Оценка и анализ финансового состояния Уральского трастового банка

Министерство образования Российской Федерации

 

Удмуртский государственный университет

 

Институт экономики и управления

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Оценка и анализ финансового состояния Уральского трастового банка»

Выполнил студент

гр.28-52                                                                          Лопатенко В.П.      

Руководитель

                                                                                                                                                    

Допущен к защите в ГЭК

Зав.кафедрой ФиУ                                                       А.В.Иванова           

Ижевск, 2004

Содержание

Введение....................................................................................................................................... 3

1. Характеристика объекта исследования........................................................ 6

1.1. Визитная карточка банка.................................................................................................. 6

1.2. История развития банка..................................................................................................... 6

1.3. Услуги, оказываемые банком.......................................................................................... 7

1.4. Общий фонд банковского управления......................................................................... 13

1.5. Программа револьверного кредитования Уральского трастового банка........... 16

1.6. Структура управления УТБ.............................................................................................. 16

1.7. Кадровая политика Уральского трастового банка................................................... 23

1.8. Оплата труда работников банка.................................................................................... 27

1.9. Трастовые операции банка.............................................................................................. 30

1.10. Масштабы деятельности УТБ....................................................................................... 34

2. Анализ доходной базы Уральского трастового банка....................... 36

2.1. Кредит и ссудный процент как экономические категории...................................... 36

2.2. Формы и функции кредита................................................................................................ 40

2.3. Регулирование ссудного процента и его влияние на экономику......................... 43

2.4. Порядок начисления и взыскания процентов по кредитам..................................... 45

2.5. Анализ кредитных вложений и процентной политики.............................................. 46

2.5. Порядок установления процентной ставки................................................................ 53

2.6. Резюме.................................................................................................................................. 56

3. Пути совершенствования доходной базы Уральского трастового банка 58

3.1. Оценка кредитоспособности клиента балльным способом................................... 58

3.2. Определение привлекательности рыночных сегментов.......................................... 60

3.3. Ценовая стратегия с учетом кредитного риска......................................................... 62

3.4. Методы совершенствования управления рисками в Уральском трастовом банке      66

Заключение.............................................................................................................................. 78

Список литературы........................................................................................................... 83

Приложения............................................................................................................................. 85

Введение

Основой современной экономики, ее сердцем, является банковс­кая система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную эко­номику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.

Сейчас, когда в России складывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, то одной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.

Банковское дело – древняя наука. Она сочетает в себе тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства.

При всей кажущейся простоте, банковское дело очень непростая наука. Например, один крупный американский физик рассказывает в своих мемуарах о том, как, будучи студентом, он вначале поступил на экономический факультет, однако в скором времени понял, что это слишком сложно для него и поступил на отделение квантовой физики… денежные, кредитные отношения как элементы экономических отношений отображают наиболее сложные явления жизни, поскольку относятся к отношениям между людьми, как наиболее сложным её субъектам.1

Банковское дело развивается по законам общественного развития, по линии восхождения от простого к более сложному. Было бы противоестественным, если бы мы, например, сравнивали древний прототип аккредитива как запись в торговой книге с современными его модификациями. Нельзя вообще сопоставлять древний банкирский дом с его уровнем осуществления операций с современным банком, оснащенным современными коммуникациями и каналами связи. Как «живой организм» банк отображает те требования, которые предъявляют к нему современный образ жизни.

В настоящее время в деятельности коммерческих банков России существуют серьезные проблемы. Это связано с причинами финансового неблагополучия в банковской системе, которая зависит от общего состояния экономики государства, а также от недостатка необходимого опыта и подготовленных кадров для работы банков в условиях рыночных преобразований.

На банковскую систему влияет слишком рискованная кредитная политика, проводимая руководителями в погоне за прибылями, безрассудные расходы на развитие сети филиалов без учета их доходности.

Серьезной проблемой является поддержание ликвидности банковской системы. Основные убытки коммерческим банкам приносит кредитная деятельность, привлечение слишком дорогих ресурсов и невозможность рентабельного их размещения. Отсутствие возможности получать в настоящий момент прибыли инфляционного характера требует об банка серьезного подхода к качеству кредитного портфеля. В структуре активов коммерческих банков кредитные операции составляют приблизительно 15%. В общей сумме кредитной задолженности просроченные кредиты составляют » 17%, пролонгирование » 19%, кредиты без обеспечения » 8%, безнадежные к возврату » 1%. Показатели структуры задолженности свидетельствуют о значительном росте просроченных и пролонгированных кредитов.

Увеличение уставных фондов коммерческих банков до требуемой ЦБ РФ величины (на 1.01.99 1 млн. ЭКЮ), также является серьезной проблемой, стоящей перед банковской системой, но такое увеличение уставных фондов банков будет способствовать росту надежности и стабильности банковской системы России в целом.

Ввиду огромной роли, которую играют банки в экономике страны, объектом исследования настоящей работы был выбран акционерный коммерческий банк. В операциях современного банка наибольший удельный вес занимает кредитные операции, а в доходах, соответственно, проценты по кредитам. Целью данной работы является изучение факторов, влияющих на установление процентной ставки, поиск путей повышения доходности кредитных операций.

В соответствии с вышеизложенным задачи работы определены следующим образом:

- во-первых, характеристика действующего АКБ Уральский трастовый банк;

- во-вторых, определение кредита и ссудного процента как экономических категорий; определение форм и функций кредита; изучение влияния ссудного процента на экономические процессы;

- в-третьих, изучение порядка установления, начисления и взыскания процентов по кредитам; проведение анализа кредитных вложений и ценовой политике на материалах конкретного коммерческого банка;

- в-четвертых, на основе проведенного анализа определение путей совершенствования доходной базы банка от кредитных вложений.

Аналитическая часть данной работы построена на материалах АКБ Уральский трастовый банк.

 

1. Характеристика объекта исследования

1.1. Визитная карточка банка

Лицензия N 2523 от 5 октября 1993 г.

Дата регистрации нового названия банка «Уральский трастовый банк» - 16 августа 2000 г.

Получение статуса уполномоченного банка Удмуртской Республики по операциям с ценными бумагами и реализации инвестиционных программ - Постановление Правительства Удмуртской Республики N 400 от 26/12/95.

Расширенная валютная лицензия N 2523 от 13 марта 2001 г.

Дата регистрации Устава ОАО «Уральский трастовый банк» - 15 апреля 2002 г.

Адрес штаб-квартиры:

426000, г.Ижевск, ул.Пушкинская, 268.

Телефон: +7(3412)-51-01-33

Факс: +7(3412)-22-47-28

Телекс: 709737 UTB RU

E-mail: contacts@utb.udm.ru

WWW: 1.2. История развития банка

Уральский трастовый банк был организован в октябре 1993 года как Акционерный коммерческий универсальный банк «Проект».

До середины 2000 года банк имел небольшой уставный капитал (100 млн.руб.), незначительные обороты и предназначался, главным образом, для обслуживания своих акционеров, основными из которых были «Удмуртгражданпроект», Центральный чековый фонд, Евроазиатский региональный депозитарий и ряд других.

С посторонними клиентами банк не работал, вкладов от граждан практически не принимал.

Летом 2000 года в жизни банка произошло несколько примечательных событий - в банк пришли новые акционеры (ПЭА АСПЭК, Пермтрансгаз и некоторые другие), у банка сменился Президент и, кроме того, название банка стало звучать как «Уральский трастовый банк».

С этого времени и по настоящий день банк бурно развивается. За это время его уставной фонд вырос в 760 раз, достигнув 76,3 миллионов рублей. Значительно возросли и все остальные финансовые показатели.

Персонал банка увеличился до 120 человек, открыты отделение в Ижевске, филиалы в Воткинске и Сарапуле. Банк получил расширенную валютную лицензию, статус уполномоченного банка Правительства Удмуртской республики по операциям с ценными бумагами и реализации инвестиционных программ. Значительно расширился спектр оказываемых банком услуг.

Уральский трастовый банк имеет пока небольшую историю. Но банк имеет хорошую перспективу, ясную цель и продуманную концепцию своего развития.

1.3. Услуги, оказываемые банком

На сегодняшний день Уральский трастовый банк предлагает клиентам широкий спектр как традиционных, так и специфических услуг, являющихся новыми для банковской системы Удмуртии, предложение которых определяется наличием у банка квалифицированных специалистов и необходимых технологий.

Уральский трастовый банк:

- открывает и ведет расчетные счета в рублях и иностранной валюте;

·   проводит безналичные операции по платежным поручениям клиента в пределах средств, имеющихся на его расчетном счете. Банк производит начисления на остатки средств на расчетных счетах в размере до 15% годовых при наличии за месяц определенного минимума среднедневного остатка средств на расчетных счетах;

·   предоставляет выписки по счету клиента на следующий день после совершения операций по счету;

·   по заявлению клиента предоставляет чековые книжки для получения наличных денег и для расчетов за товары и услуги;

·   по заявлению клиента принимает и выдает наличные деньги в размерах, устанавливаемых действующим законодательством и инструкциями Центрального банка России. Плата за кассовое обслуживание составляет 0.5% на выдачу заработной платы и 1.5% - на другие цели. Существует гибкая система скидок и льгот, делающая привлекательным для клиентов пользование услугами банка;

·   при желании клиента предоставляет ему овердрафт (при отсутствии денег на расчетном счете клиента, но при условии быстрого его пополнения, банк готов предоставить свои денежные средства в кредит).

- проводит электронные платежи между удаленными клиентами и банком по системе «Банк-Клиент». Удаленный клиент банка имеет возможность выполнять следующие основные операции:

·   редактировать (вводить, изменять и удалять документы);

·   печатать платежные документы;

·   отправлять документы в банк;

·   получать справки по отправленным в банк документам;

·   получать и печатать выписки из банка по всем своим счетам за любой период времени;

·   обмениваться почтовыми сообщениями с банком.

Электронная связь между удаленным клиентом и банком осуществляется через систему «ДИАСОФТ-КЛИЕНТ».

- передает информацию по системе голосовой «Банк-Клиент»;

Удаленный клиент банка имеет возможность получить информацию об остатках и оборотах по счетам при помощи телефонной справочной системы. Кроме того, клиент имеет возможность получить выписку по факсу. Доступ к системе осуществляется посредством ввода необходимой информации с телефона в тоновом режиме.

- оформляет документарные аккредитивы;

·   экспортные аккредитивы (предварительное авизование аккредитива; авизование аккредитива, подтверждение аккредитива; увеличение суммы аккредитива, пролонгация аккредитива, другие виды изменений, включая аннуляцию аккредитива);

·   импортные аккредитивы (открытие аккредитива, акцепт тратт; увеличение суммы аккредитива; пролонгация аккредитива; другие виды изменений, включая аннуляцию аккредитива; платеж по аккредитиву).

- проводит ускоренные платежи через корреспондентскую сеть банка (комиссия 0,15% от суммы платежа).

Банк на сегодняшний день имеет прямые корреспондентские отношения с рядом банков Москвы - участниками прямых расчетов по Москве и Московской области. Это позволяет производить банку собственные платежи и платежи клиентов по вышеуказанному региону «день в день», а используя корреспондентскую сеть банков-корреспондентов, производить и принимать ускоренные платежи как в пределах Содружества, так и при работе с зарубежными партнерами. Банк имеет основные счета типа «НОСТРО» в следующих отечественных и зарубежных банках: «Восток-Запад», «Инкомбанк», Сбербанк, «Менатеп», «СБС-Агро», Российский национальный коммерческий банк, «Промстройбанк», «Промрадтехбанк», «Мост-банк», Внешторгбанк, Токобанк, Торибанк, «Альфа-банк», «Автобанк», Dresdner Bank (Германия). Кроме того, банк имеет один счет «ЛОРО», открытый «Связь-банку».

В настоящее время банком устанавливаются корреспондентские отношения еще с рядом крупных банков страны и зарубежья, что позволит расширить финансовые связи банка и, соответственно, возможности клиентов.

- выдает кредиты в рублях и иностранной валюте юридическим и физическим лицам под залог имущества, ценных бумаг, депозитов;

Клиентам предлагаются различные варианты принимаемых банком гарантий возвратности кредитов: залог (заклад) движимого и недвижимого имущества, государственных ценных бумаг, акций приватизированных предприятий, векселей, депозитных сертификатов, а также поручительства юридических лиц.

Наиболее удобным для клиентов вариантом кредита, предлагаемого банком, является «кредитная линия». Банком широко используется вексельное кредитование, которое позволяет клиентам значительно снизить объем процентных выплат по кредитам, облегчить расчеты с партнерами и избежать оборота наличных средств.

- покупает и продает валюту на валютной бирже;

- покупает и продает валюту за счет открытой валютной позиции;

- выдает наличную валюту на командировочные расходы;

- выполняет функции агентов валютного контроля;

- выдает гарантии;

- выдает векселя и продает депозитные сертификаты (что позволяет предприятию использовать льготное налогообложение);

- принимает денежные средства (рубли и иностранную валюту) от населения и юридических лиц):

·   на вклады «до востребования»;

·   на срочные вклады с выплатой процентов в конце срока (для граждан);

·   на срочные вклады с ежемесячной выплатой процентов (для граждан);

·   на срочные депозиты;

·   на срочные накопительные депозиты

·   эмитирует дебетовые карточки системы UNION CARD

Пластиковая карточка дает возможность держателю карточки совершать операции оплаты за товары и услуги и получать наличные деньги через систему банкоматов более чем в 100 городах России.

На денежный остаток по карточке начисляется процент равный ставке банка по вкладу «до востребования».

- эмитирует карты платежных систем VISA, Eurocard-MasterCard, CIRRUS-Maestro, Electron, Plus;

Эти карты дают возможность держателю карточки совершать платежи в предприятиях торговли и сервиса и получать наличные деньги по всему миру.

При поездке за рубеж с их помощью можно сократить до минимума количество перевозимой наличной валюты и избавиться от необходимости декларировать ее на таможне.

- покупает дорожные чеки VISA, Thomas Cook и American Express за доллары США и российские рубли;

- работает с короткими деньгами (по ставкам банка, устанавливаемым в зависимости от действующих ставок по МБК);

- сотрудничает с другими банками на рынке межбанковских кредитов;

- оказывает трастовые услуги по управлению:

·   денежными средствами клиента в рублях. Оказывая эту услугу, банк готов предложить клиенту гарантированный процентный доход по остаткам на расчетном счете, а также принимает на себя обязательства осуществлять платежи по первому требованию клиента;

·   всеми видами ценных бумаг. Оказывая эту услугу, которая касается, в основном, государственных ценных бумаг, банк берет себе вознаграждение в размере 5-10% от получаемой инвестором прибыли без гарантирования доходности вложений или 50% от сверхприбыли клиента при гарантированном проценте доходности;

·   активами клиента в целом

- принимает денежные средства населения в Фонд банковского управления. Банк управляет средствами клиентов - физических лиц - посредством размещения их на рынке государственных ценных бумаг и на рынке надежных негосударственных ценных бумаг;

- продает и покупает облигации государственного сберегательного займа;

- проводит валютообменные операции;

- предоставляет возможность клиентам осуществлять платежи векселями Уральского трастового банка в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости, Республиканский и городской бюджеты;

- проводит операции с облигациями жилищного займа Удмуртской республики (покупает и продает облигации, оказывает консультационные услуги);

- взаимодействует с предприятиями и организациями на рынке векселей Правительства Удмуртской республики;

- покупает акции приватизированных предприятий по поручению клиентов;

- инвестирует финансовые средства в имущество предприятий на определенный срок и на определенных условиях;

- проводит экспертизы инвестиционных проектов;

- оказывает лизинговые услуги;

- проводит практически все виды операций с долговыми обязательствами (покупает и продает векселя крупнейших банков и предприятий страны, обменивает векселя на другие ценные бумаги, продает векселя со скидкой от номинала, оказывает помощь предприятиям по выпуску векселей для проведения взаимозачетов, участвует в разработке схем по проведению взаимозачетов, кредитует по залог векселей известных эмитентов и т.д.);

- помогает предприятиям и организациям законным образом сократить налоговые платежи;

В спектр услуг банка входит также консультационное и экспертное обслуживание клиентов по самому широкому кругу вопросов - от оценки бизнес-планов, расчета рентабельности сделок, определения оптимальных схем дальних платежей, контроля за прохождением средств, до управления средствами клиентов с организацией налогового планирования и т.д.

Все взаимоотношения банка с клиентом строятся на строго юридической основе, исключающей финансовый или юридический «произвол», что обеспечивает их доверительность и корректность.

1.4. Общий фонд банковского управления

Общий фонд банковского управления (далее ОФБУ) - это собранные вместе денежные средства физических лиц (участников) и переданные банку в управление на основе взаимной договоренности между банком и участниками. Условия на которых участники доверяют свои денежные средства оговариваются в «Положении о ОФБУ Уральского трастового банка». Участие в ОФБУ оформляется через «Договор об участии в ОФБУ», «Дополнительные соглашения» к нему и «Свидетельство о долевом участии в ОФБУ».

Участие в ОФБУ во многом отличается от договора банковского вклада. Принося денежные средства на вклад, Вкладчик вкладывает их в банк. В ОФБУ денежные средства отдаются банку лишь в управление, а вкладываются в те активы, которые оговорены в Положении. Различие по механизму вложения средств удобно представить в виде схемы.

Схема вклада в банк выглядит следующим образом:

Рис.1.1.

