательного оформления и развития; отсутствует пока достаточный диапазон инвестиционных  видов  ценных  бумаг, кредитов и соответствующих рынков. Поэтому формы  проведения  коммерческими банками  России  политики  управления  ликвидностью  с  помощью  активов  и вторичных резервов,  весьма  ограничены,  носят  эпизодический  характер  и составляют слишком незначительный удельный вес в общих  активных  операциях банков.

2. экономическая характеристика объекта
исследования

2.1. История развития сберегательного дела в Удмуртской Республике

Середина XIX века - одна из ключевых эпох в истории России и Удмуртии, входившей тогда в состав Вятской губернии. Император Николай I начал готовить отмену крепостного права. Его сын Александр II завершил этот процесс. Время требовало новых подходов к экономическим отношениям. Еще до отмены крепостного права было положено начало сберегательному делу в России - 30 октября 1841 года вышел именной императорский указ о создании государственных сберегательных касс. Этот законодательный акт стоит в одном ряду с аналогичными - английским законом 1817 года и прусским указом 1834 года.

Первые сберегательные кассы были открыты весной 1842 года в Санкт-Петербурге и Москве. В Вятской губернии первая ссудно-сберегательная касса появилась в 1844 году при Вятском приказе общественного призрения. В 1856 году открыта сберегательная касса при казначействе Воткинского завода.

1870 год - по инициативе церковно-приходского попечительства Александро-Невского собора в Ижевске утвердилось Ссудно-сберегательное товарищество вольнонаемных, мастеров и рабочих Ижевских заводов.

Сберегательные кассы, способствовавшие концентрации денежных ресурсов в интересах государства, прививавшие населению привычку к сбережению и накоплению капитала, были необходимы для развития индустриального производства. Россия двигалась к созданию современной национальной промышленности, и успехи на этом пути были очевидны. Ижевский и Воткинский заводы получили новый импульс развития и стали одними из центров оборонной промышленности страны.

Революция и гражданская война привели к реорганизации всех общественных и государственных институтов. Сберкассы первоначально были сохранены, но операций почти не проводили. В дальнейшем, в период военного коммунизма, были последовательно ликвидированы все кредитные учреждения, проводился курс на полное устранение денег из хозяйственного оборота.

В сложившихся условиях первостепенной задачей НЭПа стало восстановление нормальных товарно-денежных отношений. С этой целью в 1922-1924 годах была проведена денежная реформа. Была введена новая валюта - червонец. Нормализация денежного обращения, высокие темпы экономического роста обусловили повышение благосостояния населения, возродили стремление к сбережениям. Соответственно, с 1923 года начала восстанавливаться и вскоре достигла довоенного уровня сеть сберкасс.

В соответствии с постановлением СНК РСФСР «Об учреждении государственных сберегательных касс» от 26 декабря 1922 года, 1 ноября 1923 г. - в г. Ижевске были открыты две сберегательные кассы: Центральная сберегательная касса при Удмуртском областном финансовом отделе и сберегательная касса при Ижевской почтово-телеграфной конторе для представления трудовому населению возможности безопасного и выгодного хранения денежных сбережений и свободных средств. В 1924 году первая гострудсберкасса появилась в Сарапуле, затем сеть сберкасс в Удмуртии неуклонно росла.

Двадцатые годы положили начало государственности Удмуртии - 4 ноября 1920 года Декретом ВЦИК в составе РСФСР образована Вотская автономная область. В 1921 году область была переименована в Удмуртскую автономную, а 2 июня 1921 года, по ходатайству областного ревкома, ВЦИК перевел столицу области в Ижевск.

В конце 20-х годов руководство страны провозгласило политику индустриализации на основе ускоренного роста тяжелой промышленности. В качестве одного из главных источников финансирования индустриализации государство использовало сбережения населения.

В рамках кредитной реформы 1930-1932 годов в сберкассы из Госбанка и других учреждений были переданы все операции, связанные с размещением государственных займов. В результате сберегательные кассы превратились в единое кредитное учреждение по привлечению сбережений населения и размещению государственных займов. Центральный руководящий орган системы сберегательных касс был преобразован в Главное управление гострудсберкасс и госкредита.

В Удмуртии Центральная сберегательная касса была преобразована в Удмуртское областное управление государственных трудовых сберегательных касс и госкредита (Управление ГТСК и ГК). 28 декабря 1934 года - Удмуртская автономная область преобразована в УАССР. В 1935 году в связи с образованием Удмуртской АССР областное управление было преобразовано в республиканское.

В эти годы закладывались основы индустриальной Удмуртии, развивалась социальная и экономическая инфраструктура.

Великая Отечественная война навсегда разделила историю Советской России - на "до войны" и "после войны". Серьезные испытания выпали и на долю сберегательных касс. Многие работники гострудсберкасс ушли на фронт, но задачи по мобилизации денежных средств для покрытия военных расходов были решены. Гострудсберкассы принимали активное участие в размещении военных госзаймов, а также в распространении билетов денежно-вещевых лотерей. За счет выручки от госзаймов было покрыто около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

Восстановление народного хозяйства, разрушенного войной, не удалось провести без дополнительной эмиссии денег и, как следствия, инфляции. В конце 1947 года была проведена денежная реформа, которая носила конфискационный характер: 10 руб. старых денег обменивались на 1 руб. новых. Примечательно, что для вкладчиков сберкасс предусматривались льготы. Вклады до 3 тыс. руб. обменивались в соотношении 1:1, от 3 до 10 тыс. руб. - 3:2, свыше 10 тыс. руб. - 2:1.

В 1948 году был принят новый Устав сберкасс, который внес существенные изменения в их деятельность. Расширились функции сберкасс, они стали осуществлять безналичные расчеты, перечислять заработную плату работникам на их счета.

Экономика Удмуртии после войны пошла по пути развития оборонно-промышленного комплекса.

Развитие промышленности и повышение уровня жизни привели к увеличению финансовых накоплений граждан. Документы послевоенных лет показывают устойчивый рост объемов денежных средств на счетах жителей Удмуртии.

Шестидесятые-семидесятые годы - время постепенной смены общественных ориентиров. От идеи непрерывной борьбы и лишений во имя коммунизма нация стала постепенно приходить к осознанию того факта, что именно благополучие конкретного человека - показатель развития общества. Изменилась государственная идеология: если раньше речь шла о жертвах ради будущего, то в этот период основным стал тезис о превосходстве социализма над капитализмом в социальных гарантиях и уровне жизни населения.

Начала меняться и общественная роль сберкасс - на первый план вышли личные интересы вкладчиков. Деньги копились на машину, поездку к морю, покупку мебели.

Гострудсберкассы чутко реагировали на эти изменения. Вводились новые виды услуг повышался уровень обслуживания.

Динамично развивалась в эти годы промышленность Удмуртии. Республика приобрела репутацию "оборонной", а значит, здесь сконцентрировались наиболее высокотехнологичные предприятия, самая квалифицированная рабочая сила. Мощный импульс к развитию получила социальная сфера республики. В 1968 году был выпущен на линию первый ижевский троллейбус, в 1967 году - открыт широкоформатный к/т "Россия".

Сберегательные кассы Удмуртии шли в ногу со временем. Выплата заработной платы, пенсий через сберкассы, аккредитивы для командированных работников предприятий - эти другие виды современных услуг предоставляли сберкассы республики клиентам.

Работа гострудсберкасс УАССР высоко оценивалась руководством страны. Почетные грамоты коллективам, государственные награды работникам - признание роли, которую играли сберкассы республики в общественной и экономической жизни.

Политическое устройство и хозяйственный механизм, созданный в двадцатые-тридцатые годы, были хорошо приспособлены к решению задач своего времени. Однако ко второй половине 80-х годов они практически полностью исчерпали свой потенциал. Со всей очевидностью проявилась необходимость экономических и политических преобразований. Одним из первых зримых проявлений реформ стала реорганизация банковской системы.

В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который также начал обслуживать и юридические лица. В июле 1990 года Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР и затем преобразован в акционерный коммерческий банк.

С той поры Сбербанк России прошел динамичный путь преобразования: от системы государственных сберкасс к коммерческому банку универсального типа. Он способствовал устойчивому функционированию межбанковского и валютного рынков страны, рынка ценных бумаг.

Первым шагом на пути реализации новой концепции стало преобразование филиальной сети - объединение региональных банков. 71 территориальный банк был объединен в 17 банков, обслуживающих крупные экономико-географические регионы. Удмуртский территориальный банк вошел в состав Западно-Уральского банка Сбербанка России (Республика Коми, Удмуртия и Пермская область) и образовалось Удмуртское отделение № 8618. Это ускорило расчеты и платежи, осуществляемые с помощью филиалов Сбербанка, расширило возможности кредитования. Объединенные банки в значительно большей мере способствуют социально-экономическому развитию регионов России.

 Целью деятельности Удмуртского отделения в настоящее является упрочение своих позиций на финансовом рынке республики, расширение спектра предоставляемых услуг на основе использования современных банковских технологий, проведение взвешенной экономической политики, направленной на повышение доходности и снижение риска проводимых операций.

В 1998 году Сбербанк России оставался одним из немногих российских банков, продолжавших стабильно работать и четко выполнять все свои обязательства перед вкладчиками и клиентами, а также иностранными контрагентами. В этот период Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, но и привлек значительное число клиентов разорившихся банков. Можно отметить его существенный вклад в преодоление финансового кризиса и последующую социально-экономическую стабилизацию, которые подготовили условия для экономического роста.

За последнее десятилетие Сбербанк России достиг главной стратегической цели - стал универсальным финансово-кредитным институтом, оставаясь лидером на розничном рынке банковских услуг.

В 2003 году успешная деятельность Сбербанка России получила адекватную оценку - международное рейтинговое агентство Fitch IBCA повысило рейтинг кредитоспособности банка до уровня рейтинга кредитоспособности Российской Федерации.

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом об открытии филиала или представительства коммерческого банка необходимо уведомить Главное управление ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

2.2. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского
отделения СБ РФ

В настоящее время Сбербанк России – акционерное  общество  открытого типа. Среди его акционеров – Центральный  Банк  Российской  Федерации, более 300 тысяч   юридических и  физических  лиц. Основной целью  деятельности Сбербанка России является привлечение  денежных средств населения и расчетное кассовое обслуживание физических лиц, а также оказание полного комплекса банковских услуг для юридических лиц. Сбербанк России сегодня – это крупнейший коммерческий банк страны.

Удмуртское  отделение  № 8618  Сбербанка РФ  создано на  основании  решения  общего  собрания  акционеров  и  приказа  Сбербанка  России  соответственно  от  22.03.1991 г.  и  28.03.1991 г. Филиал  входит в единую  систему  Сбербанка  России,  организационно подчиняется  Западно-Сибирскому банку  Сбербанка  России, имеет отдельный  баланс,  который  входит в баланс  Западно-Сибирского банка.

