Оценка кредитоспособности заемщика_курс (сент2004)
Содержание
Введение. 2
Глава
1. Основа предоставления кредита – оценка кредитоспособности Заемщика. 4
1.1.
Понятие и показатели кредитоспособности. 4
1.2.
Оценка кредитоспособности предприятий, используемая российскими банками 12
1.3.
Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. 21
Глава
2. Оценка кредитоспособности заемщиков в ОАО «Московский Международный Банк»
(Филиал в г.Челябинске). 26
2.1.
Оценка кредитоспособности юридического лица. 28
2.2.
Оценка кредитоспособности предпринимателей. 31
Заключение. 35
Список
использованной литературы. 37
Приложения…………………………………………………………………………38
Тема работы – анализ
кредитоспособности заемщика – достаточно актуальна на сегодняшний день, когда
кредитование банками реального сектора растет вместе с ростом экономики. Банки
- центральные звенья в системе рыночных структур. Развитие их деятельности -
необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс
экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта
сфера динамично развивается и сегодня. Современная банковская система это
важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В
последние годы она претерпела значительные изменения. Вступление России в
рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений.
Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная
перестройка денежного обращения и кредита. Создание финансового рынка означает
принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным
хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений. Кредит
стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников
капитала для расширения воспроизводства на основе достижений
научно-технического прогресса.
Управление рисками
является основным в банковском деле. Хотя первоначально банки только принимали
депозиты, они быстро созрели, став посредниками при передаче средств, тем
самым, приняв на себя другие риски, например кредитный. Кредит стал основой
банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка.
Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от
его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего
мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество
активов.
Ключевыми элементами
эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и
процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и,
что наиболее важно, -хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.
Принятие рисков - основа
банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски
разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и
компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для
того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить
приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе
политики банка по принятию рисков и управлению ими.
Объект исследования –
система оценки кредитных рисков, при кредитовании Заемщика. Предмет
исследования – система оценки кредитоспособности Заемщика.
Цель исследования –
рассмотреть основные проблемы и подходы к определению кредитоспособности
заемщика.
В первой главе работы
рассмотрены основные проблемы и подходы к оценке кредитоспособности заемщика, а
во второй главе – особенности применения оценки кредитоспособности, на примере
ОАО «Московский Международный Банк» (Филиал в г.Челябинске).
Для написания работы
использовались нормативные акты Российской Федерации, научно-практические
комментарии к нормативным актам, специальная литература и периодика.
Процесс кредитования
связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных
повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок[1].
Изменения в потребительском спросе или в технологии производства могут решающим
образом повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего Заемщика в
убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате
конкуренции или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться
на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен
изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение.
Задачи коренного
улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план
необходимость использования экономических методов управления кредитом. Это
позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и
рыночной экономики кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить
своевременный и полный возврат ссуд.
Что же такое
кредитоспособность и платежеспособность, в чем сущность анализа данной
экономической категории?
В советской экономической
литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность".
Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных
отношений в течение длительного времени, а также тем, что для кредитных
отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского
кредита, были характерны не экономические, а административные методы
управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия
окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности
заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в
финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами
индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х
годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм
ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень
развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной
экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения
кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью
банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние
предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных
средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями
договора[2].
Кредитоспособность
заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству
клиента возвратить кредит. Эта степень обусловливается рядом обстоятельств:
уровнем управления у заемщика (организация производства, снабжения и сбыта,
постановка учета и отчетности); финансовым его состоянием; перспективами
развития кредитуемого объекта и др. Каждое из перечисленных обстоятельств имеет
свою систему показателей, по которым и производится оценка. Изучение банками
разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов
или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание
банковского анализа кредитоспособности.
При анализе
кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:
1. Способен ли заемщик выполнить свои
обязательства в срок и
2. Готов ли он их исполнить?
На первый вопрос дает
ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй
вопрос имеет юридический характер, а также он связан с личными качествами
руководителей предприятий.
Состав и содержание
показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить
финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности
размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, а также
оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты
в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит
оценивается путем анализа баланса предприятия на предмет ликвидности, эффективности
использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность
определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его
развития, деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что
предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и
финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие
методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих
показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей
страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила
на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности
клиентов практически невозможно.
Основная цель анализа
кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть
запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен
в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и
размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную
заявку, служащие банка учитывают много факторов. На протяжении многих лет
служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:
-
дееспособности
Заемщика;
-
репутации
Заемщика;
-
способности Заемщика
получать доход;
-
владения
Заемщиком активами;
-
состояния
экономической конъюнктуры.
Для получения такого рода
данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое
состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов,
возможностей появления непредвиденных обстоятельств и положения со
страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут
служить:
-
переговоры с
Заявителями;
-
инспекция на
месте;
-
анализ финансовых
отчетов;
-
внешние источники.
Например, в мировой
практике наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма «Дан
энд Брэдстрит», которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады
и предоставляет ее по подписке[3].
Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в
общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об
отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов: наиболее
распространенный из них – «Информация о деловом предприятии». Первый из 6
разделов отчета содержит сведения общего характера: наименование и адрес фирмы,
код отрасли и предприятия, характер производства, форма собственности,
суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг), быстрота оплаты фирмой счетов,
объем продаж, собственный капитал, число занятых, общее состояние и тенденции
развития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей -
двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой
оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний - оценку ее кредитоспособности.
Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы,
относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите, полученном
в течение года. Третий раздел включает последний баланс и информацию о продажах
и прибыльности фирмы (если таковая имеется). Четвертый раздел показывает
обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом разделе
содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе
подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и
производственные мощности.
Иногда банки сверяют свою
информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной
заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей
данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов,
предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого
кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк
фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве
ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары.
Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также
выявить репутацию и возможности как самой фирмы, обратившейся за кредитом, так
и ее руководящих работников.
Еще одним источником
сведений является Служба взаимного обмена кредитной информацией при
национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая своих
членов сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране.
Члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако
информация содержит только факты, при этом в ней отсутствует анализ, объяснения
и какие-либо рекомендации.
Другими источниками
информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты,
справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже
к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне
осторожно, но она может оказаться весьма полезной.
Первым источником
информации для оценки кредитоспособности хозяйственной организации должен
служить ее баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет
определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине
кредит эти средства обеспечивают.
Однако для обоснованного
и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых
сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает
лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени
кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие
перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве
источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности,
следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения,
накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкет клиентов,
информацию поставщиков, результаты обработки данных обследований по специальным
программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности
хозяйственных организаций.
Применяемые в настоящее
время и рекомендованные способы оценки кредитоспособности опираются главным
образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде.
Кроме того, для оценки возможностей предприятия погашать свои обязательства
производится сопоставление данных, имеющихся в отчетности, об обязательствах
предприятия и источниках средств для их погашения. Такое сопоставление может
делаться на основе данных об обязательствах предприятия и источниках средств
для их погашения не только в целом по суммам обязательств и источниках
погашения, но также по суммам обязательств и источников их погашения,
приходящихся на отдельные короткие периоды[4].
При различных вариантах
оценки кредитоспособности их объединяет то, что они основываются на данных
отчетности и относятся к предшествующему периоду. При всем значении такой
оценки она не может исчерпывающем образом характеризовать кредитоспособность
заемщика в предстоящем периоде.
При использовании главным
образом данных отчетности оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
ссудозаемщика рассматривается лишь как предварительная.