Как видно из схемы, внесенные вкладчиком денежные средства попадают на баланс банка. Банк обязан их зарезервировать, уменьшая тем самым сумму работающих активов. Т.е. не вся сумма вклада будет приносить доход банку, а лишь его часть. Вложив денежные средства в активы, банк получает на них доход. Часть полученного дохода – маржу, он берет себе, а остальное отдает вкладчику. Таким образом, процентная ставка по вкладу получается меньше рыночной на величину резерва и маржи банка. При рыночных ставках 100% годовых резерв в 20% и 20% маржа банка уменьшают ставку по вкладу на 40% до 60% годовых. Кроме того, вкладывая денежные средства на вклад в банк, вкладчик подвергается двум видам рисков: банковскому и рыночному. Что это такое? При неблагоприятных изменениях на финансовом рынке (предположим на бирже произошел обвал курса облигаций) банк получает убытки, и тем самым не имеет возможности ответить по обязательствам перед вкладчиком. В результате вкладчик не имеет возможности вернуть свой вклад. Это так называемый рыночный риск. Но кроме этого вида риска вкладчик подвергается банковскому риску. Предположим, что ситуация на рынке благоприятна, однако работа банка низкоэффективна, банк имеет много расходов, но получает низкие доходы, т.е. несет убытки. И в этом случае у банка могут возникнуть проблемы с выплатой денежных средств вкладчикам.

Перечисленные недостатки вклада удается частично избежать через участие в ОФБУ. Схема участия выглядит следующим образом:

Рис.1.2.

Участник фонда передает денежные средства в управление банку. Банк не вводит эти денежные средства в свой баланс, избегая тем самым резервирования, а направляет их напрямую на финансовый рынок. Отсутствие резервирования позволяет участнику получать больший доход в отличие от простого вклада.

За управление денежными средствами банк получает вознаграждение как процент от прибыли участников. Всю остальную сумму прибыли напрямую получают участники фонда.

В случае участия в ОФБУ участник практически избегает банковского риска, поскольку денежные средства не входят в баланс банка, а направлены напрямую на финансовые рынки. Единственным недостатком участия в трастовом союзе в сравнении с простым вкладом в банк является то, что участнику союза банк не гарантирует получения фиксированного процента на его денежные средства. Однако, этот недостаток компенсируется тем, что в Положении банк заранее оговаривает актив, в который будут вкладываться денежные средства. Кроме того, любой участник союза получает право контроля за всеми операциями банка. Банк обязан по первому требованию участника союза предоставить полную информацию о совершаемых банком сделках. Возможность контроля участником положения фонда исключает убытки участника. В случае, если положение ОФБУ не устраивает участника он может в любой момент из него выйти. Банк обязуется возвратить ему денежные средства в течении короткого промежутка времени.

Участником ОФБУ может стать любое физическое лицо. Для того, чтобы стать участником необходимо заключить Договор об участии в ОФБУ и приобрести доли фонда. При этом участнику выдается Свидетельство о долевом участии в ОФБУ. Банк ежедневно котирует доли фонда. Разница между ценой покупки и продажи доли и составляет доход фонда. Ежеквартально банк перечисляет образовавшийся доход на счета до востребования в банке. В течении квартала участник может докупать доли или продавать их, при этом он заключает с банком дополнительные соглашения. При покупке или продаже долей участнику выдается новое свидетельство о долевом участии. В свидетельстве о долевом участии указывается общее количество долей которым владеет участник фонда Условия вступления в фонд оговариваются в «Положении о ОФБУ Уральского трастового банка».

1.5. Программа револьверного кредитования Уральского трастового банка

Уральский трастовый банк, крупнейший в Удмуртии по величине собственных средств и второй по величине активов, в июне 2003 года приступил к программе револьверного кредитования управления финансов администрации Ижевска для выплаты заработной платы медицинским работникам города с помощью пластиковых карт локальной платежной системы «ИЖкарт». Соответствующий договор между администрацией города и Уральским трастовым банком был заключен весной 2003 года. В настоящее время в рамках программы выпущено более 4 тыс. карточек «ИЖкарт» для медиков и выплачено более 2,5 млн. руб. В ближайшее время планируется перевести на выплату зарплаты по пластиковым картам работников всех муниципальных медицинских учреждений и учителей Ижевска. Карточки системы «ИЖкарт» выдаются бесплатно. Зарплата перечисляется на личные счета работников в банке, при этом на остаток средств на картсчете банк начисляет 5% годовых. Наличные средства по картам в Ижевске можно получить в 12 банкоматах. В настоящее время Уральский трастовый банк осуществляет выдачу зарплаты по пластиковым карточкам работникам АО «Ижевский радиозавод», АО «Удмуртнефтестрой», АО «Удмуртгеология», АО «Ижмебель», сотрудникам налоговой полиции. Общий оборот средств по карточкам системы «ИЖкарт» составил за 5 месяцев около 13 млн. руб., по карточкам Union Card - 63,2 млн. руб.

1.6. Структура управления УТБ

В банковской практике Российской Федерации принята трехступенчатая классификация субъ­ектов управления в зависимости от объема их распоряди­тельных полномочий:

1) Высшее руководство (дирекция), в компетенцию ко­торого входит принятие основополагающих решений по по­воду целевых установок и экономической политики банка, подбор и расстановка кадров, руководство нижестоящими управленческими подразделениями;

2) Среднее руководство (руководители отделов), в компетенцию которого входит управление отдельными сфе­рами банковской деятельности, регулировании процесса работы, руководство подчиненными служащими, подготов­ка принятия решений для дирекции;

3) Низшее руководство (руководители групп), в ком­петенцию которых входит распределение заданий и конт­роль за работой отдельных групп.

Однако, очень часто, такое распределение если и существует, то весьма условно.

Систему управления Уральским трастовым банком можно расс­матривать с двух точек зрения. С одной стороны, она представляет собой систему передачи распоряжений от вышестоящих инстанций к нижестоящим. С другой стороны, система банковского управления выступает как система разделения полномочий между инстанциями. Она определя­ет внутренний конфликтный потенциал банка, связанный с возможными пересечениями сфер компетенции различных субъектов управления. Скорость движения информации и уровень конфликтного потенциала зависят в первую оче­редь от того, какая будет избрана структура управле­ния. Здесь существует три основные альтернативы: одно­линейная, многолинейная и линейно-штабная структуры.

В Уральском трастовом банке принята линейно-штабная структура, представляющая собой попыт­ку соединить достоинства однолинейной и многолинейной струк­тур и одновременно преодолеть их недостатки. Она пред­полагает создание инстанций двух видов: линейных инс­танций, обладающих правом отдачи распоряжений, и спе­циализированных штабов, которые могут лишь принимать распоряжения от вышестоящих линейных инстанций, но са­ми правом их отдачи не обладают. Таким образом, эти штабы существенно отличаются от штабов в многолинейной структуре управления: здесь они выступают только как консультативный орган, оказывающий помощь линейным инстанциям в подготовке принятия решений. Примерами штабов такого рода могут быть отдел кадров, юридичес­кий отдел, отдел маркетинга и другие.

Линейно-штабная структура управления банком в нас­тоящее время наиболее часто находит применение на практике. Ее преимущества - четкое разграничение полно­мочий (как в однолинейной структуре) и использование специализации управленческого труда (как в многолиней­ной). Недостаток же заключается в том, что процессы подготовки решения и его принятия строго разделены. В связи с этим, на практи­ке в банке используется модифицированная линейно-штабная структура, при которой наряду со штабными отделами без права отдачи распоряжений создаются штабы, обладающие ограниченным правом отдачи распоряжений (ревизионный отдел, юридический отдел и другие).

Структурная схема управления Уральским трастовым банком приведена на рис.1.3.

Рис.1.3.

Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.

Определение структуры управления банком предусмат­ривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осущест­влении основных банковских операций. Общие подходы к структуре управления банком определяются банковским законодательством. Вместе с тем многие вопросы струк­туры управления УТБ вправе решать самостоятельно.

На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации собственного ка­питала банка (акционерная, паевая и т.д.) и организаци­онное построение банка (степень развития его сети и его самостоятельность).

Независимо от формы организации собственного капи­тала банка право управления банком должны иметь его учредители. Такое право реализуется путем непосредс­твенного участия в органах управления Уральского трастового банка.

Основной орган управления банка решает стратегичес­кие задачи деятельности банка, а именно:

·   принимает решения об основании банка;

·   утверждает акты, документы деловой политики банка;

·   принимает устав банка;

·   рассматривает и утверждает отчет о работе банка;

·   рассматривает и утверждает результаты деятельности банка и принимает решения об использовании полу­ченной прибыли или о покрытии убытков;

·   принимает решения в части формирования фондов бан­ка;

·   выбирает членов исполнительных и контрольных орга­нов в банке и выбирает председателя правления банка.

Высший орган управления УТБ реализует свои функции и задачи непосредственно через исполнительные, а также контрольные органы, которые целиком подотчетны ему.

Исполнительные и контрольные органы банка укомплектованы высококвалифицированными банковс­кими работниками. Председатель правления банка в соот­ветствии с уставом избирается высшим органом управле­ния банка и является членом его исполнительного орга­на.

Права, обязанности и ответственность председателя правления банка утверждаются уставом банка.

Председатель правления банка:

·   представляет банк;

·   исполняет решения высшего органа управления банка, заботится об их проведении в жизнь;

·   поддерживает инициативу работников банка и вносит предложения по совершенствованию деятельности бан­ка;

·   организует и руководит трудовым коллективом банка;

·   отвечает за законность работы банка перед органом управления банка.

Контрольный орган банка контролирует дея­тельность банка через исполнительные органы, директора банка, кредитные и другие специальные службы и предс­тавляет самостоятельный отчет и свои предложения по дальнейшему совершенствованию деятельности Уральского трастового банка.

Собрание акционеров (пайщиков) созываются ежегод­но, не позднее чем через месяц после составления ба­ланса банка за отчетный год. Чрезвычайные собрания ак­ционеров могут созываться по решению совета банка, требованию ревизионной комиссии или акционеров, владе­ющих не менее чем 1/3 -1/10 акционерного капитала.

Собрание акционеров Уральского трастового банка:

·   вносит изменения и дополнения в устав банка;

·   принимает решения о дополнительном выпуске акций и увеличении уставного капитала;

·   избирает совет и ревизионную комиссию банка;

·   рассматривает и утверждает баланс банка, отчет о прибылях и убытках за истекший операционный год, заключение и отчет ревизионной комиссии;

·   устанавливает порядок распределения прибыли банка, порядок образования и использования фондов банка;

·   принимает решение о прекращении деятельности банка;

·   заключает договоры от имени банка о трудовых отношениях с членами совета банка;

·   рассматривает другие вопросы, вынесенные на собра­ние по решению совета, ревизионной комиссии банка или акционеров, обладающих не менее чем 1/10 акци­онерного капитала.

Для общего руководства работой банка, а также наб­людения и контроля за работой правления и ревизионной комиссии банка собрание акционеров избирает совет бан­ка (правление) обычно со сроком полномочий до 5 лет. Количество членов совета банка определяется общим соб­ранием акционеров.

Члены совета из своего состава большинством голосов выбирают председателя совета банка и его заместите­лей. Члены совета банка не могут быть одновременно членами правления или членами ревизионной комиссии банка.

Совет банка решает стратегические задачи управления и развития деятельности банка, его заседания проводят­ся не реже одного раза в год. В своей работе совет ру­ководствуется действующим законодательством и норма­тивными актами.

Совет банка:

·   определяет направление деловой политики банка, расширение масштаба и круга операций в зависимости от определенных экономических условий, размеры процентных ставок и дивидендов;

·   устанавливает в соответствии с действующим законо­дательством и интересами ликвидности и прибыльнос­ти структуру привлекаемых пассивов и их размеще­ние, предел допустимой задолженности банка в стра­не и за границей;

·   осуществляет контроль за работой правления и реви­зионной комиссии банка;

·   утверждает годовой баланс и распределение получен­ного дохода; внутрибанковские инструкции;

·   решает вопрос об открытии филиалов и представи­тельств банка;

·   осуществляет контроль за выполнением проводимой банком кредитной и инвестиционной политики; избирает председателя банка, его заместителей, назначает других руководящих лиц в банке и его от­делениях;

·   утверждает постоянно действующие комитеты и изби­рает их членов.

При Совете Уральского трастового банка созданы два комитета: кредитный и ревизионный. В функции кредит­ного комитета входят:

·   разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;

·   контроль за решением вопросов, относящихся к ком­петенции совета банка, не требующих постоянного внимания;

·   разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд, ссуд, превышающих установленные ли­миты, по уровню процентных ставок на отдельные ви­ды кредитов;

·   рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием фондов, ведением трастовых операций;

·   проведение различных исследований деятельности отдельных подразделений банка.

Ревизионный комитет выбирается общим собранием акционеров.

В состав ревизионного комитета не могут быть избра­ны члены совета (правления) банка, а также другие ли­ца, занимающие какие-либо штатные должности в банке.

Ревизионный комитет из своего состава избирает председателя и его заместителя. Члены ревизионного ко­митета несут ответственность за выполнение возложенных на них обязанностей в порядке, определяемом действую­щим законодательством.

Ревизионный комитет проверяет соблюдение банком за­конодательных и других актов, регулирующих его дея­тельность; постановку банковского контроля; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течении операционного года (сплошной провер­кой или выборочно); состояние кассы и имущества. Реви­зионный комитет представляет совету банка, собранию акционеров и Центробанку РФ отчет о проведен­ных ревизиях, сопровождаемый рекомендациями по устра­нению недостатков.

Деятельность комитетов при совете банка дает воз­можность проводить более активную политику, позволяю­щую поддерживать ликвидность и повышать прибыльность его операций. Большая роль принадлежит комитетам в ко­ординации деятельности отдельных подразделений банка, организации контроля за выполнением принятых решений.

1.7. Кадровая политика Уральского трастового банка

Стратегия коммерческого банка немыслима без обраще­ния к банковскому персоналу. К сожалению, этой теме посвящено мало работ. В основном, когда говорят о бан­ковских кадрах, все дело сводится к их подготовке или переподготовке, описанию должностей и профессиональным требованиям, планам развития персонала. Между тем воп­рос не только в этом. При всей их важности, особенно в условиях перехода к новой банковской технологии, когда обновление знаний, освоение новой философии банковско­го дела становится непременным условием работы кредит­ного учреждения в условиях рынка, на практике встают другие вопросы, по своей значимости не уступающие проблемам профессионального обучения.

Взять, к примеру, руководство банком. Руководитель банка-это не номенклатурная должность; он не столько администратор, сколько банкир в самом прямом смысле этого слова, профессионал, обладающий коммерческими и аналитическими способностями. Во всем мире о банке су­дят прежде всего по тому, кто его возглавляет, какова личность председателя, его профессиональный и мораль­ный уровень, способность организовать бизнес, его ав­торитет в мире деловых людей.

Когда говорят о хорошем банке, то имеют в виду прежде всего банк, обладающий высококвалифицированными кадрами. И это не случайно. В современный банк клиенты приходят не только для того, чтобы получить ту или иную финансовую услугу, но и для того, чтобы восполь­зоваться советом банка, как правильно организовать бизнес. А для этого в банке должна быть сформирована сильная команда, способная поддерживать его высокий профессиональный авторитет.

Как была создана такая команда в Уральском трастовом банке? Как подчинена ее работа единым целям и сделана наиболее продуктивной? Все эти вопросы имеют важное значение для кадров хозяйства. Обращу внимание на наиболее принципиальные стороны, в частности на вопрос о наборе кадров в УТБ.

Надо заметить, что сложившаяся система занятия должности на основе общеобразовательного ценза нужда­ется в серьезных коррективах. Высшее образование, в том числе банковское, не должно быть единственным кри­терием для приема на работу в кредитное учреждение и тем более занятия руководящей должности. Высшее обра­зование, которое получил тот или иной банковский слу­жащий, формируя его общую эрудицию и профессиональные знания, должно сработать в его пользу само, должно при этом давать лишь больший шанс занять более высокое по­ложение в банке, так и в обществе в целом. Диплом об окончании университета (института)не должен быть посто­янным пропуском для занятия кресла менеджера, таковым специалисту нужно еще стать, доказав профессиональную пригодность, умение управлять людьми. Подобные качест­ва не приходят сами по себе вместе с дипломом, необхо­димы практика и опыт. В жизни может оказаться, что ра­ботник, не имеющий специальной подготовки, окажется более пригодным, чем специалист с банковским дипломом. Эти рассуждения дают основания сделать некоторые прак­тические выводы.

Первый вывод состоит в том, что на работу в Уральский трастовый банк не обязательно берут людей, имеющих специальную подготов­ку. Опыт работы некоторых коммерческих бан­ков показывает, что служащие, приходящие на работу в банк с дипломом физика, химика, историка, искусствове­да и пр., после определенной стажировки и обучения оказываются менее «зашоренными», меньшими догмата­ми; обладая широким кругозором, они полнее воспринимают те или иные проблемы, в итоге оказываются более перс­пективными служащими. Т.е. речь идет о том, что нужны действительно образованные люди, интеллектуальный по­тенциал которых способен вывести кредитное учреждение на более высокий виток коммерции.

Второй вывод заключается в том, что на работу в Уральский трастовый банк принимают не по предъявлению диплома об образовании, а на основании маленького «экзамена», теста, позволяющего определить возможности претенден­та. Вопросы, входящие в тест и направленные на выясне­ние знаний, не только чисто профессионального банковс­кого характера, но и общего кругозора экзаменующегося. Эталон тут не нужен. Но непременно должен быть конкурсный отбор, заранее объявляемый банком в отношении определенных должностей и дающий возможность абитуриенту заранее подготовиться к предстоящему собеседованию и тесту.

Третий вывод касается переобучения и переподготовки кадров. Он состоит в том, что Уральский трастовый банк, набирающий себе сотрудников, заботится об их стажировке и профессиональном росте. Набор специалистов при этом происходит не обязательно под определенную должность. Важно взять человека, потенциальные способности кото­рого проявились достаточно убедительно и он подходит для работы в банке в принципе. Последующая стажировка покажет, где всего полнее он себя проявит, на чем це­лесообразно сосредоточить дополнительное обучение.

Обучение может осуществляться в разной форме. Пока еще Уральский трастовый банк не способен создать свои собственные школы с преподавателями-совместителями из этих кредитных уч­реждений, хотя такой путь представляется наиболее продук­тивным. В сложившейся обстановке трудно от государства ждать решения вопроса о переподготовке кадров. Кроме банков (или их кооперации на хозрасчетной основе с учебными заведениями), в широких масштабах этого никто не сделает. Коммерческие банки, которые берутся за это дело, оказываются в барыше дважды: готовят кадры для себя и предоставляют еще одну услугу для других. Обра­зование, таким образом, действительно становится в высшей степени коммерческим делом. Для крупного банка, который руководствуется определенной стратегической линией, было бы противоестественно не воспользоваться этим.