Организационная структура ОСБ представлена на рис.1. В структуру ОСБ 8618 входят:

Кредитный  отдел является структурным  подразделением  Удмуртского ОСБ.  Основными задачами кредитного  отдела  Удмуртского  отделения  Сбербанка  являются:

-   осуществление  размещения   денежных  ресурсов  отделения  посредством  кредитных  операций;

-   ведение  и  осуществление контроля  за  ходом  кредитных  операций;

-   применение  различных  форм  и методов кредитования для  максимального  удовлетворения  интересов  клиентов;

-   обеспечение  полной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных  средств.

Управляющий ОСБ № 8618

Зам. Управляющего		Зам. Управляющего		Зам. Управляющего		Юридический отдел
Управление кредитования		Управление бухгалтерского учета и отчетности		Операционное управление		Отдел банковских карт
Отдел валютных и неторговых операций		Управление информатики и автоматизации банковских работ		Отдел кассовой работы		Отдел инкассации
Планово-экономический отдел				Отдел вкладов и расчетов населения		Отдел по работе с персоналом
Отдел ценных бумаг						Управление безопасности и защиты информации
Отдел организации обслуживания юридических лиц						Административный отдел

Рис.1. Структура управления Удмуртским ОСБ 8618

Расчетно – кассовый  отдел по обслуживанию  юридических лиц является структурным подразделением  Удмуртского  ОСБ. Целью деятельности  отдела  являются:

-   организация  работы по привлечению и  комплексному обслуживанию юридических лиц;

-   обеспечение  сохранности  денежных  средств, вверенных банку;

-   оказание  консультационных и информационных  услуг  по  выполняемым  операциям.

Валютный отдел  осуществляет  весь  комплекс услуг по валютному обслуживанию  как  юридических  лиц, так  и  населения. К услугам клиента  представлен  полный спектр  банковских операций в иностранной  валюте, осуществляемых на территории  России.  Валютные средства клиента на счетах  Сбербанка  обеспечиваются  надежностью крупнейшего банка  России.

В  структуру  отделения входит также отдел инкассации, предлагающий клиентам  банка свои услуги по осуществлению инкассации  денежных  средств, при этом банк несет полную материальную  ответственность за перевозимые  суммы.

Отделение  банка стремится создать максимально благоприятные условия обслуживания  клиентов на основе расширения  спектра предоставляемых услуг,  повышения  качества и  обеспечить  защиту интересов клиентов. Работа Удмуртского отделения  Сбербанка РФ с  юридическими лицами строится на принципах установления партнерских отношений в расчете на долгосрочное сотрудничество

Персонал  коммерческого  банка, в  конечном  счете, является  основополагающим  фактором  в его  эффективной деятельности  и  конкурентоспособности. Чтобы  успешно  функционировать, организацией  и  обучением имеющихся в его  распоряжении  человеческих ресурсов. Любое  банковское  учреждение повседневно  сталкивается с такими  проблемами, как подбор и найм  специалистов, правильная расстановка кадров,   повышение  результативности работы персонала, оценка результатов,  стимулирование и  мотивация,  нормирование  труда,  формулирование  должностных  обязанностей  и  контроль за их  исполнением.

Развитие  персонала – одна  из  форм  целенаправленного  воздействия  на  поведение  человека  через  расширение  или  углубление   существующей (или обучение  новой) квалификации. Повышение  квалификации  осуществляется в системе  Сбербанка  учебными  заведениями  разных  уровней: начиная с Академии  Сберегательного  банка  России и заканчивая  повышением  квалификации  при  Управлении  Удмуртского  банка  Сбербанка РФ.

Дальнейшее  развитие и совершенствование  организационной  структуры  будет  определяться, прежде  всего,  расширением набора  предоставляемых услуг.

Отделение 8618 Сбербанка входит в единую систему отделений Западно-Уральского банка Сбербанка России. В Удмуртском Сбербанке создана структура Управлений по различным направлениям деятельности. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Руководство текущей деятельностью отделения осуществляет управляющий, руководство отделами - начальники. Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер назначаются на должность и освобождаются от должности председателем Удмуртского банка Сберегательного банка России.

Управляющий отделения Сбербанка:

-   осуществляет общее руководство отделением, обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения, правильное применение действующего законодательства и ведомственных нормативных актов, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, определяет стратегию деятельности отделения и организует его работу на основе перспективных и текущих бизнес-планов;

-   распределяет обязанности между своими заместителями и определяет степень ответственности за порученные им направления деятельности, принимает решения, направленные на качественное и своевременное выполнение функциональных задач;

-   в установленном порядке распоряжается имуществом и денежными средствами отделения банка, обеспечивая их законное и целесообразное использование;

-   заключает от имени Сбербанка России кредитные, хозяйственные договоры и иные сделки с юридическими и физическими лицами, предъявляет и рассматривает претензии, предъявляет иски в суды;

-   проводит мероприятия по улучшению организации банковской деятельности, а также совершенствованию обслуживания клиентов;

-   создает необходимые условия для работы контрольно-ревизионного аппарата;

-   назначает на должность и освобождает от должности работников, поощряет работников и налагает дисциплинарные взыскания.

В отделении банка создается постоянно действующий коллегиальный орган управления - Совет отделения банка. Совет отделения организует свою работу в соответствии с утвержденным Положением о Совете отделения Сбербанка России. На заседаниях Совет отделения рассматривает следующие вопросы:

-   определение основных направлений деятельности банка, утверждение его планов и отчетов о выполнении;

-   утверждение годовых результатов деятельности банка;

-   утверждение внутренних документов банка, определение организационной структуры отделения;

-   коммерческой и внешнеэкономической деятельности;

-   подбора, расстановки и подготовки кадров;

-   отчеты начальников структурных подразделений и заведующих филиалами.

Управляющий (его заместитель) отделением несет персональную ответственность за выполнение обязательных требований Сбербанка России и Удмуртского банка по реализации процентной, депозитной и кредитной политики, инвестиционной деятельности, а также по другим вопросам основных направлений деятельности Сбербанка РФ. Управляющий отделением Сбербанка России действует от имени Сбербанка России на основании Генеральной доверенности, выданной Президентом Сбербанка России.

На сегодняшний день Удмуртское отделение Западно-Уральского банка Сбербанка РФ предлагает клиентам широкий спектр как традиционных, так и специфических услуг, являющихся новыми для банковской системы Удмуртии, предложение которых определяется наличием у банка квалифицированных специалистов и необходимых технологий.

Удмуртское отделение Западно-Уральского банка Сбербанка РФ:

а)     открывает и ведет расчетные счета в рублях и иностранной валюте;

-   проводит безналичные операции по платежным поручениям клиента в пределах средств, имеющихся на его расчетном счете. Банк производит начисления на остатки средств на расчетных счетах в размере до 15% годовых при наличии за месяц определенного минимума среднедневного остатка средств на расчетных счетах;

-   предоставляет выписки по счету клиента на следующий день после совершения операций по счету;

-   по заявлению клиента предоставляет чековые книжки для получения наличных денег и для расчетов за товары и услуги;

-   по заявлению клиента принимает и выдает наличные деньги в размерах, устанавливаемых действующим законодательством и инструкциями Центрального банка России. Плата за кассовое обслуживание составляет 0.5% на выдачу заработной платы и 1.5% - на другие цели. Существует гибкая система скидок и льгот, делающая привлекательным для клиентов пользование услугами банка;

-   при желании клиента предоставляет ему овердрафт (при отсутствии денег на расчетном счете клиента, но при условии быстрого его пополнения, банк готов предоставить свои денежные средства в кредит).

б)    проводит электронные платежи между удаленными клиентами и банком по системе «Банк-Клиент». Удаленный клиент банка имеет возможность выполнять следующие основные операции:

-   редактировать (вводить, изменять и удалять документы);

-   печатать платежные документы;

-   отправлять документы в банк;

-   получать справки по отправленным в банк документам;

-   получать и печатать выписки из банка по всем своим счетам за любой период времени;

-   обмениваться почтовыми сообщениями с банком.

Электронная связь между удаленным клиентом и банком осуществляется через систему «Банк - Клиент».

в)     передает информацию по системе голосовой «Банк-Клиент»;

Удаленное рабочее место клиента банка имеет возможность получить информацию об остатках и оборотах используя модем через линии телефонной связи.

г)     оформляет документарные аккредитивы;

-   экспортные аккредитивы (предварительное авизование аккредитива; авизование аккредитива, подтверждение аккредитива; увеличение суммы аккредитива, пролонгация аккредитива, другие виды изменений, включая аннуляцию аккредитива);

-   импортные аккредитивы (открытие аккредитива, акцепт тратт; увеличение суммы аккредитива; пролонгация аккредитива; другие виды изменений, включая аннуляцию аккредитива; платеж по аккредитиву).

д)    проводит ускоренные платежи через корреспондентскую сеть банка (комиссия 0,15% от суммы платежа).

Банк на сегодняшний день имеет прямые корреспондентские отношения с рядом банков Москвы - участниками прямых расчетов по Москве и Московской области. Это позволяет производить банку собственные платежи и платежи клиентов по вышеуказанному региону «день в день», а используя корреспондентскую сеть, производить и принимать ускоренные платежи как в пределах Содружества, так и при работе с зарубежными партнерами. Банк имеет основные счета типа «НОСТРО» в следующих отечественных и зарубежных банках: «Восток-Запад», «Инкомбанк», «Российский национальный коммерческий банк, «Промстройбанк», «Промрадтехбанк», «Мост-банк», Внешторгбанк, Токобанк, Торибанк, «Альфа-банк», ОАО «Уралсиб», Dresdner Bank (Германия). Кроме того, банк имеет один счет «ЛОРО», открытый ОАО КБ «Связь-банк».

В настоящее время банком устанавливаются корреспондентские отношения еще с рядом крупных банков страны и зарубежья, что позволит расширить финансовые связи банка и, соответственно, возможности клиентов.

е)     выдает кредиты в рублях и иностранной валюте юридическим и физическим лицам под залог имущества, ценных бумаг, депозитов;

Клиентам предлагаются различные варианты принимаемых банком гарантий возвратности кредитов: залог (заклад) движимого и недвижимого имущества, государственных ценных бумаг, акций приватизированных предприятий, векселей, депозитных сертификатов, а также поручительства юридических лиц.

Наиболее удобным для клиентов вариантом кредита, предлагаемого банком, является «кредитная линия». Широко используется кредит на покупку векселей, такая процедура позволяет клиентам значительно снизить объем процентных выплат по кредитам, облегчить расчеты с партнерами и избежать оборота наличных средств.