Основные недостатки оценки
кредитоспособности заемщиков связаны с тем, что они основываются на данных
отчетности, характеризующих состояние дел в предшествующем периоде.
Целесообразно использовать
зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем
периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.
При оценке
кредитоспособности нужно учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том
числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации
продукции, принимая во внимание возможность реализации с учетом намечаемого
уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие
виды продукции.
Значительные размеры
процентных ставок сказываются на увеличении расходов заемщиков, а
соответственно и на их кредитоспособности. Естественно, это необходимо
учитывать при оценке кредитоспособности. Состояние платежной дисциплины
заемщика имеет немаловажное значение для характеристики его кредитоспособности.
При оценке
кредитоспособности предприятия следует рассматривать неплатежи, в том числе
суммы просроченных платежей - поставщикам, банку, финансовым органам - как
самостоятельную группу, а не распределять их в различные виды кредиторской
задолженности.
Повышение уровня
кредитоспособности заемщиков связано с повышением их ответственности за
своевременное погашение ссуд и вместе с тем ужесточение требовательности
банков при кредитовании. В этом отношении заслуживает внимания
последовательное соблюдение принципов кредитования, что с некоторых пор
незаслуженно игнорируется.
Кредитоспособность –
понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы
решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его
кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте
(хотя из соотношения понятий ясно, что если заемщик платежеспособен, то это
включает в себя и его кредитоспособность).
Между
платежеспособностью и кредитоспособностью имеется еще одно различие.
Предприятие обычную свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как
правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же
касается ссудной задолженности, то она, помимо названного, имеет еще три
источника погашения (не всегда, правда, надежных)[5]:
-
выручка от
реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;
-
гарантия другого
банка или другого предприятия;
-
страховые
возмещения.
Следовательно,
банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное
их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в
обычном смысле этого слова.
Но
можно ли сегодня связывать кредитоспособность заемщика преимущественно с одним
из перечисленных факторов, как это делали прежние российские экономисты и как
это делают ныне в рыночно развитых странах в отношении возможности получения
заемщиком стабильного дохода?
Если
иметь в виду последний фактор, то в условиях современной России делать основную
ставку на него не приходится. Хотя бы по причинам продолжения кризисного и
неконтролируемого спада объемов производства и массовых неплатежей. Страховые
компании в массе своей слабы и ненадежны. Банковские гарантии внутри страны
практически не используются, за редким исключением, а также не все предприятия
могут позволить себе кому-то что-то гарантировать. На реализацию залогового
имущества заемщика банки идут неохотно по ряду объективных причин. Моральный
облик и репутация современного среднего российского предпринимателя в лучшем
случае неизвестны, в худшем - ничего обнадеживающего не содержат. Равным
образом весьма специфична и его дееспособность, т.е. профессиональная
компетентность, умение эффективно поставить дело в новых исторических условиях.
Не случайно устойчивость банков сегодня обратно пропорциональна их активности в
сфере кредитования экономики.
Из
вышесказанного следует следующий вывод: современные российские условия не позволяют
говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем
реально возможный уровень их кредитоспособности необходимо определять, не
отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в
комплексе. Любой из них может оказаться решающим как в позитивном, так и в
негативном смысле.
Как уже сказано,
кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе
означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка – факторы риска) должен
быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения
относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния
кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.
Еще сложнее оценить
перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут
определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.
Способность заемщика
погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае,
если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности,
причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным). Между тем все
показатели кредитоспособности, применяемые на практике (они будут представлены
дальше), обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший
период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на
отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный
период. Здесь об этом говорится с одной целью – чтобы стало ясно, что вообще
показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.
Дополнительные сложности
в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее
факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается
в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их.
Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.
Итак, получить единую,
синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и
нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо
информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных
аналитиков.
В то же время сложность
оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к
такой задаче – в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений
конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы
оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что
применять их следует в комплексе.
Процесс кредитования
связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных
повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление
ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов,
которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа
кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно
и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк
готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных
обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.
Все это обуславливает
необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на
определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.
Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по
кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и
получать прибыль.
По данным американских
аналитиков 35 – 40 % просроченных ссуд возникает в результате недостаточно
глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии
переговоров.
Данная методика оценки
целесообразности предоставления банковского кредита, принятая почти во всех
коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и
организаций, разработана для определения банками платежеспособности
предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров
кредитов и сроков их погашения.
Для начала рассматриваются
документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита -
определить способность и готовность заемщика вернуть требуемую ссуду в
установленный срок и в полном объеме.
Заемщик представляет в
банк следующие документы:
1. Юридические документы:
а) регистрационные документы: устав
организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации
(нотариально заверенные копии);
б) карточка образцов подписей и
печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);
в) документ о назначении на должность
лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и
подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная
копия);
г) справка о паспортных данных,
прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера
организации-заемщика.
2. Бухгалтерскую
отчетность в полном объеме, заверенную налоговой инспекцией, по состоянию на
две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на
последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая
продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее
крупным суммам);
3. Копии выписок из
расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям за
последние три месяца.
4. Справку о полученных
кредитах с приложением копий кредитных договоров по состоянию на дату
поступления запроса на кредит.
5. Письмо-ходатайство о
предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой
информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах
развития, где содержаться исходные данные о требуемой ссуде:
- цель;
-
размер кредита;
-
на какой срок;
предполагаемое
обеспечение.
баланс на пять будущих
лет).
Заявка поступает к
соответствующему кредитному работнику, который после рассмотрения проводит
предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем
руководства фирмы. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не
только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет
возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства
компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.
В ходе беседы кредитному работнику нет необходимости выяснять все аспекты работы
компании - заемщика, он должен сконцентрировать внимание на ключевых вопросах,
представляющих интерес для банка - кредитора.
Практика ведущих банков
показывает, что ознакомительная беседа с потенциальным заемщиком может касаться
следующих вопросов, заданных в определенной последовательности (см. Приложение 1).
На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить:
1. Серьезность, надежность
и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по
бизнесу. Особенно это касается новых клиентов.
2. Обоснованность
кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита. Банк может в случае
необходимости сам выбрать свои требования к кредитному предложению и ознакомить
с ними заемщика.
3. Соответствие
кредитного предложения кредитной политике банка и структуре формирования его
ссудного портфеля.
Ключевым моментом анализа
любой заявки и сопроводительных документов, перечисленных выше, а также
результатов беседы является определение характера заемщика и его
кредитоспособности.
На этом предварительном
этапе работы по кредитованию инспектор сможет определить порядочность клиента и
достоверность представленной им информации. После внимательного изучения всех
документов, представленных потенциальным заемщиком, проведения беседы, оценки
информации, полученной на вопросы, кредитный инспектор по согласованию с
руководством банка и начальником отдела принимает решение о продолжении работы
с клиентом или отказе ему. Если принимается решение о продолжении работы с
клиентом, то инспектор комплектует кредитное досье (включая в него заявку и
сопроводительные документы, ответы на вопросы, записи бесед и т.д.) и
осуществляет тщательное изучение кредитоспособности клиента.
Регистрационные документы
подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным
моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего
кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти
права устанавливаются на основании соответствующего положения устава Заемщика и
документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние
Заемщика на конкретную дату.
Перед
принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность,
платежеспособность и финансовую устойчивость заемщика.
Существует
следующие способы оценки кредитоспособности[6]:
-
на основе системы
финансовых коэффициентов;
-
на основе
анализов денежных потоков;
-
на основе
анализов делового риска.