С позиции стратегии, направленной на формирование сильного банка, центральным вопросом является вопрос о мотивации к труду, заинтересованности банковского персонала в эффективной работе. Менеджмент и марке­тинг, высокопроизводительный труд могут состояться на деле только тогда, когда решен именно этот вопрос.

Известны здесь два пути: мотивация через принужде­ние, страх и внутренняя убежденность. Страх способен сделать свое дело, но при этом он порождает другие же­лания, совсем не совпадающие с желаниями других. Воп­рос, однако, состоит в том, чтобы желание достичь ко­нечного результата было всеобщим. Как же сделать так, чтобы без принуждения, без страха банковский коллектив был единым в своем желании достичь более эффективной работы? Попытка решить эту проблему посредством мо­ральных стимулов не оправдала себя. Прожект, как из­вестно, не состоялся, высшая производительность труда не была достигнута. Остается одно - мотивация к труду через надежду получить высокую выгоду. Нужно сказать, что там, где этот принцип применяется последовательно, как в Уральском трастовом банке, результаты не заставляют себя ждать. Когда трудятся ради результата, от которого лично и заметно выигрыва­ет каждый и весь коллектив, когда каждый чувствует се­бя сопричастным с этим результатом, доход приходит не­замедлительно.

Существуют десятки приемов, реализующих эту идею. УТБ, например, практикует акционирование своего ка­питала, разрабатывает высокоэффективную систему преми­рования, предоставляет разнообразные льготы своим сот­рудникам. Главное с позиции стратегии все же не это, а обеспечение высокой заработной платы персоналу. С по­зиции стратегии банк, стремящийся к формированию силь­ного кадрового потенциала, должен платить сотрудникам высокую заработную плату. Кто пойдет на другую работу, если в Уральском трастовом банке создана необходимая атмосфе­ра и обеспечена высокая оплата труда. Как говорят, «от добра добра не ищут». Каждый будет держаться за такую работу, стремиться лучше работать, потому что знает, что и он будет достаточно вознагражден за свой труд.

Плохо с позиции стратегии, однако, для тех банков, которые повышают оклады своим сотрудникам без реально­го улучшения содержания их труда. Ничто так не развра­щает людей, как высокая заработная плата за несостояв­шийся труд. Здесь начинает действовать другой неписа­ный экономический закон: чем выше неоправданно выпла­ченная часть заработной платы, тем ниже в конечном итоге производительность труда. Конечно, никто не воз­ражает против повышения зарплаты персоналу, но оно должно сопровождаться более высокой отдачей. Более вы­сокую зарплату следует давать лишь тому, кто действи­тельно повышает эффективность работы банка в целом, действительно увеличивает банковский продукт и доход­ность кредитного учреждения.

1.8. Оплата труда работников банка

В Уральском трастовом банке введены следующие основные положения по оплате труда:

Всем филиалам банка устанавливаются нормативы образования авансового фонда оплаты труда от выполненного собственными силами филиала объема работ.

Расходование 70% ФОТ, образованного по нормативу после введения в действие настоящего Положения, и имеющейся на момент его введения экономии осуществляется филиалами самостоятельно на:

установление должностных окладов, в пределах утвержденных в банке сеток. Сетки должностных окладов утверждаются председателем правления по согласованию с профкомом банка. Должностные оклады руководителям банка, включая руководителей филиалов, устанавливаются председателем правления, а другим работникам - председателем, по представлению руководителей соответствующих филиалов.

надбавок и доплат к ним, в соответствии с действующим Положением. Общий размер указанных надбавок и доплат, устанавливаемых за счет ФОТ филиала не может превышать 50% суммы должностных окладов этого филиала;

оплату ежегодных отпусков, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей, а также времени, связанного с выполнением государственных обязанностей;

единовременного вознаграждения за выслугу лет;

оплату учебных отпусков и других выплат, входящие в состав расходов на оплату труда, за исключением выплат по районным коэффициентам. Выплаты по районным коэффициентам в нормируемый ФОТ филиалов не входят и производятся конкретным работникам в порядке, предусмотренном законодательством за счет средств банка.                      

В случае если ФОТ филиала, образованный по нормативу, недостаточен для выплаты установленных должностных окладов, работникам такого филиала заработная плата в течение 2-х месяцев выплачивается в кредит в пределах должностных окладов работников за фактически отработанное ими время за счет заработанных средств другими филиалами банка. В этом случае, выплата работникам филиала ранее установленных надбавок и доплат прекращается. Если по истечению указанного срока выданный кредит возвращен не будет, председатель правления, в зависимости от конкретной ситуации, решает вопрос о замене руководителя такого филиала, сокращения его численности, структурном преобразовании, полной ликвидации филиала и т.д.

В счет оставшихся 30% ФОТ работникам филиалов начисляются премии за выполнение финансовых показателей. Предельный размер указанных премий для отдельного работника не ограничен.

Все прочие средства, направляемые на поощрение работников, источником которых является средства банка, расходуются в соответствии с утвержденными Положениями на:

·   вознаграждение за поиск и оформление клиентов;

·   оказание материальной помощи на оздоровление и лечение;

·   премирование работников сторонних организаций, обслуживающих работников банка;

·   единовременное поощрение работников за достижения в работе;

·   установление социальных и других льгот работникам банка.

Описанные ниже и действующие в банке Положения о вознаграждениях, премировании и поощрениях применяются в части, не противоречащей настоящим Основным положениям.

В систему премирования Уральского трастового банка входят следующие виды премий, поощрений и вознаграждений (далее - премии):

·   премия за финансовые результаты (выполнение и перевыполнение заданий);

·   единовременное поощрение за выполнение особо важных заданий;

·   премия за улучшение конечных результатов коммерческой деятельности;

·   единовременное поощрение работников к юбилейным датам;

·   единовременное вознаграждение за выслугу лет;

·   вознаграждение за непрерывный стаж работы;

·   вознаграждение по итогам года.

Кроме того, могут выплачиваться другие виды премий, предусмотренные действующим законодательством. Их выплата, а также распределения всех вышеперечисленных премий с отступлениями от требований настоящего Положения, может производиться только в случае утверждения в установленном порядке дополнения к данному Положению, либо по согласованию, в каждом конкретном случае, распределения премии профкомом.

Работникам, уволенным в отчетном периоде по собственному желанию и по другим неуважительным причинам, премии за фактически отработанное время не начисляются.

Премии конкретным работникам банка максимальными размерами не ограничиваются.

Размер премий может быть уменьшен коллективам филиалов при невыполнении ими показателей премирования.

За председателем правления резервируется право на основе общей оценки работы того или иного лица, качества его работы и личного вклада в общие результаты, без применения каких-либо заранее определенных показателей, повысить или понизить размер премии, но не более чем на 25%.

1.9. Трастовые операции банка

Поскольку в названии банка присутствует слово «трастовый», нельзя не остановиться более подробно на трастовых операциях Уральского трастового банка.

В числе направлений деятельности коммерческих банков видное место занимают операции по доверенности (трастовые операции). Их суть при всём разнообразии форм сводится к управлению и оперативному распоряжению чужим имуществом и/или денежными средствами, причём денежные капиталы не оформляются как депозитные вклады, не входят в состав пассивов коммерческих банков.

В принципе операции по доверенности могут осуществлять любые индивиды, организации или корпорации, включая траст-отделы коммерческих банков. В настоящее время трастовыми операциями занимается и трастовый отдел Уральского трастового банка. Обычно коммерческие банки стараются проводить трастовые операции в районах деловой активности и наибольшего скопления населения.

Трастовые операции предполагают социальную ответственность, поэтому они находятся под контролем государства: законодательная и исполнительная власти регулируют эти операции.

Трастовые операции Уральского трастового банка находятся под наблюдением Контрольной счетной палаты Минфина РФ. Их проведение не требует какого-либо залога

Все трастовые операции, осуществляемые соответствующим отделом УТБ, можно условно разделить на две основные трастовые услуги – отдельным лицам и фирмам и бесприбыльным организациям.

К числу трастовых услуг, оказываемых банком отдельным лицам, относятся такие, как распоряжение наследством, управление собственностью на доверительной основе, выполнение роли опекуна и/или хранителя имущества, выполнение агентских посреднических функций.

Основные обязанности исполнителя завещания (траст-отдела банка) заключаются в следующем:

·   он обязан получить решение суда, если таковое необходимо;

·   собрать и обезопасить активы наследства;

·   уплатить административные расходы и рассчитаться по долгам;

·   уплатить налоги;

·   разделить оставшееся имущество в соответствии с законом и волей завещателя между наследниками и оказывать им другие услуги.

Одной из наиболее важных функций, выполняемых траст-отделом Уральского трастового банка, является управление персональными трастами. Здесь банк выступает в качестве доверенного лица, которое распоряжается и владеет имуществом в интересах доверителя или бенефициара. Трасты могут быть завещательными (в этом случае банк берёт на себя обязательство и после смерти доверителя распоряжаться его имуществом и распределять доход с него между назначенными бенефициарами) и прижизненными.

Прижизненный траст означает, что доверитель заключил соглашение с траст-отделом банка и передал ему определённое имущество, которым банк может оперировать – хранить, инвестировать, распоряжаться доходами и основной суммой в соответствии с договором о трасте.

Траст-отдел Уральского трастового банка выполняет для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем. Последний, именуемый принципалом, поручает агенту (траст-отделу банка) действовать от его имени. Представительство осуществляется на договорных началах и требует заключения агентского соглашения.

Траст-отдел Уральского трастового банка, помимо оказания соответствующих услуг отдельным физическим лицам обслуживает и фирмы (юридические лица). Это трастовое обслуживание предпринимательских структур осуществляется на основе общего договора-поручения об управлении активами, отдельных агентских поручений, а также соответствующих статей Закона о банкротстве, когда речь идет о ликвидации предприятий.

Большинство трастовых услуг, предоставляемых корпорациям, сводятся к следующим видам операций:

·   управление пенсионными фондами;

·   участие в прибыли;

·   вознаграждение акциями;

·   выпуск облигаций;

·   образование фондов погашения задолженности;

·   выпуск облигаций, обеспеченных ценными бумагами, хранящимися на условиях траста.

Действующий в рамках договора о доверенности траст-отдел УТБ может наилучшим образом оградить интересы как держателей облигаций, так и корпораций-эмитентов. Доверенный траст-отдел по договору обычно имеет право собственности на активы, на которые наложен арест. Он выступает также от лица держателей облигаций и вправе запретить или ограничить освобождение заложенного имущества, если эмитент облигаций не выплатил сумму долга и/или проценты.

В рамках трастовых отношений по договору, связанному с размещением облигаций, траст-отделом осуществляются многие функции, в том числе:

·   передача собственности на ценные бумаги;

·   уплата процентов и задолженностей;

·   освобождение имущества из-под залога;

·   управление фондов погашения, предназначенного для выкупа облигаций у держателей по истечении их срока действия;

·   ведение учёта и отчетности для держателей облигаций, корпорации-эмитента.

Траст-отдел Уральского трастового банка может оказывать промышленным и иным компаниям и чисто посреднические услуги. Он может, например, содействовать обмену пакетами акций между корпорациями (частичное или полное слияние корпораций чаще всего происходит путём обмена акциями по согласованному паритету). Подобный обмен может быть связан с дроблением акций, их конверсией и т.д. Траст-отдел также принимает на себя поручения по начислению и выплате дивидендов по акциям корпораций-клиентов. При наступлении срока платежа корпорация перечисляет деньги траст-отделу, который выписывает чеки и рассылает их каждому акционеру.

Основные права и обязанности траст-отделов определяются в России административным правом, правительственными постановлениями и соответствующими нормативными документами. В основе всех законодательных актов и подзаконных регулирующих положений лежит принцип лояльности доверенного лица по отношению к доверителю.

Траст-отдел обязан следовать указаниям и условиям соглашения, завещания, решения суда или договора о представительстве, в соответствии с которыми он действует. Траст-отдел не может менять свои обязанности по осуществлению определённых операций без согласия доверителя или лица, его представляющего. Если же имеет место непредвиденное развитие ситуации, обуславливающее необходимость изменения действий доверенного лица (траст-отдела), не предусмотренное первоначальным соглашением о трастовых услугах, и нет возможности согласовывать изменения с доверителем, то соответствующее разрешение можно получить через суд.

В настоящее время траст-отдел банка может иметь не менее двух общих фондов акций – ориентированный на перспективный рост курса; на текущий доход; фонд облигаций и ипотек, доходы по которому облагаются налогом; фонд муниципальных облигаций, доходы по которому не облагаются федеральным подоходным налогом; фонд денежного рынка, образованный из краткосрочных весьма ликвидных активов для временного размещения средств, а также ряд фондов ещё более специального назначения.

Особенностью структуры траст-отдела Уральского трастового банка является его обособление от других подразделений. Договорные отношения между доверителем и доверенным лицом (траст-отделом), оформленные соответствующим договором, предусматривают определённое вознаграждение для последнего. Чаще всего это договорные комиссионные платежи. Комиссионное вознаграждение может складываться из ежегодных отчислений от дохода траста, ежегодного взноса с основной суммы, а также взноса с основной суммы по окончании срока действия договора о трасте.

Ставки комиссионного вознаграждения бывают весьма различными: по трастам, учреждаемыми частными лицами, они могут составлять от 0,5 до 0,75% первоначальной суммы в год. За представительство, включающее управление акциями и облигациями, взимается примерно такая же плата. Если представительство относится к ипотекам, векселям или контрактам, требующим дополнительного контроля и расходов, оплата бывает несколько выше. Соответственно, если траст предполагает управление недвижимым имуществом или предприятием, ставки могут быть максимальными.

1.10. Масштабы деятельности УТБ

По состоянию на 01.01.99 доля привлеченных средств в общем объеме ресурсов, находившихся в распоряжении банка, составляла 53,6%. Из них ресурсы до востребования составляли 31,9%, срочные обязательства - 21,4%.

Ресурсы до востребования формируются, главным образом, за счет средств, размещенных на расчетных и других счетах предприятий и организаций (13,8%), средств, размещенных на бюджетных счетах (9,5%) и вкладов граждан (8,5%).

Срочные обязательства формируются, главным образом, за счет вкладов физических лиц (18,2%). При этом доля вкладов на срок до 3 месяцев существенно превышает долю вкладов, размещенных на срок свыше З-х месяцев (16,8% и 2,6% соответственно). Такое соот­ношение обусловлено целым рядом причин. Изменение ЦБР параметров денежного обращения в рамках осуществления денежно-кредитной политики (ставки рефинансирования) вынуждает банк пересматривать доходность активов, а следовательно, и цену ресурсов, в т.ч. средств граждан, привлеченных на срок. Периодичность таких изменений определяет привлекательность тех или иных сроков вкладов.

По состоянию на 01.01.99 высоколиквидные активы филиала составили 23%, активы средней ликвидности - 28,2%, долгосрочные вложения - 47,9%.

Высоколиквидные активы формируются, главным образом, за счет резервов в ЦБР (7,3%) и ресурсов, проданных ОПЕРУ до востребования (12,5%).

Активы средней ликвидности формируются, главным образом, за счет ресурсов, проданных ОПЕРУ на срок (24,2%) и краткосрочных ссуд предприятиям (3,2%). Активы средней ликвидности являются одним из главных источников доходов филиала (по величине уступают лишь доходам по забалансовым операциям). Наиболее доходной статьей является краткосрочное кредитование предприятий.

Долгосрочные вложения формируются за счет: 1) основных средств (40,9%) и долгосрочных ссуд (2,3%). Нежелание банка предоставлять ссуды на длительный срок обусловлено: а) отсутствием достаточных гарантий возврата кредита со стороны потенциальных заемщиков; б) денежно-кредитной политикой ЦБР (в частности периодичностью изменения ставки рефинансирования и нормы обязательных резервов).

2. Анализ доходной базы Уральского трастового банка

2.1. Кредит и ссудный процент как экономические категории

Кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. Необходимость кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства. На одних участках высвобождаются свободные денежные средства, выступающие источниками ссудного капитала, на других - возникает потребность в них. Именно на этой основе, на взаимной выгоде участников процесса воспроизводства рождается, существует и развивается ссудный капитал. Из каких же источников формируется ссудный капитал?

Во-первых, из денежных средств, высвобождающихся из кругооборота капи­тала:

- средства для восстановления основного капитала в виде амортизации;

- часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в связи с несовпадением времени поступления выручки и осуществления затрат;

- прибыль, накапливаемая для расширения и обновления производства.

Во-вторых, из денежных доходов и сбережений населения. Выросла доля расходов на предметы длительного пользования, на жилищное строительство, образование, что требует предварительного накопления средств.

В-третьих, из денежных накоплений государства, величина которых зависит от размеров госсобственности и доли валового национального продукта, перераспределяемого через госбюджет.

Экономическую роль ссудного капитала предельно четко сформулировал К.Маркс: «Мелкие суммы, сами по себе неспособные функционировать как денежный капитал, объединяются в большие суммы и таким образом образуют денежную силу». Оседание вышеуказанных средств (источников) на банковских счетах без движения противоречит здравому смыслу. Деньги должны «работать». С помощью кредита это противоречие разрешается. Временно свободные денежные средства, доходы и сбережения превращаются в ссудный капитал и снова вовлекаются в кругооборот, обеспечивая потребность в заемных средствах и непрерывность процесса воспроизводства.

Ссудный капитал является своеобразным товаром, потребительная стоимость которого состоит в способности функционировать в качестве капитала (здания, сооружения, оборудование, товары) и приносить доход в форме прибыли. Часть этой прибыли направляется на оплату ссудного капитала и выступает как его цена или ссудный процент.