-   покупает и продает валюту на валютной бирже;

-   покупает и продает валюту за счет открытой валютной позиции;

-   выдает наличную валюту на командировочные расходы;

-   выполняет функции агентов валютного контроля;

-   выдает гарантии;

-   выдает векселя и продает депозитные сертификаты (что позволяет предприятию использовать льготное налогообложение);

-   принимает денежные средства (рубли и иностранную валюту) от населения и юридических лиц):

-   на вклады «до востребования»;

-   на срочные вклады с выплатой процентов в конце срока (для граждан);

-   на срочные вклады с ежемесячной выплатой процентов (для граждан);

-   на срочные депозиты;

-   на срочные накопительные депозиты

-   эмитирует дебетовые карты платежной системы UNION CARD

Пластиковая карта дает возможности держателю совершать операции оплаты за товары и услуги и получать наличные деньги через систему банкоматов почти во всех городах России и за рубежом.

На сумму остатка денежных средств по карте начисляется процент, равный ставке банка по вкладу «до востребования».

ж)    эмитирует карты платежных систем VISA, Eurocard-MasterCard, CIRRUS-Maestro, Electron, Plus;

Эти карты дают возможность держателю совершать платежи в предприятиях торговли и сервиса и получать наличные деньги по всему миру.

При поездке за рубеж с их помощью можно сократить до минимума количество перевозимой наличной валюты и избавиться от необходимости декларировать ее на таможне.

-   покупает дорожные чеки VISA, Thomas Cook и American Express за иностранную валюту и российские рубли;

-   работает с короткими деньгами (по ставкам банка, устанавливаемым в зависимости от действующих ставок по МБК);

-   сотрудничает с другими банками на рынке межбанковских кредитов;

-   оказывает услуги по доверительному управлению:

-   денежными средствами клиента в рублях. Оказывая эту услугу, банк готов предложить клиенту гарантированный процентный доход по остаткам на расчетном счете, а также принимает на себя обязательства осуществлять платежи по первому требованию клиента;

-   всеми видами ценных бумаг. Оказывая эту услугу, банк берет себе вознаграждение в размере 5-10% от получаемой инвестором прибыли без гарантирования доходности вложений или 50% от сверхприбыли клиента при гарантированном проценте доходности;

-   активами клиента в целом

-   принимает денежные средства населения в Фонд банковского управления. Банк управляет средствами клиентов - физических лиц - посредством размещения их на рынке государственных ценных бумаг и на рынке надежных негосударственных ценных бумаг;

-   продает и покупает облигации государственного сберегательного займа;

-   проводит валютообменные операции;

-   предоставляет возможность клиентам осуществлять платежи векселями Сбербанка РФ в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости, Республиканский и городской бюджеты;

-   проводит операции с облигациями жилищного займа Удмуртской республики (покупает и продает облигации, оказывает консультационные услуги);

-   взаимодействует с предприятиями и организациями на рынке векселей Правительства Удмуртской республики;

-   покупает акции приватизированных предприятий по поручению клиентов;

-   инвестирует финансовые средства в имущество предприятий на определенный срок и на определенных условиях;

-   проводит экспертизы инвестиционных проектов;

-   оказывает лизинговые услуги;

-   проводит практически все виды операций с долговыми обязательствами (покупает и продает векселя крупнейших банков и предприятий страны, обменивает векселя на другие ценные бумаги, продает векселя со скидкой от номинала, оказывает помощь предприятиям по выпуску векселей для проведения взаимозачетов, участвует в разработке схем по проведению взаимозачетов, кредитует по залог векселей известных эмитентов и т.д.);

-   помогает предприятиям и организациям законным образом сократить налоговые платежи;

В спектр услуг банка входит также консультационное и экспертное обслуживание клиентов по самому широкому кругу вопросов. К ним относятся оценка бизнес-планов, расчет рентабельности сделок, определение оптимальных схем дальних платежей, контроль за прохождением средств, управление средствами клиентов с организацией налогового планирования и т.д.

Все взаимоотношения банка с клиентом строятся на строго юридической основе, исключающей финансовый или юридический «произвол», что обеспечивает их доверительность и корректность.

2.3. Анализ финансового состояния банка

Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные. Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивость, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и предыдущие годы, К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских кредитов, либо централизованных ресурсов. Собственные средства банка представлены рядом фондов. К ним относятся:

-   уставной фонд;

-   резервный фонд;

-   специальные фонды;

-   фонды экономического стимулирования;

-   резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценивание ценных бумаг;

-   средства, направляемые на производственное и социальное развитие;

-   курсовые разницы по валютным операциям банка;

Кроме того, к собственным средствам банка относится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, создает основу экономической устойчивости коммерческого банка.

Привлеченные средства банка составляют:

-   депозиты – до востребования, срочные, в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

-   обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей, выпускаемых банком;

-   в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;  

-   межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приобретенные на      аукционах либо полученные в Центральном Банке.

Анализ ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с точки зрения их количественной и качественной характеристики. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпами их роста (табл. 1).

Таблица 1

Состав и структура пассива баланса банка

Наименование ресурса	На 01.01.2005 г.		На 01.01.2006 г.		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма тыс. р.	Уд.  вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд.  вес, %
Собственный капитал	92989	42,5	81513	26,4	-11476	-16,1	87,6
Привлеченные средства	125977	57,5	227338	73,6	+101361	+ 16,1	180,5
Итого	218966	100	308851	100	+89885	.	141,0

Приведенные данные показывают, что основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства. Их удельный вес на начало 2005 г. составляет 57,5%, а начало 2006 г. - 73,6%. В общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств в 2005 г. приходится 42,5%, а в 2005 -26,4%.

Снижение суммы собственных средств банка на 11476 тыс. р. говорит о некотором ухудшении положения банка. Такое снижение могло произойти за счет снижения суммы прибыли банка, получаемой им в результате деятельности, а также за счет снижения суммы резервов.

Сумма привлеченных средств банка увеличилась на 101361 тыс. р., что говорит в первую очередь об увеличении числа и суммы вкладов физических и юридических лиц на счетах в банке. При этом темпы роста привлеченных средств банка значительно выше темпов роста суммы всех ресурсов (180,5% и 141,0% соответственно).

Наиболее важной статьей ресурсов банка является собственный капитал. В состав него входят фонды банка (уставный фонд, резервный фонд, резерв на покрытие кредитных рисков, резерв на обеспечение ценных бумаг, фонды специального назначения, фонды экономического стимулирования), прибыль банка.  

Следующий этап анализа - оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Анализ проводится по форме, приведенной в таблице 2.

Таблица 2

Состав и структура собственных средств банка

Наименование ресурса	На 01.01.2005 г.		На 01.01.2006 г.		Отклонение
	Сумма, тыс. р.	Уд. вес	Сумма, тыс. р.	Уд.  вес	Сумма, тыс. р.	Уд. Вес
Уставный капитал	41700	44,8	41700	51,2	-	+6,4
Переоценка основных средств	7012	7,5	11599	14,2	+4587	+6,7
Прибыль     (убыток)     за отчетный период	36240	39,0	13606	16,7	-22634	-22,3
Распределенная   прибыль(исключая дивиденды)	24436	26,3	9283	11,4	-15153	-14,9
Нераспределенная прибыль	11804	12,7	4323	5,3	-7481	-7,4
Расходы и риски, влияющие                       на собственные средства	8037	8,6	14608	17,9	+6571	+9,3
Итого	92989	100	81513	100	-11476

На конец 2005 года по сравнению с началом 2005 г. произошло изменение структуры собственных ресурсов банка. Это выражается в увеличении удельного веса в общей сумме собственных ресурсов банка таких средств банка на начало и конец 2005 г.

На конец 2005 года по сравнению с началом 2005 г. произошло изменение структуры собственных ресурсов банка. Это выражается в увеличении удельного веса в общей сумме собственных ресурсов банка таких видов собственных средств, как уставный капитал на 6,4%, переоценка основных средств на 6,7% а также расходов и рисков, влияющих на собственные средства банка на 9,3%. При этом сумма уставного капитала банка осталась на прежнем уровне, а сумма переоценки основных средств и расходов и рисков увеличилась соответственно на 4587 тыс. р. и 6571 тыс. р.

По остальным видам собственных средств банка отмечается снижение их удельного веса в общей сумме собственных ресурсов: прибыли за отчетный период - на 22,3%, распределенной прибыли - на 14,9% и нераспределенной прибыли - на 7,4%. Также отмечается снижение суммы по этим видам собственных средств соответственно на 22634 тыс. р., 15153,0 тыс. р. и 7481 тыс. р.

Доля материальных активов в общей сумме уставного фонда должна
составлять не более 10% без учета стоимости здания банка.      

По анализируемому банку это соотношение составляет

На начало 2005 г.

6389 : 41700 х 100% = 15,32%  

На конец 2005 г.

4812 : 41700 х 100% = 11,54%

Как видно на основании проведенных расчетов, фактическое соотношение материальных активов и уставного капитала банка превышает рекомендуемые нормативы. При этом к концу года отмечается некоторое улучшение ситуации.     

В целом можно говорить о том, что основным источником формирования средств банка является уставный капитал, а также прибыль, полученная   в результате функционирования банка.        

Для оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ РФ норматив достаточности собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степени риска.       

По данным баланса сумма активов, взвешенных по степени риска, составляет на начало года 31115,8 тыс. р., а на конец года - 30395,4 тыс. р. Норматив достаточности собственного капитала составляет на начало года

92989 : 31115,8 х 100% = 298,85% 

На конец года

81513 : 30395,4 х 100% = 268,18%.        

Установленная ЦБ РФ величина    норматива  достаточности  собственного капитала составляет не менее 8%. Проведенные расчеты показывают значительное превышение фактического соотношения активов и капитала банка над установленным нормативом, что свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом положении банка, как на начало, так и на конец отчетного года.

Немаловажную роль в системе ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных текущих счетах клиентов, остатки на счетах, по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банком (депозитные, сберегательные сертификаты, облигации), собственные векселя, срочные депозиты, открытые физическим и юридическим лицом, межбанковские кредиты.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов (предприятий и организации) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов.

Также при проведении анализа важно определить долю отдельных видов привлеченных средств, сгруппированных по срокам привлечения.

Привлеченные банком средства распределены по срокам до востребования, на срок от 31 дня до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок от 1 года до 3 лет и на срок свыше трех лет.

Счета до востребования - это текущие и расчетные счета, которые являются наиболее выгодными для банка как ресурс для кредитования клиентов, поскольку график движения средств по ним может быть заранее известен банку. Это самый дешевый вид пассивов.