Каждый
из них взаимно дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет
оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе
одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система
финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга,
сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не
только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой
основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием,
из которых могут вытекать условия кредитования.
Важнейшей информационной
базой анализа является бухгалтерский баланс. При работе с активом баланса
необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных
средств (зданий, оборудования и др.), производственных запасов, готовой
продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на
указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав
соответствующих балансовых статей.
Остаток средств на
расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную
дату. При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на
сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для Заемщика одним
из источников возврата испрашиваемого кредита.
При рассмотрении
пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению
разделов, в которых отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо
потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена
в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не
является просроченной.
Наличие просроченной
задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и
свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности Заемщика, которые,
возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если
задолженность не является просроченной, необходимо по возможности сделать так,
чтобы срок погашения данного кредита наступал раньше сроков погашения других
кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в
качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому
банку.
При оценке состояния
кредиторской задолженности необходимо убедиться, что Заемщик в состоянии
вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в
виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также
средства, полученные Заемщиком от партнеров по договорам займов: эти договора
должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам Заемщика с банками.
В том случае, если дата
поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой
отчетности, фактическая задолженность Заемщика по банковским кредитам, как
правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения
задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса
банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.
Кредитные инспекторы
придают значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщика
(юридических лиц и предпринимателей). Они предпочитают получать от клиента
информацию о чистом доходе (т.е. доходе после всех выплат и удержаний).
Косвенным показателем
размера и стабильности дохода служат данные о среднедневном остатке на
расчетном (депозитном) счете клиента. Эти данные, представленные заемщиком,
инспектор сопоставляет с информацией, полученной из соответствующего банка.
Поддержание значительных
остатков на расчетных (депозитных) счетах в банках свидетельствует о надежности
финансового положения клиента, его финансовой дисциплинированности и
серьезности намерения погасить получаемый кредит.
Важным позитивным
фактором является имеющийся опыт кредитования данного Заемщика банком, на
основании которого можно судить о перспективах погашения запрашиваемого в
настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является
очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при подаче
заявки данным Заемщиком он может не представлять в банк свои юридические
документы, но обязательно уведомить банк обо всех внесенных в них изменениях.
Вместе с тем данная
методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения о
предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин. Для
подтверждения этих слов представляется рецензия на данную методику, написанная
начальником Управления проектного финансирования АКБ «Инкомбанк» г-ном А.Л.
Смирновым:
«Разработанная Методика
отражает сложившиеся подходы к кредитованию и специфику работы Управления кредитования
и кредитных служб филиалов банка. Представляется, что методику после ее
доработки целесообразно использовать в практической работе кредитных
подразделений банка по следующим основным направлениям:
- для учета при принятии
решений по кредитным заявкам наряду с проработкой собственно сделки и
возможностей возврата кредита;
· для текущей оценки
качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в том числе для
решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия по
отношению к Заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную
задолженность[7]».
Вместе с тем, по мнению
г-на Смирнова, Методика не может быть использована для принятия решений о
целесообразности кредитования и условиях участия банка в реализации инвестиционных
проектов (в качестве кредитора, участника банковского консорциума, гаранта и
т.д.) по следующим причинам:
1. Финансовое положение
Заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке
инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем
кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов,
определяющих успех реализации последних, входят: спонсор (организатор) проекта,
подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор),
поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других
участников. Более того, по ряду схем официальным Заемщиком является
специальная, вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой
баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам.
2. В соответствии с
международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов
обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его
техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики, с
обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в том числе
заведомо "пессимистических", сценариях реализации проекта
(предложенная Методика этого не предусматривает).
3. Для иностранного
кредитора (инвестора) определяющее значение имеют такие факторы, как:
юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых
гарантий (от признанных российских банков, правительства и др.), наличие
необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты
анализа движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта, а не
банковский кредитный рейтинг потенциального Заемщика, как предлагает данная
Методика.
4. Для признания банка в
международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в
практику общепризнанные международные стандарты (прежде всего UNIDO - COMFAR),
а не сертифицированные Методики, даже хорошо продуманные.
5. Из предложенной
Методики выпадает целый ряд важных показателей, таких как: "кредитная
история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика,
"арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских
проверок и др.
Но вместе с тем данная
методика существует и довольно широко используется Российскими коммерческими
банками. В последнее время наметилась тенденция определения кредитоспособности
на основании показателей кредитоспособности, используемых зарубежными банками.
Банки развитых
капиталистических стран применяют сложную систему большого количества
показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система
дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма, частное лицо, вид
деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и на оборотных
показателях отчетности клиентов.
Так, ряд американских
экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых
показателях отчетности[8].
Американские банки используют четыре группы основных показателей:
-
показатели
ликвидности фирмы;
-
показатели
оборачиваемости капитала;
-
показатели
привлечения средств;
-
показатели
прибыльности.
К первой группе относятся
коэффициент ликвидности (Кл) и коэффициент покрытия (Кпокр).
Коэффициент
ликвидности Кл
- соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные
средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности
краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по
ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим
краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует способность Заемщика
оперативно и в срок погасить долг банку на основании оценки структуры
оборотного капитала. Чем выше Кл тем выше кредитоспособность.
Коэффициент покрытия Кпокр - соотношение
оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Кпокр
показывает предел кредитования и достаточность всех видов средств клиента для
погашения долга. Если Кпокр менее 1, то границы кредитования
нарушены, и Заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является
некредитоспособным.
Показатели
оборачиваемости
капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и
могут использоваться для оценки роста Кпокр. Например, при
увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном
замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении
кредитоспособности Заемщика.
Коэффициенты
привлечения (Кпривл)
образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение
всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу;
показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент
привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.
С третьей группой
показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность
фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма
прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение
кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл, может
компенсироваться ростом прибыльности.
Оценка кредитоспособности
клиентов Французскими коммерческими банками включает 3 блока:
1) оценку предприятия и
анализ его баланса, а также другой отчетности;
2) оценку
кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными
коммерческими банками;
3) использование данных
картотеки Банка Франции для оценки кредитоспособности.
При оценке предприятия
банк интересуется следующими вопросами:
- характером деятельности
предприятия и длительностью его функционирования;
- факторами
производства:
а) трудовыми ресурсами
руководителей, управленцев и персонала - образованием, компетентностью и
возрастом руководителя, наличием у него преемников, частотой передвижения
управленцев по рабочим местам, структурой персонала, показателями простоя,
соотношением оплаты труда и добавленной стоимости, которое должно быть в
пределах 70 %;
б) производственными
ресурсами - соотношением амортизации и амортизируемых средств, уровнем
инвестиций;
в) финансовыми ресурсами;
г) экономической средой -
на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли
предприятие монопольным производителем, каковы условия конкуренции, стадии
развития рынка основной продукции предприятия, коммерческой политикой фирмы,
степенью освоения приемов и способов маркетинга.
В ходе анализа в активе
баланса выделяются три составные части:
иммобилизованные активы,
оборотные средства
(запасы, дебиторы, прочие) и
денежная наличность
(касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги).
Пассив баланса делится на
следующие составные части:
постоянные ресурсы,
кредиторскую
задолженность,
денежную наличность (учет
векселей и др.).
На основе полученных
результатов деятельности определяются следующие показатели, представленные в
Приложении № 2.
Баланс и другие формы
отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых
показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на
основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как
соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение
стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по
сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы
сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе
баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных
баланса является определение банковского риска.
Показатели состояния
денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его
рентабельности и потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на
основании показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на
складе, а также сроков расчетов с поставщиками.