Ссудный капитал выступает в форме денег, однако между этими категориями есть существенные различия. Качественно отличается ссудный капитал от денег тем, что является формой самовозрастающей стоимости. Деньги же как стоимостной эквивалент не дают прироста стоимости. Различаются они также и количественно. Масса ссудных капиталов превышает количество денег в обращении, поскольку одна денежная единица многократно выступает как ссудный капитал.

Итак, главной чертой ссудного капитала как экономической категории является передача стоимости во временное пользование с целью реализации его специфического качества - способности приносить прибыль в виде процента. Ссудный процент выступает как цена ссудного капитала. Его экономическую природу определяют производственные отношения. Процент является оплатой потребительной стоимости ссудного капитала, тогда как цены обычных товаров представляют собой денежное выражение их стоимости. К.Маркс называл процент «иррациональной формой цены». Процент в количественном измерении меньше, чем ссудный капитал, который находясь в денежной форме не нужно еще в чем-то выражать.

Процент выражает отношения между кредиторами и заемщиками в процессе производства. Источником ссудного процента является прибыль. Количественным выражением процента является его ставка.

Ставка процента - это отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженное на 100. Ссудный процент не может быть больше прибыли, а ставка процента - больше нормы прибыли. В противном случае экономический результат для заемщика будет отрицательным.

С макроэкономической точки зрения равновесная ставка процента формируется через механизм спроса и предложения на денежные ресурсы. Денежное предложение в настоящее время регулируется государством и зависит от его политики. Спрос на денежные ресурсы можно разделить на спрос для обращения и спрос со стороны активов.

Спрос для обращения состоит в том, что людям нужны деньги как средство обращения. Они оплачивают покупки, коммунальные расходы, лечение, образование. Предприятия также оплачивают труд, материалы и т.д. Поэтому спрос для обращения определяется общим уровнем цен или номинальным валовым национальным продуктом. С увеличением общего количества товаров и услуг растет потребность в деньгах для их оплаты. Спрос на денежные средства для обращения изменяется прямо пропорционален номинальному ВНП и обратно пропорционален скорости обращения денежной единицы.

Денежные средства используют и как средства сбережения. Однако сберегать можно не только в деньгах, но и в других активах: акциях, облигациях. В каждом из активов есть свои плюсы и минусы. Поэтому приходится решать, сколько активов держать в деньгах, а сколько во вкладе или ценных бумагах. Решение данного вопроса в первую очередь зависит от уровня процентной ставки. Механизм приведения денежного рынка в равновесие выглядит следующим образом:

1. Процентные ставки и активы с фиксированным доходом находятся в обратной зависимости;

2. Отклонения на денежном рынке изменяют цены облигаций и меняют уровень процентной ставки;

3. Изменение процентной ставки влияет на готовность людей иметь деньги в том или ином размере;

4. Изменившаяся готовность людей хранить деньги восстанавливает равновесие на рынке;

5. Равновесная процентная ставка уравнивает между собой количество предлагаемых и требуемых денег.

Существует целый набор макроэкономических факторов, оказывающих непосредственное влияние на уровень процента.

Во-первых, масштаб производства, или ВНП.

Во-вторых, размер денежных накоплений.

В-третьих, циклическое колебание производства.

В-четвертых, темп инфляции. При усилении инфляции процентные ставки увеличиваются. Существуют номинальные и реальные (за минусом обесценивания денег) процентные ставки. Если темп инфляций обгоняет рост процентов, то выигрывает заемщик, поскольку долг возвращается «дешевыми» деньгами.

В-пятых, государственное регулирование процентных ставок. Государство дифференцирует процентные ставки, исходя из задач регулирования экономики, программ экономического развития и политических целей.

На микроуровне процентные ставки устанавливаются исходя из следующих критериев:

1. Степень риска. Чем больше вероятность невозврата ссуды, тем выше процент с целью компенсации риска.

2. Срок кредита. При долгосрочном кредитовании выше риск изменения экономических условий и появления вмененных издержек.

3. Размер ссуды. Меньшая по размеру ссуда идет под больший процент, так как издержки на ее оформление одинаковы с крупной ссудой.

4. Личность клиента. Самым крупным и надежным заемщикам обеспечивается самая низкая ставка.

5. Монополизация рынка. Банк, имеющий монопольное положение в регионе, может взимать более высокие ставки, поскольку клиентам неудобно обслуживаться в другом месте.

2.2. Формы и функции кредита

Кредит может выступать в двух главных формах: коммерческий и банковский. Различие между ними обусловлено субъектами кредитования, объектами ссуд, величиной процента и сферой функционирования.

Коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Объектом кредита является товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Целью коммерческого кредитования товаров является ускорение реализации товаров, оборота капитала, получения прибыли. Ссудный процент по такому кредиту входит в сумму товара и векселя, которым оформляется кредит, и обычно ниже банковского процента. Недостатком коммерческого кредитования является ограниченность кредита как со стороны объемов кредитования, так и сферы применения. Со стороны объемов кредит ограничивается наличием свободного капитала у кредитора. Сфера применения коммерческого кредита ограничена направлением кредитованием, которое возможно только от производящих предприятий к торгующим предприятиям, а затем к потребляющим предприятиям и организациям.

Банковский кредит предоставляется банками и специальными финансово-кредитными учреждениями предприятиям и другим заемщикам в денежной форме.

Объектом банковского кредитования является денежный капитал, выделившийся из промышленного капитала. Субъектами кредитования здесь являются: со стороны заемщика - функционирующее предприятие, а со стороны кредитора - банк либо кредитно-финансовое учреждение. Сфера банковского кредитования гораздо шире коммерческого, поскольку не ограничивается ни направлением кредита, ни сроком кредитования, ни суммой сделки. Банковский кредит обслуживает не только обращение капитала, но и его накопление. Коммерческий кредит может быть трансформирован в банковский путем замены одного векселя другим, что повышает надежность кредитования, поскольку банки выступают гарантом сделки, и расширяет масштабы кредитования.

Различаются также объемы банковского и коммерческого кредитования по отношению к фазам промышленного цикла. Спрос на коммерческий кредит увеличивается с ростом производства и товарооборота и сокращается с их уменьшением.

Несмотря на все различия, коммерческий и банковский кредиты едины по своей природе. В современных условиях преобладает банковский кредит, однако внутри крупных корпораций появилась тенденция к росту коммерческого кредита.

Можно также выделить следующие разновидности кредита: потребительский, сельскохозяйственный, ипотечный, государственный, международный.

Кредиты, выдаваемые банками классифицируются:

- по срокам пользования:

 а) краткосрочные - до 1 года;

 б) среднесрочные - до 3 лет;

а) обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

б) гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);

в) другим обеспечением (поручительство, страхование);

г) необеспеченные (бланковые).

- по степени риска:

а) стандартные кредиты;

6) кредиты с повышенным риском.

- по методу выдачи:

а) в разовом порядке;

б) в соответствии с открытой кредитной линией;

в) гарантийные (с обусловленной датой выдачи, по потребнос­ти, с взиманием комиссии за обязательство).

по срокам погашения:

а) единовременно;      

б) в рассрочку;

в) досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика)

г) с регрессией платежа;

д) после окончания обусловленного периода (месяца, квартала).

Какие же функции выполняет кредит в процессе общественного воспроизводства? Прежде всего кредит выполняет перераспределительную функцию. С помощью кредита свободные денежные средства и доходы предприятий, частных лиц, государства собираются и превращаются в ссудный капитал. В процессе кредитования ссудный капитал перераспределяется между отраслями экономики, стремясь прежде всего туда, где вырабатывается большая норма прибыли, либо в отрасли, соответствующие интересам государства. С помощью кредита осуществляется перелив капитала из менее прибыльных отраслей в более прибыльные, способствуя тем самым выравниванию отраслевых норм прибыли в среднюю. Таким образом осуществляется регулирование пропорций общественного производства и направление ссудного капитала в отрасли, соответствующие интересам общества и государства.

Важной функцией кредита является экономия издержек обращения. Кредит изменяет структуру денежной массы, платежного оборота, а также скорость обращения денег.

В настоящее время кредит экономит издержки обращения путем развития разнообразных способов использования банковских счетов и вкладов: депозитные сертификаты, кредитные карточки, специализированные счета. Это приводит к все большему замещению безналичным оборотом наличного и, тем самым, к ускорению движения денежных средств. Экономия времени обращения капитала приводит к увеличению его производительного использования, росту масштабов производства и увеличению в конечном итоге массы прибыли.

Следующей функцией кредита является ускорение концентрации и централизации капитала. В процессе использования кредита происходит более быстрый рост общей массы прибыли. Как мощное экономическое средство увеличения капитала, масштабов производства, которое находится на службе у всего общества и под контролем государства, кредит способствует созданию новых компаний, обществ, корпораций путем слияния и присоединения капиталов.

Посредством выполнения взаимосвязанных функций кредит играет важнейшую роль в экономическом развитии страны. Он способствует развитию производительных сил и росту научно-технического прогресса, ускорению оборота капитала, сокращению издержек и росту прибыли. С помощью кредита ускоряется процесс расширенного общественного воспроизводства. Кредит создает благоприятную почву для развития международных отношений, развития специализации и кооперации стран и регионов.

Ввиду той роли, которую играет кредит, он используется государством как средство регулирования экономики. Государство вмешивается в механизм кредитования.

Циклический характер производства определяет движение кредита и его распределение по отраслям. С помощью кредитного регулирования государство ослабляет экономические кризисы, сдерживает инфляцию. С целью оживления спроса государство стимулирует капиталовложения, жилищное строительство, продажу товаров длительного пользования в рассрочку и экспорт продукции.

2.3. Регулирование ссудного процента и его влияние на экономику

Рассматривая влияние ссудного процента на экономику, необходимо прежде всего рассмотреть его влияние на инвестиции, поскольку кредит берется прежде всего для осуществления инвестиционных проектов. Целью и изначальным мотивом осуществления расходов является, конечно, прибыль. Предприятия только тогда будут осуществлять закупки оборудования, расширять мощности, когда ожидают получения выгоды. Предположим, что предприятие закупило оборудование на 10000 руб., ожидая при этом увеличения производства продукции и выручки. Если оборудование служит 2 года, а полученный доход без эксплуатационных издержек составил 13000 руб. за 2 года, то прибыль от осуществления данного инвестиционного проекта составила 1500 руб. в год, или 15% составила норма чистой прибыли.

В приведенный пример необходимо ввести еще одну составляющую расходов - процентную ставку. Это цена, которую должно заплатить предприятие за денежный капитал, потраченный на приобретение оборудования. В случае, если чистая норма прибыли (15%) превышает ставку процента (например, 10%),тогда инвестирование будет прибыльным. Однако, если уровень процента составит 20% и превышает норму прибыли, то проект будет невыгодным.

Рассматривая влияние ставки процента на инвестиционные проекты, следует принимать во внимание уровень инфляции. При наличии инфляции различают номинальные и реальные ставки процента. Реальная ставка процента равна номинальной за вычетом уровня инфляции.

Предположим, что ставка процента при закупке оборудования составляла 20% при норме прибыли 15%. Казалось бы, что инвестиции не выгодны. Однако, допустим, что уровень инфляции составляет 10%, тогда реальная ставка процента равна 20-10 - 10%, и инвестиции следует осуществить.

Для дальнейшего рассмотрения влияния процентной ставки на экономику не обойтись без понятия учетной ставки. Одной из функций центрального банка является роль заимодателя для коммерческих банков, испытывающих временные потребности в ресурсах, такой кредит гарантируется со стороны коммерческих банков обеспечением в виде государственных ценных бумаг. Подобно коммерческим банкам, взимающим проценты по кредитам, центральный банк также взыскивает процент, называемый учетной ставкой.

Центральный банк вместе с правительством могут изменять учетную ставку, по которой кредитуются коммерческие банки. Для коммерческих банков учетная ставка является издержками увеличения ресурсов. Таким образом, снижение учетной ставки увеличивает склонность коммерческих банков к приобретению ресурсов. А увеличение возможности кредитования означает увеличение денежного предложения. Рост учетной ставки понижает интерес банков к заимствованию ресурсов у центрального банка. Следовательно, с увеличением процентной ставки денежное предложение в стране ограничивается. Учетная ставка является одним из основных инструментов денежно-кредитного регулирования государства.

Значение учетной ставки как инструмента регулирования несколько ослабляется тем фактом, что не все банки и не всегда пользуются ресурсами центрального банка. Поэтому, если снижение учетной ставки происходит в период слабого кредитования банков, то оно окажет слабое влияние на денежное предложение и способность банков к кредитованию. Однако изменение учетной ставки имеет важный информационный эффект, служит ясным и понятным способом информирования экономики о направлении кредитно-денежной политики.

2.4. Порядок начисления и взыскания процентов по кредитам

Размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок начисления процентов, порядок их взыскания (зачисления) определяются в договорах между банком и клиентом.

Проценты начисляются за календарное число дней ежемесячно в размере, предусмотренном в договоре. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. Проценты должны уплачиваться за фактическое количество дней пользования ссудой и начисляться на сумму фактического остатка задолженности по кредиту.

Проценты, начисленные по кредитам, зачисляются на соответствующий лицевой счет балансового счета 960 «Операционные и разные доходы». При отсутствии средств на счетах клиентов, на сумму начисленных процентов дебетуется счет 625 «Неуплаченные в срок проценты по краткосрочным кредитам» и кредитуется счет 961 «Операционные и разные доходы неполученные».

Вопрос о взыскании неуплаченных процентов банк разрешают в соответствии с действующим законодательством. После окончания срока исковой давности на сумму начисленных неуплаченных процентов дебетуется счет 627 «Сомнительные к возврату неуплаченные проценты по краткосрочным ссудам» и кредитуется счет 625. При поступлении средств от заемщика на счет 625 (627) одновременно на сумму полученных процентов дебетуется счет 961 и кредитуется счет 960.

По долгосрочным ссудам проценты начисляются и уплачиваются аналогично краткосрочным кредитам согласно соответствующим им счетам.

В Уральском трастовом банке начисление процентов осуществляется программно с использованием процентных чисел. Процентное число представляет собой сумму остатков задолженности по кредиту за период, за который начисляются проценты.

Процентные ставки и сумма начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов и выводится общий остаток. Ведомость заверяется подписями исполнителя и главного бухгалтера, затем хранится в документах дня по внутрибанковским операциям.

2.5. Анализ кредитных вложений и процентной политики

Анализ деятельности коммерческого банка включает:

- оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период;

- сравнение финансового состояния и показателей деятельности с показателями других банков либо с прошлым периодом;

- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора.

С целью анализа динамических и структурных сдвигов в активных операциях банка произведем сравнение статей актива за 2001-98 гг.

Таблица 2.1

Структура активов банка за 2001-2003 гг. (тыс. руб.)

	на 1.01.97		на 1.01.98		на 1.01.99
Статья	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
1. Касса и корсчет в ЦБ РФ - в рублях - в иностр. Валюте	5413,8	18,3	4020,6	10,3	4246,1 1450	7,8 2,3
2.Корсчета в других банках - в рублях - в иностр. валюте	716,1	2,4	1824	4,7	172	0,3
3. Кредиты выданные всего -краткосрочные - долгосрочные	5226,2 4930,8 295,4	17,6 16,6 1	13604,9 11515,5 2089,4	34,7 29,4 5,3	14400, 11952, 2448,4	26,3 21,8 4,5
4. Межбанковский кредит	0		0		0
5. Ценные бумаги, паи, акции	0,3	0	598,8	1,5	240,2	0,4
6. Основные средства и капиталовложения	16541,3	0,54	65555,7	1412	20338,8	38,3
7. Дебиторы	532,4	1,8	698,4	1,8	18,3	3,4
8. Прочие активы	16150,1	54,5	12937,7	33	11408,6	20,9
9. Убытки	0		0		0
ВСЕГО:	29633,1	100	39240,2	100	54723,7	100

Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в ЦБ РФ несколько снизились по сравнению с 1.01.97 г. и зафиксировались на уровне 10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,З% и 0.4% соответственно.

Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные кредиты в течение 2002 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.98 г. 13604,9 тыс. руб., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 17.6% на 1.01.97 г. до 34,7% на 1.01.98 г. В течение 2003 года общая сумма кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. руб. или на 6%. Однако удельный вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99 г. из 26.3% активов на долю кратких приходится 21.8%, а долгих - 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики Центробанка и других факторов.

Наибольшими темпами увеличивались основные средства и капиталовложения. Так, за 2002 год они выросли с 1594,3 тыс. руб. до 5555.7 тыс. руб., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в активах банка с 5,4% до 14,2%. На протяжении 2003 года данная статья активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99 г. 20936.8 тыс. руб. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В результате, если на 1.01.98 г. доля кредитов была больше доли основных средств в 2.4 раза, то на 1.01.99 г. уже последние превышали кредитные вложения в 1.5 раза.

Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских активов в целом.

Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так, на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98 г. - 16.4%, на 1.01.99 г. - 32.4%, или 17749,6 тыс. руб. Очень важными статьями для понимания деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На протяжении 2002 г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов, тогда как на 1.01.99 г. они составили 20% или 10942,5 тыс. руб., что означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме - 4241.8 тыс. руб. Вместе с этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за 2003 год в 86 раз и составили на 1.01.99 г. 2,З% пассивов, тогда как на 1.01.98 г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. руб. до 3617.6 тыс. руб., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза (6.8% по состоянию на 1.01.99 г.). Все это говорит о снижении предложения денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в течении 2002 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. руб. до 3150.4 тыс. руб., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99 г. составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 2002 г.

Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за 2001-2003 годы (Таблица 2.2).

Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие 2002 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и составил на 1.07.97 г. 13977 тыс. руб. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс. руб. или на 17.6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству, которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-го полугодия 2003 года общая задолженность продолжает снижаться (на 1667 тыс. руб. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. руб. За период 2-го полугодия 2003 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила 11952 тыс. руб. Годовой темп роста составил 103.8%.

Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задолженности и изменение ее структуры по состоянию на 1.01.99 г. отчасти вызвано тем, что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет сформированного резерва.