При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица 3

Анализ структуры привлеченных средств банка

Вид привлеченных средств	На   начало 2005 г.		На конец 2005 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
Депозиты, всего	109307	86,7	195024	85,8	+85717	-1,2	178,4
Депозиты до востребования	67115	53,3	116723	51,3	+49608	-2,0	173,9
Срочные депозиты:
на срок от 31 до 90 дней	31225	24,8	34981	15,4	+3756	-9,4	112,0
На срок от 91 до 180 дней	10967	8,7	26345	11,6	+15378	+2,9	240,2
На   срок от 1  года до 3 лет	-	-	10220	4,5	+10220	+4,5
На   срок свыше 3 лет		-	6755	з,о	+6755	+3,0
Выпущенные долговые обязательства, всего	13430	10,7	30594	13,5	+17164	+2,8	227,8
Прочие привлеченные средства	3240	2,6	1720	0,8	-1520	-1,8	53,1
Итого	125977	100	100	+101361	-	180,5

На основании расчетов, проведенных в таблице, видно, что депозиты в целом составляют основную часть привлеченных средств банка. Их удельный вес в общей сумме привлеченных средств составляет на начало года - 86,7% и на конец года - 85,8%. При характеристике срочности депозитов видно, что наибольшей популярностью у клиентов пользуются депозиты до востребования (их удельный вес в общей сумме привлеченных средств составляет на начало 2005 г. 53,3% и на конец года - 51,3%). Положительным моментом в деятельности банка можно назвать появление на конец года депозитов со сроком от 1 до 3 лет и сроков более трех лет. Это говорит о повышении уровня доверия клиентов деятельности данного банка. При анализе темпов роста отдельных видов привлеченных средств видно, что наибольшим темпом роста обладают депозиты со сроком от 90 до 180 дней (темп роста составляет 240,2%) и депозиты до востребования (темп роста - 173,9%), что свидетельствует об увеличении сумм вкладов физических и юридических лиц с этими сроками вкладов.

Таблица 4

Анализ депозитов банка по субъектам привлечения

Источник депозитов	На   начало 2005 г.		На конец 2005 г.		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Сумма, тыс.руб	уд. Вес, %
Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов			15606	8,0	+15606	+8,0
Средства предприятий, находящихся в федеральной собственности	7325	6,7	16389	8,4	+9064	+ 1,7
Средства предприятий в гос. собственности	-	-	4719	2,4	+4719	+2,4
Средства негосударственных организаций	5115	4,7	24726	12,7	+19611	+8,0
Средства физических лиц	90243	82,1	121524	62,3	+31281	-19,8
Депозиты негос. фин. организаций	6624	6,1	12060	6,2	+5436	+0,1
Итого	109307	100	195024	100	+85717	-

В общей сумме привлеченных ресурсов наибольший удельный вес составляют вклады населения (физических лиц). Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады.

Средний срок хранения денежных средств физических лиц оставляет по анализируемому банку

Сд = (90243 + 121524) : 2 х 360 : 1115300 = 34 дня

Это говорит о том, что банк имеет возможность использовать вложенные клиентами средства в среднем в течение 34 дней в качестве источника кредитования.

При анализе также необходимо определить, какой процент вкладов оседает на счетах клиентов. По физическим лицам величина этого коэффициента составляет

Уо = (121524 – 90243) х 100% : 1146581 =  2,73%.

При анализе ресурсов банка также необходимо провести комплексный анализ пассивных счетов, как по вертикали, так и по горизонтали. В процессе проведения данного анализа уделяют внимание удельному весу каждой статьи в общем, объеме пассивов банка. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени, эти изменения влияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения в каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные соотносятся с прошлыми результатами.

Анализ структуры ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с точки зрения их количественной и качественной характеристики. В то же время для оценки финансового состояния банка необходимо также провести анализ основных направлений размещения ресурсов.

Основными направлениями исследования и анализа активных операций банка являются:

-   анализ структуры активных операций;

-   оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается в какой мере, эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность предприятий банка.

При анализе активов изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Основные направления использования ресурсов банка отражены в активе баланса.

Таблица 5

Анализ структуры актива баланса банка

Актив	На начало 2005 г.		на конец 2005 г.		Отклонение
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма, тыс. р.	Уд.. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства  и  счета  в Центральном банке РФ	83635	38,2	110398	35,7	+26763	-2,5
Государственные        долговые обязательства	0	0	24808	8,0	+24808	+8,0
Средства в кредитных организациях	8541	3,9	9473	3,1	+932	-0,8
Ценные бумаги для перепродажи	5340	2, 4	6085	2,0	+745	-0,4
Ссудная задолженность	72807	33,3	98645	31,9	+25838	-1,4
Проценты   начисленные	12847	5,9	14298	4,6	+ 1451	-1,3
Резерв   на   возможные потери по ссудам	1580	0,7	1077	0,3	-503	-0,4

Продолжение табл. 5

1	2	3	4	5	6	7
Основные          средства          и нематериальные активы, МБП	72687	33,2	72687	23,5	0	-9,7
Чистые       долгосрочные    вложения в ценные бумаги	2201	1,0	5320	1,7	+3119	+0,7
Расходы      будущих   периодов по другим операциям	24	0	20	0	-4	0
Прочие активы	33691	15,4	65762	21,3	+32071	+5,92
Итого	218966	100	308851	100	+89885	-

Наибольший удельный вес в общей сумме активов банка занимают денежные средства и счета в Центральном банке РФ. Их удельный вес в общей сумме активов составляет на начало года 38,2 и 35,7% на конец года. Сумма данного вида активов банка в течение года увеличилась на 26763 тыс. рублей.

Также   достаточно большая   доля   активов   банка    составляют средства, вложенные в основные средства, нематериальные активы и МБП. Их удельный вес составляет на начало года 33,2% и 23,5% на конец года. Сумма данных видов активов в течение года не изменилась.

В течение 2005 г. произошло изменение структуры размещения средств банка: отмечается увеличение удельного веса таких видов средств банка, как «Государственные долговые обязательства» на 8,0%, «Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги» на 0,7% и «Прочие активы» на 5,92% и снижение удельного веса по активам «Средства в кредитных организациях» на 0,8%, «Ценные бумаги для перепродажи» на 0,4%, «Ссудная задолженность» на 1,4%, «Проценты начисленные» на 1,3%, «Резерв под возможные потери по ссудам» на 0,4% и «Основные средства, нематериальные активы и МБП» на 9,7%.

Увеличение суммы отмечается по всем видам активов банка. В целом сумма активов увеличилась на 89885 тыс. рублей.

Основным оценочным показателем при анализе активов является
коэффициент работоспособности или эффективности использования активов.
Данный коэффициент позволяет установить долю активов, обеспечивающую
получение прибыли банку, и активов, не приносящих доход (касса,
корреспондентские счета, капитальные вложения). Проведем расчет этого коэффициента на начало 2005 г.

Кэ = 96396 / 218966 =   0,44 или 44%

на конец 2005 г.                                                                                                 

Кэ = 127736 : 308851 = 0,41 или 41%,

Это говорит о том, что на начало 2005 г. доля активов, приносящих доход банку, была выше, чем на конец года.                                                                                          

Коэффициент доходности активов банка составляет

в 2004 г. 77032 : 96396 х 100% = 79,91%

в 2005г. 46770 : 127736 х 100% = 36,61%

На основании проведенного расчета видно, что доходность активов банка в 2005 г. ниже, чем в 2004 г.

        Таблица 6

Группировка активов банка по степени ликвидности

Наименование	№ счета	Остаток на 01.01.2006 г.	Остаток на 01.01.2005г.	Откло­нение
Касса	202	16,5	29,8	+ 13,3
Корреспондентские счета Итого   высоколиквидных активов	301	83618,5 83635	110368,2 110398	+26749,7 +26763
Кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном счете	45201	6215	9428	+3213
Потребительские кредиты сроком до 30 дней	45502	4826	6319	+1493
Итого ликвидные активы		11041	15747	+4706
Общая сумма активов без резервов		217386	307774	+90388

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2,
который характеризует уровень текущей ликвидности банка. Его предельное
значение составляет 0,2. Его уровень зависит от общей суммы ликвидных
активов и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30
дней. Данный коэффициент составляет у банка

-   на начало 2005 г. 11041 : 125977 = 0,09

-   на конец 2005г. 15757 : 227338 = 0,07.

При сравнении полученных результатов с рекомендуемым значением можно отметить значительное отставание фактической величины коэффициента Н2 от норматива как на начало, так и на конец 2005 г. На основании этого можно говорить о том, что у банка не хватает высоколиквидных средств для быстрого погашения краткосрочной задолженности.:

На низкий уровень этого показателя оказали влияние:

-   большая величина вкладов населения до востребования (их величина составляет на начало 2005 г. 67115 тыс. руб. и на конец года - 116723 тыс. руб.;

-   небольшая величина средств в кассе банка (16,5 тыс. руб. на начало года и 29,8 тыс. руб. на конец года);

-   достаточно небольшой размер средств, находящихся на корреспондентских счетах в Центральном банке (83618,5 тыс. руб. на начало года
и 110368,2 тыс. руб. на конец года);

-   относительная небольшая сумма кредитов, предоставленная клиентам при недостатке средств на расчетном счете (их величина на начало года составляет 6215 тыс. руб., а на конец года - 9428 тыс. руб.);

-   относительно небольшая сумма потребительских кредитов сроком до 30 дней (4826 тыс. руб. на начало года и 6319 тыс. руб. на конец года).

Следующим показателем ликвидности деятельности банка является коэффициент мгновенной ликвидности НЗ, определяемый как отношение высоколиквидных активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Величина   коэффициента НЗ составляет:

-   на начало 2005 года 83635 : (6624 + 67115) = 1,13

-   на конец 2005 года 110398 : (12060 + 116723) = 0,86.

В анализируемом банке фактические коэффициенты мгновенной ликвидности, как на начало, так и на конец 2005 г. значительно выше рекомендуемой величины (не менее 0,1). Однако к концу года отмечается снижение этого показателя.

Такая высокая величина коэффициента мгновенной ликвидности объясняется высокой суммой средств, находящихся на корреспондентских счетах: на начало 2005 г.  83618,5 тыс. руб., на конец года - 110368,2 тыс. руб.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4, он
рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком свыше 1 года) к собственному капиталу и обязательствам срокам погашения сроком более 1 года..  Этот показатель составляет     

-   на начало 2005 г. 64126 : 92989 = 0,69    

-   на конец 2005 г. 71115 : 81513 = 0,87   

Как видно из проведенных расчетов, фактическая величина этих показателей достаточно высока, что говорит о достаточно высоком долгосрочном кредитовании деятельности предприятий, проводимом банком.

Показателем ликвидности банка также является коэффициент Н5, характеризующий долю ликвидных средств в общей сумме активов банка.

Величина этого коэффициента составляет в банке

-   на начало 2005 года (11041 + 83635) : 217386 = 0,44

-   на конец 2005 года (15747 + 110398) : 307774 = 0,41.         

Рекомендуемая экономистами величина коэффициента Н5 должна составлять не менее 0,1. Таким образом, можно говорит о достаточно высоком уровне ликвидных средств в общей сумме активов. В целом на основании проведенных расчетов можно говорит о достаточно высокой ликвидности Удмуртского ОСБ.

Структура доходов Удмуртского ОСБ в 2004 - 2005 гг. представлена в табл. 7.