Итак, под
кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое
финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном
использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит
в соответствии с условиями договора. В начале работы над кредитной заявкой
рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на
получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть
требуемую ссуду в установленный срок и в полном объеме. Оценка
кредитоспособности Заемщика, а также используемые методы, проводимые Московским
филиалом ОАО «Московский Международный банк» для определения кредитоспособности
Заемщика будет рассмотрена в следующей главе.
Процесс кредитования
связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных
повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Изменения в
потребительском спросе или в технологии производства могут решающим образом
повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего Заемщика в убыточное
предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате
конкуренции или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться
на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен
изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение
именуют анализом кредитоспособности.
Основная
цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть
запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен
в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и
размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
В
данной главе будет рассмотрена оценка кредитоспособности заемщиков –
юридических лиц и предпринимателей, применяемая в ОАО «Московский Международный
Банк» (Филиал в г.Челябинске). Оценка кредитоспособности и предоставление
кредитных ресурсов осуществляется на основании Положения «О кредитование в ОАО
«Московский Международный Банк».
Объектами кредитования в
соответствии с данным Положением, если иное не предусмотрено кредитными
документами, могут являться:
для юридических лиц –
приобретение основных средств, закуп товаров, сырья и материалов, выплата
заработной платы, финансирование инвестиционных проектов, пополнение оборотных
средств, жилищное и коммерческое строительство, расчеты с контрагентами и
другие цели;
для предпринимателей - в
соответствии с осуществляемой ими хозяйственной деятельностью.
Обязательным условием
предоставления кредита является наличие обеспечения исполнения обязательств
Заемщиком по кредиту. Во исполнение Инструкции ЦБ РФ № 62а от 30.06.97 г. «О
порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и
для минимизации рисков Банка в обеспечение принимаются:
- залог (заклад) акций, векселей,
облигаций и т.п. Банка и других банков;
- залог (заклад) ценных бумаг и
эмитированных субъектов Российской Федерации;
- залог (заклад) ценных бумаг прочих
эмитентов;
- залог недвижимости (квартиры, частные
дома, капитальные гаражи, нежилые помещения, другие объекты недвижимости);
- залог автотранспорта;
- залог товаров в обороте;
- залог прочего имущества Заемщика;
- залог прав (право аренды
недвижимости, в том числе земли, право требования по контрактам, прочие права) - только в качестве дополнительного обеспечения;
- поручительство исполнительных органов
субъектов Российской Федерации;
- поручительство финансовых управлений
органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
- поручительство граждан РФ, имеющих
постоянное место работы и стабильные доходы, в том числе и предпринимателей;
- поручительство платежеспособных
предприятий и организаций;
- банковские гарантии.
Для юридических лиц
наличие обеспечения в виде залога обязательно. С целью снижения кредитных
рисков могут быть использованы одновременно несколько видов обеспечения. Общая
сумма обеспечения должна составлять сумму не менее объема, покрывающего сумму
кредита и сумму всех (срочных) процентов (в случае, если срок кредита
превышает один год - сумму процентов за один год), а также возможные издержки
Банка по реализации своих прав в отношении обеспечения.
Для оценки
кредитоспособности юридического лица, согласно Положения «О кредитовании в ОАО
«Московский Международный Банк» необходим следующий перечень документов:
1. Заявление в
произвольной форме с указанием суммы, срока, предполагаемой процентной ставки,
цели кредита и вида обеспечения.
2. Документы, подтверждающие
правоспособность Заемщика:
-
нотариально
удостоверенные копии Устава (Положения), изменений и дополнений в Устав,
заверенных налоговыми органами;
-
нотариально
удостоверенные копии учредительного договора (если законодательством
предусмотрено его составление), изменений и дополнений в учредительный договор
или договора о создании акционерного общества (если законодательством
предусмотрено его заключение), заверенных налоговыми органами;
-
оригинал
протокола (либо нотариально удостоверенная копия или нотариально удостоверенная
выписка из протокола) уполномоченного органа управления Заемщика об
избрании/назначении единоличного исполнительного органа;
-
удостоверенная
печатью Заемщика и подписью должностного лица копия приказа о назначении
главного бухгалтера;
-
карточка с
образцами подписей руководителей, распорядителей счета и оттиском печати,
удостоверенная нотариально;
-
лицензию, при
наличии лицензируемых видов деятельности;
-
нотариальная
копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр
юридических лиц о юридическом лице;
-
выписка или
нотариальная копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц
на дату заключения с банком соответствующего договора.
Юридическая служба
проводит анализ правоустанавливающих документов Заемщика, проверяет права на
осуществление деятельности, требующие получение лицензий соответствующих
органов, проверяет полномочия должностных лиц Заемщика и, в соответствии с
ними, дает кредитному подразделению письменное заключение о правоспособности
Заемщика и рекомендации по оформлению кредитных документов.
Одновременно с анализом
юридических документов направляется запрос в службу безопасности Банка
служебную записку с приложением зарегистрированного заявления Заемщика,
завизированных руководителем кредитного подразделения, для проверки
благонадежности Заемщика, деловой репутации Заемщика и его руководителей
(учредителей), а также партнеров по контрактам, и иных вопросов, входящих в
компетенцию службы безопасности.
После анализа юридических
документов и проверки благонадежности Заемщика – юридического лица, проводится
анализ финансового состояния для определения кредитоспособности и
платежеспособности. Для анализа финансового состояния Заемщика необходимо
проанализировать документы, определенные в Положение «О кредитовании в ОАО
«Московский Международный Банк».
3. Финансовые
документы:
-
бухгалтерский
баланс, с отметкой местной ИМНС о принятии отчетности (за последних 4 отчетных
периода);
- отчет о прибылях и убытках - форма
№ 2 (за последних 4 отчетных периода);
-
пояснения к
бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы №№ 3,4,5 за
последний отчетный год, пояснительную записку (по требованию Банка);
-
анкета Заемщика;
-
отдельные
показатели деятельности Заемщика;
-
по требованию
Банка, аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам
обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой
бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии - за
предшествующий год) или акт последней документальной проверки органами
Министерства по налогам и сборам Российской Федерации;
-
по требованию
Банка, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный
месяц;
-
по требованию
Банка, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным
балансам с указанием наименований кредиторов и должников и дат возникновения
задолженности;
-
по требованию
Банка, расшифровка задолженности по кредитам банков к представленным балансам и
на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты
получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения,
суммы просроченных процентов, копии кредитных договоров, копии обеспечивающих
договоров по действующим кредитам (данное требование необходимо для проверки
того, что предлагаемое Заемщиком имущество свободно от обязательств по кредитам
в других банках);
-
по требованию
Банка, расшифровку краткосрочных финансовых вложений к представленным
балансам;
-
по требованию
Банка, расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме
годового, в разрезе балансовых счетов;
-
по требованию
Банка, справки банков об остатках на расчетных (текущих) и валютных счетах
Заемщика и наличии претензий к счетам;
-
по требованию
Банка, обороты по расчетным и валютным счетам Заемщика за последние 6
месяцев;
-
по требованию
Банка, обороты по кассе (сч.50).
При наличии положительных
заключений юридической службы и службы безопасности кредитный работник для
Заемщика – юридического лица составляет заключение, в котором проводится
анализ финансового состояния в соответствии с «Временной методикой анализа
финансового состояния и оценки краткосрочной кредитоспособности корпоративных
клиентов». Данное заключение содержит анализ структуры бухгалтерского баланса
и отчета о прибылях и убытках. Анализ финансового состояния проводится путем
расчета показателей и анализа их в динамике. Проводится вертикальный и
горизонтальный анализ баланса, выяснение причин увеличения или снижения
составляющих бухгалтерского баланса. Особое значение уделяется расшифровкам
следующих статей баланса: дебиторская и кредиторская задолженность, долгосрочные
и краткосрочные кредиты банков и займы. Проводится анализ полученных
коэффициентов. Структура баланса, представленная в форме горизонтального и
вертикального анализа, а также расчетные коэффициенты представлены в Приложении № 3, 4.