Уровень неуплаченных процентов в течение года значительно колебался, что определяется в основном цикличностью производства сельского хозяйства, как основного должника. У него самый большой удельный вес неуплаченных процентов по отношению к сумме задолженности по отрасли; на 1.01.97 г. - 28.4%, на 1.01.98 г. - 12.6%, на 1.01.99 г. - 31%.

С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации риска невозврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше уделить внимания промышленности АПК, торговле и прочим отраслям.

Кредитные вложения неоднородны по своему составу. Они могут быть срочными, пролонгированными или просроченными. С точки зрения обеспечения кредитов, можно различить более или менее обеспеченные в зависимости от вида обеспечения, его суммы, качества. Все вышеперечисленные характеристики кредитов положены в основу группировки кредитов по уровню кредитного риска и расчета размера страхового фонда. Положение Центробанка РФ «О порядке формирования и размерах страхового фонда коммерческих банков» выделяет 5 групп кредитного риска: стандарт­ные, нестандартные, опасные, сомнительные, безнадежные. Каждой группе соответствует свой процент отчислений в фонд резерва на покрытие возможных потерь, соответственно 2, 5, 30, 80, 100% от суммы группы кредитов.

Таблица 2.3.

Структура кредитного портфеля и размер страхового фонда.

Группа  кредитов	Задол­женность		Удельный вес, %		Размер отчислений		Влияние +,-
	1.01. 2002	1.01. 2003	1.01. 2002	1.01. 2003	1.01. 2002	1.01. 2003
1.Стандартные	6333	11438	55	95,7	127	229	102
2.Нестан­дарт­­ные	2648	108	23	0,9	132	5	-127
3.Сомнительные	1785	24	15,5	0,2	536	7	-529
4. Опасные	495	347	4,3	2,9	396	278	-118
5.Безнадежные	253	38	2,2	0,3	253	36	-217
ВСЕГО	11515	11952	100	100	1444	555	-889

Как показывают данные таблицы 2.3., качество кредитного портфеля банка значительно улучшилось. Удельный вес нестандартных кредитов снизился на 22,1%, сомнительных - на 15.3%, опасных - на 1.4%, безнадежных на 1.9%. Соответственно снизились отчисления в страховой фонд по всем группам кредитов, кроме стандартных, но это следует считать нормальным явлением, поскольку общая задолженность возросла.

Рассчитывая величину влияния факторов на размер страхового фонда, необходимо выделить 2 фактора:

- уровень задолженности;

- структурные изменения.

Влияние уровня задолженности можно рассчитать на основе изменения стандартных кредитов. Отклонение по ним составило +102 тыс. руб., то есть привело к увеличению страхового фонда. Влияние же второго фактора, структурных сдвигов, оценивается только как положительное, поскольку доля всех рисковых кредитов значительно снизилась, а следовательно снизились и отчисления в страховой фонд. Структурные сдвиги снизили отчисления на 991 тыс. руб., общее влияние факторов привело к снижению размера страхового фонда на 889 тыс. руб.

В целом по банку происходит смена приоритетов в ссудной политике. Сельское хозяйство с 1-го места опустилось на предпоследнее в течении 2002-2003 годов. Наряду с этим следует отметить уменьшение разрыва процентных ставок, что говорит о бо­лее общем подходе в ссудной политике в отношении отраслевых сег­ментов. Необходимо обратить внимание и на тот факт, что резко увеличилось количество заключаемых кредитных договоров.

Сопоставляя данные по приоритетам в процентных ставках с данными по структуре просроченной и неуплаченных процентов, вызывает сомнение проводимая банком политика. Торгов­ля, практически не допускающая неплатежей, в системе ценовой по­литики находится на последнем месте. В результате банк применяет ценовую дискриминацию, перекрывая риски сельского хозяйства за счет увеличения ставок по другим отраслевым сегментам. С другой стороны, это можно объяснить стремлением банка не отпугивать клиентов сельского хозяйства, поддерживать их, перекладывая риски на других.

В целом же можно сделать вывод, что банк при формировании ценовой политики практически не учитывает отраслевые риски и не закладывает их в процентные ставки с целью компенсации возможных потерь.

При анализе процентной политики банка особое внимание хоте­лось бы уделить росту процентных ставок по выдаваемым кредитам в сентябре-декабре 2003 года, что не соответствовало направлению движения учетной ставки Центробанка, которая в этом периоде снижа­лась. Это объясняется тем, что банк применял ценовую стратегию, которую можно охарактеризовать как затратную.

Расчетная ставка устанавливалась в процентах с учетом следу­ющих ее составляющих:

Стоимость привлеченных ресурсов относилась к средним кре­дитным вложениям за минусом неработающих, то есть по которым не уплачиваются проценты.

Величина некредитных затрат, которая не перекрывалась нек­редитными доходами, относилась к тому же знаменателю.

Размер плановой прибыли относился к тому же знаменателю.

Расчетная ставка получалась в результате суммирования ее составляющих.

В условиях роста затрат на переоборудование филиалов и раз­витие сети банка такая ценовая стратегия привела к росту ставок, которое мы отмечали в конце 2003 года. Этот рост происходил на фоне снижения учетной ставки ЦБ РФ и ставок кредитования других коммерческими банками. Это формировало отрицательное мнение о банке и отталкивало потенциальных клиентов от кредитования. Неко­торые клиенты предпочитали кредитоваться в других банках.

В целом же о такой ценовой стратегии можно говорить как о затратной, поскольку банк вынужден любой рост своих расходов пе­рекрывать процентной ставкой, даже тех расходов, которые рассчи­таны на отдачу в будущем. Кредитные риски, которые закладывают­ся в ставку путем уменьшения средних вложений на сумму неработаю­щих активов, распределяются абсолютно на всех заемщиков. Такой подход отнюдь не стимулирует надежных клиентов к кредитованию. Никто не желает нести лишние расходы.

На основе вышеизложенного можно сделать вывод о низкой эф­фективности применяемой ценовой политики. Справедливости ради, следует отметить, что такой порядок формирования процентной став­ки был отменен.

2.5. Порядок установления процентной ставки

В ходе дальнейшего анализа определим порядок установления процентной ставки для отдельного клиента и установим механизм оп­ределения кредитного риска (кредитоспособности).

Процентная ставка устанавливается на основе средней ставки кредитования, которая корректируется в зависимости от надежности клиента и надежности самого проекта.

На установление конкретной ставки кредитования отдельного заемщика оказывает влияние множество факторов, оценка которых и анализ как раз и составляет процесс анализа кредитоспособности клиента. В этом процессе можно выделить три этапа:

·   формирование общего представления о клиенте.

·   анализ финансового состояния.

·   анализ кредитуемого проекта (сделки).

На 1-м этапе происходит личное знакомство с клиентом руково­дителя банка, начальника кредитного отдела, экономиста. При формировании представления о клиенте рассчитываются и/или анализируют­ся следующие показатели:

·   учредительные документы;

·   период функционирования предприятия;

·   собственность на фонды;

·   местонахождение заемщика;

·   деловая активность клиента;

·   рентабельность активов;

·   рентабельность затрат;

·   соотношение кредита и объема реализации продукции.

Изучение учредительных документов состоит прежде всего из оценки состава учредителей, поскольку значительную роль играет их репутация. Если заемщик не является собственником основных и оборотных фондов, это говорит о его низкой платежеспособности. В случае неплатежа могут возникнуть проблемы с истребование кредита.

Неразвитость банковской информации о заемщиках и их контра­гентах ухудшает контроль за использованием кредита. Поэтому жела­тельно, чтобы заемщик находился в одном пункте с банком или поб­лизости.

Деловая активность клиента оценивается сопоставлением итога баланса за определенный период. Рентабельность активов показывает эффективность размещения средств и определяется отношением нераспределенной прибыли за ми­нусом платежей в бюджет к итогу баланса за вычетом результата от реализации. Рентабельность затрат отражает долю прибыли от каждого рубля затрат на производство и реализацию продукции.

Сопоставляя сумму кредита и объем реализации, положительно оценивается превышение последнего показателя.

Анализ финансового состояния клиентов производится с помощью следующей системы показателей:

·   обобщающий показатель платежеспособности;

·   коэффициент автономии;

·   коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

·   коэффициент ликвидности;

·   коэффициент покрытия;

·   коэффициент маневренности;

·   коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования;

·   оборот материалов и готовой продукции;

·   длительность дебиторской задолженности;

·   однодневная реализация;

·   прибыль;

·   бюджет денежных средств.

В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных пока­зателей кредитный работник делает вывод о финансовом состоянии заемщика, которое позволяет или не позволяет, либо позволяет при определенных условиях иметь кредитные отношения.

Дальнейшим этапом анализа является характеристика и изучение кредитуемого проекта. Она производится с учетом следующих факто­ров:

·   Объект кредитования. Он должен соответствовать целям кли­ента, его производственным интересам.

·   Срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кре­дит предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные зат­раты кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты - до 2 лет.

·   Размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необхо­димо для конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла потребность в дополнительных средствах.

·   Наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента, обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и про­центы по нему плюс возможные издержки по реализации.

·   Окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль, срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.

По завершению 3-го этапа анализа кредитный работник состав­ляет письменное заключение о возможности кредитования указанного мероприятия. По всем рассчитываемым коэф­фициентам результат сравнивается с нормативным значением и отме­чается его выполнение или невыполнение. Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе представления о важнос­ти каждой составляющей этой оценки. Такой подход к оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут выпол­няться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Важность каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не зафиксирована, что не позволяет определить его роль и дает возможность маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте. Кредитный риск не получает количественного выражения и если и включается в процентную ставку, то только на уровне общих представлений.

2.6. Резюме

В результате анализа доходной базы ижевского филиала «Уралтрастбанка» было установлено:

1. Банк является одним из крупнейших в Ижевске.

2. Анализ статей баланса в динамике позволил определить, что банк развивается достаточно динамично. Рост капиталовложений банка обеспечит его надежное функционирование в будущем. Объемы кредитных вложений позволяют получать банку дос­таточную прибыль, позволяющую расширять свою деятельность.

3. Анализ кредитных вложений и ценовой политики банка привел к выводу, что у банка происходит смена приоритетов по отношению к отраслевым сегментам. Сельское хозяйство отходит на второй план ввиду его высокой рискованности.

4. Говоря об уровне риска кредитных вложений в сопоставлении с ценовой политикой наблюдается перекладывание риска с клиентов одних отраслей на другие, что можно охарактеризовать как ценовую дискриминацию.

5. Процентная ставка в банке устанавливается на основе оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Средняя ставка кредитования зависит от ряда объективных характеристик.

На установление конкретной ставки кредитования отдельного заемщика оказывает влияние множество факторов, оценка которых и анализ как раз и составляет процесс анализа кредитоспособности клиента. В этом процессе можно выделить три этапа:

1. Формирование общего представления о клиенте.

2. Анализ финансового состояния.

3. Анализ кредитуемого проекта (сделки).

Методика оценки кредитоспособности не позволяет с достаточной сте­пенью точности определить класс клиента, а следовательно и вероят­ность невозврата кредита и процентов по нему.

Кредитный риск не получает количественного выражения и если и включается в процентную ставку, то только на уровне общих представлений.

3. Пути совершенствования доходной базы Уральского трастового банка

3.1. Оценка кредитоспособности клиента балльным способом

Основным недостатком методики оценки кредитоспособности, применяемой банком, является отсутствие количественного измерения каждого фактора. Важность фактора оценивается «на глаз», что не позволяет обеспечить единый подход к анализу кредитоспособности клиента. Это влечет за собой риск неверной оценки относительной значимости показателей и вывода о возможности кредитования в це­лом.

Балльный способ оценки кредитоспособности клиента позволяет избежать указанного недостатка. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный балл (вес), который выражает значимость его в этой системе в целом и относительно других факторов. Для этого 100 баллов распределяются специалистами между показателями, входящими в систему.

Следующим недостатком применяемой методики являлось нечеткое определение уровня показателя относительно нормы. Во избежание этого банку следует показатель оценивать по системе, которая позволяет более точно охаракте­ризовать значение каждого коэффициента. Например, это можно де­лать с помощью 5-ти балльной оценки.

Оценка каждого показателя определяется путем умножения веса показателя на его уровень. А совокупная характеристика кредитос­пособности получает количественное выражение в виде суммы оценок всех показателей. На основе этого количественного выражения опре­деляется класс ссудозаемщика.

Методика оценки кредитоспособности на основе балльного спо­соба будет выглядеть следующим образом (табл.3.1).

Таблица 3.1

Методика оценки кредитоспособности на основе балльного способа

		Баллы
		5-очень хорошо		4- хорошо		3- удовл.	2-плохо	1 -очень плохо
Система показателей	Вес	Класс заемщика
		1-й			2-й		3-й		4-й
	показателя	Кредиты с минимальным риском			кредиты с повышенным риском		кредиты с предельным риском		кредиты как исключение
- учредительные документы;	3
- период функционирования предприятия	2
- собственность на фонды;	5
- местонахождение заемщика;	2
- деловая активность клиента;	3
- рентабельность активов;	4
- рентабельность затрат;	4
- соотношение кредита и объема реализации продукции;	5
- обобщающий показатель платежеспособности;	5
- коэффициент автономии;	4
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;	4
- коэффициент ликвидности;	5
- коэффициент покрытия;	5
- коэффициент                                     маневренности;	4
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования;	4
- оборот материалов и готовой продукции;	2
- длительность дебиторской задолженности;	2
- однодневная реализация;	2	3
бюджет денежных средств;	4
- объект кредитования;	5
- срок кредитования;	4
- размер кредита;	4
- наличие обеспечения;	8
- окупаемость кредитуемого проекта	5
Общая оценка:

3.2. Определение привлекательности рыночных сегментов

В процессе анализа кредитных вложений и ссудной политики банка была выявлена проблема несоответствия приоритетов. Основная масса кредитных вложений осуществлялась в сельское хозяйство, ко­торое имело самый большой риск возникновения просроченной задолженности и неуплаты процентов. При этом в 2002 году ему обеспечи­валась минимальная процентная ставка по банку. В 2003 году тор­говля, имевшая значительные кредитные вложения, имела далеко не приоритетную ставку кредитования, при том, что практически не имела неплатежей по кредитам и процентам.

Определить привлекательность того или иного рыночного сег­мента можно на основе матрицы «клиенты/услуги», по которой можно рассчитать целый ряд коэффициентов показывающих сравнительную характеристику. Приведу некоторые из них, воспользовавшись следующим примером (у - услуги, к - клиенты):

Таблица 3.2

Услуги (1)	Группы потребителей (j)			Всего
	1 (100)	2 (200)	3 (50)
1	150/70	210/190	70/50	430/310
2	80/50	180/110	90/40	350/200
Всего	230/120	390/300	160/90	780/510

                                                                                                        (3.1)

Матрица коэффициентов A₁j имеет следующий вид:

Значение A₁j - 0.3478 показывает, что 34.783% услуг, приобре­тенных клиентом первой потребительской группы за рассматриваемый период, приходится на услуги второго вида. То есть коэффициенты A₁j отражают структуру приобретенных услуг различных видов в рам­ках отдельных групп потребителей.

                                                                                                   (3.2)

Матрица коэффициентов Б₁j примет вид:

Значение коэффициента Б₁j - 0.2286 показывает, что 22.86% услуг второго вида, приобретенных клиентами всех потребительских групп, приходится на первую потребительскую группу. Следователь­но, коэффициенты Б₁j характеризуют структуру распределения от­дельных видов приобретенных услуг между различными группами пот­ребителей.

                                                                                                   (3.3)

Матрица коэффициентов B₁j выглядит следующим образом:

Значение B₁j-0.25 свидетельствует о том, что из всех клиен­тов, пользующихся услугами второго вида, каждый четвертый принадлежит к первой потребительской группе. Таким образом, коэффициен­ты B₁j показывают структуру клиентов, принадлежащих к различным группам потребителей, в рамках используемых ими отдельных видов услуг.

Аналогичным образом рассчитываются коэффициенты Г₁j, Д₁j, Е₁j.

Анализ всех этих коэффициентов в совокупности позволяет получить сравнительную характеристику отдельных сегмен­тов рынка. Однако, разовый расчет коэффициентов не дает полного представления для выявления наиболее привлекательных сегментов. Необходимо оценивать эти коэффициенты в динамике с целью отсле­дить темп роста сбыта услуг, размер риска, доходность и т.д.

Следует обращать внимание на относительность критериев. Наличие высокого уровня сбыта услуг может рассматриваться и как негативный момент в случае отсутствия темпов роста.

3.3. Ценовая стратегия с учетом кредитного риска

В условиях перехода к рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между оп­ределенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Частота (вероятность) возникновения некоторого уровня потерь находится по следующей формуле:

Ч,                                                                                                  (3.4)

где: Ч - частота возникновения некоторого уровня потерь;

СП - число случаев наступления конкретного уровня потерь;

С - общее число случаев в статистической выборке.

Под областью риска понимают зону, в рамках которой потери не превышают определенного уровня. Выделяют четыре основ­ные области риска:

- безрисковая;

- допустимого риска;

- недопустимого риска;

- критического риска.

Безрисковая область. Для нее характерно отсутствие всяких потерь при совершении операций и получение прибыли.

Область допустимого риска. Характеризуется уровнем потерь, не превышающем размеры расчетной прибыли.

Область недопустимого риска. В границах этой области возмож­ны потери, величина которых больше прибыли, но не больше размера выручки.

Область критического риска. Это самая опасная зона, в кото­рой возможные потери равны величине собственных средств банка.

Чтобы оценить риск осуществления вы­дачи краткосрочных ссуд, вначале необходимо иметь ста­тистику проведения банком этих операций за ряд лет. Затем нужно подсчитать частоту возникновения потерь, уровень которых расцени­вается как попадающий в каждую из четырех областей риска. Пусть в результате расчетов мы получили следующие данные:

- частота отсутствия потерь, соответствующая левой границе безрисковой области составляет 0.8, или 80% кредитов возвращаются практически без потерь;

- вероятность потери прибыли составляет 0.40;

- вероятность потери дохода составляет 0.15;

- вероятность потери всех средств - 0.05;

Если позволяют данные, желательно определить и промежуточные ре­зультаты, которые только уточнят вероятности потерь.