Таблица 7

Анализ структуры доходов банка

Вид дохода	2004г.		2005 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. Вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты, полученные от размещения средств в банках в   виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках	3300	3,0	3909	4,6	+609	+1,6	118,5

Продолжение табл. 7

1	2	3		4	5	6	7	8
Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам	69476	64,1		41747	48,9	-27729	-15,2	60,1
Доходы, полученные по операциям с ЦБ с фиксированным доходом	4256	3,9		1072	1,3	-3184	-2,6	25,2
Другие доходы	0		0	42	0,0	+42	-	-
Итого проценты полученные и аналогичные доходы	77032		71,1	46770	54,7	-3026	-16,4	60,7
Комиссионные доходы	14203		13,1	18403	21,5	+4200	8,4	129,6
Доходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы	5785		5,3	6139	7,2	+354	+1,9
Доходы от операций по купле-продаже драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества	133		0,1	333	0,4	+200	+0,3	250,4
Другие текущие доходы	2673		2,5	3660	4,3	+987	+ 1,8	136,9
Итого операционные доходы	31385		28,9	38667	45,3	+7282	+ 16,4	123,2
Всего доходов	108417		100	85437	100	-22980

       

В 2005 г. по сравнению с   2004 г. отмечается  снижение суммы доходов в целом   на  22980 тыс. руб. При анализе   изменения    суммы   по отдельным видам доходов отмечается увеличение суммы по там статьям доходов, как «Проценты, полученные от размещения средств в банках в виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках» на 609 тыс. руб., «Другие доходы» на 42 тыс. руб., «Комиссионные доходы» на 4200 тыс. руб., «Доходы от операций с иностранной валютой» на 354 тыс. руб., «Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 200 тыс. руб. и «Другие текущие доходы» на 987 тыс. руб. Отрицательное влияние на общую сумму доходов банка оказало снижение сумм по таким статьям доходов, как «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 27729 тыс. руб., «Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 3184 тыс. руб.

Столь значительное снижение суммы по статьям доходов, которые
занимают наибольший удельный вес в формировании доходов банка и
вызвало снижение общей суммы доходов.      

В 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло изменение структуры доходов банка. В отчетном году по сравнению с предшествующим годом произошло увеличение удельного веса по всем статьям доходов за счет значительного снижения удельного веса по статьям «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 15,2% и «Доходам, полученным по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 2,6%

Расчет показателей эффективности доходных операций Удмуртского ОСБ приведен в таблице 8. Снижение величины валового дохода вызвало снижение эффективности использования активов банка на 0,22 руб. и снижение величины валового дохода, приходящегося на 1 работника предприятия на 174,1 тыс. руб. Причиной снижения эффективности использования ресурсов банка также является увеличение стоимости активов на 89885 тыс. руб. и увеличение численности работников.

Таблица 8

Анализ доходности банка

Показатель	2004г.	2005 г.	Отклонение
Валовый доход, тыс. руб.	108417	85437	-22980
Операционные доходы, тыс. руб.	31385	38667	+7282
Средние остатки активов, тыс. руб.	218966	308851	+89885
Сумма выданных кредитов, тыс. руб.	72807	98645	+25838
Операционные доходы   на 1 руб. выданных кредитов, руб.	0,43	0,39	-0,04
Валовой     доход     на  1     руб.   активных остатков, тыс. руб.	0,50	0,28	-0,22
Операционные доходы  на   1   руб. активных остатков, руб.	0,14	0,13	-0,1
Валовый доход на 1 работника, тыс. руб.	732,5	558,4	-174,1

Изменение суммы операционных доходов на 7282 тыс. руб. вызвало снижение такого показателя, как величина операционных доходов на 1 руб. выданных кредитов на 0,04 руб., что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций.

В таблице 9 приведен анализ формирования прибыли банка в  2004-2005 гг. На основании информации, приведенной в табл. 9, видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. банк отработал менее эффективно. Банком было недополучено прибыли в размере 25901 тыс. руб. Причиной снижения суммы прибыли предприятия можно назвать снижение суммы операционных и процентных доходов банка в 2005 г. по сравнению с 2004 г. соответственно на 16404 тыс. руб. и 21920 тыс. руб.

Таблица 9

Формирование прибыли банка, тыс. руб.

Показатель	2004г.	2005 г.	Отклонение
Проценты полученные	77032	46770	-30262
Проценты уплаченные	35586	27244	-8342
Доходы,     полученные     от     процентной политики	41446	19526	-21920
Потери от безнадежных кредитов	-	-
Прочие доходы	61255	44851	-16404
Прочие расходы	35771	39808	+4037
Прибыль	39507	13606	-25901

Расчет показателей прибыльности банка приведен в табл.10.

Таблица 10

Показатели прибыльности  банка

Показатель	2004г.	2005 г.
Активы, тыс. руб.	218966	308851
Балансовая прибыль, тыс. руб.	56441	20480
Чистая прибыль, тыс. руб.	36240	13606
Налоги, тыс. руб.	20201	6874
Уставный капитал, тыс. руб.	41700	41700
Прибыль к активам, %
-балансовая	25,78	6,63
- чистая	16,55	4,41
Прибыль до налогообложения к активам, %	25,78	6,63
Прибыль к уставному капиталу, %  балансовая	135,4	49,1
- чистая	86,91	32,63

На   основании проведенного анализа видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается снижение коэффициентов прибыльности функционирования банка. Основной причиной снижения этого показателя является, прежде всего, снижение величины суммы балансовой и чистой прибыли, полученной банком в результате деятельности.

3. финансовая устойчивость Удмуртского ОСБ
и пути ее укрепления

3.1. Анализ финансовой устойчивости Удмуртского ОСБ

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации», Центральный банк РФ установил обязательные экономические нормативы деятельности банков. Контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка. Рассмотрим состояние основных нормативов в Удмуртском отделении Западно-Уральского банка Сбербанка РФ по состоянию на конец 2005 г.

Норматив достаточности собственных средств рассчитывается по формуле (1).

,                                   (1)

где К – капитал;

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

Рц – код 8987;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам.

Минимально допустимое значение норматива устанавливается 7%, фактическое значение 9,04% говорит о достаточности собственного капитала для совершения активных операций.

Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ России № 1 от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Норматив мгновенной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности, которая показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашены немедленно (формула 2).

,                                                     (2)

где Лам – высоколиквидные активы;

Овм – обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%. Превышение норматива установленного в 4 раза говорит о высокой платежеспособности отделения.

Норматив текущей ликвидности (формула 3):

,                                                     (3)

где Лат – ликвидные активы;

Овт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива установлено с 01.02.99 г. в размере 70%. Данный расчет показал, что ресурсы банка размещены не рационально, это же показывает и коэффициент Н4 (формула 4), который характеризует долгосрочную ликвидность.

,                                        (4)

где КРд – кредиты, выданные банком с оставшимся сроком повышения свыше года;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 12%.

Норматив общей ликвидности (формула 5)

,                                         (5)

где А – общая сумма всех активов по балансу за минусом указанных счетов инстр.№ 1;

РО – обязательные резервы.

Минимально допустимое значение норматива установлено 20%, что дает положительную характеристику деятельности банка, с точки зрения его надежности и устойчивости.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения (формула 6):

                                       

,                                          (6)

где ВКЛ – совокупная сумма вкладов населения.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 100%, в расчете он выше нормативного в 28,2 раза. Однако методика расчета капитала Удмуртское ОСБ отличается от методики, применяемой в других коммерческих банках.

Средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады (формула 7).

,                                                 (7)

где Сд – средний срок хранения (в днях);

Оср – средний остаток вкладов;

В – обороты по выдаче вкладов;

Д – количество дней в анализируемом периоде.

Полученное значение среднего срока хранения вкладного рубля характеризует достаточно высокую стабильность населения во вкладных операциях.

Уровень оседания вкладов (формула 8) характеризует стабильность притока денежных средств, что позволяет прогнозировать объемы поступления ресурсов.

,                                              (8)

где Уо – уровень оседания вкладов;

Па – прирост вкладов;

По – обороты по приходу вкладов.

Значение 1,4% не очень высоко, однако в данном случае это связано с высокой долей операций по перечислению средств клиентов.

Коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия вкладчиками своих средств имеют достаточно высокие значения (формулы 9 и 10)

,                                    (9)

,                                             (10)

где Кл – коэффициент ликвидности;

Аср.к.к. – средние остатки активов в кассе и на корреспондентских счетах;

Одо востреб – средние остатки по депозитным счетам до востребования;

Оср.д. – средние остатки по всем депозитным счетам.

Коэффициент использования кредитных ресурсов Ки (формула 11) позволяет осуществлять мероприятия по рациональному размещению ресурсов.

,                                                        (11)

где Р – средний остаток размещенных средств;

П – средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц.

Значение коэффициента 0,91 свидетельствует о рациональном размещении ресурсов.

Коэффициент просроченной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам (формула 12):

,                                                      (12)

где Зп – ссудная просроченная задолженность по физическим лицам;

Зз – ссудная задолженность по соответствующему виду кредита.

 по ссудам физическим лицам;

 по ссудам юридическим лицам.

Коэффициент просроченной задолженности свидетельствует о неэффективности и нерациональном их размещении.

Коэффициент нормы допустимых потерь (Кнд) по кредитам (формула 13):

,                                       (13)

где Зк – остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную;

РВСП – резерв на возможные потери по ссудам.

Норма прибыли на капитал К1 (формула 14)

,                                              (14)

где П – прибыль;

К – капитал.

                

Коэффициент прибыльности активов К2 (формула 15)

,                                              (15)

где А – сумма активов.

    

Коэффициент доходности активов К3 (формула 16):

,                                               (16)

где Д – общая сумма доходов банка.

 

Доходность активов характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения доходов, т.е. возможностей создавать доход. Суммарная доходность активов складывается из процентных и непроцентных доходов. Коэффициент прибыли в доходах банка К4 (формула 17)

                                               (17)

             

Доля прибыли в доходах  (формула 18) отражает способность банка контролировать свои расходы, т.к. раскладывается по следующим составляющим:

,                             (18)

где Р – общая сумма расходов;

Рп – процентные расходы;

Рнп – непроцентные расходы.

Рентабельность – показатель эффективности деятельности учреждений банка (формула 19), который исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов.

                                                 (19)

   

Значение коэффициента должно быть не ниже 0,3, фактическое значение 0,365 говорит о достаточно эффективной финансово-хозяйственной деятельности Удмуртского отделения Западно-Уральского банка Сбербанка РФ.

Сведем все рассчитанные коэффициенты в таблицу 6, сравнив их с нормативными.