На основании представленных
Заемщиком документов, заключений службы безопасности, юридической службы,
заключения об обеспечении кредита, заключения о финансовом состоянии Заемщика
кредитный работник подготавливает итоговое заключение о
возможности/невозможности (отказе) предоставления кредита.
Размер предоставляемого
кредита (лимита задолженности, лимита выдачи) для каждого Заемщика определяется
в соответствии с утвержденными методиками на основании оценки его финансового
состояния, с учетом качества предоставленного обеспечения возврата кредита,
кредитной истории и благонадежности Заемщика.
Оценка кредитоспособности
Заемщика-предпринимателя начинается с рассмотрения документов, подтверждающих
правоспособность и платежеспособность предпринимателя. Необходимый перечень
документов, предоставляемых предпринимателем, согласно Положения «О
кредитовании в ОАО «Московский Международный банк», представлен ниже:
1. Документы, подтверждающие
правоспособность предпринимателя:
-
свидетельство о
государственной регистрации предпринимателя;
-
паспорт
(ксерокопия, оригинал предъявляется);
-
свидетельство о
постановке на налоговый учет;
-
заявка-анкета
Заемщика - предпринимателя с указанием размера кредита, срока и целей его
использования, предполагаемой процентной ставки и предлагаемый вид обеспечения;
-
водительское
удостоверение, либо разрешение на право ношения оружия, либо, по требованию
Банка, справка из психоневрологического диспансера;
-
копии лицензий,
патентов, имеющихся у предпринимателя.
Письменного
заключения по правоспособности предпринимателя не требуется, т.к. юридическая
служба визирует всю кредитную документацию. Кредитный инспектор проводит анализ
правоспособности Заемщика – предпринимателя исходя из представленных документов.
Одновременно направляется запрос в службу безопасности Банка служебную записку
с приложением зарегистрированного заявления Заемщика, завизированных
руководителем кредитного подразделения, для проверки благонадежности Заемщика,
деловой репутации Заемщика - предпринимателя, а также партнеров по контрактам,
и иных вопросов, входящих в компетенцию службы безопасности. Следующим этапом в
оценке кредитоспособности Заемщика – предпринимателя является анализ
финансового состояния предпринимателя, для которого необходимы документы,
обозначенные в Положение «О кредитование в ОАО «Московский Международный
банк».
2. Документы, подтверждающие
платежеспособность предпринимателя:
-
налоговая
декларация за последний отчетный период по форме налогового законодательства
(копия, заверенная территориальной инспекцией Министерства по налогам и сборам
Российской Федерации);
-
книга учета
расходов и доходов;
-
краткое описание
предпринимательской деятельности, рынки сбыта, основные контрагенты, конкуренты
и прочее;
-
документы
(счета-фактуры, накладные, складские расписки и пр.), подтверждающие наличие
товаров, имущества, принадлежащих предпринимателю на правах собственности;
-
краткое
технико-экономическое обоснование (ТЭО) целесообразности (окупаемости)
запрашиваемого кредита и возможности его возврата;
-
сведения о счетах
предпринимателя (рублевых и валютных);
-
справка из
обслуживающего банка (по счетам открытым в других банках) об оборотах,
остатках к расчетным и валютным счетам и о наличии/отсутствии картотеки № 2;
-
по требованию
Банка, сведения о наличных оборотах, подтвержденные, кассовой книгой
предпринимателя и/или книгами кассира-операциониста;
-
данные по
полученным кредитам (открытым кредитным линиям) банков, с расшифровкой по
банкам-кредиторам, целям кредита (фактическое направление полученных ссудных
средств), суммам кредитов (лимиты кредитных линий) и срокам их гашения, видам
обеспечения возврата каждого кредита. В случае, если предприниматель
параллельно с подачей заявки в Банк обращается за кредитом в другие банки
предоставляется информация о том, в какой банк предприниматель обращается, цели
и размер запрашиваемого кредита, предполагаемое обеспечение и предполагаемый
срок возврата;
-
сведения о пяти
крупнейших дебиторах и кредиторах;
-
результат (с
предоставлением копии акта проверки) последней налоговой проверки;
-
бухгалтерская
отчетность по унифицированным формам Банка;
-
в случае наличия,
патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и
отчетности;
-
по требованию
Банка, декларация по налогу на добавленную стоимость;
-
по требованию
Банка, расчет единого налога на вмененный доход;
-
по требованию
Банка, расчет единого налога на совокупный доход (валовую выручку);
-
иные документы по
требованию Банка.
При наличии положительных
заключений юридической службы и службы безопасности кредитный работник для Заемщика – предпринимателя
осуществляет анализ платежеспособности в соответствии с «Методикой определения
расчетного лимита кредитования субъектов малого предпринимательства на
финансирование текущей деятельности (пополнение оборотных средств)».
Аналитическая таблица расчетного лимита кредитования субъектов малого
предпринимательства представлена в Приложении № 5.
На основании
представленных Заемщиком документов, заключений службы безопасности,
юридической службы, заключения об обеспечении кредита, заключения о финансовом
состоянии Заемщика кредитный работник подготавливает итоговое заключение о
возможности/невозможности (отказе) предоставления кредита.
Размер предоставляемого
кредита (лимита задолженности, лимита выдачи) для каждого Заемщика определяется
в соответствии с утвержденными методиками на основании оценки его финансового
состояния, с учетом качества предоставленного обеспечения возврата кредита,
кредитной истории и благонадежности Заемщика.
Итак, рассмотрев методику
оценки кредитоспособности, используемую в ОАО «Московский Международный Банк»
можно сделать следующие выводы:
Рассмотренная система
оценки кредитоспособности Заемщика отвечает всем предъявляемым к системам
оценки кредитоспособности клиента условиям.
При рассмотрение
экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты,
иначе банк может понести огромные потери.
Следует учитывать, что
под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое
финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в
эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика
вернуть кредит в соответствии с условиями договора. В начале работы над
кредитной заявкой рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа
документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика
вернуть требуемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.
Обязательным условием при
рассмотрении заявки Заемщика на предоставление кредитных ресурсов является
анализ правоустанавливающих юридических документов, а также, что не маловажно
производится проверка будущего Заемщика на благонадежность и деловую репутацию.
Особое внимание необходимо уделять анализу финансового состояния заемщика,
рассмотрению наиболее важных и проблемных статей баланса, таких как дебиторская
и кредиторская задолженность, кредиты и займы. Следует учитывать, что
применяемые в настоящее время и рекомендованные способы оценки
кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности
заемщика в предшествующем периоде. Избежать кредитный риск позволяет тщательный
отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за
финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит.
Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей
банковской операции - предоставление кредитов.
Расчёт коэффициентов, учёт
факторов делового риска, денежных поступлений и оборачиваемости капитала, а
также использование общей информации о фирме, её руководителях, работниках,
отношениях с поставщиками, клиентами и другими банками позволяют достаточно
точно определить кредитоспособность предприятия, необходимый размер
обеспечения, процентную ставку по кредиту о вообще целесообразность его выдачи.
Тогда банку остаётся
только решить основную дилемму «доходность – риск ».
1.
Банковское дело:
Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999.
2.
Батракова Л.Г.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для ВУЗов. – М.:
«Логос, 1999.