Имея в распоряжении данные о частоте возникновения потерь определенного уровня, можно построить график зависимости между этими переменными. Полученная кривая будет отражать соотношение величины потерь и вероятности их возникновения, иначе говоря, это будет кривая риска.

Рис. 3.1.

Участок АВ находится в области допустимого риска, участок ВС - в области недопустимого, СД и далее - в области критического риска.

Каким же образам можно избежать кредитного риска? Существует четыре основных способа его снижения:

1. Оценка кредитоспособности.

2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику.

3. Страхование кредитов.

4. Привлечение достаточного обеспечения.

Cуществует еще один способ компенсации потерь риска невозврата кредитов, который предусматривает включение уровня риска в цену кредита, то есть в процентную ставку. При этом допускается, что базовой или исходной ставкой для банка является ставка безрискового кредита (Псо). Однако, наличие риска побуждает повышать ставку кредитования до уровня ПС, ожидая при этом компенсации потерь. Для расчета ставки с учетом уровня риска предлагается формула:

; или ;                                    (3.5)

где                                                                                       (3.6)

Повышение ставки приводит к повышению сумм выплат согласно коэффициента:

;                                                                                                (3.7)

где С - сумма возврата с учетом кредитного риска; Со - сумма возврата по безрисковой ставке.

Рис. 3.2.

Как видим из рис.3.2., при вероятности потерь Рн>0,5 сумма выплат увеличивается в 2 раза. При Рн до 0.3 потери можно компен­сировать, повышая сумму выплат до 40%.

 Такая ценовая стратегия не совершенна, поскольку компенсация риска, порождаемого отдельными заемщиками, перекладывается на всех и может оттолкнуть клиента. Поэтому необходим избирательный подход.

Рис. 3.3. Области риска и класс заемщиков

Возможно также применение совмещенных схем компенсации риска потерь. Например, и некоторое повышение ставки, и привлечение достаточного обеспечения.

Наложим на вышеприведенный рисунок области риска с уровнями потерь, а также классификацию заемщиков из балльной оценки креди­тоспособности.

 Конечно, такое допущение соответствия достаточно условно и оно требует статистического доказательства, или хотя бы высокого коэффициента корреляции. В условиях отсутствия данных у банка о вероятностях и уровнях потерь по областям риска и классу ссудозаемщиков, такого доказательства не представляется возможным произ­вести.

Каким же образом можно установить избирательный подход при ценовой стратегии на основе учета кредитного риска? Считаю, что это можно осуществить путем расчета вероятностей наступления по­терь для каждого отраслевого сегмента. И более того, даже в одном сегменте есть ссудозаемщики, отличающиеся по своему классу.

Можно несколько уточнить результаты, рассчитывая таблицу вероятностей для каждого уровня потерь. Для такой матрицы также можно рассчитать систему коэффициентов, приведенную при анализе привлекательности отраслевых сегментов, что даст большее понимание о распределении риска кредитных вложений по отраслям и клас­сам ссудозаемщиков.

Теперь при расчете ставки кредитования с учетом риска мы по­лучаем уточненное значение вероятности, а следовательно, ставка кредитования более полным образом будет соответствовать клиенту, Банку же от такой ценовой стратегии выгода видится в том, что возможные потери, которые всегда случаются, теперь будут компенсироваться путем включения их в цену кредита.

3.4. Методы совершенствования управления рисками в Уральском трастовом банке

Управление рисками не представляет собой набора формальных действий, которые осуществляются в некоем вакууме. Работая вместе с линейным руководством, работник, готовящий оценку, пытается определить риск, минимизировать и смягчить потери, где это возможно. Оценка успеха связана с осуществлением именно этих задач.

При правильном осуществлении, оценка процесса представляет собой подтвержденное исследованиями обоснованное указание на состояние и результативность направленного осуществления управления рисками.

До недавнего времени управление рисками не имело особого значения для банков. Процентные ставки фиксировались монетарными властями, структура финансовых инструментов часто устанавливалась заранее, финансовые рынки отличались малой глубиной и степенью активности, банкам не разрешалось вести операции в иностранной валюте, планирование было очень поверхностным и относительным, т.к. банки обладали ограниченной автономностью, а национальные стандарты учета не требовали той степени раскрытия информации, которая позволила бы оценить прибыльность или достаточность капитала.

Сейчас на многих рынках положение меняется, в некоторых случаях довольно резко, что потребовало срочного усиления управления финансами и рисками банков, функционирующих на этих рынках. Необходимо укрепить несколько областей: финансовую информацию нужно сделать более доступной, нужно развивать финансовую политику, финансовые навыки, в особенности в управлении активами и обязательствами, обязательствами и портфелями, необходимо создать процесс управления активами и обязательствами, улучшить организационную структуру, четко распределить обязанности по финансовому управлению и повысить эффективность контроля.

Управление финансами в значительной степени фокусируется на управлении риском. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми банковскими рисками, она играет центральную роль в определении объема, отслеживания и планирования эффективного управления риском.

Управление активами, связанными с рисками и контроль. Активы, связанные с рисками, как они характеризуются в банковском регулировании, обычно не включают денежные средства и ближайшие заменители денег, такие как банковские векселя, высоконадежные ценные бумаги и золото. Активы, связанные с риском обычно составляют большую часть всех активов.

Приобретение таких активов и управление ими является основой управленческого процесса в банке, потому что именно эти активы и обеспечивают основную долю доходов банка. Стратегические планы в отношении этих активов должны оценивать существующие и потенциальные рынки, стратегию и качество портфеля.

Управление ликвидностью обязательств предполагает, в основном, расширение, диверсификацию и количественную оценку источников дополнительного финансирования. Увеличение числа тех, кто готов предоставить фонды, знаком с банком и хотел бы инвестировать в денежные инструменты банка, может расширить возможность банка получать средства тогда, когда это оказывается необходимым. Диверсификация типов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк уязвимым для проблем, создаваемым крупным поставщиком средств для банка. Количественное определение финансирования с потенциального денежного рынка является неотъемлемой частью измерения ликвидности в таких учреждениях. Уральский трастовый банк, который опирается на управление обязательствами, должен иметь очень острое понимание потенциальной хрупкости как денежного рынка, так и финансовых условий основных источников финансирования на этих рынках.

Так же как и в случае риска по процентной ставке, ликвидность может управляться для каждого типа валюты, с которой работает УТБ. Работая в национальной валюте, банк часто будет иметь возможность стучаться в двери центрального банка для решения серьезных проблем, связанных с неожиданной потребностью в ликвидных средствах либо, обеспечивая заем подходящим залогом, либо приобретая заемные средства без обеспечения. Эта функция центрального банка - выступать кредитором в последней инстанции - редко доходит до возможности предоставления средств в иностранной валюте. Если национальная валюта не является свободно конвертируемой, для иностранной валюты следует применять более консервативные способы управления ликвидностью.

Чтобы быть готовым ко всякого рода неожиданностям с ликвидностью в такой обстановке служба управления активами и обязательствами разрабатывает планы на случай чрезвычайных обстоятельств. В таких планах рассматриваются варианты худшего сценария и разрабатываются стратегия решения подобных ситуаций.

Помимо разработки планов на случай чрезвычайных обстоятельств те, кто управляет активами и обязательствами, могут предпринять профилактические действия по повышению уровня ликвидности, когда возникает вероятность для банка развития именно такой ситуации. Например, можно продлить срок действия обязательств для того, чтобы сократить потенциальную потребность в наличных средствах в течение ближайшего временного периода. Но для того, чтобы предпринять такое действие, подразделение по управлению активами и обязательствами должно быть полностью информировано о состоянии банка. Это обычно подразумевает понимание качества портфеля займов.

Однако, часто бывает, что служба управления активами и обязательствами узнает о серьезных трудностях, возникающих в связи с кредитами всего лишь за несколько дней или даже часов до того, как об этих трудностях становится известно всем. руководители, ответственные за состояние кредитного портфеля, действуют таким образом, чтобы затемнить ситуацию с ухудшением качества кредитов до тех пор, пока эта ситуация не достигает критической точки. Поэтому очень важна надежная внутренняя система связи, с тем чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами банка.

Руководители должны по крайней мере использовать сообщения о форвардных разрывах для оценки и контроля банковского риска по процентной ставке и для управления ликвидностью в иностранной валюте.

Объем кредитного риска при реализации контракта - это абсолютная величина платежа, который должен быть сделан банком. Величина кредитного риска, который существует до урегулирования контракта, если таковой существует, зависит от движений курса обмена валюты вслед за заключением контракта. Если курс меняется в пользу банка, это порождает кредитный риск. Если курс меняется против позиции банка, банк не имеет кредитного риска. До заключения с контрагентом забалансового контракта по курсу обмена иностранных валют руководителю следует оценить потенциальный кредитный риск, который может появиться в течение действия контракта. Чем дольше срок контракта и чем более подвижен курс обмена, тем больший существующий кредитный риск по отношению к номинальной стоимости контракта.

Для уменьшения кредитного риска банк должен отдельно утверждать границы по урегулированию и границы по объему для каждого контрагента, с которым банк заключает забалансовый контракт по курсу обмена иностранной валюты. Такой границей является предоставление общей кредитной линии клиенту в банке, объем которой должен быть установлен кредитным отделом банка, а не отделом иностранной валюты.

Помимо кредитного риска, присущего каждому такому займу, банк таким образом невольно подвергается рискам курса обмена и процентной ставки вследствие непредвиденных изменений своей позиции по иностранной валюте.

В принципе все сделки, включающие возникновение дебиторской задолженности в иностранной валюте, могут вызвать страховой риск. Измерение и ограничение страхового риска предполагает управление всей дебиторской задолженностью, которая должна быть погашена контрагентами в каждой стране. На практике для контрагентов, действующих в странах с неконвертируемой валютой или там, где существует потенциальная угроза возникновения нехватки иностранной валюты, для контрагентов должны быть установлены ограничения.

Совет директоров и высшее руководство банка должны определить, должен ли банк и до какой степени проводить сделки в иностранной валюте. Для многих банков ресурсы, требуемые для правильного управления риском по иностранной валюте являются недоступными. Другие банки рассматривают потенциальные риски, связанные с ведением сделок в иностранной валюте, как риски, перевешивающие потенциальную прибыльность бизнеса. Эти банки могут решить не действовать как ответственное лицо в сделках с использованием иностранной валюты, а предпочтут пропускать все необходимые их клиентам операции с валютой через корреспондентские банки.

Там, где изменения курса обмена определяются рыночными силами и где бухгалтерская и правовая системы сосредотачиваются на результатах рынка, проведение банковских операций в иностранной валюте опирается на разумную дисциплину.

Руководство должно считаться с рыночными силами. Оно должно стремиться овладеть новыми навыками и учиться уметь оценивать разумные риски и получаемое вознаграждение за допустимую степень валютного риска иностранной валюты.

Руководители стремятся совершенствовать своевременность и точность своих информационных систем чтобы облегчить для себя возможность контролирования рисков и получения прибыли. Свободный доступ к ликвидным рынкам позволяет банкам хеджировать (страховать) позиции в иностранной валюте легко и эффективно, обеспечивая основу для разумного управления риском. При этих условиях Уральский трастовый банк может считать приемлемым держать открытые позиции для осуществления возможности предоставить клиенту необходимый заем и оказать ему депозитные услуги, поскольку он имеет возможность быстро изменять эти позиции, если в этом возникает необходимость.

УТБ может также осуществлять небольшие торговые операции для того чтобы расширить свой доступ к рынкам контрагентов и усовершенствовать свои знания условий рынка.

Такие условия не всегда существуют. Стоимость национальной валюты часто контролируется государством, доступ к иностранной валюте может быть ограничен, а правовой режим и система бухгалтерского учета могут быть неэффективными. Те, кто руководит риском по курсу обмена, не подвергается воздействию рыночных сил или влиянию внешней дисциплины. Часто эти руководители имеют малый опыт и стремятся не входить в постоянно меняющийся характер рынка. Часто трудно бывает получить своевременную информацию по открытым позициям.

Недостаток информации делает ограничение риска бессмысленным. Эти недостатки часто оказываются заметными только на этапе перехода страны к более рыночно ориентированной системе или когда курс обмена значительно пересматривается.

Для банков, которые решают заняться бизнесом, связанным с использованием иностранной валюты, высшее руководство и Совет должны гарантировать проведение операций в надежных условиях и в соответствии с правилами и практикой. Масштаб операций и принятие риска должны основываться на общем качестве процесса управления риском и на характере валютных рынков в стране, в которой работает банк и его контрагенты. Опыт и знания управления банка и его персонала, своевременность и точность информационных систем и эффективность установленных лимитов риска являются ключевыми характеристиками качества процесса управления рисками. Процесс управления риском должен поддерживаться надежными бухгалтерскими процедурами, всесторонним внутренним контролем и адекватной технологией.

Обязанности управления обменом иностранной валюты должны быть определены четко и ясно. Обычно отдел управления иностранной валютой (или другое подразделение) несет ответственность за проведение сделок в иностранной валюте и гарантирует соблюдение ограничений по риску. В зависимости от размера организации отдел по работе с иностранной валютой или какое-то четко выделенное для этих целей подразделение отвечает за операции и за подготовку отчетов для руководства.

Ответственность за установление границ для контрагентов и регулирование, в случае страхового риска, должны быть интегрированы в общем процессе одобрения на выдачу кредитов по банку. Такая интеграция обеспечивает, что общий потенциальный риск, связанный с высокой степенью концентрации заемщика/контрагента или страны, управляется.

Уральский трастовый банк должен иметь письменно изложенную политику, определяющую деятельность по иностранной валюте. Цель письменного изложения такой политики заключается в том, чтобы передать ожидания и намерения старшего руководства и Совета директоров линейному руководству и персоналу. Таким образом, политика должна пересматриваться и получать одобрение Совета директоров. В целом политика должна отражать терпимость Совета и старшего руководства к разной степени рисков, возникающих как следствие деятельности с иностранной валютой.

Политика должна включать формальное утверждение ограничений, на операции в иностранной валюте. Обычно эти внутренние лимиты предлагаются руководством отдела внешнеэкономических связей. Ограничения по позициям, открытым в течение чрезвычайно короткого отрезка времени должны быть установлены для каждого вида валюты отдельно и для всех валют вместе с помощью приемлемых методов агрегирования. И, где это необходимо, должны быть установлены лимиты одного дня.

Если пределы основываются на оценке потенциальных потерь в отдельных валютах, потенциальная потеря по каждой валюте может быть агрегирована и сама быть подвергнута ограничению. Если ограничения основываются на размерах открытой позиции по каждой валюте, общую или валовую

Лимиты должны основываться на оценке потенциальной потери. Вообще говоря, лимиты на более подвижные по курсу и менее ликвидные виды валют должны быть ниже лимитов на устойчивые ликвидные валюты. Если позиции относительно малы, может оказаться приемлемым использовать единый лимит для группы твердых валют в совокупности (например для валют Европейского валютного союза). Когда национальная валюта подвергается риску значительной девальвации, все короткие позиции в иностранной валюте должны строго ограничиваться, в особенности короткие позиции по твердой валюте. Длинные позиции в валюте, подвергающейся девальвации, или имеющейся в ограниченных объемах без возможности выхода на другие объемы, также должны строго ограничиваться.

Механизм, с помощью которого устанавливаются ограничения по кредитам контрагенту и урегулированию и страховое ограничение с передачей полномочий внешнему отделу, должен быть зафиксирован в документе, излагающем политику банка. В дополнение к установленному агрегированному лимиту по кредитам для каждого контрагента должен быть установлен лимит риска урегулирования для объема сделки (или сделок), которые могут быть урегулированы в один какой-либо день. Должен быть установлен страховой лимит на полный риск, связанный со всеми контрагентами, располагающимися на территории каждой отдельной страны. В тексте изложения политике должно быть оговорено, что лимиты должны быть установлены четко и должны быть доведены до внешнего отдела и что они должны периодически пересматриваться и обновляться.

Лимиты, применимые к процентной ставке по иностранной валюте и по ликвидности в иностранной валюте, также должны устанавливаться политикой банка.

В документе, излагающем политику банка, должны быть определены минимальные нормативы бухгалтерской отчетности и нормативы переоценки позиций по иностранной валюте, включая частоту проведения таких переоценок для целей управления и целей учета.

Внутрибанковская система управления рисками должна основываться на следующих принципах:

·   постоянный мониторинг, оценка и контроль за рисками; наличие надежной информационной системы;

·   своевременное (чаще всего ежедневное) информирование руководства банка о состоянии дел и изменениях на рынках;

·   регулярный контроль счетов и ревизия (аудит) отчетности.

Высший административный орган банка должен одобрить главные принципы организации системы управления рисками, изложенные в письменном виде, регулярно получать информацию о рисках и периодически пересматривать принципы с учетом изменившихся условий.

Коммерческий директор банка обязан разрабатывать принципы и методы осуществления операций с дериватами, регулярно пересматривать их, четко разграничивать полномочия своих подразделений, обеспечивать эффективный внутренний контроль и функционирование информационной системы оповещения о рисках, организовывать дискуссии среди членов высшего руководства и сотрудников соответствующих подразделений банка по поводу методов оценки и измерения рисков.

Коммерческий директор банка обязан разрабатывать принципы и методы осуществления операций с дериватами, регулярно пересматривать их, четко разграничивать полномочия своих подразделений, обеспечивать эффективный внутренний контроль и функционирование информационной системы оповещения о рисках, организовывать дискуссии среди членов высшего руководства и сотрудников соответствующих подразделений банка по поводу методов оценки и измерения рисков.

Персонал, занимающийся управлением рисками (их измерением, наблюдением и контролем), должен быть функционально отделен от персонала, занимающегося коммерческими операциями.