Таблица 11

Финансовые нормативы оценки деятельности
Удмуртского отделения Западно-Уральского банка Сбербанка РФ

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
1	2	3
Н1 – норматив достаточности собственных средств	>7%	9,04%
H2 – норматив мгновенной ликвидности	>20%	81,6%
H3 – норматив текущей ликвидности	>70%	12,14%
H4 – норматив долгосрочной ликвидности	<120%	75,8%
H5 – норматив общей ликвидности	>20%	20,4%
H11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения	<100%	2820%
Сд – средний срок хранения вкладного рубля	-	128 дн.
Уо – уровень оседания вкладов	-	1,4%
Кл (1) – коэффициент ликвидности в случае изъятия вкладчиками своих средств	-	0,43
Кл (2) – коэффициент ликвидности в случае изъятия вкладчиками своих средств	-	0,197
Ки – коэффициент использования кредитных ресурсов	-	0,91

Продолжение табл. 11

1	2	3
Кпз – коэффициент просроченной задолженности по кредитам	-	0,15
Кнд – коэффициент нормы допустимых потерь	-	0,1
К1 – норма прибыль на капитал	-	4,4
К2 – коэффициент прибыльности активов	-	0,11
К3 – коэффициент доходности активов	-	0,414
К4 – коэффициент прибыли в доходах банка	-	0,267
R – рентабельность	>0,3	0,365

 

3.2. Пути укрепления финансовой устойчивости банка

Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу доста­точно разработанных. Прежде всего в уточнении нуждается сам термин "кредитоспо­собность". Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина — "платежеспособность".

Платежеспособность — это способность и возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды задолженности. В отличие от этого кредитоспо­собность — это возможность погашения ссудной задолженности. С этой стороны креди­тоспособность — понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредито­способности, т.е. качественно оценка заемщика, для  решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволить  предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективность  использования.

Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок.

В практике кредитования выделяют несколько ключевых позиций, по которым проводится оценка надежности потенциального заемщика и соответственно степени риска по кредиту:

-   характер - личность заемщика, его репутация, ответственность и готовность выполнить взятые обязательства;

-   финансовые возможности - способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов;

-   имущество - величина и структура акционерного капитала;

-   обеспечение - виды и стоимость активов, предлагаемых в качестве залога при получении кредита;

-   общие условия - состояние экономической конъюнктуры и другие внешние факторы, могущие оказать влияние на положение заемщика.

В банковской практике готовность заемщика к выполнению взятых на себя обязательств оценивается посредством изучения его дееспособности и репутации в отношении ссуд, способности получать доход, наличия капитала, обеспеченности ссуд.

Оценка дееспособности заемщика включает изучение сведений об учредителях, руководстве и наиболее общих сведений и позволяет определить правомочность получателя к сделке, меру ответственности при нарушении условий кредитной сделки.

Внешним фактором оценки кредитоспособности заемщика является состояние конъюнктуры рынка.

Способность заемщика получать доход - это одно из условий кредитной сделки, так как доход является главным источником погашения ссудной задолженности.

Использование других источников - продажа активов, получение ссуды у других кредиторов - свидетельство нарушения финансовой устойчивости заемщика.

Оценка способности заемщика к получению дохода проводится по следующим направлениям:

-   анализ производственно-сбытовой деятельности;

-   анализ финансового аспекта деятельности.

Анализ производственно-сбытовой деятельности включает: оценку обеспеченности заемщика основными фондами, сырьевыми ресурсами, стратегии проводимой ценовой политики, качества управления. 

Анализ финансового аспекта деятельности включает исследование уровня издержек, источников получения прибыли и направлений ее использования.

Размер и структура активов представляют дополнительную гарантию погашения ссудной задолженности. В то же время следует отметить, что не все активы могут служить обеспечением кредита, а лишь те, которые созданы за счет собственных средств. Поэтому банк, решая вопрос о предоставлении ссуды, весьма внимательно относится к достаточности собственных средств и их сохранности.

Банк должен знать вид рынка, на котором выступает ссудозаемщик, о его роли и месте в отрасли.

Складывающаяся экономическая ситуация подсказывает, какой фактор, учитываемый при оценке кредитоспособности, имеет решающее значение.

Так, если в условиях подъема решающее значение имеет способность получать доход, то в условиях спада - фактор обеспечения ссуд.

При анализе кредитоспособности используются различные источники информации:

-   материалы, полученные непосредственно от клиента;

-   сведения от кредиторов;

-   отчеты государственных учреждений.

Для оценки надежности и финансового положения будущего заемщика банк использует все доступные материалы. Но особенно важным является тщательное изучение финансовой отчетности и расчет коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа.

Между платежеспособностью и кредитоспособностью имеется различие. Пред­приятие обычную свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же касается ссудной за­долженности, то она, помимо названного, имеет еще три источника погашения (не всегда, правда, надежных):

-   гарантии другого банка или другого предприятия;

-   страховые возмещения.

Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова. Но можно ли сегодня связывать кредитоспособность заемщика преимущественно с одним из перечисленных факторов?

Если иметь в виду последний фактор, то в условиях современной России делать основную ставку на него не приходится. Хотя бы по причинам продолжения кризисного и неконтролируемого спада объемов производства и массовых неплатежей. Страховые ком­пании в массе своей слабы и ненадежны. Банковские гарантии внутри страны почти не используются, а предприятия вообще не могут позволить себе кому-то что-то гаранти­ровать. На реализацию залогового имущества заемщика банки идут неохотно по ряду объек­тивных причин. Моральный облик и репутация современного среднего российского пред­принимателя в лучшем случае неизвестны, в худшем — ничего обнадеживающего не содер­жат. Равным образом весьма специфична и его дееспособность, т. е. профессиональная компетентность, умение эффективно поставить дело в новых исторических условиях. Не случайно устойчивость банков сегодня обратно пропорциональна их активности в сфере кредитования экономики.

Какой практический вывод следует из этого? Видимо, только один: современные российские условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредито­способности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе. Любой из них может оказаться решающим как в позитивном, так и в негативном смысле.

Как уже сказано, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка — факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного "веса" каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоя­тельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

В дореволюционное время для учета морального облика клиента предлагалось принимать во внимание даже прошлое заемщика и прошлое его компаньонов в деле, а равно и тех фирм, в зависимости или в тесной деловой связи с которыми он состоял.

Итак, получить единую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредито­способности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квали­фицированных аналитиков.

При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности:

-   на основе системы финансовых коэффициентов;

-   на основе анализа делового риска.

Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции , то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций.

Остановимся подробнее на отдельных способах оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком.

В мировой банковской практике применяется пять групп таких коэффициентов:

-   коэффициенты ликвидности;

-   коэффициенты эффективности (оборачиваемости);

-   коэффициенты финансового левериджа;

-   коэффициенты прибыльности;

-   коэффициенты обслуживания долга.

Рассмотрим их по порядку.

Коэффициенты ликвидности.

Наиболее часто используются два их варианта: текущей ликвидности (Ктл – формула 20) и быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл – формула 21).

                                          (20)

                                        (21)

Текущие активы — это наличные деньги в кассе клиента и деньги на его счетах в банках, дебиторская нетто-задолженность, стоимость запасов товарно-материальных ценностей, прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложения в первоклассные ценные бумаги и т. п.). При этом дебиторская нетто-задолженность определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов, т. е. берется только дебиторская задолженность краткосрочного характера (в пределах 90 дней). Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость (в пределах года).

Ликвидные активы — ликвидная часть текущих активов, к которой относятся наличность, легко реализуемые ценные бумаги и дебиторская задолженность. Текущие пассивы — ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года), неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т. д.), прочие текущие обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности известен еще под названием коэффициента покрытия. Он показывает, располагает ли клиент банка достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета клиента, либо могут быть выручены им от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг. Поэтому при уровне коэффициента ниже 1 клиент обычно считается некредитоспособным. Исключение допускается в отно­шении заемщиков, имеющих очень быструю оборачиваемость текущих активов (оборотного капитала).

Мировая банковская практика ориентируется на следующие нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности при оценке кредитоспособности заемщика: I, II, III кл. — 2,0; IV кл.— 1,5; V, VI кл.— 1,25. Чем выше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость клиента. Однако и очень высокий его уровень (более 3—4) является сигналом к тому, чтобы банк разобрался в причинах роста показателя (он обычно связан с ростом объемов запасов и замедлением оборачиваемости средств).

Коэффициент быстрой ликвидности (или просто коэффициент ликвид­ности) показывает, может ли заемщик вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга. Его нормативный уровень для клиентов 1 класса по мировым стандартам в среднем должен быть более 0,6.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) активов. Их может быть несколько, в частности следующие (таблица 12).

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости), рассматриваемые в динамике, позволяют дополнить оценку финансовой устойчивости клиента, полученную на основе анализа показателей ликвидности.

Таблица 12

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) активов

Коэффициенты	Формулы для расчета
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)	(22)
2. Оборачиваемость запасов товарно‑материальных ценностей	а) в днях                                 (23) б) в оборотах за период                                 (24)
3. Оборачиваемость основных средств	(25)
4. Оборачиваемость активов	(26)

Коэффициенты финансового левериджа. Они позволяют оценить степень обеспеченности клиента собственным капиталом и общую относительную его зависимость от привлеченных источников. Используется несколько их разновидностей. Например, следующие.

                                              (27)

При расчете этого и следующих коэффициентов берется общая сумма долга (кратко- и долгосрочного) банкам, поставщикам, бюджету.

                                              (28)

Нормативные уровни этого показателя, сложившиеся в мировой банковской практике, следующие: I кл. — 0,25; II кл. — 0,33; III кл. — 0,35; IV кл. — 0,45; V кл. - 0,50 и VI кл.- 0,60.

                     (29)

Нормативные уровни: I кл. — 0,5; II кл. — 0,7; III кл. — 0,8; IV кл. —      1,0; V кл. - 1,5;VI кл. - 1,5.

Чем большую зависимость заемщика от привлеченных источников показывают данные коэффициенты, тем ниже уровень его кредитоспособности. Однако окончательный вывод зависит от эффективности использования привлеченных средств. Для оценки этого используется четвертая группа показателей.

Коэффициенты прибыльности характеризуют уровень доходности и рентабельности, включая прибыльность капитала и норму прибыли на акцию.

Коэффициенты доходности (соотношения между различными вариантами прибыли и выручкой от реализации)

                                          (30)

                                          (31)

                      (32),

где   

Валовая прибыль

=

Выручка от реализации

-

Прямые издержки на проданные товары

-

Износ основных средств (учитывается в зарубежных системах учета)

(33)

Чистая операционная прибыль

=

Валовая прибыль

-

Общехозяйственные расходы

-

Уплаченные проценты

-

Прочие доходы (расходы)

(34)

Чистая прибыль

=

Чистая операционная прибыль

-

Уплаченные налоги

(35)

Чистые продажи

=

Выручка от реализации в части

(36)

В зарубежной практике коммерческий банк выбирает коэффициенты для практи­ческого использования, решает вопросы об особенностях методологии их расчета. Далее коэффициенты включаются в стандартные бланки отчетности клиентов, т. е. рассчиты­ваются клиентами. Работники банка своими методами проверяют "логику отчета", правильность рассчитанных коэффициентов.

В итоге банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиен­тов — перечень клиентов с заключением об их классе кредитоспособности. Последнее делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Основные показатели должны быть одни и те же в течение длительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации.

Например, банк для определения кредитоспособности заемщика использует следующие основные  показатели (таблица 13).