3.
Едронова В.Н.,
Хасянова С.Ю. Методика комплексной оценки кредитоспособности заемщика / Финансы
и кредит № 14, 2002.
4.
Козицын С.
Пограничная сумма. / Секрет фирмы. Тематические страницы журнала Коммерсантъ
Деньги № 42 24.10.2001.
5.
Кирисюк Г.М.,
Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности Заемщика. / Деньги и кредит,
№4, 2000.
6.
Клементьев А.
Шестобитов М. Можно ли кредитоваться в России? Поток наличности: как определить
объем ссуды? / Управление финансовыми рисками – теория и практика. www.finrisk.ru
7.
Ляховский В.С.
Справочник кредитного работника коммерческого банка. – М.: Гелиос АРВ, 2003.
8.
Орлова Т.В.
Кредитный процесс: его структура, характеристика основных этапов. – М.: Северо
- Западный филиал Международного Университета , 2003
9.
Положение «О
кредитование в ОАО «Московский Международный банк» от 14.05.2002 г.
10. Смирнов А.В. Риск-менеджмент и
управление ресурсами коммерческого банка. // Клуб банковских аналитиков, №7,
2002
11. Сухова Л.Ф. Практикум
по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. –
М.: Финансы и статистика, 2003.
12. Чикина М.О. О показателях
кредитоспособности. / Деньги и кредит № 11, 2001
Приложение 1
Вопросы кредитного работника к потенциальному заемщику
|
1. Сведения о клиенте и его компании:
|
|
- какая правовая форма у компании
|
|
- когда она была учреждена
|
|
- как была произведена оценка имущества,
предлагаемого в качестве обеспечения
|
|
- подвержено ли это имущество порче
|
|
- каковы издержки по его хранению
|
|
- кто владелец (основной акционер или пайщик)
компанией, сколько акций (паев) он имеет
|
|
- какова основная продукция компаний (или каковы
виды основных услуг)
|
|
- каков опыт и квалификация менеджеров
|
|
- прибыльна ли компания
|
|
- кто основные клиенты - поставщики и покупатели
компаний
|
|
- на каких условиях продается товар (услуга)?
|
|
2. Вопросы об испрашиваемом кредите
|
|
- на какую сумму клиент хотел бы получить кредит
|
|
- как им определена эта сумма
|
|
- достаточно ли обосновано составлен прогноз
финансовых потребностей
|
|
- учитывают ли условия, на которых клиент хочет
получить кредит, срок службы активов, финансируемых с помощью кредита
|
|
- учитывают ли условия кредита способность клиента
погасить кредит в срок?
|
|
3. Вопросы о погашении кредита
|
|
- как клиент предполагает погашать кредит
|
|
- сколько денежной наличности компания получает в
ходе операционного цикла
|
|
- имеется ли у клиента специальный источник
погашения кредита
|
|
- есть ли юридические лица готовые дать гарантию,
поручительство
|
|
- каково их финансовое положение?
|
|
4. Вопросы об обеспеченности возврата кредита
|
|
- каков вид обеспечения
|
|
- кто владелец обеспечения
|
|
- где и под чьим контролем оно находиться
|
|
- как была осуществлена оценка имущества,
предлагаемая в качестве обеспечения?
|
|
5. Вопрос об отношениях клиента с другими банками
|
|
- услугами каких банков пользуется в настоящее время
клиент
|
|
- обращался ли он за кредитом в другие банки
|
|
- почему клиент пришел именно в этот банк
|
|
- имеет ли клиент непогашенные кредиты, какова их
сумма и сроки погашения?
|
Приложение 2
Показатели кредитоспособности, определяемые на основе
результатов деятельности.
Показатель
|
Формула
|
Метод
определения
|
|
Выручка от реализации
(В)
|
|
|
|
Валовой коммерческий
доход (ВД)
|
ВД = В - Стмц и ги
|
Выручка
от реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и
готовых изделий
|
|
Добавленная стоимость
(ДС)
|
ДС = ВД - Рэ
|
ВД
минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков)
|
|
Валовой
эксплуатационный доход (ВЭД)
|
ВЗД = ДС - Рзп
- Нзп - Ротп
|
ДС
минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков
|
|
Валовой
эксплуатационный результат (ВЭР)
|
ВЭР = ВЗД - Кр% +
Двлж - Отчриск
|
ВЭД
минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие
предприятия и минус отчисления в фонд риска
|
|
Прибыль, которая может
быть использована для самофинансирования (СФ)
|
СФ = ВЭР - Праб
- Нпр
|
ВЭР
минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги
на прибыль
|
|
Чистая прибыль (П)
|
П = СФ + Дслуч
- Рслуч - Анедв
|
СФ
плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости
|
Приложение 3
Структура бухгалтерского баланса для горизонтального и
вертикального анализа
|
БАЛАНС БРУТТО
|
2
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
|
БАЛАНС НЕТТО
|
|
|
|
|
|
|
|
Торговля, посредничество
|
9
|
|
|
|
|
|
|
НАИМЕНОВАНИЕ
ПРЕДПРИЯТИЯ:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО
"Проммехсервис"
|
|
01.01.02
|
01.07.02
|
01.10.02
|
01.01.03
|
01.04.03
|
|
АКТИВ (тыс.руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
в том числе:
организационные расходы
|
111
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки
(знаки обслужи вания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
112
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Основные средства (01, 02,
03)
|
120
|
0
|
0.0%
|
13
|
0.0%
|
12
|
0.0%
|
11
|
0.0%
|
11
|
0.0%
|
|
в том числе:
земельные участки
и объекты природопользования
|
121
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
здания, машины, оборудование
и другие основные средства
|
122
|
0
|
0.0%
|
13
|
0.0%
|
12
|
0.0%
|
11
|
0.0%
|
11
|
0.0%
|
|
Незавершенное строительство
(07, 08, 61)
|
130
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
(06, 56, 82) в том числе:
|
140
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
займы, предоставленные организациям
на срок более 12 месяцев
|
144
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие долгосрочные финансовые
вложения
|
145
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
0
|
0.0%
|
13
|
0.0%
|
12
|
0.0%
|
11
|
0.0%
|
11
|
0.0%
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
26
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
в том числе:
сырье,матер-лы и др.аналогичные
ценности(10,15,16)
|
211
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
животные на выращивание и откорме
(11)
|
212
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы (12, 13)
|
213
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
затраты в незавершенном производстве
(издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
214
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)
|
215
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
26
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
товары отгруженные (45)
|
216
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
расходы будущих периодов
(31)
|
217
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие запасы и затраты
|
218
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
0
|
0.0%
|
3
|
0.0%
|
1
|
0.0%
|
5
|
0.0%
|
1
|
0.0%
|
|
Дебиторская задолжен. (платежи
по которой ожид аются более чем через 12 мес. после отчетной даты)
|
230
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)
|
231
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
векселя к получению (62)
|
232
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
задолженность дочерних и зависимых
обществ (78)
|
233
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
авансы выданные (61)
|
234
|
0
|
0.0%
|
0
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)
|
240
|
9
|
50.0%
|
59 981
|
98.6%
|
93 231
|
98.3%
|
67 838
|
95.4%
|
108 543
|
98.9%
|
|
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)
|
241
|
3
|
16.7%
|
59 957
|
98.5%
|
93 222
|
98.3%
|
67 826
|
95.3%
|
108 524
|
98.9%
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