Уральский трастовый банк должен располагать подробной собственной методикой систематизации, оценки, измерения и агрегирования рисков. Все используемые банком дериваты должны своевременно и регулярно (не реже одного раза в год) переоцениваться по текущей рыночной стоимости. Следует также регулярно анализировать последствия потенциальных изменений на рынке, моделируя различные ситуации, в том числе «наихудший сценарий» («Worst Case»).

Продуманная внутрибанковская система лимитов и правил позволяет не только ограничивать общие «рискованные» обязательства банков, но и устанавливать соответствующие лимиты для отдельных подразделений банка. О любом превышении установленных лимитов следует сообщать руководству банка, разрешать подобное превышение может только специально уполномоченный на это персонал.

Эффективность управления рисками во многом зависит от качества информационной системы, призванной минимум один раз в день представлять руководству банка информацию о рисках, прибылях и убытках. В свою очередь руководство банка должно следить за тем, чтобы различные элементы системы управления рисками регулярно проверялись и оценивались. При обнаружении «слабых мест» и серьезных проблем в деятельности банка частота проверок должна быть повышена. Ревизию (аудит) необходимо проводить и при намечающихся изменениях в деятельности банка. Особое внимание при этом следует уделять деятельности коммерческих служб, распределению функций и задач, организации контроля со стороны руководства банка. В банке должны быть организованы различные потоки информации для управления рисками и внутреннего контроля, с одной стороны, и для коммерческих служб - с другой.

Несмотря на быстрое распространение практики управления рисками в банках и других финансовых учреждениях до сих пор существуют различные определения рисков, что затрудняет разработку единых норм и правил управления рисками.

В рекомендациях «Группы 30» и директивах В12 понятия рисков также трактуются по-разному. Для ученых-статистиков понятие риска означает прежде всего вероятность события, которое может вызвать отклонение от ожидаемых тенденций. Для тех, кто занимается коммерческими операциями, риск означает возможность ущерба от события, которое изменяет исходную ситуацию.

Не до конца ясным остается также вопрос о том, какие события считать «нормальными», т.е. не нарушающими сложившейся тенденции, а какие - чрезвычайными, кризисными, ломающими тенденцию. Практически любое понимание риска является законным, поскольку так или иначе отражает различные ожидания коммерсантов, управляющих, высшего руководства банков и органов контроля. Именно поэтому при организации системы управления рисками следует учитывать все их аспекты и разновидности.

На состоявшейся в 2003 г. в Лондоне международной конференции по проблемам управления рисками выдвигались следующие рекомендации.

1. Сотрудники коммерческого отдела, занимающиеся сбытом банковских продуктов и услуг, должны иметь в виду, что даже нормальное отклонение от тенденций может принести им убыток. Вместе с тем они не должны думать об этом при заключении каждой сделки, подобно тому как жители Калифорнии не могут постоянно думать о последнем землетрясении.

2. Управляющие банков должны заботиться о сохранении платежеспособности банка даже в условиях кризиса и обеспечивать получение недостающих ресурсов. При этом они должны ориентироваться не на условия кризиса, а на фактическое положение дел в прошлом, на вероятность отклонения событий от сложившейся тенденции, на оценку рисков и поиск возможности получения прибыли.

3. Задачами органов контроля являются надзор за обеспечением платежеспособности всей финансовой системы и соответствующей капиталовооруженности всех участников рынка; обеспечение «прозрачности» рынка, т.е. документального подтверждения реального состояния дел в банках и других финансовых учреждениях, которое оценивается с помощью стандартных показателей и критериев; контроль за отклонениями от «нормы».

Таким образом, общей задачей управляющих банков и органов контроля является обеспечение бескризисного функционирования финансовой инфраструктуры, необходимой для эффективной деятельности банков.

Управление рисками при осуществлении коммерческих операций банков приобретает все большее значение, независимо от того, связаны ли эти риски с кассовыми операциями, дериватами или с их комбинацией. Глобализация финансовых рынков заставляет все большее число банков понять, что управление рисками наряду с компетентностью персонала и качеством информационных систем становится решающим фактором повышения и поддержания конкурентоспособности банка.

Заключение

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы данной дипломной работы.

Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того, чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике.

Принципы прямого государственного управления банковской системой также должны измениться. В большинстве стран государство должно создать правовую, регулятивную и политическую среду для надежного банковского дела.

Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе, что и происходит со многими банками в России.

На конкурентном рынке банки нуждаются в автономии для определения совей роли и стратегии и независимости в своей кредитной и управленческой политике.

Управление часто определяют как искусство, не поддающееся определению и воплощенному в практике. Банковские аналитики часто принимают блестящие характеристики руководящего состава за признаки хорошего управления. Это важно, но вовсе не является надежным критерием лидерства и видения перспективы, качества управления, способности контролировать риск, качества персонала или финансовых перспектив.

Управленческие системы, в особенности степень их формализации и децентрализации, определяются множеством факторов, включая размеры и структуру банка, стиль управления, а также конкуренцию и экономическое регулирование. По мере расширения и диверсификации банка, больший упор следует делать на неличностные системы управления.

Хотя очень трудно дать точное определение хорошего управления, можно выделить несколько моментов, которые позволяют оценить качество управления. Для успеха в любом деле требуется лидерство и компетентность в стратегическом анализе, планировании, выработке политики и в управленческих функциях, внутренне присущих данному делу. Банки не являются исключением.

Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и степенью риска. Управление рисками часто связывают с управлением финансами. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми рисками, она играет центральную роль в определении, установлении объема, отслеживании и планировании эффективного управления рисков. Решения, принимаемые в процессе планирования управления финансами существенно влияют на финансовые риски, в которых можно выделить несколько компонентов на которые необходимо обратить внимание:

Достаточность капитала - поддержание достаточного уровня капитала для решения стратегических задач и выполнения требований регулятивных органов;

Качество активов - минимизация убытков, возникающих в результате инвестиционной или кредитной деятельности;

Ликвидность-доступность недорогих средств для удовлетворения текущих потребностей бизнеса;

Чувствительность к изменениям процентной ставки и валютных курсов - управление балансовой и забалансовой деятельностью и для удержания риска в границах общей политики и т.д.

Каждый элемент риска требует конкретной политики и характеристики параметров риска, вырабатываемых совместно директорами и управление банка. Ключевой задачей является балансирование, при этом не обязательно уравнение этих взаимозависимых элементов риска. Полное равновесие здесь невозможно, поскольку действия, предпринимаемые для снижения одних рисков могут увеличить другие.

Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, рост количества банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых(нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения технологий; роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов; отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.

В данной работе был проведен анализ финансового состояния Уральского трастового банка, были выделены различные методы управления рисками, возможность применения этих методов в банковской системе России. Автор постарался выявить проблемы управления рисками, методы совершенствования банковских методик, определить перспективы банковского менеджмента в управлении рисками, был представлен зарубежный опыт управления.

В результате анализа доходной базы КБ Уральский трастовый банк было установлено:

1. Банк является одним из крупнейших в уральском регионе.

2. Анализ статей баланса в динамике позволил определить, что банк развивается достаточно динамично. Рост капиталовложений банка обеспечит его надежное функционирование в будущем. Объемы кре­дитных вложений позволяют получать банку достаточную прибыль, позволяющую расширять свою деятельность. Макроэкономические изме­нения (снижение денежного предложения, темпа инфляции) привели к удорожанию денежных ресурсов и снижению доли прибыли банка

3. Анализ кредитных вложений и ценовой политики банка привел к выводу, что у банка происходит смена приоритетов по отношению к отраслевым сегментам.

4. Говоря об уровне риска кредитных вложений в сопоставлении с ценовой политикой наблюдается перекладывание риска с клиентов одних отраслей на другие, что можно охарактеризовать как ценовую дискриминацию.

5. Процентная ставка в банке устанавливается на основе оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Мето­дика оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Методика оценки кредитоспособности не позволяет с доста­точной степенью точности определить класс клиента, а следователь­но и вероятность невозврата кредита и процентов по нему.

В свете выявленных проблем, банку для повышения доходности кредитных вложений целесообразно проводить следующие мероприятия:

1. Оценку кредитоспособности производить балльным способом, что позволяет количественно выразить влияние каждого фактора и с достаточной степенью точности определить классность клиента.

2. Постоянно производить оценку привлекательности отраслевых сегментов, отслеживать динамику коэффициентов, что позволит точно определить систему приоритетов и обеспечить адекватную ценовую политику.

3. Производить статистическое накопление данных для расчета вероятностей возникновения потерь определенного уровня в разрезе отраслевых сегментов и классов ссудозаемщиков.

4. При установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать по­тери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответс­твующую ставку.

Уральский трастовый банк активно придерживается указанных принципов деятельности. По сообщению агентства ПРАЙМ-ТАСС от 10 августа 2004 года, балансовая прибыль Уральского трастового банка, крупнейшего в Удмуртии по величине капитала, составила в январе-июне 2004 года 4,3 млн. руб. Активы банка возросли с 135,7 млн. руб. на 1 января 2004 г до 291,6 млн. руб. на 1 июля, ссудная и приравненная к ней задолженность - с 77,8 млн. руб. до 123,4 млн. руб., привлеченные средства - с 60 млн. руб. до 156,7 млн. руб. Вклады населения уменьшились с 35,4 млн. руб. до 21,2 млн. руб.

Собственные средства Уральского трастового банка увеличились с 75,6 млн. руб. до 76,4 млн. руб.

Перспективными направлениями развития банковской системы в России с учетом опыта развитых стран могут быть: универсализация банковской деятельности, упроще­ние организационной структуры банковской системы, включающей в себя два уровня, развитие широкой сети коммерческих банков, которые взяли бы на себя выполне­ние некоторых нетрадиционных для бывшего СССР банковс­ких операций, создание интегрированной автоматизиро­ванной системы управления банковскими операциями.

Список литературы

1.   Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: 2004.

2.   Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. - М.: Финк дивелопмент, 2004.

3.   Антонов А.А. Банк сегодня.// Вопросы экономики. - №3. – 2002.

4.   Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: 2003.

5.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2003.

6.   Банковская система России. Настольная книга банкира. - М.: Дека,2003.

7.   Банковское дело. Под ред. О.И.Лаврушкина. - М: Финансы и статистика, 2004.

8.   Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2003.

9.   Банковское дело. Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кролевецкой. - С-Пб.: Издательство СПб, 2003.

10.  Банковское право, Л.Г. Ефимова, издательство “Бек”, Москва, 2003.

11.  Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Издательство ЛФЭИ, 2002.

12.  Гражданский кодекс РФ;

13.  Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал, № 9, 2003.

14.  Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2004.

15.  Инструкция “О порядке регулирования деятельности банков” №1.

16.  Инструкция “О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” №62а,

17.  Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003.

18.  Лаврушин В.А. Банковское дело. - М.: 2003.

19.  Лексис В. Кредит и банки. - М: Перспектива, 2004.

20.  Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. - М: Издательство МГУ, 2004.

21.  Настольная книга банкира. – М.: 2004.

22.  Основы банковского дела. Под ред. А.Н.Мороза. - Киев: Либра, 2003.

23.  Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. – М.: 2003.

24.  Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. // Деньги и кредит, № 9 2002.

25.  Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М: Прогресс, 2004.

26.  Севрук В. Банковские риски. – М.: Экономика,2002.

27.  Сень А., Юшков Ю. Телекоммуникации в банковских системах. // Банковские технологии, № 8, 2001.

28.  Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. – М.: Экономика, 2003.

29.  Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. – М.: Наука, 2002.

30.  Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. – М.: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2004.

31.  Федеральный Закон “О Банках и банковской деятельности” № 395-1.

32.  Финансовое управление компанией. - М.: Фонд «Правовая культура», 2003.

33.  Финансовый менеджмент. Учебник под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 2003.

34.  Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 2003.

35.  Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2004.

Приложения

Приложение 1.<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD W3 HTML//EN"><BASEFONT size=-1>

<TBODY>

Список документов, необходимых для представления в Уральский трастовый банк при открытии счета </TBODY>

<TBODY>N п/п	Наименование документа	ОАО, ЗАО	ООО	Предпр.б/обр. юр.лица
1.	Устав	+	+	-
2.	Учредительный договор	-	+	-
3.	Решение о регистрации (постановление главы администрации) или Свидетельство о государственной регистрации	+	+	+
4.	Справка о постановке на учет в налоговой инспекции (при открытии расчетного счета) либо справка об уведомлении налоговой инспекции о намерении открыть счет (при открытии валютного, ссудного и иных счетов)	+	+	+
5.	Извещение пенсионного фонда	+	+	+
6.	Социальное страхование	+	+	-
7.	Территориальный фонд медицинского страхования	+	+	+
8.	2 карточки с образцами подписей, заверенные нотариально	+	+	+
9.	Регистрация в фонде занятости	+	+	-
10.	Выписка из решения (приказа) о назначении на должность лиц, уполномоченных распоряжаться счетом согласно карточек (п.12)	+	+	-
11.	Заявление на открытие счета	+	+	+
12.	Регистрация в органах статистики	+	+	-</TBODY>

<SPACER SIZE = 40 TYPE = horizontal>Документы под пунктами 1-3 должны быть представлены либо оригиналами, либо нотариально заверенными копиями.

<SPACER SIZE = 40 TYPE = horizontal>Если ООО учреждено одним лицом, вместо учредительного договора представляется «Решение об учреждении».

<SPACER SIZE = 40 TYPE = horizontal>При наличии всех документов в Уральском трастовом банке (Вы уже имеете какой-либо счет в банке) для открытия нового счета необходимо предоставить только документы по п.п. 4,5,6,7,9,11.

Приложение 2.<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD W3 HTML//EN">

Баланс Уральского трастового банка на 1 января 2004 (в тыс. руб.)

	<TBODY>А К Т И В
1.		Денежные средства, счета в Центральном банке	11519.5
2.		Средства в кредитных организациях	1668.4
3.		Вложения в ценные бумаги, паи и акции	23410.7
4.		Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям	66744.7
5.		Основные средства и нематериальные активы	9773.7
6.		Прочие активы	2778.9
7.		Всего активов	115895.9
	П А С С И В
	I. Обязательства
1.		Средства Центрального банка	2000.0
2.		Средства кредитных организаций	17.4
3.		Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций	36970.2
4.		Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства	3638.3
5.		Прочие обязательства	639.0
6.		Всего обязательств	43264.9
	II. Собственные средства (капитал)
7.		Уставный фонд	60000.0
8.		Прочие фонды и другие собственные средства	9316.1
9.		Прибыль (убыток) +/- за отчетный год	+17790.2
10.		Использовано прибыли в отчетном году	14475.3		Hераспределенная прибыль	3314.9
12.		Всего собственных средств(капитал)	72631.0
13.		Всего пассивов	115895.9
	Внебалансовые статьи
14.		Исполнительные документы, предъявляемые кредитным организациям	0
15.		Гарантии, поручительства, выданные банком	113.8</TBODY>

Приложение 3.<!-- footnote -->

Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка
«Уральский трастовый банк» на 1 января 2004 года (в тыс. руб.)

<TBODY>Д О Х О Д Ы
1.	Доходы от процентов за предоставленные кредиты	22426.3
2.	Доходы по операциям с ценными бумагами	32717.2
3.	Доходы по валютным операциям	1311.8
4.	Прочие доходы	1326.1
5.	Итого доходов	57781.4
Р А С Х О Д Ы
1.	Расходы по процентам за полученные кредиты, а также по вкладам и депозитам	15857.2
2.	Расходы по операциям с ценными бумагами	16115.0
3.	Расходы по валютным операциям	313.8
4.	Прочие расходы	7705.2
5.	Итого расходов	39991.2
	Прибыль / убыток +/-	+17790.2</TBODY>

Приложение 4.

Баланс Уральского трастового банка на 1 января 2003 (в млн.руб.)

<TBODY>А К Т И В
1. 1.1.		Остатки на счетах в Центральном Банке, касса и приравненные к ней средства в том числе депонированные обязательные резервы		8650.5 4358.4
2.		Средства в кредитных организациях		654.0
3.		Вложения в государственные долговые обязательства		47493.9
4.		Ценные бумаги для перепродажи		4854.9
5. 5.1.		Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам в том числе кредитным организациям		60162.5 2867.4
6.		Резервы на возможные потери по ссудам		184.0
7.		Чистые кредиты и лизинг клиентам		59978.5
8.		Основные средства и нематериальные активы		10760.4
9.		Долгострочные вложения в ценные бумаги		83.0
10.		Прочие активы		5235.1
11.		Всего активов		137710.3
П А С С И В
I. Собственные источники
1.		Уставный фонд		60000.0
2.		Прочие фонды и другие собственные источники		12585.3
3.		Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года		+3243.0
4.		Использовано прибыли в отчетном году		1213.2
5.		Hераспределенная прибыль (убыток) отчетного года		2029.9
6.		Всего собственных источников		74615.2
II. Обязательства
7.		Кредиты, предоставленные Центральным банком		6000.0
8.		Средства кредитных организаций		192.7
9.		Средства клиентов, включая вклады населения		43251.5
10.		Выпущенные долговые обязательства		8980.1
11.		Прочие обязательства		3416.9
12.		Всего обязательств		61841.2
III.
13.		Прочие пассивы		1253.9
14.		Всего пассивов		137710.3
Внебалансовые статьи
Исполнительные документы, предъявляемые кредитным организациям			0
Безотзывные обязательства кредитной организации			0
Гарантии, поручительства, выданные банком			113.9</TBODY>

Приложение 5.

Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка
«Уральский трастовый банк» на 1 января 2003 года (в млн.руб.)