Таблица 13

Пример определения класса кредитоспособности заемщика

Показатели	Рейтинг показателей	Заемщик 1		Заемщик 2
		класс	баллы	Класс	баллы
1. Коэффициент быстрой ликвидности	40 %	1	40	3	120
2. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	30 %	2	60	3	90
3. Коэффициент финансового левериджа	30 %	3	90	2	60
ИТОГО:	100 %		190		270

Рейтинг показателей в относительных величинах характеризует значимость для банка каждого из заемщиков. Она определяется на основе экономического значения показателей, кредит­ной политики банка, сложившейся ситуации, факторов снижения уровня кредитоспособ­ности клиентов банка.

Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значе­ния коэффициента с его нормативным уровнем. Нормативные уровни разрабатываются каждым банком на базе накопленной статистической информации о фактическом значении коэффициентов кредитоспособности по обслуживаемой клиентуре и мировых стандартов.

Рейтинг в приведенном примере в баллах 190 и 270 позволяет определить в первом приближении класс кредитоспособности заемщиков. Например:

I класс         —   100—150 баллов

II класс         —   151—250 баллов

III класс        —   251—300 баллов.

Более точное заключение о классе кредитоспособности делается с учетом дополнительных показателей.

Класс кредитоспособности клиента принимается банком во внимание при:

-   разработке шкалы процентных ставок;

-   определении условий кредитования в кредитном договоре;

-   определении режима кредитования:

-   вида кредита;

-   срока кредита;

-   схемы погашения ссуды;

-   оценке качества ссуд, составляющих кредитный портфель;

-   анализе финансовой устойчивости банка.

Вместе с тем необходимо еще раз обратить внимание на следующее. Коэффициенты представленного типа полезны, поскольку позволяют дать характеристики отдельных сторон деятельности заемщиков с помощью цифровых величин. Но нельзя также не видеть их ограниченности, так как они:

-   отражают положение дел в прошлом, причем на основании данных об остатках;

-   показывают лишь некоторые стороны деятельности предприятий — в основном лишь движение оборотных средств;

-   не учитывают ни репутации заемщика (квалификация персонала, соблюдение догово­ров, платежной дисциплины и т. д.), ни особенностей и перспектив экономической конъюнктуры, в том числе инфляции, ни оценок выпускаемой и реализуемой продукции (технический уровень и другие параметры, наличие спроса, намечаемые изменения в составе и структуре продукции), ни перспектив капиталовложений.

В силу этого от применения данных коэффициентов не следует, конечно, отказываться, но также нельзя ограничиваться ими, поскольку они неполно характеризуют креди­тоспособность заемщика. При этом едва ли целесообразно отдавать предпочтение какому-либо одному показателю (одной группе показателей).

Более того, в современных условиях в России, когда, как правило, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятий значительно ниже 10%, а матери­альные оборотные средства меньше 1/2 оборотных активов (за счет исключительно высокой дебиторской задолженности), установление нормативных показателей для коэффициентов кредитоспособности (платежеспособности) во многом стало проблематичным с точки зрения их практической значимости.

Фактически единственный показатель, позволяющий хоть как-то судить о том, способно ли предприятие погасить свои краткосрочные обязательства, — это результат сопоставления величины всех оборотных активов с суммарной величиной краткосрочных долгов независимо от структуры оборотных активов (коэффициент покрытия). При этом для одних предприятий достаточный уровень коэффициента может быть ниже так называемого нормативного, для других — выше. Все зависит от структуры оборотных средств, состояния материальных оборотных средств, дебиторской задолженности. Один и тот же уровень коэффициента может быть достаточным для одного заемщика и недостаточным для другого, с иной структурой оборотных активов. Другими словами, оценка уровня кредитоспо­собности с помощью названного коэффициента требует исключительно индивидуального подхода к каждому клиенту. Без серьезной аналитической работы невозможно ответить на вопрос, является ли данный заемщик платеже- и кредитоспособным.

Оценку кредитоспособности заемщика можно рассчитать на основе анализа делового риска. Деловой риск связан с прерывностью кругооборота фондов, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. Тем самым он дополняет способы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Набор этих факторов может быть представлен следующим образом:

-   надежность поставщиков;

-   длительность хранения сырья и материалов (являются ли они скоропортящимися);

-   наличие складских помещений и необходимость в них;

-   порядок приобретения сырья и материалов (у производителя или через посредников);

-   уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку (доступность цен для заемщика, опасность повышения цен);

Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с экономикой в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли и т. д.

Формирование кредитных отношений между банками и заемщиками на основе кредитных договоров имеет ряд специфических проблем,  характерных  именно для нынешнего состояния российской экономической реальности. Наличие данных проблем позволяет говорить о необходимости существенной корректировки как  кредитной политики самих банков, так и методологии регулирования их деятельности со стороны  ЦБ РФ.

В  процессе анализа кредитных вложений и ссудной политики банка была выявлена проблема несоответствия приоритетов. Так, в 2005 году торговля, имевшая значительные кредитные вложения, имела далеко не приоритетную ставку кредитования, при том, что практически не имела неплатежей по кредитам и процентам.

Определить привлекательность того или иного рыночного сегмента можно на основе матрицы   «клиенты/услуги», по которой можно рассчитать целый ряд коэффициентов, показывающих сравнительную характеристику.

Анализ  всех этих коэффициентов в совокупности позволяет получить сравнительную характеристику отдельных сегментов рынка. Однако, разовый расчет коэффициентов не дает полного представления для выявления наиболее привлекательных сегментов. Необходимо оценивать эти коэффициенты в динамике с целью отследить темп роста сбыта услуг, размер риска, доходность и т.д.

Разграничение  банковской политики по отношению к краткосрочным и долгосрочным кредитам предполагает уточнение порядка  отражения платы за кредит на финансовых результатах фирмы.

По краткосрочным кредитам, используемым преимущественно сферой обращения, верхняя планка процента за кредит может определяться по принципу  «уровень инфляции плюс 3  процента», обеспечивая положительный уровень процента. Однако, коммерческие банки, не имеющие верхних  ограничений за  кредит,  не выходят на эту положительную ставку. Предложение кредитных ресурсов в сферу обращения превышает спрос на них, что не дает возможности банкам повышать процентную ставку.

Долгосрочные инвестиции при определенной процентной ставке за кредит имеют другой ограничивающий верхний предел:  «прибыль минус процент за кредит». В современных условиях часть процента за кредит в пределах учетной ставки  Центрального банка относится на себестоимость продукции предприятий, т.е. предприятия перекладывают основную часть платы за кредит на плечи потребителей. Однако, это приводит к цепочке неплатежей, порождающей необходимость в централизованных кредитах для организации расчетов между предприятиями. Таким образом, при едином подходе банка к установлению учетной ставки как для краткосрочных,   так и для долгосрочных кредитов действует механизм ускорения инфляции. При росте ставки все большее количество предприятий будет попадать в разряд банкротов.

Банку необходимо стараться иметь дело с теми, кого он давно знает. Этот пункт однозначно свидетельствует: систему обеспечения возвратности следует формировать с таким расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о выдаче кредита.

Суть правила в том, что банк выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем из них,  кто обслуживается в данном банке. Случайные заемщики должны быть исключены или сведены к минимуму.

Банк  должен ограничивать сроки кредитования. Расчет достаточно прост: чем короче этот срок, тем ниже при прочих равных условиях  уровень риска. Банк постоянно развивает свои кредитные отношения с клиентами, включая и тех, с которыми он уже работает. На малых кредитных суммах можно вполне оценить клиента за несколько месяцев. Оценить его добропорядочность, аккуратность, грамотность. Проследить, с какого рода контрагентами он имеет дело, насколько аккуратен в выплате налогов, в оформлении платежных документов. Убедиться в его грамотности и юридических нюансах.

Банк по возможности должен формализовать процессы выдачи кредитов. Это предполагает разработку соответствующих процедур, пакетов документов, требуемых от заемщиков, критериев удовлетворения кредитных заявок (совокупности коэффициентов, помогающих определить уровень кредитного риска).

Банк должен добиваться, чтобы максимальное число кредитов имело обеспечение  в той или иной  форме, при этом по возможности широко дифференцируя условия кредитования разных клиентов (в зависимости от обеспечения  кредита, от надежности клиента, от целей, объемов, сроков кредитования и других обстоятельств).

Банк должен шире практиковать знакомство с предприятиями, осмотр на месте товаров, офисов,  складских помещений, торговых залов, проверка наличия товаров и имущества, которые предоставляются в залог.

Целевое использование кредита легче проследить, если одним из условий его предоставления является открытие заемщиком счета в банке.

Банк должен активно воздерживаться от принятия в качестве обеспечения своих кредитов неликвидного товара или иного подобного имущества, сомнительных ценных бумаг (непокрытых банковских аккредитивов, неакцептованных  векселей и т.п.).

Банку желательно страховать выдаваемую ссуду  (и, возможно, проценты по ней). При этом предпочтителен  трехсторонний договор между банком, заемщиком и страховщиком  (либо  четырехсторонний, если в сделке участвует и лицо, чьи деньги банк только переводит заемщику).

После анализа финансовых коэффициентов, анализа баланса заемщика ему присваивается определенный класс кредитоспособности (табл.14).

Таблица 14

Разбивка заемщиков по классности

Коэффициенты	Первый класс	Второй класс	Третий класс
Ка.л	0,2 и выше	0,15 – 0,20	Менее 0,15
Кс.л.	1,0 и выше	0,5 – 1,0	Менее 0,5
Кт.м	2,0 и выше	1,0 – 2,0	Менее 1,0
Ка.	0,7 и выше	0,5 – 0,7	Менее 0,5

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента и его доли (соответственно 30,20,20 и 20%) в совокупности 100%.

К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250 баллов, к третьему – от 251 до 300 баллов.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих обеспечительских   обязательств (гарантий, залога, и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения. Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

На мой взгляд коэффициентов, которые используются банком для определения рейтинга заемщика, недостаточно. Для точной оценки кредитоспособности необходимо большее количество коэффициентов. В частности, банком при определении рейтинга заемщика не учитываются коэффициенты рентабельности, соотношение собственных и заемных средств, «золотое правило экономики предприятий»:

Тбп > Тр > Тк > 100%,                                                (37)

где  Тбп  - темпы роста балансовой прибыли;

Тр – темпы роста объема реализации;

Тк – темпы роста суммы активов предприятия.

Один из наиболее продуктивных подходов управления активными операции состоит в анализе его финансовых потоков. В его рамках рассматриваются потоки доходов и инвестиций, наращивание активов и распределение прибылей, отдельные инвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобно представить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов от них.

На этом принципе в мировой банковской практике строится целый класс банковских имитационных моделей. Он обеспечивает целостный взгляд на деятельность компании, разработку оперативных и стратегических планов, а также подготовку отдельных важных инвестиционных операций. Идеология финансовых потоков (cash flow) является одной из принципиальных основ современного западного банковского менеджмента. Структурные модели хозяйственных объектов ( в т.ч. “потоковые”) прочно вошли в перечень передовых направлений новейших банковских технологий.