задолженность дочерних и зависимых
обществ (78)
|
243
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
задолженность участников (учредителей)
по взносам в уставный капитал (75)
|
244
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
авансы выданные (61)
|
245
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
1
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
6
|
33.3%
|
24
|
0.0%
|
8
|
0.0%
|
12
|
0.0%
|
19
|
0.0%
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
(58, 82)
|
250
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
878
|
1.2%
|
0
|
0.0%
|
|
в том числе:
инвестиции в зависимые общества
|
251
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
собственные акции, выкупленные
у акционеров
|
252
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие краткосрочные финансовые
вложения
|
253
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
878
|
1.2%
|
0
|
0.0%
|
|
Денежные средства
|
260
|
9
|
50.0%
|
861
|
1.4%
|
1 561
|
1.6%
|
2 385
|
3.4%
|
1 161
|
1.1%
|
|
в том числе:
касса (50)
|
261
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
9
|
50.0%
|
861
|
1.4%
|
1 561
|
1.6%
|
2 385
|
3.4%
|
1 161
|
1.1%
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие денежные средства
(55, 56, 57)
|
264
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
18
|
100.0%
|
60 845
|
100.0%
|
94 793
|
100.0%
|
71 132
|
100.0%
|
109 705
|
100.0%
|
|
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых
лет (88)
|
310
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Убыток отчетного
года
|
320
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
ИТОГО по разделу
III
|
390
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
БАЛАНС (сумма строк
190+290+390)
|
399
|
18
|
100.0%
|
60 858
|
100.0%
|
94 805
|
100.0%
|
71 143
|
100.0%
|
109 716
|
100.0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ (тыс.руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
|
410
|
8
|
44.4%
|
8
|
0.0%
|
8
|
0.0%
|
8
|
0.0%
|
8
|
0.0%
|
|
Добавочный капитал (87)
|
420
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Резервный капитал ( 86 )
|
430
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
|
432
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Фонды накопления (88)
|
440
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Фонд социальной сферы (88)
|
450
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Целевые финансирования и поступления
(96)
|
460
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Нераспред. прибыль (непокр. убыток)прошлых
лет (88)
|
470
|
-43
|
-238.9%
|
-43
|
-0.1%
|
-43
|
0.0%
|
-43
|
-0.1%
|
17
|
0.0%
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) отчетн. года
|
480
|
0
|
0.0%
|
9
|
0.0%
|
8
|
0.0%
|
61
|
0.1%
|
14
|
0.0%
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
490
|
-35
|
-194.4%
|
-26
|
0.0%
|
-27
|
0.0%
|
26
|
0.0%
|
39
|
0.0%
|
|
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)
|
510
|
0
|
0.0%
|
105
|
0.2%
|
131
|
0.1%
|
173
|
0.2%
|
173
|
0.2%
|
|
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие займы, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
0
|
0.0%
|
105
|
0.2%
|
131
|
0.1%
|
173
|
0.2%
|
173
|
0.2%
|
|
Прочие долгосрочные пассивы
|
520
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
ИТОГО по разделу V
|
590
|
0
|
0.0%
|
105
|
0.2%
|
131
|
0.1%
|
173
|
0.2%
|
173
|
0.2%
|
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90, 94)
|
610
|
40
|
222.2%
|
40
|
0.1%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
прочие займы, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
40
|
222.2%
|
40
|
0.1%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
13
|
72.2%
|
60 739
|
99.8%
|
94 701
|
99.9%
|
70 944
|
99.7%
|
109 504
|
99.8%
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
0
|
0.0%
|
59 789
|
98.2%
|
93 106
|
98.2%
|
67 554
|
95.0%
|
108 211
|
98.6%
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Задолженность перед дочерними
и зависимыми обществами (78)
|
623
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
по оплате труда (70)
|
624
|
0
|
0.0%
|
2
|
0.0%
|
2
|
0.0%
|
3
|
0.0%
|
10
|
0.0%
|
|
по социальному страхованию и
обеспечению(69)
|
625
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
1
|
0.0%
|
4
|
0.0%
|
|
задолженность перед бюджетом
(68)
|
626
|
0
|
0.0%
|
4
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
19
|
0.0%
|
16
|
0.0%
|
|
авансы полученные (64)
|
627
|
0
|
0.0%
|
25
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
39
|
0.1%
|
34
|
0.0%
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
13
|
72.2%
|
919
|
1.5%
|
1 593
|
1.7%
|
3 328
|
4.7%
|
1 229
|
1.1%
|
|
Расчеты по дивидендам (75)
|
630
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Доходы будущих периодов (83)
|
640
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Фонды потребления (88)
|
650
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Резервы предстоящих расходов
и платежей (89)
|
660
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
670
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
0
|
0.0%
|
|
ИТОГО по разделу VI
|
690
|
53
|
294.4%
|
60 779
|
99.9%
|
94 701
|
99.9%
|
70 944
|
99.7%
|
109 504
|
99.8%
|
|
БАЛАНС (сумма строк
490+590+690)
|
699
|
18
|
100.0%
|
60 858
|
100.0%
|
94 805
|
100.0%
|
71 143
|
100.0%
|
100.0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За
|
|
За
|
|
За
|
|
За
|
|
|
|
|
|
180
|
|
90
|
|
90
|
|
90
|
|
ФОРМА №2 (тыс.руб.)
|
|
|
|
|
дней
|
|
дней
|
|
дней
|
|
дней
|
|
Выручка (нетто) от реализации
товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
|
|
143
|
143
|
572
|
429
|
856
|
284
|
281
|
281
|
|
Себестоимость реализации товаров,
продукции, работ, услуг
|
020
|
|
|
119
|
119
|
540
|
421
|
747
|
207
|
250
|
250
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прибыль (убыток) от реализации
(строки (010-020-030-040))
|
050
|
|
|
24
|
24
|
32
|
8
|
109
|
77
|
31
|
31
|
|
Проценты к получению
|
060
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
|
|
0
|
0
|
77
|
77
|
0
|
-77
|
0
|
0
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
|
|
0
|
0
|
77
|
77
|
1
|
-76
|
5
|
5
|
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной
деятельности (строки (050+060-070+080+090-100))
|
110
|
|
|
24
|
24
|
32
|
8
|
108
|
76
|
26
|
26
|
|
Прочие внереализационные доходы
|
120
|
|
|
30
|
30
|
0
|
-30
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие внереализационные расходы
|
130
|
|
|
39
|
39
|
0
|
-39
|
3
|
3
|
7
|
7
|
|
Прибыль (убыток) отчетного
периода (строки (110+120-130))
|
140
|
|
|
15
|
15
|
32
|
17
|
105
|
73
|
19
|
19
|
|
Налог на прибыль
|
150
|
|
|
6
|
6
|
24
|
18
|
44
|
20
|
5
|
5
|
|
Отвлеченные средства
|
160
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль
(убыток) отчетного периода (строки (140-150-160))
|
170
|
|
|
9
|
9
|
8
|
-1
|
61
|
53
|
14
|
14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты
по расчетному счету:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В ОАО «ММБ»
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
В прочих банках
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Обороты
по валютному счету:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В ОАО «ММБ»
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
В прочих банках
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Обороты
по спецсчетам
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Приложение 4.