<TBODY>Процентные доходы
1.			По средствам в кредитных организациях	62.3
2.			По кредитам и от лизинга клиентам	5671.7
3.			По долговым ценным бумагам	2768.3
4.			По другим источникам	31.3
5.			Всего доходов по процентам	8533.6
Процентные расходы
6.			По депозитам кредитных организаций	174.7
7.			По депозитам клиентов	3600.1
8.			По выпущенным ценным бумагам	149.1
9.			Всего расходов по процентам	3923.9
10.			Чистый доход по процентам	4609.7
Непроцентные доходы
11.			От операций с иностранной валютой	372.7
12.			Доход от других операций	728.6
13.			Доход по трастовым операциям и агентский доход	32.6
14.			Дивиденды по паям и акциям	0
15.			Другой текущий доход	911.1
16.			Всего непроцентного текущего дохода	2045.0
17.			Текущий доход	6654.7
Непроцентные расходы
18.			Фонд заработной платы	503.3
19.			Эксплуатационные расходы	335.1
20.			Другие текущие расходы	2394.6
21.			Всего непроцентных расходов	3233.0
22.			Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам	3421.6
23.			Изменение резерва на возможные потери по ссудам	178.6
24.			Прибыль до непредвиденного дохода (расхода)	3243.0
25.			Непредвиденные доходы (расходы)	0
Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ)
26.			Балансовый результат (прибыль (+)/ убыток (-))	3243.0
27.			Налоги, выплаченные из прибыли	1143.7
28.			Чистая прибыль (убыток) отчетного года	2099.3</TBODY>

Приложение 6.

Баланс Уральского трастового банка на 1 января 2002 (в млн. руб.)

	<TBODY>А К Т И В
1.				Денежные средства, счета в Центральном банке	4075.7
2.				Средства в кредитных организациях	399.8
3.				Вложения в ценные бумаги, паи и акции	15859.8
4.				Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям	11823.9
5.				Основные средства и нематериальные активы	1332.8
6.				Прочие активы	286.9
7.				Всего активов	33778.9
	П А С С И В
	I. Обязательства
1.				Средства Центрального банка	0
2.				Средства кредитных организаций	1390.0
3.				Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций	8759.1
4.				Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства	1676.0
5.				Прочие обязательства	24.7
6.				Всего обязательств	11849.8
	II. Собственные средства (капитал)
7.				Уставный фонд	20000.0
8.				Прочие фонды и другие собственные средства	478.4
9.				Прибыль (убыток) +/- за отчетный год	+2776.7
10.				Использовано прибыли в отчетном году	1326.0
11.				Hераспределенная прибыль	1450.7
12.				Всего собственных средств(капитал)	21929.1
13.				Всего пассивов	33778.9
	Внебалансовые статьи
14.				Исполнительные документы, предъявляемые кредитным организациям	0
15.				Гарантии, поручительства, выданные банком	0</TBODY>

 

Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской фирмой

ТОО «Ижаудит»

лицензия N 26

от 27 сентября 1991 г.

руководитель А.Н.Федоров

Основой современной экономики, ее сердцем, является банковс­кая система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную эко­номику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.

Сейчас, когда в России складывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, то одной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.

В настоящее время в деятельности коммерческих банков России существуют серьезные проблемы. Это связано с причинами финансового неблагополучия в банковской системе, которая зависит от общего состояния экономики государства, а также от недостатка необходимого опыта и подготовленных кадров для работы банков в условиях рыночных преобразований.

Ввиду огромной роли, которую играют банки в экономике страны, объектом исследования настоящей работы был выбран акционерный коммерческий банк. В операциях современного банка наибольший удельный вес занимает кредитные операции, а в доходах, соответственно, проценты по кредитам. Целью данной работы является изучение факторов, влияющих на установление процентной ставки, поиск путей повышения доходности кредитных операций.

Уральский трастовый банк был организован в октябре 1993 года как Акционерный коммерческий универсальный банк «Проект». До середины 2000 года банк имел небольшой уставный капитал (100 млн.руб.), незначительные обороты и предназначался, главным образом, для обслуживания своих акционеров, основными из которых были «Удмуртгражданпроект», Центральный чековый фонд, Евроазиатский региональный депозитарий и ряд других. С посторонними клиентами банк не работал, вкладов от граждан практически не принимал. Летом 2000 года в жизни банка произошло несколько примечательных событий - в банк пришли новые акционеры (ПЭА АСПЭК, Пермтрансгаз и некоторые другие), у банка сменился Президент и, кроме того, название банка стало звучать как «Уральский трастовый банк». С этого времени и по настоящий день банк бурно развивается. За это время его уставной фонд вырос в 760 раз, достигнув 76,3 миллионов рублей. Значительно возросли и все остальные финансовые показатели. Персонал банка увеличился до 120 человек, открыты отделение в Ижевске, филиалы в Воткинске и Сарапуле. Банк получил расширенную валютную лицензию, статус уполномоченного банка Правительства Удмуртской республики по операциям с ценными бумагами и реализации инвестиционных программ. Значительно расширился спектр оказываемых банком услуг.

На сегодняшний день Уральский трастовый банк предлагает клиентам широкий спектр как традиционных, так и специфических услуг, являющихся новыми для банковской системы Удмуртии, предложение которых определяется наличием у банка квалифицированных специалистов и необходимых технологий.

В Уральском трастовом банке принята линейно-штабная структура управления, представляющая собой попыт­ку соединить достоинства однолинейной и многолинейной струк­тур и одновременно преодолеть их недостатки. Она пред­полагает создание инстанций двух видов: линейных инс­танций, обладающих правом отдачи распоряжений, и спе­циализированных штабов, которые могут лишь принимать распоряжения от вышестоящих линейных инстанций, но са­ми правом их отдачи не обладают.

По состоянию на 01.01.99 доля привлеченных средств в общем объеме ресурсов, находившихся в распоряжении банка, составляла 53,6%. Из них ресурсы до востребования составляли 31,9%, срочные обязательства - 21,4%.

Ресурсы до востребования формируются, главным образом, за счет средств, размещенных на расчетных и других счетах предприятий и организаций (13,8%), средств, размещенных на бюджетных счетах (9,5%) и вкладов граждан (8,5%).

Срочные обязательства формируются, главным образом, за счет вкладов физических лиц (18,2%). При этом доля вкладов на срок до 3 месяцев существенно превышает долю вкладов, размещенных на срок свыше З-х месяцев (16,8% и 2,6% соответственно). Такое соот­ношение обусловлено целым рядом причин. Изменение ЦБР параметров денежного обращения в рамках осуществления денежно-кредитной политики (ставки рефинансирования) вынуждает банк пересматривать доходность активов, а следовательно, и цену ресурсов, в т.ч. средств граждан, привлеченных на срок. Периодичность таких изменений определяет привлекательность тех или иных сроков вкладов.

По состоянию на 01.01.99 высоколиквидные активы филиала составили 23%, активы средней ликвидности - 28,2%, долгосрочные вложения - 47,9%.

Высоколиквидные активы формируются, главным образом, за счет резервов в ЦБР (7,3%) и ресурсов, проданных ОПЕРУ до востребования (12,5%).

Активы средней ликвидности формируются, главным образом, за счет ресурсов, проданных ОПЕРУ на срок (24,2%) и краткосрочных ссуд предприятиям (3,2%). Активы средней ликвидности являются одним из главных источников доходов филиала (по величине уступают лишь доходам по забалансовым операциям). Наиболее доходной статьей является краткосрочное кредитование предприятий.

Долгосрочные вложения формируются за счет: 1) основных средств (40,9%) и долгосрочных ссуд (2,3%). Нежелание банка предоставлять ссуды на длительный срок обусловлено: а) отсутствием достаточных гарантий возврата кредита со стороны потенциальных заемщиков; б) денежно-кредитной политикой ЦБР (в частности периодичностью изменения ставки рефинансирования и нормы обязательных резервов).

Кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. Необходимость кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства. На одних участках высвобождаются свободные денежные средства, выступающие источниками ссудного капитала, на других - возникает потребность в них. Именно на этой основе, на взаимной выгоде участников процесса воспроизводства рождается, существует и развивается ссудный капитал. Размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок начисления процентов, порядок их взыскания (зачисления) определяются в договорах между банком и клиентом. В Уральском трастовом банке начисление процентов осуществляется программно с использованием процентных чисел. Процентное число представляет собой сумму остатков задолженности по кредиту за период, за который начисляются проценты. Процентные ставки и сумма начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов и выводится общий остаток. Ведомость заверяется подписями исполнителя и главного бухгалтера, затем хранится в документах дня по внутрибанковским операциям.

Анализ деятельности коммерческого банка включает:

- оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период;

- сравнение финансового состояния и показателей деятельности с показателями других банков либо с прошлым периодом;

- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора.

С целью анализа динамических и структурных сдвигов в активных операциях банка в ходе выполнения дипломной работы было произведено сравнение статей актива за 2001-98 гг.

Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в ЦБ РФ несколько снизились по сравнению с 1.01.97 г. и зафиксировались на уровне 10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,З% и 0.4% соответственно. Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные кредиты в течение 2002 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.98 г. 13604,9 тыс. руб., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 17.6% на 1.01.97 г. до 34,7% на 1.01.98 г. В течение 2003 года общая сумма кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. руб. или на 6%. Однако удельный вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99 г. из 26.3% активов на долю кратких приходится 21.8%, а долгих - 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики Центробанка и других факторов.

Наибольшими темпами увеличивались основные средства и капиталовложения. Так, за 2002 год они выросли с 1594,3 тыс. руб. до 5555.7 тыс. руб., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в активах банка с 5,4% до 14,2%. На протяжении 2003 года данная статья активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99 г. 20936.8 тыс. руб. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В результате, если на 1.01.98 г. доля кредитов была больше доли основных средств в 2.4 раза, то на 1.01.99 г. уже последние превышали кредитные вложения в 1.5 раза.

Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских активов в целом.

Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так, на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98 г. - 16.4%, на 1.01.99 г. - 32.4%, или 17749,6 тыс. руб. Очень важными статьями для понимания деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На протяжении 2002 г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов, тогда как на 1.01.99 г. они составили 20% или 10942,5 тыс. руб., что означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме - 4241.8 тыс. руб. Вместе с этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за 2003 год в 86 раз и составили на 1.01.99 г. 2,З% пассивов, тогда как на 1.01.98 г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. руб. до 3617.6 тыс. руб., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза (6.8% по состоянию на 1.01.99 г.). Все это говорит о снижении предложения денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в течении 2002 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. руб. до 3150.4 тыс. руб., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99 г. составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 2002 г.

Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим была проанализирована структура краткосрочных кредитных вложений банка за 2001-2003 годы. Полученные данные говорят о том, что ситуация с кредитными вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие 2002 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и составил на 1.07.97 г. 13977 тыс. руб. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс. руб. или на 17.6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству, которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-го полугодия 2003 года общая задолженность продолжает снижаться (на 1667 тыс. руб. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. руб. За период 2-го полугодия 2003 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила 11952 тыс. руб. Годовой темп роста составил 103.8%. Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задолженности и изменение ее структуры по состоянию на 1.01.99 г. отчасти вызвано тем, что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет сформированного резерва.

С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации риска невозврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше уделить внимания промышленности АПК, торговле и прочим отраслям.

Качество кредитного портфеля банка значительно улучшилось. Удельный вес нестандартных кредитов снизился на 22,1%, сомнительных - на 15.3%, опасных - на 1.4%, безнадежных на 1.9%. Соответственно снизились отчисления в страховой фонд по всем группам кредитов, кроме стандартных, но это следует считать нормальным явлением, поскольку общая задолженность возросла.

В целом же можно сделать вывод, что банк при формировании ценовой политики практически не учитывает отраслевые риски и не закладывает их в процентные ставки с целью компенсации возможных потерь. О такой ценовой стратегии можно говорить как о затратной, поскольку банк вынужден любой рост своих расходов пе­рекрывать процентной ставкой, даже тех расходов, которые рассчи­таны на отдачу в будущем. Кредитные риски, которые закладывают­ся в ставку путем уменьшения средних вложений на сумму неработаю­щих активов, распределяются абсолютно на всех заемщиков. Такой подход отнюдь не стимулирует надежных клиентов к кредитованию. Никто не желает нести лишние расходы.

На основе вышеизложенного можно сделать вывод о низкой эф­фективности применяемой ценовой политики. Справедливости ради, следует отметить, что такой порядок формирования процентной став­ки был отменен.

Основным недостатком методики оценки кредитоспособности, применяемой банком, является отсутствие количественного измерения каждого фактора. Важность фактора оценивается «на глаз», что не позволяет обеспечить единый подход к анализу кредитоспособности клиента. Это влечет за собой риск неверной оценки относительной значимости показателей и вывода о возможности кредитования в це­лом.

Балльный способ оценки кредитоспособности клиента позволяет избежать указанного недостатка. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный балл (вес), который выражает значимость его в этой системе в целом и относительно других факторов. Для этого 100 баллов распределяются специалистами между показателями, входящими в систему.

Следующим недостатком применяемой методики являлось нечеткое определение уровня показателя относительно нормы. Во избежание этого банку следует показатель оценивать по системе, которая позволяет более точно охаракте­ризовать значение каждого коэффициента. Например, это можно де­лать с помощью 5-ти балльной оценки.

Определить привлекательность того или иного рыночного сег­мента можно на основе матрицы «клиенты/услуги», по которой можно рассчитать целый ряд коэффициентов показывающих сравнительную характеристику.

В условиях перехода к рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Управление финансами в значительной степени фокусируется на управлении риском. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми банковскими рисками, она играет центральную роль в определении объема, отслеживания и планирования эффективного управления риском.

Для уменьшения кредитного риска банк должен отдельно утверждать границы по урегулированию и границы по объему для каждого контрагента, с которым банк заключает забалансовый контракт по курсу обмена иностранной валюты. Такой границей является предоставление общей кредитной линии клиенту в банке, объем которой должен быть установлен кредитным отделом банка, а не отделом иностранной валюты.

Уральский трастовый банк должен располагать подробной собственной методикой систематизации, оценки, измерения и агрегирования рисков. Все используемые банком дериваты должны своевременно и регулярно (не реже одного раза в год) переоцениваться по текущей рыночной стоимости. Следует также регулярно анализировать последствия потенциальных изменений на рынке, моделируя различные ситуации, в том числе «наихудший сценарий» («Worst Case»).

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы данной дипломной работы. Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Достаточность капитала - поддержание достаточного уровня капитала для решения стратегических задач и выполнения требований регулятивных органов;

Качество активов - минимизация убытков, возникающих в результате инвестиционной или кредитной деятельности;

Ликвидность - доступность недорогих средств для удовлетворения текущих потребностей бизнеса;

Чувствительность к изменениям процентной ставки и валютных курсов - управление балансовой и забалансовой деятельностью и для удержания риска в границах общей политики и т.д.

Каждый элемент риска требует конкретной политики и характеристики параметров риска, вырабатываемых совместно директорами и управление банка. Ключевой задачей является балансирование, при этом не обязательно уравнение этих взаимозависимых элементов риска. Полное равновесие здесь невозможно, поскольку действия, предпринимаемые для снижения одних рисков могут увеличить другие.

Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, рост количества банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых(нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения технологий; роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов; отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.

В результате анализа доходной базы КБ Уральский трастовый банк было установлено:

1. Банк является одним из крупнейших в г.Ижевске.

2. Анализ статей баланса в динамике позволил определить, что банк развивается достаточно динамично. Рост капиталовложений банка обеспечит его надежное функционирование в будущем. Объемы кре­дитных вложений позволяют получать банку достаточную прибыль, позволяющую расширять свою деятельность. Макроэкономические изме­нения (снижение денежного предложения, темпа инфляции) привели к удорожанию денежных ресурсов и снижению доли прибыли банка

3. Анализ кредитных вложений и ценовой политики банка привел к выводу, что у банка происходит смена приоритетов по отношению к отраслевым сегментам.

4. Говоря об уровне риска кредитных вложений в сопоставлении с ценовой политикой наблюдается перекладывание риска с клиентов одних отраслей на другие, что можно охарактеризовать как ценовую дискриминацию.

5. Процентная ставка в банке устанавливается на основе оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Мето­дика оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта не позволяет с доста­точной степенью точности определить класс клиента, а следователь­но и вероятность невозврата кредита и процентов по нему.

В свете выявленных проблем, банку для повышения доходности кредитных вложений целесообразно проводить следующие мероприятия:

1. Оценку кредитоспособности производить балльным способом, что позволяет количественно выразить влияние каждого фактора и с достаточной степенью точности определить классность клиента.

2. Постоянно производить оценку привлекательности отраслевых сегментов, отслеживать динамику коэффициентов, что позволит точно определить систему приоритетов и обеспечить адекватную ценовую политику.

3. Производить статистическое накопление данных для расчета вероятностей возникновения потерь определенного уровня в разрезе отраслевых сегментов и классов ссудозаемщиков.

4. При установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать по­тери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответс­твующую ставку.

Рецензия

на дипломную работу студента Удмуртского государственного университета

группы 28-52 Лопатенко Валентина Петровича

по теме:

Дипломная работа выполнена на актуальную тему, в ней рассматривается

В работе показана роль кредита в формировании доходной базы Уральского трастового банка.

Дипломная работа состоит из введения, трех частей и заключения.

В первой части работы дана общая характеристика Уральского трастового банка, приведена история его развития, услуги, оказываемые банком, описана кадровая политика и структура управления банка, а также рассмотрены оплата труда работников банка и масштабы его деятельности.

Во второй части работы проведен анализ доходной базы Уральского трастового банка. Рассмотрен кредит и ссудный процент как экономические категории, приведены формы и функции кредита, описан порядок начисления и взыскания процентов по кредитам, проведен анализ кредитных вложений и процентной политики банка, а также порядок установления процентной ставки.

В третьей части работы приведены пути совершенствования доходной базы Уральского трастового банка. В качестве возможных путей рассмотрены оценка кредитоспособности клиента балльным методом, определение привлекательности рыночных сегментов, ценовая стратегия с учетом кредитного риска, а также методы совершенствования управления рисками.

Целью работы являлось изучение порядка установления, начисления и взыскания процентов по кредитам; проведение анализа кредитных вложений и ценовой политике на материалах конкретного коммерческого банка.

В целом дипломная работа подробно рассматривает влияние кредита на формирование доходной базы банка

- в-четвертых, на основе проведенного анализа определение путей совершенствования доходной базы банка от кредитных вложений.

Аналитическая часть данной работы построена на материалах АКБ Уральский трастовый банк.

 

---

1 Банковское дело, под редакцией Лаврушина В.А., 1991г.