Имитационные модели коммерческих банков реализуются на базе пакетов структурного моделирования, электронных таблиц, специализированных банковских экспертных пакетов. Создание таких моделей не требует больших затрат и вполне доступно банкам со средними возможностями. В то же время они являются необходимым элементом менеджмента крупнейших «системообразующих» банков, поскольку позволяют поднять планирование и управление банковскими операциями на качественно новый уровень.

Обычные программные средства предназначены в основном для действий в рамках заданной структуры инвестиционных портфелей. С помощью общепринятых программных средств мы можем отслеживать котировки (например, пакет Metastock позволяет делать это в реальном масштабе времени в течение торгового дня), формировать оптимальный портфель активов с учетом доходности или риска. Однако ни один из распространенных пакетов не позволит оперативно проанализировать принципиально различные варианты стратегий, разработать инвестиционный план операций, представить наглядную панораму инвестиционных операций банка.

Более широкие возможности в области планирования и управления инвестиционными операциями банка открывает использование специальных «потоковых» программных средств и методов. Их важное преимущество заключается в том, что они обеспечивают планирования последовательности действий трейдеров, смену инвестиционных стратегий. В инвестиционные схемы могут быть включены новые звенья и структурные элементы. Для инвестиционных операций существенное значение имеет возможность введения в модель не только собственно финансовых потоков, но и серии инвестиционных операций, движение различных видов активов, ценностей и документов (ценных бумаг, контрактов, заявок, расписок и пр.)

Один из способов применения имитационных моделей выглядит следующим образом: разрабатывается группа основных эталонных инвестиционных стратегий. Далее вводятся прогнозные данные и другие переменные (прежде всего - график средств, которые банк готов выделить для проведения инвестиций). Расчеты ведутся одновременно для всех альтернативных стратегий. По итоговым результатам появляется возможность сформировать схему, в наибольшей степени отвечающую целям инвестора. Стратегии могут быть скорректированы оператором по ходу проведения расчетов. Становится возможным и планирование инвестиционных операций, когда компания точно знает, каким должен быть ее портфель активов в каждый следующий момент времени. Рабочая страница модели активных операций банка выглядит следующим образом.

Рис.2 - Рабочая страница модели активных операций

Структурные модели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках профессиональных аналитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных операций - одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного управления любого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с успехом могут быть решены при помощью “потоковых” методов. Кредитную деятельность банка представляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков, циркулирующих между банком и его клиентами. В случае использования потоковых моделей задача управления кредитной деятельностью сводится к определению параметров и конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.

Поскольку одними из основных активных операций Удмуртского ОСБ является кредитование, в целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспо­собной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Одним из основных звеньев технологической цепочки кредитного ритейла является оценка рисков. Фактически речь должна идти о формализации процесса принятия решения в условиях неопределенности. А приведенный выше пример служит иллюстрацией сразу трех аспектов оценки риска при оказании ритейловых услуг:

Так называемый классический подход при оценке кредитных рисков неприемлем с точки зрения массового потребителя и ведет к вырождению сути данного вида бизнеса для кредитора.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.

Не следует упускать из виду также и проблему "неблагоприятного отбора" (adverse selection). В данном случае, источником является недифференцированность ценовых условий при предоставлении кредита. Все заемщики получают кредит по единым ставкам, которые отличаются только в зависимости от срока кредитования. Совершенно не дифференцируется рискованность заемщиков. Такие действия кредитора могут привести к накоплению в его портфеле "плохих" ссуд в связи с тем, что на условия "под одну гребенку" преимущественно соглашаются малоопытные заемщики, которые "сегодня, здесь и сейчас" решают свою задачу (получить деньги во что бы то ни стало) и зачастую склонны приукрашивать свою платежеспособность.

Следует отметить, что разумный компромисс может быть достигнут на пути комплексного подхода к оценке рисков, как основания для принятия решения о кредитовании. Этот подход должен включать в себя:

-   разработку автоматизированных скоринговых методик, которые позволяют делегировать право принятия решения о предоставлении кредита на уровень кредитного инспектора, который оценивает качество заемщика по формальным задокументированным признакам и принимает решение на основании четко сформулированных критериев;

-   мониторинг, сбор и обработку статистических данных о результатах свершившихся "кредитных экспериментов" и корректировку статистической скоринговой модели на уровне подразделения, в компетенцию которого входят вопросы риск-менеджмента;

-   применение процентных ставок, которые вкупе с экономическим капиталом должны покрывать некоторый "пороговый" или акцептуемый уровень потерь (рисунок 4), который является предметом для принятия решений на уровне топ-менеджмента; естественно, что данный "порог" является результатом интегрированного управленческого решения, в котором должно быть учтено не только отношение менеджмента к рискам (в координатах "осторожность" и "склонность" к риску), но и условия той рыночной среды, которая окружает кредитора (речь идет о конкурентных рыночных ставках) и которую не учитывать просто нельзя;

-   поддержание адекватного собственного капитала кредитора, т.е. соблюдение принципа достаточности уровня так называемого экономического капитала (рисунок 3), который является определенным буфером в случае возникновения каких-либо драматических для кредитора потерь, превышающих ожидаемый уровень.

Распределение потерь за период

Уровень прибыли

Акцептуемые потери

Ожидаемые потери

Экономический капитал

Распределение потерь за период

Рис.3 - Принцип уровня достаточности

Кратко коснемся сущности скорингового подхода при оценке кредитных рисков.  Скоринг представляет собой статистическую модель, с помощью которой, на основании анализа состоявшихся ранее кредитных "экспериментов", формируется один или несколько "триггерных" (пороговых) числовых уровней, с помощью которых потенциальные заемщики делятся на два или несколько классов (рейтингов).

В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных показателей (как качественных, так и количественных, например, финансовых коэффициентов или их конгломератов, а также доходов заемщика). В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и кредитор имеет возможность упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности.

Интегральный показатель для каждого клиента сравнивается с некоторым числовым порогом. Если интегральный показатель превышает пороговое значение, то принимается положительное решение о предоставлении кредита. В противном случае кредитная заявка не удовлетворяется.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политика банка.

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился в следствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Заключение

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того, чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике. Принципы прямого государственного управления банковской системой также должны измениться. В большинстве стран государство должно создать правовую, регулятивную и политическую среду для надежного банковского дела.

Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе, что и происходит со многими банками в России. На конкурентном рынке банки нуждаются в автономии для определения своей роли и стратегии и независимости в своей кредитной и управленческой политике.

Сейчас, когда в России складывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, то одной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.

В связи с переходом нашей страны от административно-командной системы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов. В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную дея­тельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как до­полнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое ис­пользует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвести­ций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инве­стициях).

На банковскую систему влияет слишком рискованная кредитная политика, проводимая руководителями в погоне за прибылями, безрассудные расходы на развитие сети филиалов без учета их доходности.

Кредитные операции – одна из наиболее доходных статей банковского бизнеса. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Заемные средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах. Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести к тому, что банк будет не способен отвечать по своим обязательствам, что повлечет за собой его банкротство, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка.

Объектом исследования дипломного проекта является Удмуртское ОСБ.

Одним из основных видов деятельности является кредитование юридических лиц. Кредит – один из самых важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, однако, основные заемщики – предприятия среднего бизнеса.

Оценка кредитоспособности основывается на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об  истории клиента и его менеджерах. Используемая банком методика также способствует полному анализу; но она не охватывает все стороны деятельности заемщиков. В частности, не проводится  анализ денежного потока, делового риска, собственных и привлеченных средств, прогноз банкротства предприятий Методика, используемая банком, основана лишь на системе финансовых коэффициентов и рейтинговой оценки предприятия-заемщика.

В практической части предложено: включить в существующую методику дополнительные коэффициенты по оценке кредитоспособности предприятий. Далее коэффициенты включаются в стандартные бланки отчетности клиентов, т. е. рассчиты­ваются клиентами. В итоге банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиен­тов — перечень клиентов с заключением об их классе кредитоспособности. Последнее делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. После анализа финансовых коэффициентов, анализа баланса заемщика ему присваивается определенный класс кредитоспособности.

Основным  недостатком методики оценки кредитоспособности, применяемой банком, является отсутствие количественного измерения каждого фактора. Балльный способ оценки кредитоспособности клиента позволяет избежать указанного недостатка. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный бал (вес),  который выражает значимость его в этой  системе в целом и относительно других факторов. Следующим недостатком применяемой методики являлось нечеткое определение уровня показателя относительно нормы. Во  избежание этого банку следует показатель оценивать по системе, которая позволяет более точно охарактеризовать значение каждого коэффициента.

Также рекомендуется применение процентных ставок, которые должны покрывать некоторый "пороговый" или акцептуемый уровень потерь, который является предметом для принятия решений на уровне топ-менеджмента. Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении Заемщику  категории  по каждому  из  этих показателей  на   основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

СПИСОК литературы

1. Гражданский кодекс РФ. М.: Республика, 1994.

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1.

3. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

4. Регламент кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России, 2004.

5. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сберегательным банком России и его филиалами, 2004.

6. Регламент создания и использования в Сбербанка России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для взыскания задолженности, 2003.

7. Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2005.

8. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2005.

9. Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2006.

10.   Антонов А.А. Банк сегодня. // Вопросы экономики. - №3. – 2006.

11.   Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 2005.

12.   Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: «ДИС», 2005.

13.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2004.

14.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и статистика, 2005.

15.   Банковская система России, т.2. М.: ИКК «ДеКА», 2006.

16.   Банковский портфель, т.2,3. М.: «СОМИНТЭК», 2005.

17.   Банковское дело. / Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2005.

18.   Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2006.

19.   Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2006.

20.   Банковское дело. Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кролевецкой. - С-Пб.: Изд-во СПб, 2005.

21.   Банковское право, Л.Г. Ефимова. М.: БЕК, 2005.

22.   Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Изд-во ЛФЭИ, 2006.

23.   Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал, № 9, 2005.

24.   Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2006.

25.   Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2005.

26.   Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 2005.

27.   Лексис В. Кредит и банки. М: Перспектива, 2006.

28.   Материалы к годовому общему собранию акционеров Сберегательного банка РФ. Основные итоги деятельности Сбербанка России за 2005 год

29.   Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. М: Изд-во МГУ, 2006.

30.   Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая Литература, 2005.

31.   Основы банковского дела. Под ред. А.Н.Мороза. Киев: Либра, 2004.

32.   Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: 2005.

33.   Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. // Деньги и кредит, № 9 2006.

34.   Ривуар Ж. Техника банковского дела. М: Прогресс, 2005.

35.   Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 2005.

36.   Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело Лтд, 2006.

37.   Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. М.: Экономика, 2005.

38.   Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. М.: Наука, 2005.

39.   Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2006.

40.   Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 2005.

41.   Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2005.

42.   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.