Расчетные коэффициенты для оценки кредитоспособности
Заемщика
|
|
0
|
180
|
90
|
90
|
90
|
|
|
0
|
2
|
3
|
4
|
1
|
|
Финансовые
показатели предприятия
|
|
|
За 180 дней
|
За 90 дней
|
За 90 дней
|
За 90 дней
|
|
ООО
"Проммехсервис"
|
|
01.01.02
|
01.07.02
|
01.10.02
|
01.01.03
|
01.04.03
|
|
Общий показатель покрытия
|
2
|
0.34
|
1.00
|
1.00
|
1.00
|
1.00
|
|
Промежуточный показатель покрытия
|
|
0.34
|
1.00
|
1.00
|
1.00
|
1.00
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
0.17
|
0.01
|
0.02
|
0.03
|
0.01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал
(заявленный) (тыс.руб.)
|
|
-35
|
-26
|
-27
|
26
|
39
|
|
Собственный капитал (тыс.руб.)
|
|
-35
|
-26
|
-27
|
26
|
39
|
|
|
4
|
1
|
2
|
3
|
1
|
|
|
-35
|
-35
|
-35
|
-35
|
26
|
|
Чистые активы (тыс.руб.)
|
|
-35
|
-26
|
-27
|
26
|
39
|
|
Собственные оборотные средства
(тыс.руб.)
|
-35
|
66
|
92
|
188
|
201
|
|
Коэффициент автономии
|
|
-1.94
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
|
Коэф.покрытия внеоборотных активов
собственным капиталом
|
-35000.00
|
-2.00
|
-2.25
|
2.36
|
3.55
|
|
Обеспеченность текущих активов
собственными оборотными средствами
|
-1.94
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
|
Отношение дебиторской задолженности
к кредиторской
|
0.17
|
0.99
|
0.98
|
0.96
|
0.99
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность активов
|
за период
|
|
0.10%
|
0.09%
|
0.35%
|
0.08%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по балансовой прибыли
|
средняя
|
|
0.10%
|
0.08%
|
0.19%
|
0.08%
|
|
Рентабельность
|
за период
|
|
3000000.00%
|
6800000.00%
|
29200000.00%
|
233.85%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственного капитала
|
средняя
|
|
3000000.00%
|
4266666.67%
|
10500000.00%
|
233.85%
|
|
Рентабельность основной деятельности
|
за период
|
|
16.78%
|
1.86%
|
27.11%
|
11.03%
|
|
средняя
|
|
16.78%
|
12.73%
|
11.03%
|
|
Торговая наценка
|
за период
|
|
20.17%
|
1.90%
|
37.20%
|
12.40%
|
|
(только для торговых
предприятий)
|
средняя
|
|
20.17%
|
5.93%
|
14.59%
|
12.40%
|
|
Фондоотдача (произв.ОС)
|
за период
|
|
44.00
|
137.28
|
98.78
|
102.18
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средняя
|
|
44.00
|
91.52
|
95.11
|
102.18
|
|
Производительность
|
за период
|
|
0.01
|
0.02
|
0.01
|
0.01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активов
|
средняя
|
|
0.01
|
0.01
|
0.02
|
0.01
|
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
1
|
|
Срок оборота (дней) за
период
|
|
|
За 180 дней
|
За 90 дней
|
За 90 дней
|
За 90 дней
|
|
Запасов в т.ч.
|
|
|
0
|
0
|
6
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырья и материалов
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НЗП
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовой продукции
|
|
|
0
|
0
|
6
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторской задолженности(без
задолженности учредителей)в т.ч.
|
|
37756
|
16071
|
25521
|
28246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупателей за продукцию
|
|
|
37737
|
16068
|
25518
|
28241
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по авансам выданным
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Возможного погашения краткосрочных
обязательств
|
|
38286
|
16309
|
26247
|
28897
|
|
Образования краткосрочных обязательств
(вместе с кредитами)
|
|
46007
|
16619
|
36010
|
32481
|
|
Возможного погашения кредиторской
задолженности
|
|
38236
|
16305
|
26247
|
28897
|
|
Образования кредиторской задолженности
в т.ч.
|
|
45947
|
16615
|
36010
|
32481
|
|
|
|
|
|
|
|
|
перед поставщиками
|
|
|
45219
|
16343
|
34926
|
31638
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по авансам полученным
|
|
|
16
|
3
|
6
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операционный цикл
|
|
|
37756
|
16071
|
25527
|
28251
|
|
Финансовый цикл необеспеченный
кредитами
|
|
-530
|
-238
|
-719
|
-647
|
|
Финансовый цикл обеспеченный
кредитами
|
|
-480
|
-234
|
-719
|
-647
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Срок оборота по средним
остаткам
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасов в т.ч.
|
|
|
0
|
0
|
3
|
5
|
|
Сырья и материалов
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
НЗП
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Готовой продукции
|
|
|
0
|
0
|
3
|
5
|
|
Дебиторской задолженности в т.ч.
|
|
|
37756
|
24108
|
23242
|
28246
|
|
покупателей за продукцию
|
|
|
37737
|
24102
|
23237
|
28241
|
|
по авансам выданным
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Краткосрочных обязательств (вместе
с кредитами)
|
|
46007
|
25922
|
27286
|
32481
|
|
Кредиторской задолженности в
т.ч.
|
|
|
45947
|
25909
|
27277
|
32481
|
|
перед поставщиками
|
|
|
45219
|
25483
|
26560
|
31638
|
|
по авансам полученным
|
|
|
16
|
4
|
7
|
12
|
|
Операционный цикл
|
|
|
37756
|
24108
|
23245
|
28251
|
|
Финансовый цикл необеспеченный
кредитами
|
|
-8251
|
-1814
|
-4041
|
-4230
|
|
Финансовый цикл обеспеченный
краткосрочными кредитами
|
|
-8191
|
-1801
|
-4031
|
-4230
|
Приложение № 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет проводил
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата заполнения
|
|
04.12.03
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФИО (для предпринимателей) или наименование (для
юр.лиц) заемщика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корж Светлана Александровна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИНН заемщика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Срок деятельности
|
|
1-3 года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Качество исполнения обязательств
|
Заемщик все обязательства выполнял
своевременно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб.
|
|
дек 02
|
янв 03
|
фев 03
|
мар 03
|
апр 03
|
май 03
|
июн 03
|
июл 03
|
авг 03
|
сен 03
|
окт 03
|
ноя 03
|
ИТОГО
|
|
Выручка
|
|
1 133
|
961
|
1 099
|
1 121
|
1 390
|
1 654
|
1 795
|
1 588
|
1 449
|
1 478
|
1 325
|
1 399
|
16 392
|
|
|
46
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
46
|
11
|
55
|
70
|
47
|
30
|
31
|
25
|
23
|
35
|
24
|
42
|
438
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистые поступления на р/с
|
|
1 003
|
1 253
|
907
|
1 082
|
899
|
883
|
970
|
830
|
526
|
352
|
132
|
107
|
8 944
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В т.ч. в банке ОАО "ММБ"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость недвижимости, используемой в
бизнесе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Информации позволяющей говорить о риске
возникновения (или наличии) проблем у заемщика не имеется
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднемесячная выручка
|
|
1 366
|
тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля оборота по р/с
|
|
55%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. в ОАО "ММБ"
|
|
0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность
|
|
3%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент Н
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кмакс
|
|
0,75
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент К
|
|
0,75
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчетный лимит
|
|
717 тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
[1]
Смирнов А.В. Риск-менеджмент и управление ресурсами коммерческого банка. //
Клуб банковских аналитиков, №7, 2002
[2]
Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика,
2000.
[3]
Козицын С. Пограничная сумма. // Секрет фирмы. Тематические страницы журнала
Коммерсантъ Деньги № 42 24.10.2001
[4]
Орлова Т.В. Кредитный процесс: его структура, характеристика основных этапов. –
М.: Северо - Западный филиал Международного Университета , 2003
[5]
Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и
оценке кредитоспособности банка-заемщика. – М.: Финансы и статистика, 2003.
[6]
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник
для ВУЗов. – М.: Логос, 1999
[7]
Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности Заемщика. /
Деньги и кредит, №4, 2000
[8]
Чикина М.О. О показателях кредитоспособности. / Деньги и кредит № 11, 2001